通過(guò)總結(jié)，我們還可以更好地制定和調(diào)整學(xué)習(xí)和工作計(jì)劃，提高效率?？偨Y(jié)的語(yǔ)言要簡(jiǎn)練明了，通俗易懂，避免使用過(guò)于專(zhuān)業(yè)或深?yuàn)W的詞匯。范文中的總結(jié)可以幫助我們更好地理解總結(jié)的要點(diǎn)和寫(xiě)作的技巧。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇一
    （一）績(jī)效審計(jì)是高校提高辦學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
    在當(dāng)今國(guó)家逐年投人教育資金增加的情況下，開(kāi)展績(jī)效審計(jì)不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過(guò)對(duì)這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評(píng)估來(lái)評(píng)價(jià)學(xué)校的業(yè)績(jī)，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
    （二）績(jī)效審計(jì)是高校杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率的有效手段。
    高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長(zhǎng)。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對(duì)教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，誰(shuí)能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰(shuí)就能取得主動(dòng)權(quán)。在學(xué)校的收入來(lái)源非常有限的情況下，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評(píng)估，可以預(yù)測(cè)、論證最佳決策方案，以期實(shí)現(xiàn)最大效益；通過(guò)事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過(guò)事后對(duì)比，可以分析、考核、評(píng)價(jià)投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見(jiàn)。將績(jī)效審計(jì)貫穿管理的整個(gè)過(guò)程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
    （三）績(jī)效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)。
    長(zhǎng)期以來(lái)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計(jì)大多定位于“查弊糾錯(cuò)式”審計(jì)，以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)一般是事后審計(jì)，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計(jì)采用的方法基本上是對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計(jì)效率低下，所以高校內(nèi)部審計(jì)未能充分發(fā)揮其職能作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績(jī)效審計(jì)方向拓展。
    （一）審計(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏。
    目前，我國(guó)高?？?jī)效審計(jì)正處于起步階段。由于過(guò)去較注重財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等“查弊糾錯(cuò)式”的審計(jì)，而忽視了效益審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。大部分高校以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，績(jī)效審計(jì)只在審計(jì)基建專(zhuān)項(xiàng)資金時(shí)使用，對(duì)高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績(jī)效審計(jì)尚未開(kāi)展。實(shí)踐中既沒(méi)有明確高校開(kāi)展預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，也沒(méi)有完善的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，更沒(méi)有完整的案例可供借鑒。
    績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象效益狀況的判斷尺度，是提出審計(jì)意見(jiàn)、作出審計(jì)結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，無(wú)論是從計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告還是步驟、程序和方法都沒(méi)有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束，績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容、組織方式和審計(jì)方法因人而異，因此績(jī)效審計(jì)行為顯得雜亂無(wú)序；事實(shí)上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因?yàn)楦咝？?jī)效審計(jì)與企業(yè)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等其他專(zhuān)業(yè)審計(jì)有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會(huì)效益、宏觀效益、長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無(wú)疑會(huì)影響績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的可信度。甚至是同一項(xiàng)目，會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有很大差異。在不同的時(shí)間點(diǎn)上，也會(huì)得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的`難確定，給績(jī)效審計(jì)人員客觀公正地提出評(píng)價(jià)意見(jiàn)造成困難。
    （三）控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難。
    績(jī)效審計(jì)涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不相同，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的確定也不同。另外，績(jī)效審計(jì)專(zhuān)業(yè)性和綜合性都較強(qiáng)，審計(jì)技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績(jī)效審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過(guò)程中，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現(xiàn)，也都存在不成熟觀點(diǎn)導(dǎo)致做出錯(cuò)誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計(jì)人員的配置仍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、專(zhuān)業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高校績(jī)效審計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對(duì)效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評(píng)價(jià)，也會(huì)不同程度地增加績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
    （四）遺留問(wèn)題測(cè)算指標(biāo)難。
    高校購(gòu)置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計(jì)劃，重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象嚴(yán)重；對(duì)事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，盲目購(gòu)置價(jià)格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長(zhǎng)期閑置，最終損壞、報(bào)廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計(jì)不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營(yíng)管理不善，投資無(wú)法收回，負(fù)債過(guò)多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過(guò)大，導(dǎo)致財(cái)政困難。這些問(wèn)題存在，必然對(duì)推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)造成影響。
    審計(jì)署頒布《至審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門(mén)預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，建立起財(cái)政績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，20基本建立起符合我國(guó)發(fā)展實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系”。一個(gè)完整的、可操作的預(yù)算資金績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過(guò)確定預(yù)算執(zhí)行部門(mén)使用資金的績(jī)效審計(jì)目標(biāo)，以定性分析與定量評(píng)判結(jié)合的原則，選擇和制定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，重點(diǎn)對(duì)高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，最終提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
    （二）完善高?？?jī)效審計(jì)制度。
    不斷完善績(jī)效審計(jì)規(guī)范是有效開(kāi)展績(jī)效審計(jì)并確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實(shí)際情況，著手績(jī)效審計(jì)規(guī)范的建設(shè)，制定績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南，績(jī)效審計(jì)的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績(jī)效審計(jì)的特殊性與復(fù)雜性，目前我國(guó)尚未形成完整法規(guī)體系適用于績(jī)效審計(jì)，已出臺(tái)的法律、法規(guī)中涉及績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容較少，有關(guān)高?？?jī)效審計(jì)的內(nèi)容更少。從各國(guó)績(jī)效審計(jì)的發(fā)展來(lái)看，凡是績(jī)效審計(jì)開(kāi)展得較好的國(guó)家都制定和頒布了績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高?？?jī)效審計(jì)在內(nèi)的績(jī)效審計(jì)法規(guī)體系，是我國(guó)大力開(kāi)展高?？?jī)效審計(jì)和實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)的重要前提。
    （三）推行績(jī)效預(yù)算編制。
    目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個(gè)方面提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果。一方面通過(guò)關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過(guò)審計(jì)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、合理性來(lái)促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門(mén)預(yù)算審計(jì)的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是實(shí)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)預(yù)算對(duì)重點(diǎn)支出、大額支出項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)執(zhí)行好的部門(mén)進(jìn)行表?yè)P(yáng)；三是實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃安排的重大或突出性問(wèn)題，及時(shí)、靈活地以一個(gè)或多個(gè)相關(guān)部門(mén)為對(duì)象實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或者專(zhuān)題審計(jì)調(diào)查，查糾錯(cuò)弊，完善制度。
    （四）整合審計(jì)資源，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    重視社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請(qǐng)中介組織和專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識(shí)領(lǐng)域較多的績(jī)效審計(jì)。審計(jì)主管部門(mén)可積極組織審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效審計(jì)培訓(xùn)，在工作中逐步體會(huì)績(jī)效審計(jì)的操作，積累經(jīng)驗(yàn)。在對(duì)重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
    （五）創(chuàng)新審計(jì)方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量和效率。
    一是將審計(jì)調(diào)查的一些專(zhuān)門(mén)方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，將以部門(mén)單位審計(jì)為主線(xiàn)和以問(wèn)題審計(jì)為主線(xiàn)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，將產(chǎn)生同類(lèi)問(wèn)題與延伸審計(jì)單位結(jié)合起來(lái)，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計(jì)技術(shù)方法外，還可以采用審計(jì)座談、審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。從目前來(lái)看，審計(jì)部門(mén)未能及時(shí)地掌握學(xué)校各項(xiàng)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級(jí)主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為遠(yuǎn)程審計(jì)，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇二
    根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門(mén)、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門(mén)認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    (一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
    (二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒(méi)有合適的社會(huì)組織來(lái)承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書(shū)核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
    (三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿(mǎn)足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
    (四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門(mén)實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門(mén)沒(méi)有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門(mén)尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門(mén)雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門(mén)也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇三
