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城管局財務(wù)管理制度篇一
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機(jī)構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，增強(qiáng)對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運(yùn)行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。
醫(yī)院財務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時要自籌資彌補(bǔ)財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個管理目標(biāo)實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個是投資風(fēng)險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險提高報酬，而報酬率和風(fēng)險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風(fēng)險，實現(xiàn)其目標(biāo)。
財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費用、支出的.發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕梢源偈故褂每剖揖蚣?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財務(wù)管理
在重大項目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標(biāo)過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財務(wù)、審計和紀(jì)檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個招標(biāo)過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務(wù)、審計、紀(jì)檢，每個部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng)，通過招標(biāo)，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財務(wù)管理過程中，要堅持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映、核算的被動狀況，通過對財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費用支出進(jìn)行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
城管局財務(wù)管理制度篇二
為了加強(qiáng)和改進(jìn)財務(wù)管理工作，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，合理使用資金，保障各項工作的需要，現(xiàn)將財務(wù)管理工作規(guī)定如下：
1、財務(wù)部門應(yīng)做到年初有預(yù)算，每月有計劃。經(jīng)費支出要堅持先收后用、節(jié)約開支、精打細(xì)算、量入為出、力求平衡的原則。
2、按照審批權(quán)限和報銷審核制度，嚴(yán)格把關(guān)，堵塞一切不合理支出，杜絕浪費現(xiàn)象。
3、報銷各種單據(jù)憑國家統(tǒng)一印制的發(fā)票，有品名、數(shù)量、單位、金額，白條子收據(jù)不予報銷。報銷封面填寫要規(guī)范，主要項目(如：金額)涂改的不予報銷。
4、財會人員要全面準(zhǔn)確掌握財務(wù)狀況，定期向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)報告經(jīng)費的使用、支出情況。
5、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，拒絕報銷并及時向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。
6、做好財務(wù)檔案的歸檔工作。
1、各部門購買辦公用品、資料、工具、書籍等需提前申請，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一購買。各部門領(lǐng)取時需登記簽字后方可領(lǐng)用。不經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買者一律不予報銷。
2、經(jīng)費開支實行預(yù)審制度。所有涉及經(jīng)費支出的事項均需部門提出書面申請，說明開支事項、經(jīng)費來源、開支數(shù)額等詳細(xì)內(nèi)容，部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后由主要領(lǐng)導(dǎo)審批。單項支出在10000元以上的，報局務(wù)會審定后，再執(zhí)行。
3、公務(wù)招待，部門經(jīng)辦人需提前申請，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實施，有關(guān)人員簽字后方可報銷。接待發(fā)生后，應(yīng)在當(dāng)月與接待單位結(jié)算，最遲不超過兩個月，更不能跨年度報銷(特殊情況除外)。
4、出差報銷，旅差費、住宿收據(jù)要有人數(shù)、天數(shù)、單價、金額齊全，票據(jù)時間與出差日期一致。票據(jù)報銷須經(jīng)財務(wù)人員把關(guān)審查后，送交分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報銷。工作人員公出報銷補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行財政規(guī)定執(zhí)行。
1、現(xiàn)金領(lǐng)取要?？顚Ｓ茫粶?zhǔn)套取現(xiàn)金。不準(zhǔn)以個人名義存入儲蓄所，如違背《現(xiàn)金管理暫行條例》的被銀行罰款由決定人自己承擔(dān)全部罰款。
2、全面推廣使用公務(wù)卡。干部職工因公出差，不得攜帶大宗現(xiàn)金，出差費用及有關(guān)公務(wù)支出票據(jù)須在一周內(nèi)提交審批報銷。對單位一次性開支在3000元以上的支出，嚴(yán)禁現(xiàn)金結(jié)算，必須實行銀行轉(zhuǎn)賬，資金直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者，不得將支付資金打入經(jīng)辦人存款戶。
應(yīng)嚴(yán)格按照《安徽省政府非稅收入票據(jù)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定領(lǐng)用、使用票據(jù)。嚴(yán)禁票據(jù)外借。嚴(yán)禁使用自制、自購票據(jù)或白條收費，嚴(yán)禁收費不開票據(jù)。
造價10萬元以上的工程項目竣工須經(jīng)審計部門審計后方可辦理款項結(jié)算及撥付。
1、罰沒收入和各項收費必須使用專項收據(jù)，不準(zhǔn)用其它收據(jù)代替使用。
2、返還罰沒收入和各項收費時經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。原是轉(zhuǎn)帳的，返轉(zhuǎn)帳；是現(xiàn)金的，返現(xiàn)金，不準(zhǔn)變更單位和個人名字，不準(zhǔn)其它單位和個人代出收據(jù)，更不準(zhǔn)辦案人代出收據(jù)或領(lǐng)款。
3、收繳罰沒收入，應(yīng)按有關(guān)文件規(guī)定及時上繳國庫。
每季度首月15日前，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)將上季度財務(wù)收支明細(xì)賬在領(lǐng)導(dǎo)班子成員會議上進(jìn)行通報，對“三公經(jīng)費”要重點進(jìn)行通報。存在超標(biāo)現(xiàn)象的，需要特別做出解釋、說明，并以適當(dāng)形式逐步進(jìn)行公開。
城管局財務(wù)管理制度篇三
恪守國家有關(guān)法律、法規(guī)和會計準(zhǔn)則，本著公平、公正、公開的指導(dǎo)思想，確保業(yè)委會財務(wù)透明，規(guī)范報銷行為，加強(qiáng)收入、支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。
本財務(wù)管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江c區(qū)第三屆業(yè)主委員會分會全體會議表決通過。
業(yè)委會財務(wù)設(shè)會計一名(暫由有會計證的本小區(qū)業(yè)主兼任)，出納一名(暫由業(yè)委會秘書兼任)，負(fù)責(zé)財務(wù)會計報表賬務(wù)處理。
財務(wù)管理人員要做好銀行存款收支明細(xì)賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財務(wù)公開的工作，憑單收支，憑單報銷，賬戶收支必須通過銀行借貸方式體現(xiàn)。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項、時間，由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字，做到手續(xù)齊全。所有財務(wù)收支賬目由會計或負(fù)責(zé)財務(wù)工作的業(yè)委會成員按月登記，裝訂成冊，經(jīng)財務(wù)監(jiān)督小組簽證后單獨保管。其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財務(wù)賬目管理工作。賬目保管人、會計、出納更換的，須經(jīng)業(yè)委會主任、副主任簽名認(rèn)可監(jiān)督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認(rèn)。
所有支出按如下流程簽批：
先由經(jīng)辦人填寫報銷事由并簽字、再交會計審核、審核通過后交主任審批，審批后由出納通過業(yè)委會銀行帳戶付款到經(jīng)辦人銀行卡號，一切支出都必須有合法或合理憑證。
財務(wù)審批權(quán)限：
1、業(yè)委會日常開支(業(yè)委會日常的工具、辦公用品等開支)單筆金額1000元以內(nèi)(含1000元)的由業(yè)委會主任審批;業(yè)委會日常開支單筆金額1000元以上的，或某個單項累計支出金額3000元以上(含3000元)的，須經(jīng)業(yè)委會會議事前討論、半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后審批;單項累計支出金額預(yù)計超出5000元的需事前公示7天。
2、非日常開支，如會議費、物業(yè)招標(biāo)費、維權(quán)費、財務(wù)審計費、公共設(shè)施工程設(shè)備維修費等相關(guān)支出以及為維護(hù)全體業(yè)主利益或組織本小區(qū)文化娛樂活動而產(chǎn)生的必要開銷等專項支出，由業(yè)委會會議事前一事一議，按會議的決定審批，決定后應(yīng)事前公示7天。
3、超過5000元日常開支計劃和專項支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區(qū)超過三分之一戶數(shù)(183戶)的業(yè)主簽名反對，業(yè)委會不能審批這些支出。
4、支出報銷時，業(yè)委會會議事前討論由半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意的事項確定書(或會議紀(jì)要)，作為憑證的一部分和票據(jù)一起粘貼裝訂。
業(yè)主委員會財務(wù)收入包括：
1、公共設(shè)施、場所的租賃費和出讓金;
2、墻體、樓頂、電梯等小區(qū)內(nèi)公共場所廣告費，門面、地面等其他收費;
3、業(yè)主(代表)大會同意的其他合法收入。
業(yè)主委員會財務(wù)支出包括：
1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費用;
2、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;
3、小區(qū)物業(yè)招標(biāo)費用，包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;
4、小區(qū)維權(quán)費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用;
5、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護(hù)維修費用;
6、財務(wù)審計費用;
7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會同意的開支。
為確保資金安全，業(yè)委會賬戶采用印鑒(網(wǎng)上審核)、經(jīng)辦(網(wǎng)銀u盾)由業(yè)委會主任、會計、出納分別負(fù)責(zé)，互相配合的管理模式。主任負(fù)責(zé)保管個人印鑒(網(wǎng)上審核)，會計負(fù)責(zé)登帳保管憑證，出納負(fù)責(zé)具體經(jīng)辦(網(wǎng)上付款申請)。業(yè)委會在銀行開設(shè)專門賬戶由專人負(fù)責(zé)銀行現(xiàn)金存取，使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，所有支出款項原則上通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金，不得用于因私或挪作他用。
1、業(yè)委會出納于每月1- 5日提供業(yè)委會經(jīng)費收支憑證，由會計核對統(tǒng)計制作經(jīng)費收支明細(xì)表。業(yè)委會必須每季度初在小區(qū)物業(yè)范圍內(nèi)將上季度的經(jīng)費收支賬目進(jìn)行公示并接受業(yè)主的監(jiān)督。
2、業(yè)主有權(quán)力對業(yè)主委員會帳目進(jìn)行預(yù)約查詢。
3、業(yè)主委員會必須在業(yè)主(代表)大會匯報財務(wù)收支情況。
4、業(yè)委會和財務(wù)監(jiān)督人員認(rèn)為必要時，可聘請專業(yè)的會計審計公司對財務(wù)收支情況進(jìn)行審計并公示。
凡違反上述規(guī)定的業(yè)委會委員，應(yīng)提交業(yè)主大會終止其委員資格;涉及個人違法行為的，業(yè)委會將追究其法律責(zé)任;構(gòu)成犯罪的交司法機(jī)關(guān)懲處。
第九條 本財務(wù)管理制度由業(yè)主委員會負(fù)責(zé)解釋。
第十條 本財務(wù)管理制度自通過之日起試行。試行期半年。
城管局財務(wù)管理制度篇四
第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
城管局財務(wù)管理制度篇五
1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細(xì)賬，低值易耗品明細(xì)賬。原材料要建立原材料流水賬。
2、財產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)明細(xì)賬，各欄目（總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號）。其中，編號規(guī)則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細(xì)賬編號應(yīng)與實物的財產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入——入庫單，領(lǐng)——領(lǐng)料單，調(diào)撥單——調(diào)，盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼。
3、低值易耗品明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細(xì)賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細(xì)賬應(yīng)一致。
4、原材料賬務(wù)分為兩部份：
（1）鮮活食品平時只登記購入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。
（2）其他原材料明細(xì)賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。
5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn)，不得擅自涂改和撕毀。
6、每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點表，即財產(chǎn)分布匯總盤點表，如：空調(diào)50臺，其中基地10臺、門店10臺等。
7、每月盤點完畢后，應(yīng)主動與財務(wù)核對明細(xì)賬與財務(wù)賬等是否一致，明細(xì)賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。
8、違返上述工作制度，落實責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴(yán)重的給予辭退或追究法律責(zé)任。
9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團(tuán)公司財務(wù)制度。
在進(jìn)行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進(jìn)行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務(wù)進(jìn)行管理，所以大家在使用時應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進(jìn)行確定。
城管局財務(wù)管理制度篇六
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，規(guī)范局機(jī)關(guān)及局屬單位經(jīng)濟(jì)行為，保障資金安全，促進(jìn)城管事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我局工作實際，制定本制度。
第二條本制度適用于局、局機(jī)關(guān)、局屬單位的財務(wù)管理工作。
第三條建立市局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、單位分工合作的財務(wù)管理制度。市局對局機(jī)關(guān)、局屬單位的財務(wù)實行會計集中核算。
第四條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算；按照收支兩條線原則，依法組織收入，安排支出；建立健全財務(wù)會計制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況；參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項，對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理。
第五條按照“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”原則，經(jīng)費審批人須對所審批的經(jīng)費嚴(yán)格把關(guān)、對所審批的經(jīng)費負(fù)責(zé)，即“誰審批、誰負(fù)責(zé)”。各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位財務(wù)管理工作第一責(zé)任人。
第六條局機(jī)關(guān)及局屬單位年度部門預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)活動、項目計劃的安排以及執(zhí)行過程中重大事項的調(diào)整須報局黨委批準(zhǔn)。
第七條收入是指本單位開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政補(bǔ)助收入、罰沒收入、撥入專款、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。
第八條按照國家規(guī)定上繳國庫和財政專戶的資金，應(yīng)及時上繳。
第九條各項收入要及時入賬，防止收入流失。各單位不得將收入作為單位的往來進(jìn)行核算和管理。嚴(yán)禁截留和挪用，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。
第十條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用財政非稅收入專用票據(jù)。不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費項目，提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
第十一條各單位應(yīng)建立收費票據(jù)使用管理制度，并明確專人負(fù)責(zé)。
第十二條支出是指本單位為開展業(yè)務(wù)活動、保證工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的資金耗費，包括經(jīng)費支出、事業(yè)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、其他支出等。
第十三條單位的各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)支出單據(jù)要真實、合法、準(zhǔn)確、規(guī)范。報銷各項費用必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人和批準(zhǔn)人簽字并寫明報銷事由。財會人員須對原始憑證和基本要素進(jìn)行復(fù)核。
第十四條各項支出應(yīng)本著量入為出、勤儉節(jié)約的原則，強(qiáng)化預(yù)算管理，講究支出效益，反對鋪張浪費。
第十五條專項資金按照《專項資金使用管理辦法》進(jìn)行管理，實行?？顚Ｓ?，接受市財政局等相關(guān)部門的監(jiān)管。
第十六條各項基本支出的范圍和手續(xù)。
1、人員經(jīng)費，按人員編制數(shù)和國家有關(guān)工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼方面的規(guī)定執(zhí)行，并作為報銷的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。
2、辦公費，包括筆墨紙張等日常辦公用品、文印耗材和報刊訂閱等費用，辦公用品由各單位統(tǒng)一購買。
3、電話通信費，根據(jù)實際發(fā)生額按月分配到各相關(guān)單位。
4、差旅費，按照市財政局規(guī)定的相關(guān)意見執(zhí)行。
5、車輛、器具設(shè)備修理費，車輛、機(jī)器設(shè)備修理由各單位統(tǒng)一負(fù)責(zé)，車輛修理憑修理通知單到指定的政府采購單位修理，報銷修理費用時須附修理費清單、政府采購核準(zhǔn)單及正規(guī)修理發(fā)票。
6、車輛耗油，車輛油耗實行按車輛行駛公里數(shù)核算制度。
7、公務(wù)接待和會議費，在局食堂安排的公務(wù)接待由局辦公室統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待費用。大型會議召開之前，要有會議費用預(yù)算，列出明細(xì)項目并經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議費用計劃之內(nèi)報銷。
8、設(shè)備購置費，設(shè)備采購須按照年初預(yù)算和政府采購規(guī)定進(jìn)行。
第十七條審批程序。各單位費用報銷單據(jù)須確保真實合法有效，并按支出用途分類整理、粘貼整齊，報銷票據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)各單位相關(guān)處室事先審核確認(rèn)，無同一經(jīng)濟(jì)事項拆分票據(jù)現(xiàn)象（有的需經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審核）后，交單位主要負(fù)責(zé)人審批，然后由報賬人員到財務(wù)裝備處報銷。
第十八條實行審批權(quán)限把關(guān)制度。同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在3000元以下（含3000元）的支出，在完備手續(xù)后，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報；同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在3000元以上5000元以下（含5000元）的支出，在完備手續(xù)后，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報；同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在5000元以上的支出，事前須由單位提出書面申請、經(jīng)請示局分管領(lǐng)導(dǎo)同意、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事后完備手續(xù)后，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報。
