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會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇一
會計電算化，給會計工作增添了新內(nèi)容，從各方面要求會計人員提高自身素質(zhì)，更新知識結(jié)構(gòu)，一方面為了參與企業(yè)管理，要更多地學(xué)習(xí)經(jīng)營管理知識，另一方面還必須掌握電子計算機(jī)的有關(guān)知識，好的會計基礎(chǔ)工作和規(guī)范的業(yè)務(wù)處理程序，是實(shí)現(xiàn)會計電算化的前提條件。過去手工處理的大量數(shù)據(jù)，現(xiàn)在集中由計算機(jī)進(jìn)行處理，會計人員往往只負(fù)責(zé)原始數(shù)據(jù)的生成、審核與編碼、以及對輸出信息的分析處理。電算化后，手工條件下對賬簿記錄錯誤的劃線更正法已不再適用，取而代之的是修改標(biāo)志、憑證沖銷等方法。這樣手工內(nèi)部控制制度的一部分將保留與修改；另一部分則轉(zhuǎn)化為計算機(jī)程序控制。
例如，賬，錢、物實(shí)現(xiàn)三分管的原則不變，處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時必須要有明確的職責(zé)分工的原則不變，而賬簿平行登記的原則就要有所改變。會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制既包括了原來的手工財務(wù)過程，又包括程序設(shè)計、電算化賬務(wù)處理過程。嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度是會計電算化信息真實(shí)可靠的保證。內(nèi)部控制制度要求處理同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員既要相互聯(lián)系、又要相互制約。
在電算化會計信息系統(tǒng)中，應(yīng)根據(jù)計算機(jī)硬、軟件的特點(diǎn)、建立新的控制制度，防止數(shù)據(jù)或者程序被篡改、系統(tǒng)被非法使用以及火災(zāi)、偷竊等事故的發(fā)生。電算化會計信息系統(tǒng)的控制方式是手工控制與計算機(jī)控制相結(jié)合，以計算機(jī)控制為主，控制的要求更為嚴(yán)格，控制的內(nèi)容也更為廣泛。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇二
財務(wù)信息的安全控制是指采用各種方法保護(hù)數(shù)據(jù)和計算機(jī)程序，以防止數(shù)據(jù)泄密，更改或破壞，主要包括計算機(jī)的安全控制，硬件安全控制，軟件安全控制，網(wǎng)絡(luò)安全控制和病毒的防范與控制。為了防止以上情況的發(fā)生應(yīng)采取以下幾項(xiàng)措施：
1.軟件質(zhì)量的控制。
財務(wù)軟件是一種技術(shù)性能較高、兼容性很強(qiáng)的財務(wù)核算系統(tǒng)，它不僅要求核算準(zhǔn)確，同時還要求各業(yè)務(wù)之間相互銜接，相關(guān)數(shù)據(jù)能夠自動核對，數(shù)據(jù)備份統(tǒng)一等，因此，在軟件的質(zhì)量要求上一定保證。
計算機(jī)安全控制包括：主機(jī)、財務(wù)軟件等在使用和保管上的安全控制，計算機(jī)安裝財務(wù)軟件后，就相當(dāng)于財務(wù)核算的所有帳簿，在軟件運(yùn)行期間要充分滿足防火、防水、防潮、防盜等技術(shù)條件，對于每天發(fā)生的財務(wù)核算數(shù)據(jù)要及時備份磁盤、光盤等。對于備份的資料要妥善保管，不得丟失、損壞。
3.網(wǎng)絡(luò)安全與防范病毒的控制。
采用網(wǎng)絡(luò)板財務(wù)軟件進(jìn)行財務(wù)核算時必須加強(qiáng)以下幾方面控制：
（1）系統(tǒng)管理的權(quán)限設(shè)置。定崗、定員、定權(quán)限，崗位管理權(quán)限由財務(wù)負(fù)責(zé)人控制，對各種數(shù)據(jù)的讀、錄入、修改權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格限制，把不同崗位的職責(zé)授予不同人員的`操作權(quán)限。
（2）個人密碼的設(shè)置。每一操作人員必須根據(jù)權(quán)限設(shè)置個人密碼，進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行工作，對密碼要進(jìn)行嚴(yán)密管理，避免使用易破的密碼。對存儲在網(wǎng)絡(luò)上的重要數(shù)據(jù)進(jìn)行有效加密。在網(wǎng)絡(luò)中傳播數(shù)據(jù)前對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密。在病毒防范上要制定管理制度，無論是硬盤還是軟件都要進(jìn)行經(jīng)常檢測、殺毒，要專機(jī)專用，并安裝防病毒卡和反病毒軟件等。
（二）系統(tǒng)開發(fā)控制。
1.舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換成新系統(tǒng)。在原始的手工會計系統(tǒng)被新的電算化會計系統(tǒng)替換前，必須做好系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，如：到當(dāng)?shù)刎斦块T申請，對舊系統(tǒng)的會計事項(xiàng)進(jìn)行結(jié)帳、匯總、記賬等。對新系統(tǒng)需要初始數(shù)據(jù)的進(jìn)行安全導(dǎo)入，手工會計系統(tǒng)與電算化會計系統(tǒng)并行運(yùn)行半年，配備合適的會計人員、計算機(jī)程序員等。另外，還要考慮到企業(yè)是否適合電算化會計系統(tǒng)操作等等。
2.人員培訓(xùn)。財務(wù)軟件的開發(fā)和使用，在技術(shù)和操作能力上都要求很高，因此在軟件開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。當(dāng)企業(yè)購買軟件時，也應(yīng)要求軟件開發(fā)公司對企業(yè)的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容包括：軟件的系統(tǒng)操作、財務(wù)軟件的內(nèi)部控制制度、電算化會計系統(tǒng)運(yùn)行后新會計憑證及帳簿和報表等流轉(zhuǎn)程序。
3.必須執(zhí)行國家制定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。會計電算化系統(tǒng)的開發(fā)要求科學(xué)性、規(guī)范性、嚴(yán)密性，財政部對電算化的推廣已經(jīng)頒發(fā)了《會計電算化管理的辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》等標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，因此，無論是開發(fā)軟件還是購買軟件，必須依據(jù)和執(zhí)行財政部制定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。
電算化會計人員必須進(jìn)行嚴(yán)格定位，明確規(guī)定每個崗位的職責(zé)，制定和完善會計人員職能控制制度，根據(jù)需要應(yīng)設(shè)置會計主管、主管會計、出納、審計記賬、軟件維護(hù)、審查和數(shù)據(jù)分析、檔案管理等，還必須將系統(tǒng)操作人員、管理人員和維護(hù)人員不相容職務(wù)相互分離，互不兼任，以減少利用計算機(jī)舞弊的可能性發(fā)生。
1.數(shù)據(jù)傳送的控制。會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳送是電算化會計的優(yōu)勢，為了防止數(shù)據(jù)在傳送時發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生，數(shù)據(jù)傳送時要按照順序、編碼進(jìn)行，特別是大批量傳送，可將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分為小批量傳送，接收或發(fā)出的數(shù)據(jù)部門是否準(zhǔn)確完整、正確，一定經(jīng)過嚴(yán)格核實(shí)確認(rèn)，然后進(jìn)行信息反饋，每批數(shù)據(jù)的傳送要有傳送單位名稱、地點(diǎn)、時間、日期等記載。
2.數(shù)據(jù)存儲的控制。為了保證會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息完整的儲存、調(diào)用，企業(yè)必須對儲存數(shù)據(jù)的各種光盤、磁盤作好標(biāo)號記載、登記注冊，以便業(yè)務(wù)人員和上級財政部門、審計部門檢查審計。
3.業(yè)務(wù)發(fā)生的控制。
在會計電算化核算前，要進(jìn)行計算機(jī)的程序檢查，當(dāng)發(fā)生業(yè)務(wù)時，要根據(jù)所發(fā)生業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，對照計算機(jī)程序、財務(wù)軟件編輯。所設(shè)科目代碼，檢查其合理性、合法性、完整性、規(guī)范性。對照操作人員的口令是否準(zhǔn)確有效。所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合財務(wù)軟件所規(guī)定的范圍。
4.財務(wù)數(shù)據(jù)錄入的控制。
會計電算化的核算，錄人數(shù)據(jù)快，處理數(shù)據(jù)能力強(qiáng)，一旦出現(xiàn)失誤，將給企業(yè)造成極大的影響，因此，企業(yè)要建立一整套內(nèi)部控制制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入。財務(wù)人員要控制好數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性，首先要控制對原始憑證進(jìn)行有序排列，編制記賬憑證時必須先審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性、完整性，然后錄入正確數(shù)據(jù)，編制出正確的記賬憑證，并經(jīng)過審核人員的審核后統(tǒng)一記賬。當(dāng)正確的會計憑證輸出后，要嚴(yán)密簽收手續(xù)，憑證傳遞時要防止丟失，保證憑證的完整性。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇三
計算機(jī)的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境企業(yè)使用計算機(jī)處理會計和財務(wù)數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務(wù)、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?wù)、會計專業(yè)人員和計算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機(jī)專家組成。會計部門不僅利用計算機(jī)完成基本的會計業(yè)務(wù)，還能利用計算機(jī)完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動。
電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式在電算化會計系統(tǒng)中，原先的書面形式的資料減少了，有些甚至消失了。由于電子商務(wù)、網(wǎng)上交易、無紙化交易等的推行，每一項(xiàng)交易發(fā)生時，有關(guān)該項(xiàng)交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計算機(jī)，并由計算機(jī)自動記錄，原先使用的每項(xiàng)交易必備的各種憑證、單據(jù)被部分地取消了，原來在核算過程中進(jìn)行的各種必要的核對、審核等工作有相當(dāng)一部分變?yōu)橛捎嬎銠C(jī)自動完成了。原來書面形式的各類文件、現(xiàn)在儲存在磁性介質(zhì)上，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制與手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度有著很大的不同，控制的重點(diǎn)由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機(jī)控制為主，控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計算機(jī)處理程序相一致。
計算機(jī)的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度，隨著計算機(jī)使用范圍的擴(kuò)大，計算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、復(fù)雜，而且還要有各種控制的計算機(jī)技術(shù)手段。
2。1系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。計算機(jī)會計系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性研究、資本預(yù)算、經(jīng)濟(jì)效益評估等工作，開發(fā)過程中系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實(shí)施等工作，以及對現(xiàn)有系統(tǒng)的評估、企業(yè)發(fā)展需求、系統(tǒng)更新的可行性研究、更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制的主要內(nèi)容一般包括以下幾方面。
2。1。1授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。認(rèn)可和授權(quán)，計算機(jī)會計系統(tǒng)的開發(fā)項(xiàng)目一般投資金額都比較大，對企業(yè)整體管理目標(biāo)的影響也比較大，往往需要對原有的管理體制進(jìn)行較大的改革，是牽一發(fā)動全身的重大舉措，因此必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。
2。1。2符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。計算機(jī)會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項(xiàng)目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其中包括符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計等等。
2。1。3人員培訓(xùn)。計算機(jī)會計系統(tǒng)應(yīng)在開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高這些人員對系統(tǒng)的認(rèn)識和理解，以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯的可能性。
2。1。4系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。新的計算機(jī)會計系統(tǒng)在投入使用，替換原有的手工會計系統(tǒng)或舊的計算機(jī)會計系統(tǒng)，必需經(jīng)過一定的轉(zhuǎn)換程序。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項(xiàng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換購買自行開發(fā)相關(guān)系統(tǒng)后，應(yīng)運(yùn)行一段時間，以便檢驗(yàn)新的計算機(jī)會計系統(tǒng)。運(yùn)行的時間一般至少為三個月。
2。1。5程序修改控制。企業(yè)經(jīng)營活動變化及經(jīng)營環(huán)境變化，可能導(dǎo)致使用中的軟件進(jìn)行修改，對會計軟件進(jìn)行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴(yán)格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制，計算機(jī)會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。
2。2管理控制。管理控制是指企業(yè)建立起一整套內(nèi)部控制制度，以加強(qiáng)和完善對計算機(jī)會計系統(tǒng)涉及的'各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、責(zé)任劃分、上機(jī)管理、檔案管理、設(shè)備管理等等。
2。2。1組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會計電算化后，應(yīng)對原有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)計算機(jī)會計系統(tǒng)的要求。企業(yè)可以按會計數(shù)據(jù)的不同形態(tài)劃分，也可以按會計崗位和工作職責(zé)劃分崗位。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實(shí)際規(guī)模和企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，并且應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行成本效益分配。
2。2。2職責(zé)劃分。內(nèi)部控制的關(guān)鍵之點(diǎn)就在于不相容職務(wù)的分離，計算機(jī)會計系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)一樣，對每一項(xiàng)可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不能由一個人或一個部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔(dān)。企業(yè)為防止舞弊或欺詐。應(yīng)建立一整套符合職責(zé)劃分原則的內(nèi)部控制制度，同時，還應(yīng)建立起職務(wù)輪換制度。
2。2。3上機(jī)管理。企業(yè)用于計算機(jī)會計系統(tǒng)的計算機(jī)應(yīng)盡可能是專用的，企業(yè)應(yīng)對計算機(jī)的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機(jī)都只做其應(yīng)該做的事情。
2。2。4檔案管理。計算機(jī)會計系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強(qiáng)檔案管理。
2。2。5設(shè)備管理。對于用于計算機(jī)會計系統(tǒng)的各種硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)建立一套完備的管理制度以保證設(shè)備的完好，保證設(shè)備能夠正常運(yùn)行。硬件設(shè)備的管理包括對設(shè)備所處的環(huán)境進(jìn)行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環(huán)境的控制，如防止無關(guān)人員進(jìn)入計算機(jī)工作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。
2。3日?？刂啤Ｈ粘？刂剖侵钙髽I(yè)計算機(jī)會計系統(tǒng)運(yùn)行過程中的經(jīng)常性控制。日?？刂瓢ń?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)通訊控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)儲存控制等。
