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        財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告(專業(yè)19篇)

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            報(bào)告是對特定主題或問題進(jìn)行客觀陳述和分析的一種形式。在寫作過程中,可以多參考相關(guān)的文獻(xiàn)和范文,學(xué)習(xí)他人的經(jīng)驗(yàn)和寫作技巧。閱讀這些范文時(shí),建議你注意作者在寫作思路和邏輯推理上的處理方式。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇一
            在剛剛過去的20xx年,我校堅(jiān)持以執(zhí)行預(yù)算為中心,以節(jié)約費(fèi)用為重點(diǎn),抓好單位財(cái)務(wù)管理工作,嚴(yán)格遵守《行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,為學(xué)校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù),較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù),在平凡的工作中取得了一定的成績,現(xiàn)就2015年終財(cái)務(wù)分析如下:。
            本年度財(cái)政預(yù)算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
            1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。
            財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入67155元。
            2.事業(yè)支出情況。
            事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費(fèi)12422元,水電費(fèi)2615元,郵電費(fèi)924元,機(jī)車燃修費(fèi)2120元,招待費(fèi)1292元,修繕費(fèi)7594元,培訓(xùn)/差旅費(fèi)8044元,設(shè)備購置費(fèi)5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費(fèi)、培訓(xùn)/差旅費(fèi)、開支較大,主要原因是今年學(xué)校青島市規(guī)范化學(xué)校達(dá)標(biāo),領(lǐng)導(dǎo)教師外出學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)較多,以及學(xué)校增加教學(xué)設(shè)備、硬件也是很多的。
            3.年終決算情況。
            本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結(jié)余為4350元。
            1.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
            固定資產(chǎn)是學(xué)校開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。我校加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
            2.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
            收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理學(xué)校今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
            3.認(rèn)真做好年終決算工作。
            年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。針對報(bào)表撰寫出了學(xué)校年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高我校財(cái)務(wù)管理水平。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇二
            摘要:醫(yī)院財(cái)務(wù)分析是醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的重要組成部分,是醫(yī)院管理者進(jìn)行科學(xué)管理和決策的重要依據(jù)。盡管財(cái)務(wù)分析很重要。本文旨在通過對醫(yī)院財(cái)務(wù)分析寫作意義及方法的論述,能夠引起醫(yī)院財(cái)務(wù)部門特別是財(cái)務(wù)高管的重視,使財(cái)務(wù)分析發(fā)揮應(yīng)有的作用。
            關(guān)鍵詞:醫(yī)院財(cái)務(wù)科學(xué)管理作用。
            一、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告的定義和構(gòu)成。
            醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告,是指反映醫(yī)院某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的收入費(fèi)用、現(xiàn)金流量等的書面文件,是會(huì)計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。通過編制財(cái)務(wù)報(bào)告,定期對日常會(huì)計(jì)核算資料進(jìn)行加工處理和分類,可以總結(jié)、綜合、明晰地反映醫(yī)院的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和財(cái)政補(bǔ)助收支情況,從而為報(bào)告使用者進(jìn)行決策提供會(huì)計(jì)信息。醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。醫(yī)院財(cái)務(wù)情況說明書主要說明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開展情況、年度預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)利用、負(fù)債管理情況、成本核算及控制情況、績效考評情況以及需要說明的其他事項(xiàng)。
            醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告可以按照不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。按財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)內(nèi)容的不同,可以分為資產(chǎn)負(fù)債表、收入費(fèi)用總表、現(xiàn)金流量表、財(cái)政補(bǔ)助收支情況表等;按財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)期間的不同,可以分為中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。中期財(cái)務(wù)報(bào)告是以短于一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告,包括月報(bào)、季報(bào)和半年報(bào)等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告是以整個(gè)會(huì)計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告;按財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送對象的不同,可以分為對外報(bào)送報(bào)表和內(nèi)部使用報(bào)表。醫(yī)院對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表種類和格式等,按醫(yī)院會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行,醫(yī)院內(nèi)部管理需要的報(bào)表由醫(yī)院自行決定。
            三、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告列報(bào)的基本要求。
            1.列報(bào)的真實(shí)性。
            醫(yī)院應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng),按照《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》的具體規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量,并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在附注中對是否遵循了《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》作出聲明。
            2.列報(bào)的一致性。
            可比性是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的一項(xiàng)重要質(zhì)量要求,目的是使同一家醫(yī)院不同期間和同一期間不同醫(yī)院的財(cái)務(wù)報(bào)表相互可比。為此,財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致,不得隨意變更。這一要求不僅只針對財(cái)務(wù)報(bào)表中的項(xiàng)目名稱,還包括財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分類、排列順序等方面。
            3.列報(bào)的及時(shí)性。
            會(huì)計(jì)信息的價(jià)值在于幫助有關(guān)方面及時(shí)作出經(jīng)濟(jì)決策。會(huì)計(jì)信息具有一定的時(shí)效性,在會(huì)計(jì)核算中要堅(jiān)持及時(shí)性原則,包括及時(shí)收集會(huì)計(jì)信息,及時(shí)處理會(huì)計(jì)信息和及時(shí)傳遞會(huì)計(jì)信息。財(cái)務(wù)報(bào)告作為傳遞會(huì)計(jì)信息的重要介質(zhì),其報(bào)送必須按照國家或上級機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和程序及時(shí)上報(bào)。如果財(cái)務(wù)報(bào)告不能在資產(chǎn)負(fù)債表日后的合理期間內(nèi)讓使用者獲得,一方面其有用性將受到損害,另一方面勢必會(huì)影響主管部門、財(cái)政部門乃至全國的逐級匯總。
            4.比較信息的列報(bào)。
            醫(yī)院在列報(bào)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),至少應(yīng)當(dāng)提供所有列報(bào)項(xiàng)目上一可比會(huì)計(jì)期間的比較數(shù)據(jù),以及與理解當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的說明,目的是向報(bào)表使用者提供對比數(shù)據(jù),提高信息在會(huì)計(jì)期間的可比性,以反映醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的發(fā)展趨勢,提高報(bào)表使用者的判斷與決策能力。
            四、醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的準(zhǔn)備工作。
            醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告編制前的準(zhǔn)備工作可以分為兩個(gè)階段:一是年度結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作;二是年度結(jié)賬后編制財(cái)務(wù)報(bào)告前的準(zhǔn)備工作。
            1.醫(yī)院年度結(jié)賬前的準(zhǔn)備工作。
            為正確反映醫(yī)院的`財(cái)務(wù)狀況,做好年終結(jié)賬工作,首先要對醫(yī)院收支及其相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面清查、結(jié)算和核對,首先與財(cái)政部門核對醫(yī)院當(dāng)年國庫集中支付情況。醫(yī)院作為基層預(yù)算單位,醫(yī)院本年財(cái)政補(bǔ)助收入、財(cái)政應(yīng)返還額度及其執(zhí)行情況要與主管財(cái)政部門的國庫支付情況一致;年底各項(xiàng)財(cái)政經(jīng)費(fèi)結(jié)余與國庫集中支付系統(tǒng)指標(biāo)余額一致。核對和清理醫(yī)院的往來款項(xiàng)。,醫(yī)院的往來款項(xiàng),年終前應(yīng)盡量清理完畢,按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)將往來款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)至各項(xiàng)收入或各項(xiàng)支出的有關(guān)賬戶,檢查核對各項(xiàng)收支款項(xiàng)。凡屬本年度的各項(xiàng)收入都應(yīng)及時(shí)入賬;屬于本年度的各項(xiàng)支出,應(yīng)按規(guī)定的用途如實(shí)列報(bào)。核實(shí)醫(yī)院固定資產(chǎn)和庫存物資等財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致,查明醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際儲備情況、使用情況及其完好程度等。對盤盈、盤虧和毀損的情況及時(shí)查明原因,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。核對各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致;結(jié)出有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿的余額和發(fā)生額,并核對各會(huì)計(jì)賬簿之間的余額。檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國家統(tǒng)一的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行;對于國家統(tǒng)一的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度沒有規(guī)定統(tǒng)一核算方法的業(yè)務(wù)事項(xiàng),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量以及相關(guān)賬務(wù)處理是否合理;檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目。
            2.醫(yī)院年度結(jié)賬后編制財(cái)務(wù)報(bào)告前的準(zhǔn)備工作。
            如醫(yī)院設(shè)有分支機(jī)構(gòu),需要編制合并報(bào)表的,要根據(jù)雙方業(yè)務(wù)事項(xiàng)的實(shí)質(zhì),編制合并抵銷分錄,整理報(bào)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。醫(yī)院編制決算報(bào)表時(shí),報(bào)表年初數(shù)原則應(yīng)與上年年末數(shù)一致,只有在收到主管財(cái)政部門調(diào)整或核減以前年度結(jié)余資金的批文時(shí),才能相應(yīng)調(diào)整年初數(shù),除此之外,一律不允許調(diào)整報(bào)表年初數(shù)。做好與醫(yī)院相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)工作,取得編制報(bào)表所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
            醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月度、季度、年度向主管部門和財(cái)政部門報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。醫(yī)院對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章;設(shè)置總會(huì)計(jì)師的單位,還應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師簽名并蓋章。隨著我國醫(yī)療制度的改革,醫(yī)療市場競爭日趨激烈,只有加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理,更新觀念,才能實(shí)現(xiàn)新醫(yī)改背景下的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)以適應(yīng)社會(huì)的飛速發(fā)展。
            參考文獻(xiàn):
            [1]李興靈.新醫(yī)改下公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)途徑[j].會(huì)計(jì)之友,2010(26)。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇三
            隨著醫(yī)院的快速發(fā)展,醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財(cái)務(wù)部門信息相對集中,主要包括人力資源、統(tǒng)計(jì)、會(huì)計(jì)以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復(fù)雜,財(cái)務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者,就會(huì)出現(xiàn)以下情況:1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理,沒有多少時(shí)間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識,從而會(huì)出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用,對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此,財(cái)務(wù)部門要對這些信息進(jìn)行。