第十九條實行月度用款計劃申報制度。各單位除正常人員經(jīng)費以及銀行托收的日常公用支出外，每月23日前向財務(wù)裝備處提交下個月的《月度用款計劃申報表》，并由單位主要負(fù)責(zé)人、局分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。
第二十條實行固定報賬日制度。每周二為局領(lǐng)導(dǎo)審批日和各單位報賬日，各單位原則上每周二由報賬人員到局財務(wù)裝備處報賬一次，特殊情況除外。
第二十一條實行大額經(jīng)費事先申請制度。同一經(jīng)濟(jì)事項5000元以上（除正常人員經(jīng)費以及銀行托收的日常公用支出外）的支出，事前須由單位提出書面申請，填寫《集中支付大額經(jīng)費申請表》，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)事項。
第二十二條各單位對往來款項要及時核對和清理，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留坐支。
第二十三條局機(jī)關(guān)及局屬單位實行集中辦公的會計人員由市局按要求統(tǒng)一配備和考核。
第二十四條會計人員要加強(qiáng)現(xiàn)金、有價證券和支票管理。出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)。當(dāng)日庫存現(xiàn)金超過1000元以上的，要及時存入銀行。嚴(yán)禁將本單位的銀行賬戶和空白轉(zhuǎn)賬支票借給其他單位或者個人使用，禁止公款私存。
第二十五條會計人員應(yīng)貫徹“不相容職務(wù)”的原則，各負(fù)其責(zé)。會計處理要嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目健全、數(shù)字真實、準(zhǔn)確，記賬、結(jié)賬、報賬及時。
第二十六條會計人員在會計工作中要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，熱情服務(wù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度。同時應(yīng)保守本單位的會計信息，除法律規(guī)定和單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第二十七條會計人員應(yīng)按會計檔案管理制度的規(guī)定，及時、規(guī)范整理好會計檔案，并按期移交局檔案室。查閱、借閱會計檔案須按有關(guān)規(guī)定履行手續(xù)。
第二十八條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定，對違反規(guī)定的要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
1、不得私開銀行賬戶，不得設(shè)立小金庫；
2、不得擅自改變規(guī)定收費項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；
3、不得使用非財務(wù)部門提供的票據(jù)收取任何費用；
4、不得挪用、截留、坐支各類收入。
第二十九條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)及市局財務(wù)管理、內(nèi)部審計等制度。
第三十條環(huán)衛(wèi)處、海陵分局參照本制度的要求，結(jié)合本單位實際，制定財務(wù)管理制度，報市局批準(zhǔn)后執(zhí)行。
城管局財務(wù)管理制度篇七
為了加強(qiáng)安全管理,消除安全隱患,維護(hù)正常的工作秩序,保證公司資產(chǎn)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全,特結(jié)合部門實際制定本辦法。
1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中,保險柜放置于辦公室安全位置,遠(yuǎn)離門窗。
2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握,并要嚴(yán)格保密,保險柜鑰匙要隨身攜帶,不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險柜,以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗,并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室,上班時間要將報警器關(guān)閉,下班時間打開。
5、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行,因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的,要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),加派看護(hù)力量。
6、取送巨額現(xiàn)金,必須使用專車、專用安全取送款箱,加派財務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負(fù)責(zé)安全,特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。
7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章,嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜,空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、保存,領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。
8、員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。
9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好,出納人員要檢查保險柜是否鎖好,遇到“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
1)財務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫,購買時在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄,注明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。
2)開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表,注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目,領(lǐng)用時要有領(lǐng)用人簽字。
3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管,作好記錄,任何無關(guān)人員不得隨意翻閱。
2、印鑒安全管理。
1)銀行印鑒分人保管、使用。
2)銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中,不得隨便放入辦公室抽屜中,鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。
3)使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作,其他人員不得隨便使用印鑒。
1、收到的原始憑證要及時入帳,入帳后要及時貼入記帳憑證后,不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好,不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時裝訂,年度結(jié)束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應(yīng)及時歸檔,由檔案管理員統(tǒng)一管理,非財務(wù)人員不得隨意翻閱,會計人員查閱后要及時放歸原處。
4、存放在財務(wù)部的會計檔案要放置在鐵皮柜中,由檔案管理員保管鑰匙,下班后將鐵皮柜鎖好,鑰匙要隨身攜帶。
1、會計電算化軟件安全管理。
1)用于操作的會計軟件必須安裝在計算機(jī)硬盤上,一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實施,會計數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作,維護(hù)人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。
3)會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。
4)一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作,只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破壞,并無法修正或更換硬件設(shè)備時,才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。
5)由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤,只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正,不得通過維護(hù)操作給予修正。
6)應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼,操作人員必須對自己的操作密碼嚴(yán)格保密,不得泄漏。
2、計算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理。
1)每個操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼,確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時復(fù)制備份,數(shù)據(jù)要備份兩份,并存放在兩個不同的地點。
2)對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時,要履行一定的審批手續(xù),在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中,要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性,并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。
3)健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施,防止數(shù)據(jù)丟失。
4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印,明細(xì)帳按季打印,年末應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。
3、電算化會計檔案安全管理。
1)磁盤會計檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤,以及磁盤會計檔案的安全和正確等,由系統(tǒng)管理員專職負(fù)責(zé)。
2)對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須軟盤(或光盤)備份,每月備份不得少于一次,每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份,不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及檔案備份軟盤的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作,如果對磁盤會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,必須使用備份軟盤的副本,不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
3)會計數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應(yīng)寫保護(hù),裝在保護(hù)封套和包裝套中,分別存放在檔案室和財務(wù)人員辦公室,存入地點應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會計數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤要定期進(jìn)行重新復(fù)制,以防止數(shù)據(jù)自動丟失。
5)應(yīng)每隔三年清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù),不得清理刪除。
1、計算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次,并定期進(jìn)行清洗。
2、財務(wù)專用計算機(jī)實行專機(jī)、專盤、專用,避免感染病毒后帶來嚴(yán)重危害。
3、定期檢測計算機(jī)病毒,定期清理計算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤。嚴(yán)禁使用盜版軟件。
4、絕不允許使用軟盤啟動系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒的系統(tǒng)盤方可使用。
5、要配置不間斷電源,避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。
6、嚴(yán)格保守開機(jī)密碼,禁止非財務(wù)人員操作裝有財務(wù)軟件的計算機(jī)。
7、不準(zhǔn)對外服務(wù),不準(zhǔn)使用來歷不明的軟盤,不準(zhǔn)無關(guān)人員上機(jī)操作。
8、計算機(jī)的啟用必須遵照以下順序:總閘開關(guān)、ups電源、打印機(jī)、主機(jī)、顯示器;關(guān)閉時順序相反。
1、門窗牢固,財務(wù)科要安裝防盜門及技防設(shè)施。
2、財務(wù)科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用,嚴(yán)禁將外人或親屬單獨留在財務(wù)科內(nèi)看書、學(xué)習(xí)或玩耍。
3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶,人離時注意關(guān)鎖門窗。報警器等裝置要接通電源,并落實專人負(fù)責(zé)此項工作。
4、個人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜,以防被盜。
5、室內(nèi)禁止吸煙,不準(zhǔn)在室內(nèi)焚燒雜物、紙張,嚴(yán)禁存放易燃易爆物品,禁止亂接電源、使用電爐,人離時注意關(guān)閉電源,認(rèn)真做好防火工作。
城管局財務(wù)管理制度篇八
為了對黨員加強(qiáng)管理，提高黨員素質(zhì)，增強(qiáng)黨的戰(zhàn)斗堡壘作用，特制定以下制度：
一、黨員教育制度。就是黨組織對黨員進(jìn)行思想引導(dǎo)、教育必須遵循的原則、內(nèi)容、形式的規(guī)定。建立健全黨員教育制度，是黨員建設(shè)的基礎(chǔ)，它對于提高黨員素質(zhì)，增強(qiáng)黨支部的吸引力、凝聚力、戰(zhàn)斗力，保持黨的純潔性，具有重要的意義。
二、黨籍管理制度。黨籍是指黨員的資格。申請入黨人員從被批準(zhǔn)為預(yù)備黨員以后就取得了黨籍。黨籍管理是黨員管理的重要內(nèi)容。為此，黨支部必須嚴(yán)格按照《黨章》規(guī)定，按照一定的程序，認(rèn)真做好此項工作。
自我評價。
民主評議組織考察表彰處理。黨支部應(yīng)按照中央組織部《關(guān)于建立民主評議黨員制度的意見》的要求，結(jié)合本支部的實際，把民主評議黨員制度落到實處。
四、黨員目標(biāo)管理制度。黨員目標(biāo)管理就是以支部為單位，將黨員的權(quán)利、義務(wù)以及廉潔奉公等工作，轉(zhuǎn)化為具體數(shù)量、質(zhì)量和時限要求的具體目標(biāo)。加強(qiáng)黨員目標(biāo)管理制度對于黨員自覺發(fā)揮其先鋒模范作用，有一定的激勵意義。它要求黨支部應(yīng)將組織的制約性和黨員的自覺性有機(jī)結(jié)合起來。黨支部通過對目標(biāo)考核，既要為評選優(yōu)秀黨員提供客觀要求，也要為妥善處置不合格黨員提供準(zhǔn)確依據(jù)。
五、黨員聯(lián)系群眾制度。黨員聯(lián)系群眾是黨的群眾路線的具體體現(xiàn)，加強(qiáng)這一制度對于發(fā)揮黨員的先鋒模范作用有著重大的現(xiàn)實意義。黨支部要通過建立黨員責(zé)任區(qū)、聯(lián)系戶等形式，密切黨群關(guān)系，教育黨員樹立馬克思主義的群眾觀點。
六、黨日制度。黨日制度是指組織和黨員進(jìn)行黨的活動的法定時間。堅持黨日制度對于活躍黨內(nèi)民主生活，增強(qiáng)黨員黨性，加強(qiáng)黨的團(tuán)結(jié)具有重要意義。黨日是黨的生活在時間上的保證，黨的組織生活的各項制度絕大多數(shù)要在黨日中落實。黨日活動的主要內(nèi)容是召開黨的會議，進(jìn)行黨的教育，開展組織生活，處理黨務(wù)工作。落實黨日制度要做到科學(xué)計劃，注重實效，抓好落實。黨日中應(yīng)針對本單位的工作性質(zhì)和特點，總結(jié)經(jīng)驗，探索在不同情況下堅持黨日制度的方法。
七、黨員登記制度，黨員登記是我們黨根據(jù)黨員隊伍同黨面臨的新形勢、新任務(wù)不相適應(yīng)的現(xiàn)實。通過整黨對黨員進(jìn)行劃分，重新組織登記的一項措施。加強(qiáng)黨員登記制度對于保持黨的先進(jìn)性，淘汰不合格黨員，提高黨員的思想政治素質(zhì)有著深遠(yuǎn)的意義。它要求黨支部要嚴(yán)格按照個人檢查，基層評議，支部委員會審查，支部黨員大會的程序?qū)h員逐個進(jìn)行準(zhǔn)予登記、緩期登記或不予登記的決定。對于緩期登記或不予登記的黨員要聽取他們的意見，并報上級黨組織批準(zhǔn)。
城管局財務(wù)管理制度篇九
為管好、用好工會經(jīng)費，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工群眾服務(wù)，按照工會會計制度改革的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本辦法。
1、經(jīng)費獨立管理原則。根據(jù)年初審定的預(yù)算，合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷時應(yīng)填清楚，由工會主席審批后方可報銷;。
(2)商家出具的發(fā)票內(nèi)容完整;。
(3)用于全體會員的福利性支出不得超過當(dāng)年下?lián)芙?jīng)費的50%。
2、堅持預(yù)、決算管理原則。一切經(jīng)費均應(yīng)納入預(yù)算。
3、堅持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。
4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會經(jīng)費應(yīng)重點用于維護(hù)職工權(quán)益，開展職工教育和職工群眾性活動方面。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節(jié)約開支，依靠職工用好經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益。
1、會員活動費。用于組織會員開展集體活動。如會員活動日、旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等。
2、職工活動費。用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、工會舉辦各種知識培訓(xùn)等。
(2)文體活動，用于工會舉辦職工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書法、攝影、展覽等;文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規(guī)定開支的伙食補(bǔ)貼費、夜餐費等。
(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。
3、工會業(yè)務(wù)費。用于履行工會職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費用。如:工會干部培訓(xùn)所需教材、費用等;評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護(hù)職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動爭議協(xié)調(diào)等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。
根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我縣工會工作實際，制定工會財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定：
1、工會財務(wù)工作要堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。
2、財務(wù)管理實行統(tǒng)一管理，專款專用，并由主管財務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準(zhǔn)動用任何經(jīng)費。
3、要嚴(yán)格財務(wù)審批手續(xù)，開支要堅持細(xì)算，任何支出項目都要事先請示，填寫公物購置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購買，購買物品要有二人，嚴(yán)格質(zhì)量和價格。
4、動用專項資金要有主管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人提出具體方案或預(yù)算，經(jīng)研究同意后，再具體實施，最后入賬。
5、財務(wù)人員要敢于堅持原則，遵紀(jì)守法。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。
6、財務(wù)人員要有高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感和事業(yè)心，要熱愛本職工作，要精通熟悉業(yè)務(wù)，對收支情況要心中有數(shù)，了如指掌。
7、會計賬目要日清月結(jié)，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會報表，將一個月的情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報清楚，并提出當(dāng)月收支存在的問題及改正的措施。積極當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
8、報銷單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷入賬。
9、收繳經(jīng)費要及時入庫。要收一戶如一戶，不得在經(jīng)手人手中過夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清，當(dāng)天收入當(dāng)天交銀行，庫存現(xiàn)金不能超過100元，以防丟失被盜。
10、財政供養(yǎng)人員工資按縣財政劃撥當(dāng)月發(fā)放；經(jīng)費供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
城管局財務(wù)管理制度篇十
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，規(guī)范局機(jī)關(guān)及局屬單位經(jīng)濟(jì)行為，保障資金安全，促進(jìn)城管事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我局工作實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局、局機(jī)關(guān)、局屬單位的財務(wù)管理工作。
第三條 建立市局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、單位分工合作的財務(wù)管理制度。市局對局機(jī)關(guān)、局屬單位的財務(wù)實行會計集中核算。
第四條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算；按照收支兩條線原則，依法組織收入，安排支出；建立健全財務(wù)會計制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況；參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項，對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理。
第五條 按照“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”原則，經(jīng)費審批人須對所審批的經(jīng)費嚴(yán)格把關(guān)、對所審批的經(jīng)費負(fù)責(zé)，即“誰審批、誰負(fù)責(zé)”。各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位財務(wù)管理工作第一責(zé)任人。
第六條 局機(jī)關(guān)及局屬單位年度部門預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)活動、項目計劃的安排以及執(zhí)行過程中重大事項的調(diào)整須報局黨委批準(zhǔn)。
