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    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇一
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，郴州市審計(jì)局對20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策的落實(shí)，著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議，促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計(jì)了市財(cái)政局、市交通運(yùn)輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)等部門，同時(shí)，延伸審計(jì)調(diào)查了有關(guān)單位，并對部分專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。
    一、市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
    20**年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政收入穩(wěn)中有增，各項(xiàng)支出得到了有效保障，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
    ——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財(cái)稅部門扎實(shí)開展“穩(wěn)增長保增收”活動(dòng)，依法加強(qiáng)財(cái)稅征管，財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%;完成地方財(cái)政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
    ——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計(jì)76.68億元;20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元，補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計(jì)75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元，政府性基金支出合計(jì)11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
    ——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財(cái)力保障和改善民生，市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付)，占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng)，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。
    ——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開，市財(cái)政公開20**年財(cái)政預(yù)算(草案)，市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi);三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個(gè)財(cái)政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個(gè)，出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理;五是開展預(yù)算績效目標(biāo)管理試點(diǎn)，完成市林業(yè)專項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績效不佳的項(xiàng)目資金安排;六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，建立了嵌入財(cái)政管理全過程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。
    但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
    (一)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
    1.年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門，市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%，其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門;三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專項(xiàng)資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
    2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
    3.市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財(cái)政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項(xiàng)資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費(fèi);四是長期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性，需清理規(guī)范。
    4.兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國庫集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐朽的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國庫集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實(shí)撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
    5.政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對資金使用實(shí)施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
    (二)部門預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。
    對市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，五個(gè)部門履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
    1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬元，房產(chǎn)局570.06萬元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬元，實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬元未安排具體的項(xiàng)目。
    2.預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算，市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬元，實(shí)際未執(zhí)行;市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位，截至審計(jì)時(shí)未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項(xiàng)資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
    3.核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算;市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實(shí);市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
    4.財(cái)務(wù)管理不到位，國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬元;市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
    5.市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局和人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。
    對以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究，加以整改。
    二、其他財(cái)政收支審計(jì)情況。
    (一)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。為確保專項(xiàng)資金的安全有效，20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項(xiàng)專項(xiàng)資金審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，各專項(xiàng)資金基本上能專款專用，資金管理較規(guī)范，產(chǎn)生了較好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。
    1.住房公積金管理使用審計(jì)情況。
    截至20**年底，全市應(yīng)繳公積金職工人數(shù)為31.13萬人，實(shí)繳職工人數(shù)為24.5萬人，覆蓋率為78.7%，全市公積金繳存年末余額62.40億元，公積金貸款年末余額42.50億元，全市公積金資金結(jié)存22.09億元，比上年末增加5.15億元?？偟膩砜?，市住房公積中心不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度，全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長，業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長，但仍存在以下不規(guī)范的問題。
    (1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個(gè)人賬戶公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年，全市有270個(gè)單位1.57萬人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末，全市有105家企業(yè)欠繳公積金，欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營虧損、資金困難。
    (2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開設(shè)銀行賬戶過多。20**年末在13個(gè)銀行分別開設(shè)公積金活期賬戶27個(gè)，定期存單118份。二是個(gè)人賬戶重復(fù)匯繳。截止20**年末，全市有305名公積金交款人擁有2個(gè)以上匯繳賬戶，并重復(fù)匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬元未上繳市財(cái)政用作保障性住房建設(shè)資金。
    (3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達(dá)到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬元;二是對2名單繳職工超過上限多貸款4萬元。
    (4)公積金專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余和手續(xù)費(fèi)結(jié)余大。20**年末，歷年信息化建設(shè)等專項(xiàng)資金結(jié)余1174.23萬元;20**年度以前手續(xù)費(fèi)結(jié)余643.02萬元。
    (二)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督，一是市政府出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督的意見》，要求各部門單位嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi);二是把“三公”經(jīng)費(fèi)作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容;三是對市直40個(gè)重點(diǎn)單位和20**年度“三公”經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專項(xiàng)檢查。從檢查情況看，自中央八項(xiàng)規(guī)定頒布以來，各單位總體上執(zhí)行情況較好，“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理約束意識(shí)較強(qiáng)，“三公”經(jīng)費(fèi)管理效果較好。但也還存在下列問題：1.個(gè)別單位未落實(shí)公函接待及接待清單制度;2.個(gè)別單位從公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中列支高檔酒水，列支土特產(chǎn)等;3.個(gè)別單位實(shí)行按爭取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費(fèi)并包干使用的辦法，導(dǎo)致“三公”經(jīng)費(fèi)開支把關(guān)不嚴(yán);4.以會(huì)議、培訓(xùn)等其他名義列支公務(wù)接待費(fèi)。
    針對“三公”經(jīng)費(fèi)方面存在的問題，市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)分別約談相關(guān)單位的主要領(lǐng)導(dǎo)，要求嚴(yán)格整改。
    (三)其他財(cái)政收支審計(jì)情況。
    從審計(jì)情況看，總體情況較好，大多能自覺遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，但個(gè)別單位存在一些不容忽視的問題。
    1.審計(jì)查處市政府駐廣州辦事處的問題。
    (1)會(huì)計(jì)、出納短少現(xiàn)金40.75萬元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬元。市審計(jì)局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬元的問題移送市紀(jì)委查處，同時(shí)責(zé)令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。
    (2)財(cái)務(wù)管理混亂。一是單位的會(huì)計(jì)、出納不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任，會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng)，未按規(guī)定辦妥交接手續(xù)，內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會(huì)計(jì)人員不具備從業(yè)資格，缺乏必要的會(huì)計(jì)知識(shí)和專業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，報(bào)賬手續(xù)極不完備，部分報(bào)賬單據(jù)無附件明細(xì)資料，或無經(jīng)手人、證明人簽字。
    對審計(jì)查出的問題，市政府高度重視，瞿海市長批示：“廣州辦事處要對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題認(rèn)真進(jìn)行整改，協(xié)助對違法違規(guī)問題依法依規(guī)進(jìn)行查處，追回流失資金。市政府辦要加強(qiáng)對駐外地辦事處的管理，督促其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)內(nèi)部管理”。
    2.審計(jì)查處莽山國有林管局的問題。
    (1)至2013年對領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科室實(shí)行公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車費(fèi)定額包干使用，經(jīng)費(fèi)支出控制不嚴(yán)，“三公”經(jīng)費(fèi)逐年增加。
    (2)部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是20至2013年9個(gè)工程未經(jīng)招標(biāo)直接發(fā)包，未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù)，合同價(jià)款657.55萬元;二是44個(gè)項(xiàng)目沒有經(jīng)過工程預(yù)算評(píng)審，31個(gè)項(xiàng)目合同價(jià)款831.88萬元，沒有經(jīng)過工程竣工結(jié)算審計(jì)，而工程款則全部付清。
    (3)多付工程款18.1萬元。審計(jì)抽查一個(gè)已全部付完工程款59.57萬元的項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬元。審計(jì)要求該局對較大的工程項(xiàng)目送審，現(xiàn)已核減工程款70多萬元。
    (4)截留已代扣施工方建安綜合稅費(fèi)85.25萬元未上繳國庫。
    (5)未執(zhí)行政府采購規(guī)定購置資產(chǎn)145.53萬元。
    (6)未經(jīng)審批核銷單位和個(gè)人的應(yīng)收賬款318.83萬元，報(bào)損材料94.69萬元，核銷長期投資20萬元。
    (7)會(huì)計(jì)核算中存在的問題。一是報(bào)銷的大額發(fā)票手續(xù)不完善，原始票據(jù)上無經(jīng)手人和證明人簽字，沒有購物清單，未注明實(shí)物的.用途和去向，涉及金額74.46萬元;二是單位內(nèi)部往來不相符，相差63.3萬元。
    (8)二級(jí)單位存在的問題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬元未納入法定賬冊，用于抵單位支出;二是莽山水電站應(yīng)收未收漂流公司資源管理費(fèi)50萬元。
    3.審計(jì)查處市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)的問題。
    (1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬元用于購買基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬元購買基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款，從中牟利20.98萬元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專戶申購基金387.29萬元，獲得收益0.29萬元，與本金同時(shí)歸入農(nóng)民工工資保障金專戶。
    (2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個(gè)人負(fù)責(zé)，沒有進(jìn)行正規(guī)的會(huì)計(jì)核算;二是收取保證金不開具任何票據(jù)，未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收農(nóng)民工工資保障金，擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制，銀行專戶轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用，款項(xiàng)的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作，無人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料，實(shí)收無法核實(shí)。
    (3)財(cái)務(wù)收支存在的問題。一是至20未經(jīng)批準(zhǔn)外出新疆等五地學(xué)習(xí)考察，報(bào)銷費(fèi)用11.06萬元;二是20至年以勞動(dòng)手冊工本費(fèi)的名義收取罰沒收入79.16萬元;三是年至20自立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼26.62萬元。
    上述(1)(2)的問題專題報(bào)告市政府，并移送市紀(jì)委依法處理。市長瞿海批示：“性質(zhì)惡劣，嚴(yán)查徹處。市人社局務(wù)必舉一反三，吸取教訓(xùn)，切實(shí)履職，加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理，加強(qiáng)資金管理，認(rèn)真整改，防止類似問題再發(fā)生”。20**年7月市紀(jì)委對黃規(guī)主進(jìn)行立案查處后，移送市人民檢察院依法處理，20**年12月蘇仙區(qū)人民法院判處黃規(guī)主犯挪用公款罪有期徒刑三年，緩刑四年。
    三、政府投資審計(jì)情況。
    (一)采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會(huì)關(guān)于加快推進(jìn)bt項(xiàng)目結(jié)算及決算的審計(jì)進(jìn)度的意見，采取以下三個(gè)方面措施：1.要求重點(diǎn)業(yè)主單位限期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計(jì)力量，購買中介服務(wù)。實(shí)現(xiàn)市審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)科、派駐市城投公司審計(jì)辦、派駐出口加工區(qū)審計(jì)辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計(jì)格局，整合了審計(jì)資源。3.實(shí)行bt材料認(rèn)價(jià)工作常態(tài)化。市政府要求市造價(jià)站定期發(fā)布價(jià)應(yīng)涵蓋所有bt項(xiàng)目所用材料，對未發(fā)布的bt項(xiàng)目材料要事先組織進(jìn)行詢價(jià)認(rèn)價(jià)，確定材料采購限價(jià)，為結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)。
    (二)取得的主要成效。1.對重大項(xiàng)目實(shí)施了全面、全過程的跟蹤審計(jì)。20**年對77個(gè)政府投資項(xiàng)目實(shí)施了跟蹤審計(jì)(投資總額154億元)。出具1131項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)意見單，為竣工結(jié)算審計(jì)提供了可靠的工程計(jì)量計(jì)價(jià)證據(jù)。2.加快了項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)進(jìn)度。20**年送審137個(gè)工程項(xiàng)目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項(xiàng)目85個(gè)，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計(jì)核減3.22億元;已出具征求意見稿項(xiàng)目52個(gè)，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
    (三)竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項(xiàng)目沒有及時(shí)辦理綜合驗(yàn)收手續(xù)。2.業(yè)主單位財(cái)務(wù)沒有按工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有關(guān)費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)偅こ糖捌诔杀举M(fèi)用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，但從年以來竣工結(jié)算510個(gè)項(xiàng)目，都沒有辦理竣工財(cái)務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
    四、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的意見。
    (一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行新預(yù)算法，進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革。一要進(jìn)一步完善政府預(yù)算體系，規(guī)范政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算，科學(xué)測定收支規(guī)模，完善預(yù)算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機(jī)制，細(xì)化預(yù)算支出，將“三公”經(jīng)費(fèi)編入預(yù)算，增加預(yù)算的完整性和透明性，切實(shí)提高預(yù)算編制的質(zhì)量，減少預(yù)算追加的彈性和預(yù)算支出的隨意性;二要進(jìn)一步完善基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系，根據(jù)預(yù)算單位人員編制、資金、資產(chǎn)等基本情況，制定科學(xué)、合理、公平、公正的定額標(biāo)準(zhǔn)體系，完善基本支出預(yù)算管理辦法，提高基本支出預(yù)算編制質(zhì)量;三要逐步推進(jìn)預(yù)算項(xiàng)目庫建設(shè)，以項(xiàng)目庫建設(shè)為紐帶，推動(dòng)項(xiàng)目支出預(yù)算項(xiàng)目庫滾動(dòng)管理;四要進(jìn)一步推進(jìn)預(yù)決算公開，特別要加大“三公”經(jīng)費(fèi)公開力度，細(xì)化公開內(nèi)容。
    (二)進(jìn)一步加強(qiáng)精細(xì)化管理，提高管理績效。一是積極盤活財(cái)政存量資金，提高資金使用效益，督促有關(guān)單位清理回收出借的財(cái)政資金，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌力度;二是進(jìn)一步清理規(guī)范銀行賬戶，在確保財(cái)政資金安全的基礎(chǔ)上使財(cái)政資金保值增值;三是深化支出績效管理，加強(qiáng)財(cái)政資金的全程監(jiān)管，強(qiáng)化對財(cái)政投入產(chǎn)出的跟蹤問效;四是進(jìn)一步加大對專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，清查、清理歷年沉淀下來的財(cái)政專項(xiàng)資金，對于資金使用效益不高的要進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，發(fā)揮財(cái)政專項(xiàng)資金的導(dǎo)向和激勵(lì)作用。
    (三)進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)效益。一是對新增的資產(chǎn)按規(guī)定及時(shí)組織綜合驗(yàn)收，辦理財(cái)務(wù)決算;二是進(jìn)一步加大力度對存量國有資產(chǎn)和單位往來資金進(jìn)行清查，特別是對駐外辦事處和各臨時(shí)性機(jī)構(gòu)所管理的固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，防止國有資產(chǎn)流失;三是規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)的運(yùn)營管理，發(fā)揮國有資產(chǎn)、資源和資金的效益，力爭國有資產(chǎn)收益最大化。
    (四)進(jìn)一步加強(qiáng)政府債務(wù)的管理，化解和防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。一是完善政府性債務(wù)舉借機(jī)制，改變多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的局面;二是對政府性債務(wù)實(shí)行規(guī)?？刂?，從嚴(yán)控制和審批新增債務(wù)，做到債務(wù)增長與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相匹配;三是將政府性債務(wù)資金全部歸口財(cái)政部門管理，將政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)納入預(yù)算管理，由財(cái)政部門統(tǒng)籌調(diào)度所有資金，不斷提高資金使用效益;四是進(jìn)一步加強(qiáng)對bt建設(shè)項(xiàng)目的管理，加強(qiáng)對項(xiàng)目預(yù)算管理和結(jié)算審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，防止高估冒算和損失浪費(fèi)。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇二
    主任、各位副主任、各位委員：
    我受市人民政府的委托，向會(huì)議報(bào)告江陰市20xx年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)情況，請予審議。
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》及《江蘇省審計(jì)條例》的規(guī)定，江陰市審計(jì)局對20xx年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作按照“評(píng)價(jià)總體、揭示問題、規(guī)范管理、推動(dòng)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，主要開展財(cái)政預(yù)算管理、稅費(fèi)征管質(zhì)量、部門預(yù)算執(zhí)行、重大政策執(zhí)行、政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目五個(gè)主題的審計(jì)。按照《中華人民共和國審計(jì)法》第四條的規(guī)定，這次主要報(bào)告市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
    一、審計(jì)評(píng)價(jià)。
    20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)結(jié)果表明，在市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大及其常委會(huì)的監(jiān)督下，市政府及其財(cái)稅部門和有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線，實(shí)施積極財(cái)政政策，深化財(cái)稅制度改革，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，促進(jìn)財(cái)政收入穩(wěn)定增長，較好地實(shí)現(xiàn)了保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定的目標(biāo)任務(wù)。20xx年，全市完成全口徑財(cái)政收入4259521萬元，比上年減少4.28%，完成公共財(cái)政預(yù)算收入1671918萬元，比上年增長9.01%;全年公共財(cái)政預(yù)算收入中稅收占比為83.28%，比上年降低3.16個(gè)百分點(diǎn)。
    ——政策護(hù)航，確保財(cái)政收入穩(wěn)定增長。面對嚴(yán)峻的財(cái)稅增收形勢，市政府出臺(tái)了有關(guān)鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展和加強(qiáng)財(cái)稅征管的政策，下發(fā)了《關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的獎(jiǎng)勵(lì)意見》、《關(guān)于支持企業(yè)穩(wěn)增長促進(jìn)財(cái)政穩(wěn)收入的意見》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)協(xié)稅護(hù)稅管理工作的實(shí)施方案》、《20xx年度財(cái)政收入考核獎(jiǎng)懲辦法》等政策文件。通過強(qiáng)化任務(wù)分解、明確獎(jiǎng)懲機(jī)制，確保了各項(xiàng)工作措施的落實(shí)，財(cái)稅收入保增長工作取得了較好成效。
    ——轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。圍繞產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加大扶持力度，創(chuàng)新扶持方法，安排9121萬元裝備投入貼息資金支持鼓勵(lì)全市136家工業(yè)企業(yè)加快設(shè)備更新和技術(shù)改造。大力支持?jǐn)U大內(nèi)需、產(chǎn)業(yè)振興、科技創(chuàng)新等重點(diǎn)項(xiàng)目的申報(bào)，累計(jì)對上爭取中央、省級(jí)各類專項(xiàng)扶持資金12.5億元。引導(dǎo)銀行、小貸公司、擔(dān)保公司等金融機(jī)構(gòu)加大信貸投入促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展，幫助200多家企業(yè)銀企對接，累計(jì)授信額度超過300億元。
    ——民生優(yōu)先，推動(dòng)民生保障全面落實(shí)。財(cái)政支出更加突出民生，把民生保障的重點(diǎn)放在“學(xué)有所教、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、勞有所得”上，完善教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，全力做好城?！安④墶辟Y金籌集工作，完善被征地農(nóng)民生活保障制度，積極推進(jìn)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)，加大投入促進(jìn)就業(yè)新機(jī)制形成，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定發(fā)展;將財(cái)政資金主要用于公共物品和公共服務(wù)的提供上，全面推進(jìn)教育現(xiàn)代化均衡化，推動(dòng)構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的公共文化服務(wù)體系，提高民生支出在財(cái)政支出中的比重。
    ——改革深化，提高公共財(cái)政管理水平。積極深化各項(xiàng)財(cái)政改革，不斷提升財(cái)政科學(xué)化精細(xì)化管理水平。全面加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，進(jìn)一步規(guī)范和完善經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)步推進(jìn)“三公”經(jīng)費(fèi)公開的準(zhǔn)備工作。深化預(yù)算績效管理，20xx年繼續(xù)擴(kuò)大專項(xiàng)績效評(píng)審范圍，評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目15個(gè)，資金達(dá)22770萬元。積極試行股權(quán)投資，發(fā)揮財(cái)政資金杠桿作用，實(shí)現(xiàn)了政企雙贏。深化國有資產(chǎn)管理，一是對行政事業(yè)單位舉辦的103家經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行了清理整頓;二是對國有經(jīng)營性房屋公開拍租，實(shí)現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值。
    20xx年我市完成公共財(cái)政預(yù)算收入1671918萬元，完成調(diào)整預(yù)算1680906萬元的99.5%，同口徑比上年1533727萬元增加138191萬元，增長9.01%。按現(xiàn)行財(cái)政體制結(jié)算，20xx年我市地方可用財(cái)力為1652944萬元，其中：(1)公共財(cái)政預(yù)算收入1671918萬元。(2)上級(jí)補(bǔ)助收入減去上解上級(jí)支出后的凈上解支出112995萬元。(3)本年國債轉(zhuǎn)貸收入18000萬元。(4)其他資金調(diào)入5272萬元。(5)上年結(jié)轉(zhuǎn)下年支出69107萬元。(6)上年結(jié)余1642萬元。當(dāng)年公共財(cái)政支出1540005萬元，債券還本支出11000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出100297萬元，地方財(cái)力與財(cái)政支出總額相抵后，當(dāng)年收支平衡，累計(jì)凈結(jié)余1642萬元。
    審計(jì)結(jié)果表明，20xx年市本級(jí)財(cái)政收支基本能按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，但在執(zhí)行過程中還存在著一些問題，需及時(shí)糾正并加以完善。
    1.政府專項(xiàng)資金預(yù)算編制不實(shí)。20xx年政府專項(xiàng)預(yù)算399577.85萬元，經(jīng)預(yù)算調(diào)整后，實(shí)際下達(dá)指標(biāo)398940.02萬元，指標(biāo)使用301496.24萬元，年底指標(biāo)結(jié)余97443.78萬元，占下達(dá)指標(biāo)的24.43%，其中：收回指標(biāo)54319.80萬元，占下達(dá)指標(biāo)的13.62%;結(jié)轉(zhuǎn)2043123.98萬元，占下達(dá)指標(biāo)的10.81%。
    當(dāng)年未實(shí)施項(xiàng)目有41個(gè)，占項(xiàng)目總數(shù)的22.91%，指標(biāo)合計(jì)19082.87萬元，其中：26個(gè)項(xiàng)目年底收回指標(biāo)、15個(gè)項(xiàng)目指標(biāo)全部結(jié)轉(zhuǎn)2013年。
    2.部分財(cái)政資金管理不規(guī)范。
    (1)部分人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余未及時(shí)收回。根據(jù)《市級(jí)部門財(cái)政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法》的規(guī)定，行政事業(yè)單位人員經(jīng)費(fèi)按實(shí)際發(fā)生額結(jié)算，年終結(jié)余全部收回財(cái)政。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有11個(gè)單位人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余468.77萬元連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，未及時(shí)收回。
    (2)裝備貼息專項(xiàng)指標(biāo)結(jié)余未及時(shí)收回。20xx年，市財(cái)政預(yù)算安排裝備貼息專項(xiàng)資金15000.00萬元，實(shí)際支出9121.50萬元，結(jié)余指標(biāo)5878.50萬元。經(jīng)市政府審定后，2013年從該專項(xiàng)結(jié)余指標(biāo)中安排其他支出2772.76萬元，其中：20xx年節(jié)能及發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)專項(xiàng)資金847.10萬元、20xx年熱源點(diǎn)整合整治及關(guān)?；て髽I(yè)獎(jiǎng)勵(lì)資金104.11萬元、20xx年專利資金1821.55萬元。至2013年4月末，結(jié)余指標(biāo)3105.74萬元未收回。
    (二)非稅收入征管審計(jì)情況。
    20xx年非稅收入170961.39萬元，支出34416.50萬元，當(dāng)年結(jié)余136544.89萬元。審計(jì)重點(diǎn)抽查了20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收減免情況，以及20xx年至20xx年人防易地建設(shè)費(fèi)征管情況。
    1.20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收減免情況。
    20xx年7月10日，江陰市人民政府印發(fā)了《城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)征收實(shí)施辦法》，統(tǒng)一了全市各鎮(zhèn)(街道)、開發(fā)區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)由市規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，明確了征收對象、征收標(biāo)準(zhǔn)、征收程序、減免范圍及減免程序。20xx年1月18日之前仍由鎮(zhèn)(街道)負(fù)責(zé)收取;20xx年1月18日至7月9日，由規(guī)劃局負(fù)責(zé)征收，其征收標(biāo)準(zhǔn)仍按原文件執(zhí)行;20xx年7月9日以后，按照新《辦法》執(zhí)行。
    20xx年累計(jì)減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)21745.51萬元。審計(jì)反映，市規(guī)劃局能認(rèn)真執(zhí)行新《辦法》，對符合減免范圍以及經(jīng)市政府批準(zhǔn)減免后的項(xiàng)目按照新《辦法》規(guī)定，向市財(cái)政局報(bào)送備案。自20xx年7月10日起，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)減免備案127項(xiàng)，減免金額15105.66萬元。
    2.20xx、20xx年人防易地建設(shè)費(fèi)征管審計(jì)情況。
    市政府依據(jù)江蘇省、無錫市關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)籌集管理規(guī)定，對人防易地建設(shè)費(fèi)籌集方法和標(biāo)準(zhǔn)、人防工程建設(shè)審批程序、人防工程管理和使用要求等方面作出規(guī)定，并嚴(yán)格執(zhí)行。20xx、20xx年，人防易地建設(shè)費(fèi)收入15257.40萬元，其中：20xx年7919.16萬元、20xx年7338.24萬元。
