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新版公司財務分析報告篇一
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務分析報告。90年代上半期,鄭百文經營情況一直不錯。1996年,經中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務規(guī)模和資產收益率等指標,在所有商業(yè)上市公司中排第一,進入國內上市企業(yè)100強。
19xx年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。19xx年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據鄭百文公布的19xx—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在19xx年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的19xx年、19xx年和20xx年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續(xù)經營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果,目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對19xx年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結論說明。
本報告主要是站在股東的立場上,分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。
要了解鄭百文的財務狀況和經營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：19xx—20xx年中期,其中每股收益的比較是19xx—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業(yè)比較結論。
2.1、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中19xx—97年高度穩(wěn)定,19xx—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在19xx—96年與行業(yè)平均值接近,但在19xx—20xx年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的`可能是它自身經營管理中存在問題。
2.2、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。19xx年,鄭百文主營業(yè)務收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。
2.3、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非常快的,19xx年為52次,19xx年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。
2.4、19xx—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
從行業(yè)比較初步看出,19xx年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
新版公司財務分析報告篇二
企業(yè)財務報表分析是指以財務報表和其他資料為依據和起點，會計報表分析報告。采用專門方法，系統分析和評價企業(yè)過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，目的是了解企業(yè)過去的經營業(yè)績，衡量企業(yè)目前財務狀況并且預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，幫助企業(yè)利益集團改善決策。財務分析的最基本功能就是將大量的財務報表數據進行加工、整理、比較、分析并轉換成對特定決策有用的信息，著重對企業(yè)財務狀況是否健全、經營成果是否優(yōu)良等進行解釋和評價，減少決策的不確定性。
1.財務報表所反映信息資源具有不完全性。
財務報表沒有披露公司的全部信息。列入企業(yè)財務報表的僅是可以利用的，能以貨幣計量的經濟來源。而在現實中，企業(yè)有許多經濟資源，或者因為客觀條件制約，或者因會計慣例制約，并未在報表中體現。比如某些企業(yè)賬外大量資產不能在報表中反映。因而，報表僅僅反映了企業(yè)經濟資源的一部分。
由于會計報表是按照歷史成本原則編制，很多數據不代表其現行成本或變現價值。通貨膨脹時期，有些數據會受到物價變動的影響，由于假設幣值不變，將不同時點的貨幣數據簡單相加，使其不能真實地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，有時難以對報表使用者的經濟決策有實質性的參考價值。
3.財務報表缺少反映長期信息的數據。
由于財務報表按年度分期報告，只報告了短期信息，不能提供反映長期潛力的信息。
4.財務報表數據受到會計估計的影響。
會計報表中的某些數據并不是十分精確的，有些項目數據是會計人員根據經驗和實際情況加以估計計量的。比如壞賬準備的計提比例，固定資產的凈殘值率等。
5.財務報表數據受到管理層對各項會計政策選擇的影響。
會計政策與會計處理方法的多種選擇，使不同企業(yè)同類的報表數據缺乏可比性。根據《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)存貨發(fā)出計價方法、固定資產折舊方法等，都可以有不同的選擇。即使是兩個企業(yè)實際經營完全相同，兩個企業(yè)的財務分析的結論也可能有差異。
在很多情況下，企業(yè)出于各種目的，需要向外界展示良好的財務狀況和經營成果。一旦實際經營狀況難以達到目標，企業(yè)會主動選擇有利于提高利潤的會計核算方法，或者采取其他手段來粉飾會計報表。比如有的企業(yè)為提高利潤水平，往往采用高估期末在產品成本，低估入庫產成品的`成本的方法。人為操縱的結果，使信息使用者得到的報表信息與企業(yè)實際狀況相距甚遠，從而誤導信息使用者，也使得財務報表分析失去意義。
對企業(yè)財務報表進行分析與評價通常是由報表分析者來完成的。然而，不同的財務分析人員對財務報表的認識度、對財務報表的解讀與判斷能力、以及掌握財務分析理論和方法的深度和廣度等各方面都存在著差異，往往理解財務分析計算指標的結果就有所不同。如果分析人員沒有全面了解各項指標的計算過程和各項指標之間的關系，僅僅看計算結果，是很難全面把握各項指標所說明的經濟涵義的。
1.比率分析法的局限性。
比率指標的計算一般都是建立在以歷史成本、歷史數據為基礎的財務報表之上的，這使比率指標提供的信息與決策之間的相關性大打折扣。弱化了其為企業(yè)決策提供有效服務的能力。而且，比率分析是針對單個指標進行分析，綜合程度較低。在某些情況下無法得出令人滿意的結論。
2.趨勢分析的局限性。
趨勢分析法是指與本企業(yè)不同時期指標相比，給分析者提供企業(yè)財務狀況變動趨勢方面的信息，為財務預測、決策提供依據。但是趨勢分析法所依據的資metallureicalfinanciazaccountin料，主要是財務報表的數據，具有一定的局限性；另外，由于通貨膨脹或各種偶然因素的影響和會計換算方法的改變。使得不同時期的財務報表可能不具有可比性。
3.對比分析的局限性。
比較分析法是指通過經濟指標的對比分析，工作報告《會計報表分析報告》。確定指標間差異與趨勢的方法。但由于不同地區(qū)的價格水平存在差異，各企業(yè)業(yè)務關系在區(qū)域上又不盡相同，其必然導致不同企業(yè)指標水平的差異，從而使之缺乏可比性。
1.流動比率。
流動比率是流動資產除以流動負債的比值，這一比率值越高，表明流動資產超出流動負債的程度越高，即企業(yè)短期負債的安全程度越高。但這種有效性是很有局限性的。首先。流動資產中有相當部分是不具有清償能力的，比如存貨的變現能力較弱。其次，流動資產中還有一些項目是不能變現的，比如預付賬款、預付費用，雖然從性質上來說將其視作一種流動資產，但事實上它并不具備變現支付的能力。再者，財務比率指標自身結構的局限性決定了它有效性的局限。例如，很高的流動比率本身就意味著企業(yè)對資產的利用率低，資產閑置，收益低下，管理松懈；同時也說明企業(yè)經營觀念的保守。沒有充分利用企業(yè)目前的短期融資能力。
2.速動比率。
速動比率是速動資產除以流動負債的比率，是流動比率的輔助性指標。影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力。當速動資產中含有大量的不良應收賬款時。企業(yè)就必然無法準確判斷其短期負債償還能力，許多企業(yè)正是抓住了此弱點進行報表粉飾誤導信息使用者。
3.每股收益。
每股收益=本年凈利潤／年末普通股份總數，它表明普通股在本年度所獲的利潤，是衡量公司盈利能力的一個重要的比率指標。在計算這個比率時，分子是本年度的凈利潤，分母是年末普通股份總數，一個是時期指標，一個是時點指標，那么分子、分母的計算口徑不完全一致。同時，在計算每股盈余時，普通股股數是一個“份額”概念，不同的公司股票每一股份在經濟上不等量，它們所含有的凈資產和市價不同。即換取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益不同公司之間的橫向比較。
4.每股凈資產。
每股凈資產=期末凈資產／期末普通股數，表示發(fā)行在外的普通股每一股份所代表的股東權益或賬面權益。在進行投資分析時，只能有限地使用這個指標，因其是用歷史成本計量的，既不反映凈資產的變現價值，也不反映凈資產的產出能力。
5.凈資產收益率。
凈資產收益率是一種投資報酬率，理應由企業(yè)一定時期內取得的凈收益與企業(yè)在該時期用于經營的凈資產相對比。但企業(yè)在一定時期用于經營的凈資產是不斷變化的，為了提高計算結果的準確性，從簡化計算的角度考慮，分母用期初和期末凈資產的平均值，同分子的當期凈利潤相比較似乎較為合理。另一方面，“期末凈資產”項目由于已經剔除向股東派發(fā)的現金股利數額，導致采取不同股利政策的公司，其“凈資產收益率”的計算口徑將產生差異。
6.現金流量比率指標。
真正能用于償還債務的是現金流量，現金流量和債務的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務的能力。但比率太高，可能是因為企業(yè)擁有過多的現金。未能很好地在經營中運用的緣故。更需要注意的是。這里對公司的償債能力的衡量指標用的是“經營現金凈流量”。但是公司的任何一種現金來源無論是經營活動、投資活動還是籌資活動的現金流量都可以用于償還企業(yè)的債務。所以。若將分子所用的經營活動現金流量改為三項現金凈流量的總和。來計算現金流量比率會更好些。
財務報表附注是對財務報表本身無法或難以充分表達的內容和項目所作的補充說明與詳細解釋。在對企業(yè)財務進行分析時。應充分利用財務報表及報表附注的信息，聯系其他相關信息。仔細深入地分析、研究，才能提高對企業(yè)整體情況的理解，更準確地評價企業(yè)的財務狀況和經營業(yè)績。
不管采用哪種財務報表的分析方法。分析人員的判斷力對得出正確的分析結論尤為重要。平時要加強對財務報表分析人員的培訓，提高分析人員的綜合素質，提高他們對報表指標的解讀與判斷能力，并使他們同時具備會計、財務、市場營銷、戰(zhàn)略管理和企業(yè)經營等方面的知識。熟練掌握現代化的分析方法和分析工具，在實踐中樹立正確的分析理念，逐步培養(yǎng)和提高自己對所分析問題的判斷能力以及綜合數據的收集能力和掌握運用能力，極大地為企業(yè)管理和決策提供真實可靠的依據。
3.定量分析與定性分析相結合。
現代企業(yè)面臨復雜多變的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境有時很難定量，但會對企業(yè)財務報表狀況和經營成果產生重要影響。因此，在定量分析的同時，需要做出定性的判斷，在定性判斷的基礎上，再進一步進行定量分析和判斷，充分發(fā)揮人的豐富經驗和量的精密計算兩方面的作用，使報表分析達到最優(yōu)化。
4.動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結合。
企業(yè)的生產經營業(yè)務和財務活動是一個動態(tài)的發(fā)展過程。因此要注意進行動態(tài)分析，在弄清過去情況的基礎上，分析當前情況的可能結果對恰當預測企業(yè)未來有一定幫助。
新版公司財務分析報告篇三
證券簡稱:北陸藥業(yè)。
名稱:北陸藥業(yè)股份有限。
英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco。
交易所:深圳。
注冊國家:中國。
城市:xxxxxxxxxxx市。
工商登記號:110000004222500。
注冊地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號。
辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號。
注冊資本:15274、9104萬元。
法人代表:xxx。
董事會秘書:xx。
2、主營業(yè)務及經營范圍。
主營業(yè)務:藥品生產以及藥品經銷，目前主要產品包括對比劑系列產品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經營范圍:許可經營項目:生產、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
一般經營項目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的，不得經營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應經許可的，經審批機關批準并經工商行政管理機關登記注冊后方可經營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的，自主選擇經營項目開展經營活動。
3、產品。
口服降糖藥產品:格列美脲片(迪北?)。
抗焦慮抑郁產品:九味鎮(zhèn)心顆粒。
(二)、股權分布簡介。
1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認定為高新技術企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權。
控股中的新先鋒主要是負責藥品經銷業(yè)務，易佳聯主要是負責網絡服務和軟件業(yè)務，也利用它來完成主營業(yè)務對比劑在醫(yī)院進行學術營銷，推廣和售后服務的一個技術平臺。
參股的中技經投資顧問主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。
(三)、企業(yè)文化及理念。
1、企業(yè)理念。
企業(yè)愿景:百年北陸。
核心口號:盡顯關愛。
企業(yè)使命:創(chuàng)就價值人生。
核心價值觀:務實、穩(wěn)定、創(chuàng)新。
企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進、共贏。
經營理念:細分市場、最大份額。
2、企業(yè)文化。
北陸用真心真情關愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;。
北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現員工的價值;。
北陸用真心真情服務客戶，滿足客戶的需求，實現客戶的價值;。
北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。
二、環(huán)境。
(一)、宏觀環(huán)境。
1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看。
中國仍然處于人口老齡化的進程中，人口數量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經超過1000美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫(yī)療保健等在消費結構中的比例將保持持續(xù)上升，在這個長期過程中可能會受到經濟回落對消費的短期沖擊，但隨著全民醫(yī)保的建立，在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補了經濟下滑對居民醫(yī)療保健消費的影響，在全民醫(yī)保實施的過程中，投入對居民醫(yī)療保健消費也將形成長期支撐。
同時在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產業(yè)發(fā)展的研討會的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。
這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實現大整合、大提升。
2、在、法律、法規(guī)上來看。
20xx年1月21日，常務會議通過關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實施方案，新一輪醫(yī)改方案正式。
新醫(yī)改方案帶來市場擴容機會、新上市產品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。
在醫(yī)改和金融危機的背景下，中國醫(yī)藥企業(yè)進入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現逆市飄紅。
醫(yī)藥企業(yè)應當多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優(yōu)勢和價值，在變局中贏得生存與發(fā)展。
另外，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現向注重政策研究、法規(guī)和指導原則的制定、注重宏觀調控、注重注冊全過程的組織協調和質量監(jiān)督的轉變。
藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新、促進產業(yè)健康發(fā)展的引導意義。
(二)、微觀環(huán)境。
隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經營環(huán)境的變化，以及相關宏觀環(huán)境的影響，國內醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次，藥品降價將降低企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點;第四，擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進入工業(yè)領域，將會對現有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術，加強內部管理，最大化降低。
本經營管理就顯得尤為要。
三、行業(yè)。
(一)、醫(yī)藥行業(yè)現狀和未來發(fā)展趨勢。
醫(yī)藥行業(yè)是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產業(yè)群體，涉及國民健康、社會穩(wěn)定和經濟發(fā)展。
回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況，全國醫(yī)藥生產一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
19xx年至20xx年，歷經30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
30年來，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內生產總值(gdp)。
從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產值年均遞增16、8%，成為國民經濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
中國已經具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質基礎，醫(yī)藥工業(yè)總產值占gdp的比重為2、7%。
維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產量居世界第一，制劑產能居世界第一。
中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經達到20%以上，國際平均水平是16%。
與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現象，即大多數生產企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數量多，產品重復多，大部分生產企業(yè)產品技術含量低，新藥研究開發(fā)能力低，管理能力及經濟效益低。
不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下，中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉移。
中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個被長期看好的行業(yè)。
到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫(yī)藥大國。
(二)醫(yī)藥行業(yè)特點。
1、高投入性。
醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現得更為明顯。
一般，普藥具有生產工序簡單、投入低、產品科技含量低、市場需求量大的特點。
而新藥的開發(fā)和生產則需要大量投入，而且生產工序復雜，研制期長。
通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達10億美元，從篩選到投入臨床需要10年的時間。
2、高風險性。
醫(yī)藥企業(yè)經營業(yè)績懸殊，且易波動。
由于藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價格，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規(guī)模，一旦供應量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。
新版公司財務分析報告篇四
我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產值約占我國包裝產業(yè)總產值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務。
我國金屬包裝行業(yè)自20世紀80年代至今一直處于快速發(fā)展的時期，目前產值已接近1400億元。
圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產值的比重圖。
來源：中國產業(yè)信息網，20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
1、行業(yè)特點。
發(fā)展迅速、進入門檻低、競爭激烈。
我國金屬包裝企業(yè)數量眾多（超過1700家），但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產能也持續(xù)擴張。
行業(yè)競爭非常激烈，逐漸出現產能相對過剩的情況。
圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產值。
來源：中國產業(yè)信息網，20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
2、產業(yè)鏈模式。
金屬包裝業(yè)在整個產業(yè)鏈內處于中游。
上游是原材料供應商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
下游是綜合消費品客戶群體，主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
圖3：金屬包裝行業(yè)產業(yè)鏈模式圖。
來源：小組整理。
【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
鍍錫薄板（馬口鐵）價格自20xx年—20xx年持續(xù)下降，原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。
原材料價格變動抑制了產品定價從而影響銷售收入。
20xx年主要原材料價格已觸底回彈，根據成本加成定價法，可以預計主要產品價格（特別是兩片罐）未來會有所上調。
圖4：馬口鐵價格走勢圖。
來源：中金公司20xx—10—24研報。
圖5：鋁價走勢圖。
來源：中金公司20xx—10—24研報。
【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
如圖6，受宏觀經濟運行持續(xù)放緩以及消費整體疲軟等影響，食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
下游需求放緩，但前期新建產能卻迎來釋放期，使得短期產能供過于求的現象更加突出。
但20xx年起，隨著消費升級以及供需結構逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。
此外，金屬包裝的應用領域的不斷拓展，也將成為新的需求增長點。
圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。
來源：中金公司20xx—10—24研報。
（二）企業(yè)概覽。
中糧包裝主要業(yè)務為投資控股，其附屬公司主要從事消費品包裝產品的生產，是綜合性消費品金屬包裝領域的龍頭企業(yè)之一。
截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個細分市場領域均排名第一。
中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務能力，擁有領先的技術研發(fā)機構，主導和參與制訂多項包裝產品行業(yè)標準，擁有二百一十九項中國包裝技術專利。
擁有完善的產品質量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系，產品品質達到美國和歐盟標準。
客戶遍及眾多領域的知名品牌，如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息。
來源：東方財富網，中糧包裝控股有限公司。
1、業(yè)務板塊。
業(yè)務分三大板塊：占比最大的業(yè)務為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝。
圖8：中糧包裝基本業(yè)務圖。
來源：小組整理。
2、重大戰(zhàn)略。
混合所有制改革。
20xx年1月27日，大股東中糧集團完成對奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產業(yè)資本持股，奧瑞金成為其第二大股東。
混合所有制改革取得實質性進展。
員工持股計劃。
20xx年5月下旬，中糧包裝與員工簽訂股份認購協議。
本次持股計劃認購對象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
兼并收購。
圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略。
來源：小組整理。
二、資產負債表分析。
中糧包裝是一家主營業(yè)務突出的制造業(yè)企業(yè)，無交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等投資項目，是以核心利潤為主要盈利模式的經營型企業(yè)。
20xx年以來，中糧包裝實行并購戰(zhàn)略、進行重大資產重組，其主營結構也發(fā)生了一些改變，劃分標準也由產成品變成了原材料，從而應對產業(yè)及宏觀經濟不景氣的狀況。
圖10：主營構成的結構性調整。
來源：wind資訊。
（一）貨幣資金。
中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢，但總體可以維持經營活動的正常運轉。
在當下經濟不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
（二）應收款項。
中糧包裝的應收款項增長較快，20xx年較13年增長30%。
未回收資金過多，這也是導致貨幣資金變少的原因之一。
雖然在經濟下行期間，同業(yè)競爭加劇，賒銷行為變多，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉，增加銷售，帶來更多的邊際貢獻來削減單位固定成本。
總體來說，應收款項的增加并非好事，中糧包裝應注意壞賬準備計提的準確性，注重分析債務人的經營狀況并進行減值測試，從而規(guī)避資產減值的風險。
較多的應收款項也表明，公司在上下游關系中處于劣勢地位。
圖11：應收和應付賬款及票據的年度變動情況。
來源：小組整理。
（三）存貨。
中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導的“去庫存、去產能”的大趨勢。