第七條 收入是指本單位開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政補(bǔ)助收入、罰沒收入、撥入?？?、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。
第八條 按照國家規(guī)定上繳國庫和財政專戶的資金，應(yīng)及時上繳。
第九條 各項收入要及時入賬，防止收入流失。各單位不得將收入作為單位的往來進(jìn)行核算和管理。嚴(yán)禁截留和挪用，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。
第十條 各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用財政非稅收入專用票據(jù)。不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費項目，提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
第十一條 各單位應(yīng)建立收費票據(jù)使用管理制度，并明確專人負(fù)責(zé)。
第十二條 支出是指本單位為開展業(yè)務(wù)活動、保證工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的資金耗費，包括經(jīng)費支出、事業(yè)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、其他支出等。
第十三條 單位的各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)支出單據(jù)要真實、合法、準(zhǔn)確、規(guī)范。報銷各項費用必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人和批準(zhǔn)人簽字并寫明報銷事由。財會人員須對原始憑證和基本要素進(jìn)行復(fù)核。
第十四條 各項支出應(yīng)本著量入為出、勤儉節(jié)約的原則，強(qiáng)化預(yù)算管理，講究支出效益，反對鋪張浪費。
第十五條 專項資金按照《專項資金使用管理辦法》進(jìn)行管理，實行?？顚Ｓ?，接受市財政局等相關(guān)部門的監(jiān)管。
第十六條 各項基本支出的范圍和手續(xù)。
1.人員經(jīng)費，按人員編制數(shù)和國家有關(guān)工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼方面的規(guī)定執(zhí)行，并作為報銷的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。
2.辦公費，包括筆墨紙張等日常辦公用品、文印耗材和報刊訂閱等費用，辦公用品由各單位統(tǒng)一購買。
3.電話通信費，根據(jù)實際發(fā)生額按月分配到各相關(guān)單位。
4.差旅費，按照市財政局規(guī)定的相關(guān)意見執(zhí)行。
5.車輛、器具設(shè)備修理費，車輛、機(jī)器設(shè)備修理由各單位統(tǒng)一負(fù)責(zé)，車輛修理憑修理通知單到指定的政府采購單位修理，報銷修理費用時須附修理費清單、政府采購核準(zhǔn)單及正規(guī)修理發(fā)票。
6.車輛耗油，車輛油耗實行按車輛行駛公里數(shù)核算制度。
7.公務(wù)接待和會議費，在局食堂安排的公務(wù)接待由局辦公室統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待費用。大型會議召開之前，要有會議費用預(yù)算，列出明細(xì)項目并經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議費用計劃之內(nèi)報銷。
8.設(shè)備購置費，設(shè)備采購須按照年初預(yù)算和政府采購規(guī)定進(jìn)行。
第十七條 審批程序。各單位費用報銷單據(jù)須確保真實合法有效，并按支出用途分類整理、粘貼整齊，報銷票據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)各單位相關(guān)處室事先審核確認(rèn)，無同一經(jīng)濟(jì)事項拆分票據(jù)現(xiàn)象(有的需經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審核)后，交單位主要負(fù)責(zé)人審批，然后由報賬人員到財務(wù)裝備處報銷。
第十八條 實行審批權(quán)限把關(guān)制度。同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在3000元以下(含3000元)的支出，在完備手續(xù)后，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報；同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在3000元以上5000元以下(含5000元)的支出，在完備手續(xù)后，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報；同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在5000元以上的支出，事前須由單位提出書面申請、經(jīng)請示局分管領(lǐng)導(dǎo)同意、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事后完備手續(xù)后，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報。
第十九條 實行月度用款計劃申報制度。各單位除正常人員經(jīng)費以及銀行托收的日常公用支出外，每月23日前向財務(wù)裝備處提交下個月的《月度用款計劃申報表》，并由單位主要負(fù)責(zé)人、局分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。
第二十條 實行固定報賬日制度。每周二為局領(lǐng)導(dǎo)審批日和各單位報賬日，各單位原則上每周二由報賬人員到局財務(wù)裝備處報賬一次，特殊情況除外。
第二十一條 實行大額經(jīng)費事先申請制度。同一經(jīng)濟(jì)事項5000元以上(除正常人員經(jīng)費以及銀行托收的日常公用支出外)的支出，事前須由單位提出書面申請，填寫《集中支付大額經(jīng)費申請表》，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)事項。
第二十二條各單位對往來款項要及時核對和清理，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留坐支。
第二十三條 局機(jī)關(guān)及局屬單位實行集中辦公的會計人員由市局按要求統(tǒng)一配備和考核。
第二十四條 會計人員要加強(qiáng)現(xiàn)金、有價證券和支票管理。出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)。當(dāng)日庫存現(xiàn)金超過1000元以上的，要及時存入銀行。嚴(yán)禁將本單位的銀行賬戶和空白轉(zhuǎn)賬支票借給其他單位或者個人使用，禁止公款私存。
第二十五條 會計人員應(yīng)貫徹“不相容職務(wù)”的原則，各負(fù)其責(zé)。會計處理要嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目健全、數(shù)字真實、準(zhǔn)確，記賬、結(jié)賬、報賬及時。
第二十六條 會計人員在會計工作中要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，熱情服務(wù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度。同時應(yīng)保守本單位的會計信息，除法律規(guī)定和單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第二十七條 會計人員應(yīng)按會計檔案管理制度的規(guī)定，及時、規(guī)范整理好會計檔案，并按期移交局檔案室。查閱、借閱會計檔案須按有關(guān)規(guī)定履行手續(xù)。
第二十八條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定，對違反規(guī)定的要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
1.不得私開銀行賬戶，不得設(shè)立小金庫；
2.不得擅自改變規(guī)定收費項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；
3.不得使用非財務(wù)部門提供的票據(jù)收取任何費用；
4.不得挪用、截留、坐支各類收入。
第二十九條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)及市局財務(wù)管理、內(nèi)部審計等制度。
第三十條 環(huán)衛(wèi)處、海陵分局參照本制度的要求，結(jié)合本單位實際，制定財務(wù)管理制度，報市局批準(zhǔn)后執(zhí)行。
城管局財務(wù)管理制度篇十一
為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實行民主理財，加強(qiáng)財務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
城管局財務(wù)管理制度篇十二
1、倉庫的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對易燃有毒等危險物品必須專人負(fù)責(zé),領(lǐng)、用、補(bǔ)都必須嚴(yán)格手續(xù),確保安全。
2、加強(qiáng)驗收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負(fù)責(zé)支付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金記帳,不得兼會計檔案保管和收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。
4、會計員按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃,預(yù)算遵守各項收入制度,費用開支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴(yán)格按照中華人民共和國財政部制定的《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》辦理會計事務(wù)。
(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》的規(guī)定,設(shè)立本園的會計科目,會計帳簿,進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督。
(2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,必須真實,準(zhǔn)確完整,并符合會計制度的規(guī)定。
(3)建立財產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
(4)會計憑證,會計帳簿,會計報表和其他會計資料,按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護(hù)國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
城管局財務(wù)管理制度篇十三
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。
4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。
5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購 置。
7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認(rèn)購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。
11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。
12、不準(zhǔn)外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。
1、酒店在收到外幣時，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當(dāng)期財務(wù)費用。
3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值;提供各項服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。
1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。
2、收取外匯要按當(dāng)天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。
4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。
6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。
7、退款要按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。
1、年初時總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。
2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費用開支額或費用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達(dá)的費用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對路的商品，防止資金積壓。
4、各部門應(yīng)繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。
1、確認(rèn)營業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標(biāo)志。
2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。
3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財務(wù)部;各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務(wù)部。
4、營業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入當(dāng)期營業(yè)收入中。
5、嚴(yán)格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。
6、酒店的利潤總額計算公為：
(2)營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。
7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，到年終結(jié)算時經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計劃數(shù)。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：
(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;
(2)彌補(bǔ)上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、在使用收銀機(jī)時，不能將收銀機(jī)作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。
1、主要處理酒店客人退房手續(xù);
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;
6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
1、負(fù)責(zé)核對當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應(yīng)立即改正。
2、應(yīng)與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。
3、制作報表：
(1)會計科目活動簡表
(2)會計科目明細(xì)報表
(3)房間出租報表
(4)夜間核數(shù)報表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。
5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。
6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。
2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。
3、收取支票應(yīng)注意以下兩點：
(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;
(2)限額、簽發(fā)日期等。
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;
3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;
4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入;
5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長時間接私人電話;
6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;
9、下班時做好交接班工作。
1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;
7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。
4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。
5、請客人出示護(hù)照，核對護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。
6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，?yīng)請銀行兌換 處鑒定。
7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當(dāng)支票實際價值不于所購商品價值時，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。
9、請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。
1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實上一天稽查出來的問題;
2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收;
4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦;
9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。
2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復(fù)印;
3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分?jǐn)傎M用。
1、將售品、贈品、樣品的范圍：
(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。
2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。
3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。
5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責(zé)任中心，采用控制費用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。
城管局財務(wù)管理制度篇十四
為了完善各種管理制度，加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節(jié)約，降低費用，杜絕浪費，制定本規(guī)定。
一、財務(wù)部新增職能。
負(fù)責(zé)所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部核算的準(zhǔn)確性，所有倉庫每月底由財務(wù)部安排、協(xié)調(diào)進(jìn)行盤點、結(jié)賬。辦事處每月5日前向青島公司財務(wù)部報送上一個月經(jīng)過辦事處經(jīng)理簽字認(rèn)可的盤點表，根據(jù)實際盤點結(jié)果，公司對倉庫及辦事處倉庫進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進(jìn)行處理并將盤點結(jié)果確認(rèn)，否則，將對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
財務(wù)部按時向總經(jīng)理及集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供月度財務(wù)報表。如因盤點、結(jié)賬耽誤財務(wù)數(shù)據(jù)的上報，追究相關(guān)人員的責(zé)任。
二、各種費用的報銷。
1、出差人員的生活補(bǔ)助費為每天50元，含出租車、市內(nèi)公交車及伙食補(bǔ)助費。
2、車票的報銷：a、市內(nèi)公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機(jī)票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機(jī)、軟臥的要征得總經(jīng)理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票后要注明原因。
3、住宿費報銷：長江以南地區(qū)和長江以北的省會、直轄市、國家
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單列市住宿費每人每天補(bǔ)助120元，兩人同性每天補(bǔ)助200元。
4、當(dāng)天往返者生活費補(bǔ)助40元。
5、所有單據(jù)的.報銷必須先經(jīng)財務(wù)人員按照標(biāo)準(zhǔn)核實簽字，在由總經(jīng)理簽字報銷。
6、通訊費報銷。根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合青島公司的實際情況，作如下報銷規(guī)定：總經(jīng)理報銷95%，其他人員按照總經(jīng)理簽批的標(biāo)準(zhǔn)報銷。
7、運(yùn)輸費報銷。運(yùn)費的報銷需有正規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，報銷時后附銷售或采購等部門的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷。 運(yùn)輸費用每月15日前開具上個月的運(yùn)輸發(fā)票，整理后，交財務(wù)審核記賬。
8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷。
9、外協(xié)加工費應(yīng)不高于集團(tuán)公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協(xié)負(fù)責(zé)人簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。外協(xié)加工費的計算應(yīng)注明批準(zhǔn)人、加工名稱、數(shù)量、規(guī)格，并有批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人簽字，加工合同交財務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。
10、所有采購的物品，由分工負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、責(zé)任人簽字，報財務(wù)審核后，報總經(jīng)理簽字報銷。
11、總經(jīng)理的出差費用實報實銷，不領(lǐng)取補(bǔ)助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。
2
12、各種差旅費、招待費用5日內(nèi)報銷；
13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結(jié)束后的15日內(nèi)。
14、凡是不按照規(guī)定規(guī)定期限報銷的，按照票據(jù)報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務(wù)出具收據(jù)，總經(jīng)理憑此收據(jù)簽字。
16、公司各部門、辦事處需用資金，需據(jù)實填寫借款單或書面申請，由總經(jīng)理簽批后到財務(wù)支取資金，所有借款計入財務(wù)部個人借款賬戶，不按時歸還的，扣發(fā)工資以及獎金。
17、跨年度費用發(fā)票財務(wù)不予報銷；
本規(guī)定自3月8日起執(zhí)行。
青島國強(qiáng)五金有限公司
2015年3月 7 日
3
一、學(xué)校校務(wù)會議、財會人員與財務(wù)監(jiān)督
1、學(xué)校重大財務(wù)支出均由校務(wù)會議或班子會議集體討論，校長批準(zhǔn)方可執(zhí)行。
