總結是對過去所做努力的一種肯定和回報。怎樣提高寫作水平，讓文章更具有說服力？以下是一些經典的總結范文，希望能夠幫助大家寫出更加出色的總結。
審計建議書篇一
公司管理當局：
我們根據授權對xxx項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至20xx年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。
我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊伍的`廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業(yè)務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結算規(guī)范化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結算只針對公司統(tǒng)一印制的結算單進行付款;
(三)、人工費結算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容。
以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的經濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
xxx有限公司：
我們接受委托對貴公司20xx年度、20xx年1~11月財務進行了盡職調查，現(xiàn)就盡職調查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領導參考。
1. 應收賬款：企業(yè)期末應收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。
意見：企業(yè)年終結賬前對應收賬款及時進行處理，做好與客戶的關于應收賬款的對賬工作。
2. 其他應收款：企業(yè)其他應收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。
意見：企業(yè)年終結賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應轉入當期費用的情況，企業(yè)應積極建立完善的備用金制度。
3. 企業(yè)的其他應付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務處理有誤所致。
意見：對賬務處理有誤的科目及時進行更正處理。
4. 企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉率較低。
意見：企業(yè)應當分析存貨周轉率較低的原因以及是否合理。
5. 長期股權投資：企業(yè)的長期股權投資3000萬系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責任公司的股權投資，已進行了轉讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。
意見：公司應跟進長期股權投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。
6. 無形資產，當期無形資產-專有技術的增加為研發(fā)費資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質性證明文件。
意見：企業(yè)研發(fā)部門應當制定關于研發(fā)項目相關的進度文件，積極配合財務部門對發(fā)生的研發(fā)費用正確劃分。
7. 其他非流動負債核算的是四個項目的政府補助(雙百計劃項目，工業(yè)中小企業(yè)技術改造項目，支持自主創(chuàng)新和產業(yè)產品結果調整專項資金項目，2011年中央重金屬無語防治專項資金)，其中雙百計劃項目已于2010年12月份達到預定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個項目關于項目進度的文件。
意見：企業(yè)應積極準備并提供有關項目進度的文件。
8.企業(yè)上不存在完善的內部控制制度以及相關文件。
意見：企業(yè)應當盡快建立完善的內部控制管理制度并賦予實施。
審計建議書篇二
我們根據xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。
因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團。
審計部。
審計建議書篇三
主送單位名稱;。
對被審計單位審計的范圍及主要內容;。
被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為及法規(guī)依據;。
書面回復落實結果的要求。
審計查出被審計單位屬國稅部門征管范圍的稅收違法行為，建議由國稅部門直接收繳處理;。
審計查出被審計單位屬地稅部門征管范圍的稅收違法行為，建議由地稅部門直接收繳處理;。
但我們在審計實踐中發(fā)現(xiàn)，隨著各級領導對審計工作的高度重視和審計宣傳力度的加大，多數(shù)被審計單位提高了重視審計報告的程度，同時也重視了審計決定的執(zhí)行。
但有部分被審計單位對以下幾種問題不予重視。
一是在正式報告提出的建議意見;二是管理行為不規(guī)范、又沒有金額或者金額較小而且上不了審計報告、審計組在審計現(xiàn)場結束交換意見時口頭提出的問題;三是部分整改不能一步到位，只能在今后工作中逐步改進且不便在審計報告中反映的問題。
這些單位往往按照審計決定的內容執(zhí)行后，對上述審計提出的問題和意見不予重視、不予過問，更不加整改。
特別是被審計單位執(zhí)行上級有關主管部門制定的一些制度，但其主管部門制定的制度本身就有違反財經法規(guī)的條款，這給審計處理帶來一定的難度，審計又不能直接處理其主管部門，這給審計處理帶來尷尬。
為了糾正以上現(xiàn)象，我們重新啟用審計建議書，向被審計單位和相關部門單位提出整改意見，要求反饋結果。
我們認為，該辦法比較科學客觀，比較嚴密和慎重，同時也能全面反映審計查出的問題，更能提高被審計單位對審計提出問題的整改和重視，還能糾正一些部門制定的不適當?shù)闹贫任募?，拓寬了審計成果的運用。
高新區(qū)積極應對重點項目時間緊、工程建設任務重、科學發(fā)展需求高的要求，采用監(jiān)察審計建議書的方式督促被審計單位問題的整改落實，將紀檢監(jiān)察職能與審計監(jiān)督職能進行配套整合，確保審計監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)問題整改落實的執(zhí)行力。
這是高新區(qū)審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，強化整改措施約束力、問責力度，積極發(fā)揮行政監(jiān)察職能作用，結合自身職能特點嘗試采用的監(jiān)察審計新舉措。
監(jiān)察審計建議書發(fā)揮了審計監(jiān)督的作用，又涵蓋了監(jiān)察的督促職能，具有較強的約束力，雙管齊下促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改、配套制度的完善和相關責任人的'問責，為高新區(qū)又好又快發(fā)展進一步健全了紀律執(zhí)行保障。
審計建議書篇四
折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據購進成本記錄固定資產或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產應于入庫時減少固定資產賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化，對需簡單維修的固定資產的入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產應在固定資產賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區(qū)分在用固定資產、未用固定資產和已提足折舊的固定資產，正確計提累計折舊。
管理層的反饋
附件六
xxx公司
審計截至日：xx-xx年xx月xx日
折舊方法與折舊政策不一致
發(fā)現(xiàn)的問題
我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)貴公司在計提固定資產累計折舊時，按每月固定金額提取折舊，而貴公司的折舊政策是按分類折舊進行計提，引起折舊計提方法與折舊政策不一致。
產生的影響
貴公司計提折舊的方法不符合企業(yè)會計準則及稅法的規(guī)定，這樣也會導致計提固定資產折舊的不正確，不能正確反映固定資產的使用狀況。
提出的.建議
建議貴公司按照折舊政策的規(guī)定正確計算應計提的累計折舊。
管理層的反饋
附件七
xxx公司
審計截至日：xx-xx年xx月xx日
增值稅會計處理存在的問題
發(fā)現(xiàn)的問題
我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)貴公司在計提出口退稅時將其在進項稅轉出的明細科目核算;由于貴公司購買原材料支付17%的進項稅，內銷產品銷項稅為13%，導致貴公司期末應交增值稅余額為負數(shù)。
產生的影響
貴公司對出口退稅的核算不符合外商投資企業(yè)會計制度的規(guī)定;由于稅務局沒有對兩個稅率的差異作出明確的處理方法，貴公司只能掛賬，這樣會導致應交增值稅的負值余額會越來越大。
提出的建議
建議貴公司按照外商投資企業(yè)會計制度的規(guī)定將計提的出口退稅在增值稅-出口退稅明細科目中核算。
貴公司應向當?shù)胤蕉悇諜C關對于不能得到補償?shù)脑鲋刀惿暾埻硕惢虻玫矫鞔_的處理方法。
管理層的反饋
附件八
xxx公司
審計截至日：xx-xx年xx月xx日
未能及時簽定借款協(xié)議
發(fā)現(xiàn)的問題
我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)貴公司對已到期尚未償還的短期借款沒有簽定新的協(xié)議。
產生的影響
在利率下調的情況下，不及時簽定新的借款協(xié)議會給貴公司帶來經濟損失，導致不必要的法律糾紛。
提出的建議
建議貴公司及時與貸款方協(xié)商，簽定新的借款協(xié)議。
管理層的反饋
審計建議書篇五
××廠：
根據××自治區(qū)審計局20xx年審計項目安排意見，我局于20xx年2月12日至20日，對你廠20xx年承包經營指標完成情況進行了就地審計。經審定審計報告，特提出以下審計意見：經過審計，未發(fā)現(xiàn)你廠有違反財經法規(guī)的問題，各有關數(shù)字計算無誤，確認你廠完成上交利潤8593萬元，超額完成指標的l.1%；確認你廠完成技術改造投資180萬元，并初見效益，達到了預定目標。為此，核準你廠20xx年度決算，同意按承包經營合同兌現(xiàn)。
你廠在市場競爭激烈和資金非常緊的形勢下，堅持廠長負責制，加強內部控制，開展挖潛革新，積極開拓市場，做好售后服務，使銷售收入從20xx年第三季度起有大幅度上升，完成了全年銷售目標，在適應新的市場環(huán)境方面積累了一定的經驗。但經營管理上，仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)提出如下建議：
你廠的產品質量穩(wěn)定，在用戶中享有信譽，多年暢銷不衰，這是一種優(yōu)勢。但正是這種優(yōu)勢，又使你單位背上了“吃老本”的包袱，致使十年沒有開發(fā)形成批量生產的'新產品。據你銷售部門和財務部門的初步估算，若能在三五年內，把現(xiàn)有的三個系列的主導產品，從大到小，形成完整的系列，不需要花費太大的投資，就能使以上銷售收入翻兩番，實現(xiàn)利稅也會有大幅度增長。若再能以自己的技術經濟優(yōu)勢，開發(fā)二三個適銷對路的大型新產品，經濟效益將會更好。為此應堅持克服“吃老本”的思想，把完善現(xiàn)有產品系列和開發(fā)新產品作為一個經營戰(zhàn)略任務列入議事日程，使它在企業(yè)的中長期計剮中占有相當重要的位置。
你單位20xx年資金利益率為13.9%，在同行業(yè)中未處于先進地位，反映了你單位在資金運用方面的不足之處。建議你單位要在資金管理和運用上多下工夫，特別是在資金使用的投向上，要多做調查研究，進行科學的經濟技術論證，把有限的資金用活用好，取得應有的經濟效益。
你廠設審計監(jiān)察科，但審計工作總是和監(jiān)察辦案糾結在一起，把審計工作變?yōu)楸O(jiān)察辦案的一種手段，這里需要澄清審計與監(jiān)察的區(qū)別。審計與監(jiān)察的共性是監(jiān)督，但二者又有大的區(qū)別，審計是經濟監(jiān)督，監(jiān)察是行政監(jiān)督；審計監(jiān)督的對象是經濟活動及其內控制度，監(jiān)察監(jiān)督的對象是特定的國家(企業(yè))行政機關及其工作人員；審計監(jiān)督的依據是經濟法規(guī)和審計標準，監(jiān)察監(jiān)督的依據是行政法規(guī)中有關政紀的規(guī)定；審計有事前、事中和事后監(jiān)督，監(jiān)察多事后監(jiān)督等等。所以，審計和監(jiān)察是兩個不同的職能部門，把審計和監(jiān)察或者和其他業(yè)務部門合設為一個機構，不僅不科學，而且會削弱甚至會變相取消內部審計監(jiān)督。你廠屬全民所有制大中型企業(yè)，根據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和你廠內部管理的需要，應當設立獨立的內部審計機構。
××市審計局(印章)。
xx年3月15日。
抄報：××自治區(qū)審計局。
審計建議書篇六
工程現(xiàn)場踏勘是政府投資審計工作中的重要環(huán)節(jié)。踏勘工程現(xiàn)場，對于精準計算工程量，合理確定材料單價，準確審定工程項目造價，避免給國家建設資金造成損失，意義重大。政府投資項目工程審計中，做好現(xiàn)場踏勘這個環(huán)節(jié)，從中可以發(fā)現(xiàn)施工單位提供的資料是否具有真實性、準確性、合法性，是有效防止施工單位虛報工程量、高估冒算等情況，是確保工程審計真實、合法、合規(guī)的重要途徑。
為確保工程審計的準確性、真實性、完整性和合法性，現(xiàn)場踏勘應當做好以下幾方面工作：
首先做好“核”字。對照施工圖核查實際施工是否符合設計要求，有無偷工減料、以次充好等現(xiàn)象。
二是做好“析”字，特別是隱蔽工程難以核查，重點分析隱蔽工程施工簽證單，必要時采用鉆芯取樣，隱蔽工程往往也是施工單位弄虛作假、高估冒算的途徑之一。
三是做好“詢”字，審計人員通過在施工現(xiàn)場詢問參與項目現(xiàn)場的建設、施工、監(jiān)理等單位當事人一些關于項目施工管理相關情況，從中發(fā)現(xiàn)疑點問題，獲取第一手審計證據，從而達到查深、查透的目的。
四是做好“記”字，審計人員要記全踏勘項目全程、踏勘時間、地點、內容、審計單位、建設單位、施工單位、監(jiān)理單位參加人員等?，F(xiàn)場的工程量要對照圖紙仔細測量，對圖紙設計要求材料的型號、規(guī)格進行抽查復核認可，對踏勘單上描述的內容現(xiàn)場簽字確認，并整理歸檔。
審計建議書篇七
公司管理當局:
我們根據授權對xxx項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下:
一、人工費支付方面:公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。
我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。
否則會造成以下影響:
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同:結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業(yè)務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結算規(guī)范化管理:人工費結算單由公司按照實際結算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結算只針對公司統(tǒng)一印制的結算單進行付款;
(三)、人工費結算綜合控制，過程監(jiān)管:首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制:一方面是對臨時用工結算上:臨時用工結算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制:當出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的'經濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響:
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
以上建議希望引起管理當局的高度重視，盡快進行處理，完善工程方面的內部控制。
xx建字[2012]第01001號
被審計單位:
審計項目:
xx集團
審 計 部 年 月 日
地址: 郵編:
電話: 傳真:
xx集團董事會、xx公司總經理: xx建字【2012】第01001 號
我們根據xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內容:xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。
因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題:
二、我們的建議:
xx集團
審 計 部
xx年 月 日
根據《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定和《xxxx關于審計××××的通知》(審××通〔20××〕××號)的安排，xxxx派出審計組，自××年××月××日至××年××月××日，對××××(注：被審計單位法定全稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務)(以下簡稱××)××××(注：審計通知書列明的審計內容)進行了審計(注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明)，重點審計了××××等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。
審計工作得到了××××(注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務)等有關單位(和人員)的支持和配合，進展順利。
××××(注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名)對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，xxxxx的責任是對此進行審計并出具審計報告。
一、被審計單位(經濟責任審計被審計人員)基本(履行經濟責任)情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結構;職責范圍或經營范圍、業(yè)務活動及其目標;相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制;相關財政財務收支情況;適用的績效評價標準;相關內部控制及信息系統(tǒng)情況等。
2.本部分反映的內容應當與項目審計目標密切相關。
3.如果引用的數(shù)據未經審計核實，應當注明來源。)
二、審計評價意見
審計結果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：根據不同的審計目標，以適當、充分的審計證據為基礎發(fā)表的審計意見。)
(注：1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)
三、以往審計決定執(zhí)行情況和(專項)審計(調查)建議采納情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：被審計單位、經濟責任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實描述。)
上述做法，不符合《中華人民共和國××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(注：原文)”的規(guī)定。
(注：問題定性及依據的法律法規(guī)和標準。
引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號;引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡稱)第××號令”;引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。) (注：經濟責任審計報告，還應說明被審計人員對該問題的責任承擔類型。)
根據《中華人民共和國××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(原文)”的規(guī)定，責令××××。
(注：處理處罰意見及依據的法律法規(guī)和標準。
引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號;引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡稱)第××號令”;引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。)
(注：核查社會審計機構相關審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應當在審計報告中一并反映。)
的職權處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經濟責任審計被審計人員知悉的事項除外。
2.對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題××××(審計機關全稱或者規(guī)范簡稱)已(將)移送××處理”。
移送處理問題一般應單作一類。
3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據、處理處罰意見及依據，或者移送處理意見;反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見;反映內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。
如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。
5.每類問題一般應列有小標題。
小標題一般應包含對問題的定性和金額。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內容。
7.處理處罰意見應盡可能具體、可落實。
8.對其他需要研究關注的問題，根據情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。)
五、審計期間被審計單位、經濟責任審計被審計人員問題整改情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。)
六、審計建議
××××××××××××××××××××××××××××××××。
針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據需要提出的改進建議。)
(注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。
3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。
4.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位整改。
5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關單位，對相關問題應提出“建議被審計單位商有關單位”共同研究解決的建議。)
對本次審計發(fā)現(xiàn)的××××問題，××××(注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱)將作出審計決定。
