心得體會是我們在學習和工作等方面的實踐中得出的寶貴經(jīng)驗和感悟，它可以幫助我們總結和梳理自己的思路，提高自我認知。寫心得體會可以讓我們更好地反思和總結過去的經(jīng)歷，從而在未來取得更好的成果。心得體會的寫作可以是一種對自己的反思和總結，也可以是與他人分享交流的方式。在寫心得體會時，要選擇恰當?shù)谋磉_方式，使讀者能夠更好地理解自己的思想和感悟。這些心得體會范文涵蓋了各個領域和主題，相信能夠為大家提供一系列有價值的思考和借鑒。
銀行會計實習心得體會篇一
第一周：
xx年6月9號，通過爸爸的介紹，我來到溫州立仁包裝有限公司參加我的暑假專業(yè)實習，這也是我第一天來跟我的實習指導老師以及辦公室里每個成員見面，來到這里，陳經(jīng)理叫我進辦公室“問話”了一番，便決定讓我在這實習，并告訴我要好好努力，從辦公室出來，大家紛紛向我打招呼，讓我感覺非常親切，使我對今后的實習充滿了興趣和期待，暑假會計專業(yè)實習心得。
聽學姐學長們說，剛進企業(yè)實習，經(jīng)常被“忽視”，一般都是讓我們干些雜活，其實我也挺害怕這樣的情況發(fā)生，果然，情況就是如此， 這個星期基本情況：用excle表格錄入材料收發(fā)存表、編制產(chǎn)品出庫匯總表、打印、復印、收發(fā)傳真……雖然這些事情不是實習的主要目的，但是我還是充滿樂趣的做，并且這也讓我學到很多，像打印、復印、傳真等等之類的辦公設備的操作對將來的工作還是非常有幫助的。
除此之外，指導老師讓我去車間看看包裝袋生產(chǎn)的流程，到倉庫跟倉庫管理員學習并了解生產(chǎn)產(chǎn)品所需要的材料，并且讓我有意識地記住他們的名稱。這個星期在充實的學習和工作中很快樂地度過了。
第二周：
時間過得很快，實習的第二周已經(jīng)結束了。由于剛剛進入企業(yè)實習，對公司里面的東西都還不了解，指導老師并沒有讓我真正去接觸很多相關會計專業(yè)方面的事情。我想，指導老師也是為我以后的實習打下堅實的基礎吧。因此，我也不在乎太多，畢竟“萬事開頭難”嘛，從小事做起，才有機會做的更好，心得體會《暑假會計專業(yè)實習心得》。
這個星期除了繼續(xù)做材料收發(fā)存表的錄入、編制產(chǎn)品出庫匯總表、打印、復印、收發(fā)傳真等以外，最主要的工作就是包裝袋臺賬的登記，我所在的實習單位是受托生產(chǎn)包裝袋的，登記臺賬需要的是委托，生產(chǎn)單位的營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證以及生產(chǎn)委托書，還要在表格上登記數(shù)量、規(guī)格、名稱、委托生產(chǎn)單位名稱、本單位名稱等等，還要將此類包裝袋上的注冊商標粘貼上去并且加蓋本單位公章。表格上的內容需要認真地一一填寫清楚，不能錯。
實習老師除了教我如何登記臺賬，而且讓我去生產(chǎn)車間去進行實際操作，觀察生產(chǎn)狀況，比如：1號和3號機器生產(chǎn)a類包裝袋，2號、3號、5號機器生產(chǎn)b類包裝袋，并且做臺賬的登記。這個星期過的很充實很滿足，因為我學到了知識和技巧，哪怕只是一點點。
第三周：
經(jīng)過兩周的實習，我已經(jīng)慢慢適應了上班日子，準時上下班，讓我養(yǎng)成了良好的生活工作習慣，每一天都充滿新鮮感，期待能從實踐當中學到更多的東西，提高自己的實踐能力和學習能力。和同事相處的也很好，更進一步的認識和了解他們，他們也成為我生活和工作中非常默契的伙伴。
非常高興，這星期老師終于拿出她的寶貝“記賬憑證”讓我看了，以前總是看她做，現(xiàn)在終于有機會看看記賬憑證了。我知道，不光是要看記賬憑證，更重要的是要看原始憑證，因為審核無誤的原始憑證是編制記賬憑證的基礎，所以看懂原始憑證是至關重要的，憑借在學校實訓課時，實訓老師教我們如何看懂記賬憑證的經(jīng)驗，盡自己努力去看，遇到不明白的地方，及時請教指導老師，她非常樂意教我，并且鼓勵我不懂多問，稱贊我是個好學上進的孩子，這讓我對我的實習工作充滿信心。問問題固然是額很好的習慣，但一個問題不要重復去問，所以在問了以后要及時做好筆記，在下次忘記的時候可以拿出來回顧。
銀行會計實習心得體會篇二
實習目的：
實習是每一個學生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。而會計是指對具體事物進行計算、記錄、收集他們的有關數(shù)據(jù)資料，通過加工處理轉換為用戶決策有用的財務信息。會計作為一門應用性的學科，實務性、操作性強，學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有親自動手操作才能感性認識，才能將所學內容完全理解消化，所以我來到興業(yè)銀行福州分行鼓山支行的營業(yè)網(wǎng)點進行實習。
銀行會計實習心得體會篇三
2.稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0.28%左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2.1%，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3.使我國的相關調整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料(material)，這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。
4.個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟，一切經(jīng)濟關系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟活力日益下降，宏觀調控政策難以發(fā)揮作用。
經(jīng)過在銀行接近半年的實習，我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分地理解了理論與實際的關系。
我這次實習所涉及的內容，主要是會計業(yè)務，其他一般了解的有儲蓄業(yè)務、信用卡業(yè)務、貸款業(yè)務。
會計業(yè)務。
對公業(yè)務的會計部門的核算(主要指票據(jù)業(yè)務)主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務主要是指支票，包括轉帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領取現(xiàn)金(出納與收款人口頭對帳后)。轉帳支票的審核內容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題?，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉帳支票(如與儲蓄所的內部往來，收付雙方都是本行開戶單位的)都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級支行未在當?shù)厝嗣胥y行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統(tǒng)內款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內部往來”，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資;“存放系統(tǒng)內款項”，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數(shù)額比較大的款項的支取(一般是大于或等于5萬元)要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。
“一天之際在于晨”，會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工前準備，科目日結單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然后才開始一天的日常業(yè)務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復核員錄入計算機交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務結束后，進行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務的所有相關憑證，對帳;打印“流水軋差”，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。
儲蓄業(yè)務。
儲蓄部門目前實行的是柜員負責制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務，即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業(yè)務部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨進行帳務處理，記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關行內負責人先審核，然后再傳遞到上級行“事后稽核”。
信用卡業(yè)務。
信用卡按是否具有消費信貸(透支)功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準備金分為貸計卡與準貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無需預先交納準備金就可在這個額度內進行消費，銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計。而準貸計卡則是交納一定的準備金，然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進行轉帳結算，存取，消費的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡;按信用等級分為金卡與普通卡。
信貸業(yè)務。
由于目前的實際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個銀行內部都有嚴格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領域。需要注意的是，銀行的個人貸款業(yè)務并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押(如汽車貸款)和不動產(chǎn)抵押(如住房貸款)。信貸部門實行的是審貸分離制，就是進行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。
目前，世界上實行儲蓄實名制的國家和地區(qū)很多。例如在香港分兩種情況：一種叫單名制，也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄;另一種叫聯(lián)名制，即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業(yè)務，但需要有一份授權委托書，寫明受權人的權限范圍等，并要有雙方證件證明。這樣，如果本人不方便也可請他人代勞。
在美國，每個有經(jīng)濟活動的人都有一個社會保障號碼。人們申請工作、支取工資、租房、賦稅等，都要出示和登記這個號碼。每個人都有一個帳戶，戶主的每一筆收入、納稅、借貸、還款等情況都記錄在案，包括業(yè)余兼職的報酬。國家設置專門的機構用電腦統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到。
二、儲蓄實名制在施行過程中遇到的問題。
(一)儲戶觀念難轉變。
從傳統(tǒng)道德觀念講，實名制意味著中國傳統(tǒng)的私人財產(chǎn)以家庭占有為主的方式，逐步轉變?yōu)閭€人占有的方式。據(jù)中國社會調查事務所在京、津、滬、穗、漢等大城市的專項調查表明，有33%的被調查者認為施行實名制會給自己的生活帶來不便，其主要理由有三個方面：一是擔心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件，手續(xù)麻煩;二是擔心今后為子女存錢會出現(xiàn)一些問題;三是經(jīng)常給家人、朋友代存或取錢的人擔心會遇到不必要的麻煩。
從法律上講，實行儲蓄實名制，儲戶所申明的是“這些錢的所有者是誰”，而非“以誰的名義把錢存在銀行”。但早在國家正式施行個人儲蓄實名制之前，有關專家就曾指出，在實名制下你在銀行以誰的名義存錢，法律就認定誰是這筆存款的合法所有者。
(二)公私存款難分辨。
實行儲蓄實名制以前，中國實行的是記名儲蓄制度，其記名既可以是真名，也可以是假名或代號、代碼等。這就為一些人的非法收入提供了“隱蔽所”，同時，記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權截留國家收入、私設小金庫、公款私存大開方便之門，大量的“游資”及利息，被一些人私分侵占，造成國家財產(chǎn)的大量流失。此外，一些高收入者采取“化整為零”、“移花接木”等手段逃避國家稅收的征收。因此，記名儲蓄制帶來的“公款私存”等現(xiàn)象，一直是困擾金融監(jiān)管的一大頑疾。但自1999年11月1日國家對個人存款開征利息稅后，在公款私存現(xiàn)象大為減少的同時，卻出現(xiàn)了與此背道而馳的私款公存現(xiàn)象。
從理論上講，實行儲蓄實名制，將有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法現(xiàn)象，防止****等犯罪行為的發(fā)生;同時，對于高收入者的逃稅行為也能進行有效的監(jiān)督。然而，問題在于實行儲蓄實名制后，此類現(xiàn)象不僅沒有減少，相反卻有日益增多的趨勢，尤其是“私款公存”現(xiàn)象更是十分猖獗。據(jù)沿海某市金融網(wǎng)點反饋的情況表明，一些擁有相當多金融資產(chǎn)的存款大戶，將大額存款劃轉到自己公司的賬戶上;一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、或者親友開辦的公司賬戶存?zhèn)€人的錢。金融界人士分析后以為，之所以出現(xiàn)上述現(xiàn)象，一方面是儲戶為了稅利和套利，另一方面是避免一些所謂不必要的“麻煩”，“安全系數(shù)”較大。
其實，公款私存也好，私款公存也罷，究其根源還在于是通過這些不正當手段套取利息，規(guī)避稅收以及法律的監(jiān)管。不容忽視的是，此類現(xiàn)象的存在，嚴重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實名制的初衷，導致國家稅收和銀行利息的流失，也使實行個人儲蓄實名制在遏制****方面的作用大大削弱了。
(三)有效證件難辨別。
按照個人儲蓄實名制的要求，凡居住在國內的中國公民，在金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，提供的實名證件包括居民身份證、戶口簿、軍人身份證;臺港澳同胞為往來內地通行證;外國人為護照等。而學生證、駕駛證等證件暫未列入“有效證件”。這就造成一些特殊的對象難以“實名”。譬如，在國內一些大中城市均有相當數(shù)量的未達到領取身份證年齡的學生，他們手中的生活費、零用錢就因此難以存入銀行，因為他們的戶口簿尚留在原籍，手中學生證之類的證件又算不上有效證件。此外，目前假文憑、假身份證等各種假冒證件不僅品種繁多，門類齊全，而且其制假技術簡直到以假亂真的地步。而問題的嚴重性在于，儲蓄網(wǎng)點一線的人員普遍沒有接受過證件真假的鑒定培訓，對儲戶提供的實名制規(guī)定的身份證、戶口簿、護照等各類有效證件，是難以通過肉眼來辨別真?zhèn)蔚摹?BR> 儲蓄實名制主要有兩層含義：一是，用真實姓名存取款;二是，全國范圍內銀行電腦聯(lián)網(wǎng)，可以匯總個人的所有存款。然而，在現(xiàn)有的技術條件下，能夠實行的僅僅是第一層意義上的實名制，即存款采用實名。從現(xiàn)行的各家銀行的電腦網(wǎng)絡來看，大多屬于自家銀行系統(tǒng)的內部網(wǎng)絡。這種網(wǎng)絡是局部的、區(qū)域的，而非公用性的網(wǎng)絡。由此，造成了銀行與銀行之間，銀行與戶籍管理機關之間，銀行與稅收征收機構之間互不聯(lián)網(wǎng)，各自為政。這一結構性缺陷使得銀行無法通過網(wǎng)絡資源，按照實名制的要求對儲戶的姓名、身份證號碼及其在銀行存款的其他個人情況資料進行核實。
三、儲蓄實名制利弊分析。
(一)應當重視的幾個問題。
首先，儲蓄實名制的實施，將增加銀行的支付壓力，可能引發(fā)銀行系統(tǒng)的支付危機。儲蓄匿名制對居民儲蓄存款的保密性提供了制度上的保證，在法律法規(guī)尚不完善的情況下，保密性又確保了儲蓄存款的安全性，保障了儲戶的合法權益。在目前銀行資產(chǎn)結構不甚合理的情況下實施儲蓄實名制，有可能會造成居民對儲蓄存款的安全感下降，即使減少的只是那些灰色收入存款，由于這部分存款所占比重較大，也會增加銀行的提現(xiàn)壓力。因而，儲蓄實名制的施行亟待出臺一系列配套措施，其中之一就是要嚴厲打擊偽造證件的犯罪行為。否則，假證件一旦大行其道，實名制必然就會流于形式。同時，還應在流通領域大力推行票據(jù)化，譬如在個人購房、買車等大額支出時，規(guī)定不得以大額現(xiàn)金支付，必須要以支票或電子貨幣支付，不然的話，大量來路不明的款項仍將會在陽光照不到的角落藏匿或流通。
其次，如果光是儲蓄實行實名制，而股市、債市不實行實名制，那么，資金的一大部分也許會流向股市和債市，特別是股市。儲蓄實名制的實施，可能引發(fā)人民幣的匯率風險和資本外逃?？紤]到實施儲蓄實名制擠壓的主要是那些灰色收入所構成的儲蓄存款，這部分存款不僅數(shù)額巨大，而且持有者相對集中，這使得他們完全有可能利用自身的“動能”，在經(jīng)常項目下進行逃匯，引發(fā)資本外逃，從而導致外匯流失，進一步加大對人民幣的壓力。這樣，股市債市也有必要推行保證金存款實名制，使個人資產(chǎn)這碗“水”徹底變清。
第三，儲蓄實名制的一個作用是規(guī)范稅制，并使得分配公平。有人曾算過，韓國如果真正實行繼承和贈與稅法，則財富最多只能傳二代或三代。如果我們也希望通過儲蓄實名制，來擴大個人所得稅的征收，以及保證未來遺產(chǎn)稅的征收，那么，推進累進稅率就勢在必行。這樣，儲蓄實名制才能堵塞稅收漏洞，實現(xiàn)更公平地收稅。
第四，儲蓄實名制的實施，將現(xiàn)行的儲蓄匿名制轉為儲蓄實名制牽涉到幾乎每個家庭的切身利益。由于人們對具體政策會有各種各樣的理解，各級政府部門在執(zhí)行政策的過程中也難免會有偏差或扭曲變形，甚至社會上可能出現(xiàn)流言或謠言，因此這些都可能在儲戶中造成普遍的恐慌和緊張心理，從而會加劇前述的銀行支付風險和人民幣匯率風險。
(二)實名制利好證券市場。
從證券市場的角度來講，盡管存款實名制與其在表面上關系并不密切，但實際上還是有著內在聯(lián)系的。這首先表現(xiàn)在，股票買賣從一開始就是以實名制形式來進行的，而存款長期未搞實名制，這兩者的差異在某種程度上構成了失衡，一部分有隱瞞實名主觀要求的資金，會繼續(xù)選擇存款而回避股市，客觀上影響了資金的合理流動。而現(xiàn)在兩方面都實行實名制，資金流動的一個人為阻礙也就不復存了。其次，現(xiàn)在很多地方都在搞銀證聯(lián)網(wǎng)以及存單的抵押貸款等，由于銀行與證券公司之間對投資者的具名要求不一，很難建立全方位的協(xié)同關系，有些手續(xù)即便能辦，難度也比較大，而在實名制的條件下，這些事情相應也就容易得多。第三，存款實名制在本質上是倡導公民在法律上明確資金的歸屬，從而在理念上更強調一種重視個人金融的觀點，而這又是和證券市場的內在要求相吻合的?，F(xiàn)鈔本身不具名，但在個人金融高度發(fā)達的市場上，它的生存空間被壓縮了，要被電子貨幣等取代，這種發(fā)展趨勢在廣義上就是體現(xiàn)了個人金融的觀點。證券市場是個人金融的一個重要用武之地，當人們在理念上一步步向個人金融靠攏時，必然會產(chǎn)生對證券市場的全新認識。從西方發(fā)達國家的經(jīng)驗來看，由于存款實名制，推動、并且促進了個人金融的成熟，并對證券市場的發(fā)展間接地產(chǎn)生了拉動效果。
(二)實名制催生個人信用制度。
實名制最重要的意義就是個人信用制度。如果沒有實名制也就沒有基本的個人信用。我國目前的信用制度還很不完善，因為銀行根本不知道你的個人信用情況，也就無從給你個人貸款。所以我們現(xiàn)在沒有個人支票，個人消費信貸也不普及。這和現(xiàn)在的市場化要求相悖。而在美國，一個人畢生只有一個賬戶，如果違反游戲規(guī)則，這個記錄將隨其一生。每個銀行在給客戶開戶的合約中都有這樣一段文字提醒客戶：“如果客戶不遵守信用的話，這些資料將被記錄，并且被保存起來。這些信用不良的記錄將對客戶不利?！碑斎?，也會有人用現(xiàn)金交易以避免監(jiān)管或偷逃稅款，但這種事情一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處罰會特別嚴厲，不良記錄不僅會降低逃稅人的信用等級，甚至會影響其退休保障。
目前，信用消費、信用資源的開掘是當務之急。因為個人與銀行之間就是信貸關系，不可能以人品誠不誠實來判斷個人的信用，在銀行眼中，儲戶只有資產(chǎn)信用。如果能進一步開掘信用資源，我們的生活會發(fā)生很大的改變。比如租車外出，現(xiàn)在的手續(xù)十分復雜，而實名制實施后，通過一個賬號管理，用信用卡就可以做抵押，銀行不用擔心，租賃公司也不用擔心，但這種便利的前提條件就是信用資源。實名制帶給老百姓的另一大好處可能就是以后個人貸款將更加方便，現(xiàn)在個人消費信貸遇到的最重要障礙之一就是缺乏個人信用資料。銀行所能獲取的信用依據(jù)只能是和原有體制密切相連的“單位證明”或“單位擔?！?。這種狀況很難真正使消費信貸普遍推廣，而有了個人信用做擔保，銀行就不是考慮貸不貸的問題，而是貸多少、貸多久的問題。
因此，個人信用制度的建立，將是利己利他以及促進整個社會的財富積累的有效途徑。在信用制度健全的社會體系下從事任何經(jīng)濟活動，公平和效率的法律追求就不會舉步唯堅了。
(三)實名制施行后銀行保密法提上議事日程。
中國金融學院副教授賀力平指出，盡管我國銀行內部的保密管理制度執(zhí)行得較好，但是面向社會的保密法規(guī)還不夠細化。比如：當事人有犯罪嫌疑時，法院或檢察院可以對其存款賬戶情況進行調查;發(fā)生了經(jīng)濟糾紛的時候，或者經(jīng)濟談判的雙方，按照商業(yè)原則，都有權了解對方的銀行往來賬目情況。但是儲戶信息可披露到什么程度，經(jīng)過什么級別的授權，我國法律都沒有規(guī)定。儲蓄實名制實施以后，這些法律的“空隙”都將尖銳地暴露出來。
大多數(shù)國家都有關于銀行保密的法律。美國在1970年通過了美國銀行保密法，承認了銀行為儲戶保密的原則，明確了中央政府為防止金融犯罪，在特定情況下聯(lián)邦機構可以接近儲戶資料，當時規(guī)定一次存款超過1萬美元，銀行必須向聯(lián)邦調查機構報告，存款人還要填表，說明這錢是從哪里來的。聯(lián)邦政府還專門成立了ctr，即貨幣交易報告辦公室，專門分析不正常的存款流動。1978年美國又通過了《金融隱私權法》，因為1970年通過的那個法律給聯(lián)邦政府太大的權力。新的法律規(guī)定聯(lián)邦調查機構可以得到信息，但是絕對不能把信息傳給另外的政府機構，即使是稅務機構也不行，把聯(lián)邦機構調查儲戶的權力嚴格限制在對付金融犯罪，而不是對付偷稅漏稅、貪污****。
英國的銀行有權拒絕任何部門的查詢，但是法院的判決除外。英國有報告制度，叫可疑情況匯報制度。當銀行職員覺得一筆交易可疑時，可以向政府的某一個機關報告，決定權在銀行。
我國已有規(guī)定，賦予稅務機關檢(2016年大學生暑假實習總結)查銀行賬戶的權力，但這個條例給稅務機關太大的權力，因為一個縣級的稅務官員，就可以查賬。這樣，太多的稅務機關都有這個權力了，很容易泄露儲戶的資料。
銀行保密法首先要規(guī)定銀行保密的內容，客戶的哪些相關信息是保密的，然后規(guī)定銀行不保密的原則，以及限制性的條款，比如披露到什么程度，以什么方式披露，第三是銀行職員及相關人員違背了銀行保密法后的處罰。
就目前的儲蓄實名制施行過程中遇到的種種問題都不免涉及到這些問題，銀行保密法的制定就是刻不容緩的事情。
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銀行會計實習心得體會篇四
該公司的老板是我的舅舅，而且公司的規(guī)模也較小，所以公司里只有一位姓鄭的老會計。她在我實習這段期間，很用心的教我，我在此期間也學到了很多以前在學校里從沒接觸到過的東西。因為事先已經(jīng)給舅舅打過電話，舅舅直接把我?guī)Ыo了鄭會計。公司主要業(yè)務是窗簾銷售和售后安裝。
第一天舅舅講了公司的主要業(yè)務以及涉及到的會計方面的主要工作，還有公司的規(guī)章制度，舅舅說:既然來公司實習了，那么也算是公司的一員要嚴格按照公司的規(guī)章制度來辦事和約束。
鄭會計根據(jù)我的實習時間，主要是讓我了解財務的使用和會計處理的流程，并做一些簡單的出納。我認真學習了正規(guī)而標準的公司會計流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，細致地了解了公司會計工作的全部過程。實習期間我努力將自己在學校所學的理論知識向實踐方面轉化，盡量做到理論與實踐相結合。在實習期間我遵守了工作紀律，不遲到、不早退，認真完成領導交辦的工作。
作為出納每天上班要做的第一件事就是去銀行取錢，然后就是帶著錢回到公司，再把錢存到保險柜里。接著是最為一名新人每天必做的事——打掃衛(wèi)生。
一天正常的工作開始了。首先我要查缺前一天做的帳是否有遺漏，檢查完畢后，鄭會計給我看了以前她做好的憑證，告訴我一些在做憑證時應該注意的地方。在看憑證的時候我發(fā)現(xiàn)了一些問題，例如教育費附加、地方教育費附加、城建稅、水利建設費等不知道是怎么計提的。后來鄭會計告訴我商業(yè)企業(yè)的：教育費附加=增值稅*3%;地方教育費附加=增值稅*2%;城建稅=增值稅*7%;水利建設費=銷售收入*1‰。還有一些科目和以前在學校學的有所不同，最簡單的舉例：課本上的“庫存現(xiàn)金”到現(xiàn)實中企業(yè)里用的就是“現(xiàn)金”科目，還有課本上把付給職工的薪酬記入“應付職工薪酬—工資”但是企業(yè)中把它記入“管理費用—工資”還有很多關于薪酬都記入福利費、保險費等等。
通過鄭會計的講解使我了解到原來在企業(yè)里還有這么多我們以前不知道企業(yè)要交的稅。
最讓人興奮而又挑戰(zhàn)的是:接待會計人員在教育的培訓講解工作，當然這是在公司呆了半個月之后的變化了。
實踐與理論的意義的差距讓我從新開始思考，我以后的職業(yè)生涯與職業(yè)技能.實際操作的差異讓我倍覺能動能力的重要性，同時溝通也是人生的一大課題：作為一名會計不但要與本公司本部門溝通好關系，還要溝通好與各個部門的關系，更重要的是要與銀行溝通好關系，如此更加方便平日的業(yè)務順利流轉，做通每一個環(huán)節(jié)的溝通工作實屬必要。因此成為一名專業(yè)的會計人員不但要專業(yè)技能強還要溝通能力強，更重要的是要對平日的工作做到一絲不茍，嚴謹以待。
現(xiàn)今社會處于經(jīng)濟低迷和金融風暴的影響下，全民企業(yè)開始新一輪的企業(yè)規(guī)劃與調整工作，當然財務部門做好財務管理，及時提供有效地報表與數(shù)據(jù)分析是至關重要的。由此會計的工作也開始變得更加得重要和得到公司高層的重視與關注。這也對會計人員的本身專業(yè)技能和職業(yè)素質產(chǎn)生了更大的挑戰(zhàn)。當然作為一名會計從業(yè)人員不但要做好本職工作還要不斷地充實自己，提高職業(yè)素養(yǎng)與個人品質。
銀行會計實習心得體會篇五
