通過(guò)報(bào)告的形式，人們可以更好地展示自己的思想、研究成果或工作經(jīng)驗(yàn)。報(bào)告的撰寫(xiě)需要把握好篇幅，既要保證內(nèi)容的全面性和深入性，又要避免冗長(zhǎng)和重復(fù)。通過(guò)閱讀這些報(bào)告范文，你可以獲得關(guān)于報(bào)告寫(xiě)作的一些建議和技巧。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇一
    二、公司架構(gòu)及產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
    三、產(chǎn)業(yè)鏈業(yè)務(wù)關(guān)系。
    四、資產(chǎn)狀況。
    1、截止xx年x月x日財(cái)務(wù)狀況。
    2、貨幣資金。
    3、應(yīng)收貨款。
    4、預(yù)付賬款。
    5、其它應(yīng)收款。
    6、存貨。
    7、長(zhǎng)期投資。
    8、固定資產(chǎn)及在建工程。
    9、無(wú)形資產(chǎn)。
    10、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
    五、現(xiàn)金流量。
    1、各年現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表。
    2、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。
    3、投資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。
    4、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金的能力。
    5、關(guān)注事項(xiàng)。
    六、經(jīng)營(yíng)結(jié)果。
    1、xx-xx年度經(jīng)營(yíng)結(jié)果一覽。
    2、關(guān)注事項(xiàng)。
    七、贏利能力分析。
    1、贏利能力指標(biāo)。
    2、銷(xiāo)售毛利率分析。
    3、銷(xiāo)售凈利率分析。
    4、收入構(gòu)成分析。
    5、主要產(chǎn)品贏利分析。
    6、贏利能力評(píng)價(jià)。
    7、關(guān)注事項(xiàng)。
    八、成本費(fèi)用。
    1、成本。
    2、費(fèi)用。
    3、成本費(fèi)用應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。
    九、債項(xiàng)。
    十、稅項(xiàng)。
    十一、關(guān)聯(lián)交易。
    十二、抵押擔(dān)保、或有事項(xiàng)及重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
    十三、主要業(yè)務(wù)循環(huán)。
    采購(gòu)：主要原料：年均采購(gòu)量、價(jià)格、主要供應(yīng)商、結(jié)算政策。
    銷(xiāo)售：主要產(chǎn)品：主要客戶(hù)、銷(xiāo)量、價(jià)格、結(jié)算政策。
    十四、未來(lái)資金測(cè)算、盈利測(cè)算。
    十五、主要合同。
    十六、關(guān)注事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)分析。
    十七、總體評(píng)價(jià)。
    1、關(guān)于資產(chǎn)質(zhì)量的總體評(píng)價(jià)。
    2、關(guān)于價(jià)值評(píng)價(jià)應(yīng)考慮的因素。
    3、應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)。
    4、綜合評(píng)估。
    財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的工作內(nèi)容可以用“查找缺陷”一詞來(lái)簡(jiǎn)單概括。與目標(biāo)訴求相對(duì)應(yīng)，分為兩個(gè)層次，即為查找目標(biāo)企業(yè)致命的財(cái)務(wù)缺陷和其他現(xiàn)實(shí)或潛在的財(cái)務(wù)缺陷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要根據(jù)調(diào)查個(gè)案的差異，靈活把握工作重心，但其共性化內(nèi)容通常包括以下幾個(gè)方面。持續(xù)經(jīng)營(yíng)方面：經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流是了解目標(biāo)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)狀況最為原生態(tài)的指標(biāo)，與可人為操作的會(huì)計(jì)利潤(rùn)相比，更能真實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的生存狀態(tài)。此外，可結(jié)合目標(biāo)企業(yè)接受購(gòu)并的動(dòng)機(jī)，考察其持續(xù)經(jīng)營(yíng)方面所面臨的困境。
    內(nèi)部控制方面：取得并閱讀目標(biāo)企業(yè)的內(nèi)控文件，通過(guò)穿行測(cè)試和遵從性測(cè)試，了解并評(píng)價(jià)內(nèi)控設(shè)計(jì)的合理性，執(zhí)行的有效性。
    財(cái)務(wù)方面：了解目標(biāo)公司的會(huì)計(jì)政策、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、資信程度、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力及遺留成本等情況。視內(nèi)控狀況考慮對(duì)目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)有財(cái)務(wù)資料的采信程度，但對(duì)重要項(xiàng)目的調(diào)查程序必須實(shí)施到位，如：貸款卡查詢(xún)程序、股票期貨等高風(fēng)險(xiǎn)投資的函證程序、重大資產(chǎn)權(quán)屬驗(yàn)證程序。對(duì)目標(biāo)企業(yè)已作提示的抵押、擔(dān)保、或有事項(xiàng)、未決訴訟等事項(xiàng)，要追蹤后續(xù)發(fā)展情況。對(duì)未作提示的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，更要作為調(diào)查工作的重中之重。此外，重視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的配比分析，也能為發(fā)現(xiàn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)找到切入點(diǎn)。
    稅務(wù)方面：了解目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)行稅負(fù)構(gòu)成、稅收待遇，納稅及扣繳義務(wù)的履行情況。對(duì)享受稅收優(yōu)惠的企業(yè)，了解優(yōu)惠期結(jié)束后的負(fù)擔(dān)情況；對(duì)未全面履行納稅義務(wù)企業(yè)，定量評(píng)析其稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)目標(biāo)企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)特點(diǎn)，把握調(diào)查重點(diǎn)。
    財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)方面：財(cái)務(wù)盡職調(diào)查所做的預(yù)測(cè)必須是全面財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，一般包括：收入、投資規(guī)模、資金需要、重大會(huì)計(jì)政策變動(dòng)等內(nèi)容，最終體現(xiàn)在現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)和盈利能力預(yù)測(cè)上。注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須把預(yù)測(cè)置于行業(yè)前景、政策導(dǎo)向、利率、匯率、稅制變化等宏觀經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)下評(píng)估。此外，對(duì)預(yù)測(cè)涉及的基本事實(shí)，必須保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑態(tài)度，慎之又慎地反復(fù)核實(shí)。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇二
    在經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速的今天，我們使用報(bào)告的情況越來(lái)越多，我們?cè)趯?xiě)報(bào)告的時(shí)候要注意邏輯的合理性。那么一般報(bào)告是怎么寫(xiě)的呢？以下是小編為大家整理的盡職調(diào)查報(bào)告 撰寫(xiě)盡職調(diào)查報(bào)告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
    項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：從業(yè)10年的資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師
    項(xiàng)目組成員1我：從業(yè)第33個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
    項(xiàng)目組成員2：從業(yè)第16個(gè)月的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
    項(xiàng)目組成員3：從業(yè)第36個(gè)月的審計(jì)員
    我們此次的工作性質(zhì)是財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，目標(biāo)對(duì)象是對(duì)x集團(tuán)下屬開(kāi)采鎳礦石為主的a公司和b公司及c公司組成的資產(chǎn)包進(jìn)行初步審慎性調(diào)查。
    x集團(tuán)為一在全國(guó)有近40處有色金屬礦產(chǎn)資源的企業(yè)，其中集中于鎳、銅等金屬。該公司目前戰(zhàn)略計(jì)劃為擬將其前述資產(chǎn)包通過(guò)買(mǎi)殼上市或則借殼上市的計(jì)劃實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)包流通于證券二級(jí)市場(chǎng)。
    重組上市一般分為兩種：
    1、買(mǎi)殼上市即先買(mǎi)殼取得上市公司控制權(quán)后，再增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。
    2、借殼上市則是在實(shí)施前即已擁有某上市公司的控制權(quán)，然后增資配股注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)。而買(mǎi)殼上市的操作方式也有很多不同，有直接在二級(jí)市場(chǎng)通過(guò)要約收購(gòu)的方式取得控制權(quán)；也有通過(guò)定向增發(fā)的形式擴(kuò)股取得控制權(quán)，然后再用增發(fā)的資金購(gòu)買(mǎi)優(yōu)良資產(chǎn)；也有通過(guò)特殊方式在證監(jiān)會(huì)豁免全面要約的形式下取得控制權(quán)等等。
    根據(jù)不同的操作方式，面對(duì)的監(jiān)管層也不一樣。如只要是涉及增發(fā)股票籌集現(xiàn)金的，都要通過(guò)發(fā)審委。而除此之外的操作方式一般都是有重組委審核，所以很少會(huì)有選擇兩種方式都進(jìn)行的運(yùn)作。
    1、出師不利未獲取業(yè)務(wù)約定書(shū)
    在初步實(shí)施該項(xiàng)目的過(guò)程中，我們碰到的第一個(gè)困難是，從接到通知出差至我們到達(dá)客戶(hù)現(xiàn)場(chǎng)，總共不到24小時(shí)。了解客戶(hù)的環(huán)境和實(shí)體就更不用談了，最基本的一點(diǎn)，我們連工作目標(biāo)都不知道是什么。于是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書(shū)。在此，我個(gè)人的體會(huì)是，從業(yè)審計(jì)兩年多，我做的業(yè)務(wù)主要集中在ipo和年審，這也是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù)，而通用業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)約定書(shū)也都是大同小異。
    所以，我也很少意識(shí)到業(yè)務(wù)約定書(shū)對(duì)于我們工作范圍和方式的影響有多大。在此，有必要返回理論層面提起業(yè)務(wù)約定書(shū)的概念：業(yè)務(wù)約定書(shū)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、工作目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報(bào)告的格式等事項(xiàng)的書(shū)面協(xié)議。
    a、委托與受托關(guān)系可以決定我們以什么樣的身份與被審計(jì)單位溝通，如果委托方是被審計(jì)單位，即委托方=工作對(duì)象責(zé)任方，那么我們的身份就是直接受雇者，溝通的方式可以不至于太謹(jǐn)慎和尷尬。假如委托方不是被審計(jì)單位，那么我們的身份就是間接受雇者，采取的溝通方式可能需要委婉和謹(jǐn)慎些。特別是在涉及權(quán)益性交易時(shí)的前期調(diào)查，就更應(yīng)該持謹(jǐn)慎態(tài)度，適當(dāng)?shù)狞c(diǎn)到為止就可以了，但又必須完成委托方交給我們的任務(wù)。因?yàn)椋行┻m可而止的問(wèn)題可以在后續(xù)的審計(jì)過(guò)程中解決。
    b、工作目標(biāo)和范圍決定了我們實(shí)施程序的性質(zhì)、范圍、及工作重點(diǎn)。也許，業(yè)務(wù)約定書(shū)規(guī)定我們的工作任務(wù)就不是審計(jì)，甚至我們使用的指導(dǎo)性準(zhǔn)則就不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則等。如筆者參與的x項(xiàng)目指導(dǎo)性文件為《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》，在這個(gè)文件的指導(dǎo)下實(shí)施我們的專(zhuān)業(yè)程序和做出專(zhuān)業(yè)判斷，才能制作出一個(gè)委托方需要的成果財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告（對(duì)于該描述，我將在下文繼續(xù)）。
    c、報(bào)告的格式，通常來(lái)說(shuō)如果是審計(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)告格式一般來(lái)說(shuō)大家都知道，無(wú)明顯差異，而且大多事務(wù)所都有自己的模版。可是，如果業(yè)務(wù)約定書(shū)約定不是事務(wù)所的通用業(yè)務(wù)，那么我們就要根據(jù)約定書(shū)中委托方的需求做出其需要的模板，披露充分的信息。
    盡管項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出了向合伙人索取業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，但是要求未果。只獲取了一個(gè)信息上市公司重大資產(chǎn)重組。于是，我們開(kāi)始嘗試?yán)斫庠凇蹲C券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)重大資產(chǎn)重組》中要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所在前期需要執(zhí)行的工作，在此我們的前期是你所能想象到的最前期的工作。
    2、會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
    經(jīng)過(guò)了解，我們此次項(xiàng)目的任務(wù)是受某私募委托對(duì)某即將注入上市公司的資產(chǎn)進(jìn)行初步調(diào)查。之后，根據(jù)實(shí)際的可行性投資情況，該私募將進(jìn)行權(quán)益性投資，并在之后將其注入上市公司并獲取同等對(duì)價(jià)股權(quán)。由此，我們的任務(wù)就是對(duì)該項(xiàng)資產(chǎn)包進(jìn)行一個(gè)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查（也叫財(cái)務(wù)審慎性調(diào)查），關(guān)注的重點(diǎn)主要集中在對(duì)重組上市的實(shí)質(zhì)性障礙（同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、股權(quán)關(guān)系、可持續(xù)經(jīng)營(yíng)等）、資產(chǎn)的合法屬性、或有債務(wù)和事項(xiàng)的描述及評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)報(bào)告的合理性、按照上市公司額定標(biāo)準(zhǔn)要求，提供管理層建議書(shū)提示公司待完善和整改的地方等等。
    所謂財(cái)務(wù)盡職調(diào)查，應(yīng)該是沒(méi)有一個(gè)準(zhǔn)確的概念能夠給予定性。但是，不管是何種定性方式，他們都有一個(gè)共同點(diǎn)，即利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專(zhuān)業(yè)能力為委托方針對(duì)被調(diào)查單位的財(cái)務(wù)狀況做出一個(gè)合理判斷和預(yù)期規(guī)劃。這也是為什么財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告沒(méi)有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的模版，因?yàn)楦鶕?jù)不同的委托方，在不同的戰(zhàn)略階段，會(huì)做出不同的判斷和規(guī)劃，那么報(bào)告的重點(diǎn)和格式自然不一樣。
    故而，目前財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的水平從絕對(duì)意義上決定了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心競(jìng)爭(zhēng)力層次，這種水平?jīng)]有大所、小所之分，沒(méi)有審計(jì)系統(tǒng)好壞之分，純粹就是個(gè)人綜合能力（包含項(xiàng)目管理能力）的展現(xiàn)。一般來(lái)講，審計(jì)業(yè)務(wù)只會(huì)涉及如何設(shè)計(jì)程序去發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和規(guī)避法律責(zé)任，往往不會(huì)從實(shí)際意義角度幫助企業(yè)解絕問(wèn)題（我們暫且不考慮職業(yè)道德規(guī)范），而財(cái)務(wù)盡職調(diào)查工作所涉及的不僅僅是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，更重要的是設(shè)計(jì)出解決問(wèn)題的方案（獨(dú)立性可以以后再考慮）。
    根據(jù)個(gè)人的理解，財(cái)務(wù)盡職調(diào)查按照需求可以分為以下幾大類(lèi)：
    a：權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查
    所謂權(quán)益性融資，即公司的所有者將發(fā)生適當(dāng)?shù)淖兏?，其中包含有定向者亦有不定向者。在此，我根?jù)預(yù)期使用者的不同將權(quán)益性融資有分為以下兩種：
    a1：ipo目標(biāo)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：
    該種類(lèi)型的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是當(dāng)下最為廣泛和綜合的盡職調(diào)查之一，且是最具挑戰(zhàn)的工作。這其中要求項(xiàng)目工作組不單只是具備扎實(shí)的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則》，而且要求其能熟練的掌握《證券發(fā)行上市審核工作手冊(cè)》。而真真意義上具備這幾項(xiàng)能力的財(cái)務(wù)工作者必定已經(jīng)承接過(guò)n次ipo財(cái)務(wù)審計(jì)工作，而且在當(dāng)下這種金融行業(yè)高收益的環(huán)境下，只有少數(shù)者依然堅(jiān)守在會(huì)計(jì)師事務(wù)所的崗位上。所以，這也成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所核心競(jìng)爭(zhēng)力的因素之一。
    這種類(lèi)型的財(cái)務(wù)盡調(diào)查要求我們必須關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的合法屬性、產(chǎn)品的盈利模式、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的`判斷及其相應(yīng)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇、行業(yè)發(fā)展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng)、企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)成果的規(guī)劃、融資成本的測(cè)算（我們所能測(cè)算的一般是稅務(wù)成本，這在更大程度上也涉及到了企業(yè)上市的實(shí)質(zhì)性障礙）等。
    a2：股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：
    股權(quán)收購(gòu)式權(quán)益性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查相對(duì)而言就沒(méi)有a1復(fù)雜，所以更多是我們工作重點(diǎn)集中在企業(yè)的歷史沿革、盈利模式、以往一定年度的財(cái)務(wù)報(bào)表分析、行業(yè)發(fā)展的前景、行業(yè)特殊的法律限制和或有事項(xiàng)、內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)及建議、盈利預(yù)測(cè)等。由于股權(quán)收購(gòu)大部分不是面向大眾，而是定向性質(zhì)的股權(quán)交易，所以從監(jiān)管層角度上限制少了很多，為此我們的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的著陸點(diǎn)也應(yīng)報(bào)告使用者的不同而不同。
    b：債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：
    債權(quán)性融資財(cái)務(wù)盡職調(diào)查一般適用于銀行和擔(dān)保類(lèi)企業(yè)，該類(lèi)調(diào)查工作相比a類(lèi)權(quán)益性融資而言，工作內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單。主要關(guān)注重點(diǎn)在于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)背景和歷史沿革、債務(wù)款項(xiàng)所投向的標(biāo)的資產(chǎn)、針對(duì)標(biāo)的的盈利及預(yù)期收益的模式和風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)整體的資產(chǎn)狀況和以往年度的經(jīng)營(yíng)成果分析、企業(yè)未來(lái)的資本性支出和潛在債務(wù)。
    c：自我完善型及稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：
    該大類(lèi)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查是根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展需要，而專(zhuān)向性的尋找具備一定專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其解決和設(shè)計(jì)專(zhuān)項(xiàng)方案。此種財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的報(bào)告使用者和委托方必定是同一方，為此在很大程度上，我們對(duì)于所取得的資料的真實(shí)性和完整性認(rèn)定都不需要考慮。而相比較a和b類(lèi)的報(bào)告在一定程度上需要消極觀察和考慮起真實(shí)性和完整性，特別是在委托方與責(zé)任方及報(bào)告預(yù)期使用者不統(tǒng)一時(shí)，我們的工作從自身的報(bào)告持續(xù)發(fā)展上講，是應(yīng)該將其做為鑒證業(yè)務(wù)的。
    ps：以我們項(xiàng)目組為例，雖然此次我們的工作任務(wù)不是審計(jì)，而只是做為資產(chǎn)重組上市前的前期調(diào)查工作。可是由于我們的報(bào)告預(yù)期使用者和報(bào)告工作對(duì)象的責(zé)任方及委托方各不一致。而又涉及權(quán)益性交易，所以我們的報(bào)告在一定程度上會(huì)影響預(yù)期使用的決策。而我們又非常希望我們能夠長(zhǎng)期將該項(xiàng)目持續(xù)性的經(jīng)營(yíng)下去，為此，我們有責(zé)任將該報(bào)告從鑒證業(yè)務(wù)角度上執(zhí)行，這樣也才能保證我們工作質(zhì)量（其實(shí)，我們也可以完全充分信任被調(diào)查方提供信息的真實(shí)性和完整性，但這樣，我們的工作在某種程度上已失去意義）。雖然，這樣會(huì)增加我們的工作強(qiáng)度和報(bào)告格式，但是，當(dāng)下會(huì)計(jì)師事務(wù)所正需要以這種責(zé)任心的態(tài)度去爭(zhēng)取委托方的信任。最后，也并非所以的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告不需要復(fù)印或則不需要底稿，隨著該類(lèi)業(yè)務(wù)的廣泛推行，雖然在外部責(zé)任的要求下，我們不需要底稿，但是從事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制和員工考核而言，不需要底稿的做法不能一概而論。
    c1：自我完善型財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：
    該類(lèi)盡職調(diào)查集中在內(nèi)部控制咨詢(xún)，由于筆者對(duì)該類(lèi)業(yè)務(wù)接觸較少，只能分個(gè)大概，具體請(qǐng)參考其他文獻(xiàn)。
    c2：稅務(wù)籌劃性財(cái)務(wù)盡職調(diào)查：
    通過(guò)以上幾大類(lèi)的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的分類(lèi)和解釋?zhuān)P者簡(jiǎn)單歸納了在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中一般共同需要完成的工作內(nèi)容及注意事項(xiàng)有如下：
    a：企業(yè)經(jīng)營(yíng)背景及歷史沿革問(wèn)題
    b：公司實(shí)際控制人、關(guān)聯(lián)方及其業(yè)務(wù)范圍介紹
    c：公司經(jīng)營(yíng)范圍（包含與b中的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、關(guān)聯(lián)交易的描述）及盈利模式（包含收入成本來(lái)源、核心競(jìng)爭(zhēng)力、收入確認(rèn)方式、業(yè)務(wù)模式與會(huì)計(jì)處理的磨合）簡(jiǎn)述。
    d：公司委托會(huì)計(jì)期間的實(shí)際與表現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果分析及其存在問(wèn)題和整改建議、存在的特殊行業(yè)或有事項(xiàng)與其建議。
    e：公司以往及預(yù)期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果分析與其規(guī)劃
    f：管理層建議書(shū)
    筆者將當(dāng)前會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查大致的分為以上六大塊，其中每一部分都可以按照不同的需求而做出一份詳盡不一的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告。
    回歸我所在的x項(xiàng)目，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，我們發(fā)現(xiàn)幾個(gè)實(shí)質(zhì)性問(wèn)題，即公司實(shí)際控制人除持有即將注入某上市公司的資產(chǎn)包所附的有色金屬礦產(chǎn)資源外，還持有全國(guó)各地相同礦產(chǎn)資源不下40處，所可能產(chǎn)生的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)基本不太可能剝離。此外，行業(yè)特許的礦產(chǎn)資源采礦權(quán)費(fèi)用的補(bǔ)繳問(wèn)題也是困擾了我們和律師很長(zhǎng)時(shí)間，即使到最后，我們也是依據(jù)謹(jǐn)慎性原則將其披露為一潛在的或有事項(xiàng)。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇三
    富坤基金的管理公司為深圳市富坤投資有限公司，于20xx年4月注冊(cè)，深圳富坤成立于20xx年，營(yíng)業(yè)執(zhí)照、國(guó)地稅、組織機(jī)構(gòu)代碼及基本戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證證照齊備(隨后復(fù)印件將通過(guò)深圳帶來(lái)過(guò)來(lái))。該公司前身為深圳市哈史坦福投資有限公司，哈史坦福成立于1999年。辦公場(chǎng)地位于深圳市南山區(qū)華僑城恩平街2棟(有營(yíng)業(yè)執(zhí)照和租賃合同)，公司分為市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部、股權(quán)投資部、投資者關(guān)系管理部、綜合運(yùn)營(yíng)部、研究分析部、資產(chǎn)管理部門(mén)等部門(mén)，有足夠的專(zhuān)人從事基金募集、項(xiàng)目選擇、投資及管理等事務(wù)。深圳富坤成功退出的項(xiàng)目很多，各行業(yè)的典型案例有聚眾傳媒、國(guó)泰君安證券、天潤(rùn)發(fā)展及七星購(gòu)物、盈得氣體。新綸科技和金剛玻璃ipo已經(jīng)上市，于限售期內(nèi)尚未退出。
    深圳市富坤現(xiàn)在在重慶也專(zhuān)門(mén)注冊(cè)了重慶富坤投資顧問(wèn)有限公司，負(fù)責(zé)重慶基金的具體事務(wù)運(yùn)作，具體地址是重慶市北部新區(qū)星光大道62號(hào)海王星客戶(hù)大賽c區(qū)2樓1-1。目前該公司配備有兩名常駐人員負(fù)責(zé)重慶公司的日常工作。重慶基金也分別在20xx年的2月和3月得到重慶市金融辦及發(fā)改委的備案批文。
    二、管理團(tuán)隊(duì)。
    管理公司團(tuán)隊(duì)均有知名院校經(jīng)濟(jì)專(zhuān)業(yè)碩士以上學(xué)歷，從事投資行業(yè)超過(guò)10年經(jīng)驗(yàn)(詳細(xì)管理層介紹見(jiàn)附件)。
    董旭升：主管珠三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資，曾主導(dǎo)項(xiàng)目有尚榮醫(yī)療等;。
    江林：主管長(zhǎng)三角地區(qū)的傳統(tǒng)制造業(yè)等行業(yè)投資，曾主導(dǎo)項(xiàng)目有天潤(rùn)發(fā)展、盈得氣體等。
    徐縉翔：主管金融行業(yè)投資，曾主導(dǎo)項(xiàng)目有國(guó)泰君安、長(zhǎng)城證券等;。
    胡家武：主管公共事業(yè)領(lǐng)域的投資，曾主導(dǎo)項(xiàng)目有ostara等。管理公司嚴(yán)格按照法律及合伙協(xié)議的約定，規(guī)范運(yùn)營(yíng)。財(cái)務(wù)管理制度健全。
    近年該團(tuán)隊(duì)的實(shí)際投資情況如下表：
    三、公司專(zhuān)業(yè)能力。
    1、專(zhuān)注行業(yè)。
    深圳富坤專(zhuān)注于投資金融、tmt及各細(xì)分行業(yè)龍頭企業(yè)。
    2、投資原則：
    投資對(duì)象為發(fā)展?jié)摿Υ?、具備核心?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及高成長(zhǎng)性的創(chuàng)新和科技型企業(yè)。投資階段包括初創(chuàng)階段、發(fā)展階段及擴(kuò)張階段。投資區(qū)域涵蓋珠三角、長(zhǎng)三角、環(huán)渤海等地區(qū)具備良好投資價(jià)值的項(xiàng)目，在滿(mǎn)足基金投資標(biāo)準(zhǔn)和回報(bào)要求的前提下，優(yōu)先選擇重慶及北部新區(qū)推薦的項(xiàng)目或有意落戶(hù)重慶的項(xiàng)目。
    3、投資比例。
    投資比例規(guī)定投資單個(gè)項(xiàng)目的投資額不超過(guò)合伙企業(yè)實(shí)繳資本的15%;持有單個(gè)被投資企業(yè)的股權(quán)比例不得超過(guò)該企業(yè)總股權(quán)份額的20%;合伙人會(huì)議對(duì)單個(gè)投資項(xiàng)目另有特殊約定的除外。
    4、投資決策程序。
    執(zhí)行事務(wù)合伙人組建投資決策委員會(huì)作為合伙企業(yè)的投資決策機(jī)構(gòu)。投資決策委員會(huì)由五個(gè)委員組成，其中執(zhí)行合伙事務(wù)人委派三人，另外兩人作為獨(dú)立委員由執(zhí)行事務(wù)合伙人在包括財(cái)務(wù)顧問(wèn)在內(nèi)的相關(guān)行業(yè)專(zhuān)業(yè)人士中聘任，獨(dú)立委員的任期與執(zhí)行事務(wù)合伙人的執(zhí)行合伙事務(wù)期間一致。向投資決策委員會(huì)提交的擬投資項(xiàng)目，須經(jīng)過(guò)投資決策委員會(huì)五分之四(含五分之四)的委員書(shū)面同意后，方可投資。
    5、項(xiàng)目篩選程序。
    (1)目標(biāo)企業(yè)的定位：具有高新技術(shù)、高成長(zhǎng)潛質(zhì)，未來(lái)能夠在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市的企業(yè)。
    (2)項(xiàng)目初選判斷：現(xiàn)階段是否符合公開(kāi)上市的條件(硬指標(biāo));成長(zhǎng)性分析(以全球的眼光和視角來(lái)判斷：行業(yè)的前景、行業(yè)地位、發(fā)展戰(zhàn)略);競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)分析(壟斷和技術(shù)壁壘、盈利模式、盈利能力、低成本要素等);管理團(tuán)隊(duì)素質(zhì)(要素：誠(chéng)信記錄、職業(yè)操守、學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力、合作精神、專(zhuān)業(yè)水準(zhǔn));企業(yè)的價(jià)值初步評(píng)估(賬面價(jià)值、潛在價(jià)值、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等)。
    (3)立項(xiàng)和盡職調(diào)查：指定項(xiàng)目經(jīng)理;進(jìn)行深入調(diào)查，包括：市場(chǎng)、核心技術(shù)、法律、財(cái)務(wù)、誠(chéng)信道德、企業(yè)文化、制度建設(shè)、勞資關(guān)系以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況;形成投資報(bào)告。
    (4)項(xiàng)目初審：投資報(bào)告呈報(bào)投資決策委員會(huì)初審;投資決策委員會(huì)出具初步意見(jiàn)和未盡調(diào)查事項(xiàng);根據(jù)上述意見(jiàn)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行補(bǔ)充論證。
    (5)項(xiàng)目決策：投資決策委員會(huì)再次審核，投資決策委員會(huì)以集體表決方式做出決策。
    6、已投資項(xiàng)目后續(xù)管理：
    (1)財(cái)務(wù)重組：改善資產(chǎn)負(fù)債狀況，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，開(kāi)辟融資渠道。
    (2)戰(zhàn)略咨詢(xún)：清晰的發(fā)展戰(zhàn)略、市場(chǎng)定位、品牌推廣策略、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略。
    (3)管理咨詢(xún)：企業(yè)文化改善、運(yùn)營(yíng)流程的重組、產(chǎn)品和服務(wù)品質(zhì)的提高、成本的削減。
