報告還能夠提供建議和決策依據(jù)，對于提高工作效率和決策質(zhì)量具有重要意義。報告需要注意語言的簡練和準(zhǔn)確，盡量避免使用行話和術(shù)語，以確保讀者易于理解。最后，希望大家在寫報告過程中能夠善用范文作為借鑒和參考，不斷提升自己的報告寫作能力。
審計(jì)報告以及作用篇一
近幾年國家對高校實(shí)行政策傾斜，注入大量資金，高等教育事業(yè)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，民眾的受教育面和受教育程度有了大幅度提高，有力推動了國家的現(xiàn)代化建設(shè)。但一些高校為了自身利益不斷提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、巧立名目收費(fèi)，嚴(yán)重?fù)p壞了黨和政府的形象，“審計(jì)風(fēng)暴”中，一批高校受到了嚴(yán)肅查處，個別人也受到了法律的嚴(yán)懲。因此，加強(qiáng)高校的審計(jì)監(jiān)督，刻不容緩。
一、堅(jiān)持原則。
高校內(nèi)部審計(jì)工作者，實(shí)質(zhì)上是從事內(nèi)部把關(guān)工作。堅(jiān)持原則排除干擾，不唯情不唯私，尤為重要。如果對發(fā)現(xiàn)的問題不敢堅(jiān)持原則，抹不開情面，放任自流，結(jié)果必是害己害人。
(一)嚴(yán)把政策關(guān)。
從事高校內(nèi)部審計(jì)工作的同志，對自己的工作首先要有一個清醒深刻的思想認(rèn)識，要清楚國家的各項(xiàng)法律法規(guī)和政府的政策規(guī)定。要講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣;其次要清醒自己所負(fù)職責(zé)的重要性。在具體工作中，要善于透過紛繁的表象防微杜漸。
(二)去偽存真。
真實(shí)是審計(jì)監(jiān)督的本質(zhì)屬性。只有真實(shí)，才能正確客觀全面地反映實(shí)際和全貌。實(shí)事求是、公正全面，不隨意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原則。在工作方法上，要與人為善謹(jǐn)慎細(xì)致，一是一、二是二，是什么就是什么，始終堅(jiān)持真實(shí)性原則。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。綜合分析能力要強(qiáng)，善于分析辨別事物的真?zhèn)魏捅举|(zhì)。要認(rèn)真細(xì)致地辨別那些真中有誤、真中有假、真中隱假、半真半假，甚至是基本事實(shí)有出入的問題。發(fā)現(xiàn)和解決這類問題，僅憑工作細(xì)致、責(zé)任心強(qiáng)是不夠的，還需要具備其他方面的能力和素質(zhì)。
(三)素質(zhì)過硬，嚴(yán)于律己。
從事高校內(nèi)部審計(jì)工作的同志，既要有深厚的理論素養(yǎng)，又要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，善于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。去審計(jì)監(jiān)督別人，自身綜合素質(zhì)不過硬、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，就會不受重視。發(fā)現(xiàn)問題不能引起受檢查的人、部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的重視，工作等于白做。時刻都要清楚自己所擔(dān)負(fù)職責(zé)的重要性，使經(jīng)過自己之手的審計(jì)報告真實(shí)可信。
二、強(qiáng)化收費(fèi)管理。
收費(fèi)問題是當(dāng)前社會的敏感問題和熱點(diǎn)問題，是黨和政府花大力氣整頓和治理的重點(diǎn)。對于收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)是否合理，是否符合國家法律法規(guī)和政府制定的收費(fèi)規(guī)定，有無亂收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和巧立名目收費(fèi)，要看有沒有加重學(xué)生和群眾的負(fù)擔(dān)，引起社會的不滿;是否和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。要注意方式方法，不能采取簡單化的處理方法，要及時向單位領(lǐng)導(dǎo)請示報告，爭取得到積極支持，把問題盡量解決在內(nèi)部、始發(fā)未發(fā)階段，避免造成不良后果和不應(yīng)有的損失。
三、管理出效益。
(一)完善規(guī)章管理制度。
建立健全強(qiáng)化監(jiān)督檢查制約機(jī)制，要靠一套完善的規(guī)章管理制度做保證。需要健全組織機(jī)構(gòu)、人員編制、經(jīng)費(fèi)安排、領(lǐng)導(dǎo)重視等幾個方面來配合。就我校來說，目前存在一些問題：一是審計(jì)部門同紀(jì)檢監(jiān)察部門捆在一起，紀(jì)檢監(jiān)察同審計(jì)部門的職責(zé)權(quán)限劃分不清，人員編制指數(shù)不夠，經(jīng)費(fèi)安排不充裕，一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的重要作用和意義認(rèn)識不充分、支持不夠。二是組織機(jī)構(gòu)、人員編制等不健全，經(jīng)費(fèi)不到位，影響了高校內(nèi)部審計(jì)工作。三是一些領(lǐng)導(dǎo)干部脫離監(jiān)督管理。這幾年通過審計(jì)陸續(xù)揭露出的亂收費(fèi)、亂開支和一些腐敗貪污行賄受賄事例，很能說明問題。它表明監(jiān)督制約機(jī)制的缺失，必然是管理方面存在漏洞。因此，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督檢查機(jī)制，是高校內(nèi)審工作相當(dāng)一段長時間的首要工作。
(二)實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險”確保管理出效益。
所謂“零風(fēng)險”是指高校的經(jīng)營管理發(fā)生問題的幾率為零。內(nèi)審工作的宗旨，就是要通過審計(jì)監(jiān)督檢查降低風(fēng)險，從而實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險”管理控制目標(biāo)。工作的重點(diǎn)首先要放在風(fēng)險防范方面，要制定出行之有效地風(fēng)險防范措施。風(fēng)險防范措施是指對那些已經(jīng)確認(rèn)或未明確的及潛在的風(fēng)險的防范方法和手段。它包括風(fēng)險降低選擇、風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險降低選擇指面臨風(fēng)險時，選擇風(fēng)險的最小化和損失最低化。風(fēng)險規(guī)避是指對風(fēng)險的回避和不作為。內(nèi)審人員在內(nèi)部監(jiān)督管理控制檢查中，要對被審計(jì)部門的風(fēng)險防范措施進(jìn)行檢查，看其是否充分、得當(dāng)有效。對于缺乏風(fēng)險防范控制措施的，要提出改進(jìn)措施和建議，督促其盡快建立健全風(fēng)險防范措施。其次，要著重放在資源優(yōu)化合理配置、效益審計(jì)、管理審計(jì)、財務(wù)審計(jì)、風(fēng)險決策、領(lǐng)導(dǎo)任期審計(jì)監(jiān)督管理等幾個方面。在資源優(yōu)化合理配置方面，要調(diào)動一切積極有利因素，發(fā)揮人、才、物應(yīng)有的作用，督促改進(jìn)不合理資源的配置和閑置資源的充分利用;在效益方面，重視經(jīng)濟(jì)效益，監(jiān)督檢查投入產(chǎn)出比是否合理，是否效益最大化、存在什么問題，如何進(jìn)一步充分利用和提高，同時，也要重視社會效益，這是有關(guān)高校社會形象、信譽(yù)度、美譽(yù)度的問題;在管理方面，要對各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，看是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處;在財務(wù)方面，重點(diǎn)檢查財務(wù)收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對亂花錢亂開支現(xiàn)象要錙銖必較;在風(fēng)險決策方面，對重大投資、基本建設(shè)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行跟蹤審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)，盡量“關(guān)口”前移，進(jìn)行決策前的風(fēng)險評估審計(jì)，把風(fēng)險降低到最低點(diǎn);在領(lǐng)導(dǎo)任期方面，除了任中、任后審計(jì)，重點(diǎn)是對一把手的“一支筆”進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督檢查。這方面，審計(jì)人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負(fù)責(zé)和其本人負(fù)責(zé)的態(tài)度，予以指出和糾正。
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審計(jì)報告以及作用篇二
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇三
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，主要具有鑒證、保護(hù)和證明三方面的作用。
鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。
這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。
政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。
財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。
股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了注冊上海公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
如投資者為了減少上海注冊公司投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。
投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。
因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。
通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否代理注冊公司實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。
通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告范文【2】。
集團(tuán)董事會：
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。
我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
本次離任審計(jì)時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團(tuán)下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計(jì)財務(wù)填報完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
財務(wù)管理制度。
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團(tuán)財務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實(shí)現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
全面預(yù)算管理。
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預(yù)算管理。
預(yù)算管理已初見成效，按月向預(yù)算單位提供預(yù)算執(zhí)行反饋，及時修正預(yù)算，正式開始編制工程預(yù)算。
財務(wù)分析提交財務(wù)分析報告，半年內(nèi)部往來清理進(jìn)行了兩次大的往來清查核對，大大減少內(nèi)部隨意掛賬。
二、考核指標(biāo)完成情況。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。
實(shí)際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。
主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。
經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團(tuán)會計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊(duì)伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?BR> 1、開拓融資渠道，新辟融資主體。
在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺，爭取到萬元的'融資，較好地滿足資金需求。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。
集團(tuán)財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會計(jì)政策，明確集團(tuán)會計(jì)信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。
圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。
如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計(jì)信息。
集團(tuán)財務(wù)管理和會計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財務(wù)會計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。
任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
五、xx同志對集團(tuán)財務(wù)工作的建議。
經(jīng)與xx同志交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：
1、加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計(jì)問題解答制度，不斷提高會計(jì)信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。
各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。
海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團(tuán)高管(地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時可供查詢。
由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨(dú)立性。
abc集團(tuán)審計(jì)部xxxx年x月x日。
審計(jì)報告以及作用篇四
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，其作用絲毫不遜于外部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)震驚世界的“世通”丑聞的首要功臣就是平時不為人矚目的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，這也進(jìn)一步引起了人們對于內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注，如何強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范成為當(dāng)前討論的熱點(diǎn)問題。
內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動由來已久，隨著社會化大生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個由淺入深，由簡單到復(fù)雜，由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于企業(yè)的財務(wù)和會計(jì)問題，其職業(yè)視野已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個方面，近三四十年來，隨著內(nèi)部審計(jì)活動廣泛深入的發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能和作用、目標(biāo)和范圍等一直處在演變之中，并且這種變化人在繼續(xù)，他豐富和拓展了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和外延，使內(nèi)部審計(jì)理論不斷深入和完善，同時也推動了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性的向前發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運(yùn)作效率，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一種積極的管理審計(jì)，具有獨(dú)立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點(diǎn)，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立企業(yè)自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。內(nèi)部審計(jì)師在西方被看作是老板的管家和參謀，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的重要管理手段，隸屬于董事會下屬的審計(jì)委員會，對董事會和高層管理部門負(fù)責(zé)，按照經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督評價，提出管理意見和建議，向董事會報告，輔助企業(yè)的內(nèi)部管理，起到監(jiān)督控制、咨詢建議的作用。
內(nèi)部審計(jì)的作用大致可歸結(jié)為兩個方面，即防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。
1、防護(hù)性作用。
(1)為建立健全有效的內(nèi)部控制提供合理的保證，避免因管理和控制的缺陷帶來各種損失。揭露和制止已經(jīng)發(fā)生或正在進(jìn)行的貪污舞弊和欺詐行為。
(2)保證呈送給企業(yè)最高管理當(dāng)局據(jù)以決策的的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息是真實(shí)的、準(zhǔn)確的、完整的，避免因錯誤的信息而導(dǎo)致決策的失誤。
(3)保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，并為經(jīng)濟(jì)的有效的利用資源提供保證，防止損失和浪費(fèi)資源的現(xiàn)象出現(xiàn)。
(4)保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執(zhí)行，遵守政府的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，有效地履行合同，維護(hù)企業(yè)的社會聲譽(yù)。
建設(shè)性作用是指通過對被審查活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題和不足，提出富有促進(jìn)性的意見和改革方案，，從而協(xié)助企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，以最好的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。建設(shè)性作用主要表現(xiàn)在以下方面：
(1)督促被審計(jì)單位建立符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)現(xiàn)代化管理水平的提高，使實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各種活動得到有效的控制，杜絕實(shí)際和潛在的管理漏洞。
(2)針對控制系統(tǒng)的缺陷，提出符合成本效益原則并且切實(shí)可行的控制措施，使已經(jīng)達(dá)到有效控制目標(biāo)的控制系統(tǒng)的控制成本最低。
(3)推薦更經(jīng)濟(jì)、有效的資源使用方法，幫助管理者優(yōu)化資源配置，擴(kuò)大經(jīng)營成果，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)組織的競爭力。
(4)促進(jìn)內(nèi)部成員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，為更好的履行他們的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)做出更大的貢獻(xiàn)。
審計(jì)報告以及作用篇五
審計(jì)報告是注冊會計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對被審計(jì)單位年度會計(jì)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。以下是小編整理的審計(jì)報告的作用，歡迎大家參閱。
1.按照審計(jì)報告格式，分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告(格式和措辭基本統(tǒng)一)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告(包括一般審計(jì)報告和特殊審計(jì)報告)。
2.按照審計(jì)工作的范圍和主體，分為外部(被審計(jì)單位外部的政府或民間審計(jì)組織)審計(jì)報告和內(nèi)部審計(jì)報告(這類報告對外不公布)。
3.按照審計(jì)報告使用目的，分為公布目的的審計(jì)報告(對企業(yè)投資人、債權(quán)人出具報告時，同時附送已審計(jì)的財務(wù)報表)和非公布目的的審計(jì)報告(分發(fā)給特定人群，例如經(jīng)營者、合并或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓的關(guān)系人、提供信用的金融機(jī)構(gòu)等)。
4.按照審計(jì)工作的性質(zhì)和報告目的，分為通用目的的審計(jì)報告和特殊目的的審計(jì)報告通用目的的審計(jì)報告，特指年度財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)報告。這種報告意在表達(dá)審計(jì)人員對被審計(jì)單位財務(wù)報表所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況是否合法、公允的客觀意見。
5.按照審計(jì)報告的詳簡程度，分為簡式審計(jì)報告(一般適用于公布目的的審計(jì)報告)和詳式審計(jì)報告(一般適用于非公布目的的審計(jì)報告)。
一、標(biāo)題。在我國，審計(jì)報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報告”。
二、收件人。審計(jì)報告的收件人是指審計(jì)人員按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報告的對象，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)載明收件人的全稱。
三、引言段。審計(jì)報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計(jì)，并包括下列內(nèi)容：
(1)指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱;(2)提及財務(wù)報表附注;(3)指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間。
四、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段。應(yīng)適當(dāng)?shù)恼f明按照適當(dāng)?shù)臅?jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任。
五、審計(jì)人員責(zé)任段。
應(yīng)當(dāng)說明：(1)審計(jì)人員的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見：(2)審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù);(3)審計(jì)人員相信以獲取的審計(jì)證據(jù)是充足、適當(dāng)?shù)模瑸槠浒l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
六、審計(jì)意見段。審計(jì)意見段應(yīng)當(dāng)說明，財務(wù)報表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
七、審計(jì)人員的簽名和蓋章與審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱、地址及蓋章。