下方我從個人實習好處及對會計工作的認識作以下總結:。
一、作為一個會計人員，工作中必須要就具有良好的專業(yè)素質，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會計部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機構，對其從業(yè)人員，必須要有很高的素質要求。
(1)從知識上講，會計工作是一門專業(yè)性很強的工作，從業(yè)人員只有不斷地學習才能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，要不斷地充實自我，掌握最新的會計準則，稅法細則，法律知識及攻關經(jīng)濟動態(tài)。這樣才能精通自我的工作資料，對企業(yè)的發(fā)展方向做出正確的決定，給企業(yè)的生產(chǎn)與流通制定出良好的財務計劃，為企業(yè)和社會創(chuàng)造更多的財富。
(2)從道德素質講，會計工作的特殊性使其可接觸到超多的共有財產(chǎn)，所以作為會計人員必須要把握好自我辦事的尺度，首先自我要做到安分守己，其次對于他人的威脅，誘惑，和指使要做到堅決不從。如何挽救道德的缺失，將個人素質提高到一個新的層面上來，是每一個會計人員都要努力思考的問題。只有會計人員自身的道德素質提高，才能夠走好職業(yè)生涯的每一步，只有會計人員全體道德素質提高，會計行業(yè)才能夠得到更深的發(fā)展，市場經(jīng)濟的優(yōu)勢才能夠發(fā)揮得更好。
二、作為一個會計人員要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計不是一件具有創(chuàng)新意識的工作，它是靠一個又一個精準的數(shù)字來反映問題的。所以我們必須要加強自我對數(shù)字的敏感度，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補漏洞。
三、作為一名會計人員要具備良好的人際交往潛力。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關系。在于各個部門各種人員打交道時必須要注意溝通方法，協(xié)調好相互間的工作關系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質。記住一句話叫“做事高三級，做人低三分?！?BR> 銀行會計實習心得體會篇六
大學的最后一個暑假，我有幸到廣東*銀行實習，在將近一個月的實習期里，我初步接觸銀行里的一些運作，積累了一定的社會經(jīng)驗。
實習的這段期間，我學到了很多的知識。比如說填制好憑證之后就進入記帳程序了。雖說記帳看上去有點像小學生都會做的事，可重復量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的。因為出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在學校，錯了還可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的。
比如說：
1、寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。而我們以前在學校模擬實習時，只要用紅筆劃掉，在寫上"作廢"兩字就可以了。
2、寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。在學校模擬實習時，對摘要欄很不看中，認為可寫可不寫，沒想到這里還有名堂呢！真實不學不知道??！
3、對于數(shù)字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，而不能亂寫，否則總帳的借貸雙方就不能結平了。如此繁瑣的程序讓我不敢有一丁點兒馬虎，這并不是做作業(yè)或考試時出錯了就扣分而已，這是關乎一個企業(yè)的帳務，是一個企業(yè)以后制定發(fā)展計劃的依據(jù)。所有的帳都記好了，接下來就結帳，每一帳頁要結一次，每個月也要結一次，所謂月清月結就是這個意思，結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了，按計算機都按到手酸，而且一不留神就會出錯，要復查兩三次才行。
一開始我掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了，可就是因為粗心大意反而算錯了不少數(shù)據(jù)，好在王會計教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù)，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。這真是應了一句話：不試不知道，一試嚇一跳！從制單到記帳的整個過程基本上了解了個大概后，就要認真結合書本的知識總結一下手工做帳到底是怎么一回事。王會計很要耐心地跟我講解每一種銀行帳單的樣式和填寫方式以及什么時候才使用這種帳單，有了個基本認識以后學習起來就會更得心應手了。除了做好會計的本職工作，其余時間有空的話我也會和出納學學知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實跑銀行只是出納的其中一項重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項業(yè)務要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。路途遙遠自不必說，僅僅來回的折騰也就夠終生受用的了。除了跑銀行出納還負責日常的現(xiàn)金庫，日?，F(xiàn)金的保管與開支，以及開支票和操作稅控機。
說起稅控機還是近幾年推廣會計電算化的成果，什么都要電腦化了。稅控機就是打印出發(fā)票聯(lián)，金額和稅額分開兩欄，是要一起整理在原始憑證里的。其實它的操作也并不難，只要稍微懂office辦公軟件的操作就很容易掌握它了?？墒瞧渲械脑硪耆莆站筒皇悄敲春唵瘟恕Ｓ谑俏冶阍陂e余時間與出納聊聊稅控機的使用，學會了基本的操作，以后走上工作崗位也不會無所適從。通過這次的實習，我學到了在學校里沒有學的知識，看來實習是很重要??！
銀行會計實習心得體會篇七
7月，經(jīng)過一系列的面試程序，我很榮幸拿到了天職的offer，得到了進入了天職國際會計師事務所成都分所實習的機會。在兩個月的實習過程中，我看到了很多，聽到了很多，也學到了很多。這段時間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了cpa 的生活，不僅熟悉了審計業(yè)務，更看到了公司會計實務的許多內容，理論上實踐上都有了較大的飛躍。
首先，事務所為我們成都分所的實習生安排了簡單的培訓。由于這邊的實習生才五個，所以沒有進行系統(tǒng)的培訓。只是針對實習內容年報審計，以及審計外勤中應該注意的一些地方進行了介紹。
給我們培訓的是北京總部過來的向老師，還有兩位云南分所的同事，都是經(jīng)驗豐富的審計員。后來知道他們也是我即將參加的項目組的成員。上午講了一下風險導向審計的基本概念，審計流程等一些基本知識，聽的頭都暈了，好多都不懂啊?，F(xiàn)在開始后悔今年注會沒有考審計了。眼光沒有看這么遠啊，現(xiàn)在才知道自己的知識是多么的欠缺。
下午介紹了審計項目管理的流程，主要還是審計工作計劃，以及審計工作底稿的編制。聽了后感覺審計工作風險太大了，計劃往往沒有變化快。這就特別需要審計人員的專業(yè)判斷了。
注冊會計師考試審計這一科的教材我有讀過幾章，對向老師講解的知識還算有點了解，自己在心里也在思考，書上的那些知識適用于考試，讓我們了解審計具體是一個什么概念。在實際中，如果我們不是注冊會計師，沒有幾年的實踐經(jīng)驗，書上的那些知識對于我們初級的實習生來說，根本不能領悟到其中的精髓。只有理論聯(lián)系實際，才能真正體會到審計的專業(yè)性。到后來出外勤才深刻體會到了這一點。
接下來的一個星期，由于我實習的項目還沒有開始，我基本呆在所里面學習。事務所內勤實行八小時工作制，朝九晚五，因為學校距離事務所辦公地址很遠（事務所辦公地址位于成都市區(qū)中心地帶）我每天得早上7點就起床，習慣了大學里自由散漫生活的我確實有點困難。天職國際的執(zhí)業(yè)規(guī)范就有十三冊，在公司的日子里，我把它都翻了好幾遍了，卻始終沒有什么感覺?？磥韺徲嫶_實是一個實踐性很強的工作。沒有深入實踐，空有理論知識也沒有用啊。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。很期待外勤工作的到來。
很興奮坐上了去遂寧的班車，同時也很焦急：興奮的是準備了這么長的時間了，終于可以接觸到實際的審計工作了，焦急的是自己到底能不能把分配給自己的工作做好。
下午到了遂寧。很不幸遇到大雨，突然發(fā)現(xiàn)四川的冬天也可以讓人冷的打顫。晚上和項目組的人員聚了一下，討論了項目的工作計劃。后來實習發(fā)現(xiàn)，這個項目做的非常規(guī)范，質量也是非常的高的。我很幸運，第一次外勤審計的項目就是上市公司，項目組都是經(jīng)驗豐富的同事。由于段老師計算機不太熟練，我主要配合段華老師工作。
第二天開始了現(xiàn)場工作，段老師和我主要負責銷售和收款循環(huán)的審計。開始還是和華潤錦華的財務人員交流了一下工作計劃以及所缺的資料。
收入的截止測試。由于資料提供方面的原因，我們從07年收入的截止測試開始。對主營業(yè)務收入項目實施截止期測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業(yè)務收入業(yè)務的會計記錄歸屬期是否正確。很多公司出于利潤調節(jié)的需要，可能會把收入確認的時間進行調整從而把利潤進行調到不同的會計期間。在xx年12月和xx年1月實現(xiàn)的銷售中各抽取幾筆，檢查憑證，對每筆交易的賬簿記錄、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄進行了詳細的檢查。
分析程序，主要是對全年的銷售數(shù)據(jù)進行分析，以發(fā)現(xiàn)其中異常。主要是段老師指點，我來處理數(shù)據(jù)了。分析的確需要對數(shù)據(jù)高度的敏感性，找到不符合趨勢的地方，然后指導后面的審計程序。這也讓我明白審計不僅僅是對著電腦，復制粘貼的機械活，同樣需要非常專業(yè)的知識和判斷能力。
抽憑，是這是審計過程中做的最多的一件事情了。抽評測試時，天天和憑證打交道。有時候一天要處理幾百張，檢查以后把他業(yè)務內容，金額，附件內容等記錄下來。和同事們交流是發(fā)現(xiàn)，抽憑的確是件非常考驗人耐心的環(huán)節(jié)。有時，被審計單位的工作人員下班后，就我一個人在財務部檔案室昏暗的燈光下查找需要的憑證。當完成一天的工作后，看著自己做的底稿寫滿了密密麻麻的數(shù)字，自己的勞動成果得到大家的認同時，就會體驗到深深的樂趣。
銀行函證，是工作中遇到的比較輕松的環(huán)節(jié)了。在華潤錦華公司財務部工作人員的陪同之下，跑的遂寧十幾家銀行。函證是貨幣資金審計過程中一個非常重要的程序，工作也比較繁瑣。主要是銀行的工作服務意思不行，每次去就像小人求老爺似的。同樣這次也領略的不同銀行的服務態(tài)度，也可以說是公司的文化。當然這次不同有被審計單位的熟人的陪同就方便了許多。真的是熟人好辦事啊。
這是我第一次審計外勤工作，不光在專業(yè)方面需要很好的學習，在和客戶溝通，打交道的社會經(jīng)驗上同樣需要好好學習。工作和在學校學習完全不一樣，在學校我接觸的是同年齡階段的人，而工作的不一樣，工作的接觸各個年齡階層的人，和他們打交道。這一點在外勤工作結束后老總請我們吃飯的時候能深刻理解。那天錦華公司的經(jīng)理、財務總監(jiān)和幾個部門的領導和我們項目組的全體同事一起吃飯。我特緊張，他們還稱我小鄒老師。觥籌交錯之間，我意識到不光要學習專業(yè)方面的知識，社會知識同樣要學習。不同的場合他們都有著自己發(fā)揮的空間。
去自貢是在回學校的第二天。從回家過年到返校一共才十天，在家呆了不到一個星期，這真的不是我想象中的假期。一想到畢業(yè)以后也差不多，就當是提前體驗了吧。
這次外勤經(jīng)常加班，天天高強度的工作，連續(xù)了半個月。其實加班也沒做到什么東西，做了一天工作，一直對著電腦，頭都暈了，晚上只希望快點回去休息了。
有了上次遂寧審計的經(jīng)驗，我做的工作速度快多了，不至于沒有方向感。上次主要做的就是抽評測試，天天和憑證打交道，還有就是數(shù)據(jù)的錄入工作。而這次還要開始完成部分項目的審計。數(shù)據(jù)核對，制表，穿行測試，細節(jié)性測試，貸款評價表，監(jiān)盤都需要我自己獨立完成。
抽評測試，作為實習生，這一項工作是少不了的，面對一大堆擺在自己面前的記賬憑證，讓人眼花繚亂。我是第一次獨立接手抽評工作。從數(shù)據(jù)的抽樣到憑證查找，很快我就適應了這項工作。通過這次項目，我更進一步了解了抽評測試是怎么樣的一個程序，以及工作中應該注意的地方。
籌資的內部控制測試，這是我做的最復雜的一項了。主要是向被審計單位了解相關的內部管理制度。由于我沒有實際的企業(yè)財務經(jīng)驗，對企業(yè)的銀行貸款的相關程序也不太了解，所以工作開展起來比較困難。還好楊老師提供了一份她做的內控測試的底稿給我參考，和被審計單位的資料比較，很快理清了工作的思路。同被審計單位的財務人員交流過程中，詳細詢問了關于籌資的工作程序和審批制度。完成以后又進行了符合性測試，這項工作很耗費時間，首先的閱讀公司的年度預算報告了解其籌資計劃；然后取得董事會、總經(jīng)理辦公會議的相關文件記錄了解貸款計劃的審批流程；取得其銀行的貸款合同，查看相關人員簽字記錄；最后檢查貸款的賬務處理及利息的處理。
細節(jié)性測試，這項工作主要是和被審計單位的工作人員溝通。我拿著底稿，然后一項一項的去詢問相關的工作人員，看他們的工作程序和機構設置是否是按公司章程實施的，是否符合籌資內控的要求。通過詢問發(fā)現(xiàn)，一般來說公司很難達到公司章程所規(guī)定的那樣，諸如混的現(xiàn)象存在，管理上的漏洞自然不少。
監(jiān)盤，審計一個術語。做這項工作的時候，我主要去監(jiān)視倉庫管理人員盤點庫存商品。由于此公司的產(chǎn)品主要是機械制品，產(chǎn)品品種很多，規(guī)格不一，所以盤點起來只有一個一個品種來數(shù)。數(shù)量實在太多，要是完成達到一定百分比的話，沒有十天半個月的，根本不可能完成。只有抽取幾筆金額比較大的，來盤點了。監(jiān)盤工作結束后我需要做的就是倒扎計算至被審計單位資產(chǎn)負債表日的貨幣資金是否相符合。
結束了實習工作后，總結自己這段時間所學習的知識其實不少，但需要學習的還有更多，尤其社會經(jīng)驗。雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實習過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財富。同時也要特別感謝事務所的老師我對的教導。
銀行會計實習心得體會篇八
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。
儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產(chǎn)的真實性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實行的金融制度.
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6.3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元,1992年突破1萬億元,1994年突破2萬億元,t995年突破3萬億元，到1998年末更是達5.3萬億元，而僅僅半年,1999年6月末已達6.3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14.1%，最低的年份是1998年的7.8%，從92年到98年，算術平均數(shù)也僅10.76%,gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0.28%左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2.1%，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關調整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。
金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內容，但儲蓄暑期實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內容。
1、以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。
2、明確一個申報確認期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認領的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結調查，違法收入將沒收充公。
3、實行銀行帳戶與稅務機關聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權范圍內報送稅務局，由稅務局作為納稅依據(jù)，稅務局有義務對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應的懲罰措施。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務局。
4、要促進支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人帳戶要普及支票轉帳業(yè)務，票據(jù)清算要實現(xiàn)電子化、即時化、通存通兌化，切實提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉帳業(yè)務，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法。
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經(jīng)濟的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實行儲蓄存款實名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因為“怕露富”是一種普遍的社會心理，老百姓怕露富，貪臟腐朽分子也怕露富，如何在兩者之間權衡，趨利避害，很費思量，這是我們實行儲蓄存款實名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因為中小銀行的歷史、背景和存款實力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。
因此，減輕實行儲蓄存款實名制的負面影響，關鍵要做好以下三點：
1、加強法律法規(guī)配套建設。如“保密法”、“個人財產(chǎn)保護法”。
2、加強職業(yè)道德教育。對銀行內部工作人員和公安、法院、紀檢、審計等執(zhí)法部門內部工作人員進行職業(yè)道德教育，嚴格執(zhí)法，嚴格保密。加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度，控制好執(zhí)法機構對個人金融財產(chǎn)查詢、凍結、劃扣的權力。
3、反對腐敗。某些地方基層機構亂收費、亂攤派、亂罰款比較嚴重，實行儲蓄存款實名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理“三亂”效率更高。因此對基層干部要加強知法守法教育，嚴懲“三亂”，對濫用職權，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責任和經(jīng)濟責任。
銀行會計實習心得體會篇九
經(jīng)過在銀行接近半年的實習，我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分地理解了理論與實際的關系。
我這次實習所涉及的內容，主要是會計業(yè)務，其他一般了解的有儲蓄業(yè)務、信用卡業(yè)務、貸款業(yè)務。
對公業(yè)務的會計部門的核算(主要指票據(jù)業(yè)務)主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務主要是指支票，包括轉帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領取現(xiàn)金(出納與收款人口頭對帳后)。轉帳支票的審核內容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。現(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉帳支票(如與儲蓄所的內部往來，收付雙方都是本行開戶單位的)都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級支行未在當?shù)厝嗣胥y行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統(tǒng)內款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內部往來”，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資;“存放系統(tǒng)內款項”，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數(shù)額比較大的款項的支取(一般是大于或等于5萬元)要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。
“一天之際在于晨”，會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工前準備，科目日結單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然后才開始一天的日常業(yè)務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復核員錄入計算機交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務結束后，進行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務的所有相關憑證，對帳;打印“流水軋差”，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。
儲蓄業(yè)務。
儲蓄部門目前實行的是柜員負責制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務，即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業(yè)務部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨進行帳務處理，記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關行內負責人先審核，然后再傳遞到上級行“事后稽核”。
信用卡業(yè)務。
信用卡按是否具有消費信貸(透支)功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準備金分為貸計卡與準貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無需預先交納準備金就可在這個額度內進行消費，銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計。而準貸計卡則是交納一定的準備金，然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進行轉帳結算，存取，消費的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡;按信用等級分為金卡與普通卡。
信貸業(yè)務。
由于目前的實際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個銀行內部都有嚴格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領域。需要注意的是，銀行的個人貸款業(yè)務并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押(如汽車貸款)和不動產(chǎn)抵押(如住房貸款)。信貸部門實行的是審貸分離制，就是進行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。
目前，世界上實行儲蓄實名制的國家和地區(qū)很多。例如在香港分兩種情況：一種叫單名制，也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄;另一種叫聯(lián)名制，即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業(yè)務，但需要有一份授權委托書，寫明受權人的權限范圍等，并要有雙方證件證明。這樣，如果本人不方便也可請他人代勞。
在美國，每個有經(jīng)濟活動的人都有一個社會保障號碼。人們申請工作、支取工資、租房、賦稅等，都要出示和登記這個號碼。每個人都有一個帳戶，戶主的每一筆收入、納稅、借貸、還款等情況都記錄在案，包括業(yè)余兼職的報酬。國家設置專門的機構用電腦統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到。
二、儲蓄實名制在施行過程中遇到的問題。
(一)儲戶觀念難轉變。
從傳統(tǒng)道德觀念講，實名制意味著中國傳統(tǒng)的私人財產(chǎn)以家庭占有為主的方式，逐步轉變?yōu)閭€人占有的方式。據(jù)中國社會調查事務所在京、津、滬、穗、漢等大城市的專項調查表明，有33%的被調查者認為施行實名制會給自己的生活帶來不便，其主要理由有三個方面：一是擔心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件，手續(xù)麻煩;二是擔心今后為子女存錢會出現(xiàn)一些問題;三是經(jīng)常給家人、朋友代存或取錢的人擔心會遇到不必要的麻煩。
從法律上講，實行儲蓄實名制，儲戶所申明的是“這些錢的所有者是誰”，而非“以誰的名義把錢存在銀行”。但早在國家正式施行個人儲蓄實名制之前，有關專家就曾指出，在實名制下你在銀行以誰的名義存錢，法律就認定誰是這筆存款的合法所有者。
(二)公私存款難分辨。
實行儲蓄實名制以前，中國實行的是記名儲蓄制度，其記名既可以是真名，也可以是假名或代號、代碼等。這就為一些人的非法收入提供了“隱蔽所”，同時，記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權截留國家收入、私設小金庫、公款私存大開方便之門，大量的“游資”及利息，被一些人私分侵占，造成國家財產(chǎn)的大量流失。此外，一些高收入者采取“化整為零”、“移花接木”等手段逃避國家稅收的征收。因此，記名儲蓄制帶來的“公款私存”等現(xiàn)象，一直是困擾金融監(jiān)管的一大頑疾。但自1999年11月1日國家對個人存款開征利息稅后，在公款私存現(xiàn)象大為減少的同時，卻出現(xiàn)了與此背道而馳的私款公存現(xiàn)象。
