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經濟責任審計年終總結篇一
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情況;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情況;。
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細說明。
責任和教訓等。
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
有效的證據(jù);
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一。
整理。
列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
經濟責任審計年終總結篇二
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，依據(jù)相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
二、考核指標完成情況。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。
實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
五、xx同志對集團財務工作的建議。
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經濟責任審計年終總結篇三
關于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況的審計報告(征求意見稿)。
市審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關于縣級以下黨政領導干部任職經濟責任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關于對領導干部實行任職經濟責任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知，我們審計組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬、(單位名稱)。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、被審計單位基本情況。
*鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總人口*人;設有黨政辦公室、農業(yè)辦公室、經濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設計劃生育服務站、村鎮(zhèn)建設服務站、審計統(tǒng)計服務站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產總額*萬元、負債總額*萬元、凈資產總額*萬元。*年*至*年*月財政總收入*萬元、總支出*萬元,結余*萬元。
自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務至*年**月，任期*年*個月。
二、實施審計情況。
審計組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間的經濟責任履行情況進行了報送審計。審計時限為*年*月至*年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎，對任職期間的財政預算收支的真實性、財政財務支出的合法性、國有資產的保值增值情況以及經濟責任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結果報告(滕**字[]*號)，重點審計了*年*月至*月的財政財務收支情況。被審計單位及對所提供的與審計相關的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負責。我們按照審計實施方案確定的范圍和內容，實施了在當時情況下認為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關人員座談，對貨幣資金和固定資產進行了盤點核對。審計結果是：
(一)財政收支情況。
該鎮(zhèn)賬面反映任期內收入總額*元，審計認定總收入*元，其中：一般預算收入*元、補助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調增(減)收入**元。
支出總額為*元，審計認定為*元，其中：一般預算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計調增(減)支出**元。
(二)資產負債情況。
截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產總額為**元，審計認定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉金放款**元、固定資產**元。審計調增(減)元。
賬面(合并后)反映負債總額為**元，審計認定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉金**元。暫存款**元。審計調增(減)元。
該鎮(zhèn)提供證明，在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。
(三)社會保險費繳納情況。
任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。
(四)工資發(fā)放情況。
該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標準，按時發(fā)放，無拖欠。
(五)重大經濟決策和投資情況。
1、任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了工程和*項目。
2、關于招商引資工作，成立了以為組長的招商引資領導小組,全面負責招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農業(yè)**萬元,基礎設施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內資企業(yè)**個。
三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。
(一)鎮(zhèn)政府審計情況。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次?！?一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責令其改正，調整有關會計科目。
2、截留市級預算收入**元。
*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。
違反了國務院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定，屬于截留市級預算收入的行為。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，……(一)責令限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責令該單位限期上繳。
3、違規(guī)列支招待費*元。
*年*月至*年*月列支會議費、招待費*元。其中招待費*元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。
4、偷稅*元。
*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項稅金及附加*元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設稅*8元、應交教育費附加**元、應交地方教育費附加**元。
第三條“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應當足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。
5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張，計款*元。
*年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計款*元。
違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務報銷憑證”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
6、擴大開支范圍、提高開支標準*元。
(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學習考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標準的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。
7、違反規(guī)定設立財政收入項目*元。
**年度賬面反映以價格向收取費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責令停止或糾正亂收費行為”、三款“責令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。”、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。
(二)延伸計生辦審計情況。
1、超標準列支招待費**元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以罰款。
2、違反政府采購**元。
**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。
違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購;”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
(三)延伸教委審計情況。
固定資產賬實不符**元。
**年*月至*年*月購買等資產共計**元，均未納入固定資產核算。
根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。
四、任期內審計及其他部門查出問題。
**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了檢查，查出如下問題：
1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計款**元;。
2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
五、審計評價意見。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
任職期內審計認定財政總收入**元，其中：一般預算收入**元，分別完成任職期內年度預算的%，在任職期內實現(xiàn)了逐年增長。本次審計認為該單位編制的會計報表調增(減)資產、負債、凈資產、收入、支出和結余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出等違反財經法規(guī)的問題和有關部門查出的問題，應負主管責任。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
經濟責任審計年終總結篇四
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟職責，依據(jù)相關單位供給的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情景說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序經過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：xx萬元。
實際完成xx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了xx萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情景，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出xx萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并經過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對堅持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
xx在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的’步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、進取探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月經過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的'轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前供給的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情景仍不夢想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
經與xx交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下提議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經過與主營行業(yè)相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情景表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位職責制等。
為更好地做好集團高管(地區(qū)公司主要負責人)任期經濟職責審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
abc集團審計部。
xxxx年x月x日。
經濟責任審計年終總結篇五
×××審字[200×]第××號。
主送單位：單位主管領導或審計機構。
[審計背景段]根據(jù)會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性，重大經營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經本次審計審定的被審計單位資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經或可能造成的影響或后果，產生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經營決策(含固定資產、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)。——也就是說，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產、違反財經紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經濟技術指標;。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