2、設(shè)財務(wù)室。按規(guī)定配備財務(wù)人員。
3、學(xué)校財務(wù)必須遵守國家有關(guān)政策、法規(guī)、財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀(jì)律，自覺接受行政紀(jì)檢、監(jiān)察和財政、稅務(wù)、銀行、審計、工商、物價等有關(guān)部門及財務(wù)主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
二、加強(qiáng)預(yù)決算，增強(qiáng)計劃性
學(xué)校每年在校長主持下，由財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組委托報帳員于年初制訂出年度經(jīng)費預(yù)算計劃和收支計劃，交校務(wù)會討論通過。每年做好追加預(yù)算和財務(wù)收支計劃的調(diào)整。學(xué)年結(jié)束編寫出年度決算向全體教職工公布。財會人員要準(zhǔn)確、及時、完整地編制月、季、年度會計報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。
三、規(guī)范財務(wù)管理，分清資金渠道，實行?？顚Ｓ?BR> 除上級撥款外，學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)政策，積極拓寬渠道，積極籌措辦學(xué)經(jīng)費，彌補(bǔ)教育經(jīng)費不足。
1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，接受社會監(jiān)督，制止亂收費現(xiàn)象。
2、學(xué)校的各項收入均應(yīng)納入財務(wù)室統(tǒng)一管理。根據(jù)收入資金性質(zhì)、使用原則，開具“專用收據(jù)”，分別列入預(yù)算內(nèi)外會計科目，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。不得將預(yù)算內(nèi)收入列為預(yù)算外，或長期留作暫存。更不得將收入不入帳，不得設(shè)帳外帳，不得私設(shè)小金庫。
3、財務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格按市有關(guān)收據(jù)管理規(guī)定，切實做好收據(jù)的保管、使用、核銷工作，做到專人保管，正確使用。
4、財務(wù)室要按照批準(zhǔn)的分配預(yù)算額度開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項支出，要分清資金渠道，按用途辦理支出，不得互相擠占移作他用。
5、要嚴(yán)格控制行政性開支和人員經(jīng)費開支。各項開支必須經(jīng)過“會簽”審批手續(xù)，方可報銷。
6、專項經(jīng)費必須?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，專項結(jié)報。不得擠占和移作他用。
四、強(qiáng)化校產(chǎn)物資管理，嚴(yán)格申、購、驗、用、批等手續(xù)
1、學(xué)校設(shè)有專門物資保管網(wǎng)絡(luò)和人員，負(fù)責(zé)全校校產(chǎn)具管理，充分發(fā)揮現(xiàn)有財產(chǎn)的使用潛力。
2、學(xué)校實行嚴(yán)格的申購、采購、驗收、領(lǐng)用、審批等手續(xù)（另見各種規(guī)章制度），加強(qiáng)維修、出租、出借、調(diào)出入、報廢、清查清點等工作。應(yīng)定期核對，做到帳物相符，帳帳相符。
3、學(xué)校實行損壞、遺失物賠償制度。
4、加強(qiáng)對退休、調(diào)離、外借人員的物資上繳，回收工作管理。
五、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)制度，加強(qiáng)帳戶、支票、現(xiàn)金管理
1、要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度。不得公-款私存和個人因私借用。
2、財務(wù)室由報帳員辦理現(xiàn)支付。辦理手續(xù)嚴(yán)密，執(zhí)行制度嚴(yán)格，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付除發(fā)給個人部分的人員經(jīng)費、差旅費以及零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來、資金調(diào)撥必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，不得直接用現(xiàn)金支付。支付時，報帳員將在現(xiàn)金日記帳上逐項登記，不得匯總記帳。應(yīng)日清月結(jié)，并與現(xiàn)金實有量及“庫存現(xiàn)金”總帳科目余額一致。如有余缺，應(yīng)查明原因，及時處理。
3、采購員購物暫領(lǐng)現(xiàn)金，先填寫后申請單，再由校長審批方可領(lǐng)取。
4、應(yīng)重視和加強(qiáng)來結(jié)算資金的管理，應(yīng)定期清理，及早結(jié)算。凡可作直接撥款、開支的項目，應(yīng)直接入帳，不得暫記結(jié)算科目進(jìn)行過度。凡作暫存，暫付款項必須設(shè)置專欄，進(jìn)行分類，分項核算，不得互相混淆，不得互相擠占和攤派。做好轉(zhuǎn)、沖帳核銷的報審手續(xù)，劃清資金界限。往來帳目清楚，核算合理，手續(xù)齊備，公正、公開。
六、抓好預(yù)算外資金和專用基金管理，積極籌措，用好資助款物
1、組織預(yù)算外各項收入合理、合法，開支費用成本真憑實據(jù)。各項收支比例按上級規(guī)定，并有收支計劃，管理制度，不得隨意和盲目從事。
2、專用基金要專項管理，開支要按上級規(guī)定。
3、應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策，積極拓寬渠道，多方籌措的實物應(yīng)折成金額入帳，還可作增加固定資產(chǎn)處理。
七、加強(qiáng)定員定額管理，合理使用人力、物力、財力
1、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行主管部門下達(dá)的編制定額，不得突破。
2、學(xué)校充分挖掘本單位人力資源，努力壓縮超編費用工，并合理處置。
3、要因人從事，人盡其用。
4、人員經(jīng)費不能擠占公用經(jīng)費，行政性支出不能擠占業(yè)務(wù)性支出。
5、要積極推行財務(wù)分析，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，依法治教，依法理財。使財務(wù)管理逐步做到科學(xué)化、制度化、規(guī)范化、和合理化，向管理要效益。
本制度若有與上級有關(guān)規(guī)定有抵觸，應(yīng)以上級規(guī)定為準(zhǔn)。在執(zhí)行中如有不周之處或新問題，則經(jīng)校務(wù)會討論，另作補(bǔ)充。
城管局財務(wù)管理制度篇十五
摘要：隨著近年來我國高?，F(xiàn)代化教育體制改革的全面深入，不僅對高校人才培養(yǎng)提出了新要求，同時也對高校管理工作的制定了新標(biāo)準(zhǔn)。在高校財務(wù)管理工作中，教職員工的工資制度一直是一個重要的組成部分。自20xx正式實施高校績效工資管理制度后，高校財務(wù)管理發(fā)生了根本變化。本文從財務(wù)管理制度視角，分析了高校實施績效工資制度的意義、原則及影響，同時探討了應(yīng)如何更好地在高校推行績效工資制度。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；高校；績效工資制度
績效工資制度，顧名思義，是以工作績效考核為基礎(chǔ)核算并支付相應(yīng)的工資酬薪。相對于我國高等院校傳統(tǒng)的固定工資制度，績效工資制度更加科學(xué)合理，并能夠充分調(diào)動高校教職員工的工作積極性，提升責(zé)任心?，F(xiàn)階段，由于高?？冃ЧべY制度推行實施時間尚短，因而在具體實施細(xì)節(jié)方面不可避免的存在一些不足。從財務(wù)管理制度視角，深入研究探討高?？冃ЧべY制度的完善，對于我國高校的現(xiàn)代化全面發(fā)展具有重要意義。
一、高?？冃ЧべY制度
1.意義
我國高等院校傳統(tǒng)工資制度主要是以職位和資歷為基礎(chǔ)，工資分配強(qiáng)調(diào)平均主義，教職員工工資收入的多少與工作能力、工作內(nèi)容無關(guān)，這樣的工資制度顯然不利于調(diào)動教職員工的`工作積極性，也容易產(chǎn)生矛盾?？冃ЧべY制度的實施則打破了傳統(tǒng)工資制度中排資論輩的方式，將工作效率和工作價值作為工資分配的主導(dǎo)，這使得高校工資制度更加地公平化，對高校各項工作效率的提升具有積極作用。作為高校財務(wù)制度改革中的重要內(nèi)容之一，實施績效工資制度，在規(guī)范補(bǔ)貼津貼機(jī)制的同時，也使得以績效工資制度為前提的激勵機(jī)制、工資水平?jīng)Q定機(jī)制、宏觀調(diào)控分配機(jī)制更加合理完善。高?？冃ЧべY制度與其他財務(wù)管理制度的結(jié)合，重新規(guī)范了高校財務(wù)收入和管理秩序，有效解決了勞動付出和勞動所得不相符的矛盾，促進(jìn)了高校內(nèi)部的和諧發(fā)展。同時績效工資制度的推行進(jìn)一步完善了高校教職員工的考核機(jī)制，全面提升了高校的教育服務(wù)水平，杜絕了出工不出力，敷衍了事等現(xiàn)象。
2.原則
高?？冃ЧべY制度實施必須嚴(yán)格遵循四項基本原則。一、堅持“按崗獲薪、突出崗位”原則，對內(nèi)部教職員工結(jié)構(gòu)從整體上進(jìn)行優(yōu)化，使崗位管理設(shè)置逐步得到完善。二、堅持“優(yōu)勞優(yōu)薪、按勞獲薪”的原則，在兼顧公平與效率的前提下，可將工資分配差距適當(dāng)拉大，將各崗位教職員工的實際工資收入與學(xué)校辦學(xué)效益、工作內(nèi)容、工作責(zé)任、工作貢獻(xiàn)、工作業(yè)績掛鉤。三、堅持“責(zé)酬一致、明確職責(zé)”的原則，明確劃分不同崗位需承擔(dān)的具體工作責(zé)任和內(nèi)容，協(xié)調(diào)酬薪與責(zé)任大小之間的關(guān)系，同時可根據(jù)具體情況制度合理的獎懲性績效機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)各崗位教職員工的積極性和責(zé)任心。四、堅持“穩(wěn)定增長、控制總量”的原則，高?？冃ЧべY制度的實施符合國家財政政策方針，避免出現(xiàn)高校教職員工收入水平增長過快，出現(xiàn)與當(dāng)前我國社會經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展脫節(jié)的問題。
3.影響
在財務(wù)管理制度視角下，高?？冃ЧべY制度的推行，增加了高校財務(wù)管理工作內(nèi)容，同時高校財務(wù)的預(yù)算、核算及分配直接影響績效工資制度的落實。因而，在高校落實推行績效工資制度過程中，首先應(yīng)做好全體員工預(yù)算經(jīng)費的控制工作，將各級學(xué)院（部門）教職員工的績效工資預(yù)算經(jīng)費，以及負(fù)責(zé)專項教學(xué)和科研的教職員工績效工資預(yù)算進(jìn)行具體細(xì)化。同時高校的財務(wù)管理部門還需根據(jù)績效工資制度的需要，調(diào)整和改進(jìn)現(xiàn)有的財務(wù)管理和會計核算制度，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念和模式，建立滿足績效工資制度實施的財務(wù)管理新模式。
二、如何從財務(wù)管理制度視角優(yōu)化高?？冃ЧべY制度的實施
1.收入結(jié)構(gòu)的科學(xué)構(gòu)建
在績效制度中，績效工資、基本工資與政策性補(bǔ)貼三部分組成了高校教職員工的酬薪收入。其中績效工資又被分為獎勵性和基礎(chǔ)性兩部分的績效工資。基本工資依據(jù)最新的《事業(yè)單位收入分配改革方案》（56號）以及不同地區(qū)的相關(guān)政策進(jìn)行發(fā)放，其中包括薪級和崗位兩部分工資收入。政策性補(bǔ)貼，根據(jù)地區(qū)公積金管理辦法進(jìn)行發(fā)放。由三者組成的高校教職員工收入結(jié)構(gòu)的科學(xué)構(gòu)建，需在國家財政政策的基礎(chǔ)上，根據(jù)地區(qū)的不同以及高校的自身情況，因地制宜，在不改變基本結(jié)構(gòu)的前提下，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。譬如，政策性補(bǔ)貼中的住房公積金，可根據(jù)教職員工的實際購房需求，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以此平衡收入結(jié)構(gòu)，避免出現(xiàn)不平衡的問題。
2.財務(wù)制度的配套
高?？冃ЧべY制度的落實需要高校財務(wù)部完善與之配套的財務(wù)管理制度，根據(jù)績效工資制度實施要求，完善內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整各項預(yù)算經(jīng)費的會計核與各項經(jīng)費的發(fā)放制度。同時，高校財務(wù)管理部門還需做好基礎(chǔ)會計工作，規(guī)范教學(xué)、科研、二次創(chuàng)收等經(jīng)費發(fā)放制度，確保績效工資額度在預(yù)算范圍之內(nèi)。
3.經(jīng)費預(yù)算的合理編制
大部分高校財務(wù)部門撥款績效工資時，通常都是按照一定標(biāo)準(zhǔn)按人均進(jìn)行發(fā)放，財務(wù)部門與人事部門之間缺少協(xié)商。實施績效工資制度，需要高校的財務(wù)與人事兩個部門對績效工資分配預(yù)算額度進(jìn)行協(xié)商，并各級學(xué)院的績效工資總量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的測算，并確保將其編全、編實、編細(xì)。財務(wù)部門在匯總績效工資預(yù)算后，一旦通過審核批準(zhǔn)，必須按照此預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。在執(zhí)行發(fā)放過程中，各級學(xué)院（部門）的財務(wù)和人事，必須做好跟蹤、分析和評價工作。高校實施績效工資制度，應(yīng)將其預(yù)算編制作為控制、管理、協(xié)調(diào)高校人事工作的重要工具，通過財務(wù)與人事提升績效工資預(yù)算編制的效率。
4.計核算的規(guī)范
高?？冃ЧべY制度的落實推行，還需要高校加大監(jiān)督和宣傳的力度。高?？赏ㄟ^校內(nèi)網(wǎng)、發(fā)放宣傳冊等方式讓教職員工熟悉績效工資相關(guān)規(guī)范條例，同時高?？山M織全體教職員工開展績效工資專題講座或會議，通過會議讓全體教職員工更加深入地了解績效工資制度之于自身收入和學(xué)校發(fā)展的作用。讓全體教職員工正確認(rèn)識實施績效工資制度的益處，并達(dá)成一致。在宣傳過程中，應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)勞務(wù)開支需按照績效工資制度要求執(zhí)行，尤其是報銷內(nèi)容的變化，應(yīng)向全體教職員工進(jìn)行明確闡述，獲取理解和支持，防止實施績效工資制度后產(chǎn)生不必要的矛盾。此外，高校應(yīng)讓全體教職員工正確認(rèn)識績效工資制度按勞分配的基本原則，實施績效工資制度既非是降低工資收入，也非增加工資收入，而是通過改變傳統(tǒng)的工資考核與結(jié)構(gòu)，讓教職員工的收入水平適應(yīng)當(dāng)前社會與高校的發(fā)展。
6.拓展資金來源渠道
預(yù)算內(nèi)和a算外經(jīng)費是高校辦學(xué)資金的基本組成，高校實施績效工資制度后，各地區(qū)政府財務(wù)主管部門應(yīng)鼓勵和扶持高校拓展預(yù)算外資金的來源渠道，并將這些預(yù)算資金按一定比例增加到績效工資中。高?？赏ㄟ^利用自身的教學(xué)資源增設(shè)輔導(dǎo)班、進(jìn)修班或培訓(xùn)班，在增加高校業(yè)務(wù)范圍，提升教育服務(wù)水平的同時，通過收取一定費用增加預(yù)算外的資金收入。高校還可創(chuàng)辦獨立院校，目前這一模式已經(jīng)逐漸普及，高校利用自身的品牌形象和教育資源，創(chuàng)辦獨立的院校，可大幅提升高校資金收入。尤其是創(chuàng)辦收費標(biāo)準(zhǔn)較高的三本院校，在全國擴(kuò)招，生源不斷增加的背景下，創(chuàng)辦這類院校無疑是高校增加預(yù)算外資金收入最行之有效的方式之一。同時高校還可通過對外租借閑置的教室、運(yùn)動館、科研設(shè)備等方式獲取租金收益，此外高校的籃球館、游泳館、網(wǎng)球場等體育場所可在假期對外開放，收取一定的入場費。社會助學(xué)資金捐助也是高校增加預(yù)算外收入的重要形式。高校可通過宣傳科研成果和辦學(xué)水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影響力和價值，以此吸引企業(yè)合作，爭取企業(yè)的教育基金贊助。高校在國家法律政策允許范圍內(nèi)提供自身預(yù)算外資金收入，對于高?？冃ЧべY制度的實施推行具有積極的推動作用。
三、結(jié)語
高?？冃ЧべY制度在財務(wù)管理制度視角下，需從構(gòu)建科學(xué)收入結(jié)構(gòu)、配套財務(wù)制度、合理編制經(jīng)費預(yù)算、規(guī)范會計核算、加強(qiáng)宣傳以及拓展資源來源等方式，確保其有序開展。同時，我國高?？冃ЧべY制度的實施推行還必須與時俱進(jìn)，根據(jù)社會和高校的發(fā)展要求，不斷探索創(chuàng)新，這樣才能夠真正確?？冃ЧべY制度在高校的落實，進(jìn)而為高校的現(xiàn)代化改革提供有力的支持。
參考文獻(xiàn)：
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城管局財務(wù)管理制度篇十六
一、學(xué)校財產(chǎn)要嚴(yán)加管理，詳細(xì)登記，合理使用。
二、財產(chǎn)添置遵循保證教學(xué)，經(jīng)濟(jì)適用原則。
三、保管員要對物資進(jìn)行登記，會計上固定資產(chǎn)登記帳。
四、出庫物資，嚴(yán)格按審批程序領(lǐng)取，嚴(yán)禁先領(lǐng)物品后出庫及多發(fā)冒領(lǐng)。
五、固定資產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一編號，實驗室、圖書室、體育、音樂等固定資產(chǎn)較多的室應(yīng)建立固定資產(chǎn)分帳;辦公室、教室、學(xué)生宿舍要建立固定資產(chǎn)登記表，每年應(yīng)清點一次。
六、對應(yīng)報損物資由學(xué)校集中統(tǒng)一報損。
七、教職工調(diào)動等要將個人使用的公用物資交回學(xué)校，對損壞物資按價賠償。
八、保管室要分類管理，做到擺放有序，場地干凈，防水、防盜，并且上賬及時，結(jié)帳及時，賬物相符。
九、易耗物品本著節(jié)約原則，按學(xué)校規(guī)定登記發(fā)放。
十、對較貴重物資實行借用制，學(xué)期結(jié)束歸還。
十一、公物不予外借，特殊情況需報學(xué)校批準(zhǔn)。
城管局財務(wù)管理制度篇十七
經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支，均實行先審批后承辦，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報銷。
一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴(yán)防丟失。
辦公室編報預(yù)算，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。
接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。
承辦人要及時向辦公室負(fù)責(zé)同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報銷。
辦公室財會人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。
城管局財務(wù)管理制度篇一
隨著醫(yī)療衛(wèi)生體制改革和發(fā)展的不斷深入，在醫(yī)療補(bǔ)償機(jī)制尚不完善的隋況下，為使醫(yī)療機(jī)構(gòu)得以良性發(fā)展，醫(yī)院在提高醫(yī)療技術(shù)水平和服務(wù)質(zhì)量、依法組織收入的同時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理，增強(qiáng)對醫(yī)院整體資源的利用，最大限度降低醫(yī)院運(yùn)行成本和費用支出，提高醫(yī)院的綜合競爭力。財務(wù)管理作為醫(yī)院管理的一項重要內(nèi)容，貫穿了醫(yī)院經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全過程，醫(yī)療機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范醫(yī)院財務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理，提高資金使用效益，降低醫(yī)療服務(wù)成本，走優(yōu)質(zhì)、高效、低耗的可持續(xù)發(fā)展之路，促進(jìn)醫(yī)療事業(yè)的發(fā)展。
醫(yī)院財務(wù)管理的目標(biāo)是既要最大限度地有效利用國家財政資金發(fā)揮社會效益，提供醫(yī)療服務(wù)，同時要自籌資彌補(bǔ)財政撥款的不足，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益來保證醫(yī)院的擴(kuò)大發(fā)展。影響這個管理目標(biāo)實現(xiàn)的主要因素有：從醫(yī)院管理當(dāng)局可控的因素看，一個是投資風(fēng)險，一個是投資的報酬，醫(yī)院要盡量降低風(fēng)險提高報酬，而報酬率和風(fēng)險，又是由醫(yī)院的投資項目，資本結(jié)構(gòu)和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫(yī)院的價值。財務(wù)管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風(fēng)險，實現(xiàn)其目標(biāo)。
財務(wù)管理的主要內(nèi)容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現(xiàn)金并取得收益為目的而發(fā)出的現(xiàn)金流出。如，購買設(shè)備，建造醫(yī)療用房，增加新的醫(yī)療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資?；I資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發(fā)放給職上或責(zé)任人，有多少留在醫(yī)院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫(yī)院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫(yī)院的盈利水平。
1、從源頭上控制醫(yī)療成本，強(qiáng)化成本核算
醫(yī)院內(nèi)部成本核算就是在醫(yī)院財務(wù)管理中引入企業(yè)財務(wù)管理中成本管理的有效管理經(jīng)驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進(jìn)行分析、管理和控制，達(dá)到降低醫(yī)療成本和醫(yī)療業(yè)務(wù)總費用的目的，從而降低醫(yī)療運(yùn)行費用。為完善成本核算的內(nèi)容，應(yīng)將相關(guān)的費用、控制指標(biāo)、服務(wù)效率指標(biāo)納入考核機(jī)制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結(jié)果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內(nèi)容及數(shù)量都會多方關(guān)注，主動采取措施控制費用、支出的.發(fā)生，例如：對衛(wèi)生材料耗用的管理要與醫(yī)囑、護(hù)理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛(wèi)生材料作為醫(yī)療服務(wù)費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強(qiáng)，衛(wèi)生材料的支出消耗率等指標(biāo)得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉(zhuǎn)變?yōu)橛袃斝裕梢源偈故褂每剖揖蚣?xì)算、合理和有效地配置、利用醫(yī)療資源，極大地調(diào)動廣大醫(yī)務(wù)人員主動控制成本、節(jié)約資源的積極性。
2、嚴(yán)把支出關(guān)，加強(qiáng)日常的財務(wù)管理
在重大項目建設(shè)上，為保證運(yùn)行過程的規(guī)范，從項目的立項、審批、到招標(biāo)過程、訂立合同以及合同的履行、工程結(jié)算，都要有財務(wù)、審計和紀(jì)檢部門的全過程的參與和監(jiān)督。對醫(yī)院日常的設(shè)備器械及材料等方面的采購，要建立內(nèi)部招標(biāo)機(jī)制，首先根據(jù)科室提出的購置中請有相應(yīng)的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經(jīng)院務(wù)會議討論通過后進(jìn)入招標(biāo)程序，整個招標(biāo)過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務(wù)、審計、紀(jì)檢，每個部門各司其職、各負(fù)其責(zé)，從機(jī)制上防范購銷過程中可能存在的不正之風(fēng)，通過招標(biāo)，可以大大降低采購成本，從源頭上節(jié)約資金、減少支出，有利地促進(jìn)醫(yī)院的內(nèi)部成本核算。