從理論上講，實行儲蓄實名制，將有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法現(xiàn)象，防止等犯罪行為的發(fā)生;同時，對于高收入者的逃稅行為也能進行有效的監(jiān)督。然而，問題在于實行儲蓄實名制后，此類現(xiàn)象不僅沒有減少，相反卻有日益增多的趨勢，尤其是“私款公存”現(xiàn)象更是十分猖獗。據(jù)沿海某市金融網(wǎng)點反饋的情況表明，一些擁有相當多金融資產(chǎn)的存款大戶，將大額存款劃轉到自己公司的賬戶上;一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、或者親友開辦的公司賬戶存?zhèn)€人的錢。金融界人士分析后以為，之所以出現(xiàn)上述現(xiàn)象，一方面是儲戶為了稅利和套利，另一方面是避免一些所謂不必要的“麻煩”，“安全系數(shù)”較大。
其實，公款私存也好，私款公存也罷，究其根源還在于是通過這些不正當手段套取利息，規(guī)避稅收以及法律的監(jiān)管。不容忽視的是，此類現(xiàn)象的存在，嚴重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實名制的初衷，導致國家稅收和銀行利息的流失，也使實行個人儲蓄實名制在遏制方面的作用大大削弱了。
(三)有效證件難辨別。
按照個人儲蓄實名制的要求，凡居住在國內的中國公民，在金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，提供的實名證件包括居民身份證、戶口簿、軍人身份證;臺港澳同胞為往來內地通行證;外國人為護照等。而學生證、駕駛證等證件暫未列入“有效證件”。這就造成一些特殊的對象難以“實名”。譬如，在國內一些大中城市均有相當數(shù)量的未達到領取身份證年齡的學生，他們手中的生活費、零用錢就因此難以存入銀行，因為他們的戶口簿尚留在原籍，手中學生證之類的證件又算不上有效證件。此外，目前假文憑、假身份證等各種假冒證件不僅品種繁多，門類齊全，而且其制假技術簡直到以假亂真的地步。而問題的嚴重性在于，儲蓄網(wǎng)點一線的人員普遍沒有接受過證件真假的鑒定培訓，對儲戶提供的實名制規(guī)定的身份證、戶口簿、護照等各類有效證件，是難以通過肉眼來辨別真?zhèn)蔚摹?BR> 儲蓄實名制主要有兩層含義：一是，用真實姓名存取款;二是，全國范圍內銀行電腦聯(lián)網(wǎng)，可以匯總個人的所有存款。然而，在現(xiàn)有的技術條件下，能夠實行的僅僅是第一層意義上的實名制，即存款采用實名。從現(xiàn)行的各家銀行的電腦網(wǎng)絡來看，大多屬于自家銀行系統(tǒng)的內部網(wǎng)絡。這種網(wǎng)絡是局部的、區(qū)域的，而非公用性的網(wǎng)絡。由此，造成了銀行與銀行之間，銀行與戶籍管理機關之間，銀行與稅收征收機構之間互不聯(lián)網(wǎng)，各自為政。這一結構性缺陷使得銀行無法通過網(wǎng)絡資源，按照實名制的要求對儲戶的姓名、身份證號碼及其在銀行存款的其他個人情況資料進行核實。
三、儲蓄實名制利弊分析。
(一)應當重視的幾個問題。
首先，儲蓄實名制的實施，將增加銀行的支付壓力，可能引發(fā)銀行系統(tǒng)的支付危機。儲蓄匿名制對居民儲蓄存款的保密性提供了制度上的保證，在法律法規(guī)尚不完善的情況下，保密性又確保了儲蓄存款的安全性，保障了儲戶的合法權益。在目前銀行資產(chǎn)結構不甚合理的情況下實施儲蓄實名制，有可能會造成居民對儲蓄存款的安全感下降，即使減少的只是那些灰色收入存款，由于這部分存款所占比重較大，也會增加銀行的提現(xiàn)壓力。因而，儲蓄實名制的施行亟待出臺一系列配套措施，其中之一就是要嚴厲打擊偽造證件的犯罪行為。否則，假證件一旦大行其道，實名制必然就會流于形式。同時，還應在流通領域大力推行票據(jù)化，譬如在個人購房、買車等大額支出時，規(guī)定不得以大額現(xiàn)金支付，必須要以支票或電子貨幣支付，不然的話，大量來路不明的款項仍將會在陽光照不到的角落藏匿或流通。
其次，如果光是儲蓄實行實名制，而股市、債市不實行實名制，那么，資金的一大部分也許會流向股市和債市，特別是股市。儲蓄實名制的實施，可能引發(fā)人民幣的匯率風險和資本外逃?？紤]到實施儲蓄實名制擠壓的主要是那些灰色收入所構成的儲蓄存款，這部分存款不僅數(shù)額巨大，而且持有者相對集中，這使得他們完全有可能利用自身的“動能”，在經(jīng)常項目下進行逃匯，引發(fā)資本外逃，從而導致外匯流失，進一步加大對人民幣的壓力。這樣，股市債市也有必要推行保證金存款實名制，使個人資產(chǎn)這碗“水”徹底變清。
第三，儲蓄實名制的一個作用是規(guī)范稅制，并使得分配公平。有人曾算過，韓國如果真正實行繼承和贈與稅法，則財富最多只能傳二代或三代。如果我們也希望通過儲蓄實名制，來擴大個人所得稅的征收，以及保證未來遺產(chǎn)稅的征收，那么，推進累進稅率就勢在必行。這樣，儲蓄實名制才能堵塞稅收漏洞，實現(xiàn)更公平地收稅。
第四，儲蓄實名制的實施，將現(xiàn)行的儲蓄匿名制轉為儲蓄實名制牽涉到幾乎每個家庭的切身利益。由于人們對具體政策會有各種各樣的理解，各級政府部門在執(zhí)行政策的過程中也難免會有偏差或扭曲變形，甚至社會上可能出現(xiàn)流言或謠言，因此這些都可能在儲戶中造成普遍的恐慌和緊張心理，從而會加劇前述的銀行支付風險和人民幣匯率風險。
(二)實名制利好證券市場。
從證券市場的角度來講，盡管存款實名制與其在表面上關系并不密切，但實際上還是有著內在聯(lián)系的。這首先表現(xiàn)在，股票買賣從一開始就是以實名制形式來進行的，而存款長期未搞實名制，這兩者的差異在某種程度上構成了失衡，一部分有隱瞞實名主觀要求的資金，會繼續(xù)選擇存款而回避股市，客觀上影響了資金的合理流動。而現(xiàn)在兩方面都實行實名制，資金流動的一個人為阻礙也就不復存了。其次，現(xiàn)在很多地方都在搞銀證聯(lián)網(wǎng)以及存單的抵押貸款等，由于銀行與證券公司之間對投資者的具名要求不一，很難建立全方位的協(xié)同關系，有些手續(xù)即便能辦，難度也比較大，而在實名制的條件下，這些事情相應也就容易得多。第三，存款實名制在本質上是倡導公民在法律上明確資金的歸屬，從而在理念上更強調一種重視個人金融的觀點，而這又是和證券市場的內在要求相吻合的?，F(xiàn)鈔本身不具名，但在個人金融高度發(fā)達的市場上，它的生存空間被壓縮了，要被電子貨幣等取代，這種發(fā)展趨勢在廣義上就是體現(xiàn)了個人金融的觀點。證券市場是個人金融的一個重要用武之地，當人們在理念上一步步向個人金融靠攏時，必然會產(chǎn)生對證券市場的全新認識。從西方發(fā)達國家的經(jīng)驗來看，由于存款實名制，推動、并且促進了個人金融的成熟，并對證券市場的發(fā)展間接地產(chǎn)生了拉動效果。
(二)實名制催生個人信用制度。
實名制最重要的意義就是個人信用制度。如果沒有實名制也就沒有基本的個人信用。我國目前的信用制度還很不完善，因為銀行根本不知道你的個人信用情況，也就無從給你個人貸款。所以我們現(xiàn)在沒有個人支票，個人消費信貸也不普及。這和現(xiàn)在的市場化要求相悖。而在美國，一個人畢生只有一個賬戶，如果違反游戲規(guī)則，這個記錄將隨其一生。每個銀行在給客戶開戶的合約中都有這樣一段文字提醒客戶：“如果客戶不遵守信用的話，這些資料將被記錄，并且被保存起來。這些信用不良的記錄將對客戶不利。”當然，也會有人用現(xiàn)金交易以避免監(jiān)管或偷逃稅款，但這種事情一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處罰會特別嚴厲，不良記錄不僅會降低逃稅人的信用等級，甚至會影響其退休保障。
目前，信用消費、信用資源的開掘是當務之急。因為個人與銀行之間就是信貸關系，不可能以人品誠不誠實來判斷個人的信用，在銀行眼中，儲戶只有資產(chǎn)信用。如果能進一步開掘信用資源，我們的生活會發(fā)生很大的改變。比如租車外出，現(xiàn)在的手續(xù)十分復雜，而實名制實施后，通過一個賬號管理，用信用卡就可以做抵押，銀行不用擔心，租賃公司也不用擔心，但這種便利的前提條件就是信用資源。實名制帶給老百姓的另一大好處可能就是以后個人貸款將更加方便，現(xiàn)在個人消費信貸遇到的最重要障礙之一就是缺乏個人信用資料。銀行所能獲取的信用依據(jù)只能是和原有體制密切相連的“單位證明”或“單位擔保”。這種狀況很難真正使消費信貸普遍推廣，而有了個人信用做擔保，銀行就不是考慮貸不貸的問題，而是貸多少、貸多久的問題。
因此，個人信用制度的建立，將是利己利他以及促進整個社會的財富積累的有效途徑。在信用制度健全的社會體系下從事任何經(jīng)濟活動，公平和效率的法律追求就不會舉步唯堅了。
(三)實名制施行后銀行保密法提上議事日程。
中國金融學院副教授賀力平指出，盡管我國銀行內部的保密管理制度執(zhí)行得較好，但是面向社會的保密法規(guī)還不夠細化。比如：當事人有犯罪嫌疑時，法院或檢察院可以對其存款賬戶情況進行調查;發(fā)生了經(jīng)濟糾紛的時候，或者經(jīng)濟談判的雙方，按照商業(yè)原則，都有權了解對方的銀行往來賬目情況。但是儲戶信息可披露到什么程度，經(jīng)過什么級別的授權，我國法律都沒有規(guī)定。儲蓄實名制實施以后，這些法律的“空隙”都將尖銳地暴露出來。
大多數(shù)國家都有關于銀行保密的法律。美國在1970年通過了美國銀行保密法，承認了銀行為儲戶保密的原則，明確了中央政府為防止金融犯罪，在特定情況下聯(lián)邦機構可以接近儲戶資料，當時規(guī)定一次存款超過1萬美元，銀行必須向聯(lián)邦調查機構報告，存款人還要填表，說明這錢是從哪里來的。聯(lián)邦政府還專門成立了ctr，即貨幣交易報告辦公室，專門分析不正常的存款流動。1978年美國又通過了《金融隱私權法》，因為1970年通過的那個法律給聯(lián)邦政府太大的權力。新的法律規(guī)定聯(lián)邦調查機構可以得到信息，但是絕對不能把信息傳給另外的政府機構，即使是稅務機構也不行，把聯(lián)邦機構調查儲戶的權力嚴格限制在對付金融犯罪，而不是對付偷稅漏稅、貪污。
英國的銀行有權拒絕任何部門的查詢，但是法院的判決除外。英國有報告制度，叫可疑情況匯報制度。當銀行職員覺得一筆交易可疑時，可以向政府的某一個機關報告，決定權在銀行。
我國已有規(guī)定，賦予稅務機關檢(20xx年大學生暑假實習總結)查銀行賬戶的權力，但這個條例給稅務機關太大的權力，因為一個縣級的稅務官員，就可以查賬。這樣，太多的稅務機關都有這個權力了，很容易泄露儲戶的資料。
銀行保密法首先要規(guī)定銀行保密的內容，客戶的哪些相關信息是保密的，然后規(guī)定銀行不保密的原則，以及限制性的條款，比如披露到什么程度，以什么方式披露，第三是銀行職員及相關人員違背了銀行保密法后的處罰。
就目前的儲蓄實名制施行過程中遇到的種種問題都不免涉及到這些問題，銀行保密法的制定就是刻不容緩的事情。
銀行會計實習心得體會篇十
在__市兒童醫(yī)院里工作已有半年的時間，這半年來一直都是考核期，我也在這樣的工作情況下兢兢業(yè)業(yè)，態(tài)度始終是一絲不茍，因為我不想因為犯錯而導致病人遭罪，也不想因為自己工作失誤而考核不過。所幸這半年里并無什么大礙，我順利的通過了試用期，滿足了轉正的要求，在昨天，就向醫(yī)院方提出了轉正申請，也得到了同意。感謝這半年來護士長對我的多番教導，工作里我其實還有很多不熟悉的項目，但是作為護士又不得不去做，為此頗為的頭痛。而護士長則是多次對我進行來了教導，幫助我進行練習。
我在學校里練習了很多靜脈注射，也對這個很熟悉了，在學校的時候沒有覺得有什么難的，和同學之間練習的也是相當?shù)氖炀?，沒有犯過什么錯。但是在試用期的開始階段，我一度緊張到不行，因為我太不想犯錯，也太想把事情做的完美了，以至于壓力太大，手都有些抖。為別人打針手抖，這不是護士該有的樣子。
在我頭一次扎錯了的情況下，護士長看出了我的不對勁，她并沒有接替我給病人進行注射，而是拍了拍我的肩膀，在一旁默默的給我加油打氣，按理說我們這些小護士，尤其是我這樣新來的實習護士，面對護士長的時候肯定是會很緊張的，但是從她身上我卻沒有絲毫這樣的感受，我調整了下心態(tài)，然后將我練習了幾千次的動作再一次的重復了一遍，這一次，完美，長舒了一口氣，也是在這之后，我重新有了自信。
我沒有覺得因為自己的實習生就覺得不如別人，也沒有因為自己是實習生就可以理所應當?shù)姆稿e。相反，因為我是實習生，我反而需要比別人更加努力。醫(yī)院里的同事都是我的前輩，也是我學習的對象，她們所處理的病人比我這個零經(jīng)驗的新人要多的多，遇到過的事情也比我要多的多，我有什么本事在她們面前傲氣呢?論學歷，她們也不會差，資歷也比我深，我想我有的，只是我還年輕，能比她們更快的接受新的事務與知識吧。
所以不僅僅是護士長，我們護理科室的每一位同事，都值得我去感謝，值得我去信賴。即便是她們不知道，但在有意無意里都教會了我很多的東西，讓我這半年沒有虛度，謝謝你們!
帶給我最初、最大的感受是，講臺下坐著的不再是與我們一起在微格教室訓練的同學，而是真正的學生。他們不會像自己的同學那樣隨意附和、很快的回答我們提出的問題，而是真正地思考和等待著我們的解答。他們臉上的表情告訴我，他們是否能夠明白相應版塊的內容。
最讓我感動的是，每次課堂上我提問，學生都很積極，也很配合。這讓我信心倍增。同時也告訴我必須要注意學生的反應。我認為，要隨時掌握學生的學習情況，分析原因，從而改進自己的教學方法并確立教學內容。
作為一名教師，不僅僅要講授知識，課堂紀律也必須要管理好。剛開始時由于緊張、經(jīng)驗不足和應變能力不強，課堂重點不突出，教學思路也不是那么流暢，總是感覺跟學生的配合不夠默契。針對出現(xiàn)的問題，張老師在課后會細心的講解哪些是重點，如何突破難點，怎樣自然過度，并提議我要多閱讀相關資料充實自我，并且面對面地指出教案的不足以及上課時存在的問題。他態(tài)度溫和，對我指導時總是面帶笑容，張老師從各個方面幫助我成長。
經(jīng)過幾次的實戰(zhàn)的磨煉，現(xiàn)在我已經(jīng)基本能夠駕馭課堂，完成了學生與教師的角色轉換。雖然我還有很多做的不是很好的地方，但此次實習真的讓我深深的體會到了教師工作的辛苦，也深刻理解了教學相長的內涵，使我的教學理論變?yōu)榻虒W實踐，使虛擬教學變成真正的面對面教學。要想成為一名優(yōu)秀的教師，不僅要學士淵博，其他各方面如語言、表達方式、心理狀態(tài)以及動作神態(tài)等等都是十分重要的，站在教育的最前線，要想真正做到傳道、授業(yè)、解惑，是一件任重道遠的事情，我將更加努力去提高自身的綜合素質和教學水平，感謝__高中為我提供了一個成長自我的平臺，更感謝__老師對我的悉心教導，為我前進的道路點亮明燈。
時光荏苒，匆匆流逝，不知不覺實習已經(jīng)快一個月了。雖然這一個月的時間對于正式的工作并沒有很好的上手，但是在平常看到的，聽到的，感受到的，也感慨良多。
就心得體會而言，歸總起來差不多有兩點。一是被信任，這對于每一個社會人都很重要;二是不要守株待兔，等待機會的到來幾乎是天上掉餡餅，只有主動出擊，才有成功的可能。特別是要找準自己的發(fā)光位置，努力朝這個位置進發(fā)，成功就會朝你招手。
在這個幾乎可以用無聊來歸結的實習時間，感受最深刻的就是關于被信任的重要性。每天的生活幾乎就是同一個模式，吃完早飯、到辦公室坐下，時間就是整個上午，除了偶爾上個廁所、接杯水，屁股就沒有離開過座位、然后準時的十一點四十下去吃午飯、午休睡覺一直到兩點、然后下午看看課本，寫日志。六點開始又吃飯。一天天循環(huán)往復，但是這種百無聊賴也似乎只發(fā)生在我們這些實習生身上，辦公室每天人來人往，交談聲和我的無聊形成鮮明對比，眼巴巴的看著人們來來去去，渴望哪怕是一點點可以讓我?guī)蜕厦Φ氖聝?，不至于這么無聊，這種渴盼比以往對任何東西的渴望都來得急切。最讓人高興的是莫過于被吩咐，無論是做清潔，端茶送水，這些雖然是不起眼的工作，但是這種東西帶給我了榮譽感。無論在社會的哪個角落，總是有被寵上天的人存在，生來就順風順水，當然也存在著那些丑小鴨，卑微著，渴望一絲關注、渴望信任、渴望被信任。
我想說的第二個人體會也是從這個無聊的實習生活中提煉出來的。無時無刻的坐在位置上，連續(xù)幾天，守株待兔般的等著天上掉餡餅，最后發(fā)現(xiàn)只會在原地活活餓死。沒有工作，只有眼睛放機靈些，看著哪兒有活兒就得搶著做，或許是為了實習結束鑒定的那幾句好評，或許是對免費早午晚餐的一點補償。無論是什么原因，主動出擊才會回報。個人覺得，最重要的是找準自己的位置，直接朝著這個方向努力。
這次實習目前給我?guī)淼捏w會還有很多。關于人情社交方面不用提，更不用說交際禮儀方面的注意事項。一點點的收獲，一次次的經(jīng)歷，一站站的停靠，人生就是一場旅途，需要不斷向前，感受風景，才有精彩。
經(jīng)過兩個多月的實習，我明顯地感覺到了自己的進步，無論是理論知識還是實際工作能力，無論是學習能力還是為人方面，進步和提升很快很多。感觸最深的要屬以下幾點：
1、任何工作任何崗位都應該認真細致，尤其是工作單位的人事部更需要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。文員崗位需要經(jīng)常與很多東西，物質方面，人事方面打交道，經(jīng)常要處理大量數(shù)據(jù)，大量資料和文件，這些都要求精確，任何一點細小的錯誤都會影響到整體的結果。其實不光是在人事部，在單位的任何部門都應該保持著嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。
2、講究分工合作，分工合理，工作程序詳細具體，講究條理。各項工作互相關聯(lián)，每一步都關系到整體結果，必須大家一起分工合作，才能最后完成工作任務。分工合作不是吃大鍋飯搞平均主義，而要結合每個同事的實際工作能力，合理的分配工作，盡量發(fā)揮每個員工的最大潛力。真正做到優(yōu)劣互補，互相幫助，互相學習。這其實也是人力資源管理人崗匹配原則的最佳體現(xiàn)。
3、與同事的相處與交流。由于一個完整的任務需要大家分工合作來完成，所以同事之間的溝通與交流突顯關鍵。因為幾個部門的工作關系互相牽制、互相影響，任何一個部門都不可以單獨運作。但是在工作過程中難免會出現(xiàn)一些差錯，給其他部門的同事造成不便;或者由于某些客觀原因，雖然不應由某個人完全負責，但確實影響到其他同事的工作。這時一定要用正確的方法與同事交流，盡快地解決問題，大家才能齊心協(xié)力地搞好工作。另外在辦公室的人際關系也很難把握，尤其是對于我們這些初出茅廬的實習生。有些同事之間的關系非常微妙，親近或疏遠任何一方都會給自己帶來一些不利的影響，我在這方面的經(jīng)驗是少說話，多做事，態(tài)度真誠和謙虛，這方面的技巧，書本上是學不到的，要在工作中慢慢地學習與積累。
4、在管理方面的感觸是正確的對待自己的人生觀和價值觀。俗話說：以人為本、以德服人。
短短的十二周結束了，我的實習經(jīng)歷也隨即結束。總結實習的體會收獲良多，理論的確很重要，但是我們一定要在實際當中去運用。只有當理論和實際相結合的時候才能發(fā)揮最大功效。而我在實習中，有時候明顯發(fā)覺自己理論掌握不夠，對現(xiàn)實把握不準，創(chuàng)新能力也很有限，這只能說明我各方面都迫切需要改進。因此，在以后的學習和工作中我會更加努力。同時我也相信我的人生正在翻開新的一頁!
我是英語翻譯專業(yè)的學生，學了將近兩年的翻譯，確實也學到不少東西，可謂是受益匪淺!翻譯是一門綜合能力要求比較高的學科，它囊括了全方位的知識和中西文化之間的差異，對你的知識面和文化素養(yǎng)的要求都很高。要有淵博的知識和見聞才可以稱得上能與翻譯挑戰(zhàn)，所以努力學習各方面知識才會更好的駕馭它，要想騰云駕霧就得打好基本功!翻譯是語言交流與溝通的橋梁和紐帶，是跨文化跨世紀跨時空的智慧之門，它不僅是文化，而且是文明，更是智慧!
在這幾個學期的翻譯課上，自己學有所獲，湖北傳福翻譯公司讓我有機會將自己所學的理論知識和翻譯實踐結合起來。在學校時，翻譯只是我的一門課程，而現(xiàn)如今它已經(jīng)是我的職業(yè)了。我一定要抓住這個機遇好好進行實踐，做到活學活用，我應該一如既往地，甚至應該更加熱愛這份工作。只有以飽滿的熱情對待它，才有可能在專業(yè)上不斷進步。
以前的我總以為翻譯課是很容易的，只要積累了足夠的單詞，要翻譯是件很容易的事情。可是當我們站在講臺上的時候，才發(fā)現(xiàn)我們真的想得太過膚淺了。一句簡簡單單的話語，可是當我們要表達的時候，卻變得錯誤百出，面目全非。終于明白：原來站在講臺上也需要勇氣啊和翻譯基礎，翻譯并不是將別人的東西簡簡單單的傳達出來，他需要的是你將別人的東西忠實于原文，不僅是將別人的東西簡簡單單的發(fā)出來。更多的是講究得體，準確，自己不能將別人沒有的東西創(chuàng)造出來，一定要盡可能滿足人家原文的風采，保持那份原汁原味。
說到技能，翻譯是一項專業(yè)性很強的工作。筆譯是鍛煉一個人語言功底很好的方法，同時也是做好口譯的重要基礎。從口譯的角度說，如果語言文字有了比較堅實的基礎，接下來我認為表達和思維就至關重要。
練表達，一個好的方法就是視譯。同事給了我一些材料，這些都是非常有針對性的材料，因此可以使得練習變得很有效率。在拿到材料以后應該調整好狀態(tài)，想象自己就在翻譯的現(xiàn)場，給自己造成一定的壓力?？吹讲牧现械闹形暮?，爭取在最短的時間內用最流利的語言表達出來。如果有哪些詞或句說得不通順或者結構不好，就可以記在筆記本上，之后可以向他人請教或者自己進行查找。通過反復的訓練，在表達方面便有可能取得較為明顯的進步。
練思維，在英譯中時，聽力是基礎，首先作為譯員，自己必須明白對方所要表達的內容。有了這個前提，接下來便是思考如何用精練的句子傳達出來，這對思維有著很高的要求。單單只是聽懂是遠遠不夠的，因為口譯譯員是一座溝通的橋梁，所以譯員的表達應該是工整的，讓受眾能夠非常順暢地理解對方的意思甚至是精髓。所以中文的功底在這時就顯得至關重要。語言是不同的，但又是相通的。因此，兩種語言不應該有所偏頗。
但是不論是表達抑或是思維，翻譯最需要的勤學苦練，在不斷的學習中不斷地提高。在我看來，這是成為一名好翻譯，一名不會落伍的翻譯的最重要的前提。在翻譯處這幾個月以來，我的另一個很深的體會便是處里的同事時時刻刻都在學習新的知識，新的說法，新的詞匯，我覺得正是這種精神讓他們成為優(yōu)秀的翻譯，我想作為新入部的公務員，更應該時刻謹記學習的重要性，不斷地向前看。
其中真正的內涵傳達到。有時更有甚者，會鬧出一些不應該有的笑話。
一直以來對翻譯存在畏懼心理。文化背景、生詞、中英語言差異往往給翻譯造成困難。但是，借助這次翻譯實習，我明白翻譯能力的提高不是一蹴而就的。要提高翻譯能力，需要持之以恒地練習。翻譯實習作業(yè)內容涉及物業(yè)管理方面，我在小組中負責部分主要是解釋一些圖表，專業(yè)想很強。至于一些和經(jīng)濟相關專業(yè)名詞翻譯，明顯感覺自己對于經(jīng)濟學英語的了解不足，特別是關于物業(yè)管理方面的一些專業(yè)介紹。另一方面，我也獲得一個啟示在遇到困惑的地方要查閱資料，不能想當然地翻譯。這次實習鍛煉了自己的翻譯能力，增添了自信心及成就感。在以后學習生活中，我會繼續(xù)擴大知識面，擴充詞匯量，不斷加強翻譯練習，提高英語綜合能力。
這次翻譯實習除了使我增強了信心以外，更重要的是讓我發(fā)現(xiàn)了很多翻譯的缺點和不足。首先是煉詞方面，用詞不夠準確、恰當。其次是語言表達能力不足。翻譯過程中，我明明對文章的意思理解，但真正表達時總覺得組織不好語言，翻譯出來的句子不夠得體。第三是知識面不夠廣泛。比如，對于翻譯資料中涉及日本核輻射和英國皇室婚禮等材料，如果能了解很多背景知識，翻譯起來會容易很多。另外，專有名詞的翻譯也是一個難點，如果平時做一個有心人，多積累一些常見的專有名詞，翻譯起來也會比較順利。
在翻譯的過程中，并不是一帆風順的，途中遇到很很多困難。一開始的時候絞盡腦汁地想啊，組織啊，覺得太費勁了。但是慢慢的，我總結了一些翻譯的方法。
英文中經(jīng)常出現(xiàn)很長的句子，這些句子讀起來本身就很難理解了，如果翻譯的時候不加改動，那就不容易理解它的意思，也就不怎么譯得通。就算最后真的翻出來了，也許也是存在問題的。冗長的復句，可能包含了主句、分句、形容詞組、副詞組等等。按漢文語法，一個句子里容納不下許多分句和詞組。如果必定要按原著一句一句地翻，就達不出原文的意義，所以我利用了學過的斷句法。可是如果斷句不當，或斷成的一句句排列次序不當，譯文還是達不出原文的意義。怎樣斷句，怎么組合排列?我們就必須正確挑出它的主句、分句和詞組等。像這種外國經(jīng)濟書籍，出現(xiàn)的生詞也超多，加上平時我的單詞量本來就不夠，所以一句話里面說不定就要查好幾次詞典，而且一詞多義的現(xiàn)象很常見，就算查出來單詞的意思也不一定能夠譯得出來。所以需要自己的揣摩與猜測。
有時會遇到很長的文章，令人看了頭暈眼花，讓人看了都沒有心情翻譯下去。所以我有時候就一天只翻一頁，或者翻了一頁后歇一會兒。但是問題出來了，這樣的話雖然不會使人有之前那種強烈的厭倦感，但是比較容易導致前后銜接的不通暢。本來前面翻得好好的，一會兒歇下來，前面的內容有好多忘記了。后來我又采用了另一種方法：一天翻三頁，到了第二天，翻譯之前先把前面的內容瀏覽一遍，然后再開始翻，這樣效果好多了。
在翻譯的過程中，會遇到很多錯的詞語，也許是文章格式轉變的時候出現(xiàn)問題的吧?有些錯詞經(jīng)過自己猜測其意思，修改過來了，而有些無論怎么改都不對。像這樣的問題，有些詞語在句子中的作用并不大，可以跳過，但是有些確實句子中的關鍵詞，沒有它，這句話根本翻譯不出來。這是在翻譯過程中遇到的比較客觀的困難。
總之，翻譯不像我們想象中的那么難，也并不像我們想象中的那么簡單，要做好翻譯，我們還得了解很多的東西并不是簡簡單單的只知道一點英語和漢語。它需要我們見多識廣，了解各方面的知識。你要成為一名好的翻譯家，上知天文下知地理一點也不夸張。
實習，是大學生走向社會的一座橋梁，它讓大學生更早的接觸社會，更早的了解社會，更早的親近社會。實習，顧名思義是在實踐中學習。知識源于實踐，歸于實踐。我通過三個月的時間付諸實踐來檢驗所學，充分了解了文員的主要職責以及所需掌握的一些專業(yè)技能，更深的認識到將所學的知識具體應用到工作中區(qū)的重要性。此次的實習，使我加強了各方面的能力，明白了先做人后做事的道理，也感悟了社會的現(xiàn)實。這些將會是我在今后社會工作中的一筆寶貴的財富。
銀行會計實習心得體會篇十一
本周最深的印象是第一天報到。那天如約來到建行的人力資源部報到,填好表格后,等待實習崗位的分配。原本好像說是要去網(wǎng)點實習的,但通電話后,辦公室的同志告訴我要去“6樓”實習,并讓一位剛從6樓下來辦事的面目和善帶點知識分子氣息的女士帶我一起上去。報到后,碰巧上次有過一面之緣的陳經(jīng)理帶我找?guī)煾?緣分啊緣分,發(fā)現(xiàn)我的新師傅就是剛才領我上樓的女士,真是“師傅領進門”,看來我要好好開始自己的實習修行了.
在接下來的幾天,我主要了解未來10周的工作環(huán)境及初步的內容。在師傅的幫助下,我主要學習了關于“同城交換”這一塊的簡單操作.
本周,慢慢融入陌生的工作環(huán)境是我最迫切的.任務,對人的一個微笑、一個熱情的招呼,做好認識新同事并讓同事認識我的互動工作,是我邁向畢業(yè)實習的第一步.
本周是新的開始,在接受完上周人際大考驗后,我決定將重心轉向“拜師學藝”的牛刀小試.
開始,先是看師傅如何操作、如何分類同城交換以及結算的數(shù)據(jù)與票據(jù),同時,師傅一邊自己的工作一邊為我講解這里工作的流程及作用。記賬的內容還算簡單,但每步都有代碼,銀行機構的各個分行、處理處以及不同區(qū)都有各自的代碼,師傅操作起來能非常熟練,但讓初次接觸的我覺得有點困難.
在這個過程中,我感受到會計核算工作的嚴謹性及繁瑣。工作人員需要確保業(yè)務數(shù)據(jù)的正確性以及隨時與各網(wǎng)點核對相關信息,環(huán)環(huán)緊扣。對于這項工作,必須要有面對瑣碎的耐心、記賬的細心負責。同時,銀行部門的監(jiān)督機制也體現(xiàn)著會計、財務管理工作中相互監(jiān)督的重要性。在記賬或結算過程中,工作人員與工作人員間的復核工作、上級領導與下級工作人員的授權工作,無不體現(xiàn)著這一特征,減少甚至避免了舞弊和作假的發(fā)生,發(fā)揮監(jiān)督的作用.