    (4)治理結(jié)構(gòu)的改善：公司治理，激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制的建立。
    (5)資源的整合和重組：剝離、分拆、并購(gòu)、重組和整體上市。
    (6)提高資源(資金)利用效率:無(wú)風(fēng)險(xiǎn)收益發(fā)現(xiàn)。
    7、投資監(jiān)督。
    (1)在資金劃轉(zhuǎn)方面，托管銀行在收到合伙人的授權(quán)書(shū)后才會(huì)進(jìn)行資金的劃轉(zhuǎn)。
    (2)建立了季度報(bào)告制度。每個(gè)季度基金將把整個(gè)投資企業(yè)的運(yùn)作情況向合伙人進(jìn)行定期匯報(bào)。
    四、合作條件調(diào)查。
    1、合作領(lǐng)域。
    深圳富坤下屬重慶富坤基金希望就基金托管與我行全面合作。目前，該基金托管于重慶銀行，但由于重慶銀行在閑置資金理財(cái)、項(xiàng)目推薦、基金募集方面服務(wù)相對(duì)落后，重慶富坤基金擬更換托管銀行，將基金的托管銀行變換為我行。
    2、資質(zhì)條件。
    重慶公司注冊(cè)公司所有手續(xù)完備。相關(guān)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等掃描件已經(jīng)收到。
    3、出資情況。
    目前，基金的構(gòu)成有：重慶市科技創(chuàng)業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資引導(dǎo)基金有限公司作為創(chuàng)始合伙人出資20%。重慶高科集團(tuán)有限公司代表北部新區(qū)管委會(huì)作為創(chuàng)始合伙人出資10%，剩余的70%由深圳市富坤投資有限公司募集。
    4、管理機(jī)構(gòu)。
    深圳富坤于20xx年5月成立了重慶富坤投資顧問(wèn)有限公司，主要基于為重慶富坤創(chuàng)業(yè)投資中心等合作項(xiàng)目提供股權(quán)投資、項(xiàng)目服務(wù)以及投資人服務(wù)而設(shè)立的平臺(tái)。該公司的定位是覆蓋中國(guó)的大西南地區(qū)。
    附件一：重慶富坤基金介紹。
    重慶富坤創(chuàng)業(yè)投資中心(有限合伙)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)重慶富坤基金)成立于20xx年9月，基金規(guī)模為2億元，所有資金全部到位，已在工商局注冊(cè)成立，基金營(yíng)業(yè)期限為8年。目前該基金已引入托管機(jī)制，托管銀行現(xiàn)為重慶銀行。
    投資原則：主要投資于發(fā)展?jié)摿Υ?、具備核心?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及高成長(zhǎng)性的創(chuàng)新和科技型企業(yè)，投資階段著重考慮企業(yè)初創(chuàng)階段、發(fā)展階段及擴(kuò)張階段。
    投資領(lǐng)域：技術(shù)或經(jīng)營(yíng)模式有創(chuàng)新并具有高成長(zhǎng)潛力的企業(yè)，主要側(cè)重于信息技術(shù)、生物醫(yī)藥、新材料、裝備制造、新能源、環(huán)境保護(hù)等領(lǐng)域的科技成果轉(zhuǎn)化、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目和創(chuàng)新型科技企業(yè)。除非合伙人會(huì)議一致同意，合伙企業(yè)不得投資于其他產(chǎn)業(yè)，包括但不限于不動(dòng)產(chǎn)等。
    投資區(qū)域：優(yōu)先選擇重慶市的投資項(xiàng)目或有意落戶(hù)重慶的項(xiàng)目，同時(shí)，在不違反本協(xié)議規(guī)定的對(duì)重慶地區(qū)投資比例下限的前提下，也積極尋找中西部其他地區(qū)、以及長(zhǎng)三角、珠三角、環(huán)渤海等地區(qū)具備良好投資價(jià)值的投資項(xiàng)目。
    投資比例限制：投資單個(gè)項(xiàng)目的投資額不超過(guò)合伙企業(yè)出資規(guī)模的15%;持有單個(gè)被投資項(xiàng)目企業(yè)的股權(quán)比例不得超過(guò)該企業(yè)總股權(quán)份額的20%。超過(guò)上述比例進(jìn)行投資的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)合伙人會(huì)議全體一致通過(guò)。投資于在重慶注冊(cè)的企業(yè)的資金不低于合伙企業(yè)出資規(guī)模的60%，其中包括投資于在重慶北部新區(qū)注冊(cè)的企業(yè)的資金不低于合伙企業(yè)出資規(guī)模10%。
    附件二：富坤團(tuán)隊(duì)。
    富坤團(tuán)隊(duì)具有國(guó)際化視野與本土化投資運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，核心成員均有超過(guò)10年的證券從業(yè)經(jīng)歷，有著豐富的投資銀行與項(xiàng)目投資成功案例。在業(yè)內(nèi)有著廣泛的人脈關(guān)系與資源，與各大基金公司、證券公司和銀行有緊密的戰(zhàn)略合作關(guān)系。
    公司顧問(wèn)：夏斌先生。
    著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家，現(xiàn)任國(guó)務(wù)院參事，國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所所長(zhǎng)。曾任中國(guó)人民銀行非銀行金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管司司長(zhǎng)，深圳證券交易所總經(jīng)理，中國(guó)證監(jiān)會(huì)交易部主任，中國(guó)人民銀行政策研究室副主任。
    團(tuán)隊(duì)成員：
    朱菁董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理。
    復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，高級(jí)經(jīng)濟(jì)師。曾任深圳證券交易所上市總監(jiān)，哈佛大學(xué)客座研究員、深圳市新財(cái)富多媒體經(jīng)營(yíng)有限公司副董事長(zhǎng)?，F(xiàn)任深圳市富坤投資有限公司、上海富投資管理有限公司董事長(zhǎng)，南京南農(nóng)高科技股份有限公司董事、上海財(cái)大金融學(xué)院兼職教授等職。具有超過(guò)18年的證券從業(yè)經(jīng)歷，熟悉國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)運(yùn)作，具有豐富的股權(quán)投資和企業(yè)投融資策劃及實(shí)際運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)。
    劉寶杰德同富坤基金合伙人。
    美國(guó)猶他大學(xué)mba，招商局中基有限公司獨(dú)立董事，歷任淡馬錫控股屬下新源基礎(chǔ)建設(shè)管理公司投資高級(jí)副總裁、美國(guó)銀行企業(yè)和投資銀行部董事總經(jīng)理、工商?hào)|亞投行部董事總經(jīng)理、摩根大通副總裁上海首席代表。劉寶杰先生擁有超過(guò)15年的投資銀行和投資公司工作經(jīng)驗(yàn)。
    胡家武中技富坤基金合伙人。
    中央財(cái)經(jīng)大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士，注冊(cè)會(huì)計(jì)師。曾供職于國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行總行、國(guó)泰君安證券有限公司投資銀行總部，歷任深圳瀚成投資有限公司常務(wù)副總裁、北京駿基投資管理有限公司總經(jīng)理。超過(guò)13年中國(guó)資本市場(chǎng)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，長(zhǎng)期專(zhuān)注于企業(yè)投融資業(yè)務(wù)，具有豐富的項(xiàng)目股權(quán)投資經(jīng)驗(yàn)。
    徐縉翔重慶富坤基金合伙人綜合運(yùn)營(yíng)部總監(jiān)。
    北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。曾工作于深圳中國(guó)銀行、深圳與北京的投資管理公司、香港星辰證券公司等。在深港及北京三地的資產(chǎn)管理領(lǐng)域擁有10年以上的工作經(jīng)歷，具有豐富的私募基金的運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，深諳大陸與香港資本市場(chǎng)的運(yùn)行及管理。
    梁彤市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部總監(jiān)。
    西南交通大學(xué)學(xué)士，曾任廣發(fā)證券深圳總部客戶(hù)服務(wù)部總經(jīng)理、機(jī)構(gòu)客戶(hù)部總經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)拓展部總經(jīng)理、廣發(fā)證券深圳上步路營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理、廣發(fā)證券彩田路營(yíng)業(yè)部副總經(jīng)理、廣發(fā)證券電子商務(wù)部業(yè)務(wù)主辦。有超過(guò)12年證券從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，在證券公司多個(gè)部門(mén)有任職經(jīng)歷。
    羅悅投資者關(guān)系部總監(jiān)。
    清華-香港中文大學(xué)fmba，曾工作于深圳市觀瀾湖高爾夫球會(huì)高級(jí)經(jīng)理，深圳市尚模發(fā)展有限公司任董事長(zhǎng)助理，具有多年地產(chǎn)和金融行業(yè)實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷，在高端客戶(hù)開(kāi)發(fā)及關(guān)系管理方面有豐富的經(jīng)驗(yàn)。
    江林董事，資產(chǎn)管理部總監(jiān)。
    復(fù)旦大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)碩士。曾任深圳證券交易所上海中心市場(chǎng)部經(jīng)理、國(guó)信證券投行部高級(jí)經(jīng)理?，F(xiàn)兼任上海富投資管理有限公司總經(jīng)理。長(zhǎng)期從事二級(jí)市場(chǎng)的資產(chǎn)管理工作;熟悉國(guó)內(nèi)a股發(fā)行上市以及收購(gòu)兼并等資本運(yùn)作業(yè)務(wù)，實(shí)務(wù)操作經(jīng)驗(yàn)豐富。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇四
    本所律師主要采用了下述方法進(jìn)行盡職調(diào)查：
    1、查閱有關(guān)文件、資料與信息（公司提供的改制文件、公司內(nèi)部文件等）；
    3、向有關(guān)部門(mén)調(diào)取或查閱登記資料（如工商、房產(chǎn)、土地等）；
    4、考慮相關(guān)法律、政策、程序及實(shí)際操作。
    經(jīng)過(guò)前期的調(diào)查，本所律師取得了量的一手資料和信息，我們對(duì)于與項(xiàng)目并購(gòu)有關(guān)的法律問(wèn)題和障礙有了初步的判斷，目前談和現(xiàn)有資料審閱工作基本完成，但尚有部分細(xì)節(jié)資料需要近一步的核實(shí)與調(diào)取，并需要資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告作為參考依據(jù)。
    在此時(shí)，我們知悉托人與公司在收購(gòu)方案的模式和具體操作方式、范圍上尚有部分問(wèn)題存在分歧，且尚未簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓框架協(xié)議》。為避免進(jìn)行無(wú)謂的工作，我們暫停了調(diào)查工作，等待托人確定本次資產(chǎn)并購(gòu)項(xiàng)目的最終方式，以明確下一步的工作方向。
    根據(jù)初步調(diào)查所獲取的資料和信息，本所律師對(duì)東良公司的情況作出初步判斷如下：
    1、東良公司的延續(xù)以及改制工作程序基本合法，不會(huì)對(duì)并購(gòu)產(chǎn)生的不利影響；
    2、東良公司原各下屬子公司（糧庫(kù)）的破產(chǎn)程序合法，不會(huì)對(duì)并購(gòu)產(chǎn)生不利影響；
    4、東良公司的土地使用權(quán)狀況與東良公司陳述不甚一致（詳見(jiàn)后文）；
    5、東良公司的職工關(guān)系等存在一定問(wèn)題，但按照目前所議定的人員方案，對(duì)我方未來(lái)影響不。
    初步結(jié)論：本次并購(gòu)具有可行性，但須公主嶺市政府力支持與配合，且相當(dāng)多的事項(xiàng)只有政府才能解決。
    （一）簽約主體。
    東良公司為國(guó)有資公司，出資人為公主嶺市政府，公主嶺市糧食局為代表公主嶺市政府履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)。
    根據(jù)相關(guān)法律，資產(chǎn)出售的主體仍應(yīng)當(dāng)為東良公司，但應(yīng)經(jīng)公主嶺市政府（及糧食局）的同意。且鑒于本項(xiàng)目中有量的事項(xiàng)需要政府的配合（如土地變性、拆遷、稅收優(yōu)惠），且考慮到其出資人的地位，我們建議將市政府也列為簽約主體之一。即最終的資產(chǎn)并購(gòu)協(xié)議以三方協(xié)議為宜。
    （二）資產(chǎn)的取得。
    東良公司擬出售的資產(chǎn)主要以購(gòu)買(mǎi)和以物抵債（通過(guò)判決）兩種方式從原各子公司處取得，基本合法有效。但是擬出售資產(chǎn)的對(duì)應(yīng)性較差：房屋產(chǎn)權(quán)證無(wú)法準(zhǔn)確一一對(duì)應(yīng)具體房產(chǎn)，存在量未登記建筑物（因未來(lái)范家屯糧庫(kù)的建筑物我方可能拆除，因此政府部門(mén)實(shí)施行政處罰的可能性不；其余糧庫(kù)的未登記建筑物因處于非主要城鎮(zhèn)，因此政府應(yīng)當(dāng)不會(huì)加以處罰）、設(shè)施，資產(chǎn)清單與資產(chǎn)實(shí)物無(wú)法對(duì)應(yīng)。不排除某些資產(chǎn)日后發(fā)生糾紛的可能，但主要資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)不會(huì)發(fā)生，且相關(guān)第三方可能也無(wú)法舉證，主張權(quán)利。
    關(guān)于資產(chǎn)的價(jià)值、盤(pán)點(diǎn)情況，應(yīng)以評(píng)估報(bào)告為準(zhǔn)。初步結(jié)論：資產(chǎn)處置尚未發(fā)現(xiàn)重法律障礙，應(yīng)能實(shí)現(xiàn)我方交易目的。
    （三）土地使用權(quán)。
    土地使用權(quán)存在兩個(gè)問(wèn)題：
    1、位于響水糧庫(kù)、范家屯糧庫(kù)、朝陽(yáng)坡糧庫(kù)、雙城堡糧庫(kù)的土地使用權(quán)已被公主嶺市政府收回。
    由于該四處糧庫(kù)原為國(guó)有資公司，土地使用權(quán)均為劃撥土地。在破產(chǎn)過(guò)程中，公主嶺市國(guó)土資源局依法收回了劃撥土地使用權(quán)，即理論上只有建筑物所屬的土地為東糧集團(tuán)所有。
    故土地使用權(quán)需要直接從市政府處出讓取得，按照目前同政府口頭談判的情況看，政府同意出讓?zhuān)瑑r(jià)格按照國(guó)家定價(jià)，并以其他方式部分返還（需在下一步與政府確認(rèn)），應(yīng)無(wú)法律障礙。
    2、范家屯第一糧庫(kù)的土地使用權(quán)因訴訟案件牽連，現(xiàn)有萬(wàn)余平方米處于查封狀態(tài)。具體處理方式應(yīng)視訴訟的情況決定，但對(duì)未來(lái)影響應(yīng)能解決（在價(jià)格上調(diào)整）。
    （四）雙城堡糧庫(kù)范圍內(nèi)有屬于第三方的房產(chǎn)。
    雙城堡糧庫(kù)所屬場(chǎng)地范圍內(nèi)有七處房產(chǎn)，已賣(mài)與第三方所有，可能影響到日后的場(chǎng)地管理與使用，但面積僅為數(shù)百平米。
    （五）勞動(dòng)方面。
    1、部分人員未繳社會(huì)保險(xiǎn)，且還存在繳費(fèi)記錄與實(shí)際人員不符的情況，可能為后續(xù)的繳費(fèi)帶來(lái)一定困難。
    2、勞動(dòng)合同簽署不規(guī)范，工資標(biāo)準(zhǔn)和工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)存在問(wèn)題。
    建議東良公司與原有人員解除勞動(dòng)合同后，由新公司重新與相關(guān)人員簽訂勞動(dòng)合同，避免糾紛，對(duì)未來(lái)新公司影響不。
    （六）未來(lái)需要政府處理的事項(xiàng)。
    1、拆遷。
    關(guān)于托人規(guī)劃中的未來(lái)拆遷工作，跟據(jù)當(dāng)前的法律實(shí)踐，我們建議最好由政府牽頭進(jìn)行土地收儲(chǔ)為宜，如此方能降低拆遷難度和成本。
    2、規(guī)劃調(diào)整。
    托人的擬投資項(xiàng)目需要量的建設(shè)用地，所需的規(guī)劃變更幅度較，需政府協(xié)調(diào)。
    3、稅收、規(guī)費(fèi)等優(yōu)惠政策。
    4、各項(xiàng)扶持資金的撥付。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇五
    律師盡職調(diào)查報(bào)告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。
    什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書(shū)面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱(chēng)到對(duì)稱(chēng)的過(guò)程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對(duì)稱(chēng)的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
    盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買(mǎi)方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì)有心理顧慮；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問(wèn)題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
    （二）怎么寫(xiě)。
    1、封面。
    盡職調(diào)查報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。
    2、前言。
    主要分為如下五個(gè)部分進(jìn)行陳述：
    委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求；
    調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；
    出具報(bào)告的前提；
    報(bào)告使用方法和用途；
    導(dǎo)入語(yǔ)。
    如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》前言部分的樣本：
    〖注：以下說(shuō)明委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求〗。
    根據(jù)××銀行××支行（下稱(chēng)“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱(chēng)“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國(guó)律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱(chēng)“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱(chēng)“本項(xiàng)目”）的專(zhuān)項(xiàng)法律顧問(wèn)，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱(chēng)“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報(bào)告。
    〖注：以下說(shuō)明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要〗。
    為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審閱了××銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門(mén)，并就有關(guān)事實(shí)向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明。
    〖注：以下說(shuō)明出具報(bào)告的前提〗。
    本法律意見(jiàn)書(shū)基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無(wú)任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。
    本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差異。本法律意見(jiàn)書(shū)所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。
    本所在此同意，××銀行可以將本法律意見(jiàn)書(shū)作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。
    〖注：以下為正文導(dǎo)入語(yǔ)〗。
    本所律師按照中國(guó)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下：
    3、正文。
    以一份某企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告為例，正文由如下部分組成：
    并購(gòu)主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國(guó)有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來(lái)的存續(xù)是否存在限制性因素等等。
    關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門(mén)等。同時(shí)視乎客戶(hù)的委托要求，有可能對(duì)其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，鑒于中國(guó)目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。主要財(cái)產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無(wú)形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，主要審查財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書(shū)，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來(lái)龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對(duì)外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢(xún)協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購(gòu)貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨(dú)立銷(xiāo)售商的名單；消費(fèi)者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競(jìng)爭(zhēng)者的名單；產(chǎn)品銷(xiāo)售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議等等。
    債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對(duì)未來(lái)的權(quán)益會(huì)產(chǎn)生重大影響，但又難以?xún)H從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查企業(yè)對(duì)外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中常見(jiàn)的因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實(shí)。
    環(huán)境保護(hù)應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書(shū)。
    產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)。
    財(cái)務(wù)調(diào)查財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類(lèi)調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內(nèi)容：銷(xiāo)售收入；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；采用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會(huì)計(jì)政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。
    人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動(dòng)行政管理部門(mén)有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來(lái)安排，如退休金、股票期權(quán)、獎(jiǎng)金、利益分享、保險(xiǎn)、喪失勞動(dòng)能力補(bǔ)助、儲(chǔ)蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動(dòng)的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
    保險(xiǎn)調(diào)查的范圍主要是保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。
    訴訟或處罰針對(duì)企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門(mén)的形式予以調(diào)查核實(shí)。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級(jí)管理層如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
    優(yōu)惠政策由于我國(guó)存在名目繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購(gòu)主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。
    地方政策鑒于我國(guó)地域情況差別很大，我國(guó)法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類(lèi)內(nèi)容，一是地方政府、部門(mén)針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類(lèi)是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類(lèi)許可證等。
    上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會(huì)對(duì)并購(gòu)當(dāng)事人未來(lái)的利益、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來(lái)龍”。調(diào)查就是要理清其中的來(lái)龍去脈，進(jìn)而對(duì)從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行整體評(píng)估。整體評(píng)估的結(jié)果將構(gòu)成并購(gòu)的基礎(chǔ)。
    4、尾部。
    格式如下：
    盡職調(diào)查報(bào)告篇六
    簡(jiǎn)單講，盡職調(diào)查的根本原因在于信息不對(duì)稱(chēng)。融資方的情況只有通過(guò)詳盡的、專(zhuān)業(yè)的調(diào)查才能摸清楚。
    1、發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目或企業(yè)內(nèi)在價(jià)值。
    投資者和融資方站在不同的角度分析企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值，往往會(huì)出現(xiàn)偏差，融資方可能高估也可能低估了企業(yè)的內(nèi)在價(jià)值。因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)在價(jià)值不僅取決于當(dāng)前的財(cái)務(wù)賬面價(jià)值，同時(shí)也取決于未來(lái)的收益。對(duì)企業(yè)內(nèi)在價(jià)值進(jìn)行評(píng)估和考量必須建立在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上。
    2、判明潛在的致命缺陷及對(duì)預(yù)期投資的可能影響。
    從投資者角度講，盡職調(diào)查是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。因?yàn)槿魏雾?xiàng)目都存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，比如，融資方過(guò)往財(cái)務(wù)賬冊(cè)的準(zhǔn)確性；投資之后，公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái)；相關(guān)資產(chǎn)是否具有融資方賦予的相應(yīng)價(jià)值；是否存在任何可能導(dǎo)致融資方運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作出現(xiàn)問(wèn)題的因素。
    3、為投資方案設(shè)計(jì)做準(zhǔn)備。
    融資方通常會(huì)對(duì)企業(yè)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素有很清楚的了解，而投資者則沒(méi)有。因而，投資者有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)投資者可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行投資活動(dòng)。
    盡職調(diào)查的范圍很廣，調(diào)查對(duì)象的規(guī)模亦千差萬(wàn)別，每一個(gè)盡職調(diào)查項(xiàng)目均是獨(dú)一無(wú)二的。對(duì)于一個(gè)重大投資項(xiàng)目，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：
    立項(xiàng)—成立工作小組—擬定調(diào)查計(jì)劃—整理/匯總資料—撰寫(xiě)調(diào)查報(bào)告—內(nèi)部復(fù)核—遞交匯報(bào)—?dú)w檔管理—參與投資方案設(shè)計(jì)。
    1專(zhuān)業(yè)人員項(xiàng)目立項(xiàng)后加入工作小組實(shí)施盡職調(diào)查2擬訂計(jì)劃需建立在充分了解投資目的和目標(biāo)企業(yè)組織架構(gòu)基礎(chǔ)上3盡職調(diào)查報(bào)告必須通過(guò)復(fù)核程序后方能提交。
    1、審閱文件資料。
    通過(guò)公司工商注冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、業(yè)務(wù)文件、法律合同等各項(xiàng)資料審閱，發(fā)現(xiàn)異常及重大問(wèn)題。
    2、參考外部信息。
    通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、行業(yè)雜志、業(yè)內(nèi)人士等信息渠道，了解公司及其所處行業(yè)的情況。
    3、相關(guān)人員訪談。
    與企業(yè)內(nèi)部各層級(jí)、各職能人員，以及中介機(jī)構(gòu)的充分溝通。
    4、企業(yè)實(shí)地調(diào)查。
    查看企業(yè)廠房、土地、設(shè)備、產(chǎn)品和存貨等實(shí)物資產(chǎn)。
    5、小組內(nèi)部溝通。
    調(diào)查小組成員來(lái)自不同背景及專(zhuān)業(yè)，其相互溝通也是達(dá)成調(diào)查目的的方法。
    1證偽原則。
    站在“中立偏疑”的立場(chǎng)，循著“問(wèn)題-懷疑-取證”的思路展開(kāi)盡職調(diào)查，用經(jīng)驗(yàn)和事實(shí)來(lái)發(fā)覺(jué)目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
    2實(shí)事求是原則。
    要求投資經(jīng)理依據(jù)私募股權(quán)投資機(jī)構(gòu)的投資理念和標(biāo)準(zhǔn)，在客觀公正的立場(chǎng)上對(duì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)查，如實(shí)反映目標(biāo)企業(yè)的真實(shí)情況。
    3事必躬親原則。
    要求投資經(jīng)理一定要親臨目標(biāo)企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行實(shí)地考察、訪談，親身體驗(yàn)和感受，而不是根據(jù)道聽(tīng)途說(shuō)下判斷。
    4突出重點(diǎn)原則。
    需要投資經(jīng)理發(fā)現(xiàn)并重點(diǎn)調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的技術(shù)或產(chǎn)品特點(diǎn)，避免陷入眉毛胡子一把抓的境地。
    5以人為本原則。
    要求投資經(jīng)理在對(duì)目標(biāo)企業(yè)從技術(shù)、產(chǎn)品、市場(chǎng)等方面進(jìn)行全面考察的同時(shí)，重點(diǎn)注意對(duì)管理團(tuán)隊(duì)的創(chuàng)新能力、管理能力、誠(chéng)信程度的評(píng)判。
    6橫向比較原則。
    需要投資經(jīng)理對(duì)同行業(yè)的國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展情況，尤其是結(jié)合該行業(yè)已上市公司在證券市場(chǎng)上的表現(xiàn)進(jìn)行比較分析，以期發(fā)展目標(biāo)企業(yè)的投資價(jià)值。
    第一部分：公司背景情況。
    一、公司歷史演變調(diào)查。
    （1）了解公司歷史上的重大事件，檢查其對(duì)公司的發(fā)展演變和企業(yè)文化形成的重大影響；
    （2）對(duì)公司成立時(shí)間較長(zhǎng)的企業(yè)，歷史演變較為復(fù)雜，著重考察企業(yè)歷史演變發(fā)展邏輯合理性。
    （4）審查公司歷史上是否存在重大的違反法規(guī)行為以及受到重大處罰的情況，判斷其影響是否已經(jīng)消除。
    3調(diào)查結(jié)論。
    （1）公司歷史演變定性判斷（復(fù)雜與否）。
    （2）歷史演變對(duì)公司未來(lái)發(fā)展有無(wú)實(shí)質(zhì)性影響（體制、人員、技術(shù)演變）。
    二、股東變更情況調(diào)查。
    （1）股東是否符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范；
    （2）公司股東變更的行為和程序是否合法、規(guī)范。
    （8）相關(guān)股東變更資料取得當(dāng)?shù)毓ど藤Y料為準(zhǔn)。
    3調(diào)查結(jié)論。
    （1）股東及實(shí)際控制人是否有較大變化；
    （2）自然人持股在公司任職及外部任職情況；
    （3）股本變動(dòng)的驗(yàn)資、評(píng)估及審計(jì)是否齊全，涉及國(guó)有企業(yè)，股權(quán)變革是否有國(guó)資批復(fù)文件。
    三、公司治理結(jié)構(gòu)調(diào)查。
    （1）公司章程及草案是否合法合規(guī)；
    （2）股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的設(shè)立、運(yùn)作的實(shí)質(zhì)性判斷；
    （3）董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職及變動(dòng)是否合法合規(guī)。2調(diào)查程序。
    （2）確認(rèn)公司是否具有健全的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的議事規(guī)則及其合規(guī)性；