在日常的財務(wù)管理過程中，要堅持科學(xué)發(fā)展的理念，在強(qiáng)化管理的同時運(yùn)用現(xiàn)代化的管理手段為醫(yī)療一線服務(wù)，通過對醫(yī)院信息系統(tǒng)的逐步完善，實現(xiàn)全天候的費用結(jié)算，建立財務(wù)與出院結(jié)算之間的收賬確認(rèn)模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統(tǒng)財務(wù)事后反映、核算的被動狀況，通過對財務(wù)預(yù)算及其執(zhí)行情況的核算和分析，加強(qiáng)對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善核算和考核機(jī)制，有效地控制費用開支，消除虛增醫(yī)療費用的誘因，為降低患者醫(yī)藥費用負(fù)擔(dān)的提供良好的基礎(chǔ)。通過對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)狀況和費用支出進(jìn)行分析，動態(tài)掌握和控制醫(yī)院的財務(wù)狀況，積極參與醫(yī)院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數(shù)字和核算依據(jù)。努力降低消耗性支出占業(yè)務(wù)支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫(yī)療事業(yè)發(fā)展性支出上。
城管局財務(wù)管理制度篇二
為了加強(qiáng)和改進(jìn)財務(wù)管理工作，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，合理使用資金，保障各項工作的需要，現(xiàn)將財務(wù)管理工作規(guī)定如下：
1、財務(wù)部門應(yīng)做到年初有預(yù)算，每月有計劃。經(jīng)費支出要堅持先收后用、節(jié)約開支、精打細(xì)算、量入為出、力求平衡的原則。
2、按照審批權(quán)限和報銷審核制度，嚴(yán)格把關(guān)，堵塞一切不合理支出，杜絕浪費現(xiàn)象。
3、報銷各種單據(jù)憑國家統(tǒng)一印制的發(fā)票，有品名、數(shù)量、單位、金額，白條子收據(jù)不予報銷。報銷封面填寫要規(guī)范，主要項目(如：金額)涂改的不予報銷。
4、財會人員要全面準(zhǔn)確掌握財務(wù)狀況，定期向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)報告經(jīng)費的使用、支出情況。
5、財務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行崗位責(zé)任制，對違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項，拒絕報銷并及時向分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。
6、做好財務(wù)檔案的歸檔工作。
1、各部門購買辦公用品、資料、工具、書籍等需提前申請，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一購買。各部門領(lǐng)取時需登記簽字后方可領(lǐng)用。不經(jīng)批準(zhǔn)擅自購買者一律不予報銷。
2、經(jīng)費開支實行預(yù)審制度。所有涉及經(jīng)費支出的事項均需部門提出書面申請，說明開支事項、經(jīng)費來源、開支數(shù)額等詳細(xì)內(nèi)容，部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后由主要領(lǐng)導(dǎo)審批。單項支出在10000元以上的，報局務(wù)會審定后，再執(zhí)行。
3、公務(wù)招待，部門經(jīng)辦人需提前申請，經(jīng)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實施，有關(guān)人員簽字后方可報銷。接待發(fā)生后，應(yīng)在當(dāng)月與接待單位結(jié)算，最遲不超過兩個月，更不能跨年度報銷(特殊情況除外)。
4、出差報銷，旅差費、住宿收據(jù)要有人數(shù)、天數(shù)、單價、金額齊全，票據(jù)時間與出差日期一致。票據(jù)報銷須經(jīng)財務(wù)人員把關(guān)審查后，送交分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可報銷。工作人員公出報銷補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按現(xiàn)行財政規(guī)定執(zhí)行。
1、現(xiàn)金領(lǐng)取要?？顚Ｓ茫粶?zhǔn)套取現(xiàn)金。不準(zhǔn)以個人名義存入儲蓄所，如違背《現(xiàn)金管理暫行條例》的被銀行罰款由決定人自己承擔(dān)全部罰款。
2、全面推廣使用公務(wù)卡。干部職工因公出差，不得攜帶大宗現(xiàn)金，出差費用及有關(guān)公務(wù)支出票據(jù)須在一周內(nèi)提交審批報銷。對單位一次性開支在3000元以上的支出，嚴(yán)禁現(xiàn)金結(jié)算，必須實行銀行轉(zhuǎn)賬，資金直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者，不得將支付資金打入經(jīng)辦人存款戶。
應(yīng)嚴(yán)格按照《安徽省政府非稅收入票據(jù)管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定領(lǐng)用、使用票據(jù)。嚴(yán)禁票據(jù)外借。嚴(yán)禁使用自制、自購票據(jù)或白條收費，嚴(yán)禁收費不開票據(jù)。
造價10萬元以上的工程項目竣工須經(jīng)審計部門審計后方可辦理款項結(jié)算及撥付。
1、罰沒收入和各項收費必須使用專項收據(jù)，不準(zhǔn)用其它收據(jù)代替使用。
2、返還罰沒收入和各項收費時經(jīng)辦人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。原是轉(zhuǎn)帳的，返轉(zhuǎn)帳；是現(xiàn)金的，返現(xiàn)金，不準(zhǔn)變更單位和個人名字，不準(zhǔn)其它單位和個人代出收據(jù)，更不準(zhǔn)辦案人代出收據(jù)或領(lǐng)款。
3、收繳罰沒收入，應(yīng)按有關(guān)文件規(guī)定及時上繳國庫。
每季度首月15日前，單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)將上季度財務(wù)收支明細(xì)賬在領(lǐng)導(dǎo)班子成員會議上進(jìn)行通報，對“三公經(jīng)費”要重點進(jìn)行通報。存在超標(biāo)現(xiàn)象的，需要特別做出解釋、說明，并以適當(dāng)形式逐步進(jìn)行公開。
城管局財務(wù)管理制度篇三
恪守國家有關(guān)法律、法規(guī)和會計準(zhǔn)則，本著公平、公正、公開的指導(dǎo)思想，確保業(yè)委會財務(wù)透明，規(guī)范報銷行為，加強(qiáng)收入、支出管理，保障業(yè)主共有資金的安全。
本財務(wù)管理制度于20xx年 5月8日融僑錦江c區(qū)第三屆業(yè)主委員會分會全體會議表決通過。
業(yè)委會財務(wù)設(shè)會計一名(暫由有會計證的本小區(qū)業(yè)主兼任)，出納一名(暫由業(yè)委會秘書兼任)，負(fù)責(zé)財務(wù)會計報表賬務(wù)處理。
財務(wù)管理人員要做好銀行存款收支明細(xì)賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財務(wù)公開的工作，憑單收支，憑單報銷，賬戶收支必須通過銀行借貸方式體現(xiàn)。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項、時間，由經(jīng)辦人、負(fù)責(zé)人簽字，做到手續(xù)齊全。所有財務(wù)收支賬目由會計或負(fù)責(zé)財務(wù)工作的業(yè)委會成員按月登記，裝訂成冊，經(jīng)財務(wù)監(jiān)督小組簽證后單獨保管。其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財務(wù)賬目管理工作。賬目保管人、會計、出納更換的，須經(jīng)業(yè)委會主任、副主任簽名認(rèn)可監(jiān)督下進(jìn)行交接，由三方簽字確認(rèn)。
所有支出按如下流程簽批：
先由經(jīng)辦人填寫報銷事由并簽字、再交會計審核、審核通過后交主任審批，審批后由出納通過業(yè)委會銀行帳戶付款到經(jīng)辦人銀行卡號，一切支出都必須有合法或合理憑證。
財務(wù)審批權(quán)限：
1、業(yè)委會日常開支(業(yè)委會日常的工具、辦公用品等開支)單筆金額1000元以內(nèi)(含1000元)的由業(yè)委會主任審批;業(yè)委會日常開支單筆金額1000元以上的，或某個單項累計支出金額3000元以上(含3000元)的，須經(jīng)業(yè)委會會議事前討論、半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后審批;單項累計支出金額預(yù)計超出5000元的需事前公示7天。
2、非日常開支，如會議費、物業(yè)招標(biāo)費、維權(quán)費、財務(wù)審計費、公共設(shè)施工程設(shè)備維修費等相關(guān)支出以及為維護(hù)全體業(yè)主利益或組織本小區(qū)文化娛樂活動而產(chǎn)生的必要開銷等專項支出，由業(yè)委會會議事前一事一議，按會議的決定審批，決定后應(yīng)事前公示7天。
3、超過5000元日常開支計劃和專項支出決定的公示，在截止日期之前，如果有本小區(qū)超過三分之一戶數(shù)(183戶)的業(yè)主簽名反對，業(yè)委會不能審批這些支出。
4、支出報銷時，業(yè)委會會議事前討論由半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意的事項確定書(或會議紀(jì)要)，作為憑證的一部分和票據(jù)一起粘貼裝訂。
業(yè)主委員會財務(wù)收入包括：
1、公共設(shè)施、場所的租賃費和出讓金;
2、墻體、樓頂、電梯等小區(qū)內(nèi)公共場所廣告費，門面、地面等其他收費;
3、業(yè)主(代表)大會同意的其他合法收入。
業(yè)主委員會財務(wù)支出包括：
1、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費用;
2、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;
3、小區(qū)物業(yè)招標(biāo)費用，包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用;
4、小區(qū)維權(quán)費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用;
5、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護(hù)維修費用;
6、財務(wù)審計費用;
7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會同意的開支。
為確保資金安全，業(yè)委會賬戶采用印鑒(網(wǎng)上審核)、經(jīng)辦(網(wǎng)銀u盾)由業(yè)委會主任、會計、出納分別負(fù)責(zé)，互相配合的管理模式。主任負(fù)責(zé)保管個人印鑒(網(wǎng)上審核)，會計負(fù)責(zé)登帳保管憑證，出納負(fù)責(zé)具體經(jīng)辦(網(wǎng)上付款申請)。業(yè)委會在銀行開設(shè)專門賬戶由專人負(fù)責(zé)銀行現(xiàn)金存取，使用網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)，所有支出款項原則上通過網(wǎng)上銀行進(jìn)行。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金，不得用于因私或挪作他用。
1、業(yè)委會出納于每月1- 5日提供業(yè)委會經(jīng)費收支憑證，由會計核對統(tǒng)計制作經(jīng)費收支明細(xì)表。業(yè)委會必須每季度初在小區(qū)物業(yè)范圍內(nèi)將上季度的經(jīng)費收支賬目進(jìn)行公示并接受業(yè)主的監(jiān)督。
2、業(yè)主有權(quán)力對業(yè)主委員會帳目進(jìn)行預(yù)約查詢。
3、業(yè)主委員會必須在業(yè)主(代表)大會匯報財務(wù)收支情況。
4、業(yè)委會和財務(wù)監(jiān)督人員認(rèn)為必要時，可聘請專業(yè)的會計審計公司對財務(wù)收支情況進(jìn)行審計并公示。
凡違反上述規(guī)定的業(yè)委會委員，應(yīng)提交業(yè)主大會終止其委員資格;涉及個人違法行為的，業(yè)委會將追究其法律責(zé)任;構(gòu)成犯罪的交司法機(jī)關(guān)懲處。
第九條 本財務(wù)管理制度由業(yè)主委員會負(fù)責(zé)解釋。
第十條 本財務(wù)管理制度自通過之日起試行。試行期半年。
城管局財務(wù)管理制度篇四
第一條 為加強(qiáng)公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務(wù)部門的職能是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)由會計兼任承擔(dān)。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報賬做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對公司的各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。
第十七條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第十九條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務(wù)人員月底清賬時憑支票領(lǐng)用單轉(zhuǎn)應(yīng)收款,發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還,當(dāng)月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進(jìn)入銀行賬戶兩日內(nèi),會計或出納人員應(yīng)文字性報告總經(jīng)理。
第二十四條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
城管局財務(wù)管理制度篇五
1、所有財產(chǎn)、低值易耗品應(yīng)分別建立財產(chǎn)明細(xì)賬，低值易耗品明細(xì)賬。原材料要建立原材料流水賬。
2、財產(chǎn)明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫固定資產(chǎn)明細(xì)賬，各欄目（總數(shù)、分類、使用年限、折舊單、預(yù)計殘值、單位、規(guī)格、名稱、編號）。其中，編號規(guī)則如下：公司代號/分公司代號/部門代號/類別代號/，例如：p/m/d/k—01表示：普賴斯美食公司電器類空調(diào)第一臺。其明細(xì)賬編號應(yīng)與實物的財產(chǎn)卡一致，注：折舊率與殘值率可以不填憑證號欄掃，按如下方式填，憑證類別分四類：入、領(lǐng)、調(diào)、盤、。入——入庫單，領(lǐng)——領(lǐng)料單，調(diào)撥單——調(diào)，盤——盤點表、盤點差異表。憑證號數(shù)為該入、領(lǐng)、調(diào)號碼。
3、低值易耗品明細(xì)賬應(yīng)認(rèn)真填寫如下欄目：存放地點、名稱、規(guī)格、類別、單位、編號，其憑證號填寫方法同財產(chǎn)明細(xì)賬。部門物資卡片與同一存入地地點的低值易耗品、明細(xì)賬應(yīng)一致。
4、原材料賬務(wù)分為兩部份：
（1）鮮活食品平時只登記購入數(shù)量，到月末根據(jù)盤點數(shù)量登記盤存數(shù)和領(lǐng)用數(shù)。
（2）其他原材料明細(xì)賬平時既要登記入庫數(shù)也要登記出庫數(shù)和結(jié)存數(shù)。
5、所有賬務(wù)登記均須依據(jù)合法有效的原始依據(jù)為準(zhǔn)，不得擅自涂改和撕毀。
6、每年末庫管應(yīng)編制一次總盤點表，即財產(chǎn)分布匯總盤點表，如：空調(diào)50臺，其中基地10臺、門店10臺等。
7、每月盤點完畢后，應(yīng)主動與財務(wù)核對明細(xì)賬與財務(wù)賬等是否一致，明細(xì)賬與卡片是否一致，即：帳帳相符、賬證相付、賬卡相符、賬實相符。
8、違返上述工作制度，落實責(zé)任視情節(jié)輕重給予50—500元罰款，沒收肇事物件，造成損失的給予賠償，情節(jié)嚴(yán)重的給予辭退或追究法律責(zé)任。
9、賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)暫遵循集團(tuán)公司財務(wù)制度。
在進(jìn)行庫房財務(wù)管理前先對庫房其他制度進(jìn)行完善比如庫房管理制度、財產(chǎn)管理制度、驗收管理制度、單據(jù)管理制度等。做好了這四項管理才能對其財務(wù)進(jìn)行管理，所以大家在使用時應(yīng)根據(jù)餐飲酒店的具體情況來進(jìn)行確定。
城管局財務(wù)管理制度篇六
第一條為加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，規(guī)范局機(jī)關(guān)及局屬單位經(jīng)濟(jì)行為，保障資金安全，促進(jìn)城管事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我局工作實際，制定本制度。
第二條本制度適用于局、局機(jī)關(guān)、局屬單位的財務(wù)管理工作。
第三條建立市局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、單位分工合作的財務(wù)管理制度。市局對局機(jī)關(guān)、局屬單位的財務(wù)實行會計集中核算。
第四條財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算；按照收支兩條線原則，依法組織收入，安排支出；建立健全財務(wù)會計制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況；參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項，對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理。
第五條按照“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”原則，經(jīng)費審批人須對所審批的經(jīng)費嚴(yán)格把關(guān)、對所審批的經(jīng)費負(fù)責(zé)，即“誰審批、誰負(fù)責(zé)”。各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位財務(wù)管理工作第一責(zé)任人。
第六條局機(jī)關(guān)及局屬單位年度部門預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)活動、項目計劃的安排以及執(zhí)行過程中重大事項的調(diào)整須報局黨委批準(zhǔn)。
第七條收入是指本單位開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政補(bǔ)助收入、罰沒收入、撥入專款、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。
第八條按照國家規(guī)定上繳國庫和財政專戶的資金，應(yīng)及時上繳。
第九條各項收入要及時入賬，防止收入流失。各單位不得將收入作為單位的往來進(jìn)行核算和管理。嚴(yán)禁截留和挪用，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。
第十條各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用財政非稅收入專用票據(jù)。不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費項目，提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
第十一條各單位應(yīng)建立收費票據(jù)使用管理制度，并明確專人負(fù)責(zé)。
第十二條支出是指本單位為開展業(yè)務(wù)活動、保證工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的資金耗費，包括經(jīng)費支出、事業(yè)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、其他支出等。
第十三條單位的各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)支出單據(jù)要真實、合法、準(zhǔn)確、規(guī)范。報銷各項費用必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人和批準(zhǔn)人簽字并寫明報銷事由。財會人員須對原始憑證和基本要素進(jìn)行復(fù)核。
第十四條各項支出應(yīng)本著量入為出、勤儉節(jié)約的原則，強(qiáng)化預(yù)算管理，講究支出效益，反對鋪張浪費。
第十五條專項資金按照《專項資金使用管理辦法》進(jìn)行管理，實行?？顚Ｓ?，接受市財政局等相關(guān)部門的監(jiān)管。
第十六條各項基本支出的范圍和手續(xù)。
1、人員經(jīng)費，按人員編制數(shù)和國家有關(guān)工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼方面的規(guī)定執(zhí)行，并作為報銷的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。
2、辦公費，包括筆墨紙張等日常辦公用品、文印耗材和報刊訂閱等費用，辦公用品由各單位統(tǒng)一購買。
3、電話通信費，根據(jù)實際發(fā)生額按月分配到各相關(guān)單位。
4、差旅費，按照市財政局規(guī)定的相關(guān)意見執(zhí)行。
5、車輛、器具設(shè)備修理費，車輛、機(jī)器設(shè)備修理由各單位統(tǒng)一負(fù)責(zé)，車輛修理憑修理通知單到指定的政府采購單位修理，報銷修理費用時須附修理費清單、政府采購核準(zhǔn)單及正規(guī)修理發(fā)票。
6、車輛耗油，車輛油耗實行按車輛行駛公里數(shù)核算制度。
7、公務(wù)接待和會議費，在局食堂安排的公務(wù)接待由局辦公室統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待費用。大型會議召開之前，要有會議費用預(yù)算，列出明細(xì)項目并經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議費用計劃之內(nèi)報銷。
8、設(shè)備購置費，設(shè)備采購須按照年初預(yù)算和政府采購規(guī)定進(jìn)行。
第十七條審批程序。各單位費用報銷單據(jù)須確保真實合法有效，并按支出用途分類整理、粘貼整齊，報銷票據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)各單位相關(guān)處室事先審核確認(rèn)，無同一經(jīng)濟(jì)事項拆分票據(jù)現(xiàn)象（有的需經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審核）后，交單位主要負(fù)責(zé)人審批，然后由報賬人員到財務(wù)裝備處報銷。
第十八條實行審批權(quán)限把關(guān)制度。同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在3000元以下（含3000元）的支出，在完備手續(xù)后，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報；同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在3000元以上5000元以下（含5000元）的支出，在完備手續(xù)后，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報；同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在5000元以上的支出，事前須由單位提出書面申請、經(jīng)請示局分管領(lǐng)導(dǎo)同意、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事后完備手續(xù)后，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報。
第十九條實行月度用款計劃申報制度。各單位除正常人員經(jīng)費以及銀行托收的日常公用支出外，每月23日前向財務(wù)裝備處提交下個月的《月度用款計劃申報表》，并由單位主要負(fù)責(zé)人、局分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。
第二十條實行固定報賬日制度。每周二為局領(lǐng)導(dǎo)審批日和各單位報賬日，各單位原則上每周二由報賬人員到局財務(wù)裝備處報賬一次，特殊情況除外。