“最是人間留不住,紅顏辭鏡花辭樹”,時光流逝過于匆匆,在感傷中元旦即將到來,卻伴隨著希望。本周既是12月的最后一周,也是2010年的最后一周,而在銀行營運中心會計結算部也將在本周的最后一天迎來“年末清算”,為來年“開門紅”做好準備。這周,我繼續(xù)跟師傅學習同城結算和記賬部分的相關操作,如水電費、網(wǎng)上銀行手續(xù)費、基金、理財產(chǎn)品手續(xù)費、盈利系列產(chǎn)品。但這些都不算什么,因為12月31日,才是真正忙碌的一天。這天,同城交換不只有1交和2交,在晚些時候還會有3交甚至4交退票處理的出現(xiàn),并且在晚上還要加班。從晚飯時間開始,師傅就一直沒有停歇,作為交換員,隨時關注動態(tài)。由于不能出現(xiàn)差錯,所以我也無法操作,只能在旁邊看看,就幫大家做做小傳遞員、小歸檔員和通訊員了。忙碌中時間一下子就到了10點多,聽說行長快要來了慰問加班員工了。在行長隨后也有其他領導帶著獎金和水果等來探望。在這周特別是最后天的工作中,我最大的收獲是團隊合作精神。在平時及年末工作中,結算組的工作各有各職卻環(huán)環(huán)緊扣。工作中的每一步都需要各營業(yè)網(wǎng)點、部門與部門、工作人員間的配合,錯一、漏一都會影響整個工作的進程與準確性。財務工作的紛繁同樣需要嚴謹?shù)膱F隊合作,同樣需要為團隊隊員著想的心與認真。
銀行會計實習心得體會篇十二
報告使用范圍很廣。按照上級部署或。
工作計劃。
每完成一項任務一般都要向上級寫報告反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等以取得上級領導部門的指導。下面小編為大家推薦2篇關于銀行會計。
范文，希望大家喜歡!
時間過得很快，不知不覺我們已經(jīng)從會計崗“畢業(yè)”一個多月了。在會計崗實習，我們從最初的茫然，觀摩的懵懂，拿到操作卡的興奮，直到能獨立上柜的沉穩(wěn)與自信。在這一個多月中我們經(jīng)歷了很多很多，每一點一滴現(xiàn)在看來都是一筆寶貴的財富，沒有這點滴之間的磨練與積累也就不會有我們今天的成長。
x銀行，既xx銀行的字眼，可見我們的業(yè)務結算量是國內首屈一指。初入銀行，不論是人力部和支行的領導還是培訓中心的老師和我們的師兄師姐都反復對我們強調會計業(yè)務是很多工作的基礎，十分重要，讓我們一定認真學習，我們在不住的點頭之余對會計的工作充滿了好奇與向往。
從現(xiàn)金區(qū)走出的我們暗自慶幸不用再每天面對大把的人民幣擔心自己的小抽屜里錢是多了還是少了。
但俗話說“家家有本難念的經(jīng)”，每個不同的工作崗位也是一樣。
自以為在現(xiàn)金去已經(jīng)混熟的我出來應該沒什么大問題，不就是幾個不同的交易碼嘛，但實際上當我真正接觸到這紛繁復雜的業(yè)務時，我發(fā)蒙了。
茫然……。
各種業(yè)務的流程、要求、需要的條件遠遠不是背幾個交易碼的那么簡單，基本上客戶隨便提一個問題都能難倒我，而我能做的只是說“先生，不好意思，您稍等一下，我去幫您問問”。
茫然是短暫的。因為我周圍有支行的領導、綜合部在關心著我們，身邊的同事在幫助著我們。支行在人員排班緊張的情況下依然盡量安排我們去結算區(qū)里觀摩學習。綜合部整理了好多資料打印好發(fā)給我們，使我們在白天觀摩后晚上及時復習加深印象。
會計結算的工作很繁忙，又經(jīng)常因為有臨時要發(fā)放的貸款而要加班。但身邊的同事都是耐心的盡量抽出空閑時間來教我每項業(yè)務的流程，風險點和注意事項。漸漸的我也明白了，在結算區(qū)雖然沒有現(xiàn)金，但是每一筆業(yè)務的金額都很大，實際上有著更大的風險，也需要我們更加的細心與耐心。
還記得剛拿到了操作卡，著實興奮了一陣，終于可以不用光看不練了。個人住房按揭，公司貸款，保理，跨行轉帳，托收……這段學的東西統(tǒng)統(tǒng)都來，但是到了晚上面對一大堆的票據(jù)帳單和附件缺發(fā)了愁，很多業(yè)務自己第一次做雖然知道了流程和怎樣去做卻不知道都算幾借幾貸，那些算單筆那些算表外，還有貸款的好多附件也不知道怎么擺放。結果當然又是同事幫我扎平帳又把這些教給了我。
感謝所有幫助我的同事們，是她們的關心才有我今天在工行的成長。在結算區(qū)每一點細小的東西也都是值得我們認真去學習和關注的。背下業(yè)務的流程和交易碼不是我們的目的，我們要真正去理解每項業(yè)務為什么要這樣做，多去想想在業(yè)務上是否還有更好的建議。不積小流無以成江海，不積跬步無以至千里，我們要踏踏實實一點一點的學去做。
廣東發(fā)展銀行是經(jīng)國務院和中國人民銀行批準組建、于1988年9月成立的股份制商業(yè)銀行，注冊資本為人民幣35億元，總部設在中國廣州市。截止2019年底，廣東發(fā)展銀行總資產(chǎn)3445億元，各項存款余額3005億元，各項貸款余額2157億元，在北京、上海、廣州、杭州、南京、大連、鄭州、昆明、武漢、深圳、珠海、汕頭、東莞、沈陽、寧波、溫州、無錫、澳門等中國經(jīng)濟發(fā)達城市設立了26家分行、480多家營業(yè)網(wǎng)點，并與境外各大金融中心的1100多家銀行建立了代理行關系，初步形成了城市化大商業(yè)銀行的格局。根據(jù)英國《銀行家》雜志對全球1000家大銀行排定的位次，廣東發(fā)展銀行連續(xù)四年入選全球銀行500強。
廣東發(fā)展銀行致力于為社會公眾和中國經(jīng)濟發(fā)展提供優(yōu)質金融服務。成立十七年來，始終堅持嚴格規(guī)范，開拓進取，堅定不移地走“特色經(jīng)營”之路，嚴格按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營管理原則進行規(guī)范經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展。面對新的競爭與挑戰(zhàn)，廣東發(fā)展銀行將繼續(xù)發(fā)揚與時俱進、開拓創(chuàng)新的時代精神，推進各項業(yè)務穩(wěn)健協(xié)調發(fā)展，努力建設成為管理先進、服務優(yōu)良、信譽卓著、競爭有力的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
廣東發(fā)展銀行的經(jīng)營范圍是《商業(yè)銀行法》規(guī)定的所有銀行業(yè)務，主要包括：吸收公眾存款，發(fā)放短期、中期和長期貸款;辦理結算;辦理的票據(jù)貼現(xiàn);發(fā)行金融債券;代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券;買賣政府債券;從事同業(yè)拆借;提供信用證服務及擔保;代理收付款項及代理保險業(yè)務;提供保險箱服務;外匯存款;外匯貸款;外匯匯款;外幣兌換;國際結算;結匯、售匯;同業(yè)外匯拆借;外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn);外匯借款;外匯擔保;外匯信用卡的發(fā)行;買賣和代理買賣股票以外的外幣有價證券;發(fā)行和代理發(fā)行股票以外的外幣有價證券;自營和代客外匯買賣;代理國外信用卡的發(fā)行及付款業(yè)務;離岸金融業(yè)務;資信調查、咨詢、見證業(yè)務。經(jīng)中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)管管理機構批準的其他業(yè)務。
而我實習所在的蕭山支行，主要產(chǎn)品服務有:人民幣存款、貸款、結算業(yè)務，人民幣儲蓄業(yè)務;外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外幣兌換;國際結算;經(jīng)中國人民銀行批準的其他業(yè)務。
2019年3月20日，我來到廣東發(fā)展銀行蕭山支行營業(yè)部實習，重點學習了銀行結算，先后到銀行會計結算部和國際業(yè)務部，主要學習金融財務會計結算和國際結算。結合大學四年在書本上學到的理論知識，在工作實踐中，我領悟到了很多在學校學習中體會不到的東西，一些在書本上永遠學不到的專業(yè)知識，以下是我在會計結算和國際結算兩大業(yè)務部實習的體會。
銀行會計是與銀行的出現(xiàn)而同時誕生的。銀行每一筆經(jīng)營業(yè)務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現(xiàn)。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務和實現(xiàn)銀行基本職能的過程。
銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經(jīng)營運作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營運作，它們是相輔相成的。在銀行會計結算部實習一個月，先后學習到如何開立基本存款戶、臨時存款戶、一般存款戶等，及不同的開戶需要不同的資料;如何辦理結算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。
在支付結算方面，我學到了各種票據(jù)的清算方式和流轉程序，具體包括銀行匯票，商業(yè)匯票，銀行本票和支票，雖然這些票據(jù)的流轉程序和清算，我在大學中的《國際結算》和《金融會計》等課程中也學到過，并且掌握的非常熟練，但現(xiàn)實操作和書本的理論知識確實還是有很大的區(qū)別?，F(xiàn)實操作中，銀行的會計不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點和記載事項，還要對受理票據(jù)的審核事項一事不漏：票據(jù)是否在提示付款期限內;票據(jù)記載的收款人或背書人是否確為持票人單位或個人;出票金額大小寫是否一致，銀行匯票和本票的小寫金額是否用壓數(shù)機壓印;出票人、承兌人、背書人簽章是否與銀行預留印鑒相符;等等事項。具體分配到我手頭上的實踐工作，有幫助銀行會計驗印，主要是票據(jù)上的法人章和財務章;學習如何敲章，每個會計工作人員，手頭上都有很多顆不同種類的章，有收訖章，作廢章，銀行章等，要在合適的地方敲上合適的章;學習如何使用壓數(shù)機和支票打印機;等等，這些都是在學校的課堂上，學習不到和實踐不到的知識技能。
國際結算業(yè)務對于整個銀行業(yè)務來說,風險小、成本低、利潤高、含技術量成份高。從整體上來看,國際結算業(yè)務領域從業(yè)人員和所占信貸規(guī)模比例并不高,但是所占的利潤卻要占銀行凈收入的相當大的份額。
大三的時候，我們學過一門原版的《國際支付》，學的主要就是外匯結算方面的知識，從中我學到了什么是信用證，什么是托收業(yè)務，電匯、票匯、信匯的區(qū)別等等知識，并且知道大量英語專業(yè)詞匯，這對我后來在國際業(yè)務部的實習工作，有很大的幫助。
在現(xiàn)實的實習工作中，在工作導師的教導下，我學會了如何開立進口信用證，及需要提交的文件，具體包括進口合同，進口代理協(xié)議，進口開證。
申請書。
(應加蓋預留印鑒并由會計人員驗印)，進口批文，保證金回單的復印件，授信批復(首筆)，進口開證動態(tài)一覽表，出帳通知等;還有如何修改信用證，如何收取人民幣保證金;出口信用證打包貸款需要那些手續(xù);無不符點的出口信用證押匯應提供哪些資料;等等。
而實習過程中，一開始最讓我迷惑的就是福費庭業(yè)務，可能是在學校的時候，基本上沒有接觸到福費庭的相關的知識，在實習工作中，也很少碰到，所以在實際實踐中，我對其很不解，在實習教師的不斷實踐指導下，終于搞清楚，福費庭就是我行無追索權地買斷經(jīng)境外開證行/保兌行承兌的遠期匯票或遠期票據(jù)，較適用于大宗交易。辦福費庭業(yè)務必須是遠期信用證項下，企業(yè)必須與銀行交單，銀行在收到開證行加押承兌電報后方可辦理。
同時，除了學到一些很專業(yè)的外匯業(yè)務知識外，我還學到了一些外匯業(yè)務中日常碰到的瑣碎小事的處理，雖然說是小事卻是外匯業(yè)務辦理中必不可少的。比如信用證傳真，外匯收支申報單的填寫，客戶水單和核銷單的整理與發(fā)放，信用證修改。
通知書。
的收發(fā)等等。
通過這次的實習，我對自己的專業(yè)有了更深刻的了解，也是對這四年大學所學知識的鞏固與運用。從此次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，工作就是進一步的再學習。雖然這次實習的業(yè)務多集中于比較簡單的前臺會計業(yè)務和國際業(yè)務，但是，這讓我更深層次地理解銀行會計的流程，核算程序，和外匯業(yè)務的實際操作，使我在銀行的基礎業(yè)務方面，不再局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。從這次實習中，我體會到，如果將我們在大學里所學的知識與的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個本科生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識，這才是我們學習與實習的真正目的。
銀行會計實習心得體會篇十三
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。
一、儲蓄存款實名制的含義
儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產(chǎn)的真實性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實行的金融制度。
二、為什么要實儲蓄存款實名制
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲（轉載自實習鑒定網(wǎng)http:///，請保留此標記。）蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6．3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到1998年末更是達5．3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達6．3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14．1％，最低的年份是1998年的.7．8％，從92年到98年，算術平均數(shù)也僅10．76％，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不國民收入，而是直接國有資產(chǎn)的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)占人均gdp的比重大約在0．28％左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2．1％，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
銀行會計實習心得體會篇十四
時間過得很快，不知不覺我們已經(jīng)從會計崗“畢業(yè)”一個多月了。在會計崗實習，我們從最初的茫然，觀摩的懵懂，拿到操作卡的興奮，直到能獨立上柜的沉穩(wěn)與自信。在這一個多月中我們經(jīng)歷了很多很多，每一點一滴現(xiàn)在看來都是一筆寶貴的財富，沒有這點滴之間的磨練與積累也就不會有我們今天的成長。
xxxx銀行，既xx銀行的字眼，可見我們的業(yè)務結算量是國內首屈一指。初入銀行，不論是人力部和支行的領導還是培訓中心的老師和我們的師兄師姐都反復對我們強調會計業(yè)務是很多工作的基礎，十分重要，讓我們一定認真學習，我們在不住的點頭之余對會計的工作充滿了好奇與向往。
從現(xiàn)金區(qū)走出的我們暗自慶幸不用再每天面對大把的人民幣擔心自己的小抽屜里錢是多了還是少了。
但俗話說“家家有本難念的'經(jīng)”，每個不同的工作崗位也是一樣。
自以為在現(xiàn)金去已經(jīng)混熟的我出來應該沒什么大問題，不就是幾個不同的交易碼嘛，但實際上當我真正接觸到這紛繁復雜的業(yè)務時，我發(fā)蒙了。
茫然……
各種業(yè)務的流程、要求、需要的條件遠遠不是背幾個交易碼的那么簡單，基本上客戶隨便提一個問題都能難倒我，而我能做的只是說“先生，不好意思，您稍等一下，我去幫您問問”。
茫然是短暫的。因為我周圍有支行的領導、綜合部在關心著我們，身邊的同事在幫助著我們。支行在人員排班緊張的情況下依然盡量安排我們去結算區(qū)里觀摩學習。綜合部整理了好多資料打印好發(fā)給我們，使我們在白天觀摩后晚上及時復習加深印象。
會計結算的工作很繁忙，又經(jīng)常因為有臨時要發(fā)放的貸款而要加班。但身邊的同事都是耐心的盡量抽出空閑時間來教我每項業(yè)務的流程，風險點和注意事項。漸漸的我也明白了，在結算區(qū)雖然沒有現(xiàn)金，但是每一筆業(yè)務的金額都很大，實際上有著更大的風險，也需要我們更加的細心與耐心。
還記得剛拿到了操作卡，著實興奮了一陣，終于可以不用光看不練了。個人住房按揭，公司貸款，保理，跨行轉帳，托收……這段學的東西統(tǒng)統(tǒng)都來，但是到了晚上面對一大堆的票據(jù)帳單和附件缺發(fā)了愁，很多業(yè)務自己第一次做雖然知道了流程和怎樣去做卻不知道都算幾借幾貸，那些算單筆那些算表外，還有貸款的好多附件也不知道怎么擺放。結果當然又是同事幫我扎平帳又把這些教給了我。
感謝所有幫助我的同事們，是她們的關心才有我今天在工行的成長。在結算區(qū)每一點細小的東西也都是值得我們認真去學習和關注的。背下業(yè)務的流程和交易碼不是我們的目的，我們要真正去理解每項業(yè)務為什么要這樣做，多去想想在業(yè)務上是否還有更好的建議。不積小流無以成江海，不積跬步無以至千里，我們要踏踏實實一點一點的學去做。
銀行會計實習心得體會篇十五
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益匪淺。簡單探討。
一.儲蓄存款實名制的含義。
儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產(chǎn)的真實性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實行的金融制度。
二.為什么要實儲蓄存款實名制。
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。
觸目驚心的社會財富轉移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6.3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，1995年突破3萬億元，到1998年末更是達5.3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達6.3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14.1%，最低的年份是1998年的7.8%，從92年到98年，算術平均數(shù)也僅10.76%，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。
銀行會計實習心得體會篇十六
會計是有條不紊、循序漸進的工作。心得體會就是一種讀書、實踐后所寫的感受文字。讀書心得同學習禮記相近；實踐體會同經(jīng)驗總結相類。 學習的方法每個人都有，并且每個人都需要認真地去考慮和研究它。心得體會這種學習方法對于一個人來說也許是優(yōu)秀的，但沒有被推廣普及的必要。因為學習的方法因人而異，方法的奏效是它與這個人相適應的結果。方法，也是個性化的。借鑒他人的學習方法并不是不可以，但找尋適用于自己的學習方法才是最重要的。
在xx事務所度過了5個月的實習期，在這里我遇到了不同的人，適應著陌生的環(huán)境，這里的人都很熱情，很耐心地教我，哪怕是一些很簡單的知識，因此，我積攢了很多的實踐經(jīng)驗，獲益匪淺。在實習過程中我將自己所學的專業(yè)知識運用于實際的工作中，理論與實際相結合，在實踐中，我才知道平時上課考試不重要的東西現(xiàn)在全部都要靈活的運用上。
剛開始的時候自己很不適應，信心嚴重不足，在實習之前，我不知道自己會做什么，實習開始后才發(fā)現(xiàn)原來自己什么都不會做。后來，慢慢的，經(jīng)過不斷的請教，不斷的實踐，我對會計、審計知識有了更深刻的理解，對于審計操作實務也更加熟悉。盡管在校期我只單純學習了審計基礎這門課，但現(xiàn)在基本問題都能應付得過來。
實習剛開始的時候，從簡單的了解工作的性質和流程到編制各類型的工作底稿，復印、打印各類憑證和申報表。在這個過程中，簡單但繁瑣，我便要記住每一個步驟的原因，為什么要這樣做，這樣做有什么用，一個星期過后，我基本上都能夠自己動手做一些簡單的工作，慢慢的融入進去。
在實習期間，我也有跟隨主管外出別的公司審計過。在該公司里，我所做的工作基本上和平時的差不多，但憑證卻特別多，我們還是要細心的從中找出一些具有代表性的憑證出來，把該記錄的記錄了，該復印的給復印了，工作雖然不是很復雜，但就是太煩太多，這就考驗了我的耐心和細心。
實習審計這一段時間里，同事們說，這項工作雖然說原理上并不復雜，但當你在審計過程中發(fā)現(xiàn)了這樣或那樣的問題時，也足夠令人頭痛的了?？梢哉f這個過程對我們實習生來說，更是一個漫長的過程，在這個期間我們花費了不少時間才勉強把工作做完，期間肯定會有錯漏。不過我相信，只要我們反復動手操作，不斷地積累經(jīng)驗。速度的提升和錯誤減少，這讓我有了少許成就感。
總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設置賬戶等，查賬在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。
雖然許多在學校學到的東西不一定用得上，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以至于錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。世上沒有解決不了的問題，只要自己肯干下去，便會想到解決問題的方法。因此，做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁，那才會到達成功的彼岸！
銀行會計實習心得體會篇一
第一周：
xx年6月9號，通過爸爸的介紹，我來到溫州立仁包裝有限公司參加我的暑假專業(yè)實習，這也是我第一天來跟我的實習指導老師以及辦公室里每個成員見面，來到這里，陳經(jīng)理叫我進辦公室“問話”了一番，便決定讓我在這實習，并告訴我要好好努力，從辦公室出來，大家紛紛向我打招呼，讓我感覺非常親切，使我對今后的實習充滿了興趣和期待，暑假會計專業(yè)實習心得。
聽學姐學長們說，剛進企業(yè)實習，經(jīng)常被“忽視”，一般都是讓我們干些雜活，其實我也挺害怕這樣的情況發(fā)生，果然，情況就是如此， 這個星期基本情況：用excle表格錄入材料收發(fā)存表、編制產(chǎn)品出庫匯總表、打印、復印、收發(fā)傳真……雖然這些事情不是實習的主要目的，但是我還是充滿樂趣的做，并且這也讓我學到很多，像打印、復印、傳真等等之類的辦公設備的操作對將來的工作還是非常有幫助的。
除此之外，指導老師讓我去車間看看包裝袋生產(chǎn)的流程，到倉庫跟倉庫管理員學習并了解生產(chǎn)產(chǎn)品所需要的材料，并且讓我有意識地記住他們的名稱。這個星期在充實的學習和工作中很快樂地度過了。
第二周：
時間過得很快，實習的第二周已經(jīng)結束了。由于剛剛進入企業(yè)實習，對公司里面的東西都還不了解，指導老師并沒有讓我真正去接觸很多相關會計專業(yè)方面的事情。我想，指導老師也是為我以后的實習打下堅實的基礎吧。因此，我也不在乎太多，畢竟“萬事開頭難”嘛，從小事做起，才有機會做的更好，心得體會《暑假會計專業(yè)實習心得》。
這個星期除了繼續(xù)做材料收發(fā)存表的錄入、編制產(chǎn)品出庫匯總表、打印、復印、收發(fā)傳真等以外，最主要的工作就是包裝袋臺賬的登記，我所在的實習單位是受托生產(chǎn)包裝袋的，登記臺賬需要的是委托，生產(chǎn)單位的營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證以及生產(chǎn)委托書，還要在表格上登記數(shù)量、規(guī)格、名稱、委托生產(chǎn)單位名稱、本單位名稱等等，還要將此類包裝袋上的注冊商標粘貼上去并且加蓋本單位公章。表格上的內容需要認真地一一填寫清楚，不能錯。
實習老師除了教我如何登記臺賬，而且讓我去生產(chǎn)車間去進行實際操作，觀察生產(chǎn)狀況，比如：1號和3號機器生產(chǎn)a類包裝袋，2號、3號、5號機器生產(chǎn)b類包裝袋，并且做臺賬的登記。這個星期過的很充實很滿足，因為我學到了知識和技巧，哪怕只是一點點。
第三周：
經(jīng)過兩周的實習，我已經(jīng)慢慢適應了上班日子，準時上下班，讓我養(yǎng)成了良好的生活工作習慣，每一天都充滿新鮮感，期待能從實踐當中學到更多的東西，提高自己的實踐能力和學習能力。和同事相處的也很好，更進一步的認識和了解他們，他們也成為我生活和工作中非常默契的伙伴。
非常高興，這星期老師終于拿出她的寶貝“記賬憑證”讓我看了，以前總是看她做，現(xiàn)在終于有機會看看記賬憑證了。我知道，不光是要看記賬憑證，更重要的是要看原始憑證，因為審核無誤的原始憑證是編制記賬憑證的基礎，所以看懂原始憑證是至關重要的，憑借在學校實訓課時，實訓老師教我們如何看懂記賬憑證的經(jīng)驗，盡自己努力去看，遇到不明白的地方，及時請教指導老師，她非常樂意教我，并且鼓勵我不懂多問，稱贊我是個好學上進的孩子，這讓我對我的實習工作充滿信心。問問題固然是額很好的習慣，但一個問題不要重復去問，所以在問了以后要及時做好筆記，在下次忘記的時候可以拿出來回顧。
銀行會計實習心得體會篇二
實習目的：