八、報告日期。是指審計(jì)人員完成外勤審計(jì)工作的日期，而不是被審計(jì)單位財務(wù)報表截止日或者審計(jì)報告完稿、印發(fā)日。
審計(jì)報告意見的類型，出具不同類型審計(jì)報告的情形及措詞，說明段或強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的位置。
一、無保留意見的審計(jì)報告。
a.審計(jì)人員在出具無保留意見審計(jì)報告的時，應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”這一術(shù)語作為意見段的開頭，以表明本段內(nèi)容為審計(jì)人員提出的意見，并表示其承擔(dān)對該審計(jì)報告意見的責(zé)任。b.對于財務(wù)報告的反映是否公允，應(yīng)當(dāng)使用“在重大方面”，“公允反映”等術(shù)語。c.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或修正措辭;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。d.當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為有必要，可以在審計(jì)意見段之后增加對重大事件予以強(qiáng)調(diào)或說明。
被審計(jì)單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，或?qū)徲?jì)人員的審計(jì)范圍受到限制。當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為會計(jì)報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計(jì)報表產(chǎn)生重大影響的情形，會出具保留意見的審計(jì)報告。
審計(jì)人員在出具保留意見的審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)人員的責(zé)任段之后、審計(jì)意見段之前另設(shè)說明，以描述所持保留意見的說明。在提出意見時應(yīng)使用“除存在上述問題外”、“除上述問題造成的影響外”或“除上述情況待定外”等術(shù)語。
當(dāng)審計(jì)人員確信會計(jì)報表存在重大錯報和歪曲，以至?xí)?jì)報表不符合國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計(jì)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，審計(jì)人員會出具否定意見的審計(jì)報告。
只有當(dāng)審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至無法確定會計(jì)報表的合法性與公允性，審計(jì)人員才可出具無法表示意見的審計(jì)報告。無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于審計(jì)人員不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情形。如果審計(jì)人員發(fā)表否定意見，必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴(yán)重的情形下采用。
在出具此類報告的時候，應(yīng)當(dāng)刪除審計(jì)人員的責(zé)任段，并且應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段之前另設(shè)說明段，以描述其對財務(wù)報表無法表達(dá)意見的理由。在意見段中應(yīng)使用“由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”、“由于無法實(shí)施必要的審計(jì)程序”、“我們無法對上述財務(wù)報告發(fā)表意見”等術(shù)語。
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，其作用絲毫不遜于外部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)震驚世界的“世通”丑聞的首要功臣就是平時不為人矚目的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，這也進(jìn)一步引起了人們對于內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注，如何強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范成為當(dāng)前討論的熱點(diǎn)問題。
內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動由來已久，隨著社會化大生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個由淺入深，由簡單到復(fù)雜，由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于企業(yè)的財務(wù)和會計(jì)問題，其職業(yè)視野已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個方面，近三四十年來，隨著內(nèi)部審計(jì)活動廣泛深入的發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能和作用、目標(biāo)和范圍等一直處在演變之中，并且這種變化人在繼續(xù)，他豐富和拓展了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和外延，使內(nèi)部審計(jì)理論不斷深入和完善，同時也推動了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性的向前發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運(yùn)作效率，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一種積極的管理審計(jì)，具有獨(dú)立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點(diǎn)，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立企業(yè)自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。內(nèi)部審計(jì)師在西方被看作是老板的管家和參謀，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的重要管理手段，隸屬于董事會下屬的審計(jì)委員會，對董事會和高層管理部門負(fù)責(zé)，按照經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督評價，提出管理意見和建議，向董事會報告，輔助企業(yè)的內(nèi)部管理，起到監(jiān)督控制、咨詢建議的作用。
內(nèi)部審計(jì)的作用大致可歸結(jié)為兩個方面，即防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。
(1)為建立健全有效的內(nèi)部控制提供合理的保證，避免因管理和控制的缺陷帶來各種損失。揭露和制止已經(jīng)發(fā)生或正在進(jìn)行的貪污舞弊和欺詐行為。
(2)保證呈送給企業(yè)最高管理當(dāng)局據(jù)以決策的的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息是真實(shí)的、準(zhǔn)確的、完整的，避免因錯誤的信息而導(dǎo)致決策的失誤。
(3)保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，并為經(jīng)濟(jì)的有效的利用資源提供保證，防止損失和浪費(fèi)資源的現(xiàn)象出現(xiàn)。
(4)保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執(zhí)行，遵守政府的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，有效地履行。
合同。
維護(hù)企業(yè)的社會聲譽(yù)。
建設(shè)性作用是指通過對被審查活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題和不足，提出富有促進(jìn)性的意見和改革方案，，從而協(xié)助企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，以最好的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。建設(shè)性作用主要表現(xiàn)在以下方面：
(1)督促被審計(jì)單位建立符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)現(xiàn)代化管理水平的提高，使實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各種活動得到有效的控制，杜絕實(shí)際和潛在的管理漏洞。
(2)針對控制系統(tǒng)的缺陷，提出符合成本效益原則并且切實(shí)可行的控制措施，使已經(jīng)達(dá)到有效控制目標(biāo)的控制系統(tǒng)的控制成本最低。
(3)推薦更經(jīng)濟(jì)、有效的資源使用方法，幫助管理者優(yōu)化資源配置，擴(kuò)大經(jīng)營成果，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)組織的競爭力。
(4)促進(jìn)內(nèi)部成員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，為更好的履行他們的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)做出更大的貢獻(xiàn)。
近幾年國家對高校實(shí)行政策傾斜，注入大量資金，高等教育事業(yè)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，民眾的受教育面和受教育程度有了大幅度提高，有力推動了國家的現(xiàn)代化建設(shè)。但一些高校為了自身利益不斷提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、巧立名目收費(fèi)，嚴(yán)重?fù)p壞了黨和政府的形象，“審計(jì)風(fēng)暴”中，一批高校受到了嚴(yán)肅查處，個別人也受到了法律的嚴(yán)懲。因此，加強(qiáng)高校的審計(jì)監(jiān)督，刻不容緩。
一、堅(jiān)持原則。
高校內(nèi)部審計(jì)工作者，實(shí)質(zhì)上是從事內(nèi)部把關(guān)工作。堅(jiān)持原則排除干擾，不唯情不唯私，尤為重要。如果對發(fā)現(xiàn)的問題不敢堅(jiān)持原則，抹不開情面，放任自流，結(jié)果必是害己害人。
(一)嚴(yán)把政策關(guān)。
從事高校內(nèi)部審計(jì)工作的同志，對自己的工作首先要有一個清醒深刻的思想認(rèn)識，要清楚國家的各項(xiàng)法律法規(guī)和政府的政策規(guī)定。要講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣;其次要清醒自己所負(fù)職責(zé)的重要性。在具體工作中，要善于透過紛繁的表象防微杜漸。
(二)去偽存真。
真實(shí)是審計(jì)監(jiān)督的本質(zhì)屬性。只有真實(shí)，才能正確客觀全面地反映實(shí)際和全貌。實(shí)事求是、公正全面，不隨意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原則。在工作方法上，要與人為善謹(jǐn)慎細(xì)致，一是一、二是二，是什么就是什么，始終堅(jiān)持真實(shí)性原則。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。綜合分析能力要強(qiáng)，善于分析辨別事物的真?zhèn)魏捅举|(zhì)。要認(rèn)真細(xì)致地辨別那些真中有誤、真中有假、真中隱假、半真半假，甚至是基本事實(shí)有出入的問題。發(fā)現(xiàn)和解決這類問題，僅憑工作細(xì)致、責(zé)任心強(qiáng)是不夠的，還需要具備其他方面的能力和素質(zhì)。
(三)素質(zhì)過硬，嚴(yán)于律己。
從事高校內(nèi)部審計(jì)工作的同志，既要有深厚的理論素養(yǎng)，又要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，善于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。去審計(jì)監(jiān)督別人，自身綜合素質(zhì)不過硬、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，就會不受重視。發(fā)現(xiàn)問題不能引起受檢查的人、部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的重視，工作等于白做。時刻都要清楚自己所擔(dān)負(fù)職責(zé)的重要性，使經(jīng)過自己之手的審計(jì)報告真實(shí)可信。
二、強(qiáng)化收費(fèi)管理。
收費(fèi)問題是當(dāng)前社會的敏感問題和熱點(diǎn)問題，是黨和政府花大力氣整頓和治理的重點(diǎn)。對于收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)是否合理，是否符合國家法律法規(guī)和政府制定的收費(fèi)規(guī)定，有無亂收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和巧立名目收費(fèi)，要看有沒有加重學(xué)生和群眾的負(fù)擔(dān)，引起社會的不滿;是否和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。要注意方式方法，不能采取簡單化的處理方法，要及時向單位領(lǐng)導(dǎo)請示報告，爭取得到積極支持，把問題盡量解決在內(nèi)部、始發(fā)未發(fā)階段，避免造成不良后果和不應(yīng)有的損失。
三、管理出效益。
(一)完善規(guī)章管理制度。
建立健全強(qiáng)化監(jiān)督檢查制約機(jī)制，要靠一套完善的規(guī)章管理制度做保證。需要健全組織機(jī)構(gòu)、人員編制、經(jīng)費(fèi)安排、領(lǐng)導(dǎo)重視等幾個方面來配合。就我校來說，目前存在一些問題：一是審計(jì)部門同紀(jì)檢監(jiān)察部門捆在一起，紀(jì)檢監(jiān)察同審計(jì)部門的職責(zé)權(quán)限劃分不清，人員編制指數(shù)不夠，經(jīng)費(fèi)安排不充裕，一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的重要作用和意義認(rèn)識不充分、支持不夠。二是組織機(jī)構(gòu)、人員編制等不健全，經(jīng)費(fèi)不到位，影響了高校內(nèi)部審計(jì)工作。三是一些領(lǐng)導(dǎo)干部脫離監(jiān)督管理。這幾年通過審計(jì)陸續(xù)揭露出的亂收費(fèi)、亂開支和一些腐敗貪污行賄受賄事例，很能說明問題。它表明監(jiān)督制約機(jī)制的缺失，必然是管理方面存在漏洞。因此，不斷完善各項(xiàng)。
規(guī)章制度。
進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督檢查機(jī)制是高校內(nèi)審工作相當(dāng)一段長時間的首要工作。
(二)實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險”確保管理出效益。
所謂“零風(fēng)險”是指高校的經(jīng)營管理發(fā)生問題的幾率為零。內(nèi)審工作的宗旨，就是要通過審計(jì)監(jiān)督檢查降低風(fēng)險，從而實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險”管理控制目標(biāo)。工作的重點(diǎn)首先要放在風(fēng)險防范方面，要制定出行之有效地風(fēng)險防范措施。風(fēng)險防范措施是指對那些已經(jīng)確認(rèn)或未明確的及潛在的風(fēng)險的防范方法和手段。它包括風(fēng)險降低選擇、風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險降低選擇指面臨風(fēng)險時，選擇風(fēng)險的最小化和損失最低化。風(fēng)險規(guī)避是指對風(fēng)險的回避和不作為。內(nèi)審人員在內(nèi)部監(jiān)督管理控制檢查中，要對被審計(jì)部門的風(fēng)險防范措施進(jìn)行檢查，看其是否充分、得當(dāng)有效。對于缺乏風(fēng)險防范控制措施的，要提出改進(jìn)措施和建議，督促其盡快建立健全風(fēng)險防范措施。其次，要著重放在資源優(yōu)化合理配置、效益審計(jì)、管理審計(jì)、財務(wù)審計(jì)、風(fēng)險決策、領(lǐng)導(dǎo)任期審計(jì)監(jiān)督管理等幾個方面。在資源優(yōu)化合理配置方面，要調(diào)動一切積極有利因素，發(fā)揮人、才、物應(yīng)有的作用，督促改進(jìn)不合理資源的配置和閑置資源的充分利用;在效益方面，重視經(jīng)濟(jì)效益，監(jiān)督檢查投入產(chǎn)出比是否合理，是否效益最大化、存在什么問題，如何進(jìn)一步充分利用和提高，同時，也要重視社會效益，這是有關(guān)高校社會形象、信譽(yù)度、美譽(yù)度的問題;在管理方面，要對各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，看是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處;在財務(wù)方面，重點(diǎn)檢查財務(wù)收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對亂花錢亂開支現(xiàn)象要錙銖必較;在風(fēng)險決策方面，對重大投資、基本建設(shè)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行跟蹤審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)，盡量“關(guān)口”前移，進(jìn)行決策前的風(fēng)險評估審計(jì)，把風(fēng)險降低到最低點(diǎn);在領(lǐng)導(dǎo)任期方面，除了任中、任后審計(jì)，重點(diǎn)是對一把手的“一支筆”進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督檢查。這方面，審計(jì)人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負(fù)責(zé)和其本人負(fù)責(zé)的態(tài)度，予以指出和糾正。
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審計(jì)報告以及作用篇六
(1)鑒證作用。審計(jì)報告對被審計(jì)單位會計(jì)報表中所反映的`財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。
(2)保護(hù)作用。審計(jì)報告在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
(3)證明作用。審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否完成預(yù)定的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)客觀地表示審計(jì)意見;表示的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致;審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合一定的要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇七
審計(jì)報告文本應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，在征求被審計(jì)單位意見之前，不能正式行文。種類不同，也略有差別。歸納起來，大致有如下幾點(diǎn)：
1．總結(jié)作用審計(jì)人員接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的命令或接受委托人的委托之后，才能對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。所以，當(dāng)審計(jì)工作結(jié)束時，審計(jì)人員必須對全部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，包括對資料的整理、分析和歸納，對審計(jì)目標(biāo)作出客觀準(zhǔn)確的評價等。審計(jì)報告寫得是否成功，直接影響審計(jì)的效果，有時審計(jì)人員辛辛苦苦地查出了企業(yè)經(jīng)營管理中存在的不少問題，但由于沒有認(rèn)真地進(jìn)行分析和總結(jié)，抓不住問題的關(guān)鍵，不能透過現(xiàn)象看到本質(zhì)，寫不出一份有價值的審計(jì)報告書，致使審計(jì)工作不能收到預(yù)期的效果。
2．處理問題的依據(jù)審計(jì)人員必須站在國家利益的立場上，以國家的方針政策、法令制度為依據(jù)，對被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)事求是的審計(jì)。成績必須肯定，缺點(diǎn)必須指出，錯誤必須糾正；違法亂紀(jì)、損害國家利益的，必須追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。對上述問題的處理依據(jù)，則是審計(jì)報告。
3．公證作用起公證作用的審計(jì)報告，主要指會計(jì)師事務(wù)所出具的公證性審計(jì)報告。我國改革開放以來，為了引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)和資金，已陸續(xù)開辦了中外合資經(jīng)營企業(yè)。國外資方人員最關(guān)心的是投資的安全與業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，要求第三者的注冊會計(jì)師為之進(jìn)行審計(jì)公證，以證實(shí)合營企業(yè)的財務(wù)狀況。
另外，國內(nèi)的聯(lián)營企業(yè)之間，企業(yè)與國家財政、稅務(wù)和銀行之間，經(jīng)常需要了解對方的財務(wù)狀況。所以，審計(jì)人員對此還要出具審計(jì)公證書。這種公證書，則具有公證作用。
審計(jì)報告以及作用篇八
1.按照審計(jì)報告格式，分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告(格式和措辭基本統(tǒng)一)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告(包括一般審計(jì)報告和特殊審計(jì)報告)。
2.按照審計(jì)工作的范圍和主體，分為外部(被審計(jì)單位外部的政府或民間審計(jì)組織)審計(jì)報告和內(nèi)部審計(jì)報告(這類報告對外不公布)。
3.按照審計(jì)報告使用目的，分為公布目的的審計(jì)報告(對企業(yè)投資人、債權(quán)人出具報告時，同時附送已審計(jì)的財務(wù)報表)和非公布目的的審計(jì)報告(分發(fā)給特定人群，例如經(jīng)營者、合并或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓的關(guān)系人、提供信用的金融機(jī)構(gòu)等)。
4.按照審計(jì)工作的性質(zhì)和報告目的，分為通用目的的審計(jì)報告和特殊目的的審計(jì)報告通用目的的審計(jì)報告，特指年度財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)報告。這種報告意在表達(dá)審計(jì)人員對被審計(jì)單位財務(wù)報表所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況是否合法、公允的客觀意見。
5.按照審計(jì)報告的詳簡程度，分為簡式審計(jì)報告(一般適用于公布目的的審計(jì)報告)和詳式審計(jì)報告(一般適用于非公布目的的審計(jì)報告)。
一、標(biāo)題。在我國，審計(jì)報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報告”。
二、收件人。審計(jì)報告的收件人是指審計(jì)人員按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報告的對象，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)載明收件人的全稱。
三、引言段。審計(jì)報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計(jì)，并包括下列內(nèi)容：
(1)指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱;(2)提及財務(wù)報表附注;(3)指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間。
四、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段。應(yīng)適當(dāng)?shù)恼f明按照適當(dāng)?shù)臅?jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任。
五、審計(jì)人員責(zé)任段。
應(yīng)當(dāng)說明：(1)審計(jì)人員的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見：(2)審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù);(3)審計(jì)人員相信以獲取的審計(jì)證據(jù)是充足、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