    安徽省人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
    我受省人民政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2014年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《安徽省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，去年以來(lái)，省審計(jì)廳認(rèn)真貫徹省委、省政府的決策部署，緊緊圍繞“發(fā)展、改革、法治、反腐”的主題，堅(jiān)持以“提面、提質(zhì)、提效、提能”為總抓手，加大審計(jì)力度，創(chuàng)新審計(jì)管理，大力推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行、政府投資、國(guó)有企業(yè)、重大專(zhuān)項(xiàng)資金、資源環(huán)境、領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)全覆蓋，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督的建設(shè)性作用，著力促進(jìn)新常態(tài)下的新發(fā)展。
    從審計(jì)情況看，在省委、省政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各級(jí)各部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行省十二屆人大三次會(huì)議有關(guān)決議，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下行的嚴(yán)峻形勢(shì)，統(tǒng)籌穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)，努力推進(jìn)各項(xiàng)工作，較好完成了省人大批準(zhǔn)的2014年度財(cái)政預(yù)算任務(wù)，全省財(cái)政收入增速與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)均保持在合理區(qū)間。
    ——著力促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。認(rèn)真落實(shí)積極的財(cái)政政策，全省安排42億元與國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行合作，推進(jìn)34個(gè)省級(jí)開(kāi)發(fā)區(qū)產(chǎn)城融合發(fā)展。爭(zhēng)取地方政府債券173億元，重點(diǎn)支持交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展后勁進(jìn)一步增強(qiáng)。加大對(duì)革命老區(qū)、皖北地區(qū)、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付力度，財(cái)政政策的積極效應(yīng)逐步顯現(xiàn)，大別山革命老區(qū)、皖北地區(qū)財(cái)政收入增長(zhǎng)分別高于全省平均增幅5.8和3.8個(gè)百分點(diǎn)。
    ——持續(xù)加大實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持力度。強(qiáng)化定向調(diào)控，突出簡(jiǎn)政放權(quán)，落實(shí)結(jié)構(gòu)性減稅政策，建立涉企收費(fèi)清單制度，切實(shí)為實(shí)體經(jīng)濟(jì)減負(fù)添力。省財(cái)政安排31億元加強(qiáng)政策性融資擔(dān)保體系建設(shè)，撥付5億元建立風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和補(bǔ)償機(jī)制，小微企業(yè)的融資環(huán)境得到改善。建成財(cái)政涉企項(xiàng)目管理信息系統(tǒng)，財(cái)政資金投向更加精準(zhǔn)。進(jìn)一步完善創(chuàng)新型省份建設(shè)、戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)等政策體系，重點(diǎn)支持企業(yè)加快設(shè)備更新、科技研發(fā)和集聚發(fā)展。
    ——重視民生改善和社會(huì)事業(yè)建設(shè)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省級(jí)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出持續(xù)下降，比預(yù)算減少2.2億元。全省33項(xiàng)民生工程財(cái)政投入686.4億元，比上年增長(zhǎng)13.3%。重點(diǎn)支持就業(yè)困難群體、高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng)業(yè)。進(jìn)一步完善社會(huì)保障體系，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌。統(tǒng)籌安排4億元實(shí)施文化惠民工程，促進(jìn)基本公共文化服務(wù)均等化。注重整合財(cái)政資源，推進(jìn)大氣污染防治和水環(huán)境綜合治理。
    ——深入推進(jìn)預(yù)算制度和財(cái)政管理改革。積極推進(jìn)預(yù)決算信息公開(kāi)，首次實(shí)現(xiàn)省、市、縣三級(jí)政府，省直一級(jí)預(yù)算單位(涉密部門(mén)除外)預(yù)決算全面公開(kāi)。省財(cái)政加大對(duì)歷年項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)、專(zhuān)戶(hù)結(jié)余資金的清理力度，將清理收回的資金和當(dāng)年部分超收收入等55.3億元，轉(zhuǎn)入省級(jí)預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。將國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算超收收入2.6億元，全部調(diào)入一般公共預(yù)算。嚴(yán)格政府債務(wù)管理，強(qiáng)化債務(wù)審批、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，規(guī)范政府舉債方式，努力降低融資成本。
    今年，省審計(jì)廳對(duì)省財(cái)政廳、省發(fā)改委、省人社廳、省地稅局、省國(guó)資委等部門(mén)組織2014年度省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況，組織開(kāi)展了審計(jì)。按照省級(jí)預(yù)算單位五年輪審一遍的原則要求，對(duì)省民政廳等20個(gè)部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案進(jìn)行了審計(jì)，比上年多審計(jì)2個(gè)部門(mén)。將全省2014年度城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況，納入本報(bào)告。省審計(jì)廳還就去年審計(jì)查出的問(wèn)題，對(duì)相關(guān)部門(mén)和單位整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查。省政府已向省人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。今年3月10日，省審計(jì)廳向社會(huì)公告了具體整改情況。
    審計(jì)結(jié)果表明，2014年，省財(cái)政廳、省發(fā)改委等部門(mén)認(rèn)真執(zhí)行省委、省政府的戰(zhàn)略決策，深入貫徹宏觀調(diào)控政策措施，依法組織預(yù)算收入，協(xié)同推進(jìn)改革，加強(qiáng)統(tǒng)籌管理，省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況較好。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，省本級(jí)財(cái)政管理中存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題。
    省人代會(huì)批準(zhǔn)的2014年度收入預(yù)算為199.7億元，完成收入229.8億元，為年初預(yù)算的115%，比上年增長(zhǎng)7%。加中央稅收返還及轉(zhuǎn)移支付2,316.1億元、政府債券收入173億元，以及市縣上解收入、調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等，收入總計(jì)2,875.3億元。經(jīng)綜合調(diào)整后的支出預(yù)算為686.5億元，實(shí)際支出630.2億元，為全年預(yù)算的91.8%，增長(zhǎng)5.7%。加省對(duì)下稅收返還及轉(zhuǎn)移支付1,946.9億元、債券轉(zhuǎn)貸支出133.1億元，以及上解中央、債券還本支出等，支出總計(jì)2,818.3億元。收支相抵，年終結(jié)余57億元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年56.3億元。審計(jì)指出的主要問(wèn)題有：
    1.部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算不夠細(xì)化。省財(cái)政廳批復(fù)的2014年度省級(jí)部門(mén)預(yù)算中，由預(yù)算撥款安排的項(xiàng)目支出236.4億元，未細(xì)化到具體實(shí)施項(xiàng)目的有59.3億元，占25.1%。
    2.政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行效率不高。2014年省級(jí)政府采購(gòu)項(xiàng)目的可執(zhí)行支出預(yù)算指標(biāo)為61.2億元，當(dāng)年申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃60.3億元，已簽采購(gòu)合同的金額45.6億元，占預(yù)算指標(biāo)75.6%。
    3.部分涉企專(zhuān)項(xiàng)資金未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。2014年，省財(cái)政在財(cái)政部下達(dá)的基建投資預(yù)算中，安排服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)資金10.9億元。該部分專(zhuān)項(xiàng)資金的項(xiàng)目申報(bào)、分配由省發(fā)改委負(fù)責(zé)組織實(shí)施，當(dāng)年安排48戶(hù)企業(yè)2.8億元，未納入財(cái)政涉企項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理。
    4.部分財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目資金未清理。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，監(jiān)獄系統(tǒng)人員補(bǔ)貼9,967.4萬(wàn)元超過(guò)兩年未安排使用;2013年因項(xiàng)目取消或資金結(jié)余收回的光電建筑應(yīng)用示范項(xiàng)目資金2,256萬(wàn)元，已無(wú)具體執(zhí)行項(xiàng)目。
    2014年度收入預(yù)算56億元，完成收入60.2億元，為預(yù)算的107.5%，比上年增長(zhǎng)1.9%。加中央補(bǔ)助、下級(jí)上解收入等，收入總計(jì)163.2億元。當(dāng)年支出預(yù)算63億元，實(shí)際支出18.6億元，為預(yù)算的29.5%，增長(zhǎng)92.9%。加上解中央、補(bǔ)助市縣支出等，支出總計(jì)118.8億元。收支相抵，年終結(jié)余44.4億元。預(yù)算執(zhí)行中的主要問(wèn)題是：
    1.收入預(yù)算編制不夠完整。2014年度基金收入預(yù)算未編列農(nóng)業(yè)土地開(kāi)發(fā)資金、小型水庫(kù)移民扶助基金收入，但決算草案分別列報(bào)兩項(xiàng)收入3,191.9萬(wàn)元、4,200萬(wàn)元。
    2.部分項(xiàng)目支出預(yù)算未執(zhí)行。在上年結(jié)轉(zhuǎn)支出指標(biāo)中，彩票公益金、土地有償使用費(fèi)等安排的5項(xiàng)支出34,009.3萬(wàn)元，當(dāng)年有33,889.2萬(wàn)元未執(zhí)行。
    2014年度省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算完成收入93,453.2萬(wàn)元，為年初預(yù)算的139.4%，增長(zhǎng)76.7%;當(dāng)年支出97,674.8萬(wàn)元，為年初預(yù)算的136.4%。當(dāng)年收支相抵，加上年結(jié)余4,549.1萬(wàn)元，年終結(jié)余327.5萬(wàn)元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
    1.少數(shù)單位滯留國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。2008—2011年，安徽江汽集團(tuán)、銅陵有色(000630,股吧)集團(tuán)根據(jù)省國(guó)資委的安排，向省產(chǎn)權(quán)交易中心累計(jì)轉(zhuǎn)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓款10,001.9萬(wàn)元、股利10.1萬(wàn)元。省產(chǎn)權(quán)交易中心直至2014年8月才將股權(quán)轉(zhuǎn)讓款上交省財(cái)政。至審計(jì)時(shí)，上述股利10.1萬(wàn)元及相應(yīng)利息收入283.1萬(wàn)元，仍未上交省財(cái)政。截至2014年底，銅陵有色集團(tuán)應(yīng)繳未繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓款及股利2,564.9萬(wàn)元，直至2015年3月才上交省財(cái)政。
    2.部分收支未納入預(yù)算管理。根據(jù)省國(guó)資委安排，2013年底，安徽江汽集團(tuán)將回購(gòu)國(guó)有股的部分價(jià)款6,717萬(wàn)元，直接轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司，并從中支付安徽旺眾投資有限公司(江汽集團(tuán)原股東)相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓款6,665.9萬(wàn)元;江汽集團(tuán)按省國(guó)資委批復(fù)，將省國(guó)資委持股應(yīng)分得的利潤(rùn)24,854萬(wàn)元，全部轉(zhuǎn)入江汽集團(tuán)控股有限公司。以上收支沒(méi)有按規(guī)定納入國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。
    3.個(gè)別項(xiàng)目支出效益不佳。2014年預(yù)算安排省鹽業(yè)總公司“徽鹽連鎖”直營(yíng)店建設(shè)項(xiàng)目2,000萬(wàn)元，計(jì)劃建成380家直營(yíng)便利店。截至2015年3月，省鹽業(yè)總公司已投入1,154.9萬(wàn)元。首批建成的28家直營(yíng)店，因經(jīng)營(yíng)虧損，目前存續(xù)經(jīng)營(yíng)的還剩15家。
    2014年度省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)基金(含省統(tǒng)籌資金)完成收入221.6億元，為全年預(yù)算的99.6%，比上年增長(zhǎng)16%，其中各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)收入103.8億元，財(cái)政補(bǔ)貼收入81.4億元。實(shí)際支出103.7億元，為全年預(yù)算的98.4%，比上年增長(zhǎng)12%，其中保險(xiǎn)待遇支出97.2億元。當(dāng)年收支結(jié)余117.9億元，年末滾存結(jié)余465.3億元。主要問(wèn)題是：
    1.省直事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)基金未納入預(yù)算管理。1997年我省啟動(dòng)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革試點(diǎn)以來(lái)，有237家省直事業(yè)單位4.3萬(wàn)人參保。2000年省政府機(jī)構(gòu)改革后，省人社廳接管該項(xiàng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，由省城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老中心負(fù)責(zé)運(yùn)營(yíng)管理，但未納入社?；痤A(yù)算。2014年底，該項(xiàng)基金滾存結(jié)余2,313.9萬(wàn)元。
    2.少征繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。審計(jì)抽查20家參保單位，有10戶(hù)企業(yè)因少申報(bào)繳費(fèi)基數(shù)，少繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)4,487.2萬(wàn)元;6家單位中斷繳納職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，涉及欠繳金額1,468.6萬(wàn)元。
    (五)省地稅局組織省級(jí)預(yù)算收入審計(jì)情況。
    審計(jì)發(fā)現(xiàn)省級(jí)預(yù)算收入征管方面的主要問(wèn)題是：
    1.納稅申報(bào)管理不到位。審計(jì)抽查10戶(hù)企業(yè)，有8戶(hù)企業(yè)少申報(bào)繳納稅費(fèi)2,118.7萬(wàn)元，其中企業(yè)所得稅1,900.6萬(wàn)元。1戶(hù)企業(yè)向關(guān)聯(lián)方融通資金未計(jì)利息收入，少申報(bào)繳納相關(guān)稅款。