實習是每一個學生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中了解社會，讓我們學到了很多在課堂上根本就學不到的知識,也打開了視野，增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎。而會計是指對具體事物進行計算、記錄、收集他們的有關數(shù)據(jù)資料，通過加工處理轉換為用戶決策有用的財務信息。會計作為一門應用性的學科，實務性、操作性強，學習好會計工作不僅要學好書本里的各種會計知識，而且也要認真積極的參與各種會計實習的機會，讓理論和實踐有機務實的結合在一起，只有親自動手操作才能感性認識，才能將所學內容完全理解消化，所以我來到興業(yè)銀行福州分行鼓山支行的營業(yè)網(wǎng)點進行實習。
銀行會計實習心得體會篇三
2.稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0.28%左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2.1%，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3.使我國的相關調整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料(material)，這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。
4.個人信用制度無法建立起來。市場經(jīng)濟就是信用經(jīng)濟，一切經(jīng)濟關系要靠信用來維系，沒有好的信用制度，就會產(chǎn)生“交易冷淡”和“投資鎖定”現(xiàn)象，由于互不信任，交易方式會向現(xiàn)金交易和以貨易貨等原始的刻板的方式滑落，“銀行惜貸、企業(yè)惜投、個人惜借”的悲觀情緒彌漫，造成經(jīng)濟活力日益下降，宏觀調控政策難以發(fā)揮作用。
經(jīng)過在銀行接近半年的實習，我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分地理解了理論與實際的關系。
我這次實習所涉及的內容，主要是會計業(yè)務，其他一般了解的有儲蓄業(yè)務、信用卡業(yè)務、貸款業(yè)務。
會計業(yè)務。
對公業(yè)務的會計部門的核算(主要指票據(jù)業(yè)務)主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務主要是指支票，包括轉帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領取現(xiàn)金(出納與收款人口頭對帳后)。轉帳支票的審核內容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題?，F(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉帳支票(如與儲蓄所的內部往來，收付雙方都是本行開戶單位的)都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級支行未在當?shù)厝嗣胥y行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統(tǒng)內款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內部往來”，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資;“存放系統(tǒng)內款項”，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數(shù)額比較大的款項的支取(一般是大于或等于5萬元)要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。
“一天之際在于晨”，會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工前準備，科目日結單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然后才開始一天的日常業(yè)務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復核員錄入計算機交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務結束后，進行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務的所有相關憑證，對帳;打印“流水軋差”，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。
儲蓄業(yè)務。
儲蓄部門目前實行的是柜員負責制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務，即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業(yè)務部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨進行帳務處理，記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關行內負責人先審核，然后再傳遞到上級行“事后稽核”。
信用卡業(yè)務。
信用卡按是否具有消費信貸(透支)功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準備金分為貸計卡與準貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無需預先交納準備金就可在這個額度內進行消費，銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計。而準貸計卡則是交納一定的準備金，然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進行轉帳結算，存取，消費的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡;按信用等級分為金卡與普通卡。
信貸業(yè)務。
由于目前的實際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個銀行內部都有嚴格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領域。需要注意的是，銀行的個人貸款業(yè)務并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押(如汽車貸款)和不動產(chǎn)抵押(如住房貸款)。信貸部門實行的是審貸分離制，就是進行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。
目前，世界上實行儲蓄實名制的國家和地區(qū)很多。例如在香港分兩種情況：一種叫單名制，也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄;另一種叫聯(lián)名制，即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業(yè)務，但需要有一份授權委托書，寫明受權人的權限范圍等，并要有雙方證件證明。這樣，如果本人不方便也可請他人代勞。
在美國，每個有經(jīng)濟活動的人都有一個社會保障號碼。人們申請工作、支取工資、租房、賦稅等，都要出示和登記這個號碼。每個人都有一個帳戶，戶主的每一筆收入、納稅、借貸、還款等情況都記錄在案，包括業(yè)余兼職的報酬。國家設置專門的機構用電腦統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到。
二、儲蓄實名制在施行過程中遇到的問題。
(一)儲戶觀念難轉變。
從傳統(tǒng)道德觀念講，實名制意味著中國傳統(tǒng)的私人財產(chǎn)以家庭占有為主的方式，逐步轉變?yōu)閭€人占有的方式。據(jù)中國社會調查事務所在京、津、滬、穗、漢等大城市的專項調查表明，有33%的被調查者認為施行實名制會給自己的生活帶來不便，其主要理由有三個方面：一是擔心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件，手續(xù)麻煩;二是擔心今后為子女存錢會出現(xiàn)一些問題;三是經(jīng)常給家人、朋友代存或取錢的人擔心會遇到不必要的麻煩。
從法律上講，實行儲蓄實名制，儲戶所申明的是“這些錢的所有者是誰”，而非“以誰的名義把錢存在銀行”。但早在國家正式施行個人儲蓄實名制之前，有關專家就曾指出，在實名制下你在銀行以誰的名義存錢，法律就認定誰是這筆存款的合法所有者。
(二)公私存款難分辨。
實行儲蓄實名制以前，中國實行的是記名儲蓄制度，其記名既可以是真名，也可以是假名或代號、代碼等。這就為一些人的非法收入提供了“隱蔽所”，同時，記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權截留國家收入、私設小金庫、公款私存大開方便之門，大量的“游資”及利息，被一些人私分侵占，造成國家財產(chǎn)的大量流失。此外，一些高收入者采取“化整為零”、“移花接木”等手段逃避國家稅收的征收。因此，記名儲蓄制帶來的“公款私存”等現(xiàn)象，一直是困擾金融監(jiān)管的一大頑疾。但自1999年11月1日國家對個人存款開征利息稅后，在公款私存現(xiàn)象大為減少的同時，卻出現(xiàn)了與此背道而馳的私款公存現(xiàn)象。
從理論上講，實行儲蓄實名制，將有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法現(xiàn)象，防止****等犯罪行為的發(fā)生;同時，對于高收入者的逃稅行為也能進行有效的監(jiān)督。然而，問題在于實行儲蓄實名制后，此類現(xiàn)象不僅沒有減少，相反卻有日益增多的趨勢，尤其是“私款公存”現(xiàn)象更是十分猖獗。據(jù)沿海某市金融網(wǎng)點反饋的情況表明，一些擁有相當多金融資產(chǎn)的存款大戶，將大額存款劃轉到自己公司的賬戶上;一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、或者親友開辦的公司賬戶存?zhèn)€人的錢。金融界人士分析后以為，之所以出現(xiàn)上述現(xiàn)象，一方面是儲戶為了稅利和套利，另一方面是避免一些所謂不必要的“麻煩”，“安全系數(shù)”較大。
其實，公款私存也好，私款公存也罷，究其根源還在于是通過這些不正當手段套取利息，規(guī)避稅收以及法律的監(jiān)管。不容忽視的是，此類現(xiàn)象的存在，嚴重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實名制的初衷，導致國家稅收和銀行利息的流失，也使實行個人儲蓄實名制在遏制****方面的作用大大削弱了。
(三)有效證件難辨別。
按照個人儲蓄實名制的要求，凡居住在國內的中國公民，在金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，提供的實名證件包括居民身份證、戶口簿、軍人身份證;臺港澳同胞為往來內地通行證;外國人為護照等。而學生證、駕駛證等證件暫未列入“有效證件”。這就造成一些特殊的對象難以“實名”。譬如，在國內一些大中城市均有相當數(shù)量的未達到領取身份證年齡的學生，他們手中的生活費、零用錢就因此難以存入銀行，因為他們的戶口簿尚留在原籍，手中學生證之類的證件又算不上有效證件。此外，目前假文憑、假身份證等各種假冒證件不僅品種繁多，門類齊全，而且其制假技術簡直到以假亂真的地步。而問題的嚴重性在于，儲蓄網(wǎng)點一線的人員普遍沒有接受過證件真假的鑒定培訓，對儲戶提供的實名制規(guī)定的身份證、戶口簿、護照等各類有效證件，是難以通過肉眼來辨別真?zhèn)蔚摹?BR> 儲蓄實名制主要有兩層含義：一是，用真實姓名存取款;二是，全國范圍內銀行電腦聯(lián)網(wǎng)，可以匯總個人的所有存款。然而，在現(xiàn)有的技術條件下，能夠實行的僅僅是第一層意義上的實名制，即存款采用實名。從現(xiàn)行的各家銀行的電腦網(wǎng)絡來看，大多屬于自家銀行系統(tǒng)的內部網(wǎng)絡。這種網(wǎng)絡是局部的、區(qū)域的，而非公用性的網(wǎng)絡。由此，造成了銀行與銀行之間，銀行與戶籍管理機關之間，銀行與稅收征收機構之間互不聯(lián)網(wǎng)，各自為政。這一結構性缺陷使得銀行無法通過網(wǎng)絡資源，按照實名制的要求對儲戶的姓名、身份證號碼及其在銀行存款的其他個人情況資料進行核實。
三、儲蓄實名制利弊分析。
(一)應當重視的幾個問題。
首先，儲蓄實名制的實施，將增加銀行的支付壓力，可能引發(fā)銀行系統(tǒng)的支付危機。儲蓄匿名制對居民儲蓄存款的保密性提供了制度上的保證，在法律法規(guī)尚不完善的情況下，保密性又確保了儲蓄存款的安全性，保障了儲戶的合法權益。在目前銀行資產(chǎn)結構不甚合理的情況下實施儲蓄實名制，有可能會造成居民對儲蓄存款的安全感下降，即使減少的只是那些灰色收入存款，由于這部分存款所占比重較大，也會增加銀行的提現(xiàn)壓力。因而，儲蓄實名制的施行亟待出臺一系列配套措施，其中之一就是要嚴厲打擊偽造證件的犯罪行為。否則，假證件一旦大行其道，實名制必然就會流于形式。同時，還應在流通領域大力推行票據(jù)化，譬如在個人購房、買車等大額支出時，規(guī)定不得以大額現(xiàn)金支付，必須要以支票或電子貨幣支付，不然的話，大量來路不明的款項仍將會在陽光照不到的角落藏匿或流通。
其次，如果光是儲蓄實行實名制，而股市、債市不實行實名制，那么，資金的一大部分也許會流向股市和債市，特別是股市。儲蓄實名制的實施，可能引發(fā)人民幣的匯率風險和資本外逃?？紤]到實施儲蓄實名制擠壓的主要是那些灰色收入所構成的儲蓄存款，這部分存款不僅數(shù)額巨大，而且持有者相對集中，這使得他們完全有可能利用自身的“動能”，在經(jīng)常項目下進行逃匯，引發(fā)資本外逃，從而導致外匯流失，進一步加大對人民幣的壓力。這樣，股市債市也有必要推行保證金存款實名制，使個人資產(chǎn)這碗“水”徹底變清。
第三，儲蓄實名制的一個作用是規(guī)范稅制，并使得分配公平。有人曾算過，韓國如果真正實行繼承和贈與稅法，則財富最多只能傳二代或三代。如果我們也希望通過儲蓄實名制，來擴大個人所得稅的征收，以及保證未來遺產(chǎn)稅的征收，那么，推進累進稅率就勢在必行。這樣，儲蓄實名制才能堵塞稅收漏洞，實現(xiàn)更公平地收稅。
第四，儲蓄實名制的實施，將現(xiàn)行的儲蓄匿名制轉為儲蓄實名制牽涉到幾乎每個家庭的切身利益。由于人們對具體政策會有各種各樣的理解，各級政府部門在執(zhí)行政策的過程中也難免會有偏差或扭曲變形，甚至社會上可能出現(xiàn)流言或謠言，因此這些都可能在儲戶中造成普遍的恐慌和緊張心理，從而會加劇前述的銀行支付風險和人民幣匯率風險。
(二)實名制利好證券市場。
從證券市場的角度來講，盡管存款實名制與其在表面上關系并不密切，但實際上還是有著內在聯(lián)系的。這首先表現(xiàn)在，股票買賣從一開始就是以實名制形式來進行的，而存款長期未搞實名制，這兩者的差異在某種程度上構成了失衡，一部分有隱瞞實名主觀要求的資金，會繼續(xù)選擇存款而回避股市，客觀上影響了資金的合理流動。而現(xiàn)在兩方面都實行實名制，資金流動的一個人為阻礙也就不復存了。其次，現(xiàn)在很多地方都在搞銀證聯(lián)網(wǎng)以及存單的抵押貸款等，由于銀行與證券公司之間對投資者的具名要求不一，很難建立全方位的協(xié)同關系，有些手續(xù)即便能辦，難度也比較大，而在實名制的條件下，這些事情相應也就容易得多。第三，存款實名制在本質上是倡導公民在法律上明確資金的歸屬，從而在理念上更強調一種重視個人金融的觀點，而這又是和證券市場的內在要求相吻合的?，F(xiàn)鈔本身不具名，但在個人金融高度發(fā)達的市場上，它的生存空間被壓縮了，要被電子貨幣等取代，這種發(fā)展趨勢在廣義上就是體現(xiàn)了個人金融的觀點。證券市場是個人金融的一個重要用武之地，當人們在理念上一步步向個人金融靠攏時，必然會產(chǎn)生對證券市場的全新認識。從西方發(fā)達國家的經(jīng)驗來看，由于存款實名制，推動、并且促進了個人金融的成熟，并對證券市場的發(fā)展間接地產(chǎn)生了拉動效果。
(二)實名制催生個人信用制度。
實名制最重要的意義就是個人信用制度。如果沒有實名制也就沒有基本的個人信用。我國目前的信用制度還很不完善，因為銀行根本不知道你的個人信用情況，也就無從給你個人貸款。所以我們現(xiàn)在沒有個人支票，個人消費信貸也不普及。這和現(xiàn)在的市場化要求相悖。而在美國，一個人畢生只有一個賬戶，如果違反游戲規(guī)則，這個記錄將隨其一生。每個銀行在給客戶開戶的合約中都有這樣一段文字提醒客戶：“如果客戶不遵守信用的話，這些資料將被記錄，并且被保存起來。這些信用不良的記錄將對客戶不利?！碑斎?，也會有人用現(xiàn)金交易以避免監(jiān)管或偷逃稅款，但這種事情一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處罰會特別嚴厲，不良記錄不僅會降低逃稅人的信用等級，甚至會影響其退休保障。
目前，信用消費、信用資源的開掘是當務之急。因為個人與銀行之間就是信貸關系，不可能以人品誠不誠實來判斷個人的信用，在銀行眼中，儲戶只有資產(chǎn)信用。如果能進一步開掘信用資源，我們的生活會發(fā)生很大的改變。比如租車外出，現(xiàn)在的手續(xù)十分復雜，而實名制實施后，通過一個賬號管理，用信用卡就可以做抵押，銀行不用擔心，租賃公司也不用擔心，但這種便利的前提條件就是信用資源。實名制帶給老百姓的另一大好處可能就是以后個人貸款將更加方便，現(xiàn)在個人消費信貸遇到的最重要障礙之一就是缺乏個人信用資料。銀行所能獲取的信用依據(jù)只能是和原有體制密切相連的“單位證明”或“單位擔?！?。這種狀況很難真正使消費信貸普遍推廣，而有了個人信用做擔保，銀行就不是考慮貸不貸的問題，而是貸多少、貸多久的問題。
因此，個人信用制度的建立，將是利己利他以及促進整個社會的財富積累的有效途徑。在信用制度健全的社會體系下從事任何經(jīng)濟活動，公平和效率的法律追求就不會舉步唯堅了。
(三)實名制施行后銀行保密法提上議事日程。
中國金融學院副教授賀力平指出，盡管我國銀行內部的保密管理制度執(zhí)行得較好，但是面向社會的保密法規(guī)還不夠細化。比如：當事人有犯罪嫌疑時，法院或檢察院可以對其存款賬戶情況進行調查;發(fā)生了經(jīng)濟糾紛的時候，或者經(jīng)濟談判的雙方，按照商業(yè)原則，都有權了解對方的銀行往來賬目情況。但是儲戶信息可披露到什么程度，經(jīng)過什么級別的授權，我國法律都沒有規(guī)定。儲蓄實名制實施以后，這些法律的“空隙”都將尖銳地暴露出來。
大多數(shù)國家都有關于銀行保密的法律。美國在1970年通過了美國銀行保密法，承認了銀行為儲戶保密的原則，明確了中央政府為防止金融犯罪，在特定情況下聯(lián)邦機構可以接近儲戶資料，當時規(guī)定一次存款超過1萬美元，銀行必須向聯(lián)邦調查機構報告，存款人還要填表，說明這錢是從哪里來的。聯(lián)邦政府還專門成立了ctr，即貨幣交易報告辦公室，專門分析不正常的存款流動。1978年美國又通過了《金融隱私權法》，因為1970年通過的那個法律給聯(lián)邦政府太大的權力。新的法律規(guī)定聯(lián)邦調查機構可以得到信息，但是絕對不能把信息傳給另外的政府機構，即使是稅務機構也不行，把聯(lián)邦機構調查儲戶的權力嚴格限制在對付金融犯罪，而不是對付偷稅漏稅、貪污****。
英國的銀行有權拒絕任何部門的查詢，但是法院的判決除外。英國有報告制度，叫可疑情況匯報制度。當銀行職員覺得一筆交易可疑時，可以向政府的某一個機關報告，決定權在銀行。
我國已有規(guī)定，賦予稅務機關檢(2016年大學生暑假實習總結)查銀行賬戶的權力，但這個條例給稅務機關太大的權力，因為一個縣級的稅務官員，就可以查賬。這樣，太多的稅務機關都有這個權力了，很容易泄露儲戶的資料。
銀行保密法首先要規(guī)定銀行保密的內容，客戶的哪些相關信息是保密的，然后規(guī)定銀行不保密的原則，以及限制性的條款，比如披露到什么程度，以什么方式披露，第三是銀行職員及相關人員違背了銀行保密法后的處罰。
就目前的儲蓄實名制施行過程中遇到的種種問題都不免涉及到這些問題，銀行保密法的制定就是刻不容緩的事情。
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銀行會計實習心得體會篇四
該公司的老板是我的舅舅，而且公司的規(guī)模也較小，所以公司里只有一位姓鄭的老會計。她在我實習這段期間，很用心的教我，我在此期間也學到了很多以前在學校里從沒接觸到過的東西。因為事先已經(jīng)給舅舅打過電話，舅舅直接把我?guī)Ыo了鄭會計。公司主要業(yè)務是窗簾銷售和售后安裝。
第一天舅舅講了公司的主要業(yè)務以及涉及到的會計方面的主要工作，還有公司的規(guī)章制度，舅舅說:既然來公司實習了，那么也算是公司的一員要嚴格按照公司的規(guī)章制度來辦事和約束。
鄭會計根據(jù)我的實習時間，主要是讓我了解財務的使用和會計處理的流程，并做一些簡單的出納。我認真學習了正規(guī)而標準的公司會計流程，真正從課本中走到了現(xiàn)實中，細致地了解了公司會計工作的全部過程。實習期間我努力將自己在學校所學的理論知識向實踐方面轉化，盡量做到理論與實踐相結合。在實習期間我遵守了工作紀律，不遲到、不早退，認真完成領導交辦的工作。
作為出納每天上班要做的第一件事就是去銀行取錢，然后就是帶著錢回到公司，再把錢存到保險柜里。接著是最為一名新人每天必做的事——打掃衛(wèi)生。
一天正常的工作開始了。首先我要查缺前一天做的帳是否有遺漏，檢查完畢后，鄭會計給我看了以前她做好的憑證，告訴我一些在做憑證時應該注意的地方。在看憑證的時候我發(fā)現(xiàn)了一些問題，例如教育費附加、地方教育費附加、城建稅、水利建設費等不知道是怎么計提的。后來鄭會計告訴我商業(yè)企業(yè)的：教育費附加=增值稅*3%;地方教育費附加=增值稅*2%;城建稅=增值稅*7%;水利建設費=銷售收入*1‰。還有一些科目和以前在學校學的有所不同，最簡單的舉例：課本上的“庫存現(xiàn)金”到現(xiàn)實中企業(yè)里用的就是“現(xiàn)金”科目，還有課本上把付給職工的薪酬記入“應付職工薪酬—工資”但是企業(yè)中把它記入“管理費用—工資”還有很多關于薪酬都記入福利費、保險費等等。
通過鄭會計的講解使我了解到原來在企業(yè)里還有這么多我們以前不知道企業(yè)要交的稅。
最讓人興奮而又挑戰(zhàn)的是:接待會計人員在教育的培訓講解工作，當然這是在公司呆了半個月之后的變化了。
實踐與理論的意義的差距讓我從新開始思考，我以后的職業(yè)生涯與職業(yè)技能.實際操作的差異讓我倍覺能動能力的重要性，同時溝通也是人生的一大課題：作為一名會計不但要與本公司本部門溝通好關系，還要溝通好與各個部門的關系，更重要的是要與銀行溝通好關系，如此更加方便平日的業(yè)務順利流轉，做通每一個環(huán)節(jié)的溝通工作實屬必要。因此成為一名專業(yè)的會計人員不但要專業(yè)技能強還要溝通能力強，更重要的是要對平日的工作做到一絲不茍，嚴謹以待。
現(xiàn)今社會處于經(jīng)濟低迷和金融風暴的影響下，全民企業(yè)開始新一輪的企業(yè)規(guī)劃與調整工作，當然財務部門做好財務管理，及時提供有效地報表與數(shù)據(jù)分析是至關重要的。由此會計的工作也開始變得更加得重要和得到公司高層的重視與關注。這也對會計人員的本身專業(yè)技能和職業(yè)素質產(chǎn)生了更大的挑戰(zhàn)。當然作為一名會計從業(yè)人員不但要做好本職工作還要不斷地充實自己，提高職業(yè)素養(yǎng)與個人品質。
銀行會計實習心得體會篇五
下方我從個人實習好處及對會計工作的認識作以下總結:。
一、作為一個會計人員，工作中必須要就具有良好的專業(yè)素質，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會計部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機構，對其從業(yè)人員，必須要有很高的素質要求。
(1)從知識上講，會計工作是一門專業(yè)性很強的工作，從業(yè)人員只有不斷地學習才能跟上企業(yè)發(fā)展的步伐，要不斷地充實自我，掌握最新的會計準則，稅法細則，法律知識及攻關經(jīng)濟動態(tài)。這樣才能精通自我的工作資料，對企業(yè)的發(fā)展方向做出正確的決定，給企業(yè)的生產(chǎn)與流通制定出良好的財務計劃，為企業(yè)和社會創(chuàng)造更多的財富。
(2)從道德素質講，會計工作的特殊性使其可接觸到超多的共有財產(chǎn)，所以作為會計人員必須要把握好自我辦事的尺度，首先自我要做到安分守己，其次對于他人的威脅，誘惑，和指使要做到堅決不從。如何挽救道德的缺失，將個人素質提高到一個新的層面上來，是每一個會計人員都要努力思考的問題。只有會計人員自身的道德素質提高，才能夠走好職業(yè)生涯的每一步，只有會計人員全體道德素質提高，會計行業(yè)才能夠得到更深的發(fā)展，市場經(jīng)濟的優(yōu)勢才能夠發(fā)揮得更好。
二、作為一個會計人員要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會計工作是一門很精準的工作，要求會計人員要準確的核算每一項指標，牢記每一條稅法，正確使用每一個公式。會計不是一件具有創(chuàng)新意識的工作，它是靠一個又一個精準的數(shù)字來反映問題的。所以我們必須要加強自我對數(shù)字的敏感度，及時發(fā)現(xiàn)問題解決問題彌補漏洞。
