計(jì)劃是一種有條理的行動(dòng)安排，可以幫助我們達(dá)成目標(biāo)。制定計(jì)劃時(shí)要考慮到外部環(huán)境的變化和不確定性，有備案預(yù)案，靈活應(yīng)對(duì)。以下范文是為了幫助你制定一個(gè)合理和完善的計(jì)劃而精心準(zhǔn)備的。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇一
    在忙碌的工作，不知不覺迎來了新的一年，，今年是有意義的，有價(jià)值的和有意義。隨著我縣經(jīng)濟(jì)形勢(shì)日新月異的發(fā)展，固定資產(chǎn)投資迅猛遞增，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)逐步完善，財(cái)政性資金在整個(gè)固定資產(chǎn)投資中發(fā)揮著不可替代的作用。如何加強(qiáng)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，防止“跑、冒、滴、漏”，提高資金的使用效益?幾年來，我局就此進(jìn)行了一系列有效的實(shí)踐和探索，經(jīng)歷了“從零開始從無到有由弱漸強(qiáng)”的過程，信守了“質(zhì)量就是審計(jì)生命線”的工作方針，以促進(jìn)完善投資管理為目的，把投資審計(jì)和效益審計(jì)有機(jī)的結(jié)合起來，對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施全過程、全方位的審計(jì)監(jiān)督，開創(chuàng)了全縣投資審計(jì)工作的新局面，取得了較好社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效果。
    我縣固定資產(chǎn)投資審計(jì)監(jiān)督之所以取得了較好的效果，其經(jīng)驗(yàn)歸納起來主要有以下幾點(diǎn)：
    (一)爭(zhēng)取縣委政府的重視和支持，為固定資產(chǎn)投資審計(jì)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。
    (三)堅(jiān)持全面審計(jì)、大膽揭示建設(shè)領(lǐng)域存在的突出問題。
    (四)堅(jiān)持服務(wù)與監(jiān)督并重，拓寬審計(jì)思路，采取靈活機(jī)動(dòng)的審計(jì)方法。
    (五)審計(jì)關(guān)口前移，逐步推進(jìn)“從過去事后竣工決算審計(jì)，向事前預(yù)防、事中控制、事后監(jiān)督”的工作方法。
    (六)建立健全審計(jì)復(fù)核制度20，為完善審計(jì)質(zhì)量控制體系，明確審計(jì)行為，提升審計(jì)成果質(zhì)量和審計(jì)工作水平，審計(jì)局配備了總審計(jì)師，并在7月初出臺(tái)了《x縣審計(jì)局審計(jì)復(fù)核工作辦法》?！掇k法》進(jìn)一步明確了三級(jí)復(fù)核制度，有效促進(jìn)審計(jì)人員樹立嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)和質(zhì)量意識(shí)。
    (七)推進(jìn)財(cái)政審計(jì)一體化工作年，x縣審計(jì)局根根據(jù)省廳《關(guān)于推進(jìn)財(cái)政審計(jì)一體化工作的指導(dǎo)意見》要求，結(jié)合審計(jì)縣實(shí)際，審計(jì)局于10月份出臺(tái)《x縣審計(jì)局關(guān)于財(cái)政審計(jì)一體化工作的實(shí)施意見》，意見中對(duì)財(cái)政審計(jì)一體化的工作目標(biāo)、范圍和內(nèi)容做了規(guī)定。
    (八)推進(jìn)審計(jì)回訪制度2020年，x縣審計(jì)局為全面落實(shí)審計(jì)署關(guān)于開展“嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、提高質(zhì)量”年活動(dòng)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，審計(jì)局于2020年1月份開展對(duì)被審計(jì)單位的審計(jì)回訪工作，回訪的內(nèi)容包括審計(jì)決定、審計(jì)意見和建議的采納落實(shí)情況、審計(jì)人員的工作態(tài)度、作風(fēng)紀(jì)律情況以及聽取新形勢(shì)下對(duì)審計(jì)工作的建議和要求。以維護(hù)審計(jì)權(quán)威，提高審計(jì)質(zhì)量，樹立審計(jì)人員廉潔從審意識(shí)，同時(shí)促進(jìn)被審計(jì)單位進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部管理。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇二
    內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位實(shí)施管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，兩者之間互相協(xié)作，促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展。內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位和企業(yè)管理的核心，內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)部控制的可持續(xù)發(fā)展。但是，從現(xiàn)在行政事業(yè)單位的發(fā)展?fàn)顩r來看，內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)工作還存在很多的不足，如，行政事業(yè)單位缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計(jì)單位設(shè)置不合理等，只有完善和解決內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)中存在的問題，才能推進(jìn)行政事業(yè)單位的高效發(fā)展。
    (一)缺乏科學(xué)的內(nèi)部控制制度。
    目前，很多行政事業(yè)單位都有一定的問題，主要表現(xiàn)為單位的內(nèi)部控制制度不夠完善，制度難以實(shí)施。導(dǎo)致單位只能使用財(cái)務(wù)管理制度來替代內(nèi)部控制，限制了內(nèi)部控制范圍，財(cái)務(wù)管理制度只能按規(guī)定的資金使用方向?qū)挝粚?shí)施內(nèi)部控制，難以保障資金的安全性。行政事業(yè)單位內(nèi)部缺乏完整有效的內(nèi)部控制制度，只憑借著財(cái)務(wù)人員以往的工作經(jīng)驗(yàn)實(shí)施控制，對(duì)單位內(nèi)控監(jiān)管就大打折扣。
    行政事業(yè)單位如果對(duì)內(nèi)部審計(jì)沒有足夠的重視，則會(huì)影響單位內(nèi)部審計(jì)的有效性。近年來，部分行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為單位的內(nèi)部審計(jì)工作和自身的利益存在很大的沖突，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作產(chǎn)生一定排斥。還有部分單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有這樣的認(rèn)識(shí)，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)工作主要由財(cái)政核算中心進(jìn)行審核，并且有相應(yīng)的審計(jì)部門來實(shí)行定期審計(jì)，因此，建立內(nèi)部審計(jì)部門好像對(duì)審計(jì)工作沒有多大的幫助。這就難以保障內(nèi)部審計(jì)必要性和權(quán)威性。
    現(xiàn)階段，部分行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)控制知識(shí)并不是很了解，認(rèn)為會(huì)計(jì)就是記賬、算賬以及報(bào)賬，并不會(huì)關(guān)注單位內(nèi)部控制的建設(shè)、經(jīng)費(fèi)投入等工作。此外，行政事業(yè)單位的工作人員較少，造成很多部門出現(xiàn)不合法的兼崗現(xiàn)象，很難實(shí)現(xiàn)不相容職位相分離，管理人員與保管人員之間并沒有明確的職權(quán)，單位的領(lǐng)導(dǎo)沒有對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人的職權(quán)進(jìn)行審批，導(dǎo)致工作難以開展，這樣的管理方式受到管理層的控制，導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的作用難以發(fā)揮出來。
    科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系能夠確保內(nèi)部控制的工作效率，近幾年，財(cái)政部制定了很多關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的工作規(guī)范制度。由于行政事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)管理與資金來源非常特殊，單位必須要結(jié)合自身的內(nèi)部控制管理體系，制定相應(yīng)的授權(quán)審批制度以及內(nèi)部財(cái)產(chǎn)管理制度等，充分明確內(nèi)部控制人員的`工作職責(zé)，進(jìn)而完善與健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度體系。首先，應(yīng)該合理設(shè)置單位內(nèi)部控制崗位，明確內(nèi)部控制崗位責(zé)任，科學(xué)地規(guī)劃內(nèi)部控制工作程序，制定內(nèi)部控制措施，使內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)流程規(guī)范有效、清晰簡潔；其次，單位內(nèi)部可以制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，主要有財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、費(fèi)用支出以及資金管理制度等，進(jìn)行系統(tǒng)性的設(shè)計(jì)、監(jiān)督內(nèi)部控制管理體系；最后，單位內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門應(yīng)該充分了解單位重要事項(xiàng)的決策與結(jié)果，對(duì)單位業(yè)務(wù)部門實(shí)施嚴(yán)格的財(cái)務(wù)控制，并加大對(duì)被審計(jì)部門的監(jiān)管力度，構(gòu)建科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度，同時(shí)增加對(duì)外部管理工作的監(jiān)督，進(jìn)一步健全行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系。
    隨著行政事業(yè)單位的發(fā)展，要確保單位資金資產(chǎn)安全，促使內(nèi)部控制行之有效，必須加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)管。首先，行政事業(yè)單位要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，成立專門的內(nèi)部審計(jì)部門，并在單位負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。要賦予內(nèi)部審計(jì)部門相應(yīng)的職權(quán)，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。其次，要強(qiáng)化單位內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督與考核，對(duì)行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)進(jìn)行定期的審計(jì)與考核，并對(duì)審核的結(jié)果進(jìn)行分析與評(píng)價(jià)，找出行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中的設(shè)計(jì)缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，對(duì)內(nèi)部審核中出現(xiàn)的問題及時(shí)改正糾偏，進(jìn)而完善行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算方法。最后，行政事業(yè)單位還應(yīng)不折不扣地落實(shí)好內(nèi)部審計(jì)意見，杜絕把內(nèi)部審計(jì)部門作為擺設(shè)、把內(nèi)部審計(jì)意見擱置一邊、依舊我行我素的局面，要通過嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)建議，不斷完善規(guī)范規(guī)章制度，加強(qiáng)單位內(nèi)部控制，進(jìn)而全面提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部管理水平。
    要想做好行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作，就必須提高審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)、整體業(yè)務(wù)水平以及綜合素質(zhì)。由于多方面原因的限制，導(dǎo)致很多審計(jì)人員的綜合素質(zhì)較低。因此，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)人員的基本素質(zhì)和綜合能力，是審計(jì)工作順利開展的有效保障，同時(shí)也是行政事業(yè)單位提高審計(jì)質(zhì)量、加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。因此，行政事業(yè)單位必須依法構(gòu)建嚴(yán)格的用人標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的素質(zhì)要求，配備的審計(jì)人員必須要具備非常強(qiáng)的思想素質(zhì)、優(yōu)良的道德品行、扎實(shí)的專業(yè)知識(shí)、熟練的業(yè)務(wù)技能以及敏銳的思維能力等。
    三、結(jié)束語。
    隨著國內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的完善，很多單位也開始關(guān)注和重視內(nèi)部控制，而內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制中的作用也逐漸顯現(xiàn)出來。行政事業(yè)單位是一個(gè)國家政策落實(shí)的執(zhí)行者，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)要不斷加強(qiáng)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制管理機(jī)制，尋找更有效的途徑和方法加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制，從而推動(dòng)行政事業(yè)單位的健康持續(xù)發(fā)展。
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    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇三
    一、創(chuàng)新審計(jì)理念不斷深化全部政府性資金審計(jì)。
    全部政府性資金審計(jì)是一個(gè)全新的理念，有著豐富的內(nèi)涵和不確定的外延，需要我們?cè)趯徲?jì)中逐步穩(wěn)定鞏固，不斷探索深化。要從理論上完善全部政府性資金審計(jì)，總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，將全部政府性資金審計(jì)系統(tǒng)化、體系化是進(jìn)一步深化全部政府性資金審計(jì)的根本要求。要不斷深化全部政府性資金審計(jì)內(nèi)容，“從大處著眼，摸清全部政府性資金總量、規(guī)模、支出重點(diǎn)和支出方向，從小處著眼、由表及里對(duì)全部政府性資金使用過程中的突出問題進(jìn)行審計(jì)和規(guī)范”。
    二、完善預(yù)算管理審計(jì)，促進(jìn)預(yù)算管理體制的建立。
    根據(jù)黨的某某報(bào)告“深化預(yù)算制度改革，強(qiáng)化預(yù)算管理和監(jiān)督”的精神，和省長提出的“三個(gè)子”的預(yù)算管理目標(biāo)，作為改變舊的政府性資金管理理念、模式的三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是加強(qiáng)和規(guī)范全部政府性資金預(yù)算管理的必經(jīng)程序，推進(jìn)預(yù)算民主化進(jìn)程。
    三、深化政府負(fù)債審計(jì)，規(guī)避和防范政府財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。
    適度的政府負(fù)債是地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)不可或缺的資金來源，但政府負(fù)債過多過重，則會(huì)制約地方經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康的發(fā)展。財(cái)政審計(jì)工作，仍然把審計(jì)重點(diǎn)之一集中于《某某省地方政府債務(wù)管理實(shí)施暫行辦法》執(zhí)行情況的檢查，尤其關(guān)注了負(fù)債計(jì)劃是否統(tǒng)一歸口管理，負(fù)債率、債務(wù)率、償債率指標(biāo)有無突破的警戒線標(biāo)準(zhǔn)以及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系、償債準(zhǔn)備金制度的建立和償債準(zhǔn)備金的足額計(jì)提等內(nèi)容，更好發(fā)揮審計(jì)的免疫系統(tǒng)作用。