    （5）考察公司高級(jí)管理人員的激勵(lì)與約束機(jī)制，如設(shè)置股票期權(quán)，判斷這些機(jī)制是否有利于吸引人才，保持高級(jí)管理人員的穩(wěn)定。
    四、組織結(jié)構(gòu)調(diào)查。
    （2）了解公司內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)模式的設(shè)置對(duì)公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的影響。
    （1）畫(huà)出整個(gè)集團(tuán)的組織構(gòu)架圖，標(biāo)明各經(jīng)營(yíng)實(shí)體之間的具體組織聯(lián)系；
    （3）與管理層有關(guān)人員進(jìn)行討論，進(jìn)一步獲得公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)置方面、運(yùn)行方面情況的資料。
    五、管理團(tuán)隊(duì)調(diào)查。
    （2）主要管理層是否具有與發(fā)展公司需要相匹配的開(kāi)拓精神和經(jīng)營(yíng)管理能力；
    （3）了解關(guān)鍵管理人員的選聘、考核和離職情況，及其程序是否合法；
    （4）了解公司與主要管理人員有關(guān)的激勵(lì)和約束機(jī)制，及其對(duì)公司經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的影響。
    （3）調(diào)查過(guò)去三年中公司關(guān)鍵管理人員離職的情況，調(diào)查其辭職的真實(shí)原因；
    （4）調(diào)查公司董事是否遵守“競(jìng)業(yè)禁止”的規(guī)定；
    （5）與公司職員進(jìn)行交流，獲取其對(duì)管理團(tuán)隊(duì)以及企業(yè)文化貫徹情況的直觀感受；
    （7）了解公司為高級(jí)管理者制定的薪酬方案，持有股份及其變動(dòng)情況；
    （8）調(diào)查主要管理者是否不適當(dāng)?shù)募媛?，并說(shuō)明必要的兼職是否會(huì)對(duì)其工作產(chǎn)生影響。
    六、業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略與目標(biāo)。
    （1）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)的關(guān)系；
    （2）調(diào)查公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可行性、風(fēng)險(xiǎn)。
    查閱公司的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃等資料，或與經(jīng)營(yíng)決策層訪談，得到以下的信息：
    （1）公司發(fā)展目標(biāo)的定位，包括長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略、具體業(yè)務(wù)計(jì)劃；
    （2）公司發(fā)展目標(biāo)與現(xiàn)有業(yè)務(wù)間的關(guān)系；
    （3）公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)中可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，包括法律障礙等；
    （4）公司實(shí)現(xiàn)未來(lái)發(fā)展計(jì)劃的主要經(jīng)營(yíng)理念或模式、假設(shè)條件、實(shí)現(xiàn)步驟、面臨的主要問(wèn)題等。
    第二部分：行業(yè)和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)調(diào)查。
    一、行業(yè)及競(jìng)爭(zhēng)者調(diào)查。
    （1）調(diào)查公司所處行業(yè)的現(xiàn)狀及發(fā)展前景；
    （2）調(diào)查公司所處行業(yè)發(fā)展驅(qū)動(dòng)因素與本質(zhì)；
    （3）調(diào)查公司提供的產(chǎn)品（服務(wù)）較之同行業(yè)可比公司的競(jìng)爭(zhēng)地位；
    4）調(diào)查公司主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性。
    （1）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的統(tǒng)計(jì)資料和研究報(bào)告（如國(guó)家計(jì)委、經(jīng)貿(mào)委、行業(yè)協(xié)會(huì)、國(guó)務(wù)院研究發(fā)展中心或其他研究機(jī)構(gòu)），調(diào)查公司所處行業(yè)國(guó)內(nèi)、外的發(fā)展現(xiàn)狀與前景，分析影響其行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素。
    （3）調(diào)查公司所處行業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈情況，公司所處鏈條環(huán)節(jié)情況；
    （5）了解公司所處行業(yè)的整體特征，是屬于資金、技術(shù)、勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)；了解該行業(yè)對(duì)技術(shù)（或?qū)Y金、勞動(dòng)力等要素）的依賴(lài)程度、技術(shù)的成熟度；了解該行業(yè)公司是否需要大量的研究開(kāi)發(fā)支出、巨額的廣告營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用；是否應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢；產(chǎn)品價(jià)格的變動(dòng)特征；出口占總銷(xiāo)售的比例等方面。
    （6）調(diào)查公司近三年內(nèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品所處的生命周期階段，是處于導(dǎo)入期、成長(zhǎng)期、成熟期、衰退期中的哪個(gè)階段？調(diào)查公司產(chǎn)品的壽命。
    （7）查閱國(guó)家的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、公司相關(guān)財(cái)務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件，獲取或編制公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷(xiāo)量明細(xì)表，了解公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成；了解公司未來(lái)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向。
    （8）查閱權(quán)威機(jī)構(gòu)的研究報(bào)告和統(tǒng)計(jì)資料，調(diào)查影響公司產(chǎn)品需求的相關(guān)因素以及產(chǎn)品需求的變化趨勢(shì)，分析未來(lái)幾年該產(chǎn)品的需求狀況、市場(chǎng)容量；獲取公司所處行業(yè)中該產(chǎn)品的現(xiàn)有生產(chǎn)能力、未來(lái)幾年生產(chǎn)能力的變化數(shù)據(jù)；所處行業(yè)是否因過(guò)多受到國(guó)家政策、技術(shù)進(jìn)步、可替代產(chǎn)品的沖擊等外部因素影響而具有較大的脆弱性。
    （9）對(duì)公司產(chǎn)品價(jià)格變動(dòng)作出預(yù)測(cè)；
    （12）利用各大證券報(bào)、主要證券類(lèi)網(wǎng)站披露的公開(kāi)信息，與已上市公司進(jìn)行比較分析。選擇5-10家產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、生產(chǎn)工藝相同的公司，以這些公司近幾年的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，至少在生產(chǎn)能力、生產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性、關(guān)鍵設(shè)備的先進(jìn)性、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售的地理分布、主要產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率、行業(yè)平均銷(xiāo)售價(jià)格與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率等方面進(jìn)行比較。
    二、采購(gòu)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查。
    （1）調(diào)查公司供應(yīng)方市場(chǎng)、采購(gòu)政策及主要的供應(yīng)商；
    （2）調(diào)查公司采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
    （5）與采購(gòu)部門(mén)人員溝通，了解公司是否建立了供應(yīng)商考評(píng)制度；
    （10）如果存在影響成本的重大關(guān)聯(lián)采購(gòu)，判斷關(guān)聯(lián)采購(gòu)的定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
    三、生產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查。
    （1）調(diào)查公司生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)能力、實(shí)際產(chǎn)量；
    （2）調(diào)查公司生產(chǎn)組織、保障；
    （3）成本分析；
    （4）調(diào)查公司生產(chǎn)的質(zhì)量控制、安全、環(huán)保。
    （11）調(diào)查公司保障安全生產(chǎn)的措施，成立以來(lái)是否發(fā)生過(guò)重大的安全事故；
    （13）查閱省一級(jí)的質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局文件，調(diào)查公司產(chǎn)品是否符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題受過(guò)質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門(mén)的處罰。
    四、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)查。
    （1）調(diào)查公司營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)及運(yùn)行情況；
    （2）調(diào)查公司產(chǎn)品商標(biāo)的權(quán)屬及合規(guī)性；
    （3）調(diào)查公司銷(xiāo)售回款、存貨積壓情況；
    （4）調(diào)查公司銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及的訴訟及關(guān)聯(lián)交易。
    （4）是否存在假冒偽劣產(chǎn)品，打假力度如何；
    （11）測(cè)算公司最近幾個(gè)會(huì)計(jì)年度的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，調(diào)查公司壞賬、呆賬風(fēng)險(xiǎn)的大??；
    （15）調(diào)查關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的情況。如果存在對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入有重大貢獻(xiàn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售，抽查不同時(shí)點(diǎn)的關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售合同，獲取關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售的定價(jià)數(shù)據(jù)，分析不同時(shí)點(diǎn)的銷(xiāo)售價(jià)格的變動(dòng)，并與同類(lèi)產(chǎn)品當(dāng)時(shí)市場(chǎng)公允價(jià)格比較。如果存在異常，分析其對(duì)收入的影響，分析關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售定價(jià)是否合理，是否存在大股東與公司之間的利潤(rùn)輸送或資金轉(zhuǎn)移的現(xiàn)象。
    五、技術(shù)與研發(fā)調(diào)查。
    （1）調(diào)查公司專(zhuān)利、非專(zhuān)利技術(shù)；
    （2）調(diào)查公司研發(fā)機(jī)構(gòu)、人員、資金投入；
    （3）調(diào)查公司正在研發(fā)的項(xiàng)目；
    （1）了解公司的行業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，是否有國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)；
    （4）了解公司是否建立了相應(yīng)的機(jī)制保障與主要產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的非專(zhuān)利技術(shù)不被泄漏。
    （8）調(diào)查公司新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)周期（從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)到進(jìn)入市場(chǎng)的周期），主要研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)需求做出描述。
    六、商業(yè)模式調(diào)查。
    1調(diào)研目標(biāo)。
    （1）行業(yè)商業(yè)模式的演變與創(chuàng)新；
    （2）公司現(xiàn)有商業(yè)模式及未來(lái)創(chuàng)新模式；
    （3）通過(guò)商業(yè)模式理解與評(píng)估企業(yè)價(jià)值。
    （2）商業(yè)模式參考模型主要九個(gè)要素：價(jià)值主張；消費(fèi)者目標(biāo)群體；分銷(xiāo)渠道；客戶(hù)關(guān)系；價(jià)值配置；核心能力；合伙伙伴網(wǎng)絡(luò)；成本結(jié)構(gòu)；收入模式等。
    （5）確認(rèn)公司未來(lái)商業(yè)模式發(fā)展方向，及對(duì)商業(yè)模式創(chuàng)新采取的準(zhǔn)備行動(dòng)；
    （6）結(jié)合公司的商業(yè)模式的定位，及行業(yè)內(nèi)的標(biāo)桿企業(yè)對(duì)比，評(píng)估公司未來(lái)公司價(jià)值。
    第三部分：法律調(diào)查。
    一、獨(dú)立性調(diào)查。
    公司與具有實(shí)際控制權(quán)的法人或其他組織及其關(guān)聯(lián)企業(yè)是否做到人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)獨(dú)立以及資產(chǎn)完整。
    （7）是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；
    （9）是否存在“兩塊牌子、一套人馬”，混合經(jīng)營(yíng)、合署辦公的情況；
    （11）公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)，是否與控股股東相互獨(dú)立；
    （14）公司是否獨(dú)立在銀行開(kāi)戶(hù)，是否不存在與控股股東共用銀行帳戶(hù)的情況；
    （15）公司是否不存在將資金存入控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶(hù)的情況；
    （16）檢查控股股東的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心帳戶(hù)，檢查公司與控股股東的往來(lái)帳項(xiàng)；
    （17）獲取公司與控股股東的稅務(wù)登記證，公司是否依法獨(dú)立納稅；
    二、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查。
    1調(diào)查目的。
    是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，是否采取了有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)。
    （2）如存在或可能存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，公司是否采取了如下有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)：
    1）簽署有關(guān)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議及決議，需審查該協(xié)議或決議有無(wú)損害公司利益的情況的條款。
    2）調(diào)查有無(wú)其他有效措施避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的措施，如：
    b．競(jìng)爭(zhēng)方將業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給無(wú)關(guān)聯(lián)的第三方的措施；
    c．公司放棄與競(jìng)爭(zhēng)方存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)的措施；
    d．競(jìng)爭(zhēng)方就解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及今后不再進(jìn)行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出的有法律約束力的書(shū)面承諾。
    （3）查閱公司的股東協(xié)議、公司章程等文件，是否有在股東協(xié)議、公司章程等方面作出的避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定。
    三、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易調(diào)查。
    1調(diào)查目的。
    （1）關(guān)聯(lián)交易是否公允，是否損害公司及其他股東的利益；
    （2）關(guān)聯(lián)交易是否履行了法定批準(zhǔn)程序。
    （5）檢查關(guān)聯(lián)交易協(xié)議條款，審查其內(nèi)容是否公允合理，有無(wú)侵害公司利益的條款；
    （7）公司是否為控股股東及其他關(guān)聯(lián)股東提供擔(dān)保。
    四、訴訟、仲裁或處罰。
    （1）公司是否存在訴訟、仲裁或行政處罰事項(xiàng)；
    （2）上述事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景的影響；
    （2）如果有上述事項(xiàng)，需調(diào)查提起訴訟或仲裁的原因，訴訟或仲裁請(qǐng)求，可能出現(xiàn)的處理結(jié)果或已生效法律文書(shū)的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生的較大影響。
    第四部分：資產(chǎn)調(diào)查。
    一、資產(chǎn)調(diào)查。
    （1）了解并核實(shí)固定資產(chǎn)、在建工程和無(wú)形資產(chǎn)。
    （1）了解固定資產(chǎn)規(guī)模、類(lèi)別，并核實(shí)期末價(jià)值。
    1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”及“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符。
    2）調(diào)查房屋建筑物的成新度、產(chǎn)權(quán)歸屬。
    3）調(diào)查機(jī)器設(shè)備成新度、技術(shù)先進(jìn)性、產(chǎn)權(quán)歸屬。
    4）了解有無(wú)設(shè)置抵押的固定資產(chǎn)，并與了解到的借款抵押進(jìn)行核對(duì)。
    5）了解并描述計(jì)提折舊的方法，并將本期計(jì)提折舊額與《制造費(fèi)用明細(xì)表》中的“折舊”明細(xì)項(xiàng)核對(duì)是否相符。
    6）了解并描述固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法，判斷減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
    （3）了解并核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)入賬依據(jù)及價(jià)值的合理性；
    1）取得無(wú)形資產(chǎn)清單及權(quán)屬證明；
    2）調(diào)查每項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)來(lái)源；
    3）判斷各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)入帳及入帳價(jià)值的合理性；
    （4）關(guān)注與生產(chǎn)密切相關(guān)的土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)權(quán)利狀況。
    第五部分：財(cái)務(wù)調(diào)查。
    一、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查。
    （1）了解并核實(shí)各期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的真實(shí)性；
    （2）了解并核實(shí)各期期末因銷(xiāo)售活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)余額。
    （1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)調(diào)查。
    6）主要客戶(hù)調(diào)查：取得前三年主要產(chǎn)品的《主要客戶(hù)統(tǒng)計(jì)表》，了解主要客戶(hù)，檢查主要客戶(hù)中是否有關(guān)聯(lián)方，對(duì)異?？蛻?hù)進(jìn)一步詳細(xì)調(diào)查。
    （2）應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、壞帳準(zhǔn)備、預(yù)收賬款調(diào)查。
    1）取得前三年及取近一個(gè)會(huì)計(jì)期末“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“壞帳準(zhǔn)備”、“預(yù)收賬款”余額明細(xì)表，檢查大額應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)收賬款的客戶(hù)是否為主要客戶(hù)明細(xì)表中的主要客戶(hù)；若不是公司主要客戶(hù)，詢(xún)問(wèn)原因。
    2）結(jié)合銷(xiāo)售結(jié)算方式，判斷各客戶(hù)賬齡是否正常，對(duì)異常情況，查明原因；對(duì)長(zhǎng)期掛帳款項(xiàng)，判斷可回收性。
    3）了解前三年壞帳準(zhǔn)備計(jì)提方法是否發(fā)生變化，并了解變化的原因；結(jié)合賬齡分析，判斷壞帳準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。
    計(jì)算各期之間營(yíng)業(yè)費(fèi)用變化比率，結(jié)合銷(xiāo)售收入的變動(dòng)幅度，分析營(yíng)業(yè)費(fèi)用變動(dòng)幅度是否正常，對(duì)異常情況，應(yīng)詢(xún)問(wèn)原因并證實(shí)。
    二、采購(gòu)與生產(chǎn)環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查。
    （1）了解企業(yè)生產(chǎn)能力利用率、產(chǎn)銷(xiāo)比率；
    （2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值；
    （3）了解并核實(shí)各期期末采購(gòu)活動(dòng)產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)的余額；
    （4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；
    1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間主要產(chǎn)品生產(chǎn)能力、產(chǎn)量、銷(xiāo)量統(tǒng)計(jì)表；
    2）結(jié)合產(chǎn)量，判斷生產(chǎn)設(shè)備利用情況；
    3）結(jié)合產(chǎn)量、產(chǎn)成品庫(kù)存，計(jì)算產(chǎn)銷(xiāo)比率；
    （2）了解并核實(shí)各期期末存貨價(jià)值，為核實(shí)年銷(xiāo)售總成本提供依據(jù)；
    （4）了解并核實(shí)各期期末應(yīng)付工資及福利費(fèi)；
    三、投資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查1調(diào)查目標(biāo)。
    （1）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末短期投資余額、期末市價(jià)、跌價(jià)準(zhǔn)備；
    （2）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期末長(zhǎng)期投資余額、減值準(zhǔn)備；
    （3）了解并核實(shí)各會(huì)計(jì)期間投資收益的真實(shí)性；
    （1）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間短期投資及跌價(jià)準(zhǔn)備余額明細(xì)表，判斷投資風(fēng)險(xiǎn);。
    （2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間委托貸款及投資收益明細(xì)表，判斷委托貸款安全性;。
    四、融資環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)調(diào)查。
    （1）了解債務(wù)融資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)。
    （2）了解權(quán)益融資。
    （2）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)付債券明細(xì)表，并與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)相符；
    （3）取得財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表，與貸款合同規(guī)定的利率進(jìn)行復(fù)核。
    （4）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間長(zhǎng)期應(yīng)付款及專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款明細(xì)表，與會(huì)計(jì)報(bào)表核對(duì)是否相符。
    （5）取得前三年及最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間所有者權(quán)益增減變動(dòng)及余額表，與各年增資、配股情況和各年利潤(rùn)分配方案相核對(duì)。
    五、稅務(wù)調(diào)查。
    （1）調(diào)查公司執(zhí)行的稅種和稅率；
    （2）調(diào)查公司執(zhí)行的稅收及財(cái)政補(bǔ)貼優(yōu)惠政策是否合法、真實(shí)、有效；
    （3）調(diào)查公司是否依法納稅；
    （8）如果公司企業(yè)組織形式變化，如：外資企業(yè)變?yōu)閮?nèi)資企業(yè)，是否補(bǔ)足了以前減免的稅款。
    六、或有事項(xiàng)調(diào)查。
    （1）調(diào)查或有事項(xiàng)的具體情況。
    （2）判斷上述事項(xiàng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、聲譽(yù)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、未來(lái)前景等可能產(chǎn)生影響。
    （1）調(diào)查公司因訴訟或仲裁情況可能引起的或有負(fù)債，引證訴訟專(zhuān)題。
    （2）如果企業(yè)對(duì)售后商品提供擔(dān)保，參照歷史情況，估量顧客提出訴求的可能性。
    （3）公司為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保，調(diào)查提供擔(dān)保的債務(wù)數(shù)額，是否承擔(dān)連帶責(zé)任，是否采取反擔(dān)保措施，估算可能發(fā)生或有負(fù)債金額，確認(rèn)公司是否以公司資產(chǎn)為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。
    （4）環(huán)境保護(hù)的或有負(fù)債。
    1）查閱公司有關(guān)環(huán)保方面的批文，明確是否達(dá)到環(huán)境保護(hù)的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。
    2）調(diào)查公司是否有污染環(huán)境的情況發(fā)生。
    3）測(cè)算出公司可能發(fā)生的治理費(fèi)用數(shù)額或者可能支付的罰金數(shù)額。
    第六部分：發(fā)展規(guī)劃與財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)調(diào)查。
    1公司發(fā)展規(guī)劃調(diào)查。
    調(diào)查企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展規(guī)劃。
    （1）取得企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或直接要求被投資企業(yè)提供未來(lái)3－5年公司的發(fā)展規(guī)劃，獲知企業(yè)未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展方向、發(fā)展重點(diǎn)、發(fā)展措施。
    （2）取得企業(yè)計(jì)劃投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，評(píng)估報(bào)告的可行性。
    2公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)調(diào)查。
    調(diào)查企業(yè)在未來(lái)幾年的發(fā)展目標(biāo)、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度、發(fā)展的可能。
    （2）以銷(xiāo)售為起點(diǎn)，核實(shí)企業(yè)所提供的各項(xiàng)預(yù)測(cè)指標(biāo)制定的依據(jù)；
    （3）根據(jù)企業(yè)所處的外部環(huán)境，調(diào)查企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性；
    （4）根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的其他條件，判斷企業(yè)各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性。
    第七部分：本輪融資及上市計(jì)劃調(diào)查。
    一、與本輪融資有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查。
    獲知企業(yè)所提出來(lái)的與本輪融資有關(guān)的事項(xiàng)。
    通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知與本輪融資有關(guān)的如下信息：
    （1）本輪的融資是股份轉(zhuǎn)讓?zhuān)€是增資擴(kuò)股，亦或二者兼而有之。
    （2）企業(yè)價(jià)值的估計(jì)、本輪融資的金額、所占的投資比例。
    （3）擬引入的投資者的數(shù)量，對(duì)投資者的具體要求；目前已接觸過(guò)的、有傾向性的投資者。
    （4）募投項(xiàng)目及資金的具體用途。
    （5）本輪融資時(shí)間計(jì)劃。
    （6）融資后的管理制度安排及人事安排。
    （7）信息披露的程度及具體措施。
    （8）企業(yè)能夠接受的對(duì)賭協(xié)議的內(nèi)容。
    （9）是否有管理層或核心技術(shù)人員的股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃及具體內(nèi)容。
    二、未來(lái)上市計(jì)劃調(diào)查。
    獲知企業(yè)的上市計(jì)劃及已做的工作。
    通過(guò)企業(yè)所提供的商業(yè)計(jì)劃書(shū)，或與公司領(lǐng)導(dǎo)人交流，獲知如下與上市有關(guān)的情況。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇七
    1、名稱(chēng)、住所、通訊方式、法定代表人、主營(yíng)業(yè)務(wù)、注冊(cè)資本。
    2、公司當(dāng)前股東構(gòu)成及股權(quán)結(jié)構(gòu)，公司實(shí)際控制人簡(jiǎn)介。
    (二)公司歷史沿革事實(shí)概況。
    (三)歷次驗(yàn)資、審計(jì)和評(píng)估。
    (四)業(yè)務(wù)主要項(xiàng)目。
    1、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)。
    2、主要項(xiàng)目描述。
    3、主要項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)。
    二、業(yè)務(wù)規(guī)范。
    (五)業(yè)務(wù)---------行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、資質(zhì)和許可證。
    (六)業(yè)務(wù)-------獎(jiǎng)勵(lì)、認(rèn)證和評(píng)級(jí)。
    (七)業(yè)務(wù)------主要竟?fàn)帉?duì)手的業(yè)務(wù)狀況。
    (八)業(yè)務(wù)-------風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)策。
    三、主要財(cái)產(chǎn)及公司管理機(jī)制。
    (九)主要財(cái)產(chǎn)。
    (十)股東和實(shí)際控制人及其演變。
    (十一)公司的對(duì)外投資。
    (十二)目前股東結(jié)構(gòu)圖和組織結(jié)構(gòu)圖。
    (十三)管理層和核心技術(shù)、業(yè)務(wù)人員及演變。
    (十四)員工激勵(lì)機(jī)制。
    (十五)股東會(huì)和董事會(huì)決議。
    (十六)重大規(guī)章制度。
    (十七)公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)及職能。
    (十八)重大合同。
    四、關(guān)聯(lián)交易、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)資產(chǎn)收購(gòu)等。
    (十九)關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)竟?fàn)帯?BR>    (二十)重大資產(chǎn)收購(gòu)、處置和重組。
    (二十一)最近三年主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
    五、稅務(wù)、財(cái)政、安保、環(huán)境、債務(wù)。
    (二十二)稅務(wù)及財(cái)政補(bǔ)貼。
    (二十三)質(zhì)量控制、安全和環(huán)保。
    (二十四)重大債務(wù)。
    六、重大爭(zhēng)議、糾紛以及所受行政處罰。
    七、未來(lái)發(fā)展規(guī)劃、資金使用計(jì)劃和盈利預(yù)測(cè)。
    八、可能影響本次交易的重大風(fēng)險(xiǎn)提示。
    (二十五)重大風(fēng)險(xiǎn)提示。
    (二十六)本次重大交易需要獲得的審批。
    (二十七)本次重大交易可能給公司帶來(lái)的變化。
    九、結(jié)論和建議(本次重大交易是否符合法律規(guī)定、是否存在法律障礙和風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)論，以及如何防范或/和控制風(fēng)險(xiǎn)的建議)。
    (注：可用“特別陳述與保證”作為盡職調(diào)查的補(bǔ)充材料)。
    xx律師事務(wù)所。
    律師：xxx。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇八