p/s：內審報告較難處理的三個地方：
1、審計責任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當時的實況;而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構、需要強調雙方責任。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內容內，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任(要問清楚先問被審計單位去)。
2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內容(審計發(fā)現(xiàn))之前，易被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結論產生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：
一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
經濟責任審計年終總結篇六
:(委托部門)。
根據(jù)（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審通字[]號審計通知書，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）。
（審計方式）審計。重點審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關資料。（被審單位名稱）對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責。現(xiàn)將審計情景報告如下：
一、基本情景（單位和個人兩部分）。
二、經費預算和支出情景（主要經濟指標完成情景）。
三、主要成績（履行經濟職責情景）。
四、存在的問題。
五、審計意見和提議。
六、審計評價。
經濟責任審計年終總結篇七
任期經濟責任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應地任期經濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質量難以全面保證，審計潛在的風險比較大。因此審計人員必須強化風險意識，提高經濟責任審計的質量。從審計的實踐看，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關對審計結果承擔責任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：
（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。
（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經濟責任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經濟責任及經營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
（三）重點審計內容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計應當通過對被審計者所在部門、單位財政財務收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內容應該加以說明。
（四）利用其他部門的審計結果情況?？紤]到任期經濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果。如利用紀檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說明。
（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結果才會更加真實，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學。
由于任期經濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經濟責任進行認定，而這種認定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經濟事項，違反了財經法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應負什么經濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據(jù)。
審計評價是領導干部任期經濟責任審計的一個重要內容。評價的質量如何直接關系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問題；也關系到任期經濟責任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經濟責任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：
（一）審計評價及事不及人。由于任期經濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經濟責任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經濟責任審計的目的。
（二）審計評價超出審計范圍。任期經濟責任審計是加強對領導干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經濟責任的有關內容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實、合法、有效及相關的經濟活動范圍，把不屬于經濟責任的評價的內容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經濟責任”的范疇，增加了審計的風險，事實上也是不科學的。
經濟責任審計年終總結篇八
xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經濟職責進行了就地審計。
根據(jù)《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。
現(xiàn)將有關情景報告如下：
開展領導干部經濟職責審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟職責審計規(guī)定》要求，加強經濟職責審計法規(guī)制度建設、規(guī)范經濟職責審計行為、促進經濟職責審計工作科學發(fā)展的現(xiàn)實需要，對于增強領導干部依法履行經濟職責意識、完善領導干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。
所以，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。
認真準備所需資料，進取供給財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行。
《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。
(一)關于漏列固定資產問題的整改。
學校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買的數(shù)碼相機1臺、記憶棒1支，學校xxx0年購買數(shù)碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。
根據(jù)審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。
(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改。
對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規(guī)、合法。
(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節(jié)表問題的整改。
對xxx0年學?；举~戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情景，經查實是未達賬款造成的。
根據(jù)審計組意見，出納員編制了余額調節(jié)表，并與賬面余額相符。
今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。
(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。
學校根據(jù)審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結余。
一是加大財務制度建設力度。
學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規(guī)定》、《固定資產管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現(xiàn)了制度建設的與時俱進，規(guī)范人財物管理權力的正確運行。
二是加強財務人員隊伍建設。
新增1名財務人員，明確崗位職責。
積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規(guī)。
推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。
單據(jù)報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規(guī)，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟職責意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩(wěn)良好運行，實現(xiàn)國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進取的貢獻。
經濟責任審計年終總結篇九
一）實習公司介紹：經學校介紹，我于20xx年x月到xx會計師事務有限公司進行實習。xx會計師事務有限公司是經xx省xx注發(fā)xx號文批準，由xx市審計局下屬事務所脫鉤改制，市工商行政管理局注冊登記，具有法人資格的審計機構。公司擁有一批政治、業(yè)務素質較高，長期從事經濟工作的中國注冊會計師、注冊資產評估師、注冊稅務師、注冊造價工程師、xx工程師等。公司在冊員工xx人，其中：專家顧問x人，注冊會計師x人，注冊評估師x人，xx工程師x人，造價員x人注冊稅務師x人，高級會計師x人，高級工程師x人，司法鑒定人x人。其主要業(yè)務范圍有審計、會計咨詢；工程造價咨詢（x級）；注冊資金驗證、資產審計及評估；審計、財會人員培訓、司法會計鑒定，工程造價司法鑒定；信息咨詢服務等。
二）公司環(huán)境及工作內容介紹：xx會計事務所座落于xx街，公司給我的印象就是特別安靜，若大的辦公室卻沒有多少人，我知道各位前輩都忙著做項目。這里沒有我想象中的那樣令人緊張與忙碌，我的第一個項目工作就是到市局對一個經濟案件進行審計，所以我們的工作是以小組分工、相互合作的方式，我對這里的工作很滿意。工作由于公司主要針對經濟案件進行審計，我的工作內容主要是對會計資料進行錄入、整理以及分析，按照案件的實際情況對資料進行取證，協(xié)助會計師出具審計報告。另外，這份工作的特殊性使得我們尤其注重自身的職業(yè)素質，也這是我們這一行業(yè)的規(guī)則——真實、保密。
我們的審計工作步驟比較固定：
一）對取得紙質資料進行錄入為電子版資料
如果你覺得這些工作很簡單，那么你就大錯特錯了。做審計工作本來就是一項非常嚴謹?shù)墓ぷ鳎螞r這里都是和經濟案件相關的。整個工作中最重要的就是第一步，經驗的重要性在這里尤其突出。在這里我們不僅僅將紙質資料的內容錄入為電子版，我們還需要對這些資料進行辨別、判斷和分類匯總以及分析。
剛開始工作的時候手頭上的資料特別亂，在學校里面學的知識內容在這里很多都用不上，甚至有些還被“xx”，如何面對這樣的情況、如何處理、如何在保證工作質量的同時爭取效率以不導致同伴造成“停工待料”的現(xiàn)象成了我的問題，也是我的工作壓力，幸運的是我有扎實的基礎，我有一個團隊。
我的第一階段工作是對客戶資料進行錄入、辨別以及分類匯總?？蛻糍Y料很多，從市內、市外到省外都有涉及，甚至還有一些出口。客戶的資料有的內容有重復，有的資料不全，甚至還有錯別字、別稱的出現(xiàn)，按照要求，我們對這些內容都不可以隨意更改，必須真實地反映其實際情況。
在這里覺得我表現(xiàn)不錯的就是我能夠在向指導老師學習的同時也將自己的所學運用到我的工作中。在工作同伴中我的視力水平很差，長時間面對大量的數(shù)據(jù)不休息下來的確沒有同伴們那樣顯得輕松，這也的確是我的一個弱點。好在我這一階段的工作比較單一，運用自己在學校學習的數(shù)據(jù)庫知識我自己開發(fā)了一個數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，保證了客戶資料的錄入，而且在錄入的時候不會因為資料太多而造成錄入的錯誤，還可以對資料進行對比和檢查，在錄入完成之后直接導成所需要的表格就可以了。這樣，在提高錄入質量的同時也保證了我的工作效率。
第二階段工作是對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款資料的錄入。這里相對來說比較容易，因為這些在專業(yè)課里都有學習，所以期間出現(xiàn)的問題我都能自己獨自解決。
第三階段是對銷售單資料的錄入，憑證編號。這里的工作就需要上一步驟的基礎，并且也是為下階段分析及取證做了準備。不但會計，審計的工作是連續(xù)而嚴謹?shù)?，在為做每一步工作的時候都應該盡力做得更好，只有這樣你才會發(fā)現(xiàn)這其實是為下面的工作做準備，更能提高自己的工作效率。
我們的工作并非是按照自己的流程工作的，這和別的審計不同，我們的工作以實際情況以及公安經偵大隊的要求為主要目的制訂每一個階段的計劃。在第一階段工作完成之后，我們就需要有針對性地開展第二階段的工作——重點分析以及取證。
透過這次實習，我對會計工作有了以下更深的了解：
以前，我總以為自我的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的會計人員，就應沒問題了。此刻才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！會計就是做賬。
其次，就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時光順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性，這為其三。登賬的方法：
首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。
期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
經濟責任審計年終總結篇十