            總結(jié)。
            分析歸納,把有價(jià)值的信息反饋給管理者。
            (二)要對會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)信息進(jìn)行處理使之成為對管理者決策有用的信息。
            隨著醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表的完善和不斷發(fā)展,會(huì)計(jì)報(bào)表提供的信息量越來越大,使用概念越來越專業(yè)化,醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)表技術(shù)日趨復(fù)雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會(huì)計(jì)報(bào)表獲取信息很難做到,這樣就需要依靠財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)分析通過有效的解釋和分析,將專業(yè)的會(huì)計(jì)語言轉(zhuǎn)化為一般性語言,將會(huì)計(jì)信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息,從而達(dá)到管理者能夠使用會(huì)計(jì)報(bào)表信息。
            (三)醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表需要研究分析才能滿足管理者的要求。
            醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表是主要是為了滿足政府預(yù)算管理需要而設(shè)計(jì),沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此,醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì),只是反映了經(jīng)濟(jì)結(jié)果和現(xiàn)象。所以,需要醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門對醫(yī)院會(huì)計(jì)報(bào)表信息進(jìn)行深入的研究和分析,以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況,將醫(yī)院會(huì)計(jì)有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。
            醫(yī)院財(cái)務(wù)部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行處理、分析,首先要分析的目標(biāo),它財(cái)務(wù)分析的靈魂和核心,所有的信息處理都要圍繞分析目的進(jìn)行,在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象中科學(xué)地預(yù)測出經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的必然結(jié)果。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后,財(cái)務(wù)部門再根據(jù)財(cái)務(wù)分析目的大量收集信息并進(jìn)行分析,最后得出分析結(jié)果。
            財(cái)務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財(cái)務(wù)部門將收集的財(cái)務(wù)信息資料,深入事物的本質(zhì),要用多樣性的、科學(xué)的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律,利用專業(yè)科學(xué)的方法,進(jìn)行科學(xué)合理地研究和分析,發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定,按照財(cái)務(wù)指標(biāo)與其驅(qū)動(dòng)的因素間的關(guān)系,確定各因素對指標(biāo)的影響程度;比較分析法是把數(shù)個(gè)具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對,以便揭示事物的差異和矛盾。
            財(cái)務(wù)分析的合理性、科學(xué)性是由分析人員對待事物的觀點(diǎn)和看法以及對財(cái)務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定,因此,在進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)分析時(shí),要堅(jiān)持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點(diǎn)看問題,要定性分析和定量分析相結(jié)合。
            財(cái)務(wù)分析報(bào)告能否被管理者接受和理解,不僅取決于財(cái)務(wù)分析報(bào)告的分析質(zhì)量,還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路,就很有可能被采用,否則,即使醫(yī)院財(cái)務(wù)分析報(bào)告建議再合理,分析的再透切,寫的再好,也可能不被采用。財(cái)務(wù)分析報(bào)告要成為醫(yī)院管理者想要的信息,如果財(cái)務(wù)報(bào)告對于管理者來說是不需要的信息,那么即使建議再合理,分析再透徹,寫的再漂亮,對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此,要想做好財(cái)務(wù)分析報(bào)告,就要了解管理者的思路,思路指向的是醫(yī)院的管理重點(diǎn)及發(fā)展方向,只有認(rèn)真把握管理者的思路,才能確定財(cái)務(wù)分析報(bào)告的方向。在這種情況下,財(cái)務(wù)分析報(bào)告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。
            財(cái)務(wù)分析有科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性的特點(diǎn),因此要求財(cái)務(wù)分析報(bào)告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣,分析要透徹有理有據(jù),條理清晰體現(xiàn)出較強(qiáng)的邏輯性,還要結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)、語言精練,并且要體現(xiàn)出首尾照應(yīng),觀點(diǎn)鮮明。
            1、標(biāo)題:標(biāo)題要求準(zhǔn)確科學(xué),例如某某醫(yī)院20xx年財(cái)務(wù)分析報(bào)告。
            2、開頭部分:要對醫(yī)院財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行概述,對取得的成績和存在的問題進(jìn)行闡述。
            3、分析部分:這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容,需要闡述的問題可以分幾部分進(jìn)行闡述,有側(cè)重點(diǎn)地進(jìn)行分析。
            4、結(jié)論部分:提出問題,肯定成績,對財(cái)務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。
            5、意見與建議部分:這一部分是財(cái)務(wù)分析報(bào)告的重點(diǎn),篇幅不宜過長,主要是分析者的建議、意見,為管理者以后決策提供參考。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇四
            從事實(shí)務(wù)工作的財(cái)會(huì)人員常常對撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告感到棘手。筆者認(rèn)為,只要掌握要領(lǐng),平時(shí)多關(guān)心公司的運(yùn)作,多動(dòng)腦、多動(dòng)筆、多借鑒他人的方法,撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告就能得心應(yīng)手。下面介紹幾點(diǎn)注意事項(xiàng):
            (4)分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡明、精練,避免口語化、冗長化。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇五
            1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元,其中:萬元,占%;萬元,占%;萬元,占%。
            2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:
            3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:
            4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。
            財(cái)務(wù)部職能(略)。
            財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長x人、財(cái)務(wù)處處長x人、財(cái)務(wù)處副處長x人、成本價(jià)格處副處長x人、會(huì)計(jì)員x人。
            財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。
            1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
            2、主要稅收政策。
            主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的'x%。
            享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
            (一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。
            (二)內(nèi)部控制制度。
            1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。
            2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購與付款。
            3、物資管理制度。
            4、產(chǎn)成品管理制度。
            5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。
            “銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元,其中保證金x萬元,基本賬戶開戶行:;賬號:
            “應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬元,期末x萬元,余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
            “其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬元,期末x萬元。余額構(gòu)成:一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預(yù)計(jì)回收額x萬元。
            “預(yù)付賬款”(無)。
            “存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元,年初構(gòu)成:原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元,低值易耗品減少x萬元,在制品增加x萬元,庫存商品減少x萬元。
            “長期債權(quán)投資”(無)。
            “長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資,賬面余額x萬元。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇六
            財(cái)務(wù)分析的主體,包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機(jī)構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財(cái)務(wù)報(bào)表,需要不同的信息,采用不同的分析程序。
            投資人。
            投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴(kuò)大自己的財(cái)富。他們所關(guān)心的,包括償債能力、收益能力以及風(fēng)險(xiǎn)等。
            權(quán)益投資人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析,是為了回答以下幾方面的問題:
            1、公司當(dāng)前和長期的收益水平高低,以及公司收益是否容易受重大變動(dòng)的影響;
            2、財(cái)務(wù)狀況如何,公司資本結(jié)構(gòu)決定的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬如何;
            3、與其他競爭者相比,公司處于何種地位。
            債權(quán)人。
            債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用,以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析是為了回答以下幾方面的問題:
            1、公司為什么需要額外籌集資金;
            2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么;
            3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還;
            4、公司將來在哪些方面還需要借款。
            經(jīng)理人員。
            經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行管理的個(gè)人組成的團(tuán)體,有時(shí)稱之為“管理當(dāng)局”。
            經(jīng)理人員關(guān)心公司的財(cái)務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報(bào)表的主要目的是改善報(bào)表。
            政府機(jī)構(gòu)有關(guān)人士。
            政府機(jī)構(gòu)也是公司財(cái)務(wù)報(bào)表的使用人,包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和社會(huì)保障部門等。他們使用財(cái)務(wù)報(bào)表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責(zé)。
            其他人士。
            其他人士:如職工、中介機(jī)構(gòu)(審計(jì)人員、咨詢?nèi)藛T)等。審計(jì)人員通過財(cái)務(wù)分析可以確定審計(jì)的重點(diǎn),財(cái)務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴(kuò)展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān),一些國家“財(cái)務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè),他們?yōu)楦黝悎?bào)表使用人提供專業(yè)咨詢。
            財(cái)務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項(xiàng)基本活動(dòng)。財(cái)務(wù)分析就是從報(bào)表中獲取符合報(bào)表使用人分析目的的信息,認(rèn)識企業(yè)活動(dòng)的特點(diǎn),評價(jià)其業(yè)績,發(fā)現(xiàn)其問題。
            企業(yè)的基本活動(dòng)分為籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)和經(jīng)營活動(dòng)三類。
            籌資活動(dòng)是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金,包括發(fā)行股票和債券、取得借款,以及利用內(nèi)部積累資金等。
            投資活動(dòng)是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項(xiàng)目,包括購置各種長期資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動(dòng)中最重要的部分。
            經(jīng)營活動(dòng)是在必要的籌資和投資前提下,運(yùn)用資產(chǎn)賺取收益的活動(dòng),它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項(xiàng)活動(dòng)。經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)收益的主要來源。
            企業(yè)的三項(xiàng)基本活動(dòng)是相互聯(lián)系的,在業(yè)績評價(jià)時(shí)不應(yīng)把它們割裂開來。
            財(cái)務(wù)分析的起點(diǎn)是閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表,終點(diǎn)是做出某種判斷(包括評價(jià)和找出問題),中間的財(cái)務(wù)報(bào)表分析過程,由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認(rèn)識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此,財(cái)務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。