    列示公司注冊(cè)地、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)及主要產(chǎn)品等基本信息。
    二、公司歷史沿革簡(jiǎn)介。
    1、公司設(shè)立及歷史沿革基本情況；
    2、歷次股權(quán)變動(dòng)過(guò)程及定價(jià)依據(jù)；
    3、以圖表形式列示目前股權(quán)結(jié)構(gòu)。
    三、控股股東及實(shí)際控制人情況。
    3、說(shuō)明公司實(shí)際控制人控制的其他企業(yè)基本情況；
    四、公司業(yè)務(wù)和產(chǎn)品。
    1、公司主要業(yè)務(wù)及盈利模式介紹，公司生產(chǎn)流程、生產(chǎn)工藝、生產(chǎn)技術(shù)介紹；
    3、公司業(yè)務(wù)的地區(qū)分布及主要客戶(hù)情況；
    4、公司主要資產(chǎn)及核心技術(shù)的權(quán)屬情況；
    5、公司業(yè)務(wù)及產(chǎn)品的發(fā)展前景表述。
    五、行業(yè)狀況和公司行業(yè)地位。
    1、說(shuō)明公司所處行業(yè)背景、行業(yè)政策、行業(yè)技術(shù)狀況、市場(chǎng)細(xì)分、進(jìn)入壁壘等情況；
    2、說(shuō)明行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)及市場(chǎng)份額、變動(dòng)情況，列示主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況；
    3、詳細(xì)說(shuō)明公司競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)，收入盈利、技術(shù)水平等重要指標(biāo)市場(chǎng)排名情況。
    六、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及關(guān)聯(lián)交易情況。
    2、說(shuō)明重大關(guān)聯(lián)交易情況。
    七、最近兩年及一期主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
    3、簡(jiǎn)要分析財(cái)務(wù)情況，對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)存在異常以及不匹配的，說(shuō)明原因。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇九
    小額信貸風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際就是信息不對(duì)稱(chēng)風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)是對(duì)借款人底細(xì)的不了解而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。
    目前，我們只能通過(guò)客戶(hù)提供的一些基本資料、征信報(bào)告、貸前調(diào)查來(lái)了解借款人。只有通過(guò)貸前調(diào)查，我們才能核實(shí)提供資料的真實(shí)性，才能較清晰了解客戶(hù)的基本情況、單位經(jīng)營(yíng)狀況、人品、道德。貸前調(diào)查是貸款發(fā)放的第一道關(guān)口，是信貸管理的一個(gè)重要程序環(huán)節(jié)，其質(zhì)量?jī)?yōu)劣直接關(guān)系到貸款決策的正確與否。
    貸前調(diào)查的種類(lèi)主要分為兩種：非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查和現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。
    １、非現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。
    通過(guò)客戶(hù)提供的一些基本資料、銀行征信報(bào)告、利用公司內(nèi)部的信貸管理系統(tǒng)、電話、網(wǎng)絡(luò)媒體（如工商網(wǎng)、社保網(wǎng)）等工具或渠道進(jìn)行信息收集、分析等檢查。
    ２、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。
    通過(guò)實(shí)地走訪客戶(hù)，與客戶(hù)的面談，核實(shí)工作單位、或勘察經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、進(jìn)行財(cái)務(wù)查賬、盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存；檢查住宅情況等方式發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。
    １、真實(shí)性。
    包括客戶(hù)身份真實(shí)性、住址真實(shí)性、單位的真實(shí)性、配偶/聯(lián)系人信息真實(shí)性等。核實(shí)客戶(hù)提供資料的真實(shí)性，是貸前調(diào)查的最重要環(huán)節(jié)。如果客戶(hù)提供的資料是虛假的，特別是身份信息，在我們還無(wú)法核實(shí)其真實(shí)性時(shí)，就無(wú)法進(jìn)行下一步的調(diào)查。
    ※
    客戶(hù)身份真實(shí)性：特別要防止假冒身份騙貸。
    ※
    住址：電費(fèi)單兩個(gè)月電費(fèi)只有幾元，是否有疑問(wèn)，實(shí)際居住地址？※。
    單位：申請(qǐng)表填寫(xiě)的是公司注冊(cè)地址、實(shí)際工作地址在其他地方，造成無(wú)法核實(shí)工作真實(shí)性或需要二次外訪，或者單位名稱(chēng)與申請(qǐng)表不一致，入件前應(yīng)核實(shí)申請(qǐng)人工作單位信息，以免造成誤會(huì)。
    ※
    配偶/聯(lián)系人信息：虛假的配偶/聯(lián)系人信息不利于貸后管理。
    ２、貸款用途、還款計(jì)劃。
    （１）貸款基本是用于消費(fèi)、周轉(zhuǎn)、投資、救急等幾個(gè)方面。正常的商業(yè)小額信貸則是支持客戶(hù)的消費(fèi)、周轉(zhuǎn)貸款。投資本身具有不確定性，且投資周期與貸款期限有可能不匹配，容易造成貸款逾期或損失。
    ※
    核查借款人的貸款用途是貸款判斷的重要一環(huán)，不是所有沒(méi)有按照約定使用貸款的客戶(hù)都會(huì)逾期違約，但凡是形成不良貸款的客戶(hù)基本都沒(méi)有按照約定使用貸款。
    ※
    對(duì)于借款人所說(shuō)的貸款用途我們要“落實(shí)在細(xì)節(jié)”，謊言是沒(méi)有細(xì)節(jié)的，如果借款人虛構(gòu)了貸款用途，他就無(wú)法提供各種細(xì)致化的東西做佐證，無(wú)法自圓其說(shuō)。比如說(shuō)貸款用于裝修，我們?cè)趯?shí)地調(diào)查時(shí)要查看房屋新舊程度、裝修情況、查看工程施工報(bào)價(jià)合同等。如果是用于備貨，那么核實(shí)現(xiàn)在的產(chǎn)能產(chǎn)量、存貨量、存貨周轉(zhuǎn)周期、行業(yè)淡旺季情況等等。對(duì)于細(xì)節(jié)不符合常理的情況，要大膽詢(xún)問(wèn)實(shí)際貸款用途。
    （２）還款計(jì)劃，是客戶(hù)對(duì)借款之后，如何償還借款的打算，是客戶(hù)誠(chéng)信度的一個(gè)表現(xiàn)。如果一個(gè)客戶(hù)連借款之后都不明確用何種收入、何時(shí)償還貸款，該筆借款的安全性可想而知。我司采取等額還本付息的還款方式，還款來(lái)源是基于客戶(hù)每月有正常的現(xiàn)金流入。
    ３、單位規(guī)模。
    不管是打工一族還是經(jīng)營(yíng)者，所從事的單位規(guī)模，是信貸決策衡量的一個(gè)重要方面。雖然規(guī)模不代表盈利，但一定程度上反映了工作或經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性。
    ４、個(gè)人的基本情況。
    全面衡量借款人的基本情況對(duì)于判斷借款人的外部負(fù)債和穩(wěn)定性有著非常重要的作用。這些信息可以在與借款人的聊天過(guò)程中和通過(guò)第三方（如配偶、親戚、員工、同行、上下游客戶(hù)）獲得。個(gè)人基本情況主要包括個(gè)人的教育背景、婚姻狀況、個(gè)人愛(ài)好、社會(huì)關(guān)系等。
    （1）個(gè)人的教育背景會(huì)影響工作的質(zhì)量及發(fā)展前景、經(jīng)營(yíng)理念和管理模式、經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)張是否理性等。
    （2）婚姻狀況和借款人也息息相關(guān)。良好的婚姻狀況對(duì)事業(yè)是一個(gè)助推器；不良的婚姻不但對(duì)個(gè)人或企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債有較大的影響（離婚財(cái)產(chǎn)分割），有時(shí)還可能會(huì)影響到個(gè)人事業(yè)或企業(yè)的發(fā)展。
    （3）個(gè)人愛(ài)好，往往和個(gè)人的生活習(xí)慣相關(guān)，也會(huì)從側(cè)面反映個(gè)人的人品道德。譬如，一個(gè)喜歡體育運(yùn)動(dòng)、經(jīng)常打球的人，他的生活習(xí)慣往往會(huì)比較健康；一個(gè)經(jīng)常坐在麻將臺(tái)的人，打麻將已經(jīng)不是娛樂(lè)行為，而是一種賭博行為。有不良嗜好的人，特別是賭博、打架、經(jīng)常出入高檔場(chǎng)所、吸毒，是我們必須關(guān)注的對(duì)象。
    （4）社會(huì)關(guān)系。個(gè)人取得貸款后，其償還款項(xiàng)的來(lái)源一般是他的收入或通過(guò)其他途徑獲得的資金，其他途徑獲得的資金無(wú)非就是從金融機(jī)構(gòu)獲得貸款或從親朋好友獲得的借款。
    5、資產(chǎn)規(guī)模、負(fù)債情況。
    資產(chǎn)規(guī)模，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、保險(xiǎn)單、車(chē)輛、房產(chǎn)、其它經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。資產(chǎn)規(guī)模除了可以反映借款人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力之外，還可以側(cè)面印證借款人所述收入情況是否屬實(shí)，如果一個(gè)借款人所述收入豐厚，但財(cái)富積累的去向不明、資產(chǎn)規(guī)模小，那么其對(duì)于收入的描述可信程度較低。
    負(fù)債情況，主要了解有沒(méi)有銀行負(fù)債、有沒(méi)有擔(dān)保公司的貸款或其它小額貸款公司貸款、有沒(méi)有向親朋好友借款等。如果借款人負(fù)債超過(guò)收入，應(yīng)核實(shí)是否有其他收入，深入了解借款人的還款來(lái)源。
    6、人品道德。
    一個(gè)不注重道德約束的人，信用方面也會(huì)大打折扣。愛(ài)好習(xí)慣也和人品息息相關(guān)，往往不良嗜好會(huì)與不良的人品聯(lián)系在一起。
    我們調(diào)查主要從其家庭責(zé)任方面、對(duì)父母、配偶、子女的責(zé)任,特別是一項(xiàng)貸款，能否獲得配偶的支持，也是判斷一個(gè)人家庭責(zé)任、人品的一個(gè)重要指標(biāo)。已婚者，隱瞞父母，比較正常；未婚者，隱瞞父母，則可能會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)。
    7、家庭情況。
    家庭情況，有時(shí)會(huì)影響借款人的還款能力、還款意愿。良好的家庭氛圍，在借款人還款能力和還款意愿出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，其家庭可能會(huì)對(duì)其施加壓力或幫其償還款項(xiàng)。主要詢(xún)問(wèn)客戶(hù)父母的工作或瞻養(yǎng)負(fù)擔(dān)情況、子女現(xiàn)時(shí)教育或工作情況、配偶的工作情況等。
    針對(duì)我公司不同產(chǎn)品的特點(diǎn)，各產(chǎn)品需側(cè)重的貸前調(diào)查要點(diǎn)。
    １、打工一族。
    打工一族，相對(duì)于經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，調(diào)查相對(duì)簡(jiǎn)單，主要是核實(shí)其工作和住址真實(shí)性，還有單位的性質(zhì)和規(guī)模。對(duì)于高端客戶(hù)群，主要是調(diào)查工作部門(mén)、工作職位及工作性質(zhì)；非高端客戶(hù)，主要是調(diào)查工作單位規(guī)模、工作部門(mén)及工作職位。
    （１）高端客戶(hù)類(lèi)群：調(diào)查要點(diǎn)：
    1、政府部門(mén)、事業(yè)單位或國(guó)企工作者，我們主要是核實(shí)其工作的部門(mén)、工作職位、及工作的真實(shí)性，還要重點(diǎn)核實(shí)是否編制內(nèi)員工。
    2、全國(guó)500強(qiáng)、廣東省100強(qiáng)或較大型公司工作者，我們主要是核實(shí)其工作的部門(mén)、工作職位、及工作的真實(shí)性。
    （２）非高端客戶(hù)類(lèi)群：調(diào)查要點(diǎn)：主要是核實(shí)其工作職位及工作的真實(shí)性、工作單位規(guī)模和基本經(jīng)營(yíng)狀況。
    2、三農(nóng)經(jīng)營(yíng)者。
    經(jīng)營(yíng)管理情況：承包地真實(shí)性、養(yǎng)殖或種植規(guī)模、養(yǎng)殖設(shè)備、養(yǎng)殖或種植的種類(lèi)、養(yǎng)殖或種植數(shù)量、長(zhǎng)成情況、價(jià)格情況、生產(chǎn)周期、周期產(chǎn)量、周期收入、飼料的庫(kù)存、及工棚的居住情況、電的照明情況；外出務(wù)工收入，如有，是從事那方面工作，收入多少。
    3、抵押貸款。
    要防范假證抵押和出租房產(chǎn)抵押。假證抵押，主要是房產(chǎn)證和實(shí)際的房產(chǎn)不符，這方面的風(fēng)險(xiǎn)主要存在于一些散樓，因?yàn)槠涞刂返恼鎸?shí)性、準(zhǔn)確性較難判斷。出租房產(chǎn)抵押，主要是房產(chǎn)已出租給他人居住，由于租賃權(quán)優(yōu)于抵押權(quán)，我們必須明確房產(chǎn)出租的年限。抵押貸款，我們也要盡職盡責(zé)、詳細(xì)調(diào)查，防止無(wú)效抵押。
    4、經(jīng)營(yíng)者。
    經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性。對(duì)于經(jīng)營(yíng)比較規(guī)范的企業(yè)，可通過(guò)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、稅務(wù)登記證、加工廠的牌照、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、租賃合同等等來(lái)核實(shí)；對(duì)于一些非正式登記的企業(yè)（如在一個(gè)地方經(jīng)營(yíng)多年，但沒(méi)有辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照，或者生意是從別人手中轉(zhuǎn)讓過(guò)來(lái)，沒(méi)有更改營(yíng)業(yè)執(zhí)照，再或者是在大型批發(fā)市場(chǎng)里辦理的集體營(yíng)業(yè)執(zhí)照等），應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況采用更靈活的方法來(lái)核實(shí)，如通過(guò)查看商鋪的產(chǎn)權(quán)或租賃合同（通常由老板簽署而非員工），其他還有諸如代理合同、轉(zhuǎn)讓協(xié)議、收發(fā)貨的簽字人、借款人對(duì)生意的熟悉程度等等，通過(guò)這些相互印證核實(shí)經(jīng)營(yíng)的真實(shí)性。
    經(jīng)營(yíng)管理情況：通過(guò)與企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)者的直接會(huì)談，建立對(duì)其經(jīng)營(yíng)素質(zhì)和誠(chéng)信度的感性認(rèn)識(shí)，通過(guò)實(shí)地調(diào)查經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，可以了解借款人的業(yè)務(wù)品種、生產(chǎn)組織能力、工藝流程、技術(shù)裝備水平、產(chǎn)供銷(xiāo)情況、設(shè)備性能及利用率、員工精神狀態(tài)等情況，掌握企業(yè)運(yùn)行及管理方面的信息。
    調(diào)查要點(diǎn):。
    1、廠房規(guī)模及質(zhì)量、工作環(huán)境、固定資產(chǎn)情況。廠房的結(jié)構(gòu)、寬敞程度、新舊情況，了解廠房的規(guī)模及質(zhì)量。
    （1）檢查工作臺(tái)面的是否有序、物料的擺放是否凌亂、半成品和成品的擺放情況。
    （2）檢查固定資產(chǎn)，設(shè)備的新舊程度、開(kāi)機(jī)率、產(chǎn)能產(chǎn)量、機(jī)器產(chǎn)能產(chǎn)量是否支持借款人所述的銷(xiāo)售額。
    2、員工人數(shù)及工資情況、生產(chǎn)操作程序及安全指引情況、消防知識(shí)教育情況及措施。
    （1）現(xiàn)場(chǎng)工人數(shù)量，向借款人了解工人的工資情況、發(fā)放日期，可以要求其出示工資發(fā)放登記簿核實(shí)；如有條件，可以向工人了解工資的發(fā)放情況。
    （2）觀察工人生產(chǎn)程序，精神狀態(tài)，觀察制作臺(tái)面員工的滿(mǎn)座率。
    （3）觀察廠房電線情況，是否交叉亂拉；是否有消防瓶，如有，擺放是否合理，是否有消防警示標(biāo)志；注意男員工是否在工作中抽煙等。
    3、廠房租賃情況、水電費(fèi)使用及繳交情況、稅收繳交。提供廠房租賃合同，水電費(fèi)單據(jù)和稅收繳交單據(jù)，了解廠房周?chē)沫h(huán)境，有沒(méi)有已經(jīng)開(kāi)發(fā)完整，是否存在違章建筑情況，續(xù)租是否方便；水電費(fèi)使用是否正常，特別是錯(cuò)峰用電情況，拉閘限電頻率對(duì)企業(yè)的影響程度；稅收的繳交是否正常，是否存在嚴(yán)重偷稅漏稅情況。
    4、原材料的購(gòu)進(jìn)方式及價(jià)格情況和庫(kù)存情況、產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品的價(jià)格、產(chǎn)品的銷(xiāo)路及庫(kù)存情況、貨款的回收周期及回收情況、市場(chǎng)環(huán)境情況等。原材料、產(chǎn)品及貨款是我們調(diào)查的重點(diǎn)。
    （1）原材料的購(gòu)進(jìn)方式及價(jià)格情況和庫(kù)存情況。了解原材料是全部現(xiàn)金購(gòu)入、還是一部分現(xiàn)金購(gòu)入，最重要是了解客戶(hù)原材料賒賬即應(yīng)付款方面，多久時(shí)間才付款給對(duì)方，是了解客戶(hù)現(xiàn)金流和信用的一個(gè)重要方面；了解原材料的進(jìn)貨地點(diǎn)；了解原材料最近的價(jià)格，較之前的變動(dòng)情況，以及未來(lái)幾個(gè)月走勢(shì)。這些，如有必要，可以要求借款人提供相應(yīng)的單據(jù)進(jìn)行核實(shí)。察看原材料庫(kù)存多少、擺放整齊與否等。
    （2）產(chǎn)品的質(zhì)量、產(chǎn)品的價(jià)格、產(chǎn)品的銷(xiāo)售及庫(kù)存情況。通過(guò)觸摸產(chǎn)品、向客戶(hù)請(qǐng)教，了解產(chǎn)品質(zhì)量、了解客戶(hù)是經(jīng)營(yíng)那種檔次的產(chǎn)品；了解產(chǎn)品的價(jià)格、成本（原材料成本、人工成本的大約組成）、產(chǎn)品是內(nèi)銷(xiāo)還是外銷(xiāo)、外銷(xiāo)利潤(rùn)和內(nèi)銷(xiāo)利潤(rùn)的比較、外銷(xiāo)產(chǎn)品時(shí)，匯率對(duì)企業(yè)利潤(rùn)的影響；察看產(chǎn)品庫(kù)存多少、包裝是否安全穩(wěn)固和高檔等。
    （3）貨款的回收周期及回收情況、市場(chǎng)環(huán)境情況。向借款人了解貨款的回收情況，是現(xiàn)銷(xiāo)現(xiàn)收，還是先收一定比例的現(xiàn)金，余款在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)回收；現(xiàn)時(shí)貨款還有多少?zèng)]有回收，回收難度如何。向借款人了解市場(chǎng)行情，了解該行業(yè)目前的利潤(rùn)率，了解外銷(xiāo)和內(nèi)銷(xiāo)形式；了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)年限，經(jīng)營(yíng)階段，企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。我們通過(guò)有意識(shí)的、較詳細(xì)的交談，逐步了解借款人的生產(chǎn)、管理、銷(xiāo)售的經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)理念、了解市場(chǎng)環(huán)境情況、進(jìn)而了解整體的經(jīng)營(yíng)狀況。
    5、收入與負(fù)債的核實(shí)。
    由于大部分中小企業(yè)發(fā)展都是靠自有資本，在原始積累的基礎(chǔ)上通過(guò)家族管理的方式經(jīng)營(yíng)，因此不可避免的，企業(yè)在內(nèi)部財(cái)務(wù)制度管理方面存在缺陷。這就使信貸人員調(diào)查時(shí)難以獲得企業(yè)現(xiàn)金流數(shù)據(jù)，這里有兩個(gè)方法：
    一是收集企業(yè)銀行對(duì)賬單，剔除內(nèi)部往來(lái)款和培育流水的賬戶(hù)，匯總得到的往往比較真實(shí)。
    二是可以采取抽查的方式，抽取企業(yè)日常的進(jìn)出庫(kù)單據(jù)、購(gòu)原材料發(fā)票、銷(xiāo)貨明細(xì)帳等結(jié)算企業(yè)的現(xiàn)金流量，但是這種方法往往工作量要相對(duì)大一些。
    （批發(fā)業(yè)較低、零售業(yè)較高）。
    資料的收集應(yīng)該遵從有效性、完整性、簡(jiǎn)便性的原則。
    有效性—提交資料真實(shí)、有效。
    ※
    復(fù)印件是否有原件可供核對(duì)（簽約時(shí)無(wú)法提供房產(chǎn)證原件核對(duì)的個(gè)案較多）?！?。
    高端客戶(hù)收入證明：優(yōu)質(zhì)企業(yè)中擔(dān)任司機(jī)、保安、非正式員工等職員不屬于高端客戶(hù)。※。
    勞動(dòng)合同、房產(chǎn)抵押合同、單位租賃合同是否在有效期內(nèi)，即將到期租賃合同的風(fēng)險(xiǎn)（搬遷、租金上漲的影響）。
    ※
    交租單據(jù)是否為最新一期，是否欠租。
    資料完整性、簡(jiǎn)便性——提交資料符合政策要求。
    ※
    相關(guān)經(jīng)營(yíng)證書(shū)：食品流通許可證、衛(wèi)生許可證、道路運(yùn)輸許可證、工程項(xiàng)目的審批文件、相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)證書(shū)等等。
    ※
    銀行流水：客戶(hù)有多個(gè)銀行流水，應(yīng)先對(duì)流水結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析，是否存在賬戶(hù)間互相轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出培育流水的情況，該類(lèi)型流水無(wú)參考意義，不需要提供，如果客戶(hù)有多個(gè)賬戶(hù)，只需提供1-2個(gè)能真實(shí)反映其收入情況的賬戶(hù)，對(duì)公流水只需提供能反映其經(jīng)營(yíng)收入的賬戶(hù)，對(duì)私流水只需提供交易最活躍、結(jié)余較多的賬戶(hù)。
    ※
    納稅憑證：提供去年年度和最新三期憑。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十
    律師這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)1億美元。
    什么是律師？通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書(shū)面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱(chēng)到對(duì)稱(chēng)的過(guò)程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對(duì)稱(chēng)的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
    盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買(mǎi)方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì)有心理顧慮；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問(wèn)題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
    （二）怎么寫(xiě)。
    1、封面。
    一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。
    2、前言。
    主要分為如下五個(gè)部分進(jìn)行陳述：
    委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求；
    調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；
    出具報(bào)告的前提；
    報(bào)告使用方法和用途；
    導(dǎo)入語(yǔ)。
    如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律》前言部分的樣本：
    【范本：法律的前言部分寫(xiě)作方法】。
    〖注：以下說(shuō)明委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求〗。
    根據(jù)××銀行××支行（下稱(chēng)“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱(chēng)“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國(guó)律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱(chēng)“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱(chēng)“本項(xiàng)目”）的專(zhuān)項(xiàng)法律顧問(wèn)，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱(chēng)“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本。
    〖注：以下說(shuō)明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要〗。
    為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審閱了××銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門(mén)，并就有關(guān)事實(shí)向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明。
    〖注：以下說(shuō)明出具報(bào)告的前提〗。
    本法律意見(jiàn)書(shū)基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無(wú)任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。
    本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差異。本法律意見(jiàn)書(shū)所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。
    本所在此同意，××銀行可以將本法律意見(jiàn)書(shū)作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。
    〖注：以下為正文導(dǎo)入語(yǔ)〗。
    本所律師按照中國(guó)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具如下：
    3、正文。
    以一份某企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中的律師為例，正文由如下部分組成：
    并購(gòu)主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國(guó)有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來(lái)的存續(xù)是否存在限制性因素等等。
    關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門(mén)等。同時(shí)視乎客戶(hù)的委托要求，有可能對(duì)其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，鑒于中國(guó)目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。主要財(cái)產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無(wú)形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，主要審查財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書(shū)，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來(lái)龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對(duì)外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢(xún)協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購(gòu)貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨(dú)立銷(xiāo)售商的名單；消費(fèi)者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競(jìng)爭(zhēng)者的名單；產(chǎn)品銷(xiāo)售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議等等。
    債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對(duì)未來(lái)的權(quán)益會(huì)產(chǎn)生重大影響，但又難以?xún)H從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查企業(yè)對(duì)外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中常見(jiàn)的因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實(shí)。
    環(huán)境保護(hù)應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書(shū)。
    產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)。
    財(cái)務(wù)調(diào)查財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類(lèi)調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內(nèi)容：銷(xiāo)售收入；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；采用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會(huì)計(jì)政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。
    人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動(dòng)行政管理部門(mén)有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來(lái)安排，如退休金、股票期權(quán)、獎(jiǎng)金、利益分享、保險(xiǎn)、喪失勞動(dòng)能力補(bǔ)助、儲(chǔ)蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動(dòng)的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
    保險(xiǎn)調(diào)查的范圍主要是保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。
    訴訟或處罰針對(duì)企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門(mén)的形式予以調(diào)查核實(shí)。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級(jí)管理層如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
    優(yōu)惠政策由于我國(guó)存在名目繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購(gòu)主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。
    地方政策鑒于我國(guó)地域情況差別很大，我國(guó)法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類(lèi)內(nèi)容，一是地方政府、部門(mén)針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類(lèi)是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類(lèi)許可證等。
    上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會(huì)對(duì)并購(gòu)當(dāng)事人未來(lái)的利益、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來(lái)龍”。調(diào)查就是要理清其中的來(lái)龍去脈，進(jìn)而對(duì)從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行整體評(píng)估。整體評(píng)估的結(jié)果將構(gòu)成并購(gòu)的基礎(chǔ)。
    4、尾部。
    格式如下：
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十一
    律師盡職調(diào)查報(bào)告這種文件形式是最近十年逐漸傳入中國(guó)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛地運(yùn)用在公司并購(gòu)、股權(quán)或項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)或債務(wù)重組、證券上市、不良資產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)以及其他的重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)當(dāng)中。據(jù)報(bào)告，著名的摩托羅拉公司在決定進(jìn)入中國(guó)投資之前，所花費(fèi)的盡職調(diào)查費(fèi)用高達(dá)１億美元。
    什么是律師盡職調(diào)查報(bào)告？通俗一點(diǎn)來(lái)講，就是在雙方達(dá)成交易之前，一方委托律師對(duì)交易雙方背景、交易標(biāo)的合法性以及交易模式和程序進(jìn)行調(diào)查和了解情況，并形成書(shū)面報(bào)告供交易一方參考。盡職調(diào)查是努力將交易信息從不對(duì)稱(chēng)到對(duì)稱(chēng)的過(guò)程（當(dāng)然，也存在制造新的信息不對(duì)稱(chēng)的可能），從而有效減少或最大限度消除由于信息不對(duì)稱(chēng)對(duì)交易雙方所造成的風(fēng)險(xiǎn)。因此，盡職調(diào)查的結(jié)果對(duì)雙方是否最終達(dá)成交易起著非常關(guān)鍵的作用。
    盡職調(diào)查是交易雙方博弈的重要環(huán)節(jié)。買(mǎi)方聘請(qǐng)律師進(jìn)行盡職調(diào)查，就是要通過(guò)律師的專(zhuān)業(yè)眼光，發(fā)現(xiàn)交易當(dāng)中的瑕疵、風(fēng)險(xiǎn)和不完美之處，因此買(mǎi)方更愿意盡可能多了解賣(mài)方的情況尤其是負(fù)面信息。對(duì)于賣(mài)方而言，配合律師進(jìn)行盡職調(diào)查是促使交易成功的前提條件，但是，賣(mài)方必須在盡量提供足夠多的信息和盡量少提供負(fù)面信息之間進(jìn)行權(quán)衡，若信息提供過(guò)于全面，則可能導(dǎo)致買(mǎi)方將來(lái)的法律索賠訴訟，賣(mài)方會(huì)有心理顧慮；若過(guò)份夸大負(fù)面信息，則買(mǎi)賣(mài)雙方都可能臨陣退卻。所以，律師在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)應(yīng)當(dāng)充分考慮到買(mǎi)賣(mài)雙方的心理不同、期望差異和顧慮，對(duì)于賣(mài)方關(guān)鍵材料提供不足之處，應(yīng)當(dāng)窮追猛打，鍥而不舍，如此才真正顯示出律師的作用；對(duì)于次要問(wèn)題，則應(yīng)當(dāng)在提醒買(mǎi)方存在風(fēng)險(xiǎn)的前提下靈活處理，避免成為交易殺手。