三、作為一名會計人員要具備良好的人際交往潛力。會計部門是企業(yè)管理的核心部門，對下要收集會計信息，對上要匯報會計信息，對內要相互配合整理會計信息，對外要與社會公眾和政府部門搞好關系。在于各個部門各種人員打交道時必須要注意溝通方法，協(xié)調好相互間的工作關系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質。記住一句話叫“做事高三級，做人低三分?！?BR> 銀行會計實習心得體會篇六
大學的最后一個暑假，我有幸到廣東*銀行實習，在將近一個月的實習期里，我初步接觸銀行里的一些運作，積累了一定的社會經(jīng)驗。
實習的這段期間，我學到了很多的知識。比如說填制好憑證之后就進入記帳程序了。雖說記帳看上去有點像小學生都會做的事，可重復量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細心是很難勝任的。因為出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在學校，錯了還可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一個步驟會計制度都是有嚴格的要求的。
比如說：
1、寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責任人的章子，這樣才能作廢。而我們以前在學校模擬實習時，只要用紅筆劃掉，在寫上"作廢"兩字就可以了。
2、寫錯摘要欄，則可以用藍筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。在學校模擬實習時，對摘要欄很不看中，認為可寫可不寫，沒想到這里還有名堂呢！真實不學不知道??！
3、對于數(shù)字的書寫也有嚴格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細分錄及總帳名稱，而不能亂寫，否則總帳的借貸雙方就不能結平了。如此繁瑣的程序讓我不敢有一丁點兒馬虎，這并不是做作業(yè)或考試時出錯了就扣分而已，這是關乎一個企業(yè)的帳務，是一個企業(yè)以后制定發(fā)展計劃的依據(jù)。所有的帳都記好了，接下來就結帳，每一帳頁要結一次，每個月也要結一次，所謂月清月結就是這個意思，結帳最麻煩的就是結算期間費用和稅費了，按計算機都按到手酸，而且一不留神就會出錯，要復查兩三次才行。
一開始我掌握了計算公式就以為按計算機這樣的小事就不在話下了，可就是因為粗心大意反而算錯了不少數(shù)據(jù)，好在王會計教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù)，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。這真是應了一句話：不試不知道，一試嚇一跳！從制單到記帳的整個過程基本上了解了個大概后，就要認真結合書本的知識總結一下手工做帳到底是怎么一回事。王會計很要耐心地跟我講解每一種銀行帳單的樣式和填寫方式以及什么時候才使用這種帳單，有了個基本認識以后學習起來就會更得心應手了。除了做好會計的本職工作，其余時間有空的話我也會和出納學學知識。別人一提起出納就想到是跑銀行的。其實跑銀行只是出納的其中一項重要的工作。在和出納聊天的時候得知原來跑銀行也不是件容易的事，除了熟知每項業(yè)務要怎么和銀行打交道以外還要有吃苦的精神。想想寒冷的冬天或者是酷暑，誰不想呆在辦公室舒舒服服的，可出納就要每隔一兩天就往銀行跑，那就不是件容易的事了。路途遙遠自不必說，僅僅來回的折騰也就夠終生受用的了。除了跑銀行出納還負責日常的現(xiàn)金庫，日?，F(xiàn)金的保管與開支，以及開支票和操作稅控機。
說起稅控機還是近幾年推廣會計電算化的成果，什么都要電腦化了。稅控機就是打印出發(fā)票聯(lián)，金額和稅額分開兩欄，是要一起整理在原始憑證里的。其實它的操作也并不難，只要稍微懂office辦公軟件的操作就很容易掌握它了?？墒瞧渲械脑硪耆莆站筒皇悄敲春唵瘟恕Ｓ谑俏冶阍陂e余時間與出納聊聊稅控機的使用，學會了基本的操作，以后走上工作崗位也不會無所適從。通過這次的實習，我學到了在學校里沒有學的知識，看來實習是很重要??！
銀行會計實習心得體會篇七
7月，經(jīng)過一系列的面試程序，我很榮幸拿到了天職的offer，得到了進入了天職國際會計師事務所成都分所實習的機會。在兩個月的實習過程中，我看到了很多，聽到了很多，也學到了很多。這段時間的經(jīng)歷，讓我親身經(jīng)歷了cpa 的生活，不僅熟悉了審計業(yè)務，更看到了公司會計實務的許多內容，理論上實踐上都有了較大的飛躍。
首先，事務所為我們成都分所的實習生安排了簡單的培訓。由于這邊的實習生才五個，所以沒有進行系統(tǒng)的培訓。只是針對實習內容年報審計，以及審計外勤中應該注意的一些地方進行了介紹。
給我們培訓的是北京總部過來的向老師，還有兩位云南分所的同事，都是經(jīng)驗豐富的審計員。后來知道他們也是我即將參加的項目組的成員。上午講了一下風險導向審計的基本概念，審計流程等一些基本知識，聽的頭都暈了，好多都不懂啊?，F(xiàn)在開始后悔今年注會沒有考審計了。眼光沒有看這么遠啊，現(xiàn)在才知道自己的知識是多么的欠缺。
下午介紹了審計項目管理的流程，主要還是審計工作計劃，以及審計工作底稿的編制。聽了后感覺審計工作風險太大了，計劃往往沒有變化快。這就特別需要審計人員的專業(yè)判斷了。
注冊會計師考試審計這一科的教材我有讀過幾章，對向老師講解的知識還算有點了解，自己在心里也在思考，書上的那些知識適用于考試，讓我們了解審計具體是一個什么概念。在實際中，如果我們不是注冊會計師，沒有幾年的實踐經(jīng)驗，書上的那些知識對于我們初級的實習生來說，根本不能領悟到其中的精髓。只有理論聯(lián)系實際，才能真正體會到審計的專業(yè)性。到后來出外勤才深刻體會到了這一點。
接下來的一個星期，由于我實習的項目還沒有開始，我基本呆在所里面學習。事務所內勤實行八小時工作制，朝九晚五，因為學校距離事務所辦公地址很遠（事務所辦公地址位于成都市區(qū)中心地帶）我每天得早上7點就起床，習慣了大學里自由散漫生活的我確實有點困難。天職國際的執(zhí)業(yè)規(guī)范就有十三冊，在公司的日子里，我把它都翻了好幾遍了，卻始終沒有什么感覺?？磥韺徲嫶_實是一個實踐性很強的工作。沒有深入實踐，空有理論知識也沒有用啊。紙上得來終覺淺，絕知此事要躬行。很期待外勤工作的到來。
很興奮坐上了去遂寧的班車，同時也很焦急：興奮的是準備了這么長的時間了，終于可以接觸到實際的審計工作了，焦急的是自己到底能不能把分配給自己的工作做好。
下午到了遂寧。很不幸遇到大雨，突然發(fā)現(xiàn)四川的冬天也可以讓人冷的打顫。晚上和項目組的人員聚了一下，討論了項目的工作計劃。后來實習發(fā)現(xiàn)，這個項目做的非常規(guī)范，質量也是非常的高的。我很幸運，第一次外勤審計的項目就是上市公司，項目組都是經(jīng)驗豐富的同事。由于段老師計算機不太熟練，我主要配合段華老師工作。
第二天開始了現(xiàn)場工作，段老師和我主要負責銷售和收款循環(huán)的審計。開始還是和華潤錦華的財務人員交流了一下工作計劃以及所缺的資料。
收入的截止測試。由于資料提供方面的原因，我們從07年收入的截止測試開始。對主營業(yè)務收入項目實施截止期測試，其目的主要在于確定被審計單位主營業(yè)務收入業(yè)務的會計記錄歸屬期是否正確。很多公司出于利潤調節(jié)的需要，可能會把收入確認的時間進行調整從而把利潤進行調到不同的會計期間。在xx年12月和xx年1月實現(xiàn)的銷售中各抽取幾筆，檢查憑證，對每筆交易的賬簿記錄、銷售發(fā)票、發(fā)貨記錄進行了詳細的檢查。
分析程序，主要是對全年的銷售數(shù)據(jù)進行分析，以發(fā)現(xiàn)其中異常。主要是段老師指點，我來處理數(shù)據(jù)了。分析的確需要對數(shù)據(jù)高度的敏感性，找到不符合趨勢的地方，然后指導后面的審計程序。這也讓我明白審計不僅僅是對著電腦，復制粘貼的機械活，同樣需要非常專業(yè)的知識和判斷能力。
抽憑，是這是審計過程中做的最多的一件事情了。抽評測試時，天天和憑證打交道。有時候一天要處理幾百張，檢查以后把他業(yè)務內容，金額，附件內容等記錄下來。和同事們交流是發(fā)現(xiàn)，抽憑的確是件非常考驗人耐心的環(huán)節(jié)。有時，被審計單位的工作人員下班后，就我一個人在財務部檔案室昏暗的燈光下查找需要的憑證。當完成一天的工作后，看著自己做的底稿寫滿了密密麻麻的數(shù)字，自己的勞動成果得到大家的認同時，就會體驗到深深的樂趣。
銀行函證，是工作中遇到的比較輕松的環(huán)節(jié)了。在華潤錦華公司財務部工作人員的陪同之下，跑的遂寧十幾家銀行。函證是貨幣資金審計過程中一個非常重要的程序，工作也比較繁瑣。主要是銀行的工作服務意思不行，每次去就像小人求老爺似的。同樣這次也領略的不同銀行的服務態(tài)度，也可以說是公司的文化。當然這次不同有被審計單位的熟人的陪同就方便了許多。真的是熟人好辦事啊。
這是我第一次審計外勤工作，不光在專業(yè)方面需要很好的學習，在和客戶溝通，打交道的社會經(jīng)驗上同樣需要好好學習。工作和在學校學習完全不一樣，在學校我接觸的是同年齡階段的人，而工作的不一樣，工作的接觸各個年齡階層的人，和他們打交道。這一點在外勤工作結束后老總請我們吃飯的時候能深刻理解。那天錦華公司的經(jīng)理、財務總監(jiān)和幾個部門的領導和我們項目組的全體同事一起吃飯。我特緊張，他們還稱我小鄒老師。觥籌交錯之間，我意識到不光要學習專業(yè)方面的知識，社會知識同樣要學習。不同的場合他們都有著自己發(fā)揮的空間。
去自貢是在回學校的第二天。從回家過年到返校一共才十天，在家呆了不到一個星期，這真的不是我想象中的假期。一想到畢業(yè)以后也差不多，就當是提前體驗了吧。
這次外勤經(jīng)常加班，天天高強度的工作，連續(xù)了半個月。其實加班也沒做到什么東西，做了一天工作，一直對著電腦，頭都暈了，晚上只希望快點回去休息了。
有了上次遂寧審計的經(jīng)驗，我做的工作速度快多了，不至于沒有方向感。上次主要做的就是抽評測試，天天和憑證打交道，還有就是數(shù)據(jù)的錄入工作。而這次還要開始完成部分項目的審計。數(shù)據(jù)核對，制表，穿行測試，細節(jié)性測試，貸款評價表，監(jiān)盤都需要我自己獨立完成。
抽評測試，作為實習生，這一項工作是少不了的，面對一大堆擺在自己面前的記賬憑證，讓人眼花繚亂。我是第一次獨立接手抽評工作。從數(shù)據(jù)的抽樣到憑證查找，很快我就適應了這項工作。通過這次項目，我更進一步了解了抽評測試是怎么樣的一個程序，以及工作中應該注意的地方。
籌資的內部控制測試，這是我做的最復雜的一項了。主要是向被審計單位了解相關的內部管理制度。由于我沒有實際的企業(yè)財務經(jīng)驗，對企業(yè)的銀行貸款的相關程序也不太了解，所以工作開展起來比較困難。還好楊老師提供了一份她做的內控測試的底稿給我參考，和被審計單位的資料比較，很快理清了工作的思路。同被審計單位的財務人員交流過程中，詳細詢問了關于籌資的工作程序和審批制度。完成以后又進行了符合性測試，這項工作很耗費時間，首先的閱讀公司的年度預算報告了解其籌資計劃；然后取得董事會、總經(jīng)理辦公會議的相關文件記錄了解貸款計劃的審批流程；取得其銀行的貸款合同，查看相關人員簽字記錄；最后檢查貸款的賬務處理及利息的處理。
細節(jié)性測試，這項工作主要是和被審計單位的工作人員溝通。我拿著底稿，然后一項一項的去詢問相關的工作人員，看他們的工作程序和機構設置是否是按公司章程實施的，是否符合籌資內控的要求。通過詢問發(fā)現(xiàn)，一般來說公司很難達到公司章程所規(guī)定的那樣，諸如混的現(xiàn)象存在，管理上的漏洞自然不少。
監(jiān)盤，審計一個術語。做這項工作的時候，我主要去監(jiān)視倉庫管理人員盤點庫存商品。由于此公司的產(chǎn)品主要是機械制品，產(chǎn)品品種很多，規(guī)格不一，所以盤點起來只有一個一個品種來數(shù)。數(shù)量實在太多，要是完成達到一定百分比的話，沒有十天半個月的，根本不可能完成。只有抽取幾筆金額比較大的，來盤點了。監(jiān)盤工作結束后我需要做的就是倒扎計算至被審計單位資產(chǎn)負債表日的貨幣資金是否相符合。
結束了實習工作后，總結自己這段時間所學習的知識其實不少，但需要學習的還有更多，尤其社會經(jīng)驗。雖然工作很累很苦，但也能體會工作里面的成就感。在實習過程中找到了自己的定位，知道了自己適合做什么工作，這是一筆很寶貴的財富。同時也要特別感謝事務所的老師我對的教導。
銀行會計實習心得體會篇八
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。
儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產(chǎn)的真實性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實行的金融制度.
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6.3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元,1992年突破1萬億元,1994年突破2萬億元,t995年突破3萬億元，到1998年末更是達5.3萬億元，而僅僅半年,1999年6月末已達6.3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14.1%，最低的年份是1998年的7.8%，從92年到98年，算術平均數(shù)也僅10.76%,gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)模占人均gdp的比重大約在0.28%左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2.1%，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
3、使我國的相關調整政策無所適從，實施效果大打折扣。比如，針對我國內需不旺、消費疲軟的狀況，國家出臺了一系列刺激消費的政策，如連續(xù)下調利率、鼓勵消費信貸、征收儲蓄利息所得稅、增加公務員和事業(yè)單位人員工資收入、刺激教育消費等等，但這些政策實施效果很不明顯，為什么?因為儲蓄存款記名制掩蓋了貧富差距，立法和行政機構很難對癥下藥，對少部分暴富階層的人士來說(據(jù)非官方資料，這部分僅占存款人數(shù)7%的階層控制了約60%以上的儲蓄存款總額)，收入只是數(shù)字的增加減少，錢對他們來說幾輩子也花不完，該有的都有了，因此他們對刺激消費的政策很麻木。
金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多內容，但儲蓄暑期實習報告存款實名制則是最基本、最核心的內容。
1、以現(xiàn)有的個人身份證號碼為基礎，建立儲蓄存款實名制。信用是公民活在世上的面子和通行證，個人信用的好壞直接關系到能否享受貸款、透支和分期付款，還影響到退休保障。在儲蓄存款實名制的記錄和支持下，每個人的每一筆收入、交易、納稅、借款、還款的情況都記錄在案，作為考核信用的基礎。
2、明確一個申報確認期，對現(xiàn)有個人帳戶及個人財產(chǎn)進行申報登記，說明可計算的合法來源，對于到期按兵不動，無人認領的，以及無法說明合法來源的，國家給予凍結調查，違法收入將沒收充公。
3、實行銀行帳戶與稅務機關聯(lián)網(wǎng)，個人帳戶收支情況在授權范圍內報送稅務局，由稅務局作為納稅依據(jù)，稅務局有義務對個人財產(chǎn)高度保密，并建立相應的懲罰措施。為堵塞現(xiàn)金交易、逃避稅務檢查的漏洞，銀行應嚴格控制大額存取款的數(shù)量和次數(shù)，對不正常情況報送稅務局。
4、要促進支付手段的票據(jù)化，為財產(chǎn)登記和依法征稅提供依據(jù)。尤其是個人帳戶要普及支票轉帳業(yè)務，票據(jù)清算要實現(xiàn)電子化、即時化、通存通兌化，切實提供“隨時、隨地、隨意”的個人轉帳業(yè)務，逐步改變傳統(tǒng)的依賴現(xiàn)金交易的做法。
50年來，我們是靠廣大老百姓的勤儉節(jié)約的美德和高儲蓄率才支撐起社會和經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是經(jīng)濟的核心，金融穩(wěn)定了，人心才能穩(wěn)定，社會才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā)展儲蓄需要安全感，安全感源于儲蓄保密性，實行儲蓄存款實名制，有可能造成存款人不安全心理的增加，因為“怕露富”是一種普遍的社會心理，老百姓怕露富，貪臟腐朽分子也怕露富，如何在兩者之間權衡，趨利避害，很費思量，這是我們實行儲蓄存款實名制要考慮的第一個問題。第二，推出儲蓄存款實名制后，大批黑色和灰色收入將退出銀行儲蓄，一部分深懷恐慌心理的老百姓也可能提款增加，而這種存款下降必然首先沖擊中小銀行，因為中小銀行的歷史、背景和存款實力一直是老百姓把握不住的。存款的過份提取將造成銀行流動性風險和支付壓力，所謂水落石出，存款的下降有可能使商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)突冗出來，由此沖擊到整個銀行體系，甚至引起金融恐慌。
因此，減輕實行儲蓄存款實名制的負面影響，關鍵要做好以下三點：
1、加強法律法規(guī)配套建設。如“保密法”、“個人財產(chǎn)保護法”。
2、加強職業(yè)道德教育。對銀行內部工作人員和公安、法院、紀檢、審計等執(zhí)法部門內部工作人員進行職業(yè)道德教育，嚴格執(zhí)法，嚴格保密。加大對執(zhí)法部門的監(jiān)督力度，控制好執(zhí)法機構對個人金融財產(chǎn)查詢、凍結、劃扣的權力。
3、反對腐敗。某些地方基層機構亂收費、亂攤派、亂罰款比較嚴重，實行儲蓄存款實名制，有可能使干部更容易掌握居民的家底，因而更容易有的放矢治理“三亂”效率更高。因此對基層干部要加強知法守法教育，嚴懲“三亂”，對濫用職權，侵犯存款人利益的要堅決追究其法律責任和經(jīng)濟責任。
銀行會計實習心得體會篇九
經(jīng)過在銀行接近半年的實習，我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分地理解了理論與實際的關系。
我這次實習所涉及的內容，主要是會計業(yè)務，其他一般了解的有儲蓄業(yè)務、信用卡業(yè)務、貸款業(yè)務。
對公業(yè)務的會計部門的核算(主要指票據(jù)業(yè)務)主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據(jù)業(yè)務主要是指支票，包括轉帳支票與現(xiàn)金支票兩種。對于辦理現(xiàn)金支票業(yè)務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過電腦驗印，或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經(jīng)超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現(xiàn)金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現(xiàn)金付訖章，收款人就可出納處領取現(xiàn)金(出納與收款人口頭對帳后)。轉帳支票的審核內容同現(xiàn)金支票相同，在處理上是由會計記帳員審核記帳，會計復核員復核。這里需要說明的是一個入帳時間的問題。現(xiàn)金支票以及付款行為本行的轉帳支票(如與儲蓄所的內部往來，收付雙方都是本行開戶單位的)都是要直接入帳的。而對于收款人、出票人不在同一家行開戶的情況下，如一些委托收款等的轉帳支票，經(jīng)過票據(jù)交換后才能入帳，由于縣級支行未在當?shù)厝嗣胥y行開戶，在會計賬上就反映在“存放系統(tǒng)內款項”科目，而與央行直接接觸的省級分行才使用“存放中央銀行款項”科目。而我們在學校里學習中比較了解的是后者。還有一些科目如“內部往來”，指會計部與儲蓄部的資金劃撥，如代企業(yè)發(fā)工資;“存放系統(tǒng)內款項”，指有隸屬關系的下級行存放于上級行的清算備付金、調撥資金、存款準備金等。而我們熟知的是“存放中央銀行款項”，則是與中央銀行直接往來的省級分行所使用的會計科目。一些數(shù)額比較大的款項的支取(一般是大于或等于5萬元)要登記大額款項登記表，并且該筆款項的支票也要由會計主管簽字后，方可支取。
“一天之際在于晨”，會計部門也是如此。負責記帳的會計每天早上的工作就是對昨天的帳務進行核對，如打印工前準備，科目日結單，日總帳表，對昨日發(fā)生的所有業(yè)務的記帳憑證進行平衡檢查等，一一對應。然后才開始一天的日常業(yè)務，主要有支票，電匯等。在中午之前，有票據(jù)交換提入，根據(jù)交換軋差單編制特種轉帳借、貸方憑證等，檢查是否有退票。下午，將其他工作人員上門收款提入的支票進行審核，加蓋“收妥抵用”章，交予復核員錄入計算機交換系統(tǒng)。在本日業(yè)務結束后，進行日終處理，打印本日發(fā)生業(yè)務的所有相關憑證，對帳;打印“流水軋差”，檢查今日的帳務的借貸方是否平衡。最后，軋帳。這些打印的憑證由專門的工作人員裝訂起來，再次審查，看科目章是否蓋反、有無漏蓋經(jīng)辦人員名章等，然后裝訂憑證交予上級行進行稽核。這樣一天的會計工作也就告一段落了。
儲蓄業(yè)務。
儲蓄部門目前實行的是柜員負責制，就是每個柜員都可以辦理所有的儲蓄業(yè)務，即開戶，存取現(xiàn)金，辦理儲蓄卡等，憑證不在想對公業(yè)務部門那樣在會計之間傳遞，而是每個柜員單獨進行帳務處理，記帳。但是每個柜員所制的單據(jù)都要交予相關行內負責人先審核，然后再傳遞到上級行“事后稽核”。
信用卡業(yè)務。
信用卡按是否具有消費信貸(透支)功能分為信用卡與借計卡。信用卡又按持卡人是否向發(fā)卡銀行交納準備金分為貸計卡與準貸計卡。貸計卡是銀行授予持卡人一定的信用額度，無需預先交納準備金就可在這個額度內進行消費，銀行每月會打印一張該客戶本月消費的清單，客戶就可以選擇全部付清或支付部分，如果選擇后者，則未付清部分作為銀行的短期貸款以復利計。而準貸計卡則是交納一定的準備金，然后銀行再授予其一定的消費額度的一種信用卡。借計卡是沒有透支功能的，但可以進行轉帳結算，存取，消費的一種卡。如建行的儲蓄龍卡。信用卡還可以按使用對象分為單位卡與個人卡;按信用等級分為金卡與普通卡。
信貸業(yè)務。
由于目前的實際情況，中小企業(yè)融資難，盡管央行一再出臺有關鼓勵銀行向中小企業(yè)貸款的方案，但是，在各個銀行內部都有嚴格的控制。建行也是如此。所以，銀行目前也投入了個人貸款領域。需要注意的是，銀行的個人貸款業(yè)務并不是直接將款貸給個人，而是與商家簽訂一定的協(xié)議，其實是將款貸給商家，然后商家把商品賣給個人，個人再還款給銀行。銀行在與商家簽訂協(xié)議時，審查商家的證件是否齊全。而個人要向銀行提供有關的收入證明，身份證明等。一般都是以購買的標的物作為抵押，最常見的就是動產(chǎn)抵押(如汽車貸款)和不動產(chǎn)抵押(如住房貸款)。信貸部門實行的是審貸分離制，就是進行貸款客戶開發(fā)與具體發(fā)放貸款，審核貸款可能性的工作人員是各司其職的。
目前，世界上實行儲蓄實名制的國家和地區(qū)很多。例如在香港分兩種情況：一種叫單名制，也就是儲蓄者本人帶有效證件去儲蓄;另一種叫聯(lián)名制，即儲蓄者可委托他人為自己代辦存款業(yè)務，但需要有一份授權委托書，寫明受權人的權限范圍等，并要有雙方證件證明。這樣，如果本人不方便也可請他人代勞。
在美國，每個有經(jīng)濟活動的人都有一個社會保障號碼。人們申請工作、支取工資、租房、賦稅等，都要出示和登記這個號碼。每個人都有一個帳戶，戶主的每一筆收入、納稅、借貸、還款等情況都記錄在案，包括業(yè)余兼職的報酬。國家設置專門的機構用電腦統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，每個人的信用記錄無論好壞都可以在銀行查到。
二、儲蓄實名制在施行過程中遇到的問題。
(一)儲戶觀念難轉變。
從傳統(tǒng)道德觀念講，實名制意味著中國傳統(tǒng)的私人財產(chǎn)以家庭占有為主的方式，逐步轉變?yōu)閭€人占有的方式。據(jù)中國社會調查事務所在京、津、滬、穗、漢等大城市的專項調查表明，有33%的被調查者認為施行實名制會給自己的生活帶來不便，其主要理由有三個方面：一是擔心今后到銀行存錢和取錢時要出示證件，手續(xù)麻煩;二是擔心今后為子女存錢會出現(xiàn)一些問題;三是經(jīng)常給家人、朋友代存或取錢的人擔心會遇到不必要的麻煩。
從法律上講，實行儲蓄實名制，儲戶所申明的是“這些錢的所有者是誰”，而非“以誰的名義把錢存在銀行”。但早在國家正式施行個人儲蓄實名制之前，有關專家就曾指出，在實名制下你在銀行以誰的名義存錢，法律就認定誰是這筆存款的合法所有者。
(二)公私存款難分辨。
實行儲蓄實名制以前，中國實行的是記名儲蓄制度，其記名既可以是真名，也可以是假名或代號、代碼等。這就為一些人的非法收入提供了“隱蔽所”，同時，記名儲蓄制度也為一些單位和個人利用職權截留國家收入、私設小金庫、公款私存大開方便之門，大量的“游資”及利息，被一些人私分侵占，造成國家財產(chǎn)的大量流失。此外，一些高收入者采取“化整為零”、“移花接木”等手段逃避國家稅收的征收。因此，記名儲蓄制帶來的“公款私存”等現(xiàn)象，一直是困擾金融監(jiān)管的一大頑疾。但自1999年11月1日國家對個人存款開征利息稅后，在公款私存現(xiàn)象大為減少的同時，卻出現(xiàn)了與此背道而馳的私款公存現(xiàn)象。