    四、以政策為導(dǎo)向，加強(qiáng)對(duì)宏觀調(diào)控措施落實(shí)情況的審計(jì)監(jiān)督。
    進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)在促進(jìn)宏觀調(diào)控中的作用，把貫徹落實(shí)國家宏觀政策的情況作為審計(jì)的一項(xiàng)主要內(nèi)容，當(dāng)前財(cái)政管理中突出的問題主要有六個(gè)方面：一是預(yù)算管理;二是收支兩條線管理;三是財(cái)政專項(xiàng)資金使用;四是轉(zhuǎn)移支付;五是土地出讓金的管理;六是政府負(fù)債問題。這些問題應(yīng)引起我們的高度重視。通過審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)宏觀調(diào)控政策執(zhí)行過程中存在的問題和隱患，找出其中具有規(guī)律性和普遍性的現(xiàn)象，探究成因，尋求對(duì)策，為政府制定貫徹和落實(shí)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的措施和對(duì)策提供參考依據(jù)。
    總之，在實(shí)踐中探索財(cái)政審計(jì)轉(zhuǎn)型，在深化中體現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的核心價(jià)值，把創(chuàng)新深化審計(jì)理念、審計(jì)實(shí)務(wù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方式、審計(jì)技術(shù)、審計(jì)管理作為重點(diǎn)。要提高掌握科學(xué)發(fā)展觀的理論水平，要提高實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的知識(shí)水平。要根據(jù)履行職責(zé)的要求，學(xué)習(xí)相關(guān)領(lǐng)域的知識(shí)，不斷完善知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，在實(shí)踐中才能不斷深化認(rèn)識(shí)、增長才干。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇四
    一、關(guān)于財(cái)政預(yù)算執(zhí)行工作。
    1、要進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)經(jīng)方面的法律法規(guī)宣傳力度。加強(qiáng)財(cái)政財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化建設(shè)，通過多種形式不斷強(qiáng)化財(cái)政工作人員的法制觀念。
    2、區(qū)政府要加大對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)管工作。對(duì)個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府存在的財(cái)政財(cái)務(wù)管理問題，區(qū)財(cái)政部門要安排專人負(fù)責(zé)督促整改，其處理情況和整改措施應(yīng)向人大常委會(huì)或主任會(huì)議報(bào)告。
    3、進(jìn)一步改進(jìn)預(yù)算編制工作，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，強(qiáng)化預(yù)算約束力，提高預(yù)算編制的完整性、科學(xué)性。在預(yù)算執(zhí)行中如需調(diào)整，應(yīng)依法將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)區(qū)人大常委會(huì)審查批準(zhǔn)。
    4、要進(jìn)一步加強(qiáng)稅收收入征管，大力整頓和規(guī)范稅收秩序。強(qiáng)化非稅收入管理，建立統(tǒng)一規(guī)范的非稅收入征管模式，保證預(yù)算健康實(shí)施。
    5、進(jìn)一步深化財(cái)政改革，加強(qiáng)財(cái)政資金監(jiān)管。要進(jìn)一步完善規(guī)范部門預(yù)算、國庫集中支付、政府采購、“收支兩條線”和政府收支分類改革工作。強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)管，不斷提高財(cái)政資金使用效益。
    要進(jìn)一步加大審計(jì)監(jiān)督力度，堅(jiān)持查處結(jié)合，防止屢查屢犯。對(duì)少數(shù)部門擠占專項(xiàng)資金，個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)務(wù)管理混亂，少數(shù)單位違規(guī)收費(fèi)等問題，要認(rèn)真分析和查找產(chǎn)生上述問題的原因，按照標(biāo)本兼治的原則制定切實(shí)可行的整改措施予以糾正，同時(shí)要完善有關(guān)制度。對(duì)審計(jì)報(bào)告中查出的問題，區(qū)政府應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門和單位以及責(zé)任人徹底整改。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇五
    深入學(xué)習(xí)貫徹黨的十八大精神，堅(jiān)持以《憲法》為核心，以《審計(jì)法》為主體，以《國家審計(jì)準(zhǔn)則》為基礎(chǔ)，堅(jiān)持“依法審計(jì)，服務(wù)大局，圍繞中心，突出重點(diǎn)，求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，按照“法治xx”和“法治政府”建設(shè)的新要求，圍繞經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益的提高，圍繞審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)地位的提升，全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。進(jìn)一步創(chuàng)新工作機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部管理，改進(jìn)工作方法，提高干部素質(zhì)，努力在更高層次、更廣領(lǐng)域發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和公共財(cái)政“衛(wèi)士”作用，真正將審計(jì)機(jī)關(guān)的依法行政工作更好地融入我市社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)全局之中。
    二、主要目標(biāo)。
    通過扎實(shí)開展學(xué)習(xí)宣傳法律活動(dòng)，傳播法治理念，弘揚(yáng)法治精神，深入推進(jìn)依法行政工作，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員的法治意識(shí)和法律素質(zhì);進(jìn)一步提高審計(jì)機(jī)關(guān)依法審計(jì)、文明審計(jì)和全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和在國家治理中的作用;進(jìn)一步增強(qiáng)被審計(jì)單位及領(lǐng)導(dǎo)干部依法行政、依法理財(cái)、依法接受審計(jì)監(jiān)督的意識(shí)，營造自覺遵守財(cái)經(jīng)和審計(jì)法律法規(guī)、積極支持和配合審計(jì)工作的良好社會(huì)氛圍。
    三、主要任務(wù)。
    (一)強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。
    繼續(xù)突出對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)部門、重大項(xiàng)目的審計(jì)。進(jìn)一步加強(qiáng)政府全口徑預(yù)決算、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資項(xiàng)目、民生資金審計(jì)。市本級(jí)全年計(jì)劃審計(jì)單位(項(xiàng)目)64個(gè)，其中：財(cái)政審計(jì)12個(gè)、行業(yè)審計(jì)調(diào)查4個(gè)、專項(xiàng)資金審計(jì)5個(gè)、重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)4個(gè)、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)20個(gè)、外資運(yùn)用審計(jì)1個(gè),財(cái)務(wù)收支審計(jì)18個(gè)，有效發(fā)揮審計(jì)對(duì)xx經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的促進(jìn)作用。
    (二)完善規(guī)章制度。
    根據(jù)*同志在全國審計(jì)工作電視電話會(huì)議上的重要講話精神，以及審計(jì)署、省審計(jì)廳安排部署，圍繞進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)權(quán)力運(yùn)行、防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)質(zhì)量的新要求，嚴(yán)格按照《審計(jì)法》及其實(shí)施條例和《國家審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，修訂重大行政決策、行政執(zhí)法監(jiān)督檢查、審計(jì)質(zhì)量控制等方面的制度。加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理與創(chuàng)新，完善局機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目量化考評(píng)等審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)章制度，進(jìn)一步規(guī)范審計(jì)行政行為。按照審計(jì)項(xiàng)目審理工作的新要求，健全審理流程、審理會(huì)議、審理情況通報(bào)考評(píng)各制度，提高審理工作規(guī)范化水平。
    (三)加強(qiáng)質(zhì)量管理。
    1、認(rèn)真執(zhí)行新《國家審計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，嚴(yán)格審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核、審核及審理工作，認(rèn)真組織審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議，督促審計(jì)組嚴(yán)格依程序執(zhí)法，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高審計(jì)質(zhì)量。
    2、結(jié)合審理工作的開展，充分利用審理成果，探索提供違紀(jì)違規(guī)問題定性、處理處罰適用法律法規(guī)指引。
    3、結(jié)合省廳法制工作年度計(jì)劃要求，開展全市審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量監(jiān)督調(diào)研和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查，開展全市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)選工作。進(jìn)一步創(chuàng)新評(píng)選方法，探索成果展示方式，發(fā)揮優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目在提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)、提升素質(zhì)等方面的示范作用。
    (四)落實(shí)依法行政。
    1、認(rèn)真貫徹落實(shí)依法行政各項(xiàng)政策法規(guī)。加強(qiáng)學(xué)習(xí)國務(wù)院《全面推進(jìn)依法行政實(shí)施綱要》、《關(guān)于加強(qiáng)法治政府建設(shè)的意見》和省委《法治湖南建設(shè)綱要》，嚴(yán)格遵循審計(jì)執(zhí)法程序，切實(shí)規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，推進(jìn)審計(jì)公開，細(xì)化執(zhí)法責(zé)任，強(qiáng)化責(zé)任追究。
    2、認(rèn)真開展重大行政決策聽證。嚴(yán)格執(zhí)行“公開產(chǎn)生聽證代表、如實(shí)記錄聽證筆錄、向社會(huì)公布聽證意見采納情況”等聽證程序，年內(nèi)按要求至少舉行1次重大行政決策聽證會(huì)。
    3、嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)范性文件登記制度。認(rèn)真貫徹落實(shí)《湖南省規(guī)范性文件管理辦法》，嚴(yán)把規(guī)范性文件合法性審查關(guān)，對(duì)本局全部規(guī)范性文件按要求實(shí)行“三統(tǒng)一”，并切實(shí)做好規(guī)范性文件清理工作，修訂全市審計(jì)機(jī)關(guān)行政處罰自由裁量權(quán)基準(zhǔn)。
    4、加強(qiáng)審計(jì)執(zhí)法監(jiān)督檢查。一是在5月30日前，組織召開一次全系統(tǒng)(含縣市區(qū))依法行政工作會(huì)議，專題研究依法行政工作。二是在今年7月份和明年初，組織兩次全市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)行政執(zhí)法監(jiān)督檢查，推進(jìn)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)執(zhí)法工作新發(fā)展。三是認(rèn)真執(zhí)行依法行政報(bào)告制度，于12月10日前向市人民政府報(bào)告xxxx年度依法行政工作情況。四是組織依法行政專題學(xué)習(xí)，年內(nèi)至少組織1次局務(wù)會(huì)議學(xué)法，進(jìn)一步加強(qiáng)法制隊(duì)伍建設(shè)，提升依法管理、依法審計(jì)、依法行政能力和水平。
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    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇六
    工作計(jì)劃網(wǎng)發(fā)布審計(jì)項(xiàng)目部行政工作計(jì)劃模板，更多審計(jì)項(xiàng)目部行政工作計(jì)劃模板相關(guān)信息請(qǐng)?jiān)L問工作計(jì)劃網(wǎng)工作計(jì)劃頻道。
    加大任中審計(jì)力度，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，即對(duì)縣交通局、科技局、統(tǒng)計(jì)局、招商局、畜牧局、文體局、財(cái)辦、扶貧開發(fā)辦、工會(huì)、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)、職教中心的`單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)行政工作計(jì)劃如下：
    結(jié)合我縣實(shí)際，本著科學(xué)合理、量力而行的原則，對(duì)2019年度全縣審計(jì)項(xiàng)目行政工作計(jì)劃安排提出如下意見：
    一、財(cái)政收支審計(jì)。
    根據(jù)省審計(jì)廳要求，我縣今年安排12個(gè)財(cái)政收支審計(jì)項(xiàng)目，包括：
    1、本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)7個(gè)，即對(duì)縣財(cái)政局、民政局、人口和計(jì)劃生育局、法院、檢察院、經(jīng)貿(mào)局、信訪局進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
    2、地稅系統(tǒng)審計(jì)1個(gè)，并延伸審計(jì)啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機(jī)械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團(tuán)公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司12戶納稅企業(yè)。
    3、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政決算審計(jì)4個(gè)，即對(duì)鎮(zhèn)、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)進(jìn)行財(cái)政決算審計(jì)。
    二、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