    （二）怎么寫(xiě)。
    １、封面。
    盡職調(diào)查報(bào)告一般需要制作獨(dú)立的封面，以表示莊重。封面形式各間律所風(fēng)格不一，不需統(tǒng)一要求。
    ２、前言。
    主要分為如下五個(gè)部分進(jìn)行陳述：
    委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求；
    調(diào)查手段和調(diào)查工作概要；
    出具報(bào)告的前提；
    報(bào)告使用方法和用途；
    導(dǎo)入語(yǔ)。
    如下是一份關(guān)于銀行委托某律師事務(wù)所進(jìn)行貸款債權(quán)及其附屬權(quán)益進(jìn)行調(diào)查分析的《法律盡職調(diào)查報(bào)告》前言部分的樣本：
    〖注：以下說(shuō)明委托來(lái)源、委托事項(xiàng)和具體要求〗。
    根據(jù)××銀行××支行（下稱(chēng)“××銀行”）與××律師事務(wù)所（下稱(chēng)“本所”）簽訂的《項(xiàng)目盡職調(diào)查委托合同》，以及《中華人民共和國(guó)律師法》以及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，本所接受××銀行的委托，作為整體處置××公司（下稱(chēng)“主債務(wù)人”）項(xiàng)目（下稱(chēng)“本項(xiàng)目”）的專(zhuān)項(xiàng)法律顧問(wèn)，就本項(xiàng)目的債權(quán)及擔(dān)保債權(quán)權(quán)益有關(guān)事宜（下稱(chēng)“本項(xiàng)債權(quán)”），出具本盡職調(diào)查報(bào)告。
    〖注：以下說(shuō)明調(diào)查手段和調(diào)查工作概要〗。
    為出具本法律意見(jiàn)書(shū)，本所律師審閱了××銀行提供的與本項(xiàng)債權(quán)相關(guān)的法律文件的復(fù)印件，走訪了相關(guān)的政府部門(mén)，并就有關(guān)事實(shí)向××銀行有關(guān)人員進(jìn)行詢(xún)問(wèn)、聽(tīng)取了有關(guān)人員的陳述和說(shuō)明。
    〖注：以下說(shuō)明出具報(bào)告的前提〗。
    本法律意見(jiàn)書(shū)基于以下前提作出：有關(guān)文件副本或復(fù)印件與原件一致，其原件及其上的簽字和印章均屬真實(shí)；有關(guān)文件及陳述和說(shuō)明是完整和有效的，并無(wú)任何重大遺漏或誤導(dǎo)性陳述；且無(wú)任何應(yīng)披露而未向本所披露，但對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的合法成立、存續(xù)、數(shù)額等有重大影響的事實(shí)。
    本法律意見(jiàn)書(shū)的任何使用人應(yīng)當(dāng)清楚：盡管本所律師已盡力對(duì)所掌握的事實(shí)和文件進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析并作出結(jié)論，但鑒于各個(gè)法律從業(yè)者對(duì)特定事實(shí)的認(rèn)定和對(duì)法律的理解不可避免地存在差異，且法律理論與實(shí)踐也不可避免地存在差異，因此司法實(shí)踐結(jié)果可能與本法律意見(jiàn)的判斷存在差異。本法律意見(jiàn)書(shū)所認(rèn)定的事實(shí)以及得出的法律結(jié)論僅為本律師作出的客觀陳述及獨(dú)立法律判斷，不構(gòu)成對(duì)相關(guān)法律事實(shí)、法律關(guān)系、法律效力或其他法律屬性的最終確認(rèn)、保證或承諾。使用人針對(duì)本項(xiàng)債權(quán)的任何決定均只能被理解為是基于自己的獨(dú)立判斷而非本法律意見(jiàn)作出。
    本所在此同意，××銀行可以將本法律意見(jiàn)書(shū)作為本項(xiàng)目的附屬文件，供有關(guān)各方參考使用，除此之外，不得被任何人用于其他任何目的和用途。
    〖注：以下為正文導(dǎo)入語(yǔ)〗。
    本所律師按照中國(guó)律師行業(yè)公認(rèn)的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具盡職調(diào)查報(bào)告如下：
    ３、正文。
    以一份某企業(yè)并購(gòu)項(xiàng)目當(dāng)中的律師盡職調(diào)查報(bào)告為例，正文由如下部分組成：
    并購(gòu)主體必須調(diào)查交易主體設(shè)立的程序、資格、條件、方式等是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，包括交易主體設(shè)立過(guò)程中有關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要程序，是否符合當(dāng)時(shí)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，涉及國(guó)有資產(chǎn)時(shí)是否取得有關(guān)批準(zhǔn)。此外，還要調(diào)查交易主體現(xiàn)時(shí)是否合法存續(xù)，是否存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的法律障礙，其經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，其未來(lái)的存續(xù)是否存在限制性因素等等。
    關(guān)者。具體包括但不限于控股股東、控股子公司、實(shí)際控制人、債權(quán)人、債務(wù)人、消費(fèi)者、監(jiān)管部門(mén)等。同時(shí)視乎客戶(hù)的委托要求，有可能對(duì)其核心成員的道德信用也納入調(diào)查范圍，因?yàn)榈赖嘛L(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)引發(fā)其他諸如經(jīng)營(yíng)、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，鑒于中國(guó)目前的信用體系并不完善，這方面的有效調(diào)查手段很少，因此在實(shí)際調(diào)查當(dāng)中這方面的調(diào)查多數(shù)流于形式。主要財(cái)產(chǎn)調(diào)查體現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：首先，權(quán)屬查證。有形財(cái)產(chǎn)如土地使用權(quán)、房產(chǎn)、設(shè)備等，無(wú)形財(cái)產(chǎn)如商標(biāo)、專(zhuān)利、著作權(quán)或特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等，主要審查財(cái)產(chǎn)以及已經(jīng)取得完備的權(quán)屬證書(shū)，若未取得，還需調(diào)查取得這些權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙；其次，權(quán)利限制。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在權(quán)利被限制例如抵押、質(zhì)押等情況，調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛；第三，現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。調(diào)查財(cái)產(chǎn)是否存在租賃情況以及租賃的合法有效性等問(wèn)題。經(jīng)營(yíng)狀況主要包括行業(yè)發(fā)展的來(lái)龍去脈、產(chǎn)業(yè)政策的演變、對(duì)外簽訂的合作協(xié)議、管理咨詢(xún)協(xié)議、研究和開(kāi)發(fā)協(xié)議；供貨商的情況；主要購(gòu)貨合同和供貨合同以及價(jià)格確定、相關(guān)條件及特許權(quán)規(guī)定；市場(chǎng)開(kāi)拓、銷(xiāo)售、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理、以及獨(dú)立銷(xiāo)售商的名單；消費(fèi)者的清單；有關(guān)存貨管理程序的情況；主要競(jìng)爭(zhēng)者的名單；產(chǎn)品銷(xiāo)售模式及其配套文件等；作出的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量保證文件；有關(guān)廣告、公共關(guān)系的書(shū)面協(xié)議等等。
    債權(quán)債務(wù)企業(yè)的債權(quán)債務(wù)對(duì)未來(lái)的權(quán)益會(huì)產(chǎn)生重大影響，但又難以?xún)H從表面文件發(fā)現(xiàn)，所以往往是陷阱所在。因此，對(duì)于企業(yè)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)調(diào)查其合法性和有效性；在調(diào)查將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大合同的合法性、有效性和訴訟時(shí)效的同時(shí)，核查其是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查企業(yè)對(duì)外或有負(fù)債情況時(shí)，應(yīng)著重對(duì)抵押、質(zhì)押、保證以及其他保證和承諾的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行核查。此外，對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程當(dāng)中常見(jiàn)的因環(huán)境保護(hù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)安全等原因產(chǎn)生的侵權(quán)之債也應(yīng)當(dāng)納入債權(quán)債務(wù)的調(diào)查范圍之內(nèi)逐一予以核實(shí)。
    環(huán)境保護(hù)應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和已經(jīng)投資和擬投資項(xiàng)目是否符合有關(guān)環(huán)境保護(hù)的要求，是否具有相關(guān)的環(huán)境評(píng)測(cè)報(bào)告和證書(shū)。
    產(chǎn)品質(zhì)量企業(yè)產(chǎn)品是否符合有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)，是否具有相關(guān)的產(chǎn)品質(zhì)量證書(shū)。
    財(cái)務(wù)調(diào)查財(cái)務(wù)狀況是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和資產(chǎn)質(zhì)量的重要標(biāo)志之一。但是，基于避稅或其他原因，企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和數(shù)據(jù)往往有不同的處理方式，有時(shí)候并不真實(shí)反映企業(yè)的真實(shí)狀況。因此，有必要對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作必要的調(diào)查，這類(lèi)調(diào)查一般是委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行的，主要包括以下內(nèi)容：銷(xiāo)售收入；產(chǎn)品銷(xiāo)售成本；市場(chǎng)開(kāi)拓情況；研發(fā)的投入與收益情況；原始財(cái)務(wù)報(bào)表；經(jīng)過(guò)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表；采用新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與原有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同之處所產(chǎn)生的影響；會(huì)計(jì)政策可選擇條件的不同選擇所產(chǎn)生的影響，等等。
    人力資源在這方面應(yīng)調(diào)查的信息資料需包括以下內(nèi)容：主要人才的個(gè)人檔案；聘用合同資料；勞動(dòng)行政管理部門(mén)有關(guān)員工福利規(guī)定的文件；保密協(xié)議；知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議；競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議；經(jīng)營(yíng)管理者和關(guān)鍵人員的年薪和待遇歷史情況與現(xiàn)狀；員工利益的未來(lái)安排，如退休金、股票期權(quán)、獎(jiǎng)金、利益分享、保險(xiǎn)、喪失勞動(dòng)能力補(bǔ)助、儲(chǔ)蓄、離職、節(jié)假日、度假和因病離職的待遇等；人才流動(dòng)的具體情況；員工糾紛的具體情況，等等。
    保險(xiǎn)調(diào)查的范圍主要是保險(xiǎn)合同、保險(xiǎn)證明和保險(xiǎn)單，險(xiǎn)種主要是一般責(zé)任保險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任保險(xiǎn)、火險(xiǎn)或其他災(zāi)害險(xiǎn)、董事或經(jīng)營(yíng)管理者的責(zé)任險(xiǎn)，以及雇員的養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險(xiǎn)等。
    訴訟或處罰針對(duì)企業(yè)可能存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件，以走訪相關(guān)部門(mén)的形式予以調(diào)查核實(shí)。另外，還應(yīng)當(dāng)調(diào)查企業(yè)高級(jí)管理層如董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等核心管理層人員是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁及行政處罰案件。
    優(yōu)惠政策由于我國(guó)存在名目繁多且行政級(jí)別不同的稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼，如果并購(gòu)主體存在享受稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的情形，則要對(duì)相應(yīng)的政策是否合法、合規(guī)、真實(shí)、有效予以特別關(guān)注，在某些情形下，這些政策是企業(yè)生存和贏利的關(guān)鍵。
    地方政策鑒于我國(guó)地域情況差別很大，我國(guó)法律的規(guī)定僅僅是原則性的，各地區(qū)的行政規(guī)章在理解和執(zhí)行上往往有很大差異，例如報(bào)批時(shí)間上的不同和報(bào)批文件制作要求的差異等，這些差異將對(duì)交易雙方的成本核算構(gòu)成直接影響，有時(shí)甚至直接影響交易結(jié)構(gòu)。因此，在盡職調(diào)查報(bào)告當(dāng)中加入此部分調(diào)查非常有必要。主要包括兩類(lèi)內(nèi)容，一是地方政府、部門(mén)針對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)所有企業(yè)的普遍規(guī)定，如行業(yè)投資政策、稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、環(huán)境保護(hù)、安全衛(wèi)生等；一類(lèi)是針特定行業(yè)或范圍企業(yè)的特殊政策，如：審批程序、審批條件和各類(lèi)許可證等。
    上述盡職調(diào)查內(nèi)容和結(jié)論將會(huì)對(duì)并購(gòu)當(dāng)事人未來(lái)的利益、風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響，這些影響就是“去脈”，而依據(jù)則是已經(jīng)發(fā)生的事實(shí)一一“來(lái)龍”。調(diào)查就是要理清其中的來(lái)龍去脈，進(jìn)而對(duì)從政策、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、財(cái)務(wù)、法律、人員等等諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)、收益進(jìn)行整體評(píng)估。整體評(píng)估的結(jié)果將構(gòu)成并購(gòu)的基礎(chǔ)。
    ４、尾部。
    格式如下：
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十二
    按照律師工作方案，我們對(duì)目標(biāo)公司進(jìn)行了盡職調(diào)查，先后到南明工商局和金陽(yáng)開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)，南明區(qū)房屋管理局等部門(mén)查閱了目標(biāo)公司（貴陽(yáng)某科技有限公司）的工商檔案材料，房屋產(chǎn)權(quán)登記材料；到目標(biāo)公司進(jìn)行實(shí)地考察，并與目標(biāo)公司股東、高管人員進(jìn)行了溝通和交流。
    律師審查了以下法律文件：
    1、目標(biāo)公司章程、歷次章程修正案；工商檔案材料。
    2、歷次股東會(huì)決議；
    3、歷次股東出資、增資驗(yàn)資報(bào)告；
    4、目標(biāo)公司20xx年5月財(cái)務(wù)報(bào)表；
    5、20xx年5月17日中和信誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的《審計(jì)報(bào)告》；
    6、房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車(chē)產(chǎn)權(quán)證；
    7、員工勞動(dòng)合同；
    8、20xx年6月12日目標(biāo)公司股東會(huì)決議；
    9、20xx年6月12日，目標(biāo)公司《股東放棄股份優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)聲明》；
    10、20xx年6月12日，目標(biāo)公司《股權(quán)出讓方的承諾與保證》；
    11、目標(biāo)公司《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》、《組織機(jī)構(gòu)代碼證》；
    12、20xx年6月13日南明區(qū)工商局出具的《私營(yíng)公司基本情況（戶(hù)卡）》。
    一、關(guān)于目標(biāo)公司名稱(chēng)的變更。
    目標(biāo)公司名稱(chēng)曾先后做過(guò)三次變更：
    20xx年5月10日，公司成立時(shí)，其名稱(chēng)為“貴陽(yáng)市某某安全科技咨詢(xún)有限公司”，
    20xx年10月15日變更為“貴陽(yáng)市某某安全科技有限公司”；
    20xx年11月名稱(chēng)變更為“貴陽(yáng)市某科技有限公司”，即現(xiàn)在使用的名稱(chēng)。
    由于目標(biāo)公司名稱(chēng)的變更導(dǎo)致其房屋產(chǎn)權(quán)證、機(jī)動(dòng)車(chē)輛產(chǎn)權(quán)證等證件上產(chǎn)權(quán)人的名稱(chēng)與目標(biāo)公司的名稱(chēng)不一致，但這并不會(huì)對(duì)目標(biāo)公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)構(gòu)成法律障礙。
    二、關(guān)于目標(biāo)公司股東變更的沿革：
    股權(quán)轉(zhuǎn)讓的主體是股東，而目標(biāo)公司的股東從設(shè)立之初到現(xiàn)在曾做過(guò)以下5次變更：
    （一）、目標(biāo)公司成立于20xx年5月10日，注冊(cè)資本10萬(wàn)元人民幣，當(dāng)時(shí)公司有2名股東：
    貴州某某集團(tuán)有限公司，投資8.4萬(wàn)元人民幣，占84%股份；宋某，投資1.6萬(wàn)元人民幣，占16%股份。
    （二）、20xx年5月8日，進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增加注冊(cè)資本。
    貴州某某集團(tuán)公司將其持有的股份分別轉(zhuǎn)讓給王某（占40%）、何某（占40%）、宋某某（4%）。
    宋某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給宋某某（16%）。
    原股東不再持有公司股權(quán)，3名新股東持有的公司股份分別為：
    王某40%、何某40%、宋某某20%。
    注冊(cè)資本由10萬(wàn)元增加至30萬(wàn)元，增資部分由3名股東按持股比例繳付出資。
    （三）、20xx年10月15日，股東宋某某將其持有的全部股份分別轉(zhuǎn)讓給股東王某、何某，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)如下：
    王某持股比例50%；何某持股比例50%。
    （四）、20xx年1月3日，王某將其持有的全部股份轉(zhuǎn)讓給孫某（50%），注冊(cè)資本增至300萬(wàn)元人民幣。增資270萬(wàn)元，由何某、孫某分別出自135萬(wàn)元，持股比例各占50%。
    （五）、20xx年6月12日，孫某將其全部股份分別轉(zhuǎn)讓給王某某（占35%）、何某（15%），股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，股權(quán)結(jié)構(gòu)為：何某占65%、王某占35%。
    （六）、20xx年10月14日，王某某將其持有的全部股份（35%）轉(zhuǎn)讓給何某。
    目標(biāo)公司注冊(cè)資本增至500萬(wàn)元，增資200萬(wàn)元由何某、田某分別投資，持股比例分別為：何某占85%；田某占15%。
    至20xx年6月11日，目標(biāo)公司的股東仍為何某（占85%股份）、田某（占15%股份）。
    也就是說(shuō)，目標(biāo)公司現(xiàn)在的股東是：何某、田某，只有他們才有權(quán)與貴研究所簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，其他任何單位和個(gè)人均不具備合同主體資格。
    三、關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓方所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)。
    從工商登記材料看，上述股東所持有的股權(quán)沒(méi)有被司法機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施，也沒(méi)有進(jìn)行質(zhì)押，其對(duì)外轉(zhuǎn)讓不存在權(quán)利瑕疵。
    經(jīng)與轉(zhuǎn)讓方溝通，其稱(chēng)所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)沒(méi)有被司法機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制措施，也不存在質(zhì)押等股權(quán)轉(zhuǎn)讓限制，并承諾和保證一旦所轉(zhuǎn)讓的股權(quán)存在上述強(qiáng)制措施或限制，則應(yīng)無(wú)條件賠償股權(quán)受讓方的全部經(jīng)濟(jì)損失。
    四、關(guān)于目標(biāo)公司股東出資是否全部到位，是否存在瑕疵。
    經(jīng)查，目標(biāo)公司股東的各次出資、增資，均采取現(xiàn)金出資方式，驗(yàn)資報(bào)告顯示現(xiàn)金出資已全部到賬，不存在瑕疵。
    五、關(guān)于目標(biāo)公司的章程、合同對(duì)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的限制。
    章程、合同對(duì)股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)不存在特別限制約定。20xx年6月12日，目標(biāo)公司的股東召開(kāi)股東會(huì)，股東何某、田某均同意向某工程科學(xué)研究所轉(zhuǎn)讓其所持有的股份。
    六、關(guān)于目標(biāo)公司的資產(chǎn)。
    目標(biāo)公司的資產(chǎn)主要包括：房屋、機(jī)動(dòng)車(chē)和其他辦公設(shè)施、對(duì)外投資、其他應(yīng)收款和貨幣資金。
    （一）、房屋。
    1、目標(biāo)公司對(duì)房屋享有所有權(quán)。
    房屋共有五套，均已取得房屋產(chǎn)權(quán)證，其中有2套房屋被抵押給中國(guó)工商銀行股份有限貴陽(yáng)市支行，抵押情況如下：
    信誠(chéng)大廈1-20xx室：
    房屋產(chǎn)權(quán)證記載：他項(xiàng)權(quán)利范圍130.17平米，權(quán)利價(jià)值48萬(wàn)元，抵押期限：20xx-9-27至20xx-9-26。
    信誠(chéng)大廈1-20xx室：
    房屋產(chǎn)權(quán)證記載：他項(xiàng)權(quán)利范圍202.54平米，權(quán)利價(jià)值73萬(wàn)元，抵押期限：20xx-9-27至20xx-9-26。
    2、上述房屋不存在被司法機(jī)關(guān)采取查封等強(qiáng)制措施。
    經(jīng)向南明區(qū)房管局進(jìn)一步調(diào)查取證，上述房屋產(chǎn)權(quán)清晰，均為目標(biāo)公司所有；除上述兩套房屋存在抵押情形外，其他房屋不存在任何限制。
    （二）、機(jī)動(dòng)車(chē)輛。
    目標(biāo)公司名下有3輛機(jī)動(dòng)車(chē)，分別是捷達(dá)、豐田銳志和福特蒙迪歐。上述車(chē)輛未被抵押，也不存在被司法機(jī)關(guān)采取查封等強(qiáng)制措施的情形?，F(xiàn)由公司管理人員正常使用。
    （三）、對(duì)外投資。
    對(duì)外股權(quán)投資人民幣50萬(wàn)元，系目標(biāo)公司投資設(shè)立“貴陽(yáng)某管理咨詢(xún)有限公司”，該公司正在辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)，預(yù)計(jì)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽訂以前，辦理完畢注銷(xiāo)登記手續(xù)。
    七、關(guān)于訴訟、仲裁案件及或有負(fù)債。
    目標(biāo)公司不存在未結(jié)訴訟、仲裁案件，也不存在其他賠償未了事宜及或有負(fù)債。
    八、目標(biāo)公司經(jīng)營(yíng)期限與年檢情況。
    經(jīng)查，目標(biāo)公司的經(jīng)營(yíng)期限為10年，經(jīng)營(yíng)期限截止日期為20xx年5月9日。
    《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》《私營(yíng)公司基本情況（戶(hù)卡）》分別記載目標(biāo)公司已通過(guò)20xx年度和20xx年度年檢。20xx年度通過(guò)年檢時(shí)間為20xx年6月11日。
    八、結(jié)論：
    目標(biāo)公司依法存在持續(xù)經(jīng)營(yíng)。公司的兩名股東依法持有目標(biāo)公司的股權(quán)，該股權(quán)沒(méi)有被司法機(jī)關(guān)采取查封、凍結(jié)等強(qiáng)制措施，也不存在質(zhì)押的情形，股東何某、田某可分別依法將其對(duì)外轉(zhuǎn)讓。
    建議股權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方依法簽訂“股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同”，并全面履行。
    一、我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)現(xiàn)狀。
    隨著我國(guó)改革開(kāi)放的不斷深化，我國(guó)企業(yè)在走出去的戰(zhàn)略指引下，不斷加快海外并購(gòu)的步伐。根據(jù)德勤發(fā)布的《崛起的曙光：中國(guó)海外并購(gòu)新篇章》的報(bào)告。報(bào)告中稱(chēng)，20xx年下半年至20xx年上半年，中國(guó)的海外并購(gòu)活動(dòng)數(shù)量出現(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)，中國(guó)境外并購(gòu)交易總共有143宗，總金額達(dá)342億美元。20xx年中國(guó)企業(yè)的海外并購(gòu)?fù)顿Y者中排名第三，僅次于美國(guó)和法國(guó)。
    雖然，我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)的增速極快。但中國(guó)企業(yè)還普遍缺乏海外并購(gòu)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)顯示，我國(guó)企業(yè)海外并購(gòu)失敗的很大一部分原因是由于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查流于形式、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查不到位。財(cái)務(wù)盡職調(diào)查審計(jì)主要對(duì)盡職調(diào)查的調(diào)查方式的規(guī)范性、調(diào)查內(nèi)容的完整性、調(diào)查結(jié)果的合理性進(jìn)行審計(jì)，是完善盡職調(diào)查，防范企業(yè)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
    (一)財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告只是對(duì)于目標(biāo)企業(yè)所有的資料進(jìn)行簡(jiǎn)單的羅列。
    目前相當(dāng)一部分財(cái)務(wù)盡職報(bào)告并未深入地對(duì)目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況作出分析。這主要是由于目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)人員對(duì)盡職調(diào)查普遍存在抵觸心理，而且目標(biāo)企業(yè)大多數(shù)財(cái)務(wù)核算較為薄弱，資料管理較為混亂，財(cái)務(wù)部門(mén)迫于某種壓力，存在很多隱瞞事項(xiàng)。因此，這種方法會(huì)削弱盡職調(diào)查業(yè)務(wù)的作用，拿不到并購(gòu)方想要的真實(shí)、完整的信息資料，使得盡職報(bào)告對(duì)于減少信息不對(duì)稱(chēng)的作用不甚明顯。
    (二)對(duì)于并購(gòu)方的投入產(chǎn)出價(jià)值調(diào)查不準(zhǔn)確，容易落入并購(gòu)陷阱。
    我國(guó)企業(yè)的許多海外并購(gòu)案被媒體進(jìn)行大肆宣傳，但其結(jié)果并沒(méi)有如預(yù)期的提高股東的價(jià)值。這主要是由于對(duì)并購(gòu)的投入產(chǎn)出調(diào)查分析不準(zhǔn)，未能判斷有沒(méi)有控制并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的能力，對(duì)并購(gòu)所要付出的成本和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，未能準(zhǔn)確評(píng)價(jià)并購(gòu)?fù)顿Y的回報(bào)率，未能有效地回避并購(gòu)陷阱，導(dǎo)致并購(gòu)失敗。
    (三)財(cái)務(wù)盡職報(bào)告過(guò)于高估目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)摿Α?BR>    在并購(gòu)虧損企業(yè)時(shí)，許多企業(yè)對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展情況盲目樂(lè)觀。缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目表面，沒(méi)有結(jié)合企業(yè)的市場(chǎng)份額、人力資源和銷(xiāo)售渠道等情況來(lái)綜合考慮，導(dǎo)致過(guò)高估計(jì)目標(biāo)企業(yè)的發(fā)展?jié)撃?，分散并?gòu)方的資源，甚至使并購(gòu)方背上沉重的包袱。
    (四)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力調(diào)查分析不足，導(dǎo)致現(xiàn)金流危機(jī)。
    目標(biāo)企業(yè)在一定程度上控制現(xiàn)金流的方向，在不同項(xiàng)目間進(jìn)行現(xiàn)金流調(diào)整。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流通常被外界信息使用者關(guān)注最多，它最容易被調(diào)整，人為提高其報(bào)告值，誤導(dǎo)會(huì)計(jì)信息使用者。同時(shí)目標(biāo)企業(yè)往往是出現(xiàn)財(cái)務(wù)困境的企業(yè)，企業(yè)不僅需要大量的現(xiàn)金支持市場(chǎng)收購(gòu)活動(dòng)，而且要負(fù)擔(dān)起目標(biāo)企業(yè)的債務(wù)、員工下崗補(bǔ)貼等等。這些需要支付的現(xiàn)金對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金獲得能力提出了要求，如果處理不當(dāng)，會(huì)帶來(lái)現(xiàn)金流危機(jī)，使目標(biāo)企業(yè)反而成為企業(yè)的現(xiàn)金黑洞。
    三、審計(jì)在財(cái)務(wù)調(diào)查盡職報(bào)告中的作用。
    財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的目標(biāo)是識(shí)別并量化對(duì)交易及交易定價(jià)有重大影響的事項(xiàng)，因此，主要的工作就是對(duì)收益質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)行分析。在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的實(shí)施階段應(yīng)根據(jù)詳細(xì)的調(diào)查計(jì)劃和企業(yè)實(shí)際情況，實(shí)施規(guī)范性的調(diào)查程序，促進(jìn)調(diào)查結(jié)果的有效性，為企業(yè)的并購(gòu)決策提供合理的判斷依據(jù)。
    首先，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方案進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的主要內(nèi)容有整體操作思路是否符合規(guī)范要求。以及審計(jì)盡職調(diào)查設(shè)立的調(diào)查方案中有關(guān)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估、驗(yàn)資等是否履行了必要調(diào)查程序，從而促進(jìn)盡職調(diào)查方案的全面性[3]。
    其次，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的方法進(jìn)行審計(jì)。對(duì)于財(cái)務(wù)調(diào)查報(bào)告的整體框架進(jìn)行審計(jì)，是否采用多種調(diào)查方法，以便得出盡可能全部的調(diào)查報(bào)告，避免做出不正確的決策。
    再次，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告的步驟進(jìn)行審計(jì)。合理的調(diào)查步驟是避免并購(gòu)陷阱的必要條件，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)每一階段的調(diào)查進(jìn)行審計(jì)，根據(jù)不同的并購(gòu)類(lèi)型、目的、內(nèi)容來(lái)審查并購(gòu)中財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的處理步驟是否符合目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)價(jià)值調(diào)查業(yè)務(wù)規(guī)范、企業(yè)盈利能力分析規(guī)范等要求，確保企業(yè)并購(gòu)活動(dòng)的順利進(jìn)行。
    財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告并不是審計(jì)目標(biāo)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，而是了解并分析目標(biāo)公司的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。對(duì)目標(biāo)公司的資產(chǎn)狀況、銷(xiāo)售收入、利潤(rùn)、現(xiàn)金流等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行全面調(diào)查，充分了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，更好地為企業(yè)的并購(gòu)決策提供依據(jù)。