從理論上講，實行儲蓄實名制，將有助于消除“公款私存”或“私款公存”等不法現(xiàn)象，防止等犯罪行為的發(fā)生;同時，對于高收入者的逃稅行為也能進行有效的監(jiān)督。然而，問題在于實行儲蓄實名制后，此類現(xiàn)象不僅沒有減少，相反卻有日益增多的趨勢，尤其是“私款公存”現(xiàn)象更是十分猖獗。據(jù)沿海某市金融網(wǎng)點反饋的情況表明，一些擁有相當多金融資產(chǎn)的存款大戶，將大額存款劃轉到自己公司的賬戶上;一些不具備這些條件的儲戶則采取借單位、或者親友開辦的公司賬戶存?zhèn)€人的錢。金融界人士分析后以為，之所以出現(xiàn)上述現(xiàn)象，一方面是儲戶為了稅利和套利，另一方面是避免一些所謂不必要的“麻煩”，“安全系數(shù)”較大。
其實，公款私存也好，私款公存也罷，究其根源還在于是通過這些不正當手段套取利息，規(guī)避稅收以及法律的監(jiān)管。不容忽視的是，此類現(xiàn)象的存在，嚴重背離了國家開征利息稅和施行儲蓄實名制的初衷，導致國家稅收和銀行利息的流失，也使實行個人儲蓄實名制在遏制方面的作用大大削弱了。
(三)有效證件難辨別。
按照個人儲蓄實名制的要求，凡居住在國內的中國公民，在金融機構開立個人存款賬戶或在原賬戶上辦理第一筆存款時，提供的實名證件包括居民身份證、戶口簿、軍人身份證;臺港澳同胞為往來內地通行證;外國人為護照等。而學生證、駕駛證等證件暫未列入“有效證件”。這就造成一些特殊的對象難以“實名”。譬如，在國內一些大中城市均有相當數(shù)量的未達到領取身份證年齡的學生，他們手中的生活費、零用錢就因此難以存入銀行，因為他們的戶口簿尚留在原籍，手中學生證之類的證件又算不上有效證件。此外，目前假文憑、假身份證等各種假冒證件不僅品種繁多，門類齊全，而且其制假技術簡直到以假亂真的地步。而問題的嚴重性在于，儲蓄網(wǎng)點一線的人員普遍沒有接受過證件真假的鑒定培訓，對儲戶提供的實名制規(guī)定的身份證、戶口簿、護照等各類有效證件，是難以通過肉眼來辨別真?zhèn)蔚摹?BR> 儲蓄實名制主要有兩層含義：一是，用真實姓名存取款;二是，全國范圍內銀行電腦聯(lián)網(wǎng)，可以匯總個人的所有存款。然而，在現(xiàn)有的技術條件下，能夠實行的僅僅是第一層意義上的實名制，即存款采用實名。從現(xiàn)行的各家銀行的電腦網(wǎng)絡來看，大多屬于自家銀行系統(tǒng)的內部網(wǎng)絡。這種網(wǎng)絡是局部的、區(qū)域的，而非公用性的網(wǎng)絡。由此，造成了銀行與銀行之間，銀行與戶籍管理機關之間，銀行與稅收征收機構之間互不聯(lián)網(wǎng)，各自為政。這一結構性缺陷使得銀行無法通過網(wǎng)絡資源，按照實名制的要求對儲戶的姓名、身份證號碼及其在銀行存款的其他個人情況資料進行核實。
三、儲蓄實名制利弊分析。
(一)應當重視的幾個問題。
首先，儲蓄實名制的實施，將增加銀行的支付壓力，可能引發(fā)銀行系統(tǒng)的支付危機。儲蓄匿名制對居民儲蓄存款的保密性提供了制度上的保證，在法律法規(guī)尚不完善的情況下，保密性又確保了儲蓄存款的安全性，保障了儲戶的合法權益。在目前銀行資產(chǎn)結構不甚合理的情況下實施儲蓄實名制，有可能會造成居民對儲蓄存款的安全感下降，即使減少的只是那些灰色收入存款，由于這部分存款所占比重較大，也會增加銀行的提現(xiàn)壓力。因而，儲蓄實名制的施行亟待出臺一系列配套措施，其中之一就是要嚴厲打擊偽造證件的犯罪行為。否則，假證件一旦大行其道，實名制必然就會流于形式。同時，還應在流通領域大力推行票據(jù)化，譬如在個人購房、買車等大額支出時，規(guī)定不得以大額現(xiàn)金支付，必須要以支票或電子貨幣支付，不然的話，大量來路不明的款項仍將會在陽光照不到的角落藏匿或流通。
其次，如果光是儲蓄實行實名制，而股市、債市不實行實名制，那么，資金的一大部分也許會流向股市和債市，特別是股市。儲蓄實名制的實施，可能引發(fā)人民幣的匯率風險和資本外逃?？紤]到實施儲蓄實名制擠壓的主要是那些灰色收入所構成的儲蓄存款，這部分存款不僅數(shù)額巨大，而且持有者相對集中，這使得他們完全有可能利用自身的“動能”，在經(jīng)常項目下進行逃匯，引發(fā)資本外逃，從而導致外匯流失，進一步加大對人民幣的壓力。這樣，股市債市也有必要推行保證金存款實名制，使個人資產(chǎn)這碗“水”徹底變清。
第三，儲蓄實名制的一個作用是規(guī)范稅制，并使得分配公平。有人曾算過，韓國如果真正實行繼承和贈與稅法，則財富最多只能傳二代或三代。如果我們也希望通過儲蓄實名制，來擴大個人所得稅的征收，以及保證未來遺產(chǎn)稅的征收，那么，推進累進稅率就勢在必行。這樣，儲蓄實名制才能堵塞稅收漏洞，實現(xiàn)更公平地收稅。
第四，儲蓄實名制的實施，將現(xiàn)行的儲蓄匿名制轉為儲蓄實名制牽涉到幾乎每個家庭的切身利益。由于人們對具體政策會有各種各樣的理解，各級政府部門在執(zhí)行政策的過程中也難免會有偏差或扭曲變形，甚至社會上可能出現(xiàn)流言或謠言，因此這些都可能在儲戶中造成普遍的恐慌和緊張心理，從而會加劇前述的銀行支付風險和人民幣匯率風險。
(二)實名制利好證券市場。
從證券市場的角度來講，盡管存款實名制與其在表面上關系并不密切，但實際上還是有著內在聯(lián)系的。這首先表現(xiàn)在，股票買賣從一開始就是以實名制形式來進行的，而存款長期未搞實名制，這兩者的差異在某種程度上構成了失衡，一部分有隱瞞實名主觀要求的資金，會繼續(xù)選擇存款而回避股市，客觀上影響了資金的合理流動。而現(xiàn)在兩方面都實行實名制，資金流動的一個人為阻礙也就不復存了。其次，現(xiàn)在很多地方都在搞銀證聯(lián)網(wǎng)以及存單的抵押貸款等，由于銀行與證券公司之間對投資者的具名要求不一，很難建立全方位的協(xié)同關系，有些手續(xù)即便能辦，難度也比較大，而在實名制的條件下，這些事情相應也就容易得多。第三，存款實名制在本質上是倡導公民在法律上明確資金的歸屬，從而在理念上更強調一種重視個人金融的觀點，而這又是和證券市場的內在要求相吻合的?，F(xiàn)鈔本身不具名，但在個人金融高度發(fā)達的市場上，它的生存空間被壓縮了，要被電子貨幣等取代，這種發(fā)展趨勢在廣義上就是體現(xiàn)了個人金融的觀點。證券市場是個人金融的一個重要用武之地，當人們在理念上一步步向個人金融靠攏時，必然會產(chǎn)生對證券市場的全新認識。從西方發(fā)達國家的經(jīng)驗來看，由于存款實名制，推動、并且促進了個人金融的成熟，并對證券市場的發(fā)展間接地產(chǎn)生了拉動效果。
(二)實名制催生個人信用制度。
實名制最重要的意義就是個人信用制度。如果沒有實名制也就沒有基本的個人信用。我國目前的信用制度還很不完善，因為銀行根本不知道你的個人信用情況，也就無從給你個人貸款。所以我們現(xiàn)在沒有個人支票，個人消費信貸也不普及。這和現(xiàn)在的市場化要求相悖。而在美國，一個人畢生只有一個賬戶，如果違反游戲規(guī)則，這個記錄將隨其一生。每個銀行在給客戶開戶的合約中都有這樣一段文字提醒客戶：“如果客戶不遵守信用的話，這些資料將被記錄，并且被保存起來。這些信用不良的記錄將對客戶不利。”當然，也會有人用現(xiàn)金交易以避免監(jiān)管或偷逃稅款，但這種事情一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處罰會特別嚴厲，不良記錄不僅會降低逃稅人的信用等級，甚至會影響其退休保障。
目前，信用消費、信用資源的開掘是當務之急。因為個人與銀行之間就是信貸關系，不可能以人品誠不誠實來判斷個人的信用，在銀行眼中，儲戶只有資產(chǎn)信用。如果能進一步開掘信用資源，我們的生活會發(fā)生很大的改變。比如租車外出，現(xiàn)在的手續(xù)十分復雜，而實名制實施后，通過一個賬號管理，用信用卡就可以做抵押，銀行不用擔心，租賃公司也不用擔心，但這種便利的前提條件就是信用資源。實名制帶給老百姓的另一大好處可能就是以后個人貸款將更加方便，現(xiàn)在個人消費信貸遇到的最重要障礙之一就是缺乏個人信用資料。銀行所能獲取的信用依據(jù)只能是和原有體制密切相連的“單位證明”或“單位擔保”。這種狀況很難真正使消費信貸普遍推廣，而有了個人信用做擔保，銀行就不是考慮貸不貸的問題，而是貸多少、貸多久的問題。
因此，個人信用制度的建立，將是利己利他以及促進整個社會的財富積累的有效途徑。在信用制度健全的社會體系下從事任何經(jīng)濟活動，公平和效率的法律追求就不會舉步唯堅了。
(三)實名制施行后銀行保密法提上議事日程。
中國金融學院副教授賀力平指出，盡管我國銀行內部的保密管理制度執(zhí)行得較好，但是面向社會的保密法規(guī)還不夠細化。比如：當事人有犯罪嫌疑時，法院或檢察院可以對其存款賬戶情況進行調查;發(fā)生了經(jīng)濟糾紛的時候，或者經(jīng)濟談判的雙方，按照商業(yè)原則，都有權了解對方的銀行往來賬目情況。但是儲戶信息可披露到什么程度，經(jīng)過什么級別的授權，我國法律都沒有規(guī)定。儲蓄實名制實施以后，這些法律的“空隙”都將尖銳地暴露出來。
大多數(shù)國家都有關于銀行保密的法律。美國在1970年通過了美國銀行保密法，承認了銀行為儲戶保密的原則，明確了中央政府為防止金融犯罪，在特定情況下聯(lián)邦機構可以接近儲戶資料，當時規(guī)定一次存款超過1萬美元，銀行必須向聯(lián)邦調查機構報告，存款人還要填表，說明這錢是從哪里來的。聯(lián)邦政府還專門成立了ctr，即貨幣交易報告辦公室，專門分析不正常的存款流動。1978年美國又通過了《金融隱私權法》，因為1970年通過的那個法律給聯(lián)邦政府太大的權力。新的法律規(guī)定聯(lián)邦調查機構可以得到信息，但是絕對不能把信息傳給另外的政府機構，即使是稅務機構也不行，把聯(lián)邦機構調查儲戶的權力嚴格限制在對付金融犯罪，而不是對付偷稅漏稅、貪污。
英國的銀行有權拒絕任何部門的查詢，但是法院的判決除外。英國有報告制度，叫可疑情況匯報制度。當銀行職員覺得一筆交易可疑時，可以向政府的某一個機關報告，決定權在銀行。
我國已有規(guī)定，賦予稅務機關檢(20xx年大學生暑假實習總結)查銀行賬戶的權力，但這個條例給稅務機關太大的權力，因為一個縣級的稅務官員，就可以查賬。這樣，太多的稅務機關都有這個權力了，很容易泄露儲戶的資料。
銀行保密法首先要規(guī)定銀行保密的內容，客戶的哪些相關信息是保密的，然后規(guī)定銀行不保密的原則，以及限制性的條款，比如披露到什么程度，以什么方式披露，第三是銀行職員及相關人員違背了銀行保密法后的處罰。
就目前的儲蓄實名制施行過程中遇到的種種問題都不免涉及到這些問題，銀行保密法的制定就是刻不容緩的事情。
銀行會計實習心得體會篇十
在__市兒童醫(yī)院里工作已有半年的時間，這半年來一直都是考核期，我也在這樣的工作情況下兢兢業(yè)業(yè)，態(tài)度始終是一絲不茍，因為我不想因為犯錯而導致病人遭罪，也不想因為自己工作失誤而考核不過。所幸這半年里并無什么大礙，我順利的通過了試用期，滿足了轉正的要求，在昨天，就向醫(yī)院方提出了轉正申請，也得到了同意。感謝這半年來護士長對我的多番教導，工作里我其實還有很多不熟悉的項目，但是作為護士又不得不去做，為此頗為的頭痛。而護士長則是多次對我進行來了教導，幫助我進行練習。
我在學校里練習了很多靜脈注射，也對這個很熟悉了，在學校的時候沒有覺得有什么難的，和同學之間練習的也是相當?shù)氖炀?，沒有犯過什么錯。但是在試用期的開始階段，我一度緊張到不行，因為我太不想犯錯，也太想把事情做的完美了，以至于壓力太大，手都有些抖。為別人打針手抖，這不是護士該有的樣子。
在我頭一次扎錯了的情況下，護士長看出了我的不對勁，她并沒有接替我給病人進行注射，而是拍了拍我的肩膀，在一旁默默的給我加油打氣，按理說我們這些小護士，尤其是我這樣新來的實習護士，面對護士長的時候肯定是會很緊張的，但是從她身上我卻沒有絲毫這樣的感受，我調整了下心態(tài)，然后將我練習了幾千次的動作再一次的重復了一遍，這一次，完美，長舒了一口氣，也是在這之后，我重新有了自信。
我沒有覺得因為自己的實習生就覺得不如別人，也沒有因為自己是實習生就可以理所應當?shù)姆稿e。相反，因為我是實習生，我反而需要比別人更加努力。醫(yī)院里的同事都是我的前輩，也是我學習的對象，她們所處理的病人比我這個零經(jīng)驗的新人要多的多，遇到過的事情也比我要多的多，我有什么本事在她們面前傲氣呢?論學歷，她們也不會差，資歷也比我深，我想我有的，只是我還年輕，能比她們更快的接受新的事務與知識吧。
所以不僅僅是護士長，我們護理科室的每一位同事，都值得我去感謝，值得我去信賴。即便是她們不知道，但在有意無意里都教會了我很多的東西，讓我這半年沒有虛度，謝謝你們!
帶給我最初、最大的感受是，講臺下坐著的不再是與我們一起在微格教室訓練的同學，而是真正的學生。他們不會像自己的同學那樣隨意附和、很快的回答我們提出的問題，而是真正地思考和等待著我們的解答。他們臉上的表情告訴我，他們是否能夠明白相應版塊的內容。
最讓我感動的是，每次課堂上我提問，學生都很積極，也很配合。這讓我信心倍增。同時也告訴我必須要注意學生的反應。我認為，要隨時掌握學生的學習情況，分析原因，從而改進自己的教學方法并確立教學內容。
作為一名教師，不僅僅要講授知識，課堂紀律也必須要管理好。剛開始時由于緊張、經(jīng)驗不足和應變能力不強，課堂重點不突出，教學思路也不是那么流暢，總是感覺跟學生的配合不夠默契。針對出現(xiàn)的問題，張老師在課后會細心的講解哪些是重點，如何突破難點，怎樣自然過度，并提議我要多閱讀相關資料充實自我，并且面對面地指出教案的不足以及上課時存在的問題。他態(tài)度溫和，對我指導時總是面帶笑容，張老師從各個方面幫助我成長。
經(jīng)過幾次的實戰(zhàn)的磨煉，現(xiàn)在我已經(jīng)基本能夠駕馭課堂，完成了學生與教師的角色轉換。雖然我還有很多做的不是很好的地方，但此次實習真的讓我深深的體會到了教師工作的辛苦，也深刻理解了教學相長的內涵，使我的教學理論變?yōu)榻虒W實踐，使虛擬教學變成真正的面對面教學。要想成為一名優(yōu)秀的教師，不僅要學士淵博，其他各方面如語言、表達方式、心理狀態(tài)以及動作神態(tài)等等都是十分重要的，站在教育的最前線，要想真正做到傳道、授業(yè)、解惑，是一件任重道遠的事情，我將更加努力去提高自身的綜合素質和教學水平，感謝__高中為我提供了一個成長自我的平臺，更感謝__老師對我的悉心教導，為我前進的道路點亮明燈。
時光荏苒，匆匆流逝，不知不覺實習已經(jīng)快一個月了。雖然這一個月的時間對于正式的工作并沒有很好的上手，但是在平常看到的，聽到的，感受到的，也感慨良多。
就心得體會而言，歸總起來差不多有兩點。一是被信任，這對于每一個社會人都很重要;二是不要守株待兔，等待機會的到來幾乎是天上掉餡餅，只有主動出擊，才有成功的可能。特別是要找準自己的發(fā)光位置，努力朝這個位置進發(fā)，成功就會朝你招手。
在這個幾乎可以用無聊來歸結的實習時間，感受最深刻的就是關于被信任的重要性。每天的生活幾乎就是同一個模式，吃完早飯、到辦公室坐下，時間就是整個上午，除了偶爾上個廁所、接杯水，屁股就沒有離開過座位、然后準時的十一點四十下去吃午飯、午休睡覺一直到兩點、然后下午看看課本，寫日志。六點開始又吃飯。一天天循環(huán)往復，但是這種百無聊賴也似乎只發(fā)生在我們這些實習生身上，辦公室每天人來人往，交談聲和我的無聊形成鮮明對比，眼巴巴的看著人們來來去去，渴望哪怕是一點點可以讓我?guī)蜕厦Φ氖聝?，不至于這么無聊，這種渴盼比以往對任何東西的渴望都來得急切。最讓人高興的是莫過于被吩咐，無論是做清潔，端茶送水，這些雖然是不起眼的工作，但是這種東西帶給我了榮譽感。無論在社會的哪個角落，總是有被寵上天的人存在，生來就順風順水，當然也存在著那些丑小鴨，卑微著，渴望一絲關注、渴望信任、渴望被信任。
我想說的第二個人體會也是從這個無聊的實習生活中提煉出來的。無時無刻的坐在位置上，連續(xù)幾天，守株待兔般的等著天上掉餡餅，最后發(fā)現(xiàn)只會在原地活活餓死。沒有工作，只有眼睛放機靈些，看著哪兒有活兒就得搶著做，或許是為了實習結束鑒定的那幾句好評，或許是對免費早午晚餐的一點補償。無論是什么原因，主動出擊才會回報。個人覺得，最重要的是找準自己的位置，直接朝著這個方向努力。
這次實習目前給我?guī)淼捏w會還有很多。關于人情社交方面不用提，更不用說交際禮儀方面的注意事項。一點點的收獲，一次次的經(jīng)歷，一站站的停靠，人生就是一場旅途，需要不斷向前，感受風景，才有精彩。
經(jīng)過兩個多月的實習，我明顯地感覺到了自己的進步，無論是理論知識還是實際工作能力，無論是學習能力還是為人方面，進步和提升很快很多。感觸最深的要屬以下幾點：
1、任何工作任何崗位都應該認真細致，尤其是工作單位的人事部更需要有嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。文員崗位需要經(jīng)常與很多東西，物質方面，人事方面打交道，經(jīng)常要處理大量數(shù)據(jù)，大量資料和文件，這些都要求精確，任何一點細小的錯誤都會影響到整體的結果。其實不光是在人事部，在單位的任何部門都應該保持著嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L。
2、講究分工合作，分工合理，工作程序詳細具體，講究條理。各項工作互相關聯(lián)，每一步都關系到整體結果，必須大家一起分工合作，才能最后完成工作任務。分工合作不是吃大鍋飯搞平均主義，而要結合每個同事的實際工作能力，合理的分配工作，盡量發(fā)揮每個員工的最大潛力。真正做到優(yōu)劣互補，互相幫助，互相學習。這其實也是人力資源管理人崗匹配原則的最佳體現(xiàn)。
3、與同事的相處與交流。由于一個完整的任務需要大家分工合作來完成，所以同事之間的溝通與交流突顯關鍵。因為幾個部門的工作關系互相牽制、互相影響，任何一個部門都不可以單獨運作。但是在工作過程中難免會出現(xiàn)一些差錯，給其他部門的同事造成不便;或者由于某些客觀原因，雖然不應由某個人完全負責，但確實影響到其他同事的工作。這時一定要用正確的方法與同事交流，盡快地解決問題，大家才能齊心協(xié)力地搞好工作。另外在辦公室的人際關系也很難把握，尤其是對于我們這些初出茅廬的實習生。有些同事之間的關系非常微妙，親近或疏遠任何一方都會給自己帶來一些不利的影響，我在這方面的經(jīng)驗是少說話，多做事，態(tài)度真誠和謙虛，這方面的技巧，書本上是學不到的，要在工作中慢慢地學習與積累。
4、在管理方面的感觸是正確的對待自己的人生觀和價值觀。俗話說：以人為本、以德服人。
短短的十二周結束了，我的實習經(jīng)歷也隨即結束。總結實習的體會收獲良多，理論的確很重要，但是我們一定要在實際當中去運用。只有當理論和實際相結合的時候才能發(fā)揮最大功效。而我在實習中，有時候明顯發(fā)覺自己理論掌握不夠，對現(xiàn)實把握不準，創(chuàng)新能力也很有限，這只能說明我各方面都迫切需要改進。因此，在以后的學習和工作中我會更加努力。同時我也相信我的人生正在翻開新的一頁!
我是英語翻譯專業(yè)的學生，學了將近兩年的翻譯，確實也學到不少東西，可謂是受益匪淺!翻譯是一門綜合能力要求比較高的學科，它囊括了全方位的知識和中西文化之間的差異，對你的知識面和文化素養(yǎng)的要求都很高。要有淵博的知識和見聞才可以稱得上能與翻譯挑戰(zhàn)，所以努力學習各方面知識才會更好的駕馭它，要想騰云駕霧就得打好基本功!翻譯是語言交流與溝通的橋梁和紐帶，是跨文化跨世紀跨時空的智慧之門，它不僅是文化，而且是文明，更是智慧!
在這幾個學期的翻譯課上，自己學有所獲，湖北傳福翻譯公司讓我有機會將自己所學的理論知識和翻譯實踐結合起來。在學校時，翻譯只是我的一門課程，而現(xiàn)如今它已經(jīng)是我的職業(yè)了。我一定要抓住這個機遇好好進行實踐，做到活學活用，我應該一如既往地，甚至應該更加熱愛這份工作。只有以飽滿的熱情對待它，才有可能在專業(yè)上不斷進步。
以前的我總以為翻譯課是很容易的，只要積累了足夠的單詞，要翻譯是件很容易的事情。可是當我們站在講臺上的時候，才發(fā)現(xiàn)我們真的想得太過膚淺了。一句簡簡單單的話語，可是當我們要表達的時候，卻變得錯誤百出，面目全非。終于明白：原來站在講臺上也需要勇氣啊和翻譯基礎，翻譯并不是將別人的東西簡簡單單的傳達出來，他需要的是你將別人的東西忠實于原文，不僅是將別人的東西簡簡單單的發(fā)出來。更多的是講究得體，準確，自己不能將別人沒有的東西創(chuàng)造出來，一定要盡可能滿足人家原文的風采，保持那份原汁原味。
說到技能，翻譯是一項專業(yè)性很強的工作。筆譯是鍛煉一個人語言功底很好的方法，同時也是做好口譯的重要基礎。從口譯的角度說，如果語言文字有了比較堅實的基礎，接下來我認為表達和思維就至關重要。
練表達，一個好的方法就是視譯。同事給了我一些材料，這些都是非常有針對性的材料，因此可以使得練習變得很有效率。在拿到材料以后應該調整好狀態(tài)，想象自己就在翻譯的現(xiàn)場，給自己造成一定的壓力?？吹讲牧现械闹形暮?，爭取在最短的時間內用最流利的語言表達出來。如果有哪些詞或句說得不通順或者結構不好，就可以記在筆記本上，之后可以向他人請教或者自己進行查找。通過反復的訓練，在表達方面便有可能取得較為明顯的進步。
練思維，在英譯中時，聽力是基礎，首先作為譯員，自己必須明白對方所要表達的內容。有了這個前提，接下來便是思考如何用精練的句子傳達出來，這對思維有著很高的要求。單單只是聽懂是遠遠不夠的，因為口譯譯員是一座溝通的橋梁，所以譯員的表達應該是工整的，讓受眾能夠非常順暢地理解對方的意思甚至是精髓。所以中文的功底在這時就顯得至關重要。語言是不同的，但又是相通的。因此，兩種語言不應該有所偏頗。
但是不論是表達抑或是思維，翻譯最需要的勤學苦練，在不斷的學習中不斷地提高。在我看來，這是成為一名好翻譯，一名不會落伍的翻譯的最重要的前提。在翻譯處這幾個月以來，我的另一個很深的體會便是處里的同事時時刻刻都在學習新的知識，新的說法，新的詞匯，我覺得正是這種精神讓他們成為優(yōu)秀的翻譯，我想作為新入部的公務員，更應該時刻謹記學習的重要性，不斷地向前看。
其中真正的內涵傳達到。有時更有甚者，會鬧出一些不應該有的笑話。
一直以來對翻譯存在畏懼心理。文化背景、生詞、中英語言差異往往給翻譯造成困難。但是，借助這次翻譯實習，我明白翻譯能力的提高不是一蹴而就的。要提高翻譯能力，需要持之以恒地練習。翻譯實習作業(yè)內容涉及物業(yè)管理方面，我在小組中負責部分主要是解釋一些圖表，專業(yè)想很強。至于一些和經(jīng)濟相關專業(yè)名詞翻譯，明顯感覺自己對于經(jīng)濟學英語的了解不足，特別是關于物業(yè)管理方面的一些專業(yè)介紹。另一方面，我也獲得一個啟示在遇到困惑的地方要查閱資料，不能想當然地翻譯。這次實習鍛煉了自己的翻譯能力，增添了自信心及成就感。在以后學習生活中，我會繼續(xù)擴大知識面，擴充詞匯量，不斷加強翻譯練習，提高英語綜合能力。
這次翻譯實習除了使我增強了信心以外，更重要的是讓我發(fā)現(xiàn)了很多翻譯的缺點和不足。首先是煉詞方面，用詞不夠準確、恰當。其次是語言表達能力不足。翻譯過程中，我明明對文章的意思理解，但真正表達時總覺得組織不好語言，翻譯出來的句子不夠得體。第三是知識面不夠廣泛。比如，對于翻譯資料中涉及日本核輻射和英國皇室婚禮等材料，如果能了解很多背景知識，翻譯起來會容易很多。另外，專有名詞的翻譯也是一個難點，如果平時做一個有心人，多積累一些常見的專有名詞，翻譯起來也會比較順利。
在翻譯的過程中，并不是一帆風順的，途中遇到很很多困難。一開始的時候絞盡腦汁地想啊，組織啊，覺得太費勁了。但是慢慢的，我總結了一些翻譯的方法。
英文中經(jīng)常出現(xiàn)很長的句子，這些句子讀起來本身就很難理解了，如果翻譯的時候不加改動，那就不容易理解它的意思，也就不怎么譯得通。就算最后真的翻出來了，也許也是存在問題的。冗長的復句，可能包含了主句、分句、形容詞組、副詞組等等。按漢文語法，一個句子里容納不下許多分句和詞組。如果必定要按原著一句一句地翻，就達不出原文的意義，所以我利用了學過的斷句法。可是如果斷句不當，或斷成的一句句排列次序不當，譯文還是達不出原文的意義。怎樣斷句，怎么組合排列?我們就必須正確挑出它的主句、分句和詞組等。像這種外國經(jīng)濟書籍，出現(xiàn)的生詞也超多，加上平時我的單詞量本來就不夠，所以一句話里面說不定就要查好幾次詞典，而且一詞多義的現(xiàn)象很常見，就算查出來單詞的意思也不一定能夠譯得出來。所以需要自己的揣摩與猜測。
有時會遇到很長的文章，令人看了頭暈眼花，讓人看了都沒有心情翻譯下去。所以我有時候就一天只翻一頁，或者翻了一頁后歇一會兒。但是問題出來了，這樣的話雖然不會使人有之前那種強烈的厭倦感，但是比較容易導致前后銜接的不通暢。本來前面翻得好好的，一會兒歇下來，前面的內容有好多忘記了。后來我又采用了另一種方法：一天翻三頁，到了第二天，翻譯之前先把前面的內容瀏覽一遍，然后再開始翻，這樣效果好多了。
在翻譯的過程中，會遇到很多錯的詞語，也許是文章格式轉變的時候出現(xiàn)問題的吧?有些錯詞經(jīng)過自己猜測其意思，修改過來了，而有些無論怎么改都不對。像這樣的問題，有些詞語在句子中的作用并不大，可以跳過，但是有些確實句子中的關鍵詞，沒有它，這句話根本翻譯不出來。這是在翻譯過程中遇到的比較客觀的困難。
總之，翻譯不像我們想象中的那么難，也并不像我們想象中的那么簡單，要做好翻譯，我們還得了解很多的東西并不是簡簡單單的只知道一點英語和漢語。它需要我們見多識廣，了解各方面的知識。你要成為一名好的翻譯家，上知天文下知地理一點也不夸張。
實習，是大學生走向社會的一座橋梁，它讓大學生更早的接觸社會，更早的了解社會，更早的親近社會。實習，顧名思義是在實踐中學習。知識源于實踐，歸于實踐。我通過三個月的時間付諸實踐來檢驗所學，充分了解了文員的主要職責以及所需掌握的一些專業(yè)技能，更深的認識到將所學的知識具體應用到工作中區(qū)的重要性。此次的實習，使我加強了各方面的能力，明白了先做人后做事的道理，也感悟了社會的現(xiàn)實。這些將會是我在今后社會工作中的一筆寶貴的財富。
銀行會計實習心得體會篇十一
本周最深的印象是第一天報到。那天如約來到建行的人力資源部報到,填好表格后,等待實習崗位的分配。原本好像說是要去網(wǎng)點實習的,但通電話后,辦公室的同志告訴我要去“6樓”實習,并讓一位剛從6樓下來辦事的面目和善帶點知識分子氣息的女士帶我一起上去。報到后,碰巧上次有過一面之緣的陳經(jīng)理帶我找?guī)煾?緣分啊緣分,發(fā)現(xiàn)我的新師傅就是剛才領我上樓的女士,真是“師傅領進門”,看來我要好好開始自己的實習修行了.