    2.應(yīng)征稅款未足額入庫(kù)。2014年，省地稅局選擇12戶(hù)納稅人，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式，審查鑒定了2013年度企業(yè)所得稅匯算清繳情況。12戶(hù)企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅款3,923.6萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)，征繳入庫(kù)2,753.9萬(wàn)元。1戶(hù)企業(yè)申請(qǐng)延期繳納的2013年度企業(yè)所得稅366萬(wàn)元，延期結(jié)束后仍未征繳入庫(kù)。
    3.稅收征管信息系統(tǒng)存在功能缺陷，影響征管質(zhì)量和效率。一是該系統(tǒng)對(duì)稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等方面的一些異常情況，難以實(shí)施有效監(jiān)控并及時(shí)糾正。如納稅人未按期辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，系統(tǒng)無(wú)提示預(yù)警。二是涉稅信息處理、冗余數(shù)據(jù)清理不及時(shí)。如對(duì)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)納稅人企業(yè)所得稅的征管，存在分支機(jī)構(gòu)已繳納而應(yīng)抵扣的稅務(wù)數(shù)據(jù)錄入不完整、處理不及時(shí)的現(xiàn)象。
    2014年，中央和我省共同投資項(xiàng)目、省本級(jí)投資項(xiàng)目的預(yù)算安排合計(jì)480.2億元，包括保障性安居工程、綜合交通等13大項(xiàng)。當(dāng)年實(shí)際支出479.5億元，預(yù)算執(zhí)行率為99.9%。審計(jì)反映的主要問(wèn)題如下：
    1.部分項(xiàng)目年初預(yù)算未細(xì)化。省財(cái)政安排的重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)支出46.3億元，未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目，占該部分年初預(yù)算的46.8%;省統(tǒng)籌投資預(yù)算未細(xì)化安排的，有重要河段治理、服務(wù)業(yè)發(fā)展等9項(xiàng)4.5億元，占省統(tǒng)籌投資預(yù)算的41.1%。
    2.部分項(xiàng)目資金下達(dá)不及時(shí)。省財(cái)政安排的綜合交通項(xiàng)目、重點(diǎn)水利工程等7項(xiàng)資金36億元，未按規(guī)定于當(dāng)年10月底之前下達(dá)，占全年支出預(yù)算的28.3%;省統(tǒng)籌投資部分未按時(shí)下達(dá)的資金9,097萬(wàn)元，占支出預(yù)算的8.3%。
    3.項(xiàng)目資金分配存在管理不嚴(yán)的問(wèn)題。一是財(cái)政涉企項(xiàng)目信息管理系統(tǒng)預(yù)警作用發(fā)揮不到位。2014年11月，省財(cái)政下達(dá)創(chuàng)新型省份建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金，系統(tǒng)顯示有關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)企業(yè)項(xiàng)目信息的時(shí)間為2015年3月，實(shí)際上是先下達(dá)資金、后審核項(xiàng)目信息。二是未按項(xiàng)目評(píng)審結(jié)果分配資金。省經(jīng)信委分配工業(yè)強(qiáng)省有關(guān)項(xiàng)目資金，2家評(píng)審名次居后的企業(yè)，在預(yù)留資金中得到安排。三是省統(tǒng)籌投資項(xiàng)目前期工作經(jīng)費(fèi)分配不合理。省發(fā)改委及所屬單位當(dāng)年安排了有關(guān)經(jīng)費(fèi)3,188萬(wàn)元，實(shí)際支出944.9萬(wàn)元。
    4.項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展緩慢，影響財(cái)政資金使用績(jī)效。
    (1)部分市縣項(xiàng)目實(shí)施遲緩。從2014年起，合肥市、六安市和岳西縣啟動(dòng)實(shí)施大別山區(qū)水環(huán)境生態(tài)補(bǔ)償機(jī)制，補(bǔ)償資金由省財(cái)政和合肥市、六安市出資組成，專(zhuān)項(xiàng)用于水環(huán)境保護(hù)和水污染防治。2014年11月，省財(cái)政下達(dá)六安市、岳西縣補(bǔ)助資金12,000萬(wàn)元。至審計(jì)時(shí)，兩市縣的具體項(xiàng)目均未實(shí)施。
    (2)監(jiān)管工作不到位，存在“報(bào)大建小”的問(wèn)題。滁州市實(shí)施的河?xùn)|高排澇站項(xiàng)目，初步設(shè)計(jì)批復(fù)總投資2,608.4萬(wàn)元，實(shí)際投資1,563.8萬(wàn)元，投資概算所列的堤防新建工程等4項(xiàng)內(nèi)容未實(shí)施。肥東縣的眾興泵站更新改造工程，省發(fā)改委批復(fù)投資概算13,985.1萬(wàn)元，中央和省級(jí)補(bǔ)助資金5,445萬(wàn)元于2012年到位。經(jīng)肥東縣2013年7月申請(qǐng)，省水利廳于2014年11月批復(fù)同意該項(xiàng)目投資調(diào)減為10,788.7萬(wàn)元。至審計(jì)時(shí)，省發(fā)改委尚未批復(fù)該項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更，但該項(xiàng)目已按設(shè)計(jì)變更方案和建設(shè)內(nèi)容實(shí)施建設(shè)。
    (3)項(xiàng)目單位資金不到位，造成項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院簽訂投資協(xié)議，共同組建中建材(蚌埠)光電材料有限公司，采用蚌埠玻璃設(shè)計(jì)研究院自主創(chuàng)新技術(shù)，建設(shè)一條高強(qiáng)度蓋板玻璃(金剛玻璃(300093,股吧))生產(chǎn)線(xiàn)，計(jì)劃2014年底前開(kāi)工建設(shè)，2015年底前竣工投產(chǎn)。項(xiàng)目總投資5億元，其中公司注冊(cè)資本金2億元(雙方各出資7,000萬(wàn)元、中央和省級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金6,000萬(wàn)元)，其余由項(xiàng)目法人通過(guò)銀行貸款解決。2014年9月，蚌埠市政府將省里已切塊下達(dá)的2013年度戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)區(qū)域集聚發(fā)展試點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金6,000萬(wàn)元(中央2,500萬(wàn)元、省級(jí)3,500萬(wàn)元)，全部安排給該項(xiàng)目。至審計(jì)時(shí)，雙方出資及項(xiàng)目單位融資均未到位，僅完成購(gòu)地156.7畝，實(shí)際發(fā)生支出3,500萬(wàn)元。
    (4)項(xiàng)目單位組織實(shí)施工作缺乏力度。2014年全省計(jì)劃提前淘汰黃標(biāo)車(chē)50840輛，省財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金17,678萬(wàn)元已下達(dá)到位。審計(jì)抽查的9個(gè)市，當(dāng)年計(jì)劃提前淘汰35695輛，實(shí)際只淘汰139輛，大部分市尚處在籌備實(shí)施方案階段。省農(nóng)墾事業(yè)管理局實(shí)施的沿江泵站、農(nóng)村飲水安全工程及土地治理項(xiàng)目，當(dāng)年到位資金6,802萬(wàn)元，實(shí)際支出698.6萬(wàn)元，預(yù)算執(zhí)行率僅為10.3%。
    今年審計(jì)了省直工委、省委黨校、省政府駐滬辦、省科技廳、省民政廳、省住建廳、省交通廳、省商務(wù)廳、省外事辦、省統(tǒng)計(jì)局、省金融辦、省人防辦、省檔案局、省供銷(xiāo)社、省文聯(lián)、省社科聯(lián)、省僑聯(lián)、省貿(mào)促會(huì)、省農(nóng)發(fā)局、省公安廳交警總隊(duì)等20個(gè)省直部門(mén)2014年預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)所屬單位55個(gè)。20個(gè)部門(mén)2014年度決算草案列報(bào)支出106億元。審計(jì)結(jié)果表明，這些部門(mén)認(rèn)真貫徹執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定和省委“三十條”，從嚴(yán)控制一般性支出，節(jié)約行政成本，“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)支出比預(yù)算減少12.4%，比上年下降24.2%;重視堵塞漏洞，預(yù)算及財(cái)務(wù)管理比較規(guī)范，部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。通過(guò)審計(jì)，也發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，涉及金額15億元(涉密部門(mén)除外)，其中違規(guī)問(wèn)題金額2億元，管理不規(guī)范金額13億元，主要是：
    (一)部門(mén)預(yù)算編報(bào)方面。
    1.省交通廳、省科技廳、省文聯(lián)、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省商務(wù)廳、省外辦、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會(huì)等部門(mén)以前年度結(jié)余資金76,624.4萬(wàn)元，未編入年初預(yù)算。
    2.省統(tǒng)計(jì)局、省直工委、省交通廳、省民政廳、省住建廳、省僑聯(lián)等部門(mén)未將資產(chǎn)有償使用收入等納入預(yù)算管理，涉及金額814.7萬(wàn)元。
    (二)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用方面。
    1.省科技廳、省文聯(lián)等部門(mén)年初預(yù)算中，項(xiàng)目支出410.7萬(wàn)元未細(xì)化到執(zhí)行單位和具體項(xiàng)目。
    2.省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省政府駐滬辦、省文聯(lián)、省外辦、省金融辦等部門(mén)基本支出擠占項(xiàng)目支出641.3萬(wàn)元。
    3.省商務(wù)廳未以固定資產(chǎn)貸款利息數(shù)額為依據(jù)，分配加工貿(mào)易企業(yè)貼息資金，涉及8戶(hù)企業(yè)425萬(wàn)元。
    4.省商務(wù)廳、省科技廳、省供銷(xiāo)社等部門(mén)對(duì)項(xiàng)目審核把關(guān)不嚴(yán)，涉及金額964萬(wàn)元。如省商務(wù)廳超出規(guī)定時(shí)間范圍安排“出口信用險(xiǎn)保費(fèi)”補(bǔ)貼，涉及12戶(hù)企業(yè)627萬(wàn)元。
    5.省交通廳、省民政廳、省公安廳交警總隊(duì)、省統(tǒng)計(jì)局、省農(nóng)發(fā)局、省住建廳、省政府駐滬辦等部門(mén)的部分項(xiàng)目支出，預(yù)算執(zhí)行率低于50%，有38，948.8萬(wàn)元尚未使用。如省交通廳安排各市內(nèi)河船型標(biāo)準(zhǔn)化補(bǔ)貼資金37，194.4萬(wàn)元，實(shí)際支出6，272.6萬(wàn)元，30，921.8萬(wàn)元滯留在各市港航管理局，預(yù)算執(zhí)行率僅為16.9%。
    6.省商務(wù)廳、省直工委、省文聯(lián)、省科技廳、省統(tǒng)計(jì)局、省委黨校、省民政廳、省交通廳、省社科聯(lián)、省檔案局、省金融辦、省公安廳交警總隊(duì)、省住建廳等部門(mén)的部分采購(gòu)事項(xiàng)，未按規(guī)定實(shí)行政府采購(gòu)，涉及金額1，470.9萬(wàn)元。如省商務(wù)廳未經(jīng)政府采購(gòu)程序，直接委托企業(yè)，建設(shè)華東進(jìn)出口商品交易會(huì)會(huì)場(chǎng)(省內(nèi))展臺(tái)，提供廳辦公樓物業(yè)管理和中央空調(diào)維修保養(yǎng)服務(wù)，涉及支出290.4萬(wàn)元;所屬安徽國(guó)際職業(yè)學(xué)院自行購(gòu)買(mǎi)網(wǎng)絡(luò)中心機(jī)房設(shè)備、空調(diào)等，涉及支出149.4萬(wàn)元。
    (三)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度方面。
    1.省民政廳、省文聯(lián)、省科技廳、省供銷(xiāo)社、省直工委、省檔案局、省統(tǒng)計(jì)局、省貿(mào)促會(huì)等部門(mén)及所屬單位收費(fèi)依據(jù)不充分，涉及金額1,247萬(wàn)元。在省政府明確規(guī)定自2013年8月起，緩收貨物原產(chǎn)地證明書(shū)工本費(fèi)的'情況下，省貿(mào)促會(huì)所屬法律咨詢(xún)服務(wù)中心自2013年8月至2014年3月仍收取該項(xiàng)費(fèi)用16.5萬(wàn)元。省科技廳所屬中澳職業(yè)學(xué)院多收教材費(fèi)124.6萬(wàn)元，違規(guī)收取食堂承包單位資產(chǎn)占用費(fèi)13.1萬(wàn)元。省供銷(xiāo)社所屬財(cái)貿(mào)職業(yè)學(xué)院違規(guī)收取食堂托管費(fèi)105.3萬(wàn)元，無(wú)依據(jù)收取自主招生報(bào)名費(fèi)12.1萬(wàn)元。
    2.省委黨校、省直工委、省檔案局、省政府駐滬辦、省交通廳、省商務(wù)廳等部門(mén)未及時(shí)上繳非稅收入，涉及金額1,345.8萬(wàn)元。省委黨校培訓(xùn)費(fèi)收入、停車(chē)費(fèi)收入和所屬單位代收的房租收入等469.7萬(wàn)元，未及時(shí)足額上繳財(cái)政。
    3.省文聯(lián)、省社科聯(lián)所屬部分協(xié)會(huì)或二級(jí)單位設(shè)立賬外賬、公款私存，涉及金額704.7萬(wàn)元。省文聯(lián)所屬3個(gè)協(xié)會(huì)的5名經(jīng)辦人員，將單位收入489.8萬(wàn)元存入個(gè)人銀行卡，從中購(gòu)買(mǎi)理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)別人用于償還個(gè)人信用卡欠款和挪作私用。省文聯(lián)所屬2個(gè)協(xié)會(huì)，賬外辦理下屬9個(gè)專(zhuān)業(yè)委員會(huì)收支業(yè)務(wù)，涉及金額108.7萬(wàn)元。省社科聯(lián)所屬《學(xué)術(shù)界》雜志社自2009年以來(lái)，隱匿廣告費(fèi)、課題出版費(fèi)等收入106.2萬(wàn)元，至審計(jì)時(shí)，向個(gè)人有償出借47萬(wàn)元，累計(jì)支出45.7萬(wàn)元，結(jié)存13.5萬(wàn)元。
    4.省政府駐滬辦、省僑聯(lián)等部門(mén)違規(guī)出借銀行賬戶(hù)，涉及金額487萬(wàn)元。
    (四)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)管理方面。
    1.省科技廳、省社科聯(lián)、省供銷(xiāo)社等部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)超預(yù)算、無(wú)預(yù)算支出97.6萬(wàn)元。如省科技廳所屬2個(gè)單位無(wú)預(yù)算報(bào)銷(xiāo)出國(guó)費(fèi)用50萬(wàn)元。
    2.省統(tǒng)計(jì)局、省民政廳、省社科聯(lián)等部門(mén)決算草案列報(bào)“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)支出不實(shí)，涉及金額27.6萬(wàn)元。如省統(tǒng)計(jì)局以會(huì)議費(fèi)名義支付酒店17.8萬(wàn)元，其中辦理酒店儲(chǔ)值卡7.3萬(wàn)元，非會(huì)議期間餐飲客房消費(fèi)5.9萬(wàn)元，結(jié)存4.6萬(wàn)元。
    3.省民政廳、省金融辦、省外辦、省商務(wù)廳、省委黨校、省公安廳交警總隊(duì)、省科技廳、省檔案局等部門(mén)“三公”經(jīng)費(fèi)或會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)不全，有的會(huì)議未編制計(jì)劃、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)未附會(huì)議通知和簽到表，有的公務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)缺少審批單、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不夠規(guī)范，涉及金額219.2萬(wàn)元。
    4.省文聯(lián)所屬4個(gè)協(xié)會(huì)組織出國(guó)考察活動(dòng)，無(wú)外事部門(mén)批文，先后有22人持因私護(hù)照出國(guó)，公款支付部分出國(guó)費(fèi)用14.7萬(wàn)元。2012年8月，省社科聯(lián)所屬單位《學(xué)術(shù)界》雜志社1人未經(jīng)審批、持因私護(hù)照出國(guó)，公款報(bào)銷(xiāo)因私出國(guó)費(fèi)用6.7萬(wàn)元。
    (五)國(guó)有資產(chǎn)管理方面。
    1.省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省檔案局等部門(mén)未入賬核算的固定資產(chǎn)有3,727.9萬(wàn)元。如省住建廳所屬建設(shè)服務(wù)中心的一處拆遷補(bǔ)償房產(chǎn)，按照超補(bǔ)償面積支付的145萬(wàn)元價(jià)款入賬，該房產(chǎn)依據(jù)產(chǎn)權(quán)登記日網(wǎng)上備案均價(jià)計(jì)算應(yīng)為2,928萬(wàn)元，賬面反映不完整。
    2.省委黨校、省科技廳、省檔案局等部門(mén)處置核銷(xiāo)固定資產(chǎn)，未按規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)，涉及金額950.3萬(wàn)元。
    3.省委黨校有7幢辦公、教學(xué)和學(xué)員宿舍樓(建筑面積5.05萬(wàn)平方米，賬面原值13,272.9萬(wàn)元)，無(wú)房屋所有權(quán)證，權(quán)屬關(guān)系不清晰。
    (六)部門(mén)決算草案編報(bào)方面。