參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉率，可以得出，中糧包裝以高應收賬款刺激存貨周轉的舉措基本是成功的。
表1：關于存貨的財務指標。
來源：wind咨詢。
圖12：存貨的年度變動情況。
來源：小組整理。
（四）兩大比率。
綜合分析流動資產整體質量，可發(fā)現其流動比率、速動比率近兩年普遍大于2，這說明其流動資產對流動負債有一定的保證能力。
20xx年以來，兩大比率顯著性上升，其原因在于：首先，行業(yè)危機加劇，集團深化資產重組；其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長期負債來實現擴張戰(zhàn)略，短期缺口由利潤積累來彌補。
圖13：流動比率、速動比率的年度變動趨勢。
來源：小組整理。
（五）非流動資產。
中糧包裝的固定資產凈值、商譽及無形資產、土地使用權在20xx年有顯著性上升，與之相對應的是集團共在三地安裝兩片罐生產線、收購維港實業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產線的擴張戰(zhàn)略。
而20xx年之后，商譽及無形資產、土地使用權都有回落趨勢，一方面是由于制造業(yè)技術更新換代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少。
新版公司財務分析報告篇五
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93。43%；萬元，占5。75%；萬元，占0。82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構。
公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
（1）、財務部職能（略）。
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0。5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
（一）財務管理制度（略）。
（二）內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
四、資產負債表分析。
1、資產項目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）。
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
新版公司財務分析報告篇六
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
(1)、財務部職能(略)。
(2)、財務部的.人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務部各崗位職責(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
(一)財務管理制度(略)。
(二)內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
1、資產項目分析。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(4)、“預付賬款”(無)。
(5)、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權投資”(無)。
(7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(機器設備)x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。.............
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新版公司財務分析報告篇七
集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯合體?，F在的集團公司，特別是投資類集團企業(yè)，經營規(guī)模比較龐大，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業(yè)經營情況進行深入分析，對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
財務分析報告是企業(yè)依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是的決策機構，核心職能是資本投資，產業(yè)子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業(yè)務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現集團整體利益化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產業(yè)呈現多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節(jié)的分析中去。
(一)注重財務分析體系的建立一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業(yè)務進行緊密聯系;二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業(yè)和業(yè)務的特點在分析報告中進行一些變動;三是明確各級企業(yè)上報財務報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規(guī)定股權二級企業(yè)的報送時間，股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間;四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務重點也不同;五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統，加強財務信息的互通;六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。
(二)財務分析崗位做好相關準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。
鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業(yè)術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進行闡述，有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點說明如下：
(一)總括部分財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規(guī)模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現金流量，可以對相應指標的同比環(huán)比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業(yè)務內容編制成表，讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。
(二)分項部分：
1、主要財務指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標準指標，其中就設有投資類企業(yè)的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。
2、同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現金流進行對比分析，讓經營者們了解本集團在業(yè)績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業(yè)績的影響。
3、投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環(huán)比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況;二是項目及固定資產投資;三是對外發(fā)放委托貸款情況;四是內部借款情況，即內部單位發(fā)放的統借統貸和調劑資金情況。
4、集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該采用以末級企業(yè)的報表數為基數，上級企業(yè)的數據以合并數減去單戶數填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進行逐一分析。
5、集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業(yè)也進行問題查找，并重點描述相關原因。
(三)提示與建議該部分是整個財務分析報告的結論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項。
一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：
(一)緊密結合公司戰(zhàn)略，重點突出財務分析人員應該對宏觀經濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團業(yè)務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
(二)簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。
(三)突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。
新版公司財務分析報告篇八
本人擔任長沙國龍酒店財務部經理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領導對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺，財務部門是酒店的核心部門，財務的工作貫徹了企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)，現本人對自己的工作簡單的慨括如下：
一、主要工作：
1、制定并貫徹實施酒店財務管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴格執(zhí)行財務各崗位的規(guī)章制度。
2、組織財務全體人員學習酒店財務內控管理制定將內部控制與內部審計緊密結合，每月進行調價、盤點等自查與監(jiān)督工作，從各項單據票據的審核、票據的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務報賬流程，加強財務工作的規(guī)范性，爭取酒店利潤空間的化。
二、財務核算和財務管理工作。
財務部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度信息是一個企業(yè)的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰(zhàn)，現在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規(guī)范了會計核算，嚴格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
2、持續(xù)推進全面預算管理，提高前瞻性財務規(guī)劃力度。
由于全面預算的編制是從業(yè)務計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務計劃支撐預算數據，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務相關的預算，以實現公司的運營策略與資源配置的統一，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業(yè)的目標信息，及企業(yè)面臨的風險和優(yōu)勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業(yè)務不相稱的數據，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮作用。
3、加強業(yè)務學習，提升理論水平，建設優(yōu)秀財務隊伍。
人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐?！八嚩嗖粔荷怼?，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。
三、需加強的工作：
1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據附件的規(guī)范性、付款憑據的合理依據、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監(jiān)督等。
2、堅持嚴格貫徹執(zhí)行年度預算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化。
3、不斷加強財務各崗位的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓、學習，及時了解、掌握國家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。
新版公司財務分析報告篇九
寶潔公司創(chuàng)始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費品制造商如何進行市場定位的策略設計方面是一個領先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產品系列包括了許多種類的產品，公司組織成了5大產品部：保健/美容、食品/飲料、紙類、肥皂、特殊產品（如化學品）。
寶潔公司的大多數產品類別的競爭比較及集中，在每一個產品類別中，2個或3個品牌產品生產商控制了總品牌產品銷后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產品通過多種渠道進行銷售，其中在產品銷售數量發(fā)面最重要的幾個渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級市場、和俱樂部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認識到，為了在市場中獲得成功，既要滿足消費者的需要，又要滿足渠道的需要。保潔工產品的需求主要是由最終消費者的拉動通過渠道的，而不是通過貿易推動的。消費者對寶潔產品的強有力的需求拉動為公司在與零售商和批發(fā)商交易過程中提供了優(yōu)勢。
在150多年的經營過程中，寶潔公司已經在積極和成功地進行高質量消費品的“世界級”的開發(fā)和營銷方面建立了聲譽。在公司發(fā)展的歷史中，寶潔公司強調給消費者提供能帶來良好的價值的出色的品牌產品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費者提供根據價值定價的產品的基礎上構造公司的未來。
20世界70年代，產品促銷顯著發(fā)展。伴隨大量的促銷活動，使提前購買成為行業(yè)的慣例，而且導致了制造商很難準確的預測需求的變化。各個環(huán)節(jié)的庫存不斷擴大來滿足消費者的提前購買需求。它不僅提高了庫存成本，同時也導致了更高的制造成本和服務成本，也導致了品牌價值和供應鏈渠道的無效率。
90年代的渠道轉變的改革的目標之一，在于開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關系，用合作來替代談判，從而有效率地、更好的滿足消費者的需要。通過將消費者的忠誠于改進的渠道效率和關系相結合，寶潔公司認為自己產品的市場份額將會增長，而渠道和消費者的服務成本將會下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。
在20世紀90年代，寶潔對渠道進行了改革。它希望開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關系，用合作來代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務水平為此，它有兩個項目，第一個項目集中于通過連續(xù)補充計劃（crp）來提高供應物流和降低渠道庫存。第二個項目是通過訂貨和開票系統的修改來改善對渠道客戶的總訂貨周期和服務質量。
說是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂，使零售商只需要關心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會看見很大的收益，但是從長遠來看，crp實施不但降低了寶潔的制造成本，同時也消除了信息放大作用而導致的大的庫存成本，同時還可以擴大寶潔產品的市場份額?？傊?，crp的實施達到了雙贏的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革，開發(fā)有效消費者反應（ecr）方法。
訂貨，發(fā)貨和帳單系統（osb）是寶潔分銷渠道改革的另一項目。原有的系統是寶潔在20世紀60年代期間開發(fā)的，雖然經過了多次的升級，但是仍然缺乏效率，也沒有什么效果。osb系統支持寶潔公司在為渠道成員提供服務方面的所有活動，包括定價，訂貨，發(fā)貨，開票以及單獨的信用系統。osb項目還集成了許多原先不能在職能部門和產品部門之間一起運行的相互分離的系統，使寶潔公司能夠提高協調性和總體的服務水平。osb的目的在于理解業(yè)務是如何運作的，然后將現有的流程自動化，使其具有足夠的靈活性來滿足不同部門和職能的各種不同的需要。系統消減了現有流程的大量的復雜性問題，消除手工處理的步驟，但不是對現有的流程進行重新設計。新的系統在解決了客戶的發(fā)票扣除額大的問題，也改善了訂單發(fā)貨的質量，但是現行的定價和促銷策略和過程問題人造成了扣除額。要徹底的改進定價和促銷的問題，就必須修改osb的前端。
在新的訂貨流程中，寶潔將產品定價和產品規(guī)格整合在同一個數據庫中。用于簡化定價的數據庫被設計成可以直接通過電子化的方式將數據提供到客戶自己的系統中，這種做法導致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質量有了顯著的提高。從1992到1994年，*票出錯的概率降低了50%多，同期，有利于寶潔的發(fā)票的爭議問題增加了300%多。
在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價值定價的策略。所謂理解價值定價法，就是根據消費者理解的商品價值，即根據買主的價值觀念來定價。這種定價要求企業(yè)在有利潤可賺的同時適當減價，以及找到維持甚至改善質量的方法。價值定價立足于消費者，它不僅消除了零售商提前購買的動機，從本質上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來開展零售商店促銷的基金，還培養(yǎng)了消費者的品牌忠誠。
一個中型的企業(yè)不可能實施如此做法。原因可以有以下幾個方面：
1.寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來做引進先進的管理思想和信息技術。這種巨大的投入不是一個中型企業(yè)可以承受的。
2.寶潔是一個有著很強管理體系的大企業(yè)，它對整個渠道有很強的控制力，在這種控制力的約束下來對分銷渠道進行改革，當然會達到理想的效果。但是一個中型的企業(yè)沒有這么強的控制力，它的重點在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監(jiān)控和改革，一旦失去這種強有力的約束，就會對雙方造成極大的傷害。
會時常出現缺貨問題。并且，零售商為了進一步提高利潤，他與制造商之間的價格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價格作為利潤的一個重要的來源，這也就是為什么會在80年代出現為促銷而出現的大批量的提前突訂貨的現象?？偟膩砜矗瑢殱嵉倪@種做法會給零售商帶來一些好處，但是要很好的實施這種做法也不是平坦順利的。在實施上零售商可能會面臨一些問題。
1.建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。vmi的庫存管理方式使零售商節(jié)約了庫存的成本。但是vmi是建立在有效的edi基礎之上的，這就要求零售商同樣也應該擁有也寶潔信息系統匹配的數據交換系統。在這個系統的開發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。
2.與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠對寶潔信息透明，同時寶潔也要保證能給零售商及時，充足的供貨。要達到雙贏的目的，二者必須要有高度的信任作基礎。
在1985年，寶潔公司與一個中等規(guī)模的零售連鎖企業(yè)進行了補貨的渠道的新方法實驗。這一試驗設計到采用電子數據交換每天將倉庫想每個商店的產品發(fā)貨數據從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據零售商產生的訂單來確定向零售商的倉庫發(fā)運的產品的數量。產品訂貨由寶潔公司計算，目前在于提供充足的安全庫存，同時將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存。
這一初始實驗的結果在降低庫存和提高服務水平以及為零售商節(jié)約勞動力等方面，給人留下了深刻的印象。
新的訂貨流程的第二次試驗是在一個超級市場進行的，在這個階段，寶潔公司建議零售商將尿布產品儲存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向寶潔公司提供有關倉庫從各個商店每天所接到的訂單數據，并允許寶潔公司根據倉庫每天的發(fā)貨數據來確定倉庫所需要的補貨數量。通過這樣的操作，消除了昂貴的零擔運輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過降低成本和增加銷售都會獲得收益?？偟膩碚f，較低的成本促使較低的價格，通過更高產品可獲得性提供更好的服務，將導致銷售額的增加。
第二次試驗證實了，通過減少渠道成本和增加銷售量，物流創(chuàng)新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。
與主要超級市場之間的crp的成功實施使其他零售商對這一新的流程產生了興趣。到1990年，大多數超級市場已經全面實施了crp。這些較早采用crp的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。
解決方案，然而，當流程和系統重組平行實施時，edi能夠成為一個強力的工具。
在寶潔公司，edi的一個重要作用在于為crp的運行提供一個基本的平臺。crp曾被表述為雙向的edi，于雙方公司的系統有著緊密的聯系。當然，crp不僅需要系統變革，而且在crp中，每個組織的系統之間的相互連接程度，要比在沒有crp客戶的edi中要緊密得多。兩個公司的系統之間由edi促使的連接，導致了公司之間的大量數據的無誤差的自動交換。crp大大增加了渠道公司共享的數據量，這使得edi成為有效運行不可或缺的技術。盡管早期的第crp試驗是用傳真和電話來發(fā)送數據，但是寶潔公司的幾位經理表示，沒有edi的crp是不可行的。
edi通過降低交易成文為公司提供經濟效益，即使在沒有投入crp的情況下，這也促使了edi的采用。
在上述的應用當，生產家庭用品的寶潔（p&g）開始將信息系統作上、下游整合，希望通過正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達到對市場的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時，這種企業(yè)間的信息共享系統可以給企業(yè)帶來如下好處：
1、縮短需求響應時間；
2、減少需求預測偏差；
3、提高送貨準確性和改善客戶服務；
4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；
5、節(jié)約交易成本；
6、降低采購成本，促進供應商管理；
7、減少生產周期；
8、增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，提高顧客的滿意度。
新版公司財務分析報告篇十
青島海爾股份有限公司(股票代：600690，一下簡稱“青島海爾”)1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，10個綜合研發(fā)中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人。，海爾全球營業(yè)額實現1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯中國最有價值品牌榜首。，海爾全球營業(yè)額實現1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是北京奧運會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關產品的生產經營。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評為首批中國世界名牌，8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續(xù)第四年榮登“中國內地企業(yè)綜合領導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造;主要產品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
截止到20上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術在國際標準領域得到了認可;20海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
1、資產結構分析。
海爾集團(600690)資產負債表。
在近三年的資產負債表中，年和20的各項數據均沒有太大的差異，年比2009年的各項數據均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了，海爾集團的資產規(guī)模有了大幅度提升，從2009年末的12,230,597,777.64元增長到2010年年末的17,497,152,530.38元，實現了43.06%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發(fā)現，這種資產的大幅度增長主要來源于負債的增加。從2010年的4,529,540,037.40元增加到20的8,744,913,487.44元，增幅達93.06%，主要得益于海爾11年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產規(guī)模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在10-11年聯系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比2009年和2010年，年的所有者權益也有所增加，主要得益于09年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
2009年企業(yè)現金周轉率大約增加到年的7倍，2010年降低到7.4.說明企業(yè)2009年，現金周轉較快，周轉效率較高，而2008及2010周轉率維持在13以下，可以看出2009年現金周轉率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內市場需求下的行業(yè)環(huán)境導致企業(yè)收入增加，從而提高現金周轉率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此2010年現金周轉率下降，甚至比2008年減少5.06，現金周轉天數增加19.76天，說明企業(yè)對于現金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉次數呈現穩(wěn)定增長，但存貨周轉次數較低，2009年存貨水平低于2008年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉次數反而增加，很大程度上可能因為2009年銷售收入的增加。2010存貨數量，銷售收入約為2009年的兩倍，而存貨周轉次數的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強。
存貨與日銷售額比2009年出現特殊情況，2008與2010保持在21-22的穩(wěn)定范圍內，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。2009年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在2009年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。
新版公司財務分析報告篇十一
(一)總體財務績效水平根據xxxx公開發(fā)布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平項目公司評價。
(一)資產負債表。
投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.