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至xxxx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委、政府領導反應教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發(fā)展民辦教育。近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū)，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。
一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術示范學校。
二是惠師政策人性化。小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，并規(guī)定6年之內不許調動。同時，優(yōu)先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區(qū)小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。
三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經濟責任審計年終總結篇十一
審計處：
為了表示對貴處審計工作的理解、支持和充分合作，按照津職大審通字[xxxx]xx號《審計通知書》的要求，謹就有關事項承諾如下：
(4)建立健全內部控制制度，保護資產的安全、完整是我們的責任;
(5)無蓄意歪曲或虛飾會計報表各項目金額或分類的情況，無違紀違法舞弊的現(xiàn)象;
(6)無其他可能影響審計報告真實性應予提供而未提供的資料;
(7)本人無經濟違紀及其他問題;
(8)對以上承諾內容中未能得到保證的部分均已做了說明，審計機構可以此承諾為依據(jù)，對承諾內容充分信任。
經濟責任審計年終總結篇十二
成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、
認真自查，及時自糾。
按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。
2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內部監(jiān)督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制。
經濟責任審計年終總結篇十三
現(xiàn)匯報如下：
我區(qū)通過加強組織。
領導。
為開展經濟責任審計工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經濟責任審計是一項系統(tǒng)工程僅靠審計部門是不夠的需要各級。
領導。
的支持和有關部門的配合，成立由。
黨
政主要。
領導。
擔任組長，組織、人事、紀檢、監(jiān)察、審計等人員組成的經濟責任審計。
領導。
小組，具體負責組織協(xié)調這項工作，制定了《區(qū)經濟責任審計工作。
領導。
小組工作規(guī)則》和《區(qū)。
領導。
干部經濟責任審計辦法》。成立了經濟責任審計股，有專人負責。盡管如此我們感到在經濟責任審計過程中依然存在一些不足：
離職后，才受組織部門委托進行審計的問題。被審計人員往往在已任新的。
領導。
職位后，組織部門才委托審計部門對其在原單位的經濟責任進行審計，造成了“先離后審”的局面。基本上是審計歸審計，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認識不全面，不重視，也導致審計定位存在較大偏差，影響了審計質量。這樣做的結果容易造成經濟責任審計流于形式。在一定程度上影響了審計成果的運用和審計機關以及審計人員的工作積極性；同時對廉政問題及個人經濟問題也很難查清。再加上經濟責任審計工作。
領導。
小組成員單位之間協(xié)調較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經濟責任審計成果運行反饋機制。
目前我國的審計。
評價。
體系尚未完全建立，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強有力的組織保證，制約了經濟責任審計的開展。致使審計過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現(xiàn)行的法律法規(guī)和。
評價。
評價。
工作變得十分復雜和困難。而且由于。
領導。
干部經濟責任審計時間往往都跨度長，審計期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計機關選擇適當?shù)姆煞ㄒ?guī)進行。
評價。
增加了難度。因此，必須盡快健全經濟責任審計的法律法規(guī)體系和。
評價。
體系。
隨著近年來。
領導。
黨
政
領導。
的重視和支持，審計機關的年度計劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對國家審計署、省審計廳統(tǒng)一安排的審計項目必須優(yōu)先完成外，有時還要抽調人員配合紀檢（監(jiān)察）、組織等有關部門開展辦案調查、檢查等臨時性的工作，而組織部門交辦的。
領導。
干部經濟責任審計任務又都比較集中，一批下來往往是幾個甚至是十幾個。人員緊張問題成了困繞審計機關工作開展的突出問題。
首先要加強政策法規(guī)宣傳，提高單位。
領導。
對經濟責任審計必要性和重要性的認識。經濟責任審計《兩個暫行規(guī)定》之后，有關部門也相繼制定了一系列的《實施細則》和實施意見，使任期經濟責任審計成為法定審計工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍，促使各級。
領導。
解放。
思想。
轉變觀念正確認識到經濟責任審計工作是一項正常的工作制度是保護、愛護干部的必要措施。
領導。
的重視和被審計單位有關人員的積極配合，是開展好經濟責任審計的基本保證。其次要加強法制建設和體制創(chuàng)新，為離任經濟責任審計。
提供。
法律保障。審計的本質是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于。
領導。
體制上的突破和創(chuàng)新。實踐證明，在各種監(jiān)督制約機制中，最有力、最有效、最權威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強法制建設和體制創(chuàng)新，才能為經濟責任審計。
提供。
適應性較強的法律保障。第三要加強審計隊伍自身建設，努力提高審計人員的綜合素質。經濟責任審計是一項專業(yè)性、政策性很強的工作，并具有較大的風險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴格按照《審計法》及審計規(guī)范的要求辦事。因此，審計隊伍自身建設是當務之急，要把提升審計人員的政治素質和業(yè)務素質作為重要工作來抓。審計人員要重視審計理論、業(yè)務知識的學習和更新，重視政策法規(guī)的學習和研究，增強責任感和事業(yè)心，愛崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動審計工作向前發(fā)展。
一是離任審計與任中審計相結合。把。
領導。
干部的離任審計與任中審計有效結合起來，我們打算逐步擴大。
領導。
干部的任中經濟責任審計工作，也就是在年初安排全年審計。
工作計劃。
時，逐步加大。
領導。
領導。
同志離任時，審計部門就可以節(jié)省大量的人力和時間，經濟責任審計的效率就會有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計的項目。從組織、紀檢部門來說，我們建議在維護中央關于。
領導。
干部經濟責任審計要實行“先審計，后離任”原則的前提下，可以從實際出發(fā)，區(qū)別對待，靈活開展。
領導。
領導。
干部任期屆滿或調任、轉任、轉崗等情況，重點采取“先審計后離任”方式開展審計工作；對免職、辭退、退休的。
領導。
干部，可實行“先離任，后審計”的方式推動審計工作。在遵循“逢離必審”的基礎上，加大對在職。
領導。
二是運用計算機輔助審計與傳統(tǒng)的手工審計相結合。近年來，該局經濟責任審計工作在傳統(tǒng)的手工審計基礎上，逐步過渡到以計算機審計為主，以手工審計為輔，利用oa與ao兩大系統(tǒng)交互，實行經濟責任審計項目全過程電子化控制管理。
干部任期內所發(fā)生的重大項目、專項資金的使用以及。
領導。
干部作出的重大經濟決策所產生的效益進行審計，把對。
領導。
干部的經濟責任審計與效益審計有效地結合起來，形成一套客觀、公正、詳實的。
領導。
評價。
體系。
經濟責任審計年終總結篇十四
經濟責任主要是以金錢為責任標的;基于產生的原因不同，可以分為約定經濟責任與法定經濟責任。法定中的經濟責任有很多，根據(jù)法律調整的對象不同，可以分為公法中的經濟責任和私法中的經濟責任。
受黨委組織部委托，按照《關于轉發(fā)河南科技學院干部任期經濟責任審計聯(lián)席會議領導小組〈關于對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計的通知〉的通知》(院辦字﹝20xx﹞7號)要求，審計處成立審計組，從20xx年5月7日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經濟責任)中層領導干部進行任期經濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體。
工作總結。
如下：
以貫徹落實科學發(fā)展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的經濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領導重視，精心準備。
接到黨委組織部委托后，相關校領導高度重視，組織召開了干部任期經濟責任審計聯(lián)席會議，成立了審計領導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結合工作實際，制訂了《任期經濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監(jiān)察處、財務處、資產處抽調7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內部審計指南4號—高校內部審計(第五章領導干部經濟責任審計)》、《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領導干部任期經濟責任審計實施辦法》(教審﹝20xx﹞634號)、《河南科技學院干部任期經濟責任審計聯(lián)席會議制度》(院發(fā)字﹝20xx﹞73號)等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴格按照《河南科技學院經濟責任審計暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]13號)、《河南科技學院經費預決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[20xx]148號)、《河南科技學院事業(yè)經費二級財務預決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20xx]128號)、《河南科技學院國有資產管理暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]17號)等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴格執(zhí)行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調查、調閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細化責任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領導干部工作性質的不同，把被審計人員分為四類：黨務領導干部，行政機關、教輔單位領導干部，教學院(部)、獨立學院行政領導干部，二級財務獨立核算單位領導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經費、學生經費管理使用情況;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
2.行政機關、教輔單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;校撥經費及其他經費管理使用情況;各類資產是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;單位經費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經費、科研經費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經濟實體，其資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產業(yè)的效益、資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
(四)措施到位，確保質量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關人員座談等形式明確調查事項，并對以前審計結果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關財務制度;部分單位能夠結合實際制定經費管理使用方面的。
規(guī)章制度。
使經費的管理使用規(guī)范化。二是經費使用比較合理大多數(shù)單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經費以提高辦公質量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求完成上交學校經費任務。
2.固定資產方面。
隨著學校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內部控制制度建設方面。
重視內部控制制度建設。經審計，56個部門單位共制訂相關經費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經費和單位財務收支使用管理。
4.重大經濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關規(guī)定執(zhí)行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領導審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內控制度不力，經費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結合實際，科學合理地編制經費使用預算，本著量入為出的原則加強經費管理，實施。
年度工作計劃。
時，盡量避免經費的超支使用。把年度經費使用情況列入有經濟責任中層干部的年度考核述職內容，加大對單位預算經費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《河南省省直機關及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關規(guī)定，要求部門內有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產管理部門應進一步加強固定資產管理，要定期對學校的固定資產進行核查，把固定資產清理核算作為年度的重要工作，結果向主管校領導匯報，向審計、財務等相關部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經費使用管理方面，應結合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務制度規(guī)定的原始票據(jù)，應嚴格把關，不予報銷。