    省住建廳、省公安廳交警總隊(duì)、省文聯(lián)、省委黨校、省政府駐滬辦、省供銷(xiāo)社、省民政廳、省科技廳、省交通廳、省直工委、省貿(mào)促會(huì)、省僑聯(lián)、省社科聯(lián)、省商務(wù)廳、省金融辦等部門(mén)賬務(wù)處理不當(dāng)或報(bào)表填列不準(zhǔn)確，影響部門(mén)決算草案的完整性、真實(shí)性，涉及金額7,743萬(wàn)元。如省住建廳濱湖新區(qū)綜合辦公樓建設(shè)項(xiàng)目，2014年完成投資3,657.9萬(wàn)元，在當(dāng)年決算報(bào)表中未完整反映;所屬建設(shè)干校虛列支出266萬(wàn)元，造成當(dāng)年支出列報(bào)不實(shí)。
    三、全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。
    根據(jù)審計(jì)署的統(tǒng)一部署，署駐南京特派辦與省審計(jì)廳組織開(kāi)展了2014年全省城鎮(zhèn)保障性安居工程跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，我省認(rèn)真貫徹落實(shí)中央各項(xiàng)政策，積極推進(jìn)保障性安居工程建設(shè)，在改善困難群眾居住條件、推進(jìn)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和社會(huì)和諧等方面取得了明顯成效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題有：
    (一)保障性安居工程資金籌集、管理方面的問(wèn)題。9個(gè)市縣少籌集保障性安居工程資金10,570.5萬(wàn)元。6個(gè)市縣挪用資金1,935.2萬(wàn)元。6個(gè)市縣工程進(jìn)展緩慢，有35,160.3萬(wàn)元資金閑置超過(guò)一年。
    (二)保障性安居工程建設(shè)方面的問(wèn)題。一是土地供應(yīng)與使用不合規(guī)。4個(gè)市縣7個(gè)項(xiàng)目建設(shè)未經(jīng)農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批、建設(shè)用地規(guī)劃許可，涉及用地61.1萬(wàn)平方米。2個(gè)市縣以毛地供應(yīng)等方式，違規(guī)供應(yīng)項(xiàng)目用地36.9萬(wàn)平方米。二是部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范。244個(gè)項(xiàng)目在未辦理建筑工程規(guī)劃許可證或施工許可證或地質(zhì)災(zāi)害危險(xiǎn)性評(píng)估等批準(zhǔn)手續(xù)的情況下即開(kāi)工建設(shè)。池州市15個(gè)項(xiàng)目8765套住房未嚴(yán)格執(zhí)行抗震設(shè)防強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。
    (三)保障性住房分配管理方面的問(wèn)題。一是保障對(duì)象的甄別管理工作有待加強(qiáng)。16個(gè)市縣1066戶(hù)虛報(bào)家庭收入等資料，違規(guī)享受住房保障待遇。二是保障性住房退出機(jī)制不完善。30個(gè)市縣1010戶(hù)不再符合保障待遇條件，未按規(guī)定及時(shí)退出，違規(guī)享受保障性住房545套，違規(guī)領(lǐng)取貨幣補(bǔ)貼73.9萬(wàn)元。三是后續(xù)管理亟需規(guī)范。30個(gè)小區(qū)14286套已竣工保障性住房未辦理產(chǎn)權(quán)登記。62個(gè)小區(qū)的保障性住房租金難以收繳。
    上述實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，要求相關(guān)部門(mén)和單位限期整改。對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，已按規(guī)定移交相關(guān)部門(mén)處理。
    省委、省政府高度重視審計(jì)整改工作。省委書(shū)記王學(xué)軍強(qiáng)調(diào)，對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題，要列出整改任務(wù)清單，按時(shí)限要求整改銷(xiāo)號(hào)。今年1月13日，省政府召開(kāi)審計(jì)情況通報(bào)會(huì)，省審計(jì)廳向各市、各部門(mén)通報(bào)了近年來(lái)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題。今年3月，省政府出臺(tái)的《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》明確要求，被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人作為審計(jì)整改第一責(zé)任人，對(duì)單位自身存在的問(wèn)題，要研究制定有效措施進(jìn)行整改;對(duì)下屬單位的問(wèn)題，要親自過(guò)問(wèn)督促整改。各地各部門(mén)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題，要依法依紀(jì)處理，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任;對(duì)整改不力、屢審屢犯的，要嚴(yán)格追責(zé)問(wèn)責(zé)。7月9日，省政府常務(wù)會(huì)議聽(tīng)取審計(jì)工作匯報(bào)，李錦斌代省長(zhǎng)指出，要堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，嚴(yán)格落實(shí)整改責(zé)任，強(qiáng)化整改情況的跟蹤檢查，把審計(jì)結(jié)果及其整改情況作為考核、獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
    總體來(lái)看，相關(guān)部門(mén)對(duì)審計(jì)反映的問(wèn)題十分重視，一方面，立即行動(dòng)，邊審邊改，有些問(wèn)題在審計(jì)過(guò)程中已經(jīng)得到糾正。另一方面，主動(dòng)與審計(jì)機(jī)關(guān)加強(qiáng)溝通，梳理分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源，健全相關(guān)制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，從源頭上抓整改、促規(guī)范。下一步，省審計(jì)廳要會(huì)同有關(guān)部門(mén)進(jìn)行跟蹤督促，10月底前向省政府報(bào)告審計(jì)整改情況。省政府將按時(shí)向省人大常委會(huì)專(zhuān)題報(bào)告。
    四、加強(qiáng)財(cái)政管理和審計(jì)監(jiān)督的意見(jiàn)。
    (一)深化財(cái)政管理制度改革，促進(jìn)財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。以新《預(yù)算法》施行為契機(jī)，一是完善政府預(yù)算體系，加大政府預(yù)算的統(tǒng)籌力度。對(duì)一般公共預(yù)算與政府性基金預(yù)算都安排的支出，要實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式與管理辦法，避免交叉重復(fù)安排。加大國(guó)資經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金調(diào)入公共預(yù)算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范預(yù)算編制工作。重點(diǎn)解決部門(mén)預(yù)算編報(bào)粗放、項(xiàng)目支出不夠細(xì)化等問(wèn)題，提高預(yù)算內(nèi)容的完整性、預(yù)算安排的到位率，壓實(shí)預(yù)算單位的管理責(zé)任。三是推進(jìn)中期財(cái)政規(guī)劃管理。根據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控政策目標(biāo)和全省國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，合理確定財(cái)政收支政策和重大項(xiàng)目安排，集中財(cái)力辦大事，優(yōu)化財(cái)政資源配置，充分發(fā)揮財(cái)政政策作用，促進(jìn)我省財(cái)政經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。
    (二)切實(shí)盤(pán)活財(cái)政存量資金，不斷提高財(cái)政支出績(jī)效。圍繞穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生等政策措施的貫徹落實(shí)，著力盤(pán)活財(cái)政存量資金，進(jìn)一步提高財(cái)政資金使用效益。一是強(qiáng)化財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金定期清理機(jī)制。加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用力度，對(duì)不需按原用途使用的資金，要調(diào)整安排到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展亟需支持的領(lǐng)域。二是加強(qiáng)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金分配管理。各有關(guān)部門(mén)要認(rèn)真落實(shí)定向調(diào)控政策，切實(shí)做到項(xiàng)目從嚴(yán)把關(guān)，分配規(guī)范透明，資金下達(dá)及時(shí)，跟蹤問(wèn)效到位。要適應(yīng)形勢(shì)和環(huán)境變化，研究改進(jìn)財(cái)政投入模式及資金分配方式，充分發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用。三是推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識(shí)。逐步擴(kuò)大績(jī)效管理范圍，將績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)由項(xiàng)目支出拓展到部門(mén)整體支出，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完善財(cái)政政策的重要依據(jù)。
    (三)全面落實(shí)整改責(zé)任，建立健全審計(jì)整改工作機(jī)制。一是建立審計(jì)整改檢查跟蹤機(jī)制，被審計(jì)單位要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)送由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的審計(jì)整改報(bào)告，同時(shí)向本級(jí)政府及相關(guān)主管部門(mén)報(bào)告。二是建立完善監(jiān)管部門(mén)、主管部門(mén)參與的聯(lián)合督促整改工作機(jī)制，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)協(xié)助落實(shí)的整改意見(jiàn)，有關(guān)部門(mén)和單位要積極予以支持和配合。對(duì)屬于部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的共性問(wèn)題，要舉一反三，采取專(zhuān)項(xiàng)治理等措施，全面加以整改。三是加大審計(jì)結(jié)果公開(kāi)力度，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督與新聞?shì)浾摫O(jiān)督、社會(huì)公眾監(jiān)督相結(jié)合，“倒逼”整改和制度完善，實(shí)現(xiàn)審計(jì)整改與被審計(jì)單位自我整改的良性互動(dòng)。
    (四)扎實(shí)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能作用。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要緊緊圍繞省委、省政府中心工作，依法履行職責(zé)，積極主動(dòng)作為，努力推進(jìn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。一是進(jìn)一步突出審計(jì)重點(diǎn)。加大對(duì)重大政策措施貫徹落實(shí)、財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行安全、重點(diǎn)項(xiàng)目推進(jìn)、保障和改善民生、公共資金使用績(jī)效、領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)等方面的審計(jì)力度，推動(dòng)政策落地見(jiàn)效，促進(jìn)全面深化改革。二是進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)管理。以實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋為目標(biāo)，積極整合審計(jì)資源，探索多視角分析、多專(zhuān)業(yè)融合、多技術(shù)應(yīng)用的審計(jì)管理模式，不斷提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。三是進(jìn)一步完善工作機(jī)制。各部門(mén)、各單位都要自覺(jué)接受審計(jì)，積極協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展工作。強(qiáng)化審計(jì)工作聯(lián)系機(jī)制，重視發(fā)揮審計(jì)預(yù)警功能，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化為服務(wù)成果、審計(jì)資源轉(zhuǎn)化為發(fā)展資源，讓審計(jì)監(jiān)督成為“打造三個(gè)強(qiáng)省、建設(shè)美好安徽”的強(qiáng)大助推力。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇四
    為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20**年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位20**年度部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
    從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20**年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車(chē)輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%；50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問(wèn)題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇五
    (七)本級(jí)人民政府各部門(mén)執(zhí)行年度預(yù)算情況;。
    (八)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專(zhuān)項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;。
    (十)下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。
    (十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
    第四條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案，并按時(shí)完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
    第五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對(duì)與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財(cái)政收支事項(xiàng)，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門(mén)、相關(guān)單位進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
    第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
    審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。
    第七條審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與財(cái)政收支有關(guān)的資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書(shū)面承諾。
    第八條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)應(yīng)當(dāng)向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔：
    (三)年度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。
    (四)國(guó)庫(kù)對(duì)應(yīng)級(jí)次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報(bào)表和年度決算報(bào)表;。
    (六)本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)管理資金收支情況的報(bào)表;。
    (七)年度政府性債務(wù)報(bào)表;。
    (八)在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)的情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的與財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)報(bào)告;。
    (九)財(cái)政、稅收、國(guó)有資產(chǎn)管理制度，以及財(cái)政等部門(mén)制定的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度;。
    (十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