2。3。1業(yè)務(wù)發(fā)生控制。業(yè)務(wù)發(fā)生控制又稱“程序檢查”，主要目的是采用相應(yīng)的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2。3。2數(shù)據(jù)輸入控制。由于計算機(jī)處理數(shù)據(jù)的能力很強(qiáng)，處理速度非常快，如果輸入的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，處理結(jié)果就會出現(xiàn)差錯，在數(shù)據(jù)輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數(shù)據(jù)，一旦輸入計算機(jī)就可能導(dǎo)致錯誤的擴(kuò)大化，影響整個計算機(jī)會計系統(tǒng)的正常運(yùn)行。因此，企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。
2。3。3數(shù)據(jù)通訊控制。數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準(zhǔn)確、安全，可靠。
2。3。4數(shù)據(jù)處理控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機(jī)會計系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。數(shù)據(jù)處理控制分為有效性控制和文件控制。
2。3。5數(shù)據(jù)輸出控制。數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準(zhǔn)確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。
2。3。6數(shù)據(jù)存儲和檢索控制。為了確保計算機(jī)會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎Υ?，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標(biāo)號，文件的修改、更新等操作都應(yīng)附有修改通知書、更新通知書等書面授權(quán)證明，對整個修改更新過程都應(yīng)作好登記，計算機(jī)會計系統(tǒng)應(yīng)具有必要的自動記錄能力，以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T查詢或跟蹤檢查。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇四
1.1計算機(jī)在會計工作上的運(yùn)用改變了企業(yè)會計核算環(huán)境。企業(yè)使用計算機(jī)處理會計和財勢數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。從表面上來看，會計電算化只不過是將電子計算機(jī)應(yīng)用于會計核算工作中，減輕會計人員的勞動強(qiáng)度，提高會計核算的速度和精度，以計算機(jī)替代人工記帳。而實(shí)際上，會計電算化決不僅僅是核算工具和核算方法的改進(jìn)，而是必然會引起會計工作組織和人員分工的改變，促進(jìn)會計人員素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu)，會計工作效率和質(zhì)量的全面提高，節(jié)省會計人員的時間和精力，轉(zhuǎn)變會計工作職能，推動會計理論和會計技術(shù)的進(jìn)步，提高整個會計工作水平，大幅度增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使會計理論和實(shí)務(wù)的方方面面都將發(fā)生前所未有的深刻變化。因此內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統(tǒng)更加廣泛，更加復(fù)雜。
1.2電算化系統(tǒng)提高了對會計上崗人員的要求。會計電算化儼然在很大程度上減輕了會計人員的工作量，但同時也增加了操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員等崗位，帶來了許多新的要求，提出了新的問題。在崗的會計人員雖經(jīng)過計算機(jī)等級培訓(xùn)，但與實(shí)際要求水平還有較大差距。會計人員知識不全面，要使得計算機(jī)知識和會計工作經(jīng)驗(yàn)有機(jī)結(jié)合，還有待時日。同時，計算機(jī)培訓(xùn)教材老化，跟不上計算機(jī)技術(shù)發(fā)展的形勢，經(jīng)過這樣的培訓(xùn)和考核的人員，實(shí)際操作能力難以適應(yīng)電算化環(huán)境下對內(nèi)控的要求。
目前，我國建立在手工操作條件下的會計基礎(chǔ)工作的管理還存在著很多不足；實(shí)施會計電算化，就需要建立與之相配套的一系列內(nèi)部控制制度加以約束，才能充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢。
1.3計算機(jī)的使用加大了控制人為作弊、計算機(jī)犯罪的難度。在手工方式下，主要通過職權(quán)分割和崗位責(zé)任制的落實(shí)來進(jìn)行財務(wù)分工和授權(quán)，并且通過采用復(fù)核、平行登記、對賬、結(jié)賬、試算平衡等技術(shù)方法來防范人為作弊以及賬務(wù)錯誤，一旦出現(xiàn)問題可以通過相互核對查處問題的責(zé)任者，從而起到了控制作用。
目前，由于法規(guī)的不健全使電算化犯罪的控制很困難。儲存在計算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)；因?yàn)闀嬰娝慊缸锂吘故歉呖萍肌⑿录夹g(shù)下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。
針對目前電算化會計系統(tǒng)的現(xiàn)狀，強(qiáng)化內(nèi)控管理，制訂有效的電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度，提高電算化的科學(xué)管理水平，是建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)在要求，也是提高企業(yè)管理水平的重要途徑。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇五
3.1制訂企業(yè)內(nèi)部操作管理制度。操作管理制度是針對每一個上機(jī)操作會計軟件的人員而制訂的，主要用來規(guī)范每一個操作人員的行為以及各自之間的權(quán)限限制。除了軟件對操作方面作了一定的設(shè)計以外，制訂并嚴(yán)格操作管理制度，將會有效地保證會計軟件的安全運(yùn)行；同時，也有利于內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行。操作管理制度從內(nèi)容上來看，一般包括以下幾項(xiàng)：
3.1.1操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限。盡管軟件一般都已有用戶管理功能，但其用戶管里的設(shè)置是由人工進(jìn)行的，這就需要從制度上對操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限加以規(guī)定，用來在用戶管理的設(shè)置和具體的操作中執(zhí)行。
3.1.2預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計算機(jī)的措施。如規(guī)定原始憑證必須經(jīng)有關(guān)審核人員審核并簽章后才能輸入計算等。
3.1.3預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等未經(jīng)核對而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施。如規(guī)定已輸入計算機(jī)的憑證需由審核人員核對并簽章后方可登記機(jī)內(nèi)賬簿等。
3.1.4建立必要的上機(jī)操作記錄制度。如規(guī)定用操作日記的形式記錄每天的上機(jī)操作內(nèi)容等。
3.2建立計算機(jī)硬件和軟件管理制度。對于擁有計算機(jī)的單位，無論是用于會計核算，還是用來其他工作，一般都要求制定硬、軟件管理制度。通常，硬件和軟件管理制度包括以下一些內(nèi)容：
3.2.1保證機(jī)房設(shè)備安全的措施。如機(jī)房防火規(guī)定等。
3.2.2保證計算機(jī)正常運(yùn)行措施。如機(jī)房防潮、防磁及恒溫等方面的規(guī)定等。
3.2.3會計數(shù)據(jù)和會計軟件安全保密的措施。如數(shù)據(jù)備份等規(guī)定。
3.2.4修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度。如規(guī)定會計核算軟件的修改需報經(jīng)單位總會計師批準(zhǔn)等。
3.3提高會計人員計算機(jī)業(yè)務(wù)及職業(yè)道德素質(zhì)。各基層單位應(yīng)積極支持及組織會計人員學(xué)習(xí)和提高會計電算化知識，維護(hù)軟件正常運(yùn)行，掌握計算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，為本單位盡快建立高效的會計信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。同時要加強(qiáng)并制定實(shí)事求是的會計電算化人員培訓(xùn)計劃，注重實(shí)效，其會計人員必須取得會計電算化合格證，財政部門在進(jìn)行賬務(wù)審批的同時審查其會計人員的資格，這樣可以做到學(xué)以致用，學(xué)習(xí)的目的性強(qiáng)。
3.4加強(qiáng)防止電算化犯罪的法制建設(shè)。會計電算化犯罪是高科技、新技術(shù)下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。為企業(yè)營造良好的大環(huán)境，防止電算化犯罪的法制建設(shè)，可從兩個方面入手：
3.4.2建立會計電算化系統(tǒng)的保護(hù)法律，明確電算化系統(tǒng)中哪些東西或哪些方面受法律保護(hù)（硬件、軟件、數(shù)據(jù)庫）及受何種保護(hù)。
3.5加強(qiáng)制訂會計檔案管理制度。在實(shí)行會計電算化之后，隨著存儲介質(zhì)的改變，對會計檔案管理的要求也比較嚴(yán)格；同時，對會計檔案的概念也就有所發(fā)展。在會計電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個系統(tǒng)開發(fā)形成的全套文檔資料都屬于會計檔案的范疇。另外，對存有會計數(shù)據(jù)的有關(guān)介質(zhì)也應(yīng)妥善保管。
內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的管理目標(biāo)，必需建立起一整套內(nèi)部控制制度并加強(qiáng)管理，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇六
4.3增強(qiáng)軟件的應(yīng)用性。
隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，當(dāng)下很多公司使用的會計軟件都越發(fā)先進(jìn)，但是，要想使會計電算化的優(yōu)越性得到凸顯，就要將其歸入管理信息系統(tǒng)。同時，在經(jīng)濟(jì)全球化國際背景下，必須要加大對軟件的研發(fā)力度，促進(jìn)軟件適時的更新?lián)Q代，從而順應(yīng)時代的發(fā)展，使會計軟件可以維持當(dāng)下跨國公司的持續(xù)運(yùn)營。例如，在軟件開發(fā)過程中，要科學(xué)選定會計軟件的應(yīng)用范圍，如果研發(fā)適合于全部企業(yè)的軟件，不僅難度較大，而且沒有實(shí)際價值。在軟件開發(fā)過程中，可以根據(jù)會計行業(yè)的特點(diǎn)，依次設(shè)計出針對性較強(qiáng)的會計軟件。此外，還要增強(qiáng)營銷人員的專業(yè)能力，完善售后服務(wù)水平，因?yàn)檐浖俅伪谎邪l(fā)利用的主要工作都需要營銷人員展開。
5結(jié)語。
綜上所述，健全的會計電算化內(nèi)部控制，不僅使會計信息的準(zhǔn)確性得到保障，還有助于會計從業(yè)人員工作效率的提升，使各項(xiàng)工作都能符合會計法案的要求，從而為公司內(nèi)部的發(fā)展規(guī)劃制定提供準(zhǔn)確科學(xué)的會計信心，促進(jìn)會計行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇七
當(dāng)下，會計行業(yè)中的工作人員綜合素質(zhì)較低，自身專業(yè)技能較差，從而導(dǎo)致會計軟件在運(yùn)用過程中，其諸多功能得不到有效的發(fā)揮與運(yùn)用，結(jié)合實(shí)際工作狀況進(jìn)行再次開發(fā)的可能性更是少之又少。長此以往，會計軟件內(nèi)部的控制方式將無法得到全面的實(shí)施，員工的工作效率也不會得到提高。
3.2系統(tǒng)操作環(huán)境不完善，保密性差。
雖然電算化管理模式主要運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)來完成相關(guān)工作，但是由于系統(tǒng)操作環(huán)境不完善，出現(xiàn)了很多嚴(yán)重的問題。例如，由于部分企業(yè)缺乏具有權(quán)威性的管理制度與規(guī)定，很多員工對自身責(zé)任的重視程度較低，導(dǎo)致工作效率一直偏低。另外，大多數(shù)企業(yè)所使用的電算化軟件保密性很差數(shù)據(jù)庫很容易發(fā)生損害與修改，從而致使數(shù)據(jù)泄露。3.3軟件應(yīng)用性差會計部門在對會計軟件進(jìn)行選購時缺乏預(yù)見性，由于國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的會計軟件自身所具備的功能已經(jīng)非常落后，如果軟件無法適應(yīng)時代的要求，系統(tǒng)沒有及時的更新?lián)Q代，會計行業(yè)的工作效率將會大大降低，電算化管理中的內(nèi)部控制也無法順利實(shí)施。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇八
摘要：新時期下，隨著計算機(jī)在會計領(lǐng)域的普及和應(yīng)用，會計電算化的工作越來越現(xiàn)代化，給企業(yè)帶來了巨大的利益，但會計電算化內(nèi)部控制還存在著許多問題。本文就著眼于會計電算化檔案的內(nèi)部控制問題，介紹了電算化會計檔案管理的新特點(diǎn)，深入分析會計電算化檔案管理存在的問題及成因，探討會計電子檔案的保管措施。
隨著計算機(jī)在企事業(yè)會計核算系統(tǒng)中應(yīng)用的普及，會計電算化已成為會計工作的一種重要手段，是重要的會計基礎(chǔ)工作。會計電算化的發(fā)展雖然給企業(yè)帶來了巨大的效益，但給內(nèi)部的控制和管理也帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。會計電算化電子檔案管理已經(jīng)成為一個新的研究課題，本文就面對管理工作中的諸多挑戰(zhàn)，擬出完善電算化會計檔案內(nèi)部控制的對策和建議。
（1）會計電子檔案具有技術(shù)性。技術(shù)性文檔是解釋會計電子檔案的運(yùn)行和設(shè)計情況，與會計電子檔案的設(shè)計和使用緊密相關(guān)。
（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。會計電子檔案主要存儲于磁性介質(zhì)上，與傳統(tǒng)的具有直觀可視性的會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機(jī)軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
會計電子檔案對環(huán)境的依賴性強(qiáng)。會計電子檔案須依賴于計算機(jī)的軟件和硬件系統(tǒng)才能使用，而且它對儲存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質(zhì)對環(huán)境的高要求增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。
會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業(yè)知識，同時還得掌握必要的計算機(jī)操作和維護(hù)知識。
會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網(wǎng)絡(luò)時代，新型磁性介質(zhì)檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統(tǒng)的紙質(zhì)管理。電子數(shù)據(jù)因其具有數(shù)據(jù)高度集中的特點(diǎn)，非常容易被泄密。電子數(shù)據(jù)是以數(shù)字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質(zhì)上，但磁性介質(zhì)具有體積小，存儲容量大的特點(diǎn)，正因?yàn)榇颂攸c(diǎn)以致電子數(shù)據(jù)資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。
會計電子檔案管理存在的問題主要有：（1）會計檔案載體；（2）認(rèn)識不夠，理解偏差；（3）會計檔案管理制度不完善；（4）缺乏計算機(jī)維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全的相關(guān)人才。
1、提高思想重視。單位領(lǐng)導(dǎo)和從事會計人員應(yīng)提高對會計電算化的重視程度。特別是主管會計財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到科學(xué)化管理電算化會計檔案資料的重要性，并督促建立健全的管理制度。應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提高電算化會計檔案管理者的素質(zhì)，切實(shí)落實(shí)會計磁性介質(zhì)檔案管理資料的管理。
2、建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。一個企業(yè)或單位為保護(hù)資產(chǎn)的安全性、會計資料的可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率以及貫徹執(zhí)行其規(guī)定的管理方針而在組織內(nèi)部采取的一系列方法、制度和手續(xù)，即為內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制范圍的相應(yīng)擴(kuò)大是會計檔案信息化的要求，如對調(diào)用和修改程序的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制以及系統(tǒng)開發(fā)過程的控制等。這些控制內(nèi)容都與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制不同，是一些手工會計系統(tǒng)中所沒有。程序化控制是內(nèi)部控制的主要手段，信息化會計檔案的內(nèi)部控制應(yīng)多樣性。要想有效地保證會計電子檔案的安全和可靠，我們必須制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。
3、實(shí)行專人專崗。對不同的崗位根據(jù)責(zé)、權(quán)、利、效相結(jié)合的原則，設(shè)立不同的崗位，如系統(tǒng)主管、管理員、操作員等，同時賦予不同的權(quán)限，承擔(dān)不同的責(zé)任。崗位的職責(zé)應(yīng)明確，不能出現(xiàn)盲點(diǎn)、交叉和重復(fù)，相同崗位間可相互牽制和監(jiān)督，嚴(yán)格崗位責(zé)任制。
4、降低會計電子檔案毀損和丟失的風(fēng)險。磁性介質(zhì)（如光盤、磁盤、磁帶等）中集中存儲著大量數(shù)據(jù)，若發(fā)生水災(zāi)、火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件，這些數(shù)據(jù)就極有可能毀損會丟失。因此，電子檔案室可選擇干燥防水并遠(yuǎn)離磁性的地方，室內(nèi)還可安裝溫度感應(yīng)設(shè)備，并保持通風(fēng)透光。同時，還要請工作人員定期清理電子檔案室，以防蛀蟲。若采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)將打印出的紙質(zhì)會計檔案與會計電子檔案一起保存。