第二十一條實行大額經(jīng)費事先申請制度。同一經(jīng)濟(jì)事項5000元以上（除正常人員經(jīng)費以及銀行托收的日常公用支出外）的支出，事前須由單位提出書面申請，填寫《集中支付大額經(jīng)費申請表》，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)事項。
第二十二條各單位對往來款項要及時核對和清理，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留坐支。
第二十三條局機(jī)關(guān)及局屬單位實行集中辦公的會計人員由市局按要求統(tǒng)一配備和考核。
第二十四條會計人員要加強(qiáng)現(xiàn)金、有價證券和支票管理。出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)。當(dāng)日庫存現(xiàn)金超過1000元以上的，要及時存入銀行。嚴(yán)禁將本單位的銀行賬戶和空白轉(zhuǎn)賬支票借給其他單位或者個人使用，禁止公款私存。
第二十五條會計人員應(yīng)貫徹“不相容職務(wù)”的原則，各負(fù)其責(zé)。會計處理要嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目健全、數(shù)字真實、準(zhǔn)確，記賬、結(jié)賬、報賬及時。
第二十六條會計人員在會計工作中要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，熱情服務(wù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度。同時應(yīng)保守本單位的會計信息，除法律規(guī)定和單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第二十七條會計人員應(yīng)按會計檔案管理制度的規(guī)定，及時、規(guī)范整理好會計檔案，并按期移交局檔案室。查閱、借閱會計檔案須按有關(guān)規(guī)定履行手續(xù)。
第二十八條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定，對違反規(guī)定的要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
1、不得私開銀行賬戶，不得設(shè)立小金庫；
2、不得擅自改變規(guī)定收費項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；
3、不得使用非財務(wù)部門提供的票據(jù)收取任何費用；
4、不得挪用、截留、坐支各類收入。
第二十九條各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)及市局財務(wù)管理、內(nèi)部審計等制度。
第三十條環(huán)衛(wèi)處、海陵分局參照本制度的要求，結(jié)合本單位實際，制定財務(wù)管理制度，報市局批準(zhǔn)后執(zhí)行。
城管局財務(wù)管理制度篇七
為了加強(qiáng)安全管理,消除安全隱患,維護(hù)正常的工作秩序,保證公司資產(chǎn)和財務(wù)網(wǎng)絡(luò)安全,特結(jié)合部門實際制定本辦法。
1、用于零星支付的現(xiàn)金、銀行票據(jù)必須放入保險柜中,保險柜放置于辦公室安全位置,遠(yuǎn)離門窗。
2、保險柜鑰匙只能由出納人員掌握,并要嚴(yán)格保密,保險柜鑰匙要隨身攜帶,不準(zhǔn)將鑰匙放在辦公室內(nèi)。
3、出納人員打開保險柜時要請其他無關(guān)的人員適當(dāng)遠(yuǎn)離保險柜,以防保險柜密碼泄漏。
4、放有保險柜的房間必須安裝防盜門和防盜窗,并在保險柜的放置處安裝報警器。報警器要接通本單位的值班室,上班時間要將報警器關(guān)閉,下班時間打開。
5、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額,收到大量現(xiàn)金時必須在下班前存入銀行,因特殊原因確需滯留超額現(xiàn)金的,要經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),加派看護(hù)力量。
6、取送巨額現(xiàn)金,必須使用專車、專用安全取送款箱,加派財務(wù)部人員和安全保衛(wèi)部門人員共同負(fù)責(zé)安全,特殊情況聯(lián)系銀行協(xié)助。
7、空白銀行票據(jù)現(xiàn)用現(xiàn)蓋章,嚴(yán)禁將蓋好圖章的票據(jù)存放過夜,空白票據(jù)只能由出納人員購買、填寫、保存,領(lǐng)取票據(jù)必須在票據(jù)登記簿上登記并有經(jīng)手人在票據(jù)上簽字。
8、員工個人的現(xiàn)金、存折、有價證券、金銀首飾不得存放在保險柜或辦公室內(nèi)。
9、每天下班之前要認(rèn)真檢查辦公室的門窗、抽屜是否鎖好,出納人員要檢查保險柜是否鎖好,遇到“國慶”、“春節(jié)”等長假期要在保險柜、門窗上貼好封條。
1)財務(wù)發(fā)票、收據(jù)由專人購買、填寫,購買時在發(fā)票領(lǐng)購登記簿上作好記錄,注明購買的數(shù)量及發(fā)票號碼。
2)開具的發(fā)票、收據(jù)要有領(lǐng)用登記表,注明開票日期、發(fā)票號碼、金額、項目,領(lǐng)用時要有領(lǐng)用人簽字。
3)使用完的發(fā)票、收據(jù)存根要由發(fā)票管理人員妥善保管,作好記錄,任何無關(guān)人員不得隨意翻閱。
2、印鑒安全管理。
1)銀行印鑒分人保管、使用。
2)銀行印鑒應(yīng)放置在鐵皮柜中,不得隨便放入辦公室抽屜中,鐵皮柜鑰匙應(yīng)隨身攜帶。
3)使用銀行印鑒時要由保管人員親自操作,其他人員不得隨便使用印鑒。
1、收到的原始憑證要及時入帳,入帳后要及時貼入記帳憑證后,不得隨意丟放原始憑證以及記帳憑證。
2、下班后會計人員要把收到的原始憑證、打印的記帳憑證等重要會計資料放入抽屜中鎖好,不得隨意擺放在桌面上。
3、每月的記帳憑證在結(jié)帳后應(yīng)及時裝訂,年度結(jié)束后的會計帳簿、會計報表、合同、文件等重要的會計檔案應(yīng)及時歸檔,由檔案管理員統(tǒng)一管理,非財務(wù)人員不得隨意翻閱,會計人員查閱后要及時放歸原處。
4、存放在財務(wù)部的會計檔案要放置在鐵皮柜中,由檔案管理員保管鑰匙,下班后將鐵皮柜鎖好,鑰匙要隨身攜帶。
1、會計電算化軟件安全管理。
1)用于操作的會計軟件必須安裝在計算機(jī)硬盤上,一般情況下不得重新安裝。
2)程序修正和會計軟件參數(shù)的調(diào)整一般由軟件開發(fā)公司來實施,會計數(shù)據(jù)的更正與恢復(fù)一般由系統(tǒng)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員一律不得進(jìn)行維護(hù)操作,維護(hù)人員實施數(shù)據(jù)更正與恢復(fù)必須作好詳細(xì)記錄。
3)會計數(shù)據(jù)的修正與恢復(fù)操作必須由系統(tǒng)維護(hù)人員或軟件開發(fā)公司專業(yè)維護(hù)人員負(fù)責(zé),其他操作人員不得進(jìn)行維護(hù)操作。
4)一般情況下不允許實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作,只有當(dāng)硬盤數(shù)據(jù)已被破壞,并無法修正或更換硬件設(shè)備時,才能實施數(shù)據(jù)恢復(fù)操作。
5)由于憑證填制或錄入錯誤而導(dǎo)致會計帳簿數(shù)據(jù)的錯誤,只能通過憑證更正方法進(jìn)行數(shù)據(jù)的修正,不得通過維護(hù)操作給予修正。
6)應(yīng)根據(jù)軟件提供的功能和工作需要設(shè)置操作人員操作權(quán)限和密碼,操作人員必須對自己的操作密碼嚴(yán)格保密,不得泄漏。
2、計算機(jī)數(shù)據(jù)安全管理。
1)每個操作人員均要設(shè)有自己的專人密碼,確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密,防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除,日常輸入的原始數(shù)據(jù)及時復(fù)制備份,數(shù)據(jù)要備份兩份,并存放在兩個不同的地點。
2)對正在使用的會計核算軟件進(jìn)行修改、升級和計算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換時,要履行一定的審批手續(xù),在軟件修改、版本更新和硬件更換過程中,要保證會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性,并由有關(guān)人員進(jìn)行審查。
3)健全必要的防治計算機(jī)病毒的措施,防止數(shù)據(jù)丟失。
4)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳應(yīng)每日打印,明細(xì)帳按季打印,年末應(yīng)將總帳和全部帳簿打印輸出。
3、電算化會計檔案安全管理。
1)磁盤會計檔案的管理工作包括數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤,以及磁盤會計檔案的安全和正確等,由系統(tǒng)管理員專職負(fù)責(zé)。
2)對硬盤上的會計數(shù)據(jù)必須軟盤(或光盤)備份,每月備份不得少于一次,每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份,不得直接對硬盤上的會計數(shù)據(jù)以及檔案備份軟盤的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作,如果對磁盤會計數(shù)據(jù)進(jìn)行加工,必須使用備份軟盤的副本,不得刪改硬盤和備份軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。
3)會計數(shù)據(jù)備份軟盤必須妥善保管。備份軟盤上應(yīng)寫保護(hù),裝在保護(hù)封套和包裝套中,分別存放在檔案室和財務(wù)人員辦公室,存入地點應(yīng)安全、潔凈、防熱、防潮、防磁或用封條簽封、由專人保管。硬盤和正式備份盤不得隨便亂放和外借。
4)為保證會計數(shù)據(jù)的安全、備份復(fù)制軟盤要定期進(jìn)行重新復(fù)制,以防止數(shù)據(jù)自動丟失。
5)應(yīng)每隔三年清理一次硬盤,刪除硬盤上以前年度的會計數(shù)據(jù),以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度,沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù),不得清理刪除。
1、計算機(jī)和打印機(jī)應(yīng)每周全面檢查一次,并定期進(jìn)行清洗。
2、財務(wù)專用計算機(jī)實行專機(jī)、專盤、專用,避免感染病毒后帶來嚴(yán)重危害。
3、定期檢測計算機(jī)病毒,定期清理計算機(jī)內(nèi)部文件。嚴(yán)禁在微機(jī)內(nèi)安裝、運(yùn)行游戲盤。嚴(yán)禁使用盜版軟件。
4、絕不允許使用軟盤啟動系統(tǒng)引導(dǎo)硬盤。確實需用軟盤啟動時必須用原始系統(tǒng)盤或檢查過無病毒的系統(tǒng)盤方可使用。
5、要配置不間斷電源,避免因突然斷電造成的數(shù)據(jù)丟失。
6、嚴(yán)格保守開機(jī)密碼,禁止非財務(wù)人員操作裝有財務(wù)軟件的計算機(jī)。
7、不準(zhǔn)對外服務(wù),不準(zhǔn)使用來歷不明的軟盤,不準(zhǔn)無關(guān)人員上機(jī)操作。
8、計算機(jī)的啟用必須遵照以下順序:總閘開關(guān)、ups電源、打印機(jī)、主機(jī)、顯示器;關(guān)閉時順序相反。
1、門窗牢固,財務(wù)科要安裝防盜門及技防設(shè)施。
2、財務(wù)科的鑰匙不得轉(zhuǎn)交本室以外的人員使用,嚴(yán)禁將外人或親屬單獨留在財務(wù)科內(nèi)看書、學(xué)習(xí)或玩耍。
3、個人辦公鑰匙要隨身攜帶,人離時注意關(guān)鎖門窗。報警器等裝置要接通電源,并落實專人負(fù)責(zé)此項工作。
4、個人的現(xiàn)金、貴重物品不得放在辦公室桌抽屜、櫥柜,以防被盜。
5、室內(nèi)禁止吸煙,不準(zhǔn)在室內(nèi)焚燒雜物、紙張,嚴(yán)禁存放易燃易爆物品,禁止亂接電源、使用電爐,人離時注意關(guān)閉電源,認(rèn)真做好防火工作。
城管局財務(wù)管理制度篇八
為了對黨員加強(qiáng)管理，提高黨員素質(zhì)，增強(qiáng)黨的戰(zhàn)斗堡壘作用，特制定以下制度：
一、黨員教育制度。就是黨組織對黨員進(jìn)行思想引導(dǎo)、教育必須遵循的原則、內(nèi)容、形式的規(guī)定。建立健全黨員教育制度，是黨員建設(shè)的基礎(chǔ)，它對于提高黨員素質(zhì)，增強(qiáng)黨支部的吸引力、凝聚力、戰(zhàn)斗力，保持黨的純潔性，具有重要的意義。
二、黨籍管理制度。黨籍是指黨員的資格。申請入黨人員從被批準(zhǔn)為預(yù)備黨員以后就取得了黨籍。黨籍管理是黨員管理的重要內(nèi)容。為此，黨支部必須嚴(yán)格按照《黨章》規(guī)定，按照一定的程序，認(rèn)真做好此項工作。
自我評價。
民主評議組織考察表彰處理。黨支部應(yīng)按照中央組織部《關(guān)于建立民主評議黨員制度的意見》的要求，結(jié)合本支部的實際，把民主評議黨員制度落到實處。
四、黨員目標(biāo)管理制度。黨員目標(biāo)管理就是以支部為單位，將黨員的權(quán)利、義務(wù)以及廉潔奉公等工作，轉(zhuǎn)化為具體數(shù)量、質(zhì)量和時限要求的具體目標(biāo)。加強(qiáng)黨員目標(biāo)管理制度對于黨員自覺發(fā)揮其先鋒模范作用，有一定的激勵意義。它要求黨支部應(yīng)將組織的制約性和黨員的自覺性有機(jī)結(jié)合起來。黨支部通過對目標(biāo)考核，既要為評選優(yōu)秀黨員提供客觀要求，也要為妥善處置不合格黨員提供準(zhǔn)確依據(jù)。
五、黨員聯(lián)系群眾制度。黨員聯(lián)系群眾是黨的群眾路線的具體體現(xiàn)，加強(qiáng)這一制度對于發(fā)揮黨員的先鋒模范作用有著重大的現(xiàn)實意義。黨支部要通過建立黨員責(zé)任區(qū)、聯(lián)系戶等形式，密切黨群關(guān)系，教育黨員樹立馬克思主義的群眾觀點。
六、黨日制度。黨日制度是指組織和黨員進(jìn)行黨的活動的法定時間。堅持黨日制度對于活躍黨內(nèi)民主生活，增強(qiáng)黨員黨性，加強(qiáng)黨的團(tuán)結(jié)具有重要意義。黨日是黨的生活在時間上的保證，黨的組織生活的各項制度絕大多數(shù)要在黨日中落實。黨日活動的主要內(nèi)容是召開黨的會議，進(jìn)行黨的教育，開展組織生活，處理黨務(wù)工作。落實黨日制度要做到科學(xué)計劃，注重實效，抓好落實。黨日中應(yīng)針對本單位的工作性質(zhì)和特點，總結(jié)經(jīng)驗，探索在不同情況下堅持黨日制度的方法。
七、黨員登記制度，黨員登記是我們黨根據(jù)黨員隊伍同黨面臨的新形勢、新任務(wù)不相適應(yīng)的現(xiàn)實。通過整黨對黨員進(jìn)行劃分，重新組織登記的一項措施。加強(qiáng)黨員登記制度對于保持黨的先進(jìn)性，淘汰不合格黨員，提高黨員的思想政治素質(zhì)有著深遠(yuǎn)的意義。它要求黨支部要嚴(yán)格按照個人檢查，基層評議，支部委員會審查，支部黨員大會的程序?qū)h員逐個進(jìn)行準(zhǔn)予登記、緩期登記或不予登記的決定。對于緩期登記或不予登記的黨員要聽取他們的意見，并報上級黨組織批準(zhǔn)。
城管局財務(wù)管理制度篇九
為管好、用好工會經(jīng)費，做到“用得合理，職工滿意”，更好地為職工群眾服務(wù)，按照工會會計制度改革的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》和《中國工會章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況制定本辦法。
1、經(jīng)費獨立管理原則。根據(jù)年初審定的預(yù)算，合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷時應(yīng)填清楚，由工會主席審批后方可報銷;。
(2)商家出具的發(fā)票內(nèi)容完整;。
(3)用于全體會員的福利性支出不得超過當(dāng)年下?lián)芙?jīng)費的50%。
2、堅持預(yù)、決算管理原則。一切經(jīng)費均應(yīng)納入預(yù)算。
3、堅持遵紀(jì)守法原則。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。
4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結(jié)余”的原則。工會經(jīng)費應(yīng)重點用于維護(hù)職工權(quán)益，開展職工教育和職工群眾性活動方面。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢，多辦事，辦好事，節(jié)約開支，依靠職工用好經(jīng)費，提高經(jīng)費使用效益。
1、會員活動費。用于組織會員開展集體活動。如會員活動日、旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等。
2、職工活動費。用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
(1)職工教育:用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、工會舉辦各種知識培訓(xùn)等。
(2)文體活動，用于工會舉辦職工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)書法、攝影、展覽等;文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費及維修;文體匯演、比賽獎勵;以及按規(guī)定開支的伙食補(bǔ)貼費、夜餐費等。
(3)宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金;工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費;工會舉辦圖書館、閱覽室的消耗用品費等。
3、工會業(yè)務(wù)費。用于履行工會職能、加強(qiáng)自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費用。如:工會干部培訓(xùn)所需教材、費用等;評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵;工會會員(代表)大會的費用;建家活動費用;又會維護(hù)職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動爭議協(xié)調(diào)等各項工作活動的費用;慰問困難職工的費用;辦公費、差旅費等方面的費用。
根據(jù)《工會法》、《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我縣工會工作實際，制定工會財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定：
1、工會財務(wù)工作要堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，量入而出，收支平衡和勤儉節(jié)約的原則，節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。
2、財務(wù)管理實行統(tǒng)一管理，專款專用，并由主管財務(wù)主席“一支筆”審批。未經(jīng)主席審批，任何人不準(zhǔn)動用任何經(jīng)費。
3、要嚴(yán)格財務(wù)審批手續(xù)，開支要堅持細(xì)算，任何支出項目都要事先請示，填寫公物購置審批卡，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可購買，購買物品要有二人，嚴(yán)格質(zhì)量和價格。
4、動用專項資金要有主管領(lǐng)導(dǎo)和具體負(fù)責(zé)人提出具體方案或預(yù)算，經(jīng)研究同意后，再具體實施，最后入賬。
5、財務(wù)人員要敢于堅持原則，遵紀(jì)守法。嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真執(zhí)行工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀(jì)律。
6、財務(wù)人員要有高度負(fù)責(zé)的責(zé)任感和事業(yè)心，要熱愛本職工作，要精通熟悉業(yè)務(wù)，對收支情況要心中有數(shù)，了如指掌。
7、會計賬目要日清月結(jié)，賬賬相符，定期公布接受群眾監(jiān)督，每月要向主席和市總工會報表，將一個月的情況向領(lǐng)導(dǎo)匯報清楚，并提出當(dāng)月收支存在的問題及改正的措施。積極當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。
8、報銷單據(jù)必須是正式發(fā)票并附公物購置審批卡，票物相符，經(jīng)辦人簽字，領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報銷入賬。
9、收繳經(jīng)費要及時入庫。要收一戶如一戶，不得在經(jīng)手人手中過夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現(xiàn)金收入要做到日清，當(dāng)天收入當(dāng)天交銀行，庫存現(xiàn)金不能超過100元，以防丟失被盜。
10、財政供養(yǎng)人員工資按縣財政劃撥當(dāng)月發(fā)放；經(jīng)費供養(yǎng)人員工資按經(jīng)費收繳情況和地稅代征情況發(fā)放。
城管局財務(wù)管理制度篇十
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，規(guī)范局機(jī)關(guān)及局屬單位經(jīng)濟(jì)行為，保障資金安全，促進(jìn)城管事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合我局工作實際，制定本制度。
第二條 本制度適用于局、局機(jī)關(guān)、局屬單位的財務(wù)管理工作。
第三條 建立市局統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、單位分工合作的財務(wù)管理制度。市局對局機(jī)關(guān)、局屬單位的財務(wù)實行會計集中核算。
第四條 財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位預(yù)算；按照收支兩條線原則，依法組織收入，安排支出；建立健全財務(wù)會計制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；如實反映單位財務(wù)狀況；參與單位重大經(jīng)濟(jì)決策和對外簽訂經(jīng)濟(jì)合同等事項，對單位經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行監(jiān)督管理。
第五條 按照“有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支”原則，經(jīng)費審批人須對所審批的經(jīng)費嚴(yán)格把關(guān)、對所審批的經(jīng)費負(fù)責(zé)，即“誰審批、誰負(fù)責(zé)”。各單位主要負(fù)責(zé)人是本單位財務(wù)管理工作第一責(zé)任人。
第六條 局機(jī)關(guān)及局屬單位年度部門預(yù)算、重大經(jīng)濟(jì)活動、項目計劃的安排以及執(zhí)行過程中重大事項的調(diào)整須報局黨委批準(zhǔn)。
第七條 收入是指本單位開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政補(bǔ)助收入、罰沒收入、撥入?？?、經(jīng)營收入、上級補(bǔ)助收入、其他收入等。
第八條 按照國家規(guī)定上繳國庫和財政專戶的資金，應(yīng)及時上繳。
第九條 各項收入要及時入賬，防止收入流失。各單位不得將收入作為單位的往來進(jìn)行核算和管理。嚴(yán)禁截留和挪用，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。
第十條 各單位要嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用財政非稅收入專用票據(jù)。不得違反規(guī)定擅自設(shè)立收費項目，提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
第十一條 各單位應(yīng)建立收費票據(jù)使用管理制度，并明確專人負(fù)責(zé)。
第十二條 支出是指本單位為開展業(yè)務(wù)活動、保證工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)所發(fā)生的資金耗費，包括經(jīng)費支出、事業(yè)支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出、其他支出等。
第十三條 單位的各項支出要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，財務(wù)支出單據(jù)要真實、合法、準(zhǔn)確、規(guī)范。報銷各項費用必須有經(jīng)辦人、證明人、審核人和批準(zhǔn)人簽字并寫明報銷事由。財會人員須對原始憑證和基本要素進(jìn)行復(fù)核。
第十四條 各項支出應(yīng)本著量入為出、勤儉節(jié)約的原則，強(qiáng)化預(yù)算管理，講究支出效益，反對鋪張浪費。
第十五條 專項資金按照《專項資金使用管理辦法》進(jìn)行管理，實行?？顚Ｓ?，接受市財政局等相關(guān)部門的監(jiān)管。
第十六條 各項基本支出的范圍和手續(xù)。