    第九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
    各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
    第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿以及與財(cái)政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
    審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn);對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以?xún)鼋Y(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。
    審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;制止無(wú)效的，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門(mén)和有關(guān)主管部門(mén)暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
    第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，提出審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和處理。
    被審計(jì)單位存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為需要處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計(jì)決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送。
    有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項(xiàng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果書(shū)面通報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定之日起90日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告中提出的意見(jiàn)、建議的采納情況以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況書(shū)面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十三條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)結(jié)果報(bào)告?？h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
    第十四條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作情況。
    第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果向社會(huì)公布。
    第十六條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門(mén)和其他部門(mén)有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
    (二)所提供的資料不真實(shí)、不完整的;。
    (三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。
    (四)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的。
    第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
    (一)泄露國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的;。
    (二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。
    (三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
    第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》同時(shí)廢止。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇六
    對(duì)廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    (一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬(wàn)元捐贈(zèng)資產(chǎn)、1所高校200萬(wàn)元對(duì)外投資未入賬;有1所高校2個(gè)下屬單位資產(chǎn)31.3萬(wàn)元、負(fù)債17.6萬(wàn)元未納入學(xué)校報(bào)表反映;有10所高校無(wú)形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
    (二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門(mén)審核和財(cái)政部門(mén)審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬(wàn)平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評(píng)審或評(píng)估、公開(kāi)詢(xún)價(jià)等方式確定價(jià)格，涉及年租金7657.2萬(wàn)元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長(zhǎng)租期達(dá)20年。
    (三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬(wàn)平方米場(chǎng)地使用權(quán)與私營(yíng)企業(yè)合作開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，存在國(guó)有收益流失風(fēng)險(xiǎn);有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬(wàn)元未及時(shí)收回。
    (四)個(gè)別基建項(xiàng)目存在違規(guī)違約問(wèn)題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、工程管理、驗(yàn)收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問(wèn)題，涉及金額6021.3萬(wàn)元。
    (五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對(duì)其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實(shí)行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇七
    一、審計(jì)總體說(shuō)明：
    1、審計(jì)起止時(shí)間：8月2日至209月3日。
    2、審計(jì)類(lèi)型：預(yù)算審計(jì)等資料。
    二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)的原則：
    1、年度保潔服務(wù)費(fèi)及保安服務(wù)費(fèi)。
    2、保安警用器械、維修工機(jī)具及工作服裝等零星物料購(gòu)置。
    3、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，配備相關(guān)人員。參照xxxx普通技工月。
    工資水平測(cè)算。
    4、電(扶)梯維修檢測(cè)費(fèi)用及消防設(shè)施檢測(cè)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，依據(jù)魯價(jià)費(fèi)發(fā)89號(hào)及魯價(jià)費(fèi)發(fā)78號(hào)計(jì)算。
    5、水電、取暖費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)備的額定功率，作為計(jì)算依據(jù)。
    6、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計(jì)算。
    元，核減率xxx%。
    (詳見(jiàn)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)審計(jì)匯總表)。
    1、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中保潔費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際觀測(cè)。
    371,982.00元。
    2、送審的保安器具購(gòu)置費(fèi)及維修用具購(gòu)置費(fèi)，元。
    3、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中的電費(fèi)、水費(fèi)，依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙載明的設(shè)備功率及運(yùn)行時(shí)間，核減電量。
    xxx度;水xx噸，核減電費(fèi)1,384,260.13元;水費(fèi)xxx元。
    元/平方米，核減單價(jià)xx元/平方米，核減取暖費(fèi)xx元。
    5、根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務(wù)費(fèi)5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護(hù)單價(jià)7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)xxxx元。
    6、根據(jù)設(shè)備及設(shè)施的質(zhì)保期限核減消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)xxx元;核減制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備維。
    護(hù)費(fèi)xxx元。
    四、審計(jì)結(jié)果：
    報(bào)送經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
    審計(jì)經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
    核減經(jīng)費(fèi)：xxxxx元。
    五、其他事項(xiàng):。
    對(duì)于因設(shè)備或者設(shè)施處于質(zhì)保期間,而全部核減的消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)及制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備。
    維護(hù)費(fèi)等,待該部分設(shè)備及設(shè)施出質(zhì)保期后,跟具實(shí)際情況另行申請(qǐng)。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇八
    提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)偏差或錯(cuò)誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇九
    第一條為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)法》)、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《審計(jì)法實(shí)施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
    第二條本辦法所稱(chēng)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是指本省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十
    今年以來(lái)，預(yù)算科在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市局業(yè)務(wù)科室的指導(dǎo)幫助以及局內(nèi)各科室的大力支持密切配合下，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞工作目標(biāo)，統(tǒng)籌安排預(yù)算，認(rèn)真組織收入，努力深化改革，科學(xué)理財(cái)，服務(wù)至上。本科室各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作取得了較好的實(shí)績(jī)?，F(xiàn)按要求總結(jié)匯報(bào)于下：
    一、主要工作完成情況及取得實(shí)效。
    （一）完成xx年年度財(cái)政決算及20xx年預(yù)算編制工作。
    財(cái)政決算工作是財(cái)政工作的重要環(huán)節(jié)，是一年來(lái)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最終體現(xiàn)。財(cái)政總決算和部門(mén)決算報(bào)表數(shù)據(jù)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展在財(cái)政收支中的具體體現(xiàn)，是黨委、政府決策的依據(jù)。20xx年新年伊始，全科人員就進(jìn)入緊張的工作狀態(tài)，預(yù)算科與國(guó)庫(kù)科及各科室之間團(tuán)結(jié)協(xié)作、密切配合、分工合理、職責(zé)明確，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一表式、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一布置、加強(qiáng)協(xié)調(diào)、嚴(yán)格審核、提高質(zhì)量、數(shù)據(jù)共享”的工作原則，不分工作時(shí)間和節(jié)假日及業(yè)余時(shí)間，進(jìn)行對(duì)賬、算賬、審核、匯總。決算數(shù)據(jù)做到了預(yù)算單位、業(yè)務(wù)科室、預(yù)算總指標(biāo)和支出都核對(duì)無(wú)誤。通過(guò)大家3個(gè)多月的艱苦努力、團(tuán)結(jié)協(xié)作，圓滿(mǎn)完成了xx年年的財(cái)政決算編審工作。經(jīng)省財(cái)政正式批復(fù)的決算，xx年年我區(qū)一般預(yù)算財(cái)力增加了352萬(wàn)元，其中：省市考核獎(jiǎng)勵(lì)增加了134萬(wàn)元，年終結(jié)算困難補(bǔ)助增加了183萬(wàn)元，調(diào)入資金增加35萬(wàn)元。最大限度地爭(zhēng)取了上級(jí)部門(mén)對(duì)我區(qū)的關(guān)心和支持。
    科學(xué)測(cè)算、統(tǒng)籌安排，全面及時(shí)地完成了預(yù)算草案編制工作。整個(gè)預(yù)算方案以全區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃指標(biāo)為基礎(chǔ)，綜合分析了全區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)的局面和近幾年財(cái)政稅收的良好增勢(shì)，充分考慮了所得稅改革及非稅收入的不可比因素，同時(shí)也衡量了關(guān)注民生，建設(shè)和諧社會(huì)的資金需求，充分體現(xiàn)了“統(tǒng)籌兼顧、有保有壓、量力而行、盡力而為、收支平衡、集中財(cái)力辦大事”的原則，既符合我區(qū)實(shí)際，又具有一定的前瞻性，因此，20xx年預(yù)算草案順利地通過(guò)了區(qū)三屆人大一次會(huì)議的審查批準(zhǔn)，明確了財(cái)稅工作的目標(biāo)任務(wù)，為全區(qū)財(cái)政工作的順利開(kāi)展打下了良好的基礎(chǔ)。
    （二）積極組織、加強(qiáng)協(xié)調(diào)，促使財(cái)政收入高速穩(wěn)定增長(zhǎng)。
    根據(jù)年初人代會(huì)批準(zhǔn)的20xx年財(cái)政收入任務(wù)，我科在局領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，與兩稅部門(mén)認(rèn)真研究，反復(fù)磋商，及時(shí)將任務(wù)分解落實(shí)到各征收部門(mén)，并由區(qū)政府與之簽定了目標(biāo)責(zé)任書(shū)。在組織收入工作中，密切注視著財(cái)政收入動(dòng)態(tài)，認(rèn)真分析財(cái)政收入形勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源，重點(diǎn)企業(yè)的調(diào)查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)解決組織收入中的存在問(wèn)題，同時(shí)加大非稅收入的征管，規(guī)范預(yù)算外收入管理，確保了財(cái)政收入快速增收，均衡入庫(kù)。提前兩個(gè)月超額完成年初預(yù)算任務(wù)。
    1—10月，全區(qū)財(cái)政全口徑收入完成59285萬(wàn)元，為年初預(yù)算52250萬(wàn)元的113.5%，比去年同期41654萬(wàn)元增收17631萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.3%。其中：上劃中央“兩稅”收入完成15112萬(wàn)元，為年初預(yù)算的102.6%，比去年同期9986萬(wàn)元增收5126萬(wàn)元，增長(zhǎng)51.3%；地方一般預(yù)算收入完成25375萬(wàn)元，為年初預(yù)算24826萬(wàn)元的102.2%，比去年同期18972萬(wàn)元增收6403萬(wàn)元，增長(zhǎng)33.7%；基金預(yù)算收入完成394萬(wàn)元，為年初預(yù)算的197%，比去年同期291萬(wàn)元增收103萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.4%。后兩個(gè)月，由于受?chē)?guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，預(yù)計(jì)財(cái)政收入后兩個(gè)月增幅會(huì)回落，但實(shí)現(xiàn)大幅超收已成定局，全年仍然能夠保持高位運(yùn)行，地方一般預(yù)算收入有望完成2.78億元，增長(zhǎng)25%左右。