建設一支數(shù)量充足、結構合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎。根據(jù)《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》總則要求，高校內部審計機構應配備足夠的具有相關專業(yè)素質的內部審計人員，結合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計，在校黨委、校行政的領導下，在各相關單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至20xx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委、政府領導反應教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū)，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術示范學校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，并規(guī)定6年之內不許調動。同時，優(yōu)先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區(qū)小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。
三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩∠怂袑W校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經濟責任審計年終總結篇一
(二)本單位基本結構。內部機構設置情況、所屬單位(部門、科室)的個數(shù)、名稱。與本單位在人、財、物方面關系較為密切的機關及企、事業(yè)單位也應列出。
(三)人員情況。截止任職期末(離任審計)或審計通知時間(在任審計)，本單位人員結構狀況：在職人員情況、離退休人員情況等，須附經組織、人事及勞動等部門核實的人員基本情況花名冊。
(四)財務管理制度。適用哪種會計制度;本單位建立的財務管理制度和內部控制制度;財務公開情況;本單位財務方面分工;大額開支、固定資產處置、對外投資等民主決策情況。必要的，可另附制度文件或復印件。
(一)任期內每年稅收或經濟指標完成情況;。
(二)任期內每年收入、支出情況。收入主要包括：撥入經費、上級補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、專項收入、其他收入等;支出包括人員經費、公用經費(公務費支出，招待費支出以及專項支出等)。對出讓土地使用權、購置和出售機械設備、車輛、廠房、林木等大額收入、支出項目及基本建設支出情況和對外投資情況單獨敘述;對專項資金使用情況按資金來源、性質單獨敘述。
(一)對任期內資產、負債增減變動的原因，尤其是債務增加的直接原因要詳細說明，要對債權、債務增減變動單獨列出明細。
(二)國有資產的保值增值或安全完整情況須做詳細說明。
(三)固定資產增減變動原因說明;。
(四)說明應當落實到具體事項上。
在任期內財政、財務管理中存在的問題原因，自身有無違反財經紀律問題，其中對拖欠職工、教師、離退休干部工資情況、高息借貸情況和財務管理有無混亂情況進行詳細說明。
責任和教訓等。
(一)需要特別說明的，可注明知情人及聯(lián)系方式;。
有效的證據(jù);
(三)述職報告正文不得少于xx字，繁簡得當;。
(四)附件需要逐一。
整理。
列好目錄;。
(五)述職報告不規(guī)范的，五日內重新上報。
經濟責任審計年終總結篇二
集團董事會：
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟責任，依據(jù)相關單位提供的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情況說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序通過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
二、考核指標完成情況。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：萬元。
實際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情況，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情況抽查，未見越權和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：2004年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
三、任期內主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、積極探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月通過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前提供的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情況仍不理想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
五、xx同志對集團財務工作的建議。
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經濟責任審計年終總結篇三
關于***鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況的審計報告(征求意見稿)。
市審計局：
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第二十五條、中辦國辦《關于縣級以下黨政領導干部任職經濟責任審計暫行規(guī)定》、《中共滕州市委、滕州市人民政府關于對領導干部實行任職經濟責任審計加強監(jiān)督管理的試行意見》和市委組織部滕組干審字[]第號通知，我們審計組對*鎮(zhèn)原黨委書記(鎮(zhèn)長)任職期間經濟責任履行情況進行了審計，并延伸審計了其所屬、(單位名稱)。現(xiàn)將審計情況報告如下：
一、被審計單位基本情況。
*鎮(zhèn)共轄**個行政村,耕地面積*畝，全鎮(zhèn)總人口*人;設有黨政辦公室、農業(yè)辦公室、經濟發(fā)展辦公室、社會事務辦公室、計劃生育辦公室等*個辦公室，另設計劃生育服務站、村鎮(zhèn)建設服務站、審計統(tǒng)計服務站等*個事業(yè)單位;全鎮(zhèn)財政供養(yǎng)人數(shù)*人(含*名離退休人員)。截止年**月底，鎮(zhèn)財政報表(合并后)反映資產總額*萬元、負債總額*萬元、凈資產總額*萬元。*年*至*年*月財政總收入*萬元、總支出*萬元,結余*萬元。
自*年*月任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務至*年**月，任期*年*個月。
二、實施審計情況。
審計組自*年*月*日至**日對任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間的經濟責任履行情況進行了報送審計。審計時限為*年*月至*年*月。本次審計以該鎮(zhèn)財政會計報表、賬簿、憑證為基礎，對任職期間的財政預算收支的真實性、財政財務支出的合法性、國有資產的保值增值情況以及經濟責任履行情況實施了審計。我們利用了*局對該鎮(zhèn)*年的檢查結果報告(滕**字[]*號)，重點審計了*年*月至*月的財政財務收支情況。被審計單位及對所提供的與審計相關的會計資料以及其他證明材料作出了書面承諾，對其真實性和完整性負責。我們按照審計實施方案確定的范圍和內容，實施了在當時情況下認為有必要采取的審計程序和方法，在被審計單位進行了審前公示、與有關人員座談，對貨幣資金和固定資產進行了盤點核對。審計結果是：
(一)財政收支情況。
該鎮(zhèn)賬面反映任期內收入總額*元，審計認定總收入*元，其中：一般預算收入*元、補助收入*元。鎮(zhèn)有資金收入**元.審計調增(減)收入**元。
支出總額為*元，審計認定為*元，其中：一般預算支出**元、上解支出*元。真有資金支出**元。審計調增(減)支出**元。
(二)資產負債情況。
截止*年**月底，該鎮(zhèn)賬面(合并后)反映資產總額為**元，審計認定為**元，其中：現(xiàn)金**元、國庫存款**元、銀行存款**元、暫付款**元、財政周轉金放款**元、固定資產**元。審計調增(減)元。
賬面(合并后)反映負債總額為**元，審計認定為**元，其中：暫存款**元、與上級往來**元、借入財政周轉金**元。暫存款**元。審計調增(減)元。
該鎮(zhèn)提供證明，在離任時所配備的辦公物品全部進行了移交。
(三)社會保險費繳納情況。
任職期間的社會保險費均已按期繳納,無拖欠。
(四)工資發(fā)放情況。
該鎮(zhèn)執(zhí)行國家現(xiàn)行工資標準，按時發(fā)放，無拖欠。
(五)重大經濟決策和投資情況。
1、任職期間,利用鎮(zhèn)財政資金**萬元,自籌資金**萬元,向上級爭取專項資金**萬元。投資興建了工程和*項目。
2、關于招商引資工作，成立了以為組長的招商引資領導小組,全面負責招商引資工作。*年來共計完成引資額**萬元。其中外資**萬元,內資**萬元。資金投向工業(yè)**萬元,農業(yè)**萬元,基礎設施**萬元,興辦中外合資、合作企業(yè)**個,外商獨資企業(yè)**個內資企業(yè)**個。
三、本次審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見。
(一)鎮(zhèn)政府審計情況。
根據(jù)《財政違法行為處罰處分條例》第七條第一款：“財政預決算的編制部門和預算執(zhí)行部門及其工作人員有下列違反國家有關預算管理規(guī)定的行為之一的，責令改正，追回有關款項，限期調整有關預算科目和預算級次?！?一)虛增、虛減財政收入或者財政支出;……”規(guī)定，責令其改正，調整有關會計科目。
2、截留市級預算收入**元。
*年*月至**年*月該鎮(zhèn)收取計生辦上交的社會撫養(yǎng)費**元，未能按照現(xiàn)行管理規(guī)定上交市級財政。
違反了國務院第357號令《社會撫養(yǎng)費征收管理辦法》和滕政發(fā)[20xx]102號文規(guī)定，屬于截留市級預算收入的行為。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條“本級各部門(含直屬單位)和下級政府違反預算的行為或者其他違反國家規(guī)定的財政收支行為，……(一)責令限期繳納、上繳應當繳納或者上繳的財政收入”之規(guī)定，責令該單位限期上繳。
3、違規(guī)列支招待費*元。
*年*月至*年*月列支會議費、招待費*元。其中招待費*元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款?！敝?guī)定，對上述行為處以30,000元的罰款。
4、偷稅*元。
*年*月該鎮(zhèn)共收取土地租金*元，未提未繳各項稅金及附加*元，其中：營業(yè)稅**元、城市維護建設稅*8元、應交教育費附加**元、應交地方教育費附加**元。
第三條“城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！焙汀墩魇战逃M附加的暫行規(guī)定》第三條“教育費附加，以各單位和個人實際繳納的產品稅、增值稅、營業(yè)稅的稅額為計征依據(jù)，教育費附加率為1%，分別與產品稅、增值稅、營業(yè)稅同時繳納?！钡囊?guī)定，屬偷稅行為。
根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條：“納稅人……在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，……不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;……”之規(guī)定，應當足額補繳稅款，并處于50%的罰款，計**元。
5、以不符合規(guī)定的發(fā)票報銷張，計款*元。
*年*月至*年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證張，計款*元。
違反了《發(fā)票管理辦法》第二十二條“不合理發(fā)票不得作為財務報銷憑證”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國會計法》第四十二條“違反本法規(guī)定,有以下行為之一的,……責令改正,可以對單位并處以三千元以下五萬元以下的罰款?！钡囊?guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
6、擴大開支范圍、提高開支標準*元。
(2)該鎮(zhèn)**年*月至*年*月違規(guī)列支外出學習考察費**元;以上違反了《財政違法行為處罰處分條例》第六條四款規(guī)定，屬于擴大開支范圍，提高開支標準的行為。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，處以**元罰款。
7、違反規(guī)定設立財政收入項目*元。
**年度賬面反映以價格向收取費用**元。違反了《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十一條三款“無《收費許可證》擅自收費的……”的規(guī)定，屬于違規(guī)收費行為。根據(jù)《山東省行政事業(yè)收費管理條例》第二十二條二款“責令停止或糾正亂收費行為”、三款“責令將全部非法收費款退還給交費單位或個人。”、《山東省行政事業(yè)收費管理條例實施辦法》第十六條第一、二款“凡符合《條例》和本辦法規(guī)定的行政性、事業(yè)性收費，不辦理《收費許可證》而亂收費的……處以收費總額5%-20%的罰款……凡違反《條例》和本辦法而擅自收費的……處以收費總額5%-30%的罰款”規(guī)定和《中華人民共和國審計法實施條例》第五十二條三款“責令限期退還違法所得”、第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以五萬元以下罰款”之規(guī)定，責令改正，限期歸還違規(guī)收取的費用，并處以**元罰款。
(二)延伸計生辦審計情況。
1、超標準列支招待費**元。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”的規(guī)定，對上述行為處以罰款。
2、違反政府采購**元。
**年*月該鎮(zhèn)購入輕型客車一輛，價款**元，未辦理政府采購手續(xù)。
違反了《中華人民共和國政府采購法》第七條“納入集中采購目錄的政府采購項目，應當實行集中采購?！焙偷谑藯l“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購;”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第六章第五十三條“對被審計單位違反國家規(guī)定的財務收支行為，由審計機關在法定職權范圍內責令改正，……沒有違法所得的，處以5萬元以下的罰款。”之規(guī)定，對上述行為處以**元的罰款。
(三)延伸教委審計情況。
固定資產賬實不符**元。