5、實(shí)現(xiàn)會計電子檔案多備份管理的規(guī)范化和制度化。會計電子檔案管理人員應(yīng)養(yǎng)成數(shù)據(jù)備份的習(xí)慣。應(yīng)用質(zhì)地優(yōu)良的關(guān)盤刻錄所有的會計電子檔案，以保證數(shù)據(jù)的安全。為防止磁性介質(zhì)的毀損導(dǎo)致信息丟失，管理人員應(yīng)根據(jù)會計數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)量的多少定期對檔案進(jìn)行檢查和拷貝，年終要將當(dāng)年的檔案進(jìn)行歸類，標(biāo)明日期、內(nèi)容目錄、操作員編號，用于存檔的光盤還需系統(tǒng)管理員和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。最后應(yīng)定期的采用等距抽樣或隨機(jī)抽樣的方式，對會計電子檔案進(jìn)行檢測，以便及時做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作。
三、結(jié)論。
電算化會計的獨(dú)特個性代表著未來會計現(xiàn)代化和規(guī)范化的發(fā)展方向，它的存在是必然。會計電算化系統(tǒng)的產(chǎn)生和發(fā)展極大地提高了會計工作效率。加強(qiáng)電算化會計檔案安全管理是一項(xiàng)長期的、艱難的、必須的工作。我們應(yīng)建立和完善健全的會計電算化檔案管理內(nèi)部控制制度，提高相關(guān)人員的素質(zhì)和技術(shù)水平，加強(qiáng)對電算化會計檔案的管理和控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]廖洪編著，會計制度設(shè)計，中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，2000.3。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇九
內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會管理層和全體員工共同實(shí)施的旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。
一般而言，內(nèi)部控制的目標(biāo)有以下幾個方面：（1）企業(yè)戰(zhàn)略；（2）經(jīng)營的效率與效果；（3）財務(wù)會計報告及管理信息的真實(shí)可靠；（4）資產(chǎn)的安全；（5）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。
1.內(nèi)部控制的基本要素。
1.1內(nèi)部環(huán)境。
內(nèi)部環(huán)境是影響制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
1.2風(fēng)險評估。
風(fēng)險評估是及時識別科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要和內(nèi)容。
1.3控制措施。
控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的.具體方式和載體。
1.4信息與溝通。
信息與溝通是及時準(zhǔn)確完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層能之間進(jìn)行及時傳遞，有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。
1.5監(jiān)督檢查。
監(jiān)督檢查是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性，合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制制度的重要保證。
2.內(nèi)部控制的原則。
2.1合法性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
2.2全面性原則。
內(nèi)部控制制度在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋決策層，管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋各個環(huán)節(jié)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策執(zhí)行監(jiān)督反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。
2.3重要性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
2.4有效性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)提供合理保證實(shí)理企業(yè)基本目標(biāo)的一系。
2.5合理性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模業(yè)務(wù)范圍與特點(diǎn)，風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求。
2.6適應(yīng)性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整管理要求的提高等不斷的改進(jìn)和完善。
2.7成本效益原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。
3.1組織規(guī)劃控制。
根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則、所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個人或一個部門擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。
（1）不相容職務(wù)的分離。如會計工作中的會計和出納就屬不相容職務(wù)需要分離。應(yīng)當(dāng)加以分離的職務(wù)通常有：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，保管某項(xiàng)財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財產(chǎn)的職務(wù)要分離等等。
（2）組織機(jī)構(gòu)的相互控制。一個單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的需要而分設(shè)不同的部門和機(jī)構(gòu)，其組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)體現(xiàn)相互控制的要求。
3.2貨幣資金控制。
對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)互相制約，確保單位貨幣資金的安全。
3.3授權(quán)批準(zhǔn)控制。
授權(quán)批準(zhǔn)控制指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個部門或某個職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)自一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種形式。當(dāng)前一些單位實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的做法，這與內(nèi)部控制的原則和要求不一致，應(yīng)當(dāng)改革。實(shí)踐證明，權(quán)利應(yīng)受到制約，失去制約的權(quán)利極易導(dǎo)致腐敗的滋生。
3.4預(yù)算控制。
預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。對單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算和計劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對預(yù)算或計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制，其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標(biāo)，并明確責(zé)任。第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實(shí)際。第三，應(yīng)當(dāng)及時或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。
3.5實(shí)物資產(chǎn)控制。
實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。
3.6成本控制。
現(xiàn)代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的成本控制法，集約型成本控制，是指依靠提高技術(shù)水平改善生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝，從而降低成本的控制方法。這兩種方法結(jié)合起來，就是現(xiàn)代成本控制。
3.7風(fēng)險控制。
樹立風(fēng)險意識針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)必須建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)：
（1）經(jīng)營風(fēng)險，是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)利益帶來的不確定性。盡管經(jīng)營風(fēng)險變化情況來源于企業(yè)外部，企業(yè)仍應(yīng)采用有效的內(nèi)控措施加以防范。
（2）財務(wù)風(fēng)險，又稱籌資風(fēng)險，是指由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性。
3.8審計控制。
審計控制主要是指內(nèi)部審計，內(nèi)部審計是對會計的控制和再監(jiān)督。對會計資料進(jìn)行內(nèi)部審計，既是內(nèi)部控制的一個組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。
3.9會計信息技術(shù)控制。
要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理能力減少各消除人為操縱因素。
3.10績效考評控制。
要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績考核指標(biāo)體系，對照預(yù)算指標(biāo)盈利水平，資回報率安全生產(chǎn)目標(biāo)等業(yè)績指標(biāo)，對各部門和員工當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行考評，兌現(xiàn)獎懲，強(qiáng)化對各部門和員工的激勵與約束。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十
企業(yè)會計內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)會計內(nèi)部形成的每個組成部分相互聯(lián)系、彼此作用的系統(tǒng)連接方式，并且利用這些部分之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的內(nèi)部控制，保證企業(yè)內(nèi)部整體的運(yùn)行[1]。對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善就要具體從企業(yè)會計的內(nèi)部組成部分入手，如規(guī)章制度、落實(shí)措施、投入、人員、設(shè)施、具體運(yùn)作以及發(fā)展計劃等方面，將會計內(nèi)部控制視為一個整體系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)作，充分協(xié)調(diào)各個部分的互動合作，發(fā)揮各項(xiàng)因素的作用，以保障企業(yè)會計內(nèi)部控制高效和規(guī)范的運(yùn)作。如何完善企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度可以從一下幾個方面進(jìn)行。第一，企業(yè)要先建立一個符合自身實(shí)際情況的規(guī)章制度，讓相關(guān)部門在會計工作中能夠有法可依，依例辦事；第二，需要挑選人員組建相關(guān)的主管部門，對會計內(nèi)部控制工作進(jìn)行管理，保證正常的執(zhí)行；第三，運(yùn)用人員編制、措施執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)投入以及設(shè)施增添等方式，構(gòu)建一個行之有效的內(nèi)部控制體系，對企業(yè)自身的會計工作進(jìn)行規(guī)范；第四，要將具體制度性的監(jiān)督作為企業(yè)會計內(nèi)部控制中的重要組成部分，重視企業(yè)中各項(xiàng)制度的建立。
二、加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制。
企業(yè)會計內(nèi)部工作過程中要保證運(yùn)作的有效性，就需要加強(qiáng)監(jiān)督，將內(nèi)部控制制度的執(zhí)行落實(shí)到位，有效的對會計工作進(jìn)行控制，還需要加強(qiáng)會計制度以及會計核算方面的監(jiān)管。從企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理看，不僅包括了內(nèi)部財務(wù)人員的自我監(jiān)督，還包括了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管人員以及外部審計部門的監(jiān)督。對企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)建設(shè)具體包含有：具有真實(shí)性、完整性、合法性以及準(zhǔn)確性的監(jiān)督原始憑證，以確保會計信息具有準(zhǔn)確性；在對會計賬簿進(jìn)行監(jiān)督的時候，需要對偽造、毀滅、編造會計帳簿以及私設(shè)賬中賬，賬外賬的行為進(jìn)行制止和糾正；建立健全財產(chǎn)清查制度并且嚴(yán)格的進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行，在實(shí)物款項(xiàng)與賬簿記錄不符的時候應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)條例進(jìn)行處理，如果問題已經(jīng)不在企業(yè)會計人員和機(jī)構(gòu)的管轄范圍內(nèi)的，需要及時的報告給本單位的領(lǐng)導(dǎo)，要求對原因進(jìn)行調(diào)查并且立即的處理；對財務(wù)的收支狀況進(jìn)行監(jiān)督，對于審批手續(xù)不完整的財務(wù)指出，應(yīng)該予以退回，要求補(bǔ)全手續(xù)；對于一些和國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計以及財政制度相違背財務(wù)收支，不能接受辦理；發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的財務(wù)收支，需要及時的加以制止，在制止無效的時候，應(yīng)該及時向單位領(lǐng)導(dǎo)提交書面申請，請求管理人員進(jìn)行處理；如果出現(xiàn)和國家集體以及社會公共利益相違背的`財務(wù)收支，需要立即向財政、稅務(wù)以及審計機(jī)關(guān)報告。根據(jù)監(jiān)督財務(wù)報告的規(guī)定，會計人員遇到強(qiáng)制篡改、編纂、指使財務(wù)會計報告的情況，需要進(jìn)行制止，在必要的情況下應(yīng)該匯報給上級主管或者相關(guān)管理部門，要求依法進(jìn)行處理。
三、提高內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。
企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)工作人員作為企業(yè)會計工作的直接操作人員，決定了企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的落實(shí)情況。因此，企業(yè)需要對財務(wù)工作人員的專業(yè)能力和素質(zhì)格外重視，采取一定的措施對財務(wù)人員進(jìn)行提高和培養(yǎng)[2]。首先，企業(yè)應(yīng)該組織內(nèi)部財務(wù)人員針對專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平以及專業(yè)理論知識進(jìn)行培訓(xùn)和提高；其次，企業(yè)在開展招聘的時候，選擇財務(wù)人員需要謹(jǐn)慎，確保所聘用的會計工作人員具備企業(yè)所需要的專業(yè)能力，達(dá)到綜合素質(zhì)水平要求；最后，企業(yè)需要經(jīng)常開展交流會，為員工的溝通交流提供平臺，通過互相交換經(jīng)驗(yàn)，讓員工彼此學(xué)習(xí)，提高工作能力和個人素質(zhì)。
四、結(jié)語。
隨著市場經(jīng)濟(jì)競爭越來越激烈，企業(yè)如果想要在市場中立足，就需要對自身會計內(nèi)部控制進(jìn)行完善，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)提高其專業(yè)水平和綜合技能；同時，要對內(nèi)部監(jiān)督管理制度進(jìn)行改進(jìn)，以達(dá)到提高企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行效果的目的，保證企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。
作者:高宏春單位:內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十一
摘要：計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息科學(xué)在會計上的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，使企業(yè)內(nèi)部會計控制的方法和操作發(fā)生了很大的變化，本文圍繞電算化對內(nèi)部會計控制的影響和存在的問題，提出了加強(qiáng)電算化環(huán)境下內(nèi)部會計控制的各項(xiàng)措施，以確保內(nèi)部會計控制的有效實(shí)施。
電算化會計信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，使企業(yè)會計核算與會計管理的內(nèi)部、外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的重要手段，在會計電算化環(huán)境下需要得到進(jìn)一步加強(qiáng)。內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會計控制和其它管理控制。電算化會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是內(nèi)部會計控制的特殊形式。會計電算化的發(fā)展對企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部會計控制提出了新的問題和挑戰(zhàn)，在客觀上要求建立一個更為完善、科學(xué)的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，確保內(nèi)部會計控制的有效實(shí)施。
在手工會計環(huán)境下，會計人員是所有會計業(yè)務(wù)組織和執(zhí)行的主要因素，對于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都必須經(jīng)由某些具有相應(yīng)權(quán)限的人員進(jìn)行處理。在電算化會計環(huán)境下，由于計算機(jī)對信息處理的高度集中性和自動化，每一項(xiàng)交易發(fā)生時，原來在核算過程中進(jìn)行的核對、審核等部分內(nèi)部控制工作，通過計算機(jī)系統(tǒng)專門程序來進(jìn)行，使控制對象由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機(jī)的控制。
在手工會計系統(tǒng)中，內(nèi)部會計控制的方式主要是通過會計人員的崗位分工和內(nèi)部牽制制度來完成。實(shí)行電算化以后，會計財務(wù)通過信息化系統(tǒng)集中處理，原手工會計系統(tǒng)中一些內(nèi)部會計控制措施，通過計算機(jī)系統(tǒng)專門程序進(jìn)行控制，如憑證的借貸平衡校驗(yàn)，余額、發(fā)生額的平衡檢查，報表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系檢查等。此外，編制科目匯總表、憑證匯總表、試算平衡的檢查也成為多余。因此，電算化環(huán)境下內(nèi)部會計控制的方式由單一的制度控制轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫瓤刂坪统绦蚩刂啤?BR> （三）會計資料存儲形式發(fā)生改變。