    審計(jì)結(jié)果表明，市民防局能較好執(zhí)行關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費(fèi)籌集管理相關(guān)政策，對工作中出現(xiàn)的實(shí)際問題，通過集體討論研究，以出臺(tái)具體細(xì)則的方式，加以規(guī)范和落實(shí)。嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目行政審批程序，審批進(jìn)程公開透明;人防建設(shè)工程及收取的人防易地建設(shè)費(fèi)核算較規(guī)范，嚴(yán)格做好審核把關(guān)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)市民防局在某商品房項(xiàng)目審批過程中，對未配建人防工程的普通地下室，沒有計(jì)算人防易地建設(shè)費(fèi)，少收28.64萬元。審計(jì)提出問題后，市民防局承諾將在該項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)對單位進(jìn)行補(bǔ)收。
    (三)財(cái)政管理制度改革審計(jì)情況。
    根據(jù)市委、市政府《關(guān)于進(jìn)一步深化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕39號(hào))要求，20xx年對水利農(nóng)機(jī)局、衛(wèi)生局等24個(gè)部門103家未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行了清理整頓，確定歇業(yè)清算45家、國資退出28家、整合歸并30家。目前已完成83家單位的財(cái)務(wù)審計(jì)。37家單位已歇業(yè)，其中12家單位完成了工商注銷;22家國資退出單位完成國有股權(quán)拍賣;2家單位完成整合歸并。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在以下問題：
    (1)經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤未按規(guī)定時(shí)間推進(jìn)，進(jìn)度緩慢。根據(jù)工作部署，要求在20xx年10月底前清理完畢。至20xx年末，歇業(yè)清算的45家單位中，僅有12家單位完成了工商注銷，占應(yīng)歇業(yè)清算單位總數(shù)的26.67%;整合歸并的30家單位中，僅有2家單位完成了整合歸并，占應(yīng)整合歸并單位總數(shù)的6.67%;國資退出的28家單位中，有22家單位完成了國資退出，占應(yīng)國資退出單位總數(shù)的78.57%。目前，尚有67家單位未完成經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤，占此次103家脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體的65.05%。
    (2)部分歇業(yè)清算單位人員未得到妥善安置。歇業(yè)清算的45家單位主要采取分流及解散等安置方式，共涉及在職人員424人，其中：事業(yè)人員46人，合同人員299人，臨時(shí)工及其他人員共79人。至審計(jì)日，僅8家單位上報(bào)了人員安置情況，完成人員安置63人。
    (四)稅收征管審計(jì)情況。
    20xx年稅費(fèi)征管質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果表明，稅務(wù)部門能積極應(yīng)對復(fù)雜經(jīng)濟(jì)形勢，發(fā)揮稅收杠桿作用，全力推進(jìn)稅收征管改革，努力實(shí)現(xiàn)稅收持續(xù)增長。一方面強(qiáng)化稅收預(yù)測分析，開展重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)的稅源監(jiān)控和征收管理工作，強(qiáng)化重點(diǎn)稅種管理，加強(qiáng)非稅收入征繳，優(yōu)化地方稅收法制環(huán)境;另一方面嚴(yán)格執(zhí)行“依法治稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免”的組織收入原則，依法組織收入，確保稅收收入的平穩(wěn)增長。全年完成稅收收入3096124萬元，其中：中央級(jí)稅收1623472萬元，同比減少5.12%;省級(jí)稅收80211萬元，同比增長30.52%;市縣級(jí)稅收1392441萬元，同比增長5.02%。同時(shí)，還組織社保費(fèi)、統(tǒng)一收費(fèi)等非稅收入747332萬元。審計(jì)反映稅收征管中存在以下問題：
    1.部分企業(yè)未按期申報(bào)繳納土地使用稅23.02萬元。審計(jì)重點(diǎn)抽查15個(gè)企業(yè)的土地使用稅、房產(chǎn)稅繳納情況發(fā)現(xiàn)，至2013年4月30日，有3家企業(yè)未按期申報(bào)繳納土地使用稅23.02萬元。審計(jì)期間企業(yè)已全部補(bǔ)繳入庫。
    2.部分企業(yè)未將土地出讓金返還款作應(yīng)稅收入，導(dǎo)致稅收流失。審計(jì)重點(diǎn)抽查7個(gè)企業(yè)土地出讓金返還款的稅收繳納情況，累計(jì)返還土地出讓金6890.53萬元，均未作應(yīng)稅收入反映，未申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。審計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額6890.53萬元，其中5家企業(yè)應(yīng)減少以后年度彌補(bǔ)虧損額3402.78萬元;5家企業(yè)應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得額3487.75萬元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅871.94萬元。審計(jì)后有2家企業(yè)已補(bǔ)繳企業(yè)所得稅104.00萬元，尚有3家企業(yè)少繳企業(yè)所得稅767.94萬元，審計(jì)局將出具審計(jì)決定書，由國地稅部門負(fù)責(zé)征繳入庫。
    為規(guī)范部門預(yù)算管理行為，推動(dòng)預(yù)算管理制度改革，今年采取數(shù)據(jù)集中分析、疑點(diǎn)分散核查的數(shù)字化審計(jì)模式，對交通局、建設(shè)局、住保房管局、民防局、安監(jiān)局、發(fā)改委、計(jì)生委、總工會(huì)、工商聯(lián)等9個(gè)部門及下屬32個(gè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。20xx年下達(dá)預(yù)算指標(biāo)55015.82萬元，當(dāng)年指標(biāo)使用50780.43萬元，年末指標(biāo)結(jié)余4235.39萬元。實(shí)際支出46523.29萬元。
    審計(jì)結(jié)果表明，各部門能不斷加強(qiáng)預(yù)算管理，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在一些問題和不足。
    1.項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率較低。建設(shè)局等6個(gè)部門共計(jì)1970.24萬元項(xiàng)目資金未使用;計(jì)生委等7個(gè)部門共計(jì)3002.36萬元項(xiàng)目資金當(dāng)年雖已實(shí)施但執(zhí)行率不足50%。
    2.部分單位未執(zhí)行公務(wù)用車定點(diǎn)維修和定點(diǎn)公務(wù)印刷。交通局等6個(gè)部門公車維修15.79萬元未在定點(diǎn)單位進(jìn)行;民防局等3個(gè)部門公務(wù)印刷47.25萬元未在定點(diǎn)單位進(jìn)行。
    3.公務(wù)卡未得到有效推廣。9家部門中僅3家使用過公務(wù)卡，且使用次數(shù)極少，全年結(jié)算額僅17.46萬元，而現(xiàn)金使用量達(dá)220.72萬元。
    1.第一輪基本藥物制度執(zhí)行情況審計(jì)調(diào)查。
    根據(jù)《關(guān)于建立國家基本藥物制度的實(shí)施意見》和《江蘇省基本藥物制度實(shí)施辦法》的要求，我市自4月1日至20xx年3月31日，對全市17家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心及下屬的196家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實(shí)施了第一輪基本藥物制度試點(diǎn)工作。審計(jì)調(diào)查反映，基本藥物制度執(zhí)行過程中，醫(yī)療機(jī)構(gòu)所有藥品實(shí)行省級(jí)集中網(wǎng)上公開招標(biāo)采購、統(tǒng)一配送，全部配備使用基本藥物并實(shí)現(xiàn)零差率銷售;市人社局將基本藥物全部納入基本醫(yī)療保障藥品報(bào)銷目錄，報(bào)銷比例明顯高于非基本藥物;藥監(jiān)局不斷加強(qiáng)對基本藥物質(zhì)量安全的監(jiān)管;財(cái)政加大對社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心的投入?；舅幬镏贫葓?zhí)行后，切實(shí)減輕了群眾用藥負(fù)擔(dān)，保障了群眾基本用藥權(quán)益，有力緩解了群眾“看病難、看病貴”的問題。
    但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在基本藥物制度實(shí)施過程中存在一些問題。一是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)藥品配備品種過少。審計(jì)抽查的5家社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心基本藥物平均庫存269種，29家衛(wèi)生服務(wù)站基本藥物平均庫存94種，藥品配備品種過少限制了群眾就近去社區(qū)就醫(yī)，轉(zhuǎn)而去二級(jí)醫(yī)院看病。二是基本藥物信息化程度低。市衛(wèi)生局使用的醫(yī)院資源管理平臺(tái)企業(yè)版和無錫、省使用的軟件無接口，故藥品名稱、規(guī)格、產(chǎn)地等藥品信息全部為人工輸入，沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致江陰藥品庫數(shù)據(jù)無法與江蘇省基本藥品目錄完全匹配，另外平臺(tái)設(shè)計(jì)未對各單位藥品的采購進(jìn)行統(tǒng)一管理。
    審計(jì)后，市衛(wèi)生局、醫(yī)改辦已召開系統(tǒng)會(huì)議專題研究，并制定切實(shí)有效措施，積極整改落實(shí)。
    2.20xx年工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策執(zhí)行審計(jì)。
    根據(jù)《關(guān)于鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕32號(hào))要求，市財(cái)政設(shè)立工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息扶持資金15000萬元，鼓勵(lì)工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入。20xx年度工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息申報(bào)項(xiàng)目139個(gè)，最終核定享受裝備貼息項(xiàng)目136個(gè)，裝備投入總額218025.63萬元，安排裝備貼息9121.50萬元，于2013年3月29日前全部撥付到位。
    審計(jì)結(jié)果表明，工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策得到了較好的貫徹執(zhí)行，市財(cái)政局、市經(jīng)信委能認(rèn)真組織企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目計(jì)劃申報(bào)和資金申請，嚴(yán)格審核，并及時(shí)撥付資金，為我市工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入提供了資金扶持，切實(shí)提高了企業(yè)技術(shù)改造的積極性，有效推動(dòng)了我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)在政策執(zhí)行過程中，具體問題的處理未書面明確。對項(xiàng)目貼息范圍、工業(yè)投入設(shè)備的具體標(biāo)準(zhǔn)等具體問題的處理存有疑義時(shí)，通過會(huì)議集體討論或向市領(lǐng)導(dǎo)請示的方式予以明確，未能形成書面記錄。例如：在外地登記注冊在我市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)是否享有補(bǔ)貼的問題;投入設(shè)備以不含稅價(jià)還是以含稅價(jià)作為計(jì)算補(bǔ)助貼息資金金額的依據(jù);跨年度項(xiàng)目按年度補(bǔ)還是按項(xiàng)目補(bǔ)。
    (七)政府重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。
    20xx年，江陰市審計(jì)局完成政府重點(diǎn)重大投資項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)21項(xiàng)，上報(bào)結(jié)算141936.32萬元，審定117323.26萬元，核減24613.06萬元，核減率17.34%，提出審計(jì)意見和建議45條。目前在審結(jié)算項(xiàng)目38項(xiàng)，現(xiàn)場跟蹤審計(jì)32項(xiàng)。通過審計(jì)，促進(jìn)規(guī)范了政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理，提高了財(cái)政資金使用效益，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)政府投資項(xiàng)目過程中存在以下主要問題：
    1.建設(shè)程序執(zhí)行不規(guī)范。部分項(xiàng)目概算審批制度執(zhí)行不規(guī)范;部分項(xiàng)目前期工作不充分，未經(jīng)前期論證和可行性研究就加以實(shí)施;項(xiàng)目實(shí)施中常由于拆遷不到位，導(dǎo)致工期延誤，影響項(xiàng)目的投入使用和建造成本控制;部分建設(shè)單位工程開工前未按規(guī)定及時(shí)辦理相關(guān)審批手續(xù);部分項(xiàng)目招投標(biāo)環(huán)節(jié)不規(guī)范，應(yīng)該公開招標(biāo)的項(xiàng)目采用邀請招標(biāo)且未按規(guī)定審批;工程施工實(shí)行了招標(biāo)，而設(shè)計(jì)、監(jiān)理等未招標(biāo);主體工程實(shí)行了招標(biāo)，但部分單位工程、暫定價(jià)材料采取議標(biāo)或直接發(fā)包。
    2.工程建設(shè)單位管理制度不健全。部分項(xiàng)目未經(jīng)驗(yàn)收投入使用;部分項(xiàng)目簽證變更隨意導(dǎo)致重復(fù)施工，造成結(jié)算價(jià)遠(yuǎn)超合同價(jià)的問題;部分工程變更不及時(shí)，重大變更未實(shí)行先審核論證后實(shí)施的程序，導(dǎo)致工程投資無法有效控制;部分工程竣工結(jié)算把關(guān)不嚴(yán)，送審資料不全，竣工圖沒有監(jiān)理單位簽字和蓋章，沒有對施工單位上報(bào)的竣工結(jié)算資料進(jìn)行初步審核。
    3.合同管理不嚴(yán)格。部分合同條款內(nèi)容與招標(biāo)文件和中標(biāo)人的投標(biāo)文件不一致，甚至存在合同金額與中標(biāo)金額不一致的情況;部分合同條款不合理，合同履行過程中爭議大;部分合同外增加工程項(xiàng)目沒有簽訂補(bǔ)充協(xié)議以及明確相應(yīng)的結(jié)算方式等。
    (八)征收(拆遷)項(xiàng)目及拆遷補(bǔ)償資金使用審計(jì)情況。
    1.20xx年度征收(拆遷)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
    20xx年，市審計(jì)局對一江一河、兩路一河工程等28個(gè)項(xiàng)目的`前期征收(拆遷)實(shí)施跟蹤審計(jì)，共涉及民房9577戶，企業(yè)及公房733戶;送審面積2812137.75平方米，審定面積2673085.33平方米，核減面積139052.42平方米;送審金額768209.42萬元，審定金額664058.71萬元，減少財(cái)政支出104150.71萬元;出具審核意見291份，提出審計(jì)意見2330條。
    通過全程參與、嚴(yán)格審核，確保了征收(拆遷)評(píng)估時(shí)執(zhí)行政策不走樣，避免征收(拆遷)工作的暗箱操作，為征收(拆遷)工作順利進(jìn)行、工程項(xiàng)目盡快開工建設(shè)提供了良好的審計(jì)監(jiān)督服務(wù)。但審計(jì)過程中也發(fā)現(xiàn)征收(拆遷)項(xiàng)目評(píng)估時(shí)存在以下主要問題：一是部分外地公司對江陰征收(拆遷)評(píng)估政策不熟悉，執(zhí)行政策不一致，造成補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)不一，影響征收推進(jìn)進(jìn)度。二是被征收單位不配合或提供資料不及時(shí)不完整，導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果不真實(shí)、不準(zhǔn)確。三是評(píng)估機(jī)構(gòu)從業(yè)人員履行“勤勉、盡職”義務(wù)不夠，有些專業(yè)設(shè)備未有專業(yè)人員把關(guān)，造成評(píng)估結(jié)果質(zhì)量不高。
    2.20xx年市級(jí)征收(拆遷)安置資金管理使用審計(jì)情況。
    20xx年度市級(jí)征收(拆遷)安置資金支出合計(jì)382355.03萬元，其中：城投公司支付26個(gè)建設(shè)項(xiàng)目安置資金150706.01萬元，市土地儲(chǔ)備中心支付63個(gè)土地收儲(chǔ)項(xiàng)目安置資金231649.02萬元。市審計(jì)局重點(diǎn)對“兩路一河”項(xiàng)目的6個(gè)鎮(zhèn)(街道)市財(cái)政補(bǔ)貼資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。
    至2013年2月28日，抽查的6個(gè)鎮(zhèn)(街道)共收到財(cái)政補(bǔ)貼資金150880.92萬元，總支出125963.39萬元，其中：拆遷補(bǔ)償支出80433.28萬元，安置房建設(shè)支出6659.26萬元，已安置應(yīng)分?jǐn)偨ㄔO(shè)成本(包括騰地拆遷安置)支出38870.85萬元。
    審計(jì)結(jié)果表明，大部分鎮(zhèn)(街道)對市財(cái)政拆遷補(bǔ)貼資金能單獨(dú)核算，專款專用。但個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)將拆遷補(bǔ)貼資金部分用于彌補(bǔ)鎮(zhèn)財(cái)政資金缺口。
    三、改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算管理的審計(jì)意見和建議。
    為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政預(yù)算收支管理、提高財(cái)政資金使用效益，加快財(cái)政改革創(chuàng)新、提高財(cái)政管理水平，加快建立和完善公共財(cái)政管理體制，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中求進(jìn)和轉(zhuǎn)型發(fā)展，提出以下意見和建議：
    (一)完善全口徑預(yù)算管理，提高財(cái)政資金使用效益。按照預(yù)算管理體制改革方向要求，真正做到全口徑預(yù)算，把所有的財(cái)政收支納入預(yù)算管理?？茖W(xué)安排部門預(yù)算、政府專項(xiàng)資金和政府投融資預(yù)算，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。強(qiáng)化預(yù)算約束，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)控預(yù)算追加，確保收支平衡。深化績效管理，完善預(yù)算績效評(píng)價(jià)體系，加強(qiáng)績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用，促進(jìn)財(cái)政資金使用效益不斷提高。
    (二)加強(qiáng)并規(guī)范稅收征管，努力提高征管質(zhì)量。進(jìn)一步加大稅法法制宣傳，營造依法誠信納稅的良好環(huán)境，使廣大納稅人全面了解有關(guān)稅收法規(guī)和政策規(guī)定，提高納稅人自覺納稅意識(shí)，納稅人主動(dòng)申報(bào)納稅，形成依法納稅的氛圍。進(jìn)一步加強(qiáng)房產(chǎn)稅、土地使用稅征收管理，建立房土兩稅稅源戶監(jiān)控制度，及時(shí)更新房土信息，完善稅源控管體系，保證依法征收、應(yīng)收盡收。
    (三)加強(qiáng)非稅收入征收管理，規(guī)范征管程序。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入征管的意見》，加強(qiáng)各項(xiàng)非稅收入征收管理，保證非稅收入足額征收。同時(shí)要進(jìn)一步明確并理順減免范圍，強(qiáng)化并嚴(yán)格執(zhí)行減免審批程序，完善減免備案制度，確保征收率不斷提高。
    (四)深化國有資產(chǎn)管理，落實(shí)經(jīng)濟(jì)實(shí)體脫鉤工作。應(yīng)抓緊落實(shí)行政事業(yè)單位未脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體清理整合工作，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的處置方案實(shí)施，實(shí)現(xiàn)人員、資產(chǎn)的徹底脫鉤;妥善安置脫鉤經(jīng)濟(jì)實(shí)體員工，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)實(shí)體拍賣程序;對單位經(jīng)營混亂、損失嚴(yán)重的情況應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，對剝離資產(chǎn)做好備案登記，跟蹤督促，防止國有資產(chǎn)流失。
    (五)嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序，規(guī)范政府投資建設(shè)行為。進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、設(shè)計(jì)、招標(biāo)投標(biāo)的環(huán)節(jié)，嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，進(jìn)一步規(guī)范建設(shè)行為。做好項(xiàng)目前期準(zhǔn)備，營造良好的建設(shè)環(huán)境。同時(shí)，完善內(nèi)控制度，建立健全政府投資建設(shè)項(xiàng)目變更備案管理辦法和實(shí)施細(xì)則，加強(qiáng)對施工企業(yè)的信用管理，進(jìn)一步提高工程建設(shè)項(xiàng)目管理水平。
    (六)統(tǒng)籌安排財(cái)政資金，規(guī)范征收(拆遷)資金管理和使用。市財(cái)政及有關(guān)鎮(zhèn)(街道)應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范拆遷補(bǔ)貼資金的管理和使用，做到?？顚Ｓ?，規(guī)范核算。由于各鎮(zhèn)(街道)安置房建設(shè)采用回購方式，大量的資金支付主要集中在，因此要做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急防范機(jī)制，統(tǒng)籌安排市、鎮(zhèn)(街道)財(cái)政資金，確保安置房能及時(shí)回購，拆遷安置戶能及時(shí)順利得到安置。
    主任、各位副主任、各位委員，在市委、市人大常委會(huì)的重視和支持下，20xx年度市本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)工作已順利完成。今后，我們將全面貫徹落實(shí)十八大精神，緊扣主題主線，忠實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，突出思路創(chuàng)新，突出項(xiàng)目質(zhì)量，突出業(yè)務(wù)規(guī)范，加快推進(jìn)審計(jì)轉(zhuǎn)型，為江陰率先基本實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化、建設(shè)現(xiàn)代化濱江花園城市作出更大貢獻(xiàn)。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇三
    根據(jù)《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計(jì)報(bào)告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[]44號(hào))規(guī)定：
    (一)《審計(jì)報(bào)告》封面紙一般采用a4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。
    (二)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標(biāo)宋體1號(hào)加粗;“審計(jì)報(bào)告”的字體為長城小標(biāo)宋體初號(hào)加粗。
    書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計(jì)組按照此標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置字體字號(hào)，word中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
    “編號(hào)”的字體為楷體3號(hào);“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”的字體為宋體3號(hào)加粗，其內(nèi)容為楷體3號(hào)。
    (三)如需標(biāo)識(shí)秘密等級(jí)，用黑體3號(hào)字(無需加粗設(shè)置)，頂格標(biāo)識(shí)在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
    (四)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。
    審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至文書編號(hào)下邊緣50毫米。
    “審計(jì)報(bào)告”四個(gè)字的下一行為編號(hào)。不是在頁面中央，請注意審計(jì)機(jī)關(guān)名稱、“審計(jì)報(bào)告”、文書編號(hào)水平位置均居中排列。
    文書編號(hào)下邊緣至“被審計(jì)單位”上邊緣80毫米。
    “被審計(jì)單位”下空一行為“審計(jì)項(xiàng)目”。
    (五)“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時(shí)首行縮進(jìn)1.7厘米)。
    二、《審計(jì)報(bào)告》排版與印制規(guī)格。
    (一)《審計(jì)報(bào)告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《國家行政機(jī)關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計(jì)機(jī)關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號(hào))執(zhí)行。注意事項(xiàng)：
    紙的規(guī)格：a4。
    頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個(gè)漢字，每頁22行。
    編號(hào)：3號(hào)仿宋gb2312。
    簽發(fā)人：3號(hào)宋體，姓名：3號(hào)楷體，注意：簽發(fā)人只有審計(jì)機(jī)關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
    公文大標(biāo)題使用2號(hào)(不是小2號(hào))長城小標(biāo)宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號(hào)字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標(biāo)題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號(hào)外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。排版水平位置應(yīng)當(dāng)居中(不要有首行縮進(jìn)，不要手工加空格居中)，如果字?jǐn)?shù)一行安排不下時(shí)可以折行。折兩行時(shí)通常為上短下長，折三行時(shí)多為中間長、上下短。根據(jù)實(shí)際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時(shí)要兼顧詞語的完整性，不能把一個(gè)詞拆開分別安排到兩行中。
    正文：3號(hào)仿宋gb2312。
    正文內(nèi)小標(biāo)題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級(jí)及其以下小標(biāo)題，均與正文文字相同，使用3號(hào)仿宋_gb2312字。
    序號(hào)標(biāo)點(diǎn)運(yùn)用：第一層次漢字?jǐn)?shù)字小寫用頓號(hào)，如一、xxx;第二層次帶括號(hào)的漢字小寫不用標(biāo)點(diǎn)，如(一)xxx;第三層次阿拉伯?dāng)?shù)字用圓實(shí)點(diǎn)，(不是頓號(hào)1、xxx);第四層次帶括號(hào)的阿拉伯?dāng)?shù)字不用標(biāo)點(diǎn)，如(1)xxx。
    “成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個(gè)漢字距離為準(zhǔn)。“成文日期”的垂直位置是以印章蓋好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準(zhǔn)，以防他人添加文字變造公文。據(jù)此，用a4紙按照標(biāo)準(zhǔn)的公文排版規(guī)格和審計(jì)機(jī)關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計(jì)機(jī)關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
    如果最后一頁無正文，主題詞以下部分壓縮到上頁;文件有附件的，標(biāo)識(shí)上附件與正文空一行。
    “主題詞：”三字為3號(hào)黑體字;詞目為3號(hào)小標(biāo)宋體(或宋體)字，詞目之間空一個(gè)漢字距離。其余部分均為3號(hào)仿宋體字，每行頭尾各縮進(jìn)一字空格。
    3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長與版心寬度相同)。
    4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
    如：
    主題詞：審計(jì)決定書。
    抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。
    改革委員會(huì)。
    局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
    煙臺(tái)市審計(jì)局辦公室20x月30日印發(fā)。
    頁碼：文件只有1頁，不標(biāo)頁碼;2頁以上的文件需標(biāo)頁碼，頁碼為4號(hào)半角阿拉伯?dāng)?shù)字，左右各放一條4號(hào)全角一字線，如“—2—”。
    (二)為了消除變造《審計(jì)報(bào)告》的隱患，簽發(fā)日期和審計(jì)機(jī)關(guān)印章移至正文之后。
    三、審計(jì)報(bào)告正文范本。
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計(jì)單位全稱。以下簡稱***)****(審計(jì)通知書列明的審計(jì)內(nèi)容，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目表述為：20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況)進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了**本級(jí)及****等**個(gè)所屬單位，對重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)工作得到****(被審計(jì)單位簡稱)及有關(guān)單位的支持和配合，進(jìn)展順利。****(被審計(jì)單位簡稱)的責(zé)任是在財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，履行法定職責(zé)、遵守法律法規(guī)、建立并實(shí)施內(nèi)部控制制度、按照適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、提高管理和資金使用績效;我們的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
    一、被審計(jì)單位基本情況。
    ××是市政府直屬主管***的工作部門，屬于市級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,內(nèi)設(shè)辦公室、***等×個(gè)職能科室,人員編制××人，其中行政編制××人，實(shí)有××人。下屬全額撥款事業(yè)單位××個(gè)：***，***，編制××人，實(shí)有××人，差額撥款事業(yè)單位××個(gè)：***,***,編制××人，實(shí)有××人，經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位××個(gè)：***，***，企業(yè)×個(gè)：***，***。另有×個(gè)社團(tuán)組織。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇四
    年同期提高3.5個(gè)百分點(diǎn);繼續(xù)推進(jìn)財(cái)政改革，選擇旅游發(fā)展專項(xiàng)資金等15項(xiàng)資金開展績效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，為全面實(shí)施預(yù)算績效管理奠定了基礎(chǔ)。省發(fā)展改革委進(jìn)一步加強(qiáng)投資計(jì)劃和資金分配管理，年初預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計(jì)劃批復(fù)率達(dá)到77%;積極建立完善專項(xiàng)資金管理制度，資金分配的時(shí)效性有所提高。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
    (一)審核批復(fù)部門預(yù)算不夠嚴(yán)格。2012年省財(cái)政廳批復(fù)的年初部門預(yù)算中，有103個(gè)部門單位應(yīng)編未編會(huì)議費(fèi)支出預(yù)算，36個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)接待支出預(yù)算，35個(gè)單位應(yīng)編未編公務(wù)用車支出預(yù)算，279個(gè)部門單位應(yīng)實(shí)行政府采購的支出7.38億元未編報(bào)政府采購預(yù)算。
    (二)執(zhí)行國庫集中支付制度仍不到位。去年審計(jì)指出的預(yù)算單位違規(guī)轉(zhuǎn)款、有些支出應(yīng)實(shí)行未實(shí)行直接支付等問題，至今年審計(jì)時(shí)改進(jìn)效果不明顯。
    1.納入國庫集中支付管理的836個(gè)省級(jí)預(yù)算單位中，仍有515個(gè)單位違規(guī)將零余額賬戶資金66.22億元轉(zhuǎn)至其他自有賬戶，分別占預(yù)算單位數(shù)和授權(quán)支付金額的61.6%和20%。如xxxxx中醫(yī)藥大學(xué)將省級(jí)應(yīng)用技術(shù)研究開發(fā)、高水平大學(xué)建設(shè)工程等資金1.22億元轉(zhuǎn)至單位工會(huì)賬戶，占該單位授權(quán)支付金額的53.65%。
    2.省級(jí)預(yù)算單位中有519個(gè)單位的相關(guān)支出未按規(guī)定實(shí)行直接支付，涉及金額75.78億元，分別占預(yù)算單位數(shù)和商品服務(wù)支出總額的62.08%和49.69%;8所高校未按規(guī)定采取直接支付方式歸還銀行貸款，涉及金額2.56億元。
    3.省財(cái)政廳未按規(guī)定將國有資本經(jīng)營預(yù)算和部分專戶管理資。
    金納入國庫集中支付范圍，仍采取實(shí)撥資金方式撥付到有關(guān)單位，涉及金額82.27億元。
    (三)公務(wù)卡結(jié)算改革進(jìn)展緩慢。我省從開始在省級(jí)預(yù)算單位推行公務(wù)卡結(jié)算制度，但從審計(jì)情況看，此項(xiàng)改革進(jìn)展比較緩慢。
    9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務(wù)卡結(jié)算額的45倍。
    2.省財(cái)政廳2012月制定省級(jí)公務(wù)卡強(qiáng)制消費(fèi)目錄制度,要求各預(yù)算單位的辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等7個(gè)支出項(xiàng)目使用公務(wù)卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實(shí)。抽查發(fā)現(xiàn)，2012年有269個(gè)預(yù)算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項(xiàng)目，涉及金額3.11億元。
    (四)部分專項(xiàng)資金管理不規(guī)范。
    1.省財(cái)政部分專項(xiàng)資金年初只明確了支出用途，未落實(shí)批復(fù)到具體項(xiàng)目單位。2012年共分配省級(jí)公共財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)資金268.78億元，其中年初批復(fù)到項(xiàng)目單位145.73億元，只占54.22%。
    2.資金分配時(shí)間較晚。2012年省財(cái)政廳分配的人民防空工程建設(shè)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)良種工程資金、小型水庫移民扶助基金等14項(xiàng)資金全部在12月份才下達(dá)，涉及金額5.29億元，不利于資金及時(shí)有效使用。
    (五)省發(fā)展改革委預(yù)算資金分配管理不規(guī)范。
    1.部分投資計(jì)劃下達(dá)時(shí)間較晚。2012年11月至12月共下達(dá)基。
    本建設(shè)投資項(xiàng)目計(jì)劃1.21億元，占當(dāng)年投資計(jì)劃的12%，不符合財(cái)政部關(guān)于預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資計(jì)劃最晚應(yīng)于當(dāng)年10月底之前全部下達(dá)的規(guī)定。另外，有4.12億元藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項(xiàng)資金于11月下達(dá)，占該專項(xiàng)資金的27%，年度內(nèi)難以發(fā)揮效益。
    2.評(píng)審程序不嚴(yán)格。在未經(jīng)專家評(píng)審的情況下，向大眾日報(bào)支持兩區(qū)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺(tái)等4個(gè)項(xiàng)目，下達(dá)藍(lán)黃兩區(qū)建設(shè)專項(xiàng)資金計(jì)劃2100萬元。
    3.超出項(xiàng)目申請額度分配資金。xxxxx科瑞控股集團(tuán)有限公司、xxxxx師范大學(xué)等7個(gè)項(xiàng)目單位共申請建設(shè)資金補(bǔ)助4530萬元，實(shí)際安排7280萬元，多安排2750萬元，超出申請金額60.71%。
    二、稅收征管審計(jì)情況。
    本次審計(jì)重點(diǎn)抽查了4個(gè)市及12個(gè)縣(市、區(qū)，以下簡稱縣)地稅部門，延伸審計(jì)了81個(gè)納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個(gè)縣級(jí)財(cái)政局和23個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責(zé)不到位，人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問題依然存在。主要是：
    (一)未嚴(yán)格依法征收稅款。
    萬元。
    2.多征或提前征收稅款。截至2012年末，11個(gè)縣地稅部門對40個(gè)納稅單位多征土地使用稅、土地增值稅等5.73億元;5個(gè)市、縣地稅部門對6戶企業(yè)提前征收稅費(fèi)1.44億元。如鄒平縣地稅局多征4戶企業(yè)土地使用稅、城建稅等8560.52萬元;淄博市地稅局齊魯石化分局年度內(nèi)提前征收1戶企業(yè)城建稅和教育費(fèi)附加1.14億元。
    3.延緩征收稅款。2012年，6個(gè)縣地稅部門對10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等3.25億元。如微山縣地稅局對3戶企業(yè)延緩征收企業(yè)所得稅和土地使用稅1.91億元;臨沂市地稅局蘭山分局對2戶企業(yè)延緩征收營業(yè)稅、個(gè)人所得稅等4424.29萬元。
    (二)對委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個(gè)委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒有代征資格的稅務(wù)師事務(wù)所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬元;3個(gè)委托代征單位將代征稅款975.53萬元存放個(gè)人賬戶;9個(gè)委托代征單位延壓稅款7711.73萬元。
    (三)通過稅收過渡戶延壓稅款。有4個(gè)縣級(jí)地稅部門設(shè)立或使用21個(gè)過渡戶，延壓稅款1.35億元。如至2012年，五蓮縣地稅局直屬征收局和辦稅服務(wù)大廳通過在銀行開設(shè)的1個(gè)單位賬戶和8個(gè)個(gè)人賬戶，過渡延壓稅款3885.3萬元。截至今年4月，以上賬戶已全部銷戶。
    導(dǎo)致截留上級(jí)收入5802.25萬元。以上稅款已于審計(jì)期間調(diào)庫更正。
    (五)虛收空轉(zhuǎn)稅收收入。8個(gè)縣將財(cái)政資金撥付給企業(yè)，企業(yè)再以房產(chǎn)稅、土地使用稅、營業(yè)稅等名義繳納稅款，共虛增稅收收入13.33億元。
    今年對18個(gè)省直部門單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，同時(shí)圍繞貫徹落實(shí)中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定，對會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(境)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，并延伸審計(jì)了所屬73個(gè)二級(jí)單位。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