對其他問題，請××××(注：被審計單位)自收到本報告之日起××日(注：根據項目具體情況確定，中央預算執(zhí)行審計項目一般為60日)內，將整改情況書面報告××××(注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
(注：1.審計報告中各相關段落內容如涉密的，應在該段落后用括號標注密級，并按最高密級為整個報告定密。
2. 經濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。)
審計建議書篇八
折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據購進成本記錄固定資產或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產應于入庫時減少固定資產賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化。
對需簡單維修的固定資產的入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產應在固定資產賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區(qū)分在用固定資產、未用固定資產和已提足折舊的固定資產，正確計提累計折舊。
審計建議書篇九
公司決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：
一、財務管理及會計核算。
會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映的內容不能真實反映公司的實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得的財務報告內容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務報表的調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：
(一)建立集團公司統(tǒng)一的財務管理制度。
1、隨著集團公司的不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司的財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務管理政策。并建立一套完整的《集團財務管理制度》。內容應涉及：
基礎財務制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產物資管理制度;預算管理制度等。
2、為適應公司規(guī)?；⒓瘓F化，財務管理規(guī)范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應選用統(tǒng)一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調整。
3、集團公司應區(qū)分不同的行業(yè),結合會計準則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財務數(shù)據具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內容一致,滿足公司今后財務管理和財務分析的需要。
(二)財務會計人員應加強對新的會計制度，會計準則及財稅政策的學習。被審計的子公司的管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經驗的，但是，對新的經營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范的需要。
(三)各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制的財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內部管理的需要，或者部分子公司因生產經營的實際需要對產生的一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料(如財務報告)進行必要的調整，以滿足集團公司內部管理的需要，真實反映經濟業(yè)務內容。
因此，在正常的財務帳冊的基礎上，各公司的財務人員，應結合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設臵各種備查帳，并將其設臵的的備查帳的種類，內容與集團公司的相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案。
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審計建議書篇十
公司的決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：
一、財務管理及會計核算
會計核算職能是會計基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司決策提供有用會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)往來帳不平，未建立定期往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映內容不能真實反映公司實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得財務報告內容不全，信息失真，審計人員工作變成對財務報表調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司財務管理和會計核算：
（一）建立集團公司統(tǒng)一財務管理制度
1、隨著集團公司不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理需要和子公司經營管理層及合作方因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度財務管理政策。并建立一套完整《集團財務管理制度》。內容應涉及：
基礎財務制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產物資管理制度；預算管理制度等。
2、為適應公司規(guī)?；?、集團化，財務管理規(guī)范化要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司會計政策，會計處理方法選擇應選用統(tǒng)一標準，以減少編制集團公司合并報表時對會計政策調整。
3、集團公司應區(qū)分不同行業(yè)，結合會計準則和行業(yè)特點，對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算詳細內容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)公司財務數(shù)據具有可比性，各公司前后會計期間各科目核算內容一致，滿足公司今后財務管理和財務分析需要。
（二）財務會計人員應加強對新會計制度，會計準則及財稅政策學習。被審計子公司管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經驗，但是，對新經營管理、財務、會計知識學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范需要。
（三）各子公司向集團公司報送資料，必須要能如實反映公司經營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內部管理需要，或者部分子公司因生產經營實際需要對產生一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送資料（如財務報告）進行必要調整，以滿足集團公司內部管理需要，真實反映經濟業(yè)務內容。
因此，在正常財務帳冊基礎上，各公司財務人員，應結合本公司實際情況，和集團公司要求，設臵各種備查帳，并將其設臵備查帳種類，內容與集團公司相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關財務資料時，對需要調整內容進行調整，詳細說明調整內容，并對調整原因和原則進行說明。以如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量；在集團公司組織進行內部審計時應提供調整后財務報告和所有備查帳。
（四）內部帳管理
基于公司生產經營現(xiàn)實，部分公司存在內部帳。但大部分公司對對內部帳管理較為混亂，部分公司其內部帳反映經濟業(yè)務占整個業(yè)務一半左右，但其內部帳管理比較混亂，內部帳現(xiàn)金和記帳由一人負責，一些發(fā)生金額很大內部帳也以流水帳形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當局自身都不能及時解公司真實經營成果、財務狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司報表真實性也無從考證。
因此，對內部帳視同正式財務帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內部管理時使用合并后會計報表。這樣才能為公司管理決策提供真實財務會計信息。
二、內部會計控制
在做好會計核算基礎上，應逐步加強公司財務機構和財務人員在公司內部管理中作用，為此，一方面需要在公司組織架構中給予其必要組織地位，同時財務機構及人員亦有義務根據《會計法》及《企業(yè)內部會計控制制度》原則和要求，聯(lián)系本公司實際，會同組織內部其他部門，建立健全本公司內部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。
（一）貨幣資金內部會計控制
部分子/分公司未能建立符合本單位貨幣資金內部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導致某子公司發(fā)生挪用資金事件，而且如發(fā)生貨幣資金舞弊，往往是財務人員和公司管理層通同舞弊，一般常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當大盡力去進行貨幣資金審計。并且往往是已經既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金管理應成為當務之急。
貨幣資金內部會計控制制度設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現(xiàn)金和銀行存款管理”、“票據及有關印章管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。
因此，建立健全各公司貨幣資金內部控制制度應做為一個比較緊迫工作，各公司決策層應當全力支持本公司財務部門會同其他相關部門，按照本公司實際情況，做好這一工作。
（二）成本費用及預算內部會計控制
1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。
因此，各公司應當立即建立健全符合本公司成本費用內部控制制度，并在今后生產經營過程中嚴格執(zhí)行。
2、從提高經濟效益角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬子公司成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預算，沒有約束。
因此集團公司應從自身管理需要出發(fā)，提出預算編制原則，因根據下屬公司不同行業(yè)，根據會計核算科目分類，詳細規(guī)定各公司各損益類預算項目具體核算內容，編制詳細程度，并建立預算執(zhí)行獎勵考核制度。
3、選擇部分公司進行成本費用預算管理，在一個會計年度開始之前，根據公司歷史水平、下一個會計年度生產經營情況編制費用預算，并說明預算編制依據和原則，報公司董事會批準。
4、對學校進行預算管理，在下一個學年開始之前，學校管理層應編制下學年預算，預算應包括：集團公司應根據該學校相關歷史數(shù)據，同行業(yè)平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學校，學校根據新生人數(shù)預算，計算本年度可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說明預算編制原則，編制依據。經集團公司批準后預算作為對學校管理層進行考核依據之一。
（三）采購與付款內部會計控制
集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內部采購和付款內部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經濟效益。
由于集團公司目前主要涉及房地產和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢，推行材料物資集中采購，例如，由于a學院、b學院學生人數(shù)已經較多，對于學校每年度發(fā)生一些學生生活用品，教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購，應該是降低采購成本途徑之一。
（四）其他內部會計控制制度
三、集團公司及下屬公司組織建設
人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理，對其進行績效考評應充分考慮集團公司相關部門意見。以對其經營決策產生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理有效性，適當控制舞弊風險發(fā)生。
（一）c公司
1、現(xiàn)金流量情況
被審計單位現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經營性現(xiàn)金流入嚴重不足，其中該公司所承攬主要是關聯(lián)方業(yè)務，從整個集團公司來說影響不大，但對于該公司以后對外業(yè)務拓展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經營能力造成不利影響。
公司決策層應結合對該公司經營定位，是主要為集團內關聯(lián)公司服務，還是想對外業(yè)務有大發(fā)展，考慮該公司發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務招待費
因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業(yè)務招待費與帳面營業(yè)收入比例關系，規(guī)避納稅調整風險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當控制管理費用開支，以適當緩解現(xiàn)金壓力。
3、貨幣資金
公司貨幣資金支出部分授權批準手續(xù)不全，無有權人員簽字、無領款人收據，部分財務記帳依據不足（如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字）。
建議要求被審計單位按照《企業(yè)內部會計控制規(guī)范-貨幣資金》要求，建立健全本單位貨幣資金內部會計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。
4、關于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務帳務處理
建議將此類業(yè)務在財務帳上分散核算，同時設立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在風險。
（二）d大酒樓
1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證處理較為混亂，因該公司行業(yè)特點，此部分業(yè)務發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效處理辦法，及時準確反映此部分業(yè)務對其財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計時為止，部分開業(yè)時成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。
（1）被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷售管理，以控制舞弊風險發(fā)生。
（2）如欲準確反映此部分經濟業(yè)務對被審計單位財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流動情況影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全憑憑證及時查明原因，做出帳務處理。
2、關于被審計單位目前經營狀況說明根據被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理?！?BR> （三）e有限公司
1、往來帳
e公司在往來科目中有大量工程開支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳；建議及時清理；
2、貨幣資金
e有限公司財務部門應加強對相關出納崗位管理和工作審核，以規(guī)避潛在控制風險。
（四）f開發(fā)公司
1、截止20xx年6月30日，該公司其他應收款科目中應收集團往來余額為17372500.00元，對該公司與集團往來余額應及時清理.
2、截止20xx年6月30日，該公司其他應付款中應付g物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司往來及時清理.
3、加強對該公司貨幣資金財務控制。
（五）g物業(yè)有限公司
1、關于往來帳
截止20xx年6月30日，該公司其他應收款中應收f城市建設公731，305.47元，應付股利中應付f城市建設公司8，445.49元，雙方往來帳一致.鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000.00元，建議對該公司與f城市建設公往來及時清理.
2、關于預算管理
應爭取盡快解決有關土地使用權及銀行按揭貸款問題.
（七）i有限公司
1、與a學院學費往來余額1315915.47元尚未處理
2、關于與集團公司往來
雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對往來進行對帳
3、關于應收帳款
公司目前應收帳款余額為2204277。15元，期初為2341268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強對逾期應收帳款催收力度。以保證公司資金周轉。
4、關于生產成本。
該公司人工工資占生產成本比例很高，為降低生產成本應提高公司產量，為此，一方面要擴大客戶范圍，避免對主要客戶依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目生產速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。
審計建議書篇十一
企業(yè)通過相關的審計工作，能更好地完善會計體系，提升對企業(yè)經濟的管理。下面就隨小編一起去閱讀審計報告管理層建議書，相信能帶給大家啟發(fā)。
我們接受委托，對貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設的大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)用房及附屬工程結算情況進行了審計，現(xiàn)將該項目結算審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下：
（一）審計范圍
審計范圍是工程項目結算編制情況及與工程相關管理情況，審計目的是確定工程結算的真實性、完整性、合法性，并提出工程建設管理中存在的問題及改進意見，為建設單位進一步規(guī)范工程建設管理及提高投資效益服務。
（二）審計內容
1、審計本工程項目結算的真實性，驗收手續(xù)的完備性、合法性。
2、審計本工程項目交付使用財產的真實性、驗收手續(xù)的完備性。
3、審計結算書及結算依據是否真實、準確，核實投資項目列計是否按概預算口徑一致。
4、本工程檔案建檔情況
建設單位是否按國家有關規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。
（三）審計方式
現(xiàn)場審計，現(xiàn)場勘察。
截止20xx年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)房和附屬工程項目進行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題:
1、工程決算編制不完整，漏項多；
2、部分簽證不準確、不完善；
3、結算資料收集不齊全；
4、由于工期跨度較長，項目的結算和管理難度增大，結算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。
1、項目完成驗收手續(xù)后，及時按規(guī)定送審計部門審計，做到按時完工，審計及時，結算準確，手續(xù)完備。
2、重視合同的簽訂，加強合同的管理，嚴格地按合同約定實施，不要讓合同流于形式。
3、建議貴公司接受結算資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結算不予接收，對不規(guī)范的結算要求限時補充和完善資料。
4、對變更大，工期長的項目，要及時做好人、材、機等市場信息的收集工作。
5、建議貴公司做好內部審核工作，節(jié)省外部審計的時間和審計成本。
6、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。
審計建議書篇十二
xxx：
近幾年，在政府投資項目審計中，一些現(xiàn)象值得重視：一是工程項目不嚴格進行招投標或規(guī)避招標，招投標文件及清單存在錯誤，審計時難以糾正。二是項目招商或工程項目合同不規(guī)范。有的條款不完整、不明確，有的用詞不嚴謹，前后矛盾或模棱兩可，有的與招標文件不一致，有的違反有關法規(guī)的`規(guī)定等，導致審計時很難界定。三是建設項目未向主管部門報建。四是建設單位存在“重立項、輕管理”現(xiàn)象，有的不按批準計劃和程序實施、未建立相應的工程管理制度，造成原始計量失真，難以控制工程造價，導致虛報結算或超計劃投資。
為進一步加強政府投資項目的審計，在項目工程竣工決(結)算審計基礎上，建議審計跟進以下幾方面工作：
審計提前介入項目工程招投標程序很有必要，在招投標環(huán)節(jié)中審計應參與監(jiān)督，認真審查招投標文件及清單，協(xié)助相關單位共同審查重大項目合同與投標書、招標文件的一致性，并著重對合同專業(yè)條款中合同價款及調整、工程量確認、工程變更、竣工結算及補充條款的具體約定等進行審計，以避免將來產生爭議，影響施工進度和工程造價。
工程項目的建設審批程序多，建設周期長，且具專業(yè)性和個體性，同時涉及多個管理和項目實施單位，因此建設項目程序和管理尤為重要，直接影響項目實施的合規(guī)性及工程造價。因此審計應與財政、發(fā)改、建設等部門共同督促建設單位嚴格按計劃和規(guī)定程序實施，建立健全工程管理、現(xiàn)場驗收簽證等制度，明確建設、監(jiān)理、施工等單位的責任。建設單位還應在送審前組織施工、監(jiān)理等有關人員對工程結算進行認真審核把關，并對所有工程項目資料歸檔管理，為開展工程造價審計奠定良好的資料基礎。
針對重大政府投資建設項目，整合審計力量，實施全過程跟蹤審計，擴大監(jiān)管范圍，既監(jiān)督建設程序和工程實體，又監(jiān)管建設資金，促進建設項目造價管理和投資效益的全面提高。項目跟蹤審計，時間長、專業(yè)性高，面對目前審計缺乏專業(yè)人員的現(xiàn)狀，需采取多種方式加強審計力量。一是增編招考造價專業(yè)審計人員，建立一支穩(wěn)定的投資審計隊伍;二是委托有資質的中介機構分項目跟蹤實施;三是臨時聘用富有經驗的不同行業(yè)專家聯(lián)合審計;四是內挖潛力，對現(xiàn)有審計人員進行專業(yè)培訓，適應政府投資項目審計發(fā)展的需要。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇十三
如果我們有好的建議可以向領導提出來，審計建議書應該怎么寫呢?以下是審計建議書范文，歡迎大家閱讀!