六、審計(jì)意見段。審計(jì)意見段應(yīng)當(dāng)說明，財務(wù)報表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
七、審計(jì)人員的簽名和蓋章與審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱、地址及蓋章。
八、報告日期。是指審計(jì)人員完成外勤審計(jì)工作的日期，而不是被審計(jì)單位財務(wù)報表截止日或者審計(jì)報告完稿、印發(fā)日。
審計(jì)報告意見的類型，出具不同類型審計(jì)報告的情形及措詞，說明段或強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的位置。
a.審計(jì)人員在出具無保留意見審計(jì)報告的時，應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”這一術(shù)語作為意見段的開頭，以表明本段內(nèi)容為審計(jì)人員提出的意見，并表示其承擔(dān)對該審計(jì)報告意見的責(zé)任。b.對于財務(wù)報告的反映是否公允，應(yīng)當(dāng)使用“在重大方面”，“公允反映”等術(shù)語。c.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或修正措辭;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。d.當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為有必要，可以在審計(jì)意見段之后增加對重大事件予以強(qiáng)調(diào)或說明。
被審計(jì)單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，或?qū)徲?jì)人員的審計(jì)范圍受到限制。當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為會計(jì)報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計(jì)報表產(chǎn)生重大影響的情形，會出具保留意見的審計(jì)報告。
審計(jì)人員在出具保留意見的審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)人員的責(zé)任段之后、審計(jì)意見段之前另設(shè)說明，以描述所持保留意見的說明。在提出意見時應(yīng)使用“除存在上述問題外”、“除上述問題造成的影響外”或“除上述情況待定外”等術(shù)語。
當(dāng)審計(jì)人員確信會計(jì)報表存在重大錯報和歪曲，以至?xí)?jì)報表不符合國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計(jì)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，審計(jì)人員會出具否定意見的審計(jì)報告。
只有當(dāng)審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至無法確定會計(jì)報表的合法性與公允性，審計(jì)人員才可出具無法表示意見的審計(jì)報告。無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于審計(jì)人員不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情形。如果審計(jì)人員發(fā)表否定意見，必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴(yán)重的情形下采用。
在出具此類報告的時候，應(yīng)當(dāng)刪除審計(jì)人員的責(zé)任段，并且應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段之前另設(shè)說明段，以描述其對財務(wù)報表無法表達(dá)意見的理由。在意見段中應(yīng)使用“由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”、“由于無法實(shí)施必要的審計(jì)程序”、“我們無法對上述財務(wù)報告發(fā)表意見”等術(shù)語。
審計(jì)報告以及作用篇九
一、范文：
審計(jì)署：
成后上繳財政xxxkx萬元，共計(jì)上繳中央財政只xxxx萬元?，F(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：
(一)主要問題。
1.多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元。
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。
2.重復(fù)列支定期儲蓄利息xxxxx萬元。
按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付;而1980-1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤。
3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元。
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到x.xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元,1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計(jì)xxxxx萬元。
4.虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元。
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元;b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元;c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支;d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國共計(jì)kxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計(jì)xxxx萬元。
(二)評價和結(jié)論。
我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。
(三)意見和建議。
意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報告。
對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。
某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時，要加強(qiáng)財務(wù)管理，做好對財會人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報告妥否，諸批復(fù)。
金融審計(jì)局。
xxxx年x月x日。
二、作用：
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，主要具有鑒證、保護(hù)和證明三方面的作用。
鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了注冊上海公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
保護(hù)作用。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。如投資者為了減少上海注冊公司投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
證明作用。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否代理注冊公司實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇十
盡管每個企業(yè)組織內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)報告會有不同的理解，每個企業(yè)組織內(nèi)部審計(jì)部門的上級領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)報告也有不同的要求，每個企業(yè)組織內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)報告模板也會有所不同，但以下事項(xiàng)需要每位剛開始寫審計(jì)報告的內(nèi)審人員格外關(guān)注：
1、審計(jì)報告不是工作底稿的縮略版。審計(jì)人員切忌不要把工作底稿里的信息，經(jīng)過簡單刪減后直接放在審計(jì)報告中，還需要進(jìn)一步的深加工。甚至部分審計(jì)人員為了早點(diǎn)上報審計(jì)報告，直接把工作底稿里的內(nèi)容直接粘貼到審計(jì)報告中，這是不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。
2、審計(jì)報告里的數(shù)據(jù)務(wù)必準(zhǔn)確無誤。在實(shí)踐中，審計(jì)報告中的數(shù)據(jù)也會因?yàn)閷徲?jì)人員的疏忽造成不同的錯誤。審計(jì)報告中數(shù)據(jù)錯誤的種類很多，比如與會計(jì)報表不一致。造成錯誤的原因也有很多，比如統(tǒng)計(jì)口徑不一致。審計(jì)報告中的數(shù)據(jù)錯誤是不能容忍的，其造成后果的嚴(yán)重性也是不言而喻的。
3、審計(jì)報告務(wù)必條理清晰、語言精煉。審計(jì)報告的質(zhì)量體現(xiàn)審計(jì)人員的專業(yè)水準(zhǔn)，條理清晰、語言精煉是撰寫審計(jì)報告最基本的要求。邏輯混亂的審計(jì)報告不僅可能把閱讀者帶入歧途，還反映了審計(jì)檢查的思路混亂。
4、審計(jì)報告盡可能提供有價值的審計(jì)信息。審計(jì)報告是審計(jì)產(chǎn)品的載體，審計(jì)報告要為組織領(lǐng)導(dǎo)提供有價值的審計(jì)信息，以提升審計(jì)報告的含金量。不僅審計(jì)報告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)要有價值，審計(jì)報告中的意見或建議也應(yīng)該切實(shí)促進(jìn)被審計(jì)單位的整改或者促進(jìn)組織內(nèi)控體系的完善。
5、審計(jì)報告構(gòu)思應(yīng)貫穿整個審計(jì)流程。審計(jì)報告不是僅僅在審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場結(jié)束或者實(shí)施審計(jì)過程后才進(jìn)行構(gòu)思與撰寫，而應(yīng)該從審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)時就開始構(gòu)思。構(gòu)思的內(nèi)容包括：審計(jì)報告的閱讀者都有哪些、閱讀者的特點(diǎn)是什么、審計(jì)報告的重點(diǎn)如何與階段性審計(jì)目標(biāo)相一致、審計(jì)報告的撰寫風(fēng)格是否需要調(diào)整、組織領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)部門領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)報告又提出過哪些新的要求，等等。
審計(jì)報告以及作用篇十一
根據(jù)我國現(xiàn)行的法規(guī)，財務(wù)會計(jì)報表編完以后，必須由注冊會計(jì)師依法進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)然，除了注冊會計(jì)師審計(jì)以外，國有大中型企業(yè)還要由政府特設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，如果國家審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為注冊會計(jì)師審計(jì)的內(nèi)容有疑問，那么在注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)上，國家也可以對注冊會計(jì)師已審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)審，目的就是最終確認(rèn)企業(yè)所提供的財務(wù)會計(jì)報告是否真實(shí)。
目前出現(xiàn)了很多虛假的財務(wù)會計(jì)報表問題，比如中國的鄭百文、藍(lán)田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務(wù)會計(jì)報表的問題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會計(jì)師的責(zé)任，也有企業(yè)的責(zé)任。因此作為公司的跟單員，對于審計(jì)報表內(nèi)容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。
有時因本企業(yè)規(guī)模小，或業(yè)務(wù)涉及金額小等，合作企業(yè)一般不愿對外提供財務(wù)審計(jì)報告副本或復(fù)印件，跟單員需要堅(jiān)持，也可妥協(xié)不提供審計(jì)報告復(fù)印件，但跟單員本人必須看審計(jì)報告，抄錄主要審計(jì)報告數(shù)據(jù)，以便回公司整理和向上級匯報。
(一)鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
(四)意義。
是審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束后，將審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人或授權(quán)人所做的書面報告。審計(jì)的作用是1審計(jì)報告客觀的反應(yīng)被審計(jì)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2審計(jì)報告可以傳達(dá)審計(jì)結(jié)果為審計(jì)委托人或授權(quán)人做出正確的審計(jì)評價和決定提供依據(jù)。3審計(jì)報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度。4審計(jì)報告可以提供準(zhǔn)確的審計(jì)信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書。
審計(jì)報告以及作用篇十二
根據(jù)我國現(xiàn)行的法規(guī)，財務(wù)會計(jì)報表編完以后，必須由注冊會計(jì)師依法進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)然，除了注冊會計(jì)師審計(jì)以外，國有大中型企業(yè)還要由政府特設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，如果國家審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為注冊會計(jì)師審計(jì)的內(nèi)容有疑問，那么在注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)上，國家也可以對注冊會計(jì)師已審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)審，目的就是最終確認(rèn)企業(yè)所提供的財務(wù)會計(jì)報告是否真實(shí)。
目前出現(xiàn)了很多虛假的財務(wù)會計(jì)報表問題，比如中國的鄭百文、藍(lán)田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務(wù)會計(jì)報表的問題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會計(jì)師的責(zé)任，也有企業(yè)的責(zé)任。因此作為公司的跟單員，對于審計(jì)報表內(nèi)容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。
有時因本企業(yè)規(guī)模小，或業(yè)務(wù)涉及金額小等，合作企業(yè)一般不愿對外提供財務(wù)審計(jì)報告副本或復(fù)印件，跟單員需要堅(jiān)持，也可妥協(xié)不提供審計(jì)報告復(fù)印件，但跟單員本人必須看審計(jì)報告，抄錄主要審計(jì)報告數(shù)據(jù)，以便回公司整理和向上級匯報。
(一)鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
(四)意義。
是審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束后，將審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人或授權(quán)人所做的書面報告。審計(jì)的作用是1審計(jì)報告客觀的反應(yīng)被審計(jì)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2審計(jì)報告可以傳達(dá)審計(jì)結(jié)果為審計(jì)委托人或授權(quán)人做出正確的審計(jì)評價和決定提供依據(jù)。3審計(jì)報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度。4審計(jì)報告可以提供準(zhǔn)確的審計(jì)信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書。
淺析內(nèi)部審計(jì)的重要性。
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，其作用絲毫不遜于外部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)震驚世界的“世通”丑聞的首要功臣就是平時不為人矚目的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，這也進(jìn)一步引起了人們對于內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注，如何強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范成為當(dāng)前討論的熱點(diǎn)問題。
內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動由來已久，隨著社會化大生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個由淺入深，由簡單到復(fù)雜，由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于企業(yè)的財務(wù)和會計(jì)問題，其職業(yè)視野已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個方面，近三四十年來，隨著內(nèi)部審計(jì)活動廣泛深入的發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能和作用、目標(biāo)和范圍等一直處在演變之中，并且這種變化人在繼續(xù)，他豐富和拓展了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和外延，使內(nèi)部審計(jì)理論不斷深入和完善，同時也推動了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性的向前發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運(yùn)作效率，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一種積極的管理審計(jì)，具有獨(dú)立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點(diǎn)，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立企業(yè)自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。內(nèi)部審計(jì)師在西方被看作是老板的管家和參謀，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的重要管理手段，隸屬于董事會下屬的審計(jì)委員會，對董事會和高層管理部門負(fù)責(zé)，按照經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督評價，提出管理意見和建議，向董事會報告，輔助企業(yè)的內(nèi)部管理，起到監(jiān)督控制、咨詢建議的作用。
內(nèi)部審計(jì)的作用大致可歸結(jié)為兩個方面，即防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。
1、防護(hù)性作用。
(1)為建立健全有效的內(nèi)部控制提供合理的保證，避免因管理和控制的缺陷帶來各種損失。揭露和制止已經(jīng)發(fā)生或正在進(jìn)行的貪w舞弊和欺詐行為。
(2)保證呈送給企業(yè)最高管理當(dāng)局據(jù)以決策的的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息是真實(shí)的、準(zhǔn)確的、完整的，避免因錯誤的信息而導(dǎo)致決策的失誤。
(3)保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，并為經(jīng)濟(jì)的有效的利用資源提供保證，防止損失和浪費(fèi)資源的現(xiàn)象出現(xiàn)。
(4)保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執(zhí)行，遵守政府的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，有效地履行合同，維護(hù)企業(yè)的社會聲譽(yù)。
審計(jì)報告以及作用篇十三
審計(jì)報告是注冊會計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品，所以注冊會計(jì)師只有在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能報告。
注冊會計(jì)師通過對財務(wù)報表發(fā)表的意見，從而履行業(yè)務(wù)約定的一種責(zé)任的體現(xiàn)，注冊會計(jì)師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書，因此，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財務(wù)報表附于審計(jì)報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計(jì)報告，并防止被審計(jì)單位替換替換、更改已審計(jì)的財務(wù)報表。
審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束后，將審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人或授權(quán)人所做的書面報告。
其重要性在于：
1.審計(jì)報告客觀的反應(yīng)被審計(jì)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2.審計(jì)報告可以傳達(dá)審計(jì)結(jié)果為審計(jì)委托人或授權(quán)人做出正確的審計(jì)評價和決定提供依據(jù)。
3.審計(jì)報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度。
4.審計(jì)報告可以提供準(zhǔn)確的審計(jì)信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書。
其中，審計(jì)報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告兩種。
當(dāng)注冊會計(jì)師出具的無保留意見的審計(jì)報告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語時，該報告稱為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告包含的'審計(jì)報告要素齊全，屬于無保留意見，且不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語。否則，不能稱為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告。
非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告，是指標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告以外的其他審計(jì)報告，包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報告和非無保留意見的審計(jì)報告。非無保留意見的審計(jì)報告包括保留意見的審計(jì)報告、否定意見的審計(jì)報告和無法表示意見的審計(jì)報告。
所以，審計(jì)報告的作用是十分強(qiáng)大的，它主要表現(xiàn)在鑒證、保護(hù)和證明三個方面。
（1）鑒證作用。審計(jì)報告對被審計(jì)單位會計(jì)報表中所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。
（2）保護(hù)作用。審計(jì)報告在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