1.人員經(jīng)費，按人員編制數(shù)和國家有關(guān)工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼方面的規(guī)定執(zhí)行，并作為報銷的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。
2.辦公費，包括筆墨紙張等日常辦公用品、文印耗材和報刊訂閱等費用，辦公用品由各單位統(tǒng)一購買。
3.電話通信費，根據(jù)實際發(fā)生額按月分配到各相關(guān)單位。
4.差旅費，按照市財政局規(guī)定的相關(guān)意見執(zhí)行。
5.車輛、器具設(shè)備修理費，車輛、機(jī)器設(shè)備修理由各單位統(tǒng)一負(fù)責(zé)，車輛修理憑修理通知單到指定的政府采購單位修理，報銷修理費用時須附修理費清單、政府采購核準(zhǔn)單及正規(guī)修理發(fā)票。
6.車輛耗油，車輛油耗實行按車輛行駛公里數(shù)核算制度。
7.公務(wù)接待和會議費，在局食堂安排的公務(wù)接待由局辦公室統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)和接待費用。大型會議召開之前，要有會議費用預(yù)算，列出明細(xì)項目并經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會議費用計劃之內(nèi)報銷。
8.設(shè)備購置費，設(shè)備采購須按照年初預(yù)算和政府采購規(guī)定進(jìn)行。
第十七條 審批程序。各單位費用報銷單據(jù)須確保真實合法有效，并按支出用途分類整理、粘貼整齊，報銷票據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽字，經(jīng)各單位相關(guān)處室事先審核確認(rèn)，無同一經(jīng)濟(jì)事項拆分票據(jù)現(xiàn)象(有的需經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)或主要領(lǐng)導(dǎo)審核)后，交單位主要負(fù)責(zé)人審批，然后由報賬人員到財務(wù)裝備處報銷。
第十八條 實行審批權(quán)限把關(guān)制度。同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在3000元以下(含3000元)的支出，在完備手續(xù)后，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報；同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在3000元以上5000元以下(含5000元)的支出，在完備手續(xù)后，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報；同一經(jīng)濟(jì)事項單項金額在5000元以上的支出，事前須由單位提出書面申請、經(jīng)請示局分管領(lǐng)導(dǎo)同意、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事后完備手續(xù)后，由原單位主要負(fù)責(zé)人批報。
第十九條 實行月度用款計劃申報制度。各單位除正常人員經(jīng)費以及銀行托收的日常公用支出外，每月23日前向財務(wù)裝備處提交下個月的《月度用款計劃申報表》，并由單位主要負(fù)責(zé)人、局分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見。
第二十條 實行固定報賬日制度。每周二為局領(lǐng)導(dǎo)審批日和各單位報賬日，各單位原則上每周二由報賬人員到局財務(wù)裝備處報賬一次，特殊情況除外。
第二十一條 實行大額經(jīng)費事先申請制度。同一經(jīng)濟(jì)事項5000元以上(除正常人員經(jīng)費以及銀行托收的日常公用支出外)的支出，事前須由單位提出書面申請，填寫《集中支付大額經(jīng)費申請表》，經(jīng)局分管領(lǐng)導(dǎo)審核、局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理相關(guān)事項。
第二十二條各單位對往來款項要及時核對和清理，不能長期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留坐支。
第二十三條 局機(jī)關(guān)及局屬單位實行集中辦公的會計人員由市局按要求統(tǒng)一配備和考核。
第二十四條 會計人員要加強(qiáng)現(xiàn)金、有價證券和支票管理。出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)。當(dāng)日庫存現(xiàn)金超過1000元以上的，要及時存入銀行。嚴(yán)禁將本單位的銀行賬戶和空白轉(zhuǎn)賬支票借給其他單位或者個人使用，禁止公款私存。
第二十五條 會計人員應(yīng)貫徹“不相容職務(wù)”的原則，各負(fù)其責(zé)。會計處理要嚴(yán)格按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目健全、數(shù)字真實、準(zhǔn)確，記賬、結(jié)賬、報賬及時。
第二十六條 會計人員在會計工作中要遵守職業(yè)道德，廉潔奉公，忠于職守，堅持原則，熱情服務(wù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度。同時應(yīng)保守本單位的會計信息，除法律規(guī)定和單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第二十七條 會計人員應(yīng)按會計檔案管理制度的規(guī)定，及時、規(guī)范整理好會計檔案，并按期移交局檔案室。查閱、借閱會計檔案須按有關(guān)規(guī)定履行手續(xù)。
第二十八條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行下列規(guī)定，對違反規(guī)定的要追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
1.不得私開銀行賬戶，不得設(shè)立小金庫；
2.不得擅自改變規(guī)定收費項目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)；
3.不得使用非財務(wù)部門提供的票據(jù)收取任何費用；
4.不得挪用、截留、坐支各類收入。
第二十九條 各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)法規(guī)及市局財務(wù)管理、內(nèi)部審計等制度。
第三十條 環(huán)衛(wèi)處、海陵分局參照本制度的要求，結(jié)合本單位實際，制定財務(wù)管理制度，報市局批準(zhǔn)后執(zhí)行。
城管局財務(wù)管理制度篇十一
為了加強(qiáng)學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強(qiáng)財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機(jī)構(gòu)。為了實行民主理財，加強(qiáng)財務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
城管局財務(wù)管理制度篇十二
1、倉庫的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對易燃有毒等危險物品必須專人負(fù)責(zé),領(lǐng)、用、補(bǔ)都必須嚴(yán)格手續(xù),確保安全。
2、加強(qiáng)驗收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。
3、出納員負(fù)責(zé)支付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金記帳,不得兼會計檔案保管和收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。
4、會計員按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)計劃,預(yù)算遵守各項收入制度,費用開支標(biāo)準(zhǔn),分清資金渠道,合理使用資金。
5、嚴(yán)格按照中華人民共和國財政部制定的《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》辦理會計事務(wù)。
(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》的規(guī)定,設(shè)立本園的會計科目,會計帳簿,進(jìn)行會計核算和會計監(jiān)督。
(2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,必須真實,準(zhǔn)確完整,并符合會計制度的規(guī)定。
(3)建立財產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
(4)會計憑證,會計帳簿,會計報表和其他會計資料,按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。
6、遵守、宣傳、維護(hù)國家財政制度和財經(jīng)紀(jì)律,同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。
城管局財務(wù)管理制度篇十三
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn)計劃供應(yīng)營業(yè)活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經(jīng)濟(jì)效益。
2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動資金計劃時，嚴(yán)格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規(guī)定。
3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。
4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān)財務(wù)法規(guī)和制度。
5、使用的基本要求
(1)在符合國家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營，以減少流動資金的占用。
(2)加速委托銀行收款和應(yīng)收款項的結(jié)算，減少對流動資金的占用;
(3)各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動資金存貨的報批手續(xù)，并在每月上報經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。
(4)對商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮;
(5)盡量減少家具、用具的購置。
1、酒店營業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營業(yè)收入日報表中，連同收費單據(jù)一起繳出納入庫。夜班的外匯收入存入會計部特殊保險柜中，于第二天上午繳總出納入庫。
2、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀行轉(zhuǎn)賬。
3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。訂立業(yè)務(wù)合同時，除摸清信譽(yù)和償付能力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來所需費用，在酒店銀行賬戶內(nèi)作為每次(項)業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。
4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時把對外結(jié)算單證按合同或協(xié)議辦理結(jié)算，并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對是否要收，凡在上述的時期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的，應(yīng)即通知銷售部工餐飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時向財務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報。
5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金不得坐支。外匯的收支必須通過銀行辦理。
6、使用外匯必須編制使用外匯計劃，除商品、食品、原材料外，要使用外匯購置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配件、燃料、能源等必須經(jīng)財務(wù)部審查，報總經(jīng)理審批后方可購 置。
7、用外匯購進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào)撥調(diào)劑時，必須收回外匯。用外匯購進(jìn)的上述物品不得以本幣出售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度，客人交外匯付賬單者，一律按當(dāng)天的匯率折算本幣，嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算外匯。
9、客人付外幣者，一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。
10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實際金額填列“認(rèn)購單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費。
11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價的買賣中間價為結(jié)賬的折算率。
12、不準(zhǔn)外單位或人個借用酒店及所屬部門在銀行開立的外匯賬戶來進(jìn)行結(jié)算。
1、酒店在收到外幣時，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。
2、凡因經(jīng)營需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計入當(dāng)期財務(wù)費用。
3、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購置期間計入資產(chǎn)的價值;提供各項服務(wù)、銷售商品與經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益計入或沖減財務(wù)費用;清算期間發(fā)生的匯兌損益計入清算損益。
4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價折合成記賬本位幣。
5、酒店經(jīng)評估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實收資本賬戶因采用折合匯率不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。
6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時報送外匯收支情況申報表。
1、酒店各營業(yè)點的報表與收入要一致，報表左右要平衡，賬單齊全并蓋上會計處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單，底單要蓋上結(jié)算章。
2、收取外匯要按當(dāng)天牌價折算，收旅行支票要扣除貼息。
3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。
4、做報表要按訂單所指房間兩種類、天數(shù)，包括加床和餐費，報賬單位的報表一定要資料齊全(訂單、底單)。
5、數(shù)額減少要經(jīng)主管簽名，而客人拒付則要有大堂副經(jīng)理簽名認(rèn)可。
6、輸單必須單據(jù)齊全，缺少單據(jù)要說明具體原因。
7、退款要按財務(wù)部的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，一定要有主管簽名和客人簽名。
8、團(tuán)體的房租一定要當(dāng)天輸入電腦，如發(fā)現(xiàn)有團(tuán)體未輸房租，要立刻通知收款處采取補(bǔ)救措施。
1、年初時總經(jīng)理室下達(dá)各部門的利潤指標(biāo)和經(jīng)營指標(biāo)，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務(wù)完成時，必須說明原因，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能核減指標(biāo)。
2、經(jīng)酒店平衡下達(dá)的各部門費用開支額或費用水平，各部門務(wù)必用于擴(kuò)大營業(yè)額，爭取資金周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加來降低費用水平，不得突破酒店下達(dá)的費用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購進(jìn)，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進(jìn)適銷對路的商品，防止資金積壓。
4、各部門應(yīng)繳酒店財務(wù)部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門應(yīng)負(fù)責(zé)利潤的明細(xì)核算，根據(jù)有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。
1、確認(rèn)營業(yè)收入，必須以酒店各項服務(wù)已經(jīng)提供，同時已經(jīng)收回相應(yīng)的足額價款或取得收取價款的合法證據(jù)為標(biāo)志。
2、營業(yè)收入按實際價款計算，發(fā)生的各種折扣、回扣沖減當(dāng)期營業(yè)收入。各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。需對外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門以書面報告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，經(jīng)同意再報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。
3、酒店的一切營業(yè)性收入均需經(jīng)財務(wù)部收入賬核算，各收銀點當(dāng)日收到現(xiàn)金、支票、信用卡消費單等票據(jù)經(jīng)夜間核算員核準(zhǔn)后，于次日上午應(yīng)全部上交財務(wù)部;各營業(yè)部門預(yù)收的包餐、包房定金在及時如數(shù)上交財務(wù)部。
4、營業(yè)收 入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營業(yè)成本、營業(yè)費用、營業(yè)稅金及管理費用、財務(wù)費用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計入當(dāng)期營業(yè)收入中。
5、嚴(yán)格按照國家法令計提各項稅金、基金，并按時納稅 。
6、酒店的利潤總額計算公為：
(2)營業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報廢、出售凈損失、賠償金、違約金、罰款、捐贈以及其他支出。
7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤按年計劃數(shù)分四個季度預(yù)交，到年終結(jié)算時經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計劃數(shù)。
8、酒店每年交納所得稅后的利潤，按照旅游財務(wù)制度的規(guī)定，依下列順序分配：
(1)支付各項稅金的滯納金、罰金和被沒收的財物損失;
(2)彌補(bǔ)上一年的虧損;
(3)按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提取法定盈余公積金和公益金;
(4)按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤。
9、酒店的公益金只能用于職工住房的購建、集體福利設(shè)施支出等項開支，且預(yù)先應(yīng)通過總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、在使用收銀機(jī)時，不能將收銀機(jī)作為計算器使用，隨便其他數(shù)字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營業(yè)員負(fù)責(zé)。
1、主要處理酒店客人退房手續(xù);
5、付款、帳單附在登記表后面，以備日后查帳核對;
6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時發(fā)現(xiàn)錯單、漏單;
7、下班前打印出客人押金余額報表，檢查客人押金余額是否足夠，對押金不足的要列出名單以便中班追收押金。
1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金，注意客人登記表上的人住天數(shù)，保證收足押金;
2、追收早班列出欠款客人的押金，晚上10時仍未交押金的交大堂副經(jīng)理協(xié)助追收;
4、下班前打印出客人押金額，以備核查。
1、負(fù)責(zé)核對當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，如有錯誤應(yīng)立即改正。
2、應(yīng)與接待處核對所有出租房間數(shù)、房號、房租。
3、制作報表：
(1)會計科目活動簡表
(2)會計科目明細(xì)報表
(3)房間出租報表
(4)夜間核數(shù)報表
4、制作繳款單，按單繳款，不得長款、短款。
5、夜間核對過房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。
6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)?，唱付唱收，防止出現(xiàn)不必要的爭執(zhí)。
2、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同;信用卡上的名字應(yīng)與身份證明的名字相同;身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。
3、收取支票應(yīng)注意以下兩點：
(1)對好印鑒，印鑒不模糊，不過底線，并且有開戶行名稱;
(2)限額、簽發(fā)日期等。
1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許扔、摔、甩、丟等;
2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣;
3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人;
4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計入營業(yè)收入;
5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長時間接私人電話;
6、長、短款項要向上級反映、匯報及解釋原因;
7、不得以白條沖款賬;
8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償;
9、下班時做好交接班工作。
1、接收信用卡時，核對清楚信用卡是否是本商場可以使用的信用卡;
7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客;
8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。
1、客人到商場購買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支票。
2、檢查旅行支票：
(1)旅行支票具有一定面額;
(2)支票正同上方簽名處已留持票人的簽名;
(3)支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。
3、接受前，請持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無效，并與上方已留簽名核對是否相符。
4、如對簽名有疑義，可請持票人在支票背面再次簽名核對。
5、請客人出示護(hù)照，核對護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并把護(hù)照國籍、號碼抄錄在支票北面。同時婉請客人留下地址。
6、對旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，?yīng)請銀行兌換 處鑒定。
7、對于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。
8、當(dāng)支票實際價值不于所購商品價值時，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。
9、請在“轉(zhuǎn)賬支票報表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何種貨幣和買入價。
1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報表等，落實上一天稽查出來的問題;
2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收;