    首先，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的主體和目標(biāo)進(jìn)行審計(jì)。進(jìn)行財(cái)務(wù)盡職調(diào)查要全面的理解企業(yè)的實(shí)施并購(gòu)的目的和戰(zhàn)略，從而把握調(diào)查的方向，確定調(diào)查的內(nèi)容。為防止財(cái)務(wù)盡職調(diào)查對(duì)于調(diào)查目標(biāo)和主體的不確定，審計(jì)過(guò)程中應(yīng)加強(qiáng)對(duì)于盡職調(diào)查活動(dòng)中的目標(biāo)和主體的審核，以避免盡職調(diào)查的盲目性。
    其次，對(duì)財(cái)務(wù)盡職調(diào)查的范圍和內(nèi)容的審計(jì)。合理的評(píng)估目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值，做出正確的并購(gòu)決策，需要全部的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查報(bào)告作支持。因此，盡職調(diào)查如果僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告及其附注實(shí)施調(diào)查程序，可能無(wú)法全面分析目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查范圍和內(nèi)容的審計(jì)主要包括：
    對(duì)目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的審計(jì)，對(duì)于不同的評(píng)估項(xiàng)目是否確定合理的價(jià)值評(píng)估類(lèi)型和評(píng)估范圍，以及反映目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估相關(guān)的內(nèi)容進(jìn)行有效的審計(jì)，促進(jìn)企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估調(diào)查的正確性。
    對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，對(duì)于盡職調(diào)查是否全面了解目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織構(gòu)建情況，以及目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、凈資產(chǎn)價(jià)值等進(jìn)行審計(jì)。同時(shí)，審計(jì)盡職調(diào)查是否對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查，促進(jìn)財(cái)務(wù)指標(biāo)調(diào)查的全面性。
    對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)公司交易的審計(jì)，關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜性和隱蔽性使投資者對(duì)于目標(biāo)企業(yè)的價(jià)值無(wú)法做出合理的判斷，審計(jì)的主要目的是對(duì)盡職調(diào)查中目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方的識(shí)別以及對(duì)目標(biāo)企業(yè)關(guān)聯(lián)方內(nèi)部控制制度進(jìn)行合規(guī)性和實(shí)質(zhì)性的測(cè)試。從而促進(jìn)對(duì)目標(biāo)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)能力的正確評(píng)價(jià)，促進(jìn)投資決策的合理性。
    有效的財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果，可以幫助企業(yè)判斷投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則，合理評(píng)估和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于財(cái)務(wù)盡職調(diào)查結(jié)果的審計(jì)，主要是在財(cái)務(wù)盡職調(diào)查實(shí)施程序和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查內(nèi)容審計(jì)的基礎(chǔ)上對(duì)并購(gòu)活動(dòng)的調(diào)查結(jié)構(gòu)的真實(shí)、有效的審計(jì)，進(jìn)一步完善盡職調(diào)查的合理性和有效性。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十三
    商業(yè)地產(chǎn)收購(gòu)并購(gòu)中應(yīng)發(fā)揮律師盡職調(diào)查的作用，在收購(gòu)并購(gòu)前，出讓方通常會(huì)對(duì)目標(biāo)企業(yè)的存續(xù)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)有很清楚的了解，而收購(gòu)并購(gòu)方則沒(méi)有。收購(gòu)方掌握的信息大多是通過(guò)出讓方或目標(biāo)企業(yè)提供的文件或與其管理層的溝通獲取的信息，而這些信息可能經(jīng)過(guò)了包裝或?qū)﹃P(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行了回避甚至掩飾，雙方之間存在著信息不對(duì)稱(chēng)。
    盡職調(diào)查，也被稱(chēng)為審慎性調(diào)查，指的是在收購(gòu)并購(gòu)過(guò)程中買(mǎi)方對(duì)目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債情況、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)情況、法律關(guān)系以及目標(biāo)企業(yè)所面臨的機(jī)會(huì)以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、細(xì)致的調(diào)查和分析，以求準(zhǔn)確了解目標(biāo)公司的真實(shí)狀況。
    盡職調(diào)查沒(méi)有固定的程序，但總體來(lái)說(shuō)，其一般流程如下：
    1、由收購(gòu)并購(gòu)方指定一個(gè)由律師組成的法律盡職調(diào)查小組。
    2、由收購(gòu)并購(gòu)方和律師、目標(biāo)企業(yè)簽署“保密協(xié)議”。
    3、法律盡職調(diào)查小組準(zhǔn)備一份要求目標(biāo)企業(yè)提供材料的盡職調(diào)查清單。
    4、目標(biāo)企業(yè)根據(jù)盡職調(diào)查清單的要求提供相關(guān)文件，并制作資料索引。
    5、盡職調(diào)查小組實(shí)施盡職調(diào)查，通過(guò)各種渠道收集并分析有關(guān)的資料。
    6、盡職調(diào)查小組報(bào)告盡職調(diào)查結(jié)果，出具法律盡職調(diào)查報(bào)告。
    （一）目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立和合法存續(xù)。
    查閱目標(biāo)企業(yè)設(shè)立時(shí)的政府批準(zhǔn)(如有必要)、名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、重組方案、股東協(xié)議、國(guó)有股權(quán)管理文件、組織機(jī)構(gòu)代碼證書(shū)、評(píng)估報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、工商登記文件等資料，核查目標(biāo)企業(yè)的設(shè)立否符合法律、法規(guī)規(guī)定。
    （二）目標(biāo)企業(yè)的股東及其注冊(cè)資本繳納情況。
    核查目標(biāo)股東人數(shù)，股東資格，股東成立時(shí)間、法定代表人、注冊(cè)資本、實(shí)收資本、注冊(cè)地、企業(yè)類(lèi)型、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、股權(quán)結(jié)構(gòu)等情況。股東的出資或增資金額、時(shí)間、方式以及相應(yīng)獲得的股份情況，貨幣出資和非貨幣資產(chǎn)出資是否符合相關(guān)法律規(guī)定。
    （三）目標(biāo)企業(yè)的主要資產(chǎn)。
    取得目標(biāo)企業(yè)主要固定資產(chǎn)清單、房產(chǎn)權(quán)證、房屋占用范圍內(nèi)的土地使用權(quán)證等。取得目標(biāo)企業(yè)的主要無(wú)形資產(chǎn)清單、土地使用權(quán)證及其他無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬證書(shū)等相關(guān)資料，核查目標(biāo)企業(yè)擁有的土地使用權(quán)或其他無(wú)形資產(chǎn)是否已取得相關(guān)權(quán)屬證明，是否存在期限或其他權(quán)利限制，是否存在法律上的瑕疵。
    （四）目標(biāo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及重大合同。
    核查目標(biāo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍是否符合法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定及實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍是否與工商登記一致，是否取得從事經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)所需的所有批準(zhǔn)、登記、備案、經(jīng)營(yíng)資質(zhì)或許可，是否存在相關(guān)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)和經(jīng)營(yíng)許可的期限或其他限制或條件；查閱目標(biāo)企業(yè)的重要法律文件和重大合同，了解各項(xiàng)合同及其有效期限、合同項(xiàng)下的權(quán)利和義務(wù)、重要違約行為或違約責(zé)任、合同終止的情形等，核查是否存在轉(zhuǎn)讓或轉(zhuǎn)讓程序上的限制和條件，是否存在阻礙收購(gòu)并購(gòu)的相關(guān)條款約定。
    （五）目標(biāo)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和人力資源狀況。
    查閱公司章程及選聘和辭退董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、股東大會(huì)、職工代表大會(huì)、職工大會(huì)等決議或會(huì)議記錄、相關(guān)議案、提案、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的辭職報(bào)告等相關(guān)會(huì)議資料，了解其組織結(jié)構(gòu)、管理職位設(shè)置和管理人員職責(zé)分配，查閱公司重大事項(xiàng)的表決、通過(guò)程序等相關(guān)信息以確定本次收購(gòu)并購(gòu)是否存在程序上的障礙。
    調(diào)查目標(biāo)企業(yè)的雇傭人員的數(shù)額，目標(biāo)企業(yè)是否對(duì)重要人員進(jìn)行了相應(yīng)的激勵(lì)措施，是否存在對(duì)此次收購(gòu)并購(gòu)造成障礙的勞動(dòng)合同。
    （六）目標(biāo)企業(yè)的納稅狀況及依據(jù)。
    查閱目標(biāo)企業(yè)的國(guó)稅與地稅登記證、年度財(cái)務(wù)報(bào)表、最近3年的納稅申報(bào)表等文件資料，核查目標(biāo)企業(yè)執(zhí)行的稅種、稅率及是否享受稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策，確定其適用的稅種、稅率是否符合法律法規(guī)的規(guī)定。取得當(dāng)?shù)貒?guó)稅與地稅主管機(jī)關(guān)就目標(biāo)企業(yè)最近3年納稅情況出具的證明文件，查閱相關(guān)納稅資料，核查目標(biāo)企業(yè)最近3年是否依法納稅，是否存在欠稅，是否存在被稅務(wù)部門(mén)處罰的情形等。
    （七）目標(biāo)企業(yè)的重大債權(quán)債務(wù)。
    查閱目標(biāo)企業(yè)近3年的重大合同清單，核查合同的履行情況，確定主要債權(quán)是否實(shí)現(xiàn)、主要債務(wù)是否履行完畢，是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)。查閱目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他應(yīng)收應(yīng)付賬款明細(xì)、相關(guān)交易協(xié)議，調(diào)查其他應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收及預(yù)付賬款產(chǎn)生的原因、具體內(nèi)容、數(shù)額等情況，判斷是否存在潛在的糾紛或其他重大法律風(fēng)險(xiǎn)。
    （八）目標(biāo)企業(yè)的法律糾紛。
    調(diào)查目標(biāo)企業(yè)及其重要控股子公司（若有）、主要股東、控股股東或?qū)嶋H控制人、企業(yè)董事及高級(jí)管理人員等是否存在尚未了結(jié)的或可預(yù)見(jiàn)的重大訴訟、仲裁或行政處罰案件。
    1、收購(gòu)并購(gòu)方對(duì)盡職調(diào)查的要求；
    2、律師審查過(guò)的文件清單，以及要求出讓方或目標(biāo)企業(yè)提供但未提供的文件清單；
    5、對(duì)審查過(guò)的資料進(jìn)行分析和。
    總結(jié)。
    對(duì)所涉及的法律事項(xiàng)以及所有審查過(guò)的信息所隱含的法律問(wèn)題的評(píng)價(jià)和建議。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十四
    在xx投資中團(tuán)隊(duì)是最重要的，xx需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
    1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;。
    2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;。
    3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;。
    4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。
    業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)?；?、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
    1、管理體制和內(nèi)部控制體系;。
    2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;。
    3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;。
    4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;。
    5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。
    創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)，僅僅是參考。xx會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查，xx的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的，是中立的，通常也是保守的`。
    1、產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);。
    2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等);。
    3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等);。
    4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率;。
    5、主要客戶(hù)構(gòu)成及其在銷(xiāo)售額中的比例。
    1、核心技術(shù)名稱(chēng)、所有權(quán)人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明;。
    2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;。
    3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);。
    4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì);。
    5、計(jì)劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。
    財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中最重要的工作。它分為兩大塊:過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
    1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，最近一期月報(bào));。
    2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)情況;。
    3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì);。
    4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。
    提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
    1、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;。
    2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;。
    3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;。
    4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;。
    5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十五
    (二)歷史沿革情況（含子公司，控股公司，重要聯(lián)營(yíng)公司）。
    自企業(yè)成立至今全套工商登記文件復(fù)印件。
    (三)主要股東情況。
    1、控股股東及實(shí)際控制人、其他主要股東的公司名稱(chēng)；
    2、現(xiàn)有股東間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；
    (四)員工情況。
    1、員工人數(shù)及其變化、專(zhuān)業(yè)結(jié)構(gòu)、受教育程度、年齡分布的說(shuō)明；
    5、公司過(guò)去三年為員工代扣代繳個(gè)人所得稅的情況；
    (五)公司股權(quán)架構(gòu)圖；
    (六)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖；
    (七)各類(lèi)證件、許可證及證書(shū)（包括但不限于相關(guān)質(zhì)量認(rèn)證資格證書(shū)、生產(chǎn)許可證、經(jīng)營(yíng)許可證、特別行業(yè)類(lèi)許可證、軟件企業(yè)證書(shū)、高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)、軟件產(chǎn)品證書(shū)、貸款證（貸款卡）、海關(guān)登記證、外匯登記證、質(zhì)量體系認(rèn)證證書(shū)、公司獲得的其他行政許可、資質(zhì)及許可證等）。
    二、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員。
    (二)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員相互之間是否存在親屬關(guān)系的說(shuō)明；
    (四)董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員持股情況。
    三、業(yè)務(wù)與技術(shù)。
    (一)行業(yè)基本情況訪談。
    (二)業(yè)務(wù)情況訪談。
    1、公司核準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)范圍、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)構(gòu)成、主要產(chǎn)品介紹；
    2、細(xì)分產(chǎn)品列表（包括產(chǎn)品名稱(chēng)、所屬大類(lèi)、所屬細(xì)分類(lèi)別、主要應(yīng)用領(lǐng)域等）。
    3、公司正在履行或待履行的重大合同列表；
    4、公司經(jīng)營(yíng)模式，包括研發(fā)模式、采購(gòu)模式、生產(chǎn)模式、銷(xiāo)售模式、盈利模式等；
    (三)公司核心技術(shù)介紹、主要產(chǎn)品技術(shù)含量及先進(jìn)性介紹、主要產(chǎn)品的可替代性分析；
    (五)研究開(kāi)發(fā)情況。
    1、研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)的設(shè)置；
    2、研發(fā)人員數(shù)量及占員工的百分比；
    3、產(chǎn)品設(shè)計(jì)、研發(fā)與控制制度；
    4、產(chǎn)品研發(fā)與控制流程；
    5、申請(qǐng)高新審計(jì)報(bào)告。
    6、最近3年研發(fā)資金投入金額及占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比重；
    7、公司在研項(xiàng)目資料（如協(xié)議書(shū)、受資助證明等）；
    8、公司獲獎(jiǎng)情況證明文件；
    9、公司主要技術(shù)資料（項(xiàng)目批復(fù)、專(zhuān)項(xiàng)合同書(shū)、受資助文件、技術(shù)鑒定書(shū)等）；
    四、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)因素訪談。
    (一)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃及措施。
    1、公司發(fā)展戰(zhàn)略；
    2、歷年發(fā)展計(jì)劃及年度報(bào)告；
    3、未來(lái)三年的發(fā)展計(jì)劃；
    4、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)計(jì)劃；
    5、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)與營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)計(jì)劃；
    6、人力資源規(guī)劃；
    7、項(xiàng)目投融資計(jì)劃（若有）；
    (二)公司的主要風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施（包括但不限于政策性風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)等）。
    五、公司治理。
    (一)主要內(nèi)部控制制度說(shuō)明；
    (三)公司最近兩年是否存在違法違規(guī)及受處罰情況；
    (四)公司為控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)擔(dān)保的說(shuō)明及相關(guān)資料；
    六、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)。
    (一)最近兩年一期的財(cái)務(wù)資料。
    1、公司及下屬子最近兩年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及原始財(cái)務(wù)報(bào)表(電子版)；
    2、公司及下屬子最近一期原始財(cái)務(wù)報(bào)表(電子版)；
    (二)最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表中主要項(xiàng)目情況。
    1、應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼款）。
    1)應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表和賬齡分析表電子版；
    2)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例及各賬齡壞賬準(zhǔn)備金額；
    2、存貨。
    1)存貨類(lèi)別明細(xì)表及賬齡分析電子版；
    3、固定資產(chǎn)。
    1)固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、成新率計(jì)算明細(xì)表；
    2)固定資產(chǎn)租賃協(xié)議復(fù)印件；
    5、無(wú)形資產(chǎn)。
    2)土地使用證、土地出讓合同和轉(zhuǎn)讓合同、土地的劃撥文件或租賃合同；
    3)其他無(wú)形資產(chǎn)取得的相關(guān)合同、協(xié)議等資料；
    6、銷(xiāo)售收入。
    1)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬；
    2)主要的銷(xiāo)售合同；
    3)補(bǔ)貼收入的批復(fù)或相關(guān)證明文件及憑證；
    7、各類(lèi)減值準(zhǔn)備明細(xì)表及計(jì)提依據(jù)；
    (三)主要債務(wù)情況。
    1、銀行借款明細(xì)表、借款合同、抵押協(xié)議及抵押清單；
    2、大額往來(lái)借款合同；
    3、其他大額負(fù)債情況說(shuō)明；
    (四)關(guān)聯(lián)交易情況。
    1、關(guān)聯(lián)交易管理制度、會(huì)議資料；
    2、關(guān)聯(lián)交易協(xié)議；
    3、關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、總金額、占同類(lèi)業(yè)務(wù)的比例、未結(jié)算余額及比例；
    4、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允性的支持性證據(jù)；
    6、關(guān)聯(lián)方往來(lái)發(fā)生額及余額；
    7、獨(dú)立董事（若有）、監(jiān)事會(huì)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易合規(guī)性和公允性的意見(jiàn)；
    (五)納稅情況。
    1、合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的各種稅費(fèi)、稅率及其它稅務(wù)安排；
    3、近兩年合并報(bào)表范圍內(nèi)所有公司的納稅申報(bào)表和稅收繳款書(shū)；
    4、所得稅匯算清繳表及納稅調(diào)整的說(shuō)明；接受的稅務(wù)機(jī)關(guān)各項(xiàng)檢查取得的稽查報(bào)告書(shū)；
    5、所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告或其他稅務(wù)報(bào)告；
    (六)股利分配董事會(huì)、股東會(huì)決議文件。
    七、重大合約及法律訴訟事項(xiàng)。
    (一)重要的聯(lián)營(yíng)、合資、收購(gòu)、兼并合同協(xié)議復(fù)印件；
    (二)征用土地、大額貸款或拆借、重大融資租賃情況；
    (三)與重大訴訟或仲裁事項(xiàng)相關(guān)的合同、協(xié)議，法院或仲裁機(jī)構(gòu)受理的相關(guān)文件；
    (四)所有對(duì)外擔(dān)保（包括抵押、質(zhì)押、保證等）合同；
    (五)是否存在其他或有負(fù)債、未決訴訟情況。
    八、項(xiàng)目投資及收購(gòu)兼并情況訪談。
    (一)企業(yè)及附屬企業(yè)目前正在進(jìn)行中的投資項(xiàng)目、技術(shù)改造、產(chǎn)品更新情況；
    (二)本企業(yè)已經(jīng)上馬的項(xiàng)目最終批文和將要上馬的項(xiàng)目申請(qǐng)及已得到的批文；
    (四)被收購(gòu)兼并企業(yè)（或資產(chǎn)）情況、協(xié)議。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十六
    電話：+1111傳真：+。
    第一部分介紹。
    1、介紹。
    現(xiàn)中國(guó)塑料集團(tuán)(簡(jiǎn)稱(chēng)“a方”)將投資購(gòu)買(mǎi)寧波市正小塑料制品有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)目標(biāo)公司)以及寧江市正大塑料制品有限公司(簡(jiǎn)稱(chēng)目標(biāo)公司(寧江))的三分之二股權(quán)(該行為簡(jiǎn)稱(chēng)“目標(biāo)股權(quán)購(gòu)買(mǎi)”)。目標(biāo)股權(quán)購(gòu)買(mǎi)行為完成后，a方將獲得目標(biāo)公司及目標(biāo)公司(寧江)%的股權(quán)。據(jù)本律師了解，該目標(biāo)股權(quán)購(gòu)買(mǎi)行為將需要履行相應(yīng)的政府批文及相關(guān)手續(xù)。本盡職調(diào)查報(bào)告(簡(jiǎn)稱(chēng)“報(bào)告”)旨在調(diào)查目標(biāo)公司的法律狀況、并以中華人民共和國(guó)相關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)據(jù)法調(diào)查其相關(guān)權(quán)證及土地使用權(quán)以及資產(chǎn)等的合法情況。
    *在寧波市工商局北倫分局以及寧江市工商行政管理局獨(dú)立調(diào)查關(guān)于目標(biāo)公司。
    以及目標(biāo)公司(寧江)的相關(guān)情況;。
    *在寧波市北倫區(qū)國(guó)稅局以及地稅局以及寧江市國(guó)家稅務(wù)局東城稅務(wù)分局調(diào)查。
    目標(biāo)公司以及目標(biāo)公司(寧江)的納稅情況;。
    *在寧波市北倫區(qū)法院以及寧江市區(qū)法院調(diào)查目標(biāo)公司以及目標(biāo)公司(寧江)訴訟情況;。
    *在寧波市北倫區(qū)環(huán)保局調(diào)查目標(biāo)公司有無(wú)受相關(guān)行政處罰等情況;。
    *從股權(quán)購(gòu)買(mǎi)方的角度審查并分析上述資料;。
    審核資料清單請(qǐng)參見(jiàn)本報(bào)告附件1本律師的盡職調(diào)查系完全通過(guò)以下途徑作出：1)審核在本次目標(biāo)股權(quán)購(gòu)買(mǎi)行為中各相關(guān)方提供給本律師的文件資料;1)本律師于在寧波市工商局以及11月10日在寧江市工商局的查檔(簡(jiǎn)稱(chēng)“工商查檔”);1)本律師在寧波市以及寧江市兩地國(guó)稅局、地稅局、法院以及環(huán)保局等地區(qū)政府部門(mén)所作政府調(diào)查(簡(jiǎn)稱(chēng)“政府調(diào)查“);4)本律師于及17日在目標(biāo)公司的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，以及本律師于在目標(biāo)公司(寧江)的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查(簡(jiǎn)稱(chēng)“現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查”);1)目標(biāo)公司以及目標(biāo)公司(寧江)于1111月日向本律師提供的補(bǔ)充資料;1)通過(guò)目標(biāo)公司以及目標(biāo)公司(寧江)向本律師所作親口陳述。
    本報(bào)告不構(gòu)成對(duì)目標(biāo)公司以及目標(biāo)公司(寧江)所有簽訂的合同、獲得的政府批文或其他與之相關(guān)的文件及土地使用權(quán)的全面本律師或具體的分析。本律師將不會(huì)在本報(bào)告中對(duì)審核過(guò)的全部文件均作出具體描述或總結(jié)。
    本律師可能從目標(biāo)公司獲得更多的資料。本報(bào)告僅根據(jù)本律師于1111年月日前收到的所有信息制作，有可能需要進(jìn)一步更新。本律師不排除在發(fā)現(xiàn)新信息后會(huì)對(duì)本報(bào)告的最終版做進(jìn)一步修改。
    本報(bào)告經(jīng)由及的委托，完全為其利益制作。本律師對(duì)任何其他方無(wú)義務(wù)，任何其他方在未經(jīng)本律師事先書(shū)面明示前不得倚賴(lài)本報(bào)告所提供的信息。
    2.北倫正中科技股份有限公司legalrepresentative法定代表人孫中businessscoddd(accordingtothelatestbusinesslicensedatedjanuary1rd1111)經(jīng)營(yíng)范圍(根據(jù)由市工商局簽發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照)。塑料制品、ddd膜制造、銷(xiāo)售;塑料裝潢塑料品塑料、其他塑料品塑料。(國(guó)家有專(zhuān)營(yíng)、專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定的、按專(zhuān)營(yíng)專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定辦理)。chairman執(zhí)行董事孫中sudddrvisor監(jiān)事王葡generalmanager經(jīng)理邢動(dòng)(現(xiàn)任)。
    周利(工商登記)根據(jù)目標(biāo)公司于向本律師提供的資料，目標(biāo)公司的目前的營(yíng)業(yè)執(zhí)照由寧波市工商行政管理局于頒發(fā)，有效期自到止。營(yíng)業(yè)執(zhí)照所述信息與本律師通過(guò)工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所得公司現(xiàn)有信息一致，具體信息請(qǐng)參照本報(bào)告第條。目標(biāo)公司的組織機(jī)構(gòu)代碼證由寧波市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局頒發(fā)，有效期自至止。組織機(jī)構(gòu)代碼為-1.組織機(jī)構(gòu)代碼證所述信息與本律師通過(guò)工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所得公司現(xiàn)有信息一致，具體信息請(qǐng)參照本報(bào)告第條。寧波市稅務(wù)局北倫區(qū)分局于111月14日向目標(biāo)公司頒發(fā)稅務(wù)登記證。該登記證號(hào)為：寧稅證字號(hào)。稅務(wù)登記證上的信息與本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容吻合。中國(guó)人民銀行寧波分行于向目標(biāo)公司頒發(fā)準(zhǔn)予開(kāi)立基本存款帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)許可證。核準(zhǔn)號(hào)為：j，賬號(hào)為：0.開(kāi)戶(hù)許可證上的信息與本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容吻合。
    1.1.1.1塑料經(jīng)營(yíng)許可證。
    寧波市新聞出版局于向目標(biāo)公司頒發(fā)塑料經(jīng)營(yíng)許可證。該證有效期至1111量11月11日，該證號(hào)為：(寧)新出印證字號(hào)。準(zhǔn)予其經(jīng)營(yíng)塑料裝潢塑料品塑料以及其他塑料品塑料業(yè)務(wù)。塑料經(jīng)營(yíng)許可證上的信息與本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容吻合。
    1.1.1.1企業(yè)產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)登記證書(shū)。
    于向目標(biāo)公司頒發(fā)企業(yè)產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)登記證書(shū)。證書(shū)號(hào)為：bj1711-1111.至本律師現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查為止，適用產(chǎn)品執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品有塑料用甲醇薄膜，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)為gb-t4411-1111.