    經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結(jié)合其他專業(yè)審計(jì)，加大任中審計(jì)力度，共安排任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目11個(gè)，即對(duì)縣交通局、科技局、統(tǒng)計(jì)局、招商局、畜牧局、文體局、財(cái)辦、扶貧開發(fā)辦、工會(huì)、第二實(shí)驗(yàn)小學(xué)、職教中心的單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)根據(jù)縣委組織部安排隨時(shí)進(jìn)行。
    三、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
    全年共安排7個(gè)行政、事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目。
    1、市局項(xiàng)目2個(gè)，對(duì)縣物價(jià)局、水利局進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)。
    3、縣局項(xiàng)目5個(gè)，對(duì)經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會(huì)、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實(shí)驗(yàn)中學(xué)、中心衛(wèi)生醫(yī)院的xx年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。
    四、資產(chǎn)、負(fù)債、損益審計(jì)。
    全年安排資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)項(xiàng)目2個(gè)，即對(duì)縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社、自來水公司進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。
    五、投資審計(jì)。
    市局全年安排投資審計(jì)項(xiàng)目6個(gè)，即對(duì)三中搬遷跟蹤審計(jì)、經(jīng)濟(jì)適用房決算審計(jì)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費(fèi)基金繳納情況審計(jì)、鎮(zhèn)中小學(xué)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)項(xiàng)目決算審計(jì)、農(nóng)村公路建設(shè)及管理養(yǎng)護(hù)收支審計(jì)和審計(jì)調(diào)查、已建成污水處理項(xiàng)目效益審計(jì)調(diào)查。
    六、專項(xiàng)審計(jì)。
    市局全年共安排專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目8個(gè)，即對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障政策落實(shí)情況審計(jì)和審計(jì)調(diào)查、財(cái)政支農(nóng)專項(xiàng)資金審計(jì)和效益審計(jì)調(diào)查、大中型水庫移民后期扶持資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查、社保基金專項(xiàng)審計(jì)、能繁母豬補(bǔ)貼及保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專項(xiàng)資金審計(jì)、國有土地使用權(quán)出讓收入支出管理情況審計(jì)調(diào)查、城建資金管理使用情況調(diào)查、水庫除險(xiǎn)加固專項(xiàng)資金審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇七
    1、費(fèi)用精打細(xì)算。
    從原材料采購入手，督促食堂采購員，以最低的價(jià)格購買最優(yōu)質(zhì)的原料，確保有限的經(jīng)費(fèi)，最大限度的用到每個(gè)員工的餐飲上，在采購中，人事行政部隨時(shí)抽查菜金的使用情況及原材料物價(jià)，及時(shí)調(diào)整采購策略，降低原材料采購成本，防止各種貪污腐化的現(xiàn)象發(fā)生。
    2、供應(yīng)品種花樣翻新。
    在食物供應(yīng)方面，要制定科學(xué)合理的食譜，食譜予以公示，營養(yǎng)兼顧均衡、健康，口味以川、粵、湘菜為主，加強(qiáng)早餐的花樣翻新。
    3、加強(qiáng)食品衛(wèi)生管理。
    在原材料采購中，嚴(yán)格把握好原材料的質(zhì)量關(guān)，決不能采購不新鮮的、變質(zhì)的、腐爛的原材料，在采購文員驗(yàn)收的時(shí)候，對(duì)原材料進(jìn)行第二次檢查，對(duì)不合格的原材料及時(shí)退換，確保原材料的新鮮，在操作過程中要求廚師做到生、熟分開，冷、熱分開，各種原材料要嚴(yán)格清洗并消毒。嚴(yán)禁將變質(zhì)、變味的剩飯剩菜提供給員工食用。食堂人員要定期體檢，確保健康。
    4、加強(qiáng)食堂衛(wèi)生管理。
    加強(qiáng)食堂衛(wèi)生管理，每周對(duì)食堂環(huán)境衛(wèi)生進(jìn)行檢查，重點(diǎn)部位要隨時(shí)抽查，操作中嚴(yán)格要求做到：“一洗、二清、三消毒”，對(duì)烹飪用的器具及時(shí)清洗、消毒，確保器具無霉變、生銹。每日對(duì)食堂地板進(jìn)行清洗，做到地板無積水，桌面無油漬。無鼠患、無蟑螂、無蚊蠅等。
    5、做好防暑降溫工作。
    公司市場(chǎng)服務(wù)部員工工作條件較為艱苦，為了體現(xiàn)公司的人文關(guān)懷，在高溫季節(jié)，重點(diǎn)對(duì)市場(chǎng)服務(wù)隊(duì)員提供防暑降溫的食物，如涼茶、綠豆湯等清暑類的湯類，每周不得少于兩次。
    1、從制度上完善對(duì)宿舍的管理。
    對(duì)宿舍管理制度及宿舍公約進(jìn)行檢討，對(duì)不適合的部分及時(shí)修訂，對(duì)一些個(gè)別的現(xiàn)象，具體要求，讓每一位入住公司宿舍的員工遵守公司的宿舍管理制度，絕對(duì)禁止各種黃、賭、毒的現(xiàn)象發(fā)生。
    2、加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。
    在經(jīng)過公司批準(zhǔn)后，對(duì)公司宿舍的硬件設(shè)施進(jìn)行改善，增加一些必要的'設(shè)施，確保員工住得舒心、愉快。
    3、倡導(dǎo)節(jié)約。
    節(jié)約是中華民族的傳統(tǒng)美德倡導(dǎo)節(jié)約的風(fēng)尚，教育員工節(jié)約使用水、電、氣，減少鋪張浪費(fèi)。
    1、對(duì)固定資產(chǎn)管理。
    人事行政部將積極配合好財(cái)務(wù)部資產(chǎn)管理員做好固定資產(chǎn)管理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等工作。
    2、辦公用品管理。
    辦公用品要嚴(yán)格要求交舊領(lǐng)新制度，控制采購量，對(duì)在使用中不慎丟失的辦公文具，自行負(fù)責(zé)購買，所有耗材使用要得當(dāng)，合理，消耗有異常時(shí)，人事行政部要查明原因，并采取相應(yīng)措施。
    3、其它物資管理。
    電工物資、以及其它物資，根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展的及維修情況，有計(jì)劃的適時(shí)采購供應(yīng)各種材料。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇八
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第條的規(guī)定，省審計(jì)廳組織審計(jì)組從20xx年月日至月日，對(duì)省a單位至20xx年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。有關(guān)審計(jì)情況如下：
    (一)機(jī)構(gòu)、人員情況。
    省a單位成立于20xx年。其主要職能是：〔此處省略〕。
    目前，省×是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱[此處省略]，法定代表人為×;對(duì)內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
    (注：被審計(jì)單位成立時(shí)間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì)報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。)。
    (二)至20xx年財(cái)務(wù)收支情況。
    1.20xx年總收入萬元。其中：撥入?？?。
    ×萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入萬元，事業(yè)收入×萬元，其他收入×萬元總支出×萬元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)萬元，事業(yè)支出×萬元，上繳上級(jí)支出萬元。
    2.20xx年總收入。×萬元，其中：撥入專款×萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入萬元(撥款)，事業(yè)收入?！寥f元，其他收入。×萬元。20xx年總支出萬元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)。×萬元，?？钪С鋈f元，事業(yè)支出萬元(人員公用支出萬元，支出萬元)，上繳上級(jí)支出萬元。
    3.截止20xx年年底，省a單位總資產(chǎn)為?！寥f元，其中：負(fù)債萬元，凈資產(chǎn)。×萬元。
    4.銀行開戶情況：截止20xx年底，省a單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映銀行存款數(shù)為。元，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開設(shè)一個(gè)基本戶，賬號(hào)×。
    20xx年末，存款余額為×。元;(2)在d支行開設(shè)一個(gè)定期存款戶。賬號(hào)，20xx年末，賬面余額為。元;(3)20xx年月，在開設(shè)專戶，20xx年末余額為元。
    20xx年至20xx年的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。
    (一)無證收費(fèi)×元。20xx年，省a單位對(duì)各市、州、直管市、林區(qū)管理中心、各單位下發(fā)了《關(guān)于開展×的通知》(鄂發(fā)〔〕×號(hào))，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對(duì)家單位收取20xx年檢費(fèi)×元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，此項(xiàng)收費(fèi)未報(bào)省物價(jià)局審核并辦理收費(fèi)許可證。
    無證收取20xx年檢費(fèi)，違反了《xx省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時(shí)根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費(fèi)屬違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十九條：“責(zé)令立即停止違法活動(dòng)，將非法所得退還原繳費(fèi)者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省a單位應(yīng)立即停止違規(guī)收費(fèi)行為，在收到審計(jì)決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費(fèi)者。
    (二)擠占挪用專項(xiàng)資金元。其中：資金×元，費(fèi)×元，其他資金×元。主要是：
    1.20xx年×月，應(yīng)中心要求，省a單位匯。
    ×元到長春市中心，用于購買。
    月份，省a單位在支出中國共產(chǎn)黨列報(bào)購×款×元(含保險(xiǎn)費(fèi))，并記入了固定資產(chǎn)。此一直由中心使用，20xx年辦理了移交手續(xù)。
    2.至20xx年，省a單位先后兩次撥給市人民政府駐xx聯(lián)絡(luò)處資金共計(jì)元。經(jīng)核實(shí)，此項(xiàng)資金在“公務(wù)費(fèi)--會(huì)議費(fèi)”中列支，占用了資金。
    資金。
    元，20xx年×元，占用了其他資金。
    擠占挪用專項(xiàng)資金，違反了《財(cái)政部、國家計(jì)委關(guān)于考試收費(fèi)管理有關(guān)問題的通知》(財(cái)綜〔20xx〕4號(hào))第六條和民政部、財(cái)政部關(guān)于有關(guān)問題的規(guī)定。根據(jù)《xx省預(yù)算外資金管理?xiàng)l例》第三十條規(guī)定，擅自改變專項(xiàng)資金用途的，可處以10%的罰款。對(duì)于擠占挪用專項(xiàng)資金元的行為，處以10%的罰款，計(jì)元。
    ……。
    (五)在收取×費(fèi)、費(fèi)和收支結(jié)算過程中，違規(guī)使用現(xiàn)金，金額達(dá)。元。具體情況是：
    1.20xx年，省a單位共對(duì)家單位以現(xiàn)金方式收取×費(fèi)元，占當(dāng)年實(shí)收×費(fèi)的%;。
    ×元的行為處以20%罰款，計(jì)元。
    ……。
    (八)漏提漏繳各項(xiàng)稅金。元。
    1.至20xx年，省a單位收取的收入未按規(guī)定繳存財(cái)政預(yù)算外專戶管理。根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號(hào))的規(guī)定，收入、收入收支相抵后的結(jié)余以及其他收入應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。經(jīng)核實(shí)，兩年共計(jì)漏提漏繳企業(yè)所得稅。元，其中：
    20xx年×。元，20xx年×。元。
    2.至20xx年，省a單位收取的×培訓(xùn)收入漏提漏繳營業(yè)稅等×。元。其中：20xx年×。元，20xx年×。元。
    3.至20xx年，省a單位自身發(fā)放給×名外聘人員和名正式職工工資、補(bǔ)助及獎(jiǎng)金×元，未扣繳個(gè)人所得稅×元。其中：×名外聘人員元，名正式職工×元。
    漏提漏繳各項(xiàng)稅金，違反了《中華人民共和國稅收征管法》第二十五條、第三十一條和國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位企業(yè)所得稅征收管理辦法》的通知(國稅發(fā)〔1999〕65號(hào))第一條、第二條、第四條的規(guī)定。根據(jù)《稅收征管法》第五十二條、第五十三條規(guī)定，對(duì)漏繳各項(xiàng)稅款，交由稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征入庫。省a單位應(yīng)當(dāng)在收到審計(jì)決定書之日起30日內(nèi)將漏提漏繳各項(xiàng)稅金。元向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)繳。
    ……。
    審計(jì)情況表明，省a單位在財(cái)務(wù)管理中存在的問題是比較突出的，要提高認(rèn)識(shí)，正視存在的問題，采取積極措施，認(rèn)真整改。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇九
    摘要：行政事業(yè)單位具有特殊的性質(zhì)，對(duì)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展起到推動(dòng)作用。與此同時(shí)，單位自身的監(jiān)督和管理，也是一項(xiàng)重要的工作，而內(nèi)部審計(jì)能夠滿足這一要求。本文首先概述了行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的重要性，然后介紹了內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀和問題，最后指出相關(guān)改進(jìn)措施，以供參考。
    內(nèi)部審計(jì)在行政事業(yè)單位中的作用，是能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的隱患和漏洞，并針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素提出意見和建議，從而提升管理水平，促進(jìn)單位的經(jīng)營和發(fā)展?？v觀我國的行政事業(yè)單位，當(dāng)前內(nèi)審工作中存在一些問題，和審計(jì)工作的目標(biāo)相違背。以下對(duì)此進(jìn)行深入探討，希望為實(shí)際工作提供一些經(jīng)驗(yàn)和參考。
    對(duì)于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)審是一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，最初用于財(cái)務(wù)審查，隨著應(yīng)用范圍的擴(kuò)大，目前在企業(yè)各方面的監(jiān)督管理工作中均有體現(xiàn)。具體來說，內(nèi)審的作用包括以下兩點(diǎn)：第一，保護(hù)國有資產(chǎn)的安全性。在部分行政事業(yè)單位中，財(cái)務(wù)管理不當(dāng)或監(jiān)管不嚴(yán)格，會(huì)造成不規(guī)范的行為，例如應(yīng)用國有資產(chǎn)進(jìn)行出租、投資等，帶來收益損失。對(duì)此，內(nèi)審工作有利于領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)確掌握資產(chǎn)情況，防止資產(chǎn)流失，保證資產(chǎn)的保值、增值。第二，提高財(cái)政資金的利用率。分析行政事業(yè)單位的財(cái)政資金，普遍存在利用率較低的問題。內(nèi)審工作的開展，能夠明確資金的不合理使用情況，從而實(shí)施改進(jìn)措施，不斷提升資金管理水平。