xx集團董事會、xx公司總經理： xx建字【2012】第01001 號
我們根據xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。
因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團
審 計 部
xx年 月 日
審計建議書的內容主要包括：
主送單位名稱;
對被審計單位審計的范圍及主要內容;
被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為及法規(guī)依據;
審計建議的依據和期限;
書面回復落實結果的要求。
審計建議書適用范圍
重新啟用審計建議書很有必要
至2006年起，上級規(guī)定取消審計建議書公文。
但我們在審計實踐中發(fā)現(xiàn)，隨著各級領導對審計工作的高度重視和審計宣傳力度的加大，多數(shù)被審計單位提高了重視審計報告的程度，同時也重視了審計決定的執(zhí)行。
但有部分被審計單位對以下幾種問題不予重視。
一是在正式報告提出的建議意見;二是管理行為不規(guī)范、又沒有金額或者金額較小而且上不了審計報告、審計組在審計現(xiàn)場結束交換意見時口頭提出的問題;三是部分整改不能一步到位，只能在今后工作中逐步改進且不便在審計報告中反映的問題。
這些單位往往按照審計決定的內容執(zhí)行后，對上述審計提出的問題和意見不予重視、不予過問，更不加整改。
特別是被審計單位執(zhí)行上級有關主管部門制定的一些制度，但其主管部門制定的制度本身就有違反財經法規(guī)的條款，這給審計處理帶來一定的難度，審計又不能直接處理其主管部門，這給審計處理帶來尷尬。
為了糾正以上現(xiàn)象，我們重新啟用審計建議書，向被審計單位和相關部門單位提出整改意見，要求反饋結果。
我們認為，該辦法比較科學客觀，比較嚴密和慎重，同時也能全面反映審計查出的問題，更能提高被審計單位對審計提出問題的整改和重視，還能糾正一些部門制定的不適當?shù)闹贫任募?，拓寬了審計成果的運用。
高新區(qū)積極應對重點項目時間緊、工程建設任務重、科學發(fā)展需求高的要求，采用監(jiān)察審計建議書的方式督促被審計單位問題的整改落實，將紀檢監(jiān)察職能與審計監(jiān)督職能進行配套整合，確保審計監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)問題整改落實的執(zhí)行力。
這是高新區(qū)審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，強化整改措施約束力、問責力度，積極發(fā)揮行政監(jiān)察職能作用，結合自身職能特點嘗試采用的.監(jiān)察審計新舉措。
監(jiān)察審計建議書發(fā)揮了審計監(jiān)督的作用，又涵蓋了監(jiān)察的督促職能，具有較強的約束力，雙管齊下促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改、配套制度的完善和相關責任人的問責，為高新區(qū)又好又快發(fā)展進一步健全了紀律執(zhí)行保障。
(一)標題 倡議書標題一般由文種名單獨組成，即在第一行正中用較大的字體寫“倡議書”三個字。
另外，標題還可以由倡議內容和文種名共同組成。
如“把遺體交給醫(yī)學界利用的倡議書 ”。
(二)稱呼 倡議書的稱呼可依據倡議的對象而選用適當?shù)姆Q呼。
如“廣大的青少年朋友們：”、“廣大的婦女同胞們：”等。
有的倡議書也可不用稱呼，而在正文中指出。
(三)正文 倡議書的內容需包括以下一些方面：
1.寫倡議書的背景原因和目的
倡議書的發(fā)出貴在引起廣泛的響應，只有交待清楚倡議活動的原因，以及當時的各種背景事實，并申明發(fā)布倡議的目的，人們才會理解和信服，才會自覺的行動。
這些因素交待不清就會使人覺得莫名其妙，難以響應。
2.寫明倡議的具體內容和要求 這是正文的重點部分。
倡議的內容一定要具體化。
開展怎樣的活動，都做哪些事情，具體要求是什么，它的價值和意義都有哪些均需一一寫明。
倡議的具體內容一般是分條開列的，這樣寫往往清晰明確，一目了然。
(四)結尾 結尾要表示倡議者的決心和希望或者寫出某種建議。
倡議書一般不在結尾寫表示敬意或祝愿的話。
(五)落款 落款即在右下方寫明倡議者單位、集體或個人的名稱或姓名，署上發(fā)倡議的日期。
審計建議書篇十四
公司的決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：
會計核算職能是會計基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司決策提供有用會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)往來帳不平，未建立定期往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映內容不能真實反映公司實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得財務報告內容不全，信息失真，審計人員工作變成對財務報表調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司財務管理和會計核算：
(一)建立集團公司統(tǒng)一財務管理制度。
1、隨著集團公司不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理需要和子公司經營管理層及合作方因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度財務管理政策。并建立一套完整《集團財務管理制度》。內容應涉及：
基礎財務制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產物資管理制度;預算管理制度等。
2、為適應公司規(guī)?；⒓瘓F化，財務管理規(guī)范化要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司會計政策，會計處理方法選擇應選用統(tǒng)一標準，以減少編制集團公司合并報表時對會計政策調整。
3、集團公司應區(qū)分不同行業(yè)，結合會計準則和行業(yè)特點，對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算詳細內容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)公司財務數(shù)據具有可比性，各公司前后會計期間各科目核算內容一致，滿足公司今后財務管理和財務分析需要。
(二)財務會計人員應加強對新會計制度，會計準則及財稅政策學習。被審計子公司管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經驗，但是，對新經營管理、財務、會計知識學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范需要。
(三)各子公司向集團公司報送資料，必須要能如實反映公司經營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內部管理需要，或者部分子公司因生產經營實際需要對產生一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送資料(如財務報告)進行必要調整，以滿足集團公司內部管理需要，真實反映經濟業(yè)務內容。
因此，在正常財務帳冊基礎上，各公司財務人員，應結合本公司實際情況，和集團公司要求，設臵各種備查帳，并將其設臵備查帳種類，內容與集團公司相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關財務資料時，對需要調整內容進行調整，詳細說明調整內容，并對調整原因和原則進行說明。以如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量;在集團公司組織進行內部審計時應提供調整后財務報告和所有備查帳。
(四)內部帳管理。
基于公司生產經營現(xiàn)實，部分公司存在內部帳。但大部分公司對對內部帳管理較為混亂，部分公司其內部帳反映經濟業(yè)務占整個業(yè)務一半左右，但其內部帳管理比較混亂，內部帳現(xiàn)金和記帳由一人負責，一些發(fā)生金額很大內部帳也以流水帳形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當局自身都不能及時解公司真實經營成果、財務狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司報表真實性也無從考證。
因此，對內部帳視同正式財務帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內部管理時使用合并后會計報表。這樣才能為公司管理決策提供真實財務會計信息。
在做好會計核算基礎上，應逐步加強公司財務機構和財務人員在公司內部管理中作用，為此，一方面需要在公司組織架構中給予其必要組織地位，同時財務機構及人員亦有義務根據《會計法》及《企業(yè)內部會計控制制度》原則和要求，聯(lián)系本公司實際，會同組織內部其他部門，建立健全本公司內部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。
(一)貨幣資金內部會計控制。
部分子/分公司未能建立符合本單位貨幣資金內部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導致某子公司發(fā)生挪用資金事件，而且如發(fā)生貨幣資金舞弊，往往是財務人員和公司管理層通同舞弊，一般常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當大盡力去進行貨幣資金審計。并且往往是已經既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金管理應成為當務之急。
貨幣資金內部會計控制制度設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現(xiàn)金和銀行存款管理”、“票據及有關印章管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。
因此，建立健全各公司貨幣資金內部控制制度應做為一個比較緊迫工作，各公司決策層應當全力支持本公司財務部門會同其他相關部門，按照本公司實際情況，做好這一工作。
(二)成本費用及預算內部會計控制。
1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。
因此，各公司應當立即建立健全符合本公司成本費用內部控制制度，并在今后生產經營過程中嚴格執(zhí)行。
2、從提高經濟效益角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬子公司成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預算，沒有約束。
因此集團公司應從自身管理需要出發(fā)，提出預算編制原則，因根據下屬公司不同行業(yè)，根據會計核算科目分類，詳細規(guī)定各公司各損益類預算項目具體核算內容，編制詳細程度，并建立預算執(zhí)行獎勵考核制度。
3、選擇部分公司進行成本費用預算管理，在一個會計年度開始之前，根據公司歷史水平、下一個會計年度生產經營情況編制費用預算，并說明預算編制依據和原則，報公司董事會批準。
4、對學校進行預算管理，在下一個學年開始之前，學校管理層應編制下學年預算，預算應包括：集團公司應根據該學校相關歷史數(shù)據，同行業(yè)平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學校，學校根據新生人數(shù)預算，計算本年度可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說明預算編制原則，編制依據。經集團公司批準后預算作為對學校管理層進行考核依據之一。
(三)采購與付款內部會計控制。
集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內部采購和付款內部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經濟效益。
由于集團公司目前主要涉及房地產和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢，推行材料物資集中采購，例如，由于a學院、b學院學生人數(shù)已經較多，對于學校每年度發(fā)生一些學生生活用品，教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購，應該是降低采購成本途徑之一。
(四)其他內部會計控制制度。
人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理，對其進行績效考評應充分考慮集團公司相關部門意見。以對其經營決策產生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理有效性，適當控制舞弊風險發(fā)生。
(一)c公司。
1、現(xiàn)金流量情況。
被審計單位現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經營性現(xiàn)金流入嚴重不足，其中該公司所承攬主要是關聯(lián)方業(yè)務，從整個集團公司來說影響不大，但對于該公司以后對外業(yè)務拓展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經營能力造成不利影響。
公司決策層應結合對該公司經營定位，是主要為集團內關聯(lián)公司服務，還是想對外業(yè)務有大發(fā)展，考慮該公司發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務招待費。
因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業(yè)務招待費與帳面營業(yè)收入比例關系，規(guī)避納稅調整風險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當控制管理費用開支，以適當緩解現(xiàn)金壓力。
3、貨幣資金。
公司貨幣資金支出部分授權批準手續(xù)不全，無有權人員簽字、無領款人收據，部分財務記帳依據不足(如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字)。
建議要求被審計單位按照《企業(yè)內部會計控制規(guī)范-貨幣資金》要求，建立健全本單位貨幣資金內部會計控制制度，并使其得到有效運行;并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。
4、關于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務帳務處理。
建議將此類業(yè)務在財務帳上分散核算，同時設立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在風險。
(二)d大酒樓。
1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證處理較為混亂，因該公司行業(yè)特點，此部分業(yè)務發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效處理辦法，及時準確反映此部分業(yè)務對其財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量情況;截止審計時為止，部分開業(yè)時成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。
(1)被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內部控制制度;全面加強對貨幣資金、采購、銷售管理，以控制舞弊風險發(fā)生。
(2)如欲準確反映此部分經濟業(yè)務對被審計單位財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流動情況影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全憑憑證及時查明原因，做出帳務處理。
2、關于被審計單位目前經營狀況說明根據被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理?！?BR> (三)e有限公司。
1、往來帳。
e公司在往來科目中有大量工程開支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳;建議及時清理;。
2、貨幣資金。
e有限公司財務部門應加強對相關出納崗位管理和工作審核，以規(guī)避潛在控制風險。
(四)f開發(fā)公司。
1、截止20xx年6月30日，該公司其他應收款科目中應收集團往來余額為17372500.00元，對該公司與集團往來余額應及時清理.
2、截止20xx年6月30日，該公司其他應付款中應付g物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司往來及時清理.
3、加強對該公司貨幣資金財務控制。
(五)g物業(yè)有限公司。
1、關于往來帳。
截止20xx年6月30日，該公司其他應收款中應收f城市建設公731，305.47元，應付股利中應付f城市建設公司8，445.49元，雙方往來帳一致.鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000.00元，建議對該公司與f城市建設公往來及時清理.
2、關于預算管理。
應爭取盡快解決有關土地使用權及銀行按揭貸款問題.