在手工會計環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙張之上，信息以賬、證、表等形式進(jìn)行存儲。在電算化會計環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)通過信息化系統(tǒng)記錄生成，以數(shù)字化文件、記錄的形式存儲在磁盤或光盤等計算機(jī)磁性介質(zhì)上，存儲形式發(fā)生了極大的變化。
在手工會計系統(tǒng)中，內(nèi)部會計控制主要針對會計交易的處理，以傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)范圍為主。在電算化會計系統(tǒng)中，內(nèi)部會計控制的范圍相應(yīng)擴(kuò)大，集合了許多網(wǎng)絡(luò)管理和財務(wù)相結(jié)合的功能，如網(wǎng)上收付款、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上銀行等一系列相關(guān)服務(wù)，還包含如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)權(quán)限控制、修改程序控制等計算機(jī)系統(tǒng)操作控制。
在手工會計系統(tǒng)中，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核復(fù)查，設(shè)立了嚴(yán)密的審查、授權(quán)、簽章、發(fā)領(lǐng)憑單等流程以及相應(yīng)的稽核制度和審查制度。在電算化會計環(huán)境下，電算化會計信息系統(tǒng)將手工條件下的大部分會計核算工作，集中由計算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)一完成，許多業(yè)務(wù)處理程序被大大簡化，會計人員無法直接參與和控制，這種數(shù)據(jù)處理的集中性使得傳統(tǒng)的組織控制功能減弱，一些內(nèi)部牽制措施無法執(zhí)行，其審查稽核功能被嚴(yán)重削弱。
（二）對會計人員職能控制減弱，會計風(fēng)險加大。
傳統(tǒng)手工會計處理系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制是建立在職務(wù)相分離、職權(quán)不相容原則的基礎(chǔ)上。在電算化會計環(huán)境下，由于系統(tǒng)操作的高度集中，許多手續(xù)合并到計算機(jī)中統(tǒng)一執(zhí)行，導(dǎo)致部分工作職責(zé)過于集中，從而使一些不相容的職務(wù)得不到分離，造成工作中職責(zé)不明，權(quán)限不清，降低了工作人員相互牽制的效力，如有些會計人員既從事數(shù)據(jù)的輸入、輸出工作，又負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的報送，這樣就增加了利用計算機(jī)舞弊的可能性，使會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及安全性受到威脅，從而使會計風(fēng)險加大。
（三）會計資料存儲形式存在安全隱患。
在手工會計環(huán)境下，記錄在憑證、賬薄、報表等紙張上的會計信息其勾稽關(guān)系較為明確，易于辨認(rèn)的審計線索如筆跡、印章等也較為明顯。在電算化會計環(huán)境下，由于會計信息被存儲在磁盤、光盤等磁性介質(zhì)上，不宜實(shí)施簽字、蓋章等具有法律效用的手段，磁性介質(zhì)很容易被改動而不留痕跡。而且，在電算化會計環(huán)境下，會計信息存儲在磁性介質(zhì)中，由于磁性介質(zhì)具有易損、易刪、易改、易磁化等特性，對磁性介質(zhì)的接觸限制和存放環(huán)境都有一定的要求。磁性介質(zhì)一旦受損，保存的會計數(shù)據(jù)將會丟失，如果沒有相關(guān)備份，將給會計電算化系統(tǒng)造成嚴(yán)重的損失。
針對會計電算化工作中出現(xiàn)的新問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步補(bǔ)充和完善相關(guān)的配套法規(guī)，建立和健全一整套適合電算化模式下的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制系統(tǒng)。具體包括：1、崗位控制，即操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限。主要是通過部門的設(shè)置、人員的分工、崗位職責(zé)的制定、權(quán)限的劃分等進(jìn)行控制，以達(dá)到相互牽制、相互制約、防止或減少錯弊的發(fā)生。2、系統(tǒng)操作控制，表現(xiàn)為操作權(quán)限控制和操作規(guī)程控制兩個方面。每個崗位的人員，只能按照所授予的權(quán)限，遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程對系統(tǒng)作業(yè)，不得超越權(quán)限接觸系統(tǒng)。3、輸入控制。常用的方法包括：輸入工作應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)錄入，錄入人員除錄入數(shù)據(jù)外，不允許修改、復(fù)制或其他操作；數(shù)據(jù)輸入前必須對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行校對并經(jīng)過有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，預(yù)防會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計算機(jī)等措施。4、計算機(jī)處理控制。主要是為了保證會計軟件正常運(yùn)行而預(yù)先在會計軟件內(nèi)部設(shè)計的各種處理故障、糾正錯誤、保證系統(tǒng)安全等功能，以達(dá)到對計算機(jī)處理進(jìn)行控制的目的。5、輸出控制。包括只有具有相應(yīng)權(quán)限的人才能執(zhí)行輸出操作，并能自動產(chǎn)生上機(jī)日志，從而達(dá)到限制接觸輸出信息的目的；打印輸出的資料要進(jìn)行登記，并按會計檔案要求保管。
電算化會計檔案除傳統(tǒng)概念上的會計檔案外，還包括會計電算化過程中形成的紙質(zhì)文件、電子文件以及系統(tǒng)軟件。加強(qiáng)電算化會計檔案管理包括以下幾個方面：1、嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。2、加強(qiáng)會計檔案的收集、管理、保存、調(diào)閱、移交和銷毀等方面的工作。3、做好會計檔案的安全和保密工作，對電算化會計檔案定期進(jìn)行檢查，確保任何情況下會計信息不丟失、不損毀、不泄露、不被非法侵入。
（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計。
內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會計監(jiān)督的重要手段。在電算化會計系統(tǒng)中，內(nèi)部審計必須包括以下幾個方面：1、對會計資料定期進(jìn)行審計，電算化會計賬務(wù)處理是否正確，審核費(fèi)用簽字是否符合企業(yè)內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整。2、審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看賬冊內(nèi)容，做到賬表相符，對不妥或錯誤的賬表處理應(yīng)及時調(diào)整。3、及時對系統(tǒng)升級補(bǔ)漏或更改控制參數(shù)，對系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防范系統(tǒng)風(fēng)險和會計風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
3、張瑞春.淺談電算化會計內(nèi)部控制.《內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院學(xué)報(綜合版)》06期。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十二
企業(yè)使用計算機(jī)處理會計和財務(wù)數(shù)據(jù)后，會計部門不但利用計算機(jī)完成基本的會計業(yè)務(wù)，還要利用計算機(jī)完成各種更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動，如銷售預(yù)測、人力資源規(guī)劃等。在會計電算化系統(tǒng)下，原來人與人之間的聯(lián)系部分轉(zhuǎn)變?yōu)槿伺c計算機(jī)的聯(lián)系，并產(chǎn)生了一些新的控制程序。隨著遠(yuǎn)程通訊技能的發(fā)展，會計信息的網(wǎng)上實(shí)時處理成為可能，業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個終端機(jī)上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作。因此，要包管企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，包管會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動反映的正確和可靠，達(dá)到企業(yè)管理的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統(tǒng)越發(fā)廣泛、越發(fā)復(fù)雜。
1.2會計電算化處理趨于程序化，實(shí)時控制加強(qiáng)而內(nèi)部考核減弱。
在電算化會計系統(tǒng)中，會計和財務(wù)的業(yè)務(wù)處理方法和處理程序、各類會計憑據(jù)和報表的生成方法、會計信息的儲存方法和儲存媒介等都發(fā)生了很大的變化。原先反映會計處理過程的各種原始憑據(jù)、記帳憑據(jù)、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了。由于無紙化數(shù)據(jù)和無紙化交易的推行，減少了數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入、重復(fù)處理，使得會計處理程序化。原來的手工處理會計在核算過程中進(jìn)行的各種必要的核對、審核等工作有相稱一部分變?yōu)橛捎嬎銠C(jī)自動完成了，數(shù)據(jù)處理集中化、自動化，一個業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錯誤往往會導(dǎo)致整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真。系統(tǒng)內(nèi)更多的依賴于自身實(shí)時控制，考核與審查的控制趨于減少。
1.3計算機(jī)的使用加大了防止舞弊、預(yù)防犯法的難度。
隨著計算機(jī)使用范圍的延伸，利用計算機(jī)進(jìn)行的貪污、舞弊、詐騙等犯法活動也有所增加。由于儲存在計算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被竄改，有時甚至被不留陳跡地竄改。未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。所以，發(fā)現(xiàn)計算機(jī)舞弊和犯法的難度較之手工會計系統(tǒng)更難，它所造成的危害和損失可能比手工會計危害更大。因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制不但難度大、復(fù)雜，而且還要有各種控制計算機(jī)技能的手段。
1.4會計數(shù)據(jù)的安全隱患問題突出。
在會計電算化中，信息的載體已從紙介質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)榇沤橘|(zhì)或光電介質(zhì)，會計信息系統(tǒng)的安全問題主要包羅三個方面：1邏輯安全方面，主要表現(xiàn)為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)所依托的internet體系使用的是開放式的tcp/ip協(xié)議，存在著搭截偵聽、口令試探和竊取、身份假冒、竄改和偽造信息、會計數(shù)據(jù)的軟破壞和會計數(shù)據(jù)泄密等安全隱患。軟破壞的原因主要是病毒和黑，客的襲擊，會計數(shù)據(jù)的泄密主要有主動泄密和被動泄密兩種；2物理安全方面，主要表現(xiàn)為偶然或故意地?fù)p壞數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)，磁介質(zhì)由于受熱受潮、折損等原因，造成所存儲的會計數(shù)據(jù)丟失或破壞，使會計數(shù)據(jù)失去可用性；3安全管理方面，推行會計電算化后，財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理實(shí)行了一體化，企業(yè)的經(jīng)營管理活動險些完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。假如對網(wǎng)絡(luò)的管理和維護(hù)水平不高或疏于管理監(jiān)控，一旦系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)峻影響企業(yè)的團(tuán)體運(yùn)作?；诖耍仨毥?、健全安全管理制度，實(shí)時監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)，探索和研究解決未來潛在的安全問題，以防患于未然。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十三
在企業(yè)發(fā)展的過程中，需要對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。對于企業(yè)的財務(wù)管理一般是由企業(yè)的會計部門開展的，主要是對于內(nèi)部的財務(wù)變動進(jìn)行管理與控制，其具體包括了企業(yè)的財務(wù)狀況、會計審核結(jié)果、資金流動狀況等。在企業(yè)日常的運(yùn)行過程中，企業(yè)的財務(wù)管理覆蓋了企業(yè)的整個運(yùn)作流程。企業(yè)的會計管理人員通過對企業(yè)財務(wù)的管理及控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)變動狀況的及時充分了解，從而能夠提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)中潛在的一些風(fēng)險，能夠提前進(jìn)行應(yīng)對，將財務(wù)風(fēng)險的影響降到最低。通過有效的財務(wù)管理，企業(yè)會計人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金流動方向做到全面的了解，從而為企業(yè)的投資與發(fā)展提供較好的幫助，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定運(yùn)行。企業(yè)會計部門的內(nèi)部控制是針對企業(yè)運(yùn)行過程中的每一個環(huán)境進(jìn)行全面的監(jiān)督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，通過內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運(yùn)作更加的規(guī)范化，從而確保企業(yè)的運(yùn)作效率能夠得到有效的提升。科學(xué)合理的內(nèi)部控制能夠有效的對企業(yè)的運(yùn)行過程進(jìn)行優(yōu)化，有效的降低企業(yè)運(yùn)行過程中，由于操作不當(dāng)或者是內(nèi)部運(yùn)作而導(dǎo)致的問題的發(fā)生概率，從而降低企業(yè)的運(yùn)作成本，有效的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。并且，通過內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)運(yùn)行過程的合理分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行過程中存在的不足之處，企業(yè)管理人員能夠及時對于企業(yè)的運(yùn)行流程進(jìn)行調(diào)整，從而確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十四
做好企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運(yùn)行效率得到有效的提升，并且能夠確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，但是目前，我國大多數(shù)的企業(yè)會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制都未能起到實(shí)際的效果，在一定程度上影響了我國企業(yè)的發(fā)展。分析發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)會計的財務(wù)管理以及內(nèi)部控制主要存在以下問題：
2.1認(rèn)知上存在一定的偏差性。
目前我國很多企業(yè)對于會計的財務(wù)管理以及內(nèi)部控制的認(rèn)識還不完善，存在著較大的偏差。在很多的企業(yè)內(nèi)，企業(yè)管理人員不重視企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制，認(rèn)為這些都是沒有意義的，導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)管理混亂，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行得不到有效的管理控制，嚴(yán)重的影響了企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。之所以會出現(xiàn)這樣的情況，很大一部分的原因是因?yàn)槠髽I(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制需要耗費(fèi)較大的財力與物理，并且在投資進(jìn)行企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制以后，企業(yè)的變化情況的并不會在短期內(nèi)體現(xiàn)出來，其需要景觀較長的一段時間才能夠體現(xiàn)出對企業(yè)的影響。部分管理人員在短期內(nèi)發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理與內(nèi)部控制沒有取得其所認(rèn)為的效果，變覺得財務(wù)管理與內(nèi)部控制是沒有人員的意義的。再加上因?yàn)榇罅抠Y金的投入在一定程度上也影響了企業(yè)的短期效益，更會讓一些管理人員認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制對于企業(yè)的發(fā)展沒有任何的幫助。
2.2缺乏實(shí)際性。
一些企業(yè)在發(fā)展過程中盡管也認(rèn)識到了企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要性，但是在制定相關(guān)的管理控制措施時沒有從實(shí)際出發(fā)，在進(jìn)行財務(wù)管理計劃以及內(nèi)部控制計劃的制定時沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來進(jìn)行制定，制定的計劃過于空洞，不能夠與實(shí)際相結(jié)合，在很大程度上影響了財務(wù)管理與內(nèi)部控制的效果。因?yàn)樨攧?wù)管理與內(nèi)部控制缺乏實(shí)際性，導(dǎo)致了其對于企業(yè)財務(wù)的實(shí)際管理效果極低，很難取得明顯的成果，這樣就無法及時的掌握企業(yè)財務(wù)基金的變動，無法及時的了解企業(yè)內(nèi)潛在的財務(wù)風(fēng)險與問題。
2.3缺乏專業(yè)的人才。