            財(cái)務(wù)報(bào)表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析等概念。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇七
            從分析的對象方面來分,有資金分析、費(fèi)用成本分析、盈虧情況分析等。從時(shí)間上來分,有年度分析、季度分析和月度分析。還有不定期的專題分析等。從分析報(bào)告的內(nèi)容特點(diǎn)上來分,有簡要分析報(bào)告、專題分析報(bào)告和綜合分析報(bào)告等。下面我們僅從后者所分出來的種類,給以簡要的介紹。
            1.簡要分析報(bào)告。
            簡要財(cái)務(wù)分析報(bào)告,又稱財(cái)務(wù)情況說明書,是附在會(huì)計(jì)報(bào)表之后簡要的文字分析報(bào)告。或是說明某些重要財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成情況,或是說明財(cái)務(wù)計(jì)劃完成的簡要情況,或是對某些重要問題進(jìn)行扼要分析。目的`是為了讓上級有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)或人員了解財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本趨勢,完成計(jì)劃的進(jìn)程以及經(jīng)營管理的改進(jìn)情況。這種分析報(bào)告,一般是年度、季度、月末編制報(bào)表時(shí)結(jié)合使用。
            2.專題分析報(bào)告。
            專題分析報(bào)告,一般是對當(dāng)前財(cái)務(wù)活動(dòng)中的某一重大問題,或某些重要的經(jīng)濟(jì)措施,或財(cái)務(wù)工作中的薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵問題,單獨(dú)進(jìn)行專項(xiàng)分析,以便及時(shí)解決問題,改進(jìn)工作。這種分析報(bào)告的特點(diǎn)是內(nèi)容專一,一事一題,分析問題深透,反映問題及時(shí)。它是不定期的分析報(bào)告。
            3.綜合分析報(bào)告。
            綜合分析報(bào)告,也叫系統(tǒng)分析或全面分析報(bào)告。它是就某一企事業(yè)單位或部門在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng),根據(jù)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo),對資金、費(fèi)用、盈虧情況,進(jìn)行全面系統(tǒng)分析的報(bào)告。它是在綜合分析的基礎(chǔ)上,抓住工作中的關(guān)鍵性問題進(jìn)行分析,以便考核企事業(yè)單位在經(jīng)營或工作過程中取得的成績和存在的問題。一般是在年度內(nèi)半年的財(cái)務(wù)活動(dòng)分析時(shí)用這種類型,如實(shí)例一《××鋼廠一至三季度財(cái)務(wù)三項(xiàng)指標(biāo)完成情況分析報(bào)告》。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇八
            要寫出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并非易事,撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告以下幾點(diǎn)值得注意:
            1.要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對象及報(bào)告分析的范圍。
            報(bào)告閱讀對象不同,報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。
            比如,提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報(bào)告,則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。
            再如,報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團(tuán)公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。
            2.了解讀者對信息的需求,充分領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。
            記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,內(nèi)容很多,寫得也很長,應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
            3.報(bào)告寫作前,一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。
            “報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼;。
            “報(bào)告摘要”是對本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點(diǎn)到為止。
            無論是“重要提示”,還是“報(bào)告摘要”,都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼,以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時(shí)間內(nèi)獲得對報(bào)告的整體性認(rèn)識以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)。
            “問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào),同時(shí)對本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。
            “具體分析”部分,是報(bào)告分析的核心內(nèi)容?!熬唧w分析”部分的寫作如何,關(guān)鍵性地決定了本報(bào)告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,首要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如:某集團(tuán)公司下設(shè)四個(gè)二級公司,且都為制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是:總體指標(biāo)分析d集團(tuán)總部情況分析d各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析d本年累計(jì)分析展開;再往下按盈利能力分析d銷售情況分析d成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇九
            財(cái)務(wù)分析報(bào)告(本文主要指內(nèi)部管理報(bào)告)是對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金運(yùn)作的綜合概括和高度反映。然而要寫出一份高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告并非易事。筆者認(rèn)為,撰寫財(cái)務(wù)報(bào)告以下六點(diǎn)值得注意:
            一、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對象(內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo))及報(bào)告分析的范圍。報(bào)告閱讀對象不同,報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。舉個(gè)實(shí)例,提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)可以專業(yè)化一些,而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告則要力求通俗一些;同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報(bào)告,則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。再如,報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團(tuán)公司,則文字的分析要力求精練,不能對所有問題面面俱到,集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。
            二、了解讀者對信息的需求,充分領(lǐng)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息是什么。記得有一次與業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)溝通,他深有感觸地談到:你們給我的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,內(nèi)容很多,寫得也很長,應(yīng)該說是花了不少心思的。遺憾的是我不需要的`信息太多,而我想真正獲得的信息卻太少。我們每月辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告原本是要為業(yè)務(wù)服務(wù)的,可事實(shí)上呢?問題出在哪?我認(rèn)為,寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前提是財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲他們“真正了解的信息”。
            三、報(bào)告寫作前,一定要有一個(gè)清晰的框架和分析思路。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架具體如下:報(bào)告目錄—重要提示—報(bào)告摘要—具體分析—問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。“報(bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼;“重要提示”主要是針對本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以重大關(guān)注的問題事先做出說明,旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視;“報(bào)告摘要”是對本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮,一定要言簡意賅,點(diǎn)到為止。無論是“重要提示”,還是“報(bào)告摘要”,都應(yīng)在其后標(biāo)明具體分析所在頁碼,以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。以上三部分非常必要,其目的是,讓領(lǐng)導(dǎo)們在最短的時(shí)間內(nèi)獲得對報(bào)告的整體性認(rèn)識以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)?!皢栴}重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào),同時(shí)對本期報(bào)告“具體分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中闡述,旨在將零散的分析集中化,再一次給領(lǐng)導(dǎo)留下深刻印象。
            “具體分析”部分,是報(bào)告分析的核心內(nèi)容?!熬唧w分析”部分的寫作如何,關(guān)鍵性地決定了本報(bào)告的分析質(zhì)量和檔次。要想使這一部分寫得很精彩,重要的是要有一個(gè)好的分析思路。例如:某集團(tuán)公司下設(shè)四個(gè)二級公司,且都為制造公司。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是:總體指標(biāo)分析—集團(tuán)總部情況分析—各二級公司情況分析;在每一部分里,按本月分析—本年累計(jì)分析展開;再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。如此層層分解,環(huán)環(huán)相扣,各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的勾稽關(guān)系。
            四、財(cái)務(wù)分析報(bào)告一定要與公司經(jīng)營業(yè)務(wù)緊密結(jié)合,深刻領(lǐng)會(huì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的業(yè)務(wù)背景,切實(shí)揭示業(yè)務(wù)過程中存在的問題。財(cái)務(wù)人員在做分析報(bào)告時(shí),由于不了解業(yè)務(wù),往往閉門造車,并由此陷入就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù)的被動(dòng)局面,得出來的分析結(jié)論也就常常令人啼笑皆非。因此,有必要特別強(qiáng)調(diào)的一點(diǎn)是:各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并不僅僅地通常意義上數(shù)字的簡單拼湊和加總。每一個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后都寓示著非常生動(dòng)的增減、費(fèi)用的發(fā)生、負(fù)債的償還等。財(cái)務(wù)分析人員通過對業(yè)務(wù)的了解和明察,并具備對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)敏感性的職業(yè)判斷,即可判斷經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、合規(guī)性,由此寫出來的分析報(bào)告也就能真正為業(yè)務(wù)部門提供有用的決策信息。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)畢竟只是一個(gè)中介(是對各樣業(yè)務(wù)的如實(shí)反映,或稱之為對業(yè)務(wù)的映射),因而財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為對象的分析報(bào)告就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),報(bào)告的重要質(zhì)量特征“相關(guān)性”受挫,對決策的“有用性”自然就難以談起。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十
            摘要:。
            目前,在我國企業(yè)的管理制度中,與企業(yè)相關(guān)的管理者和經(jīng)營者都各自從自己的利益出發(fā),關(guān)心企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營狀況,為了讓財(cái)務(wù)分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮出最大的作用,本文將以企業(yè)財(cái)務(wù)分析所存在的問題為根本,深入探討相應(yīng)的改進(jìn)策略,從而進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
            關(guān)鍵詞:。
            財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中是最核心的環(huán)節(jié),企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理可以很好的把握企業(yè)的未來發(fā)展方向。在我國社會(huì)的快速發(fā)展下,企業(yè)開始逐漸重視財(cái)務(wù)分析,因此在國家改革的進(jìn)程中,要從根本上分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,并樹立先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念,全面提高工作人員的綜合素質(zhì),從根本上解決企業(yè)在發(fā)展中所遇到的各種問題,從而提高企業(yè)的整體效率。
            (一)忽略現(xiàn)金流量分析。
            對于一個(gè)企業(yè)來說,它的盈虧狀況怎樣通常是評價(jià)企業(yè)經(jīng)營成果的主要標(biāo)志,所以企業(yè)在財(cái)務(wù)分析中會(huì)全面的分析本企業(yè)的盈虧狀況,從而忽略了對企業(yè)現(xiàn)金流量的分析。企業(yè)的先進(jìn)流量能夠反映出該企業(yè)的償債能力和贏利能力,它的可靠性往往都會(huì)高過企業(yè)中的其它財(cái)務(wù)指標(biāo),并逐漸成為使用者所時(shí)刻關(guān)注的重要會(huì)計(jì)信息。絕大多數(shù)的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中現(xiàn)金流量表通常都會(huì)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的規(guī)定為年報(bào),并且不要求考核,這種現(xiàn)狀導(dǎo)致企業(yè)所編制的現(xiàn)金流量表十分隨意,并影響其報(bào)表中的信息質(zhì)量。企業(yè)如果把現(xiàn)金流量表中的年報(bào)改為月報(bào),并添加相應(yīng)的考核內(nèi)容,那么無論從哪個(gè)角度來看,都是十分可行的。
            (二)輕專題分析。
            大部分的企業(yè)很少會(huì)對具有代表性的專題進(jìn)行分析。所謂專題分析主要指按照分析專題的目的,對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的某一現(xiàn)象進(jìn)行詳細(xì)分析。比如經(jīng)營者對企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中的某一現(xiàn)象所存在的問題進(jìn)行分析,而投資人員則對自己所關(guān)心的某個(gè)問題展開分析等等。專題分析可以準(zhǔn)確、及時(shí)的反映出一個(gè)企業(yè)在某一環(huán)節(jié)中的財(cái)務(wù)狀況,并給分析人員帶來詳細(xì)的信息內(nèi)容,這對企業(yè)解決問題具有關(guān)鍵性作用。例如,企業(yè)在某一階段資金匱乏時(shí),在專題財(cái)務(wù)分析的作用下,可以從現(xiàn)金流量、支付能力等各個(gè)方面,分析出資金匱乏的原因以及相應(yīng)的解決策略。