    (一)部門預(yù)決算編報(bào)不完整、不細(xì)化、不真實(shí)。
    1.12個(gè)部門、11個(gè)二級(jí)單位年初預(yù)算少報(bào)上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、當(dāng)年收入等14.82億元，應(yīng)編未編政府采購預(yù)算2.11億元。如省交通運(yùn)輸廳2012年年初預(yù)算編報(bào)上年專項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)694萬元，實(shí)際結(jié)轉(zhuǎn)6.89億元，少編報(bào)6.82億元。
    2.部分預(yù)算資金未細(xì)化到項(xiàng)目和單位，涉及金額14.28億元。如省教育廳所屬13所大學(xué)編報(bào)科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出預(yù)算9.43億元，未細(xì)化到具體項(xiàng)目，全部填列為其他商品和服務(wù)類支出;省質(zhì)監(jiān)局年初預(yù)算中信息化建設(shè)等10項(xiàng)專項(xiàng)資金7003萬元，未細(xì)化到項(xiàng)目執(zhí)行單位。
    他商品和服務(wù)支出。
    (二)專項(xiàng)資金使用管理不規(guī)范。
    1.18個(gè)部門單位、38個(gè)二級(jí)單位存在未按規(guī)定分項(xiàng)核算專項(xiàng)資金，以及擠占挪用、虛列支出、以撥列支等問題，涉及金額13.08億元。如省機(jī)關(guān)事務(wù)局未按批復(fù)用途分項(xiàng)核算專項(xiàng)資金2億元;省社科院擠占科研經(jīng)費(fèi)281.17萬元用于彌補(bǔ)公費(fèi)醫(yī)療超支等日常公用支出。
    2.10個(gè)部門單位、7個(gè)二級(jí)單位2012年專項(xiàng)資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大，共計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.87億元。如省國土資源廳匯總決算報(bào)表顯示,廳機(jī)關(guān)及所屬單位項(xiàng)目支出累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.86億元,占當(dāng)年專項(xiàng)資金總額的38.94%。
    (三)落實(shí)財(cái)政改革制度不到位。
    1.部分貨物、工程和服務(wù)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行未實(shí)行政府采購2.27億元，如聊城大學(xué)購臵辦公設(shè)備、教學(xué)儀器等1423.05萬元未實(shí)行政府采購。
    2.違規(guī)從零余額賬戶提取現(xiàn)金或向其他自有賬戶劃轉(zhuǎn)資金。
    4.63億元，如省民政廳所屬省榮軍總醫(yī)院將病房樓改造項(xiàng)目等資金1600萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶。
    3.8個(gè)部門單位、38個(gè)二級(jí)單位尚未辦理使用公務(wù)卡;9個(gè)部門單位和7個(gè)二級(jí)單位公務(wù)卡使用比例較低，如中國孔子基金會(huì)秘書處2012年使用公務(wù)卡結(jié)算1.26萬元，僅占強(qiáng)制使用公務(wù)卡消費(fèi)支出的2%。
    4.6個(gè)部門單位、27個(gè)二級(jí)單位未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度，涉。
    及金額12.72億元。其中收取的學(xué)費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、房租收入等未實(shí)行票款分離7.54億元;收取的培訓(xùn)費(fèi)、廣告費(fèi)等應(yīng)繳未繳國庫或財(cái)政專戶5.18億元。如xxxxx科技大學(xué)將學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等2.55億元，通過學(xué)校收取后集中上繳財(cái)政，未嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。
    (四)“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”支出管理不嚴(yán)格。13個(gè)部門單位、12個(gè)二級(jí)單位會(huì)議費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)、因公出國(境)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”超預(yù)算支出2908萬元。13個(gè)部門單位、10個(gè)二級(jí)單位“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”列支內(nèi)容不真實(shí)，以會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等名義列支公務(wù)接待費(fèi)2029萬元。(中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省委《實(shí)施辦法》出臺(tái)后，本次審計(jì)的省直部門單位按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)支出，今年1至3月份“五項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”共計(jì)支出1197萬元，比上年同期下降16.41%。)。
    (五)其他違反財(cái)經(jīng)法規(guī)問題。省農(nóng)業(yè)展覽館等8個(gè)部門單位和9個(gè)二級(jí)單位設(shè)臵賬外賬、私存私放資金，涉及金額2.18億元。xxxxx司法警官職業(yè)學(xué)院等4個(gè)部門單位和14個(gè)二級(jí)單位，以虛假發(fā)票和不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷2072萬元。省住房建設(shè)廳等5個(gè)部門向所屬二級(jí)單位、協(xié)會(huì)、企業(yè)等違規(guī)集中資金4404萬元。省醫(yī)科院等8個(gè)部門單位和19個(gè)二級(jí)單位少計(jì)收支和結(jié)余等1.11億元。省交通運(yùn)輸廳等5個(gè)部門單位和9個(gè)二級(jí)單位往來款長期掛賬未及時(shí)清理，涉及金額14.8億元。
    四、城鎮(zhèn)保障性安居工程審計(jì)情況。
    計(jì)，延伸審計(jì)了1576個(gè)單位及225個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、441個(gè)村居、6202戶家庭。審計(jì)結(jié)果表明，各地認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省各項(xiàng)部署要求，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在保障和改善民生，推動(dòng)城鎮(zhèn)化進(jìn)程等方面取得了明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
    (一)資金籌集和管理不到位。7個(gè)市、33個(gè)縣少安排或少提取保障性安居工程資金13.89億元，占應(yīng)安排或提取資金總額的48.05%。9個(gè)市、33個(gè)縣未及時(shí)撥付資金7.94億元，主要是9個(gè)市、21個(gè)縣滯撥上級(jí)補(bǔ)助資金4.72億元;3個(gè)市、5個(gè)縣因安居工程任務(wù)未落實(shí)到具體項(xiàng)目等造成資金閑臵1.8億元，其中閑臵半年以上的達(dá)1.69億元。
    (二)工程項(xiàng)目建設(shè)管理不嚴(yán)格。抽查發(fā)現(xiàn)，有281個(gè)項(xiàng)目在未完全取得建設(shè)用地批準(zhǔn)書、用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證和施工許可證的.情況下即開工建設(shè)，占抽查項(xiàng)目的29.93%。158個(gè)項(xiàng)目在勘察、設(shè)計(jì)、采購、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未按規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)，涉及合同金額9.98億元。36個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)過程中存在違規(guī)評(píng)標(biāo)、定標(biāo)、虛假招標(biāo)、操縱競標(biāo)等問題，涉及合同金額2.82億元。
    (三)保障性住房分配不規(guī)范。部分市、縣基礎(chǔ)管理工作薄弱，未及時(shí)向社會(huì)公開保障性住房房源、分配方案、分配結(jié)果等信息。11個(gè)市、42個(gè)縣尚未建立住房保障與公安、房管、人力資源和社會(huì)保障等相關(guān)部門單位的數(shù)據(jù)信息共享機(jī)制。7個(gè)市、38個(gè)縣的815戶居民家庭收入、住房標(biāo)準(zhǔn)等不符合保障條件，但仍獲得審批通過，享受住房保障待遇。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇五
    (一)進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革，明晰財(cái)政與相關(guān)部門的職權(quán)關(guān)系。針對目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財(cái)政部門與相關(guān)項(xiàng)目主管部門職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過程中財(cái)政部門與相關(guān)部門的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運(yùn)動(dòng)員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門的主要職責(zé)是加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)和規(guī)劃管理，加強(qiáng)對項(xiàng)目的可行性論證，建立健全項(xiàng)目庫，確保有限的資金用在“刀刃上”;財(cái)政部門的主要職責(zé)是加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項(xiàng)目資金使用反饋機(jī)制，落實(shí)獎(jiǎng)懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
    (二)進(jìn)一步加強(qiáng)對省直部門的資產(chǎn)管理，建立健全國有資源、國有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快出臺(tái)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時(shí)，進(jìn)一步拓展國有資本經(jīng)營收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國有資本經(jīng)營收益收取比例，歸口財(cái)政統(tǒng)一管理，逐步加大國有資本經(jīng)營收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強(qiáng)保障和改善民生的能力。
    (三)進(jìn)一步加強(qiáng)對存量資金的管理，提高財(cái)政資金使用效益。省財(cái)政將全面加強(qiáng)存量資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實(shí)降低財(cái)政籌資的機(jī)會(huì)成本。對財(cái)政儲(chǔ)備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用;對結(jié)余資金、超過兩年無法支出或不需要支出的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時(shí)納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點(diǎn)建設(shè);對不足兩年的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項(xiàng)目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實(shí)物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇六
    根據(jù)《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計(jì)報(bào)告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[2004]44號(hào))規(guī)定：
    (一)《審計(jì)報(bào)告》封面紙一般采用a4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。
    (二)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標(biāo)宋體1號(hào)加粗;“審計(jì)報(bào)告”的字體為長城小標(biāo)宋體初號(hào)加粗。
    書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計(jì)組按照此標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置字體字號(hào)，word中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
    “編號(hào)”的字體為楷體3號(hào);“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”的字體為宋體3號(hào)加粗，其內(nèi)容為楷體3號(hào)。
    (三)如需標(biāo)識(shí)秘密等級(jí)，用黑體3號(hào)字(無需加粗設(shè)置)，頂格標(biāo)識(shí)在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
    (四)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至文書編號(hào)下邊緣50毫米?！皩徲?jì)報(bào)告”四個(gè)字的下一行為編號(hào)。不是在頁面中央，請注意審計(jì)機(jī)關(guān)名稱、“審計(jì)報(bào)告”、文書編號(hào)水平位置均居中排列。文書編號(hào)下邊緣至“被審計(jì)單位”上邊緣80毫米?！氨粚徲?jì)單位”下空一行為“審計(jì)項(xiàng)目”。
    (五)“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時(shí)首行縮進(jìn)1.7厘米)。
    二、《審計(jì)報(bào)告》排版與印制規(guī)格。
    (一)《審計(jì)報(bào)告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)《國家行政機(jī)關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計(jì)機(jī)關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號(hào))執(zhí)行。注意事項(xiàng)：
    紙的規(guī)格：a4。
    頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個(gè)漢字，每頁22行。
    編號(hào)：3號(hào)仿宋gb2312。
    簽發(fā)人：3號(hào)宋體，姓名：3號(hào)楷體，注意：簽發(fā)人只有審計(jì)機(jī)關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
    公文大標(biāo)題使用2號(hào)(不是小2號(hào))長城小標(biāo)宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號(hào)字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標(biāo)題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號(hào)外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。排版水平位置應(yīng)當(dāng)居中(不要有首行縮進(jìn)，不要手工加空格居中)，如果字?jǐn)?shù)一行安排不下時(shí)可以折行。折兩行時(shí)通常為上短下長，折三行時(shí)多為中間長、上下短。根據(jù)實(shí)際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時(shí)要兼顧詞語的完整性，不能把一個(gè)詞拆開分別安排到兩行中。
    正文：3號(hào)仿宋gb2312。
    正文內(nèi)小標(biāo)題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級(jí)及其以下小標(biāo)題，均與正文文字相同，使用3號(hào)仿宋_gb2312字。
    序號(hào)標(biāo)點(diǎn)運(yùn)用：第一層次漢字?jǐn)?shù)字小寫用頓號(hào)，如一、xxx;第二層次帶括號(hào)的漢字小寫不用標(biāo)點(diǎn)，如(一)xxx;第三層次阿拉伯?dāng)?shù)字用圓實(shí)點(diǎn)，(不是頓號(hào)1、xxx);第四層次帶括號(hào)的阿拉伯?dāng)?shù)字不用標(biāo)點(diǎn)，如(1)xxx。
    “成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個(gè)漢字距離為準(zhǔn)。“成文日期”的垂直位置是以印章蓋好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準(zhǔn)，以防他人添加文字變造公文。據(jù)此，用a4紙按照標(biāo)準(zhǔn)的公文排版規(guī)格和審計(jì)機(jī)關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計(jì)機(jī)關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
    如果最后一頁無正文，主題詞以下部分壓縮到上頁;文件有附件的，標(biāo)識(shí)上附件與正文空一行。
    “主題詞：”三字為3號(hào)黑體字;詞目為3號(hào)小標(biāo)宋體(或宋體)字，詞目之間空一個(gè)漢字距離。其余部分均為3號(hào)仿宋體字，每行頭尾各縮進(jìn)一字空格。
    3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長與版心寬度相同)。
    4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
    如：
    主題詞：審計(jì)決定書。
    抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。
    改革委員會(huì)。
    局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
    煙臺(tái)市審計(jì)局辦公室2011年x月30日印發(fā)。
    頁碼：文件只有1頁，不標(biāo)頁碼;2頁以上的文件需標(biāo)頁碼，頁碼為4號(hào)半角阿拉伯?dāng)?shù)字，左右各放一條4號(hào)全角一字線，如“—2—”。
    (二)為了消除變造《審計(jì)報(bào)告》的隱患，簽發(fā)日期和審計(jì)機(jī)關(guān)印章移至正文之后。
    三、審計(jì)報(bào)告正文范本。
    xx市審計(jì)局關(guān)于***20××年度。
    xx市***：
    自20××年×月×日至×月××日，我局對你單位20××年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計(jì)決定：
    一、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
    ********************************************************************************************************************。
    二、關(guān)于****問題的處理(處罰)。
    ********************************************************************************************************************。
    (1.審計(jì)決定所列問題應(yīng)與審計(jì)報(bào)告反映相關(guān)問題的標(biāo)題及排列順序一致。
    2.每項(xiàng)決定都必須有事實(shí)、定性、處理處罰決定以及相應(yīng)法規(guī)依據(jù)，且表述應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告的相關(guān)表述一致。)。
    本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起60日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告我局。
    如果對本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請煙臺(tái)市人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。
    (印章)。
    二o××年×月×日。
    主題詞：審計(jì)決定書。
    抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx。
    局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
    xx市審計(jì)局辦公室2011年x月x日印發(fā)。
    本參考格式是根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目的一般特點(diǎn)編寫的,只適用于預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目。除特殊情況外,市級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照參考格式編寫?？h市區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目可以結(jié)合各地審計(jì)實(shí)際，按照準(zhǔn)則要求完善審計(jì)報(bào)告格式和內(nèi)容。
    審計(jì)報(bào)告中單位的名稱(包括被審計(jì)單位名稱)應(yīng)使用全稱或標(biāo)準(zhǔn)簡稱,沒有標(biāo)準(zhǔn)簡稱的，第一次稱呼應(yīng)使用全稱，其后如需使用簡稱，應(yīng)在第一次使用全稱后標(biāo)注“(以下簡稱××)”。
    審計(jì)報(bào)告中的數(shù)值(包括百分?jǐn)?shù))除整數(shù)值外，小數(shù)點(diǎn)后一律保留兩位,數(shù)值之間存在勾稽關(guān)系的,應(yīng)保持勾稽關(guān)系正確。金額單位應(yīng)根據(jù)具體情況和需要確定,基本情況中可以使用萬元或億元，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題中一般以“元”為單位,數(shù)字如是萬元以上的整數(shù)，可以使用萬元。
    審計(jì)報(bào)告中應(yīng)明確交代審計(jì)范圍,包括審計(jì)年度和延伸審計(jì)單位。審計(jì)報(bào)告應(yīng)反映審計(jì)認(rèn)定的收支余情況。
    審計(jì)組審計(jì)報(bào)告提出的處理處罰建議,應(yīng)依法提出并為業(yè)務(wù)會(huì)議審定留有余地。審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定審計(jì)報(bào)告決定對審計(jì)事項(xiàng)加重或增加處罰的,審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)再次征求被審計(jì)單位意見。
    (一)關(guān)于引言段。
    引言段應(yīng)簡要說明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)對象名稱、審計(jì)的會(huì)計(jì)期間、審計(jì)事項(xiàng)概括等。按照國家審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，實(shí)施審計(jì)的基本情況，包括審計(jì)范圍(審計(jì)對象范圍和時(shí)間范圍)、計(jì)方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間;審計(jì)的主要內(nèi)容和重點(diǎn);實(shí)施的主要審計(jì)程序;被審計(jì)單位對提供的會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性的承諾情況;其他需要說明的情況，也放在引言段描述。
    (二)關(guān)于被審計(jì)單位基本情況部分。
    該部分包括被審計(jì)單位的主要職責(zé)、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員及定編情況;預(yù)算管理體制;預(yù)算批復(fù)、執(zhí)行、調(diào)整情況;決算報(bào)表反映財(cái)政、財(cái)務(wù)收支結(jié)余狀況等。如所屬單位少、資金量小，可以不再表述機(jī)關(guān)本級(jí)預(yù)算和決算的基本情況。另外,預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方案要求專項(xiàng)審計(jì)和調(diào)查的內(nèi)容可分項(xiàng)簡要列示。該部分反映的內(nèi)容一般應(yīng)與審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān),其他內(nèi)容盡可能少寫或不寫。
    財(cái)政撥款：指當(dāng)年取得的市級(jí)財(cái)政撥款，包括單位實(shí)際收到的預(yù)算內(nèi)撥款、屬于該單位預(yù)算指標(biāo)的財(cái)政直接支付款和年底未用完結(jié)存在財(cái)政部門零余額賬戶的.資金之和。其中，由財(cái)政直接支付養(yǎng)老保險(xiǎn)的，由機(jī)關(guān)事業(yè)保險(xiǎn)處統(tǒng)一核算收支，不作為部門財(cái)政收支。
    行政單位預(yù)算外資金：指預(yù)算外財(cái)政專戶核撥的資金(單位未繳留用的預(yù)算外資金也在此反映，但需單獨(dú)表述)。
    上級(jí)補(bǔ)助收入：指事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。
    (三)關(guān)于審計(jì)評(píng)價(jià)意見部分。
    發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見應(yīng)運(yùn)用審計(jì)人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。
    對所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告至少應(yīng)對如下方面進(jìn)行評(píng)價(jià):被審計(jì)單位的預(yù)算執(zhí)行是否遵守了預(yù)算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定;使用預(yù)算資金是否符合效益性要求，是否存在重大損失浪費(fèi);財(cái)務(wù)處理是否符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是否按照會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了預(yù)算執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)狀況;是否建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效地執(zhí)行;是否嚴(yán)格執(zhí)行了以前年度的審計(jì)決定，落實(shí)了以前年度審計(jì)建議;是否重視本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并及時(shí)整改。被審計(jì)單位存在的其他財(cái)政收支問題,也應(yīng)予以評(píng)價(jià)。若當(dāng)年的審計(jì)工作方案提出了上述以外的審計(jì)事項(xiàng)，也應(yīng)該在該部分對該審計(jì)事項(xiàng)作出審計(jì)評(píng)價(jià)。對審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。
    審計(jì)評(píng)價(jià)意見不能與審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。審計(jì)評(píng)價(jià)用語要平實(shí)、適度,以寫實(shí)為主。
    (四)關(guān)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見部分。
    該部分是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，具體表述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見,并進(jìn)行適當(dāng)分類。
    1.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題中增加引言段,概述審計(jì)的預(yù)算資金金額，其他資金金額(全年財(cái)政批復(fù)的綜合預(yù)算之外的資金，如銀行貸款等，不包括預(yù)算之外違規(guī)形成的資金)，發(fā)現(xiàn)問題金額(按本級(jí)和所屬單位劃分,區(qū)分當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行、以前年度預(yù)算執(zhí)行,分別按違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費(fèi)問題進(jìn)行匯總表述,該三類問題的劃分標(biāo)準(zhǔn)按照審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表口徑,違規(guī)問題金額含未上審計(jì)決定的違規(guī)問題金額,問題金額的構(gòu)成需編制審計(jì)工作底稿)。
    2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題分為本級(jí)和所屬單位兩大部分。部門本級(jí)和所屬單位在預(yù)算執(zhí)行中的問題分別作為本級(jí)和所屬單位存在的主要問題;該部門向所屬單位批復(fù)預(yù)算、撥付資金等預(yù)算管理方面的問題應(yīng)在本級(jí)存在的主要問題部分列示。
    3.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題按重要性程度排序。每個(gè)問題一般應(yīng)列有標(biāo)題，標(biāo)題一般應(yīng)包含對問題的定性用語和金額。
    4.每個(gè)違法違規(guī)問題包括三部分內(nèi)容,即:違法違規(guī)事實(shí)、定性及依據(jù)、處理處罰決定或移送處理決定及依據(jù)。
    5.事實(shí)表述一般應(yīng)包括違法違規(guī)主體、時(shí)間、主要情節(jié)、金額、截止審計(jì)時(shí)的狀況等,文字要簡潔,避免過程或細(xì)節(jié)描述。
    定性用語必須規(guī)范、準(zhǔn)確，不得模棱兩可、含糊其辭。定性和處理處罰決定應(yīng)列出明確的法規(guī)依據(jù),引用法規(guī)應(yīng)準(zhǔn)確、規(guī)范。一般和常見問題可引用法規(guī)名稱和條款,其他問題和審計(jì)人員認(rèn)為有必要的法規(guī)依據(jù)可以條款相關(guān)具體內(nèi)容。在引用法律和法規(guī)時(shí),一般應(yīng)列明文件名稱、具體條款序號(hào);在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時(shí),一般應(yīng)列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號(hào)和具體條款序號(hào)。
    處理處罰決定應(yīng)列明金額，特殊情況無法列明的，應(yīng)作出說明。
    6.需要移送處理的事項(xiàng),一般應(yīng)寫入審計(jì)報(bào)告，并注明該問題已(將)移送處理。對于一些不宜讓被審計(jì)單位知悉的內(nèi)容(主要是指涉嫌犯罪的事項(xiàng)),可不寫入審計(jì)報(bào)告。
    7.該部分只反映違法違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費(fèi)問題。如果審計(jì)中發(fā)現(xiàn)不屬于上述三類問題的其他需要研究、關(guān)注的問題,且確有必要在審計(jì)報(bào)告中反映，則應(yīng)單獨(dú)設(shè)立一部分反映。
    (五)關(guān)于審計(jì)建議部分。
    該部分不是審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容,只在必要時(shí)對被審計(jì)單位提出改進(jìn)管理、完善有關(guān)規(guī)章制度的意見和建議。
    所提意見和建議應(yīng)針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題或者需要研究、關(guān)注的問題,應(yīng)具有可操作性,便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位整改。建議的對象一般為被審計(jì)單位,如果涉及被審計(jì)單位以外的其他有關(guān)單位,應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位處理。原則上該部分直接提出建議,不再描述具體問題。
    六、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)審計(jì)事項(xiàng)及常見違規(guī)違紀(jì)問題表述方法。
    如：對“虛列支出”問題的表述。
    【審計(jì)小組的審計(jì)報(bào)告】包含定性和處理處罰的具體條款：
    虛列支出××元?！痢辆帜?2月將未實(shí)現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條“各部門、各單位在每一預(yù)算年度終了時(shí)，應(yīng)當(dāng)清理核實(shí)全年預(yù)算收入、支出數(shù)字和往來款項(xiàng)，做好決算數(shù)字的對賬工作?！坏冒严履甓鹊氖杖牒椭С隽袨楸灸甓鹊氖杖牒椭С??！瓫Q算各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)當(dāng)以經(jīng)核實(shí)的數(shù)字為準(zhǔn)，不得以估計(jì)數(shù)替代，不得弄虛作假”和《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十一條“行政單位的各項(xiàng)支出按實(shí)際支出數(shù)記賬”的規(guī)定。依據(jù)《審計(jì)法》第四十五條“審計(jì)機(jī)關(guān)區(qū)別情況采取下列處理措施：(四)責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理”的規(guī)定,責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬目。
    【審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告】包含定性和處理處罰的具體條目，不引用具體條款：
    虛列支出××元?！痢辆?010年12月將未實(shí)現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預(yù)算法實(shí)施條例》第六十七條和《行政單位會(huì)計(jì)制度》第四十一條的規(guī)定。依據(jù)《審計(jì)法》第四十五條規(guī)定,責(zé)令調(diào)整有關(guān)賬目。
    附：重要審計(jì)事項(xiàng)及常見查出問題歸類。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇七
    20xx年，省級(jí)一般公共預(yù)算可安排使用的收入總量3,428.93億元，為年度收入預(yù)算的139%;支出3,234.88億元，為年度預(yù)算的131%;結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)194.05億元。政府性基金可安排使用的收入總量387.7億元，為年度預(yù)算的114%;支出272.4億元，為年度預(yù)算的113%;結(jié)轉(zhuǎn)下年115.3億元。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入210.76億元，為年度預(yù)算的121%;支出139.65億元，為年度預(yù)算的110%;當(dāng)年結(jié)余71.11億元，年末滾存結(jié)余412.38億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算可安排使用的收入總計(jì)5.55億元，為年度預(yù)算的107%;支出4.9億元，為年度預(yù)算的94%;調(diào)出資金0.65億元。本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問題：
    (一)部分政府性基金利用率低，存量大。
    至20xx年末，政府性基金結(jié)余115.3億元，有15項(xiàng)基金結(jié)余超過當(dāng)年收入的30%，其中5項(xiàng)基金年末結(jié)余超過當(dāng)年收入。如新型墻體材料專項(xiàng)基金上年結(jié)轉(zhuǎn)8,394.13萬元，當(dāng)年征收3,087.78萬元，支出702.19萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.08億元;散裝水泥專項(xiàng)資金上年結(jié)轉(zhuǎn)2,668.62萬元，當(dāng)年征收650.05萬元，支出533.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年2,785.17萬元。
    (二)資金下達(dá)不及時(shí)。
    一是抽查上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，有11.69億元延至7月1日以后下達(dá)，占77%，其中有6.51億元至年末尚未下達(dá)。
    二是抽查省級(jí)二次分配資金，有16.85億元延至7月1日以后下達(dá)，占抽查資金的21%。
    三是抽查中央專項(xiàng)資金，有87.1億元未在1個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達(dá)，占抽查資金的29%。
    (三)調(diào)劑使用糧食風(fēng)險(xiǎn)基金。
    省財(cái)政從糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專戶中墊支家庭農(nóng)場補(bǔ)助資金3,000萬元、糧油千億產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)資金5,150萬元、危倉老庫維修資金9,456萬元。
    (四)財(cái)政專戶資金未及時(shí)清理。
    抽查發(fā)現(xiàn)，原電動(dòng)車發(fā)展專項(xiàng)資金和韶山南環(huán)線工程資金2個(gè)專戶結(jié)余資金未進(jìn)行清理收回，20xx年末2個(gè)賬戶余額近400萬元。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇八
    施不完善，當(dāng)?shù)刈》勘Ｕ洗鰷?zhǔn)入門檻過高等原因，9個(gè)市、40個(gè)縣的1.29萬套保障性住房處于閑臵狀態(tài)。其中4個(gè)市、22個(gè)縣4870套保障性住房未及時(shí)分配使用而空臵6個(gè)月以上。
    五、大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程審計(jì)調(diào)查情況。
    為解決灌區(qū)功能萎縮、設(shè)施落后等問題，國家啟動(dòng)了大型灌區(qū)續(xù)建配套與節(jié)水改造工程，計(jì)劃基本完成。省和17個(gè)市審計(jì)機(jī)關(guān)對列入國家規(guī)劃的50個(gè)大型灌區(qū)進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
    (一)灌區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施薄弱。我省大型灌區(qū)大多建于上世紀(jì)50至70年代，限于當(dāng)時(shí)的條件，工程設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)低，配套程度差。近年來，節(jié)水改造工程使我省灌區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施得到一定程度的改善，但由于歷史欠賬多，資金投入不足，灌區(qū)絕大多數(shù)干渠以下工程沒有安排續(xù)建、改造，渠道老化失修、功能衰減的狀況未得到根本扭轉(zhuǎn)。有三分之二的灌區(qū)灌溉渠道完好率低于80%，其中有20個(gè)低于50%。
    (二)資金缺口較大。，國家批準(zhǔn)我省大型灌區(qū)節(jié)水改造工程至20規(guī)劃總投資為108.24億元，截至20末，中央累計(jì)下達(dá)我省50個(gè)大型灌區(qū)節(jié)水改造工程項(xiàng)目303個(gè)，計(jì)劃投資67.07億元，批準(zhǔn)規(guī)劃剩余投資為41.17億元。但按照現(xiàn)時(shí)價(jià)格水平測算，完成規(guī)劃剩余工程需投資123億元，資金缺口約82億元。
    63.8%和應(yīng)配套資金的36.34%，導(dǎo)致部分項(xiàng)目不能按期完工，三個(gè)年度的項(xiàng)目實(shí)際完工率為67%，完工驗(yàn)收率不到50%。
    (四)工程建設(shè)和資金管理不規(guī)范。部分灌區(qū)工程勘察設(shè)計(jì)、施工監(jiān)理應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)，部分施工項(xiàng)目評(píng)標(biāo)行為不規(guī)范，串通投標(biāo)和違規(guī)轉(zhuǎn)包等問題在一些灌區(qū)工程中還比較突出。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，有67項(xiàng)勘察設(shè)計(jì)任務(wù)采取直接委托勘察設(shè)計(jì)單位方式，涉及合同金額3536.07萬元;56家施工、監(jiān)理單位在11個(gè)灌區(qū)節(jié)水改造工程中串通投標(biāo)或違規(guī)轉(zhuǎn)包，涉及金額1.91億元。一些項(xiàng)目法人未按規(guī)定使用項(xiàng)目建設(shè)資金，虛報(bào)工程量，有5個(gè)項(xiàng)目挪用、滯留和虛假配套資金4899.28萬元。