**年*月至*年*月購買等資產共計**元，均未納入固定資產核算。
根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》第二十五條規(guī)定,補記入賬。
四、任期內審計及其他部門查出問題。
**年*月，**局對**鎮(zhèn)進行了檢查，查出如下問題：
1.**年*月至**年*月違規(guī)列支問題計款**元;。
2.**年*月至**年*月偷稅**元;。
3.**年*月至**年*月報銷不符合規(guī)定的原始憑證**元。以上所列問題該鎮(zhèn)已于**年*月前糾正。
五、審計評價意見。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
任職期內審計認定財政總收入**元，其中：一般預算收入**元，分別完成任職期內年度預算的%，在任職期內實現(xiàn)了逐年增長。本次審計認為該單位編制的會計報表調增(減)資產、負債、凈資產、收入、支出和結余共計**元，綜合計算會計報表差錯率為%，影響了會計資料的真實性、合法性。對本次審計查出等違反財經法規(guī)的問題和有關部門查出的問題，應負主管責任。
審計認為：任*鎮(zhèn)黨委書記(鎮(zhèn)長)職務期間，任職期末資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末負債總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%，任職期末凈資產總額**元，較任職期初**元增加(減少)**元，增長(減少)%。
經濟責任審計年終總結篇四
根據(jù)集團部署，我們于xxxx年x月x日起對集團財務總監(jiān)xx自xxxx年x月至xxx年x月任期內的經濟職責，依據(jù)相關單位供給的相關資料進行了就地審計。我們查閱了有關的財務報表和賬冊憑證，與集團部分高管進行了交流，對財務管理部和資金計劃部部分人員進行了書面詢問調查，采用詢問和抽樣調查相結合的必要的審計程序，并就本報告與xx交換了意見，現(xiàn)將審計情景報告如下：
xx自xxxx年x月起任abc集團財務總監(jiān)，并兼任集團財務管理部和資金計劃部經理，全面負責集團財務和資金的規(guī)劃、籌集、運作和管理。
本次離任審計時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團下達財務總監(jiān)的主要考核指標：項目xxxx年xxxx年合計財務填報完成情景說明融資部門預算執(zhí)行海外資本運作完成海外上市任務，確定全部海外上市程序經過了盡職調查，擬上市資產整合，對在美反向收購上市進行了有益的探討，xx公司已轉為外商獨資企業(yè)。
財務管理制度。
x月x日前建立財務管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內控系統(tǒng)，完成財務信息化集團財務制度按計劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團會計核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實現(xiàn)電算化，異地公司年內同步運行至甩賬。
全面預算管理。
提出預算控制指標，并實施考核方案，全面實行預算管理。
1、根據(jù)財務管理部和資金計劃部的工作總結和我們收集的其他資料，集團融資目標經調整后為：xx萬元。
實際完成xx萬元，其中xxxx年xx萬元，xxxx年xx萬元，與計劃相比完成情景不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)模縮減了xx萬元。主要原因是宏觀調控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項目融資條件不成熟以及集團可抵押資產規(guī)模。
2、預算執(zhí)行情景，xx所負責的財務管理和資金計劃兩部門的年度預算均沒有突破，預算外支出xx萬元，也事前經過審批。經對這兩部門的費用報支情景抽查，未見越權和違規(guī)審批情景。
3、海外上市計劃，目前已進行了擬上市企業(yè)的資產剝離、重組工作，并經過了合作方的盡職調查，實施擬上市企業(yè)股權調整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團預算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運費用等全面納入預算體系，在預算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進行修訂、完善。
5、制度建設，集團于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關財務管理制度，集團會計核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實行會計電算化，這將全面提升集團財務信息質量。
6、財務分析，我們注意到財務分析還是以零星提議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團系統(tǒng)財務分析，對集團往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團財務管理部為員工先后供給了用友軟件操作培訓、稅務籌劃培訓等提高財務人員素質的學習安排，財務人員隊伍相對堅持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務人員進出比較頻繁：20xx年有新進財務、融資人員10人，離職7人，05年1-4月，新進2人，離職1人。
xx在任期內工作認真負責，帶領財務管理部、資金計劃部員工為集團財務目標的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績如下：
1、開拓融資渠道，新辟融資主體。在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調控措施多管齊下的時候，集團融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團仍融資xx萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團將aa、bb、cc等非宏觀調控重點公司作為融資平臺，爭取到xx萬元的融資，較好地滿足資金需求。
2、強化基礎管理，推進制度建設。集團財務、融資相關制度和流程地制定和完善緊跟集團管理規(guī)程和流程建設的’步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團統(tǒng)一的會計核算辦法，同一集團會計政策，明確集團會計信息質量要求。
3、進取探索海外資本運作之路。圍繞集團海外資本運作計劃，財務部和資金計劃部對納入此計劃地子公司進行了資產清查重組，在xxxx年x月經過盡職調查，并開始著手有關公司股權結構調整工作，已完成xx字公司的'轉制手續(xù)。
4、稅務籌劃得到高度重視。xxxx年增設專人負責稅務事務，先后安排多次培訓，并實施了多項稅務籌劃方案，有效地降低集團稅負。如新公司注冊地的選定、如關于業(yè)務招待費、廣告費、人員工資等稅前扣除事項采取了一些籌劃措施、如對關聯(lián)交易的運用等。
5、預算管理作用得到進一步發(fā)揮，擬推行工程費用估算和投資控制管理體系。
1、作為高管，財務總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務體系，能有效和迅速的生產會計信息。集團財務管理和會計核算制度的下發(fā)，正推動構建這一體系的努力，但財務人員的頻繁變動，財務總監(jiān)對會計信息質量缺乏更多的關注，目前供給的會計信息及其質量，還不能很好地服務于集團的決策。
2、集團財務會計和融資工作機構設置和人員配備還需進一步科學化，財務總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權，對財務人員工作、培訓、考核需投入更大的精力。任期內財務人員業(yè)務指導、培訓交流較少，流動頻繁，財務組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設未能滿足集團發(fā)展需要，資金調度仍需更加科學、有效，對外協(xié)調工作存在差距。
由于宏觀調控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內集團融資目標經調減，完成情景仍不夢想，銀企關系還需要進一步加強和改善。
經與xx交換意見，xx對任期內擬解決或正在進行但仍未完成的財務事項提出如下提議：
1、加強財務基礎工作，建立財務基礎工作考評體系，建立會計問題解答制度，不斷提高會計信息相關性、及時性，更好地為集團戰(zhàn)略決策服務。
2、推進稅務籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設立貿易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，經過與主營行業(yè)相關的產業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。各地區(qū)融資環(huán)境不一樣，在項目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標。海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團發(fā)展的實際情景出發(fā)，尋求海外融資的切實可行的最佳路線。
4、完善預算管理體系，目前的預算僅占小部分，銷售收入、營銷費用、工程預算和投資控制都要納入到預算管理體系，預算執(zhí)行情景表要包含集團全部收支，準確監(jiān)測集團現(xiàn)金流，切實發(fā)揮預算的作用。
5、加強財務團隊建設，以前會計人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務人員隊伍，確保集團財務目標的實現(xiàn)。如多與財務人員交心、增加業(yè)務培訓、增進財務人員交流、關心財務人員工作和生活、落實財務人員崗位職責制等。
為更好地做好集團高管(地區(qū)公司主要負責人)任期經濟職責審計，提議集團完善高管定期述職制度，其述職報告應供給書面材料，并作為重要檔案存檔，審計時可供查詢。由于執(zhí)行審計師以往是財務管理部總經理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨立性。
abc集團審計部。
xxxx年x月x日。
經濟責任審計年終總結篇五
×××審字[200×]第××號。
主送單位：單位主管領導或審計機構。
[審計背景段]根據(jù)會議決定/文件規(guī)定/年度計劃(進行審計的原因/依據(jù))，公司審計部組成以yyy為負責人的z人審計組，于200x年xx月xx日至yy月yy日對(被審計人)200x年xx月xx日至yy月yy日(審計涵蓋的時間段)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的任期經濟責任/財務收支情況/物資采購內控專項等(審計內容)進行了現(xiàn)場審計/送達審計(審計方式)。
[工作情況段]本次審計的范圍包括總部及其下屬yyy、zzz等w個機構，審計的重點是(被審計人)擔任yyy(被審計單位)zzz(職務)期間的財務指標和經營績效的真實性、合法性和效益性，重大經營決策的科學性和效益性，內控制度的建立和執(zhí)行效果，存在的潛在風險或遺留問題，以及廉政情況等(簡述審計目標，此處所列為一般經濟責任審計的重點內容)。本次審計組重點實施了包括檢查會計記錄、監(jiān)盤實物、函證往來款項，以及核對業(yè)務和管理記錄、外部信息等審計組認為必要的程序;但由于等原因，本次審計組未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)(詳見本報告最后“重要事項說明”部分)。
此處涉及的問題是如何詳略得當?shù)仃U述審計工作情況，如具體的審計內容及范圍、實際實施的審計手段/程序及過程，審計遇到的重大范圍/手段受限等。
解決建議：根據(jù)本次審計的內容、范圍或實施的手段/程序是否特殊(相對于報告使用人對其的了解程度)，以及這些審計情況(特別是遇到的重大范圍/手段受限情況)是否可能對報告結論產生重大影響而定：
(1)如屬一般性的審計，且審計過程中遇到的重大審計范圍/程序受限情況不足于對報告主體內容產生重大影響(僅可能在局部或極端情況下產生影響)，則此處宜簡略，且僅需在報告最后“重要事項說明”部分補充說明審計遇到的重大審計范圍/程序受限情況。
(2)如屬針對某一方面內容進行的專項審計，或根據(jù)預定目的在審計過程中采取了非常規(guī)式的或大工作量的審計手段/程序(如專項稽核、外部調查等)，或審計遇到的重大范圍/程序受限可能對報告結論產生重大影響時，則此處宜較為詳細，并說明重大范圍/程序受限的情況及原因，以便報告使用人預先清楚地了解本次審計的針對性和局限性。
[雙方責任段]提供真實、完整的財務資料及相關的業(yè)務、管理和外部的原始記錄和信息，是被審計單位及被審計人的責任;審計組的責任是依據(jù)中國內部審計準則/xx單位內部審計制度的規(guī)定計劃和實施審計工作。鑒于本次審計是依據(jù)審計目的在有限時間內所進行的抽查審計，審計所獲得的資料主要來源于被審計單位或通過被審計單位獲得，以及本次審計未能進行yyy等審計程序/未能獲取zzz等審計證據(jù)等原因，本次審計可能未能涵蓋被審計單位及被審計人的所有相關事項，本審計報告也不能替代被審單位及被審計人對相關財務信息和事項的會計責任和內部報告責任。
一、被審計單位概況：簡要介紹被審計單位及被審計人的背景概況，包括被審計人員任職期間和分管職責，被審計單位的業(yè)務性質與特點、規(guī)模及組織機構、內部管理及考核方式、主要管理人員、員工數(shù)量等。
此處涉及的問題是是否需闡述被審計單位主要財務數(shù)據(jù)，以及是使用未審數(shù)據(jù)(賬面數(shù)據(jù))還是本次審定數(shù)據(jù)：不闡述可能不便于報告使用人了解被審計單位財務數(shù)據(jù)概況，使用未審數(shù)據(jù)可能誤導報告使用人，而使用審定數(shù)據(jù)放在這里介紹被審計單位背景處似又與下面“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”分開了。
解決建議：根據(jù)被審計單位平時是否另行報出財務報表，本次報告使用人是否知悉這些報表數(shù)據(jù)，以及本次審計的重點之一是否是審計財務報表而定：
(1)如被審計單位平時另報報表，且本次審計報告使用人知悉這些報表，則此處僅需簡要陳述經本次審計審定的被審計單位資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的總額等概況，而無需進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情，可另附附表具體反映。
對于本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題(如呆壞賬、物資積壓、大量收入為新增應收帳款等)，此處也不必詳述，應列在“審計發(fā)現(xiàn)/審計結果”部分具體反映。
(2)如被審計單位平時不另報報表，或本次審計報告使用人不知悉這些報表，或本次審計的重點內容之一為財務報表時，則宜另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，并進一步分項闡述報表各主要項目的最近一期的金額及構成內容等詳情。
同時，將本次審計所做的主要調整情況，以及本次已審定報表項目仍存在的質量方面的問題，也歸入該大項一并分析闡述。
無論列在此處概略反映、還是另列為一大項“經審定的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，闡述時應盡可能包括本次審計涵蓋期間的各會計期，最少應包括被審計人任期初及最早一期、任期末及最后一期的數(shù)據(jù)，以便對比。