(七)i有限公司。
1、與a學院學費往來余額1315915.47元尚未處理。
2、關于與集團公司往來。
雙方往來差額5，150，033.20元，建議雙方對往來進行對帳。
3、關于應收帳款。
公司目前應收帳款余額為2204277.15元，期初為2341268.64元，本期開票銷售收入為1364179.58元。建議加強對逾期應收帳款催收力度。以保證公司資金周轉。
4、關于生產成本。
該公司人工工資占生產成本比例很高，為降低生產成本應提高公司產量，為此，一方面要擴大客戶范圍，避免對主要客戶依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目生產速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇十五
xxx：
工程現(xiàn)場踏勘是政府投資審計工作中的重要環(huán)節(jié)。踏勘工程現(xiàn)場，對于精準計算工程量，合理確定材料單價，準確審定工程項目造價，避免給國家建設資金造成損失，意義重大。政府投資項目工程審計中，做好現(xiàn)場踏勘這個環(huán)節(jié)，從中可以發(fā)現(xiàn)施工單位提供的資料是否具有真實性、準確性、合法性，是有效防止施工單位虛報工程量、高估冒算等情況，是確保工程審計真實、合法、合規(guī)的重要途徑。
為確保工程審計的準確性、真實性、完整性和合法性，現(xiàn)場踏勘應當做好以下幾方面工作：
首先做好“核”字。對照施工圖核查實際施工是否符合設計要求，有無偷工減料、以次充好等現(xiàn)象。
二是做好“析”字，特別是隱蔽工程難以核查，重點分析隱蔽工程施工簽證單，必要時采用鉆芯取樣，隱蔽工程往往也是施工單位弄虛作假、高估冒算的途徑之一。
三是做好“詢”字，審計人員通過在施工現(xiàn)場詢問參與項目現(xiàn)場的建設、施工、監(jiān)理等單位當事人一些關于項目施工管理相關情況，從中發(fā)現(xiàn)疑點問題，獲取第一手審計證據，從而達到查深、查透的目的`。
四是做好“記”字，審計人員要記全踏勘項目全程、踏勘時間、地點、內容、審計單位、建設單位、施工單位、監(jiān)理單位參加人員等?，F(xiàn)場的工程量要對照圖紙仔細測量，對圖紙設計要求材料的型號、規(guī)格進行抽查復核認可，對踏勘單上描述的內容現(xiàn)場簽字確認，并整理歸檔。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇十六
我們接受委托，對貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設的大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)用房及附屬工程結算情況進行了審計，現(xiàn)將該項目結算審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下：
（一）審計范圍。
審計范圍是工程項目結算編制情況及與工程相關管理情況，審計目的是確定工程結算的真實性、完整性、合法性，并提出工程建設管理中存在的問題及改進意見，為建設單位進一步規(guī)范工程建設管理及提高投資效益服務。
1、審計本工程項目結算的真實性，驗收手續(xù)的完備性、合法性。
2、審計本工程項目交付使用財產的真實性、驗收手續(xù)的完備性。
3、審計結算書及結算依據是否真實、準確，核實投資項目列計是否按概預算口徑一致。
4、本工程檔案建檔情況。
建設單位是否按國家有關規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。
（三）審計方式。
現(xiàn)場審計，現(xiàn)場勘察。
截止20xx年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)房和附屬工程項目進行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題:。
1、工程決算編制不完整，漏項多；
2、部分簽證不準確、不完善；
3、結算資料收集不齊全；
4、由于工期跨度較長，項目的結算和管理難度增大，結算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。
1、項目完成驗收手續(xù)后，及時按規(guī)定送審計部門審計，做到按時完工，審計及時，結算準確，手續(xù)完備。
2、重視合同的'簽訂，加強合同的管理，嚴格地按合同約定實施，不要讓合同流于形式。
3、建議貴公司接受結算資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結算不予接收，對不規(guī)范的結算要求限時補充和完善資料。
4、對變更大，工期長的項目，要及時做好人、材、機等市場信息的收集工作。
5、建議貴公司做好內部審核工作，節(jié)省外部審計的時間和審計成本。
6、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。
審計建議書篇十七
我方經認真分析、研究了貴方提供的海西高速公路網沈線復線高速公路漳州天寶至詔安段土建項目公路工程第j1監(jiān)理合同段的招標文件(含補遺書第號至第號)，并考察現(xiàn)場后，決定參加該工程投標。在此鄭重表示，愿意按照遞交的商務文件及技術建議書確定的投入力量和工作方法，遵照監(jiān)理招標文件中提出的各項要求，我方將以財務建議書的報價承擔并完成本工程在施工準備階段、施工階段及交工驗收與缺陷責任期階段的監(jiān)理服務工作。
總監(jiān)理工程師：(姓名)，證書號碼：。
我方投標文件由商務文件、技術建議書、財務建議書組成。我方已按招標文件的要求提交了投標保證金，并同意從招標文件規(guī)定的遞交招標文件截止時間起90日內保持投標文件有效。在此有效期內，我方將遵守承諾，并同意隨時解答貴方的詢問，按貴方的要求提供補充資料，并隨時準備接受中標或落標通知。
如果你方接受我方的投標，我們將保證在接到發(fā)包人的進駐通知后7日內進駐現(xiàn)場并開展監(jiān)理工作。
在監(jiān)理合同協(xié)議書正式簽署生效之前，本投標書連同貴方的'中標通知書及雙方共同簽署的補充文件將構成雙方共同遵守的文件，對雙方具有約束力。
我們理解，貴方不一定接受最低標價的投標或其他任何投標;同時也理解，貴方不負擔我方的任何投標費用。
如果我方在接到中標通知后28日內未能或拒絕與貴方簽訂監(jiān)理合同協(xié)議書，或未能按招標文件規(guī)定的時間遞交履約擔保，貴方有權沒收投標保證金，并依序確定其他中標候選選人為中標人。
投標人：
法定代表人或其授權的代理人：(簽字)地址：電話：傳真：郵政編碼：
日期：20__年10月10日
二、投標書附錄。
說明：1.下表所有數(shù)據須由投標人簽署確認，并隨投標書一起報送;。
2.數(shù)據欄中，對數(shù)據的限制說明見合同條款。
投標人：貴陽交通工程監(jiān)理站。
法定代表人或其授權的代理人：(簽字)。
日期：20__年10月8日
三、法定代表人身份證明。
投標人名稱：
單位性質：全民所有制地址：
成立時間：1998年8月6日經營期限：長期。
姓名：性別：女年齡：47職務：系的法定代表人。特此證明。
投標人：
日期：20__年10月8日
四、授權書。
以法定代表人的身份，授權的(職務)(姓名)為我單位的合法代理人。該代理人在項目沈復線高速公路漳州至寶至詔安段土建工程第j1監(jiān)理合同段的投標過程中，以我單位的名義簽署的一切文件和處理與之相關的一切事務，我方均予以承認。
代理人無權再授權。
投標人：
授權人：被授權的代理人：
日期：年月日
審計建議書篇十八
公司管理當局：
我們根據授權對xxx項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。
我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業(yè)務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結算規(guī)范化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結算只針對公司統(tǒng)一印制的結算單進行付款;
(三)、人工費結算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的`工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：
當出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的經濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
xx(股分)有限(責任)公司董事會(全體股東)：
我們接受委托， 審計了貴公司 xx 年 xx 月 xx 日的資產負債表及該年度的損益表、 現(xiàn) 金流量表。
這些會計報表的真實性由貴公司負責， 我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意 見。
我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。
在審計過程中，我們結 合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們認為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx 會計制度》的規(guī)定，在所有 重大方面公允地反映了貴公司 xx 年 xx 月 xx 日的財務狀況和該年度經營成果及現(xiàn)金流量 情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
xx 會計師事務所(公章)
中國注冊會計師： (簽名、 蓋章) (地址)
xx 年 xx 月 xx 日
*審**決〔20**〕**號
****(審計機關名稱)關于****的審計決定
****(主送單位全稱或者規(guī)范簡稱)：
自****年**月**日至****年**月**日，我署(廳、局、辦)對你單位****進行了審計(專項審計調查)。
現(xiàn)根據《中華人民共和國審計法》第四十一條(專項審計調查項目同時引用《中華人民共和國審計法實施條例》第四十四條)和其他有關法律法規(guī)，作出如下審計決定：
一、關于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
二、關于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
[說明：
1.審計決定所列問題應與審計報告或者專項審計調查報告反映相關問題的標題及排列順序基本一致。
本決定自送達之日起生效。
你單位應當自收到本決定之日起**日(審計機關根據具體情況確定)內將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結果書面報告我署(廳、局、辦)。
(救濟途徑選項一：提請裁決) 如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，提請***(審計機關的本級人民政府，其中審計署及其派出機構的本級人民政府都是國務院)裁決。
裁決期間本決定照常執(zhí)行。
或者在本決定送達之日起3個月內，向******(對審計署作出的審計決定不服的，按照行政訴訟法的規(guī)定應當向北京市第一中級人民法院提起行政訴訟;對審計署特派辦或者地方審計機關作出的審計決定不服的，應當按照行政訴訟法和有關司法解釋的要求，結合各省的具體規(guī)定，向特派辦或者地方審計機關所在地基層人民法院或者中級人民法院提起行政訴訟)提起行政訴訟。
復議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行。
(審計機關印章)
****年**月**日
審計建議書篇一
公司管理當局：
我們根據授權對xxx項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至20xx年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。
我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊伍的`廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業(yè)務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結算規(guī)范化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結算只針對公司統(tǒng)一印制的結算單進行付款;
(三)、人工費結算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容。
以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：當出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的經濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
xxx有限公司：
我們接受委托對貴公司20xx年度、20xx年1~11月財務進行了盡職調查，現(xiàn)就盡職調查中發(fā)現(xiàn)的問題及情況提出如下建議，僅供領導參考。
1. 應收賬款：企業(yè)期末應收賬款余額較大，部分賬款賬齡較長。
意見：企業(yè)年終結賬前對應收賬款及時進行處理，做好與客戶的關于應收賬款的對賬工作。
2. 其他應收款：企業(yè)其他應收款-備用金科目余額較大，尚未建立完善的備用金管理制度。
意見：企業(yè)年終結賬前盡量處理備用金，判斷是否存在應轉入當期費用的情況，企業(yè)應積極建立完善的備用金制度。
3. 企業(yè)的其他應付款-河南鼎力桿塔股份有限公司余額18，748，450元為企業(yè)賬務處理有誤所致。
意見：對賬務處理有誤的科目及時進行更正處理。
4. 企業(yè)期末存貨余額較高，存貨周轉率較低。
意見：企業(yè)應當分析存貨周轉率較低的原因以及是否合理。
5. 長期股權投資：企業(yè)的長期股權投資3000萬系許昌新區(qū)高盛小額貸款有限責任公司的股權投資，已進行了轉讓但工商變更手續(xù)仍在辦理之中。
意見：公司應跟進長期股權投資工商變更登記的辦理情況，及時辦理完畢工商變更登記。
6. 無形資產，當期無形資產-專有技術的增加為研發(fā)費資本化的部分，但是企業(yè)沒有判斷研發(fā)費用符合資本化條件的紙質性證明文件。
意見：企業(yè)研發(fā)部門應當制定關于研發(fā)項目相關的進度文件，積極配合財務部門對發(fā)生的研發(fā)費用正確劃分。
7. 其他非流動負債核算的是四個項目的政府補助(雙百計劃項目，工業(yè)中小企業(yè)技術改造項目，支持自主創(chuàng)新和產業(yè)產品結果調整專項資金項目，2011年中央重金屬無語防治專項資金)，其中雙百計劃項目已于2010年12月份達到預定可使用狀態(tài)，企業(yè)尚未提供其他三個項目關于項目進度的文件。
意見：企業(yè)應積極準備并提供有關項目進度的文件。
8.企業(yè)上不存在完善的內部控制制度以及相關文件。
意見：企業(yè)應當盡快建立完善的內部控制管理制度并賦予實施。
審計建議書篇二
我們根據xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。
因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團。
審計部。
審計建議書篇三
主送單位名稱;。
對被審計單位審計的范圍及主要內容;。
被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為及法規(guī)依據;。
書面回復落實結果的要求。
審計查出被審計單位屬國稅部門征管范圍的稅收違法行為，建議由國稅部門直接收繳處理;。
審計查出被審計單位屬地稅部門征管范圍的稅收違法行為，建議由地稅部門直接收繳處理;。
但我們在審計實踐中發(fā)現(xiàn)，隨著各級領導對審計工作的高度重視和審計宣傳力度的加大，多數(shù)被審計單位提高了重視審計報告的程度，同時也重視了審計決定的執(zhí)行。
但有部分被審計單位對以下幾種問題不予重視。
一是在正式報告提出的建議意見;二是管理行為不規(guī)范、又沒有金額或者金額較小而且上不了審計報告、審計組在審計現(xiàn)場結束交換意見時口頭提出的問題;三是部分整改不能一步到位，只能在今后工作中逐步改進且不便在審計報告中反映的問題。
這些單位往往按照審計決定的內容執(zhí)行后，對上述審計提出的問題和意見不予重視、不予過問，更不加整改。
特別是被審計單位執(zhí)行上級有關主管部門制定的一些制度，但其主管部門制定的制度本身就有違反財經法規(guī)的條款，這給審計處理帶來一定的難度，審計又不能直接處理其主管部門，這給審計處理帶來尷尬。
為了糾正以上現(xiàn)象，我們重新啟用審計建議書，向被審計單位和相關部門單位提出整改意見，要求反饋結果。
我們認為，該辦法比較科學客觀，比較嚴密和慎重，同時也能全面反映審計查出的問題，更能提高被審計單位對審計提出問題的整改和重視，還能糾正一些部門制定的不適當?shù)闹贫任募?，拓寬了審計成果的運用。
高新區(qū)積極應對重點項目時間緊、工程建設任務重、科學發(fā)展需求高的要求，采用監(jiān)察審計建議書的方式督促被審計單位問題的整改落實，將紀檢監(jiān)察職能與審計監(jiān)督職能進行配套整合，確保審計監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)問題整改落實的執(zhí)行力。
這是高新區(qū)審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，強化整改措施約束力、問責力度，積極發(fā)揮行政監(jiān)察職能作用，結合自身職能特點嘗試采用的監(jiān)察審計新舉措。
監(jiān)察審計建議書發(fā)揮了審計監(jiān)督的作用，又涵蓋了監(jiān)察的督促職能，具有較強的約束力，雙管齊下促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改、配套制度的完善和相關責任人的'問責，為高新區(qū)又好又快發(fā)展進一步健全了紀律執(zhí)行保障。
審計建議書篇四
折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據購進成本記錄固定資產或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產應于入庫時減少固定資產賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化，對需簡單維修的固定資產的入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產應在固定資產賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區(qū)分在用固定資產、未用固定資產和已提足折舊的固定資產，正確計提累計折舊。
管理層的反饋
附件六
xxx公司
審計截至日：xx-xx年xx月xx日
折舊方法與折舊政策不一致
發(fā)現(xiàn)的問題
我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)貴公司在計提固定資產累計折舊時，按每月固定金額提取折舊，而貴公司的折舊政策是按分類折舊進行計提，引起折舊計提方法與折舊政策不一致。
產生的影響
貴公司計提折舊的方法不符合企業(yè)會計準則及稅法的規(guī)定，這樣也會導致計提固定資產折舊的不正確，不能正確反映固定資產的使用狀況。
提出的.建議
建議貴公司按照折舊政策的規(guī)定正確計算應計提的累計折舊。
管理層的反饋
附件七
xxx公司
審計截至日：xx-xx年xx月xx日
增值稅會計處理存在的問題
發(fā)現(xiàn)的問題
我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)貴公司在計提出口退稅時將其在進項稅轉出的明細科目核算;由于貴公司購買原材料支付17%的進項稅，內銷產品銷項稅為13%，導致貴公司期末應交增值稅余額為負數(shù)。