    六、體育彩票公益金審計(jì)情況。
    省和17市審計(jì)機(jī)關(guān)對全省2009至2012年體育彩票公益金(以下簡稱體彩公益金)籌集、分配和使用情況進(jìn)行了審計(jì)。據(jù)統(tǒng)計(jì),四年全省共銷售體育彩票300.46億元，籌集體彩公益金77.38億元，中央和省級(jí)財(cái)政各分成38.69億元。審計(jì)結(jié)果表明，各級(jí)政府和有關(guān)部門在促進(jìn)彩票市場健康發(fā)育，推動(dòng)全民健身活動(dòng)快速開展等方面取得了較好成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
    (一)分配政策制定和執(zhí)行不到位。財(cái)政部門制定的分配政策不明確、不統(tǒng)一。7個(gè)市財(cái)政部門未制定體彩公益金分配管理辦法，10個(gè)市制定的分配管理辦法未明確市、縣分成比例。市級(jí)留用省返還體彩公益金的比例過高，不符合適當(dāng)向基層傾斜的分成原則。15個(gè)市本級(jí)留用體彩公益金占省返還金額的50%以上，其中5個(gè)市本級(jí)留用比例高于70%，日照市本級(jí)留用高達(dá)85.33%。
    (二)體彩公益金結(jié)存較大。截至2012年末，各級(jí)財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存體彩公益金達(dá)10.86億元，其中省級(jí)3.09億元、市級(jí)5.45億元、縣級(jí)2.32億元;有5個(gè)市、80個(gè)縣財(cái)政部門結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存的體彩公益金占當(dāng)年返還金額的50%以上。體育部門有4.25億元體彩公益金未使用，其中省級(jí)1.23億元、市級(jí)1.61億元、縣級(jí)1.41億元;有4個(gè)市、34個(gè)縣體育部門未使用體彩公益金占當(dāng)年撥入金額的50%以上。
    5.35億元。省及8個(gè)市、62個(gè)縣體育部門將應(yīng)用于資助開展全民健身活動(dòng)、整修和增建體育設(shè)施的體彩公益金3447.28萬元，用于辦公經(jīng)費(fèi)、辦公樓維修及車輛購臵等。
    七、海域使用金審計(jì)情況。
    省和3市審計(jì)機(jī)關(guān)對省、6個(gè)市及所轄部分縣至2012年海域使用金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。近三年，全省新確權(quán)海域1022宗，面積9.77萬公頃,累計(jì)征繳海域使用金19.86億元，分配使用海域使用金19.25億元，主要用于海域規(guī)劃、海域整治保護(hù)、海域監(jiān)察執(zhí)法等。從審計(jì)情況看，各有關(guān)市縣政府及相關(guān)部門積極推進(jìn)海域有償使用制度改革，促進(jìn)了海域資源的有效利用。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
    戶企業(yè)海珍品深水養(yǎng)殖項(xiàng)目海域使用金1370.95萬元。
    (二)違規(guī)支出。省及5個(gè)市擴(kuò)大范圍安排使用海域使用金。
    2.34億元。如煙臺(tái)市將海域使用金用于港口建設(shè)1.3億元;東營市河口區(qū)用海域使用金支付鄉(xiāng)鎮(zhèn)漁民補(bǔ)貼536.7萬元、辦公經(jīng)費(fèi)107萬元。日照市和3個(gè)縣的財(cái)政和海洋與漁業(yè)部門虛列支出4.09億元。
    (三)項(xiàng)目建設(shè)管理不嚴(yán)格。有4個(gè)海洋牧場項(xiàng)目在沒有可行性研究和論證的情況下即開工建設(shè)。有20個(gè)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度緩慢，未在批復(fù)時(shí)間內(nèi)完工，占審計(jì)項(xiàng)目的18.5%。部分填海項(xiàng)目竣工驗(yàn)收遲緩，近三年省級(jí)確權(quán)登記的填海項(xiàng)目161個(gè)，向省海洋與漁業(yè)廳提出竣工驗(yàn)收申請的只有33個(gè)，占確權(quán)項(xiàng)目的20.5%。
    八、省管企業(yè)審計(jì)情況。
    省審計(jì)廳對棗莊礦業(yè)集團(tuán)、xxxxx省交通工業(yè)集團(tuán)、肥城礦業(yè)集團(tuán)、華魯控股集團(tuán)、xxxxx魯華能源集團(tuán)和xxxxx省石油天然氣開發(fā)總公司等6戶省管企業(yè)進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，近年來上述企業(yè)積極調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)布局，管理水平和競爭力不斷提升。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
    (一)未經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓、核銷資產(chǎn)和提供擔(dān)保。3戶企業(yè)在股權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)交易、對外投資等方面，存在手續(xù)不完備、轉(zhuǎn)讓程序未經(jīng)批準(zhǔn)等問題，涉及金額1.3億元;2戶企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)清理核銷資產(chǎn)9088.37萬元;2戶企業(yè)未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，向中外合資企業(yè)、民營企業(yè)提供貸款擔(dān)保21.92億元。
    損失21.45億元。1戶企業(yè)未經(jīng)主管部門核準(zhǔn)投資建設(shè)氧化鋁項(xiàng)目，項(xiàng)目建成后虧損嚴(yán)重，造成經(jīng)濟(jì)損失5.89億元。
    (三)侵占國有權(quán)益。1戶企業(yè)未及時(shí)清退內(nèi)部職工持股、通過工會(huì)為職工墊資入股2.66億元;2戶企業(yè)向職工高息集資1.4億元;5戶企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等845.39萬元。
    (四)未按規(guī)定使用財(cái)政資金。1戶企業(yè)閑臵未用財(cái)政資金。
    1.21億元;1戶企業(yè)獲得中央補(bǔ)助專項(xiàng)資金12億元，該企業(yè)多次將資金用于企業(yè)經(jīng)營周轉(zhuǎn)。
    九、審計(jì)查出問題的處理情況。
    對本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)機(jī)關(guān)依法依規(guī)進(jìn)行了處理處罰，向被審計(jì)單位出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。對管理不規(guī)范問題，要求有關(guān)部門單位按規(guī)定盡快整改;對政策制度不完善的問題，向有關(guān)部門單位提出了改進(jìn)建議;對嚴(yán)重違法違規(guī)問題，依法移送有關(guān)部門處理，其中移送司法和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)5件，移送其他主管部門5件。對專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況，省審計(jì)廳已向省政府提交了專項(xiàng)報(bào)告，有關(guān)部門和市、縣政府按照審計(jì)意見，正在進(jìn)行整改落實(shí)。
    省政府對審計(jì)結(jié)果高度重視，郭樹清省長等省領(lǐng)導(dǎo)多次作出重要批示，要求各級(jí)政府各部門必須提高認(rèn)識(shí)，轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)真對待查出的問題;對不認(rèn)真整改和屢查屢犯的單位，要嚴(yán)格依法依紀(jì)追究有關(guān)人員責(zé)任;要注重建立完善管理制度，形成長效機(jī)制，從源頭上防范問題發(fā)生。具體整改落實(shí)情況，還將專題向省人大常委會(huì)報(bào)告。
    十、加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的意見。
    (一)深化財(cái)政改革，規(guī)范預(yù)算管理。加強(qiáng)預(yù)、決算對比分析，提高部門預(yù)算的準(zhǔn)確性和完整性。進(jìn)一步深化國庫集中支付改革，將各類財(cái)政資金納入國庫單一賬戶體系管理，擴(kuò)大財(cái)政直接支付范圍，加大公務(wù)卡結(jié)算推行力度，建立財(cái)政國庫動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算執(zhí)行全過程的有效控制，確保財(cái)政資金安全合規(guī)使用。結(jié)合財(cái)稅體制改革，進(jìn)一步強(qiáng)化依法治稅，加強(qiáng)財(cái)稅部門協(xié)調(diào)配合和重點(diǎn)稅源監(jiān)控，強(qiáng)化納稅申報(bào)真實(shí)性審核，遏制多征、少征、延緩征收或提前征收稅款等問題，提高稅收收入質(zhì)量。
    (二)強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)支出管理，降低行政成本。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)的各項(xiàng)規(guī)定，在今年公開部門預(yù)算和“三公經(jīng)費(fèi)”的基礎(chǔ)上，做好部門決算公開工作，建立、完善預(yù)算編審制度和經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)預(yù)算約束，切實(shí)降低行政事業(yè)單位運(yùn)行成本。各部門單位要強(qiáng)化法制意識(shí)、節(jié)約意識(shí)和預(yù)算意識(shí)，進(jìn)一步健全完善內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)法律法規(guī)，提高依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)?shù)哪芰Α?BR>    (三)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，提高使用績效。按照事權(quán)與財(cái)權(quán)相匹配原則，通過逐步減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，擴(kuò)大一般性轉(zhuǎn)移支付，形成規(guī)范的轉(zhuǎn)移支付制度。各級(jí)政府和有關(guān)部門要加強(qiáng)對專項(xiàng)資金和項(xiàng)目的管理，修訂完善論證、申報(bào)、審核管理制度，建立資金使用績效考核評(píng)價(jià)機(jī)制，強(qiáng)化資金跟蹤問效，扎實(shí)推進(jìn)財(cái)政支出績效管理。
    警控制，避免決策重大失誤。強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)制度，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)進(jìn)行全過程、全方位監(jiān)督，及時(shí)糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為，增強(qiáng)企業(yè)自我約束力，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇九
    安徽省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
    我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來，省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅(jiān)持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)管理，大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國有企業(yè)、重大專項(xiàng)資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。
    從審計(jì)情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會(huì)議有關(guān)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢，統(tǒng)籌穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)，努力推進(jìn)各項(xiàng)工作，較好完成了省人大批準(zhǔn)的度財(cái)政預(yù)算任務(wù)，全省財(cái)政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長均保持在合理區(qū)間。
    ——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，全省安排42億元與國家開發(fā)銀行合作，推進(jìn)34個(gè)省級(jí)開發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭取地方政府債券173億元，重點(diǎn)支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強(qiáng)。加大對革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財(cái)政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財(cái)政收入增長分別高于全省平均增幅5.8和3.8個(gè)百分點(diǎn)。
    ——持續(xù)加大實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持力度。強(qiáng)化定向調(diào)控，突出簡政放權(quán)，落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費(fèi)清單制度，切實(shí)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財(cái)政安排31億元加強(qiáng)政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)，撥付5億元建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財(cái)政涉企項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，財(cái)政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點(diǎn)支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
    ——重視民生改善和社會(huì)事業(yè)建設(shè)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項(xiàng)民生工程財(cái)政投入686.4億元，比上年增長13.3%。重點(diǎn)支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實(shí)施文化惠民工程，促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財(cái)政資源，推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
    ——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財(cái)政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開，首次實(shí)現(xiàn)省、市、縣三級(jí)政府，省直一級(jí)預(yù)算單位(涉密部門除外)預(yù)決算全面公開。省財(cái)政加大對歷年項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)、專戶結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級(jí)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國有資本經(jīng)營預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理，強(qiáng)化債務(wù)審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
    今年，省審計(jì)廳對省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國資委等部門組織20省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，組織開展了審計(jì)。按照省級(jí)預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對省民政廳等20個(gè)部門的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計(jì)，比上年多審計(jì)2個(gè)部門。將全省20度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況，納入本報(bào)告。省審計(jì)廳還就去年審計(jì)查出的問題，對相關(guān)部門和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。今年3月10日，省審計(jì)廳向社會(huì)公告了具體整改情況。
    審計(jì)結(jié)果表明，年，省財(cái)政廳、省發(fā)改委等部門認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進(jìn)改革，加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，省本級(jí)財(cái)政管理中存在一些需要改進(jìn)的問題。
    省人代會(huì)批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計(jì)2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實(shí)際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長5.7%。加省對下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計(jì)2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計(jì)指出的主要問題有：
    1.部門項(xiàng)目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財(cái)政廳批復(fù)的2014年度省級(jí)部門預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項(xiàng)目支出236.4億元，未細(xì)化到具體實(shí)施項(xiàng)目的有59.3億元，占25.1%。
    2.政府采購預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級(jí)政府采購項(xiàng)目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元，當(dāng)年申報(bào)采購計(jì)劃60.3億元，已簽采購合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標(biāo)75.6%。
    3.部分涉企專項(xiàng)資金未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財(cái)政在財(cái)政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專項(xiàng)資金10.9億元。該部分專項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報(bào)、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實(shí)施，當(dāng)年安排48戶企業(yè)2.8億元，未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。
    4.部分財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補(bǔ)貼9,967.4萬元超過兩年未安排使用;因項(xiàng)目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項(xiàng)目資金2,256萬元，已無具體執(zhí)行項(xiàng)目。
    2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長1.9%。加中央補(bǔ)助、下級(jí)上解收入等，收入總計(jì)163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元，實(shí)際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長92.9%。加上解中央、補(bǔ)助市縣支出等，支出總計(jì)118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問題是：
    1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金、小型水庫移民扶助基金收入，但決算草案分別列報(bào)兩項(xiàng)收入3,191.9萬元、4,200萬元。
    2.部分項(xiàng)目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，彩票公益金、土地有償使用費(fèi)等安排的5項(xiàng)支出34,009.3萬元，當(dāng)年有33,889.2萬元未執(zhí)行。
    2014年度省級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算完成收入93,453.2萬元，為年初預(yù)算的139.4%，增長76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬元，為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬元，年終結(jié)余327.5萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
    1.少數(shù)單位滯留國有資本經(jīng)營收益?！?，安徽江汽集團(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計(jì)轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬元、股利10.1萬元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財(cái)政。至審計(jì)時(shí)，上述股利10.1萬元及相應(yīng)利息收入283.1萬元，仍未上交省財(cái)政。截至2014年底，銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬元，直至3月才上交省財(cái)政。
    2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國資委安排，20底，安徽江汽集團(tuán)將回購國有股的部分價(jià)款6,717萬元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬元;江汽集團(tuán)按省國資委批復(fù)，將省國資委持股應(yīng)分得的利潤24,854萬元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒有按規(guī)定納入國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
    3.個(gè)別項(xiàng)目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營店建設(shè)項(xiàng)目2,000萬元，計(jì)劃建成380家直營便利店。截至203月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬元。首批建成的28家直營店，因經(jīng)營虧損，目前存續(xù)經(jīng)營的還剩15家。
    2014年度省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長16%，其中各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)收入103.8億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入81.4億元。實(shí)際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長12%，其中保險(xiǎn)待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問題是：
    1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未納入預(yù)算管理。我省啟動(dòng)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)以來，有237家省直事業(yè)單位4.3萬人參保。省政府機(jī)構(gòu)改革后，省人社廳接管該項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運(yùn)營管理，但未納入社?；痤A(yù)算。2014年底，該項(xiàng)基金滾存結(jié)余2,313.9萬元。
    2.少征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。審計(jì)抽查20家參保單位，有10戶企業(yè)因少申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4,487.2萬元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，涉及欠繳金額1,468.6萬元。
    (五)省地稅局組織省級(jí)預(yù)算收入審計(jì)情況。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)省級(jí)預(yù)算收入征管方面的主要問題是：
    1.納稅申報(bào)管理不到位。審計(jì)抽查10戶企業(yè)，有8戶企業(yè)少申報(bào)繳納稅費(fèi)2,118.7萬元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬元。1戶企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計(jì)利息收入，少申報(bào)繳納相關(guān)稅款。
    2.應(yīng)征稅款未足額入庫。2014年，省地稅局選擇12戶納稅人，通過購買服務(wù)方式，審查鑒定了企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅款3,923.6萬元，至審計(jì)時(shí)，征繳入庫2,753.9萬元。1戶企業(yè)申請延期繳納的20企業(yè)所得稅366萬元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫。
    3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等方面的一些異常情況，難以實(shí)施有效監(jiān)控并及時(shí)糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時(shí)。如對跨地區(qū)經(jīng)營納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機(jī)構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時(shí)的現(xiàn)象。
    2014年，中央和我省共同投資項(xiàng)目、省本級(jí)投資項(xiàng)目的預(yù)算安排合計(jì)480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項(xiàng)。當(dāng)年實(shí)際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計(jì)反映的主要問題如下：
    1.部分項(xiàng)目年初預(yù)算未細(xì)化。省財(cái)政安排的重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)支出46.3億元，未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項(xiàng)4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
    2.部分項(xiàng)目資金下達(dá)不及時(shí)。省財(cái)政安排的綜合交通項(xiàng)目、重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)資金36億元，未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá)，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時(shí)下達(dá)的資金9,097萬元，占支出預(yù)算的8.3%。
    3.項(xiàng)目資金分配存在管理不嚴(yán)的問題。一是財(cái)政涉企項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財(cái)政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專項(xiàng)資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門核準(zhǔn)企業(yè)項(xiàng)目信息的時(shí)間為年3月，實(shí)際上是先下達(dá)資金、后審核項(xiàng)目信息。二是未按項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強(qiáng)省有關(guān)項(xiàng)目資金，2家評(píng)審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費(fèi)3,188萬元，實(shí)際支出944.9萬元。
    4.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展緩慢，影響財(cái)政資金使用績效。
    (1)部分市縣項(xiàng)目實(shí)施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動(dòng)實(shí)施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制，補(bǔ)償資金由省財(cái)政和合肥市、六安市出資組成，專項(xiàng)用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月，省財(cái)政下達(dá)六安市、岳西縣補(bǔ)助資金12,000萬元。至審計(jì)時(shí)，兩市縣的具體項(xiàng)目均未實(shí)施。
    (2)監(jiān)管工作不到位，存在“報(bào)大建小”的問題。滁州市實(shí)施的河?xùn)|高排澇站項(xiàng)目，初步設(shè)計(jì)批復(fù)總投資2,608.4萬元，實(shí)際投資1,563.8萬元，投資概算所列的堤防新建工程等4項(xiàng)內(nèi)容未實(shí)施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬元，中央和省級(jí)補(bǔ)助資金5,445萬元于到位。經(jīng)肥東縣年7月申請，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項(xiàng)目投資調(diào)減為10,788.7萬元。至審計(jì)時(shí)，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更，但該項(xiàng)目已按設(shè)計(jì)變更方案和建設(shè)內(nèi)容實(shí)施建設(shè)。
    (3)項(xiàng)目單位資金不到位，造成項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強(qiáng)度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線，計(jì)劃2014年底前開工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項(xiàng)目總投資5億元，其中公司注冊資本金2億元(雙方各出資7,000萬元、中央和省級(jí)專項(xiàng)資金6,000萬元)，其余由項(xiàng)目法人通過銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點(diǎn)專項(xiàng)資金6,000萬元(中央2,500萬元、省級(jí)3,500萬元)，全部安排給該項(xiàng)目。至審計(jì)時(shí)，雙方出資及項(xiàng)目單位融資均未到位，僅完成購地156.7畝，實(shí)際發(fā)生支出3,500萬元。
    (4)項(xiàng)目單位組織實(shí)施工作缺乏力度。2014年全省計(jì)劃提前淘汰黃標(biāo)車50840輛，省財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金17,678萬元已下達(dá)到位。審計(jì)抽查的9個(gè)市，當(dāng)年計(jì)劃提前淘汰35695輛，實(shí)際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實(shí)施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實(shí)施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項(xiàng)目，當(dāng)年到位資金6,802萬元，實(shí)際支出698.6萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
    今年審計(jì)了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計(jì)局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會(huì)、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊(duì)等20個(gè)省直部門2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)所屬單位55個(gè)。20個(gè)部門2014年度決算草案列報(bào)支出106億元。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和省委“三十條”，從嚴(yán)控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過審計(jì)，也發(fā)現(xiàn)了一些問題，涉及金額15億元(涉密部門除外)，其中違規(guī)問題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
    (一)部門預(yù)算編報(bào)方面。
    1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會(huì)等部門以前年度結(jié)余資金76,624.4萬元，未編入年初預(yù)算。
    2.省統(tǒng)計(jì)局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬元。
    (二)專項(xiàng)資金管理使用方面。
    1.省科技廳、省文聯(lián)等部門年初預(yù)算中，項(xiàng)目支出410.7萬元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目。
    2.省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門基本支出擠占項(xiàng)目支出641.3萬元。
    3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶企業(yè)425萬元。
    4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷社等部門對項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額964萬元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時(shí)間范圍安排“出口信用險(xiǎn)保費(fèi)”補(bǔ)貼，涉及12戶企業(yè)627萬元。
    5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省統(tǒng)計(jì)局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門的部分項(xiàng)目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補(bǔ)貼資金37，194.4萬元，實(shí)際支出6，272.6萬元，30，921.8萬元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
    6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊(duì)、省住建廳等部門的部分采購事項(xiàng)，未按規(guī)定實(shí)行政府采購，涉及金額1，470.9萬元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會(huì)會(huì)場(省內(nèi))展臺(tái)，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬元;所屬安徽國際職業(yè)學(xué)院自行購買網(wǎng)絡(luò)中心機(jī)房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬元。
    (三)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度方面。
    1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會(huì)等部門及所屬單位收費(fèi)依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書工本費(fèi)的'情況下，省貿(mào)促會(huì)所屬法律咨詢服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項(xiàng)費(fèi)用16.5萬元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費(fèi)124.6萬元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費(fèi)13.1萬元。省供銷社所屬財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費(fèi)105.3萬元，無依據(jù)收取自主招生報(bào)名費(fèi)12.1萬元。
    2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門未及時(shí)上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬元。省委黨校培訓(xùn)費(fèi)收入、停車費(fèi)收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬元，未及時(shí)足額上繳財(cái)政。
    3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會(huì)或二級(jí)單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬元。省文聯(lián)所屬3個(gè)協(xié)會(huì)的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬元存入個(gè)人銀行卡，從中購買理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)別人用于償還個(gè)人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個(gè)協(xié)會(huì)，賬外辦理下屬9個(gè)專業(yè)委員會(huì)收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自以來，隱匿廣告費(fèi)、課題出版費(fèi)等收入106.2萬元，至審計(jì)時(shí)，向個(gè)人有償出借47萬元，累計(jì)支出45.7萬元，結(jié)存13.5萬元。
    4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門違規(guī)出借銀行賬戶，涉及金額487萬元。
    (四)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理方面。
    1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷社等部門“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)超預(yù)算、無預(yù)算支出97.6萬元。如省科技廳所屬2個(gè)單位無預(yù)算報(bào)銷出國費(fèi)用50萬元。
    2.省統(tǒng)計(jì)局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門決算草案列報(bào)“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)支出不實(shí)，涉及金額27.6萬元。如省統(tǒng)計(jì)局以會(huì)議費(fèi)名義支付酒店17.8萬元，其中辦理酒店儲(chǔ)值卡7.3萬元，非會(huì)議期間餐飲客房消費(fèi)5.9萬元，結(jié)存4.6萬元。
    3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊(duì)、省科技廳、省檔案局等部門“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)不全，有的會(huì)議未編制計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷未附會(huì)議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷缺少審批單、報(bào)銷單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬元。
    4.省文聯(lián)所屬4個(gè)協(xié)會(huì)組織出國考察活動(dòng)，無外事部門批文，先后有22人持因私護(hù)照出國，公款支付部分出國費(fèi)用14.7萬元。208月，省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國，公款報(bào)銷因私出國費(fèi)用6.7萬元。