    (一)認(rèn)識(shí)不到位。
    在行政事業(yè)單位中，部分領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為財(cái)務(wù)管理就是收支記錄活動(dòng)，內(nèi)審工作就是對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，因此未開展內(nèi)部審計(jì)工作，或者開展比較被動(dòng)。在財(cái)政資金的監(jiān)管上，財(cái)政部門、審計(jì)部門都提高了監(jiān)管力度，個(gè)別單位認(rèn)為內(nèi)審工作是為了應(yīng)付上級(jí)檢查，因此審計(jì)部門工作流于形式，指導(dǎo)、監(jiān)督、約束等職能和作用沒有發(fā)揮出來。
    (二)法律規(guī)范不健全。
    在經(jīng)濟(jì)體制深化改革的背景下，我國的經(jīng)濟(jì)在宏觀上、微觀上均發(fā)生了明顯的變化。然而，和內(nèi)審相關(guān)的法律法規(guī)、制度規(guī)范卻具有滯后性，不適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)的發(fā)展需求。具體體現(xiàn)在：一是內(nèi)部審計(jì)法尚未出臺(tái)，目前在用的法律級(jí)別低，因此實(shí)際操作時(shí)缺少支持和保障。二是單位內(nèi)部的審計(jì)制度和實(shí)際經(jīng)營情況不符合，尤其是調(diào)研工作缺失，導(dǎo)致內(nèi)審制度流于形式。
    (三)工作缺乏獨(dú)立性。
    隨著內(nèi)審制度的重要性提升，行政事業(yè)單位已經(jīng)基本構(gòu)建了專門的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，履行的職能是獨(dú)立監(jiān)督檢查，對(duì)單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，看是否滿足國家的法律法規(guī)，最后提出合理化的'建議和意見。內(nèi)審機(jī)構(gòu)要想做好內(nèi)審工作，就必須保持獨(dú)立性。然而，在重視程度、人員編制等因素的影響下，部分內(nèi)審機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性不足，審計(jì)人員在人情、利益的影響下，難以真正獨(dú)立開展審計(jì)工作。
    (一)提高重視程度。
    加強(qiáng)內(nèi)審工作，才能夠提高行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益。首先，要求審計(jì)人員轉(zhuǎn)變思想，增強(qiáng)內(nèi)審意識(shí)，積極主動(dòng)的開展內(nèi)審工作。具體操作上，第一，充分利用媒體的力量做好宣傳工作，確保單位領(lǐng)導(dǎo)、員工認(rèn)識(shí)到內(nèi)審工作的重要性，為工作開展奠定基礎(chǔ)。第二，被審部門應(yīng)該樹立正確的認(rèn)識(shí)和心態(tài)，尤其是正確理解審計(jì)部門的監(jiān)督職能，從而處理好監(jiān)督和服務(wù)之間的關(guān)系，推動(dòng)審計(jì)工作順利開展。第三，內(nèi)審人員要善于發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，不斷對(duì)實(shí)際工作進(jìn)行改進(jìn)，確保內(nèi)審工作的開展，能夠適應(yīng)國家的政策和制度。
    (二)完善法律制度。
    對(duì)于行政事業(yè)單位而言，內(nèi)審制度是否完善，和政府的公信力、資源配置市場(chǎng)化具有密切關(guān)聯(lián)。有章可循、有法可依，是開展內(nèi)審工作的基礎(chǔ)和前提，因此要不斷完善法律制度體系。第一，從我國國情出發(fā)，制定合理的內(nèi)審法律法規(guī)，制定高效的、可行的審計(jì)工作規(guī)范，確保制度和工作實(shí)情相適應(yīng)。第二，結(jié)合單位的特點(diǎn)和工作，制定單位內(nèi)部的審計(jì)制度和操作規(guī)范，重點(diǎn)在于指導(dǎo)審計(jì)工作的開展，提高工作的規(guī)范性，促進(jìn)內(nèi)審工作有序展開。
    (三)保持內(nèi)審獨(dú)立性。
    對(duì)行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行完善，具有長期性的特點(diǎn)，而保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，則是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)。內(nèi)審部門層級(jí)越高，監(jiān)督檢查的力度越大，獨(dú)立性就應(yīng)該越強(qiáng)。針對(duì)于此，第一，要求單位科學(xué)設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)，能夠滿足正常的工作需要，在單位領(lǐng)導(dǎo)人的帶領(lǐng)下，切實(shí)行使獨(dú)立性的監(jiān)督權(quán)，并向領(lǐng)導(dǎo)人匯報(bào)和負(fù)責(zé)，以提高內(nèi)審工作的有效性、權(quán)威性。第二，內(nèi)審人員在編制上，必須是由專職人員組成，單位應(yīng)該適當(dāng)放寬內(nèi)審人員的權(quán)利，確保內(nèi)審工作的開展，不會(huì)受到其他部門、其他單位的影響，從而在內(nèi)審職權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立開展審計(jì)工作。
    (四)推廣信息化技術(shù)。
    行政事業(yè)單位是政府的重要組成部分，工作效率和政府形象、行政能力密切相關(guān)。隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，內(nèi)審工作的開展，也應(yīng)該提高科技水平，以滿足時(shí)代發(fā)展的需求。具體來說，一方面要大力推廣應(yīng)用信息技術(shù)，單位領(lǐng)導(dǎo)以身作則創(chuàng)新理念，重視信息技術(shù)項(xiàng)目的建設(shè)，主要包括計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、審計(jì)系統(tǒng)軟件等，不僅能夠提高審計(jì)工作效率，還有利于控制審計(jì)成本，促進(jìn)人才培養(yǎng)。另一方面，針對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用，出臺(tái)針對(duì)性的管理制度，確保審計(jì)工作逐步實(shí)現(xiàn)信息化，將其作為內(nèi)審工作的一大發(fā)展方向。
    四、結(jié)束語。
    綜上所述，內(nèi)部審計(jì)在行政事業(yè)單位中作用重大，能夠保護(hù)國有資產(chǎn)的安全性，提高財(cái)政資金的利用率。通過分析可知，當(dāng)前內(nèi)審工作中的問題，集中體現(xiàn)在認(rèn)識(shí)不到位、法律規(guī)范不健全、工作缺乏獨(dú)立性。針對(duì)于此，改進(jìn)措施如下：一是提高重視程度，二是完善法律制度，三是保持內(nèi)審獨(dú)立性，四是推廣信息化技術(shù)。
    參考文獻(xiàn)：
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十
    目前行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)，主要是從《審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》及各省市制定的審計(jì)條例等法律法規(guī)移植過來的，未能制定可操作性的規(guī)范和細(xì)則，內(nèi)部審計(jì)制度不健全，導(dǎo)致審計(jì)人員對(duì)政策制度的把握尺度存在差異，具有較大的主觀性和隨意性。有的'行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作按照領(lǐng)導(dǎo)意圖開展，既無程序又無規(guī)章，常常使內(nèi)部審計(jì)陷入無序狀態(tài)，既影響審計(jì)效率效果，又伴有較大的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    一、內(nèi)部審計(jì)職能定位不準(zhǔn)，工作難以適應(yīng)現(xiàn)實(shí)需要。
    目前，大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施的是事后監(jiān)督，僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)工作的一次復(fù)核，審計(jì)內(nèi)容、方法、手段過于單一，走過場(chǎng)、輕實(shí)質(zhì)，審計(jì)質(zhì)量不高。
    二、忽視后續(xù)跟蹤，審計(jì)工作流于形式。
    由于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告沒有法律強(qiáng)制性，帶有強(qiáng)烈的人治色彩，常常遭遇被執(zhí)行單位或部門的抵制，甚至對(duì)審計(jì)意見置之不理；同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員缺少后續(xù)跟蹤審計(jì)，查出的問題不能得到有效整改，審計(jì)工作流于形式。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員素質(zhì)有待提高。目前，獨(dú)立設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門的單位，多由退休返聘、借調(diào)或?qū)嵙?xí)人員組成，年齡偏大，缺乏專業(yè)知識(shí)，不懂審計(jì)方法和技巧，對(duì)財(cái)務(wù)、法律、金融等方面的知識(shí)不甚了解，嚴(yán)重影響審計(jì)工作質(zhì)量。
    （一）提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)。一是，行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)摒棄內(nèi)部審計(jì)可有可無的思想，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性和必要性。二是，審計(jì)人員要通過工作匯報(bào)、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)、作用及重要性，積極爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視。三是，通過幫助被審計(jì)單位發(fā)現(xiàn)和解決問題，轉(zhuǎn)變對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的偏見，從思想上提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)。
    （二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)。在設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)。一是制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)范及實(shí)施細(xì)則，包括審計(jì)計(jì)劃、項(xiàng)目立項(xiàng)、方案制定、現(xiàn)場(chǎng)取證等，使內(nèi)部審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)有章可循。二是建立報(bào)告信息、分級(jí)復(fù)核及后續(xù)跟蹤制度。三是建立內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作科學(xué)化、規(guī)范化。
    （三）建立審計(jì)問責(zé)機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)要高度重視后續(xù)審計(jì)工作，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出問題整改和落實(shí)情況的檢查、督導(dǎo)與評(píng)價(jià)，督促重大、重要問題妥善解決。逐步建立分層級(jí)的責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員未實(shí)施后續(xù)審計(jì)追蹤給單位造成損失的，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。對(duì)于被審計(jì)單位阻礙審計(jì)、偽造事實(shí)、無視審計(jì)建議或整改落實(shí)不到位的，要給予通報(bào)批評(píng)，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。
    （四）優(yōu)化內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)。首先，要通過引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人才或鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員競(jìng)爭(zhēng)上崗方式，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和知識(shí)水平。其次，要加大內(nèi)部審計(jì)人員的教育、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，提高在崗人員的業(yè)務(wù)技能。第三，建立對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員激勵(lì)考核機(jī)制，完善健全崗位責(zé)任制，把審計(jì)工作績效與個(gè)人獎(jiǎng)金薪酬聯(lián)系起來，激發(fā)內(nèi)部審計(jì)人員的工作熱情。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十一
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第××條的規(guī)定，省審計(jì)廳組織審計(jì)組從××××年××月××日至××月××日，對(duì)省a單位××××至××××年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。有關(guān)審計(jì)情況如下：
    一、被審計(jì)單位的基本情況。
    (一)機(jī)構(gòu)、人員情況。
    省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
    目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對(duì)內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
    (注：被審計(jì)單位成立時(shí)間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì)報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。)。
    (二)××××至××××年財(cái)務(wù)收支情況。
    1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入?？?。
    ××?！寥f元，財(cái)政補(bǔ)助收入××萬元，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××。×萬元?？傊С觥痢痢寥f元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××萬元，事業(yè)支出×××萬元，上繳上級(jí)支出××萬元。
    2.××××年總收入××××。×萬元，其中：××××撥入專款×萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入××萬元(××××撥款)，事業(yè)收入××××。×萬元，其他收入××?！寥f元?！痢痢痢聊昕傊С觥痢痢??！寥f元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××?！寥f元，專款支出×?！寥f元，事業(yè)支出×××?！寥f元(人員公用支出×××?！寥f元，××支出×××?！寥f元)，上繳上級(jí)支出××萬元。
    3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f元，其中：負(fù)債×××。×萬元，凈資產(chǎn)××××?！寥f元。
    4.銀行開戶情況：截止××××年底，省a單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映銀行存款數(shù)為××××××××。××元，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開設(shè)一個(gè)基本戶，賬號(hào)×××××××。
    ××××年末，存款余額為×××××××?！痢猎?2)在d支行開設(shè)一個(gè)定期存款戶。賬號(hào)××××××××，××××年末，賬面余額為××××××?！痢猎?3)××××年××月，在××××××開設(shè)專戶，××××年末余額為××××××元。