            近幾年,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理正向戰(zhàn)略管理的方向發(fā)展,需要財(cái)務(wù)分析人員全面了解企業(yè)中財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容及方法,如果企業(yè)管理人員并沒有很好的掌握與企業(yè)有關(guān)的財(cái)務(wù)分析方法,那么即使具有詳細(xì)的分析資料,也仍然會(huì)下錯(cuò)誤的分析結(jié)論。雖然現(xiàn)階段我國企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)有一定提高,但是依然無法滿足當(dāng)前財(cái)務(wù)分析的要求。與此同時(shí),企業(yè)在管理中,也忽略了財(cái)務(wù)分析中的相關(guān)工作,缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析組織,使得財(cái)務(wù)分析的結(jié)果在改善經(jīng)營管理中的作用十分有限。
            二、企業(yè)財(cái)務(wù)分析的改進(jìn)策略。
            (一)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析重要性的認(rèn)識首先,企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)干部要把財(cái)務(wù)分析工作看作企業(yè)經(jīng)營中的重要手段來認(rèn)識,不斷協(xié)調(diào)各部門對財(cái)務(wù)信息予以配合,幫助與財(cái)務(wù)分析有關(guān)的工作人員了解本企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,并尊重他們的勞動(dòng)成果,提高財(cái)務(wù)分析工作在企業(yè)管理工作中的地位;其次,企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員要深刻意識到財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的重要性,全面做好財(cái)務(wù)分析工作,最大限度的提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量,從而為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供更加有效的依據(jù)。
            企業(yè)中的財(cái)務(wù)分析報(bào)告要在詳細(xì)調(diào)查和報(bào)表齊全的基礎(chǔ)上編寫,企業(yè)中的財(cái)務(wù)人員要善于利用各種財(cái)務(wù)分析方法給企業(yè)帶來極具說服力的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,另外,財(cái)務(wù)人員在調(diào)查研究問題的過程中還要為其提出合理的解決策略。
            (三)培養(yǎng)優(yōu)秀的`企業(yè)財(cái)務(wù)分析人才。
            企業(yè)在招聘過程中,要提高對財(cái)務(wù)分析人員的應(yīng)聘要求,在實(shí)際工作管理中,要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析人員專業(yè)技能與綜合素養(yǎng)水平的培養(yǎng)。另外,還要根據(jù)不同的員工制定相應(yīng)的人才培養(yǎng)方案,并加大培訓(xùn)力度,從而全面提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)財(cái)務(wù)分析人員的工作能力與企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平息息相關(guān)。企業(yè)在加大財(cái)務(wù)分析人員專業(yè)技能培訓(xùn)力度的同時(shí),還要增強(qiáng)他們的行為規(guī)范。在企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作中,財(cái)務(wù)分析管理人員要認(rèn)真對待企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,為了使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作可以穩(wěn)定運(yùn)行,企業(yè)要給與工作人員適當(dāng)?shù)募?lì),在工作過程中定期對工作人員進(jìn)行合理提升,并以調(diào)薪的方式來提高企業(yè)工作人員的辦事效率,督促他們認(rèn)真對待本職工作,從而為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
            (四)建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)分析組織與制度。
            近幾年,隨著我國現(xiàn)代企業(yè)管理制度的建立,企業(yè)中的財(cái)務(wù)分析工作開始紛紛走向規(guī)范化、系統(tǒng)化的道路,在這種狀態(tài)下,首先需要企業(yè)建立健全相應(yīng)的財(cái)務(wù)分析組織制度,全面、系統(tǒng)、深入地分析企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)在財(cái)務(wù)分析的過程中要確保財(cái)務(wù)分析工作可以按部就班的有效進(jìn)行。其次,需要企業(yè)建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析制度,有句話說的好“無規(guī)矩不成方圓”。用制度來約束企業(yè)的財(cái)務(wù)分析工作無疑是一個(gè)好的舉措??茖W(xué)合理的財(cái)務(wù)分析制度主要包含三方面內(nèi)容:第一,企業(yè)要為財(cái)務(wù)分析工作設(shè)立專項(xiàng)崗位,并為該崗位配備專業(yè)技能較強(qiáng)的財(cái)務(wù)分析人員;第二,在財(cái)務(wù)分析制度中明確企業(yè)財(cái)務(wù)分析的目的,同時(shí)確定財(cái)務(wù)分析中相應(yīng)的目標(biāo)和責(zé)任;第三,在財(cái)務(wù)分析制度中,還要制定好對財(cái)務(wù)分析工作的質(zhì)量要求,無論是在選擇財(cái)務(wù)分析的方法上還是對財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的確定上,企業(yè)都需要有明確而合理的規(guī)范。
            三、結(jié)束語。
            現(xiàn)階段,在我國日益激烈的市場競爭環(huán)境中,企業(yè)所面臨的挑戰(zhàn)開始逐漸增多,特別是企業(yè)中各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。在這樣的形勢與環(huán)境中,企業(yè)只有依靠現(xiàn)代化的科學(xué)技術(shù)來規(guī)范并完善企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理體系、增強(qiáng)企業(yè)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識,并提高企業(yè)財(cái)務(wù)分析人員的專業(yè)技能和綜合素養(yǎng),才能在一定程度上避免市場競爭給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來的各種挑戰(zhàn),同時(shí)減少企業(yè)因財(cái)務(wù)管理不當(dāng)而產(chǎn)生的各種問題。由此可以看出,加強(qiáng)對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理十分重要,企業(yè)只有用有效的方式解決所面臨的各種財(cái)務(wù)問題,才能在市場競爭的大環(huán)境下持續(xù)穩(wěn)定健康地發(fā)展。
            參考文獻(xiàn):
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            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十一
            書寫報(bào)告前先分析兩個(gè)前提條件:
            一、分析報(bào)告的閱讀和匯報(bào)對象,寫有針對性的報(bào)告。
            必須要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對象及報(bào)告分析的范圍,報(bào)告閱讀對象不同,報(bào)告的寫作應(yīng)因人而異。內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對象主要是公司管理者尤其是高層領(lǐng)導(dǎo),因此要考慮閱讀者的層次和財(cái)務(wù)知識水平。
            提供給財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該專業(yè)化一些,可以使用專業(yè)化的術(shù)語;而提供給其它部門領(lǐng)導(dǎo)尤其對本專業(yè)相當(dāng)陌生的領(lǐng)導(dǎo)的報(bào)告,則要力求通俗一些。同時(shí)提供給不同層次閱讀對象的分析報(bào)告,則要求分析人員在寫作時(shí)準(zhǔn)確把握好報(bào)告的框架結(jié)構(gòu)和分析層次,以滿足不同閱讀者的需要。報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級公司,分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些;而分析的對象若是整個(gè)集團(tuán)公司,則文字的分析要力求精練,不可能對所有問題都做到面面俱到,集中性地抓住幾個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析即可。
            二、分析讀者對信息的需求,充分領(lǐng)會(huì)和理解領(lǐng)導(dǎo)所需要的.信息是什么,寫有針對性內(nèi)容的報(bào)告。
            財(cái)務(wù)人員經(jīng)常犯如下的錯(cuò)誤:分析報(bào)告內(nèi)容寫了很多,寫得也很長很深入,花了不少的心思和時(shí)間;但遺憾的是不是領(lǐng)導(dǎo)所需要的信息,或者不需要的信息太多,而領(lǐng)導(dǎo)想真正關(guān)注的信息卻太少。辛辛苦苦做出來的分析報(bào)告就這樣被領(lǐng)導(dǎo)否決和駁回,本以為可以邀功卻變成了軟肋,出力又不討好。這種雞肋報(bào)告,真正成了食之無味棄之可惜了,自己心有不甘但又不得不改。原本是要為公司管理、效益提升服務(wù)的,可事實(shí)上卻連領(lǐng)導(dǎo)要求都達(dá)不到。問題出在哪里?所以,寫好財(cái)務(wù)分析報(bào)告要求財(cái)務(wù)分析人員要盡可能地多與領(lǐng)導(dǎo)溝通,捕獲他們“真正了解的信息”,理解領(lǐng)導(dǎo)的需求,去寫有針對性內(nèi)容的報(bào)告。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十二
            年度情況整體說明,主要描述內(nèi)容為:反映xx年度公司取得的經(jīng)營業(yè)績(比上年有較大增長、大幅度下滑或與上年度基本持平),實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入億元,凈利潤萬元等情況。對當(dāng)年經(jīng)營情況產(chǎn)生較大影響的因素,擬采取的主要措施,以及其他或有事項(xiàng)等可能產(chǎn)生影響的未確定因素。(具體描述內(nèi)容請各企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改或補(bǔ)充,分析數(shù)據(jù)以“萬元”為單位。)。
            公司xx年度經(jīng)營指標(biāo)完成情況表。
            項(xiàng)目。
            xx年預(yù)算。
            xx年實(shí)際。
            完成計(jì)劃%。
            營業(yè)收入。
            凈利潤。
            第一部分xx年度公司財(cái)務(wù)概況
            一、總況(合并報(bào)表)。
            (二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入萬元,利潤總額萬元,扣除所得稅萬元和少數(shù)股東損益萬元,公司凈利潤萬元。
            (三)xx年集團(tuán)上繳國家各項(xiàng)稅金共計(jì)萬元。
            (四)xx年上繳院國科控股利潤萬元。
            (五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況:
            1、資產(chǎn)負(fù)債率%;。
            2、流動(dòng)比率%;。
            3、總資產(chǎn)報(bào)酬率%;。
            4、凈資產(chǎn)收益率%;。
            5、國有資產(chǎn)保值增值率%。
            6、其他比率%。
            (六)合并數(shù)據(jù)說明。
            1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶數(shù)家,與xx年度相比,增加(減少)了**********公司、*********公司戶。增加(減少)原因是:
            2、由于會(huì)計(jì)政策的************方面發(fā)生了變化,由原來的***************變更為,導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化,具體為:。
            第二部分報(bào)告期內(nèi)主要經(jīng)營情況及財(cái)務(wù)狀況分析。
            一、公司經(jīng)營情況。
            截至報(bào)告期,按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并,xx年度公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元。
            公司xx年度營業(yè)收入、凈利潤構(gòu)成情況表。
            單位:萬元。
            序號。
            控股公司。
            營業(yè)收入。
            凈利潤。
            金額。
            比例(%)。
            金額。
            比例(%)。
            1
            公司本部。
            2
            ****公司。
            3
            ****公司。
            4
            ****公司。
            5
            ****公司。
            6
            ****公司。
            7
            ****公司。
            8
            ****公司。
            9
            ****公司。
            合并數(shù)。
            100%。
            100.0%。
            (一)公司本部經(jīng)營情況
            1、收入情況(大幅增長、減少、持平)。
            xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)收入萬元,完成預(yù)算指標(biāo)%,同比增長(減少)%。
            1)xx年公司本部仍然以業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主,共取得收入萬元,占全部收入%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
            2)xx年度公司本部第二大收入為產(chǎn)品(項(xiàng)目),取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元。增加(減少)的主要原因是。
            3)xx年度公司本部其他收入為和,共取得收入萬元,占全部收入的%,比上年度增加(減少)萬元;增加(減少)的主要原因是。
            2、成本情況。
            xx年度公司本部主營業(yè)務(wù)成本萬元,同比增長%,與收入增長率相比高(低)個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的.主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)。
            3、管理費(fèi)用情況。
            xx年度公司本部管理費(fèi)用支出萬元,比xx年增加(減少)萬元。主要原因是。(多因素分析法進(jìn)行分析)。
            4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況。
            xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用萬元,比xx年度增加(減少)萬元,主要原因是。
            5、投資收益情況。
            1)xx年度公司投資收益萬元,主要構(gòu)成情況為:
            2)xx年度實(shí)際收到上交利潤情況。
            持股企業(yè)上繳利潤明細(xì)表。
            持股公司名稱。
            上年度上繳。
            本年度預(yù)算。
            本年度實(shí)際上繳。
            合計(jì)。
            6、納稅情況
            稅種。
            上年度繳納。
            本年度繳納。
            增長比例。
            合計(jì)。
            說明:
            7、現(xiàn)金流量情況。
            xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬元,現(xiàn)金總流出xx萬元,現(xiàn)金凈流入xx萬元。其中:經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬元,投資活動(dòng)凈流入xx萬元,籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬元。
            (二)控股公司經(jīng)營情況。
            1、*********公司。
            *********公司合并營業(yè)收入萬元,凈利潤萬元,分別完成預(yù)算指標(biāo)的%和%。
            原因分析:********公司銷售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少),但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過大(減少),年度凈利潤同比有較大下降,加上原因的影響,凈利潤同比減少了萬元。
            2、********公司。
            *********公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu),突出重點(diǎn)發(fā)展主業(yè),經(jīng)營收入和凈利潤均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。
            公司經(jīng)營凈利潤萬元,同比增長%,超額完成年度預(yù)算的%。
            3、**********公司。
            (三)公司財(cái)務(wù)狀況。
            截至xx年末,公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額萬元,負(fù)債總額萬元,少數(shù)股東權(quán)益萬元,所有者權(quán)益萬元。
            公司財(cái)務(wù)狀況比較表單位:萬元。
            項(xiàng)目。
            年初數(shù)。
            年末數(shù)。
            增長數(shù)。
            增長率。
            資產(chǎn)總額。
            負(fù)債總額。
            少數(shù)股東權(quán)益。
            所有者權(quán)益。
            1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少)萬元,主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬元,其中存貨增加(減少)萬元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少)元,預(yù)付賬款增加(減少)萬元,貨幣資金增加(減少)萬元、短期投資增加(減少)元;長期投資增加(減少)元,固定資產(chǎn)增加(減少)元、無形資產(chǎn)增加(減少)萬元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。
            2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少)元,主要是預(yù)收賬款增加(減少)萬元,其他應(yīng)付款增加(減少)萬元和長短期借款增加(減少)萬元等。
            公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加,主要受******公司報(bào)表的影響。*******公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少)元,其中:流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬元、長期投資增加(減少)萬元。負(fù)債總額增加(減少)萬元,其中預(yù)收款增加(減少)萬元,其他應(yīng)付款增加(減少)萬元,長短期借款增加(減少)萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。
            3、所有者權(quán)益比年初增加(減少)萬元,國有資產(chǎn)保值增值率為%。
            xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營凈利潤增加(減少)萬元,外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少)萬元,扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤增加(減少)萬元和上繳xx利潤萬元,公司所有者權(quán)益凈增加萬元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說明)。
            4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少)萬元。其中經(jīng)營性現(xiàn)金凈流量。
            三、公司重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)說明。
            (一)或有負(fù)債情況。
            1、對外擔(dān)保情況。
            公司本部對外擔(dān)保情況表。
            單位:萬元。
            借款單位。
            擔(dān)保金額。
            期限。
            備注。
            本年度增加億元,另有反擔(dān)保億元。
            反擔(dān)保情況。
            合計(jì)。
            2、訴訟情況
            3、其他情況(如貸款情況等)。
            (二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況。
            1、新增對****公司投資。
            2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作。
            xx年月日公司以萬元轉(zhuǎn)讓持有********有限責(zé)任公司%股權(quán),扣除投資成本和歷年累計(jì)增值,xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益萬元。
            3、完成******公司清算工作。
            ********有限責(zé)任公司成立于年月,注冊資本萬元,公司投資萬元,占股%。年月********公司股東會(huì)做出決定注銷該公司,當(dāng)即組成清算小組,對公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。
            萬元;按照原始出資額萬元,扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費(fèi)萬元,該項(xiàng)投資實(shí)際損失約萬元。
            4、********公司減資,股東相應(yīng)股權(quán)減值。
            年月,對*********公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù),********公司于xx年月辦理減資手續(xù),注冊資本由原萬元減至萬元,相應(yīng)我公司%股權(quán)的出資額減為萬元。
            (三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況。
            1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),年月公司以原因借給********公司萬元。截至xx年月,全部(部分)收回借款萬元,除本金外,xx年取得利息收入萬元。
            2、應(yīng)收賬款收回情況。
            (四)基本建設(shè)情況。
            1、經(jīng)股東會(huì)年月日決定,在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為萬元,建筑面積平方米。
            2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方部門)于年月日批準(zhǔn)(文號)。該項(xiàng)目總概算為萬元,建筑面積平方米。
            3、該項(xiàng)目于年月日取得了施工許可證,并于年月日開工??偼顿Y額目前情況為:。
            (五)其他情況。
            四、年度報(bào)表審計(jì)情況。
            1、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由*********會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具,審計(jì)報(bào)告意見類型為。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十三
            通過對20xx企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析可以了解企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理水平,本選題旨在對20xx年xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析從而反映出公司整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的情況,但是單純從財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)據(jù)還不能直接或間接說明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,特別是不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞和經(jīng)營成果的高低,因此通過各種方法對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,找出企業(yè)存在的不足,為企業(yè)的管理者更好的經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù),并且提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
            國內(nèi)學(xué)者陳曉紅在《完善企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系的思考》一文中認(rèn)為科學(xué)合理的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系,對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財(cái)務(wù)報(bào)表分析精要》中指出,目前常用的財(cái)務(wù)狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財(cái)務(wù)管理學(xué)》中寫道:財(cái)務(wù)報(bào)表的分析經(jīng)歷了由資產(chǎn)負(fù)債表到利潤表再到現(xiàn)金流量表的分析,也經(jīng)歷了一個(gè)由外部分析擴(kuò)大到內(nèi)部分析的過程。
            戴維?;艚鹚菇淌诮Y(jié)合實(shí)際的企業(yè)情況寫出了《公司財(cái)務(wù)報(bào)表與分析一書》一文,文中對財(cái)務(wù)報(bào)表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會(huì)計(jì)學(xué)專家森疼一男針對日本企業(yè)活動(dòng)對財(cái)務(wù)的影響寫出了《企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與財(cái)務(wù)分析》,其中指出現(xiàn)金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用,逐漸使財(cái)務(wù)報(bào)表充實(shí)完善。
            本課題主要的研究內(nèi)容是:
            1、介紹xx有限公司概況。
            2、對xx有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析,主要進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表分析,以及償債能力分析,營運(yùn)能力分析,獲利能力分析,發(fā)展能力分析。
            3、通過以上分析找出公司存在的問題。
            4、針對上面提出的問題提出相對應(yīng)的建議。
            擬采取的方法有:
            1、趨勢分析法:根據(jù)企業(yè)近幾年的會(huì)計(jì)報(bào)表,比較各個(gè)有關(guān)項(xiàng)目的金額、增減方向及幅度,從而揭示當(dāng)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
            2、比率分析法:在同一財(cái)務(wù)報(bào)表的不同項(xiàng)目之間,或在不同報(bào)表的有關(guān)項(xiàng)目之間進(jìn)行對比,以計(jì)算出的比率反映各個(gè)項(xiàng)目之間的相互關(guān)系,據(jù)此評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
            3、因素分析法:確定影響綜合性指標(biāo)的各個(gè)因素,按照一定的順序逐個(gè)用是技術(shù)替換影響因素的基數(shù),借以計(jì)算各項(xiàng)因素影響程度。
            主要難點(diǎn):
            1、由于理論知識不足,在做財(cái)務(wù)報(bào)表分析時(shí)有些問題分析不透徹。
            2、資料收集困難,大量重要信息可能獲取不全面。
            解決辦法:
            1、系統(tǒng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)報(bào)表,會(huì)計(jì),財(cái)務(wù)管理相關(guān)書籍,認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)理論、分析方法,針對企業(yè)現(xiàn)狀進(jìn)行分析,就相關(guān)問題與同學(xué)討論分析或咨詢指導(dǎo)教師。
            2、通過多種途徑查閱資料,參閱相關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及情況,及時(shí)與企業(yè)溝通以獲得更多的內(nèi)部資料,結(jié)合實(shí)際提出合理化的建議。
            3、向指導(dǎo)老師咨詢,與同學(xué)互相討論。
            第六周至第七周開題報(bào)告準(zhǔn)備及開題答辯。
            第八周撰寫論文提綱。
            第九周至第十周論文初稿,外文譯文。
            第十一周至第十三周論文修改。
            第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準(zhǔn)備。
            第十六周畢業(yè)論文答辯。
            財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面的反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況等,但是單純從報(bào)表上的數(shù)據(jù)不能說明企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞與經(jīng)營成果的高低,只有將財(cái)務(wù)指標(biāo)與相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較才能說明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況所處的地位,因此要進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看,財(cái)務(wù)管理不但是一項(xiàng)基礎(chǔ)工作,還是關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)核算和整體經(jīng)營的重要手段之一。在財(cái)務(wù)管理過程中,財(cái)務(wù)報(bào)表分析是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容,通過對財(cái)務(wù)報(bào)表的有效分析,可以獲知企業(yè)整體財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況,并以此為依據(jù),制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略,提高企業(yè)經(jīng)營管理的實(shí)效性。
            基于這種考慮,在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表分析引起足夠的重視,并認(rèn)識到財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要性,推動(dòng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作取得實(shí)效。它為企業(yè)的投資者、債權(quán)人、經(jīng)營者及其他利益相關(guān)者了解企業(yè)過去、評價(jià)企業(yè)現(xiàn)狀、預(yù)測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準(zhǔn)確的信息和依據(jù)。它可以評價(jià)一個(gè)企業(yè)經(jīng)營績效的大小,可以為政府、稅收、金融等部門進(jìn)行監(jiān)管提供依據(jù),此外,通過分析,隨時(shí)找出企業(yè)在理財(cái)中存在的問題,不斷進(jìn)行調(diào)整,提出相應(yīng)的措施,保證企業(yè)的各項(xiàng)工作按既定的目標(biāo)進(jìn)行,由此可見,財(cái)務(wù)報(bào)表分析是企業(yè)經(jīng)營管理中不可或缺的一部分。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十四
            截至20xx年x月xx日止,本項(xiàng)目部共有員工15人,其中職工10人,外聘臨時(shí)工5人。本項(xiàng)目固定資產(chǎn)凈值:296,632.48元,主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項(xiàng)目主體工程已全部完工。