產生的影響
貴公司對出口退稅的核算不符合外商投資企業(yè)會計制度的規(guī)定;由于稅務局沒有對兩個稅率的差異作出明確的處理方法，貴公司只能掛賬，這樣會導致應交增值稅的負值余額會越來越大。
提出的建議
建議貴公司按照外商投資企業(yè)會計制度的規(guī)定將計提的出口退稅在增值稅-出口退稅明細科目中核算。
貴公司應向當?shù)胤蕉悇諜C關對于不能得到補償?shù)脑鲋刀惿暾埻硕惢虻玫矫鞔_的處理方法。
管理層的反饋
附件八
xxx公司
審計截至日：xx-xx年xx月xx日
未能及時簽定借款協(xié)議
發(fā)現(xiàn)的問題
我們在審計過程中發(fā)現(xiàn)貴公司對已到期尚未償還的短期借款沒有簽定新的協(xié)議。
產生的影響
在利率下調的情況下，不及時簽定新的借款協(xié)議會給貴公司帶來經濟損失，導致不必要的法律糾紛。
提出的建議
建議貴公司及時與貸款方協(xié)商，簽定新的借款協(xié)議。
管理層的反饋
審計建議書篇五
××廠：
根據××自治區(qū)審計局20xx年審計項目安排意見，我局于20xx年2月12日至20日，對你廠20xx年承包經營指標完成情況進行了就地審計。經審定審計報告，特提出以下審計意見：經過審計，未發(fā)現(xiàn)你廠有違反財經法規(guī)的問題，各有關數(shù)字計算無誤，確認你廠完成上交利潤8593萬元，超額完成指標的l.1%；確認你廠完成技術改造投資180萬元，并初見效益，達到了預定目標。為此，核準你廠20xx年度決算，同意按承包經營合同兌現(xiàn)。
你廠在市場競爭激烈和資金非常緊的形勢下，堅持廠長負責制，加強內部控制，開展挖潛革新，積極開拓市場，做好售后服務，使銷售收入從20xx年第三季度起有大幅度上升，完成了全年銷售目標，在適應新的市場環(huán)境方面積累了一定的經驗。但經營管理上，仍存在一些薄弱環(huán)節(jié)，現(xiàn)提出如下建議：
你廠的產品質量穩(wěn)定，在用戶中享有信譽，多年暢銷不衰，這是一種優(yōu)勢。但正是這種優(yōu)勢，又使你單位背上了“吃老本”的包袱，致使十年沒有開發(fā)形成批量生產的'新產品。據你銷售部門和財務部門的初步估算，若能在三五年內，把現(xiàn)有的三個系列的主導產品，從大到小，形成完整的系列，不需要花費太大的投資，就能使以上銷售收入翻兩番，實現(xiàn)利稅也會有大幅度增長。若再能以自己的技術經濟優(yōu)勢，開發(fā)二三個適銷對路的大型新產品，經濟效益將會更好。為此應堅持克服“吃老本”的思想，把完善現(xiàn)有產品系列和開發(fā)新產品作為一個經營戰(zhàn)略任務列入議事日程，使它在企業(yè)的中長期計剮中占有相當重要的位置。
你單位20xx年資金利益率為13.9%，在同行業(yè)中未處于先進地位，反映了你單位在資金運用方面的不足之處。建議你單位要在資金管理和運用上多下工夫，特別是在資金使用的投向上，要多做調查研究，進行科學的經濟技術論證，把有限的資金用活用好，取得應有的經濟效益。
你廠設審計監(jiān)察科，但審計工作總是和監(jiān)察辦案糾結在一起，把審計工作變?yōu)楸O(jiān)察辦案的一種手段，這里需要澄清審計與監(jiān)察的區(qū)別。審計與監(jiān)察的共性是監(jiān)督，但二者又有大的區(qū)別，審計是經濟監(jiān)督，監(jiān)察是行政監(jiān)督；審計監(jiān)督的對象是經濟活動及其內控制度，監(jiān)察監(jiān)督的對象是特定的國家(企業(yè))行政機關及其工作人員；審計監(jiān)督的依據是經濟法規(guī)和審計標準，監(jiān)察監(jiān)督的依據是行政法規(guī)中有關政紀的規(guī)定；審計有事前、事中和事后監(jiān)督，監(jiān)察多事后監(jiān)督等等。所以，審計和監(jiān)察是兩個不同的職能部門，把審計和監(jiān)察或者和其他業(yè)務部門合設為一個機構，不僅不科學，而且會削弱甚至會變相取消內部審計監(jiān)督。你廠屬全民所有制大中型企業(yè)，根據《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》和你廠內部管理的需要，應當設立獨立的內部審計機構。
××市審計局(印章)。
xx年3月15日。
抄報：××自治區(qū)審計局。
審計建議書篇六
工程現(xiàn)場踏勘是政府投資審計工作中的重要環(huán)節(jié)。踏勘工程現(xiàn)場，對于精準計算工程量，合理確定材料單價，準確審定工程項目造價，避免給國家建設資金造成損失，意義重大。政府投資項目工程審計中，做好現(xiàn)場踏勘這個環(huán)節(jié)，從中可以發(fā)現(xiàn)施工單位提供的資料是否具有真實性、準確性、合法性，是有效防止施工單位虛報工程量、高估冒算等情況，是確保工程審計真實、合法、合規(guī)的重要途徑。
為確保工程審計的準確性、真實性、完整性和合法性，現(xiàn)場踏勘應當做好以下幾方面工作：
首先做好“核”字。對照施工圖核查實際施工是否符合設計要求，有無偷工減料、以次充好等現(xiàn)象。
二是做好“析”字，特別是隱蔽工程難以核查，重點分析隱蔽工程施工簽證單，必要時采用鉆芯取樣，隱蔽工程往往也是施工單位弄虛作假、高估冒算的途徑之一。
三是做好“詢”字，審計人員通過在施工現(xiàn)場詢問參與項目現(xiàn)場的建設、施工、監(jiān)理等單位當事人一些關于項目施工管理相關情況，從中發(fā)現(xiàn)疑點問題，獲取第一手審計證據，從而達到查深、查透的目的。
四是做好“記”字，審計人員要記全踏勘項目全程、踏勘時間、地點、內容、審計單位、建設單位、施工單位、監(jiān)理單位參加人員等?，F(xiàn)場的工程量要對照圖紙仔細測量，對圖紙設計要求材料的型號、規(guī)格進行抽查復核認可，對踏勘單上描述的內容現(xiàn)場簽字確認，并整理歸檔。
審計建議書篇七
公司管理當局:
我們根據授權對xxx項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下:
一、人工費支付方面:公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。
我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。
否則會造成以下影響:
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同:結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業(yè)務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結算規(guī)范化管理:人工費結算單由公司按照實際結算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結算只針對公司統(tǒng)一印制的結算單進行付款;
(三)、人工費結算綜合控制，過程監(jiān)管:首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制:一方面是對臨時用工結算上:臨時用工結算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制:當出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的'經濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響:
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
以上建議希望引起管理當局的高度重視，盡快進行處理，完善工程方面的內部控制。
xx建字[2012]第01001號
被審計單位:
審計項目:
xx集團
審 計 部 年 月 日
地址: 郵編:
電話: 傳真:
xx集團董事會、xx公司總經理: xx建字【2012】第01001 號
我們根據xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內容:xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。
因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題:
二、我們的建議:
xx集團
審 計 部
xx年 月 日
根據《中華人民共和國審計法》第××條的規(guī)定和《xxxx關于審計××××的通知》(審××通〔20××〕××號)的安排，xxxx派出審計組，自××年××月××日至××年××月××日，對××××(注：被審計單位法定全稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務)(以下簡稱××)××××(注：審計通知書列明的審計內容)進行了審計(注：采用跟蹤審計等特殊審計方式的，應當寫明)，重點審計了××××等單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。
審計工作得到了××××(注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名和職務)等有關單位(和人員)的支持和配合，進展順利。
××××(注：被審計單位簡稱，經濟責任審計被審計人員姓名)對其提供的會計資料和其他證明材料的真實性和完整性負責，xxxxx的責任是對此進行審計并出具審計報告。
一、被審計單位(經濟責任審計被審計人員)基本(履行經濟責任)情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：1.本部分主要表述被審計單位的背景信息，如被審計單位類型、組織結構;職責范圍或經營范圍、業(yè)務活動及其目標;相關財政財務管理體制和業(yè)務管理體制;相關財政財務收支情況;適用的績效評價標準;相關內部控制及信息系統(tǒng)情況等。
2.本部分反映的內容應當與項目審計目標密切相關。
3.如果引用的數(shù)據未經審計核實，應當注明來源。)
二、審計評價意見
審計結果表明，××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：根據不同的審計目標，以適當、充分的審計證據為基礎發(fā)表的審計意見。)
(注：1.本部分應圍繞項目審計目標，依照有關法律法規(guī)、政策及其他標準，對被審計單位的財政收支、財務收支及其有關經濟活動的真實、合法、效益情況進行評價。
2.本部分既包括正面評價，也包括對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題的簡要概括。
3.只對所審計的事項發(fā)表審計評價意見，對審計過程中未涉及、審計證據不充分、評價依據或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。
4.審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。
5.審計評價用語要準確、適度，以寫實為主。)
三、以往審計決定執(zhí)行情況和(專項)審計(調查)建議采納情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
四、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：被審計單位、經濟責任審計被審計人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支行為和其他重要問題的事實描述。)
上述做法，不符合《中華人民共和國××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(注：原文)”的規(guī)定。
(注：問題定性及依據的法律法規(guī)和標準。
引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號;引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡稱)第××號令”;引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。) (注：經濟責任審計報告，還應說明被審計人員對該問題的責任承擔類型。)
根據《中華人民共和國××××法》(注：法律法規(guī)、規(guī)范性文件全稱，規(guī)范性文件全稱的三要素必須齊全)第××條“××××(原文)”的規(guī)定，責令××××。
(注：處理處罰意見及依據的法律法規(guī)和標準。
引用法律和行政法規(guī)時，不必引用文號;引用規(guī)章時，其引用文號格式為“××年××(注：部委規(guī)范簡稱)第××號令”;引用規(guī)范性文件時，其引用文號應完整。)
(注：核查社會審計機構相關審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，應當在審計報告中一并反映。)
的職權處理處罰范圍依法需要移送的問題，但涉嫌犯罪等不宜讓被審計單位和經濟責任審計被審計人員知悉的事項除外。
2.對相關問題的移送處理意見一般表述為“此問題××××(審計機關全稱或者規(guī)范簡稱)已(將)移送××處理”。
移送處理問題一般應單作一類。
3.反映被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務收支問題的，一般應表述違法違規(guī)事實、定性及依據、處理處罰意見及依據，或者移送處理意見;反映影響績效的突出問題的，一般應表述事實、標準、原因、后果，以及改進意見;反映內部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應表述有關缺陷情況、后果及改進意見。
4.審計發(fā)現(xiàn)的問題應合理歸類，按照重要性原則排序。
如發(fā)現(xiàn)以前年度審計決定未執(zhí)行的問題，一般列在當年查出的問題之后。
5.每類問題一般應列有小標題。
小標題一般應包含對問題的定性和金額。
6.在引用法律和法規(guī)時，一般應列明文件名稱、具體條款號及條款內容;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時，一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號、具體條款號及條款內容。
7.處理處罰意見應盡可能具體、可落實。
8.對其他需要研究關注的問題，根據情況可以在本部分表述，或者另列一類“其他需要研究關注的問題”予以反映。)
五、審計期間被審計單位、經濟責任審計被審計人員問題整改情況
××××××××××××××××××××××××××××××××。
(注：審計期間被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的重要問題已經整改的，應當表述有關整改情況。)
六、審計建議
××××××××××××××××××××××××××××××××。
針對審計發(fā)現(xiàn)的宏觀性、普遍性、政策性或者體制、機制以及具體問題，根據需要提出的改進建議。)
(注：1.圍繞審計發(fā)現(xiàn)的主要問題，在簡要分析原因的基礎上，從政策、體制、制度和管理層面提出有針對性的建議。
2.審計建議的順序應與反映問題的順序基本一致。
3.只針對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出審計建議，特殊情況可簡要概括問題后，提出有針對性的建議。
4.審計建議應具有可操作性，便于被審計單位和其他有關單位整改。
5.審計建議的對象一般為被審計單位，如果涉及被審計單位以外的其他有關單位，對相關問題應提出“建議被審計單位商有關單位”共同研究解決的建議。)
對本次審計發(fā)現(xiàn)的××××問題，××××(注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱)將作出審計決定。
對其他問題，請××××(注：被審計單位)自收到本報告之日起××日(注：根據項目具體情況確定，中央預算執(zhí)行審計項目一般為60日)內，將整改情況書面報告××××(注：審計機關全稱或者規(guī)范簡稱)。
本報告及有關整改情況隨后將以適當方式公告。
(注：1.審計報告中各相關段落內容如涉密的，應在該段落后用括號標注密級，并按最高密級為整個報告定密。
2. 經濟責任審計、跟蹤審計等對審計報告有特殊要求的，按照相關要求辦理。)
審計建議書篇八
折舊和報廢處理等具體情況并定期進行實物盤點;對外購的設備應于購進的同時根據購進成本記錄固定資產或在建工程的增加，對再入庫需更新的固定資產應于入庫時減少固定資產賬簿記錄，計入在建工程中，更新過程新增的價值予以資本化。
對需簡單維修的固定資產的入庫不進行賬簿記錄，但需追蹤控制避免重復入賬，對退庫不需用的固定資產應在固定資產賬戶下設明細科目單獨核算;同時，貴公司應建立累計折舊的分類明細賬，并嚴格區(qū)分在用固定資產、未用固定資產和已提足折舊的固定資產，正確計提累計折舊。
審計建議書篇九
公司決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：
一、財務管理及會計核算。
會計的核算職能是會計的基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司的決策提供有用的會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)的往來帳不平，未建立定期的往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映的內容不能真實反映公司的實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得的財務報告內容不全，信息失真，審計人員的工作變成對財務報表的調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性的意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司的財務管理和會計核算：
(一)建立集團公司統(tǒng)一的財務管理制度。
1、隨著集團公司的不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司的財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理的需要和子公司經營管理層的及合作方的因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度的財務管理政策。并建立一套完整的《集團財務管理制度》。內容應涉及：
基礎財務制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產物資管理制度;預算管理制度等。
2、為適應公司規(guī)?；⒓瘓F化，財務管理規(guī)范化的要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司的會計政策，會計處理方法的選擇應選用統(tǒng)一的標準,以減少編制集團公司合并報表時對會計政策的調整。
3、集團公司應區(qū)分不同的行業(yè),結合會計準則和行業(yè)特點,對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算的詳細內容予以規(guī)定,以使相同行業(yè)公司的財務數(shù)據具有可比性,各公司前后會計期間各科目的核算內容一致,滿足公司今后財務管理和財務分析的需要。
(二)財務會計人員應加強對新的會計制度，會計準則及財稅政策的學習。被審計的子公司的管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經驗的，但是，對新的經營管理、財務、會計知識的學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范的需要。
(三)各子公司向集團公司報送的資料，必須要能如實反映公司的經營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制的財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內部管理的需要，或者部分子公司因生產經營的實際需要對產生的一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通的處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送的資料(如財務報告)進行必要的調整，以滿足集團公司內部管理的需要，真實反映經濟業(yè)務內容。