存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.
未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
其他業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
1.利潤分析。
(1)利潤構成情況本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析。
本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增。
長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析。
(1)成本費用構成情況本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
比上年同期減少利潤xx萬元.本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(2)收益質量評價凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協調性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.
未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現金流量表。
主要財務數據和指標如下:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
經營活動產生的現金流入量。
投資活動產生的現金流入量。
籌資活動產生的現金流入量。
總現金流入量。
經營活動產生的現金流出量。
投資活動產生的現金流出量。
籌資活動產生的現金流出量。
總現金流出量。
現金流量凈額。
1.現金流量結構分析。
(1)現金流入結構分析本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.
(2)現金流出結構分析本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.
2.現金流動性分析。
(1)現金流入負債比現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產現金回收率全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。
比如，提供給財務部領導可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。
再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
2.了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的`。
遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。
寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。
無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。
以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。
“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。
要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。
例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。
財務報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。
如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
4.財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景，切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務，往往閉門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。
新版公司財務分析報告篇十二
財務分析報告是企業(yè)財務的重要依據，從事財務工作的我們怎么寫公司財務分析報告呢?下面我們一起學習寫出一份高質量又適用的財務分析報告的方法吧!
一、行業(yè)及企業(yè)概覽。
(一)行業(yè)概覽。
我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產值約占我國包裝產業(yè)總產值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務。
我國金屬包裝行業(yè)自20世紀80年代至今一直處于快速發(fā)展的時期，目前產值已接近1400億元。
圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產值的比重圖。
來源：中國產業(yè)信息網，中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
1.行業(yè)特點。
發(fā)展迅速、進入門檻低、競爭激烈。
我國金屬包裝企業(yè)數量眾多(超過1700家)，但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產能也持續(xù)擴張。
行業(yè)競爭非常激烈，逐漸出現產能相對過剩的情況。
圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產值。
來源：中國產業(yè)信息網，20中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
2.產業(yè)鏈模式。
金屬包裝業(yè)在整個產業(yè)鏈內處于中游。
上游是原材料供應商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
下游是綜合消費品客戶群體，主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
圖3：金屬包裝行業(yè)產業(yè)鏈模式圖。
來源：小組整理。
上下游分析。
【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
鍍錫薄板(馬口鐵)價格自-年持續(xù)下降，原料鋁在有所回升之后繼續(xù)下跌。
原材料價格變動抑制了產品定價從而影響銷售收入。
2016年主要原材料價格已觸底回彈，根據成本加成定價法，可以預計主要產品價格(特別是兩片罐)未來會有所上調。
圖4：馬口鐵價格走勢圖。
圖5：鋁價走勢圖。
【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
如圖6，受宏觀經濟運行持續(xù)放緩以及消費整體疲軟等影響，食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
下游需求放緩，但前期新建產能卻迎來釋放期，使得短期產能供過于求的現象更加突出。
但2016年起，隨著消費升級以及供需結構逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。
此外，金屬包裝的應用領域的不斷拓展，也將成為新的需求增長點。
圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。
(二)企業(yè)概覽。
中糧包裝主要業(yè)務為投資控股，其附屬公司主要從事消費品包裝產品的生產，是綜合性消費品金屬包裝領域的龍頭企業(yè)之一。
截至底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個細分市場領域均排名第一。
中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務能力，擁有領先的技術研發(fā)機構，主導和參與制訂多項包裝產品行業(yè)標準，擁有二百一十九項中國包裝技術專利。
擁有完善的產品質量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系，產品品質達到美國和歐盟標準。
客戶遍及眾多領域的知名品牌，如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息。
來源：東方財富網，中糧包裝控股有限公司。
1.業(yè)務板塊。
業(yè)務分三大板塊：占比最大的業(yè)務為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝。
來源：小組整理。
2.重大戰(zhàn)略。
混合所有制改革。
2016年1月27日，大股東中糧集團完成對奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產業(yè)資本持股，奧瑞金成為其第二大股東。
混合所有制改革取得實質性進展。
員工持股計劃。
2016年5月下旬，中糧包裝與員工簽訂股份認購協議。
本次持股計劃認購對象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
兼并收購。
圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略。
來源：小組整理。
中糧包裝是一家主營業(yè)務突出的制造業(yè)企業(yè)，無交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等投資項目，是以核心利潤為主要盈利模式的經營型企業(yè)。
20以來，中糧包裝實行并購戰(zhàn)略、進行重大資產重組，其主營結構也發(fā)生了一些改變，劃分標準也由產成品變成了原材料，從而應對產業(yè)及宏觀經濟不景氣的狀況。
圖10：主營構成的結構性調整。
來源：wind資訊。
(一)貨幣資金。
中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢，但總體可以維持經營活動的正常運轉。
在當下經濟不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
(二)應收款項。
中糧包裝的應收款項增長較快，20較13年增長30%。
未回收資金過多，這也是導致貨幣資金變少的原因之一。
雖然在經濟下行期間，同業(yè)競爭加劇，賒銷行為變多，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉，增加銷售，帶來更多的邊際貢獻來削減單位固定成本。
總體來說，應收款項的增加并非好事，中糧包裝應注意壞賬準備計提的準確性，注重分析債務人的經營狀況并進行減值測試，從而規(guī)避資產減值的風險。
較多的應收款項也表明，公司在上下游關系中處于劣勢地位。
圖11：應收和應付賬款及票據的年度變動情況。
來源：小組整理。
(三)存貨。
中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導的“去庫存、去產能”的大趨勢。
參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉率，可以得出，中糧包裝以高應收賬款刺激存貨周轉的舉措基本是成功的。
表1：關于存貨的財務指標。
來源：wind咨詢。
圖12：存貨的年度變動情況。
來源：小組整理。
(四)兩大比率。
綜合分析流動資產整體質量，可發(fā)現其流動比率、速動比率近兩年普遍大于2，這說明其流動資產對流動負債有一定的保證能力。
年以來，兩大比率顯著性上升，其原因在于：首先，行業(yè)危機加劇，集團深化資產重組;其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長期負債來實現擴張戰(zhàn)略，短期缺口由利潤積累來彌補。
圖13：流動比率、速動比率的年度變動趨勢。
來源：小組整理。
(五)非流動資產。
中糧包裝的固定資產凈值、商譽及無形資產、土地使用權在2013年有顯著性上升，與之相對應的是集團共在三地安裝兩片罐生產線、收購維港實業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產線的擴張戰(zhàn)略。
而2013年之后，商譽及無形資產、土地使用權都有回落趨勢，一方面是由于制造業(yè)技術更新換代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少。
新版公司財務分析報告篇十三
速動比率1.13451.22621.22651.2867。
資產負債率52.828049.237648.499048.2467。
根據上海醫(yī)藥各季度的財務指標顯示，其流動比率及速動比率均呈上升趨勢，說明其短期償債能力正在逐步提升;其兩個指標均低于行業(yè)平均水平，故我們可以說上海醫(yī)藥具有較差的短期償債能力。而其資產負債率逐季度遞減顯示出其長期償債能力在不斷增強，但比行業(yè)平均水平高出約13個百分點，說明其具有極大的債務風險。
二、復星醫(yī)藥。
流動比率1.28391.32241.32371.5745。
速動比率0.99121.01291.01781.1949。
資產負債率43.455240.527840.069940.2575。
由復星醫(yī)藥13年各季度的財務指標可以得出，其流動比率呈上升趨勢，速動比率也呈上升趨勢，但都稍低于行業(yè)平均水平。因此我們可以說復星醫(yī)藥的短期償債能力較差。而其資產負債率隨季度遞減，并且基本在百分之四十左右，說明其有較強的長期償債能力。
三、紅日藥業(yè)。
流動比率3.15733.32442.75653.2628。
速動比率2.56022.72372.31172.7520。
資產負債率21.579520.817023.271821.1836。
紅日藥業(yè)的流動比率和速動比率均隨季度先上升后下降再上升，但其流動比率每個季度都高于行業(yè)平均值2.52，速動比率也明顯高于行業(yè)平均值1.92，說明該公司短期償債能力較好，可能有部分存貨積壓或者滯銷，還擁有過多的現金沒能很好的在經營中加以運用。其資產負債率呈波浪形隨季度波動，但都是在百分之22左右，低于行業(yè)的平均水平值35.53，說明其具有較好的長期償債能力，公司經營比較謹慎。
四、雙鷺藥業(yè)。
流動比率23.009019.505616.671827.9074。
速動比率21.872718.323515.600725.0385。
資產負債率3.45023.94814.53852.7569。
該公司的流動比率和速動比率前三個季度都逐漸下降，第四季度上升，其值均明顯高于醫(yī)藥行業(yè)的平均值，說明該公司短期償債能力很強，有過多的現金沒有用于經營。而且其資產負債率也明顯低于該行業(yè)平均值，說明該公司的遠期償債能力很強。
五、海正藥業(yè)。
流動比率0.95721.09301.11061.2217。
速動比率0.68070.80690.80750.8797。
資產負債率60.448458.210357.356457.8788。
海正藥業(yè)的流動比率和速動比率隨季度遞增，但都明顯低于該行業(yè)平均水平值，說明該公司的短期償債能力較差。但其資產負債率明顯高于該行業(yè)平均值，說明該公司的負債過多，存在一定的風險。但其資產負債率在逐漸減小，經營狀況有所改善。
由上述五家公司我們可以看到在醫(yī)藥行業(yè)里面，流動比率和速動比率的波動比較大，只有雙鷺藥業(yè)的這兩項指標異常高于其他公司，有過多的現金沒有在經營中得到很好的運用。該行業(yè)的平均資產負債率為35.53，只有紅日藥業(yè)低于平均水平，有較好的遠期償債能力。
新版公司財務分析報告篇十四
一、總體評述：
根據公司發(fā)布的資產負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司財務狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。
（二）各經濟指標完成情況。
本年實現營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
(一)資產負債表。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長33.76%.資產的變化中固定資產增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產增長的比重最大,為43.66%，在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將減弱.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表（附后）。
1.利潤分析。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現營業(yè)利潤039.24元，利潤總額217.24元.實現凈利潤1506451.59元.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。
本期公司實現主營業(yè)務收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長因素分析.
本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)利潤協調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為18.4%,其中,主營收入增長率為0.06,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好。未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。
三,財務績效評價。
流動比率。
速動比率。
資產負債率。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二)經營效率分析。
新版公司財務分析報告篇十五
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
(1)、財務部職能(略)。
(2)、財務部的.人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務部各崗位職責(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
(一)財務管理制度(略)。
(二)內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(4)、“預付賬款”(無)。
(5)、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權投資”(無)。
(7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(機器設備)x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。.............