二、審計結果、發(fā)現(xiàn)的問題以及審計意見：對審計得出的具體結論及發(fā)現(xiàn)的問題逐項給予揭示和評價，包括問題的事實現(xiàn)狀，該問題所應遵循的政策、程序和相關法律法規(guī)標準，已經或可能造成的影響或后果，產生的原因(包括內在原因與環(huán)境原因)等。
(一)分析及評價被審計單位的資產、負債、所有者權益及收入、成本費用、利潤的真實性、完整性、合法性及效益性：
4、分析評價被審計單位及被審計人對上級考核指標的實際完成情況，尤其需結合資產及績效質量、潛在風險及遺留問題等進行綜合分析評價。
如本次審計的重點內容之一為財務數(shù)據(jù)審計，則此部分應另單列為一大項“被審計單位的主要財務數(shù)據(jù)”專門反映，不要與審計發(fā)現(xiàn)的“問題”混在一起。
(二)分析及評價被審計人做出重大經營決策(含固定資產、技術改造、對外投資等)和管理變革(如用人和薪酬機制、流程和控制體系等)的決策過程的科學性、實際結果的效益性及對后任的主要/潛在影響：
鑒于審計人員的專業(yè)勝任能力所限，此處評價決策過程時應注重程序性、以組織已有的程序性規(guī)定為依據(jù)，評價決策結果時應根據(jù)客觀指標、以可對比的參照標準為依據(jù)。——也就是說，更應由被審計單位及被審計人的上級主管領導對此作出評價，審計人員配合核實上級領導評價所依據(jù)的財務數(shù)據(jù)及信息的可信賴程度。盲目擴大審計責任范圍往往導致審計深度及結論可靠性受到質疑。
(三)揭示被審計單位在財務、資產、業(yè)務運作等方面存在的問題，并據(jù)此分析和評價被審計單位和被審計人在管理、內控方面的合規(guī)性、科學性及效益性：
應特別注意職工考核、晉升和薪酬機制，以及企業(yè)文化等配套機制(控制環(huán)境)對內控制度實際執(zhí)行效果的影響，并考慮控制本身的成本效益，以免被審計單位及被審計人理解為審計人員“找茬”或書呆子氣。
(四)被審計單位及被審計人面臨或潛在面臨的重大風險，如重大的合同糾紛、未決訴訟、或有負債及職工意見較大的問題等。
忽略此點往往導致匯報審計結果時被動，故內部審計不應僅局限于財務資料審計。如因外界因素影響而無法實施諸如審計入場公告、接受職工舉報及職工走訪座談等程序，應作為重大審計范圍/程序受限予以明確說明。
(五)被審計人及被審計單位其他重要領導人員遵守財經紀律和廉政情況：指審計有無發(fā)現(xiàn)其個人侵占或挪用企業(yè)資產、違反財經紀律和廉政規(guī)定，以及其他違法違紀問題。
鑒于審計的固有局限性，審計報告對此一般采用消極保證措辭(本次審計未發(fā)現(xiàn)被審計人有明顯或重大的??跡象，或未發(fā)現(xiàn)有證據(jù)表明被審計人有??行為)，而不做積極保證(明確斷言被審計人無??行為)。
三、被審計單位及被審計人接受歷次監(jiān)督檢查所存在的問題及其整改情況，以及被審計者前任遺留的需要披露的問題。
四、審計綜合評價。
2、根據(jù)審計結果，指出被審計人對審計發(fā)現(xiàn)的問題應當負有的責任，包括直接責任和主管責任(管理責任和領導責任)。
3、如果必要，還應包括對出色業(yè)績的肯定。
五、審計建議。
1、針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及潛在傾向，提出可供選擇的具體建議及配套措施。也可以是對顯著經濟效益和有效內部控制提出的表彰和獎勵的建議。
提出建議時，須針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或傾向;但闡述建議時不必與前面審計發(fā)現(xiàn)部分的問題逐條對應，而應重新梳理歸類，并注意重要次序。
審計報告的建設性就體現(xiàn)在，審計不僅應當發(fā)現(xiàn)問題和評價過去，而且還應能解決問題和指導未來。
2、可進一步說明被審計單位及被審計人對上述建議的態(tài)度及已開始采取的實際行動。
六、重要事項說明。
2、審計報告理解、分發(fā)及使用方面的聲明，特別是涉及違反外部法律法規(guī)或涉及保密時。
附件：1、分欄對比式的財務報表及主要經濟技術指標;。
2、審計發(fā)現(xiàn)的重大或敏感事項的詳細說明及關鍵證據(jù);。
3、被審計單位及被審計責任人對審計報告的反饋意見;。
4、需要另行專門解釋和說明的其它內容。
簽章：審計機構負責人。
審計項目負責人。
p/s：內審報告較難處理的三個地方：
1、審計責任的闡述：說少了不利于保護審計人員，許多領導認為審計人員通過審計應能直接得出被審計事項的全部真相，而不知道現(xiàn)在進行的都是抽查審計，且審計時已不可能再現(xiàn)事發(fā)當時的實況;而說多了又被理解為逃避責任，畢竟不是外部審計機構、需要強調雙方責任。為此建議盡可能將責任段控制在一小段內容內，但同時明確說明不能涵蓋所有問題、也不能替代被審計單位的報告責任(要問清楚先問被審計單位去)。
2、重大審計范圍/程序受限情況：列在報告主體內容(審計發(fā)現(xiàn))之前，易被報告使用人理解為審計進行得不到位;放在報告主體內容最后，又與有時需在報告中先介紹審計的具體情況(審計范圍、程序)相分離。建議處理原則是將可能對報告結論產生重大影響的情況列在審計發(fā)現(xiàn)之前予以說明，以便使用人正確理解報告;而將局部受限放在報告主體最后，以規(guī)避極端情況下審計人員被動。
3、被審計單位財務數(shù)據(jù)的闡述：報告中不列吧，許多領導擅長看文字而不擅長看報表;列吧一來體現(xiàn)為審計人員直接所說(其實只是審計抽查未發(fā)現(xiàn)重大異常，審計人員無法保證其全部絕對正確)，二來報告內容冗長，還難以文字布局(是放在被審計單位概況部分還是放在審計發(fā)現(xiàn)/問題部分)。建議處理原則是：
一、盡可能少說;二、要詳說就連同存在的問題一起說，不要分為兩處說。
經濟責任審計年終總結篇六
:(委托部門)。
根據(jù)（委托部門）委托字[]號審計委托書和審計處審通字[]號審計通知書，我們自年月日至月日，對（被審單位名稱）。
（審計方式）審計。重點審計了年任職期間的會計資料，并查閱了相關資料。（被審單位名稱）對供給的資料的真實性、合法性和完整性負責。現(xiàn)將審計情景報告如下：
一、基本情景（單位和個人兩部分）。
二、經費預算和支出情景（主要經濟指標完成情景）。
三、主要成績（履行經濟職責情景）。
四、存在的問題。
五、審計意見和提議。
六、審計評價。
經濟責任審計年終總結篇七
任期經濟責任審計與其他常規(guī)審計相比最明顯的特點是審計對象的特殊性，審計內容的一體性，審計程序的規(guī)范性等特點。相應地任期經濟責任審計所受各種因素的影響也較多，審計質量難以全面保證，審計潛在的風險比較大。因此審計人員必須強化風險意識，提高經濟責任審計的質量。從審計的實踐看，這種潛在風險的考慮應該在審計報告中有所表述，即是要表述審計機關對審計結果承擔責任的前提條件或需要說明的情況。由于各個審計項目不同，對審計結果所承擔責任的前提條件或需要說明的情況也不一樣，歸納起來主要有如下幾種：
（一）被審計單位承諾情況。按照廣東省經濟責任審計工作聯(lián)席會議辦公室的要求，被審計單位要向審計部門提供承諾書，主要對所提供會計資料的真實性進行保證。因此審計報告應對被審計單位的有關承諾情況進行說明，以避免因被審計單位的會計資料不真實而承擔審計風險。
（二）重點審計范圍。按照兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計是要對被審計者整個任期的財政財務收支等有關情況進行審計，而實際工作中往往難以做到。一方面有的被審計者的任期較長；另一方面任期經濟責任審計臨時性強，時間要求緊。因此在具體的操作中，審計人員有時不可能對整個任期進行審計；可能重點選擇被審計者任期的后幾年或根據(jù)具體情況選擇幾個重點年度進行審計；而對其他的年度采取抽查或針對有關問題進行追溯審計的方式。這種情況下審計報告不可能全面對所有的經濟責任及經營業(yè)績進行認定或評價，因此審計人員在撰寫審計報告時就要將這種重點范圍加以說明。
（三）重點審計內容。根據(jù)兩個暫行規(guī)定的要求，任期經濟責任審計應當通過對被審計者所在部門、單位財政財務收支的真實、合法、效益情況審計或通過對被審計者所在企業(yè)資產、負債、損益的真實、合法、效益情況審計來實現(xiàn)。但這里所說的真實、合法、效益涉及的審計內容非常多，也較復雜，審計不可能面面俱到。如企業(yè)存貨是否需要盤點，應收賬款是否需要函證、下屬企業(yè)是否要全面審計等，都是要根據(jù)實際的情況來確定是否進行，或者運用統(tǒng)計抽樣的辦法查實。這種情況下審計人員要對被審計單位資產、負債的真實性認定就存在一定風險，因此審計報告對審計的重點內容應該加以說明。
（四）利用其他部門的審計結果情況?？紤]到任期經濟審計的效率問題，審計人員在撰寫審計報告時往往會利用其他部門的審計結果。如利用紀檢監(jiān)察部門、社會中介組織、主管部門、內審等對被審計單位的審計結果，對此審計報告也應加以說明。
（五）對未涉及的事項及對其他有需要發(fā)表保留意見的事項要有說明。
只有對上述的有關情況在審計報告中加以說明，審計報告所反映的審計結果才會更加真實，其他部門或領導對審計結果的利用就會更加客觀科學。
由于任期經濟責任審計的一個重點是要對被審計者應負的經濟責任進行認定，而這種認定必須要有理有據(jù)。因此在審計報告中對發(fā)現(xiàn)問題的表述一定要突出問題所具有屬性，即對該問題的表述要突出是具有主管責任或是直接責任的特點。在具體操作上要根據(jù)《廣東省黨政領導干部任期經濟責任審計實施辦法（試行》和《廣東省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領導人員任期經濟責任審計實施辦法（試行）》中對直接責任、主管責任的界定進行。但在實際工作中，我們常發(fā)現(xiàn)一些審計報告對問題的表述往往是“某年某月你單位發(fā)生什么經濟事項，違反了財經法規(guī)那一些”，然后認定被審計者對該問題應負什么經濟責任。顯然這種表述對直接責任或主管責任的認定缺乏科學的依據(jù)。
審計評價是領導干部任期經濟責任審計的一個重要內容。評價的質量如何直接關系到黨和政府對干部的監(jiān)督和管理，影響到黨和政府對干部使用的導向問題；也關系到任期經濟責任審計作用的最終實現(xiàn)，因此必須高度重視。由于兩個暫行規(guī)定沒有制定具體的評價指標體系及標準，在審計實踐中對被審計者經濟責任的評價出現(xiàn)了一些偏差，主要表現(xiàn)為：
（一）審計評價及事不及人。由于任期經濟責任的風險較大，一些審計人員害怕承擔風險，只對被審計單位的財政財務收支狀況進行評價而沒對被審計者在任期內的工作狀況，遵紀守法的情況進行評價或者只反映被審計者任期內所存在的問題，而沒有對所存在的問題的性質、嚴重程度、后果及被審計者對這些問題所負經濟責任進行評價，造成評價主次不分，背離任期經濟責任審計的目的。
（二）審計評價超出審計范圍。任期經濟責任審計是加強對領導干部監(jiān)督管理的一種重要手段，而不是全部手段。因此，審計對被審計者的評價，不可能面面俱到；只能從經濟責任的有關內容進行。但在實踐中有的審計報告總想全面評價被審計者的功過是非，從而超越被審計單位財政財務收支真實、合法、有效及相關的經濟活動范圍，把不屬于經濟責任的評價的內容加入其中，過多涉及其政治思想和工作事務。比如：“在任職期間，工作勤懇，充分發(fā)揚民主精神，為單位的發(fā)展壯大做了大量工作”或“在任職期間，被評為先進文明單位”等等，使審計評價脫離了“經濟責任”的范疇，增加了審計的風險，事實上也是不科學的。
經濟責任審計年終總結篇八
xxx1年9月，紅河州審計局派出審計組，對我校校長楊炳昌同志任職期間的經濟職責進行了就地審計。
根據(jù)《審計報告》(紅審報〔xxx1〕60號)和《審計決定書》(紅審決〔xxx1〕25號)提出的問題和提議，我校高度重視，進行了認真的整改和落實。
現(xiàn)將有關情景報告如下：
開展領導干部經濟職責審計，是進一步貫徹落實《中華人民共和國審計法》及其實施條例、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經濟職責審計規(guī)定》要求，加強經濟職責審計法規(guī)制度建設、規(guī)范經濟職責審計行為、促進經濟職責審計工作科學發(fā)展的現(xiàn)實需要，對于增強領導干部依法履行經濟職責意識、完善領導干部管理和監(jiān)督機制、促進懲治和預防腐朽體系建設具有重要意義。
所以，自接到審計通知書，到審計組進駐，再到《審計報告》和《審計決定書》下達，我校始終高度重視，嚴肅認真對待此項工作，給予密切配合。
認真準備所需資料，進取供給財務收支報表、賬簿、會計憑證，及時同審計人員進行溝通，堅決執(zhí)行審計決定，使審計工作得以順利完成、審計決定得到認真貫徹執(zhí)行。
《審計報告》和《審計決定書》下達后，我校及時召開有關人員會議，進行傳達學習，并進行了扎實認真的整改。
(一)關于漏列固定資產問題的整改。
學校食堂xxx0年購買的除塵器3套、鍋爐1臺、鍋爐2臺、發(fā)電機1臺、冰箱1臺、圓桌1套，培訓中心xxx6年購買的數(shù)碼相機1臺、記憶棒1支，學校xxx0年購買數(shù)碼相機1臺、熱水器2臺，共計價值人民幣94760元，財務漏列固定資產。
根據(jù)審計組的意見，我校對上述資產進行了認真清理，查實產品類型、型號，已分別錄入資產卡片，補列固定資產。
(二)關于食堂收入余額未轉入“結余”科目核算問題的整改。
對xxx0年學校食堂會計賬年末食堂收入余額264311.21元，將xxx0年綜合食堂收入余額138024.75元、管理費——卡費收入余額115689元、其他收入余額10541.66元、副營業(yè)收入余額55.8元分別轉入“食堂結余”科目進行核算，以確保賬務處理的合規(guī)、合法。
(三)關于年末銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額不符且未編制余額調節(jié)表問題的整改。
對xxx0年學?；举~戶和培訓中心賬戶銀行存款余額與銀行對賬單余額出現(xiàn)不相符的情景，經查實是未達賬款造成的。
根據(jù)審計組意見，出納員編制了余額調節(jié)表，并與賬面余額相符。
今后，督促財務人員每月到開戶銀行打印一份對賬單進行核對，確保單位資金安全。
(四)關于“其他收入”直接沖抵“事業(yè)支出”問題的整改。
學校根據(jù)審計組的意見，對xxx7年、xxx8兩年未直接沖抵“事業(yè)支出”科目的“其他收入”58529.66元和118902.20元，作如下調整：先借：事業(yè)支出，貸：其他收入，再借：其他收入，貸：事業(yè)結余。
一是加大財務制度建設力度。
學校制定出臺了《財務管理暫行辦法》、《財務報銷管理規(guī)定》、《固定資產管理規(guī)定》、《教職工出差管理規(guī)定》、《國家助學金管理辦法(修訂)》等財務管理制度，修改完善了基建、采購、公務接待等相關制度，實現(xiàn)了制度建設的與時俱進，規(guī)范人財物管理權力的正確運行。
二是加強財務人員隊伍建設。
新增1名財務人員，明確崗位職責。
積極開展繼續(xù)教育和崗位培訓，組織學習《會計法》等財經法規(guī)。
推行會計電算化管理。
三是實行報賬“一支筆”審批制。
單據(jù)報銷必須有經手人、審核人、審批人三者簽字，缺一不可。
今后，我校將在州委、州政府和上級主管部門、審計機關及有關部門的領導下，深入學習國家有關法律法規(guī)，嚴格遵守財經紀律和財務制度，增強經濟職責意識，實行科學民主決策，確保財務狀況平穩(wěn)良好運行，實現(xiàn)國有資產保值增值，為辦好人民滿意的中等職業(yè)教育作出進取的貢獻。
經濟責任審計年終總結篇九