            本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,計(jì)量收入及形象產(chǎn)值均為預(yù)估金額。
            本項(xiàng)目無機(jī)械設(shè)備,使用也是租賃施工連隊(duì)設(shè)備,機(jī)械臺班費(fèi)計(jì)入勞務(wù)成本中。機(jī)械使用費(fèi)中除租賃其他機(jī)械設(shè)備費(fèi)用外,其余費(fèi)用是由機(jī)械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目部汽車燃油費(fèi)及折舊費(fèi)用共計(jì)約52萬元。
            施工高峰期,項(xiàng)目人員約40人,其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交,現(xiàn)已上交至20xx年xx月,已累計(jì)上交約45.8萬元。
            所屬上交為集團(tuán)公司及分公司管理費(fèi),按形象產(chǎn)值1.28億核算。
            項(xiàng)目盈虧預(yù)測明細(xì)。
            本項(xiàng)目承包單價(jià)按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價(jià)下浮確定,工程已到最后掃尾結(jié)算階段,但業(yè)主計(jì)量清單還未出來,xxxx只按照他的臨時(shí)計(jì)量金額為基準(zhǔn)給予借支工程款,無任何期間支付證書依據(jù),造成我項(xiàng)目計(jì)量被動(dòng)。現(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計(jì)量規(guī)則要求全部重新計(jì)量及變更,以前批復(fù)的計(jì)量不知業(yè)主是否確認(rèn),故本項(xiàng)目計(jì)量收入存在很大的不確定性。
            主要項(xiàng)目施工連隊(duì)結(jié)算也因業(yè)主計(jì)量清單未出只能預(yù)估結(jié)算,重新計(jì)量也影響到前期預(yù)估結(jié)算的準(zhǔn)確性和不確定性。給項(xiàng)目預(yù)測盈虧帶來很大的不便,難以準(zhǔn)確預(yù)測。項(xiàng)目地處xxxxxxx,給工程原材料的采購帶來很大的不利,材料短缺,運(yùn)輸很困難費(fèi)用也頗高,材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運(yùn)送到達(dá)工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料,水泥及油料都要自行采購,加之施工期間水泥、柴油價(jià)格不斷漲價(jià),也只好多方面由各施工隊(duì)自行采購,但業(yè)主還是按以前預(yù)算單價(jià)臨時(shí)計(jì)量后借支工程款給我項(xiàng)目,造成我項(xiàng)目資金周轉(zhuǎn)困難。
            按與xxxxxxxx簽訂合同,同意原材料調(diào)差,但具體補(bǔ)差收入目前很難確定,若管理費(fèi)按10%核算上交,項(xiàng)目盈虧可持平。待材料補(bǔ)差確定金額后,可補(bǔ)上1%的管理費(fèi)。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十五
            本年度財(cái)政預(yù)算為×××元,比上年增加×××元。其中,基本支出×××元,比上年增加xx%,項(xiàng)目支出×××元,比上年增加xx%,基本支出增加的原因是:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx,項(xiàng)目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
            1.財(cái)政補(bǔ)助收入情況。
            財(cái)政補(bǔ)助收入全年共撥入×××元,其中:基本支出全年共撥入×××元,項(xiàng)目支出全年共撥入×××元。
            上級補(bǔ)助收入×××元,其他收入×××元。
            2.事業(yè)支出情況。
            事業(yè)支出全年共支出×××元,其中:基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元),項(xiàng)目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元,商品和服務(wù)支出×××元,對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出×××元)。在所有支出中,其中xxx費(fèi)、xxx費(fèi)、xxx費(fèi)開支較大,主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
            上級補(bǔ)助支出×××元,主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元,主要用于xxxxxx方面。
            3.年終決算情況。
            本年度單位共收入×××元,共支出×××元,年末事業(yè)結(jié)余為×××元,其中基本結(jié)余×××元,項(xiàng)目結(jié)余×××元,上年結(jié)余為×××元,今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。
            (三)年終財(cái)務(wù)分析---存在的問題和建議。
            1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作。
            其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項(xiàng),這部分借款如不及時(shí)進(jìn)行清理,就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出,甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失,為此,我們通過年終財(cái)務(wù)分析,采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時(shí)間。三是要及時(shí)對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工,采取見面打招呼,讓其及時(shí)結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還,則每月從工資中扣還一部分,直至把借款清完。
            2.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理。
            固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動(dòng)的重要物質(zhì)條件,其種類繁多,規(guī)格不一。在這一管理上,很多人長期不重視,存在著重錢輕物,重采購輕管理的思想。今后要加強(qiáng)這方面管理,財(cái)務(wù)處在平時(shí)的報(bào)銷工作中,對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的,督促經(jīng)辦人及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)登記,并定期與使用部門進(jìn)行核對,確保帳實(shí)相符。通過清查盤點(diǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題,制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施,確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。
            3.重視日常財(cái)務(wù)收支管理。
            收支管理是一個(gè)單位財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,加強(qiáng)收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強(qiáng)這一管理,臺站今后要建立健全了各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,這樣財(cái)務(wù)日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實(shí)現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達(dá)到了節(jié)約支出的目的。
            4.認(rèn)真做好年終決算工作。
            年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù),主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬,年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬,編制會(huì)計(jì)報(bào)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表是反映單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件,是財(cái)政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況,掌握政策,指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料,也是編制下年度臺站財(cái)務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項(xiàng)工作,放棄周末和假期的休息時(shí)間,加班加點(diǎn),認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)針對報(bào)表又撰寫出了詳盡的財(cái)務(wù)分析報(bào)告,對一年來的收支活動(dòng)進(jìn)行分析和研究,做出正確的評價(jià),通過年終財(cái)務(wù)分析,總結(jié)出管理中的經(jīng)驗(yàn),揭示出存在的問題,以便改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作,提高管理水平,也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。
            ××財(cái)務(wù)科。
            xx年xx月xx日。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十六
            引言(選擇的背景、工作量、預(yù)期成果、不足之處)。
            目錄。
            正文。
            1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
            2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報(bào)告的內(nèi)容)。
            3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況。
            4、分析期及近三年的主要會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會(huì)報(bào)告的內(nèi)容)。
            5、股本變動(dòng)及股東情況分析。
            6、公司近三年董(包括獨(dú)董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動(dòng)原因、獨(dú)董述職報(bào)告)。
            1、公司治理的目的、核心。
            2、公司三會(huì)制度及其運(yùn)行情況(獨(dú)立董事制度、獨(dú)董述職報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、董事會(huì)秘書及證券事務(wù)代表制度獨(dú)董)。
            3、公司近三年開展的治理活動(dòng)及其效果。
            4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)。
            5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會(huì)、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況,同時(shí)結(jié)合主流媒體的相關(guān)報(bào)道及公司的澄清公告)。
            6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況。
            7、內(nèi)部控制制度的自我評價(jià)報(bào)告及鑒證報(bào)告。
            8、履行社會(huì)責(zé)任報(bào)告情況。
            9、公司獨(dú)立性分析(是否嚴(yán)格實(shí)行“五分開”)。
            1、宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況,可以借助統(tǒng)計(jì)資料和主流媒體的相關(guān)報(bào)道)。
            2、宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響(金融貨幣政策、財(cái)政政策、收入分配政策)。
            3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)。
            4、法律、法規(guī)的影響分析。
            5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)。
            1、公司行業(yè)市場排名。
            2、市場占有率。
            要求:客觀真實(shí)、圖文并茂、生動(dòng)形象。
            1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
            體現(xiàn):資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
            方法:swot分析。
            1、審計(jì)報(bào)告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計(jì)報(bào)告,結(jié)合董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告)。
            償債能力指標(biāo)。
            盈利能力指標(biāo)。
            管理效率指標(biāo)。
            現(xiàn)金流量指標(biāo)。
            3、三張報(bào)表及附注的分析。
            注意:各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標(biāo)。
            1、重大事項(xiàng)分析。
            重大訴訟仲裁事項(xiàng)。
            重大收購、出售資產(chǎn)事項(xiàng)(決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價(jià)值、有無溢價(jià)跌價(jià)、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策等等)。
            2、關(guān)聯(lián)交易及其分析。
            日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易。
            決策程序、交易目的、交易時(shí)間、收或者付款方式、定價(jià)政策、有關(guān)第三方的獨(dú)立報(bào)告(評估及審計(jì)機(jī)構(gòu)、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問、獨(dú)立董事、監(jiān)事會(huì))、對公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。
            3、同業(yè)競爭問題分析。
            4、募集資金項(xiàng)目及其效益分析(包括非募投項(xiàng)目)。
            承諾、變更、專項(xiàng)報(bào)告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。
            5、應(yīng)收賬款項(xiàng)目分析。
            7、其他。
            1、存在的問題。
            2、建議措施。
            3、結(jié)論性意見。
            功倍的效果。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十七
            從總體來看,企業(yè)的資產(chǎn)總額從3月份的1856901.27萬元減少到209月份的1742094.53萬元,減少了6.18%。一般認(rèn)為,企業(yè)資產(chǎn)總額的減少,將會(huì)減少企業(yè)的競爭實(shí)力。從結(jié)構(gòu)來看,企業(yè)9月份的資產(chǎn)總額中,流動(dòng)資產(chǎn)占69.30%,長期股權(quán)投資占1.44%,固定資產(chǎn)占11.67%,無形資產(chǎn)占3.24%??紤]到該公司為稀土生產(chǎn)企業(yè),屬于壟斷資源板塊,這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),基本上可以滿足企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品生產(chǎn)、對外股權(quán)投資等戰(zhàn)略發(fā)展的要求。
            從結(jié)構(gòu)的變化來看,貨幣資產(chǎn)存量有所減少;存貨、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)、其他流動(dòng)資產(chǎn)所占比重有所增加;應(yīng)收賬款與其他應(yīng)收款有所下降,而應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、固定資產(chǎn)、在建工程有所增長,應(yīng)該成為分析過程中關(guān)注的重點(diǎn)。