    二、審計(jì)評(píng)價(jià)。
    ××××年至××××年的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十二
    提要隨著政府職能轉(zhuǎn)變,行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生了根本變化。本文從行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理概念、目標(biāo)、核心、特征出發(fā),歸納了目前財(cái)務(wù)管理存在的主要問題,適時(shí)地提出了加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的對(duì)策。
    (一)概念。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理,是指事業(yè)單位按照國家有關(guān)部門的方針、政策、法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,有計(jì)劃地籌集、分配和運(yùn)用資金,對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制,以保證事業(yè)計(jì)劃及任務(wù)的全面完成。主要任務(wù)是,合理編制單位預(yù)算,如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,提高資金使用效益;加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
    (二)目標(biāo)。行政事業(yè)單位占有和使用了社會(huì)公共經(jīng)濟(jì)資源,因而受國家財(cái)政預(yù)算的直接管理和控制。因此,行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的基本內(nèi)涵應(yīng)定位在對(duì)財(cái)政供給的各項(xiàng)資金的合法、規(guī)范的申請(qǐng)、使用和控制上?；灸繕?biāo)應(yīng)該是保障財(cái)政資金的安全和完整,有效地發(fā)揮籌集、配置、運(yùn)作、調(diào)控和監(jiān)管職能,使各項(xiàng)資金的使用效益更好、效率更高。
    (三)核心。執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。財(cái)務(wù)管理以資金管理為核心,科學(xué)管理、提高效益、走向市場(chǎng)化運(yùn)營,通過全面、科學(xué)、有效的核算和控制,在國家財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算制度的前提下,根據(jù)本單位的職能制定相應(yīng)的具體管理辦法和措施,以保證國家資金的合理使用。
    (四)特征。財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)與行政事業(yè)單位本身的特點(diǎn)密切相關(guān)。與營利單位相比,主要有以下特征:行政事業(yè)單位的資金基本上都來自財(cái)政撥款和其他收入;事業(yè)單位一般不存在可以出售、轉(zhuǎn)讓、贖賣或清算的問題,也不具有企業(yè)會(huì)計(jì)意義上的所有者權(quán)益,必須嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)規(guī)定使用資金;事業(yè)單位一般不直接創(chuàng)造物質(zhì)財(cái)富、不以營利為目的;有的事業(yè)單位雖然可以按一定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或價(jià)格提供勞務(wù)或產(chǎn)品,但往往是按等于或低于成本的價(jià)格提供。
    (一)預(yù)算管理不嚴(yán)肅。多數(shù)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理只想從財(cái)政“要錢、花錢”,對(duì)編制預(yù)算的重要性認(rèn)識(shí)不足,忽視預(yù)算編制和評(píng)價(jià),使現(xiàn)有資金難以發(fā)揮應(yīng)有的作用,在管理上產(chǎn)生了的“松、散、亂”現(xiàn)象。支出審批制度不嚴(yán)格,隨意擴(kuò)大開支范圍,巧立名目發(fā)放獎(jiǎng)金,提高補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),隨意改變資金的用途,“?？畈粚Ｓ谩钡默F(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。有的單位雖然編制了預(yù)算,但對(duì)預(yù)算資金使用效益不進(jìn)行跟蹤審計(jì),即使跟蹤調(diào)查,也是分析膚淺、簡單總結(jié),效益考核基本是走過場(chǎng)。在安排項(xiàng)目支出預(yù)算時(shí),存在一定的隨意性和盲目性,從而使好多項(xiàng)目難以取得預(yù)期的社會(huì)效益。
    (二)資產(chǎn)管理混亂。一是有些行政事業(yè)單位的會(huì)計(jì)、出納等不相容職位沒有嚴(yán)格分離,貨幣資金管理有漏洞,資金安全存在隱患。大額開支使用現(xiàn)金支付,白條抵庫、公款私存現(xiàn)象在部分單位仍然存在。收費(fèi)、罰沒收入等不入賬,以虛列支出、資金返還等方式設(shè)置“小金庫”;二是一些事業(yè)單位對(duì)固定資產(chǎn)的存量及流量管理不嚴(yán),普遍存在“重購建、輕管理”的現(xiàn)象,固定資產(chǎn)的使用、維護(hù)、處置、出租、出借以及調(diào)撥、報(bào)廢等方面管理不規(guī)范,資產(chǎn)使用效率低,并造成國有資產(chǎn)流失。
    (三)財(cái)務(wù)管理制度不健全。主要體現(xiàn)在,一是資金的管理不嚴(yán),供應(yīng)范圍過寬,內(nèi)部制度不健全,財(cái)經(jīng)紀(jì)律觀念淡薄,執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度不嚴(yán)格,資金分配、支出存在嚴(yán)重的隨意性;二是在票據(jù)認(rèn)購、票據(jù)領(lǐng)用、票據(jù)核銷上存在監(jiān)督的漏洞,票據(jù)管理使用比較混亂;三是部分事業(yè)單位往來款項(xiàng)占據(jù)比例過大,有相當(dāng)一部分屬于呆賬、壞賬;四是年終清理結(jié)算和財(cái)務(wù)結(jié)賬不及時(shí)。
    (一)強(qiáng)化預(yù)算管理。一要科學(xué)合理地編制預(yù)算。編制單位預(yù)算是單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù),對(duì)合理地籌集、分配和使用資金,促進(jìn)行政事業(yè)單位的發(fā)展有著重要意義。財(cái)務(wù)人員和單位有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要共同研究,合理編制部門預(yù)算,編制預(yù)算應(yīng)堅(jiān)持“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則,考慮到積累與發(fā)展的關(guān)系;二要嚴(yán)肅認(rèn)真地執(zhí)行預(yù)算。單位內(nèi)部預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn),就不得隨意更改,加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理,調(diào)節(jié)經(jīng)費(fèi)構(gòu)成比例。財(cái)務(wù)部門要定期分析考評(píng),及時(shí)了解經(jīng)費(fèi)開支進(jìn)度和發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中存在的問題,從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn),采取措施,提高預(yù)算管理水平,嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算科目安排業(yè)務(wù)支出;三要加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督和控制。在國家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)三位一體的審計(jì)模式下,財(cái)務(wù)部門要對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過程進(jìn)行監(jiān)督管理,進(jìn)一步健全保證資金安全的運(yùn)行機(jī)制,樹立科學(xué)理財(cái)觀念,以預(yù)算促項(xiàng)目,提高資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性和科學(xué)性。
    (二)加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理是整個(gè)國有資產(chǎn)管理的重要組成部分。要提高認(rèn)識(shí),轉(zhuǎn)變觀念,克服重資金使用、輕實(shí)物管理的傾向,變“資金”觀念為“資產(chǎn)”觀念。把資產(chǎn)管理納入領(lǐng)導(dǎo)干部政績考核,督促單位領(lǐng)導(dǎo)自覺重視國有資產(chǎn)管理;在國有資產(chǎn)管理部門指導(dǎo)下,結(jié)合實(shí)際,制定完善、適合本單位資產(chǎn)購置、使用、保管、調(diào)撥、轉(zhuǎn)讓、處置、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理制度,逐步使資產(chǎn)管理制度化、科學(xué)化、規(guī)范化;要以法律的形式明確事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán),嚴(yán)格設(shè)定資產(chǎn)登記管理和考核體系,自覺辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù),建立健全考核指標(biāo),明確責(zé)任,獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,充分調(diào)動(dòng)資產(chǎn)管理者的主動(dòng)性、積極性,從而提高資產(chǎn)管理水平和資產(chǎn)使用效益,確保國有資產(chǎn)不流失。
    (三)健全財(cái)務(wù)管理制度。建立健全財(cái)務(wù)管理制度要從本單位實(shí)際出發(fā),根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理體制、管理要求、資金運(yùn)動(dòng)、人員配置等,充分體現(xiàn)本單位的特點(diǎn),這是制定制度的唯一標(biāo)準(zhǔn)。制定制度要講究系統(tǒng)和配套,制度與制度之間不能相互矛盾。一要建立綜合性的管理制度,如加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)管理制度、財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)等;二要建立單項(xiàng)的管理制度,如加強(qiáng)辦公費(fèi)、電話費(fèi)、郵資費(fèi)等管理制度;三要建立相關(guān)性的管理制度,如接待制度、車輛管理制度等。這樣,可以從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機(jī)制,做到有章可循,并且嚴(yán)格按制度辦事,以堵塞漏洞,設(shè)定不同的考核指標(biāo),逐步建立起以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo),節(jié)約資金,最大限度地提高各項(xiàng)資金的使用效益,在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中實(shí)行全過程、全方位的控制和監(jiān)督。
    (四)全面提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。行政事業(yè)單位職能的轉(zhuǎn)變,對(duì)財(cái)會(huì)人員提出了更高的要求?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理要求財(cái)會(huì)人員由傳統(tǒng)的“核算型”向“管理型”和“經(jīng)營型”會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變,這就要求財(cái)會(huì)人員素質(zhì)過硬,以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。事業(yè)單位要結(jié)合單位具體情況,對(duì)會(huì)計(jì)人員加強(qiáng)培訓(xùn),定崗定人,全面提高會(huì)計(jì)人員的專業(yè)判斷能力和職業(yè)道德水準(zhǔn)。組織會(huì)計(jì)人員參加政策法規(guī)、業(yè)務(wù)知識(shí)等方面的培訓(xùn)和學(xué)習(xí),增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德和法制觀念,大力培養(yǎng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代需要的復(fù)合型人才。提高會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和專業(yè)技能,為保證資金安全完整和信息真實(shí)著手做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,財(cái)務(wù)審核把關(guān)尤為重要。
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    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十三
    內(nèi)部控制是保障組織權(quán)力規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長效保障機(jī)制。為貫徹落實(shí)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》，推動(dòng)我區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)，我局于今年8月-11月組織開展本區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。
    一、開展宣傳部署，加強(qiáng)組織實(shí)施。
    根據(jù)上級(jí)的要求，我局及時(shí)研究工作部署，向全區(qū)行政事業(yè)單位印發(fā)江高新財(cái)會(huì)〔〕30號(hào)《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作的通知》，要求各街道和單位于8月17日前啟動(dòng)內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作。截至11月底，共69個(gè)行政事業(yè)單位提交了內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表和內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)工作總結(jié)報(bào)告。在評(píng)價(jià)分析各單位上報(bào)的工作總結(jié)和自評(píng)分的基礎(chǔ)上，我局抽查核實(shí)了2個(gè)區(qū)直單位、5個(gè)街道事業(yè)單位的情況，對(duì)個(gè)別單位評(píng)分不實(shí)的指標(biāo)，要求整改并完善相關(guān)制度。
    二、單位內(nèi)部控制建設(shè)情況。
    自財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施以來，我局舉辦培訓(xùn)、組織開展知識(shí)競(jìng)賽，積極引導(dǎo)行政事業(yè)單位積極推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)。從本次自評(píng)和抽查的情況來看，各單位權(quán)力運(yùn)行的制約機(jī)制建設(shè)、不相容崗位與職責(zé)分離控制落實(shí)情況較好，業(yè)務(wù)層面制約制度、工作流程基本建立并執(zhí)行落實(shí)到位。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評(píng)價(jià)指標(biāo)評(píng)分表》的評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)要點(diǎn)，我區(qū)各單位自評(píng)分均值89.9分。
    鑒于《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》實(shí)施時(shí)間還不是很長，以及部門單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員崗位調(diào)整等各方面的原因，各單位在內(nèi)部控建設(shè)中還存在一些問題，如對(duì)內(nèi)部控制的理解不夠透徹，內(nèi)部控制制度建設(shè)還需完善，內(nèi)部控制信息化建設(shè)程度不高，以及部分單位沒有開展內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等。
    三、加強(qiáng)內(nèi)控制建設(shè)的設(shè)想。