    （三）調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，積極籌措資金支持全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。
    年初以來(lái)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)人代會(huì)審議通過(guò)的20xx年財(cái)政支出預(yù)算，確保工資正常發(fā)放和政權(quán)機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出需要，保證法定支出，保證重點(diǎn)支出，積極籌措資金貫徹落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府關(guān)于支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大戰(zhàn)略決策。1—10月，地方一般預(yù)算支出完成72432萬(wàn)元，為年初預(yù)算57112萬(wàn)元（不含上級(jí)專(zhuān)款）的82.8%，比去年同期51573萬(wàn)元增支20859萬(wàn)元，增長(zhǎng)40.4%；基金預(yù)算支出完成6626萬(wàn)元，比去年同期91萬(wàn)元增支6535萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.8倍。今年的財(cái)政支出在確保了機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員工資的發(fā)放及機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，增加對(duì)公共服務(wù)和社會(huì)事業(yè)投入，推進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展，重點(diǎn)保障了支農(nóng)、社保資金的需要，大力支持教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)等社會(huì)事業(yè)發(fā)展。特別是支持三農(nóng)、城市建管、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生支出增幅較大，分別增長(zhǎng)146.4%、95.9%、70.1%、30%，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到優(yōu)化，公共財(cái)政的效能進(jìn)一步體現(xiàn)。
    （四）深入研究、改革和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制。
    征對(duì)近年來(lái)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制運(yùn)行中存在的諸多問(wèn)題和困難。預(yù)算科在局領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，對(duì)全區(qū)20個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處從財(cái)政體制基數(shù)、財(cái)政收入情況、財(cái)力情況、財(cái)政平衡狀況、債務(wù)情況等方面進(jìn)行深入調(diào)查分析。根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革的意見(jiàn)，在總結(jié)我區(qū)“鄉(xiāng)財(cái)區(qū)管鄉(xiāng)用”改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，重新擬定了新一輪的區(qū)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制方案，核心內(nèi)容是：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支全部納入?yún)^(qū)級(jí)統(tǒng)一管理，采取“收入整體上劃，支出納入?yún)^(qū)級(jí)預(yù)算管理”的改革辦法。確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出需要，取消了區(qū)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道辦事處的稅收基數(shù)考核任務(wù)，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)，極大地改善了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權(quán)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)困難的問(wèn)題，同時(shí)也照顧到了部分經(jīng)濟(jì)條件較好，事務(wù)工作較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處以及民族鄉(xiāng)鎮(zhèn)的既得利益，改革得到了順利進(jìn)行。
    （五）加強(qiáng)政府債務(wù)管理，圓滿(mǎn)完成省政府對(duì)我區(qū)的政府債務(wù)核查工作。
    根據(jù)市財(cái)政局昭財(cái)預(yù)〔20xx〕19號(hào)文件《關(guān)于做好xx年年地方政府性債務(wù)清理統(tǒng)計(jì)和核查工作的通知》精神和會(huì)議安排及部署，預(yù)算科在全區(qū)范圍內(nèi)對(duì)xx年、xx年和xx年年三年的政府性債務(wù)進(jìn)行了一次全面、徹底清理和登記，共清理上報(bào)我區(qū)至xx年年末的地方政府性債務(wù)余額38309萬(wàn)元，并從債務(wù)的規(guī)模、形成原因以及化解對(duì)策等方面作了詳細(xì)分析并完成了各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。8月上中旬省政府統(tǒng)一派出專(zhuān)項(xiàng)核查組對(duì)全省各州市和縣區(qū)開(kāi)展債務(wù)核查認(rèn)定工作，預(yù)算科三個(gè)人在長(zhǎng)達(dá)近一個(gè)月的日子里全天候陪同核查組，與核查組的同志一道加班加點(diǎn)，高強(qiáng)度、超負(fù)荷工作，并幫助債務(wù)部門(mén)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，通過(guò)努力，經(jīng)最后核查設(shè)定的政府債務(wù)總額為47354萬(wàn)元，在原上報(bào)的.基礎(chǔ)上增加了9045萬(wàn)元，最大限度地爭(zhēng)取了上級(jí)的幫助和支持。
    （五）按上級(jí)要求完成各類(lèi)調(diào)研課題和工作。
    一是做好了主體功能區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付課題調(diào)研工作。目前，國(guó)家已經(jīng)明確要對(duì)禁止開(kāi)發(fā)區(qū)和限制開(kāi)發(fā)區(qū)實(shí)行生態(tài)補(bǔ)償，特別是對(duì)禁止開(kāi)發(fā)區(qū)要按照100%的比例實(shí)行補(bǔ)償。大山包黑頸鶴自然保護(hù)區(qū)屬?lài)?guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)。市財(cái)政局于3月18日召開(kāi)專(zhuān)題講座，對(duì)主體功能區(qū)實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的課題調(diào)研進(jìn)行了講解和布置。區(qū)政府于3月22日召開(kāi)了財(cái)政局、發(fā)改局、鶴管局、林業(yè)局、大山包鄉(xiāng)政府等20余個(gè)部門(mén)參加的會(huì)議，專(zhuān)題研究大山包保護(hù)區(qū)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目申報(bào)工作。會(huì)議確定從基層政權(quán)運(yùn)行和管理成本、農(nóng)戶(hù)補(bǔ)償、公共設(shè)施建設(shè)、生態(tài)濕地保護(hù)等多方面的因素來(lái)做出完整的項(xiàng)目申報(bào)材料，最大限度地爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，以促進(jìn)我區(qū)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。我科積極與各部門(mén)協(xié)調(diào)溝通，對(duì)經(jīng)發(fā)改部門(mén)匯總后的項(xiàng)目申報(bào)材料進(jìn)行修改完善并按時(shí)完成上報(bào)工作。
    二是完成了企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作。財(cái)稅調(diào)研也是我科的一項(xiàng)較為重要的工作內(nèi)容。由于調(diào)研工作涉及面廣，業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，工作難度較大。特別是企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作，需對(duì)全區(qū)39戶(hù)主要盈利企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)損益、所得稅的計(jì)算繳納以及其他各稅的實(shí)現(xiàn)情況等進(jìn)行了較為全面的調(diào)查分析。經(jīng)過(guò)我們的努力工作，在國(guó)稅、地稅和其他相關(guān)部門(mén)的配合下，較好地完成了調(diào)研任務(wù)。其他還有所得稅跨州市分配政策的基礎(chǔ)資料收集、重點(diǎn)產(chǎn)品調(diào)研等工作都逐一認(rèn)真落實(shí)。
    二、存在的不足和問(wèn)題。
    從本科室業(yè)務(wù)工作來(lái)看，我們現(xiàn)行的預(yù)算管理程序和制度不盡完善，管理的規(guī)范性還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)和提高，與上級(jí)提出的精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化管理要求還有一定差距，對(duì)于收支信息反饋方面還不夠及時(shí)，一定程度上沒(méi)有很好地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確及時(shí)的數(shù)據(jù)分析資料，沒(méi)有很好地發(fā)揮預(yù)算科為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手的作用。
    三、明年的工作重點(diǎn)和措施。
    一是正確判斷財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，把握財(cái)政運(yùn)行方向。20xx年財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不確定性因素增多，財(cái)政收支矛盾將更加突出，從不利因素來(lái)看，受?chē)?guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，我區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)壓力很大，財(cái)政各項(xiàng)減收增支因素增多。從減收來(lái)看，國(guó)家自明年1月全面推開(kāi)增值稅轉(zhuǎn)型改革，初步預(yù)測(cè)全區(qū)財(cái)政總收入預(yù)計(jì)減收8400萬(wàn)元，其中：國(guó)稅6500萬(wàn)元、地稅1900萬(wàn)元；同時(shí)，由于中央財(cái)政收入增長(zhǎng)趨緩，20xx年中央和省對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付增量也將會(huì)相應(yīng)減少。從增支來(lái)看，民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市管建、社會(huì)保障等都將大幅增加投入，已有的剛性支出需要保障。因此，20xx年全區(qū)財(cái)政收支矛盾將十分突出，根據(jù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，綜合考慮以上因素，結(jié)合國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需的政策，按照積極穩(wěn)妥的原則，我科初步考慮，20xx年全區(qū)財(cái)政收入盤(pán)子在今年基礎(chǔ)上增長(zhǎng)8%左右，財(cái)政總收入達(dá)到6.5億元，地方一般預(yù)算達(dá)到3億元。
    二是及早謀劃明年財(cái)政工作?，F(xiàn)在離年底不足兩個(gè)月時(shí)間，既要集中精力做好決算準(zhǔn)備工作，又要未雨綢繆地謀劃好明年發(fā)展。要積極穩(wěn)妥編制收入預(yù)算，合理確立收入盤(pán)子，保持財(cái)政收入增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)相適應(yīng)。當(dāng)前形勢(shì)下，要切實(shí)樹(shù)立節(jié)儉意識(shí)和過(guò)緊日子的思想，嚴(yán)格控制和壓縮會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出。要著力調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障民生支出、重點(diǎn)支出、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展等資金需要，做到集中財(cái)力辦大事。
    三是認(rèn)真研究財(cái)稅體制和政策。根據(jù)當(dāng)前中央出臺(tái)的關(guān)于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)的10項(xiàng)重要政策措施要求，結(jié)合市委、市政府的具體安排，要配合政府各職能部門(mén)做好向上爭(zhēng)取項(xiàng)目、資金乃至政策的工作。積極協(xié)調(diào)與市局預(yù)算科對(duì)接，最大限度地爭(zhēng)取上級(jí)在體制上給予幫助和支持，做好預(yù)算調(diào)整工作和年底算賬的準(zhǔn)備工作。要組織協(xié)調(diào)稅務(wù)部門(mén)研究分析國(guó)家明年全面實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革對(duì)我區(qū)財(cái)政收入的減少影響。
    四是要繼續(xù)完善基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理工作。預(yù)算科要認(rèn)真按照前期貫徹四項(xiàng)制度擬定的科室職責(zé)及服務(wù)承諾事項(xiàng)，認(rèn)真做好預(yù)算指標(biāo)的分解下達(dá)，做好指標(biāo)文件的登記、匯總。認(rèn)真按照有關(guān)制度做好每一項(xiàng)涉及到體制上解、補(bǔ)助的測(cè)算、分配工作。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出事項(xiàng)的管理，年終及時(shí)匯總整理各科需追加事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供全面準(zhǔn)確依據(jù)。
    20xx年，預(yù)算科各項(xiàng)工作雖然取得了一定成績(jī)，但是，我們面臨的財(cái)政困難和問(wèn)題還很多，工作中仍須進(jìn)一步完善和提高，因此，在后期的工作中，我們將以貫徹四項(xiàng)制度為契機(jī)，揚(yáng)長(zhǎng)補(bǔ)短，不驕不躁，科學(xué)運(yùn)籌，扎實(shí)工作，爭(zhēng)取使預(yù)算科的工作再上一個(gè)新臺(tái)階。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十一
    為進(jìn)一步貫徹《預(yù)算法》講究績(jī)效原則，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，根據(jù)《關(guān)于做好20xx年度預(yù)算績(jī)效管理工作考核的通知》文件精神，現(xiàn)將我單位20xx年度預(yù)算績(jī)效管理工作總結(jié)如下：
    一、年度預(yù)算績(jī)效管理工作整體開(kāi)展情況。
    20xx年，我單位以績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，提升自評(píng)質(zhì)量，預(yù)算績(jī)效管理取得新成效。一是抓好績(jī)效目標(biāo)編制，及時(shí)報(bào)送績(jī)效目標(biāo)。二是探索績(jī)效跟蹤監(jiān)控，要求加強(qiáng)過(guò)程監(jiān)控。三是深入開(kāi)展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)資金實(shí)施績(jī)效自評(píng)和項(xiàng)目核查，在此基礎(chǔ)上形成自評(píng)報(bào)告。四是強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，組織績(jī)效自評(píng)和績(jī)效跟蹤監(jiān)控，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)改進(jìn)，加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目資金安排的銜接。五是健全績(jī)效管理工作機(jī)制，明確職責(zé)分工，努力提高了績(jī)效管理工作水平。
    二、自評(píng)情況。
    (一)基礎(chǔ)工作管理。我校領(lǐng)導(dǎo)非常重視預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)該項(xiàng)工作給予大力支持和指導(dǎo)，對(duì)上級(jí)做出的批示和下發(fā)的預(yù)算批發(fā)非常的關(guān)心。在一些制度建設(shè)方面我們做的有些欠缺，有待提高和完善。