（3）證明作用。審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否完成預(yù)定的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)客觀地表示審計(jì)意見；表示的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致；審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合一定的要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇十四
(1)鑒證作用。
注冊會計(jì)師是以超然獨(dú)立第三者的身份對被審計(jì)單位會計(jì)報表所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況是否合法、公允和一致發(fā)表自己的意見，這種客觀意見得到政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可，客觀上起到了鑒證作用。
注冊會計(jì)師出具不同意見類型的審計(jì)報告，以提高或者降低會計(jì)報表使用者對會計(jì)報表的.信賴程度，能夠有效地保護(hù)被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益以及企業(yè)利害關(guān)系人的利益。
注冊會計(jì)師通過簽發(fā)審計(jì)報告，可以證明(或表明)審計(jì)工作的完成質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的意見是否客觀和真實(shí)，同時通過審計(jì)報告還可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇十五
(一)鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見具有鑒證作用。
通過不同類型的審計(jì)報告，提高或降低財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的'信賴程度，在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所作的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。
審計(jì)報告是指注冊會計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。具有以下特征：
1.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。
2.注冊會計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能出具審計(jì)報告。
3.注冊會計(jì)師通過對財務(wù)報表發(fā)表意見履行業(yè)務(wù)約定書約定的責(zé)任。
4.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式出具審計(jì)報告。
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財務(wù)報表附于審計(jì)報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理懈和使用審計(jì)報告，并防止被審計(jì)單位替換、更改已審計(jì)的財務(wù)報表。
審計(jì)報告以及作用篇十六
對企業(yè)進(jìn)行能源審計(jì)的目的在于通過對企業(yè)各種能耗指標(biāo)的計(jì)算分析，查找節(jié)能潛力，提出合理化建議，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，能源審計(jì)查找問題、提出整改建議主要從以下三個方面著手：
(一)管理途徑。
指合理組織生產(chǎn)經(jīng)營，合理分配能源和物資以及合理的管理制度等。
1、杜絕“跑冒滴漏”。目的是在于督促職工從小處做起，樹立良好的節(jié)能意識。
2、合理分配使用能源。是指將各種不同品種、質(zhì)量的能源、資源，分配至最合適的用途。
3、節(jié)約各種物資消耗量，減少間接能耗。
4、提高產(chǎn)品產(chǎn)量和運(yùn)輸效率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。
5、提高產(chǎn)品質(zhì)量和運(yùn)輸質(zhì)量。
6、節(jié)約資金占有量。能源、原材料、半成品的超定額儲備，設(shè)備、廠房超過實(shí)際需要，都是對能源資源的浪費(fèi)。
7、合理組織生產(chǎn)，提高能源利用率。諸如各工序之間的生產(chǎn)能力和設(shè)備利用程度不平衡、供能與用能環(huán)節(jié)不協(xié)調(diào)以及設(shè)備大馬拉小車、低負(fù)荷生產(chǎn)等都是造成能源浪費(fèi)的主要因素。
8、加強(qiáng)管理，提高原燃材料進(jìn)廠質(zhì)量。
9、對新上基建和技改工程項(xiàng)目必須嚴(yán)把節(jié)能關(guān)，做好“節(jié)能篇”論證，嚴(yán)禁選用淘汰落后的高耗能設(shè)備和工藝。
(二)技術(shù)途徑。
通過技術(shù)管理，實(shí)現(xiàn)節(jié)能目標(biāo)，主要有以下六個方面：
1、淘汰或改造落后的耗能設(shè)備：如更新改造高耗能的'變壓器、鍋爐等。
2、改進(jìn)落后的工藝。
3、改進(jìn)和提高操作技能：加強(qiáng)職工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。
4、對余熱余能的回收利用：如冷凝水封閉回收技術(shù)等。
5、能量的分級利用：如熱電聯(lián)產(chǎn)、熱電冷三聯(lián)產(chǎn)、連軋連鑄等。
6、加強(qiáng)管網(wǎng)和設(shè)備的保溫、保冷等：
(三)結(jié)構(gòu)節(jié)能。
通過對產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，合理配置資源，是一條行之有效的節(jié)能途徑。
1、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整：合理調(diào)整區(qū)域內(nèi)一、二、三產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，達(dá)到合理用能的目的。
2、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，淘汰落后的高耗能產(chǎn)品，提升產(chǎn)品的擋次。
3、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和技術(shù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。
審計(jì)報告以及作用篇十七
根據(jù)我國現(xiàn)行的法規(guī)，財務(wù)會計(jì)報表編完以后，必須由注冊會計(jì)師依法進(jìn)行審計(jì)。
當(dāng)然，除了注冊會計(jì)師審計(jì)以外，國有大中型企業(yè)還要由政府特設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，如果國家審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為注冊會計(jì)師審計(jì)的內(nèi)容有疑問，那么在注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)上，國家也可以對注冊會計(jì)師已審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)審，目的就是最終確認(rèn)企業(yè)所提供的財務(wù)會計(jì)報告是否真實(shí)。
目前出現(xiàn)了很多虛假的財務(wù)會計(jì)報表問題，比如中國的鄭百文、藍(lán)田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務(wù)會計(jì)報表的問題，而且造成了較大的影響。
其中有注冊會計(jì)師的責(zé)任，也有企業(yè)的責(zé)任。
因此作為公司的跟單員，對于審計(jì)報表內(nèi)容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。
有時因本企業(yè)規(guī)模小，或業(yè)務(wù)涉及金額小等，合作企業(yè)一般不愿對外提供財務(wù)審計(jì)報告副本或復(fù)印件，跟單員需要堅(jiān)持，也可妥協(xié)不提供審計(jì)報告復(fù)印件，但跟單員本人必須看審計(jì)報告，抄錄主要審計(jì)報告數(shù)據(jù)，以便回公司整理和向上級匯報。
審計(jì)報告是注冊會計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的、用于對被審計(jì)單位年度會計(jì)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，是審計(jì)工作的最終成果。
審計(jì)報告是注冊會計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的載體，具有法定證明力。
1.鑒證作用。
注冊會計(jì)師在審計(jì)的時候，既不代表國家，也不代表企業(yè)，扮演的是一個中間人角色，以獨(dú)立身份站在客觀公正的角度，對被審計(jì)單位作出評價。
他應(yīng)該嚴(yán)格按照職業(yè)規(guī)則對被審單位進(jìn)行審核和檢查。
2.保護(hù)作用。
隨著所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的進(jìn)一步分離，有很多投資者不直接參與企業(yè)的經(jīng)營活動。
他們需要了解企業(yè)真實(shí)的財務(wù)信息，但又不能保證對方所提供的財務(wù)報表的真實(shí)性，那么可以請注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，通過發(fā)表審計(jì)意見的方式，告訴他們這個報表的可信度。
所以審計(jì)報告對于保護(hù)投資者利益而言具有十分重要的作用。
3.證明作用。
所謂證明，主要是針對注冊會計(jì)師而言。
注冊會計(jì)師必須按照規(guī)則進(jìn)行審計(jì)，如果存在問題，必須通過審計(jì)意見報告揭示出來，并向社會各界展示注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中的程序和方法，以證明注冊會計(jì)師履行職責(zé)的情況，明確企業(yè)與注冊會計(jì)師雙方的責(zé)任。
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。
集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報告與社會審計(jì)報告存在較大差別，社會審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。
因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)。
職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計(jì)報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。
而社會審計(jì)主要圍繞會計(jì)報表進(jìn)行，對會計(jì)報表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。
因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號--審計(jì)報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報告時參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面。
***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報告。
報告名稱:關(guān)于abc的審計(jì)報告。
報告編號:abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。
報告時間:200x年xx月xx日。
報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。
abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目本文來自文秘114，請保留此標(biāo)記。
的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。
本審計(jì)報告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況。
借款超三月的有借款超一年的有。
審計(jì)意見:對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任。
以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的'現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計(jì)意見:嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。
截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。
而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計(jì)、保管人員按3:3:4的比例扣款。
通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。
否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。
根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯的定義為:只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。
具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
對值合計(jì)。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。
超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì):。
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計(jì)意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。
同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見:對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。
從構(gòu)成情況看。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析。
審計(jì)意見。
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況。
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。
審計(jì)意見。
九、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
審計(jì)意見。
十、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下。
2、有效期問題。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計(jì)意見:規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各50%的責(zé)任。
本次審計(jì)查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求。
審計(jì)報告以及作用篇十八
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低會計(jì)報表信息使用者對會計(jì)報表的依賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及公司利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。在進(jìn)行投資之前，投資者必須要查閱投資公司的會計(jì)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解上市公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。
審計(jì)報告以及作用篇一
近幾年國家對高校實(shí)行政策傾斜，注入大量資金，高等教育事業(yè)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，民眾的受教育面和受教育程度有了大幅度提高，有力推動了國家的現(xiàn)代化建設(shè)。但一些高校為了自身利益不斷提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、巧立名目收費(fèi)，嚴(yán)重?fù)p壞了黨和政府的形象，“審計(jì)風(fēng)暴”中，一批高校受到了嚴(yán)肅查處，個別人也受到了法律的嚴(yán)懲。因此，加強(qiáng)高校的審計(jì)監(jiān)督，刻不容緩。
一、堅(jiān)持原則。
高校內(nèi)部審計(jì)工作者，實(shí)質(zhì)上是從事內(nèi)部把關(guān)工作。堅(jiān)持原則排除干擾，不唯情不唯私，尤為重要。如果對發(fā)現(xiàn)的問題不敢堅(jiān)持原則，抹不開情面，放任自流，結(jié)果必是害己害人。
(一)嚴(yán)把政策關(guān)。
從事高校內(nèi)部審計(jì)工作的同志，對自己的工作首先要有一個清醒深刻的思想認(rèn)識，要清楚國家的各項(xiàng)法律法規(guī)和政府的政策規(guī)定。要講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣;其次要清醒自己所負(fù)職責(zé)的重要性。在具體工作中，要善于透過紛繁的表象防微杜漸。
(二)去偽存真。
真實(shí)是審計(jì)監(jiān)督的本質(zhì)屬性。只有真實(shí)，才能正確客觀全面地反映實(shí)際和全貌。實(shí)事求是、公正全面，不隨意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原則。在工作方法上，要與人為善謹(jǐn)慎細(xì)致，一是一、二是二，是什么就是什么，始終堅(jiān)持真實(shí)性原則。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。綜合分析能力要強(qiáng)，善于分析辨別事物的真?zhèn)魏捅举|(zhì)。要認(rèn)真細(xì)致地辨別那些真中有誤、真中有假、真中隱假、半真半假，甚至是基本事實(shí)有出入的問題。發(fā)現(xiàn)和解決這類問題，僅憑工作細(xì)致、責(zé)任心強(qiáng)是不夠的，還需要具備其他方面的能力和素質(zhì)。
(三)素質(zhì)過硬，嚴(yán)于律己。
從事高校內(nèi)部審計(jì)工作的同志，既要有深厚的理論素養(yǎng)，又要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，善于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。去審計(jì)監(jiān)督別人，自身綜合素質(zhì)不過硬、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，就會不受重視。發(fā)現(xiàn)問題不能引起受檢查的人、部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的重視，工作等于白做。時刻都要清楚自己所擔(dān)負(fù)職責(zé)的重要性，使經(jīng)過自己之手的審計(jì)報告真實(shí)可信。
二、強(qiáng)化收費(fèi)管理。
收費(fèi)問題是當(dāng)前社會的敏感問題和熱點(diǎn)問題，是黨和政府花大力氣整頓和治理的重點(diǎn)。對于收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)是否合理，是否符合國家法律法規(guī)和政府制定的收費(fèi)規(guī)定，有無亂收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和巧立名目收費(fèi)，要看有沒有加重學(xué)生和群眾的負(fù)擔(dān)，引起社會的不滿;是否和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。要注意方式方法，不能采取簡單化的處理方法，要及時向單位領(lǐng)導(dǎo)請示報告，爭取得到積極支持，把問題盡量解決在內(nèi)部、始發(fā)未發(fā)階段，避免造成不良后果和不應(yīng)有的損失。
三、管理出效益。
(一)完善規(guī)章管理制度。
建立健全強(qiáng)化監(jiān)督檢查制約機(jī)制，要靠一套完善的規(guī)章管理制度做保證。需要健全組織機(jī)構(gòu)、人員編制、經(jīng)費(fèi)安排、領(lǐng)導(dǎo)重視等幾個方面來配合。就我校來說，目前存在一些問題：一是審計(jì)部門同紀(jì)檢監(jiān)察部門捆在一起，紀(jì)檢監(jiān)察同審計(jì)部門的職責(zé)權(quán)限劃分不清，人員編制指數(shù)不夠，經(jīng)費(fèi)安排不充裕，一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的重要作用和意義認(rèn)識不充分、支持不夠。二是組織機(jī)構(gòu)、人員編制等不健全，經(jīng)費(fèi)不到位，影響了高校內(nèi)部審計(jì)工作。三是一些領(lǐng)導(dǎo)干部脫離監(jiān)督管理。這幾年通過審計(jì)陸續(xù)揭露出的亂收費(fèi)、亂開支和一些腐敗貪污行賄受賄事例，很能說明問題。它表明監(jiān)督制約機(jī)制的缺失，必然是管理方面存在漏洞。因此，不斷完善各項(xiàng)規(guī)章制度，進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督檢查機(jī)制，是高校內(nèi)審工作相當(dāng)一段長時間的首要工作。
(二)實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險”確保管理出效益。
所謂“零風(fēng)險”是指高校的經(jīng)營管理發(fā)生問題的幾率為零。內(nèi)審工作的宗旨，就是要通過審計(jì)監(jiān)督檢查降低風(fēng)險，從而實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險”管理控制目標(biāo)。工作的重點(diǎn)首先要放在風(fēng)險防范方面，要制定出行之有效地風(fēng)險防范措施。風(fēng)險防范措施是指對那些已經(jīng)確認(rèn)或未明確的及潛在的風(fēng)險的防范方法和手段。它包括風(fēng)險降低選擇、風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險降低選擇指面臨風(fēng)險時，選擇風(fēng)險的最小化和損失最低化。風(fēng)險規(guī)避是指對風(fēng)險的回避和不作為。內(nèi)審人員在內(nèi)部監(jiān)督管理控制檢查中，要對被審計(jì)部門的風(fēng)險防范措施進(jìn)行檢查，看其是否充分、得當(dāng)有效。對于缺乏風(fēng)險防范控制措施的，要提出改進(jìn)措施和建議，督促其盡快建立健全風(fēng)險防范措施。其次，要著重放在資源優(yōu)化合理配置、效益審計(jì)、管理審計(jì)、財務(wù)審計(jì)、風(fēng)險決策、領(lǐng)導(dǎo)任期審計(jì)監(jiān)督管理等幾個方面。在資源優(yōu)化合理配置方面，要調(diào)動一切積極有利因素，發(fā)揮人、才、物應(yīng)有的作用，督促改進(jìn)不合理資源的配置和閑置資源的充分利用;在效益方面，重視經(jīng)濟(jì)效益，監(jiān)督檢查投入產(chǎn)出比是否合理，是否效益最大化、存在什么問題，如何進(jìn)一步充分利用和提高，同時，也要重視社會效益，這是有關(guān)高校社會形象、信譽(yù)度、美譽(yù)度的問題;在管理方面，要對各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，看是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處;在財務(wù)方面，重點(diǎn)檢查財務(wù)收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對亂花錢亂開支現(xiàn)象要錙銖必較;在風(fēng)險決策方面，對重大投資、基本建設(shè)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行跟蹤審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)，盡量“關(guān)口”前移，進(jìn)行決策前的風(fēng)險評估審計(jì)，把風(fēng)險降低到最低點(diǎn);在領(lǐng)導(dǎo)任期方面，除了任中、任后審計(jì)，重點(diǎn)是對一把手的“一支筆”進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督檢查。這方面，審計(jì)人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負(fù)責(zé)和其本人負(fù)責(zé)的態(tài)度，予以指出和糾正。
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審計(jì)報告以及作用篇二
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇三
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，主要具有鑒證、保護(hù)和證明三方面的作用。
鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。