目前，在企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制中人才的.缺乏是一個較為嚴(yán)重的問題。無論任何行業(yè)，人才都是發(fā)展的重要基礎(chǔ)，財務(wù)管理與內(nèi)部控制也不例外。在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，很多的企業(yè)在招收相關(guān)的工作人員時設(shè)立的人才門檻較低，造成了大量的非專業(yè)人員進(jìn)入了這一崗位。再加上一些管理人員進(jìn)入對于財務(wù)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，開出的崗位薪酬也較低，就造成了大量的人才流失，企業(yè)無法獲得專業(yè)的人才。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇一
會計電算化，給會計工作增添了新內(nèi)容，從各方面要求會計人員提高自身素質(zhì)，更新知識結(jié)構(gòu)，一方面為了參與企業(yè)管理，要更多地學(xué)習(xí)經(jīng)營管理知識，另一方面還必須掌握電子計算機(jī)的有關(guān)知識，好的會計基礎(chǔ)工作和規(guī)范的業(yè)務(wù)處理程序，是實(shí)現(xiàn)會計電算化的前提條件。過去手工處理的大量數(shù)據(jù)，現(xiàn)在集中由計算機(jī)進(jìn)行處理，會計人員往往只負(fù)責(zé)原始數(shù)據(jù)的生成、審核與編碼、以及對輸出信息的分析處理。電算化后，手工條件下對賬簿記錄錯誤的劃線更正法已不再適用，取而代之的是修改標(biāo)志、憑證沖銷等方法。這樣手工內(nèi)部控制制度的一部分將保留與修改；另一部分則轉(zhuǎn)化為計算機(jī)程序控制。
例如，賬，錢、物實(shí)現(xiàn)三分管的原則不變，處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時必須要有明確的職責(zé)分工的原則不變，而賬簿平行登記的原則就要有所改變。會計電算化系統(tǒng)的內(nèi)部控制既包括了原來的手工財務(wù)過程，又包括程序設(shè)計、電算化賬務(wù)處理過程。嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度是會計電算化信息真實(shí)可靠的保證。內(nèi)部控制制度要求處理同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員既要相互聯(lián)系、又要相互制約。
在電算化會計信息系統(tǒng)中，應(yīng)根據(jù)計算機(jī)硬、軟件的特點(diǎn)、建立新的控制制度，防止數(shù)據(jù)或者程序被篡改、系統(tǒng)被非法使用以及火災(zāi)、偷竊等事故的發(fā)生。電算化會計信息系統(tǒng)的控制方式是手工控制與計算機(jī)控制相結(jié)合，以計算機(jī)控制為主，控制的要求更為嚴(yán)格，控制的內(nèi)容也更為廣泛。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇二
財務(wù)信息的安全控制是指采用各種方法保護(hù)數(shù)據(jù)和計算機(jī)程序，以防止數(shù)據(jù)泄密，更改或破壞，主要包括計算機(jī)的安全控制，硬件安全控制，軟件安全控制，網(wǎng)絡(luò)安全控制和病毒的防范與控制。為了防止以上情況的發(fā)生應(yīng)采取以下幾項(xiàng)措施：
1.軟件質(zhì)量的控制。
財務(wù)軟件是一種技術(shù)性能較高、兼容性很強(qiáng)的財務(wù)核算系統(tǒng)，它不僅要求核算準(zhǔn)確，同時還要求各業(yè)務(wù)之間相互銜接，相關(guān)數(shù)據(jù)能夠自動核對，數(shù)據(jù)備份統(tǒng)一等，因此，在軟件的質(zhì)量要求上一定保證。
計算機(jī)安全控制包括：主機(jī)、財務(wù)軟件等在使用和保管上的安全控制，計算機(jī)安裝財務(wù)軟件后，就相當(dāng)于財務(wù)核算的所有帳簿，在軟件運(yùn)行期間要充分滿足防火、防水、防潮、防盜等技術(shù)條件，對于每天發(fā)生的財務(wù)核算數(shù)據(jù)要及時備份磁盤、光盤等。對于備份的資料要妥善保管，不得丟失、損壞。
3.網(wǎng)絡(luò)安全與防范病毒的控制。
采用網(wǎng)絡(luò)板財務(wù)軟件進(jìn)行財務(wù)核算時必須加強(qiáng)以下幾方面控制：
（1）系統(tǒng)管理的權(quán)限設(shè)置。定崗、定員、定權(quán)限，崗位管理權(quán)限由財務(wù)負(fù)責(zé)人控制，對各種數(shù)據(jù)的讀、錄入、修改權(quán)限進(jìn)行嚴(yán)格限制，把不同崗位的職責(zé)授予不同人員的`操作權(quán)限。
（2）個人密碼的設(shè)置。每一操作人員必須根據(jù)權(quán)限設(shè)置個人密碼，進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行工作，對密碼要進(jìn)行嚴(yán)密管理，避免使用易破的密碼。對存儲在網(wǎng)絡(luò)上的重要數(shù)據(jù)進(jìn)行有效加密。在網(wǎng)絡(luò)中傳播數(shù)據(jù)前對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行加密。在病毒防范上要制定管理制度，無論是硬盤還是軟件都要進(jìn)行經(jīng)常檢測、殺毒，要專機(jī)專用，并安裝防病毒卡和反病毒軟件等。
（二）系統(tǒng)開發(fā)控制。
1.舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換成新系統(tǒng)。在原始的手工會計系統(tǒng)被新的電算化會計系統(tǒng)替換前，必須做好系統(tǒng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，如：到當(dāng)?shù)刎斦块T申請，對舊系統(tǒng)的會計事項(xiàng)進(jìn)行結(jié)帳、匯總、記賬等。對新系統(tǒng)需要初始數(shù)據(jù)的進(jìn)行安全導(dǎo)入，手工會計系統(tǒng)與電算化會計系統(tǒng)并行運(yùn)行半年，配備合適的會計人員、計算機(jī)程序員等。另外，還要考慮到企業(yè)是否適合電算化會計系統(tǒng)操作等等。
2.人員培訓(xùn)。財務(wù)軟件的開發(fā)和使用，在技術(shù)和操作能力上都要求很高，因此在軟件開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)。當(dāng)企業(yè)購買軟件時，也應(yīng)要求軟件開發(fā)公司對企業(yè)的財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)的內(nèi)容包括：軟件的系統(tǒng)操作、財務(wù)軟件的內(nèi)部控制制度、電算化會計系統(tǒng)運(yùn)行后新會計憑證及帳簿和報表等流轉(zhuǎn)程序。
3.必須執(zhí)行國家制定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。會計電算化系統(tǒng)的開發(fā)要求科學(xué)性、規(guī)范性、嚴(yán)密性，財政部對電算化的推廣已經(jīng)頒發(fā)了《會計電算化管理的辦法》、《會計核算軟件基本功能規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》等標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，因此，無論是開發(fā)軟件還是購買軟件，必須依據(jù)和執(zhí)行財政部制定的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。
電算化會計人員必須進(jìn)行嚴(yán)格定位，明確規(guī)定每個崗位的職責(zé)，制定和完善會計人員職能控制制度，根據(jù)需要應(yīng)設(shè)置會計主管、主管會計、出納、審計記賬、軟件維護(hù)、審查和數(shù)據(jù)分析、檔案管理等，還必須將系統(tǒng)操作人員、管理人員和維護(hù)人員不相容職務(wù)相互分離，互不兼任，以減少利用計算機(jī)舞弊的可能性發(fā)生。
1.數(shù)據(jù)傳送的控制。會計電算化系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳送是電算化會計的優(yōu)勢，為了防止數(shù)據(jù)在傳送時發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生，數(shù)據(jù)傳送時要按照順序、編碼進(jìn)行，特別是大批量傳送，可將經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分為小批量傳送，接收或發(fā)出的數(shù)據(jù)部門是否準(zhǔn)確完整、正確，一定經(jīng)過嚴(yán)格核實(shí)確認(rèn)，然后進(jìn)行信息反饋，每批數(shù)據(jù)的傳送要有傳送單位名稱、地點(diǎn)、時間、日期等記載。
2.數(shù)據(jù)存儲的控制。為了保證會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息完整的儲存、調(diào)用，企業(yè)必須對儲存數(shù)據(jù)的各種光盤、磁盤作好標(biāo)號記載、登記注冊，以便業(yè)務(wù)人員和上級財政部門、審計部門檢查審計。
3.業(yè)務(wù)發(fā)生的控制。
在會計電算化核算前，要進(jìn)行計算機(jī)的程序檢查，當(dāng)發(fā)生業(yè)務(wù)時，要根據(jù)所發(fā)生業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，對照計算機(jī)程序、財務(wù)軟件編輯。所設(shè)科目代碼，檢查其合理性、合法性、完整性、規(guī)范性。對照操作人員的口令是否準(zhǔn)確有效。所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合財務(wù)軟件所規(guī)定的范圍。
4.財務(wù)數(shù)據(jù)錄入的控制。
會計電算化的核算，錄人數(shù)據(jù)快，處理數(shù)據(jù)能力強(qiáng)，一旦出現(xiàn)失誤，將給企業(yè)造成極大的影響，因此，企業(yè)要建立一整套內(nèi)部控制制度，財務(wù)人員要嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)章制度，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確錄入。財務(wù)人員要控制好數(shù)據(jù)錄入的準(zhǔn)確性，首先要控制對原始憑證進(jìn)行有序排列，編制記賬憑證時必須先審核原始憑證的合法性、合理性、真實(shí)性、完整性，然后錄入正確數(shù)據(jù)，編制出正確的記賬憑證，并經(jīng)過審核人員的審核后統(tǒng)一記賬。當(dāng)正確的會計憑證輸出后，要嚴(yán)密簽收手續(xù)，憑證傳遞時要防止丟失，保證憑證的完整性。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇三
計算機(jī)的使用改變了企業(yè)會計核算的環(huán)境企業(yè)使用計算機(jī)處理會計和財務(wù)數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化，會計部門的組成人員從原來由財務(wù)、會計專業(yè)人員組成，轉(zhuǎn)變?yōu)橛韶攧?wù)、會計專業(yè)人員和計算機(jī)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的管理人員及計算機(jī)專家組成。會計部門不僅利用計算機(jī)完成基本的會計業(yè)務(wù)，還能利用計算機(jī)完成各種原先沒有的或由其他部門完成的更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動。
電算化會計系統(tǒng)改變了會計憑證的形式在電算化會計系統(tǒng)中，原先的書面形式的資料減少了，有些甚至消失了。由于電子商務(wù)、網(wǎng)上交易、無紙化交易等的推行，每一項(xiàng)交易發(fā)生時，有關(guān)該項(xiàng)交易的有關(guān)信息由業(yè)務(wù)人員直接輸入計算機(jī)，并由計算機(jī)自動記錄，原先使用的每項(xiàng)交易必備的各種憑證、單據(jù)被部分地取消了，原來在核算過程中進(jìn)行的各種必要的核對、審核等工作有相當(dāng)一部分變?yōu)橛捎嬎銠C(jī)自動完成了。原來書面形式的各類文件、現(xiàn)在儲存在磁性介質(zhì)上，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制與手工會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度有著很大的不同，控制的重點(diǎn)由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機(jī)控制為主，控制的程序也應(yīng)當(dāng)與計算機(jī)處理程序相一致。
計算機(jī)的使用提高了控制舞弊、犯罪的難度，隨著計算機(jī)使用范圍的擴(kuò)大，計算機(jī)犯罪具有很大的隱蔽性和危害性，因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制不僅難度大、復(fù)雜，而且還要有各種控制的計算機(jī)技術(shù)手段。
2。1系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制。計算機(jī)會計系統(tǒng)的系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制包括開發(fā)前的可行性研究、資本預(yù)算、經(jīng)濟(jì)效益評估等工作，開發(fā)過程中系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計、系統(tǒng)實(shí)施等工作，以及對現(xiàn)有系統(tǒng)的評估、企業(yè)發(fā)展需求、系統(tǒng)更新的可行性研究、更新方案的決策等工作。系統(tǒng)開發(fā)、發(fā)展控制的主要內(nèi)容一般包括以下幾方面。
2。1。1授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。認(rèn)可和授權(quán)，計算機(jī)會計系統(tǒng)的開發(fā)項(xiàng)目一般投資金額都比較大，對企業(yè)整體管理目標(biāo)的影響也比較大，往往需要對原有的管理體制進(jìn)行較大的改革，是牽一發(fā)動全身的重大舉措，因此必需得到授權(quán)和領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)可。
2。1。2符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。計算機(jī)會計系統(tǒng)的開發(fā)和發(fā)展項(xiàng)目，不論是自行組織開發(fā)還是購買商品化軟件，都必需遵循國家有關(guān)機(jī)關(guān)和部門制訂的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范。其中包括符合標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的開發(fā)和審批過程、合格的開發(fā)人員或軟件制造商、系統(tǒng)的文件資料和流程圖、系統(tǒng)各功能模塊的設(shè)計等等。
2。1。3人員培訓(xùn)。計算機(jī)會計系統(tǒng)應(yīng)在開發(fā)階段就要對使用該系統(tǒng)的有關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高這些人員對系統(tǒng)的認(rèn)識和理解，以減少系統(tǒng)運(yùn)行后出錯的可能性。
2。1。4系統(tǒng)轉(zhuǎn)換。新的計算機(jī)會計系統(tǒng)在投入使用，替換原有的手工會計系統(tǒng)或舊的計算機(jī)會計系統(tǒng)，必需經(jīng)過一定的轉(zhuǎn)換程序。企業(yè)應(yīng)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換之際，采取有效的控制手段，作好各項(xiàng)轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)備工作，企業(yè)在系統(tǒng)轉(zhuǎn)換購買自行開發(fā)相關(guān)系統(tǒng)后，應(yīng)運(yùn)行一段時間，以便檢驗(yàn)新的計算機(jī)會計系統(tǒng)。運(yùn)行的時間一般至少為三個月。
2。1。5程序修改控制。企業(yè)經(jīng)營活動變化及經(jīng)營環(huán)境變化，可能導(dǎo)致使用中的軟件進(jìn)行修改，對會計軟件進(jìn)行修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴(yán)格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)都必須設(shè)置必要的控制，計算機(jī)會計系統(tǒng)的操作人員不能參與軟件的修改，所有與軟件修改有關(guān)的記錄都應(yīng)該打印后存檔。
2。2管理控制。管理控制是指企業(yè)建立起一整套內(nèi)部控制制度，以加強(qiáng)和完善對計算機(jī)會計系統(tǒng)涉及的'各個部門和人員的管理和控制。管理控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置、責(zé)任劃分、上機(jī)管理、檔案管理、設(shè)備管理等等。
2。2。1組織機(jī)構(gòu)設(shè)置。企業(yè)實(shí)現(xiàn)了會計電算化后，應(yīng)對原有的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，以適應(yīng)計算機(jī)會計系統(tǒng)的要求。企業(yè)可以按會計數(shù)據(jù)的不同形態(tài)劃分，也可以按會計崗位和工作職責(zé)劃分崗位。組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置必須適合企業(yè)的實(shí)際規(guī)模和企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)，并且應(yīng)按精簡、合理的原則對組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置進(jìn)行成本效益分配。
2。2。2職責(zé)劃分。內(nèi)部控制的關(guān)鍵之點(diǎn)就在于不相容職務(wù)的分離，計算機(jī)會計系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)一樣，對每一項(xiàng)可能引起舞弊或欺詐的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都不能由一個人或一個部門經(jīng)手到底，必須分別由幾個人或幾個部門承擔(dān)。企業(yè)為防止舞弊或欺詐。應(yīng)建立一整套符合職責(zé)劃分原則的內(nèi)部控制制度，同時，還應(yīng)建立起職務(wù)輪換制度。
2。2。3上機(jī)管理。企業(yè)用于計算機(jī)會計系統(tǒng)的計算機(jī)應(yīng)盡可能是專用的，企業(yè)應(yīng)對計算機(jī)的使用建立一整套管理制度，以保證每一個工作人員和每一臺計算機(jī)都只做其應(yīng)該做的事情。
2。2。4檔案管理。計算機(jī)會計系統(tǒng)有關(guān)的資料應(yīng)及時存檔，企業(yè)應(yīng)建立起完善的檔案制度，加強(qiáng)檔案管理。
2。2。5設(shè)備管理。對于用于計算機(jī)會計系統(tǒng)的各種硬件設(shè)備，應(yīng)當(dāng)建立一套完備的管理制度以保證設(shè)備的完好，保證設(shè)備能夠正常運(yùn)行。硬件設(shè)備的管理包括對設(shè)備所處的環(huán)境進(jìn)行的溫度、濕度、防火、防雷擊、防靜電等的控制，也包括對人文環(huán)境的控制，如防止無關(guān)人員進(jìn)入計算機(jī)工作區(qū)域、防止設(shè)備被盜、防止設(shè)備用于其他方面等。
2。3日?？刂啤Ｈ粘？刂剖侵钙髽I(yè)計算機(jī)會計系統(tǒng)運(yùn)行過程中的經(jīng)常性控制。日?？刂瓢ń?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生控制、數(shù)據(jù)輸入控制、數(shù)據(jù)通訊控制、數(shù)據(jù)處理控制、數(shù)據(jù)輸出控制和數(shù)據(jù)儲存控制等。