    (二)績(jī)效目標(biāo)管理。我校嚴(yán)格按照上級(jí)的要求在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送績(jī)效目標(biāo)，比如每月按時(shí)發(fā)放工資，公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)等按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放到位，從無(wú)拖欠。
    (三)績(jī)效監(jiān)控管理。我校20xx年無(wú)項(xiàng)目收支，開(kāi)始預(yù)算的項(xiàng)目都在后期做了及時(shí)的調(diào)整。
    (四)績(jī)效評(píng)價(jià)管理。20xx年我校基本支出管理的各項(xiàng)收入和支出都按預(yù)算的目標(biāo)完成。我校財(cái)政收入有在職人員和退休人員工資及公用經(jīng)費(fèi)。支出時(shí)按國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給職工。公用經(jīng)費(fèi)全部用于添置辦公用品、辦公設(shè)備等比如：我校20xx年購(gòu)置飲水機(jī)、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等，為改善教學(xué)環(huán)境對(duì)校園進(jìn)行了外墻粉刷等。使公用經(jīng)費(fèi)用到了實(shí)處，改善了學(xué)校的教學(xué)環(huán)境。三公經(jīng)費(fèi)主要支出是公務(wù)用車(chē)維護(hù)費(fèi)，共支出14666元，較上年有所減少。項(xiàng)目支出是2014年結(jié)轉(zhuǎn)支出，本年無(wú)項(xiàng)目收入。
    (五)結(jié)果運(yùn)用管理。在上級(jí)部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)下，我校出色的完成了20xx年績(jī)效管理工作，將為下一年的工作奠定了基礎(chǔ)，我校將一如既往，在新的一年里更上新臺(tái)階。
    三、預(yù)算績(jī)效管理工作存在的問(wèn)題。
    工作中還存在許多不足，尤其是資金的使用還需要更好與上級(jí)部門(mén)溝通，杜絕一些不合理的開(kāi)支。
    四、下一階段工作計(jì)劃。
    新的一年即將開(kāi)始，我校將搞好預(yù)算績(jī)效管理工作，按照上級(jí)部門(mén)的要求做好新的預(yù)算，保證預(yù)算準(zhǔn)確，無(wú)失誤。希望我們?cè)谛碌囊荒旯ぷ鞲映錾?BR>    相關(guān)精彩文章推薦：
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十二
    為摸清我省社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收底數(shù)，揭示管理和使用中的問(wèn)題，省審計(jì)廳對(duì)湘陰等30個(gè)縣市2013至20xx年社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的征收管理情況進(jìn)行了審計(jì)。30個(gè)縣市兩年共征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)9.03億元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)2.63億元，支出11.13億元，累計(jì)結(jié)余0.53億元。通過(guò)征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)，引導(dǎo)計(jì)劃生育行為，提高了群眾計(jì)劃生育的自覺(jué)性，促進(jìn)了計(jì)劃生育政策的落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
    一是社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收不到位。30個(gè)縣市應(yīng)征社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)28.01億元，實(shí)征9.03億元，少征18.98億元，征收到位率僅32%。
    二是公款私存或坐支社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。寧遠(yuǎn)縣等6個(gè)縣市部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)將征收的社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)1,686.57萬(wàn)元以個(gè)人名義存儲(chǔ)；雙峰縣等6個(gè)縣市從非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)或個(gè)人存款戶(hù)坐支社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)1,349.53萬(wàn)元。
    三是計(jì)劃生育利益導(dǎo)向支出比例低，政策發(fā)揮效應(yīng)不夠。30個(gè)縣市社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)用于計(jì)劃生育導(dǎo)向支出的平均占比31%，低于國(guó)家有關(guān)部門(mén)規(guī)定的比例。
    四是征收成本高。30個(gè)縣市兩年征收成本為6.43億元，占征收總額的55%，最高的達(dá)73%。有26個(gè)縣市成立了專(zhuān)門(mén)征收機(jī)構(gòu)，專(zhuān)職人員488人，年人均經(jīng)費(fèi)8.15萬(wàn)元；鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府參與征收人員3.23萬(wàn)人，人均征收支出1.7萬(wàn)元。
    針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了規(guī)范社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)征收、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等建議。
    （二）政府性投資高速公路建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。
    20xx年，省政府投融資建設(shè)的36條在建高速公路年計(jì)劃投資190.46億元，實(shí)際完成投資222.16億元，完成計(jì)劃的117%；其中當(dāng)年新通車(chē)4條高速公路，新增通車(chē)?yán)锍?69公里；至年底，我省通車(chē)?yán)锍桃焉寥珖?guó)第4位，連南通北、承東接西的高速公路網(wǎng)絡(luò)基本形成，為我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供了重要的基礎(chǔ)支撐。通過(guò)繼續(xù)實(shí)施跟蹤審計(jì)，當(dāng)年核減工程造價(jià)和節(jié)約投資4.5億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下主要問(wèn)題：
    一是個(gè)別施工單位非法轉(zhuǎn)包獲利。炎汝高速第34合同段由棗莊市道橋工程有限公司中標(biāo)后，轉(zhuǎn)包給無(wú)施工資質(zhì)的婁底三路公司，婁底三路公司再轉(zhuǎn)包給張某等個(gè)人承包，婁底三路公司從中獲利1,200萬(wàn)元。
    二是項(xiàng)目前期勘察設(shè)計(jì)不到位，致變更較多，形成損失浪費(fèi)。如郴寧高速、炎汝高速等項(xiàng)目中個(gè)別路段，因勘察設(shè)計(jì)不到位導(dǎo)致變更或停工改線(xiàn)，致使增加造價(jià)6,800余萬(wàn)元。
    三是部分已通車(chē)項(xiàng)目變更尚未得到批復(fù)。抽查16個(gè)2013年底以前通車(chē)的項(xiàng)目，有12個(gè)項(xiàng)目3,858項(xiàng)變更未批復(fù)，涉及資金8.16億元，致使后續(xù)結(jié)算、竣工決算審計(jì)以及竣工驗(yàn)收工作不能及時(shí)跟進(jìn)。
    針對(duì)上述問(wèn)題，審計(jì)提出了切實(shí)做好項(xiàng)目前期工作、健全施工和監(jiān)理企業(yè)管理、積極協(xié)調(diào)解決高速公路建設(shè)項(xiàng)目用地辦證問(wèn)題等建議。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十三
    以“摸清家底，揭露問(wèn)題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院2011至20**年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至20**年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元，負(fù)債總額63610萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%；20**年收入75780萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元；支出76235萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元；當(dāng)年虧損455萬(wàn)元，累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問(wèn)題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門(mén)落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專(zhuān)題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問(wèn)題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問(wèn)題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開(kāi)展。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十四
    (一)污染減排專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)污染減排專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)，涉及省財(cái)政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎(jiǎng)促減”獎(jiǎng)勵(lì)資金、水泥廠脫硝獎(jiǎng)勵(lì)資金、污染減排預(yù)留資金、省級(jí)配套中央主要污染物減排資金等專(zhuān)項(xiàng)資金共8.39億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.有2個(gè)市的3個(gè)項(xiàng)目未驗(yàn)收即獲得專(zhuān)項(xiàng)資金450萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)項(xiàng)目獲得的專(zhuān)項(xiàng)資金比補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)少150萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)在建項(xiàng)目未完成即提前獲得獎(jiǎng)勵(lì)資金300萬(wàn)元。
    2.有2個(gè)縣挪用省級(jí)財(cái)政污水處理獎(jiǎng)勵(lì)金1466萬(wàn)元用于平衡預(yù)算等支出。
    3.有6個(gè)市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務(wù)，其中有1個(gè)市2012和計(jì)劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個(gè)市2012和20共計(jì)劃建設(shè)15座污水處理廠，實(shí)際僅完成4座，有11座未按計(jì)劃完成。
    4.有7個(gè)市的81座污水處理廠部分污泥未進(jìn)行無(wú)害化處理，占7個(gè)市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風(fēng)險(xiǎn)。
    5.有4個(gè)市的35座污水處理廠負(fù)荷率低，其中有21座運(yùn)營(yíng)1年以上的污水處理廠負(fù)荷率未達(dá)到60%的標(biāo)準(zhǔn)。
    6.有4個(gè)市的11個(gè)污水處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，涉及投資額8.65億元。
    (二)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)政策性農(nóng)業(yè)補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼專(zhuān)項(xiàng)共2類(lèi)資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.推廣涉農(nóng)保險(xiǎn)存在硬性攤派問(wèn)題。一些地方政府違背商業(yè)保險(xiǎn)自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險(xiǎn)作為硬性任務(wù)分解下達(dá)，有的將參保率納入政績(jī)考核體系，有的甚至采取與休漁補(bǔ)助等其他惠民政策相捆綁的形式，導(dǎo)致個(gè)別地區(qū)為完成投保任務(wù)弄虛作假。如有1個(gè)市的3個(gè)鎮(zhèn)為完成上級(jí)下達(dá)的水稻種植投保任務(wù)而制造虛假標(biāo)的投保，造成多支付財(cái)政資金51.2萬(wàn)元;有1個(gè)市的1個(gè)村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶(hù)集中投保;有5個(gè)市為完成農(nóng)村住房保險(xiǎn)投保任務(wù)，利用財(cái)政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶(hù)購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)，但農(nóng)戶(hù)沒(méi)有承擔(dān)相應(yīng)的保費(fèi)。
    2.補(bǔ)貼政策落實(shí)不理想。一是參保率低。8個(gè)市的能繁母豬保險(xiǎn)平均參保率僅為35%，其中有2個(gè)市沒(méi)有開(kāi)展能繁母豬保險(xiǎn)。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計(jì)部門(mén)提供的能繁母豬數(shù)遠(yuǎn)低于農(nóng)業(yè)部門(mén)核實(shí)的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門(mén)預(yù)撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個(gè)市均未能按要求及時(shí)、足額發(fā)放補(bǔ)貼。三是部分資金未及時(shí)到位。有3個(gè)市漁業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)貼資金未及時(shí)撥付到位，涉及資金159.9萬(wàn)元。
    3.承保機(jī)構(gòu)管理不夠完善，服務(wù)不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會(huì)的保險(xiǎn)綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識(shí)別保單日期錄入錯(cuò)誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價(jià)值填報(bào)存在隨意性。二是對(duì)投保農(nóng)戶(hù)服務(wù)不到位。有3個(gè)市的部分承保機(jī)構(gòu)查勘定損、理賠不及時(shí)。三是水稻種植保險(xiǎn)的個(gè)別承保機(jī)構(gòu)存在未按要求對(duì)投保、報(bào)損和理賠情況進(jìn)行登記造冊(cè)，參保信息不準(zhǔn)確，對(duì)理賠的審核把關(guān)不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐?wèn)題。
    (三)棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)情況。
    組織對(duì)20有棚戶(hù)區(qū)改造任務(wù)的16個(gè)市本級(jí)和58個(gè)縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱(chēng)縣)的棚戶(hù)區(qū)改造資金管理和使用情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，我省下達(dá)棚戶(hù)區(qū)改造開(kāi)工任務(wù)3.72萬(wàn)戶(hù)(套)。審計(jì)結(jié)果表明，16個(gè)市共籌集棚戶(hù)區(qū)改造資金70.84億元，其中財(cái)政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實(shí)際完成開(kāi)工任務(wù)4.93萬(wàn)戶(hù)(套)，完成率132%，超額完成棚戶(hù)區(qū)改造目標(biāo)任務(wù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.有3個(gè)市本級(jí)、10個(gè)縣2675戶(hù)(套)棚戶(hù)區(qū)改造任務(wù)未開(kāi)工。
    2.有1個(gè)市本級(jí)、8個(gè)縣通過(guò)虛報(bào)任務(wù)數(shù)套取棚戶(hù)區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金1768.8萬(wàn)元;有1個(gè)縣的1個(gè)施工單位虛報(bào)土方工程量，騙取省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金418.4萬(wàn)元。
    3.有1個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣的棚戶(hù)區(qū)改造財(cái)政補(bǔ)助資金共2092.3萬(wàn)元閑置1年以上，最長(zhǎng)的達(dá)3年，涉及金額116萬(wàn)元。
    4.有1個(gè)市本級(jí)的1個(gè)建設(shè)單位挪用棚戶(hù)區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬(wàn)元用于城市改造項(xiàng)目建設(shè)。