新版公司財務分析報告篇十六
xx年月日公司以萬元轉讓持有********有限責任公司%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益萬元。
3、完成******公司清算工作。
********有限責任公司成立于年月，注冊資本萬元，公司投資萬元，占股%。年月********公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。
萬元；按照原始出資額萬元，扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費萬元，該項投資實際損失約萬元。
4、********公司減資，股東相應股權減值。
年月，對*********公司清產核資結果做出批復，********公司于xx年月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原萬元減至萬元，相應我公司%股權的出資額減為萬元。
新版公司財務分析報告篇十七
財務分析的主體，包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業(yè)有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。
權益投資人進行財務分析，是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；
2、財務狀況如何，公司資本結構決定的風險和報酬如何；
3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。
債權人。
債權人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權人關心企業(yè)是否具有償還債務的能力。債權人可以分為短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經理人員。
經理人員是指被所有者聘用的、對公司資產和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”。
經理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經理人員可以獲取外部使用人無法得到的內部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機構有關人士。
政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構、會計監(jiān)管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責。
其他人士。
其他人士：如職工、中介機構（審計人員、咨詢人員）等。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點，財務分析領域的逐漸擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關，一些國家“財務分析師”已經成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
財務分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業(yè)活動的特點，評價其業(yè)績，發(fā)現其問題。
企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經營活動三類。
籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產項目，包括購置各種長期資產和流動資產。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
經營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產、銷售和人力資源管理等五項活動。經營活動是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項基本活動是相互聯系的，在業(yè)績評價時不應把它們割裂開來。
財務分析的起點是閱讀財務報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統一。
財務報表分析不同于企業(yè)分析、經營分析和經濟活動分析等概念。
新版公司財務分析報告篇十八
(一)、總體財務績效水平。
1、公司簡介、，
2、宏觀經濟分析。
(3)、行業(yè)狀況分析。
(4)、所在產業(yè)發(fā)展趨勢分析。
(5)、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢分析。
報表及總體評價、：企業(yè)財務狀況及經營成果的總體評價。
項目。
公司評價。
(一)、資產負債表。
1、企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%。流動資產的增長幅度為xx%。
在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。
總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%。流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的.流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。
總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。
企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低。
(二)、利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
1.利潤分析。
(1)、利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元。
其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%。
(2)、利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。
新版公司財務分析報告篇十九
市干休所根據市編委核定數為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。
主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內設有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室，服務車輛6部。
由于干休所結構復雜、情況特殊，20xx年在執(zhí)行中按年初預算指標218500元，經費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20xx年撥入經費238085元，與上年財政撥入經費259856元相比減少了8.38，20xx年經費支出決算數是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20xx年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20xx年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數44294.05元，少開支4356.75元。
由于現在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經費核定數7000元，但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養(yǎng)費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。
三、存在問題。
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
四、建議要求。
為了加強管理，提高服務質量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產流失，需經費2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經費8萬元。(以上兩項預算經費經有關部門測算)。
新版公司財務分析報告篇一
鄭州百文股份有限公司,是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務分析報告。90年代上半期,鄭百文經營情況一直不錯。1996年,經中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股,在上海證券交易所掛牌交易。1997年,主營業(yè)務規(guī)模和資產收益率等指標,在所有商業(yè)上市公司中排第一,進入國內上市企業(yè)100強。
19xx年,鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。19xx年,鄭百文一年虧掉9.8億元,再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月,鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告,8月22日起已暫停公司股票的市場交易。
依據鄭百文公布的19xx—20xx年中期財務報告、會計師事務所審計報告,以及通過其他公開渠道取得的有關資料,對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：
（1）鄭百文在19xx年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂,會計處理隨意,內部往來長期未核對清理。
（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的19xx年、19xx年和20xx年中期審計報告,均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”,以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續(xù)經營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。
（3）截止20xx年6月30日,鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元,對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果,目前難以估計。
2、會計制度說明。
鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對19xx年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期,卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法,即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。
3、有關結論說明。
本報告主要是站在股東的立場上,分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制,報告得出的有關結論,可能存在著片面之處,請閱讀者予以注意。
要了解鄭百文的財務狀況和經營成果,有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。
1、行業(yè)比較說明。
比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。
比較的年度選擇：19xx—20xx年中期,其中每股收益的比較是19xx—20xx年中期。
比較的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。
2、行業(yè)比較結論。
2.1、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中19xx—97年高度穩(wěn)定,19xx—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益,在19xx—96年與行業(yè)平均值接近,但在19xx—20xx年中期,不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降,有大環(huán)境的影響,但更主要的`可能是它自身經營管理中存在問題。
2.2、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊的主營業(yè)務收入平均值變動較小,變動幅度不超過10%,但鄭百文的主營業(yè)務收入大幅下降,下降幅度均超過50%以上。19xx年,鄭百文主營業(yè)務收入居行業(yè)之首,但主營業(yè)務利潤不僅遠低于行業(yè)平均值,也遠低于行業(yè)最低值,居行業(yè)虧損之首,這是極不正常的，工作報告《公司財務分析報告》。
2.3、19xx—20xx年中期,商業(yè)板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢,但周轉還是非常快的,19xx年為52次,19xx年為45次,行業(yè)最低值也分別為12次和10次,而鄭百文只有4次和2次,顯著低于行業(yè)最低水平,形成呆壞帳損失的風險很大。
2.4、19xx—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢,不到1個百分點,但鄭百文存貨周轉率大幅下降,下降幅度超過3個百分點,這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。
從行業(yè)比較初步看出,19xx年開始,鄭百文的每股收益、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務利潤出現大幅度下滑,應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面,有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。
新版公司財務分析報告篇二
企業(yè)財務報表分析是指以財務報表和其他資料為依據和起點，會計報表分析報告。采用專門方法，系統分析和評價企業(yè)過去和現在的經營成果、財務狀況及其變動，目的是了解企業(yè)過去的經營業(yè)績，衡量企業(yè)目前財務狀況并且預測企業(yè)未來的發(fā)展趨勢，幫助企業(yè)利益集團改善決策。財務分析的最基本功能就是將大量的財務報表數據進行加工、整理、比較、分析并轉換成對特定決策有用的信息，著重對企業(yè)財務狀況是否健全、經營成果是否優(yōu)良等進行解釋和評價，減少決策的不確定性。
1.財務報表所反映信息資源具有不完全性。
財務報表沒有披露公司的全部信息。列入企業(yè)財務報表的僅是可以利用的，能以貨幣計量的經濟來源。而在現實中，企業(yè)有許多經濟資源，或者因為客觀條件制約，或者因會計慣例制約，并未在報表中體現。比如某些企業(yè)賬外大量資產不能在報表中反映。因而，報表僅僅反映了企業(yè)經濟資源的一部分。
由于會計報表是按照歷史成本原則編制，很多數據不代表其現行成本或變現價值。通貨膨脹時期，有些數據會受到物價變動的影響，由于假設幣值不變，將不同時點的貨幣數據簡單相加，使其不能真實地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果，有時難以對報表使用者的經濟決策有實質性的參考價值。
3.財務報表缺少反映長期信息的數據。
由于財務報表按年度分期報告，只報告了短期信息，不能提供反映長期潛力的信息。
4.財務報表數據受到會計估計的影響。
會計報表中的某些數據并不是十分精確的，有些項目數據是會計人員根據經驗和實際情況加以估計計量的。比如壞賬準備的計提比例，固定資產的凈殘值率等。
5.財務報表數據受到管理層對各項會計政策選擇的影響。
會計政策與會計處理方法的多種選擇，使不同企業(yè)同類的報表數據缺乏可比性。根據《企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)存貨發(fā)出計價方法、固定資產折舊方法等，都可以有不同的選擇。即使是兩個企業(yè)實際經營完全相同，兩個企業(yè)的財務分析的結論也可能有差異。
在很多情況下，企業(yè)出于各種目的，需要向外界展示良好的財務狀況和經營成果。一旦實際經營狀況難以達到目標，企業(yè)會主動選擇有利于提高利潤的會計核算方法，或者采取其他手段來粉飾會計報表。比如有的企業(yè)為提高利潤水平，往往采用高估期末在產品成本，低估入庫產成品的`成本的方法。人為操縱的結果，使信息使用者得到的報表信息與企業(yè)實際狀況相距甚遠，從而誤導信息使用者，也使得財務報表分析失去意義。
對企業(yè)財務報表進行分析與評價通常是由報表分析者來完成的。然而，不同的財務分析人員對財務報表的認識度、對財務報表的解讀與判斷能力、以及掌握財務分析理論和方法的深度和廣度等各方面都存在著差異，往往理解財務分析計算指標的結果就有所不同。如果分析人員沒有全面了解各項指標的計算過程和各項指標之間的關系，僅僅看計算結果，是很難全面把握各項指標所說明的經濟涵義的。
1.比率分析法的局限性。
比率指標的計算一般都是建立在以歷史成本、歷史數據為基礎的財務報表之上的，這使比率指標提供的信息與決策之間的相關性大打折扣。弱化了其為企業(yè)決策提供有效服務的能力。而且，比率分析是針對單個指標進行分析，綜合程度較低。在某些情況下無法得出令人滿意的結論。
2.趨勢分析的局限性。
趨勢分析法是指與本企業(yè)不同時期指標相比，給分析者提供企業(yè)財務狀況變動趨勢方面的信息，為財務預測、決策提供依據。但是趨勢分析法所依據的資metallureicalfinanciazaccountin料，主要是財務報表的數據，具有一定的局限性；另外，由于通貨膨脹或各種偶然因素的影響和會計換算方法的改變。使得不同時期的財務報表可能不具有可比性。
3.對比分析的局限性。
比較分析法是指通過經濟指標的對比分析，工作報告《會計報表分析報告》。確定指標間差異與趨勢的方法。但由于不同地區(qū)的價格水平存在差異，各企業(yè)業(yè)務關系在區(qū)域上又不盡相同，其必然導致不同企業(yè)指標水平的差異，從而使之缺乏可比性。
1.流動比率。
流動比率是流動資產除以流動負債的比值，這一比率值越高，表明流動資產超出流動負債的程度越高，即企業(yè)短期負債的安全程度越高。但這種有效性是很有局限性的。首先。流動資產中有相當部分是不具有清償能力的，比如存貨的變現能力較弱。其次，流動資產中還有一些項目是不能變現的，比如預付賬款、預付費用，雖然從性質上來說將其視作一種流動資產，但事實上它并不具備變現支付的能力。再者，財務比率指標自身結構的局限性決定了它有效性的局限。例如，很高的流動比率本身就意味著企業(yè)對資產的利用率低，資產閑置，收益低下，管理松懈；同時也說明企業(yè)經營觀念的保守。沒有充分利用企業(yè)目前的短期融資能力。
2.速動比率。
速動比率是速動資產除以流動負債的比率，是流動比率的輔助性指標。影響速動比率可信性的重要因素是應收賬款的變現能力。當速動資產中含有大量的不良應收賬款時。企業(yè)就必然無法準確判斷其短期負債償還能力，許多企業(yè)正是抓住了此弱點進行報表粉飾誤導信息使用者。
3.每股收益。
每股收益=本年凈利潤／年末普通股份總數，它表明普通股在本年度所獲的利潤，是衡量公司盈利能力的一個重要的比率指標。在計算這個比率時，分子是本年度的凈利潤，分母是年末普通股份總數，一個是時期指標，一個是時點指標，那么分子、分母的計算口徑不完全一致。同時，在計算每股盈余時，普通股股數是一個“份額”概念，不同的公司股票每一股份在經濟上不等量，它們所含有的凈資產和市價不同。即換取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益不同公司之間的橫向比較。
4.每股凈資產。
每股凈資產=期末凈資產／期末普通股數，表示發(fā)行在外的普通股每一股份所代表的股東權益或賬面權益。在進行投資分析時，只能有限地使用這個指標，因其是用歷史成本計量的，既不反映凈資產的變現價值，也不反映凈資產的產出能力。
5.凈資產收益率。
凈資產收益率是一種投資報酬率，理應由企業(yè)一定時期內取得的凈收益與企業(yè)在該時期用于經營的凈資產相對比。但企業(yè)在一定時期用于經營的凈資產是不斷變化的，為了提高計算結果的準確性，從簡化計算的角度考慮，分母用期初和期末凈資產的平均值，同分子的當期凈利潤相比較似乎較為合理。另一方面，“期末凈資產”項目由于已經剔除向股東派發(fā)的現金股利數額，導致采取不同股利政策的公司，其“凈資產收益率”的計算口徑將產生差異。
6.現金流量比率指標。
真正能用于償還債務的是現金流量，現金流量和債務的比較可以更好地反映企業(yè)償還債務的能力。但比率太高，可能是因為企業(yè)擁有過多的現金。未能很好地在經營中運用的緣故。更需要注意的是。這里對公司的償債能力的衡量指標用的是“經營現金凈流量”。但是公司的任何一種現金來源無論是經營活動、投資活動還是籌資活動的現金流量都可以用于償還企業(yè)的債務。所以。若將分子所用的經營活動現金流量改為三項現金凈流量的總和。來計算現金流量比率會更好些。