因此，在正常的財務帳冊的基礎上，各公司的財務人員，應結合本公司的實際情況，和集團公司的要求，設臵各種備查帳，并將其設臵的的備查帳的種類，內容與集團公司的相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案。
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審計建議書篇十
公司的決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：
一、財務管理及會計核算
會計核算職能是會計基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司決策提供有用會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)往來帳不平，未建立定期往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映內容不能真實反映公司實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得財務報告內容不全，信息失真，審計人員工作變成對財務報表調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司財務管理和會計核算：
（一）建立集團公司統(tǒng)一財務管理制度
1、隨著集團公司不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理需要和子公司經營管理層及合作方因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度財務管理政策。并建立一套完整《集團財務管理制度》。內容應涉及：
基礎財務制度類制度；資金管理類制度；費用管理制度；財產物資管理制度；預算管理制度等。
2、為適應公司規(guī)?；?、集團化，財務管理規(guī)范化要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司會計政策，會計處理方法選擇應選用統(tǒng)一標準，以減少編制集團公司合并報表時對會計政策調整。
3、集團公司應區(qū)分不同行業(yè)，結合會計準則和行業(yè)特點，對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算詳細內容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)公司財務數(shù)據具有可比性，各公司前后會計期間各科目核算內容一致，滿足公司今后財務管理和財務分析需要。
（二）財務會計人員應加強對新會計制度，會計準則及財稅政策學習。被審計子公司管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經驗，但是，對新經營管理、財務、會計知識學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范需要。
（三）各子公司向集團公司報送資料，必須要能如實反映公司經營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內部管理需要，或者部分子公司因生產經營實際需要對產生一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送資料（如財務報告）進行必要調整，以滿足集團公司內部管理需要，真實反映經濟業(yè)務內容。
因此，在正常財務帳冊基礎上，各公司財務人員，應結合本公司實際情況，和集團公司要求，設臵各種備查帳，并將其設臵備查帳種類，內容與集團公司相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關財務資料時，對需要調整內容進行調整，詳細說明調整內容，并對調整原因和原則進行說明。以如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量；在集團公司組織進行內部審計時應提供調整后財務報告和所有備查帳。
（四）內部帳管理
基于公司生產經營現(xiàn)實，部分公司存在內部帳。但大部分公司對對內部帳管理較為混亂，部分公司其內部帳反映經濟業(yè)務占整個業(yè)務一半左右，但其內部帳管理比較混亂，內部帳現(xiàn)金和記帳由一人負責，一些發(fā)生金額很大內部帳也以流水帳形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當局自身都不能及時解公司真實經營成果、財務狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司報表真實性也無從考證。
因此，對內部帳視同正式財務帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內部管理時使用合并后會計報表。這樣才能為公司管理決策提供真實財務會計信息。
二、內部會計控制
在做好會計核算基礎上，應逐步加強公司財務機構和財務人員在公司內部管理中作用，為此，一方面需要在公司組織架構中給予其必要組織地位，同時財務機構及人員亦有義務根據《會計法》及《企業(yè)內部會計控制制度》原則和要求，聯(lián)系本公司實際，會同組織內部其他部門，建立健全本公司內部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。
（一）貨幣資金內部會計控制
部分子/分公司未能建立符合本單位貨幣資金內部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導致某子公司發(fā)生挪用資金事件，而且如發(fā)生貨幣資金舞弊，往往是財務人員和公司管理層通同舞弊，一般常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當大盡力去進行貨幣資金審計。并且往往是已經既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金管理應成為當務之急。
貨幣資金內部會計控制制度設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現(xiàn)金和銀行存款管理”、“票據及有關印章管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。
因此，建立健全各公司貨幣資金內部控制制度應做為一個比較緊迫工作，各公司決策層應當全力支持本公司財務部門會同其他相關部門，按照本公司實際情況，做好這一工作。
（二）成本費用及預算內部會計控制
1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。
因此，各公司應當立即建立健全符合本公司成本費用內部控制制度，并在今后生產經營過程中嚴格執(zhí)行。
2、從提高經濟效益角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬子公司成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預算，沒有約束。
因此集團公司應從自身管理需要出發(fā)，提出預算編制原則，因根據下屬公司不同行業(yè)，根據會計核算科目分類，詳細規(guī)定各公司各損益類預算項目具體核算內容，編制詳細程度，并建立預算執(zhí)行獎勵考核制度。
3、選擇部分公司進行成本費用預算管理，在一個會計年度開始之前，根據公司歷史水平、下一個會計年度生產經營情況編制費用預算，并說明預算編制依據和原則，報公司董事會批準。
4、對學校進行預算管理，在下一個學年開始之前，學校管理層應編制下學年預算，預算應包括：集團公司應根據該學校相關歷史數(shù)據，同行業(yè)平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學校，學校根據新生人數(shù)預算，計算本年度可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說明預算編制原則，編制依據。經集團公司批準后預算作為對學校管理層進行考核依據之一。
（三）采購與付款內部會計控制
集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內部采購和付款內部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經濟效益。
由于集團公司目前主要涉及房地產和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢，推行材料物資集中采購，例如，由于a學院、b學院學生人數(shù)已經較多，對于學校每年度發(fā)生一些學生生活用品，教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購，應該是降低采購成本途徑之一。
（四）其他內部會計控制制度
三、集團公司及下屬公司組織建設
人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理，對其進行績效考評應充分考慮集團公司相關部門意見。以對其經營決策產生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理有效性，適當控制舞弊風險發(fā)生。
（一）c公司
1、現(xiàn)金流量情況
被審計單位現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經營性現(xiàn)金流入嚴重不足，其中該公司所承攬主要是關聯(lián)方業(yè)務，從整個集團公司來說影響不大，但對于該公司以后對外業(yè)務拓展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經營能力造成不利影響。
公司決策層應結合對該公司經營定位，是主要為集團內關聯(lián)公司服務，還是想對外業(yè)務有大發(fā)展，考慮該公司發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務招待費
因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業(yè)務招待費與帳面營業(yè)收入比例關系，規(guī)避納稅調整風險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當控制管理費用開支，以適當緩解現(xiàn)金壓力。
3、貨幣資金
公司貨幣資金支出部分授權批準手續(xù)不全，無有權人員簽字、無領款人收據，部分財務記帳依據不足（如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字）。
建議要求被審計單位按照《企業(yè)內部會計控制規(guī)范-貨幣資金》要求，建立健全本單位貨幣資金內部會計控制制度，并使其得到有效運行；并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。
4、關于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務帳務處理
建議將此類業(yè)務在財務帳上分散核算，同時設立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在風險。
（二）d大酒樓
1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證處理較為混亂，因該公司行業(yè)特點，此部分業(yè)務發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效處理辦法，及時準確反映此部分業(yè)務對其財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量情況；截止審計時為止，部分開業(yè)時成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。
（1）被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內部控制制度；全面加強對貨幣資金、采購、銷售管理，以控制舞弊風險發(fā)生。
（2）如欲準確反映此部分經濟業(yè)務對被審計單位財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流動情況影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全憑憑證及時查明原因，做出帳務處理。
2、關于被審計單位目前經營狀況說明根據被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理?！?BR> （三）e有限公司
1、往來帳
e公司在往來科目中有大量工程開支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳；建議及時清理；
2、貨幣資金
e有限公司財務部門應加強對相關出納崗位管理和工作審核，以規(guī)避潛在控制風險。
（四）f開發(fā)公司
1、截止20xx年6月30日，該公司其他應收款科目中應收集團往來余額為17372500.00元，對該公司與集團往來余額應及時清理.
2、截止20xx年6月30日，該公司其他應付款中應付g物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司往來及時清理.
3、加強對該公司貨幣資金財務控制。
（五）g物業(yè)有限公司
1、關于往來帳
截止20xx年6月30日，該公司其他應收款中應收f城市建設公731，305.47元，應付股利中應付f城市建設公司8，445.49元，雙方往來帳一致.鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000.00元，建議對該公司與f城市建設公往來及時清理.
2、關于預算管理
應爭取盡快解決有關土地使用權及銀行按揭貸款問題.
（七）i有限公司
1、與a學院學費往來余額1315915.47元尚未處理
2、關于與集團公司往來
雙方往來差額5，150，033。20元，建議雙方對往來進行對帳
3、關于應收帳款
公司目前應收帳款余額為2204277。15元，期初為2341268。64元，本期開票銷售收入為1364179。58元。建議加強對逾期應收帳款催收力度。以保證公司資金周轉。
4、關于生產成本。
該公司人工工資占生產成本比例很高，為降低生產成本應提高公司產量，為此，一方面要擴大客戶范圍，避免對主要客戶依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目生產速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。
審計建議書篇十一
企業(yè)通過相關的審計工作，能更好地完善會計體系，提升對企業(yè)經濟的管理。下面就隨小編一起去閱讀審計報告管理層建議書，相信能帶給大家啟發(fā)。
我們接受委托，對貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設的大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)用房及附屬工程結算情況進行了審計，現(xiàn)將該項目結算審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下：
（一）審計范圍
審計范圍是工程項目結算編制情況及與工程相關管理情況，審計目的是確定工程結算的真實性、完整性、合法性，并提出工程建設管理中存在的問題及改進意見，為建設單位進一步規(guī)范工程建設管理及提高投資效益服務。
（二）審計內容
1、審計本工程項目結算的真實性，驗收手續(xù)的完備性、合法性。
2、審計本工程項目交付使用財產的真實性、驗收手續(xù)的完備性。
3、審計結算書及結算依據是否真實、準確，核實投資項目列計是否按概預算口徑一致。
4、本工程檔案建檔情況
建設單位是否按國家有關規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。
（三）審計方式
現(xiàn)場審計，現(xiàn)場勘察。
截止20xx年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)房和附屬工程項目進行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題:
1、工程決算編制不完整，漏項多；
2、部分簽證不準確、不完善；
3、結算資料收集不齊全；
4、由于工期跨度較長，項目的結算和管理難度增大，結算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。
1、項目完成驗收手續(xù)后，及時按規(guī)定送審計部門審計，做到按時完工，審計及時，結算準確，手續(xù)完備。
2、重視合同的簽訂，加強合同的管理，嚴格地按合同約定實施，不要讓合同流于形式。
3、建議貴公司接受結算資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結算不予接收，對不規(guī)范的結算要求限時補充和完善資料。
4、對變更大，工期長的項目，要及時做好人、材、機等市場信息的收集工作。
5、建議貴公司做好內部審核工作，節(jié)省外部審計的時間和審計成本。
6、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。
審計建議書篇十二
xxx：
近幾年，在政府投資項目審計中，一些現(xiàn)象值得重視：一是工程項目不嚴格進行招投標或規(guī)避招標，招投標文件及清單存在錯誤，審計時難以糾正。二是項目招商或工程項目合同不規(guī)范。有的條款不完整、不明確，有的用詞不嚴謹，前后矛盾或模棱兩可，有的與招標文件不一致，有的違反有關法規(guī)的`規(guī)定等，導致審計時很難界定。三是建設項目未向主管部門報建。四是建設單位存在“重立項、輕管理”現(xiàn)象，有的不按批準計劃和程序實施、未建立相應的工程管理制度，造成原始計量失真，難以控制工程造價，導致虛報結算或超計劃投資。
為進一步加強政府投資項目的審計，在項目工程竣工決(結)算審計基礎上，建議審計跟進以下幾方面工作：
審計提前介入項目工程招投標程序很有必要，在招投標環(huán)節(jié)中審計應參與監(jiān)督，認真審查招投標文件及清單，協(xié)助相關單位共同審查重大項目合同與投標書、招標文件的一致性，并著重對合同專業(yè)條款中合同價款及調整、工程量確認、工程變更、竣工結算及補充條款的具體約定等進行審計，以避免將來產生爭議，影響施工進度和工程造價。
工程項目的建設審批程序多，建設周期長，且具專業(yè)性和個體性，同時涉及多個管理和項目實施單位，因此建設項目程序和管理尤為重要，直接影響項目實施的合規(guī)性及工程造價。因此審計應與財政、發(fā)改、建設等部門共同督促建設單位嚴格按計劃和規(guī)定程序實施，建立健全工程管理、現(xiàn)場驗收簽證等制度，明確建設、監(jiān)理、施工等單位的責任。建設單位還應在送審前組織施工、監(jiān)理等有關人員對工程結算進行認真審核把關，并對所有工程項目資料歸檔管理，為開展工程造價審計奠定良好的資料基礎。
針對重大政府投資建設項目，整合審計力量，實施全過程跟蹤審計，擴大監(jiān)管范圍，既監(jiān)督建設程序和工程實體，又監(jiān)管建設資金，促進建設項目造價管理和投資效益的全面提高。項目跟蹤審計，時間長、專業(yè)性高，面對目前審計缺乏專業(yè)人員的現(xiàn)狀，需采取多種方式加強審計力量。一是增編招考造價專業(yè)審計人員，建立一支穩(wěn)定的投資審計隊伍;二是委托有資質的中介機構分項目跟蹤實施;三是臨時聘用富有經驗的不同行業(yè)專家聯(lián)合審計;四是內挖潛力，對現(xiàn)有審計人員進行專業(yè)培訓，適應政府投資項目審計發(fā)展的需要。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇十三
如果我們有好的建議可以向領導提出來，審計建議書應該怎么寫呢?以下是審計建議書范文，歡迎大家閱讀!