    1.1.1.7環(huán)境評(píng)估報(bào)告。
    正在審批過(guò)程中。目標(biāo)公司就該報(bào)告問(wèn)題于出具《環(huán)保情況說(shuō)明》，稱(chēng)全部環(huán)保工作預(yù)計(jì)在今年年底完成。
    1.1.1.1甲醇ddd的有條件技術(shù)認(rèn)證。
    關(guān)鍵問(wèn)題及建議：目標(biāo)公司的1.1.1.7項(xiàng)下的環(huán)境評(píng)估報(bào)告存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。
    根據(jù)本律師于的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以及當(dāng)日與孫中執(zhí)行董事及其公司副經(jīng)理的對(duì)話，該環(huán)境評(píng)估報(bào)告正在審批過(guò)程中，如果公司支付1萬(wàn)人民幣左右投資一臺(tái)活性炭過(guò)濾器，則確定政府部門(mén)會(huì)頒發(fā)該報(bào)告。而孫中先生本人當(dāng)時(shí)也確定將支付相關(guān)費(fèi)用以確保該報(bào)告的及時(shí)頒發(fā)。
    謹(jǐn)慎而言，該項(xiàng)報(bào)告具體下發(fā)日期及可能性尚未完全確定，并不排除不能取得該報(bào)告的法律風(fēng)險(xiǎn)。如在與目標(biāo)公司簽訂《股權(quán)收購(gòu)框架協(xié)議》時(shí)仍未頒發(fā)，則本律師建議在股權(quán)收購(gòu)框架協(xié)議相關(guān)條款中對(duì)該報(bào)告的取得作限制性約定。
    盡管前述內(nèi)容為相對(duì)較小的問(wèn)題，且實(shí)踐中產(chǎn)生重大負(fù)面結(jié)果的可能性非常低，然而本律師仍然建議采取謹(jǐn)慎注意，以防止任何將來(lái)的不確定因素的發(fā)生。
    1.1.1.1公司成立。
    根據(jù)工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所獲取的盡職調(diào)查信息，本律師發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司成立于，為內(nèi)資非國(guó)有有限責(zé)任公司。關(guān)于目標(biāo)公司具體情況，請(qǐng)參見(jiàn)本報(bào)告第1.1條。根據(jù)本律師于及17日的工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所獲取的盡職調(diào)查信息，以及本律師從目標(biāo)公司于以快遞方式收到的文件資料，本律師發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司自成立至本報(bào)告制作完成之日，有如下變更：
    1)目標(biāo)公司于將公司的實(shí)收資本從111萬(wàn)變更為111萬(wàn)人民幣，并作了相應(yīng)的章程修正案，工商變更登記，并換領(lǐng)了變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
    1)目標(biāo)公司于始正式將公司的經(jīng)營(yíng)范圍在塑料制品、ddd膜制造、銷(xiāo)售(國(guó)家有專(zhuān)營(yíng)、專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定的，按專(zhuān)營(yíng)、專(zhuān)項(xiàng)規(guī)定辦理)的基礎(chǔ)上增加了塑料裝潢塑料品塑料以及其他塑料品塑料的業(yè)務(wù)，并作出了相應(yīng)的章程修正案、。工商局于正式換發(fā)了變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照;現(xiàn)行有效的章程由目標(biāo)公司制定于，同時(shí)公司于簽訂了公司章程修正案，并于簽訂了第二份公司章程修正案。
    根據(jù)章程第三章第一節(jié)第十八條的規(guī)定，目標(biāo)公司共有兩名股東，即寧江市正大塑料制品有限公司以及北倫正中科技股份有限公司，兩位股東各自持股10%，以貨幣方式出資，均分別于繳納10萬(wàn)元人民幣，并于各自出資111萬(wàn)元。兩股東目前實(shí)際出資共計(jì)人民幣111萬(wàn)元。
    根據(jù)章程第十六條的規(guī)定：“股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散或者變更公司形式以及公司章程的修改說(shuō)作出的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上有表決權(quán)的股東通過(guò)?！?BR>    章程第十九條規(guī)定：公司設(shè)立執(zhí)行董事一名，不設(shè)立董事會(huì)。
    章程第二十四條規(guī)定：公司設(shè)監(jiān)事一名，任期1年。
    dateofincorporation公司成立時(shí)間registeredaddress注冊(cè)地址寧江市東城區(qū)ccc工業(yè)區(qū)registeredcapital注冊(cè)資本人民幣五百萬(wàn)paid-incapital實(shí)收資本人民幣五百萬(wàn)odddrationalterm營(yíng)業(yè)期限長(zhǎng)期shareholder股東(發(fā)起人)1.孫中2.姚迪legalrepresentative法定代表人孫中businessscoddd(accordingtothelatestbusinesslicensedatedjanuary1rd1111)經(jīng)營(yíng)范圍(根據(jù)由市工商局簽發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照)。產(chǎn)銷(xiāo)：塑料制品，ddd膜。(除國(guó)家專(zhuān)營(yíng)專(zhuān)控專(zhuān)賣(mài)商品外)。chairman執(zhí)行董事孫中sudddrvisor監(jiān)事姚迪generalmanager經(jīng)理孫中根據(jù)目標(biāo)公司(寧江)于向本律師提供的資料，目標(biāo)公司(寧江)的目前的營(yíng)業(yè)執(zhí)照由寧江市工商行政管理局于1111年11月11月頒發(fā)，有效期為長(zhǎng)期。營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)為.營(yíng)業(yè)執(zhí)照所述信息與本律師通過(guò)工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所得公司現(xiàn)有信息一致，具體信息請(qǐng)參照本報(bào)告第條。目標(biāo)公司(寧江)的組織機(jī)構(gòu)代碼證由中國(guó)國(guó)家質(zhì)量監(jiān)督檢驗(yàn)檢疫總局頒發(fā)，有效期自至止。組織機(jī)構(gòu)代碼為-1.組織機(jī)構(gòu)代碼證所述信息與本律師通過(guò)工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所得公司現(xiàn)有信息一致，具體信息請(qǐng)參照本報(bào)告第條。寧江市國(guó)家稅務(wù)局于1111年11月11日向目標(biāo)公司(寧江)頒發(fā)稅務(wù)登記證。該登記證號(hào)為：浙國(guó)稅字號(hào)。稅務(wù)登記證上的信息與本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查內(nèi)容吻合。寧江市環(huán)境保護(hù)局東城分局以及寧江市環(huán)境保護(hù)監(jiān)測(cè)站于批準(zhǔn)由江西省氣象科學(xué)研究所評(píng)估的目標(biāo)公司(寧江)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告。建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告所述信息與本律師通過(guò)工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所得公司現(xiàn)有信息一致，具體信息請(qǐng)參照本報(bào)告第條。所述信息與本律師通過(guò)工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所得公司現(xiàn)有信息一致，具體信息請(qǐng)參照本報(bào)告第條。
    1.1.1.1衛(wèi)生許可證。
    寧江市衛(wèi)生局于向目標(biāo)公司(寧江)頒發(fā)衛(wèi)生許可證。該許可證號(hào)為：浙衛(wèi)食證字【1111】第1111a01117號(hào)。許可證的許可項(xiàng)目為食品用ddd膜生產(chǎn)與銷(xiāo)售。衛(wèi)生許可證所述信息與本律師通過(guò)工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所得公司現(xiàn)有信息一致，具體信息請(qǐng)參照本報(bào)告第條。
    1.1.1.1甲醇ddd的有條件技術(shù)認(rèn)證。
    飛樂(lè)音響(中國(guó))飲料有限公司于向目標(biāo)公司(寧江)給予有條件技術(shù)認(rèn)證,使用1,1,1,4,1號(hào)機(jī),并按照zxf01,zxf01,zxf01配方生產(chǎn)減薄甲醇ddd塑料其公司產(chǎn)品,該有效期至到期后,飛樂(lè)音響公司又出具將該認(rèn)證延期至的證明.
    1.1.1.1公司成立。
    根據(jù)工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所獲取的盡職調(diào)查信息，本律師發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司(寧江)成立于，為內(nèi)資非國(guó)有有限責(zé)任公司。關(guān)于目標(biāo)公司(寧江)具體情況，請(qǐng)參見(jiàn)本報(bào)告第1.1條。根據(jù)本律師于及10日的工商查檔及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查所獲取的盡職調(diào)查信息，以及本律師從目標(biāo)公司(寧江)于1111年11月日以快遞方式收到的文件資料，本律師發(fā)現(xiàn)目標(biāo)公司自成立至本報(bào)告制作完成之日，有如下變更：
    1)目標(biāo)公司于將公司的注冊(cè)資本從10萬(wàn)變更為111萬(wàn)人民幣，并作了相應(yīng)的章程修正案，股東會(huì)議決議以及工商變更登記，并換領(lǐng)了變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。
    1)目標(biāo)公司于始將公司股東從孫中以及姚迪各占11%以及11%的公司股權(quán)變更為如下內(nèi)容：股東包括孫中及王非非，持股比例分別為11%以及11%，并將公司監(jiān)事從姚迪變更為王非非。并作了相應(yīng)的章程修正案，股東會(huì)議決議，并經(jīng)工商行政管理局頒發(fā)核準(zhǔn)變更登記通知書(shū)確認(rèn)，并換領(lǐng)了變更后的營(yíng)業(yè)執(zhí)照。但是還沒(méi)有在工商查檔的資料中得以體現(xiàn);(注：目標(biāo)公司無(wú)提供關(guān)于股東間成立公司的合同。)現(xiàn)行有效的章程由目標(biāo)公司(寧江)制定于1111年11月，同時(shí)公司于簽訂了公司章程修正案，并于第二次修改了公司章程，該第二次章程修正案自本律師報(bào)告完成之日止尚未在寧江市工商局得以體現(xiàn)。
    根據(jù)最新一次的章程第五章第八條以及第六章第九條的規(guī)定，目標(biāo)公司(寧江)共有兩名股東即孫中和王非非，前者身份證，后者身份證.其中，孫中的以貨幣出資411萬(wàn)元，實(shí)繳411萬(wàn)元，占注冊(cè)資本的11%，王非非貨幣出資71萬(wàn)元，實(shí)繳71萬(wàn)元，占注冊(cè)資本11%。
    根據(jù)章程第八章第十二條的規(guī)定：股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓全部股權(quán)或者部分股權(quán)。股東向股東以外的任轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，必須經(jīng)其他股東過(guò)半數(shù)同意;股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書(shū)面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書(shū)面通知之日其滿(mǎn)三十日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。
    不同意轉(zhuǎn)讓的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，如果不購(gòu)買(mǎi)該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，視為同意轉(zhuǎn)讓。
    經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東對(duì)該股權(quán)有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買(mǎi)比例;協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的實(shí)繳比例行使優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。(后面一句的章程中沒(méi)有)。
    根據(jù)章程第十六條的規(guī)定：“股東會(huì)對(duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本、分立、合并、解散或者變更公司形式以及公司章程的修改說(shuō)作出的決議，必須經(jīng)代表三分之二以上有表決權(quán)的股東通過(guò)?！?BR>    章程第十九條規(guī)定：公司設(shè)立執(zhí)行董事一名，不設(shè)立董事會(huì)。
    章程第二十三條規(guī)定：公司設(shè)監(jiān)事一名，任期1年。
    關(guān)鍵問(wèn)題及建議：缺少股東《放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)聲明》。
    根據(jù)中國(guó)公司法及公司章程的相關(guān)規(guī)定，有限責(zé)任公司股東同意轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，同等條件下其他股東有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。因此，在目標(biāo)公司(寧江)股東放棄其各自對(duì)其他股東將轉(zhuǎn)讓股權(quán)的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)之前，目標(biāo)股權(quán)收購(gòu)行為將很難合法實(shí)施。然而目前本律師沒(méi)有發(fā)現(xiàn)有任何關(guān)于目標(biāo)公司(寧江)各股東放棄對(duì)其他股東所出讓股份的放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)的聲明。
    因此，本律師建議中國(guó)塑料集團(tuán)將目標(biāo)公司(寧江)各股東出具放棄優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)作為目標(biāo)股權(quán)購(gòu)買(mǎi)的前提條件。
    關(guān)鍵問(wèn)題及建議：目標(biāo)公司(寧江)。
    的股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序不齊全。
    原有股東姚迪向現(xiàn)有股東王非非轉(zhuǎn)讓股權(quán)程序不完整.至本報(bào)告完成之日止,除了由三方簽字的股東會(huì)議決議之外,該股權(quán)轉(zhuǎn)讓沒(méi)有簽定股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議,公司沒(méi)有出具變更后的股東名冊(cè),亦無(wú)相應(yīng)的驗(yàn)資證明對(duì)該次股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為加以佐證.此外,工商登記出具了一份核準(zhǔn)變更登記通知書(shū),但是章程修正案等相關(guān)程序沒(méi)有辦理完整.
    在該股權(quán)轉(zhuǎn)讓的股東會(huì)決議中,出現(xiàn)了如下文字:“…出席本次會(huì)議的股東共1人,代表公司股東111%的表決權(quán)….”.謹(jǐn)慎而言,此類(lèi)文字容易引起歧義,加上該次股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序上的欠缺,本律師認(rèn)為不排除將來(lái)出現(xiàn)股權(quán)糾紛訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。
    為此,本律師建議目標(biāo)公司(寧江)將此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序補(bǔ)齊全,以防止將來(lái)可能出現(xiàn)的股權(quán)糾紛.
    1.1目標(biāo)公司土地使用權(quán)及廠房。
    目標(biāo)公司所租賃廠房為寧波市千島埠千湖工業(yè)園開(kāi)發(fā)有限公司所有，租賃面積共計(jì)1111平方米。廠房地址為寧波北倫科技園區(qū)(千島埠)內(nèi)。至本報(bào)告完成之日止，關(guān)于公司對(duì)該廠房具備的文件如下：
    1)由寧波市公安北倫分局消防處頒發(fā)的建筑工程消防驗(yàn)收意見(jiàn)書(shū)評(píng)定寧波市千島埠千湖工業(yè)園開(kāi)發(fā)有限公司第一、二期車(chē)間、辦公樓等建筑消防驗(yàn)收合小。
    2)目標(biāo)公司與所有權(quán)人簽訂的租賃合同兩份。
    一份簽訂于1117年1月，有效期至，房屋面積為1111平方米，年租金為元。該協(xié)議在工商局有備案。
    一份簽訂于，有效期至，房屋面積為4111.14平方米，即在原廠房的基礎(chǔ)上又增加了同區(qū)內(nèi)華電重工對(duì)面的新廠房，年租金為.11元。
    3)由千島埠鎮(zhèn)人民政府建設(shè)管理組出具的擔(dān)保。
    由于目前目標(biāo)公司所租賃廠房的土地證以及房產(chǎn)證均未辦理出來(lái)，且正在辦理中，因此該建設(shè)管理組就此出具一塑料責(zé)任擔(dān)保的證明。
    關(guān)鍵問(wèn)題及建議：目標(biāo)公司房屋所有權(quán)人缺少土地使用權(quán)證及房屋產(chǎn)權(quán)證。
    根據(jù)本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，目標(biāo)公司所租賃廠房的土地使用權(quán)證以及房屋產(chǎn)權(quán)證均未辦出來(lái)。雖然有相關(guān)部門(mén)的一塑料擔(dān)保證明，但是謹(jǐn)慎而言，僅憑該擔(dān)保不足以證明目標(biāo)公司對(duì)該廠房具備完全且充分的使用權(quán)，亦不能保證該廠房的土地使用權(quán)證及房產(chǎn)證能及時(shí)有效的辦出。鑒于前述廠房權(quán)證的下發(fā)日期沒(méi)有確定，因此并不排除不能取得前述權(quán)證的可能性。因此，對(duì)公司存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。
    本律師建議：如在與目標(biāo)公司簽訂《股權(quán)收購(gòu)框架協(xié)議》時(shí)仍未頒發(fā)，則本律師建議在股權(quán)收購(gòu)框架協(xié)議相關(guān)條款中就此事宜作相應(yīng)限制性約定。此外，要求目標(biāo)公司向房屋所有人索取任何能夠證明后者對(duì)廠房權(quán)屬的所有現(xiàn)有資料。
    2.2目標(biāo)公司(寧江)土地使用權(quán)及廠房。
    目標(biāo)公司(寧江)所租賃廠房為公司法定代表人孫中的公司寧江市能輝工貿(mào)有限公司所有，租賃面積共計(jì)1011平方米,月租金共計(jì)人民幣10,110.11元.廠房地址為寧江市東城ccc。至本報(bào)告完成之日止，關(guān)于公司對(duì)該廠房具備的文件如下：
    2.2.1租賃合同一份。
    合同并沒(méi)有列出承租廠房具體地址.面積為1011平方米,月租金共計(jì)人民幣10,110.11元.合同有效期自至.
    2.2.2承租廠房的建設(shè)用地規(guī)劃許可證。
    寧江市城市規(guī)劃局于頒發(fā)建設(shè)用地規(guī)劃許可證.許可證號(hào)為:地字第號(hào).用地單位為寧江市能輝工貿(mào)有限公司.用地位置為寧江市東城ccc.用地面積為.01平方米.
    2.2.3土地使用權(quán)證。
    寧江市人民政府于頒發(fā)土地使用權(quán)證.該證號(hào)為:東府國(guó)用(1114)第特11號(hào).土地使用權(quán)人為寧江市能輝工貿(mào)有限公司.土地位置為寧江市東城ccc.使用權(quán)面積為11,140.1平方米.
    2.2.4批準(zhǔn)申報(bào)補(bǔ)辦房地產(chǎn)權(quán)回執(zhí)。
    寧江東城街道辦事處補(bǔ)辦產(chǎn)權(quán)手續(xù)工作辦公室于出具了批準(zhǔn)寧江市能輝工貿(mào)有限公司的房屋登記備案回執(zhí),納入可申報(bào)補(bǔ)辦房地產(chǎn)權(quán)手續(xù)范圍.該回執(zhí)編號(hào)為:a0.
    寧江市能輝工貿(mào)有限公司于申報(bào)該表,并于。
    最終取得城市管理綜合執(zhí)法局,鎮(zhèn)補(bǔ)辦產(chǎn)權(quán)。
    手續(xù)工作辦公室,城市管理綜合執(zhí)法分局等個(gè)政府部門(mén)的蓋。
    章批準(zhǔn).
    關(guān)鍵問(wèn)題及建議：目標(biāo)公司(寧江)簽訂長(zhǎng)期廠房租賃協(xié)議。
    鑒于目標(biāo)公司(寧江)現(xiàn)在所租賃廠房系其法定代表人孫中的個(gè)人資產(chǎn)的一部分。孫中的該處私人所有房產(chǎn)面積共計(jì)1110平方米，其中的1111平方米為目標(biāo)公司(寧江)現(xiàn)有廠房，其余的目前由一臺(tái)灣公司()承租。
    鑒于目標(biāo)公司(寧江)現(xiàn)在的房屋租賃協(xié)議將于到期,同時(shí)租賃協(xié)議中并未明確約定所租賃廠房的具體地址等信息.
    鑒于目標(biāo)公司(寧江)現(xiàn)在所租賃的房屋未完成房屋產(chǎn)權(quán)證.
    出于公司長(zhǎng)期穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)之目的，本律師建議目標(biāo)公司(寧江)與孫中就該處廠房簽訂長(zhǎng)期租賃協(xié)議，并在租賃協(xié)議中明確租賃廠房的地址等信息,約定目標(biāo)公司的優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán).同時(shí),謹(jǐn)慎起見(jiàn),建議在該長(zhǎng)期租賃協(xié)議之后,再簽訂目標(biāo)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。此外,如果該房屋產(chǎn)權(quán)證屆時(shí)仍未辦理出來(lái),建議將該產(chǎn)權(quán)證的取得作為其中一個(gè)條件加入目標(biāo)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中加以限制.
    根據(jù)本律師的政府調(diào)查以及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，以及與北倫區(qū)國(guó)稅局稅務(wù)專(zhuān)員萬(wàn)國(guó)東。
    先生的談話，目標(biāo)公司一直是北倫區(qū)的納稅大戶(hù)及先進(jìn)單位，至本政府調(diào)查之日止并無(wú)任何欠繳稅款的情況，從未受到任何稅務(wù)處罰。此外，楊專(zhuān)員出具一份加蓋政府公章的目標(biāo)公司至10月11日的增值稅納稅申報(bào)表對(duì)其言論加以佐證，目標(biāo)公司具體納稅情況如下：
    1117，1111，1111。
    營(yíng)業(yè)稅：
    企業(yè)所得稅：
    1.1.1地稅繳納情況。
    根據(jù)本律師的政府調(diào)查以及現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，以及與北倫區(qū)地稅局李所長(zhǎng)先生的談話，至本政府調(diào)查之日止并無(wú)任何欠繳稅款的情況，從未受到任何稅務(wù)處罰。
    目標(biāo)公司具體納稅情況如下：
    1.1.1稅收優(yōu)惠政策。
    根據(jù)本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，以及目標(biāo)公司于出具的經(jīng)孫中先生簽字的說(shuō)明性文件，目標(biāo)公司自成立來(lái)至今未享受政府獎(jiǎng)勵(lì)及稅收優(yōu)惠等政策。
    1.1目標(biāo)公司(寧江)納稅情況。
    1.1.1納稅種類(lèi)及優(yōu)惠政策。
    根據(jù)本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，以及目標(biāo)公司于出具的經(jīng)孫中先生簽字的說(shuō)明性文件，目標(biāo)公司自成立來(lái)至今未享受政府獎(jiǎng)勵(lì)及稅收優(yōu)惠等政策。
    目標(biāo)公司(寧江)的主要納稅項(xiàng)目及稅率如下:。
    增值稅按銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額17%計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
    城市維護(hù)建設(shè)稅7%。
    教育費(fèi)附加1%。
    堤圍費(fèi)0.1%。
    企業(yè)所得稅11%。
    1.1.1歷年納稅情況匯總。
    1)根據(jù)目標(biāo)公司(寧江)11企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告,公司該年企業(yè)所得稅納稅情況如下:。
    利潤(rùn)總額:-17,111.17。
    應(yīng)納所得稅額:0。
    本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳所得稅額:11,171.10。
    本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額:-11,171.10。
    1)根據(jù)目標(biāo)公司(寧江)11企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告,公司該年企業(yè)所得稅納稅情況如下:。
    利潤(rùn)總額:-111,101。
    應(yīng)納所得稅額:0。
    本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳所得稅額:14,170.17。
    本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額:-14,170.17。
    1)根據(jù)目標(biāo)公司(寧江)1111年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告,公司該年企業(yè)所得稅納稅情況如下:。
    利潤(rùn)總額:111,177.17。
    應(yīng)納所得稅額:111,174.11。
    本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳所得稅額:111,010.47。
    本年應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額:10,111.11。
    1.1.1政府性納稅文件。
    1)企業(yè)所得稅征收方式鑒定表。
    寧江市國(guó)家稅務(wù)局東城稅務(wù)分局于出具,證明公司納稅義務(wù)履行合小.其中上年收入總額為.11,上年所得稅額為.10.
    1)增值稅一般納稅人認(rèn)定申請(qǐng)審核表。
    寧江市國(guó)家稅務(wù)局東城稅務(wù)分局于最終批準(zhǔn)目標(biāo)公司(寧江)為臨時(shí)一般納稅人,確定公司納稅義務(wù)履行合小.其中上一年生產(chǎn)貨物的銷(xiāo)售額為1711萬(wàn)元,應(yīng)納稅額合計(jì)17萬(wàn)元.
    4.1目標(biāo)公司。
    4.1.1對(duì)外擔(dān)保。
    根據(jù)目標(biāo)公司孫中執(zhí)行董事的個(gè)人口頭及書(shū)面簽字確認(rèn)，目標(biāo)公司不存在對(duì)當(dāng)事人做任何擔(dān)保、保賠、保證書(shū)或者相關(guān)擔(dān)保合同的情況。
    根據(jù)本律師的工商查檔、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以及政府調(diào)查，亦未發(fā)現(xiàn)前述情況的存在。
    謹(jǐn)慎而言，對(duì)外擔(dān)保的情況復(fù)雜，并非僅通過(guò)前述調(diào)查就可完全確定目標(biāo)公司自本報(bào)告完結(jié)之日并無(wú)任何對(duì)外擔(dān)保。
    4.1.1重大訴訟、仲裁和行政處罰。
    根據(jù)目標(biāo)公司孫中執(zhí)行董事的個(gè)人口頭及書(shū)面簽字確認(rèn)，目標(biāo)公司及目標(biāo)公司(寧江)不存在任何勞動(dòng)爭(zhēng)議、仲裁、訴訟和行政處罰。
    根據(jù)本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以及政府調(diào)查，目標(biāo)公司及目標(biāo)公司(寧江)至現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查結(jié)束之日在區(qū)法院不存在任何曾經(jīng)或者正在進(jìn)行的重大訴訟或仲裁。
    根據(jù)本律師的政府調(diào)查，目標(biāo)公司曾經(jīng)因?yàn)榄h(huán)境問(wèn)題，曾經(jīng)被廠區(qū)附近的人投訴，經(jīng)環(huán)保部門(mén)下達(dá)整改通知后，(通知內(nèi)容)，目標(biāo)公司據(jù)此作了相應(yīng)的整改。根據(jù)本律師的政府調(diào)查，在目標(biāo)公司整改之后至今，無(wú)任何政府行政處罰。
    4.1目標(biāo)公司(寧江)。
    4.1.1對(duì)外擔(dān)保。
    根據(jù)目標(biāo)公司(寧江)孫中執(zhí)行董事的個(gè)人口頭及書(shū)面簽字確認(rèn)，目標(biāo)公司(寧江)不存在對(duì)當(dāng)事人做任何擔(dān)保、保賠、保證書(shū)或者相關(guān)擔(dān)保合同的情況。
    根據(jù)本律師的工商查檔、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以及政府調(diào)查，亦未發(fā)現(xiàn)前述情況的存在。
    謹(jǐn)慎而言，對(duì)外擔(dān)保的情況復(fù)雜，并非僅通過(guò)前述調(diào)查就可完全確定目標(biāo)公司自本報(bào)告完結(jié)之日并無(wú)任何對(duì)外擔(dān)保。
    4.1.1重大訴訟、仲裁和行政處罰。
    根據(jù)目標(biāo)公司(寧江)孫中執(zhí)行董事的個(gè)人口頭及書(shū)面簽字確認(rèn)，目標(biāo)公司(寧江)不存在任何勞動(dòng)爭(zhēng)議、仲裁、訴訟和行政處罰。
    根據(jù)本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查以及政府調(diào)查，目標(biāo)公司(寧江)至現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查結(jié)束之日在區(qū)法院不存在任何曾經(jīng)或者正在進(jìn)行的重大訴訟或仲裁。
    根據(jù)本律師的工商查檔以及政府調(diào)查,目標(biāo)公司(寧江)于受寧江市公安局東城分局發(fā)出責(zé)令限期改正通知書(shū),書(shū)號(hào)東城公消限字[1111]第117號(hào),要求目標(biāo)公司(寧江)限期消除單位廠房第一層的火災(zāi)隱患.并于同年10月11日發(fā)出復(fù)查意見(jiàn)書(shū),確認(rèn)目標(biāo)公司已經(jīng)符合整改要求.
    1.1目標(biāo)公司關(guān)聯(lián)交易。
    1.1.1與目標(biāo)公司(寧江)之間的關(guān)聯(lián)交易。
    根據(jù)本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查,以及經(jīng)公司執(zhí)行董事孫中的簽字確認(rèn)文件表明,目標(biāo)公司與目標(biāo)公司(寧江)之間的具體關(guān)聯(lián)交易如下:。
    1)目標(biāo)公司(寧江)幫目標(biāo)公司代加工。
    1111年:代加工ddd膜共計(jì)1,711,771張,共計(jì)人民幣.11元.
    1)目標(biāo)公司幫目標(biāo)公司(寧江)代加工。
    1117年:代加工ddd膜共計(jì)公斤,共計(jì)人民幣元.
    1117年:代加工ddd膜共計(jì)公斤,共計(jì)人民幣.1元.
    1.1.1與北ad關(guān)聯(lián)交易。
    1111年,目標(biāo)公司向北ad提供ddd膜共計(jì)公斤,共計(jì)人民幣元.
    1.1目標(biāo)公司(寧江)的關(guān)聯(lián)交易。
    1.1.1與目標(biāo)公司之間的關(guān)聯(lián)交易。
    參見(jiàn)1.1.1。
    1.1.1關(guān)聯(lián)交易在公司所有交易中的比重。
    根據(jù)目標(biāo)公司(寧江)1111年企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告,公司該年關(guān)。
    聯(lián)交易金額總計(jì)為110,101.11元,占目標(biāo)公司(寧江)交易總金額的1.11%.