2。3。1業(yè)務(wù)發(fā)生控制。業(yè)務(wù)發(fā)生控制又稱“程序檢查”，主要目的是采用相應(yīng)的控制程序，甄別、拒納各種無效的、不合理的及不完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2。3。2數(shù)據(jù)輸入控制。由于計算機(jī)處理數(shù)據(jù)的能力很強(qiáng)，處理速度非常快，如果輸入的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，處理結(jié)果就會出現(xiàn)差錯，在數(shù)據(jù)輸入時如果存在哪怕是很小的錯誤數(shù)據(jù)，一旦輸入計算機(jī)就可能導(dǎo)致錯誤的擴(kuò)大化，影響整個計算機(jī)會計系統(tǒng)的正常運(yùn)行。因此，企業(yè)應(yīng)該建立起一整套內(nèi)部控制制度以便對輸入的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的控制，保證數(shù)據(jù)輸入的準(zhǔn)確性。
2。3。3數(shù)據(jù)通訊控制。數(shù)據(jù)通訊控制是企業(yè)為了防止數(shù)據(jù)在傳輸過程中發(fā)生錯誤、丟失、泄密等事故的發(fā)生而采取的內(nèi)部控制措施。企業(yè)應(yīng)該采用各種技術(shù)手段以保證數(shù)據(jù)在傳輸過程中的準(zhǔn)確、安全，可靠。
2。3。4數(shù)據(jù)處理控制。數(shù)據(jù)處理控制是指對計算機(jī)會計系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理的有效性和可靠性進(jìn)行的控制。數(shù)據(jù)處理控制分為有效性控制和文件控制。
2。3。5數(shù)據(jù)輸出控制。數(shù)據(jù)輸出控制是企業(yè)為了保證輸出信息的準(zhǔn)確、可靠而采取的各種控制措施。輸出數(shù)據(jù)控制一般應(yīng)檢查輸出數(shù)據(jù)是否與輸入數(shù)據(jù)相一致，輸出數(shù)據(jù)是否完整，輸出數(shù)據(jù)是否能滿足使用部門的需要，數(shù)據(jù)的發(fā)送對象、份數(shù)應(yīng)有明確的規(guī)定，要建立標(biāo)準(zhǔn)化的報告編號、收發(fā)、保管工作等。
2。3。6數(shù)據(jù)存儲和檢索控制。為了確保計算機(jī)會計系統(tǒng)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和信息被適當(dāng)?shù)貎Υ?，便于調(diào)用、更新和檢索，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對儲存數(shù)據(jù)的各種磁盤或光盤作好必要的標(biāo)號，文件的修改、更新等操作都應(yīng)附有修改通知書、更新通知書等書面授權(quán)證明，對整個修改更新過程都應(yīng)作好登記，計算機(jī)會計系統(tǒng)應(yīng)具有必要的自動記錄能力，以便業(yè)務(wù)人員或?qū)徲嬋藛T查詢或跟蹤檢查。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇四
1.1計算機(jī)在會計工作上的運(yùn)用改變了企業(yè)會計核算環(huán)境。企業(yè)使用計算機(jī)處理會計和財勢數(shù)據(jù)后，企業(yè)的會計核算的環(huán)境發(fā)生了很大的變化。從表面上來看，會計電算化只不過是將電子計算機(jī)應(yīng)用于會計核算工作中，減輕會計人員的勞動強(qiáng)度，提高會計核算的速度和精度，以計算機(jī)替代人工記帳。而實(shí)際上，會計電算化決不僅僅是核算工具和核算方法的改進(jìn)，而是必然會引起會計工作組織和人員分工的改變，促進(jìn)會計人員素質(zhì)和知識結(jié)構(gòu)，會計工作效率和質(zhì)量的全面提高，節(jié)省會計人員的時間和精力，轉(zhuǎn)變會計工作職能，推動會計理論和會計技術(shù)的進(jìn)步，提高整個會計工作水平，大幅度增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使會計理論和實(shí)務(wù)的方方面面都將發(fā)生前所未有的深刻變化。因此內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統(tǒng)更加廣泛，更加復(fù)雜。
1.2電算化系統(tǒng)提高了對會計上崗人員的要求。會計電算化儼然在很大程度上減輕了會計人員的工作量，但同時也增加了操作人員、系統(tǒng)維護(hù)人員等崗位，帶來了許多新的要求，提出了新的問題。在崗的會計人員雖經(jīng)過計算機(jī)等級培訓(xùn)，但與實(shí)際要求水平還有較大差距。會計人員知識不全面，要使得計算機(jī)知識和會計工作經(jīng)驗(yàn)有機(jī)結(jié)合，還有待時日。同時，計算機(jī)培訓(xùn)教材老化，跟不上計算機(jī)技術(shù)發(fā)展的形勢，經(jīng)過這樣的培訓(xùn)和考核的人員，實(shí)際操作能力難以適應(yīng)電算化環(huán)境下對內(nèi)控的要求。
目前，我國建立在手工操作條件下的會計基礎(chǔ)工作的管理還存在著很多不足；實(shí)施會計電算化，就需要建立與之相配套的一系列內(nèi)部控制制度加以約束，才能充分發(fā)揮電算化的優(yōu)勢。
1.3計算機(jī)的使用加大了控制人為作弊、計算機(jī)犯罪的難度。在手工方式下，主要通過職權(quán)分割和崗位責(zé)任制的落實(shí)來進(jìn)行財務(wù)分工和授權(quán)，并且通過采用復(fù)核、平行登記、對賬、結(jié)賬、試算平衡等技術(shù)方法來防范人為作弊以及賬務(wù)錯誤，一旦出現(xiàn)問題可以通過相互核對查處問題的責(zé)任者，從而起到了控制作用。
目前，由于法規(guī)的不健全使電算化犯罪的控制很困難。儲存在計算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被篡改，有時甚至能不留痕跡地篡改，數(shù)據(jù)庫技術(shù)的提高使數(shù)據(jù)高度集中，未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)；因?yàn)闀嬰娝慊缸锂吘故歉呖萍肌⑿录夹g(shù)下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。
針對目前電算化會計系統(tǒng)的現(xiàn)狀，強(qiáng)化內(nèi)控管理，制訂有效的電算化環(huán)境下的內(nèi)部控制制度，提高電算化的科學(xué)管理水平，是建立現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)在要求，也是提高企業(yè)管理水平的重要途徑。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇五
3.1制訂企業(yè)內(nèi)部操作管理制度。操作管理制度是針對每一個上機(jī)操作會計軟件的人員而制訂的，主要用來規(guī)范每一個操作人員的行為以及各自之間的權(quán)限限制。除了軟件對操作方面作了一定的設(shè)計以外，制訂并嚴(yán)格操作管理制度，將會有效地保證會計軟件的安全運(yùn)行；同時，也有利于內(nèi)部牽制制度的執(zhí)行。操作管理制度從內(nèi)容上來看，一般包括以下幾項(xiàng)：
3.1.1操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限。盡管軟件一般都已有用戶管理功能，但其用戶管里的設(shè)置是由人工進(jìn)行的，這就需要從制度上對操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限加以規(guī)定，用來在用戶管理的設(shè)置和具體的操作中執(zhí)行。
3.1.2預(yù)防原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計算機(jī)的措施。如規(guī)定原始憑證必須經(jīng)有關(guān)審核人員審核并簽章后才能輸入計算等。
3.1.3預(yù)防已輸入計算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等未經(jīng)核對而登記機(jī)內(nèi)帳簿的措施。如規(guī)定已輸入計算機(jī)的憑證需由審核人員核對并簽章后方可登記機(jī)內(nèi)賬簿等。
3.1.4建立必要的上機(jī)操作記錄制度。如規(guī)定用操作日記的形式記錄每天的上機(jī)操作內(nèi)容等。
3.2建立計算機(jī)硬件和軟件管理制度。對于擁有計算機(jī)的單位，無論是用于會計核算，還是用來其他工作，一般都要求制定硬、軟件管理制度。通常，硬件和軟件管理制度包括以下一些內(nèi)容：
3.2.1保證機(jī)房設(shè)備安全的措施。如機(jī)房防火規(guī)定等。
3.2.2保證計算機(jī)正常運(yùn)行措施。如機(jī)房防潮、防磁及恒溫等方面的規(guī)定等。
3.2.3會計數(shù)據(jù)和會計軟件安全保密的措施。如數(shù)據(jù)備份等規(guī)定。
3.2.4修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度。如規(guī)定會計核算軟件的修改需報經(jīng)單位總會計師批準(zhǔn)等。
3.3提高會計人員計算機(jī)業(yè)務(wù)及職業(yè)道德素質(zhì)。各基層單位應(yīng)積極支持及組織會計人員學(xué)習(xí)和提高會計電算化知識，維護(hù)軟件正常運(yùn)行，掌握計算機(jī)先進(jìn)技術(shù)，培養(yǎng)復(fù)合型人才，為本單位盡快建立高效的會計信息系統(tǒng)創(chuàng)造條件。同時要加強(qiáng)并制定實(shí)事求是的會計電算化人員培訓(xùn)計劃，注重實(shí)效，其會計人員必須取得會計電算化合格證，財政部門在進(jìn)行賬務(wù)審批的同時審查其會計人員的資格，這樣可以做到學(xué)以致用，學(xué)習(xí)的目的性強(qiáng)。
3.4加強(qiáng)防止電算化犯罪的法制建設(shè)。會計電算化犯罪是高科技、新技術(shù)下的一種新型犯罪，為此制定專門的法規(guī)對此加以有效控制就很有必要。為企業(yè)營造良好的大環(huán)境，防止電算化犯罪的法制建設(shè)，可從兩個方面入手：
3.4.2建立會計電算化系統(tǒng)的保護(hù)法律，明確電算化系統(tǒng)中哪些東西或哪些方面受法律保護(hù)（硬件、軟件、數(shù)據(jù)庫）及受何種保護(hù)。
3.5加強(qiáng)制訂會計檔案管理制度。在實(shí)行會計電算化之后，隨著存儲介質(zhì)的改變，對會計檔案管理的要求也比較嚴(yán)格；同時，對會計檔案的概念也就有所發(fā)展。在會計電算化情況下，除了打印輸出的賬、證、表以外，整個系統(tǒng)開發(fā)形成的全套文檔資料都屬于會計檔案的范疇。另外，對存有會計數(shù)據(jù)的有關(guān)介質(zhì)也應(yīng)妥善保管。
內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整、關(guān)系到會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動反映的正確性和可靠性。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)既定的管理目標(biāo)，必需建立起一整套內(nèi)部控制制度并加強(qiáng)管理，以保證企業(yè)有序、健康地發(fā)展。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇六
4.3增強(qiáng)軟件的應(yīng)用性。
隨著我國國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，當(dāng)下很多公司使用的會計軟件都越發(fā)先進(jìn)，但是，要想使會計電算化的優(yōu)越性得到凸顯，就要將其歸入管理信息系統(tǒng)。同時，在經(jīng)濟(jì)全球化國際背景下，必須要加大對軟件的研發(fā)力度，促進(jìn)軟件適時的更新?lián)Q代，從而順應(yīng)時代的發(fā)展，使會計軟件可以維持當(dāng)下跨國公司的持續(xù)運(yùn)營。例如，在軟件開發(fā)過程中，要科學(xué)選定會計軟件的應(yīng)用范圍，如果研發(fā)適合于全部企業(yè)的軟件，不僅難度較大，而且沒有實(shí)際價值。在軟件開發(fā)過程中，可以根據(jù)會計行業(yè)的特點(diǎn)，依次設(shè)計出針對性較強(qiáng)的會計軟件。此外，還要增強(qiáng)營銷人員的專業(yè)能力，完善售后服務(wù)水平，因?yàn)檐浖俅伪谎邪l(fā)利用的主要工作都需要營銷人員展開。
5結(jié)語。
綜上所述，健全的會計電算化內(nèi)部控制，不僅使會計信息的準(zhǔn)確性得到保障，還有助于會計從業(yè)人員工作效率的提升，使各項(xiàng)工作都能符合會計法案的要求，從而為公司內(nèi)部的發(fā)展規(guī)劃制定提供準(zhǔn)確科學(xué)的會計信心，促進(jìn)會計行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇七
當(dāng)下，會計行業(yè)中的工作人員綜合素質(zhì)較低，自身專業(yè)技能較差，從而導(dǎo)致會計軟件在運(yùn)用過程中，其諸多功能得不到有效的發(fā)揮與運(yùn)用，結(jié)合實(shí)際工作狀況進(jìn)行再次開發(fā)的可能性更是少之又少。長此以往，會計軟件內(nèi)部的控制方式將無法得到全面的實(shí)施，員工的工作效率也不會得到提高。
3.2系統(tǒng)操作環(huán)境不完善，保密性差。
雖然電算化管理模式主要運(yùn)用計算機(jī)技術(shù)來完成相關(guān)工作，但是由于系統(tǒng)操作環(huán)境不完善，出現(xiàn)了很多嚴(yán)重的問題。例如，由于部分企業(yè)缺乏具有權(quán)威性的管理制度與規(guī)定，很多員工對自身責(zé)任的重視程度較低，導(dǎo)致工作效率一直偏低。另外，大多數(shù)企業(yè)所使用的電算化軟件保密性很差數(shù)據(jù)庫很容易發(fā)生損害與修改，從而致使數(shù)據(jù)泄露。3.3軟件應(yīng)用性差會計部門在對會計軟件進(jìn)行選購時缺乏預(yù)見性，由于國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的會計軟件自身所具備的功能已經(jīng)非常落后，如果軟件無法適應(yīng)時代的要求，系統(tǒng)沒有及時的更新?lián)Q代，會計行業(yè)的工作效率將會大大降低，電算化管理中的內(nèi)部控制也無法順利實(shí)施。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇八
摘要：新時期下，隨著計算機(jī)在會計領(lǐng)域的普及和應(yīng)用，會計電算化的工作越來越現(xiàn)代化，給企業(yè)帶來了巨大的利益，但會計電算化內(nèi)部控制還存在著許多問題。本文就著眼于會計電算化檔案的內(nèi)部控制問題，介紹了電算化會計檔案管理的新特點(diǎn)，深入分析會計電算化檔案管理存在的問題及成因，探討會計電子檔案的保管措施。
隨著計算機(jī)在企事業(yè)會計核算系統(tǒng)中應(yīng)用的普及，會計電算化已成為會計工作的一種重要手段，是重要的會計基礎(chǔ)工作。會計電算化的發(fā)展雖然給企業(yè)帶來了巨大的效益，但給內(nèi)部的控制和管理也帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。會計電算化電子檔案管理已經(jīng)成為一個新的研究課題，本文就面對管理工作中的諸多挑戰(zhàn)，擬出完善電算化會計檔案內(nèi)部控制的對策和建議。
（1）會計電子檔案具有技術(shù)性。技術(shù)性文檔是解釋會計電子檔案的運(yùn)行和設(shè)計情況，與會計電子檔案的設(shè)計和使用緊密相關(guān)。
（2）會計電子文檔缺乏直觀可視性。會計電子檔案主要存儲于磁性介質(zhì)上，與傳統(tǒng)的具有直觀可視性的會計檔案不一樣，會計電子檔案須在特定的計算機(jī)軟件和硬件環(huán)境中才能可視。
會計電子檔案對環(huán)境的依賴性強(qiáng)。會計電子檔案須依賴于計算機(jī)的軟件和硬件系統(tǒng)才能使用，而且它對儲存的周圍環(huán)境要求較苛刻。磁性介質(zhì)不僅要求環(huán)境防火、防水、防塵、防磁，而且對溫度也有一定的要求。磁性介質(zhì)對環(huán)境的高要求增加了數(shù)據(jù)的脆弱性。
會計電子檔案對會計信息使用者的安全操作提出新要求。會計電子檔案的管理要求會計信息從事人員除了需具備會計專業(yè)知識，同時還得掌握必要的計算機(jī)操作和維護(hù)知識。
會計電子檔案管理缺乏有效的安全和保密措施。在網(wǎng)絡(luò)時代，新型磁性介質(zhì)檔案管理是一種新型的管理方式，它取代了傳統(tǒng)的紙質(zhì)管理。電子數(shù)據(jù)因其具有數(shù)據(jù)高度集中的特點(diǎn)，非常容易被泄密。電子數(shù)據(jù)是以數(shù)字編碼的程序的形式儲存在各種磁性介質(zhì)上，但磁性介質(zhì)具有體積小，存儲容量大的特點(diǎn)，正因?yàn)榇颂攸c(diǎn)以致電子數(shù)據(jù)資料泄密容易，而且范圍廣，涉及時間長，危害性也較大。
會計電子檔案管理存在的問題主要有：（1）會計檔案載體；（2）認(rèn)識不夠，理解偏差；（3）會計檔案管理制度不完善；（4）缺乏計算機(jī)維護(hù)、網(wǎng)絡(luò)安全的相關(guān)人才。
1、提高思想重視。單位領(lǐng)導(dǎo)和從事會計人員應(yīng)提高對會計電算化的重視程度。特別是主管會計財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識到科學(xué)化管理電算化會計檔案資料的重要性，并督促建立健全的管理制度。應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步提高電算化會計檔案管理者的素質(zhì)，切實(shí)落實(shí)會計磁性介質(zhì)檔案管理資料的管理。
2、建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。一個企業(yè)或單位為保護(hù)資產(chǎn)的安全性、會計資料的可靠性和準(zhǔn)確性、提高經(jīng)營效率以及貫徹執(zhí)行其規(guī)定的管理方針而在組織內(nèi)部采取的一系列方法、制度和手續(xù)，即為內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制范圍的相應(yīng)擴(kuò)大是會計檔案信息化的要求，如對調(diào)用和修改程序的控制、數(shù)據(jù)編碼的控制以及系統(tǒng)開發(fā)過程的控制等。這些控制內(nèi)容都與傳統(tǒng)的內(nèi)部控制不同，是一些手工會計系統(tǒng)中所沒有。程序化控制是內(nèi)部控制的主要手段，信息化會計檔案的內(nèi)部控制應(yīng)多樣性。要想有效地保證會計電子檔案的安全和可靠，我們必須制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度。
3、實(shí)行專人專崗。對不同的崗位根據(jù)責(zé)、權(quán)、利、效相結(jié)合的原則，設(shè)立不同的崗位，如系統(tǒng)主管、管理員、操作員等，同時賦予不同的權(quán)限，承擔(dān)不同的責(zé)任。崗位的職責(zé)應(yīng)明確，不能出現(xiàn)盲點(diǎn)、交叉和重復(fù)，相同崗位間可相互牽制和監(jiān)督，嚴(yán)格崗位責(zé)任制。
4、降低會計電子檔案毀損和丟失的風(fēng)險。磁性介質(zhì)（如光盤、磁盤、磁帶等）中集中存儲著大量數(shù)據(jù)，若發(fā)生水災(zāi)、火災(zāi)、盜竊等突發(fā)事件，這些數(shù)據(jù)就極有可能毀損會丟失。因此，電子檔案室可選擇干燥防水并遠(yuǎn)離磁性的地方，室內(nèi)還可安裝溫度感應(yīng)設(shè)備，并保持通風(fēng)透光。同時，還要請工作人員定期清理電子檔案室，以防蛀蟲。若采用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)將打印出的紙質(zhì)會計檔案與會計電子檔案一起保存。