    通過本次內(nèi)部控制基礎(chǔ)性工作評(píng)價(jià)，我局對(duì)全區(qū)內(nèi)部控制制度建設(shè)總體情況作為摸底了解，各單位也在行動(dòng)上給予了大力支持，下一步，我局將結(jié)合實(shí)際做好幾方面工作。一是加大宣傳力度。將單位內(nèi)部控制宣傳學(xué)習(xí)納入財(cái)政法規(guī)宣傳、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育工作計(jì)劃，通過內(nèi)控專題培訓(xùn)、會(huì)議傳達(dá)和集中學(xué)習(xí)等手段，提高行政事業(yè)單位全員內(nèi)控意識(shí)。同時(shí)選擇評(píng)價(jià)工作中內(nèi)部控制制度比較好的單位作為例子，作為模板推廣。二是加強(qiáng)督促檢查。針對(duì)本次評(píng)價(jià)工作發(fā)現(xiàn)的問題，督促相關(guān)單位整改落實(shí)，完善制度建設(shè)。三是在條件成熟時(shí)逐步推動(dòng)單位內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)建設(shè)，通過信息化的手段，提高內(nèi)部控制工作的效率，增強(qiáng)內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的力度，促進(jìn)各部門各項(xiàng)事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十四
    內(nèi)部審計(jì)就像是人體的白細(xì)胞，在肌體內(nèi)部建立自我完善、健康發(fā)展的免疫機(jī)制。它通過對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)單位內(nèi)部問題、糾正錯(cuò)誤，堵塞管理漏洞，具有預(yù)防保護(hù)的作用。然而，近些年在對(duì)行政事業(yè)單位開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)不少部門單位的內(nèi)部審計(jì)作用并沒有得到有效地發(fā)揮。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)，少數(shù)行政事業(yè)單位多由財(cái)務(wù)人員兼任內(nèi)審人員。而內(nèi)審監(jiān)督更多的是對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督，這種既是運(yùn)動(dòng)員又是裁判員模式，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)形同虛設(shè)，無法發(fā)揮真正的效用。
    從現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)工作看，行政事業(yè)單位內(nèi)審工作往往還是通過翻閱憑證的方式對(duì)單位財(cái)務(wù)賬進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)單位業(yè)務(wù)類工作監(jiān)督不夠，內(nèi)部監(jiān)督范圍較小。
    目前，行政事業(yè)單位內(nèi)審人員多由擔(dān)任財(cái)會(huì)工作的人員轉(zhuǎn)任或者兼職，很多單位財(cái)務(wù)人員非財(cái)會(huì)專業(yè)畢業(yè)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，且沒有受過系統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備量有限。
    設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，是內(nèi)審作用有效發(fā)揮的前提條件。行政事業(yè)單位應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，配備專職的內(nèi)審人員，內(nèi)審部門獨(dú)立于其他職能部門，獨(dú)立行使內(nèi)審監(jiān)督職能。
    根據(jù)新形勢(shì)下發(fā)展的需要，結(jié)合本單位工作實(shí)際，在財(cái)務(wù)審計(jì)基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控、決策及業(yè)務(wù)工作的監(jiān)督，提升內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督范圍。
    擁有一支業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高的內(nèi)審隊(duì)伍，是內(nèi)審工作高效開展的組織保障。各單位要注重內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)工作，加快內(nèi)審人員專業(yè)知識(shí)的更新，提高內(nèi)審人員的審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)技能。同時(shí)，要明確內(nèi)審人員的工作職責(zé)，嚴(yán)肅內(nèi)審紀(jì)律，引導(dǎo)內(nèi)審人員樹立良好的職業(yè)操守和個(gè)人道德品質(zhì)，提高對(duì)內(nèi)審工作風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十五
    第一部分總說明。
    第二部分會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)。
    第三部分會(huì)計(jì)科目使用說明。
    第四部分會(huì)計(jì)報(bào)表格式。
    第五部分財(cái)務(wù)報(bào)表編制說明。
    2
    第一部分總說明。
    二、本制度適用于各級(jí)各類事業(yè)單位，下列事業(yè)單位除外：
    (一)按規(guī)定執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》等行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的事業(yè)單位;。
    (二)納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的事業(yè)單位。
    參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位對(duì)本制度的適用，由財(cái)政部另行規(guī)定。
    三、事業(yè)單位對(duì)基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)核算在執(zhí)行本制度的同時(shí)，還應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)基本建設(shè)會(huì)計(jì)核算的規(guī)定單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。
    四、事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。
    五、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》或相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定確定是否對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。
    對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的，按照本制度規(guī)定處理。
    不對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、不對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的，不設(shè)z本制度規(guī)定的.“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”科目，在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)不考慮本制度其他科目說明中涉及的“累計(jì)折舊”、“累計(jì)攤銷”
    3
    科目。
    六、事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出。
    七、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定運(yùn)用會(huì)計(jì)科目：
    (一)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定設(shè)z和使用會(huì)計(jì)科目，
    在不影響會(huì)計(jì)處理和編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的前提下，可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)、減少或合并某些明細(xì)科目。
    (二)本制度統(tǒng)一規(guī)定會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)信息化管理。事業(yè)單位不得打亂重編。
    (三)事業(yè)單位在填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，應(yīng)當(dāng)填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或者同時(shí)填列會(huì)計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不得只填列科目編號(hào)、不填列科目名稱。
    八、事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表：
    (一)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。
    (二)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按照月度和年度編制。
    (三)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度規(guī)定編制并對(duì)外提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。事業(yè)單位不得違反本制度規(guī)定，隨意改變財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表有關(guān)數(shù)據(jù)的會(huì)計(jì)口徑。
    (四)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。
    4
    (五)事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。
    九、事業(yè)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)z、會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、會(huì)計(jì)檔案管理、內(nèi)部控制等，按照《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等規(guī)定執(zhí)行。開展會(huì)計(jì)信息化工作的事業(yè)單位，還應(yīng)按照財(cái)政部制定的相關(guān)會(huì)計(jì)信息化工作規(guī)范執(zhí)行。
    十、本制度自2013年1月1日起施行。1997年7月17日財(cái)政部印發(fā)的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》(財(cái)預(yù)字z1997{288號(hào))同時(shí)廢止。
    5
    第二部分會(huì)計(jì)科目名稱和編號(hào)。
    序號(hào)。
    科目編號(hào)。
    科目名稱。
    一、資產(chǎn)類。
    1
    1001。
    庫存現(xiàn)金。
    2
    1002。
    銀行存款。
    3
    1011。
    零余額賬戶用款額度。
    4
    1101。
    短期投資。
    5
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十六
    財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱內(nèi)部控制規(guī)范)將于20××年1月1日起實(shí)施，為推動(dòng)、指導(dǎo)各教育行政事業(yè)單位進(jìn)一步完善內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
    一、充分認(rèn)識(shí)實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的重要意義。
    20xx年，我國實(shí)現(xiàn)了國家財(cái)政性教育經(jīng)費(fèi)支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值4%的目標(biāo)，這是教育發(fā)展史上一個(gè)新的里程碑。隨著財(cái)政教育投入的.大幅度增長，用好管好教育經(jīng)費(fèi)的任務(wù)更加突出。實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范，是加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)監(jiān)管的重要舉措，是完善教育行政事業(yè)單位內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代學(xué)校制度的必然要求。各單位要充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)教育系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性和緊迫性，認(rèn)真貫徹落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范的各項(xiàng)要求，不斷提高內(nèi)部管理水平。
    二、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的基本原則。
    (一)注重系統(tǒng)性。
    各單位要認(rèn)真分析當(dāng)前內(nèi)部控制制度的建設(shè)情況，對(duì)照內(nèi)部控制規(guī)范的要求，加快完善單位內(nèi)部控制制度體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制，特別要做好單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)重大風(fēng)險(xiǎn)的控制。
    (二)注重有效性。
    機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責(zé)分配應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理，并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責(zé)分明，有利于相互制約、相互監(jiān)督。
    (三)注重時(shí)效性。
    單位的內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的變化和管理要求的變化及時(shí)修訂和完善。
    三、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的主要任務(wù)。
    (一)梳理各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)內(nèi)容。
    各單位應(yīng)按內(nèi)部控制規(guī)范要求，根據(jù)單位職能，對(duì)預(yù)算、收支、政府采購、資產(chǎn)、建設(shè)項(xiàng)目、合同等各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行分析、總結(jié)和歸納，明確各項(xiàng)業(yè)務(wù)的目標(biāo)、范圍和內(nèi)容，將各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制融入到業(yè)務(wù)流程中的每個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并依此細(xì)化各個(gè)環(huán)節(jié)的部門和崗位設(shè)置，明確范圍和分工。
    (二)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。
    風(fēng)險(xiǎn)分析要從各項(xiàng)業(yè)務(wù)面臨的內(nèi)外部環(huán)境入手，運(yùn)用多種手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的定性和定量分析、評(píng)估，按照各項(xiàng)業(yè)務(wù)確定具體的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容既包括組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，又包括業(yè)務(wù)層面本身的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。
    (三)建立健全管理制度。
    各單位在制定內(nèi)部控制管理制度時(shí)，要注意與相關(guān)制度的銜接，并將制衡機(jī)制嵌入到各項(xiàng)管理工作，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離、相互制約。