在接下來的幾天,我主要了解未來10周的工作環(huán)境及初步的內容。在師傅的幫助下,我主要學習了關于“同城交換”這一塊的簡單操作.
本周,慢慢融入陌生的工作環(huán)境是我最迫切的.任務,對人的一個微笑、一個熱情的招呼,做好認識新同事并讓同事認識我的互動工作,是我邁向畢業(yè)實習的第一步.
本周是新的開始,在接受完上周人際大考驗后,我決定將重心轉向“拜師學藝”的牛刀小試.
開始,先是看師傅如何操作、如何分類同城交換以及結算的數(shù)據(jù)與票據(jù),同時,師傅一邊自己的工作一邊為我講解這里工作的流程及作用。記賬的內容還算簡單,但每步都有代碼,銀行機構的各個分行、處理處以及不同區(qū)都有各自的代碼,師傅操作起來能非常熟練,但讓初次接觸的我覺得有點困難.
在這個過程中,我感受到會計核算工作的嚴謹性及繁瑣。工作人員需要確保業(yè)務數(shù)據(jù)的正確性以及隨時與各網(wǎng)點核對相關信息,環(huán)環(huán)緊扣。對于這項工作,必須要有面對瑣碎的耐心、記賬的細心負責。同時,銀行部門的監(jiān)督機制也體現(xiàn)著會計、財務管理工作中相互監(jiān)督的重要性。在記賬或結算過程中,工作人員與工作人員間的復核工作、上級領導與下級工作人員的授權工作,無不體現(xiàn)著這一特征,減少甚至避免了舞弊和作假的發(fā)生,發(fā)揮監(jiān)督的作用.
“最是人間留不住,紅顏辭鏡花辭樹”,時光流逝過于匆匆,在感傷中元旦即將到來,卻伴隨著希望。本周既是12月的最后一周,也是2010年的最后一周,而在銀行營運中心會計結算部也將在本周的最后一天迎來“年末清算”,為來年“開門紅”做好準備。這周,我繼續(xù)跟師傅學習同城結算和記賬部分的相關操作,如水電費、網(wǎng)上銀行手續(xù)費、基金、理財產(chǎn)品手續(xù)費、盈利系列產(chǎn)品。但這些都不算什么,因為12月31日,才是真正忙碌的一天。這天,同城交換不只有1交和2交,在晚些時候還會有3交甚至4交退票處理的出現(xiàn),并且在晚上還要加班。從晚飯時間開始,師傅就一直沒有停歇,作為交換員,隨時關注動態(tài)。由于不能出現(xiàn)差錯,所以我也無法操作,只能在旁邊看看,就幫大家做做小傳遞員、小歸檔員和通訊員了。忙碌中時間一下子就到了10點多,聽說行長快要來了慰問加班員工了。在行長隨后也有其他領導帶著獎金和水果等來探望。在這周特別是最后天的工作中,我最大的收獲是團隊合作精神。在平時及年末工作中,結算組的工作各有各職卻環(huán)環(huán)緊扣。工作中的每一步都需要各營業(yè)網(wǎng)點、部門與部門、工作人員間的配合,錯一、漏一都會影響整個工作的進程與準確性。財務工作的紛繁同樣需要嚴謹?shù)膱F隊合作,同樣需要為團隊隊員著想的心與認真。
銀行會計實習心得體會篇十二
報告使用范圍很廣。按照上級部署或。
工作計劃。
每完成一項任務一般都要向上級寫報告反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等以取得上級領導部門的指導。下面小編為大家推薦2篇關于銀行會計。
范文，希望大家喜歡!
時間過得很快，不知不覺我們已經(jīng)從會計崗“畢業(yè)”一個多月了。在會計崗實習，我們從最初的茫然，觀摩的懵懂，拿到操作卡的興奮，直到能獨立上柜的沉穩(wěn)與自信。在這一個多月中我們經(jīng)歷了很多很多，每一點一滴現(xiàn)在看來都是一筆寶貴的財富，沒有這點滴之間的磨練與積累也就不會有我們今天的成長。
x銀行，既xx銀行的字眼，可見我們的業(yè)務結算量是國內首屈一指。初入銀行，不論是人力部和支行的領導還是培訓中心的老師和我們的師兄師姐都反復對我們強調會計業(yè)務是很多工作的基礎，十分重要，讓我們一定認真學習，我們在不住的點頭之余對會計的工作充滿了好奇與向往。
從現(xiàn)金區(qū)走出的我們暗自慶幸不用再每天面對大把的人民幣擔心自己的小抽屜里錢是多了還是少了。
但俗話說“家家有本難念的經(jīng)”，每個不同的工作崗位也是一樣。
自以為在現(xiàn)金去已經(jīng)混熟的我出來應該沒什么大問題，不就是幾個不同的交易碼嘛，但實際上當我真正接觸到這紛繁復雜的業(yè)務時，我發(fā)蒙了。
茫然……。
各種業(yè)務的流程、要求、需要的條件遠遠不是背幾個交易碼的那么簡單，基本上客戶隨便提一個問題都能難倒我，而我能做的只是說“先生，不好意思，您稍等一下，我去幫您問問”。
茫然是短暫的。因為我周圍有支行的領導、綜合部在關心著我們，身邊的同事在幫助著我們。支行在人員排班緊張的情況下依然盡量安排我們去結算區(qū)里觀摩學習。綜合部整理了好多資料打印好發(fā)給我們，使我們在白天觀摩后晚上及時復習加深印象。
會計結算的工作很繁忙，又經(jīng)常因為有臨時要發(fā)放的貸款而要加班。但身邊的同事都是耐心的盡量抽出空閑時間來教我每項業(yè)務的流程，風險點和注意事項。漸漸的我也明白了，在結算區(qū)雖然沒有現(xiàn)金，但是每一筆業(yè)務的金額都很大，實際上有著更大的風險，也需要我們更加的細心與耐心。
還記得剛拿到了操作卡，著實興奮了一陣，終于可以不用光看不練了。個人住房按揭，公司貸款，保理，跨行轉帳，托收……這段學的東西統(tǒng)統(tǒng)都來，但是到了晚上面對一大堆的票據(jù)帳單和附件缺發(fā)了愁，很多業(yè)務自己第一次做雖然知道了流程和怎樣去做卻不知道都算幾借幾貸，那些算單筆那些算表外，還有貸款的好多附件也不知道怎么擺放。結果當然又是同事幫我扎平帳又把這些教給了我。
感謝所有幫助我的同事們，是她們的關心才有我今天在工行的成長。在結算區(qū)每一點細小的東西也都是值得我們認真去學習和關注的。背下業(yè)務的流程和交易碼不是我們的目的，我們要真正去理解每項業(yè)務為什么要這樣做，多去想想在業(yè)務上是否還有更好的建議。不積小流無以成江海，不積跬步無以至千里，我們要踏踏實實一點一點的學去做。
廣東發(fā)展銀行是經(jīng)國務院和中國人民銀行批準組建、于1988年9月成立的股份制商業(yè)銀行，注冊資本為人民幣35億元，總部設在中國廣州市。截止2019年底，廣東發(fā)展銀行總資產(chǎn)3445億元，各項存款余額3005億元，各項貸款余額2157億元，在北京、上海、廣州、杭州、南京、大連、鄭州、昆明、武漢、深圳、珠海、汕頭、東莞、沈陽、寧波、溫州、無錫、澳門等中國經(jīng)濟發(fā)達城市設立了26家分行、480多家營業(yè)網(wǎng)點，并與境外各大金融中心的1100多家銀行建立了代理行關系，初步形成了城市化大商業(yè)銀行的格局。根據(jù)英國《銀行家》雜志對全球1000家大銀行排定的位次，廣東發(fā)展銀行連續(xù)四年入選全球銀行500強。
廣東發(fā)展銀行致力于為社會公眾和中國經(jīng)濟發(fā)展提供優(yōu)質金融服務。成立十七年來，始終堅持嚴格規(guī)范，開拓進取，堅定不移地走“特色經(jīng)營”之路，嚴格按照現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營管理原則進行規(guī)范經(jīng)營、穩(wěn)健發(fā)展。面對新的競爭與挑戰(zhàn)，廣東發(fā)展銀行將繼續(xù)發(fā)揚與時俱進、開拓創(chuàng)新的時代精神，推進各項業(yè)務穩(wěn)健協(xié)調發(fā)展，努力建設成為管理先進、服務優(yōu)良、信譽卓著、競爭有力的現(xiàn)代商業(yè)銀行。
廣東發(fā)展銀行的經(jīng)營范圍是《商業(yè)銀行法》規(guī)定的所有銀行業(yè)務，主要包括：吸收公眾存款，發(fā)放短期、中期和長期貸款;辦理結算;辦理的票據(jù)貼現(xiàn);發(fā)行金融債券;代理發(fā)行、代理兌付、承銷政府債券;買賣政府債券;從事同業(yè)拆借;提供信用證服務及擔保;代理收付款項及代理保險業(yè)務;提供保險箱服務;外匯存款;外匯貸款;外匯匯款;外幣兌換;國際結算;結匯、售匯;同業(yè)外匯拆借;外匯票據(jù)的承兌和貼現(xiàn);外匯借款;外匯擔保;外匯信用卡的發(fā)行;買賣和代理買賣股票以外的外幣有價證券;發(fā)行和代理發(fā)行股票以外的外幣有價證券;自營和代客外匯買賣;代理國外信用卡的發(fā)行及付款業(yè)務;離岸金融業(yè)務;資信調查、咨詢、見證業(yè)務。經(jīng)中國人民銀行和中國銀行業(yè)監(jiān)管管理機構批準的其他業(yè)務。
而我實習所在的蕭山支行，主要產(chǎn)品服務有:人民幣存款、貸款、結算業(yè)務，人民幣儲蓄業(yè)務;外匯存款、外匯貸款、外匯匯款、外幣兌換;國際結算;經(jīng)中國人民銀行批準的其他業(yè)務。
2019年3月20日，我來到廣東發(fā)展銀行蕭山支行營業(yè)部實習，重點學習了銀行結算，先后到銀行會計結算部和國際業(yè)務部，主要學習金融財務會計結算和國際結算。結合大學四年在書本上學到的理論知識，在工作實踐中，我領悟到了很多在學校學習中體會不到的東西，一些在書本上永遠學不到的專業(yè)知識，以下是我在會計結算和國際結算兩大業(yè)務部實習的體會。
銀行會計是與銀行的出現(xiàn)而同時誕生的。銀行每一筆經(jīng)營業(yè)務的運作過程，也就是銀行會計的運作、核算過程，都要通過會計來實現(xiàn)。也就是說，銀行會計的核算過程，就是具體辦理銀行業(yè)務和實現(xiàn)銀行基本職能的過程。
銀行會計不僅是銀行的重要基礎工作，可以客觀地對銀行的經(jīng)營運作起反映、核算和監(jiān)督作用，而且銀行會計的這三個職能還可以反作用于銀行的經(jīng)營運作，它們是相輔相成的。在銀行會計結算部實習一個月，先后學習到如何開立基本存款戶、臨時存款戶、一般存款戶等，及不同的開戶需要不同的資料;如何辦理結算帳戶的銷戶，如何辦理增資等。
在支付結算方面，我學到了各種票據(jù)的清算方式和流轉程序，具體包括銀行匯票，商業(yè)匯票，銀行本票和支票，雖然這些票據(jù)的流轉程序和清算，我在大學中的《國際結算》和《金融會計》等課程中也學到過，并且掌握的非常熟練，但現(xiàn)實操作和書本的理論知識確實還是有很大的區(qū)別?，F(xiàn)實操作中，銀行的會計不僅要熟知匯票、本票、支票的防偽點和記載事項，還要對受理票據(jù)的審核事項一事不漏：票據(jù)是否在提示付款期限內;票據(jù)記載的收款人或背書人是否確為持票人單位或個人;出票金額大小寫是否一致，銀行匯票和本票的小寫金額是否用壓數(shù)機壓印;出票人、承兌人、背書人簽章是否與銀行預留印鑒相符;等等事項。具體分配到我手頭上的實踐工作，有幫助銀行會計驗印，主要是票據(jù)上的法人章和財務章;學習如何敲章，每個會計工作人員，手頭上都有很多顆不同種類的章，有收訖章，作廢章，銀行章等，要在合適的地方敲上合適的章;學習如何使用壓數(shù)機和支票打印機;等等，這些都是在學校的課堂上，學習不到和實踐不到的知識技能。
國際結算業(yè)務對于整個銀行業(yè)務來說,風險小、成本低、利潤高、含技術量成份高。從整體上來看,國際結算業(yè)務領域從業(yè)人員和所占信貸規(guī)模比例并不高,但是所占的利潤卻要占銀行凈收入的相當大的份額。
大三的時候，我們學過一門原版的《國際支付》，學的主要就是外匯結算方面的知識，從中我學到了什么是信用證，什么是托收業(yè)務，電匯、票匯、信匯的區(qū)別等等知識，并且知道大量英語專業(yè)詞匯，這對我后來在國際業(yè)務部的實習工作，有很大的幫助。
在現(xiàn)實的實習工作中，在工作導師的教導下，我學會了如何開立進口信用證，及需要提交的文件，具體包括進口合同，進口代理協(xié)議，進口開證。
申請書。
(應加蓋預留印鑒并由會計人員驗印)，進口批文，保證金回單的復印件，授信批復(首筆)，進口開證動態(tài)一覽表，出帳通知等;還有如何修改信用證，如何收取人民幣保證金;出口信用證打包貸款需要那些手續(xù);無不符點的出口信用證押匯應提供哪些資料;等等。
而實習過程中，一開始最讓我迷惑的就是福費庭業(yè)務，可能是在學校的時候，基本上沒有接觸到福費庭的相關的知識，在實習工作中，也很少碰到，所以在實際實踐中，我對其很不解，在實習教師的不斷實踐指導下，終于搞清楚，福費庭就是我行無追索權地買斷經(jīng)境外開證行/保兌行承兌的遠期匯票或遠期票據(jù)，較適用于大宗交易。辦福費庭業(yè)務必須是遠期信用證項下，企業(yè)必須與銀行交單，銀行在收到開證行加押承兌電報后方可辦理。
同時，除了學到一些很專業(yè)的外匯業(yè)務知識外，我還學到了一些外匯業(yè)務中日常碰到的瑣碎小事的處理，雖然說是小事卻是外匯業(yè)務辦理中必不可少的。比如信用證傳真，外匯收支申報單的填寫，客戶水單和核銷單的整理與發(fā)放，信用證修改。
通知書。
的收發(fā)等等。
通過這次的實習，我對自己的專業(yè)有了更深刻的了解，也是對這四年大學所學知識的鞏固與運用。從此次實習中，我體會到了實際的工作與書本上的知識是有一定距離的，工作就是進一步的再學習。雖然這次實習的業(yè)務多集中于比較簡單的前臺會計業(yè)務和國際業(yè)務，但是，這讓我更深層次地理解銀行會計的流程，核算程序，和外匯業(yè)務的實際操作，使我在銀行的基礎業(yè)務方面，不再局限于書本，而是有了一個比較全面的了解。從這次實習中，我體會到，如果將我們在大學里所學的知識與的實踐結合在一起，用實踐來檢驗真理，使一個本科生具備較強的處理基本實務的能力與比較系統(tǒng)的專業(yè)知識，這才是我們學習與實習的真正目的。
銀行會計實習心得體會篇十三
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益非淺。下面是我對銀行儲蓄存款實名制進行的一點簡單探討。
一、儲蓄存款實名制的含義
儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。其根本宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產(chǎn)的真實性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實行的金融制度。
二、為什么要實儲蓄存款實名制
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。
1、儲蓄存款加快增長現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚心的社會財富轉移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲（轉載自實習鑒定網(wǎng)http:///，請保留此標記。）蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6．3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，t995年突破3萬億元，到1998年末更是達5．3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達6．3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14．1％，最低的年份是1998年的.7．8％，從92年到98年，算術平均數(shù)也僅10．76％，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不國民收入，而是直接國有資產(chǎn)的流失。
2、稅收征管困難，偷逃稅款嚴重。納稅是公民的義務，但在現(xiàn)實條件下，能偷逃稅賦成了個人的本事，對不少財務管理人員來說，逃稅倒成了其義務，我國個人所得稅規(guī)占人均gdp的比重大約在0．28％左右，遠低于發(fā)展中國家平均水平的2．1％，稅源流失過多，根源在于我國的現(xiàn)行儲蓄存款制度根本無法支持個人所得稅的征收和監(jiān)管，而存款制度的不完善，不利于建立公民的信用體系，不能明確個人對國家應盡的義務，無法通過稅收杠桿調節(jié)居民收入差距和貧富差距，緩解社會矛盾，使國家集中力量辦大事。
銀行會計實習心得體會篇十四
時間過得很快，不知不覺我們已經(jīng)從會計崗“畢業(yè)”一個多月了。在會計崗實習，我們從最初的茫然，觀摩的懵懂，拿到操作卡的興奮，直到能獨立上柜的沉穩(wěn)與自信。在這一個多月中我們經(jīng)歷了很多很多，每一點一滴現(xiàn)在看來都是一筆寶貴的財富，沒有這點滴之間的磨練與積累也就不會有我們今天的成長。
xxxx銀行，既xx銀行的字眼，可見我們的業(yè)務結算量是國內首屈一指。初入銀行，不論是人力部和支行的領導還是培訓中心的老師和我們的師兄師姐都反復對我們強調會計業(yè)務是很多工作的基礎，十分重要，讓我們一定認真學習，我們在不住的點頭之余對會計的工作充滿了好奇與向往。
從現(xiàn)金區(qū)走出的我們暗自慶幸不用再每天面對大把的人民幣擔心自己的小抽屜里錢是多了還是少了。
但俗話說“家家有本難念的'經(jīng)”，每個不同的工作崗位也是一樣。
自以為在現(xiàn)金去已經(jīng)混熟的我出來應該沒什么大問題，不就是幾個不同的交易碼嘛，但實際上當我真正接觸到這紛繁復雜的業(yè)務時，我發(fā)蒙了。
茫然……
各種業(yè)務的流程、要求、需要的條件遠遠不是背幾個交易碼的那么簡單，基本上客戶隨便提一個問題都能難倒我，而我能做的只是說“先生，不好意思，您稍等一下，我去幫您問問”。
茫然是短暫的。因為我周圍有支行的領導、綜合部在關心著我們，身邊的同事在幫助著我們。支行在人員排班緊張的情況下依然盡量安排我們去結算區(qū)里觀摩學習。綜合部整理了好多資料打印好發(fā)給我們，使我們在白天觀摩后晚上及時復習加深印象。
會計結算的工作很繁忙，又經(jīng)常因為有臨時要發(fā)放的貸款而要加班。但身邊的同事都是耐心的盡量抽出空閑時間來教我每項業(yè)務的流程，風險點和注意事項。漸漸的我也明白了，在結算區(qū)雖然沒有現(xiàn)金，但是每一筆業(yè)務的金額都很大，實際上有著更大的風險，也需要我們更加的細心與耐心。
還記得剛拿到了操作卡，著實興奮了一陣，終于可以不用光看不練了。個人住房按揭，公司貸款，保理，跨行轉帳，托收……這段學的東西統(tǒng)統(tǒng)都來，但是到了晚上面對一大堆的票據(jù)帳單和附件缺發(fā)了愁，很多業(yè)務自己第一次做雖然知道了流程和怎樣去做卻不知道都算幾借幾貸，那些算單筆那些算表外，還有貸款的好多附件也不知道怎么擺放。結果當然又是同事幫我扎平帳又把這些教給了我。
感謝所有幫助我的同事們，是她們的關心才有我今天在工行的成長。在結算區(qū)每一點細小的東西也都是值得我們認真去學習和關注的。背下業(yè)務的流程和交易碼不是我們的目的，我們要真正去理解每項業(yè)務為什么要這樣做，多去想想在業(yè)務上是否還有更好的建議。不積小流無以成江海，不積跬步無以至千里，我們要踏踏實實一點一點的學去做。
銀行會計實習心得體會篇十五
暑假期間，我有幸來到了中國工商銀行雙流縣支行進行了為期一個月的會計實習，學到了許多書本以外的知識，受益匪淺。簡單探討。
一.儲蓄存款實名制的含義。
儲蓄存款實名制是指居民在金融機構開戶和辦理儲蓄業(yè)務時，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名的制度。宗旨在于有效保護個人利益和維護國家利益的前提下，促進金融體系在公平、公正、公開的基礎上進行，保證個人金融資產(chǎn)的真實性、合法性。
我國建國五十年來，儲蓄存款制度一直實行的是記名(虛名)儲蓄制度。其記名可以是真名、假名、代碼亦可以是親友的名字。特別是活期儲蓄，銀行只認存折不認人，只要取款人提供存折出示印鑒或輸對密碼(由取款人開戶時約定)銀行即按折付款。儲蓄存款實名制是發(fā)達國家早已實行的一項金融制度，也是絕大多數(shù)發(fā)展中國家實行的金融制度。
二.為什么要實儲蓄存款實名制。
我國現(xiàn)行的儲蓄存款記名制可以說從源頭上造成了一系列社會經(jīng)濟問題，已經(jīng)妨礙了改革開放的進程，到了積重難返的地步。
觸目驚心的社會財富轉移。截止1999年6月末，我國商業(yè)銀行儲蓄存款總額(本外幣全折人民幣)達6.3萬億元。我國居民儲蓄存款是呈幾何級數(shù)增長的，1987年，我國居民儲蓄存款余額僅3073億元，1992年突破1萬億元，1994年突破2萬億元，1995年突破3萬億元，到1998年末更是達5.3萬億元，而僅僅半年，1999年6月末已達6.3萬億元。1992年以來，我國gdp增長率雖然走上了快速增長的通道，最高的年份是1992年的14.1%，最低的年份是1998年的7.8%，從92年到98年，算術平均數(shù)也僅10.76%，gdp的增長與儲蓄存款增長不同步，這說明兩點，一是國民收入的分配過份向個人傾斜。二是有些個人收入已經(jīng)不來源于國民收入，而是直接來源于國有資產(chǎn)的流失。
銀行會計實習心得體會篇十六
會計是有條不紊、循序漸進的工作。心得體會就是一種讀書、實踐后所寫的感受文字。讀書心得同學習禮記相近；實踐體會同經(jīng)驗總結相類。 學習的方法每個人都有，并且每個人都需要認真地去考慮和研究它。心得體會這種學習方法對于一個人來說也許是優(yōu)秀的，但沒有被推廣普及的必要。因為學習的方法因人而異，方法的奏效是它與這個人相適應的結果。方法，也是個性化的。借鑒他人的學習方法并不是不可以，但找尋適用于自己的學習方法才是最重要的。
在xx事務所度過了5個月的實習期，在這里我遇到了不同的人，適應著陌生的環(huán)境，這里的人都很熱情，很耐心地教我，哪怕是一些很簡單的知識，因此，我積攢了很多的實踐經(jīng)驗，獲益匪淺。在實習過程中我將自己所學的專業(yè)知識運用于實際的工作中，理論與實際相結合，在實踐中，我才知道平時上課考試不重要的東西現(xiàn)在全部都要靈活的運用上。
剛開始的時候自己很不適應，信心嚴重不足，在實習之前，我不知道自己會做什么，實習開始后才發(fā)現(xiàn)原來自己什么都不會做。后來，慢慢的，經(jīng)過不斷的請教，不斷的實踐，我對會計、審計知識有了更深刻的理解，對于審計操作實務也更加熟悉。盡管在校期我只單純學習了審計基礎這門課，但現(xiàn)在基本問題都能應付得過來。
實習剛開始的時候，從簡單的了解工作的性質和流程到編制各類型的工作底稿，復印、打印各類憑證和申報表。在這個過程中，簡單但繁瑣，我便要記住每一個步驟的原因，為什么要這樣做，這樣做有什么用，一個星期過后，我基本上都能夠自己動手做一些簡單的工作，慢慢的融入進去。
在實習期間，我也有跟隨主管外出別的公司審計過。在該公司里，我所做的工作基本上和平時的差不多，但憑證卻特別多，我們還是要細心的從中找出一些具有代表性的憑證出來，把該記錄的記錄了，該復印的給復印了，工作雖然不是很復雜，但就是太煩太多，這就考驗了我的耐心和細心。
實習審計這一段時間里，同事們說，這項工作雖然說原理上并不復雜，但當你在審計過程中發(fā)現(xiàn)了這樣或那樣的問題時，也足夠令人頭痛的了?？梢哉f這個過程對我們實習生來說，更是一個漫長的過程，在這個期間我們花費了不少時間才勉強把工作做完，期間肯定會有錯漏。不過我相信，只要我們反復動手操作，不斷地積累經(jīng)驗。速度的提升和錯誤減少，這讓我有了少許成就感。
總之，在專業(yè)方面，我得到了一個檢驗的機會，審計和會計其實很多都是相通的，我們不是為了查帳而查帳，拿到一套公司的帳，應該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況，如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設置等。我們更要用一種懷疑和學習的態(tài)度，學習人家怎么做帳，怎么設置賬戶等，查賬在事務所是我們學習的途徑，盡可能的學習東西是我們的目的。
雖然許多在學校學到的東西不一定用得上，但對我們的影響很深，增強了對未來的職業(yè)的信心。在實習期間，我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，以至于錯漏百出。愈錯愈煩，愈煩愈錯，這只會導致“雪上加霜”。反之，只要用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。世上沒有解決不了的問題，只要自己肯干下去，便會想到解決問題的方法。因此，做任何事都一樣，需要有恒心、細心和毅力，切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁，那才會到達成功的彼岸！