    (五)國有資產(chǎn)管理方面。
    1.省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省檔案局等部門未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補(bǔ)償房產(chǎn)，按照超補(bǔ)償面積支付的145萬元價(jià)款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價(jià)計(jì)算應(yīng)為2,928萬元，賬面反映不完整。
    2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門處置核銷固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，涉及金額950.3萬元。
    3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬平方米，賬面原值13,272.9萬元)，無房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。
    (六)部門決算草案編報(bào)方面。
    省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會(huì)、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門賬務(wù)處理不當(dāng)或報(bào)表填列不準(zhǔn)確，影響部門決算草案的完整性、真實(shí)性，涉及金額7,743萬元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項(xiàng)目，2014年完成投資3,657.9萬元，在當(dāng)年決算報(bào)表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬元，造成當(dāng)年支出列報(bào)不實(shí)。
    三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。
    根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計(jì)廳組織開展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)和諧等方面取得了明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：
    (一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問題。9個(gè)市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬元。6個(gè)市縣挪用資金1,935.2萬元。6個(gè)市縣工程進(jìn)展緩慢，有35,160.3萬元資金閑置超過一年。
    (二)保障性安居工程建設(shè)方面的問題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個(gè)市縣7個(gè)項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬平方米。2個(gè)市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項(xiàng)目用地36.9萬平方米。二是部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。244個(gè)項(xiàng)目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開工建設(shè)。池州市15個(gè)項(xiàng)目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。
    (三)保障性住房分配管理方面的問題。一是保障對象的甄別管理工作有待加強(qiáng)。16個(gè)市縣1066戶虛報(bào)家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機(jī)制不完善。30個(gè)市縣1010戶不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼73.9萬元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個(gè)小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個(gè)小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
    上述實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，要求相關(guān)部門和單位限期整改。對嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門處理。
    省委、省政府高度重視審計(jì)整改工作。省委書記王學(xué)軍強(qiáng)調(diào)，對審計(jì)查出的問題，要列出整改任務(wù)清單，按時(shí)限要求整改銷號(hào)。今年1月13日，省政府召開審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，省審計(jì)廳向各市、各部門通報(bào)了近年來審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。今年3月，省政府出臺(tái)的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》明確要求，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改第一責(zé)任人，對單位自身存在的問題，要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對下屬單位的問題，要親自過問督促整改。各地各部門對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問題，要依法依紀(jì)處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)。7月9日，省政府常務(wù)會(huì)議聽取審計(jì)工作匯報(bào)，李錦斌代省長指出，要堅(jiān)持問題導(dǎo)向，嚴(yán)格落實(shí)整改責(zé)任，強(qiáng)化整改情況的跟蹤檢查，把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
    總體來看，相關(guān)部門對審計(jì)反映的問題十分重視，一方面，立即行動(dòng)，邊審邊改，有些問題在審計(jì)過程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動(dòng)與審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通，梳理分析問題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計(jì)廳要會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行跟蹤督促，10月底前向省政府報(bào)告審計(jì)整改情況。省政府將按時(shí)向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
    四、加強(qiáng)財(cái)政管理和審計(jì)監(jiān)督的意見。
    (一)深化財(cái)政管理制度改革，促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機(jī)，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國資經(jīng)營預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點(diǎn)解決部門預(yù)算編報(bào)粗放、項(xiàng)目支出不夠細(xì)化等問題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實(shí)預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理。根據(jù)國家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目安排，集中財(cái)力辦大事，優(yōu)化財(cái)政資源配置，充分發(fā)揮財(cái)政政策作用，促進(jìn)我省財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
    (二)切實(shí)盤活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政支出績效。圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實(shí)，著力盤活財(cái)政存量資金，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。一是強(qiáng)化財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強(qiáng)財(cái)政專項(xiàng)資金分配管理。各有關(guān)部門要認(rèn)真落實(shí)定向調(diào)控政策，切實(shí)做到項(xiàng)目從嚴(yán)把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達(dá)及時(shí)，跟蹤問效到位。要適應(yīng)形勢和環(huán)境變化，研究改進(jìn)財(cái)政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績效管理工作，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識(shí)。逐步擴(kuò)大績效管理范圍，將績效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策的重要依據(jù)。
    (三)全面落實(shí)整改責(zé)任，建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制。一是建立審計(jì)整改檢查跟蹤機(jī)制，被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計(jì)整改報(bào)告，同時(shí)向本級(jí)政府及相關(guān)主管部門報(bào)告。二是建立完善監(jiān)管部門、主管部門參與的聯(lián)合督促整改工作機(jī)制，對審計(jì)機(jī)關(guān)提請協(xié)助落實(shí)的整改意見，有關(guān)部門和單位要積極予以支持和配合。對屬于部門職責(zé)范圍內(nèi)的共性問題，要舉一反三，采取專項(xiàng)治理等措施，全面加以整改。三是加大審計(jì)結(jié)果公開力度，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與新聞輿論監(jiān)督、社會(huì)公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改與被審計(jì)單位自我整改的良性互動(dòng)。
    (四)扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責(zé)，積極主動(dòng)作為，努力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計(jì)重點(diǎn)。加大對重大政策措施貫徹落實(shí)、財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計(jì)力度，推動(dòng)政策落地見效，促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)管理。以實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋為目標(biāo)，積極整合審計(jì)資源，探索多視角分析、多專業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計(jì)管理模式，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機(jī)制。各部門、各單位都要自覺接受審計(jì)，積極協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開展工作。強(qiáng)化審計(jì)工作聯(lián)系機(jī)制，重視發(fā)揮審計(jì)預(yù)警功能，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計(jì)資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計(jì)監(jiān)督成為“打造三個(gè)強(qiáng)省、建設(shè)美好安徽”的強(qiáng)大助推力。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十
    自治區(qū)審計(jì)廳廳長朱登云。
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    主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《自治區(qū)地方預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督實(shí)施辦法》的規(guī)定，審計(jì)廳對2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。按照自治區(qū)關(guān)于經(jīng)濟(jì)工作的部署，今年的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)以完善財(cái)政預(yù)算管理、加強(qiáng)稅收征管為重點(diǎn)，深化重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門和重點(diǎn)資金的審計(jì)，并圍繞自治區(qū)各項(xiàng)改革政策措施的貫徹執(zhí)行和財(cái)政資金的使用效益情況實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)。主要審計(jì)了財(cái)政廳組織自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和地稅局組織稅收收入情況，以及區(qū)本級(jí)14個(gè)部門單位部門預(yù)算執(zhí)行、政府采購、非稅收入和國庫集中支付制度實(shí)施情況，同時(shí)，組織部分地州市縣審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)了自治區(qū)農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金、住房公積金、環(huán)保資金、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和土地出讓金、“西新工程”建設(shè)資金、國債資金等專項(xiàng)資金管理使用以及部分政府投資項(xiàng)目建設(shè)情況等。
    2005年，在自治區(qū)黨委、人民政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自治區(qū)各部門單位認(rèn)真貫徹國家、自治區(qū)各項(xiàng)方針政策，為促進(jìn)我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻(xiàn)。
    自治區(qū)人民政府高度重視2004年度區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)結(jié)果，及時(shí)批轉(zhuǎn)審計(jì)結(jié)果報(bào)告，要求各部門單位健全制度、加強(qiáng)管理，堅(jiān)決糾正存在的問題，并將糾正整改情況報(bào)告政府和審計(jì)廳，由審計(jì)廳負(fù)責(zé)監(jiān)督落實(shí)。從審計(jì)廳跟蹤檢查的情況看，自治區(qū)各部門、單位按照政府要求認(rèn)真整改，已有80％的問題得到糾正，其他問題將在相關(guān)制度的完善過程中逐步得到改進(jìn)和解決。通過整改，有關(guān)部門、單位上繳財(cái)政各項(xiàng)資金578萬元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬元。整改工作取得顯著成效。
    總體上，2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況是好的，各項(xiàng)改革措施順利實(shí)施，預(yù)算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和預(yù)算管理水平進(jìn)一步提高，存在的問題明顯減少。但審計(jì)仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認(rèn)真糾正和不斷改進(jìn)。
    ——自治區(qū)財(cái)政廳區(qū)本級(jí)預(yù)算管理和地稅局稅收征管方面審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。
    （一）部門預(yù)算編制不夠完整和準(zhǔn)確。
    1.2005年1月，在自治區(qū)第十屆人大三次會(huì)議上，自治區(qū)財(cái)政廳編制的2005年自治區(qū)財(cái)政預(yù)算（草案）中，沒有包括上年預(yù)計(jì)凈結(jié)余77,425萬元。
    2．2005年，自治區(qū)交通廳、廣電局等42個(gè)政府部門、單位上報(bào)部門預(yù)算計(jì)劃時(shí)，未將單位基建、設(shè)備購置、培訓(xùn)等765個(gè)明細(xì)支出項(xiàng)目預(yù)算65,424萬元，列入政府集中采購支出項(xiàng)目。自治區(qū)財(cái)政廳在批復(fù)部門預(yù)算時(shí)也未能提出更正意見。
    3．2005年，自治區(qū)財(cái)政廳在國家、自治區(qū)規(guī)定財(cái)政住房公積金應(yīng)承擔(dān)的部分外，違反規(guī)定多安排自治區(qū)地稅系統(tǒng)和工商系統(tǒng)專項(xiàng)支出預(yù)算805萬元，相當(dāng)于兩個(gè)系統(tǒng)按規(guī)定安排的住房公積金支出預(yù)算1,071萬元的75%。
    4.根據(jù)61家自治區(qū)行政政法類單位2005年財(cái)務(wù)決算報(bào)表反映，上述單位2004年末實(shí)際結(jié)余72,601萬元。而財(cái)政廳批復(fù)2005年區(qū)本級(jí)所有單位部門預(yù)算中2004年末結(jié)余僅為2,041萬元，有70,560萬元的結(jié)余沒有反映。
    5．2005年,自治區(qū)本級(jí)財(cái)政基金預(yù)算收入307,781萬元，當(dāng)年自治區(qū)財(cái)政廳只安排財(cái)政基金預(yù)算支出202,820萬元，占可安排基金支出的66%。財(cái)政基金收支安排應(yīng)當(dāng)更加完整和準(zhǔn)確，以確保財(cái)政基金使用及時(shí)、有效。
    （二）政府采購管理行為不夠規(guī)范。
    2005年，自治區(qū)政府采購管理辦公室將列入政府集中采購目錄的項(xiàng)目批復(fù)分散采購，其中：印刷費(fèi)1,317萬元、會(huì)議費(fèi)600萬元、裝修裝飾工程5,882萬元。另將自治區(qū)高級(jí)人民法院、廣播電影電視局等單位應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)的項(xiàng)目批復(fù)為協(xié)議供貨方式或者詢價(jià)采購方式，涉及資金3,658萬元，導(dǎo)致上述單位政府采購事項(xiàng)未納入公開招投標(biāo)管理。
    （三）自治區(qū)非稅收入改革還不夠完善。
    2005年，自治區(qū)高級(jí)人民法院訴訟費(fèi)、公安部門的罰沒收入、農(nóng)業(yè)等部門政府基金、監(jiān)獄管理局國有資本經(jīng)營收益等項(xiàng)收入53,891萬元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區(qū)財(cái)政廳將國土資源部門的土地征遷管理費(fèi)、開發(fā)土地許可證收費(fèi)等應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理的收入2,109萬元，納入了財(cái)政專戶管理。
    （四）違規(guī)減免稅收，造成國家稅款流失。
    1.2005年，烏魯木齊市天山區(qū)和昌吉市、米泉市等6個(gè)基層地稅局，違反稅務(wù)機(jī)關(guān)代開稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按4%的稅率征收個(gè)人所得稅的規(guī)定，未征或減征個(gè)人所得稅。
    2.2005年，自治區(qū)地稅局違規(guī)減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動(dòng)物營養(yǎng)開發(fā)有限公司、伊犁鋼鐵有限責(zé)任公司、博州華棉棉業(yè)有限責(zé)任公司等單位的企業(yè)所得稅。
    （五）違規(guī)設(shè)立稅收過渡戶。2005年自治區(qū)地稅局直征局將代開發(fā)票征收的稅款459萬元，通過自行設(shè)立的稅款過渡戶解繳入庫，違反國家稅務(wù)總局《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行稅收解繳制度嚴(yán)肅財(cái)稅政紀(jì)法紀(jì)的緊急通知》的有關(guān)規(guī)定。
    審計(jì)廳在審計(jì)14個(gè)自治區(qū)部門和95個(gè)二級(jí)預(yù)算單位中，查出各類違規(guī)資金17.34億元，其中2005年新發(fā)生的15.50億元，占89.3％；屬于區(qū)本級(jí)單位的11.54億元，屬于二級(jí)單位的5.81億元。
    （一）7個(gè)單位在部門預(yù)算編制和執(zhí)行中存在問題，涉及資金額76,048萬元。其中，預(yù)算編制不完整、不準(zhǔn)確、不真實(shí)39,233萬元；擅自變更預(yù)算、隨意擴(kuò)大預(yù)算支出、改變項(xiàng)目支出用途等17,466萬元；部分項(xiàng)目預(yù)算未細(xì)化等19,349萬元。
    （二）5個(gè)單位應(yīng)繳未繳或未及時(shí)足額上繳非稅收入21,258萬元。其中，未按規(guī)定繳入自治區(qū)財(cái)政專戶或國庫17,185萬元，未按規(guī)定繳入中央國庫4,073萬元。
    （三）6個(gè)單位擠占、挪用或滯撥、積壓財(cái)政專項(xiàng)資金等31,269萬元。其中，擠占挪用財(cái)政專項(xiàng)資金用于本單位辦公樓等基建項(xiàng)目1,320萬元；用于日常經(jīng)費(fèi)開支和其他項(xiàng)目支出1,181萬元；滯撥或積壓專項(xiàng)資金28,768萬元。
    （四）6個(gè)單位存在亂收費(fèi)、亂攤派和私設(shè)賬外賬、“小金庫”等問題，涉及金額1,598萬元。其中，未經(jīng)批準(zhǔn)自定項(xiàng)目收費(fèi)347萬元；違反規(guī)定收取集資款、贊助費(fèi)624萬元；違反規(guī)定將財(cái)政性資金單獨(dú)設(shè)賬核算或私設(shè)“小金庫”627萬元。
    （五）8個(gè)單位未按規(guī)定進(jìn)行政府采購3,139萬元。其中貨物類1,758萬元，工程類780萬元，服務(wù)類（主要是印刷）601萬元。
    （六）部分單位財(cái)務(wù)和資產(chǎn)核算、管理不規(guī)范。其中，9個(gè)單位固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范6,779萬元。主要是已完工交付使用的基建項(xiàng)目，未列入固定資產(chǎn)賬戶6,082萬元；車輛、設(shè)備等未入固定資產(chǎn)賬戶530萬元；未經(jīng)批準(zhǔn)擅自處置固定資產(chǎn)167萬元。
    ——財(cái)政資金專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)查出的主要問題。
    （一）審計(jì)教育廳、阿勒泰地區(qū)等5個(gè)地州19個(gè)項(xiàng)目縣2005年度農(nóng)村中小學(xué)危房改造和農(nóng)村寄宿制學(xué)校建設(shè)工程資金的安排、管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題。
    一是項(xiàng)目未按計(jì)劃時(shí)間組織實(shí)施，建設(shè)資金結(jié)余較大。2005年底，專項(xiàng)資金留存在項(xiàng)目縣財(cái)政和教育部門14,144萬，占當(dāng)年應(yīng)撥資金27,517萬元的51.4%，影響了專項(xiàng)資金使用效益的充分發(fā)揮。如和田、墨玉、皮山縣計(jì)劃16所危房改造學(xué)校項(xiàng)目總投資810萬元，當(dāng)年全部沒有實(shí)施；拜城縣三中教學(xué)樓項(xiàng)目的117萬元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開工。
    二是部分教育部門自行變更項(xiàng)目計(jì)劃，將專項(xiàng)資金用于計(jì)劃外學(xué)校項(xiàng)目。如哈巴河縣教育局將危改專項(xiàng)資金533萬元（占計(jì)劃投資額的61.3%），自行調(diào)整到8個(gè)無危房鑒定資料的學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目，以新建阿克齊鎮(zhèn)初級(jí)中學(xué)綜合教學(xué)樓和學(xué)生宿舍（此項(xiàng)目學(xué)校并不存在）的名義，將寄宿專項(xiàng)資金130萬元，用于計(jì)劃外的學(xué)校建設(shè)。另外，該縣管理的4所危改學(xué)校100萬元工程，未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。
    ?分頁符?。
    三是部分學(xué)校專項(xiàng)資金、資產(chǎn)和賬戶管理不規(guī)范。主要是阿克蘇市財(cái)政局、莎車縣財(cái)政局等單位將危改、寄宿專項(xiàng)資金3,673萬元未納入專戶管理；伊犁州所屬5個(gè)縣、和田地區(qū)3個(gè)縣的85所學(xué)校已竣工交付使用的資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，未辦理相關(guān)手續(xù)。
    （二）審計(jì)自治區(qū)廣電局、新疆人民廣播電臺(tái)、自治區(qū)廣電局節(jié)目傳輸中心以及節(jié)目傳輸中心所屬6501臺(tái)、9161臺(tái)和7603臺(tái)等7個(gè)三級(jí)預(yù)算單位“西新工程”專項(xiàng)資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)存在的主要問題有：
    一是自治區(qū)廣電局將“西新工程”專項(xiàng)資金1,255萬元用于彌補(bǔ)自治區(qū)廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項(xiàng)目資金缺口；新疆人民廣播電臺(tái)、6501臺(tái)、904臺(tái)等單位用“西新工程”專項(xiàng)資金發(fā)放職工福利等93萬元。
    二是2005年，自治區(qū)廣電局漏報(bào)“西新工程”?？钚纬傻馁Y產(chǎn)20,261萬元。
    （三）審計(jì)自治區(qū)環(huán)保局和昌吉州、巴州、石河子市等5個(gè)地州市和所屬的20個(gè)縣（市）環(huán)保局排污費(fèi)征收和環(huán)保專項(xiàng)資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：
    一是排污費(fèi)征收比率普遍偏低，應(yīng)征未征排污費(fèi)達(dá)7,038萬元。其中：昌吉州排污費(fèi)征收率為69%，阿克蘇地區(qū)為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業(yè)未核定征收排污費(fèi)。另外，克拉瑪依市獨(dú)山子區(qū)環(huán)保局等一些環(huán)保部門減、免、緩征排污費(fèi)行為不規(guī)范。
    二是環(huán)保部門安排環(huán)保專項(xiàng)資金用于污染治理比例過低。根據(jù)國家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定，2005年我區(qū)環(huán)保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當(dāng)年自治區(qū)各級(jí)財(cái)政安排環(huán)保專項(xiàng)資金8,428萬元，環(huán)保部門實(shí)際用于污染治理的支出為2,952萬元，占財(cái)政安排資金總額的35%；用于機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和正常經(jīng)費(fèi)支出共計(jì)5,475萬元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環(huán)保局用于環(huán)保專項(xiàng)支出比例都不足20%；阿克蘇地區(qū)各縣、昌吉州所屬6個(gè)縣環(huán)保局全部將環(huán)保專項(xiàng)資金用于機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)不足，沒有用于污染項(xiàng)目治理。
    三是自治區(qū)環(huán)境監(jiān)察總隊(duì)、自治區(qū)環(huán)保局機(jī)關(guān)服務(wù)中心和石河子市環(huán)保局截留、挪用排污費(fèi)專項(xiàng)資金209萬元用于單位經(jīng)費(fèi)開支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。
    四是自治區(qū)環(huán)保局、奇臺(tái)縣環(huán)保局環(huán)保專項(xiàng)資金支出預(yù)算細(xì)化不夠，石河子市環(huán)保局歷年結(jié)余的環(huán)保專項(xiàng)基金569萬元未納入預(yù)算管理。
    （四）審計(jì)自治區(qū)國土資源廳和烏魯木齊市、昌吉州等5個(gè)地州市國土局和所屬10個(gè)縣市國土局2005年度礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金等專項(xiàng)資金的征收、使用及管理情況，主要存在以下問題：
    一是部分國土部門應(yīng)征未征土地出讓金，未按規(guī)定將征收的土地出讓金上繳各級(jí)財(cái)政預(yù)算1,088萬元。如2005年昌吉市應(yīng)繳未繳財(cái)政土地出讓金純收益353萬元；哈密市國土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬元繳入市財(cái)政預(yù)算外專戶，并通過該專戶返還有關(guān)單位372萬元，其余部分仍滯留預(yù)算外專戶。
    二是部分地縣國土資源局?jǐn)D占、挪用礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)等1,521萬元，用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)、建辦公樓和購買車輛等。如哈密市國土局將自治區(qū)國土資源廳下?lián)艿奈鳉鈻|輸管道用地補(bǔ)償費(fèi)100萬元，收取的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)213萬元用于辦公樓和家屬樓建設(shè)。巴里坤縣和伊吾縣國土資源局將收取的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)217萬元用于彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)和修建辦公樓。伊寧市國土資源局土地儲(chǔ)備中心將收取伊犁仁和房地產(chǎn)公司繳納的土地出讓金309.51萬元未繳國庫，直接抵頂該公司以前年度的借款。
    三是伊寧市、霍爾果斯口岸國土資源局等5家單位，違規(guī)辦理國有土地出讓手續(xù)，少收土地出讓金615萬元。如伊寧市國土資源局2004年以掛牌形式將國有土地出讓給華瑞公司，應(yīng)收取土地凈收益300萬元，實(shí)際只收取90萬元，在該公司欠繳210萬元的情況下仍辦理了土地出讓手續(xù)。
    四是伊寧市國土資源儲(chǔ)備中心使用不合法票據(jù)，收取土地出讓金4,904萬元；昌吉市人民政府違規(guī)設(shè)立土地征用管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬元違規(guī)出借給昌吉市財(cái)政局和昌吉市政府采購中心，2005年截留應(yīng)繳財(cái)政專戶管理的土地出讓金8,153萬元。
    （五）審計(jì)巴州、克拉瑪依市等5個(gè)地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進(jìn)，還存在一些亟待改進(jìn)的問題。
    一是部分地縣住房公積金中財(cái)政承擔(dān)部分未及時(shí)分配個(gè)人賬戶12,007萬元，影響繳存人的個(gè)人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬元，托克遜縣欠撥793萬元；和田地區(qū)所屬5個(gè)縣2004-2005年未將財(cái)政補(bǔ)貼的住房公積金9,564萬元打入個(gè)人賬戶。
    二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區(qū)所屬縣市住房公積金中心違規(guī)出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬元用于安居工程建設(shè)；自治區(qū)各級(jí)住房公積金中心以前年度經(jīng)住房公積金管委會(huì)審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機(jī)構(gòu)理財(cái)或者買賣國債13,369萬元,鑒于上述證券公司經(jīng)營出現(xiàn)問題，這部分資金存在較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。
    三是住房公積金管理水平需要進(jìn)一步提高。主要表現(xiàn)在住房公積金個(gè)人貸款率、運(yùn)用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作比較薄弱等問題。
    （六）審計(jì)巴州、塔城等6個(gè)地州及所屬的22個(gè)縣市區(qū)168個(gè)項(xiàng)目國債資金管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下需要進(jìn)一步糾正的問題：
    一是庫爾勒機(jī)場遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項(xiàng)目主管部門和單位國債項(xiàng)目工程及設(shè)備、材料采購2,340萬元未進(jìn)行招投標(biāo)。
    二是庫爾勒機(jī)場遷建工程指揮部擠占國債資金882萬元用于支付庫爾勒市園林處地方配套工程款、庫爾勒阿瓦提農(nóng)場土地征用費(fèi)等；托里縣鐵廠溝鎮(zhèn)將供水、排水和道路建設(shè)項(xiàng)目國債資金111萬元用于支付文化廣場二期拆遷補(bǔ)償費(fèi)；巴州二中將教學(xué)樓建設(shè)資金150萬元用于支付新校區(qū)公寓樓工程。
    三是巴州、吐魯番地區(qū)等4個(gè)地州國債項(xiàng)目前期工作不完善，工程難以正常開工，閑置國債專項(xiàng)資金8,135萬元。
    四是地方財(cái)政困難，配套資金到位率低。在被調(diào)查的105個(gè)項(xiàng)目中，應(yīng)配套資金45,152萬元，實(shí)際到位15,169萬元，僅為應(yīng)配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國債項(xiàng)目的工程進(jìn)度和效果。
    ——政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。
    審計(jì)廳對和田機(jī)場改擴(kuò)建工程、自治區(qū)體育中心等5個(gè)政府投資項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，建設(shè)項(xiàng)目送審?fù)顿Y額9.87億元。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)一些普遍性問題，需要引起高度重視：
    （一）部分項(xiàng)目違反基本建設(shè)程序，工程項(xiàng)目超概算。如自治區(qū)中醫(yī)院外科住院樓超概算431萬元。
    （二）部分項(xiàng)目招投標(biāo)工作不規(guī)范。如和田機(jī)場改擴(kuò)建工程項(xiàng)目未將圍界、航站區(qū)道路、停車場、進(jìn)場公路等配套工程進(jìn)行招投標(biāo)，直接發(fā)包給民航建設(shè)公司、七總隊(duì)等單位承建，合同價(jià)款3,165萬元。
    （三）部分建設(shè)單位管理、監(jiān)督不嚴(yán)，施工單位虛報(bào)工程結(jié)算價(jià)嚴(yán)重，以上五個(gè)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)送審計(jì)的工程結(jié)算價(jià)98,713萬元，審計(jì)廳審減工程造價(jià)高達(dá)14,625萬元，占報(bào)送結(jié)算價(jià)的15%。
    （四）建設(shè)項(xiàng)目管理制度執(zhí)行不到位，資產(chǎn)核算不規(guī)范。如和田機(jī)場改擴(kuò)建工程違規(guī)將無形資產(chǎn)核算成固定資產(chǎn)交付使用7,530萬元。
    ?分頁符?。
    對2005年度自治區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)廳已依據(jù)《審計(jì)法》規(guī)定的程序，征求了被審計(jì)單位意見，出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書。應(yīng)當(dāng)收繳財(cái)政的違規(guī)資金依法予以收繳；需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，依法移交司法機(jī)關(guān)、紀(jì)檢監(jiān)察部門和有關(guān)主管部門處理；對涉及政策、制度方面的重要問題，審計(jì)廳向自治區(qū)人民政府進(jìn)行了專題報(bào)告和請示。
    經(jīng)審計(jì)處理后，已上交財(cái)政資金和稅款2,922萬元，歸還原渠道資金3,914萬元;移送司法機(jī)關(guān)案件3件，其中：涉案單位1個(gè)，涉案2人，1人已受到處理；移送稅務(wù)部門涉稅案件1件，相關(guān)部門已經(jīng)組成專案組開始調(diào)查。從審計(jì)跟蹤檢查情況看，今年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，多數(shù)已經(jīng)得到糾正和整改。自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局、環(huán)保局、國土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，成立專門工作組，研究措施，落實(shí)責(zé)任，積極整改。自治區(qū)教育廳及時(shí)調(diào)整賬目，補(bǔ)辦收費(fèi)許可證，及時(shí)下?lián)軠艿摹傲x務(wù)教育工程”專項(xiàng)資金，并制定了加強(qiáng)非稅收入管理和部門預(yù)算編制等規(guī)范性文件。自治區(qū)廣電局加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)核算和財(cái)務(wù)管理工作，相繼制定了《基建財(cái)務(wù)管理辦法》《政府采購管理辦法》和“西新工程”建設(shè)管理規(guī)定等內(nèi)部管理制度。塔城地區(qū)行署制定了《進(jìn)一步加強(qiáng)塔城地區(qū)重點(diǎn)投資項(xiàng)目管理實(shí)施意見》《重點(diǎn)項(xiàng)目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實(shí)施，對于規(guī)范預(yù)算管理、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律起到了積極地促進(jìn)作用?？偟目?，整改工作措施有力。對部分部門、單位的審計(jì)結(jié)果和整改情況，審計(jì)廳將依法予以公告。
    三、進(jìn)一步加強(qiáng)本級(jí)預(yù)算管理的意見。
    （一）完善預(yù)算管理制度，加強(qiáng)對各部門預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督。近幾年，自治區(qū)財(cái)政廳大力推進(jìn)以部門預(yù)算為核心的各項(xiàng)財(cái)政改革，部門預(yù)算、非稅收入、政府采購等項(xiàng)工作都得到明顯加強(qiáng)。但是各部門在編制部門預(yù)算和自治區(qū)財(cái)政廳批復(fù)預(yù)算的過程中，還存在著項(xiàng)目支出預(yù)算立項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)和程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整等問題，自治區(qū)財(cái)政廳應(yīng)及時(shí)制定相關(guān)的制度和標(biāo)準(zhǔn)，建立和完善自治區(qū)部門預(yù)算支出項(xiàng)目數(shù)據(jù)庫。同時(shí)完善部門預(yù)算執(zhí)行考評(píng)、獎(jiǎng)懲制度，對本級(jí)各部門預(yù)算執(zhí)行加強(qiáng)監(jiān)督管理，以保證自治區(qū)本級(jí)預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。
    （二）規(guī)范稅收減免審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限。近幾年來，自治區(qū)地稅系統(tǒng)在嚴(yán)格稅收執(zhí)法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調(diào)查和程序方面仍需規(guī)范。自治區(qū)財(cái)政廳、地稅局等部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實(shí)際，進(jìn)一步研究制定自治區(qū)地方稅收減免管理辦法，嚴(yán)格減免稅審批，規(guī)范稅收執(zhí)法，改善我區(qū)投資環(huán)境,為自治區(qū)財(cái)源建設(shè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。
    （三）完善政府采購管理辦法，規(guī)范政府采購行為。自治區(qū)財(cái)政廳應(yīng)當(dāng)結(jié)合我區(qū)實(shí)際情況，盡快研究建立以政府集中采購為主，分散采購為輔的政府采購管理機(jī)制，同時(shí)要將政府采購主管單位集中審批和項(xiàng)目單位積極參與相結(jié)合，確保政府采購管理部門和項(xiàng)目單位相互監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)政策和制度，切實(shí)提高政府采購資金的使用效益。