財務報表附注是對財務報表本身無法或難以充分表達的內容和項目所作的補充說明與詳細解釋。在對企業(yè)財務進行分析時。應充分利用財務報表及報表附注的信息，聯系其他相關信息。仔細深入地分析、研究，才能提高對企業(yè)整體情況的理解，更準確地評價企業(yè)的財務狀況和經營業(yè)績。
不管采用哪種財務報表的分析方法。分析人員的判斷力對得出正確的分析結論尤為重要。平時要加強對財務報表分析人員的培訓，提高分析人員的綜合素質，提高他們對報表指標的解讀與判斷能力，并使他們同時具備會計、財務、市場營銷、戰(zhàn)略管理和企業(yè)經營等方面的知識。熟練掌握現代化的分析方法和分析工具，在實踐中樹立正確的分析理念，逐步培養(yǎng)和提高自己對所分析問題的判斷能力以及綜合數據的收集能力和掌握運用能力，極大地為企業(yè)管理和決策提供真實可靠的依據。
3.定量分析與定性分析相結合。
現代企業(yè)面臨復雜多變的外部環(huán)境，這些外部環(huán)境有時很難定量，但會對企業(yè)財務報表狀況和經營成果產生重要影響。因此，在定量分析的同時，需要做出定性的判斷，在定性判斷的基礎上，再進一步進行定量分析和判斷，充分發(fā)揮人的豐富經驗和量的精密計算兩方面的作用，使報表分析達到最優(yōu)化。
4.動態(tài)分析和靜態(tài)分析相結合。
企業(yè)的生產經營業(yè)務和財務活動是一個動態(tài)的發(fā)展過程。因此要注意進行動態(tài)分析，在弄清過去情況的基礎上，分析當前情況的可能結果對恰當預測企業(yè)未來有一定幫助。
新版公司財務分析報告篇三
證券簡稱:北陸藥業(yè)。
名稱:北陸藥業(yè)股份有限。
英文名稱:beijingbeilupharmaceuticalco。
交易所:深圳。
注冊國家:中國。
城市:xxxxxxxxxxx市。
工商登記號:110000004222500。
注冊地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號。
辦公地址:市昌平區(qū)科技園區(qū)白浮泉路10號。
注冊資本:15274、9104萬元。
法人代表:xxx。
董事會秘書:xx。
2、主營業(yè)務及經營范圍。
主營業(yè)務:藥品生產以及藥品經銷，目前主要產品包括對比劑系列產品、降糖類藥物和抗焦慮類中藥等。
經營范圍:許可經營項目:生產、銷售片劑、顆粒劑、膠囊劑、小容量注射劑、大容量注射劑、原料藥(釓噴酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。
一般經營項目:自有房屋的物業(yè)管理(含寫字間出租);法律、行政法規(guī)、決定禁止的，不得經營;法律、行政法規(guī)、決定規(guī)定應經許可的，經審批機關批準并經工商行政管理機關登記注冊后方可經營;法律、行政法規(guī)、決定未規(guī)定許可的，自主選擇經營項目開展經營活動。
3、產品。
口服降糖藥產品:格列美脲片(迪北?)。
抗焦慮抑郁產品:九味鎮(zhèn)心顆粒。
(二)、股權分布簡介。
1992年，前身市北陸醫(yī)藥化工成立，20xx年變更為股份有限，20xx年被科技部認定為高新技術企業(yè)，20xx年10月在創(chuàng)業(yè)板上市，實際控制人也是創(chuàng)始人王代雪先生目前持有23、13%的股權。
控股中的新先鋒主要是負責藥品經銷業(yè)務，易佳聯主要是負責網絡服務和軟件業(yè)務，也利用它來完成主營業(yè)務對比劑在醫(yī)院進行學術營銷，推廣和售后服務的一個技術平臺。
參股的中技經投資顧問主要從事生物技術、信息技術、能源等各類投資，目前未利潤貢獻。
(三)、企業(yè)文化及理念。
1、企業(yè)理念。
企業(yè)愿景:百年北陸。
核心口號:盡顯關愛。
企業(yè)使命:創(chuàng)就價值人生。
核心價值觀:務實、穩(wěn)定、創(chuàng)新。
企業(yè)精神:共創(chuàng)、共進、共贏。
經營理念:細分市場、最大份額。
2、企業(yè)文化。
北陸用真心真情關愛患者，給患者帶來健康、幸福和快樂;。
北陸用真心真情愛護員工，提高員工的生活，實現員工的價值;。
北陸用真心真情服務客戶，滿足客戶的需求，實現客戶的價值;。
北陸用真心真情奉獻社會，愛心親善，造福眾生。
二、環(huán)境。
(一)、宏觀環(huán)境。
1、從人口、收入、醫(yī)療體制來看。
中國仍然處于人口老齡化的進程中，人口數量的增長和年齡結構的改變長期影響疾病譜;20xx年人均gdp已經超過1000美元，中國進入新一輪消費升級階段，醫(yī)療保健等在消費結構中的比例將保持持續(xù)上升，在這個長期過程中可能會受到經濟回落對消費的短期沖擊，但隨著全民醫(yī)保的建立，在醫(yī)療保健方面支出加大，彌補了經濟下滑對居民醫(yī)療保健消費的影響，在全民醫(yī)保實施的過程中，投入對居民醫(yī)療保健消費也將形成長期支撐。
同時在醫(yī)療體制改革方面，一系列圍繞著新醫(yī)改以及醫(yī)藥產業(yè)發(fā)展的研討會的召開，為醫(yī)藥行業(yè)帶來新的發(fā)展思路。
這意味著醫(yī)藥行業(yè)開始借助專家“外腦”實現大整合、大提升。
2、在、法律、法規(guī)上來看。
20xx年1月21日，常務會議通過關于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的意見和20xx-20xx年深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革實施方案，新一輪醫(yī)改方案正式。
新醫(yī)改方案帶來市場擴容機會、新上市產品的增加、藥品終端需求活躍以及新一輪投資熱潮等眾多有利因素保證了中國醫(yī)藥行業(yè)的快速增長。
在醫(yī)改和金融危機的背景下，中國醫(yī)藥企業(yè)進入跨越式發(fā)展的戰(zhàn)略機遇期，新興市場“百廢待興”，需求旺盛，完全可以實現逆市飄紅。
醫(yī)藥企業(yè)應當多方面提升企業(yè)能力，搶占稀缺資源，取得最大的競爭優(yōu)勢和價值，在變局中贏得生存與發(fā)展。
另外，20xx年的藥品注冊管理工作正圍繞“質量、效率”這一中心，抓住提升藥品注冊管理水平和藥品標準提高的主線，實現向注重政策研究、法規(guī)和指導原則的制定、注重宏觀調控、注重注冊全過程的組織協調和質量監(jiān)督的轉變。
藥品注冊管理政策法規(guī)對行業(yè)起著鼓勵創(chuàng)新、促進產業(yè)健康發(fā)展的引導意義。
(二)、微觀環(huán)境。
隨著醫(yī)藥行業(yè)微觀經營環(huán)境的變化，以及相關宏觀環(huán)境的影響，國內醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)面臨以下幾個方面的壓力:首先是新版gmp改造、環(huán)保要求提升、能源和原材料漲價使得運營成本加大;其次，藥品降價將降低企業(yè)毛利率，第三，新藥審批收緊造成企業(yè)缺乏新增長點;第四，擁有渠道優(yōu)勢的商業(yè)龍頭企業(yè)進入工業(yè)領域，將會對現有醫(yī)藥制造企業(yè)造成較大沖擊。
在這種環(huán)境下，企業(yè)研發(fā)新的技術，加強內部管理，最大化降低。
本經營管理就顯得尤為要。
三、行業(yè)。
(一)、醫(yī)藥行業(yè)現狀和未來發(fā)展趨勢。
醫(yī)藥行業(yè)是一個多學科先進技術和手段高度融合的高科技產業(yè)群體，涉及國民健康、社會穩(wěn)定和經濟發(fā)展。
回顧中國醫(yī)藥行業(yè)近年的發(fā)展情況，全國醫(yī)藥生產一直處于持續(xù)、穩(wěn)定、快速發(fā)展階段。
19xx年至20xx年，歷經30年改革大潮洗禮的中國醫(yī)藥行業(yè)發(fā)生了翻天覆地、日新月異的變化。
30年來，中國醫(yī)藥工業(yè)增長速度一直高于國內生產總值(gdp)。
從1978年到20xx年，醫(yī)藥工業(yè)產值年均遞增16、8%，成為國民經濟中發(fā)展最快的行業(yè)之一。
中國已經具備了比較雄厚的醫(yī)藥工業(yè)物質基礎，醫(yī)藥工業(yè)總產值占gdp的比重為2、7%。
維生素c、青霉素工業(yè)鹽、撲熱息痛等大類原料藥產量居世界第一，制劑產能居世界第一。
中國藥品出口額占全球藥品出口額的2%，但是中國藥品出口的年均增速已經達到20%以上，國際平均水平是16%。
與此同時，中國藥品市場地位不斷提升，占世界藥品市場的份額由1978年的0、88%上升到20xx年的8、25%。
但是中國醫(yī)藥企業(yè)目前還普遍存在“一小二多三低”的現象，即大多數生產企業(yè)規(guī)模小，企業(yè)數量多，產品重復多，大部分生產企業(yè)產品技術含量低，新藥研究開發(fā)能力低，管理能力及經濟效益低。
不過總體看來，在新醫(yī)改環(huán)境下，中國醫(yī)藥行業(yè)今后5年世界藥品市場增長的重心將從歐美等主流市場向亞洲、澳洲、拉美、東歐等地區(qū)逐漸轉移。
中國醫(yī)藥行業(yè)仍然是一個被長期看好的行業(yè)。
到20xx年中國將超過日本成為世界第二醫(yī)藥大國，20xx年前中國也將超美國，躍居世界第一醫(yī)藥大國。
(二)醫(yī)藥行業(yè)特點。
1、高投入性。
醫(yī)藥行業(yè)的高投入性在新藥上要比普藥表現得更為明顯。
一般，普藥具有生產工序簡單、投入低、產品科技含量低、市場需求量大的特點。
而新藥的開發(fā)和生產則需要大量投入，而且生產工序復雜，研制期長。
通常開發(fā)一種新藥平均需要耗資2、5億美元，有的高達10億美元，從篩選到投入臨床需要10年的時間。
2、高風險性。
醫(yī)藥企業(yè)經營業(yè)績懸殊，且易波動。
由于藥品特異性強，市場空間主要受其性能決定，技術含量高、性能好的藥品往往有極廣闊的市場和優(yōu)厚的價格，開發(fā)出這類藥品的企業(yè)能夠取得高額利潤，相反對于性能一般的藥品即使價格下降也不會增加市場規(guī)模，一旦供應量增加就意味著企業(yè)效益的快速滑坡。
新版公司財務分析報告篇四
我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產值約占我國包裝產業(yè)總產值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務。
我國金屬包裝行業(yè)自20世紀80年代至今一直處于快速發(fā)展的時期，目前產值已接近1400億元。
圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產值的比重圖。
來源：中國產業(yè)信息網，20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
1、行業(yè)特點。
發(fā)展迅速、進入門檻低、競爭激烈。
我國金屬包裝企業(yè)數量眾多（超過1700家），但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產能也持續(xù)擴張。
行業(yè)競爭非常激烈，逐漸出現產能相對過剩的情況。
圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產值。
來源：中國產業(yè)信息網，20xx年中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
2、產業(yè)鏈模式。
金屬包裝業(yè)在整個產業(yè)鏈內處于中游。
上游是原材料供應商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
下游是綜合消費品客戶群體，主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
圖3：金屬包裝行業(yè)產業(yè)鏈模式圖。
來源：小組整理。
【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
鍍錫薄板（馬口鐵）價格自20xx年—20xx年持續(xù)下降，原料鋁在20xx年有所回升之后繼續(xù)下跌。
原材料價格變動抑制了產品定價從而影響銷售收入。
20xx年主要原材料價格已觸底回彈，根據成本加成定價法，可以預計主要產品價格（特別是兩片罐）未來會有所上調。
圖4：馬口鐵價格走勢圖。
來源：中金公司20xx—10—24研報。
圖5：鋁價走勢圖。
來源：中金公司20xx—10—24研報。
【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
如圖6，受宏觀經濟運行持續(xù)放緩以及消費整體疲軟等影響，食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
下游需求放緩，但前期新建產能卻迎來釋放期，使得短期產能供過于求的現象更加突出。
但20xx年起，隨著消費升級以及供需結構逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。
此外，金屬包裝的應用領域的不斷拓展，也將成為新的需求增長點。
圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。
來源：中金公司20xx—10—24研報。
（二）企業(yè)概覽。
中糧包裝主要業(yè)務為投資控股，其附屬公司主要從事消費品包裝產品的生產，是綜合性消費品金屬包裝領域的龍頭企業(yè)之一。
截至20xx年底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個細分市場領域均排名第一。
中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務能力，擁有領先的技術研發(fā)機構，主導和參與制訂多項包裝產品行業(yè)標準，擁有二百一十九項中國包裝技術專利。
擁有完善的產品質量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系，產品品質達到美國和歐盟標準。
客戶遍及眾多領域的知名品牌，如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息。
來源：東方財富網，中糧包裝控股有限公司。
1、業(yè)務板塊。
業(yè)務分三大板塊：占比最大的業(yè)務為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝。
圖8：中糧包裝基本業(yè)務圖。
來源：小組整理。
2、重大戰(zhàn)略。
混合所有制改革。
20xx年1月27日，大股東中糧集團完成對奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產業(yè)資本持股，奧瑞金成為其第二大股東。
混合所有制改革取得實質性進展。
員工持股計劃。
20xx年5月下旬，中糧包裝與員工簽訂股份認購協議。
本次持股計劃認購對象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
兼并收購。
圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略。
來源：小組整理。
二、資產負債表分析。
中糧包裝是一家主營業(yè)務突出的制造業(yè)企業(yè)，無交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等投資項目，是以核心利潤為主要盈利模式的經營型企業(yè)。
20xx年以來，中糧包裝實行并購戰(zhàn)略、進行重大資產重組，其主營結構也發(fā)生了一些改變，劃分標準也由產成品變成了原材料，從而應對產業(yè)及宏觀經濟不景氣的狀況。
圖10：主營構成的結構性調整。
來源：wind資訊。
（一）貨幣資金。
中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢，但總體可以維持經營活動的正常運轉。
在當下經濟不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
（二）應收款項。
中糧包裝的應收款項增長較快，20xx年較13年增長30%。
未回收資金過多，這也是導致貨幣資金變少的原因之一。
雖然在經濟下行期間，同業(yè)競爭加劇，賒銷行為變多，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉，增加銷售，帶來更多的邊際貢獻來削減單位固定成本。
總體來說，應收款項的增加并非好事，中糧包裝應注意壞賬準備計提的準確性，注重分析債務人的經營狀況并進行減值測試，從而規(guī)避資產減值的風險。
較多的應收款項也表明，公司在上下游關系中處于劣勢地位。
圖11：應收和應付賬款及票據的年度變動情況。
來源：小組整理。
（三）存貨。
中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導的“去庫存、去產能”的大趨勢。
參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉率，可以得出，中糧包裝以高應收賬款刺激存貨周轉的舉措基本是成功的。
表1：關于存貨的財務指標。
來源：wind咨詢。
圖12：存貨的年度變動情況。
來源：小組整理。
（四）兩大比率。
綜合分析流動資產整體質量，可發(fā)現其流動比率、速動比率近兩年普遍大于2，這說明其流動資產對流動負債有一定的保證能力。
20xx年以來，兩大比率顯著性上升，其原因在于：首先，行業(yè)危機加劇，集團深化資產重組；其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長期負債來實現擴張戰(zhàn)略，短期缺口由利潤積累來彌補。
圖13：流動比率、速動比率的年度變動趨勢。
來源：小組整理。
（五）非流動資產。
中糧包裝的固定資產凈值、商譽及無形資產、土地使用權在20xx年有顯著性上升，與之相對應的是集團共在三地安裝兩片罐生產線、收購維港實業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產線的擴張戰(zhàn)略。
而20xx年之后，商譽及無形資產、土地使用權都有回落趨勢，一方面是由于制造業(yè)技術更新換代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少。
新版公司財務分析報告篇五
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93。43%；萬元，占5。75%；萬元，占0。82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構。
公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
（1）、財務部職能（略）。
（2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
（3）、財務部各崗位職責（略）。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0。5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1。2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
（一）財務管理制度（略）。
（二）內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
四、資產負債表分析。
1、資產項目分析。
（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
（2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
（4）、“預付賬款”（無）。
（5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
（6）、“長期債權投資”（無）。
（7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
新版公司財務分析報告篇六
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
(1)、財務部職能(略)。
(2)、財務部的.人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務部各崗位職責(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
(一)財務管理制度(略)。
(二)內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
1、資產項目分析。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(4)、“預付賬款”(無)。
(5)、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權投資”(無)。
(7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(機器設備)x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。.............