5、實(shí)現(xiàn)會計電子檔案多備份管理的規(guī)范化和制度化。會計電子檔案管理人員應(yīng)養(yǎng)成數(shù)據(jù)備份的習(xí)慣。應(yīng)用質(zhì)地優(yōu)良的關(guān)盤刻錄所有的會計電子檔案，以保證數(shù)據(jù)的安全。為防止磁性介質(zhì)的毀損導(dǎo)致信息丟失，管理人員應(yīng)根據(jù)會計數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)量的多少定期對檔案進(jìn)行檢查和拷貝，年終要將當(dāng)年的檔案進(jìn)行歸類，標(biāo)明日期、內(nèi)容目錄、操作員編號，用于存檔的光盤還需系統(tǒng)管理員和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。最后應(yīng)定期的采用等距抽樣或隨機(jī)抽樣的方式，對會計電子檔案進(jìn)行檢測，以便及時做好數(shù)據(jù)維護(hù)工作。
三、結(jié)論。
電算化會計的獨(dú)特個性代表著未來會計現(xiàn)代化和規(guī)范化的發(fā)展方向，它的存在是必然。會計電算化系統(tǒng)的產(chǎn)生和發(fā)展極大地提高了會計工作效率。加強(qiáng)電算化會計檔案安全管理是一項(xiàng)長期的、艱難的、必須的工作。我們應(yīng)建立和完善健全的會計電算化檔案管理內(nèi)部控制制度，提高相關(guān)人員的素質(zhì)和技術(shù)水平，加強(qiáng)對電算化會計檔案的管理和控制，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
參考文獻(xiàn)：
[1]廖洪編著，會計制度設(shè)計，中國時代經(jīng)濟(jì)出版社，2000.3。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇九
內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會管理層和全體員工共同實(shí)施的旨在合理保證實(shí)現(xiàn)企業(yè)基本目標(biāo)的一系列控制活動。
一般而言，內(nèi)部控制的目標(biāo)有以下幾個方面：（1）企業(yè)戰(zhàn)略；（2）經(jīng)營的效率與效果；（3）財務(wù)會計報告及管理信息的真實(shí)可靠；（4）資產(chǎn)的安全；（5）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。
1.內(nèi)部控制的基本要素。
1.1內(nèi)部環(huán)境。
內(nèi)部環(huán)境是影響制約企業(yè)內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。
1.2風(fēng)險評估。
風(fēng)險評估是及時識別科學(xué)分析影響企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要和內(nèi)容。
1.3控制措施。
控制措施是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略所采取的確保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段，是實(shí)施內(nèi)部控制的.具體方式和載體。
1.4信息與溝通。
信息與溝通是及時準(zhǔn)確完整地收集與企業(yè)經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層能之間進(jìn)行及時傳遞，有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。
1.5監(jiān)督檢查。
監(jiān)督檢查是企業(yè)對其內(nèi)部控制制度的健全性，合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部控制制度的重要保證。
2.內(nèi)部控制的原則。
2.1合法性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
2.2全面性原則。
內(nèi)部控制制度在層次上應(yīng)當(dāng)涵蓋決策層，管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當(dāng)覆蓋各個環(huán)節(jié)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透到?jīng)Q策執(zhí)行監(jiān)督反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。
2.3重要性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
2.4有效性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)能夠?yàn)閮?nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)提供合理保證實(shí)理企業(yè)基本目標(biāo)的一系。
2.5合理性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)合理體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模業(yè)務(wù)范圍與特點(diǎn)，風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求。
2.6適應(yīng)性原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整管理要求的提高等不斷的改進(jìn)和完善。
2.7成本效益原則。
內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)在保證內(nèi)部控制有效性的前提下合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。
3.1組織規(guī)劃控制。
根據(jù)內(nèi)部控制的要求，單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中，應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)相分離的原則、所謂不相容職務(wù)是指那些如果由一個人或一個部門擔(dān)任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其舞弊行為的職務(wù)。
（1）不相容職務(wù)的分離。如會計工作中的會計和出納就屬不相容職務(wù)需要分離。應(yīng)當(dāng)加以分離的職務(wù)通常有：授權(quán)進(jìn)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與審核該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，執(zhí)行某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)業(yè)務(wù)的職務(wù)要分離，保管某項(xiàng)財產(chǎn)的職務(wù)與記錄該項(xiàng)財產(chǎn)的職務(wù)要分離等等。
（2）組織機(jī)構(gòu)的相互控制。一個單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)活動的需要而分設(shè)不同的部門和機(jī)構(gòu)，其組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置和職責(zé)分工應(yīng)體現(xiàn)相互控制的要求。
3.2貨幣資金控制。
對貨幣資金收支保管業(yè)務(wù)應(yīng)建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應(yīng)當(dāng)分離，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)互相制約，確保單位貨幣資金的安全。
3.3授權(quán)批準(zhǔn)控制。
授權(quán)批準(zhǔn)控制指對單位內(nèi)部部門或職員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的權(quán)限控制。單位內(nèi)部某個部門或某個職員在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時必須經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)才能進(jìn)行，否則就無權(quán)審批。授權(quán)批準(zhǔn)控制可以保證單位既定方針的執(zhí)行和限制濫用職權(quán)。授權(quán)批準(zhǔn)自一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種形式。當(dāng)前一些單位實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批的做法，這與內(nèi)部控制的原則和要求不一致，應(yīng)當(dāng)改革。實(shí)踐證明，權(quán)利應(yīng)受到制約，失去制約的權(quán)利極易導(dǎo)致腐敗的滋生。
3.4預(yù)算控制。
預(yù)算控制是內(nèi)部控制的一個重要方面，包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。對單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制詳細(xì)的預(yù)算和計劃，并通過授權(quán)，由有關(guān)部門對預(yù)算或計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行控制，其基本要求是：第一，所編制預(yù)算必須體現(xiàn)單位的經(jīng)營管理目標(biāo)，并明確責(zé)任。第二，預(yù)算在執(zhí)行中，應(yīng)當(dāng)允許經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，以便預(yù)算更加切合實(shí)際。第三，應(yīng)當(dāng)及時或定期反饋預(yù)算的執(zhí)行情況。
3.5實(shí)物資產(chǎn)控制。
實(shí)物資產(chǎn)控制主要包括限制接近控制和定期清查控制兩種。
3.6成本控制。
現(xiàn)代成本控制可分為“粗放型”和“集約型”兩種。粗放型成本控制，是指在生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝不變的情況下，單純依靠減少耗用材料，合理下料來降低成本的成本控制法，集約型成本控制，是指依靠提高技術(shù)水平改善生產(chǎn)技術(shù)、產(chǎn)品工藝，從而降低成本的控制方法。這兩種方法結(jié)合起來，就是現(xiàn)代成本控制。
3.7風(fēng)險控制。
樹立風(fēng)險意識針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)必須建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)：
（1）經(jīng)營風(fēng)險，是指因生產(chǎn)經(jīng)營方面的原因給企業(yè)利益帶來的不確定性。盡管經(jīng)營風(fēng)險變化情況來源于企業(yè)外部，企業(yè)仍應(yīng)采用有效的內(nèi)控措施加以防范。
（2）財務(wù)風(fēng)險，又稱籌資風(fēng)險，是指由于舉債而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性。
3.8審計控制。
審計控制主要是指內(nèi)部審計，內(nèi)部審計是對會計的控制和再監(jiān)督。對會計資料進(jìn)行內(nèi)部審計，既是內(nèi)部控制的一個組成部分，又是內(nèi)部控制的一種特殊形式。
3.9會計信息技術(shù)控制。
要求企業(yè)結(jié)合實(shí)際情況和計算機(jī)技術(shù)應(yīng)用程度，建立與本企業(yè)經(jīng)營管理業(yè)務(wù)相適應(yīng)的信息化控制流程，提高業(yè)務(wù)處理能力減少各消除人為操縱因素。
3.10績效考評控制。
要求企業(yè)科學(xué)設(shè)置業(yè)績考核指標(biāo)體系，對照預(yù)算指標(biāo)盈利水平，資回報率安全生產(chǎn)目標(biāo)等業(yè)績指標(biāo)，對各部門和員工當(dāng)期業(yè)績進(jìn)行考評，兌現(xiàn)獎懲，強(qiáng)化對各部門和員工的激勵與約束。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十
企業(yè)會計內(nèi)部控制制度指的是企業(yè)會計內(nèi)部形成的每個組成部分相互聯(lián)系、彼此作用的系統(tǒng)連接方式，并且利用這些部分之間的關(guān)系，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的內(nèi)部控制，保證企業(yè)內(nèi)部整體的運(yùn)行[1]。對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善就要具體從企業(yè)會計的內(nèi)部組成部分入手，如規(guī)章制度、落實(shí)措施、投入、人員、設(shè)施、具體運(yùn)作以及發(fā)展計劃等方面，將會計內(nèi)部控制視為一個整體系統(tǒng)進(jìn)行運(yùn)作，充分協(xié)調(diào)各個部分的互動合作，發(fā)揮各項(xiàng)因素的作用，以保障企業(yè)會計內(nèi)部控制高效和規(guī)范的運(yùn)作。如何完善企業(yè)的會計內(nèi)部控制制度可以從一下幾個方面進(jìn)行。第一，企業(yè)要先建立一個符合自身實(shí)際情況的規(guī)章制度，讓相關(guān)部門在會計工作中能夠有法可依，依例辦事；第二，需要挑選人員組建相關(guān)的主管部門，對會計內(nèi)部控制工作進(jìn)行管理，保證正常的執(zhí)行；第三，運(yùn)用人員編制、措施執(zhí)行、經(jīng)費(fèi)投入以及設(shè)施增添等方式，構(gòu)建一個行之有效的內(nèi)部控制體系，對企業(yè)自身的會計工作進(jìn)行規(guī)范；第四，要將具體制度性的監(jiān)督作為企業(yè)會計內(nèi)部控制中的重要組成部分，重視企業(yè)中各項(xiàng)制度的建立。
二、加強(qiáng)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制。
企業(yè)會計內(nèi)部工作過程中要保證運(yùn)作的有效性，就需要加強(qiáng)監(jiān)督，將內(nèi)部控制制度的執(zhí)行落實(shí)到位，有效的對會計工作進(jìn)行控制，還需要加強(qiáng)會計制度以及會計核算方面的監(jiān)管。從企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督管理看，不僅包括了內(nèi)部財務(wù)人員的自我監(jiān)督，還包括了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管人員以及外部審計部門的監(jiān)督。對企業(yè)的監(jiān)督機(jī)制加強(qiáng)建設(shè)具體包含有：具有真實(shí)性、完整性、合法性以及準(zhǔn)確性的監(jiān)督原始憑證，以確保會計信息具有準(zhǔn)確性；在對會計賬簿進(jìn)行監(jiān)督的時候，需要對偽造、毀滅、編造會計帳簿以及私設(shè)賬中賬，賬外賬的行為進(jìn)行制止和糾正；建立健全財產(chǎn)清查制度并且嚴(yán)格的進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行，在實(shí)物款項(xiàng)與賬簿記錄不符的時候應(yīng)該根據(jù)國家相關(guān)條例進(jìn)行處理，如果問題已經(jīng)不在企業(yè)會計人員和機(jī)構(gòu)的管轄范圍內(nèi)的，需要及時的報告給本單位的領(lǐng)導(dǎo)，要求對原因進(jìn)行調(diào)查并且立即的處理；對財務(wù)的收支狀況進(jìn)行監(jiān)督，對于審批手續(xù)不完整的財務(wù)指出，應(yīng)該予以退回，要求補(bǔ)全手續(xù)；對于一些和國家統(tǒng)一的財務(wù)、會計以及財政制度相違背財務(wù)收支，不能接受辦理；發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定的財務(wù)收支，需要及時的加以制止，在制止無效的時候，應(yīng)該及時向單位領(lǐng)導(dǎo)提交書面申請，請求管理人員進(jìn)行處理；如果出現(xiàn)和國家集體以及社會公共利益相違背的`財務(wù)收支，需要立即向財政、稅務(wù)以及審計機(jī)關(guān)報告。根據(jù)監(jiān)督財務(wù)報告的規(guī)定，會計人員遇到強(qiáng)制篡改、編纂、指使財務(wù)會計報告的情況，需要進(jìn)行制止，在必要的情況下應(yīng)該匯報給上級主管或者相關(guān)管理部門，要求依法進(jìn)行處理。
三、提高內(nèi)部財務(wù)人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)。
企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)工作人員作為企業(yè)會計工作的直接操作人員，決定了企業(yè)會計內(nèi)部控制工作的落實(shí)情況。因此，企業(yè)需要對財務(wù)工作人員的專業(yè)能力和素質(zhì)格外重視，采取一定的措施對財務(wù)人員進(jìn)行提高和培養(yǎng)[2]。首先，企業(yè)應(yīng)該組織內(nèi)部財務(wù)人員針對專業(yè)技能和業(yè)務(wù)水平以及專業(yè)理論知識進(jìn)行培訓(xùn)和提高；其次，企業(yè)在開展招聘的時候，選擇財務(wù)人員需要謹(jǐn)慎，確保所聘用的會計工作人員具備企業(yè)所需要的專業(yè)能力，達(dá)到綜合素質(zhì)水平要求；最后，企業(yè)需要經(jīng)常開展交流會，為員工的溝通交流提供平臺，通過互相交換經(jīng)驗(yàn)，讓員工彼此學(xué)習(xí)，提高工作能力和個人素質(zhì)。
四、結(jié)語。
隨著市場經(jīng)濟(jì)競爭越來越激烈，企業(yè)如果想要在市場中立足，就需要對自身會計內(nèi)部控制進(jìn)行完善，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)提高其專業(yè)水平和綜合技能；同時，要對內(nèi)部監(jiān)督管理制度進(jìn)行改進(jìn)，以達(dá)到提高企業(yè)財務(wù)管理制度執(zhí)行效果的目的，保證企業(yè)健康可持續(xù)的發(fā)展。
作者:高宏春單位:內(nèi)蒙古平莊煤業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十一
摘要：計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息科學(xué)在會計上的廣泛應(yīng)用和發(fā)展，使企業(yè)內(nèi)部會計控制的方法和操作發(fā)生了很大的變化，本文圍繞電算化對內(nèi)部會計控制的影響和存在的問題，提出了加強(qiáng)電算化環(huán)境下內(nèi)部會計控制的各項(xiàng)措施，以確保內(nèi)部會計控制的有效實(shí)施。
電算化會計信息系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用，使企業(yè)會計核算與會計管理的內(nèi)部、外部環(huán)境發(fā)生了巨大的變化。內(nèi)部控制制度作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的重要手段，在會計電算化環(huán)境下需要得到進(jìn)一步加強(qiáng)。內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部會計控制和其它管理控制。電算化會計信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制是內(nèi)部會計控制的特殊形式。會計電算化的發(fā)展對企業(yè)傳統(tǒng)的內(nèi)部會計控制提出了新的問題和挑戰(zhàn)，在客觀上要求建立一個更為完善、科學(xué)的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)，確保內(nèi)部會計控制的有效實(shí)施。
在手工會計環(huán)境下，會計人員是所有會計業(yè)務(wù)組織和執(zhí)行的主要因素，對于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的每個環(huán)節(jié)都必須經(jīng)由某些具有相應(yīng)權(quán)限的人員進(jìn)行處理。在電算化會計環(huán)境下，由于計算機(jī)對信息處理的高度集中性和自動化，每一項(xiàng)交易發(fā)生時，原來在核算過程中進(jìn)行的核對、審核等部分內(nèi)部控制工作，通過計算機(jī)系統(tǒng)專門程序來進(jìn)行，使控制對象由對人的控制為主轉(zhuǎn)變?yōu)閷θ?、機(jī)的控制。