一）實習公司介紹：經學校介紹，我于20xx年x月到xx會計師事務有限公司進行實習。xx會計師事務有限公司是經xx省xx注發(fā)xx號文批準，由xx市審計局下屬事務所脫鉤改制，市工商行政管理局注冊登記，具有法人資格的審計機構。公司擁有一批政治、業(yè)務素質較高，長期從事經濟工作的中國注冊會計師、注冊資產評估師、注冊稅務師、注冊造價工程師、xx工程師等。公司在冊員工xx人，其中：專家顧問x人，注冊會計師x人，注冊評估師x人，xx工程師x人，造價員x人注冊稅務師x人，高級會計師x人，高級工程師x人，司法鑒定人x人。其主要業(yè)務范圍有審計、會計咨詢；工程造價咨詢（x級）；注冊資金驗證、資產審計及評估；審計、財會人員培訓、司法會計鑒定，工程造價司法鑒定；信息咨詢服務等。
二）公司環(huán)境及工作內容介紹：xx會計事務所座落于xx街，公司給我的印象就是特別安靜，若大的辦公室卻沒有多少人，我知道各位前輩都忙著做項目。這里沒有我想象中的那樣令人緊張與忙碌，我的第一個項目工作就是到市局對一個經濟案件進行審計，所以我們的工作是以小組分工、相互合作的方式，我對這里的工作很滿意。工作由于公司主要針對經濟案件進行審計，我的工作內容主要是對會計資料進行錄入、整理以及分析，按照案件的實際情況對資料進行取證，協(xié)助會計師出具審計報告。另外，這份工作的特殊性使得我們尤其注重自身的職業(yè)素質，也這是我們這一行業(yè)的規(guī)則——真實、保密。
我們的審計工作步驟比較固定：
一）對取得紙質資料進行錄入為電子版資料
如果你覺得這些工作很簡單，那么你就大錯特錯了。做審計工作本來就是一項非常嚴謹?shù)墓ぷ鳎螞r這里都是和經濟案件相關的。整個工作中最重要的就是第一步，經驗的重要性在這里尤其突出。在這里我們不僅僅將紙質資料的內容錄入為電子版，我們還需要對這些資料進行辨別、判斷和分類匯總以及分析。
剛開始工作的時候手頭上的資料特別亂，在學校里面學的知識內容在這里很多都用不上，甚至有些還被“xx”，如何面對這樣的情況、如何處理、如何在保證工作質量的同時爭取效率以不導致同伴造成“停工待料”的現(xiàn)象成了我的問題，也是我的工作壓力，幸運的是我有扎實的基礎，我有一個團隊。
我的第一階段工作是對客戶資料進行錄入、辨別以及分類匯總?？蛻糍Y料很多，從市內、市外到省外都有涉及，甚至還有一些出口。客戶的資料有的內容有重復，有的資料不全，甚至還有錯別字、別稱的出現(xiàn)，按照要求，我們對這些內容都不可以隨意更改，必須真實地反映其實際情況。
在這里覺得我表現(xiàn)不錯的就是我能夠在向指導老師學習的同時也將自己的所學運用到我的工作中。在工作同伴中我的視力水平很差，長時間面對大量的數(shù)據(jù)不休息下來的確沒有同伴們那樣顯得輕松，這也的確是我的一個弱點。好在我這一階段的工作比較單一，運用自己在學校學習的數(shù)據(jù)庫知識我自己開發(fā)了一個數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)，保證了客戶資料的錄入，而且在錄入的時候不會因為資料太多而造成錄入的錯誤，還可以對資料進行對比和檢查，在錄入完成之后直接導成所需要的表格就可以了。這樣，在提高錄入質量的同時也保證了我的工作效率。
第二階段工作是對庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款資料的錄入。這里相對來說比較容易，因為這些在專業(yè)課里都有學習，所以期間出現(xiàn)的問題我都能自己獨自解決。
第三階段是對銷售單資料的錄入，憑證編號。這里的工作就需要上一步驟的基礎，并且也是為下階段分析及取證做了準備。不但會計，審計的工作是連續(xù)而嚴謹?shù)?，在為做每一步工作的時候都應該盡力做得更好，只有這樣你才會發(fā)現(xiàn)這其實是為下面的工作做準備，更能提高自己的工作效率。
我們的工作并非是按照自己的流程工作的，這和別的審計不同，我們的工作以實際情況以及公安經偵大隊的要求為主要目的制訂每一個階段的計劃。在第一階段工作完成之后，我們就需要有針對性地開展第二階段的工作——重點分析以及取證。
透過這次實習，我對會計工作有了以下更深的了解：
以前，我總以為自我的會計理論知識扎實較強，正如所有工作一樣，掌握了規(guī)律，照蘆葫畫瓢準沒錯，那么，當一名出色的會計人員，就應沒問題了。此刻才發(fā)現(xiàn)，會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。離開操作和實踐，其它一切都為零！會計就是做賬。
其次，就是會計的連通性、邏輯性和規(guī)范性。每一筆業(yè)務的發(fā)生，都要根據(jù)其原始憑證，一一登記入記賬憑證、明細賬、日記賬、三欄式賬、多欄式賬、總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務都有依有據(jù)，而且是逐一按時光順序登記下來的，極具邏輯性，這為其二。在會計的實踐中，漏賬、錯賬的更正，都不允許隨意添改，不容弄虛作假。每一個程序、步驟都得以會計制度為前提、為基礎。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性，這為其三。登賬的方法：
首先要根據(jù)業(yè)務的發(fā)生，取得原始憑證，將其登記記帳憑證。然后，根據(jù)記帳憑證，登記其明細賬。
期末，填寫科目匯總表以及試算平衡表，最后才把它登記入總賬。結轉其成本后，根據(jù)總賬合計，填制資產負債表、利潤表、損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
經濟責任審計年終總結篇十
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至xxxx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委、政府領導反應教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發(fā)展民辦教育。近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū)，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。
一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術示范學校。
二是惠師政策人性化。小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，并規(guī)定6年之內不許調動。同時，優(yōu)先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區(qū)小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。
三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中校”招生，取消了所有學校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。
經濟責任審計年終總結篇十一
審計處：
為了表示對貴處審計工作的理解、支持和充分合作，按照津職大審通字[xxxx]xx號《審計通知書》的要求，謹就有關事項承諾如下：
(4)建立健全內部控制制度，保護資產的安全、完整是我們的責任;
(5)無蓄意歪曲或虛飾會計報表各項目金額或分類的情況，無違紀違法舞弊的現(xiàn)象;
(6)無其他可能影響審計報告真實性應予提供而未提供的資料;
(7)本人無經濟違紀及其他問題;
(8)對以上承諾內容中未能得到保證的部分均已做了說明，審計機構可以此承諾為依據(jù)，對承諾內容充分信任。
經濟責任審計年終總結篇十二
成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。
三、
認真自查，及時自糾。
按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。
1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。
2、嚴格專項資金管理，做到專款專用，無截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。
3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。
4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。
5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。
6、國有資產帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產、截留處置收入的行為。
7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。
8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內部監(jiān)督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制。
經濟責任審計年終總結篇十三
現(xiàn)匯報如下：
我區(qū)通過加強組織。
領導。
為開展經濟責任審計工作創(chuàng)造良好環(huán)境。經濟責任審計是一項系統(tǒng)工程僅靠審計部門是不夠的需要各級。
領導。
的支持和有關部門的配合，成立由。
黨
政主要。
領導。
擔任組長，組織、人事、紀檢、監(jiān)察、審計等人員組成的經濟責任審計。
領導。
小組，具體負責組織協(xié)調這項工作，制定了《區(qū)經濟責任審計工作。
領導。
小組工作規(guī)則》和《區(qū)。
領導。
干部經濟責任審計辦法》。成立了經濟責任審計股，有專人負責。盡管如此我們感到在經濟責任審計過程中依然存在一些不足：
離職后，才受組織部門委托進行審計的問題。被審計人員往往在已任新的。
領導。
職位后，組織部門才委托審計部門對其在原單位的經濟責任進行審計，造成了“先離后審”的局面。基本上是審計歸審計，任用歸任用。再加上被審計人員對審計認識不全面，不重視，也導致審計定位存在較大偏差，影響了審計質量。這樣做的結果容易造成經濟責任審計流于形式。在一定程度上影響了審計成果的運用和審計機關以及審計人員的工作積極性；同時對廉政問題及個人經濟問題也很難查清。再加上經濟責任審計工作。
領導。
小組成員單位之間協(xié)調較少，各成員單位之間尚未形成合理、有效的經濟責任審計成果運行反饋機制。
目前我國的審計。
評價。
體系尚未完全建立，法律法規(guī)及制度滯后，缺乏強有力的組織保證，制約了經濟責任審計的開展。致使審計過程中遇到的許多新情況、新問題難以用現(xiàn)行的法律法規(guī)和。
評價。
評價。
工作變得十分復雜和困難。而且由于。
領導。
干部經濟責任審計時間往往都跨度長，審計期的法律、法規(guī)的制定、修改、廢止等變化也較快，這也為審計機關選擇適當?shù)姆煞ㄒ?guī)進行。
評價。
增加了難度。因此，必須盡快健全經濟責任審計的法律法規(guī)體系和。
評價。
體系。
隨著近年來。
領導。
黨
政
領導。
的重視和支持，審計機關的年度計劃工作量在逐年遞增。正常情況下，我局對國家審計署、省審計廳統(tǒng)一安排的審計項目必須優(yōu)先完成外，有時還要抽調人員配合紀檢（監(jiān)察）、組織等有關部門開展辦案調查、檢查等臨時性的工作，而組織部門交辦的。
領導。
干部經濟責任審計任務又都比較集中，一批下來往往是幾個甚至是十幾個。人員緊張問題成了困繞審計機關工作開展的突出問題。
首先要加強政策法規(guī)宣傳，提高單位。
領導。
對經濟責任審計必要性和重要性的認識。經濟責任審計《兩個暫行規(guī)定》之后，有關部門也相繼制定了一系列的《實施細則》和實施意見，使任期經濟責任審計成為法定審計工作的重要組成部分。因此要加大政策宣傳力度，營造一種制度化、規(guī)范化、法制化的工件氛圍，促使各級。
領導。
解放。
思想。
轉變觀念正確認識到經濟責任審計工作是一項正常的工作制度是保護、愛護干部的必要措施。
領導。
的重視和被審計單位有關人員的積極配合，是開展好經濟責任審計的基本保證。其次要加強法制建設和體制創(chuàng)新，為離任經濟責任審計。
提供。
法律保障。審計的本質是監(jiān)督，而監(jiān)督的效能取決于。
領導。
體制上的突破和創(chuàng)新。實踐證明，在各種監(jiān)督制約機制中，最有力、最有效、最權威的是自上而下的垂直監(jiān)督。只有加強法制建設和體制創(chuàng)新，才能為經濟責任審計。
提供。
適應性較強的法律保障。第三要加強審計隊伍自身建設，努力提高審計人員的綜合素質。經濟責任審計是一項專業(yè)性、政策性很強的工作，并具有較大的風險性，這就要求審計人員具備較高的政策水平和綜合分析能力，嚴格按照《審計法》及審計規(guī)范的要求辦事。因此，審計隊伍自身建設是當務之急，要把提升審計人員的政治素質和業(yè)務素質作為重要工作來抓。審計人員要重視審計理論、業(yè)務知識的學習和更新，重視政策法規(guī)的學習和研究，增強責任感和事業(yè)心，愛崗敬業(yè)，忠于職守，廉潔自律，積極推動審計工作向前發(fā)展。
一是離任審計與任中審計相結合。把。
領導。
干部的離任審計與任中審計有效結合起來，我們打算逐步擴大。
領導。
干部的任中經濟責任審計工作，也就是在年初安排全年審計。
工作計劃。
時，逐步加大。
領導。
領導。
同志離任時，審計部門就可以節(jié)省大量的人力和時間，經濟責任審計的效率就會有很大提高，做到事半功倍。今年我們就安排了5個任中審計的項目。從組織、紀檢部門來說，我們建議在維護中央關于。
領導。
干部經濟責任審計要實行“先審計，后離任”原則的前提下，可以從實際出發(fā)，區(qū)別對待，靈活開展。
領導。
領導。
干部任期屆滿或調任、轉任、轉崗等情況，重點采取“先審計后離任”方式開展審計工作；對免職、辭退、退休的。
領導。
干部，可實行“先離任，后審計”的方式推動審計工作。在遵循“逢離必審”的基礎上，加大對在職。
領導。
二是運用計算機輔助審計與傳統(tǒng)的手工審計相結合。近年來，該局經濟責任審計工作在傳統(tǒng)的手工審計基礎上，逐步過渡到以計算機審計為主，以手工審計為輔，利用oa與ao兩大系統(tǒng)交互，實行經濟責任審計項目全過程電子化控制管理。
干部任期內所發(fā)生的重大項目、專項資金的使用以及。
領導。
干部作出的重大經濟決策所產生的效益進行審計，把對。
領導。
干部的經濟責任審計與效益審計有效地結合起來，形成一套客觀、公正、詳實的。
領導。
評價。
體系。
經濟責任審計年終總結篇十四
經濟責任主要是以金錢為責任標的;基于產生的原因不同，可以分為約定經濟責任與法定經濟責任。法定中的經濟責任有很多，根據(jù)法律調整的對象不同，可以分為公法中的經濟責任和私法中的經濟責任。
受黨委組織部委托，按照《關于轉發(fā)河南科技學院干部任期經濟責任審計聯(lián)席會議領導小組〈關于對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計的通知〉的通知》(院辦字﹝20xx﹞7號)要求，審計處成立審計組，從20xx年5月7日起，對70名(組織部委托被審計人員78人，其中3人申請延期審計，5人被確定無經濟責任)中層領導干部進行任期經濟責任審計，目前審計工作已全部完成，歷時5個月，現(xiàn)將具體。
工作總結。
如下：
以貫徹落實科學發(fā)展觀為指導，通過審計，摸清被審計人員任職期間對所在部門、單位財務收支的真實性、合法性和效益性以及有關經濟活動應當負有的經濟責任，在其他工作中所承擔的工作責任等。切實加強對領導干部的監(jiān)督管理，增強責任意識，促進廉潔從政，加強黨風廉政建設，為組織部門考核、任用干部提供參考依據(jù)。
(一)領導重視，精心準備。
接到黨委組織部委托后，相關校領導高度重視，組織召開了干部任期經濟責任審計聯(lián)席會議，成立了審計領導小組，并在審計處設立辦公室，確保此次審計工作順利實施。審計處結合工作實際，制訂了《任期經濟責任審計實施方案》，并從組織部、紀委、監(jiān)察處、財務處、資產處抽調7名人員，組成了3個審計工作組，每個工作組中分配1名專業(yè)財務人員參加;審計處印發(fā)了《內部審計指南4號—高校內部審計(第五章領導干部經濟責任審計)》、《審計署關于加強審計紀律的八項規(guī)定》、《河南省教育系統(tǒng)處級以下領導干部任期經濟責任審計實施辦法》(教審﹝20xx﹞634號)、《河南科技學院干部任期經濟責任審計聯(lián)席會議制度》(院發(fā)字﹝20xx﹞73號)等10余份審計工作學習資料，組織各審計組人員加強學習，夯實理論基礎。