這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。
政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。
財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。
股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了注冊上海公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
如投資者為了減少上海注冊公司投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。
投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。
因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。
通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否代理注冊公司實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。
通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報告范文【2】。
集團(tuán)董事會：
根據(jù)集團(tuán)部署，我們于xxxx年x月x日起對集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)xx同志自xxxx年x月至xxx年x月任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，依據(jù)相關(guān)單位提供的相關(guān)資料進(jìn)行了就地審計(jì)。
我們查閱了有關(guān)的財務(wù)報表和賬冊憑證，與集團(tuán)部分高管進(jìn)行了交流，對財務(wù)管理部和資金計(jì)劃部部分人員進(jìn)行了書面詢問調(diào)查，采用詢問和抽樣調(diào)查相結(jié)合的必要的審計(jì)程序，并就本報告與xx同志交換了意見，現(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：
一、概況。
xx同志自xxxx年x月起任abc集團(tuán)財務(wù)總監(jiān)，并兼任集團(tuán)財務(wù)管理部和資金計(jì)劃部經(jīng)理，全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財務(wù)和資金的規(guī)劃、籌集、運(yùn)作和管理。
本次離任審計(jì)時間跨度為xxxx年x月至xxxx年x月，其間集團(tuán)下達(dá)財務(wù)總監(jiān)的主要考核指標(biāo)：項(xiàng)目xxxx年xxxx年合計(jì)財務(wù)填報完成情況說明融資部門預(yù)算執(zhí)行海外資本運(yùn)作完成海外上市任務(wù)，確定全部海外上市程序通過了盡職調(diào)查，擬上市資產(chǎn)整合，對在美反向收購上市進(jìn)行了有益的探討，xx公司已轉(zhuǎn)為外商獨(dú)資企業(yè)。
財務(wù)管理制度。
x月x日前建立財務(wù)管理制度體系框架，x月x日前完成制度健全和完善，建立內(nèi)控系統(tǒng)，完成財務(wù)信息化集團(tuán)財務(wù)制度按計(jì)劃完成了根更新和完善，統(tǒng)一的集團(tuán)會計(jì)核算制度自xxxx年1月起全面執(zhí)行，總部實(shí)現(xiàn)電算化，異地公司年內(nèi)同步運(yùn)行至甩賬。
全面預(yù)算管理。
提出預(yù)算控制指標(biāo)，并實(shí)施考核方案，全面實(shí)行預(yù)算管理。
預(yù)算管理已初見成效，按月向預(yù)算單位提供預(yù)算執(zhí)行反饋，及時修正預(yù)算，正式開始編制工程預(yù)算。
財務(wù)分析提交財務(wù)分析報告，半年內(nèi)部往來清理進(jìn)行了兩次大的往來清查核對，大大減少內(nèi)部隨意掛賬。
二、考核指標(biāo)完成情況。
1、根據(jù)財務(wù)管理部和資金計(jì)劃部的工作總結(jié)和我們收集的其他資料，集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)整后為：萬元。
實(shí)際完成萬元，其中xxxx年萬元，xxxx年萬元，與計(jì)劃相比完成情況不是很令人滿意;由于部分貸款歸還后未能再獲續(xù)貸，期間貸款規(guī)?？s減了萬元。
主要原因是宏觀調(diào)控對全行業(yè)的巨大影響、xx公司項(xiàng)目融資條件不成熟以及集團(tuán)可抵押資產(chǎn)規(guī)模。
2、預(yù)算執(zhí)行情況，xx所負(fù)責(zé)的財務(wù)管理和資金計(jì)劃兩部門的年度預(yù)算均沒有突破，預(yù)算外支出萬元，也事前經(jīng)過審批。
經(jīng)對這兩部門的費(fèi)用報支情況抽查，未見越權(quán)和違規(guī)審批情況。
3、海外上市計(jì)劃，目前已進(jìn)行了擬上市企業(yè)的資產(chǎn)剝離、重組工作，并通過了合作方的盡職調(diào)查，實(shí)施擬上市企業(yè)股權(quán)調(diào)整，已完成xx字公司的改制工作。
4、集團(tuán)預(yù)算管理已搭建了初步的框架，今年又開始將工程、營運(yùn)費(fèi)用等全面納入預(yù)算體系，在預(yù)算管理方面已初見成效，并在對一些存在問題進(jìn)行修訂、完善。
5、制度建設(shè)，集團(tuán)于xxx年x月試行的制度、流程已涵蓋了相關(guān)財務(wù)管理制度，集團(tuán)會計(jì)核算制度也已從xxxx年x月x日起全面推行，集團(tuán)上海、北京、南京、成都、深圳等已全面實(shí)行會計(jì)電算化，這將全面提升集團(tuán)財務(wù)信息質(zhì)量。
6、財務(wù)分析，我們注意到財務(wù)分析還是以零星建議、報告方式分散提交，目前尚未制度化、定期化地提交集團(tuán)系統(tǒng)財務(wù)分析，對集團(tuán)往來賬的清理還有好多工作要做，目前仍存在較多子公司間往來不平現(xiàn)象。
7、xxxx年x月至x月，集團(tuán)財務(wù)管理部為員工先后提供了用友軟件操作培訓(xùn)、稅務(wù)籌劃培訓(xùn)等提高財務(wù)人員素質(zhì)的學(xué)習(xí)安排，財務(wù)人員隊(duì)伍相對保持了數(shù)量穩(wěn)定，但財務(wù)人員進(jìn)出比較頻繁：有新進(jìn)財務(wù)、融資人員10人，離職7人，1-4月，新進(jìn)2人，離職1人。
三、任期內(nèi)主要工作業(yè)績。
xx同志在任期內(nèi)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，帶領(lǐng)財務(wù)管理部、資金計(jì)劃部員工為集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的完成付出了辛勤的勞動，主要管理業(yè)績?nèi)缦拢?BR> 1、開拓融資渠道，新辟融資主體。
在全行業(yè)面臨金融、財稅等宏觀調(diào)控措施多管齊下的時候，集團(tuán)融資工作難度加大，在xx總監(jiān)的努力下，集團(tuán)仍融資萬元，除了銀行貸款外、銀行承兌匯票融資也初次引入;行業(yè)融資受限制，集團(tuán)將aa、bb、cc等非宏觀調(diào)控重點(diǎn)公司作為融資平臺，爭取到萬元的'融資，較好地滿足資金需求。
2、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，推進(jìn)制度建設(shè)。
集團(tuán)財務(wù)、融資相關(guān)制度和流程地制定和完善緊跟集團(tuán)管理規(guī)程和流程建設(shè)的步伐，如期完成擬稿、審議和定稿工作，并制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算辦法，同一集團(tuán)會計(jì)政策，明確集團(tuán)會計(jì)信息質(zhì)量要求。
3、積極探索海外資本運(yùn)作之路。
圍繞集團(tuán)海外資本運(yùn)作計(jì)劃，財務(wù)部和資金計(jì)劃部對納入此計(jì)劃地子公司進(jìn)行了資產(chǎn)清查重組，在xxxx年x月通過盡職調(diào)查，并開始著手有關(guān)公司股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整工作，已完成xx字公司的轉(zhuǎn)制手續(xù)。
4、稅務(wù)籌劃得到高度重視。
xxxx年增設(shè)專人負(fù)責(zé)稅務(wù)事務(wù)，先后安排多次培訓(xùn)，并實(shí)施了多項(xiàng)稅務(wù)籌劃方案，有效地降低集團(tuán)稅負(fù)。
如新公司注冊地的選定、如關(guān)于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、人員工資等稅前扣除事項(xiàng)采取了一些籌劃措施、如對關(guān)聯(lián)交易的運(yùn)用等。
5、預(yù)算管理作用得到進(jìn)一步發(fā)揮，擬推行工程費(fèi)用估算和投資控制管理體系。
四、主要工作不足。
1、作為高管，財務(wù)總監(jiān)首先要建立起一個有效地財務(wù)體系，能有效和迅速的生產(chǎn)會計(jì)信息。
集團(tuán)財務(wù)管理和會計(jì)核算制度的下發(fā)，正推動構(gòu)建這一體系的努力，但財務(wù)人員的頻繁變動，財務(wù)總監(jiān)對會計(jì)信息質(zhì)量缺乏更多的關(guān)注，目前提供的會計(jì)信息及其質(zhì)量，還不能很好地服務(wù)于集團(tuán)的決策。
2、集團(tuán)財務(wù)會計(jì)和融資工作機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備還需進(jìn)一步科學(xué)化，財務(wù)總監(jiān)在這一方面需有更大的決定權(quán)，對財務(wù)人員工作、培訓(xùn)、考核需投入更大的精力。
任期內(nèi)財務(wù)人員業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓(xùn)交流較少，流動頻繁，財務(wù)組織體系不穩(wěn)定。
3、融資平臺建設(shè)未能滿足集團(tuán)發(fā)展需要，資金調(diào)度仍需更加科學(xué)、有效，對外協(xié)調(diào)工作存在差距。
由于宏觀調(diào)控等形勢變化，使融資工作難度加大，任期內(nèi)集團(tuán)融資目標(biāo)經(jīng)調(diào)減，完成情況仍不理想，銀企關(guān)系還需要進(jìn)一步加強(qiáng)和改善。
五、xx同志對集團(tuán)財務(wù)工作的建議。
經(jīng)與xx同志交換意見，xx對任期內(nèi)擬解決或正在進(jìn)行但仍未完成的財務(wù)事項(xiàng)提出如下建議：
1、加強(qiáng)財務(wù)基礎(chǔ)工作，建立財務(wù)基礎(chǔ)工作考評體系，建立會計(jì)問題解答制度，不斷提高會計(jì)信息相關(guān)性、及時性，更好地為集團(tuán)戰(zhàn)略決策服務(wù)。
2、推進(jìn)稅務(wù)籌劃工作，目前也有些思路和操作，包括設(shè)立貿(mào)易公司和銷售公司的做法，包括擬收購一家建筑公司的思路，通過與主營行業(yè)相關(guān)的產(chǎn)業(yè)延伸，搭建稅收籌劃的平臺，充分利用稅法留給我們的操作空間，減少和降低稅收成本，創(chuàng)造稅收價值。
3、破解融資難題，拓展融資渠道。
各地區(qū)融資環(huán)境不同，在項(xiàng)目投資決策時，要評估投資環(huán)境，并將融資環(huán)境納入重要評估指標(biāo)。
海外上市的探索需繼續(xù)深入，要充分評估需要與可能，從集團(tuán)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，尋求海外融資的切實(shí)可行的最佳路線。
4、完善預(yù)算管理體系，目前的預(yù)算僅占小部分，銷售收入、營銷費(fèi)用、工程預(yù)算和投資控制都要納入到預(yù)算管理體系，預(yù)算執(zhí)行情況表要包含集團(tuán)全部收支，準(zhǔn)確監(jiān)測集團(tuán)現(xiàn)金流，切實(shí)發(fā)揮預(yù)算的作用。
5、加強(qiáng)財務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以前會計(jì)人員偏緊，相互之間溝通和交流不充分，今后要建設(shè)有凝聚力、戰(zhàn)斗力、相對穩(wěn)定的財務(wù)人員隊(duì)伍，確保集團(tuán)財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
如多與財務(wù)人員交心、增加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、增進(jìn)財務(wù)人員交流、關(guān)心財務(wù)人員工作和生活、落實(shí)財務(wù)人員崗位責(zé)任制等。
為更好地做好集團(tuán)高管(地區(qū)公司主要負(fù)責(zé)人)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，建議集團(tuán)完善高管定期述職制度，其述職報告應(yīng)提供書面材料，并作為重要檔案存檔，審計(jì)時可供查詢。
由于執(zhí)行審計(jì)師曾經(jīng)是財務(wù)管理部總經(jīng)理，離開該部門尚不滿一年，提請報告使用人注意本報告的獨(dú)立性。
abc集團(tuán)審計(jì)部xxxx年x月x日。
審計(jì)報告以及作用篇四
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，其作用絲毫不遜于外部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)震驚世界的“世通”丑聞的首要功臣就是平時不為人矚目的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，這也進(jìn)一步引起了人們對于內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注，如何強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范成為當(dāng)前討論的熱點(diǎn)問題。
內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動由來已久，隨著社會化大生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個由淺入深，由簡單到復(fù)雜，由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于企業(yè)的財務(wù)和會計(jì)問題，其職業(yè)視野已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個方面，近三四十年來，隨著內(nèi)部審計(jì)活動廣泛深入的發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能和作用、目標(biāo)和范圍等一直處在演變之中，并且這種變化人在繼續(xù)，他豐富和拓展了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和外延，使內(nèi)部審計(jì)理論不斷深入和完善，同時也推動了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性的向前發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運(yùn)作效率，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一種積極的管理審計(jì)，具有獨(dú)立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點(diǎn)，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立企業(yè)自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。內(nèi)部審計(jì)師在西方被看作是老板的管家和參謀，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的重要管理手段，隸屬于董事會下屬的審計(jì)委員會，對董事會和高層管理部門負(fù)責(zé)，按照經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督評價，提出管理意見和建議，向董事會報告，輔助企業(yè)的內(nèi)部管理，起到監(jiān)督控制、咨詢建議的作用。
內(nèi)部審計(jì)的作用大致可歸結(jié)為兩個方面，即防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。
1、防護(hù)性作用。
(1)為建立健全有效的內(nèi)部控制提供合理的保證，避免因管理和控制的缺陷帶來各種損失。揭露和制止已經(jīng)發(fā)生或正在進(jìn)行的貪污舞弊和欺詐行為。
(2)保證呈送給企業(yè)最高管理當(dāng)局據(jù)以決策的的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息是真實(shí)的、準(zhǔn)確的、完整的，避免因錯誤的信息而導(dǎo)致決策的失誤。
(3)保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，并為經(jīng)濟(jì)的有效的利用資源提供保證，防止損失和浪費(fèi)資源的現(xiàn)象出現(xiàn)。
(4)保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執(zhí)行，遵守政府的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，有效地履行合同，維護(hù)企業(yè)的社會聲譽(yù)。
建設(shè)性作用是指通過對被審查活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題和不足，提出富有促進(jìn)性的意見和改革方案，，從而協(xié)助企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，以最好的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。建設(shè)性作用主要表現(xiàn)在以下方面：
(1)督促被審計(jì)單位建立符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)現(xiàn)代化管理水平的提高，使實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各種活動得到有效的控制，杜絕實(shí)際和潛在的管理漏洞。
(2)針對控制系統(tǒng)的缺陷，提出符合成本效益原則并且切實(shí)可行的控制措施，使已經(jīng)達(dá)到有效控制目標(biāo)的控制系統(tǒng)的控制成本最低。
(3)推薦更經(jīng)濟(jì)、有效的資源使用方法，幫助管理者優(yōu)化資源配置，擴(kuò)大經(jīng)營成果，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)組織的競爭力。
(4)促進(jìn)內(nèi)部成員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，為更好的履行他們的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)做出更大的貢獻(xiàn)。
審計(jì)報告以及作用篇五
審計(jì)報告是注冊會計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的，用于對被審計(jì)單位年度會計(jì)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。以下是小編整理的審計(jì)報告的作用，歡迎大家參閱。
1.按照審計(jì)報告格式，分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告(格式和措辭基本統(tǒng)一)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告(包括一般審計(jì)報告和特殊審計(jì)報告)。
2.按照審計(jì)工作的范圍和主體，分為外部(被審計(jì)單位外部的政府或民間審計(jì)組織)審計(jì)報告和內(nèi)部審計(jì)報告(這類報告對外不公布)。
3.按照審計(jì)報告使用目的，分為公布目的的審計(jì)報告(對企業(yè)投資人、債權(quán)人出具報告時，同時附送已審計(jì)的財務(wù)報表)和非公布目的的審計(jì)報告(分發(fā)給特定人群，例如經(jīng)營者、合并或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓的關(guān)系人、提供信用的金融機(jī)構(gòu)等)。
4.按照審計(jì)工作的性質(zhì)和報告目的，分為通用目的的審計(jì)報告和特殊目的的審計(jì)報告通用目的的審計(jì)報告，特指年度財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)報告。這種報告意在表達(dá)審計(jì)人員對被審計(jì)單位財務(wù)報表所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況是否合法、公允的客觀意見。
5.按照審計(jì)報告的詳簡程度，分為簡式審計(jì)報告(一般適用于公布目的的審計(jì)報告)和詳式審計(jì)報告(一般適用于非公布目的的審計(jì)報告)。
一、標(biāo)題。在我國，審計(jì)報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報告”。
二、收件人。審計(jì)報告的收件人是指審計(jì)人員按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報告的對象，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)載明收件人的全稱。
三、引言段。審計(jì)報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計(jì)，并包括下列內(nèi)容：
(1)指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱;(2)提及財務(wù)報表附注;(3)指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間。
四、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段。應(yīng)適當(dāng)?shù)恼f明按照適當(dāng)?shù)臅?jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任。
五、審計(jì)人員責(zé)任段。
應(yīng)當(dāng)說明：(1)審計(jì)人員的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見：(2)審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù);(3)審計(jì)人員相信以獲取的審計(jì)證據(jù)是充足、適當(dāng)?shù)模瑸槠浒l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
六、審計(jì)意見段。審計(jì)意見段應(yīng)當(dāng)說明，財務(wù)報表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
七、審計(jì)人員的簽名和蓋章與審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱、地址及蓋章。
八、報告日期。是指審計(jì)人員完成外勤審計(jì)工作的日期，而不是被審計(jì)單位財務(wù)報表截止日或者審計(jì)報告完稿、印發(fā)日。
審計(jì)報告意見的類型，出具不同類型審計(jì)報告的情形及措詞，說明段或強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的位置。
一、無保留意見的審計(jì)報告。
a.審計(jì)人員在出具無保留意見審計(jì)報告的時，應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”這一術(shù)語作為意見段的開頭，以表明本段內(nèi)容為審計(jì)人員提出的意見，并表示其承擔(dān)對該審計(jì)報告意見的責(zé)任。b.對于財務(wù)報告的反映是否公允，應(yīng)當(dāng)使用“在重大方面”，“公允反映”等術(shù)語。c.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或修正措辭;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。d.當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為有必要，可以在審計(jì)意見段之后增加對重大事件予以強(qiáng)調(diào)或說明。
被審計(jì)單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，或?qū)徲?jì)人員的審計(jì)范圍受到限制。當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為會計(jì)報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計(jì)報表產(chǎn)生重大影響的情形，會出具保留意見的審計(jì)報告。
審計(jì)人員在出具保留意見的審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)人員的責(zé)任段之后、審計(jì)意見段之前另設(shè)說明，以描述所持保留意見的說明。在提出意見時應(yīng)使用“除存在上述問題外”、“除上述問題造成的影響外”或“除上述情況待定外”等術(shù)語。