    著重在四個(gè)方面形成制衡機(jī)制：
    一是建立重大事項(xiàng)議事決策機(jī)制;。
    二是規(guī)定不相容崗位相互分離和內(nèi)部授權(quán)審批控制;。
    三是建立預(yù)決算、政府采購、資產(chǎn)管理等部門和崗位間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制;。
    四是建立關(guān)鍵崗位工作人員的培訓(xùn)、輪崗和評(píng)價(jià)等機(jī)制。
    (四)提高內(nèi)部控制的信息化水平。
    各單位要不斷加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，利用信息化手段提高內(nèi)部控制的科學(xué)性、及時(shí)性和有效性。通過信息的同步集成，改變單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分塊管理、信息分割的局面，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等整成在統(tǒng)一的平臺(tái)，減少或消除人為操縱因素，確保財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、可靠、完整。
    (五)建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制。
    各單位要將內(nèi)部控制建設(shè)和實(shí)施情況納入日常監(jiān)管范圍，并將其納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)內(nèi)容，切實(shí)開展內(nèi)部控制測(cè)試評(píng)價(jià)，編制內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告。
    (六)重視評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用。
    各級(jí)教育行政部門要將內(nèi)部控制工作開展情況，納入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行和考核內(nèi)容，將評(píng)價(jià)結(jié)果與財(cái)政績效考核掛鉤。內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督部門要定期通過審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議書等形式將測(cè)試評(píng)價(jià)結(jié)果上報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人，促進(jìn)內(nèi)部控制規(guī)范有效執(zhí)行。
    四、實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的工作要求。
    (一)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
    各單位負(fù)責(zé)人要對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。單位主要領(lǐng)導(dǎo)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任，牽頭做好內(nèi)部控制規(guī)范的組織實(shí)施工作，合理確定本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門的職責(zé)和權(quán)限。
    (二)完善工作機(jī)制。
    各單位要根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施要求，盡快設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或確定內(nèi)部控制牽頭部門，配備專業(yè)人員，建立領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、責(zé)任部門主抓和相關(guān)部門協(xié)調(diào)的內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作機(jī)制。
    (三)加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。
    各單位要加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)，讓內(nèi)部控制的理念深入人心，形成重視風(fēng)險(xiǎn)防范、強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)的內(nèi)控文化，形成“領(lǐng)導(dǎo)重視、部門協(xié)作、全員參與”的內(nèi)控制度建設(shè)環(huán)境。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十七
    2017年，政事業(yè)審計(jì)處以黨的xx全會(huì)精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞黨工委、管委會(huì)工作重心，扎實(shí)開展審計(jì)項(xiàng)目，切實(shí)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為規(guī)范政府財(cái)政資金管理，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，做出了積極的貢獻(xiàn)。
    (一)財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面。
    扎實(shí)開展財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，2017年完成審計(jì)項(xiàng)目7個(gè)，分別為新明街道財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，城管局、原研發(fā)園區(qū)管理服務(wù)中心、原科技創(chuàng)業(yè)中心、社管局、原研發(fā)基地公司、行政服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支審計(jì)以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);基本完成審計(jì)項(xiàng)目2個(gè)，為開發(fā)投資公司財(cái)務(wù)收支及相關(guān)兩任領(lǐng)導(dǎo)離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目。通過對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、政策執(zhí)行情況，以及主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況、貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”、“厲行節(jié)約，反對(duì)浪費(fèi)”等廉潔從政執(zhí)行情況等的全面審查，幫助被審單位進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)運(yùn)行、完善內(nèi)部管理、更好地履行職責(zé)，大力促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部勤政廉政，依法行政。
    (二)政府性投資項(xiàng)目審計(jì)方面。
    2017年審結(jié)概、預(yù)算及竣工決(結(jié))算項(xiàng)目共計(jì)181個(gè)，凈核減項(xiàng)目投資共計(jì)xxxx萬元。完成1個(gè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)并出具跟蹤審計(jì)報(bào)告，4個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目竣工并經(jīng)驗(yàn)收合格。
    1、概算審計(jì)。完成核心區(qū)公交始發(fā)站及公共停車樓工程、寧波新材料(國際)創(chuàng)新中心b區(qū)工程、xx大道五期工程等共21個(gè)項(xiàng)目概算審計(jì)，項(xiàng)目送審總投資xxxx萬元，審定項(xiàng)目總投資xxxxx萬元，其中核增xxx萬元，核減xxx萬元，凈核減xxx萬元。
    2、預(yù)算審計(jì)。完成新材料(國際)創(chuàng)新中心a區(qū)工程、文智路、春江路工程、新材料(國際)創(chuàng)新中心b區(qū)工程等共49個(gè)項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)，項(xiàng)目送審總投資xxx萬元，審定項(xiàng)目總投資xxxxx萬元，其中核增xxxx萬元，核減xxxx萬元，凈核減4889萬元.，平均糾偏率7.12%。
    3、竣工決(結(jié))算審計(jì)。完成梅墟中心小學(xué)教學(xué)樓及附屬改造工程、創(chuàng)苑路工程、xx橋江二期(工程等111個(gè)項(xiàng)目的竣工決(結(jié))算審計(jì)，項(xiàng)目送審總投資xxx萬元，審定項(xiàng)目總投資xxxx萬元，核增xx萬元，核減xxx萬元，凈核減xx萬元。
    4、跟蹤審計(jì)。完成了創(chuàng)苑路跟蹤審計(jì)項(xiàng)目并出具跟蹤審計(jì)報(bào)告;xx中學(xué)、檢測(cè)認(rèn)證產(chǎn)業(yè)園標(biāo)準(zhǔn)廠房、公安大樓及甬江大道三期四個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格;繼續(xù)實(shí)施濱江安置房、梅南四期等12個(gè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì);新開始寧波新材料(國際)創(chuàng)新中心a區(qū)工程、濱江綠帶整治工程(二、三期)工程等4個(gè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。2017年總共出具審計(jì)建議單440份，提出建議490條。在一審基礎(chǔ)上核減工程進(jìn)度款xxxx萬元，核減招標(biāo)控制價(jià)及最高限價(jià)xx萬元，核減工程聯(lián)系單造價(jià)70萬元。
    (三)配合做好市審計(jì)局開展的審計(jì)項(xiàng)目。
    1、已完成的項(xiàng)目有：配合市局完成了2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)、對(duì)我區(qū)2017年預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)和科技經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)三個(gè)項(xiàng)目審計(jì)工作。在實(shí)施審計(jì)過程中，我局專門組織力量，協(xié)調(diào)區(qū)相關(guān)部門，明確專項(xiàng)聯(lián)絡(luò)人，及時(shí)提供資料，認(rèn)真組織報(bào)表填報(bào)等，確保順利完成在我區(qū)的審計(jì)任務(wù)。
    2、正在進(jìn)行的項(xiàng)目有：高度重視配合市局對(duì)高新區(qū)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和2017年城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。市局審計(jì)組現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段，主動(dòng)聯(lián)系審計(jì)組和各相關(guān)部門，配合做好聯(lián)絡(luò)、協(xié)調(diào)等工作。目前，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)審查階段已結(jié)束，正在審計(jì)取證階段，我局將抓緊協(xié)調(diào)督促相關(guān)部門做好下一步工作。2017城鎮(zhèn)保障性安居工程還在實(shí)施，我局將繼續(xù)做好相應(yīng)的配合工作。
    (四)推行審計(jì)公告制度，重視加強(qiáng)審計(jì)整改工作。
    2017年，我行政事業(yè)審計(jì)處推行審計(jì)公告制度，明確公開的范圍、內(nèi)容、形式和程序。通過審前公告、審后結(jié)果公開結(jié)合，提高審計(jì)工作透明度，加大監(jiān)督力度。上半年起，審前公告已在管委會(huì)內(nèi)網(wǎng)發(fā)布，這項(xiàng)工作的推進(jìn)，有利于擴(kuò)大審計(jì)影響力，更好的促進(jìn)審計(jì)事業(yè)的發(fā)展。下半年，我局在全面落實(shí)審前公告的基礎(chǔ)上，推行審計(jì)結(jié)果公告。通過審計(jì)結(jié)果公開，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)公告內(nèi)容的廣度和深度，提高審計(jì)工作透明度，更好的發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。審計(jì)結(jié)果公開同時(shí)也促進(jìn)了審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)，有效發(fā)揮審計(jì)服務(wù)保障功能。
    為更好的履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，我局高度落實(shí)市委巡視組加強(qiáng)審計(jì)整改督查的要求，兩次召開會(huì)議專題研究整改方案，制訂了五項(xiàng)具體的整改措施，落實(shí)整改責(zé)任，加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的督促整改力度，提高審計(jì)整改成效。上半年開展了審計(jì)整改回頭看活動(dòng)，對(duì)上一年度項(xiàng)目審計(jì)整改情況進(jìn)行了核實(shí)，5家被審單位提交了《整改情況報(bào)告》，力促整改落實(shí)到位。
    (五)進(jìn)一步抓好黨風(fēng)廉政建設(shè)和內(nèi)部管理工作。
    一是認(rèn)真學(xué)習(xí)高新區(qū)和市審計(jì)系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)會(huì)議精神。重視抓好部門黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，層層落實(shí)廉政責(zé)任，逐級(jí)簽署反腐倡廉責(zé)任書，強(qiáng)調(diào)全局人員做到依法審計(jì)、廉潔審計(jì)。二是認(rèn)真貫徹區(qū)“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育要求，以召開專題學(xué)習(xí)會(huì)、黨課、黨員活動(dòng)等一系列教育活動(dòng)，助推“三嚴(yán)三實(shí)”專題教育出實(shí)效，以實(shí)際行動(dòng)轉(zhuǎn)變作風(fēng)，不斷提升審計(jì)工作質(zhì)量和水平。三是加強(qiáng)審計(jì)干部業(yè)務(wù)培訓(xùn)。組織人員參加全市審計(jì)系統(tǒng)業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)會(huì)、內(nèi)審培訓(xùn)會(huì)等各類業(yè)務(wù)培訓(xùn)，同時(shí)利用局月會(huì)時(shí)間進(jìn)行業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平。四是抓好干部員工政治思想教育，組織全體黨員干部傳達(dá)學(xué)習(xí)黨紀(jì)政紀(jì)條規(guī)、中央“八項(xiàng)規(guī)定”等精神，進(jìn)一步增強(qiáng)黨員干部廉政意識(shí)和責(zé)任意識(shí)，改進(jìn)機(jī)關(guān)工作作風(fēng)。
    (一)審計(jì)能力素質(zhì)有待提高。審計(jì)隊(duì)伍的知識(shí)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)能力還有一定差距，審計(jì)力量有待加強(qiáng)。面對(duì)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋的要求，審計(jì)任務(wù)重與力量不足的矛盾尤為突出。
    (二)審計(jì)整改工作有待加強(qiáng)。少數(shù)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)自覺遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)意識(shí)不夠強(qiáng)，對(duì)審計(jì)查出問題整改工作不夠重視，個(gè)別審計(jì)事項(xiàng)整改不夠到位，違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為仍有發(fā)生。充分認(rèn)識(shí)審計(jì)整改的重要性，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，加強(qiáng)審計(jì)查出問題整改工作尤為必要。