4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對點菜單與賬單是否相符;
6、檢查客人住宿登記卡是否齊全;
7、將各收款點營業(yè)額輸入電腦;
9、檢查無誤后，將上列報表裝訂在一起，分送到各部門。
2、酒店的辦公用品除個別零星急需外，各部門不得自行采購和復(fù)印;
3、各部門領(lǐng)用辦公用品，必須填寫領(lǐng)用單一式二聯(lián)，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
8、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務(wù)部在管理費科目列支，但應(yīng)分部門設(shè)立明細(xì)賬戶，以便按部門實際領(lǐng)用分?jǐn)傎M用。
1、將售品、贈品、樣品的范圍：
(2)贈品：外單位對酒店某部門或人個的酬謝物品;
(3)樣品：外單位推銷他們的商品、產(chǎn)品，免費送一些給酒店有關(guān)部門作為樣品。
2、獎售品、樣品、贈品經(jīng)批準(zhǔn)作出處理后的收入，由酒店管理部門統(tǒng)一分配。
3、任何部門或人個均不得私自占有獎售品、樣品和贈品，否則按所價值價格加倍罰款，并建議人事部作出扣發(fā)浮動工資的處理。
5、對各職能部門可控的變動費用，按年計劃分解，建立費用責(zé)任中心，采用控制費用或其他有效形式，進(jìn)行有效地控制。
城管局財務(wù)管理制度篇十四
為了完善各種管理制度，加強(qiáng)公司的財務(wù)工作，確保資金的合理、有效的利用，本著儉省節(jié)約，降低費用，杜絕浪費，制定本規(guī)定。
一、財務(wù)部新增職能。
負(fù)責(zé)所有倉庫（含辦事處倉庫）的管理。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部核算的準(zhǔn)確性，所有倉庫每月底由財務(wù)部安排、協(xié)調(diào)進(jìn)行盤點、結(jié)賬。辦事處每月5日前向青島公司財務(wù)部報送上一個月經(jīng)過辦事處經(jīng)理簽字認(rèn)可的盤點表，根據(jù)實際盤點結(jié)果，公司對倉庫及辦事處倉庫進(jìn)行盈虧處理。公司及各辦事處必須在次月5日前將盤點問題進(jìn)行處理并將盤點結(jié)果確認(rèn)，否則，將對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
財務(wù)部按時向總經(jīng)理及集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供月度財務(wù)報表。如因盤點、結(jié)賬耽誤財務(wù)數(shù)據(jù)的上報，追究相關(guān)人員的責(zé)任。
二、各種費用的報銷。
1、出差人員的生活補(bǔ)助費為每天50元，含出租車、市內(nèi)公交車及伙食補(bǔ)助費。
2、車票的報銷：a、市內(nèi)公交車票、出租車票、火車軟臥票、飛機(jī)票不予報銷。b、特殊情況需要乘坐飛機(jī)、軟臥的要征得總經(jīng)理的同意。c、路途在500公里以上的可以報銷硬臥車票。d、特殊情況需要報銷的出租車票票后要注明原因。
3、住宿費報銷：長江以南地區(qū)和長江以北的省會、直轄市、國家
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單列市住宿費每人每天補(bǔ)助120元，兩人同性每天補(bǔ)助200元。
4、當(dāng)天往返者生活費補(bǔ)助40元。
5、所有單據(jù)的.報銷必須先經(jīng)財務(wù)人員按照標(biāo)準(zhǔn)核實簽字，在由總經(jīng)理簽字報銷。
6、通訊費報銷。根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合青島公司的實際情況，作如下報銷規(guī)定：總經(jīng)理報銷95%，其他人員按照總經(jīng)理簽批的標(biāo)準(zhǔn)報銷。
7、運(yùn)輸費報銷。運(yùn)費的報銷需有正規(guī)的運(yùn)輸發(fā)票，報銷時后附銷售或采購等部門的發(fā)貨單或收到貨物的證明等，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報銷。 運(yùn)輸費用每月15日前開具上個月的運(yùn)輸發(fā)票，整理后，交財務(wù)審核記賬。
8、車輛維修費用必須附有維修項目清單，連同發(fā)票一起報銷。
9、外協(xié)加工費應(yīng)不高于集團(tuán)公司的價格，特殊情況需有加工方提出申請，外協(xié)負(fù)責(zé)人簽字后報總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。外協(xié)加工費的計算應(yīng)注明批準(zhǔn)人、加工名稱、數(shù)量、規(guī)格，并有批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人簽字，加工合同交財務(wù)部備案，領(lǐng)取需有總經(jīng)理簽字。
10、所有采購的物品，由分工負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人、責(zé)任人簽字，報財務(wù)審核后，報總經(jīng)理簽字報銷。
11、總經(jīng)理的出差費用實報實銷，不領(lǐng)取補(bǔ)助費。其他費用實報實銷，通訊費除外。
2
12、各種差旅費、招待費用5日內(nèi)報銷；
13、辦事處除差旅費、招待費以外的費用每季度報銷一次，期限是上一季度結(jié)束后的15日內(nèi)。
14、凡是不按照規(guī)定規(guī)定期限報銷的，按照票據(jù)報銷總額的15%予以罰款，此款直接在票款中扣除，并由財務(wù)出具收據(jù)，總經(jīng)理憑此收據(jù)簽字。
16、公司各部門、辦事處需用資金，需據(jù)實填寫借款單或書面申請，由總經(jīng)理簽批后到財務(wù)支取資金，所有借款計入財務(wù)部個人借款賬戶，不按時歸還的，扣發(fā)工資以及獎金。
17、跨年度費用發(fā)票財務(wù)不予報銷；
本規(guī)定自3月8日起執(zhí)行。
青島國強(qiáng)五金有限公司
2015年3月 7 日
3
一、學(xué)校校務(wù)會議、財會人員與財務(wù)監(jiān)督
1、學(xué)校重大財務(wù)支出均由校務(wù)會議或班子會議集體討論，校長批準(zhǔn)方可執(zhí)行。
2、設(shè)財務(wù)室。按規(guī)定配備財務(wù)人員。
3、學(xué)校財務(wù)必須遵守國家有關(guān)政策、法規(guī)、財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀(jì)律，自覺接受行政紀(jì)檢、監(jiān)察和財政、稅務(wù)、銀行、審計、工商、物價等有關(guān)部門及財務(wù)主管部門的指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
二、加強(qiáng)預(yù)決算，增強(qiáng)計劃性
學(xué)校每年在校長主持下，由財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組委托報帳員于年初制訂出年度經(jīng)費預(yù)算計劃和收支計劃，交校務(wù)會討論通過。每年做好追加預(yù)算和財務(wù)收支計劃的調(diào)整。學(xué)年結(jié)束編寫出年度決算向全體教職工公布。財會人員要準(zhǔn)確、及時、完整地編制月、季、年度會計報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析。
三、規(guī)范財務(wù)管理，分清資金渠道，實行?？顚Ｓ?BR> 除上級撥款外，學(xué)校根據(jù)國家有關(guān)政策，積極拓寬渠道，積極籌措辦學(xué)經(jīng)費，彌補(bǔ)教育經(jīng)費不足。
1、學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，接受社會監(jiān)督，制止亂收費現(xiàn)象。
2、學(xué)校的各項收入均應(yīng)納入財務(wù)室統(tǒng)一管理。根據(jù)收入資金性質(zhì)、使用原則，開具“專用收據(jù)”，分別列入預(yù)算內(nèi)外會計科目，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。不得將預(yù)算內(nèi)收入列為預(yù)算外，或長期留作暫存。更不得將收入不入帳，不得設(shè)帳外帳，不得私設(shè)小金庫。
3、財務(wù)室應(yīng)嚴(yán)格按市有關(guān)收據(jù)管理規(guī)定，切實做好收據(jù)的保管、使用、核銷工作，做到專人保管，正確使用。
4、財務(wù)室要按照批準(zhǔn)的分配預(yù)算額度開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項支出，要分清資金渠道，按用途辦理支出，不得互相擠占移作他用。
5、要嚴(yán)格控制行政性開支和人員經(jīng)費開支。各項開支必須經(jīng)過“會簽”審批手續(xù)，方可報銷。
6、專項經(jīng)費必須?？顚Ｓ茫瑔为毢怂?，專項結(jié)報。不得擠占和移作他用。
四、強(qiáng)化校產(chǎn)物資管理，嚴(yán)格申、購、驗、用、批等手續(xù)
1、學(xué)校設(shè)有專門物資保管網(wǎng)絡(luò)和人員，負(fù)責(zé)全校校產(chǎn)具管理，充分發(fā)揮現(xiàn)有財產(chǎn)的使用潛力。
2、學(xué)校實行嚴(yán)格的申購、采購、驗收、領(lǐng)用、審批等手續(xù)（另見各種規(guī)章制度），加強(qiáng)維修、出租、出借、調(diào)出入、報廢、清查清點等工作。應(yīng)定期核對，做到帳物相符，帳帳相符。
3、學(xué)校實行損壞、遺失物賠償制度。
4、加強(qiáng)對退休、調(diào)離、外借人員的物資上繳，回收工作管理。
五、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)制度，加強(qiáng)帳戶、支票、現(xiàn)金管理
1、要加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)的現(xiàn)金管理制度。不得公-款私存和個人因私借用。
2、財務(wù)室由報帳員辦理現(xiàn)支付。辦理手續(xù)嚴(yán)密，執(zhí)行制度嚴(yán)格，確?，F(xiàn)金安全。現(xiàn)金收付除發(fā)給個人部分的人員經(jīng)費、差旅費以及零星現(xiàn)金支付外，其他一切經(jīng)濟(jì)往來、資金調(diào)撥必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)，不得直接用現(xiàn)金支付。支付時，報帳員將在現(xiàn)金日記帳上逐項登記，不得匯總記帳。應(yīng)日清月結(jié)，并與現(xiàn)金實有量及“庫存現(xiàn)金”總帳科目余額一致。如有余缺，應(yīng)查明原因，及時處理。
3、采購員購物暫領(lǐng)現(xiàn)金，先填寫后申請單，再由校長審批方可領(lǐng)取。
4、應(yīng)重視和加強(qiáng)來結(jié)算資金的管理，應(yīng)定期清理，及早結(jié)算。凡可作直接撥款、開支的項目，應(yīng)直接入帳，不得暫記結(jié)算科目進(jìn)行過度。凡作暫存，暫付款項必須設(shè)置專欄，進(jìn)行分類，分項核算，不得互相混淆，不得互相擠占和攤派。做好轉(zhuǎn)、沖帳核銷的報審手續(xù)，劃清資金界限。往來帳目清楚，核算合理，手續(xù)齊備，公正、公開。
六、抓好預(yù)算外資金和專用基金管理，積極籌措，用好資助款物
1、組織預(yù)算外各項收入合理、合法，開支費用成本真憑實據(jù)。各項收支比例按上級規(guī)定，并有收支計劃，管理制度，不得隨意和盲目從事。
2、專用基金要專項管理，開支要按上級規(guī)定。
3、應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)政策，積極拓寬渠道，多方籌措的實物應(yīng)折成金額入帳，還可作增加固定資產(chǎn)處理。
七、加強(qiáng)定員定額管理，合理使用人力、物力、財力
1、學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行主管部門下達(dá)的編制定額，不得突破。
2、學(xué)校充分挖掘本單位人力資源，努力壓縮超編費用工，并合理處置。
3、要因人從事，人盡其用。
4、人員經(jīng)費不能擠占公用經(jīng)費，行政性支出不能擠占業(yè)務(wù)性支出。
5、要積極推行財務(wù)分析，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，依法治教，依法理財。使財務(wù)管理逐步做到科學(xué)化、制度化、規(guī)范化、和合理化，向管理要效益。
本制度若有與上級有關(guān)規(guī)定有抵觸，應(yīng)以上級規(guī)定為準(zhǔn)。在執(zhí)行中如有不周之處或新問題，則經(jīng)校務(wù)會討論，另作補(bǔ)充。
城管局財務(wù)管理制度篇十五
摘要：隨著近年來我國高?，F(xiàn)代化教育體制改革的全面深入，不僅對高校人才培養(yǎng)提出了新要求，同時也對高校管理工作的制定了新標(biāo)準(zhǔn)。在高校財務(wù)管理工作中，教職員工的工資制度一直是一個重要的組成部分。自20xx正式實施高校績效工資管理制度后，高校財務(wù)管理發(fā)生了根本變化。本文從財務(wù)管理制度視角，分析了高校實施績效工資制度的意義、原則及影響，同時探討了應(yīng)如何更好地在高校推行績效工資制度。
關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；高校；績效工資制度
績效工資制度，顧名思義，是以工作績效考核為基礎(chǔ)核算并支付相應(yīng)的工資酬薪。相對于我國高等院校傳統(tǒng)的固定工資制度，績效工資制度更加科學(xué)合理，并能夠充分調(diào)動高校教職員工的工作積極性，提升責(zé)任心?，F(xiàn)階段，由于高?？冃ЧべY制度推行實施時間尚短，因而在具體實施細(xì)節(jié)方面不可避免的存在一些不足。從財務(wù)管理制度視角，深入研究探討高?？冃ЧべY制度的完善，對于我國高校的現(xiàn)代化全面發(fā)展具有重要意義。
一、高?？冃ЧべY制度
1.意義
我國高等院校傳統(tǒng)工資制度主要是以職位和資歷為基礎(chǔ)，工資分配強(qiáng)調(diào)平均主義，教職員工工資收入的多少與工作能力、工作內(nèi)容無關(guān)，這樣的工資制度顯然不利于調(diào)動教職員工的`工作積極性，也容易產(chǎn)生矛盾?？冃ЧべY制度的實施則打破了傳統(tǒng)工資制度中排資論輩的方式，將工作效率和工作價值作為工資分配的主導(dǎo)，這使得高校工資制度更加地公平化，對高校各項工作效率的提升具有積極作用。作為高校財務(wù)制度改革中的重要內(nèi)容之一，實施績效工資制度，在規(guī)范補(bǔ)貼津貼機(jī)制的同時，也使得以績效工資制度為前提的激勵機(jī)制、工資水平?jīng)Q定機(jī)制、宏觀調(diào)控分配機(jī)制更加合理完善。高?？冃ЧべY制度與其他財務(wù)管理制度的結(jié)合，重新規(guī)范了高校財務(wù)收入和管理秩序，有效解決了勞動付出和勞動所得不相符的矛盾，促進(jìn)了高校內(nèi)部的和諧發(fā)展。同時績效工資制度的推行進(jìn)一步完善了高校教職員工的考核機(jī)制，全面提升了高校的教育服務(wù)水平，杜絕了出工不出力，敷衍了事等現(xiàn)象。
2.原則
高?？冃ЧべY制度實施必須嚴(yán)格遵循四項基本原則。一、堅持“按崗獲薪、突出崗位”原則，對內(nèi)部教職員工結(jié)構(gòu)從整體上進(jìn)行優(yōu)化，使崗位管理設(shè)置逐步得到完善。二、堅持“優(yōu)勞優(yōu)薪、按勞獲薪”的原則，在兼顧公平與效率的前提下，可將工資分配差距適當(dāng)拉大，將各崗位教職員工的實際工資收入與學(xué)校辦學(xué)效益、工作內(nèi)容、工作責(zé)任、工作貢獻(xiàn)、工作業(yè)績掛鉤。三、堅持“責(zé)酬一致、明確職責(zé)”的原則，明確劃分不同崗位需承擔(dān)的具體工作責(zé)任和內(nèi)容，協(xié)調(diào)酬薪與責(zé)任大小之間的關(guān)系，同時可根據(jù)具體情況制度合理的獎懲性績效機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)各崗位教職員工的積極性和責(zé)任心。四、堅持“穩(wěn)定增長、控制總量”的原則，高?？冃ЧべY制度的實施符合國家財政政策方針，避免出現(xiàn)高校教職員工收入水平增長過快，出現(xiàn)與當(dāng)前我國社會經(jīng)濟(jì)整體發(fā)展脫節(jié)的問題。
3.影響
在財務(wù)管理制度視角下，高?？冃ЧべY制度的推行，增加了高校財務(wù)管理工作內(nèi)容，同時高校財務(wù)的預(yù)算、核算及分配直接影響績效工資制度的落實。因而，在高校落實推行績效工資制度過程中，首先應(yīng)做好全體員工預(yù)算經(jīng)費的控制工作，將各級學(xué)院（部門）教職員工的績效工資預(yù)算經(jīng)費，以及負(fù)責(zé)專項教學(xué)和科研的教職員工績效工資預(yù)算進(jìn)行具體細(xì)化。同時高校的財務(wù)管理部門還需根據(jù)績效工資制度的需要，調(diào)整和改進(jìn)現(xiàn)有的財務(wù)管理和會計核算制度，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念和模式，建立滿足績效工資制度實施的財務(wù)管理新模式。
二、如何從財務(wù)管理制度視角優(yōu)化高?？冃ЧべY制度的實施
1.收入結(jié)構(gòu)的科學(xué)構(gòu)建
在績效制度中，績效工資、基本工資與政策性補(bǔ)貼三部分組成了高校教職員工的酬薪收入。其中績效工資又被分為獎勵性和基礎(chǔ)性兩部分的績效工資。基本工資依據(jù)最新的《事業(yè)單位收入分配改革方案》（56號）以及不同地區(qū)的相關(guān)政策進(jìn)行發(fā)放，其中包括薪級和崗位兩部分工資收入。政策性補(bǔ)貼，根據(jù)地區(qū)公積金管理辦法進(jìn)行發(fā)放。由三者組成的高校教職員工收入結(jié)構(gòu)的科學(xué)構(gòu)建，需在國家財政政策的基礎(chǔ)上，根據(jù)地區(qū)的不同以及高校的自身情況，因地制宜，在不改變基本結(jié)構(gòu)的前提下，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。譬如，政策性補(bǔ)貼中的住房公積金，可根據(jù)教職員工的實際購房需求，進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，以此平衡收入結(jié)構(gòu)，避免出現(xiàn)不平衡的問題。
2.財務(wù)制度的配套
高?？冃ЧべY制度的落實需要高校財務(wù)部完善與之配套的財務(wù)管理制度，根據(jù)績效工資制度實施要求，完善內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)，調(diào)整各項預(yù)算經(jīng)費的會計核與各項經(jīng)費的發(fā)放制度。同時，高校財務(wù)管理部門還需做好基礎(chǔ)會計工作，規(guī)范教學(xué)、科研、二次創(chuàng)收等經(jīng)費發(fā)放制度，確保績效工資額度在預(yù)算范圍之內(nèi)。
3.經(jīng)費預(yù)算的合理編制
大部分高校財務(wù)部門撥款績效工資時，通常都是按照一定標(biāo)準(zhǔn)按人均進(jìn)行發(fā)放，財務(wù)部門與人事部門之間缺少協(xié)商。實施績效工資制度，需要高校的財務(wù)與人事兩個部門對績效工資分配預(yù)算額度進(jìn)行協(xié)商，并各級學(xué)院的績效工資總量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的測算，并確保將其編全、編實、編細(xì)。財務(wù)部門在匯總績效工資預(yù)算后，一旦通過審核批準(zhǔn)，必須按照此預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行。在執(zhí)行發(fā)放過程中，各級學(xué)院（部門）的財務(wù)和人事，必須做好跟蹤、分析和評價工作。高校實施績效工資制度，應(yīng)將其預(yù)算編制作為控制、管理、協(xié)調(diào)高校人事工作的重要工具，通過財務(wù)與人事提升績效工資預(yù)算編制的效率。
4.計核算的規(guī)范
高?？冃ЧべY制度的落實推行，還需要高校加大監(jiān)督和宣傳的力度。高?？赏ㄟ^校內(nèi)網(wǎng)、發(fā)放宣傳冊等方式讓教職員工熟悉績效工資相關(guān)規(guī)范條例，同時高?？山M織全體教職員工開展績效工資專題講座或會議，通過會議讓全體教職員工更加深入地了解績效工資制度之于自身收入和學(xué)校發(fā)展的作用。讓全體教職員工正確認(rèn)識實施績效工資制度的益處，并達(dá)成一致。在宣傳過程中，應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)勞務(wù)開支需按照績效工資制度要求執(zhí)行，尤其是報銷內(nèi)容的變化，應(yīng)向全體教職員工進(jìn)行明確闡述，獲取理解和支持，防止實施績效工資制度后產(chǎn)生不必要的矛盾。此外，高校應(yīng)讓全體教職員工正確認(rèn)識績效工資制度按勞分配的基本原則，實施績效工資制度既非是降低工資收入，也非增加工資收入，而是通過改變傳統(tǒng)的工資考核與結(jié)構(gòu)，讓教職員工的收入水平適應(yīng)當(dāng)前社會與高校的發(fā)展。
6.拓展資金來源渠道
預(yù)算內(nèi)和a算外經(jīng)費是高校辦學(xué)資金的基本組成，高校實施績效工資制度后，各地區(qū)政府財務(wù)主管部門應(yīng)鼓勵和扶持高校拓展預(yù)算外資金的來源渠道，并將這些預(yù)算資金按一定比例增加到績效工資中。高?？赏ㄟ^利用自身的教學(xué)資源增設(shè)輔導(dǎo)班、進(jìn)修班或培訓(xùn)班，在增加高校業(yè)務(wù)范圍，提升教育服務(wù)水平的同時，通過收取一定費用增加預(yù)算外的資金收入。高校還可創(chuàng)辦獨立院校，目前這一模式已經(jīng)逐漸普及，高校利用自身的品牌形象和教育資源，創(chuàng)辦獨立的院校，可大幅提升高校資金收入。尤其是創(chuàng)辦收費標(biāo)準(zhǔn)較高的三本院校，在全國擴(kuò)招，生源不斷增加的背景下，創(chuàng)辦這類院校無疑是高校增加預(yù)算外資金收入最行之有效的方式之一。同時高校還可通過對外租借閑置的教室、運(yùn)動館、科研設(shè)備等方式獲取租金收益，此外高校的籃球館、游泳館、網(wǎng)球場等體育場所可在假期對外開放，收取一定的入場費。社會助學(xué)資金捐助也是高校增加預(yù)算外收入的重要形式。高校可通過宣傳科研成果和辦學(xué)水平，打造自身品牌知名度，提高品牌影響力和價值，以此吸引企業(yè)合作，爭取企業(yè)的教育基金贊助。高校在國家法律政策允許范圍內(nèi)提供自身預(yù)算外資金收入，對于高?？冃ЧべY制度的實施推行具有積極的推動作用。
三、結(jié)語
高?？冃ЧべY制度在財務(wù)管理制度視角下，需從構(gòu)建科學(xué)收入結(jié)構(gòu)、配套財務(wù)制度、合理編制經(jīng)費預(yù)算、規(guī)范會計核算、加強(qiáng)宣傳以及拓展資源來源等方式，確保其有序開展。同時，我國高?？冃ЧべY制度的實施推行還必須與時俱進(jìn)，根據(jù)社會和高校的發(fā)展要求，不斷探索創(chuàng)新，這樣才能夠真正確?？冃ЧべY制度在高校的落實，進(jìn)而為高校的現(xiàn)代化改革提供有力的支持。
參考文獻(xiàn)：
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城管局財務(wù)管理制度篇十六
一、學(xué)校財產(chǎn)要嚴(yán)加管理，詳細(xì)登記，合理使用。
二、財產(chǎn)添置遵循保證教學(xué)，經(jīng)濟(jì)適用原則。
三、保管員要對物資進(jìn)行登記，會計上固定資產(chǎn)登記帳。
四、出庫物資，嚴(yán)格按審批程序領(lǐng)取，嚴(yán)禁先領(lǐng)物品后出庫及多發(fā)冒領(lǐng)。
五、固定資產(chǎn)應(yīng)統(tǒng)一編號，實驗室、圖書室、體育、音樂等固定資產(chǎn)較多的室應(yīng)建立固定資產(chǎn)分帳;辦公室、教室、學(xué)生宿舍要建立固定資產(chǎn)登記表，每年應(yīng)清點一次。
六、對應(yīng)報損物資由學(xué)校集中統(tǒng)一報損。
七、教職工調(diào)動等要將個人使用的公用物資交回學(xué)校，對損壞物資按價賠償。
八、保管室要分類管理，做到擺放有序，場地干凈，防水、防盜，并且上賬及時，結(jié)帳及時，賬物相符。
九、易耗物品本著節(jié)約原則，按學(xué)校規(guī)定登記發(fā)放。
十、對較貴重物資實行借用制，學(xué)期結(jié)束歸還。
十一、公物不予外借，特殊情況需報學(xué)校批準(zhǔn)。
城管局財務(wù)管理制度篇十七
經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支，均實行先審批后承辦，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報銷。
一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴(yán)防丟失。
辦公室編報預(yù)算，報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。
接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。
承辦人要及時向辦公室負(fù)責(zé)同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報銷。
辦公室財會人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。