            從負(fù)債與所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)來看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債在總資產(chǎn)有較少減少的條件下也有所減少,9月份比3月份減少了10.81%,所占比重也由3月份的37.38%下降為35.54%;非流動(dòng)負(fù)債有所增加,9月份比3月份下降了0.57%,所占比重也由3月份的5.29%增加為5.67%;其中,短期借款上升了12.46%,長期借款下降了23.91%。所有者權(quán)益有所減少的原因是當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤所致。
            (二)資產(chǎn)負(fù)債表各主要項(xiàng)目的分析。
            1.對貨幣資金及其質(zhì)量的分析。
            從總體規(guī)模來看,企業(yè)貨幣資金規(guī)模由3月份占總資產(chǎn)的17.02%,下降為13.9%,比3月份貨幣資金規(guī)模有一定的下降。從融資方面來說,企業(yè)從債權(quán)人那里借入款項(xiàng)有所增加,表明企業(yè)的現(xiàn)金比較緊缺。企業(yè)從各種渠道取得的貨幣資金及原有貨幣資金存量的重要運(yùn)用領(lǐng)域是:對外股權(quán)投資、在建工程、無形資產(chǎn)的取得等、因此,對企業(yè)資金運(yùn)用質(zhì)量的分析,應(yīng)當(dāng)結(jié)合對有關(guān)項(xiàng)目的質(zhì)量分析。
            2.對在建工程質(zhì)量分析。
            從在建工程的規(guī)模來看,9月份比3月份上升了73.7%,在建工程規(guī)模的擴(kuò)大為將來新增固定資產(chǎn)提供了重要保證。
            3.對無形資產(chǎn)質(zhì)量的分析。
            公司的行業(yè)特點(diǎn)決定了報(bào)表中披露的無形資產(chǎn)不只是土地使用權(quán),還有商標(biāo)權(quán)、軟件系統(tǒng)等,且9月份增幅為7.59%,其所占的比重也有了小幅增長,表明公司的可持續(xù)發(fā)展能力和競爭能力有所提高。值得注意的是,公司近半年開發(fā)支出由3月份的1661.91增加到9月份的3454.89%,增長了107.89%,說明企業(yè)自身開發(fā)無形資產(chǎn)的能力有了較大的提高。
            4.對短期債務(wù)情況的分析。
            該公司應(yīng)付票據(jù)9月份比3月份增加218.86%,應(yīng)付賬款9月份比3月份減少64.73,說明企業(yè)的經(jīng)營狀況較為良好,現(xiàn)金流情況得到了較大的改善,便于改善上下游企業(yè)之間的合作關(guān)系。
            5.對企業(yè)應(yīng)交稅費(fèi)的分析。
            在應(yīng)交稅費(fèi)方面,公司3月份的應(yīng)交稅費(fèi)為30824.24萬元,9月份為-65480.83萬元。這就是說,公司存在提前預(yù)交稅金的情況,這可能表明公司的納稅環(huán)境較為緊張,但也可能是公司為樹立良好的納稅形象所付出的代價(jià)。
            (三)資產(chǎn)負(fù)債表的總體評價(jià)。
            綜上所述,企業(yè)的資產(chǎn)總體質(zhì)量較好,能夠維持企業(yè)的正常周轉(zhuǎn)。其中,企業(yè)的資產(chǎn)中,存貨總額由小幅度的增長,說明企業(yè)資金周轉(zhuǎn)順利;其他應(yīng)收款中關(guān)聯(lián)企業(yè)占用資金為0,所以不用擔(dān)心。對企業(yè)的負(fù)債而言,沒有明確支付期的負(fù)債呈下降的趨勢,而較高代價(jià)的短期借款卻呈上升趨勢,說明公司面臨的短期償債壓力較大,但同時(shí)亦表明企業(yè)沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)杠桿的作用。
            (一)利潤表總體狀況的初步分析。
            步分析。
            (二)利潤表主要項(xiàng)目的分析。
            1.對營業(yè)利潤的分析。
            就營業(yè)收入而言,公司2012年9月份共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入826220.15萬元,同比增長了131.42%,說明公司的銷售情況非常好。但公司的營業(yè)成本占營業(yè)收入的比重比3月份有所增加,但增幅小于營業(yè)收入的增幅,說明毛利率在增長。9月份資產(chǎn)減值損失增加較快,且對外投資出現(xiàn)了盈利,對營業(yè)利潤產(chǎn)生了有力的影響。在收入增長的前提下,營業(yè)稅費(fèi)和銷售費(fèi)用的增加實(shí)屬正常,銷售費(fèi)用的增加可能說明公司加大了市場開拓的力度,但也可能是費(fèi)用控制不當(dāng)。管理費(fèi)用總額及其占營業(yè)收入的比重有所下降,說明公司在擴(kuò)大銷售的同時(shí)管理成本進(jìn)一步降低。
            2.對凈利潤的分析。
            由于公司營業(yè)外收入比3月份增長144.85%,但營業(yè)外支出增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過營業(yè)外收入,故對利潤總額的增長起到了消極的作用。不過應(yīng)注意此項(xiàng)目不具備長久性和穩(wěn)定性,不應(yīng)成為利潤的主要來源。
            (三)利潤表的總評價(jià)。
            從公司利潤表揭示出來的信息可以看出,公司業(yè)績上升的主要原因,主要是銷售收入的規(guī)模增長較大,另外某些費(fèi)用的下降也是公司利潤增長的又一源泉,而且資產(chǎn)減值損失和投資收益的大幅增長對利潤的增長起到了推動(dòng)的作用,對此應(yīng)引起各方的關(guān)注。
            三、現(xiàn)金流量表分析。
            (一)現(xiàn)金流量表總體狀況的初步分析。
            從總體上看,公司2012年9月份的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈額為-4999.35萬元,同比降低了108.62%。其中,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為23536.44萬元,較3月份上升了135.24%;投資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為-49353.23萬元,較3月份下降276.92%;籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為20817.43萬元,較3月份下降84.90%。
            (二)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目的分析。
            1.經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。
            從報(bào)表上的內(nèi)容來看,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”增長了261.78%,而“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”也增長了187.67%,對經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額的影響似乎不大,實(shí)際上也預(yù)示著公司經(jīng)營活動(dòng)規(guī)模的擴(kuò)大?!颁N售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”的增加,或者表明銷售規(guī)模上升,或者應(yīng)收賬款減少,或者預(yù)收賬款增加;“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份支出增加,會(huì)使存貨規(guī)模增加,或者預(yù)付賬款規(guī)模上升,或者應(yīng)付賬款規(guī)模減少。
            結(jié)合利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表分析,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”比3月份增加518850.09萬元,增幅為261.78%,而營業(yè)收入比3月份增加469198.2萬元,增幅為131.42%,應(yīng)收票據(jù)增加了52.33%,而應(yīng)收賬款減少了49.43%,顯然,“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”明顯好于3月份,這是企業(yè)銷售規(guī)模的擴(kuò)大和加快資金回籠共同努力的結(jié)果。在營業(yè)收入增長的情況下,“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”比3月份增長211197.77萬元,增幅為187.66%,而營業(yè)成本增長232.44%,存貨同比增長5638.25萬元,增幅為0.809%,應(yīng)付賬款同比減少155489.96萬元,減幅為49.43%,顯然,在銷售規(guī)模擴(kuò)大的情況下,增加物資采購會(huì)引起“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”的增加。在收入增加的.情況下,“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”有所增長應(yīng)屬正常。“支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”比3月份增加7251.29萬元,增幅為133.64%,主要是由于“銷售費(fèi)用”、“營業(yè)稅費(fèi)”等增加,導(dǎo)致了現(xiàn)金流出量的增加。
            總體上看,經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為正數(shù),且比3月份增長135.24%,能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需要。
            2.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析。
            險(xiǎn)特別需要報(bào)表使用者予以關(guān)注。
            3.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的分析。
            從現(xiàn)金流量表中可以看出,公司籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入的主要來源是借款和籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金,所收到的現(xiàn)金為305897.6萬元,比3月份增長了74.80%;償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金為191372.6萬元,比3月份增長了537.90%。這同樣表明公司的現(xiàn)金比較緊缺。從公司發(fā)展的實(shí)際請況來看,靠借款與其他及籌資活動(dòng)中流入的現(xiàn)金補(bǔ)償了現(xiàn)金流入的不足,滿足了經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求,也說明公司靠吸收借款與籌資活動(dòng)中吸收籌資的能力較強(qiáng),面臨的融資環(huán)境還是比較寬松的。
            (三)現(xiàn)金流量表的總體評價(jià)。
            綜上,公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額為負(fù)數(shù),主要是當(dāng)期投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量過大所致,其體現(xiàn)了公司發(fā)展戰(zhàn)略的要求;當(dāng)年經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù),且比3月份有所增長,表明能夠滿足公司經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金需求。
            為了進(jìn)行分析,計(jì)算包鋼稀土高科技股份有限公司2012年半年(從3月份到9月份)的有關(guān)財(cái)務(wù)比率,如下表所示。
            包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)比率分析表。
            由于條件所限,沒有取得同類企業(yè)的可比性比率資料,因而不能進(jìn)行企業(yè)間的比較。
            (一)短期償債能力分析。
            從相關(guān)指標(biāo)中看出,流動(dòng)比率、速動(dòng)比率較3月份均略有下降,可以說明該公司2012年9月份的短期償債能力在下降。
            反映短期償債能力的指標(biāo),除了流動(dòng)比率和速動(dòng)比率等指標(biāo)外,還應(yīng)當(dāng)考慮應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的快慢。該公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率較快,有助于提高短期償債能力;不過公司短期償債的壓力也不小。
            (二)長期償債能力分析。
            從相關(guān)指標(biāo)中看出,公司的資產(chǎn)負(fù)債率較3月份有所下降,為41.21%。從指標(biāo)本身來看,企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率處于中等偏下水平,表明企業(yè)通過長期負(fù)債融資還有空間。此外,必須強(qiáng)調(diào)的是,對企業(yè)長期融資能力的評價(jià),還應(yīng)充分考慮公司的盈利能力。產(chǎn)權(quán)比率有所降低也表明負(fù)債的安全性比較大,債權(quán)人承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有所降低。
            從相關(guān)指標(biāo)中看出,公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率指標(biāo)本年均有不同程度的提高,說明公司資產(chǎn)的總體運(yùn)轉(zhuǎn)情況比較理想,這表明公司在營運(yùn)管理上取得了較好的成績。當(dāng)然,這與公司當(dāng)年收入規(guī)模的大幅增長以及應(yīng)收款項(xiàng)的下降時(shí)分不開的。可以初步認(rèn)為,企業(yè)資產(chǎn)的整體周轉(zhuǎn)質(zhì)量較高。
            從相關(guān)指標(biāo)中看出,反映公司獲利能力的兩項(xiàng)指標(biāo)低于3月份,說明該公司的獲利能力在下降。由于固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)與企業(yè)的營業(yè)利潤之間有著內(nèi)在的聯(lián)系,該公司的上述周轉(zhuǎn)率很快,進(jìn)而也提升了公司的盈利能力。
            從相關(guān)指標(biāo)中看出,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比有所上升,而現(xiàn)金債務(wù)總額比指標(biāo)9月份比3月份有所下降,表明公司現(xiàn)金流入對債務(wù)清償?shù)谋WC有所上升,償還短期債務(wù)的能力有所降低,這與對短期償債能力的分析相吻合。因此,如何在收入增長的同時(shí)提高獲現(xiàn)能力,是企業(yè)在今后運(yùn)營管理中的重點(diǎn)。
            五、綜合評價(jià)。
            綜合上述分析,內(nèi)蒙古包鋼稀土高科技股份有限公司財(cái)務(wù)狀況,經(jīng)營成果的形式比較樂觀。公司的盈利能力在不斷提高。資產(chǎn)管理方面也卓有成效,資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度有所加快,營運(yùn)能力不斷增強(qiáng)。但值得注意的是,資產(chǎn)總額呈現(xiàn)小幅下降,這對公司的市場占有率和規(guī)模不會(huì)產(chǎn)生太大的影響,應(yīng)當(dāng)引起公司相關(guān)部門、有關(guān)人事的注意。但也存在一些問題,如產(chǎn)品存貨存在積壓,短期償債能力有所下降;另外,對外投資的質(zhì)量也應(yīng)引起報(bào)表使用者的注意。在流動(dòng)比率偏低的情況下,如何通過進(jìn)一步提高資產(chǎn)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率、降低成本費(fèi)用?在對外投資比較單一,以長期股權(quán)投資為主的情況下,如何切實(shí)保證投資的質(zhì)量?這些問題是公司資產(chǎn)管理的當(dāng)務(wù)之急。進(jìn)一步地,如何合理調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、是否可以考慮投資渠道多元化等也是值得公司管理層深思的。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十八
            (一)總體財(cái)務(wù)績效水平。
            根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平,比去年同期大幅升高。
            (二)公司分項(xiàng)績效水平。
            項(xiàng)目。
            公司評價(jià)。
            公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期。
            償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等。
            經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀。
            盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好。
            股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀。
            現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好。
            企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低。
            綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好。
            (三)財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示。