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新版公司財務分析報告篇七
集團公司，是為了一定的目的組織起來共同行動的團體公司，是指以資本為主要聯結紐帶，以母子公司為主體，以集團章程為共同行為規(guī)范的，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業(yè)法人聯合體?，F在的集團公司，特別是投資類集團企業(yè)，經營規(guī)模比較龐大，通?？绲貐^(qū)、跨行業(yè)，呈現多元化和綜合化特點，子、孫公司眾多，管理鏈條較長。如何才能使企業(yè)管理層及時掌握經營狀況，做出有效的決策和戰(zhàn)略選擇，一份高質量的集團財務分析報告顯得尤為重要。它能夠及時準確完整的將企業(yè)經營情況進行深入分析，對過去、現在的經營成果有充足的認知和反思，從而更好的提高企業(yè)決策水平。
財務分析報告是企業(yè)依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所提供的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用一定的科學分析方法，將公司的經營情況、資本運作情況做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進行必要的科學預測而形成的書面報告。而投資類集團財務分析報告與一般企業(yè)的差別較大，主要有如下特點：一是投資類集團公司由集團總部、產業(yè)子集團和成員單位組成。集團總部是的決策機構，核心職能是資本投資，產業(yè)子集團是二級決策機構，核心職能是資產配置，成員單位是經濟實體，核心職能是業(yè)務運營。投資類集團公司核心在于對各種生產要素進行優(yōu)化配置和有效利用，以實現集團整體利益化。針對這一的特征，財務分析報告應更加關注集團的戰(zhàn)略目標達成、企業(yè)價值創(chuàng)造、資源配置等方面的情況。二是由于投資類集團公司下面的產業(yè)呈現多元化發(fā)展，管理鏈條較長，以至財務分析報告的內容很大一部分需要由下而上的進行報送，各企業(yè)報告?zhèn)戎攸c不同，且上報的流程復雜，周期較長。三是投資類集團公司重點關注股東財務是否保值增值，股東財富化，因此在財務分析報告中應避免陷入經營管理細節(jié)的分析中去。
(一)注重財務分析體系的建立一是需要將財務分析的重要性進行普及，讓每一個所屬單位都能夠重視，注意財務分析和實際業(yè)務進行緊密聯系;二是需要設計分析的格式，分析格式要在一定程度上進行統一，方便歸納匯總，各公司也可根據自身行業(yè)和業(yè)務的特點在分析報告中進行一些變動;三是明確各級企業(yè)上報財務報表及分析報告的時間節(jié)點，以便有的放矢的開展工作，集團本部規(guī)定股權二級企業(yè)的報送時間，股權二級企業(yè)可以自行安排下屬企業(yè)報送時間;四是各單位需要有側重點的進行分析，因為所屬公司所處的行業(yè)不同，業(yè)務重點也不同;五是需要有后臺保障，創(chuàng)建穩(wěn)定的信息支持系統，加強財務信息的互通;六是建立財務分析報告的評價體系，集團本部應該對各公司分析報告報送時間、質量等情況進行評分，有獎有罰。
(二)財務分析崗位做好相關準備工作提前建立行業(yè)對標企業(yè)庫，在信息支持系統的基礎上編制財務分析所需的表格，例如：公司結構明細表、收入利潤趨勢分析表、三率一值測算表、投資收益分紅明細表、股權及固定資產投資明細表、分板塊統計表等，以便在獲取合并數據及所屬公司報告以后能夠及時準確的編制財務分析報告。
鑒于投資類集團層面的經營者大部分都是財務外的背景，因此在財務分析報告草擬過程中應盡量不使用專業(yè)術語，有必要使用在日常交流中能夠通用的可理解的語言來陳述事實，表達觀點。在分析報告的格式方面建議選取總―分―提示的大框架進行闡述，有利于集團的經營者們能夠看頭看尾及能基本掌握公司經營的主要情況，具體要點說明如下：
(一)總括部分財務分析報告的第一個部分應簡明扼要的對集團整體的經濟運營情況進行描述，主要應包括收入利潤指標、資產規(guī)模指標、利稅經濟增加值及國有資產保值增值率、融資投資情況、經營凈現金流量，可以對相應指標的同比環(huán)比情況進行分析，這些指標能夠在開篇就給決策者們一個公司經營的直觀印象。其次可以對公司的合并范圍情況以及報告期間新增減少的公司進行描述說明，年度或者季度末還應將納入合并報表的單位名稱、集團持股比例、注冊資金、股權級次及主營業(yè)務內容編制成表，讓經營層們了解整個集團控股公司組織構架的概況。
(二)分項部分：
1、主要財務指標的行業(yè)對標分析。指標可選取國資委上年出具的企業(yè)績效評價標準指標，其中就設有投資類企業(yè)的指標。投資類公司主要從盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行對比，可以從各個指標處于行業(yè)的優(yōu)、良、平均、較低、較差的情況看出集團公司四個層面的情況，同比指標也應同樣測算出來以便進行對比。以上可用表格的方式呈現，同時需要用文字描述來表達。文字描述應分別對集團的盈利能力狀況、資產質量狀況、債務風險狀況以及經營增長狀況進行描述，處于行業(yè)某種水平主要原因是什么，表明公司承擔著某種風險或不確定性，應該加強那些方面才能解決或者保持某項操作。
2、同行業(yè)企業(yè)對比分析。選取同行業(yè)上市的公司，在其季度報表披露的下月財務分析報告中可增加同行業(yè)對比分析。主要是對資產、利潤、銷售利潤率、凈資產收益率、經營凈現金流進行對比分析，讓經營者們了解本集團在業(yè)績所處的地位。同時應該關注國內外經濟大勢、宏觀調控政策和產業(yè)政策、利率、匯率和稅率，判斷這些因素對集團整體或局部未來經營業(yè)績的影響。
3、投融資情況分析。融資情況主要從當年完成融資金額、歸還金額、新增融資年化利率，存量融資金額、結構、年化利率，以及環(huán)比同比情況進行分析比較。還需要將權益類融資還原為債務對資產負債率進行測算，并提示風險。擔保情況主要從新增擔保金額，擔保余額，占凈資產的比例，以及擔保的結構，即集團內部和外部分部進行分析。投資情況主要從四方面進行描述，一是股權投資，即對參控股公司的注資情況;二是項目及固定資產投資;三是對外發(fā)放委托貸款情況;四是內部借款情況，即內部單位發(fā)放的統借統貸和調劑資金情況。
4、集團控股公司分板塊進行分析。投資類集團內部由于行業(yè)涉及面廣，首先需要跟戰(zhàn)略部門或是經營部門把集團的各所屬控股公司分為幾大類，該板塊的劃分主要以戰(zhàn)略部門的意見為主。其次應該分別對每類板塊進行資產總額、凈資產、總收入、利潤總額的絕對數和相對數進行提取整理。在板塊劃分時，可能會出現股權二級企業(yè)所屬的子公司不在其同一個板塊內的情況，這時應該采用以末級企業(yè)的報表數為基數，上級企業(yè)的數據以合并數減去單戶數填列出資產和收入利潤指標。再次，對整理好的數據匯總在一起，制作圖表，例如餅圖，讓經營者能夠直觀的看出每一個板塊占用資源以及利潤貢獻產出的情況，同時再對每個板塊內標桿企業(yè)、虧損企業(yè)、重要虧損原因進行逐一分析。
5、集團參股企業(yè)情況分析。參股企業(yè)作為投資類集團公司一個重要的組成部分也應該單獨劃定一個部分來描述。主要從其當年確認的投資收益及分紅方面來描述，結合各行業(yè)的情況、宏觀形勢，對效益主要貢獻單位進行描述，同時對虧損企業(yè)也進行問題查找，并重點描述相關原因。
(三)提示與建議該部分是整個財務分析報告的結論部分，對于投資類集團財務分析報告來講更是整個思想的精華的部分。該部分可將以上分項中五個部分的內容進行總結提煉，從詳細的分析中拔高，結合集團戰(zhàn)略、企業(yè)價值、資本流動等重要問題和風險進行提示。不只停留于問題的表面，更重要的是逐項有針對性的提出對策建議，必要時提出綜合治理建議。在整個財務分析報告的最后進行提示與建議，有利于經營者們能夠一目了然的關注到企業(yè)重要的信息。
四、注意事項。
一份高質量的投資類集團財務分析報告除了編制前應該做好準備工作，編制時要點突出，思路清晰，有理有據，還應該注意以下事項：
(一)緊密結合公司戰(zhàn)略，重點突出財務分析人員應該對宏觀經濟環(huán)境有所了解，對集團所涉及的主要行業(yè)的信息和相關企業(yè)情況保持高度敏感。應該抓住集團在可預見時間內的大致方針政策，領悟集團發(fā)展戰(zhàn)略，熟悉集團業(yè)務，以便財務分析報告能夠更貼近公司發(fā)展要求，同時能夠更準確的貼合經營者最想了解的信息，做到重點突出。因此做財務分析不能僅僅只是財務分析崗位人員自己的事情，還是應該在一定范圍內集思廣益，獲得部門其他人員以及部門外人員的幫助。
(二)簡明扼要進行論述在分析過程中，難免會遇到一些復雜問題，感覺用一兩句話很難講清楚。但是使用冗余的語言來解釋的后果可能適得其反，會讓經營者們不知所云。因此面對這樣的問題，應該要理清脈絡、抓大放小、摒除無關信息、簡單描述、對事不對人、不妄下結論。
(三)突出問題及矛盾可持續(xù)反映對于企業(yè)價值創(chuàng)造的重大風險和突出問題，應在尊重事實的基礎上重點分析，篇幅可以長一點，語言可以用重一些，必要時可形成專題報告上報經營層。針對這些問題如果長時間還未得到改善，可以持續(xù)進行反映，以便經營層下決心去解決它。雖然同屬于投資類集團，但每一個集團處于不同的環(huán)境，不同的發(fā)展階段，不同的發(fā)展方向，因此財務分析報告的要點和內容不盡相同。本文只是從一個視角對投資類集團財務分析要點進行了探究，不能一概而論。
新版公司財務分析報告篇八
本人擔任長沙國龍酒店財務部經理已有4年多，感謝酒店管理公司及酒店領導對我的信任，讓我有一個鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺，財務部門是酒店的核心部門，財務的工作貫徹了企業(yè)經營管理的各個環(huán)節(jié)，現本人對自己的工作簡單的慨括如下：
一、主要工作：
1、制定并貫徹實施酒店財務管理制定及采購物資管理制定，從制定上堵塞漏洞，嚴格執(zhí)行財務各崗位的規(guī)章制度。
2、組織財務全體人員學習酒店財務內控管理制定將內部控制與內部審計緊密結合，每月進行調價、盤點等自查與監(jiān)督工作，從各項單據票據的審核、票據的填制及印章保管等工作抓起，遵循酒店財務報賬流程，加強財務工作的規(guī)范性，爭取酒店利潤空間的化。
二、財務核算和財務管理工作。
財務部一直人手較少，但在我們高效、有序的組織下，能夠輕重緩急妥善處理各項工作。財務部每天都離不開資金的收付與財務報帳、記帳工作。這是財務部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時為各項內外經濟活動提供了應有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財務要求。
1、加強了財務基礎工作和精細化管理力度信息是一個企業(yè)的神經，而這些信息來源的科學性就給財務的基礎工作提出了挑戰(zhàn)，現在稅控監(jiān)管部門及審計檢查力度的加大我們在基礎工作方面更加嚴謹，因此我們強化了基礎工作，規(guī)范了會計核算，嚴格執(zhí)行國家各項財稅法規(guī)，及時、準確填制各項財務報表，保證會計信息的真實、準確、合法。
2、持續(xù)推進全面預算管理，提高前瞻性財務規(guī)劃力度。
由于全面預算的編制是從業(yè)務計劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地，以具體的業(yè)務計劃支撐預算數據，并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務相關的預算，以實現公司的運營策略與資源配置的統一，避免了孤立、僵化、就數字論數字的預算。預算分解的過程中，也是向各級員工傳達了企業(yè)的目標信息，及企業(yè)面臨的風險和優(yōu)勢，明確個人的任務和責任的過程，說到底是逐級的過程。在執(zhí)行過程中，更注重跟蹤差異分析，及時調整與業(yè)務不相稱的數據，因此，一年來全面預算管理工作初見成效，在指導經營發(fā)展，戰(zhàn)略決策，全面有效配置資源上發(fā)揮作用。
3、加強業(yè)務學習，提升理論水平，建設優(yōu)秀財務隊伍。
人是生產力中起決定作用的因素，只有具備扎實的理論基礎，才能指導實踐?！八嚩嗖粔荷怼?，因此，我們有計劃組織全體財務人員學習相關稅收法律知識，提升把握政策的水平，增強團隊學習創(chuàng)新能力，并運用于工作實踐。
三、需加強的工作：
1、通過管理公司審計小組每季度考核工作指出存在的一些問題，我們意識到財務工作中還是存在管理漏洞，需要完善和落實，比如說原始單據附件的規(guī)范性、付款憑據的合理依據、賬務處理的及時性及加強酒店各項收入的監(jiān)督等。
2、堅持嚴格貫徹執(zhí)行年度預算，重點抓成本費用的控制，合理、高效的支配酒店的每一分錢財。爭取利潤的化。
3、不斷加強財務各崗位的專業(yè)知識和職業(yè)道德的培訓、學習，及時了解、掌握國家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。
新版公司財務分析報告篇九
寶潔公司創(chuàng)始于1837年，是向雜貨零售商和批發(fā)商供貨的最大的制造商之一，并且在品牌消費品制造商如何進行市場定位的策略設計方面是一個領先者。在1993年，寶潔公司的300億美元的銷售額在美國與世界其他國家各占一半。公司的產品系列包括了許多種類的產品，公司組織成了5大產品部：保健/美容、食品/飲料、紙類、肥皂、特殊產品（如化學品）。
寶潔公司的大多數產品類別的競爭比較及集中，在每一個產品類別中，2個或3個品牌產品生產商控制了總品牌產品銷后額度額的50%以上的份額。寶潔公司的產品通過多種渠道進行銷售，其中在產品銷售數量發(fā)面最重要的幾個渠道是雜貨零售商、批發(fā)商、超級市場、和俱樂部商店。盡管公司于零售商和批發(fā)商之間的關系并不總是那么的和諧，但是寶潔公司的管理層認識到，為了在市場中獲得成功，既要滿足消費者的需要，又要滿足渠道的需要。保潔工產品的需求主要是由最終消費者的拉動通過渠道的，而不是通過貿易推動的。消費者對寶潔產品的強有力的需求拉動為公司在與零售商和批發(fā)商交易過程中提供了優(yōu)勢。
在150多年的經營過程中，寶潔公司已經在積極和成功地進行高質量消費品的“世界級”的開發(fā)和營銷方面建立了聲譽。在公司發(fā)展的歷史中，寶潔公司強調給消費者提供能帶來良好的價值的出色的品牌產品。并且將公司定位于：為忠于品牌的消費者提供根據價值定價的產品的基礎上構造公司的未來。
20世界70年代，產品促銷顯著發(fā)展。伴隨大量的促銷活動，使提前購買成為行業(yè)的慣例，而且導致了制造商很難準確的預測需求的變化。各個環(huán)節(jié)的庫存不斷擴大來滿足消費者的提前購買需求。它不僅提高了庫存成本，同時也導致了更高的制造成本和服務成本，也導致了品牌價值和供應鏈渠道的無效率。
90年代的渠道轉變的改革的目標之一，在于開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互有力的關系，用合作來替代談判，從而有效率地、更好的滿足消費者的需要。通過將消費者的忠誠于改進的渠道效率和關系相結合，寶潔公司認為自己產品的市場份額將會增長，而渠道和消費者的服務成本將會下降，使渠道中的所有成員都能夠受益。
在20世紀90年代，寶潔對渠道進行了改革。它希望開發(fā)與渠道中的合作伙伴更加合作和相互互利的關系，用合作來代替談判。它的目的是提高渠道的效率和服務水平為此，它有兩個項目，第一個項目集中于通過連續(xù)補充計劃（crp）來提高供應物流和降低渠道庫存。第二個項目是通過訂貨和開票系統的修改來改善對渠道客戶的總訂貨周期和服務質量。
說是爭取顧客的有利武器。寶潔的這種做法解決了零售商的后顧之憂，使零售商只需要關心他的前臺運作了。這種做法雖然在短期由于投入太大不會看見很大的收益，但是從長遠來看，crp實施不但降低了寶潔的制造成本，同時也消除了信息放大作用而導致的大的庫存成本，同時還可以擴大寶潔產品的市場份額?？傊?，crp的實施達到了雙贏的局面。寶潔還參與了雜貨業(yè)渠道的改革，開發(fā)有效消費者反應（ecr）方法。
訂貨，發(fā)貨和帳單系統（osb）是寶潔分銷渠道改革的另一項目。原有的系統是寶潔在20世紀60年代期間開發(fā)的，雖然經過了多次的升級，但是仍然缺乏效率，也沒有什么效果。osb系統支持寶潔公司在為渠道成員提供服務方面的所有活動，包括定價，訂貨，發(fā)貨，開票以及單獨的信用系統。osb項目還集成了許多原先不能在職能部門和產品部門之間一起運行的相互分離的系統，使寶潔公司能夠提高協調性和總體的服務水平。osb的目的在于理解業(yè)務是如何運作的，然后將現有的流程自動化，使其具有足夠的靈活性來滿足不同部門和職能的各種不同的需要。系統消減了現有流程的大量的復雜性問題，消除手工處理的步驟，但不是對現有的流程進行重新設計。新的系統在解決了客戶的發(fā)票扣除額大的問題，也改善了訂單發(fā)貨的質量，但是現行的定價和促銷策略和過程問題人造成了扣除額。要徹底的改進定價和促銷的問題，就必須修改osb的前端。
在新的訂貨流程中，寶潔將產品定價和產品規(guī)格整合在同一個數據庫中。用于簡化定價的數據庫被設計成可以直接通過電子化的方式將數據提供到客戶自己的系統中，這種做法導致了發(fā)票扣減的大大減少。這種新的訂貨流程使訂貨質量有了顯著的提高。從1992到1994年，*票出錯的概率降低了50%多，同期，有利于寶潔的發(fā)票的爭議問題增加了300%多。
在新的訂貨流程中，寶潔還采用了價值定價的策略。所謂理解價值定價法，就是根據消費者理解的商品價值，即根據買主的價值觀念來定價。這種定價要求企業(yè)在有利潤可賺的同時適當減價，以及找到維持甚至改善質量的方法。價值定價立足于消費者，它不僅消除了零售商提前購買的動機，從本質上提供不變的采購成本以及伴隨一些靈活的折扣或提供用來開展零售商店促銷的基金，還培養(yǎng)了消費者的品牌忠誠。
一個中型的企業(yè)不可能實施如此做法。原因可以有以下幾個方面：
1.寶潔在渠道改革投入了大量的資金用來做引進先進的管理思想和信息技術。這種巨大的投入不是一個中型企業(yè)可以承受的。
2.寶潔是一個有著很強管理體系的大企業(yè)，它對整個渠道有很強的控制力，在這種控制力的約束下來對分銷渠道進行改革，當然會達到理想的效果。但是一個中型的企業(yè)沒有這么強的控制力，它的重點在自己的核心競爭力上而不是對渠道的監(jiān)控和改革，一旦失去這種強有力的約束，就會對雙方造成極大的傷害。
會時常出現缺貨問題。并且，零售商為了進一步提高利潤，他與制造商之間的價格之爭也是不可避免的。就如同文章中所指出的，零售商們把采購的價格作為利潤的一個重要的來源，這也就是為什么會在80年代出現為促銷而出現的大批量的提前突訂貨的現象?？偟膩砜矗瑢殱嵉倪@種做法會給零售商帶來一些好處，但是要很好的實施這種做法也不是平坦順利的。在實施上零售商可能會面臨一些問題。
1.建立信息交互平臺用于與寶潔之間信息的傳遞和共享。vmi的庫存管理方式使零售商節(jié)約了庫存的成本。但是vmi是建立在有效的edi基礎之上的，這就要求零售商同樣也應該擁有也寶潔信息系統匹配的數據交換系統。在這個系統的開發(fā)同樣也需要有大量資金的支持。
2.與寶潔之間建立相互信任的合作伙伴關系。零售商和寶潔的這種合作要求零售商能夠對寶潔信息透明，同時寶潔也要保證能給零售商及時，充足的供貨。要達到雙贏的目的，二者必須要有高度的信任作基礎。
在1985年，寶潔公司與一個中等規(guī)模的零售連鎖企業(yè)進行了補貨的渠道的新方法實驗。這一試驗設計到采用電子數據交換每天將倉庫想每個商店的產品發(fā)貨數據從里零售商發(fā)給寶潔公司。然后寶潔公司利用發(fā)貨信息而不是根據零售商產生的訂單來確定向零售商的倉庫發(fā)運的產品的數量。產品訂貨由寶潔公司計算，目前在于提供充足的安全庫存，同時將物流總成本最小化，并消除零售商倉庫中多余的庫存。
這一初始實驗的結果在降低庫存和提高服務水平以及為零售商節(jié)約勞動力等方面，給人留下了深刻的印象。
新的訂貨流程的第二次試驗是在一個超級市場進行的，在這個階段，寶潔公司建議零售商將尿布產品儲存在連鎖超市的配送倉庫，零售商向寶潔公司提供有關倉庫從各個商店每天所接到的訂單數據，并允許寶潔公司根據倉庫每天的發(fā)貨數據來確定倉庫所需要的補貨數量。通過這樣的操作，消除了昂貴的零擔運輸，并減少零售商店的缺貨。公司和零售商通過降低成本和增加銷售都會獲得收益?？偟膩碚f，較低的成本促使較低的價格，通過更高產品可獲得性提供更好的服務，將導致銷售額的增加。
第二次試驗證實了，通過減少渠道成本和增加銷售量，物流創(chuàng)新在為零售商和制造商提供共同收益方面存在潛力。
與主要超級市場之間的crp的成功實施使其他零售商對這一新的流程產生了興趣。到1990年，大多數超級市場已經全面實施了crp。這些較早采用crp的雜貨零售商，在降低庫存和缺貨水平方面都取得了高度成功。
解決方案，然而，當流程和系統重組平行實施時，edi能夠成為一個強力的工具。
在寶潔公司，edi的一個重要作用在于為crp的運行提供一個基本的平臺。crp曾被表述為雙向的edi，于雙方公司的系統有著緊密的聯系。當然，crp不僅需要系統變革，而且在crp中，每個組織的系統之間的相互連接程度，要比在沒有crp客戶的edi中要緊密得多。兩個公司的系統之間由edi促使的連接，導致了公司之間的大量數據的無誤差的自動交換。crp大大增加了渠道公司共享的數據量，這使得edi成為有效運行不可或缺的技術。盡管早期的第crp試驗是用傳真和電話來發(fā)送數據，但是寶潔公司的幾位經理表示，沒有edi的crp是不可行的。