    （四）加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目管理，提高專項(xiàng)資金使用效益。從審計(jì)結(jié)果來看，自治區(qū)投資項(xiàng)目管理中還存在立項(xiàng)、審批不規(guī)范、程序不完備、監(jiān)管不到位等諸多問題，在一定程度上影響了建設(shè)項(xiàng)目有序進(jìn)行和資金的使用效益。因此，相關(guān)部門要嚴(yán)格項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃、審批、監(jiān)督等前期工作，加強(qiáng)項(xiàng)目執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，堵塞漏洞。同時(shí)也要進(jìn)一步加強(qiáng)對各類專項(xiàng)資金的監(jiān)督，規(guī)范專項(xiàng)資金管理，不斷提高專項(xiàng)資金的使用效益。
    （五）完善財(cái)政管理體制，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。目前自治區(qū)各主管單位之間、自治區(qū)和地縣各級(jí)政府之間財(cái)權(quán)、事權(quán)劃分還不夠明確，國庫集中支付、政府采購、非稅收入改革等措施需繼續(xù)推進(jìn)。結(jié)合政府收支分類改革的總體要求，應(yīng)進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，明確各級(jí)財(cái)政的收支范圍，完善和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，加強(qiáng)對地縣財(cái)政的監(jiān)督檢查，指導(dǎo)地方管好用好專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)社會(huì)事業(yè)發(fā)展。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十一
    主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
    我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2014年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)條例》的規(guī)定，2014年，省審計(jì)廳在省委、省政府和審計(jì)署的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞“三個(gè)定位，兩個(gè)率先”總目標(biāo)，認(rèn)真履行審計(jì)保障和監(jiān)督職責(zé)，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計(jì)全覆蓋，推動(dòng)我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，在維護(hù)健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財(cái)政管理，服務(wù)改革發(fā)展，促進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。
    審計(jì)結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)省十二屆人大二次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。省級(jí)一般公共預(yù)算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預(yù)算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A(yù)算當(dāng)年收入308.87億元，當(dāng)年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。
    ——財(cái)政保障和調(diào)控能力不斷增強(qiáng)。依法加強(qiáng)收入征管，促進(jìn)財(cái)政收入增長從約束性向預(yù)期性轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，省財(cái)政用于公共安全、教育、科技、交通運(yùn)輸支出達(dá)953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預(yù)算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實(shí)事支出783.83億元，完成預(yù)算的114.6%。免征32項(xiàng)中央設(shè)立和7項(xiàng)省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費(fèi)的省級(jí)收入，切實(shí)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財(cái)政政策在推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。
    ——嚴(yán)格控制一般性支出成效明顯。認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和國務(wù)院“約法三章”，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)等一般性支出;進(jìn)一步完善黨政機(jī)關(guān)公務(wù)活動(dòng)支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)，建立落實(shí)“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的經(jīng)費(fèi)支出監(jiān)督檢查工作機(jī)制;實(shí)施省直部門會(huì)議費(fèi)及“三公”經(jīng)費(fèi)支出統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)考核監(jiān)督檢查，嚴(yán)格控制慶典、研討會(huì)等活動(dòng)，停止新建樓堂館所資金安排，切實(shí)降低行政運(yùn)行成本。2014年，省級(jí)一般公共服務(wù)支出同比下降27.8%，省直黨政機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費(fèi)同比下降20.19%。
    ——預(yù)算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進(jìn)深化財(cái)政體制改革和預(yù)算編制改革，進(jìn)一步加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和一般公共預(yù)算統(tǒng)籌力度，推進(jìn)細(xì)化全口徑預(yù)算編制，政府預(yù)算體系更加完善;加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項(xiàng)資金項(xiàng)目數(shù)量，預(yù)算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進(jìn)財(cái)政信息公開，公開內(nèi)容不斷細(xì)化、范圍不斷擴(kuò)展，管理制度不斷完善，財(cái)政預(yù)決算、“三公”經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金公開制度體系不斷健全。
    2014年，省財(cái)政廳和有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強(qiáng)全口徑預(yù)算管理，加大對民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，從嚴(yán)控制一般性支出，推進(jìn)預(yù)算公開，強(qiáng)化預(yù)算監(jiān)督，全口徑預(yù)算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范的問題。
    (一)一般公共預(yù)算管理方面。
    1.部分支出項(xiàng)目年初預(yù)算資金未及時(shí)申請撥付使用。從省財(cái)政一般公共預(yù)算審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，有9個(gè)部門12個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金9.13億元，當(dāng)年未申請撥付使用;有5個(gè)部門6個(gè)支出項(xiàng)目2014年年初預(yù)算資金19.15億元，在當(dāng)年11、12月才開始申請撥付使用。
    2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預(yù)算管理。
    3.個(gè)別專項(xiàng)資金項(xiàng)目已完成仍繼續(xù)安排預(yù)算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級(jí)支中心建設(shè)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目的建設(shè)任務(wù)在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預(yù)算額度1086萬元。
    4.部分專項(xiàng)資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個(gè)部門單位17項(xiàng)專項(xiàng)資金沒有制訂相應(yīng)的項(xiàng)目評(píng)審辦法和驗(yàn)收辦法。二是資金撥付不及時(shí)。有2個(gè)部門單位的5項(xiàng)專項(xiàng)資金會(huì)簽、審查時(shí)間長達(dá)4、5個(gè)月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個(gè)部門單位3項(xiàng)專項(xiàng)資金未按要求納入省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)管理;有43個(gè)部門單位192項(xiàng)專項(xiàng)資金未在省級(jí)專項(xiàng)資金管理平臺(tái)公開管理辦法、申報(bào)指南或分配信息。
    (二)政府性基金預(yù)算管理方面。
    1.部分省級(jí)政府性基金收入預(yù)算編制方法不科學(xué)。由于編制預(yù)算時(shí)未充分參考上一年度收入實(shí)際完成情況，省級(jí)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)收入、育林基金收入、森林植被恢復(fù)費(fèi)、港口建設(shè)費(fèi)收入等4項(xiàng)政府性基金2012至2014年的收入實(shí)際執(zhí)行數(shù)均為預(yù)算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達(dá)5.34倍。
    2.部分政府性基金預(yù)算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級(jí)政府性基金年初預(yù)算安排的項(xiàng)目資金中，有4項(xiàng)支出1.02億元未執(zhí)行;有3項(xiàng)支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。
    (三)社?；痤A(yù)算管理方面。
    1.未及時(shí)歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財(cái)政未將2012年4月至6月歸集各地級(jí)市委托中央投資運(yùn)營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時(shí)劃歸各市。
    2.少征工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)4001.3萬元。省地稅局未按社會(huì)保險(xiǎn)法規(guī)定方法征收工傷和生育保險(xiǎn)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際征收金額比應(yīng)征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。
    3.信息系統(tǒng)信息更新不及時(shí)。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個(gè)月，涉及金額1079.4萬元;有301個(gè)參保人員因死亡、退保等原因，社保費(fèi)38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費(fèi)1015萬元，至審計(jì)時(shí)未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。
    (四)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理方面。
    1.國有資本經(jīng)營預(yù)算年初安排的財(cái)政貼息補(bǔ)助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出等9827萬元當(dāng)年未安排使用。
    2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預(yù)算管理。省財(cái)政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當(dāng)年省級(jí)國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。
    二、稅收征管審計(jì)情況。
    對珠海、東莞、中山、江門4個(gè)市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    (一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國庫;有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫;有1個(gè)市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
    (三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個(gè)市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
    (四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個(gè)市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。
    對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運(yùn)輸廳、省水利廳、省商務(wù)廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)、省社會(huì)主義學(xué)院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個(gè)部門單位進(jìn)行了審計(jì)，延伸審計(jì)63個(gè)下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    (一)有8個(gè)部門單位預(yù)算編制不科學(xué)、年中追加預(yù)算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預(yù)算2.46億元，為年初預(yù)算的149.64%;省科技廳本部年中追加預(yù)算6808.3萬元，為年初預(yù)算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預(yù)算共3.39億元，為年初預(yù)算的96%。
    (二)有11個(gè)部門單位預(yù)算編制不夠完整、細(xì)化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費(fèi)等收入納入年初部門預(yù)算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預(yù)算5.72億元沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會(huì)專項(xiàng)資金等5個(gè)追加項(xiàng)目，沒有細(xì)化到規(guī)定的經(jīng)濟(jì)科目，涉及金額1.18億元。
    (三)有23個(gè)部門單位部分項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行率偏低。如省商務(wù)廳有46個(gè)項(xiàng)目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率低于50%，其中9個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。
    (四)有22個(gè)部門單位未按規(guī)定用途使用預(yù)算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)”中超范圍列支人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)179.3萬元;省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)在“生育關(guān)懷行動(dòng)”項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)中列支其他項(xiàng)目費(fèi)用17.8萬元。
    (五)有12個(gè)部門單位執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費(fèi)、差旅費(fèi)等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費(fèi)、車輛維護(hù)費(fèi)等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務(wù)卡。
    (六)有18個(gè)部門單位和27個(gè)下屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進(jìn)行政府采購和公開招標(biāo)，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項(xiàng)目未按規(guī)定編制年初預(yù)算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務(wù)、耗材等21個(gè)政府采購項(xiàng)目未編制年初預(yù)算，涉及金額114.6萬元。
    (七)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金2000萬元;省知識(shí)產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識(shí)產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。
    (八)有13個(gè)部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運(yùn)輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進(jìn)行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級(jí)下?lián)芪从玫奈惺马?xiàng)撥款977.5萬元中，有47項(xiàng)共計(jì)432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應(yīng)收款超過10年未清理;省社會(huì)主義學(xué)院有22.7萬元超過3年以上的個(gè)人借款截至2014年12月未追回。
    (九)有4個(gè)部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財(cái)政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業(yè)有償服務(wù)收入3254.7萬元未實(shí)行“收支兩條線”管理。
    (十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個(gè)部門單位和4個(gè)下屬單位未經(jīng)批準(zhǔn)出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個(gè)部門單位和7個(gè)下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個(gè)部門單位和6個(gè)下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財(cái)政或納入單位預(yù)算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個(gè)部門單位和5個(gè)下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個(gè)下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個(gè)部門和25個(gè)下屬單位未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時(shí)入賬等，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實(shí)不符，涉及金額9.85億元。
    (十一)“三公經(jīng)費(fèi)”管理存在的問題。
    1.公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)方面。有8個(gè)部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個(gè)部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點(diǎn))廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個(gè)部門單位車輛運(yùn)行維護(hù)費(fèi)超預(yù)算44.6萬元;有3個(gè)部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費(fèi)用，涉及金額77.1萬元;有5個(gè)部門單位在其他費(fèi)用列支公車費(fèi)用，涉及金額145.3萬元。
    2.公務(wù)接待費(fèi)方面。有14個(gè)部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個(gè)部門單位在“會(huì)議費(fèi)”、“培訓(xùn)費(fèi)”等其他科目列支公務(wù)接待費(fèi)，涉及金額27.8萬元;有2個(gè)部門單位在公務(wù)接待費(fèi)列支接待對象的差旅費(fèi)，涉及金額3.7萬元。
    3.因公出國(境)費(fèi)方面。有4個(gè)部門單位11個(gè)團(tuán)組因公出國(境)費(fèi)超預(yù)算79.8萬元;有2個(gè)部門單位13個(gè)團(tuán)組因公出國(境)年初沒安排預(yù)算，涉及金額149.5萬元;有4個(gè)部門單位在其他科目列支因公出國(境)費(fèi)用376.4萬元。
    (十二)會(huì)議費(fèi)管理存在的問題。有14個(gè)部門單位120個(gè)會(huì)議費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)206.9萬元;有7個(gè)部門單位在非定點(diǎn)酒店召開會(huì)議107個(gè)，涉及金額354.7萬元;有8個(gè)部門單位在會(huì)議費(fèi)中列支差旅費(fèi)等其他費(fèi)用79.5萬元;有6個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他費(fèi)用里列支會(huì)議費(fèi)20.7萬元;有7個(gè)部門單位計(jì)劃外召開會(huì)議61個(gè)，涉及金額104.8萬元;有2個(gè)部門單位將89.8萬元會(huì)議費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團(tuán)承擔(dān);有5個(gè)部門單位32個(gè)會(huì)議存在會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。
    (十三)差旅費(fèi)管理存在的問題。有7個(gè)部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個(gè)部門單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷差旅費(fèi)1.7萬元;有2個(gè)部門單位在培訓(xùn)費(fèi)等其他科目列支差旅費(fèi)6.3萬元;有3個(gè)部門單位在差旅費(fèi)中列支簽證費(fèi)等其他費(fèi)用45.6萬元;有3個(gè)部門單位34次出差存在差旅費(fèi)報(bào)銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。
    四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。
    根據(jù)國務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    (一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
    (二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒有合適的社會(huì)組織來承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
    (三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
    (四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
    五、重點(diǎn)民生項(xiàng)目資金審計(jì)情況。
    (一)污染減排專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)污染減排專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎(jiǎng)促減”獎(jiǎng)勵(lì)資金、水泥廠脫硝獎(jiǎng)勵(lì)資金、污染減排預(yù)留資金、省級(jí)配套中央主要污染物減排資金等專項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專項(xiàng)資金450萬元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎(jiǎng)勵(lì)資金300萬元。
    2.有2個(gè)縣挪用省級(jí)財(cái)政污水處理獎(jiǎng)勵(lì)金1466萬元用于平衡預(yù)算等支出。
    3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和2013年計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和2013年共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。
    4.有7個(gè)市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。
    5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
    6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
    (二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專項(xiàng)共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級(jí)下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險(xiǎn)，但農(nóng)戶沒有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。
    2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒有開展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬元。
    3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識(shí)別保單日期錄入錯(cuò)誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊，參保信息不準(zhǔn)確，對理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}。
    (三)棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。
    組織對2014年度有棚戶區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級(jí)和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶區(qū)改造開工任務(wù)3.72萬戶(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開工任務(wù)4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    1.有3個(gè)市本級(jí)、10個(gè)縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務(wù)未開工。
    2.有1個(gè)市本級(jí)、8個(gè)縣通過虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬元。
    3.有1個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣的棚戶區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達(dá)3年，涉及金額116萬元。
    4.有1個(gè)市本級(jí)的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。
    5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。
    6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬元;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。
    (四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級(jí)公共文化服務(wù)專項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專項(xiàng)資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目申領(lǐng)了省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金2033.4萬元。
    2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項(xiàng)目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設(shè)備。
    3.有1個(gè)市虛報(bào)6個(gè)項(xiàng)目冒領(lǐng)資金294萬元，其中有2個(gè)項(xiàng)目150萬元用于住宅小區(qū)會(huì)所裝修、私營企業(yè)設(shè)備采購等支出，有4個(gè)項(xiàng)目144萬元用于與其他單位合作共建圖書館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項(xiàng)目單位挪用116.9萬元用于場地整修、經(jīng)營性文藝演出等支出。
    4.有3個(gè)市的5個(gè)項(xiàng)目單位存在違反公開招投標(biāo)或政府采購規(guī)定問題，涉及資金390.3萬元。
    5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺(tái)電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場所被用于出租和開辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。
    (五)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金23.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    1.有6個(gè)市的相關(guān)部門單位挪用促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金5839.9萬元用于日常經(jīng)費(fèi)等開支。
    2.有6個(gè)市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬元。
    3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬元。
    4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財(cái)政配套資金321.9萬元。
    5.資金管理不規(guī)范。有4個(gè)市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金納入專戶管理，涉及金額9701.9萬元;有2個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行國庫集中支付方式，涉及金額3917.2萬元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬元違規(guī)轉(zhuǎn)回財(cái)政專戶。
    6.主管部門監(jiān)管不到位。有5個(gè)市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問題;有2個(gè)市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。
    7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺(tái)賬設(shè)立不完善;有2個(gè)市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
    (六)中小河流治理專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對河源、梅州、惠州、陽江、清遠(yuǎn)、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2010至2014年6月列入全國重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項(xiàng)目的專項(xiàng)資金籌集、使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及各級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計(jì)批復(fù)、中央及省財(cái)政已下達(dá)資金的99個(gè)項(xiàng)目中有19個(gè)未開工，占19.2%;已申報(bào)完工的41個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收;有28個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，其中有10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
    2.市縣級(jí)財(cái)政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級(jí)財(cái)政沒有按規(guī)定安排配套資金;各級(jí)財(cái)政已撥付6市的專項(xiàng)資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級(jí)財(cái)政部門。
    3.部分市縣財(cái)政部門未能有效履行審核職責(zé)。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行國庫集中支付或財(cái)政報(bào)賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審。
    4.部分項(xiàng)目單位套取、挪用專項(xiàng)資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)工程完成量套取財(cái)政資金1163.7萬元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專項(xiàng)資金的問題，涉及金額1933.8萬元。
    5.部分項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開招標(biāo)，涉及金額699.7萬元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目對施工、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目存在提前開標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問題，涉及金額9394.2萬元。
    6.部分項(xiàng)目工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項(xiàng)目部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，擅自變更設(shè)計(jì)或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
    7.部分項(xiàng)目的'監(jiān)理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位對工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬元;有4個(gè)市17個(gè)縣的37個(gè)項(xiàng)目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)以上項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無資質(zhì)等問題。
    (七)對口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
    組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對2013年10月至2014年9月廣東省對口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，廣東省安排援疆項(xiàng)目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項(xiàng)目年度累計(jì)支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計(jì)結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題，但跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問題：
    1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬元。
    2.有11個(gè)項(xiàng)目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算或者項(xiàng)目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續(xù)等問題。
    3.疏附縣吾庫薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項(xiàng)目建設(shè)多計(jì)造價(jià)123.8萬元。
    4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計(jì)劃880萬元。
    5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項(xiàng)目提前支付工程尾款62.7萬元。
    6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬平方米。
    7.已完工的32個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
    對援疆資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
    六、重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)情況。
    (一)保障性安居工程審計(jì)情況。
    組織對20個(gè)市本級(jí)及102個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)2014年各類城鎮(zhèn)保障性安居工程進(jìn)行了審計(jì)(省本級(jí)和深圳市由審計(jì)署審計(jì))。審計(jì)結(jié)果表明，20個(gè)市各級(jí)財(cái)政共籌集和安排城鎮(zhèn)保障性安居工程資金100.25億元，完成開工任務(wù)3.88萬套，基本建成任務(wù)6.37萬套，新增發(fā)放住房租賃補(bǔ)貼任務(wù)0.62萬戶，完成率分別為110.2%、107.8%、147.6%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    1.部分保障性安居工程資金被閑置。有3個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣財(cái)政補(bǔ)助資金3.71億元閑置一年以上。
    2.保障性安居工程資金籌集、管理不到位。有3個(gè)市本級(jí)、6個(gè)縣少安排資金3365.7萬元;有2個(gè)縣保障房銷售收入290.9萬元未納入預(yù)算管理。
    3.部分地區(qū)保障房分配和貨幣補(bǔ)貼控制不嚴(yán)。有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣35戶保障對象虛報(bào)家庭收入、住房等資料，騙取公共租賃住房(含廉租住房)實(shí)物配租(售)35套;有1個(gè)市本級(jí)、2個(gè)縣違規(guī)擴(kuò)大范圍審批住房保障資格和待遇，導(dǎo)致27戶違規(guī)享受保障房;有1個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣未及時(shí)足額發(fā)放416戶保障對象應(yīng)享受的住房補(bǔ)貼45.4萬元。
    4.部分地區(qū)保障房退出機(jī)制仍不夠完善。有4個(gè)市本級(jí)、11個(gè)縣134戶保障對象的家庭收入、住房等條件發(fā)生變化，不再符合保障待遇享受條件，仍違規(guī)享受保障房;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣住房保障機(jī)構(gòu)未按規(guī)定對保障對象進(jìn)行定期審核和動(dòng)態(tài)管理。
    5.個(gè)別保障房被違規(guī)使用。有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣7套保障性住房被個(gè)人違規(guī)轉(zhuǎn)借、出租。
    6.部分地區(qū)保障房空置問題較為突出。有7個(gè)市本級(jí)、13個(gè)縣5771套已建成保障房截至2014年底空置超過1年;有1個(gè)市53套大戶型經(jīng)濟(jì)適用房空置超過4年。