(二)堅持原則，依法審計。
各審計組嚴格按照《河南科技學院經濟責任審計暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]13號)、《河南科技學院經費預決算管理辦法(修訂)》(院發(fā)字[20xx]148號)、《河南科技學院事業(yè)經費二級財務預決算管理辦法(試行)》(院發(fā)字[20xx]128號)、《河南科技學院國有資產管理暫行辦法》(院發(fā)字[20xx]17號)等規(guī)定，本著客觀公正、實事求是的態(tài)度，嚴格執(zhí)行審計準則、審計程序，采取查閱資料、走訪調查、調閱電子數(shù)據(jù)、統(tǒng)計核查、實地考查等方式進行了審計，做到了審計程序、審計結果有法可依、有據(jù)可查。
(三)細化責任，突出重點。
審計處根據(jù)每個領導干部工作性質的不同，把被審計人員分為四類：黨務領導干部，行政機關、教輔單位領導干部，教學院(部)、獨立學院行政領導干部，二級財務獨立核算單位領導干部，做到責任細化，重點明確。
1.黨務領導干部審計的重點。依法履行黨務管理職能情況;校撥黨建經費、學生經費管理使用情況;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
2.行政機關、教輔單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;校撥經費及其他經費管理使用情況;各類資產是否安全完整、使用效益情況;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
3.教學院(部)、獨立學院行政領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;單位經費的收入支出是否納入預算管理，財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;教學經費、科研經費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況，有無擠占、挪用和損失浪費等問題;單位有無經濟實體，其資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;財務管理制度等內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
4.二級財務獨立核算單位領導干部審計的重點。依法履行經濟管理職能情況;財務收支是否合法合規(guī)及資金使用的效益情況，會計賬目是否清楚正確，原始憑證保存是否完整、齊全，有無違規(guī)違紀和損失浪費現(xiàn)象等;固定資產使用是否安全完整，使用效益情況如何;科研經費及籌集的各種基金、資金、社會捐贈等的管理使用狀況;所辦產業(yè)的效益、資產、負債、所有者權益和盈虧狀況如何;內部控制制度是否健全、有效;各項經濟目標的完成情況，各項決策是否按規(guī)定程序進行，效果如何，有無重大失誤;本人遵守國家財經法規(guī)和財務制度、有無違規(guī)違紀情況等。
(四)措施到位，確保質量。
各審計工作組按照要求到被審計人員所在單位召開進點工作會議。根據(jù)被審計人員具體情況，認真做好審前、審中調查，審后核查;審計前及過程中，對被審計人員進行詳細的調查摸底，通過查閱提交的審計材料，詢問本人，找相關人員座談等形式明確調查事項，并對以前審計結果的整改情況進行了解，做好審計工作底稿;審計后期，審計人員認真撰寫審計報告征求意見稿，收到反饋意見后，對被審計人員提出的異議、問題再進行核實，力求做到審計結果客觀、公正。
(一)肯定成績，再接再厲。
通過審計，70名被審計人員能夠履行經濟責任，在工作中做出了一定的成績。主要有：
1.經費管理使用方面。
一是被審計人員基本能夠執(zhí)行學校相關財務制度;部分單位能夠結合實際制定經費管理使用方面的。
規(guī)章制度。
使經費的管理使用規(guī)范化。二是經費使用比較合理大多數(shù)單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案使用劃撥經費以提高辦公質量效率和教學科研水平。三是新科學院、高職學院、成人教育學院等二級財務獨立核算單位能夠按照學校年度綜合財務收支預算方案的要求完成上交學校經費任務。
2.固定資產方面。
隨著學校招生規(guī)模的擴大，發(fā)展步伐的加快，固定資產的購置逐年增加，總值顯著提高。在審計期間內，被審計教學院(部)、科研部門和圖書館的固定資產共增加了9000余臺(件)，總值增加了2070余萬元;圖書館藏書增加了14萬余冊，總值增加了460余萬元。與審計期初相比，均有較大增加。
3.內部控制制度建設方面。
重視內部控制制度建設。經審計，56個部門單位共制訂相關經費管理使用及財務管理制度150余項，規(guī)范了劃撥經費和單位財務收支使用管理。
4.重大經濟決策執(zhí)行方面。
工作中，對于需要決策的重大經濟事項，被審計的部門單位基本能夠按照學校有關規(guī)定執(zhí)行實施。黨務、行政及教輔等部門能夠經過處(部)務會議等協(xié)商討論，報主管校領導審批;教學院(部)能夠通過黨政聯(lián)席會議討論后，報主管校領導審批。
(二)找出問題，及時整改。
審計過程中，共發(fā)現(xiàn)了需要解決和改進的問題28項，主要集中在：
1.執(zhí)行學校財務收支預算和單位內控制度不力，經費使用存在超支現(xiàn)象。
2.個人暫借款時間較長，影響資金的使用效率。
3.部分教學院(部)教學經費支出中，設備費支出低于30%，旅差費高于15%，不符合學校經費預決算管理辦法要求。
4.二級財務獨立核算單位中，有部分賬務處理使用的原始發(fā)票、單據(jù)不規(guī)范。
(三)提出建議，加強管理。
在肯定成績，找準問題的前提下，為加強管理，提出以下主要建議：
1.各單位應緊密結合實際，科學合理地編制經費使用預算，本著量入為出的原則加強經費管理，實施。
年度工作計劃。
時，盡量避免經費的超支使用。把年度經費使用情況列入有經濟責任中層干部的年度考核述職內容，加大對單位預算經費使用的監(jiān)督力度。
2.根據(jù)《河南省省直機關及事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法》和學校財務處相關規(guī)定，要求部門內有個人借款的人員，及時到財務處核銷賬目，保障財務工作的正常開展。
3.學校資產管理部門應進一步加強固定資產管理，要定期對學校的固定資產進行核查，把固定資產清理核算作為年度的重要工作，結果向主管校領導匯報，向審計、財務等相關部門通報。
4.針對文科類教學院(部)購置實驗設備、實驗材料較少，出差參加學術交流會議較多;理工科類教學院(部)學生外出實踐實習較多等具體情況。學校在教學經費使用管理方面，應結合實際，適當提高文科類、理工科類教學院(部)旅差費支出比例，降低文科類教學院(部)設備費支出比例。
5.二級財務獨立核算單位應進一步加強財務監(jiān)管，對于一些非正式、不符合財務制度規(guī)定的原始票據(jù)，應嚴格把關，不予報銷。
建設一支數(shù)量充足、結構合理的審計隊伍，是保障審計工作順利開展的基礎。根據(jù)《內部審計實務指南第4號—高校內部審計》總則要求，高校內部審計機構應配備足夠的具有相關專業(yè)素質的內部審計人員，結合我校實際還需做到：
1.增加專業(yè)審計人員。隨著我校各項事業(yè)的快速發(fā)展，審計部門面對各類審計對象，承擔的工作任務不斷增加。本次審計過程中，審計組抽調人員都為兼職辦公，大量具體工作的實施，由審計處工作人員完成，審計人員的缺少也為審計工作的開展帶來了一定的壓力，加強審計隊伍專業(yè)化建設，是順利完成審計工作的充要條件。
2.增加審計經費。針對審計對象、審計任務增加的情況，審計處開展市場調研、外出詢價等工作事項不斷增多，加大對審計經費的投入是維持審計部門開展常態(tài)化工作的有效保證。
本次對部分中層領導干部進行任期經濟責任審計，在校黨委、校行政的領導下，在各相關單位的支持配合下，工作進展總體比較順利。審計人員在時間緊、任務重的情況下，能夠以工作大局為重，平時加班加點工作，利用暑假投入工作，保證了審計工作的順利完成。通過反饋的意見來看，任期經濟責任審計工作在廣大干部思想意識中引起了高度重視;對學校劃撥經費的使用和部分單位規(guī)范財務收支，起到了重要的監(jiān)督作用。通過本次審計增強了廣大干部的經濟責任意識，促使他們在工作中以德為魂、廉潔從政;為組織部門考核、任用干部提供了參考依據(jù);為學校各項事業(yè)又好又快發(fā)展起到了保駕護航的作用。
首先，誠摯地歡迎區(qū)審計局、審計組各位領導和同志來我局對我進行任期內的經濟責任審計。下面，按照審計組要求，我將xx年至20xx年人局長以來的工作情況作以簡要匯報。
我于xx年元月任婁星區(qū)教育局局長。任職以來，面對特殊的形勢和繁重的任務，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領導下，帶領教育一班人，牢固樹立科學的發(fā)展觀和正確的政績觀，積極克服種種不利因素的影響，推進了婁星教育事業(yè)的持續(xù)快速健康發(fā)展。在經濟社會發(fā)展相對滯后的情況下，婁星區(qū)堅持“政群重教、多元投入、改革創(chuàng)新、均衡發(fā)展”的原則，以小財政辦出大教育，取得了可喜成績。先后榮獲全國基礎教育、特殊教育、素質教育、掃盲工作先進區(qū)4項國家級榮譽和全省成人教育、迎“兩基”國檢先進區(qū)等17項省級榮譽。xx年以來，共有21人考上清華北大，各項高考指標連續(xù)6年名列全市前茅。教育成為婁星區(qū)的一大亮點。
一是以兩項督導評估為契機，爭取財政投入按時足額到位。xx年以來，我們以迎接省、市兩項督導評估為契機，積極向區(qū)委、政府領導反應教育的困難，使得我區(qū)在財力十分有限的情況下，區(qū)財政對教育的預算支出做到了優(yōu)先考慮、盡力保證、只增不減。光xx年-xx年年，財政對教育的投入累計達到2.95億元，年均增長12.56%，其中xx年年教育支出占到同期財政支出的32.48%，確保了教育經費的“兩個比例”、“三個增長”。二是大力興辦民辦教育。為有效緩解公辦學校的辦學壓力，我局積極鼓勵社會力量投資辦學，致力發(fā)展民辦教育。
近年來，由民營企業(yè)投資8000多萬元辦起了一批上檔次、上規(guī)模的中小學校和幼兒園，如鉑金玫瑰幼兒園、恩雅幼兒園投資都在500萬元以上。目前，全區(qū)民辦學校(幼兒園)總數(shù)達到64所，在校學生(幼兒)達到14000多人，民辦教育成為區(qū)域教育體系的重要組成部分。三是多元投入強硬件。為把公辦學校做大做強，我局采取多元投入的形式全面改善公辦學校的硬件設施。xx年以來，吸納社會資金1560多萬元，完成了12所薄弱學校的改造任務，徹底消除了d級危房。
二、三、四中3所高中學校通過銀校合作、社會贊助和教師集資共籌措資金8000多萬元，建好了學生公寓、食堂、科教樓和體育館。城區(qū)教育布局調整取得實質性進展，今年投資600多萬元的先鋒學校、婁底五小等項目建成后，城區(qū)大班額的緊張局面可望得到一定程度的緩解。
改革創(chuàng)新是教育發(fā)展的不竭動力。我區(qū)以小財政辦出大教育，改革創(chuàng)新是活教之源。一是課程改革創(chuàng)特色。我區(qū)財政雖小，但通過率先課改創(chuàng)新教育特色。xx年，我區(qū)作為全省第一批新課改實驗區(qū)，局里就優(yōu)先安排了60多萬元專項資金，對3000多名教師進行了通識培訓，組織近300名青年骨干教師外出學習交流課改經驗，先后有12個課題在國家、省級立項。體育教育、校園文化、血性教育、家庭教育等校本教育獨具特色。xx年，全省基礎教育課程改革現(xiàn)場研討會在婁星區(qū)召開。xx年，婁星區(qū)被教育部確定為“全國校本教研制度建設基地”。
近3年來，有21名教師在全國、全省各類教學比武中獲一等獎，89名學生在全國、全省各類競賽中獲一等獎，我局連續(xù)3年榮獲教育部主題教育活動集體一等獎。成人學校堅持市場導向，致力培養(yǎng)技能型農民，目前已有3所成校先后被評為省級示范性成校。二是人事改革添活力。我區(qū)財政雖小，但通過“精兵簡政”激發(fā)全員活力。從xx年起，全面實行教職工聘任制、行政干部競聘選拔制和全員績效工資制，徹底打破了“鐵交椅”、“大鍋飯”和“終身制”，切實增強了行政干部和教職員工的競爭意識、責任意識和效率意識。目前，全區(qū)共待崗培訓教師580人，轉崗分流教師32人，并全部清退代課教師和臨時工;全區(qū)106名局管干部全部通過公開競聘產生，30名優(yōu)秀教師走上行政崗位，24名原有的行政干部被轉崗分流。
三是體制改革提效益。我區(qū)財政雖小，但通過體制改革提高資金效益。xx年，我局在全市率先建立了教育資金管理中心，這不僅大大縮短了教育資金的運轉周期，而且大幅節(jié)約了公務費支出成本，切實提高了教育資金的使用效益。xx年全區(qū)中小學校的公務費支出只有313萬元，比xx年的1062萬元節(jié)減749萬元。同時，為有效減少教育管理層級，節(jié)省行政成本，xx年至xx年年，我局采取先行試點、分期分批的方式，在全省率先撤銷了鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處學區(qū)，原學區(qū)的管理職能由所在地中學或中心小學承擔，45名行政人員重新回到教育教學第一線。
均衡發(fā)展是人們對教育的迫切要求。我區(qū)以小財政辦出大教育，均衡發(fā)展是穩(wěn)教之策。一是城鄉(xiāng)教育一體化。小財政的區(qū)情，決定我局必須堅持城鄉(xiāng)教育一體化，促進城鄉(xiāng)教育的均衡發(fā)展。xx年，通過資源整合，我局將原有的117所區(qū)屬中小學校調整優(yōu)化為69所。為有效緩解中心城區(qū)學校班額大、上學難問題，通過擴容提質和新建學校，新增學位2700多個。近幾年累計投入4700多萬元完成了農村學?，F(xiàn)代遠程教育工程以及中心小學以上學校的現(xiàn)代化教學設施裝備工作。目前，全區(qū)有6所學校成為省級現(xiàn)代教育技術示范學校。二是惠師政策人性化。
小財政的區(qū)情，決定了我局對事業(yè)單位進人必須嚴之又嚴，但因教師結構老化和補員渠道不暢又需對補充優(yōu)質師資給編從寬，xx年以來，全區(qū)每年安排50名以上專項編制用于招聘優(yōu)秀專任教師，新招聘的教師全部安排到師資薄弱的農村學校任教，并規(guī)定6年之內不許調動。同時，優(yōu)先保證師資培訓經費，努力提升專任教師的學歷層次。目前，全區(qū)小學、初中、高中專任教師學歷合格率分別達到99.9%、96.8%、92.5%，遠遠高于全省平均水平。通過實行工資統(tǒng)發(fā)、足額繳納“三金”、參照公務員津補貼標準發(fā)放教師適當補貼以及設立偏遠農村學校教師專項津貼等，給全體教師以真情關懷。
三是辦學行為規(guī)范化。小財政的區(qū)情，決定了我局要以小財政辦出大教育，決不能因為小財政而違規(guī)辦教育。我局從1987年起即取消了小學畢業(yè)升學考試，并嚴格學籍管理，義務教育階段全部實行免試就近入學。從xx年下期起，全區(qū)停辦了“校中?！闭猩∠怂袑W校開辦的重點班、實驗班，所有新生一律實行電腦隨機編班、任課教師均衡搭配、班主任抽簽確定班級。
認真落實義務教育階段學雜費減免政策，全面推行學校收費公示制度，堅決杜絕亂收費行為。xx年年以來，共免除城鄉(xiāng)義務教育學雜費1546.9萬元，為貧困生提供生活補助和書籍費356萬元。對農民工子女到城區(qū)學校就讀全部免收借讀費。嚴禁家教家養(yǎng)，對公辦教師以給學生補習為名亂收費的行為進行了嚴肅查處。