在手工會計系統(tǒng)中，內(nèi)部會計控制的方式主要是通過會計人員的崗位分工和內(nèi)部牽制制度來完成。實(shí)行電算化以后，會計財務(wù)通過信息化系統(tǒng)集中處理，原手工會計系統(tǒng)中一些內(nèi)部會計控制措施，通過計算機(jī)系統(tǒng)專門程序進(jìn)行控制，如憑證的借貸平衡校驗(yàn)，余額、發(fā)生額的平衡檢查，報表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系檢查等。此外，編制科目匯總表、憑證匯總表、試算平衡的檢查也成為多余。因此，電算化環(huán)境下內(nèi)部會計控制的方式由單一的制度控制轉(zhuǎn)變?yōu)橹贫瓤刂坪统绦蚩刂啤?BR> （三）會計資料存儲形式發(fā)生改變。
在手工會計環(huán)境下，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生均記錄于紙張之上，信息以賬、證、表等形式進(jìn)行存儲。在電算化會計環(huán)境下，會計數(shù)據(jù)通過信息化系統(tǒng)記錄生成，以數(shù)字化文件、記錄的形式存儲在磁盤或光盤等計算機(jī)磁性介質(zhì)上，存儲形式發(fā)生了極大的變化。
在手工會計系統(tǒng)中，內(nèi)部會計控制主要針對會計交易的處理，以傳統(tǒng)會計業(yè)務(wù)范圍為主。在電算化會計系統(tǒng)中，內(nèi)部會計控制的范圍相應(yīng)擴(kuò)大，集合了許多網(wǎng)絡(luò)管理和財務(wù)相結(jié)合的功能，如網(wǎng)上收付款、網(wǎng)上報稅、網(wǎng)上咨詢、網(wǎng)上銀行等一系列相關(guān)服務(wù)，還包含如網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全控制、系統(tǒng)權(quán)限控制、修改程序控制等計算機(jī)系統(tǒng)操作控制。
在手工會計系統(tǒng)中，每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核復(fù)查，設(shè)立了嚴(yán)密的審查、授權(quán)、簽章、發(fā)領(lǐng)憑單等流程以及相應(yīng)的稽核制度和審查制度。在電算化會計環(huán)境下，電算化會計信息系統(tǒng)將手工條件下的大部分會計核算工作，集中由計算機(jī)系統(tǒng)統(tǒng)一完成，許多業(yè)務(wù)處理程序被大大簡化，會計人員無法直接參與和控制，這種數(shù)據(jù)處理的集中性使得傳統(tǒng)的組織控制功能減弱，一些內(nèi)部牽制措施無法執(zhí)行，其審查稽核功能被嚴(yán)重削弱。
（二）對會計人員職能控制減弱，會計風(fēng)險加大。
傳統(tǒng)手工會計處理系統(tǒng)的內(nèi)部會計控制是建立在職務(wù)相分離、職權(quán)不相容原則的基礎(chǔ)上。在電算化會計環(huán)境下，由于系統(tǒng)操作的高度集中，許多手續(xù)合并到計算機(jī)中統(tǒng)一執(zhí)行，導(dǎo)致部分工作職責(zé)過于集中，從而使一些不相容的職務(wù)得不到分離，造成工作中職責(zé)不明，權(quán)限不清，降低了工作人員相互牽制的效力，如有些會計人員既從事數(shù)據(jù)的輸入、輸出工作，又負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的報送，這樣就增加了利用計算機(jī)舞弊的可能性，使會計數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性及安全性受到威脅，從而使會計風(fēng)險加大。
（三）會計資料存儲形式存在安全隱患。
在手工會計環(huán)境下，記錄在憑證、賬薄、報表等紙張上的會計信息其勾稽關(guān)系較為明確，易于辨認(rèn)的審計線索如筆跡、印章等也較為明顯。在電算化會計環(huán)境下，由于會計信息被存儲在磁盤、光盤等磁性介質(zhì)上，不宜實(shí)施簽字、蓋章等具有法律效用的手段，磁性介質(zhì)很容易被改動而不留痕跡。而且，在電算化會計環(huán)境下，會計信息存儲在磁性介質(zhì)中，由于磁性介質(zhì)具有易損、易刪、易改、易磁化等特性，對磁性介質(zhì)的接觸限制和存放環(huán)境都有一定的要求。磁性介質(zhì)一旦受損，保存的會計數(shù)據(jù)將會丟失，如果沒有相關(guān)備份，將給會計電算化系統(tǒng)造成嚴(yán)重的損失。
針對會計電算化工作中出現(xiàn)的新問題，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步補(bǔ)充和完善相關(guān)的配套法規(guī)，建立和健全一整套適合電算化模式下的內(nèi)部控制制度和內(nèi)部控制系統(tǒng)。具體包括：1、崗位控制，即操作人員的工作職責(zé)和工作權(quán)限。主要是通過部門的設(shè)置、人員的分工、崗位職責(zé)的制定、權(quán)限的劃分等進(jìn)行控制，以達(dá)到相互牽制、相互制約、防止或減少錯弊的發(fā)生。2、系統(tǒng)操作控制，表現(xiàn)為操作權(quán)限控制和操作規(guī)程控制兩個方面。每個崗位的人員，只能按照所授予的權(quán)限，遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)程對系統(tǒng)作業(yè)，不得超越權(quán)限接觸系統(tǒng)。3、輸入控制。常用的方法包括：輸入工作應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)錄入，錄入人員除錄入數(shù)據(jù)外，不允許修改、復(fù)制或其他操作；數(shù)據(jù)輸入前必須對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行校對并經(jīng)過有關(guān)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，預(yù)防會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而輸入計算機(jī)等措施。4、計算機(jī)處理控制。主要是為了保證會計軟件正常運(yùn)行而預(yù)先在會計軟件內(nèi)部設(shè)計的各種處理故障、糾正錯誤、保證系統(tǒng)安全等功能，以達(dá)到對計算機(jī)處理進(jìn)行控制的目的。5、輸出控制。包括只有具有相應(yīng)權(quán)限的人才能執(zhí)行輸出操作，并能自動產(chǎn)生上機(jī)日志，從而達(dá)到限制接觸輸出信息的目的；打印輸出的資料要進(jìn)行登記，并按會計檔案要求保管。
電算化會計檔案除傳統(tǒng)概念上的會計檔案外，還包括會計電算化過程中形成的紙質(zhì)文件、電子文件以及系統(tǒng)軟件。加強(qiáng)電算化會計檔案管理包括以下幾個方面：1、嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定的要求對會計檔案進(jìn)行管理，由專人負(fù)責(zé)。2、加強(qiáng)會計檔案的收集、管理、保存、調(diào)閱、移交和銷毀等方面的工作。3、做好會計檔案的安全和保密工作，對電算化會計檔案定期進(jìn)行檢查，確保任何情況下會計信息不丟失、不損毀、不泄露、不被非法侵入。
（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計。
內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，也是強(qiáng)化內(nèi)部會計監(jiān)督的重要手段。在電算化會計系統(tǒng)中，內(nèi)部審計必須包括以下幾個方面：1、對會計資料定期進(jìn)行審計，電算化會計賬務(wù)處理是否正確，審核費(fèi)用簽字是否符合企業(yè)內(nèi)控制度，憑證附件是否規(guī)范完整。2、審查機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)與書面資料的一致性，如查看賬冊內(nèi)容，做到賬表相符，對不妥或錯誤的賬表處理應(yīng)及時調(diào)整。3、及時對系統(tǒng)升級補(bǔ)漏或更改控制參數(shù)，對系統(tǒng)運(yùn)行各環(huán)節(jié)進(jìn)行審查，防范系統(tǒng)風(fēng)險和會計風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
3、張瑞春.淺談電算化會計內(nèi)部控制.《內(nèi)蒙古財經(jīng)學(xué)院學(xué)報(綜合版)》06期。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十二
企業(yè)使用計算機(jī)處理會計和財務(wù)數(shù)據(jù)后，會計部門不但利用計算機(jī)完成基本的會計業(yè)務(wù)，還要利用計算機(jī)完成各種更為復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動，如銷售預(yù)測、人力資源規(guī)劃等。在會計電算化系統(tǒng)下，原來人與人之間的聯(lián)系部分轉(zhuǎn)變?yōu)槿伺c計算機(jī)的聯(lián)系，并產(chǎn)生了一些新的控制程序。隨著遠(yuǎn)程通訊技能的發(fā)展，會計信息的網(wǎng)上實(shí)時處理成為可能，業(yè)務(wù)事項(xiàng)可以在遠(yuǎn)離企業(yè)的某個終端機(jī)上瞬間完成數(shù)據(jù)處理工作。因此，要包管企業(yè)財產(chǎn)物資的安全完整，包管會計系統(tǒng)對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動反映的正確和可靠，達(dá)到企業(yè)管理的目標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立和完善就顯得更為重要，內(nèi)部控制制度的范圍和控制程序較之手工會計系統(tǒng)越發(fā)廣泛、越發(fā)復(fù)雜。
1.2會計電算化處理趨于程序化，實(shí)時控制加強(qiáng)而內(nèi)部考核減弱。
在電算化會計系統(tǒng)中，會計和財務(wù)的業(yè)務(wù)處理方法和處理程序、各類會計憑據(jù)和報表的生成方法、會計信息的儲存方法和儲存媒介等都發(fā)生了很大的變化。原先反映會計處理過程的各種原始憑據(jù)、記帳憑據(jù)、匯總表、分配表、工作底稿等作為基本會計資料的書面形式的資料減少了。由于無紙化數(shù)據(jù)和無紙化交易的推行，減少了數(shù)據(jù)的重復(fù)輸入、重復(fù)處理，使得會計處理程序化。原來的手工處理會計在核算過程中進(jìn)行的各種必要的核對、審核等工作有相稱一部分變?yōu)橛捎嬎銠C(jī)自動完成了，數(shù)據(jù)處理集中化、自動化，一個業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的錯誤往往會導(dǎo)致整個系統(tǒng)數(shù)據(jù)失真。系統(tǒng)內(nèi)更多的依賴于自身實(shí)時控制，考核與審查的控制趨于減少。
1.3計算機(jī)的使用加大了防止舞弊、預(yù)防犯法的難度。
隨著計算機(jī)使用范圍的延伸，利用計算機(jī)進(jìn)行的貪污、舞弊、詐騙等犯法活動也有所增加。由于儲存在計算機(jī)磁性媒介上的數(shù)據(jù)容易被竄改，有時甚至被不留陳跡地竄改。未經(jīng)授權(quán)的人員有可能通過計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)瀏覽全部數(shù)據(jù)文件，復(fù)制、偽造、銷毀企業(yè)重要的數(shù)據(jù)。所以，發(fā)現(xiàn)計算機(jī)舞弊和犯法的難度較之手工會計系統(tǒng)更難，它所造成的危害和損失可能比手工會計危害更大。因此，電算化會計系統(tǒng)的內(nèi)部控制不但難度大、復(fù)雜，而且還要有各種控制計算機(jī)技能的手段。
1.4會計數(shù)據(jù)的安全隱患問題突出。
在會計電算化中，信息的載體已從紙介質(zhì)轉(zhuǎn)變?yōu)榇沤橘|(zhì)或光電介質(zhì)，會計信息系統(tǒng)的安全問題主要包羅三個方面：1邏輯安全方面，主要表現(xiàn)為網(wǎng)絡(luò)財務(wù)所依托的internet體系使用的是開放式的tcp/ip協(xié)議，存在著搭截偵聽、口令試探和竊取、身份假冒、竄改和偽造信息、會計數(shù)據(jù)的軟破壞和會計數(shù)據(jù)泄密等安全隱患。軟破壞的原因主要是病毒和黑，客的襲擊，會計數(shù)據(jù)的泄密主要有主動泄密和被動泄密兩種；2物理安全方面，主要表現(xiàn)為偶然或故意地?fù)p壞數(shù)據(jù)存儲介質(zhì)，磁介質(zhì)由于受熱受潮、折損等原因，造成所存儲的會計數(shù)據(jù)丟失或破壞，使會計數(shù)據(jù)失去可用性；3安全管理方面，推行會計電算化后，財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理實(shí)行了一體化，企業(yè)的經(jīng)營管理活動險些完全依賴于網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。假如對網(wǎng)絡(luò)的管理和維護(hù)水平不高或疏于管理監(jiān)控，一旦系統(tǒng)癱瘓將嚴(yán)峻影響企業(yè)的團(tuán)體運(yùn)作?；诖耍仨毥?、健全安全管理制度，實(shí)時監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)，探索和研究解決未來潛在的安全問題，以防患于未然。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十三
在企業(yè)發(fā)展的過程中，需要對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的管理與控制，只有這樣才能夠最大程度上確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。對于企業(yè)的財務(wù)管理一般是由企業(yè)的會計部門開展的，主要是對于內(nèi)部的財務(wù)變動進(jìn)行管理與控制，其具體包括了企業(yè)的財務(wù)狀況、會計審核結(jié)果、資金流動狀況等。在企業(yè)日常的運(yùn)行過程中，企業(yè)的財務(wù)管理覆蓋了企業(yè)的整個運(yùn)作流程。企業(yè)的會計管理人員通過對企業(yè)財務(wù)的管理及控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)財務(wù)變動狀況的及時充分了解，從而能夠提前發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)中潛在的一些風(fēng)險，能夠提前進(jìn)行應(yīng)對，將財務(wù)風(fēng)險的影響降到最低。通過有效的財務(wù)管理，企業(yè)會計人員能夠?qū)ζ髽I(yè)的資金流動方向做到全面的了解，從而為企業(yè)的投資與發(fā)展提供較好的幫助，確保企業(yè)的長期穩(wěn)定運(yùn)行。企業(yè)會計部門的內(nèi)部控制是針對企業(yè)運(yùn)行過程中的每一個環(huán)境進(jìn)行全面的監(jiān)督與管理，其具體的控制過程如圖1所示。在企業(yè)運(yùn)行的過程中，通過內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運(yùn)作更加的規(guī)范化，從而確保企業(yè)的運(yùn)作效率能夠得到有效的提升。科學(xué)合理的內(nèi)部控制能夠有效的對企業(yè)的運(yùn)行過程進(jìn)行優(yōu)化，有效的降低企業(yè)運(yùn)行過程中，由于操作不當(dāng)或者是內(nèi)部運(yùn)作而導(dǎo)致的問題的發(fā)生概率，從而降低企業(yè)的運(yùn)作成本，有效的提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。并且，通過內(nèi)部控制能夠?qū)崿F(xiàn)對企業(yè)運(yùn)行過程的合理分析，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行過程中存在的不足之處，企業(yè)管理人員能夠及時對于企業(yè)的運(yùn)行流程進(jìn)行調(diào)整，從而確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定的健康發(fā)展。
會計電算化管理的內(nèi)部控制問題措施論文篇十四
做好企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制能夠使企業(yè)的運(yùn)行效率得到有效的提升，并且能夠確保企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，但是目前，我國大多數(shù)的企業(yè)會計財務(wù)管理與內(nèi)部控制都未能起到實(shí)際的效果，在一定程度上影響了我國企業(yè)的發(fā)展。分析發(fā)現(xiàn)，我國企業(yè)會計的財務(wù)管理以及內(nèi)部控制主要存在以下問題：
2.1認(rèn)知上存在一定的偏差性。
目前我國很多企業(yè)對于會計的財務(wù)管理以及內(nèi)部控制的認(rèn)識還不完善，存在著較大的偏差。在很多的企業(yè)內(nèi)，企業(yè)管理人員不重視企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制，認(rèn)為這些都是沒有意義的，導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)管理混亂，企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行得不到有效的管理控制，嚴(yán)重的影響了企業(yè)的發(fā)展與進(jìn)步。之所以會出現(xiàn)這樣的情況，很大一部分的原因是因?yàn)槠髽I(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制需要耗費(fèi)較大的財力與物理，并且在投資進(jìn)行企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制以后，企業(yè)的變化情況的并不會在短期內(nèi)體現(xiàn)出來，其需要景觀較長的一段時間才能夠體現(xiàn)出對企業(yè)的影響。部分管理人員在短期內(nèi)發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理與內(nèi)部控制沒有取得其所認(rèn)為的效果，變覺得財務(wù)管理與內(nèi)部控制是沒有人員的意義的。再加上因?yàn)榇罅抠Y金的投入在一定程度上也影響了企業(yè)的短期效益，更會讓一些管理人員認(rèn)為企業(yè)的財務(wù)管理與內(nèi)部控制對于企業(yè)的發(fā)展沒有任何的幫助。
2.2缺乏實(shí)際性。
一些企業(yè)在發(fā)展過程中盡管也認(rèn)識到了企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要性，但是在制定相關(guān)的管理控制措施時沒有從實(shí)際出發(fā)，在進(jìn)行財務(wù)管理計劃以及內(nèi)部控制計劃的制定時沒有根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況來進(jìn)行制定，制定的計劃過于空洞，不能夠與實(shí)際相結(jié)合，在很大程度上影響了財務(wù)管理與內(nèi)部控制的效果。因?yàn)樨攧?wù)管理與內(nèi)部控制缺乏實(shí)際性，導(dǎo)致了其對于企業(yè)財務(wù)的實(shí)際管理效果極低，很難取得明顯的成果，這樣就無法及時的掌握企業(yè)財務(wù)基金的變動，無法及時的了解企業(yè)內(nèi)潛在的財務(wù)風(fēng)險與問題。
2.3缺乏專業(yè)的人才。
目前，在企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制中人才的.缺乏是一個較為嚴(yán)重的問題。無論任何行業(yè)，人才都是發(fā)展的重要基礎(chǔ)，財務(wù)管理與內(nèi)部控制也不例外。在進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理與內(nèi)部控制的過程中，很多的企業(yè)在招收相關(guān)的工作人員時設(shè)立的人才門檻較低，造成了大量的非專業(yè)人員進(jìn)入了這一崗位。再加上一些管理人員進(jìn)入對于財務(wù)管理與內(nèi)部控制的認(rèn)識不足，開出的崗位薪酬也較低，就造成了大量的人才流失，企業(yè)無法獲得專業(yè)的人才。