    7.部分保障房后續(xù)管理不到位。有2個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣3239套保障房未及時(shí)辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，影響分配使用;有5個(gè)市本級(jí)、5個(gè)縣2190戶欠繳租金395.6萬元。
    8.個(gè)別地區(qū)未完成2014年保障性安居工程目標(biāo)任務(wù)。有4個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣未完成開工任務(wù)1343套，占應(yīng)完成開工任務(wù)的28.92%;有2個(gè)市本級(jí)、4個(gè)縣未完成基本建成任務(wù)551套，占應(yīng)完成基本建成任務(wù)的6.13%。
    (二)高速公路項(xiàng)目竣工決算審計(jì)情況。
    對江肇、汕揭(揭陽段)、佛開(謝邊至三堡段)、廣珠西線(三期)及韶贛等高速公路項(xiàng)目竣工決算進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)調(diào)查了部分參建單位和佛山、韶關(guān)、中山、江門、肇慶、揭陽等6個(gè)市征地拆遷單位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    1.對70個(gè)施工標(biāo)段的建安工程費(fèi)用及征地拆遷費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等進(jìn)行了抽查，發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位多計(jì)工程建設(shè)成本9.06億元。
    2.有55個(gè)施工、服務(wù)、采購等單項(xiàng)合同超過規(guī)定限額未經(jīng)招標(biāo)，涉及金額1.42億元。
    3.有52個(gè)施工及服務(wù)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請招標(biāo)方式選擇實(shí)施單位，涉及金額1.15億元。
    4.有1個(gè)項(xiàng)目建設(shè)單位違規(guī)設(shè)立“小金庫”，涉及金額743.4萬元。
    5.有1個(gè)市未足額支付被征地村集體留用地貨幣補(bǔ)償3200萬元;有1個(gè)市未按規(guī)定上繳耕地開墾費(fèi)省級(jí)分成810萬元;有1個(gè)市違規(guī)支付征地拆遷補(bǔ)償款500萬元;有1個(gè)縣占用青苗補(bǔ)償款23.7萬元購買小汽車。
    七、10所省屬高校資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查情況。
    對廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
    (一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬元捐贈(zèng)資產(chǎn)、1所高校200萬元對外投資未入賬;有1所高校2個(gè)下屬單位資產(chǎn)31.3萬元、負(fù)債17.6萬元未納入學(xué)校報(bào)表反映;有10所高校無形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
    (二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財(cái)政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評(píng)審或評(píng)估、公開詢價(jià)等方式確定價(jià)格，涉及年租金7657.2萬元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長租期達(dá)20年。
    (三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬平方米場地使用權(quán)與私營企業(yè)合作開發(fā)項(xiàng)目，存在國有收益流失風(fēng)險(xiǎn);有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬元未及時(shí)收回。
    (四)個(gè)別基建項(xiàng)目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、工程管理、驗(yàn)收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬元。
    (五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實(shí)行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
    對珠海、東莞、中山、江門等4個(gè)市2013年度財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，4個(gè)市認(rèn)真貫徹落實(shí)省委、省政府重大決策部署，完善財(cái)政管理職能，提高財(cái)政管理績效，積極組織增收，為保障和改善民生，推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    (一)預(yù)算編報(bào)不完整。有1個(gè)市的4個(gè)市屬非建制區(qū)的預(yù)算草案未報(bào)市人大審議，涉及預(yù)算收入104.94億元、預(yù)算支出101.4億元;有2個(gè)市未編制國有資本經(jīng)營預(yù)算;有2個(gè)市政府采購預(yù)算編制不完整。
    (二)預(yù)算收支反映不實(shí)。有2個(gè)市少列預(yù)算收入21.57億元;4個(gè)市多列預(yù)算支出111.41億元，影響了當(dāng)年財(cái)政決算收支的真實(shí)性和完整性。
    (三)財(cái)政收支控制不嚴(yán)。有3個(gè)市未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格征收城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi);有3個(gè)市超范圍支出土地出讓金、排污費(fèi)、預(yù)備費(fèi)等財(cái)政資金11.75億元;有1個(gè)市無預(yù)算支出3104萬元，用于投資項(xiàng)目建設(shè)等支出。
    (四)有2個(gè)市部分國資收益未上繳國庫納入預(yù)算管理，涉及金額17.8億元;有2個(gè)市違規(guī)減征、應(yīng)征未征非稅收入3.05億元;4個(gè)市未及時(shí)上繳省級(jí)分成非稅收入5744.9萬元。
    (五)財(cái)政資金管理不到位。有3個(gè)市歷年借給政府部門、事業(yè)單位、鄉(xiāng)鎮(zhèn)或企業(yè)的財(cái)政資金69.27億元未及時(shí)清理收回，其中有5.71億元借款超過16年;有2個(gè)市36個(gè)財(cái)政資金賬戶設(shè)置不合規(guī);有2個(gè)市專項(xiàng)資金使用效率較低，年末結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)28.57億元。
    九、企業(yè)審計(jì)情況。
    對廣新集團(tuán)、絲紡集團(tuán)、建工集團(tuán)、省聯(lián)合電子公司、航運(yùn)集團(tuán)、南粵集團(tuán)、物資集團(tuán)等7戶省屬企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行審計(jì)，涉及資產(chǎn)總額1187億元。審計(jì)結(jié)果表明，上述企業(yè)積極適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)，采取措施推動(dòng)國企轉(zhuǎn)型升級(jí)，促進(jìn)國有資產(chǎn)保值增值。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    (一)會(huì)計(jì)信息反映不實(shí)。7戶企業(yè)多計(jì)資產(chǎn)125億元，多計(jì)負(fù)債80.4億元，多計(jì)所有者權(quán)益44.6億元，主要表現(xiàn)為財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍不恰當(dāng)、資產(chǎn)評(píng)估增值依據(jù)不充分、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足額等問題。
    (二)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范。7戶企業(yè)共有38項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策不規(guī)范，占抽查事項(xiàng)的14.5%，主要包括未報(bào)省國資委審批或備案、未履行內(nèi)部審批程序、可研不充分、違規(guī)出借資金或擔(dān)保、從事高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等問題。
    (三)內(nèi)部控制不健全。有4戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，導(dǎo)致48億元資產(chǎn)存在損失風(fēng)險(xiǎn);有1戶企業(yè)私設(shè)“小金庫”237.7萬元;有2戶企業(yè)違規(guī)超額發(fā)放薪酬或列支工資性支出1291萬元;有1戶企業(yè)提取現(xiàn)金815.8萬元用途不明，相關(guān)人員已被移送司法機(jī)關(guān)處理;7戶企業(yè)工程管理不到位，存在未按規(guī)定招投標(biāo)、合同和施工管理不規(guī)范等問題。
    審計(jì)指出問題后，相關(guān)企業(yè)積極整改，完善了內(nèi)部管理制度84項(xiàng)，對50名相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了責(zé)任追究。
    十、外資審計(jì)情況。
    對2013年8個(gè)國外貸援款項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目投資額12.98億元。審計(jì)結(jié)果表明，國外貸援款項(xiàng)目對我省改善自然環(huán)境、節(jié)能減排、提高勞動(dòng)力技能水平等起到積極的示范作用，各項(xiàng)目執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
    (一)個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)違規(guī)。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目執(zhí)行單位未經(jīng)批準(zhǔn)超出估算3998.6萬元進(jìn)行招標(biāo)和建設(shè)。
    (二)個(gè)別項(xiàng)目變更多、進(jìn)度緩慢。有1個(gè)項(xiàng)目的2個(gè)子項(xiàng)目因用地未落實(shí)、招標(biāo)程序不符合規(guī)定申請退出，變更新的實(shí)施單位;有1個(gè)項(xiàng)目的26個(gè)合同中有20個(gè)由于項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容調(diào)整或取消未能按時(shí)完成。
    (三)個(gè)別項(xiàng)目內(nèi)部管理薄弱。有1個(gè)項(xiàng)目的6個(gè)子項(xiàng)目在貸款協(xié)議生效1年后仍未設(shè)賬進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
    對本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，省審計(jì)廳已依法征求了被審計(jì)單位意見，出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定;對涉嫌嚴(yán)重違法違紀(jì)線索，已按有關(guān)規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處;對違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見;對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，省審計(jì)廳將按照省政府的要求監(jiān)督有關(guān)地區(qū)和部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向省人大常委會(huì)專題報(bào)告。
    對上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，有關(guān)地區(qū)和部門單位按照省政府審計(jì)整改工作會(huì)議的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2015年5月底，按照審計(jì)要求已上繳、追回或歸還各級(jí)財(cái)政資金23.87億元，撥付滯留和閑置資金27.56億元，規(guī)范會(huì)計(jì)賬目資金10.46億元，促進(jìn)落實(shí)項(xiàng)目資金0.96億元;處理有關(guān)責(zé)任人19人，有關(guān)單位根據(jù)審計(jì)建議完善各項(xiàng)規(guī)章制度69項(xiàng)。具體整改情況，已向省人大常委會(huì)提交了專題報(bào)告。
    十一、加強(qiáng)財(cái)政管理的意見。
    (一)完善政府預(yù)算管理。進(jìn)一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性，細(xì)化預(yù)算編制，量化支出標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、決算審核。及時(shí)清理盤活財(cái)政存量資金，完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，進(jìn)一步提高預(yù)算執(zhí)行效率。健全預(yù)算公開制度，進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算公開范圍，完善預(yù)算公開信息，細(xì)化預(yù)算公開內(nèi)容，規(guī)范預(yù)算公開程序。
    (二)硬化預(yù)算支出約束。認(rèn)真貫徹落實(shí)中央關(guān)于厲行節(jié)約反對浪費(fèi)的要求，壓縮一般性支出，嚴(yán)格控制各部門、各單位“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算和樓堂館所等基本建設(shè)支出，規(guī)范會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)支出管理，嚴(yán)格公務(wù)支出財(cái)務(wù)管理及報(bào)銷審核，落實(shí)預(yù)算支出管理責(zé)任制，強(qiáng)化預(yù)算支出約束，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。
    (三)加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理。建立完善項(xiàng)目資金備選制度，強(qiáng)力推進(jìn)部門與行業(yè)間專項(xiàng)資金整合，不斷加大專項(xiàng)資金信息公開力度，嚴(yán)格規(guī)范專項(xiàng)資金管理，合理控制專項(xiàng)資金規(guī)模。加大對項(xiàng)目執(zhí)行單位違法的懲治力度，對弄虛作假騙取、套取、截留、挪用專項(xiàng)資金的相關(guān)責(zé)任人要依法追究責(zé)任。
    (四)加強(qiáng)政府重大投資項(xiàng)目監(jiān)管。充分做好政府投資項(xiàng)目的可行性論證，嚴(yán)格執(zhí)行政府投資管理制度。規(guī)范和完善政府投資監(jiān)督管理體系，加強(qiáng)項(xiàng)目招投標(biāo)監(jiān)督，加大對重大項(xiàng)目稽查和違法違規(guī)問題查處力度，嚴(yán)格責(zé)任追究。
    (五)加強(qiáng)行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理。加強(qiáng)對省級(jí)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，理順主管部門與所屬事業(yè)單位行政和財(cái)務(wù)關(guān)系。把資產(chǎn)的真實(shí)完整、保值增值作為重點(diǎn)，建立透明、規(guī)范的資產(chǎn)管理體系，完善資產(chǎn)管理和使用等制度，不斷提高行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理水平。
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    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十二
    —2011年8月25日在深圳市第五屆人民。
    代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議上。
    市審計(jì)局局長陳倩雯。
    主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
    我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2010市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
    2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會(huì)議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會(huì)民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號(hào)。市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，進(jìn)一步提升城市競爭力，保障大運(yùn)會(huì)籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會(huì)民生福利,有力推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計(jì)整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會(huì)四次會(huì)議報(bào)告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會(huì)公告。
    第一部分審計(jì)情況。
    市審計(jì)局今年對深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強(qiáng)對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的跟蹤審計(jì)，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險(xiǎn)，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項(xiàng)政策措施貫徹落實(shí)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。
    市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。
    （一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項(xiàng)專項(xiàng)資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會(huì)展服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算7000萬元，實(shí)際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。
    （二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時(shí)上繳國庫納入預(yù)算管理，與財(cái)政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知》（財(cái)預(yù)[2010]88號(hào)）的有關(guān)規(guī)定不符。
    （三）部分區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計(jì)局2011年對六個(gè)行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，同時(shí)對六區(qū)2010的財(cái)政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財(cái)政2006年至2010年每年合并對沖上級(jí)補(bǔ)助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財(cái)政局預(yù)算總賬及財(cái)政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財(cái)政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項(xiàng)目資金1.5億元,2008年建設(shè)單位變更后，至審計(jì)結(jié)束時(shí)市區(qū)財(cái)政仍未辦理結(jié)算。
    二、稅收征管審計(jì)情況。
    市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項(xiàng)收入1097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財(cái)政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級(jí)預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財(cái)力保障。本次重點(diǎn)審計(jì)了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項(xiàng)措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計(jì)發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。
    （一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計(jì)6331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。
    （二）部分房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅未及時(shí)清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號(hào)文）的要求不符。
    三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。
    市審計(jì)局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運(yùn)輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對市屬3家公立醫(yī)院收費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報(bào)的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財(cái)務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法、相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。
    （一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財(cái)政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財(cái)政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會(huì)公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項(xiàng)目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。
    （二）部門預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍界定不清晰，項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項(xiàng)目支出存在項(xiàng)目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市交通運(yùn)輸委機(jī)關(guān)本部在項(xiàng)目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運(yùn)輸博覽會(huì)費(fèi)用189萬元，市城管局機(jī)關(guān)本部在城市管理“三防”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定不符。
    （三）機(jī)構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、登記。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動(dòng)大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時(shí)。2009年大部制改革后，市交通運(yùn)輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實(shí)物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計(jì)抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個(gè)單位的固定資產(chǎn)未及時(shí)完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點(diǎn)移交工作，其他實(shí)物資產(chǎn)尚未清查、登記。
    （四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺(tái)。市審計(jì)局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品陽光采購實(shí)施方案》實(shí)行陽光采購，但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價(jià)采購等形式，不利于規(guī)范管理。
    四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    市審計(jì)局組織對市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并對市社?；?010管理和運(yùn)行情況進(jìn)行了審計(jì)。近幾年來，市財(cái)政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對專項(xiàng)資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財(cái)政專項(xiàng)資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金和社會(huì)事業(yè)與民生保障類專項(xiàng)資金兩大類別24專項(xiàng)，其中產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金分為兩小類13專項(xiàng)；社會(huì)事業(yè)與民生保障類分為11專項(xiàng)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理和使用存在一些問題。
    （一）部分專項(xiàng)資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項(xiàng)資金時(shí)，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財(cái)政部門提出申請，并提交專項(xiàng)資金設(shè)立申報(bào)表和可行性研究報(bào)告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個(gè)專項(xiàng)資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報(bào)告》。
    （二）部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項(xiàng)目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計(jì)劃項(xiàng)目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費(fèi)。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會(huì)展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財(cái)政資金發(fā)揮效益。
    （三）專項(xiàng)資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項(xiàng)資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目等情況普遍未在主流報(bào)刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。
    （四）市社保基金保值增值渠道比較單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計(jì)結(jié)余1198.95億元。審計(jì)結(jié)果顯示，市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市社?；鹳徺I國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財(cái)政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財(cái)政專戶基金總額的4.35％,保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。
    五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況。
    2010年4月至2011年6月，市審計(jì)局共對軌道交通（二期）、大運(yùn)會(huì)場館等716個(gè)政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計(jì)核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運(yùn)會(huì)場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項(xiàng)目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)，提出審計(jì)建議132條。審計(jì)結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時(shí)，市本級(jí)政府投資項(xiàng)目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價(jià)基本控制在投資計(jì)劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時(shí)，項(xiàng)目建設(shè)管理等方面存在一些問題。
    （一）大運(yùn)會(huì)資金物資及工程項(xiàng)目。市審計(jì)局從2008年起跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，制訂了《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運(yùn)動(dòng)會(huì)資金和物資的審計(jì)工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案》，成立了“廉潔辦大運(yùn)”審計(jì)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制。通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運(yùn)會(huì)的圓滿結(jié)束，市審計(jì)局將對大運(yùn)會(huì)工程、資金和物資進(jìn)行全面審計(jì)，并向社會(huì)公告審計(jì)結(jié)果。
    （二）軌道交通(二期)項(xiàng)目。軌道交通（二期）項(xiàng)目包括地鐵3號(hào)線等37個(gè)政府投資項(xiàng)目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計(jì)約164萬平方米，計(jì)劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項(xiàng)目完成投資191.97億元。市審計(jì)局把該項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，審計(jì)期間共審計(jì)投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計(jì)意見或建議13條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，影響審計(jì)工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項(xiàng)目各建設(shè)單位的送審計(jì)劃，2011各建設(shè)單位計(jì)劃送審項(xiàng)目工程結(jié)算金額合計(jì)398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計(jì)僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時(shí)間較長，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個(gè)別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號(hào)線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計(jì)要求施工。市審計(jì)局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計(jì)建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個(gè)人已作出行政處罰決定。
    （三）其他建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時(shí)工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費(fèi)行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時(shí)用電工程有389萬元臨時(shí)用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個(gè)別項(xiàng)目存在違法行為。審計(jì)期間內(nèi)共對351個(gè)政府投資項(xiàng)目開展工程結(jié)算審計(jì)，仍有個(gè)別項(xiàng)目存在未依法招投標(biāo)、造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價(jià)等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項(xiàng)違法行為。
    六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況。
    經(jīng)審計(jì)，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級(jí)收入115.25億元。市本級(jí)當(dāng)年實(shí)際支出141.55億元，其中屬于當(dāng)年計(jì)劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃的為2.27億元。至2010年底，市本級(jí)土地出讓收入累計(jì)結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計(jì)結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時(shí)繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實(shí)行了收支兩條線管理。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。
    （一）部分支出項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計(jì)劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項(xiàng)支出2.85億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)上述兩項(xiàng)支出均未制定具體的項(xiàng)目支出計(jì)劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計(jì)提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實(shí)際項(xiàng)目支出；耕地開發(fā)專項(xiàng)資金當(dāng)年未安排支出。
    （二）我市基準(zhǔn)地價(jià)未及時(shí)調(diào)整?；鶞?zhǔn)地價(jià)是確定土地價(jià)格和征收土地稅費(fèi)的基本依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價(jià)與實(shí)際市場地價(jià)差距較大，至今未根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。
    （三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價(jià)法對被拆遷補(bǔ)償物進(jìn)行評(píng)估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項(xiàng)目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費(fèi)以外，一些拆遷項(xiàng)目實(shí)際評(píng)估過程未考慮估價(jià)對象的成新率，評(píng)估結(jié)果高估了拆遷補(bǔ)償物的價(jià)值。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項(xiàng)目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補(bǔ)償，涉及總金額2596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價(jià)值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。
    我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強(qiáng)，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實(shí)際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計(jì)局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計(jì)，向市政府報(bào)告審計(jì)意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計(jì)結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。
    （一）資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善。資本運(yùn)作專項(xiàng)資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的各項(xiàng)管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運(yùn)作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運(yùn)作效果和總體情況也未定期分析及報(bào)告。
    （二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時(shí)對合同價(jià)格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項(xiàng)采取除公開招標(biāo)外的邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。
    對于以上反映的市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面存在的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。
    第二部分審計(jì)意見。
    一、強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果。
    進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政的社會(huì)管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強(qiáng)土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項(xiàng)目支出預(yù)算的約束力。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，增強(qiáng)操作性和針對性，積極推動(dòng)制訂《深圳市財(cái)政專項(xiàng)資金管理?xiàng)l例》，提高財(cái)政專項(xiàng)資金的管理水平和使用效益。
    二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益。
    受現(xiàn)行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點(diǎn)城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗(yàn)和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。
    三、加強(qiáng)政府投資管理，規(guī)范運(yùn)行提高效益。
    建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項(xiàng)目，要把項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運(yùn)會(huì)賽后資產(chǎn)，大運(yùn)會(huì)相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計(jì)、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時(shí)督促整改。