    (三)審計(jì)公告制度有待完善。對(duì)要公告的內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，真正做到事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，定性準(zhǔn)確，評(píng)價(jià)實(shí)事求是，客觀公正，切實(shí)提高審計(jì)公告的質(zhì)量，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)加強(qiáng)與被審計(jì)單位的溝通協(xié)調(diào)，通過溝通，使被審計(jì)單位能夠從正面意義去理解和支持審計(jì)公告工作。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十八
    隨著新形勢(shì)下改革進(jìn)程的不斷加速，行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)部門在管理上存在的問題也逐漸凸顯。本文結(jié)合內(nèi)部審計(jì)改革，針對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)工作中存在的各種問題，提出了相關(guān)的優(yōu)化策略。
    1.內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性。目前，我國大部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部審計(jì)工作均缺乏獨(dú)立性。其主要原因可分為兩點(diǎn)，一是行政事業(yè)單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)并不規(guī)范，缺乏專職審計(jì)人員，個(gè)別單位從其他崗位抽調(diào)人員開展審計(jì)工作，導(dǎo)致審計(jì)報(bào)告不客觀；二是部分行政事業(yè)單位忽視內(nèi)部建設(shè)，審計(jì)模式較為傳統(tǒng)落后，導(dǎo)致單位內(nèi)審工作人員工作的積極性偏低。
    2.內(nèi)部審計(jì)制度不完善。首先，大部分行政事業(yè)基層單位中并未設(shè)置專門的審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)工作人員職能未能有效發(fā)揮。其次，不少行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)制度較為保守傳統(tǒng)，審計(jì)工作人員習(xí)慣于在事情發(fā)生后去解決問題，忽視了事前審查，導(dǎo)致部分審計(jì)工作難以取得實(shí)效。最后，我國不少行政事業(yè)單位并沒有形成完整的審計(jì)工作流程，致使個(gè)別工作人員業(yè)務(wù)繁重，審計(jì)效率大打折扣。
    3.內(nèi)部審計(jì)工作缺乏先進(jìn)的信息化手段，工作效率不高。其一，在我國行政事業(yè)單位內(nèi)部，審計(jì)工作的開展深受傳統(tǒng)審計(jì)理念和方式的制約，通常以人工審計(jì)處理為主，大大降低了行政事業(yè)單位內(nèi)部審計(jì)的工作效率；其二，行政事業(yè)單位上級(jí)管理部門對(duì)信息化手段的重視程度不夠，對(duì)信息化建設(shè)資金投入不足，導(dǎo)致審計(jì)工作信息化水平較低；其三，內(nèi)部審計(jì)工作人員缺乏相應(yīng)的信息化管理水平。
    1.提高單位內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。首先，行政事業(yè)單位應(yīng)樹立正確的管理理念，立足于本單位實(shí)際，有針對(duì)性地保障內(nèi)部審計(jì)制度的實(shí)施和開展。其次，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)和能力，切實(shí)發(fā)揮其在工作中的監(jiān)督管理作用。最后，針對(duì)個(gè)別規(guī)模較小的行政事業(yè)單位，其并沒有能力設(shè)置專業(yè)審計(jì)部門，故而可允許該類單位在上級(jí)批準(zhǔn)后，設(shè)置專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，授權(quán)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，以便能更好地推動(dòng)工作開展。
    2.強(qiáng)化審計(jì)工作人員的綜合素養(yǎng)，實(shí)現(xiàn)職業(yè)化需求與政治素質(zhì)的有機(jī)結(jié)合。審計(jì)人員的綜合素養(yǎng)往往決定了該單位審計(jì)工作是否能夠順利開展，這就要求行政事業(yè)單位必須做好以下兩點(diǎn)：其一，嚴(yán)格選拔審計(jì)人員，選取綜合素質(zhì)強(qiáng)，專業(yè)技能達(dá)標(biāo)的人才；單位內(nèi)部需定期進(jìn)行相關(guān)的工作培訓(xùn)，以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)崗位的專業(yè)化。同時(shí)，行政事業(yè)單位還需要鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員在工作中不斷學(xué)習(xí)新技能，包括法律以及財(cái)會(huì)等綜合知識(shí)；其二，為打造強(qiáng)有力的審計(jì)隊(duì)伍，行政事業(yè)單位須培養(yǎng)高政治素養(yǎng)、高責(zé)任感、高事業(yè)心的內(nèi)部審計(jì)工作人員，為單位的可持續(xù)性發(fā)展提供強(qiáng)有力的后盾。
    3.建立健全內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度，加強(qiáng)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立。其一，行政事業(yè)單位內(nèi)部必須立足于自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r，通過對(duì)新形勢(shì)的全面分析，結(jié)合國家法律法規(guī)，建立健全單位內(nèi)部審計(jì)各項(xiàng)制度，在保障其可行性和穩(wěn)定性的同時(shí)，與時(shí)俱進(jìn)、因地制宜對(duì)制度細(xì)節(jié)進(jìn)行不斷地優(yōu)化和調(diào)整；其二，為了保障內(nèi)部審計(jì)制度的正常運(yùn)行，相關(guān)部門還應(yīng)建立起完善的運(yùn)行機(jī)制，科學(xué)合理地制定各環(huán)節(jié)運(yùn)行的基本流程；其三，行政事業(yè)單位內(nèi)部須逐步建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相關(guān)機(jī)制，通過對(duì)預(yù)警流程、相關(guān)制度、預(yù)警目標(biāo)等方面的合理化規(guī)定，來規(guī)范內(nèi)審工作人員的相關(guān)行為，保障內(nèi)部審計(jì)工作有據(jù)可依，從而更有效地幫助行政事業(yè)單位排除風(fēng)險(xiǎn)。
    4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)單位信息化建設(shè)。其一，為了提高行政事業(yè)單位內(nèi)審工作的信息化水平，就要求構(gòu)建符合各單位內(nèi)審基本需求的信息管理一體化平臺(tái)系統(tǒng)，并通過對(duì)信息收集、上傳下達(dá)等功能的設(shè)計(jì)，全面實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)審各個(gè)過程的有效監(jiān)管；其二，整合行政事業(yè)單位內(nèi)部信息數(shù)據(jù)，并對(duì)相應(yīng)的資源數(shù)據(jù)庫進(jìn)行科學(xué)合理的配置應(yīng)用，從而建立起完善的內(nèi)審數(shù)據(jù)管理中心。在此過程中，行政事業(yè)單位還需不斷加強(qiáng)內(nèi)審部門對(duì)互聯(lián)網(wǎng)+、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的學(xué)習(xí)與運(yùn)用，在保證工作人員專業(yè)技能水平的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)的分析、梳理與甄別，以確保單位內(nèi)部工作效率和質(zhì)量的提升。（胡曉聰）。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇十九
    摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。
    內(nèi)控制度。
    一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面。
    從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項(xiàng)內(nèi)部管理制度以及落實(shí)制度所需的控制措施和程序。從動(dòng)態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過程。而且，內(nèi)部控制還是一個(gè)循環(huán)往復(fù)，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問題，對(duì)相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項(xiàng)制度、措施和程序能過適應(yīng)性情況、新問題，在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。
    二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實(shí)施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的?？傮w上講，內(nèi)部控制目標(biāo)和單位的總體目標(biāo)相一致，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制客體是單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，所以內(nèi)部控制目標(biāo)也體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)屬性。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個(gè)方面：一是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；四是有效防范舞弊和防范腐??；五是提高公共服務(wù)的效率和效果。
    1、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，符合有關(guān)預(yù)算管理、財(cái)政國庫管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、會(huì)計(jì)管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。
    2、合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國家隊(duì)對(duì)行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅(jiān)持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財(cái)力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對(duì)單位的各項(xiàng)工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險(xiǎn)，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實(shí)資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和定期盤點(diǎn)盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。在合理保證資產(chǎn)安全的同時(shí)，還應(yīng)確保資產(chǎn)得到有效的使用。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費(fèi)、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問題，行政事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。
    行政事業(yè)審計(jì)員的工作計(jì)劃篇二十
    根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第××條的規(guī)定，省審計(jì)廳組織審計(jì)組從××××年××月××日至××月××日，對(duì)省a單位××××至××××年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。部分問題追溯到以前年度，并延伸調(diào)查了有關(guān)單位。省a單位按照審計(jì)要求，向?qū)徲?jì)組提供了與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料，并承諾對(duì)其真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)是在省a單位提供有關(guān)資料基礎(chǔ)上進(jìn)行的。有關(guān)審計(jì)情況如下：
    一、被審計(jì)單位的基本情況。
    (一)機(jī)構(gòu)、人員情況。
    省a單位成立于××××年。其主要職能是：〔此處省略〕。
    目前，省×××是一套班子，兩塊牌子。對(duì)外，稱[此處省略]，法定代表人為×××;對(duì)內(nèi)，屬〔此處省略〕，現(xiàn)有正式職工××人，另有×名離退休兼任人員。主要收入來源包括：〔此處省略〕。
    (注：被審計(jì)單位成立時(shí)間、主要職能等內(nèi)容并非所有審計(jì)報(bào)告的必備內(nèi)容。上述內(nèi)容對(duì)審計(jì)結(jié)論有影響、對(duì)審計(jì)報(bào)告有價(jià)值的予以表述，否則可不表述。)。
    (二)××××至××××年財(cái)務(wù)收支情況。
    1.××××年總收入××××萬元。其中：撥入?？?。
    ××?！寥f元，財(cái)政補(bǔ)助收入××萬元，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××?！寥f元?？傊С觥痢痢寥f元，其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××萬元，事業(yè)支出×××萬元，上繳上級(jí)支出××萬元。
    2.××××年總收入××××?！寥f元，其中：××××撥入專款×萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入××萬元(××××撥款)，事業(yè)收入××××?！寥f元，其他收入××。×萬元。××××年總支出×××?！寥f元。其中：撥市州管理中心經(jīng)費(fèi)××。×萬元，?？钪С觥痢！寥f元，事業(yè)支出×××?！寥f元(人員公用支出×××?！寥f元，××支出×××?！寥f元)，上繳上級(jí)支出××萬元。
    3.截止××××年年底，省a單位總資產(chǎn)為××××?！寥f元，其中：負(fù)債×××?！寥f元，凈資產(chǎn)××××?！寥f元。
    4.銀行開戶情況：截止××××年底，省a單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映銀行存款數(shù)為××××××××?！痢猎?，具體由以下構(gòu)成：(1)在c支行開設(shè)一個(gè)基本戶，賬號(hào)×××××××。
    ××××年末，存款余額為×××××××?！痢猎?；(2)在d支行開設(shè)一個(gè)定期存款戶。賬號(hào)××××××××，××××年末，賬面余額為××××××。××元；(3)××××年××月，在××××××開設(shè)專戶，××××年末余額為××××××元。
    二、審計(jì)評(píng)價(jià)。
    ××××年至××××年的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支基本真實(shí)、合法。但是，在財(cái)務(wù)收支管理中仍存在一些需要糾正和改進(jìn)的問題。
    三、審計(jì)查出問題及處理處罰意見。
    (一)無證收費(fèi)×××××元。××××年，省a單位對(duì)各市、州、直管市、林區(qū)××××管理中心、各××××單位下發(fā)了《關(guān)于開展×××××的通知》(鄂××發(fā)〔××××〕×××號(hào))，該通知規(guī)定，“〔此處省略〕”。根據(jù)該文件規(guī)定，省a單位對(duì)××家××單位收取××××年檢費(fèi)×××××元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，此項(xiàng)收費(fèi)未報(bào)省物價(jià)局審核并辦理收費(fèi)許可證。
    無證收取××××年檢費(fèi)，違反了《xx省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十條、第十一條的規(guī)定，同時(shí)根據(jù)該辦法第十八條規(guī)定，無證收費(fèi)屬違規(guī)收費(fèi)行為。根據(jù)《xx省行政事業(yè)性收費(fèi)管理辦法》第十九條：“責(zé)令立即停止違法活動(dòng)，將非法所得退還原繳費(fèi)者，無法退還的，予以沒收”的規(guī)定，省a單位應(yīng)立即停止違規(guī)收費(fèi)行為，在收到審計(jì)決定書之日起30日內(nèi)將非法所得退還原繳費(fèi)者。
    (二)擠占挪用專項(xiàng)資金××××××元。其中：××資金×××××元，××費(fèi)×××××元，其他資金×××××元。主要是：
    1.××××年×月，應(yīng)××××中心要求，省a單位匯。
    審計(jì)報(bào)告。