當(dāng)審計(jì)人員確信會計(jì)報表存在重大錯報和歪曲，以至?xí)?jì)報表不符合國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計(jì)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，審計(jì)人員會出具否定意見的審計(jì)報告。
只有當(dāng)審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至無法確定會計(jì)報表的合法性與公允性，審計(jì)人員才可出具無法表示意見的審計(jì)報告。無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于審計(jì)人員不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情形。如果審計(jì)人員發(fā)表否定意見，必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴(yán)重的情形下采用。
在出具此類報告的時候，應(yīng)當(dāng)刪除審計(jì)人員的責(zé)任段，并且應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段之前另設(shè)說明段，以描述其對財務(wù)報表無法表達(dá)意見的理由。在意見段中應(yīng)使用“由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”、“由于無法實(shí)施必要的審計(jì)程序”、“我們無法對上述財務(wù)報告發(fā)表意見”等術(shù)語。
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，其作用絲毫不遜于外部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)震驚世界的“世通”丑聞的首要功臣就是平時不為人矚目的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，這也進(jìn)一步引起了人們對于內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注，如何強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范成為當(dāng)前討論的熱點(diǎn)問題。
內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動由來已久，隨著社會化大生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個由淺入深，由簡單到復(fù)雜，由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于企業(yè)的財務(wù)和會計(jì)問題，其職業(yè)視野已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個方面，近三四十年來，隨著內(nèi)部審計(jì)活動廣泛深入的發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能和作用、目標(biāo)和范圍等一直處在演變之中，并且這種變化人在繼續(xù)，他豐富和拓展了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和外延，使內(nèi)部審計(jì)理論不斷深入和完善，同時也推動了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性的向前發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運(yùn)作效率，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一種積極的管理審計(jì)，具有獨(dú)立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點(diǎn)，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立企業(yè)自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。內(nèi)部審計(jì)師在西方被看作是老板的管家和參謀，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的重要管理手段，隸屬于董事會下屬的審計(jì)委員會，對董事會和高層管理部門負(fù)責(zé)，按照經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督評價，提出管理意見和建議，向董事會報告，輔助企業(yè)的內(nèi)部管理，起到監(jiān)督控制、咨詢建議的作用。
內(nèi)部審計(jì)的作用大致可歸結(jié)為兩個方面，即防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。
(1)為建立健全有效的內(nèi)部控制提供合理的保證，避免因管理和控制的缺陷帶來各種損失。揭露和制止已經(jīng)發(fā)生或正在進(jìn)行的貪污舞弊和欺詐行為。
(2)保證呈送給企業(yè)最高管理當(dāng)局據(jù)以決策的的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息是真實(shí)的、準(zhǔn)確的、完整的，避免因錯誤的信息而導(dǎo)致決策的失誤。
(3)保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，并為經(jīng)濟(jì)的有效的利用資源提供保證，防止損失和浪費(fèi)資源的現(xiàn)象出現(xiàn)。
(4)保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執(zhí)行，遵守政府的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，有效地履行。
合同。
維護(hù)企業(yè)的社會聲譽(yù)。
建設(shè)性作用是指通過對被審查活動的檢查和評價，針對管理和控制中存在的問題和不足，提出富有促進(jìn)性的意見和改革方案，，從而協(xié)助企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，以最好的方式實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。建設(shè)性作用主要表現(xiàn)在以下方面：
(1)督促被審計(jì)單位建立符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度，促進(jìn)現(xiàn)代化管理水平的提高，使實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的各種活動得到有效的控制，杜絕實(shí)際和潛在的管理漏洞。
(2)針對控制系統(tǒng)的缺陷，提出符合成本效益原則并且切實(shí)可行的控制措施，使已經(jīng)達(dá)到有效控制目標(biāo)的控制系統(tǒng)的控制成本最低。
(3)推薦更經(jīng)濟(jì)、有效的資源使用方法，幫助管理者優(yōu)化資源配置，擴(kuò)大經(jīng)營成果，提高經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)組織的競爭力。
(4)促進(jìn)內(nèi)部成員不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，為更好的履行他們的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)做出更大的貢獻(xiàn)。
近幾年國家對高校實(shí)行政策傾斜，注入大量資金，高等教育事業(yè)實(shí)現(xiàn)了快速發(fā)展，民眾的受教育面和受教育程度有了大幅度提高，有力推動了國家的現(xiàn)代化建設(shè)。但一些高校為了自身利益不斷提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、巧立名目收費(fèi)，嚴(yán)重?fù)p壞了黨和政府的形象，“審計(jì)風(fēng)暴”中，一批高校受到了嚴(yán)肅查處，個別人也受到了法律的嚴(yán)懲。因此，加強(qiáng)高校的審計(jì)監(jiān)督，刻不容緩。
一、堅(jiān)持原則。
高校內(nèi)部審計(jì)工作者，實(shí)質(zhì)上是從事內(nèi)部把關(guān)工作。堅(jiān)持原則排除干擾，不唯情不唯私，尤為重要。如果對發(fā)現(xiàn)的問題不敢堅(jiān)持原則，抹不開情面，放任自流，結(jié)果必是害己害人。
(一)嚴(yán)把政策關(guān)。
從事高校內(nèi)部審計(jì)工作的同志，對自己的工作首先要有一個清醒深刻的思想認(rèn)識，要清楚國家的各項(xiàng)法律法規(guī)和政府的政策規(guī)定。要講學(xué)習(xí)、講政治、講正氣;其次要清醒自己所負(fù)職責(zé)的重要性。在具體工作中，要善于透過紛繁的表象防微杜漸。
(二)去偽存真。
真實(shí)是審計(jì)監(jiān)督的本質(zhì)屬性。只有真實(shí)，才能正確客觀全面地反映實(shí)際和全貌。實(shí)事求是、公正全面，不隨意夸大拔高和以偏概全，是基本的工作原則。在工作方法上，要與人為善謹(jǐn)慎細(xì)致，一是一、二是二，是什么就是什么，始終堅(jiān)持真實(shí)性原則。要有的放矢，不能眉毛胡子一把抓。綜合分析能力要強(qiáng)，善于分析辨別事物的真?zhèn)魏捅举|(zhì)。要認(rèn)真細(xì)致地辨別那些真中有誤、真中有假、真中隱假、半真半假，甚至是基本事實(shí)有出入的問題。發(fā)現(xiàn)和解決這類問題，僅憑工作細(xì)致、責(zé)任心強(qiáng)是不夠的，還需要具備其他方面的能力和素質(zhì)。
(三)素質(zhì)過硬，嚴(yán)于律己。
從事高校內(nèi)部審計(jì)工作的同志，既要有深厚的理論素養(yǎng)，又要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，善于發(fā)現(xiàn)問題和解決問題。去審計(jì)監(jiān)督別人，自身綜合素質(zhì)不過硬、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，就會不受重視。發(fā)現(xiàn)問題不能引起受檢查的人、部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的重視，工作等于白做。時刻都要清楚自己所擔(dān)負(fù)職責(zé)的重要性，使經(jīng)過自己之手的審計(jì)報告真實(shí)可信。
二、強(qiáng)化收費(fèi)管理。
收費(fèi)問題是當(dāng)前社會的敏感問題和熱點(diǎn)問題，是黨和政府花大力氣整頓和治理的重點(diǎn)。對于收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)是否合理，是否符合國家法律法規(guī)和政府制定的收費(fèi)規(guī)定，有無亂收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)和巧立名目收費(fèi)，要看有沒有加重學(xué)生和群眾的負(fù)擔(dān)，引起社會的不滿;是否和當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。要注意方式方法，不能采取簡單化的處理方法，要及時向單位領(lǐng)導(dǎo)請示報告，爭取得到積極支持，把問題盡量解決在內(nèi)部、始發(fā)未發(fā)階段，避免造成不良后果和不應(yīng)有的損失。
三、管理出效益。
(一)完善規(guī)章管理制度。
建立健全強(qiáng)化監(jiān)督檢查制約機(jī)制，要靠一套完善的規(guī)章管理制度做保證。需要健全組織機(jī)構(gòu)、人員編制、經(jīng)費(fèi)安排、領(lǐng)導(dǎo)重視等幾個方面來配合。就我校來說，目前存在一些問題：一是審計(jì)部門同紀(jì)檢監(jiān)察部門捆在一起，紀(jì)檢監(jiān)察同審計(jì)部門的職責(zé)權(quán)限劃分不清，人員編制指數(shù)不夠，經(jīng)費(fèi)安排不充裕，一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)工作的重要作用和意義認(rèn)識不充分、支持不夠。二是組織機(jī)構(gòu)、人員編制等不健全，經(jīng)費(fèi)不到位，影響了高校內(nèi)部審計(jì)工作。三是一些領(lǐng)導(dǎo)干部脫離監(jiān)督管理。這幾年通過審計(jì)陸續(xù)揭露出的亂收費(fèi)、亂開支和一些腐敗貪污行賄受賄事例，很能說明問題。它表明監(jiān)督制約機(jī)制的缺失，必然是管理方面存在漏洞。因此，不斷完善各項(xiàng)。
規(guī)章制度。
進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督檢查機(jī)制是高校內(nèi)審工作相當(dāng)一段長時間的首要工作。
(二)實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險”確保管理出效益。
所謂“零風(fēng)險”是指高校的經(jīng)營管理發(fā)生問題的幾率為零。內(nèi)審工作的宗旨，就是要通過審計(jì)監(jiān)督檢查降低風(fēng)險，從而實(shí)現(xiàn)“零風(fēng)險”管理控制目標(biāo)。工作的重點(diǎn)首先要放在風(fēng)險防范方面，要制定出行之有效地風(fēng)險防范措施。風(fēng)險防范措施是指對那些已經(jīng)確認(rèn)或未明確的及潛在的風(fēng)險的防范方法和手段。它包括風(fēng)險降低選擇、風(fēng)險規(guī)避和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險降低選擇指面臨風(fēng)險時，選擇風(fēng)險的最小化和損失最低化。風(fēng)險規(guī)避是指對風(fēng)險的回避和不作為。內(nèi)審人員在內(nèi)部監(jiān)督管理控制檢查中，要對被審計(jì)部門的風(fēng)險防范措施進(jìn)行檢查，看其是否充分、得當(dāng)有效。對于缺乏風(fēng)險防范控制措施的，要提出改進(jìn)措施和建議，督促其盡快建立健全風(fēng)險防范措施。其次，要著重放在資源優(yōu)化合理配置、效益審計(jì)、管理審計(jì)、財務(wù)審計(jì)、風(fēng)險決策、領(lǐng)導(dǎo)任期審計(jì)監(jiān)督管理等幾個方面。在資源優(yōu)化合理配置方面，要調(diào)動一切積極有利因素，發(fā)揮人、才、物應(yīng)有的作用，督促改進(jìn)不合理資源的配置和閑置資源的充分利用;在效益方面，重視經(jīng)濟(jì)效益，監(jiān)督檢查投入產(chǎn)出比是否合理，是否效益最大化、存在什么問題，如何進(jìn)一步充分利用和提高，同時，也要重視社會效益，這是有關(guān)高校社會形象、信譽(yù)度、美譽(yù)度的問題;在管理方面，要對各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行監(jiān)督檢查，看是否運(yùn)轉(zhuǎn)正常和有效、有沒有漏洞和不到位不妥之處;在財務(wù)方面，重點(diǎn)檢查財務(wù)收支平衡、是否存在賬外賬和“小金庫”，對亂花錢亂開支現(xiàn)象要錙銖必較;在風(fēng)險決策方面，對重大投資、基本建設(shè)項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行跟蹤審計(jì)和重點(diǎn)審計(jì)，盡量“關(guān)口”前移，進(jìn)行決策前的風(fēng)險評估審計(jì)，把風(fēng)險降低到最低點(diǎn);在領(lǐng)導(dǎo)任期方面，除了任中、任后審計(jì)，重點(diǎn)是對一把手的“一支筆”進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督檢查。這方面，審計(jì)人員對一把手的不合理決定、決策，要本著對單位負(fù)責(zé)和其本人負(fù)責(zé)的態(tài)度，予以指出和糾正。
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審計(jì)報告以及作用篇六
(1)鑒證作用。審計(jì)報告對被審計(jì)單位會計(jì)報表中所反映的`財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。
(2)保護(hù)作用。審計(jì)報告在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
(3)證明作用。審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否完成預(yù)定的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)客觀地表示審計(jì)意見;表示的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致;審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合一定的要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇七
審計(jì)報告文本應(yīng)征求被審計(jì)單位的意見，在征求被審計(jì)單位意見之前，不能正式行文。種類不同，也略有差別。歸納起來，大致有如下幾點(diǎn)：
1．總結(jié)作用審計(jì)人員接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的命令或接受委托人的委托之后，才能對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)。所以，當(dāng)審計(jì)工作結(jié)束時，審計(jì)人員必須對全部審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，包括對資料的整理、分析和歸納，對審計(jì)目標(biāo)作出客觀準(zhǔn)確的評價等。審計(jì)報告寫得是否成功，直接影響審計(jì)的效果，有時審計(jì)人員辛辛苦苦地查出了企業(yè)經(jīng)營管理中存在的不少問題，但由于沒有認(rèn)真地進(jìn)行分析和總結(jié)，抓不住問題的關(guān)鍵，不能透過現(xiàn)象看到本質(zhì)，寫不出一份有價值的審計(jì)報告書，致使審計(jì)工作不能收到預(yù)期的效果。
2．處理問題的依據(jù)審計(jì)人員必須站在國家利益的立場上，以國家的方針政策、法令制度為依據(jù)，對被審計(jì)單位進(jìn)行實(shí)事求是的審計(jì)。成績必須肯定，缺點(diǎn)必須指出，錯誤必須糾正；違法亂紀(jì)、損害國家利益的，必須追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任。對上述問題的處理依據(jù)，則是審計(jì)報告。
3．公證作用起公證作用的審計(jì)報告，主要指會計(jì)師事務(wù)所出具的公證性審計(jì)報告。我國改革開放以來，為了引進(jìn)國外先進(jìn)技術(shù)和資金，已陸續(xù)開辦了中外合資經(jīng)營企業(yè)。國外資方人員最關(guān)心的是投資的安全與業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，要求第三者的注冊會計(jì)師為之進(jìn)行審計(jì)公證，以證實(shí)合營企業(yè)的財務(wù)狀況。
另外，國內(nèi)的聯(lián)營企業(yè)之間，企業(yè)與國家財政、稅務(wù)和銀行之間，經(jīng)常需要了解對方的財務(wù)狀況。所以，審計(jì)人員對此還要出具審計(jì)公證書。這種公證書，則具有公證作用。
審計(jì)報告以及作用篇八
1.按照審計(jì)報告格式，分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告(格式和措辭基本統(tǒng)一)和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告(包括一般審計(jì)報告和特殊審計(jì)報告)。
2.按照審計(jì)工作的范圍和主體，分為外部(被審計(jì)單位外部的政府或民間審計(jì)組織)審計(jì)報告和內(nèi)部審計(jì)報告(這類報告對外不公布)。
3.按照審計(jì)報告使用目的，分為公布目的的審計(jì)報告(對企業(yè)投資人、債權(quán)人出具報告時，同時附送已審計(jì)的財務(wù)報表)和非公布目的的審計(jì)報告(分發(fā)給特定人群，例如經(jīng)營者、合并或業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓的關(guān)系人、提供信用的金融機(jī)構(gòu)等)。
4.按照審計(jì)工作的性質(zhì)和報告目的，分為通用目的的審計(jì)報告和特殊目的的審計(jì)報告通用目的的審計(jì)報告，特指年度財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的審計(jì)報告。這種報告意在表達(dá)審計(jì)人員對被審計(jì)單位財務(wù)報表所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量情況是否合法、公允的客觀意見。
5.按照審計(jì)報告的詳簡程度，分為簡式審計(jì)報告(一般適用于公布目的的審計(jì)報告)和詳式審計(jì)報告(一般適用于非公布目的的審計(jì)報告)。
一、標(biāo)題。在我國，審計(jì)報告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為“審計(jì)報告”。
二、收件人。審計(jì)報告的收件人是指審計(jì)人員按照業(yè)務(wù)約定書的要求致送審計(jì)報告的對象，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)的委托人。審計(jì)報告應(yīng)當(dāng)載明收件人的全稱。
三、引言段。審計(jì)報告的引言段應(yīng)當(dāng)說明被審計(jì)單位的名稱和財務(wù)報表已經(jīng)過審計(jì)，并包括下列內(nèi)容：
(1)指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每張財務(wù)報表的名稱;(2)提及財務(wù)報表附注;(3)指明財務(wù)報表的日期和涵蓋的期間。
四、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段。應(yīng)適當(dāng)?shù)恼f明按照適當(dāng)?shù)臅?jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是管理層的責(zé)任。
五、審計(jì)人員責(zé)任段。
應(yīng)當(dāng)說明：(1)審計(jì)人員的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見：(2)審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計(jì)證據(jù);(3)審計(jì)人員相信以獲取的審計(jì)證據(jù)是充足、適當(dāng)?shù)?，為其發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
六、審計(jì)意見段。審計(jì)意見段應(yīng)當(dāng)說明，財務(wù)報表是否按照適用的會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
七、審計(jì)人員的簽名和蓋章與審計(jì)機(jī)構(gòu)的名稱、地址及蓋章。
八、報告日期。是指審計(jì)人員完成外勤審計(jì)工作的日期，而不是被審計(jì)單位財務(wù)報表截止日或者審計(jì)報告完稿、印發(fā)日。
審計(jì)報告意見的類型，出具不同類型審計(jì)報告的情形及措詞，說明段或強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的位置。
a.審計(jì)人員在出具無保留意見審計(jì)報告的時，應(yīng)當(dāng)以“我們認(rèn)為”這一術(shù)語作為意見段的開頭，以表明本段內(nèi)容為審計(jì)人員提出的意見，并表示其承擔(dān)對該審計(jì)報告意見的責(zé)任。b.對于財務(wù)報告的反映是否公允，應(yīng)當(dāng)使用“在重大方面”，“公允反映”等術(shù)語。c.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或修正措辭;非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)帶有強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。d.當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為有必要，可以在審計(jì)意見段之后增加對重大事件予以強(qiáng)調(diào)或說明。
被審計(jì)單位沒有遵守國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，或?qū)徲?jì)人員的審計(jì)范圍受到限制。當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為會計(jì)報表就其整體而言是公允的，但還存在對會計(jì)報表產(chǎn)生重大影響的情形，會出具保留意見的審計(jì)報告。
審計(jì)人員在出具保留意見的審計(jì)報告時，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)人員的責(zé)任段之后、審計(jì)意見段之前另設(shè)說明，以描述所持保留意見的說明。在提出意見時應(yīng)使用“除存在上述問題外”、“除上述問題造成的影響外”或“除上述情況待定外”等術(shù)語。
當(dāng)審計(jì)人員確信會計(jì)報表存在重大錯報和歪曲，以至?xí)?jì)報表不符合國家發(fā)布的企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，未能從整體上公允反映被審計(jì)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，審計(jì)人員會出具否定意見的審計(jì)報告。