    根據(jù)本律師的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，目標(biāo)公司勞動(dòng)人事方面的具體情況如下：
    1.1組織架構(gòu)。
    公司不設(shè)董事會(huì)，設(shè)執(zhí)行董事一名，監(jiān)事一名。
    公司法定代表人及執(zhí)行董事：孫中。
    孫中同時(shí)任職的公司還包括如下：
    寧江市正大塑料制品有限公司執(zhí)行董事及法定代表人。
    北倫正中科技股份有限公司董事。
    公司總經(jīng)理：邢動(dòng)。
    同時(shí)擔(dān)任寧江市正大塑料制品有限公司。無(wú)在其他公司任職。
    本法律調(diào)查限于對(duì)本報(bào)告附件1中所列明信息的審核，上述信息的審核僅出于本報(bào)告第一部分所述的目的。尤其需要說(shuō)明的是本律師對(duì)任何文件的審核不包括鑒別該文件的有效性及約束性、其條款的可執(zhí)行性或者是否有合法簽章。
    本盡職調(diào)查報(bào)告為排除性盡職調(diào)查報(bào)告，不詳細(xì)論及目標(biāo)公司財(cái)務(wù)、債務(wù)及稅務(wù)。本律師為本報(bào)告作如下假設(shè)：i.所有簽字、蓋章及標(biāo)注均為真實(shí)的。ii.向本律師提交的所有復(fù)印件均與原件一致、準(zhǔn)確且完整。iii.目標(biāo)公司向本律師所作一切陳述真實(shí)準(zhǔn)確。iv.所有向本律師提交的文件均為有效文件。v.所有文件資料相關(guān)方均有有效授權(quán)，且對(duì)相關(guān)方均有約束力。vii.文件資料的任何一方在過(guò)去、現(xiàn)在及將來(lái)都沒(méi)有實(shí)施任何相關(guān)交易，或從事相關(guān)行為，可能會(huì)導(dǎo)致文件或任何相關(guān)交易或相關(guān)行為違法或無(wú)效。viii.沒(méi)有任何預(yù)期的或已形成的訴訟程序?qū)?dǎo)致提交給本律師的任何文件資料中的任何一方在履行文件資料項(xiàng)下的任何義務(wù)時(shí)受到約束與限制。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十七
    在vc投資中團(tuán)隊(duì)是重要的，vc需要了解了團(tuán)隊(duì)成員的方方面面，包括團(tuán)隊(duì)成員的經(jīng)歷、學(xué)歷、背景以及各位創(chuàng)始人的股份比例。
    1、公司組織結(jié)構(gòu)圖;
    2、董事會(huì)、管理團(tuán)隊(duì)、技術(shù)團(tuán)隊(duì)簡(jiǎn)介;
    3、管理/技術(shù)人員變動(dòng)情況;
    4、企業(yè)勞動(dòng)力統(tǒng)計(jì)。
    業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查是個(gè)廣泛的主題，主要包括業(yè)務(wù)能否規(guī)模化、能否持久、企業(yè)內(nèi)部治理，管理流程、業(yè)務(wù)量化的指標(biāo)。
    1、管理體制和內(nèi)部控制體系;
    2、對(duì)管理層及關(guān)鍵人員的激勵(lì)機(jī)制;
    3、是否與掌握關(guān)鍵技術(shù)及其它重要信息的人員簽訂競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議;
    4、是否與相關(guān)員工簽訂公司技術(shù)秘密和商業(yè)秘密的保密合同;
    5、員工報(bào)酬結(jié)構(gòu)。
    創(chuàng)業(yè)者商業(yè)計(jì)劃書(shū)中的那些關(guān)于市場(chǎng)的分析和預(yù)測(cè)，僅僅是參考。vc會(huì)獨(dú)立地對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行盡職調(diào)查，vc的市場(chǎng)分析工作是由專(zhuān)業(yè)人士來(lái)做的，是中立的，通常也是保守的。
    1、產(chǎn)品生命周期(成長(zhǎng)期、穩(wěn)定期或是衰退期)及其發(fā)展趨勢(shì);
    2、目標(biāo)產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模與增長(zhǎng)潛力分析(自然更換、系統(tǒng)升級(jí)、擴(kuò)大應(yīng)用等);
    3、核心競(jìng)爭(zhēng)力構(gòu)成(技術(shù)、品牌、市場(chǎng)份額、銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)平臺(tái)等);
    4、企業(yè)的銷(xiāo)售利潤(rùn)率和行業(yè)平均銷(xiāo)售利潤(rùn)率;
    5、主要客戶(hù)構(gòu)成及其在銷(xiāo)售額中的比例。
    1、核心技術(shù)名稱(chēng)、所有權(quán)人、來(lái)源方式、其他說(shuō)明;
    2、公司參與制訂產(chǎn)品或技術(shù)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量檢測(cè)標(biāo)準(zhǔn)情況;
    3、公司已往的研究與開(kāi)發(fā)成果，行業(yè)內(nèi)技術(shù)對(duì)企業(yè)的技術(shù)情況的評(píng)價(jià);
    4、公司在技術(shù)開(kāi)發(fā)方面的資金投入明細(xì);
    5、計(jì)劃再投入的開(kāi)發(fā)資金量及用途。
    財(cái)務(wù)的盡職調(diào)查，可能要算是盡職調(diào)查中重要的工作。它分為兩大塊:過(guò)去的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和未來(lái)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。
    1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(注冊(cè)資金驗(yàn)資報(bào)告、往年經(jīng)審計(jì)年報(bào)，zui近一期月報(bào));
    2、分產(chǎn)品/地區(qū)銷(xiāo)售、成本、利潤(rùn)情況;
    3、企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠說(shuō)明和資質(zhì);
    4、對(duì)造成財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大變化影響因素的說(shuō)明。
    提供公司總部、子公司、控股公司、關(guān)聯(lián)公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、董事會(huì)決議、員工合約、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)條款、商標(biāo)備案、訴訟記錄等等。
    1、國(guó)內(nèi)外與本企業(yè)相關(guān)的政治、法律環(huán)境;
    2、影響企業(yè)的新法律法規(guī)和政策;
    3、本企業(yè)簽訂的重大協(xié)議和有關(guān)合同;
    4、本企業(yè)發(fā)生重大法律糾紛案件的情況;
    5、企業(yè)和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十八
    盡職調(diào)查(duediligenceinvestigation)又稱(chēng)謹(jǐn)慎性調(diào)查，一般是指投資人在與目標(biāo)企業(yè)達(dá)成初步合作意向后，經(jīng)協(xié)商一致，投資人對(duì)目標(biāo)企業(yè)一切與本次投資有關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查、資料分析的一系列活動(dòng)。其主要是在收購(gòu)（投資）等資本運(yùn)作活動(dòng)時(shí)進(jìn)行，但企業(yè)上市發(fā)行時(shí)，也會(huì)需要事先進(jìn)行盡職調(diào)查，以初步了解是否具備上市的條件。
    1、獨(dú)立性原則。
    (1)項(xiàng)目財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員應(yīng)服務(wù)于項(xiàng)目組，但業(yè)務(wù)上向部門(mén)主管負(fù)責(zé)，確保獨(dú)立性。
    (2)保持客觀態(tài)度。
    2、謹(jǐn)慎性原則。
    (1)調(diào)查過(guò)程的謹(jǐn)慎。
    (2)計(jì)劃、工作底稿及報(bào)告的復(fù)核。
    3、全面性原則。
    財(cái)務(wù)調(diào)查要涵蓋企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的全面內(nèi)容。
    4、重要性原則。
    針對(duì)不同行業(yè)、不同企業(yè)要依照風(fēng)險(xiǎn)水平重點(diǎn)調(diào)查。
    第一章金融外包服務(wù)公司簡(jiǎn)介。
    1、公司成立背景及情況介紹；
    2、公司歷史沿革；
    3、公司成立以來(lái)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化及增資和資產(chǎn)重組情況；
    4、公司成立以來(lái)主要發(fā)展階段，及每一階段變化發(fā)展的原因，
    8、董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員的簡(jiǎn)歷；
    9、公司歷年股利發(fā)放情況和公司現(xiàn)在的股利分配政策；
    10、公司實(shí)施高級(jí)管理人員和職工持股計(jì)劃情況。
    第二章金融外包服務(wù)公司組織結(jié)構(gòu)調(diào)查。
    1、公司現(xiàn)在建立的組織管理結(jié)構(gòu)；
    2、公司章程；
    3、公司董事會(huì)的構(gòu)成，董事。高級(jí)管理人員和監(jiān)事會(huì)成員在外兼職情況；
    10、主要參股公司情況介紹。
    第三章供應(yīng)。
    1、公司在業(yè)務(wù)中所需的原材料種類(lèi)及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
    3、請(qǐng)列出各供應(yīng)商所提供的原材料在公司總采購(gòu)中所占的比例；
    6、公司與原材料供應(yīng)商交易的結(jié)算方式、有無(wú)信用交易；
    7、公司對(duì)主要能源的消耗情況。
    第四章金融外包服務(wù)企業(yè)業(yè)務(wù)和產(chǎn)品。
    1、公司目前所從事的主要業(yè)務(wù)及業(yè)務(wù)描述，各業(yè)務(wù)在整個(gè)業(yè)務(wù)收入中的重要性；
    2、主要業(yè)務(wù)所處行業(yè)的背景資料；
    3、該業(yè)務(wù)的發(fā)展前景；
    5、公司產(chǎn)品系列，產(chǎn)品零部件構(gòu)成細(xì)分及明細(xì)；
    8、公司是否有專(zhuān)利產(chǎn)品，若有，公司有那些保護(hù)措施；
    9、公司產(chǎn)品使用何種商標(biāo)進(jìn)行銷(xiāo)售，上述商標(biāo)是否為公司注冊(cè)獨(dú)家使用；
    10、上述產(chǎn)品所獲得的主要獎(jiǎng)勵(lì)和榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)；
    11、公司對(duì)提高產(chǎn)品質(zhì)量、提升產(chǎn)品檔次、增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等方面將采取那些措施；
    12、公司新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)情況。
    第五章銷(xiāo)售。
    1、簡(jiǎn)述公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外銷(xiāo)售市場(chǎng)開(kāi)拓及銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)的建立歷程；
    3、公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)主要銷(xiāo)售地域，銷(xiāo)售管理及銷(xiāo)售網(wǎng)絡(luò)分布情況；
    4、公司產(chǎn)品國(guó)內(nèi)外銷(xiāo)售比例，外銷(xiāo)主要國(guó)家和地區(qū)分布結(jié)構(gòu)及比例；
    5、公司是否有長(zhǎng)期固定價(jià)格銷(xiāo)售合同；
    6、公司擴(kuò)大銷(xiāo)售的主要措施和營(yíng)銷(xiāo)手段；
    7、銷(xiāo)售人員的結(jié)構(gòu)情況，包括人數(shù)、學(xué)歷、工作經(jīng)驗(yàn)、分工等；
    8、公司對(duì)銷(xiāo)售人員的主要激勵(lì)措施；
    11、公司為消費(fèi)者提供哪些售后服務(wù)，具體怎樣安排；
    14、后“經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代”，對(duì)公司產(chǎn)品有哪些影響。
    第六章研究與開(kāi)發(fā)。
    2、公司技術(shù)開(kāi)發(fā)人員的結(jié)構(gòu)，工程師和主要技術(shù)開(kāi)發(fā)人員的簡(jiǎn)歷；
    3、與公司合作的主要研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)名單及合作開(kāi)發(fā)情況；合作單位主要情況介紹；
    5、公司每年投入的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用及占公司營(yíng)業(yè)收入比例；
    6、公司目前正在研究開(kāi)發(fā)的新技術(shù)及新產(chǎn)品有哪些；
    7、公司新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)周期，
    8、未來(lái)計(jì)劃研究開(kāi)發(fā)的新技術(shù)和新產(chǎn)品。
    第七章金融外包服務(wù)公司主要固定資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)設(shè)施。
    5、公司目前所擁有的土地的性質(zhì)、面積、市場(chǎng)價(jià)格、取得方式和當(dāng)時(shí)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格（租賃價(jià)格）。
    第八章金融外包服務(wù)公司財(cái)務(wù)。
    1、公司收入、利潤(rùn)來(lái)源及構(gòu)成；
    2、公司主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況，公司管理費(fèi)用構(gòu)成情況；
    3、公司銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成情況；
    4、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占中收入事的比例；
    5、公司主要支出的構(gòu)成情況；
    7、公司前三年資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表；
    8、對(duì)公司未來(lái)主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
    9、公司目前執(zhí)行的各種稅率情況。
    第九章金融外包服務(wù)公司主要債權(quán)和債務(wù)。
    1、公司目前主要有哪些債權(quán)，該債權(quán)形成的原因；
    2、公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款；
    3、公司對(duì)關(guān)聯(lián)人（股東、員工、控股子公司）的借款情況；
    4、公司對(duì)主要股東和其他公司及企業(yè)的借款進(jìn)行擔(dān)保及低抵押情況。
    第十章投資項(xiàng)目。
    2、投資項(xiàng)目的技術(shù)含量，技術(shù)先進(jìn)程度，未來(lái)市場(chǎng)發(fā)展前景和對(duì)整個(gè)公司發(fā)展的影響；
    3、公司目前已經(jīng)完成主要投資項(xiàng)目有哪些，完成的主要投向項(xiàng)目情況介紹。
    第十一章其他。
    1、公司現(xiàn)在所使用技術(shù)和生產(chǎn)工藝的先進(jìn)程度、成熟程度、特點(diǎn)、性能和優(yōu)勢(shì)；
    3、公司、公司主要股東和公司董事、高級(jí)管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對(duì)公司影響如何。
    第十二章行業(yè)背景資料。
    1、請(qǐng)介紹近年來(lái)行業(yè)發(fā)展的情況；
    2、國(guó)家對(duì)該行業(yè)的有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策，管理措施，及未來(lái)可能發(fā)生的政策變化；
    4、國(guó)外該行業(yè)的發(fā)展情況；
    5、國(guó)家現(xiàn)行相關(guān)政策對(duì)該行業(yè)的影響；
    6、目前全國(guó)市場(chǎng)情況介紹，包括年需求量、年供給量、地域需求分布、地域供給分布、生產(chǎn)企業(yè)數(shù)量，是否受同類(lèi)進(jìn)口產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇十九
    由中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做全面深入的審核，多發(fā)生在企業(yè)公開(kāi)發(fā)行股票上市和企業(yè)收購(gòu)中。
    盡職調(diào)查的目的是使買(mǎi)方盡可能地發(fā)現(xiàn)有關(guān)他們要購(gòu)買(mǎi)的股份或資產(chǎn)的全部情況。從買(mǎi)方的角度來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查也就是風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)買(mǎi)方和他們的融資者來(lái)說(shuō)，并購(gòu)本身存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，諸如，目標(biāo)公司過(guò)去財(cái)務(wù)帳冊(cè)的準(zhǔn)確性;購(gòu)并以后目標(biāo)公司的主要員工、供應(yīng)商和顧客是否會(huì)繼續(xù)留下來(lái);是否存在任何可能導(dǎo)致目標(biāo)公司運(yùn)營(yíng)或財(cái)務(wù)運(yùn)作分崩離析的任何義務(wù)。因而，買(mǎi)方有必要通過(guò)實(shí)施盡職調(diào)查來(lái)補(bǔ)救買(mǎi)賣(mài)雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過(guò)盡職調(diào)查明確了存在哪些風(fēng)險(xiǎn)和法律問(wèn)題，買(mǎi)賣(mài)雙方便可以就相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和義務(wù)應(yīng)由哪方承擔(dān)進(jìn)行談判，同時(shí)買(mǎi)方可以決定在何種條件下繼續(xù)進(jìn)行收購(gòu)活動(dòng)。
    對(duì)于一項(xiàng)大型的涉及多家潛在買(mǎi)方的并購(gòu)活動(dòng)來(lái)說(shuō)，盡職調(diào)查通常需經(jīng)歷以下程序：
    1.由賣(mài)方指定一家投資銀行負(fù)責(zé)整個(gè)并購(gòu)過(guò)程的協(xié)調(diào)和談判工作。
    2.由潛在買(mǎi)方指定一個(gè)由專(zhuān)家組成的盡職調(diào)查小組(通常包括律師、會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)分析師)。
    3.由潛在買(mǎi)方和其聘請(qǐng)的專(zhuān)家顧問(wèn)與賣(mài)方簽署“保密協(xié)議”。
    4.由賣(mài)方或由目標(biāo)公司在賣(mài)方的指導(dǎo)下把所有相關(guān)資料收集在一起并準(zhǔn)備資料索引。
    6.指定一間用來(lái)放置相關(guān)資料的房間(又稱(chēng)為“數(shù)據(jù)室”或“盡職調(diào)查室”)。
    7.建立一套程序，讓潛在買(mǎi)方能夠有機(jī)會(huì)提出有關(guān)目標(biāo)公司的其他問(wèn)題并能獲得數(shù)據(jù)室中可以披露之文件的復(fù)印件。
    8.由潛在買(mǎi)方聘請(qǐng)的顧問(wèn)(包括律師、會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)分析師)作出報(bào)告，簡(jiǎn)要介紹對(duì)決定目標(biāo)公司價(jià)值有重要意義的事項(xiàng)。盡職調(diào)查報(bào)告應(yīng)反映盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性的法律事項(xiàng)，通常包括根據(jù)調(diào)查中獲得的信息對(duì)交易框架提出建議及對(duì)影響購(gòu)買(mǎi)價(jià)格的諸項(xiàng)因素進(jìn)行的分析。
    9.由買(mǎi)方提供并購(gòu)合同的草稿以供談判和修改。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇二十
    此部分需說(shuō)明業(yè)務(wù)的來(lái)源情況以及調(diào)查人員進(jìn)行貸前調(diào)查的過(guò)程。
    二、企業(yè)基本情況部分。
    1.企業(yè)的基本情況；
    2.企業(yè)由誰(shuí)來(lái)控制，實(shí)際控制人的資信情況調(diào)查；
    3.企業(yè)以前做過(guò)什么、現(xiàn)在在做什么、將來(lái)打算做什么？
    4.企業(yè)現(xiàn)在的經(jīng)營(yíng)狀況；
    5.企業(yè)的資信狀況。
    三、企業(yè)財(cái)務(wù)情況部分。
    3.需了解企業(yè)和實(shí)際控制人的總體負(fù)債情況，對(duì)其銀行借款或其他金融機(jī)構(gòu)借款需詳細(xì)說(shuō)明，并進(jìn)行交叉檢驗(yàn)，說(shuō)明驗(yàn)證方式，詳細(xì)說(shuō)明其對(duì)外擔(dān)保情況。
    四、還款來(lái)源說(shuō)明。
    請(qǐng)重點(diǎn)分析第一還款來(lái)源的可靠性和充分性。
    五、擔(dān)保情況部分。
    此部分需詳細(xì)說(shuō)明第二還款來(lái)源的充足性和可靠性。
    2.需詳細(xì)說(shuō)明保證人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，調(diào)查擔(dān)保能力和擔(dān)保意愿，保證人與借款人關(guān)系；
    3.如保證人為擔(dān)保公司，需關(guān)注擔(dān)保公司的反擔(dān)保措施，提供反擔(dān)保物清單，關(guān)注反擔(dān)保落實(shí)情況。
    六、需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
    調(diào)查人員認(rèn)為以上未能說(shuō)明的內(nèi)容和情況。此部分需重點(diǎn)調(diào)查企業(yè)帳外經(jīng)營(yíng)、超經(jīng)營(yíng)范圍經(jīng)營(yíng)、涉足期貨股市等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)、隱性負(fù)債、非正常渠道融資(如民間借貸非法集資等)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外的其他信息和事項(xiàng)，并對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分析。（如借款人或擔(dān)保人為個(gè)人時(shí)，請(qǐng)重點(diǎn)關(guān)注其資產(chǎn)和負(fù)債情況以及資信情況，所控制經(jīng)營(yíng)的企業(yè)和范圍。所經(jīng)營(yíng)企業(yè)的調(diào)查參照以上部分）。
    通過(guò)以上調(diào)查，信貸調(diào)查人員對(duì)該筆貸款提出信貸建議。
    盡職調(diào)查報(bào)告篇二十一
    1、商務(wù)模式調(diào)查（盈利模式、銷(xiāo)售模式、生產(chǎn)模式）。
    2、公司核心競(jìng)爭(zhēng)力調(diào)查。
    3、募集資金投向調(diào)查。
    4、行業(yè)發(fā)展前景調(diào)查（產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)狀況、行業(yè)壁壘）。
    5、管理體系及運(yùn)營(yíng)情況調(diào)查（公司股權(quán)分布及股東狀況、人力資源、管理團(tuán)隊(duì)、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、生產(chǎn)管理能力、營(yíng)銷(xiāo)能力、政策環(huán)境適應(yīng)和利用能力、資本運(yùn)營(yíng)能力、組織結(jié)構(gòu)、激勵(lì)機(jī)制、公司治理結(jié)構(gòu)、公司榮譽(yù)）。
    6、公司的影響力調(diào)查（大股東的知名度、品牌知名度、市場(chǎng)占有率、主要管理者（如ceo、技術(shù)、市場(chǎng)、生產(chǎn)主管）知名度、公司提高企業(yè)形象的做法與措施、公司與政府和社會(huì)的關(guān)系等）。
    7、公司的產(chǎn)品與市場(chǎng)（產(chǎn)品市場(chǎng)現(xiàn)狀、產(chǎn)品市場(chǎng)潛力、產(chǎn)業(yè)化實(shí)現(xiàn)能力評(píng)價(jià)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、客戶(hù)分析、供應(yīng)商分析等）。
    8、核心技術(shù)（專(zhuān)有性和保密性、領(lǐng)先狀況、技術(shù)成熟度、技術(shù)的生命力、技術(shù)和開(kāi)發(fā)體系）。
    9、風(fēng)險(xiǎn)分析（外匯風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、投資決策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、存貨風(fēng)險(xiǎn)、違反管制條例、未果訴訟的相關(guān)情況、其他特殊風(fēng)險(xiǎn)）。
    10、公司對(duì)未來(lái)的展望（業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、未來(lái)可能發(fā)展的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新市場(chǎng)、新法規(guī)及財(cái)務(wù)活動(dòng)可能造成的沖擊）。
    11、法律、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查中相關(guān)的企業(yè)歷史沿革、基本財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)狀況、訴訟等問(wèn)題的輔助業(yè)務(wù)調(diào)查。
    二、途徑完備，證明材料齊全。
    項(xiàng)目經(jīng)理在進(jìn)行業(yè)務(wù)盡職調(diào)查時(shí)，需做到的業(yè)務(wù)盡調(diào)步驟及提供的相關(guān)證明材料或備案材料如下：1、收集資料：通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息檢索、行業(yè)報(bào)告閱讀等多種形式收集企業(yè)資料。
    相關(guān)證明材料：建立相應(yīng)的資料搜索文件夾，對(duì)收集的材料進(jìn)行整理、分類(lèi)，表明出處，確定其可行度，選擇性使用其中的觀點(diǎn)或數(shù)據(jù)。
    2、高管面談：非常重要的環(huán)節(jié)，與公司總經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、質(zhì)量、人事、采購(gòu)等機(jī)構(gòu)的副總或部門(mén)經(jīng)理座談。了解公司完整的運(yùn)營(yíng)流程，并了解高管的精神狀態(tài)或敬業(yè)精神以及公司的企業(yè)文化。
    相關(guān)證明材料：整理高管面談?dòng)涗洠逦涗浢嬲剷r(shí)間、參加人及會(huì)談內(nèi)容，各高管的名片整理。
    3、企業(yè)考察：對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、研發(fā)、生產(chǎn)、管理、資源等實(shí)施實(shí)地考察；對(duì)高管以下的員工進(jìn)行隨機(jī)或不經(jīng)意的訪談，能夠得出更深層次的印象或結(jié)論。
    相關(guān)證明材料：記錄考察流程及了解到的相關(guān)信息，獲得相關(guān)證明文件的復(fù)印件整理，相關(guān)復(fù)印件請(qǐng)企業(yè)加蓋公章，相關(guān)照片的整理匯總，若可能，提供相應(yīng)產(chǎn)品樣品。
    4、競(jìng)爭(zhēng)調(diào)查：梳理清楚該市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)格局和對(duì)手的情況。通過(guò)各種方式和途徑對(duì)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)進(jìn)行考察、訪談或第三方評(píng)價(jià)；對(duì)比清楚市場(chǎng)中的各種競(jìng)爭(zhēng)力量及其競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)。對(duì)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的信息和對(duì)比掌握得越充分、投資的判斷就會(huì)越準(zhǔn)！
    相關(guān)證明材料：對(duì)獲得的相關(guān)信息來(lái)源分類(lèi)標(biāo)注，如據(jù)企業(yè)介紹、網(wǎng)絡(luò)搜索、競(jìng)爭(zhēng)者實(shí)地考察、第三方訪談等。
    5、供應(yīng)商走訪：了解企業(yè)的采購(gòu)量、信譽(yù)，可以幫助我們判斷企業(yè)聲譽(yù)、真實(shí)產(chǎn)量；同時(shí)也從側(cè)面了解行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局。
    相關(guān)證明材料：整理供應(yīng)商走訪訪談?dòng)涗洠?yīng)商現(xiàn)場(chǎng)照片、供應(yīng)商拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
    6、客戶(hù)走訪：可以了解企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和受歡迎程度，了解企業(yè)真實(shí)銷(xiāo)售情況，了解競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)情況；同時(shí)，客戶(hù)自身的檔次和優(yōu)質(zhì)情況也有助于判斷企業(yè)的市場(chǎng)地位、以及市場(chǎng)需求的潛力和可持續(xù)程度。相關(guān)證明材料：整理客戶(hù)走訪訪談?dòng)涗?，客?hù)現(xiàn)場(chǎng)照片、客戶(hù)拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
    7、協(xié)會(huì)走訪：了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽(yù)，了解行業(yè)的發(fā)展態(tài)勢(shì)；相關(guān)證明材料：整理協(xié)會(huì)走訪訪談?dòng)涗?，獲得協(xié)會(huì)提供的相應(yīng)證明材料或行業(yè)數(shù)據(jù)，拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
    8、政府走訪：了解企業(yè)的行業(yè)地位和聲譽(yù)，了解政府對(duì)企業(yè)所處行業(yè)的支持程度；
    相關(guān)證明材料：整理政府走訪訪談?dòng)涗洠@得政府提供的相應(yīng)文件材料，拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
    9、中介咨詢(xún)：針對(duì)上市可行性和上市時(shí)間問(wèn)題咨詢(xún)?nèi)獭⒙蓭熁驎?huì)計(jì)師等中介機(jī)構(gòu)，獲得企業(yè)成熟度信息。
    相關(guān)證明材料：整理訪談?dòng)涗?，獲得中介機(jī)構(gòu)相應(yīng)的文字材料或報(bào)告，拜訪名片整理并提供復(fù)印件。
    三、工作底稿包括內(nèi)容。
    公司相關(guān)證書(shū)、股東身份證件、榮譽(yù)、批文、合同、報(bào)告、財(cái)產(chǎn)。
    權(quán)屬證書(shū)、相關(guān)業(yè)務(wù)開(kāi)展所需證照等文件的復(fù)印件整理；
    所有公司關(guān)于人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷(xiāo)等運(yùn)營(yíng)流程中涉及的公司。
    制度、規(guī)定等文件的整理；
    所有走訪訪談?dòng)涗?、名片?fù)印件、第三方報(bào)告等材料的整理；相關(guān)照片或其他證明材料的整理。
    四、證明材料可信等級(jí)。
    i，會(huì)計(jì)師事務(wù)所意見(jiàn)、律師事務(wù)所意見(jiàn)、銀行憑證、權(quán)威部門(mén)證明文件；
    ii，政府文件、原始合同、合格投行機(jī)構(gòu)盡調(diào)結(jié)論、實(shí)地考察測(cè)。
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