    圍繞主題主線服務(wù)“深圳質(zhì)量”
    8月25日，市審計(jì)局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會(huì)第10次會(huì)議作了《深圳市2010本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，這是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計(jì)局審計(jì)工作較為全面的反映。今年的審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計(jì)情況》、《審計(jì)意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)方式方法方面的創(chuàng)新成果。報(bào)告中的《審計(jì)情況》就市本級(jí)預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府投資項(xiàng)目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)情況進(jìn)行了報(bào)告，《審計(jì)意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計(jì)意見。
    一、緊緊圍繞主題主線開展審計(jì)工作，宏觀性和時(shí)效性進(jìn)一步增強(qiáng)。
    市審計(jì)局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個(gè)主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅(jiān)持把是否有利于推動(dòng)科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計(jì)工作報(bào)告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強(qiáng)。一是報(bào)告從宏觀視野反映了市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計(jì)結(jié)果來看，市財(cái)政委2010年調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財(cái)政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財(cái)政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級(jí)；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財(cái)政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財(cái)政管理不斷加強(qiáng)。二是報(bào)告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動(dòng)態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運(yùn)輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時(shí)清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報(bào)告注重提高時(shí)效性，反映政策實(shí)施、資金使用、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計(jì)局從2008年起就設(shè)置了派駐大運(yùn)會(huì)項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動(dòng)審計(jì)機(jī)制，跟蹤審計(jì)大運(yùn)會(huì)場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時(shí)對大運(yùn)會(huì)部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會(huì)執(zhí)行局各財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會(huì)工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。
    二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整。
    “十二五”時(shí)期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿——“深圳質(zhì)量”，實(shí)現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計(jì)工作報(bào)告改變了以往簡單擺列清單或個(gè)別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財(cái)政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財(cái)政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財(cái)政預(yù)算等情況。二是全面反映財(cái)政專項(xiàng)資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計(jì)局組織對市財(cái)政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果顯示，2010市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財(cái)政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)揭示了專項(xiàng)資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計(jì)的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計(jì)局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計(jì)。今年的審計(jì)結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報(bào)批程序；對監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，市審計(jì)局提出了資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。
    三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理。
    民生福利始終是審計(jì)工作的關(guān)注重點(diǎn)，今年的審計(jì)工作報(bào)告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社?；疬\(yùn)作。報(bào)告在反映社?；鹎闆r時(shí)，肯定了市社保基金嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線和財(cái)政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低,保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費(fèi)問題。市審計(jì)局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺(tái)未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計(jì)局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計(jì)的重點(diǎn)，審計(jì)結(jié)果在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報(bào)、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，市審計(jì)局設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，及時(shí)開展審計(jì)工作，審計(jì)發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，個(gè)別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計(jì)揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計(jì)工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強(qiáng)社會(huì)建設(shè)和社會(huì)管理，確保黨和政府惠民措施落實(shí)到位。
    四、更加注重體制機(jī)制和制度問題，大力推進(jìn)審計(jì)整改取得實(shí)效。
    從近年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機(jī)制不完善造成的。今年的審計(jì)工作報(bào)告注重從體制機(jī)制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項(xiàng)資金審計(jì)方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報(bào)告在分析問題產(chǎn)生的原因時(shí)深入機(jī)理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機(jī)制性扭曲和重大管理漏洞。如報(bào)告在審計(jì)意見中提出強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社?；鹗找?、加強(qiáng)政府投資管理規(guī)范運(yùn)行提高效益的建議中，從完善體制、機(jī)制入手，從增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運(yùn)營的試點(diǎn)城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機(jī)制問題，促進(jìn)深化財(cái)政體制改革，加強(qiáng)宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計(jì)工作的層次和水平。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后，市審計(jì)局及時(shí)督促被審計(jì)單位及時(shí)整改，審計(jì)期間的整改情況均在審計(jì)工作報(bào)告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計(jì)情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3208萬元，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。對于工作報(bào)告反映的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報(bào)告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報(bào)告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會(huì)公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會(huì)審議工作報(bào)告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。
    總體看，今年的審計(jì)工作報(bào)告反映了審計(jì)工作的新進(jìn)展，審計(jì)工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展大局，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強(qiáng)，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十三
    全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
    我受國務(wù)院委托，向全國人大常委會(huì)報(bào)告中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。
    各部門各地區(qū)在黨中央、國務(wù)院的領(lǐng)導(dǎo)下認(rèn)真落實(shí)十二屆全國人大一次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算較好完成了年度預(yù)算收支任務(wù)。
    ——財(cái)政經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)下行的壓力，明確經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的合理區(qū)間，繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)提質(zhì)增效升級(jí)，將財(cái)政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加強(qiáng)稅收征管，全國財(cái)政收入比上年增長10.2%，中央財(cái)政收入完成預(yù)算的100.2%。
    ——財(cái)政保障能力不斷提高。著力改善民生，中央財(cái)政用于醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長26.4%、14.2%、7.5%。加強(qiáng)結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用于科技、交通運(yùn)輸方面的支出增長7.4%、4.3%。厲行節(jié)約，中央部門一般性支出壓減5%;執(zhí)行中，公共財(cái)政預(yù)算支出調(diào)減2391.39億元、調(diào)增1340.78億元。
    ——財(cái)稅改革逐步推進(jìn)。國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革有序?qū)嵤峙∠拖路?16項(xiàng)行政審批，取消和免征行政事業(yè)性收費(fèi)348項(xiàng)。擴(kuò)大“營改增”試點(diǎn)，實(shí)施資源稅從價(jià)計(jì)征改革試點(diǎn)，重新修訂政府核準(zhǔn)的投資項(xiàng)目目錄，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)1500多億元。
    ——財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范和化解。加強(qiáng)財(cái)政管理，清理財(cái)政存量資金，制定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用辦法，摸清全國政府性債務(wù)底數(shù)，開展地方財(cái)政專戶和借款檢查。著力引導(dǎo)貨幣信貸和社會(huì)融資適度增長，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和流動(dòng)性管理，保持金融穩(wěn)健運(yùn)行。
    對《國務(wù)院關(guān)于中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》指出的問題，國務(wù)院召開專門會(huì)議部署整改。各部門各地區(qū)認(rèn)真落實(shí)國務(wù)院要求，整改后促進(jìn)增收節(jié)支和挽回?fù)p失等3900多億元，糾正違規(guī)征地用地50多萬畝，制定完善制度1900多項(xiàng);審計(jì)署發(fā)現(xiàn)的175起涉嫌違法違紀(jì)案件移送有關(guān)部門查處后，已有1200多人被依法依紀(jì)處理。具體整改情況，國務(wù)院已向全國人大常委會(huì)專題報(bào)告，審計(jì)署已向社會(huì)公告。
    一、中央財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行及決算草案審計(jì)情況。
    主要審計(jì)了中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案總體情況，并與庫款收繳、資金撥付情況進(jìn)行了核對。財(cái)政部編制的中央決算草案顯示，20，中央公共財(cái)政預(yù)算收入總量61198.48億元，支出總量69698.48億元，收支相抵，赤字8500億元，與預(yù)算持平;中央政府性基金預(yù)算收入總量5086.59億元，支出4179.46億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年907.13億元;中央國有資本經(jīng)營預(yù)算收入總量1130.38億元，支出978.19億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年152.19億元。預(yù)決算收支情況詳見下表：
    年中央財(cái)政收支預(yù)決算情況表。
    單位：億元。
    公共財(cái)政預(yù)算。
    政府性基金預(yù)算。
    國有資本經(jīng)營預(yù)算。
    年初預(yù)算。
    決算草案。
    完成率。
    年初預(yù)算。
    決算草案。
    完成率。
    年初預(yù)算。
    決算草案。
    完成率。
    收入。
    60060。
    60198.48。
    100.23%。
    3619.13。
    4251.86。
    117.48%。
    1011。
    1058.43。
    104.69%。
    上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。
    -
    781.02。
    834.73。
    106.88%。
    72.11。
    71.95。
    99.78%。
    預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入。
    1000。
    1000。
    100.00%。
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    收入總量。
    61060。
    61198.48。
    100.23%。
    4400.15。
    5086.59。
    115.60%。
    1083.11。
    1130.38。
    104.36%。
    支出。
    69560。
    68491.68。
    98.46%。
    4400.15。
    4179.46。
    94.98%。
    1083.11。
    978.19。
    90.31%。
    補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
    -
    1206.8。
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    -
    支出總量。
    69560。
    69698.48。
    100.20%。
    4400.15。
    4179.46。
    94.98%。
    1083.11。
    978.19。
    90.31%。
    結(jié)余或赤字。
    -8500。
    -8500。
    100.00%。
    -
    907.13。
    -
    -
    152.19。
    -
    審計(jì)結(jié)果表明，中央財(cái)政預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，決算草案編制較為規(guī)范，但各類預(yù)算收支劃分還不夠清晰，預(yù)決算的完整性和準(zhǔn)確性有待進(jìn)一步提高。
    (一)決算草案編報(bào)內(nèi)容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中，有些科目又是按資金來源或分配使用單位設(shè)置的，導(dǎo)致同類工作或支出事項(xiàng)分散在不同科目列報(bào)，同一科目又列報(bào)了不同類工作或支出事項(xiàng)。如公共財(cái)政用于公路建設(shè)的相關(guān)支出分散在“21401公路水路運(yùn)輸”和“2140601車輛購置稅用于公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出”科目列報(bào);在“213農(nóng)林水事務(wù)”科目列報(bào)的個(gè)別單位基本支出和項(xiàng)目支出中，實(shí)際包含教育、社會(huì)保障等非農(nóng)林水事務(wù)支出。此外，決算草案目前僅按功能分類科目情況列報(bào)，財(cái)政部應(yīng)進(jìn)一步研究同時(shí)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制中央決算。
    (二)公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確，如將有公共財(cái)政預(yù)算性質(zhì)的船舶港務(wù)費(fèi)納入政府性基金預(yù)算管理，2013年收入44.36億元、支出43.92億元。二是對同一項(xiàng)目或企業(yè)通過不同渠道交叉安排支出，如對“全國第十二屆運(yùn)動(dòng)會(huì)辦賽經(jīng)費(fèi)”、“大中型水庫移民后期扶持”等4個(gè)項(xiàng)目，公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算分別安排專項(xiàng)資金44.89億元、114.22億元;對13戶中央企業(yè)，公共財(cái)政預(yù)算安排產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金1.32億元，國有資本經(jīng)營預(yù)算又安排同類的產(chǎn)業(yè)升級(jí)與發(fā)展支出34.55億元。
    (三)國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不完整。至底，中央部門和單位全資或控股企業(yè)尚未全部納入國有資本經(jīng)營預(yù)算，但2013年國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍并未擴(kuò)大。同時(shí)，對財(cái)政部持股的中央金融企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定，執(zhí)行中標(biāo)準(zhǔn)不一。
    (四)各類預(yù)算中有專項(xiàng)用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時(shí)發(fā)揮資金效益。2013年，公共財(cái)政預(yù)算收入中具有專項(xiàng)用途的收入有3002.73億元(占4.99%)，如車輛購置稅2013年結(jié)轉(zhuǎn)133.31億元，占當(dāng)年收入的5.13%;實(shí)行?？顚Ｓ玫恼曰鹗杖胫聊甑捉Y(jié)存907.13億元，占當(dāng)年收入的21.34%。同時(shí)，政府性基金清理工作進(jìn)展較慢，至2013年底，20征收的政府性基金一項(xiàng)都未減少，價(jià)格調(diào)節(jié)基金等未按規(guī)定程序設(shè)立的基金也未取消。
    二、中央財(cái)政管理審計(jì)情況。
    從審計(jì)中央財(cái)政的預(yù)算管理、資金分配和使用效益情況看，2013年，財(cái)政部和發(fā)展改革委等部門嚴(yán)格財(cái)政預(yù)算執(zhí)行，加大對民生等重點(diǎn)領(lǐng)域的投入，預(yù)算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。但預(yù)算資金分配權(quán)責(zé)關(guān)系尚未完全理順，財(cái)政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問題。
    (一)資金收繳和預(yù)算批復(fù)不規(guī)范。
    1.未收繳入庫資金91.4億元，包括：發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的前已取消的國家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款(含資產(chǎn))10.26億元;財(cái)政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元;財(cái)政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費(fèi)和超收獎(jiǎng)勵(lì)79.52億元，電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費(fèi)2400萬元，未實(shí)行“收支兩條線”管理。
    2.批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不夠準(zhǔn)確和細(xì)化。一是批復(fù)的56個(gè)部門年初預(yù)算少編報(bào)已確認(rèn)的底結(jié)余資金18.33億元;二是批復(fù)的教育部年初預(yù)算列入了未細(xì)化到具體項(xiàng)目的“高校發(fā)展長效機(jī)制補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)”等預(yù)算43億元，執(zhí)行中由財(cái)政部再次批復(fù)。
    3.批復(fù)的部門預(yù)算中個(gè)別事項(xiàng)不合規(guī)。一是批復(fù)的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預(yù)算中，安排“病蟲害控制”等補(bǔ)助地方支出8.97億元。二是批復(fù)安全監(jiān)管總局等4個(gè)部門在未實(shí)行定員定額管理的下屬單位預(yù)算中編列機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算4493.18萬元、銀監(jiān)會(huì)等11個(gè)部門超范圍動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)2.03億元，不符合機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編列和動(dòng)用有關(guān)規(guī)定。三是批復(fù)的證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、社保基金會(huì)部門預(yù)算中，按職工工資總額的14%安排職工福利費(fèi)，超過中央在京部門標(biāo)準(zhǔn)。
    4.預(yù)算下達(dá)不及時(shí)。公共財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有4950.46億元(占26.60%)未按要求于6月15日前下達(dá)，其中6.77億元是12月31日才下達(dá)的。政府性基金轉(zhuǎn)移支付預(yù)算中，有1011.76億元(占71.24%)未按要求于6月15日前下達(dá)，其中21.01億元是12月25日才下達(dá)的。公共財(cái)政本級(jí)支出預(yù)算中，有920.53億元(占4.5%)未按要求于9月30日前下達(dá)，其中66.85億元是12月31日才下達(dá)的。國有資本經(jīng)營預(yù)算中，有420.70億元(占43.01%)12月才下達(dá)。
    5.財(cái)政專戶清理不到位。至2013年底，中央財(cái)政在商業(yè)銀行開設(shè)41個(gè)專戶，其中：存放資金的性質(zhì)和用途相近的專戶未按規(guī)定精簡歸并，涉及13個(gè)專戶;超過一年未發(fā)生業(yè)務(wù)的5個(gè)專戶未按規(guī)定撤銷。
    (二)財(cái)權(quán)與事權(quán)未理順，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。
    1.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目清理力度不夠大。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，具有專項(xiàng)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付明細(xì)項(xiàng)目有363項(xiàng)，其中“中央基建投資”1個(gè)明細(xì)專項(xiàng)又包含110個(gè)子項(xiàng)。有的專項(xiàng)設(shè)置交叉重復(fù)，如財(cái)政部管理的“國家水土保持重點(diǎn)建設(shè)工程補(bǔ)助”等6個(gè)專項(xiàng)與發(fā)展改革委管理的“水土保持專項(xiàng)資金”等6個(gè)專項(xiàng)之間，財(cái)政部管理的“農(nóng)業(yè)科技推廣示范”、“名優(yōu)經(jīng)濟(jì)林”等21個(gè)專項(xiàng)之間，發(fā)展改革委管理的“物流業(yè)調(diào)整和振興”、“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流”等13個(gè)專項(xiàng)之間，在資金投向、補(bǔ)貼對象等方面存在交叉現(xiàn)象。
    2.有的政策目標(biāo)不夠協(xié)調(diào)。如農(nóng)業(yè)部管理的`“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助”主要用于海洋漁船的報(bào)廢補(bǔ)助等，而財(cái)政部和農(nóng)業(yè)部共同管理的“漁業(yè)成品油價(jià)格補(bǔ)助”主要用于補(bǔ)助因成品油價(jià)格調(diào)整增加的漁業(yè)成本，由于保留漁船領(lǐng)取的成品油價(jià)格補(bǔ)助高于報(bào)廢漁船獲得的轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補(bǔ)助，漁民更傾向于保留漁船，造成減船轉(zhuǎn)產(chǎn)工作陷于停頓。個(gè)別專項(xiàng)分配辦法與政策目標(biāo)銜接不夠緊密，如發(fā)展改革委管理的“重點(diǎn)節(jié)能工程”項(xiàng)目，不是按節(jié)能量而是按項(xiàng)目總投資的一定比例安排補(bǔ)助，未充分考慮項(xiàng)目的節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本。
    3.分配管理權(quán)責(zé)有待理順。以“農(nóng)林水事務(wù)”類專項(xiàng)為例，其中66個(gè)專項(xiàng)在中央本級(jí)由9個(gè)主管部門的50個(gè)司局、114個(gè)處室參與分配管理;下達(dá)到地方后僅省一級(jí)就涉及近20個(gè)主管部門，省以下也需層層審批，如廣東省2013年分配的“晚造水稻種植保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼”1.16億元，經(jīng)縣、市、省逐級(jí)審核，最長的歷時(shí)213天才到位。同時(shí)，專項(xiàng)資金整合不到位，至2013年底，財(cái)政部已將“農(nóng)林水事務(wù)”類中的23個(gè)專項(xiàng)整合為10個(gè)，但整合后的6個(gè)專項(xiàng)在實(shí)際安排資金時(shí)，仍按原16個(gè)專項(xiàng)管理，分配依據(jù)、審批程序無實(shí)質(zhì)性改變，資金也不能調(diào)劑使用。
    (三)部分財(cái)政資金分配不規(guī)范，有的使用中存在違法違規(guī)問題。
    1.分配中存在超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)問題。一是財(cái)政部分配的“成品油價(jià)格補(bǔ)助”、“小額擔(dān)保貸款財(cái)政貼息”、“全科醫(yī)生規(guī)范化培養(yǎng)基地能力建設(shè)”等3個(gè)專項(xiàng)中，有128.32億元超出規(guī)定的補(bǔ)助范圍，其中由于交通運(yùn)輸部擴(kuò)大成品油價(jià)格補(bǔ)助范圍，多撥付116.61億元。二是財(cái)政部在清算成品油價(jià)格補(bǔ)助時(shí)，未按實(shí)際油品分類結(jié)算，多支付地方12.62億元。三是發(fā)展改革委在“重點(diǎn)節(jié)能工程”專項(xiàng)中超范圍安排地方發(fā)展改革等部門車輛購置補(bǔ)助2.18億元，向“防災(zāi)減災(zāi)能力建設(shè)”專項(xiàng)的7個(gè)項(xiàng)目超出標(biāo)準(zhǔn)或申請額多安排投資940萬元。
    2.申報(bào)中存在虛報(bào)冒領(lǐng)問題。由于財(cái)政專項(xiàng)資金種類多、項(xiàng)目雜，參與分配部門多，由基層逐級(jí)審核上報(bào)，信息溝通不暢，加之審核監(jiān)管不到位，弄虛作假問題比較嚴(yán)重。重點(diǎn)抽查的“林業(yè)貸款貼息”、“成品油價(jià)格補(bǔ)助”、“農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼”、“中央基建投資”、“縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)”和“農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼”6個(gè)專項(xiàng)的可疑項(xiàng)目中，有18.59億元專項(xiàng)資金(占抽查金額的37.59%)被騙取套取。主要是：
    一是項(xiàng)目單位和個(gè)人采取虛構(gòu)項(xiàng)目、偽造申報(bào)材料等方式騙取財(cái)政資金。如南充鑫泓建材有限責(zé)任公司和四川安格兒建材有限責(zé)任公司年以來，虛構(gòu)項(xiàng)目、私刻印章、偽造公文、虛開發(fā)票，騙取中央基建投資補(bǔ)助1240萬元;黑龍江百禾食品有限公司在未向銀行貸款的情況下，偽造銀行公章、銀行法定代表人名章、貸款合同、保證合同等，申報(bào)2013年林業(yè)貸款貼息104.1萬元，審計(jì)指出后當(dāng)?shù)刎?cái)政局未向企業(yè)撥付。
    二是一些主管部門和工作人員出于地方或部門利益，審核把關(guān)不嚴(yán)，有的甚至默許弄虛作假行為。如濱州、新泰、寧陽的交通運(yùn)輸局默許當(dāng)?shù)?家公共汽車公司虛報(bào)車輛和運(yùn)營里程，至2013年騙取成品油價(jià)格補(bǔ)助1.06億元，其中340.67萬元被當(dāng)?shù)亟煌ㄟ\(yùn)輸局占用。
    三是有的公職人員與企業(yè)或個(gè)人內(nèi)外勾結(jié)騙取財(cái)政資金，從中牟取不當(dāng)利益。如山西信聯(lián)機(jī)械制造股份有限公司采取將同一機(jī)具修改發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)、重復(fù)計(jì)算等方式，虛報(bào)銷售量騙取農(nóng)機(jī)具購置補(bǔ)貼5000多萬元，山西省41個(gè)縣區(qū)農(nóng)機(jī)系統(tǒng)多名工作人員協(xié)助造假，并從中收受好處。
    3.使用中存在擠占挪用問題。審計(jì)9個(gè)省發(fā)現(xiàn)，8個(gè)省及所屬12個(gè)縣擠占挪用專項(xiàng)資金31.33億元，主要用于日常運(yùn)轉(zhuǎn)、工業(yè)園區(qū)建設(shè)、發(fā)放工資津補(bǔ)貼等。如四川省簡陽市20至2013年，將上級(jí)財(cái)政撥付的民生類專項(xiàng)資金共計(jì)14.19億元挪用于市重大項(xiàng)目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)等，影響相關(guān)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
    (四)各級(jí)財(cái)政均有一些資金沉淀，資金使用效益未能充分發(fā)揮。
    1.中央本級(jí)財(cái)政存量資金較多。如為滿足科技經(jīng)費(fèi)增幅應(yīng)高于財(cái)政經(jīng)常性收入增幅的規(guī)定，中央財(cái)政將當(dāng)年無具體使用項(xiàng)目的科學(xué)技術(shù)支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)，至2013年底累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)384.12億元，有217.24億元結(jié)轉(zhuǎn)5年以上。
    2.重點(diǎn)審計(jì)的32個(gè)中央部門結(jié)存資金半數(shù)閑置超過一年。至2013年底，這些部門結(jié)存資金974.20億元中，有493.80億元(占50.69%)是2012年底前形成的，結(jié)轉(zhuǎn)超過5年的有8.36億元。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)生計(jì)生委、文化部、人民銀行等7個(gè)部門本級(jí)和36個(gè)所屬單位2013年采取虛列支出、以撥作支等方式人為減少存量資金6.11億元，海洋局本級(jí)和中科院大氣物理研究所等16個(gè)所屬單位未及時(shí)上繳或未經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用結(jié)余資金1.29億元。
    3.重點(diǎn)審計(jì)的9個(gè)省本級(jí)和9個(gè)市本級(jí)財(cái)政存量資金近三成已無法按原用途使用。至203月底，這些地方財(cái)政存量資金共計(jì)7673億元，其中有指定用途的4802億元(占62.58%)，主要集中在城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水和環(huán)境保護(hù)等政府投入不足領(lǐng)域;有2051.39億元(占26.74%)由于原定項(xiàng)目完成或取消、不具備實(shí)施條件等已無法按原用途使用。
    深圳預(yù)算執(zhí)行情況工作報(bào)告篇十四
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》規(guī)定，年3月16日至5月31日，深圳市審計(jì)局對深圳市本級(jí)年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了追溯和延伸審計(jì)。
    一、基本情況市財(cái)政委提供的《深圳市本級(jí)2014年財(cái)政總決算報(bào)表(批復(fù)前)》顯示，2014年市本級(jí)財(cái)政總收入1,873.09億元，其中公共財(cái)政收入1,276.05億元;財(cái)政總支出1,802.14億元，其中公共財(cái)政支出1,266.64億元;財(cái)政總收支相抵后，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余70.94億元，其中凈結(jié)余30.94億元。審計(jì)結(jié)果表明，市財(cái)政委2014年度預(yù)算收支基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，會(huì)計(jì)處理基本符合會(huì)計(jì)法及有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，以前年度查出問題已基本整改。
    二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題。
    (一)市財(cái)政委未嚴(yán)格執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號(hào))規(guī)定，未將38.64億元預(yù)算外集散戶專項(xiàng)資金(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))結(jié)余收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用。
    (二)市財(cái)政委未按照財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》(財(cái)預(yù)〔〕383號(hào)文)規(guī)定，及時(shí)清理各賬套歷年暫存款44.8億元。
    (三)政府投資計(jì)劃執(zhí)行率和資金支付率偏低。2014年，已完成計(jì)劃或正在執(zhí)行資金支付的計(jì)劃項(xiàng)目數(shù)494個(gè)，占總計(jì)劃數(shù)的56.52%;實(shí)際使用建設(shè)資金216.24億元，完成預(yù)算金額的'61.51%。
    (四)部分專項(xiàng)資金使用率較低。2014年，預(yù)算安排的專項(xiàng)資金中有5項(xiàng)專項(xiàng)資金共86.97億元全年未使用，有4項(xiàng)專項(xiàng)資金的使用率低于35%。
    (五)未經(jīng)市政府批準(zhǔn)，市財(cái)政委在個(gè)別單位部門預(yù)算外，下達(dá)臨時(shí)請款指標(biāo)1,477.7萬元，當(dāng)年實(shí)際使用361.32萬元。
    三、審計(jì)處理情況及建議對上述問題，深圳市審計(jì)局已依法出具審計(jì)報(bào)告。對結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，要求收回總預(yù)算統(tǒng)籌安排使用;對暫存款未及時(shí)清理的問題，要求進(jìn)行清理并按資金性質(zhì)區(qū)分處理;對政府投資計(jì)劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，要求其配合市發(fā)改委，做好投資計(jì)劃調(diào)整和建設(shè)資金核撥工作;對部分專項(xiàng)資金使用率較低問題，要求加快資金的支出進(jìn)度，有效發(fā)揮專項(xiàng)資金對民生、產(chǎn)業(yè)等方面的保障和扶持作用;對未經(jīng)市政府批準(zhǔn)下達(dá)個(gè)別單位臨時(shí)請款指標(biāo)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行市政府規(guī)定，經(jīng)批準(zhǔn)后才能下達(dá)并支付。
    針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計(jì)局建議：市財(cái)政委要認(rèn)真貫徹落實(shí)國務(wù)院盤活存量資金的規(guī)定，及時(shí)清理收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和暫存款，按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域;落實(shí)積極財(cái)政政策，加快政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金和各項(xiàng)專項(xiàng)資金(專項(xiàng)經(jīng)費(fèi))的支出進(jìn)度，提高財(cái)政資金使用效益。強(qiáng)化和規(guī)范財(cái)政管理，嚴(yán)格審批權(quán)限。加強(qiáng)財(cái)政信息系統(tǒng)建設(shè)，完善財(cái)政信息系統(tǒng)管理，堵塞漏洞，保障信息系統(tǒng)安全運(yùn)行。四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況市財(cái)政委對結(jié)余資金未收回總預(yù)算問題，除住房公積金改革資金留用外，其余收回總預(yù)算;對未及時(shí)清理暫存款的問題，已清理并按資金性質(zhì)進(jìn)行區(qū)分處理;對政府投資計(jì)劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，已與市發(fā)改委協(xié)調(diào)，由發(fā)改委發(fā)出一系列督辦通知;對部分專項(xiàng)資金使用率較低問題，已采取多項(xiàng)措施進(jìn)行整改。