edi通過降低交易成文為公司提供經濟效益，即使在沒有投入crp的情況下，這也促使了edi的采用。
在上述的應用當，生產家庭用品的寶潔（p&g）開始將信息系統作上、下游整合，希望通過正確和快速的信息傳遞、分析和整合，達到對市場的需求作快速反映并降低庫存等目的。同時，這種企業(yè)間的信息共享系統可以給企業(yè)帶來如下好處：
1、縮短需求響應時間；
2、減少需求預測偏差；
3、提高送貨準確性和改善客戶服務；
4、降低存貨水平，縮短定貨提前期；
5、節(jié)約交易成本；
6、降低采購成本，促進供應商管理；
7、減少生產周期；
8、增強企業(yè)競爭優(yōu)勢，提高顧客的滿意度。
新版公司財務分析報告篇十
青島海爾股份有限公司(股票代：600690，一下簡稱“青島海爾”)1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，10個綜合研發(fā)中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人。，海爾全球營業(yè)額實現1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯中國最有價值品牌榜首。，海爾全球營業(yè)額實現1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是北京奧運會全球唯一白電贊助商。
海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關產品的生產經營。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評為首批中國世界名牌，8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續(xù)第四年榮登“中國內地企業(yè)綜合領導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造;主要產品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
截止到20上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術在國際標準領域得到了認可;20海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
1、資產結構分析。
海爾集團(600690)資產負債表。
在近三年的資產負債表中，年和20的各項數據均沒有太大的差異，年比2009年的各項數據均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了，海爾集團的資產規(guī)模有了大幅度提升，從2009年末的12,230,597,777.64元增長到2010年年末的17,497,152,530.38元，實現了43.06%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發(fā)現，這種資產的大幅度增長主要來源于負債的增加。從2010年的4,529,540,037.40元增加到20的8,744,913,487.44元，增幅達93.06%，主要得益于海爾11年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產規(guī)模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在10-11年聯系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比2009年和2010年，年的所有者權益也有所增加，主要得益于09年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
2009年企業(yè)現金周轉率大約增加到年的7倍，2010年降低到7.4.說明企業(yè)2009年，現金周轉較快，周轉效率較高，而2008及2010周轉率維持在13以下，可以看出2009年現金周轉率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內市場需求下的行業(yè)環(huán)境導致企業(yè)收入增加，從而提高現金周轉率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此2010年現金周轉率下降，甚至比2008年減少5.06，現金周轉天數增加19.76天，說明企業(yè)對于現金的管理能力存在很大的下滑。
企業(yè)存貨周轉次數呈現穩(wěn)定增長，但存貨周轉次數較低，2009年存貨水平低于2008年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉次數反而增加，很大程度上可能因為2009年銷售收入的增加。2010存貨數量，銷售收入約為2009年的兩倍，而存貨周轉次數的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強。
存貨與日銷售額比2009年出現特殊情況，2008與2010保持在21-22的穩(wěn)定范圍內，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。2009年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在2009年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。
新版公司財務分析報告篇十一
(一)總體財務績效水平根據xxxx公開發(fā)布的數據,運用xxxx系統和xxx分析方法對其進行綜合分析,我們認為xxxx本期財務狀況比去年同期大幅升高.
(二)公司分項績效水平項目公司評價。
(一)資產負債表。
投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.
存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低.本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余.
未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
其他業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
1.利潤分析。
(1)利潤構成情況本期公司實現利潤總額xx萬元.其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%.
(2)利潤增長情況本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長xx%,增加利潤總額xx萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營業(yè)外收支凈額xx萬元.
2.收入分析。
本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元.與去年同期相比增。
長xx%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
3.成本費用分析。
(1)成本費用構成情況本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額xx;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額xx%;管理費用xx萬元,占成本費用總額xx%;財務費用xx萬元,占成本費用總額xx%.
(2)成本費用增長情況本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長xx%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長xx%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低xx%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長xx%;財務費用比去年同期減少xxx萬元,降低xx%.
4.利潤增長因素分析。
比上年同期減少利潤xx萬元.本期公司利潤總額增長率為xx%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(2)收益質量評價凈收益營運指數是反映企業(yè)收益質量,衡量風險的指標.本期公司凈收益營運指數為1.05,比上年同期提高了xx%,說明公司收益質量變化不大,只有經營性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來公司應盡可能提高經營性收益在總收益中的比重.
(3)利潤協調性評價公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為xsx%,其中,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平.主營業(yè)務成本增長率為xx%,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高,成本與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.
未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降,財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平.
(三)現金流量表。
主要財務數據和指標如下:。
項目。
當期數據。
上期數據。
增長情況(%)。
經營活動產生的現金流入量。
投資活動產生的現金流入量。
籌資活動產生的現金流入量。
總現金流入量。
經營活動產生的現金流出量。
投資活動產生的現金流出量。
籌資活動產生的現金流出量。
總現金流出量。
現金流量凈額。
1.現金流量結構分析。
(1)現金流入結構分析本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.
(2)現金流出結構分析本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.
2.現金流動性分析。
(1)現金流入負債比現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2)全部資產現金回收率全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
1.要清楚明白地知道報告閱讀的對象及報告分析的范圍。
報告閱讀對象不同，報告的寫作應因人而異。
比如，提供給財務部領導可以專業(yè)化一些，而提供給其它部門領導尤其對本專業(yè)相當陌生的領導的報告則要力求通俗一些;同時提供給不同層次閱讀對象的分析報告，則要求分析人員在寫作時準確把握好報告的框架結構和分析層次，以滿足不同閱讀者的需要。
再如，報告分析的范圍若是某一部門或二級公司，分析的內容可以稍細、具體一些;而分析的對象若是整個集團公司，則文字的分析要力求精練，不能對所有問題面面俱到，集中性地抓住幾個重點問題進行分析即可。
2.了解讀者對信息的需求，充分領會領導所需要的信息是什么。
記得有一次與業(yè)務部門領導溝通，他深有感觸地談到：你們給我的財務分析報告，內容很多，寫得也很長，應該說是花了不少心思的`。
遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的信息卻太少。
寫好財務分析報告的前提是財務分析人員要盡可能地多與領導溝通，捕獲他們“真正了解的信息”。
3.報告寫作前，一定要有一個清晰的框架和分析思路。
財務分析報告的框架具體如下：報告目錄―重要提示―報告摘要―具體分析―問題重點綜述及相應的改進措施。
“報告目錄”告訴閱讀者本報告所分析的內容及所在頁碼;。
“報告摘要”是對本期報告內容的高度濃縮，一定要言簡意賅，點到為止。
無論是“重要提示”，還是“報告摘要”，都應在其后標明具體分析所在頁碼，以便領導及時查閱相應分析內容。
以上三部分非常必要，其目的是，讓領導們在最短的時間內獲得對報告的整體性認識以及本期報告中將告知的重大事項。
“問題重點綜述及相應的改進措施”一方面是對上期報告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報，同時對本期報告“具體分析”部分中揭示出的重點問題進行集中闡述，旨在將零散的分析集中化，再一次給領導留下深刻印象。
“具體分析”部分，是報告分析的核心內容。
“具體分析”部分的寫作如何，關鍵性地決定了本報告的分析質量和檔次。
要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個好的分析思路。
例如：某集團公司下設四個二級公司，且都為制造公司。
財務報告的分析思路是：總體指標分析―集團總部情況分析―各二級公司情況分析;在每一部分里，按本月分析―本年累計分析展開;再往下按盈利能力分析―銷售情況分析―成本控制情況分析展開。
如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內部都存在著緊密的勾稽關系。
4.財務分析報告一定要與公司經營業(yè)務緊密結合，深刻領會財務數據背后的業(yè)務背景，切實揭示業(yè)務過程中存在的問題。
財務人員在做分析報告時，由于不了解業(yè)務，往往閉門造車，并由此陷入就數據論數據的被動局面，得出來的分析結論也就常常令人啼笑皆非。
新版公司財務分析報告篇十二
財務分析報告是企業(yè)財務的重要依據，從事財務工作的我們怎么寫公司財務分析報告呢?下面我們一起學習寫出一份高質量又適用的財務分析報告的方法吧!
一、行業(yè)及企業(yè)概覽。
(一)行業(yè)概覽。
我國包裝工業(yè)主要包括紙包裝、塑料包裝、包裝印刷、金屬包裝等，金屬包裝行業(yè)產值約占我國包裝產業(yè)總產值的10%左右，主要為食品、罐頭、飲料、油脂、化工、藥品及化妝品等行業(yè)提供包裝服務。
我國金屬包裝行業(yè)自20世紀80年代至今一直處于快速發(fā)展的時期，目前產值已接近1400億元。
圖1：我國金屬包裝占包裝行業(yè)產值的比重圖。
來源：中國產業(yè)信息網，中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
1.行業(yè)特點。
發(fā)展迅速、進入門檻低、競爭激烈。
我國金屬包裝企業(yè)數量眾多(超過1700家)，但多以區(qū)域性、中小型企業(yè)為主。
伴隨過去幾年行業(yè)的快速發(fā)展，金屬包裝行業(yè)的產能也持續(xù)擴張。
行業(yè)競爭非常激烈，逐漸出現產能相對過剩的情況。
圖2：金屬包裝容器制造工業(yè)銷售產值。
來源：中國產業(yè)信息網，20中國金屬包裝容器市場現狀分析及發(fā)展趨勢預測。
2.產業(yè)鏈模式。
金屬包裝業(yè)在整個產業(yè)鏈內處于中游。
上游是原材料供應商，主要是馬口鐵、鋁等原材料冶煉以及加工行業(yè)。
下游是綜合消費品客戶群體，主要是食品、飲料、日用品等行業(yè)。
紅牛、加多寶、露露等都屬于其下游客戶。
圖3：金屬包裝行業(yè)產業(yè)鏈模式圖。
來源：小組整理。
上下游分析。
【供給端】上游原材料行業(yè)是典型的周期性行業(yè)。
鍍錫薄板(馬口鐵)價格自-年持續(xù)下降，原料鋁在有所回升之后繼續(xù)下跌。
原材料價格變動抑制了產品定價從而影響銷售收入。
2016年主要原材料價格已觸底回彈，根據成本加成定價法，可以預計主要產品價格(特別是兩片罐)未來會有所上調。
圖4：馬口鐵價格走勢圖。
圖5：鋁價走勢圖。
【客戶端】金屬包裝下游行業(yè)增速放緩。
如圖6，受宏觀經濟運行持續(xù)放緩以及消費整體疲軟等影響，食品、飲料、日用品等行業(yè)需求增速普遍回落。
下游需求放緩，但前期新建產能卻迎來釋放期，使得短期產能供過于求的現象更加突出。
但2016年起，隨著消費升級以及供需結構逐步再平衡，金屬包裝行業(yè)有望迎來觸底回升。
此外，金屬包裝的應用領域的不斷拓展，也將成為新的需求增長點。
圖6：金屬包裝下游行業(yè)零售額增速回落圖。
(二)企業(yè)概覽。
中糧包裝主要業(yè)務為投資控股，其附屬公司主要從事消費品包裝產品的生產，是綜合性消費品金屬包裝領域的龍頭企業(yè)之一。
截至底中糧包裝旗下已擁有26家子公司，在奶粉罐、氣霧罐、旋開蓋等多個細分市場領域均排名第一。
中糧包裝具備出眾的一站式綜合包裝服務能力，擁有領先的技術研發(fā)機構，主導和參與制訂多項包裝產品行業(yè)標準，擁有二百一十九項中國包裝技術專利。
擁有完善的產品質量控制體系和食品衛(wèi)生安全管理體系，產品品質達到美國和歐盟標準。
客戶遍及眾多領域的知名品牌，如加多寶、紅牛、娃哈哈、華潤雪花啤酒、青島啤酒等。
圖7：中糧包裝控股有限公司基本信息。
來源：東方財富網，中糧包裝控股有限公司。
1.業(yè)務板塊。
業(yè)務分三大板塊：占比最大的業(yè)務為馬口鐵包裝、其次是鋁制包裝，最后為塑膠包裝。
來源：小組整理。
2.重大戰(zhàn)略。
混合所有制改革。
2016年1月27日，大股東中糧集團完成對奧瑞金27%的股份交割，中糧包裝成功引入產業(yè)資本持股，奧瑞金成為其第二大股東。
混合所有制改革取得實質性進展。
員工持股計劃。
2016年5月下旬，中糧包裝與員工簽訂股份認購協議。
本次持股計劃認購對象包括11名核心管理層以及192名其他骨干員工。
兼并收購。
圖9：中糧包裝重大戰(zhàn)略。
來源：小組整理。
中糧包裝是一家主營業(yè)務突出的制造業(yè)企業(yè)，無交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等投資項目，是以核心利潤為主要盈利模式的經營型企業(yè)。
20以來，中糧包裝實行并購戰(zhàn)略、進行重大資產重組，其主營結構也發(fā)生了一些改變，劃分標準也由產成品變成了原材料，從而應對產業(yè)及宏觀經濟不景氣的狀況。
圖10：主營構成的結構性調整。
來源：wind資訊。
(一)貨幣資金。
中糧包裝貨幣資金的余額呈下降趨勢，但總體可以維持經營活動的正常運轉。
在當下經濟不景氣的大壞境下，較低的貨幣資金余額能減少籌資成本，綜上可知，中糧包裝的貨幣資金余額是較為適度的。
(二)應收款項。
中糧包裝的應收款項增長較快，20較13年增長30%。
未回收資金過多，這也是導致貨幣資金變少的原因之一。
雖然在經濟下行期間，同業(yè)競爭加劇，賒銷行為變多，但放款的賒銷政策同樣能刺激存貨周轉，增加銷售，帶來更多的邊際貢獻來削減單位固定成本。
總體來說，應收款項的增加并非好事，中糧包裝應注意壞賬準備計提的準確性，注重分析債務人的經營狀況并進行減值測試，從而規(guī)避資產減值的風險。
較多的應收款項也表明，公司在上下游關系中處于劣勢地位。
圖11：應收和應付賬款及票據的年度變動情況。
來源：小組整理。
(三)存貨。
中糧包裝的存貨逐年遞減，符合政府倡導的“去庫存、去產能”的大趨勢。
參考每年都保持在17%的毛利率和逐年上漲的存貨周轉率，可以得出，中糧包裝以高應收賬款刺激存貨周轉的舉措基本是成功的。
表1：關于存貨的財務指標。
來源：wind咨詢。
圖12：存貨的年度變動情況。
來源：小組整理。
(四)兩大比率。
綜合分析流動資產整體質量，可發(fā)現其流動比率、速動比率近兩年普遍大于2，這說明其流動資產對流動負債有一定的保證能力。
年以來，兩大比率顯著性上升，其原因在于：首先，行業(yè)危機加劇，集團深化資產重組;其次，中糧包裝放棄短期借貸，利用長期負債來實現擴張戰(zhàn)略，短期缺口由利潤積累來彌補。
圖13：流動比率、速動比率的年度變動趨勢。
來源：小組整理。
(五)非流動資產。
中糧包裝的固定資產凈值、商譽及無形資產、土地使用權在2013年有顯著性上升，與之相對應的是集團共在三地安裝兩片罐生產線、收購維港實業(yè)及其多家塑料包裝子公司、在杭州安裝高速鋁制單片罐生產線的擴張戰(zhàn)略。
而2013年之后，商譽及無形資產、土地使用權都有回落趨勢，一方面是由于制造業(yè)技術更新換代快，另一方面則是由于土地使用年限的減少。
新版公司財務分析報告篇十三
速動比率1.13451.22621.22651.2867。
資產負債率52.828049.237648.499048.2467。
根據上海醫(yī)藥各季度的財務指標顯示，其流動比率及速動比率均呈上升趨勢，說明其短期償債能力正在逐步提升;其兩個指標均低于行業(yè)平均水平，故我們可以說上海醫(yī)藥具有較差的短期償債能力。而其資產負債率逐季度遞減顯示出其長期償債能力在不斷增強，但比行業(yè)平均水平高出約13個百分點，說明其具有極大的債務風險。
二、復星醫(yī)藥。
流動比率1.28391.32241.32371.5745。
速動比率0.99121.01291.01781.1949。
資產負債率43.455240.527840.069940.2575。
由復星醫(yī)藥13年各季度的財務指標可以得出，其流動比率呈上升趨勢，速動比率也呈上升趨勢，但都稍低于行業(yè)平均水平。因此我們可以說復星醫(yī)藥的短期償債能力較差。而其資產負債率隨季度遞減，并且基本在百分之四十左右，說明其有較強的長期償債能力。