xx集團董事會、xx公司總經理： xx建字【2012】第01001 號
我們根據xx集團董事會批準的年度審計計劃,集團審計部內部審計有關規(guī)定和本月的審計計劃，報經公司領導批準，對xx有限公司(以下簡稱公司)xx年度xx實施了遵循性審計，審計的主要內容：xx年xx月xx至xx月xx日止所發(fā)生的管理費用、銷售費用、財務費用。
因為我們是對公司的中期費用進行遵循性審計，審計范圍有限，不可能全面了解公司所有的內部控制，所以我們提供的這份管理建議書僅是我們在進行遵循性審計過程中注意到的費用方面的，不應被視為對內部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強制性。
在審計過程中，我們了解了公司的《xx制度》的相關規(guī)定及各項費用的審批權限，會計科目的設置和運用等有關方面的情況，并做了分析研究。
我們認為，公司現(xiàn)有的《xx制度》總體上還是控制有效，但有的方面還存在需進一步完善之處。
現(xiàn)將發(fā)現(xiàn)的《xx制度》方面的某些問題及改進建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善《xx制度》。
一、發(fā)現(xiàn)的問題：
二、我們的建議：
xx集團
審 計 部
xx年 月 日
審計建議書的內容主要包括：
主送單位名稱;
對被審計單位審計的范圍及主要內容;
被審計單位違反國家規(guī)定的財政、財務收支行為及法規(guī)依據;
審計建議的依據和期限;
書面回復落實結果的要求。
審計建議書適用范圍
重新啟用審計建議書很有必要
至2006年起，上級規(guī)定取消審計建議書公文。
但我們在審計實踐中發(fā)現(xiàn)，隨著各級領導對審計工作的高度重視和審計宣傳力度的加大，多數(shù)被審計單位提高了重視審計報告的程度，同時也重視了審計決定的執(zhí)行。
但有部分被審計單位對以下幾種問題不予重視。
一是在正式報告提出的建議意見;二是管理行為不規(guī)范、又沒有金額或者金額較小而且上不了審計報告、審計組在審計現(xiàn)場結束交換意見時口頭提出的問題;三是部分整改不能一步到位，只能在今后工作中逐步改進且不便在審計報告中反映的問題。
這些單位往往按照審計決定的內容執(zhí)行后，對上述審計提出的問題和意見不予重視、不予過問，更不加整改。
特別是被審計單位執(zhí)行上級有關主管部門制定的一些制度，但其主管部門制定的制度本身就有違反財經法規(guī)的條款，這給審計處理帶來一定的難度，審計又不能直接處理其主管部門，這給審計處理帶來尷尬。
為了糾正以上現(xiàn)象，我們重新啟用審計建議書，向被審計單位和相關部門單位提出整改意見，要求反饋結果。
我們認為，該辦法比較科學客觀，比較嚴密和慎重，同時也能全面反映審計查出的問題，更能提高被審計單位對審計提出問題的整改和重視，還能糾正一些部門制定的不適當?shù)闹贫任募?，拓寬了審計成果的運用。
高新區(qū)積極應對重點項目時間緊、工程建設任務重、科學發(fā)展需求高的要求，采用監(jiān)察審計建議書的方式督促被審計單位問題的整改落實，將紀檢監(jiān)察職能與審計監(jiān)督職能進行配套整合，確保審計監(jiān)督工作中發(fā)現(xiàn)問題整改落實的執(zhí)行力。
這是高新區(qū)審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，強化整改措施約束力、問責力度，積極發(fā)揮行政監(jiān)察職能作用，結合自身職能特點嘗試采用的.監(jiān)察審計新舉措。
監(jiān)察審計建議書發(fā)揮了審計監(jiān)督的作用，又涵蓋了監(jiān)察的督促職能，具有較強的約束力，雙管齊下促進審計發(fā)現(xiàn)問題的整改、配套制度的完善和相關責任人的問責，為高新區(qū)又好又快發(fā)展進一步健全了紀律執(zhí)行保障。
(一)標題 倡議書標題一般由文種名單獨組成，即在第一行正中用較大的字體寫“倡議書”三個字。
另外，標題還可以由倡議內容和文種名共同組成。
如“把遺體交給醫(yī)學界利用的倡議書 ”。
(二)稱呼 倡議書的稱呼可依據倡議的對象而選用適當?shù)姆Q呼。
如“廣大的青少年朋友們：”、“廣大的婦女同胞們：”等。
有的倡議書也可不用稱呼，而在正文中指出。
(三)正文 倡議書的內容需包括以下一些方面：
1.寫倡議書的背景原因和目的
倡議書的發(fā)出貴在引起廣泛的響應，只有交待清楚倡議活動的原因，以及當時的各種背景事實，并申明發(fā)布倡議的目的，人們才會理解和信服，才會自覺的行動。
這些因素交待不清就會使人覺得莫名其妙，難以響應。
2.寫明倡議的具體內容和要求 這是正文的重點部分。
倡議的內容一定要具體化。
開展怎樣的活動，都做哪些事情，具體要求是什么，它的價值和意義都有哪些均需一一寫明。
倡議的具體內容一般是分條開列的，這樣寫往往清晰明確，一目了然。
(四)結尾 結尾要表示倡議者的決心和希望或者寫出某種建議。
倡議書一般不在結尾寫表示敬意或祝愿的話。
(五)落款 落款即在右下方寫明倡議者單位、集體或個人的名稱或姓名，署上發(fā)倡議的日期。
審計建議書篇十四
公司的決策層：
本次中期審計已完成，現(xiàn)將審計中做一個匯總，供公司領導參考。問題主要集中在以下幾點：
會計核算職能是會計基本職能，只有做好會計核算，如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量。才能為公司決策提供有用會計信息。在審計中發(fā)現(xiàn)，一些公司關聯(lián)企業(yè)往來帳不平，未建立定期往來對帳制度。財務記錄信息不真，會計報表所反映內容不能真實反映公司實際情況。并且導致公司進行內部審計時所取得財務報告內容不全，信息失真，審計人員工作變成對財務報表調整，甚至在審計過程中，由于一些資料難以取得，造成審計范圍受到限制，審計報告難以得出結論性意見。因此，需要從以下幾個方面改進各公司財務管理和會計核算：
(一)建立集團公司統(tǒng)一財務管理制度。
1、隨著集團公司不斷發(fā)展，財務管理工作應得到加強，集團公司應考慮對子公司財務機構加強控制，應綜合考慮集團公司管理需要和子公司經營管理層及合作方因素，區(qū)別不同企業(yè)，采用不同松緊程度財務管理政策。并建立一套完整《集團財務管理制度》。內容應涉及：
基礎財務制度類制度;資金管理類制度;費用管理制度;財產物資管理制度;預算管理制度等。
2、為適應公司規(guī)?；⒓瘓F化，財務管理規(guī)范化要求，集團公司本部及子公司，尤其是控股子公司會計政策，會計處理方法選擇應選用統(tǒng)一標準，以減少編制集團公司合并報表時對會計政策調整。
3、集團公司應區(qū)分不同行業(yè)，結合會計準則和行業(yè)特點，對各子公司損益類科目，特別是成本費用類科目所核算詳細內容予以規(guī)定，以使相同行業(yè)公司財務數(shù)據具有可比性，各公司前后會計期間各科目核算內容一致，滿足公司今后財務管理和財務分析需要。
(二)財務會計人員應加強對新會計制度，會計準則及財稅政策學習。被審計子公司管理人員和財務人員大多數(shù)是具有多年實踐工作經驗，但是，對新經營管理、財務、會計知識學習應當有所加強，以適應集團快速發(fā)展和財務管理逐漸規(guī)范需要。
(三)各子公司向集團公司報送資料，必須要能如實反映公司經營狀況。由于企業(yè)基于公認會計準則編制財務報告，并不能完全滿足企業(yè)內部管理需要，或者部分子公司因生產經營實際需要對產生一部分經濟活動需要在財務記錄上進行一些變通處理，因此，在上報集團公司時，必須對所報送資料(如財務報告)進行必要調整，以滿足集團公司內部管理需要，真實反映經濟業(yè)務內容。
因此，在正常財務帳冊基礎上，各公司財務人員，應結合本公司實際情況，和集團公司要求，設臵各種備查帳，并將其設臵備查帳種類，內容與集團公司相關部門和領導進行溝通，并到集團公司審計機構備案，在每月向集團公司報送相關財務資料時，對需要調整內容進行調整，詳細說明調整內容，并對調整原因和原則進行說明。以如實反映公司財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量;在集團公司組織進行內部審計時應提供調整后財務報告和所有備查帳。
(四)內部帳管理。
基于公司生產經營現(xiàn)實，部分公司存在內部帳。但大部分公司對對內部帳管理較為混亂，部分公司其內部帳反映經濟業(yè)務占整個業(yè)務一半左右，但其內部帳管理比較混亂，內部帳現(xiàn)金和記帳由一人負責，一些發(fā)生金額很大內部帳也以流水帳形式記錄，記帳極其隨便，企業(yè)管理當局自身都不能及時解公司真實經營成果、財務狀況及現(xiàn)金流量。報給總公司報表真實性也無從考證。
因此，對內部帳視同正式財務帳進行管理，按照會計核算期間編制會計報表，在內部管理時使用合并后會計報表。這樣才能為公司管理決策提供真實財務會計信息。
在做好會計核算基礎上，應逐步加強公司財務機構和財務人員在公司內部管理中作用，為此，一方面需要在公司組織架構中給予其必要組織地位，同時財務機構及人員亦有義務根據《會計法》及《企業(yè)內部會計控制制度》原則和要求，聯(lián)系本公司實際，會同組織內部其他部門，建立健全本公司內部會計控制制度，并對其執(zhí)行效果進行評估，進行修改和補充。
(一)貨幣資金內部會計控制。
部分子/分公司未能建立符合本單位貨幣資金內部控制制度，或者未能有效執(zhí)行，并且導致某子公司發(fā)生挪用資金事件，而且如發(fā)生貨幣資金舞弊，往往是財務人員和公司管理層通同舞弊，一般常規(guī)審計很難發(fā)現(xiàn)這類問題，除非化相當大盡力去進行貨幣資金審計。并且往往是已經既成事實，損失無法全部挽回。因此加強對子公司財務人員及貨幣資金管理應成為當務之急。
貨幣資金內部會計控制制度設計應圍繞“崗位分工及授權批準”、“現(xiàn)金和銀行存款管理”、“票據及有關印章管理”、“監(jiān)督及檢查”幾個方面進行。
因此，建立健全各公司貨幣資金內部控制制度應做為一個比較緊迫工作，各公司決策層應當全力支持本公司財務部門會同其他相關部門，按照本公司實際情況，做好這一工作。
(二)成本費用及預算內部會計控制。
1、審計中發(fā)現(xiàn)，部分公司費用報銷程序不清，手續(xù)前后不一致，一些成本費用開支未能按照公司授權審批程序和權限進行審批。費用報銷相當混亂。
因此，各公司應當立即建立健全符合本公司成本費用內部控制制度，并在今后生產經營過程中嚴格執(zhí)行。
2、從提高經濟效益角度，“增收”與“節(jié)支”是兩個方面。但目前下屬子公司成本費用支出基本上是隨時列支，事先沒有預算，沒有約束。
因此集團公司應從自身管理需要出發(fā)，提出預算編制原則，因根據下屬公司不同行業(yè)，根據會計核算科目分類，詳細規(guī)定各公司各損益類預算項目具體核算內容，編制詳細程度，并建立預算執(zhí)行獎勵考核制度。
3、選擇部分公司進行成本費用預算管理，在一個會計年度開始之前，根據公司歷史水平、下一個會計年度生產經營情況編制費用預算，并說明預算編制依據和原則，報公司董事會批準。
4、對學校進行預算管理，在下一個學年開始之前，學校管理層應編制下學年預算，預算應包括：集團公司應根據該學校相關歷史數(shù)據，同行業(yè)平局水平，確定生均預算成本，并作為生均預算成本下達給學校，學校根據新生人數(shù)預算，計算本年度可控預算總額，并分解到各項成本明細，預算編制完成后，報集團公司批準，并說明預算編制原則，編制依據。經集團公司批準后預算作為對學校管理層進行考核依據之一。
(三)采購與付款內部會計控制。
集團公司應認真研究物資采購和資金使用權限在集團公司和各子公司之間職責分工和授權批準，分別制定集團公司和子公司內部采購和付款內部控制制度，以節(jié)約采購成本，提高經濟效益。
由于集團公司目前主要涉及房地產和教育行業(yè)，因此，充分利用規(guī)模優(yōu)勢，推行材料物資集中采購，例如，由于a學院、b學院學生人數(shù)已經較多，對于學校每年度發(fā)生一些學生生活用品，教育、教學用品、辦公用品等物資進行集中采購，應該是降低采購成本途徑之一。
(四)其他內部會計控制制度。
人力資源部門應從集團層面考慮如何對各子公司關鍵管理人員從管理關系，績效考核制度等方面加強管理和控制，必要時考慮對關鍵崗位進行垂直管理，對其進行績效考評應充分考慮集團公司相關部門意見。以對其經營決策產生一定影響，提高集團公司對子公司進行管理有效性，適當控制舞弊風險發(fā)生。
(一)c公司。
1、現(xiàn)金流量情況。
被審計單位現(xiàn)金流量情況較弱，主要原因為經營性現(xiàn)金流入嚴重不足，其中該公司所承攬主要是關聯(lián)方業(yè)務，從整個集團公司來說影響不大，但對于該公司以后對外業(yè)務拓展來看，若不能改善其自身現(xiàn)金造血功能，則將對其未來持續(xù)經營能力造成不利影響。
公司決策層應結合對該公司經營定位，是主要為集團內關聯(lián)公司服務，還是想對外業(yè)務有大發(fā)展，考慮該公司發(fā)展方向和管理思路。
2、業(yè)務招待費。
因被審計單位現(xiàn)已采用查帳征收方式征收所得稅，故被審計單位應考慮業(yè)務招待費與帳面營業(yè)收入比例關系，規(guī)避納稅調整風險。同時，鑒于被審計單位目前尚處于發(fā)展階段，建議適當控制管理費用開支，以適當緩解現(xiàn)金壓力。
3、貨幣資金。
公司貨幣資金支出部分授權批準手續(xù)不全，無有權人員簽字、無領款人收據，部分財務記帳依據不足(如20xx年6月29號、4號憑證購材料無有權人員簽字)。
建議要求被審計單位按照《企業(yè)內部會計控制規(guī)范-貨幣資金》要求，建立健全本單位貨幣資金內部會計控制制度，并使其得到有效運行;并對所有貨幣資金支付憑證進行清理，查明原因，妥善處理。
4、關于承接m廠交通電子警察系統(tǒng)工程發(fā)生業(yè)務帳務處理。
建議將此類業(yè)務在財務帳上分散核算，同時設立備查帳進行核算。以規(guī)避潛在風險。
(二)d大酒樓。
1、被審計單位從開業(yè)以來對部分帳外原始憑證處理較為混亂，因該公司行業(yè)特點，此部分業(yè)務發(fā)生金額較大，但被審計單位未能采用有效處理辦法，及時準確反映此部分業(yè)務對其財務狀況、經營成果及現(xiàn)金流量情況;截止審計時為止，部分開業(yè)時成本費用開支因手續(xù)不全至今仍未處理。
(1)被審計單位應立即建立健全其貨幣資金、采購與付款、銷售與收款內部控制制度;全面加強對貨幣資金、采購、銷售管理，以控制舞弊風險發(fā)生。
(2)如欲準確反映此部分經濟業(yè)務對被審計單位財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流動情況影響。被審計單位應盡快組織力量，視同財務帳進行處理，重新記帳。對部分手續(xù)不全憑憑證及時查明原因，做出帳務處理。
2、關于被審計單位目前經營狀況說明根據被審計單位管理人員反映：“因酒店定位、管理、人事等原因，導致經營不善、矛盾終多，困難重重，特別是目前在南通方面無接管時間表情況下，難以管理，建議及時辦理接管手續(xù)，才能徹底清理?！?BR> (三)e有限公司。
1、往來帳。
e公司在往來科目中有大量工程開支，由于未收到發(fā)票，一直掛帳;建議及時清理;。
2、貨幣資金。
e有限公司財務部門應加強對相關出納崗位管理和工作審核，以規(guī)避潛在控制風險。
(四)f開發(fā)公司。
1、截止20xx年6月30日，該公司其他應收款科目中應收集團往來余額為17372500.00元，對該公司與集團往來余額應及時清理.