            運(yùn)用bba財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后,根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示,具體指標(biāo)有流動(dòng)比率(清償能力)。
            (四)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾結(jié)果提示。
            對公司一切公開披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析,提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征,并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后,我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。
            (一)資產(chǎn)負(fù)債表。
            主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下:
            存貨40,36518,33312028,32214,31898432814。
            1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:
            公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平,公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多,為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?,也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議分析者對其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。
            流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占43.80%,信用資產(chǎn)的比重次之,占26.53%。
            流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長幅度,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng)。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作。總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。
            2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明:
            從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為30.97%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少14.56%,長期負(fù)債減少28.20%,股東權(quán)益增長40.33%。
            流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為14.56%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。
            本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高??傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動(dòng),資金成本相對比較低。
            3.企業(yè)的財(cái)務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離:
            流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實(shí)現(xiàn)資金增值的生命力,是企業(yè)開展經(jīng)營活動(dòng)的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動(dòng)資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%,說明其流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下,應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資,決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%,我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動(dòng)負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的重要性和風(fēng)險(xiǎn)要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨(dú)立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。
            (二)利潤及利潤分配表。
            主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
            管理費(fèi)用25,4403,62560217,7372,987494432122。
            所得稅5,7157216921,50237430128193188。
            (1)利潤構(gòu)成情況。
            本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中,經(jīng)營性利潤60,567.29萬元,占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元,占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元,占利潤總額-4.15%。
            (2)利潤增長情況。
            本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元,較上年同期增長264.05%。其中,營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%,增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%,減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%,減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。
            本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%,說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng),市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%,說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平,與行業(yè)平均水平相比,本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力,提高市場占有率等方面都存在一定的差距。
            (1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。
            本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,276.60萬元。其中,主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元,占成本費(fèi)用總額84.28%;營業(yè)費(fèi)用3,942.19萬元,占成本費(fèi)用總額1.87%;管理費(fèi)用25,439.56萬元,占成本費(fèi)用總額12.04%;財(cái)務(wù)費(fèi)用1,659.35萬元,占成本費(fèi)用總額0.79%。
            (2)成本費(fèi)用增長情況。
            本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,410.96萬元,增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元,增長5.19%;營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,480.84萬元,降低38.62%;管理費(fèi)用比去年同期增加7,702.52萬元,增長43.43%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少330.74萬元,降低16.62%。
            4.利潤增長因素分析。
            本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中,主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元,主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元,營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤2,480.84萬元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤7,702.52萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤330.74萬元,投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。
            本期公司利潤總額增長率為264.05%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%,說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平,公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。
            5.經(jīng)營成果總體評價(jià)。
            (1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)。
            本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%,綜合凈利率為19.68%,成本費(fèi)用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%,平均提高15.91%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,提請分析者予以高度關(guān)注,因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益,迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%,說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平,公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強(qiáng)。
            (2)收益質(zhì)量評價(jià)。
            凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了4.83%,說明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%,說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平,公司整體的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高,收益很健康。
            財(cái)務(wù)問題點(diǎn)分析報(bào)告篇十九
            第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況。
            第二部分經(jīng)營成果分析。
            第三部分資產(chǎn)負(fù)債狀況分析。
            第四部分現(xiàn)金流分析。
            第五部分風(fēng)險(xiǎn)分析。
            第六部分存在的主要問題與建議。
            第一部分生產(chǎn)經(jīng)營概況。
            上半年我公司生產(chǎn)經(jīng)營情況正常,無重大質(zhì)量與安全事故發(fā)生,至本季末會(huì)計(jì)在建項(xiàng)目有27個(gè),統(tǒng)計(jì)在建項(xiàng)目有22個(gè),新簽合同額為33.75億元。
            上半年完成營業(yè)額10.97元,相比上年同期營業(yè)額4.82億元增加6.15億元,增長127.43%。其中公路板塊10.3億元,鐵路板塊0.59億元,市政板塊0.08億元。營業(yè)成本9.99億元,相比上年同期營業(yè)成本4.4億元,增加5.59億元,增長127.05%。
            主要增長原因是去年及今年上半年中標(biāo)項(xiàng)目大幅增加,今年處于施工大干階段,按照建造合同確認(rèn)的收入與去年相比有大幅提高。
            上半年實(shí)現(xiàn)利潤總額1581.73萬元,比上年同期的498.22萬元增加1083.51萬元,增長217.47%。其中,公路板塊利潤總額1658.06萬元,鐵路板塊利潤總額-61.34萬元,市政板塊-14.99萬元,試驗(yàn)檢測公司-69.5萬元。
            利潤增加的主要原因是去年中標(biāo)項(xiàng)目今年處于施工大干階段,按照建造合同法確認(rèn)的收入和利潤相應(yīng)也大幅度增加,另外公司通過加強(qiáng)管理、控制成本等措施,促使各項(xiàng)目毛利率普遍得以提高。
            公司借資金中心款1.13億元,資金占用利息845.45(資金占用1073.95,其中借款利息228.50萬元,資金中心利息845.45萬元)利息共16.76萬元,機(jī)關(guān)管理費(fèi)用占收入比重1.83%相比去年2.16%同期減少0.33%,初步體現(xiàn)出了我公司加強(qiáng)管理產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益。
            第二部分經(jīng)營成果分析。
            間接費(fèi)用總額5020.00萬元,占主營業(yè)務(wù)收入4.58%,與去年同期9.06%相比降低4.48%。
            主要材料耗用表單位:元噸。
            項(xiàng)目年初存貨原材料中本期采購(1-6月)。
            平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額。
            瀝青0.000.000.000.000.000.00。
            合計(jì)15406461.09334467124.56。
            項(xiàng)目本季度計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用(1-6月)期末存貨原材料(6月現(xiàn)場盤點(diǎn)數(shù)量)。
            平均單價(jià)數(shù)量金額平均單價(jià)數(shù)量金額。
            瀝青0.000.000.000.000.000.00。
            合計(jì)332415743.9925459450.09。
            上半年主要材料采購共計(jì)33446.71萬元,耗用33241.57萬元,期末余額2545.96萬元,其中采購較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7163萬元,永江4標(biāo)6018萬元,凱羊五標(biāo)4567萬元,織納一標(biāo)3138萬元,畢都十標(biāo)3093萬元,蘭渝鐵路2232萬元,材料耗用較大項(xiàng)目為萬達(dá)三分部7260萬元,永江四分部6323萬元,凱羊五標(biāo)4513萬元,畢都十標(biāo)3274萬元,織納一標(biāo)2876萬元,蘭渝鐵路2264萬元。從以上項(xiàng)目可以看出,大部分都是在建或者正準(zhǔn)備大干項(xiàng)目,存貨的增減屬于正常變動(dòng)。
            上半年公司資產(chǎn)總額199066.22萬元,相比年初資產(chǎn)總額139132.20萬元增加59934.02萬元,增長率為43.08%,流動(dòng)資產(chǎn)余額164521.33萬元,相比年初114173.03萬元,增加50348.3萬元,增長44.10%,同時(shí)負(fù)債余額為182,441.45萬元,相比年初124,061.06萬元增加58,380.39萬元,增長率為47.06%,流動(dòng)負(fù)債余額182,220.75萬元,相比年初123,843.90元,增長47.14%;所有者權(quán)益余額16,624.77萬元,相比年初余額15,071.14萬元增加1,553.63萬元,增長率為10.31%。現(xiàn)將具體分析如下:
            1、貨幣資金情況分析。
            本季末貨幣資金余額13881.52萬元,相比年初12374.57萬元,增加1506.95萬元,增加的原因一是由于部分項(xiàng)目與業(yè)主計(jì)量款的及時(shí)收回;二是公司進(jìn)一步加大了資金催收力度,部分完工項(xiàng)目應(yīng)收質(zhì)保金得到收回。
            我公司在局資金中心存款9722.34萬元,同時(shí)借局款1.13億元。
            本季末存貨余額92100.40萬元,相比年初56212.15萬元,增加35888.25萬元,增長率為63.84%。其中已完工未結(jié)算期末余額87229.21萬元,相比年初52675.43萬元增加34553.78萬元,其中減值損失期末余額26.09萬元,相比年初28.26萬元減少2.17萬元。主要原因是由于我公司加大施工生產(chǎn)力度,部分去年中標(biāo)項(xiàng)目剛進(jìn)場組織施工,部分工程未達(dá)到與業(yè)主結(jié)算要求,形成已完工未結(jié)算金額較去年相比有所增加,預(yù)計(jì)在后期隨著計(jì)量工作的展開將有所下降。各項(xiàng)目已完工未結(jié)算金額如下(單位元):
            從下表可以看出,已完工未計(jì)算金額增長較快的幾個(gè)項(xiàng)目是永江四標(biāo)增加了9167.59萬元,畢都增加了5689.17萬元崇靖四分部增加了5364.93萬元,蘭渝鐵路增加了4905.39萬元。