只有當(dāng)審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至無法確定會計(jì)報表的合法性與公允性，審計(jì)人員才可出具無法表示意見的審計(jì)報告。無法表示意見不同于否定意見，它僅僅適用于審計(jì)人員不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情形。如果審計(jì)人員發(fā)表否定意見，必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。無論無法表示意見還是否定意見，都只有在非常嚴(yán)重的情形下采用。
在出具此類報告的時候，應(yīng)當(dāng)刪除審計(jì)人員的責(zé)任段，并且應(yīng)當(dāng)在審計(jì)意見段之前另設(shè)說明段，以描述其對財務(wù)報表無法表達(dá)意見的理由。在意見段中應(yīng)使用“由于審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛”、“由于無法實(shí)施必要的審計(jì)程序”、“我們無法對上述財務(wù)報告發(fā)表意見”等術(shù)語。
審計(jì)報告以及作用篇九
一、范文：
審計(jì)署：
成后上繳財政xxxkx萬元，共計(jì)上繳中央財政只xxxx萬元?，F(xiàn)將審計(jì)情況報告如下：
(一)主要問題。
1.多提應(yīng)付未付利息xxxx萬元。
為了使定期儲蓄存款利息較均衡地計(jì)人費(fèi)用，人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲蓄存款年末余額，以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是，有些分行為壓低利潤基數(shù)，超出規(guī)定范圍，共多提xxxx萬元。
2.重復(fù)列支定期儲蓄利息xxxxx萬元。
按規(guī)定，實(shí)際發(fā)生的定期儲蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是，總行1980-1984年所提示的應(yīng)付末付xxxxxx萬元，一直掛在帳上，未作支付;而1980-1984年定期儲蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬元，又計(jì)入了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，相應(yīng)地減少了利潤。
3.自行提高利潤留成比例，多提利潤留成xxxxx萬元。
銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤留成辦法，人民銀行根據(jù)財政部規(guī)定的比例，核定某銀行的留成比例為xx%。但某銀行未按規(guī)定比例提取利潤留成，自行將留成比例提高到x.xx%。1983年多提利潤留成xxxxx萬元,1984年多提利潤留成xxxxx萬元，兩年共計(jì)xxxxx萬元。
4.虛列多列支出，亂擠亂攤費(fèi)用xxxx萬元。
某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問題比較普遍。如a省分行虛列儲蓄代辦費(fèi)等xxxx萬元;b省分行虛列銀行利息支出xxxx萬元;c省分行把應(yīng)在利潤留成中的發(fā)展基金開支的基建資金xxx萬元在費(fèi)用中列支;d省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤留成中開支，但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起，由管理費(fèi)開支，全國共計(jì)kxxx萬元。
此外，不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，某銀行的一些基層行、處財務(wù)管理不嚴(yán)，帳目差錯較多，該清理的帳務(wù)未及時清理，錯記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍，全國共計(jì)xxxx萬元。
(二)評價和結(jié)論。
我們認(rèn)為，某銀行系統(tǒng)在1984年會計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxx家規(guī)定，甚至弄虛作假，直接或間接地截留上繳利潤，侵犯了國家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部，不顧全局，缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明，有些違紀(jì)問題是總行布置的，有些則是他們默許的。因此，我們同意有關(guān)部門對他們作出的處理決定。
(三)意見和建議。
意見將以上問題視為總行自查進(jìn)行處理。
鑒于某銀行系統(tǒng)違反財經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理，在以后的審計(jì)過程中，總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動配合，我們建議，除對弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重，手段惡劣或有意隱瞞問題且數(shù)額較大的，甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外，凡屬于一般違紀(jì)問題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，寫出檢查報告。
對于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見，按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理，審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫的原則辦理。
某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。
某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。凡與國家有關(guān)規(guī)定不一致的，應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的，應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時，要加強(qiáng)財務(wù)管理，做好對財會人員的培訓(xùn)工作。
某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度，盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序，堵塞漏洞。
以上報告妥否，諸批復(fù)。
金融審計(jì)局。
xxxx年x月x日。
二、作用：
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，主要具有鑒證、保護(hù)和證明三方面的作用。
鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有公司注冊鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了注冊上海公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
保護(hù)作用。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。如投資者為了減少上海注冊公司投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
證明作用。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否代理注冊公司實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇十
盡管每個企業(yè)組織內(nèi)部審計(jì)部門對審計(jì)報告會有不同的理解，每個企業(yè)組織內(nèi)部審計(jì)部門的上級領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)報告也有不同的要求，每個企業(yè)組織內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)報告模板也會有所不同，但以下事項(xiàng)需要每位剛開始寫審計(jì)報告的內(nèi)審人員格外關(guān)注：
1、審計(jì)報告不是工作底稿的縮略版。審計(jì)人員切忌不要把工作底稿里的信息，經(jīng)過簡單刪減后直接放在審計(jì)報告中，還需要進(jìn)一步的深加工。甚至部分審計(jì)人員為了早點(diǎn)上報審計(jì)報告，直接把工作底稿里的內(nèi)容直接粘貼到審計(jì)報告中，這是不負(fù)責(zé)任的表現(xiàn)。
2、審計(jì)報告里的數(shù)據(jù)務(wù)必準(zhǔn)確無誤。在實(shí)踐中，審計(jì)報告中的數(shù)據(jù)也會因?yàn)閷徲?jì)人員的疏忽造成不同的錯誤。審計(jì)報告中數(shù)據(jù)錯誤的種類很多，比如與會計(jì)報表不一致。造成錯誤的原因也有很多，比如統(tǒng)計(jì)口徑不一致。審計(jì)報告中的數(shù)據(jù)錯誤是不能容忍的，其造成后果的嚴(yán)重性也是不言而喻的。
3、審計(jì)報告務(wù)必條理清晰、語言精煉。審計(jì)報告的質(zhì)量體現(xiàn)審計(jì)人員的專業(yè)水準(zhǔn)，條理清晰、語言精煉是撰寫審計(jì)報告最基本的要求。邏輯混亂的審計(jì)報告不僅可能把閱讀者帶入歧途，還反映了審計(jì)檢查的思路混亂。
4、審計(jì)報告盡可能提供有價值的審計(jì)信息。審計(jì)報告是審計(jì)產(chǎn)品的載體，審計(jì)報告要為組織領(lǐng)導(dǎo)提供有價值的審計(jì)信息，以提升審計(jì)報告的含金量。不僅審計(jì)報告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)要有價值，審計(jì)報告中的意見或建議也應(yīng)該切實(shí)促進(jìn)被審計(jì)單位的整改或者促進(jìn)組織內(nèi)控體系的完善。
5、審計(jì)報告構(gòu)思應(yīng)貫穿整個審計(jì)流程。審計(jì)報告不是僅僅在審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場結(jié)束或者實(shí)施審計(jì)過程后才進(jìn)行構(gòu)思與撰寫，而應(yīng)該從審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)時就開始構(gòu)思。構(gòu)思的內(nèi)容包括：審計(jì)報告的閱讀者都有哪些、閱讀者的特點(diǎn)是什么、審計(jì)報告的重點(diǎn)如何與階段性審計(jì)目標(biāo)相一致、審計(jì)報告的撰寫風(fēng)格是否需要調(diào)整、組織領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)部門領(lǐng)導(dǎo)對審計(jì)報告又提出過哪些新的要求，等等。
審計(jì)報告以及作用篇十一
根據(jù)我國現(xiàn)行的法規(guī)，財務(wù)會計(jì)報表編完以后，必須由注冊會計(jì)師依法進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)然，除了注冊會計(jì)師審計(jì)以外，國有大中型企業(yè)還要由政府特設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，如果國家審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為注冊會計(jì)師審計(jì)的內(nèi)容有疑問，那么在注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)上，國家也可以對注冊會計(jì)師已審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)審，目的就是最終確認(rèn)企業(yè)所提供的財務(wù)會計(jì)報告是否真實(shí)。
目前出現(xiàn)了很多虛假的財務(wù)會計(jì)報表問題，比如中國的鄭百文、藍(lán)田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務(wù)會計(jì)報表的問題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會計(jì)師的責(zé)任，也有企業(yè)的責(zé)任。因此作為公司的跟單員，對于審計(jì)報表內(nèi)容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。
有時因本企業(yè)規(guī)模小，或業(yè)務(wù)涉及金額小等，合作企業(yè)一般不愿對外提供財務(wù)審計(jì)報告副本或復(fù)印件，跟單員需要堅(jiān)持，也可妥協(xié)不提供審計(jì)報告復(fù)印件，但跟單員本人必須看審計(jì)報告，抄錄主要審計(jì)報告數(shù)據(jù)，以便回公司整理和向上級匯報。
(一)鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
(四)意義。
是審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束后，將審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人或授權(quán)人所做的書面報告。審計(jì)的作用是1審計(jì)報告客觀的反應(yīng)被審計(jì)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2審計(jì)報告可以傳達(dá)審計(jì)結(jié)果為審計(jì)委托人或授權(quán)人做出正確的審計(jì)評價和決定提供依據(jù)。3審計(jì)報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度。4審計(jì)報告可以提供準(zhǔn)確的審計(jì)信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書。
審計(jì)報告以及作用篇十二
根據(jù)我國現(xiàn)行的法規(guī)，財務(wù)會計(jì)報表編完以后，必須由注冊會計(jì)師依法進(jìn)行審計(jì)。當(dāng)然，除了注冊會計(jì)師審計(jì)以外，國有大中型企業(yè)還要由政府特設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，如果國家審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為注冊會計(jì)師審計(jì)的內(nèi)容有疑問，那么在注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)上，國家也可以對注冊會計(jì)師已審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)審，目的就是最終確認(rèn)企業(yè)所提供的財務(wù)會計(jì)報告是否真實(shí)。
目前出現(xiàn)了很多虛假的財務(wù)會計(jì)報表問題，比如中國的鄭百文、藍(lán)田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務(wù)會計(jì)報表的問題，而且造成了較大的影響。其中有注冊會計(jì)師的責(zé)任，也有企業(yè)的責(zé)任。因此作為公司的跟單員，對于審計(jì)報表內(nèi)容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。
有時因本企業(yè)規(guī)模小，或業(yè)務(wù)涉及金額小等，合作企業(yè)一般不愿對外提供財務(wù)審計(jì)報告副本或復(fù)印件，跟單員需要堅(jiān)持，也可妥協(xié)不提供審計(jì)報告復(fù)印件，但跟單員本人必須看審計(jì)報告，抄錄主要審計(jì)報告數(shù)據(jù)，以便回公司整理和向上級匯報。
(一)鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，不同于政府審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)報告，是以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見，具有鑒證作用，得到了政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可。政府有關(guān)部門，如財政部門、稅務(wù)部門等了解、掌握企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要依據(jù)是企業(yè)提供的財務(wù)報表。財務(wù)報表是否合法、公允，主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出判斷。股份制企業(yè)的股東j主要依據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告來判斷被投資企業(yè)的財務(wù)報表是否公允地反映了財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，以進(jìn)行投資決策等。
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位財務(wù)報表出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低財務(wù)報表信息使用者對財務(wù)報表的信賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。如投資者為了減少投資風(fēng)險，在進(jìn)行投資之前，必須要查閱被投資企業(yè)的財務(wù)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解被投資企業(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。投資者根據(jù)注冊會計(jì)師的審計(jì)報告做出投資決策，可以降低其投資風(fēng)險。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所做的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。因此，審計(jì)報告可以對審計(jì)工作質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任起證明作用。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施了必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致，審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
(四)意義。
是審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束后，將審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人或授權(quán)人所做的書面報告。審計(jì)的作用是1審計(jì)報告客觀的反應(yīng)被審計(jì)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2審計(jì)報告可以傳達(dá)審計(jì)結(jié)果為審計(jì)委托人或授權(quán)人做出正確的審計(jì)評價和決定提供依據(jù)。3審計(jì)報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度。4審計(jì)報告可以提供準(zhǔn)確的審計(jì)信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書。
淺析內(nèi)部審計(jì)的重要性。
內(nèi)部審計(jì)是審計(jì)監(jiān)督體系中的一個重要的組成部分，其作用絲毫不遜于外部審計(jì)，發(fā)現(xiàn)震驚世界的“世通”丑聞的首要功臣就是平時不為人矚目的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員，這也進(jìn)一步引起了人們對于內(nèi)部審計(jì)的關(guān)注，如何強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的職能作用，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險防范成為當(dāng)前討論的熱點(diǎn)問題。
內(nèi)部審計(jì)作為一種經(jīng)濟(jì)活動由來已久，隨著社會化大生產(chǎn)的開展和管理要求的不斷提高，內(nèi)部審計(jì)也經(jīng)歷了一個由淺入深，由簡單到復(fù)雜，由初級到高級的發(fā)展歷程?，F(xiàn)代西方內(nèi)部審計(jì)已不再僅僅局限于企業(yè)的財務(wù)和會計(jì)問題，其職業(yè)視野已經(jīng)延伸到經(jīng)濟(jì)管理領(lǐng)域的各個方面，近三四十年來，隨著內(nèi)部審計(jì)活動廣泛深入的發(fā)展，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的職能和作用、目標(biāo)和范圍等一直處在演變之中，并且這種變化人在繼續(xù)，他豐富和拓展了內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵和外延，使內(nèi)部審計(jì)理論不斷深入和完善，同時也推動了內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)科學(xué)理性的向前發(fā)展。
內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動，其目的在于為組織增加價值和提高組織的運(yùn)作效率，它通過系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，評價和改進(jìn)風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是一種積極的管理審計(jì)，具有獨(dú)立性、廣泛性、綜合性、積極性的特點(diǎn)，相當(dāng)于人體的白細(xì)胞，在組織內(nèi)部建立企業(yè)自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)從企業(yè)整體利益出發(fā)，發(fā)現(xiàn)問題、分析問題并解決問題。內(nèi)部審計(jì)師在西方被看作是老板的管家和參謀，向老板之所想，急老板之所急，干老板想干而不能干或干不了的事。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)的重要管理手段，隸屬于董事會下屬的審計(jì)委員會，對董事會和高層管理部門負(fù)責(zé)，按照經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)分離的原則，對經(jīng)營管理進(jìn)行監(jiān)督評價，提出管理意見和建議，向董事會報告，輔助企業(yè)的內(nèi)部管理，起到監(jiān)督控制、咨詢建議的作用。
內(nèi)部審計(jì)的作用大致可歸結(jié)為兩個方面，即防護(hù)性作用和建設(shè)性作用。
1、防護(hù)性作用。
(1)為建立健全有效的內(nèi)部控制提供合理的保證，避免因管理和控制的缺陷帶來各種損失。揭露和制止已經(jīng)發(fā)生或正在進(jìn)行的貪w舞弊和欺詐行為。
(2)保證呈送給企業(yè)最高管理當(dāng)局據(jù)以決策的的財務(wù)和業(yè)務(wù)信息是真實(shí)的、準(zhǔn)確的、完整的，避免因錯誤的信息而導(dǎo)致決策的失誤。
(3)保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，并為經(jīng)濟(jì)的有效的利用資源提供保證，防止損失和浪費(fèi)資源的現(xiàn)象出現(xiàn)。
(4)保證組織的方針、政策、指示和命令能夠有效地得到貫徹執(zhí)行，遵守政府的法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，有效地履行合同，維護(hù)企業(yè)的社會聲譽(yù)。
審計(jì)報告以及作用篇十三
審計(jì)報告是注冊會計(jì)師在完成審計(jì)工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品，所以注冊會計(jì)師只有在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能報告。
注冊會計(jì)師通過對財務(wù)報表發(fā)表的意見，從而履行業(yè)務(wù)約定的一種責(zé)任的體現(xiàn)，注冊會計(jì)師對財務(wù)報表合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見的書面文書，因此，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財務(wù)報表附于審計(jì)報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理解和使用審計(jì)報告，并防止被審計(jì)單位替換替換、更改已審計(jì)的財務(wù)報表。
審計(jì)人員在審計(jì)工作結(jié)束后，將審計(jì)情況和審計(jì)結(jié)果向?qū)徲?jì)委托人或授權(quán)人所做的書面報告。
其重要性在于：
1.審計(jì)報告客觀的反應(yīng)被審計(jì)單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
2.審計(jì)報告可以傳達(dá)審計(jì)結(jié)果為審計(jì)委托人或授權(quán)人做出正確的審計(jì)評價和決定提供依據(jù)。
3.審計(jì)報告是具有公正性的證明文件也是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的尺度。
4.審計(jì)報告可以提供準(zhǔn)確的審計(jì)信息，是促使有關(guān)單位改進(jìn)工作的建議書。
其中，審計(jì)報告分為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告兩種。