2、截止20xx年6月30日，該公司其他應付款中應付g物業(yè)管理有限公司722860.00元，鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000元，建議對該公司與金誠物業(yè)管理有限公司往來及時清理.
3、加強對該公司貨幣資金財務控制。
(五)g物業(yè)有限公司。
1、關于往來帳。
截止20xx年6月30日，該公司其他應收款中應收f城市建設公731，305.47元，應付股利中應付f城市建設公司8，445.49元，雙方往來帳一致.鑒于g物業(yè)管理公司實收資本僅為500，000.00元，建議對該公司與f城市建設公往來及時清理.
2、關于預算管理。
應爭取盡快解決有關土地使用權及銀行按揭貸款問題.
(七)i有限公司。
1、與a學院學費往來余額1315915.47元尚未處理。
2、關于與集團公司往來。
雙方往來差額5，150，033.20元，建議雙方對往來進行對帳。
3、關于應收帳款。
公司目前應收帳款余額為2204277.15元，期初為2341268.64元，本期開票銷售收入為1364179.58元。建議加強對逾期應收帳款催收力度。以保證公司資金周轉。
4、關于生產成本。
該公司人工工資占生產成本比例很高，為降低生產成本應提高公司產量，為此，一方面要擴大客戶范圍，避免對主要客戶依賴，另一方面要加快現(xiàn)有項目生產速度提高生成效率。同時采取有效措施降低廢品率。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇十五
xxx：
工程現(xiàn)場踏勘是政府投資審計工作中的重要環(huán)節(jié)。踏勘工程現(xiàn)場，對于精準計算工程量，合理確定材料單價，準確審定工程項目造價，避免給國家建設資金造成損失，意義重大。政府投資項目工程審計中，做好現(xiàn)場踏勘這個環(huán)節(jié)，從中可以發(fā)現(xiàn)施工單位提供的資料是否具有真實性、準確性、合法性，是有效防止施工單位虛報工程量、高估冒算等情況，是確保工程審計真實、合法、合規(guī)的重要途徑。
為確保工程審計的準確性、真實性、完整性和合法性，現(xiàn)場踏勘應當做好以下幾方面工作：
首先做好“核”字。對照施工圖核查實際施工是否符合設計要求，有無偷工減料、以次充好等現(xiàn)象。
二是做好“析”字，特別是隱蔽工程難以核查，重點分析隱蔽工程施工簽證單，必要時采用鉆芯取樣，隱蔽工程往往也是施工單位弄虛作假、高估冒算的途徑之一。
三是做好“詢”字，審計人員通過在施工現(xiàn)場詢問參與項目現(xiàn)場的建設、施工、監(jiān)理等單位當事人一些關于項目施工管理相關情況，從中發(fā)現(xiàn)疑點問題，獲取第一手審計證據，從而達到查深、查透的目的`。
四是做好“記”字，審計人員要記全踏勘項目全程、踏勘時間、地點、內容、審計單位、建設單位、施工單位、監(jiān)理單位參加人員等?，F(xiàn)場的工程量要對照圖紙仔細測量，對圖紙設計要求材料的型號、規(guī)格進行抽查復核認可，對踏勘單上描述的內容現(xiàn)場簽字確認，并整理歸檔。
建議人：
xx年xx月xx日。
審計建議書篇十六
我們接受委托，對貴公司于20xx年至20xx年期間組織建設的大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)用房及附屬工程結算情況進行了審計，現(xiàn)將該項目結算審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題報告如下：
（一）審計范圍。
審計范圍是工程項目結算編制情況及與工程相關管理情況，審計目的是確定工程結算的真實性、完整性、合法性，并提出工程建設管理中存在的問題及改進意見，為建設單位進一步規(guī)范工程建設管理及提高投資效益服務。
1、審計本工程項目結算的真實性，驗收手續(xù)的完備性、合法性。
2、審計本工程項目交付使用財產的真實性、驗收手續(xù)的完備性。
3、審計結算書及結算依據是否真實、準確，核實投資項目列計是否按概預算口徑一致。
4、本工程檔案建檔情況。
建設單位是否按國家有關規(guī)定建立各種檔案，檔案管理是否符合要求。
（三）審計方式。
現(xiàn)場審計，現(xiàn)場勘察。
截止20xx年11月6日，我公司對貴公司大岡、龍岡和義豐供電所生產營業(yè)房和附屬工程項目進行審計，審計中主要發(fā)現(xiàn)以下問題:。
1、工程決算編制不完整，漏項多；
2、部分簽證不準確、不完善；
3、結算資料收集不齊全；
4、由于工期跨度較長，項目的結算和管理難度增大，結算的影響因素增多，投資成本增大，效率降低。
1、項目完成驗收手續(xù)后，及時按規(guī)定送審計部門審計，做到按時完工，審計及時，結算準確，手續(xù)完備。
2、重視合同的'簽訂，加強合同的管理，嚴格地按合同約定實施，不要讓合同流于形式。
3、建議貴公司接受結算資料時審查資料的完整性，對不符合要求的結算不予接收，對不規(guī)范的結算要求限時補充和完善資料。
4、對變更大，工期長的項目，要及時做好人、材、機等市場信息的收集工作。
5、建議貴公司做好內部審核工作，節(jié)省外部審計的時間和審計成本。
6、建議貴公司在工程項目的管理過程中要做到檔案資料專人保管，各類檔案資料要及時送交檔案保管員，檔案保管員在對檔案的接收、借閱，要嚴格執(zhí)行登記手續(xù)，明確責任，防止檔案丟失，確保檔案的完整與安全。
審計建議書篇十七
我方經認真分析、研究了貴方提供的海西高速公路網沈線復線高速公路漳州天寶至詔安段土建項目公路工程第j1監(jiān)理合同段的招標文件(含補遺書第號至第號)，并考察現(xiàn)場后，決定參加該工程投標。在此鄭重表示，愿意按照遞交的商務文件及技術建議書確定的投入力量和工作方法，遵照監(jiān)理招標文件中提出的各項要求，我方將以財務建議書的報價承擔并完成本工程在施工準備階段、施工階段及交工驗收與缺陷責任期階段的監(jiān)理服務工作。
總監(jiān)理工程師：(姓名)，證書號碼：。
我方投標文件由商務文件、技術建議書、財務建議書組成。我方已按招標文件的要求提交了投標保證金，并同意從招標文件規(guī)定的遞交招標文件截止時間起90日內保持投標文件有效。在此有效期內，我方將遵守承諾，并同意隨時解答貴方的詢問，按貴方的要求提供補充資料，并隨時準備接受中標或落標通知。
如果你方接受我方的投標，我們將保證在接到發(fā)包人的進駐通知后7日內進駐現(xiàn)場并開展監(jiān)理工作。
在監(jiān)理合同協(xié)議書正式簽署生效之前，本投標書連同貴方的'中標通知書及雙方共同簽署的補充文件將構成雙方共同遵守的文件，對雙方具有約束力。
我們理解，貴方不一定接受最低標價的投標或其他任何投標;同時也理解，貴方不負擔我方的任何投標費用。
如果我方在接到中標通知后28日內未能或拒絕與貴方簽訂監(jiān)理合同協(xié)議書，或未能按招標文件規(guī)定的時間遞交履約擔保，貴方有權沒收投標保證金，并依序確定其他中標候選選人為中標人。
投標人：
法定代表人或其授權的代理人：(簽字)地址：電話：傳真：郵政編碼：
日期：20__年10月10日
二、投標書附錄。
說明：1.下表所有數(shù)據須由投標人簽署確認，并隨投標書一起報送;。
2.數(shù)據欄中，對數(shù)據的限制說明見合同條款。
投標人：貴陽交通工程監(jiān)理站。
法定代表人或其授權的代理人：(簽字)。
日期：20__年10月8日
三、法定代表人身份證明。
投標人名稱：
單位性質：全民所有制地址：
成立時間：1998年8月6日經營期限：長期。
姓名：性別：女年齡：47職務：系的法定代表人。特此證明。
投標人：
日期：20__年10月8日
四、授權書。
以法定代表人的身份，授權的(職務)(姓名)為我單位的合法代理人。該代理人在項目沈復線高速公路漳州至寶至詔安段土建工程第j1監(jiān)理合同段的投標過程中，以我單位的名義簽署的一切文件和處理與之相關的一切事務，我方均予以承認。
代理人無權再授權。
投標人：
授權人：被授權的代理人：
日期：年月日
審計建議書篇十八
公司管理當局：
我們根據授權對xxx項目部的經營情況進行了審計，在審計過程中我們注意到公司在工程管理方面存在很大的風險，建議公司管理當局引起高度重視，具體情況如下：
一、人工費支付方面：公司對施工隊沒有統(tǒng)一簽證勞務承包合同，對人工費結算的單價沒有標準，在配制、支拆模板分部工程結算中，存在沒有簽訂合同的施工隊結算單價比簽訂合同的施工隊的單價高1.5倍，截至2005年11月25日支付的166萬元人工費沒有人工費結算單。
我們認為，對施工隊應簽訂勞務承包合同，明確人工費結算的單價和具體的施工內容，支付人工費應以人工費結算單顯示的實際施工內容為依據。
否則會造成以下影響：
1、不能確定支付人工費的合理性，可能會存在多支付人工費的情況;
2、可能會發(fā)生相關人員舞弊行為;
3、可能會提高工程實際成本，從而減少公司利潤。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議：
(一)、由于施工隊伍的廣泛性和復雜性，公司可采取招標方式確定施工隊并簽訂施工勞務合同：結合公司承接的主要是yyy公司的別墅項目，公司在選擇施工隊伍時應以業(yè)務素質高，技術精湛的施工隊伍為第一選擇。
(二)、人工費結算規(guī)范化管理：人工費結算單由公司按照實際結算格式統(tǒng)一印制，進行連續(xù)編號，一式四聯(lián)，并建立一套領用登記制度，由公司統(tǒng)一管理。
公司對施工隊進行結算只針對公司統(tǒng)一印制的結算單進行付款;
(三)、人工費結算綜合控制，過程監(jiān)管：首先在工程開工之前，結合各個勞務合同訂立的施工內容和單價對各個施工隊的總人工費以結算單的形式初步核算，并一式四份，根據公司的管理制度要求分別交由施工隊、財務、預算部以及公司經理各一份。
如在實際施工過程中存在與原先約定的合同施工內容不符的情況，應針對變動部分對各個施工隊人工費的初步核算及時作相應調整，并.以補充協(xié)議的形式歸檔。
這樣就可以從總費用上對各個施工隊應該支付的人工費總額進行控制。
其次，在實際施工過程中，支付人工費以各個施工隊實際完成的`工程量為依據，對各個施工隊完成的工程量建立一套審核制度。
由負責施工現(xiàn)場的公司管理人員按照勞務合同單價為各個施工隊計量實際已經完成的工程量，并要求各個施工隊簽字確認，經項目經理審核，總經理審批后，交由公司財務按公司規(guī)定進行付款。
另外，針對公司目前臨時用工頻繁，占主體工程人工費的比重大，建議從以下兩個方面加強控制：一方面是對臨時用工結算上：臨時用工結算采用公司統(tǒng)一印制的臨時用工結算單，并在結算單上明確臨時派工的施工內容，以便對臨時用工的審核;另一方面是加強對臨時用工指派的控制：
當出現(xiàn)臨時派工時，施工現(xiàn)場派工人員應嚴格審查臨時用工內容是否已包括在施工勞務合同承包的施工范圍之內，然后提請項目經理審批，經考核施工內容，權衡采用臨時記工形式結算的經濟性，最后決定是否采用臨時用工。
二、工程用的主要材料存在嚴重超設計用量的情況，公司對施工隊領用的大沙、石子等大堆散材沒有辦理出庫手續(xù)。
我們認為由于沒有辦理材料出庫手續(xù)，會造成以下影響：
2、可能會給材料員舞弊提供機會;
3、不利于查明材料虧損原因;
4、影響到資產負債表存貨余額的真實性。
針對目前公司的現(xiàn)狀，我們建議:
(二)、在施工過程中，公司分批給各個施工隊提供其施工所需的材料，辦理出庫手續(xù)，并以書面文件的形式約定，施工隊負責保管公司為其提供的材料，工程結束后，對各個施工隊實際所用材料的總量進行盈虧分析，并建立獎懲制度。
xx(股分)有限(責任)公司董事會(全體股東)：
我們接受委托， 審計了貴公司 xx 年 xx 月 xx 日的資產負債表及該年度的損益表、 現(xiàn) 金流量表。
這些會計報表的真實性由貴公司負責， 我們的責任是對這些會計報表發(fā)表審計意 見。
我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。
在審計過程中，我們結 合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計流程。
我們認為，上述會計報表符合《企業(yè)會計準則》和《xx 會計制度》的規(guī)定，在所有 重大方面公允地反映了貴公司 xx 年 xx 月 xx 日的財務狀況和該年度經營成果及現(xiàn)金流量 情況，會計處理方法的選用遵循了一貫性原則。
xx 會計師事務所(公章)
中國注冊會計師： (簽名、 蓋章) (地址)
xx 年 xx 月 xx 日
*審**決〔20**〕**號
****(審計機關名稱)關于****的審計決定
****(主送單位全稱或者規(guī)范簡稱)：
自****年**月**日至****年**月**日，我署(廳、局、辦)對你單位****進行了審計(專項審計調查)。
現(xiàn)根據《中華人民共和國審計法》第四十一條(專項審計調查項目同時引用《中華人民共和國審計法實施條例》第四十四條)和其他有關法律法規(guī)，作出如下審計決定：
一、關于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
二、關于****問題的處理(處罰)
*****************************************************************************************************************。
[說明：
1.審計決定所列問題應與審計報告或者專項審計調查報告反映相關問題的標題及排列順序基本一致。
本決定自送達之日起生效。
你單位應當自收到本決定之日起**日(審計機關根據具體情況確定)內將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結果書面報告我署(廳、局、辦)。
(救濟途徑選項一：提請裁決) 如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內，提請***(審計機關的本級人民政府，其中審計署及其派出機構的本級人民政府都是國務院)裁決。
裁決期間本決定照常執(zhí)行。
或者在本決定送達之日起3個月內，向******(對審計署作出的審計決定不服的，按照行政訴訟法的規(guī)定應當向北京市第一中級人民法院提起行政訴訟;對審計署特派辦或者地方審計機關作出的審計決定不服的，應當按照行政訴訟法和有關司法解釋的要求，結合各省的具體規(guī)定，向特派辦或者地方審計機關所在地基層人民法院或者中級人民法院提起行政訴訟)提起行政訴訟。
復議或者訴訟期間本決定照常執(zhí)行。
(審計機關印章)
****年**月**日