三、紅日藥業(yè)。
流動比率3.15733.32442.75653.2628。
速動比率2.56022.72372.31172.7520。
資產負債率21.579520.817023.271821.1836。
紅日藥業(yè)的流動比率和速動比率均隨季度先上升后下降再上升，但其流動比率每個季度都高于行業(yè)平均值2.52，速動比率也明顯高于行業(yè)平均值1.92，說明該公司短期償債能力較好，可能有部分存貨積壓或者滯銷，還擁有過多的現金沒能很好的在經營中加以運用。其資產負債率呈波浪形隨季度波動，但都是在百分之22左右，低于行業(yè)的平均水平值35.53，說明其具有較好的長期償債能力，公司經營比較謹慎。
四、雙鷺藥業(yè)。
流動比率23.009019.505616.671827.9074。
速動比率21.872718.323515.600725.0385。
資產負債率3.45023.94814.53852.7569。
該公司的流動比率和速動比率前三個季度都逐漸下降，第四季度上升，其值均明顯高于醫(yī)藥行業(yè)的平均值，說明該公司短期償債能力很強，有過多的現金沒有用于經營。而且其資產負債率也明顯低于該行業(yè)平均值，說明該公司的遠期償債能力很強。
五、海正藥業(yè)。
流動比率0.95721.09301.11061.2217。
速動比率0.68070.80690.80750.8797。
資產負債率60.448458.210357.356457.8788。
海正藥業(yè)的流動比率和速動比率隨季度遞增，但都明顯低于該行業(yè)平均水平值，說明該公司的短期償債能力較差。但其資產負債率明顯高于該行業(yè)平均值，說明該公司的負債過多，存在一定的風險。但其資產負債率在逐漸減小，經營狀況有所改善。
由上述五家公司我們可以看到在醫(yī)藥行業(yè)里面，流動比率和速動比率的波動比較大，只有雙鷺藥業(yè)的這兩項指標異常高于其他公司，有過多的現金沒有在經營中得到很好的運用。該行業(yè)的平均資產負債率為35.53，只有紅日藥業(yè)低于平均水平，有較好的遠期償債能力。
新版公司財務分析報告篇十四
一、總體評述：
根據公司發(fā)布的資產負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司財務狀況基本處于一般盈利狀態(tài)，相比去年有一定的增長。
（二）各經濟指標完成情況。
本年實現營業(yè)收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。
(一)資產負債表。
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:。
公司本期的資產比去年同期增長33.76%.資產的變化中固定資產增長最多,為1155032.02元.企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移.應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式.因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究.
流動資產中,存貨資產增長的比重最大,為43.66%，在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將減弱.信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作.存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為11.75%,13.09%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低.盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望.未分配利潤比去年增長了355%,表明企業(yè)當年增加較多的盈余.未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低.
(二)利潤及利潤分配表（附后）。
1.利潤分析。
(1)利潤構成情況。
本期公司實現營業(yè)利潤039.24元，利潤總額217.24元.實現凈利潤1506451.59元.
(2)利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額2016217.24元,較上年同期增長19.3%.其中,營業(yè)利潤比上年同期增長18.4%,增加利潤總額326217.24元。
本期公司實現主營業(yè)務收入45077995.4元.與去年同期相比增長5.9%,說明公司業(yè)務規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產品與服務的競爭力強,市場推廣工作成績很大,公司業(yè)務規(guī)模很快擴大.
本期公司發(fā)生成本費用共計43156921.12元.其中,主營業(yè)務成本38240729.96元,占成本費用總額0.89;營業(yè)費用430998.04元,占成本費用總額0.9%;管理費用3951383.13元,占成本費用總額9.2%;財務費用273588.97元,占成本費用總額0.6%.
4.利潤增長因素分析.
本期公司利潤總額增長率為19.3%,公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績,提請分析者予以高度重視,因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎.
5.經營成果總體評價。
(1)利潤協調性評價。
公司與上年同期相比主營業(yè)務利潤增長率為18.4%,其中,主營收入增長率為0.06,說明公司綜合成本費用率有所下降,收入與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本與費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率較低,說明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好。未來公司應盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平.營業(yè)費用增長率較去年底，說明公司營業(yè)費用率有所下降，營業(yè)費用與收入協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業(yè)管理費用的控制水平.財務費用增長率為xx%.說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好,未來公司應盡可能保持對企業(yè)財務費用的控制水平。
三,財務績效評價。
流動比率。
速動比率。
資產負債率。
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
(二)經營效率分析。
新版公司財務分析報告篇十五
1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%;萬元，占5.75%;萬元，占0.82%。
2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量：
3、公司的組織結構(1)、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
4、財務部職能及各崗位職責。
(1)、財務部職能(略)。
(2)、財務部的.人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
(3)、財務部各崗位職責(略)。
二、主要會計政策、稅收政策。
1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提;存貨按永續(xù)盤存制;長期投資按權益法核算;固定資產折舊按平均年限法計提;借款費用按權責發(fā)生制確認;收入費用按權責發(fā)生制確認;成本結轉采用先進先出法。
2、主要稅收政策。
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
三、財務管理制度與內部控制制度。
(一)財務管理制度(略)。
(二)內部控制制度。
1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
3、物資管理制度。
4、產成品管理制度。
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：;賬號：
(2)、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(3)、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
(4)、“預付賬款”(無)。
(5)、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
(6)、“長期債權投資”(無)。
(7)、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
(8)、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(機器設備)x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
(9)、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元;部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。.............
新版公司財務分析報告篇十六
xx年月日公司以萬元轉讓持有********有限責任公司%股權，扣除投資成本和歷年累計增值，xx年計入股權轉讓收益萬元。
3、完成******公司清算工作。
********有限責任公司成立于年月，注冊資本萬元，公司投資萬元，占股%。年月********公司股東會做出決定注銷該公司，當即組成清算小組，對公司資產進行清算審計。
萬元；按照原始出資額萬元，扣除清理收回資金萬元及********公司年月交回的費萬元，該項投資實際損失約萬元。
4、********公司減資，股東相應股權減值。
年月，對*********公司清產核資結果做出批復，********公司于xx年月辦理減資手續(xù)，注冊資本由原萬元減至萬元，相應我公司%股權的出資額減為萬元。
新版公司財務分析報告篇十七
財務分析的主體，包括權益投資人、債權人、經理人員、政府機構和其他與企業(yè)有利益關系的人士。他們出于不同目的使用財務報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。
投資人。
投資人是指公司的權益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。
權益投資人進行財務分析，是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；
2、財務狀況如何，公司資本結構決定的風險和報酬如何；
3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。
債權人。
債權人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權人關心企業(yè)是否具有償還債務的能力。債權人可以分為短期債權人和長期債權人。債權人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權。他們進行財務報表分析是為了回答以下幾方面的問題：
1、公司為什么需要額外籌集資金；
2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；
3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；
4、公司將來在哪些方面還需要借款。
經理人員。
經理人員是指被所有者聘用的、對公司資產和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”。
經理人員關心公司的財務狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經理人員可以獲取外部使用人無法得到的內部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。
政府機構有關人士。
政府機構也是公司財務報表的使用人，包括稅務部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構、會計監(jiān)管機構和社會保障部門等。他們使用財務報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責。
其他人士。
其他人士：如職工、中介機構（審計人員、咨詢人員）等。審計人員通過財務分析可以確定審計的重點，財務分析領域的逐漸擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關，一些國家“財務分析師”已經成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。
財務分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業(yè)活動的特點，評價其業(yè)績，發(fā)現其問題。
企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經營活動三類。
籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內部積累資金等。
投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產項目，包括購置各種長期資產和流動資產。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。
經營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產、銷售和人力資源管理等五項活動。經營活動是企業(yè)收益的主要來源。
企業(yè)的三項基本活動是相互聯系的，在業(yè)績評價時不應把它們割裂開來。
財務分析的起點是閱讀財務報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務分析的過程也可以說是分析與綜合的統一。
財務報表分析不同于企業(yè)分析、經營分析和經濟活動分析等概念。
新版公司財務分析報告篇十八
(一)、總體財務績效水平。
1、公司簡介、，
2、宏觀經濟分析。
(3)、行業(yè)狀況分析。
(4)、所在產業(yè)發(fā)展趨勢分析。
(5)、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢分析。
報表及總體評價、：企業(yè)財務狀況及經營成果的總體評價。
項目。
公司評價。
(一)、資產負債表。
1、企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:公司本期的資產比去年同期增長xx%。資產的變化中固定資產增長最多,為xx萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業(yè)的生產規(guī)模,產品結構的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產經營形式。因此,建議投資者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。流動資產中,存貨資產的比重最大,占xx%,信用資產的比重次之,占xx%。流動資產的增長幅度為xx%。
在流動資產各項目變化中,貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度,說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強,企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長,說明企業(yè)存貨增長占用資金過多,市場風險將增大,企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。
總之,企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。
2、企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:。
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為xx%,長期負債和所有者權益的比率為xx%。說明企業(yè)資金結構位于正常的水平。企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少xx%,長期負債減少xx%,股東權益增長xx%。流動負債的下降幅度為xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降,主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的.流動負債的降低。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為xx%,xx%,該項數據比去年有所降低,說明企業(yè)的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高,說明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了xx%,表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高,說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高。
總體上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。
企業(yè)是以所有者權益資金為主來開展經營性活動,資金成本相對比較低。
(二)、利潤及利潤分配表。
主要財務數據和指標如下:。
當期數據。
上期數據。
主營業(yè)務收入。
主營業(yè)務成本。
營業(yè)費用。
主營業(yè)務利潤。
管理費用。
財務費用。
營業(yè)利潤。
營業(yè)外收支凈。
利潤總額。
所得稅。
凈利潤。
毛利率(%)。
凈利率(%)。
成本費用利潤率(%)。
凈收益營運指數。
1.利潤分析。
(1)、利潤構成情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元。
其中,經營性利潤xx萬元,占利潤總額xx%;營業(yè)外收支業(yè)務凈額xx萬元,占利潤總額xx%。
(2)、利潤增長情況。
本期公司實現利潤總額xx萬元,較上年同期增長xx%。
新版公司財務分析報告篇十九
市干休所根據市編委核定數為：事業(yè)編制8人，在職職工8人，臨時工2人，退休1人。
主要工作職責是做好離休老干部服務管理工作。管理范圍是：安置在干休所（含自建點）離休干部有八十六人，住戶一百三十六戶（分布在三個不同地段）。老干部宿舍樓和辦公活動樓共有8幢的水電、房屋維修等管理。
干休所內設有：兩個活動室、兩個閱覽室、兩個醫(yī)療室、一個理發(fā)室，服務車輛6部。
由于干休所結構復雜、情況特殊，20xx年在執(zhí)行中按年初預算指標218500元，經費嚴重不足。年終決算財政撥款238085元，其他收入5831.70元，收入合計243916.70元；全年支出243916.70元（不含超支35008元）。
市財政20xx年撥入經費238085元，與上年財政撥入經費259856元相比減少了8.38，20xx年經費支出決算數是243916.70元，與上年同期支出265427.69元相比，少開支21510.99元。其中20xx年水電費開支23555.13元，比上年水電費支出30520.70元，少開支6965.57元；20xx年車輛費用開支39937.30元，比上年同期支出數44294.05元，少開支4356.75元。
由于現在干休所老干部高齡化，發(fā)病率高，造成看病、生活用車多，個別重病號老干部年均用車次數高達二百八十次。收老干部坐車費每公里仍按七十年代有關規(guī)定0.16元，至今不變。而每輛車每年經費核定數7000元，但實際每輛車每年養(yǎng)路費1800元，保險費4000元（按部份保），車輛和駕駛員年檢費1500元，車輛維修保養(yǎng)費3000元，汽油費4000元，每輛車每年至少超支7300元。
三、存在問題。
老干部宿舍樓房多，且都是上世紀70年代修建，加上公共場所大，公用下水道、化糞池、自來水管道嚴重老化，年久失修，經費困難，無法維修，給老干部生活帶來極大不便。
四、建議要求。
為了加強管理，提高服務質量。我們要求：
1、盡快解決干休所土地證的問題以防國有資產流失，需經費2萬元；
2、解決自來水管道改裝問題需經費8萬元。(以上兩項預算經費經有關部門測算)。