當(dāng)注冊會計(jì)師出具的無保留意見的審計(jì)報告不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語時，該報告稱為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告。標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告包含的'審計(jì)報告要素齊全，屬于無保留意見，且不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語。否則，不能稱為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告。
非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告，是指標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報告以外的其他審計(jì)報告，包括帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報告和非無保留意見的審計(jì)報告。非無保留意見的審計(jì)報告包括保留意見的審計(jì)報告、否定意見的審計(jì)報告和無法表示意見的審計(jì)報告。
所以，審計(jì)報告的作用是十分強(qiáng)大的，它主要表現(xiàn)在鑒證、保護(hù)和證明三個方面。
（1）鑒證作用。審計(jì)報告對被審計(jì)單位會計(jì)報表中所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的合法、公允和一貫具有鑒證作用。
（2）保護(hù)作用。審計(jì)報告在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
（3）證明作用。審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否完成預(yù)定的審計(jì)程序，是否以審計(jì)工作底稿為依據(jù)客觀地表示審計(jì)意見；表示的審計(jì)意見是否與被審計(jì)單位的實(shí)際情況相一致；審計(jì)工作的質(zhì)量是否符合一定的要求。通過審計(jì)報告，可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任的履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇十四
(1)鑒證作用。
注冊會計(jì)師是以超然獨(dú)立第三者的身份對被審計(jì)單位會計(jì)報表所反映的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動情況是否合法、公允和一致發(fā)表自己的意見，這種客觀意見得到政府及其各部門和社會各界的普遍認(rèn)可，客觀上起到了鑒證作用。
注冊會計(jì)師出具不同意見類型的審計(jì)報告，以提高或者降低會計(jì)報表使用者對會計(jì)報表的.信賴程度，能夠有效地保護(hù)被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益以及企業(yè)利害關(guān)系人的利益。
注冊會計(jì)師通過簽發(fā)審計(jì)報告，可以證明(或表明)審計(jì)工作的完成質(zhì)量和注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任，可以證明注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中是否實(shí)施必要的審計(jì)程序，是否以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)發(fā)表審計(jì)意見，發(fā)表的意見是否客觀和真實(shí)，同時通過審計(jì)報告還可以證明注冊會計(jì)師審計(jì)責(zé)任履行情況。
審計(jì)報告以及作用篇十五
(一)鑒證作用。
注冊會計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報告，以超然獨(dú)立的第三者身份，對被審計(jì)單位財務(wù)報表合法性、公允性發(fā)表意見。這種意見具有鑒證作用。
通過不同類型的審計(jì)報告，提高或降低財務(wù)報表使用者對財務(wù)報表的'信賴程度，在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及企業(yè)利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。
審計(jì)報告是對注冊會計(jì)師審計(jì)任務(wù)完成情況及其結(jié)果所作的總結(jié)，它可以表明審計(jì)工作的質(zhì)量并明確注冊會計(jì)師的審計(jì)責(zé)任。
審計(jì)報告是指注冊會計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對財務(wù)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。具有以下特征：
1.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行審計(jì)工作。
2.注冊會計(jì)師在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上才能出具審計(jì)報告。
3.注冊會計(jì)師通過對財務(wù)報表發(fā)表意見履行業(yè)務(wù)約定書約定的責(zé)任。
4.注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)以書面形式出具審計(jì)報告。
注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將已審計(jì)的財務(wù)報表附于審計(jì)報告之后，以便于財務(wù)報表使用者正確理懈和使用審計(jì)報告，并防止被審計(jì)單位替換、更改已審計(jì)的財務(wù)報表。
審計(jì)報告以及作用篇十六
對企業(yè)進(jìn)行能源審計(jì)的目的在于通過對企業(yè)各種能耗指標(biāo)的計(jì)算分析，查找節(jié)能潛力，提出合理化建議，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，能源審計(jì)查找問題、提出整改建議主要從以下三個方面著手：
(一)管理途徑。
指合理組織生產(chǎn)經(jīng)營，合理分配能源和物資以及合理的管理制度等。
1、杜絕“跑冒滴漏”。目的是在于督促職工從小處做起，樹立良好的節(jié)能意識。
2、合理分配使用能源。是指將各種不同品種、質(zhì)量的能源、資源，分配至最合適的用途。
3、節(jié)約各種物資消耗量，減少間接能耗。
4、提高產(chǎn)品產(chǎn)量和運(yùn)輸效率，實(shí)現(xiàn)規(guī)模效益。
5、提高產(chǎn)品質(zhì)量和運(yùn)輸質(zhì)量。
6、節(jié)約資金占有量。能源、原材料、半成品的超定額儲備，設(shè)備、廠房超過實(shí)際需要，都是對能源資源的浪費(fèi)。
7、合理組織生產(chǎn)，提高能源利用率。諸如各工序之間的生產(chǎn)能力和設(shè)備利用程度不平衡、供能與用能環(huán)節(jié)不協(xié)調(diào)以及設(shè)備大馬拉小車、低負(fù)荷生產(chǎn)等都是造成能源浪費(fèi)的主要因素。
8、加強(qiáng)管理，提高原燃材料進(jìn)廠質(zhì)量。
9、對新上基建和技改工程項(xiàng)目必須嚴(yán)把節(jié)能關(guān)，做好“節(jié)能篇”論證，嚴(yán)禁選用淘汰落后的高耗能設(shè)備和工藝。
(二)技術(shù)途徑。
通過技術(shù)管理，實(shí)現(xiàn)節(jié)能目標(biāo)，主要有以下六個方面：
1、淘汰或改造落后的耗能設(shè)備：如更新改造高耗能的'變壓器、鍋爐等。
2、改進(jìn)落后的工藝。
3、改進(jìn)和提高操作技能：加強(qiáng)職工業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)。
4、對余熱余能的回收利用：如冷凝水封閉回收技術(shù)等。
5、能量的分級利用：如熱電聯(lián)產(chǎn)、熱電冷三聯(lián)產(chǎn)、連軋連鑄等。
6、加強(qiáng)管網(wǎng)和設(shè)備的保溫、保冷等：
(三)結(jié)構(gòu)節(jié)能。
通過對產(chǎn)品、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，合理配置資源，是一條行之有效的節(jié)能途徑。
1、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整：合理調(diào)整區(qū)域內(nèi)一、二、三產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，達(dá)到合理用能的目的。
2、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，淘汰落后的高耗能產(chǎn)品，提升產(chǎn)品的擋次。
3、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和技術(shù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。
審計(jì)報告以及作用篇十七
根據(jù)我國現(xiàn)行的法規(guī)，財務(wù)會計(jì)報表編完以后，必須由注冊會計(jì)師依法進(jìn)行審計(jì)。
當(dāng)然，除了注冊會計(jì)師審計(jì)以外，國有大中型企業(yè)還要由政府特設(shè)的審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，如果國家審計(jì)機(jī)構(gòu)認(rèn)為注冊會計(jì)師審計(jì)的內(nèi)容有疑問，那么在注冊會計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)上，國家也可以對注冊會計(jì)師已審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行復(fù)審，目的就是最終確認(rèn)企業(yè)所提供的財務(wù)會計(jì)報告是否真實(shí)。
目前出現(xiàn)了很多虛假的財務(wù)會計(jì)報表問題，比如中國的鄭百文、藍(lán)田股份事件，美國的安然事件、世界通信、施樂公司事件等，這些公司都存在提供虛假財務(wù)會計(jì)報表的問題，而且造成了較大的影響。
其中有注冊會計(jì)師的責(zé)任，也有企業(yè)的責(zé)任。
因此作為公司的跟單員，對于審計(jì)報表內(nèi)容的理解、解讀和使用是一個十分重要的問題。
有時因本企業(yè)規(guī)模小，或業(yè)務(wù)涉及金額小等，合作企業(yè)一般不愿對外提供財務(wù)審計(jì)報告副本或復(fù)印件，跟單員需要堅(jiān)持，也可妥協(xié)不提供審計(jì)報告復(fù)印件，但跟單員本人必須看審計(jì)報告，抄錄主要審計(jì)報告數(shù)據(jù)，以便回公司整理和向上級匯報。
審計(jì)報告是注冊會計(jì)師根據(jù)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，在實(shí)施了必要的審計(jì)程序后出具的、用于對被審計(jì)單位年度會計(jì)報表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，是審計(jì)工作的最終成果。
審計(jì)報告是注冊會計(jì)師發(fā)表審計(jì)意見的載體，具有法定證明力。
1.鑒證作用。
注冊會計(jì)師在審計(jì)的時候，既不代表國家，也不代表企業(yè)，扮演的是一個中間人角色，以獨(dú)立身份站在客觀公正的角度，對被審計(jì)單位作出評價。
他應(yīng)該嚴(yán)格按照職業(yè)規(guī)則對被審單位進(jìn)行審核和檢查。
2.保護(hù)作用。
隨著所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的進(jìn)一步分離，有很多投資者不直接參與企業(yè)的經(jīng)營活動。
他們需要了解企業(yè)真實(shí)的財務(wù)信息，但又不能保證對方所提供的財務(wù)報表的真實(shí)性，那么可以請注冊會計(jì)師進(jìn)行審計(jì)，通過發(fā)表審計(jì)意見的方式，告訴他們這個報表的可信度。
所以審計(jì)報告對于保護(hù)投資者利益而言具有十分重要的作用。
3.證明作用。
所謂證明，主要是針對注冊會計(jì)師而言。
注冊會計(jì)師必須按照規(guī)則進(jìn)行審計(jì)，如果存在問題，必須通過審計(jì)意見報告揭示出來，并向社會各界展示注冊會計(jì)師在審計(jì)過程中的程序和方法，以證明注冊會計(jì)師履行職責(zé)的情況，明確企業(yè)與注冊會計(jì)師雙方的責(zé)任。
內(nèi)部審計(jì)雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團(tuán)公司的規(guī)模擴(kuò)大，內(nèi)部審計(jì)作為集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其作用越來越重要。
集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)不同與社會審計(jì)，同樣內(nèi)部審計(jì)報告與社會審計(jì)報告存在較大差別，社會審計(jì)遵循的是《獨(dú)立審基準(zhǔn)則》，而內(nèi)部審計(jì)遵循的是《內(nèi)部審基準(zhǔn)則》。
因此兩者在審計(jì)的獨(dú)立性上、審計(jì)方式、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)目的、審計(jì)。
職責(zé)作用是不同的，從而使內(nèi)部審計(jì)報告對集團(tuán)公司內(nèi)部控制的健全有效，會計(jì)信息的真實(shí)合法完整，經(jīng)營績效，經(jīng)濟(jì)責(zé)任及經(jīng)營合規(guī)性等進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價、整改及獎懲建議，內(nèi)部審計(jì)報告作為改進(jìn)內(nèi)控管理的參考依據(jù)只對集團(tuán)公司本單位、本部門、股東負(fù)責(zé)并對外保密。
而社會審計(jì)主要圍繞會計(jì)報表進(jìn)行，對會計(jì)報表發(fā)表意見，對外出具《審計(jì)報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權(quán)人、及社會公眾使用人負(fù)責(zé)，社會審計(jì)出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。
但內(nèi)部審計(jì)與社會審計(jì)在工作上具有一致性，在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)方法等方面有一致之處。
因此《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第7號--審計(jì)報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計(jì)報告時參考，如審計(jì)的目的、審計(jì)對象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)責(zé)任、審計(jì)的實(shí)施過程等在內(nèi)部審計(jì)報告中也需要體現(xiàn)。
需要指出的是內(nèi)部審計(jì)報告更突出對內(nèi)部控制的關(guān)注，要針對內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足提出具體審計(jì)意見及處罰建議，這與社會審計(jì)的《管理建議書》也有相同之處。
以下是abc集團(tuán)公司出具的分公司審計(jì)報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。
一、封面。
***公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報告。
報告名稱:關(guān)于abc的審計(jì)報告。
報告編號:abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號出具。
報告時間:200x年xx月xx日。
報告抄送:董事長、各副總裁、董事長助理、財務(wù)總監(jiān)、xx部門。
二、報告正文。
abc集團(tuán)內(nèi)審字[200x]第0xx號。
我們于200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。
abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財務(wù)及xx管理部門的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過審計(jì)目本文來自文秘114，請保留此標(biāo)記。
的在于掌握分公司經(jīng)營情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評價出經(jīng)營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計(jì)意見。
本審計(jì)報告中提出的問題及審計(jì)意見，請各分公司及公司相關(guān)部門在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類問題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見進(jìn)行處罰。
abc分公司的基本情況。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)意見。
一、abc分公司資金管理不規(guī)范。
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況。
借款超三月的有借款超一年的有。
審計(jì)意見:對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任。
以后不準(zhǔn)出現(xiàn)超三月的借款，不準(zhǔn)出現(xiàn)業(yè)務(wù)理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經(jīng)理、會計(jì)按4:6承擔(dān)責(zé)任，并從借款之日起按月1%的利率計(jì)算利息并按借款額的20%處以罰金。
金存在不能及時上繳公司賬戶的'現(xiàn)象，如abc分公司200x年xx月xx日的xx金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達(dá)近xx個月。
審計(jì)意見:嚴(yán)格財務(wù)控制制度，對不執(zhí)行財務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結(jié)構(gòu)存在不足。
1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費(fèi)解。
截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫存金額的xx%。
時間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。
而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。
審計(jì)意見:現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價的7折收回現(xiàn)金，沒有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會計(jì)、保管人員按3:3:4的比例扣款。
通過本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會計(jì)隨時監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。
否則分公司經(jīng)理會計(jì)保管人員分別按零售價承擔(dān)3:3:4的責(zé)任。
2、存貨盤點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重。
存貨盤點(diǎn)的目的在于查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。
根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯的定義為:只要同種類成品，實(shí)盤與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對中并不進(jìn)行合并調(diào)整。
具體的財務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。
(1)盤點(diǎn)對賬具體情況。
按總數(shù)種類差錯相抵后計(jì)算的差錯率為xx%。
賬實(shí)核對不符情況:。
品種。
盤盈。
盤虧。
盈虧絕。
對值合計(jì)。
(2)我們通過調(diào)查了解、分析具體原因如下。
3、按庫齡分析。
根據(jù)最后一次進(jìn)貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的xx%;超6個月的庫存，占全部庫存的xx%;超1年的庫存，占全部庫存的xx%。
超齡庫存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。
庫齡種類明細(xì):。
品種合計(jì)。
1-3月3-6月6-12月1-2年2-3年3年上。
分析原因。
4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷售xx件，今年上半年的銷量為xx件，abc分公司庫存xx件，測算需xx個月銷完。
審計(jì)意見:在以上盤點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有庫存進(jìn)行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎(chǔ)上，完善財務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對存貨的實(shí)時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。
同時為盤活庫存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預(yù)測情況，在消化調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉利庫管理制度，并作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費(fèi)用合理性的難以界定。
費(fèi)用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無法界定是否合理合法。
審計(jì)意見。
四、低值易耗品管理存在差距。
abc分公司，低值易耗品臺賬記錄無規(guī)格型號、無產(chǎn)地、無購入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一臺轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門處。
審計(jì)意見:對丟失、損壞的要落實(shí)原因，是責(zé)任人原因的要追究責(zé)任，加強(qiáng)日常維護(hù)、維修工作，分管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)管理責(zé)任。
1、x-x月銷售額構(gòu)成分析。
200x年x-x月份abc分公司xx銷售金額同比增長xx%。
從構(gòu)成情況看。
2、x-x月銷售量分析。
從銷量及增長幅度可以看出xx、xx、xx增長較快，xx銷售增長緩慢，具體分析。
審計(jì)意見。
六、1-6月銷售費(fèi)用構(gòu)成及銷售費(fèi)用率分析。
分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷費(fèi)用率對比情況。
七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全。
審計(jì)意見。
九、存貨進(jìn)銷存、財務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面。
審計(jì)意見。
十、禮品卡管理存在漏洞。
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下。
2、有效期問題。
3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象。
4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。
審計(jì)意見:規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價后換卡消費(fèi)，分公司無權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財務(wù)部長批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會計(jì)各50%的責(zé)任。
本次審計(jì)查出的借卡，請及時與有關(guān)部門聯(lián)系，盡快進(jìn)行財務(wù)帳務(wù)或收款處理。
十一、分公司財務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財務(wù)管理的要求。
審計(jì)報告以及作用篇十八
注冊會計(jì)師通過審計(jì)，可以對被審計(jì)單位出具不同類型審計(jì)意見的審計(jì)報告，以提高或降低會計(jì)報表信息使用者對會計(jì)報表的依賴程度，能夠在一定程度上對被審計(jì)單位的財產(chǎn)、債權(quán)人和股東的權(quán)益及公司利害關(guān)系人的利益起到保護(hù)作用。在進(jìn)行投資之前，投資者必須要查閱投資公司的會計(jì)報表和注冊會計(jì)師的審計(jì)報告，了解上市公司的經(jīng)營情況和財務(wù)狀況。