    5.有1個(gè)縣的1個(gè)項(xiàng)目違規(guī)使用土地共73.65萬(wàn)平方米。
    6.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理未按規(guī)定招投標(biāo)，涉及合同金額74.7萬(wàn)元;有3個(gè)市本級(jí)、3個(gè)縣9個(gè)項(xiàng)目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開(kāi)工建設(shè);有1個(gè)市本級(jí)、1個(gè)縣2個(gè)項(xiàng)目的448戶(hù)(套)棚戶(hù)區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M(jìn)行施工;有1個(gè)縣1個(gè)項(xiàng)目的117戶(hù)(套)棚戶(hù)區(qū)改造住房未辦理竣工驗(yàn)收即交付使用。
    (四)公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8市2011至2014年6月省級(jí)公共文化服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了基層公共文化服務(wù)設(shè)施建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金、欠發(fā)達(dá)地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站補(bǔ)助資金、提高基層公共文化設(shè)施建設(shè)全覆蓋工程資助等共1.26億元，占資金總量2.94億元的42.86%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.8個(gè)市共有74個(gè)不符合立項(xiàng)條件的項(xiàng)目申領(lǐng)了省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金2033.4萬(wàn)元。
    2.有91個(gè)基層公共文化服務(wù)設(shè)施基建工程項(xiàng)目建設(shè)未如期完成，有624間電子閱覽室未按要求及時(shí)完成配置相關(guān)設(shè)備。
    3.有1個(gè)市虛報(bào)6個(gè)項(xiàng)目冒領(lǐng)資金294萬(wàn)元，其中有2個(gè)項(xiàng)目150萬(wàn)元用于住宅小區(qū)會(huì)所裝修、私營(yíng)企業(yè)設(shè)備采購(gòu)等支出，有4個(gè)項(xiàng)目144萬(wàn)元用于與其他單位合作共建圖書(shū)館等名義支出。有1個(gè)市的9個(gè)項(xiàng)目單位挪用116.9萬(wàn)元用于場(chǎng)地整修、經(jīng)營(yíng)性文藝演出等支出。
    4.有3個(gè)市的5個(gè)項(xiàng)目單位存在違反公開(kāi)招投標(biāo)或政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題，涉及資金390.3萬(wàn)元。
    5.文化設(shè)施利用效果不理想。一是公共文化設(shè)施利用率低。抽查7個(gè)市的5個(gè)圖書(shū)館、83個(gè)文化站、63個(gè)文化室及其151個(gè)電子閱覽室，有74間電子閱覽室閑置，占49%，有500臺(tái)電腦存在故障、閑置、挪作他用等情況，占比38.2%。二是免費(fèi)開(kāi)放政策落實(shí)不到位。有7個(gè)市的74個(gè)公共文化場(chǎng)所“四有”制度落實(shí)不全，占抽查總量的68.5%，有2個(gè)市的3個(gè)公共文化場(chǎng)所被用于出租和開(kāi)辦收費(fèi)培訓(xùn)班等用途。
    (五)促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、云浮等8個(gè)市2012至2014年6月省級(jí)促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用情況進(jìn)行了審計(jì)，抽查了8市促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金23.19億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.有6個(gè)市的相關(guān)部門(mén)單位挪用促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金5839.9萬(wàn)元用于日常經(jīng)費(fèi)等開(kāi)支。
    2.有6個(gè)市未按規(guī)定條件和標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金補(bǔ)貼，涉及金額3059.7萬(wàn)元。
    3.有5個(gè)市的15個(gè)就業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹機(jī)構(gòu)虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取培訓(xùn)補(bǔ)貼資金439.2萬(wàn)元。
    4.有2個(gè)市未按要求落實(shí)財(cái)政配套資金321.9萬(wàn)元。
    5.資金管理不規(guī)范。有4個(gè)市未按規(guī)定將促進(jìn)就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金納入專(zhuān)戶(hù)管理，涉及金額9701.9萬(wàn)元;有2個(gè)市未按規(guī)定實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付方式，涉及金額3917.2萬(wàn)元;有1個(gè)市將已安排作為就業(yè)小額貸款擔(dān)?；鸬?00萬(wàn)元違規(guī)轉(zhuǎn)回財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。
    6.主管部門(mén)監(jiān)管不到位。有5個(gè)市的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)分別存在違規(guī)分解轉(zhuǎn)包培訓(xùn)任務(wù)、聘用無(wú)資質(zhì)教師授課、超認(rèn)定范圍開(kāi)展培訓(xùn)、未按規(guī)定進(jìn)行職業(yè)技能考核鑒定等問(wèn)題;有2個(gè)市的鑒定與培訓(xùn)機(jī)構(gòu)未實(shí)現(xiàn)分離，影響技能鑒定的獨(dú)立性。
    7.基礎(chǔ)管理工作不完善。有4個(gè)市的促進(jìn)就業(yè)基礎(chǔ)信息資料和臺(tái)賬設(shè)立不完善;有2個(gè)市違規(guī)認(rèn)定定點(diǎn)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)12個(gè);有1個(gè)市2個(gè)職業(yè)介紹和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)賬務(wù)管理混亂，部分支出以白條抵賬。
    (六)中小河流治理專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。
    對(duì)河源、梅州、惠州、陽(yáng)江、清遠(yuǎn)、云浮等6個(gè)市及所屬縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱(chēng)縣)2010至2014年6月列入全國(guó)重點(diǎn)中小河流治理151個(gè)項(xiàng)目的專(zhuān)項(xiàng)資金籌集、使用管理和項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行了審計(jì)，涉及各級(jí)財(cái)政安排的專(zhuān)項(xiàng)資金共16.87億元，截至2014年6月已撥付使用8.76億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    1.部分項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。截至2014年6月底，6市已獲初步設(shè)計(jì)批復(fù)、中央及省財(cái)政已下達(dá)資金的99個(gè)項(xiàng)目中有19個(gè)未開(kāi)工，占19.2%;已申報(bào)完工的41個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行竣工驗(yàn)收;有28個(gè)項(xiàng)目未按計(jì)劃完工，其中有10個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度低于40%。
    2.市縣級(jí)財(cái)政資金到位率低。截至2014年6月底，有5個(gè)市(含縣)的總體資金到位率僅為19.8%，未到位資金共6.68億元，其中有3個(gè)市本級(jí)財(cái)政沒(méi)有按規(guī)定安排配套資金;各級(jí)財(cái)政已撥付6市的專(zhuān)項(xiàng)資金16.87億元中，尚有8.11億元(占48.07%)滯留縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。
    3.部分市縣財(cái)政部門(mén)未能有效履行審核職責(zé)。有5個(gè)市11個(gè)縣的27個(gè)項(xiàng)目未實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付或財(cái)政報(bào)賬制，涉及資金1.77億元;有2個(gè)市5個(gè)縣的14個(gè)項(xiàng)目預(yù)算未按規(guī)定進(jìn)行財(cái)政投資評(píng)審。
    4.部分項(xiàng)目單位套取、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。有4個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目單位虛報(bào)工程完成量套取財(cái)政資金1163.7萬(wàn)元;有6個(gè)市20個(gè)縣的31個(gè)項(xiàng)目單位存在截留、挪用等違規(guī)使用專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，涉及金額1933.8萬(wàn)元。
    5.部分項(xiàng)目違反招投標(biāo)管理規(guī)定。有5個(gè)市8個(gè)縣的10個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額699.7萬(wàn)元;有4個(gè)市7個(gè)縣的19個(gè)項(xiàng)目存在違規(guī)發(fā)包與分包行為，涉及金額2432萬(wàn)元;有3個(gè)市3個(gè)縣的4個(gè)項(xiàng)目對(duì)施工、勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)違規(guī)設(shè)定限制性條件，排斥潛在投標(biāo)人，涉及金額3353.1萬(wàn)元;有2個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目存在提前開(kāi)標(biāo)、未按規(guī)定重新組織招標(biāo)等問(wèn)題，涉及金額9394.2萬(wàn)元。
    6.部分項(xiàng)目工程建設(shè)管理不到位。有1個(gè)市1個(gè)縣的2個(gè)項(xiàng)目違規(guī)采用建設(shè)-移交(bt)模式建設(shè)，涉及金額5091.9萬(wàn)元;有3個(gè)市5個(gè)縣的7個(gè)項(xiàng)目未按批復(fù)內(nèi)容建設(shè)，擅自減少工程量或變更建設(shè)內(nèi)容，工程施工未達(dá)設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn);有5個(gè)市16個(gè)縣的20個(gè)項(xiàng)目部分工程未按設(shè)計(jì)圖紙施工，擅自變更設(shè)計(jì)或偷工減料;有3個(gè)市7個(gè)縣的8個(gè)項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，影響已建成河堤的使用效果。
    7.部分項(xiàng)目的監(jiān)理履職不到位。有3個(gè)市4個(gè)縣的5個(gè)項(xiàng)目監(jiān)理單位對(duì)工程量審核不嚴(yán)，造成多支付工程款857.5萬(wàn)元;有4個(gè)市17個(gè)縣的'37個(gè)項(xiàng)目分別存在監(jiān)理工程師違規(guī)同時(shí)在兩個(gè)以上項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)理工作、未按約定組建監(jiān)理部、監(jiān)理人員無(wú)資質(zhì)等問(wèn)題。
    (七)對(duì)口援疆發(fā)展資金和項(xiàng)目跟蹤審計(jì)情況。
    組織廣州、佛山、東莞等3個(gè)市，對(duì)2013年10月至2014年9月廣東省對(duì)口支援新疆發(fā)展資金的籌集、分配、管理、使用情況及項(xiàng)目建設(shè)管理情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)。2014年，廣東省安排援疆項(xiàng)目58個(gè)，援建資金13.59億元，截至2014年9月底，援疆資金已全部到位，已完成投資7.60億元，完成進(jìn)度56.0%，項(xiàng)目年度累計(jì)支付資金6.42億元，完成進(jìn)度47.3%。審計(jì)結(jié)果表明，我省2014年援疆資金能及時(shí)到位，資金的管理、使用和項(xiàng)目建設(shè)管理總體情況良好，未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題，但跟蹤審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目和資金管理存在有待進(jìn)一步完善和規(guī)范的問(wèn)題：
    1.疏附縣商貿(mào)園區(qū)市政基礎(chǔ)設(shè)施工程的新增工程未經(jīng)招投標(biāo)直接委托施工單位實(shí)施，涉及金額810.9萬(wàn)元。
    2.有11個(gè)項(xiàng)目分別存在未按規(guī)定編制可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)文件、概預(yù)算或者項(xiàng)目實(shí)施方案，未及時(shí)辦理施工許可手續(xù)等問(wèn)題。
    3.疏附縣吾庫(kù)薩克鄉(xiāng)富民安居市政工程項(xiàng)目建設(shè)多計(jì)造價(jià)123.8萬(wàn)元。
    4.伽師縣城市生活示范區(qū)基礎(chǔ)配套設(shè)施建設(shè)、伽師縣社區(qū)行政服務(wù)中心2個(gè)項(xiàng)目未經(jīng)批準(zhǔn)增加建設(shè)內(nèi)容，投資超出計(jì)劃880萬(wàn)元。
    5.伽師縣胡楊林生態(tài)公園工程項(xiàng)目提前支付工程尾款62.7萬(wàn)元。
    6.伽師縣職業(yè)教育園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目調(diào)整建設(shè)規(guī)模未按規(guī)定辦理相關(guān)審批手續(xù)，減少總建筑面積約0.7萬(wàn)平方米。
    7.已完工的32個(gè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理竣工財(cái)務(wù)決算及資產(chǎn)移交等工作。
    對(duì)援疆資金審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)單位認(rèn)真進(jìn)行了整改。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十五
    對(duì)珠海、東莞、中山、江門(mén)4個(gè)市2013年度稅收征管情況進(jìn)行了審計(jì)，并對(duì)省地稅局及珠三角8個(gè)市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門(mén)在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實(shí)省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步增長(zhǎng)，為國(guó)家實(shí)施宏觀調(diào)控和促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題是：
    (一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個(gè)市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費(fèi)及時(shí)劃解國(guó)庫(kù);有2個(gè)市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個(gè)項(xiàng)目的土地增值稅清算手續(xù);有1個(gè)市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風(fēng)險(xiǎn)。
    (二)延緩征收稅款或應(yīng)征未征稅款。有3個(gè)市利用10家企業(yè)所得稅預(yù)繳期和匯算清繳期的時(shí)間差調(diào)節(jié)稅款入庫(kù)進(jìn)度，導(dǎo)致1.72億元稅款當(dāng)年未征收入庫(kù);有1個(gè)市將6家企業(yè)營(yíng)業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫(kù);有2個(gè)市應(yīng)征未征16家企業(yè)或單位營(yíng)業(yè)稅等稅費(fèi)1.46億元。
    (三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比8個(gè)市國(guó)土部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬(wàn)宗涉及面積75077.36萬(wàn)平方米土地在地稅部門(mén)沒(méi)有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有743宗，核實(shí)其中472宗涉及面積4441.3萬(wàn)平方米土地應(yīng)征未征土地使用稅4.64億元。
    (四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對(duì)比7個(gè)市房產(chǎn)部門(mén)登記數(shù)據(jù)與地稅部門(mén)征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個(gè)市5.99萬(wàn)宗涉及面積13032.89萬(wàn)平方米房產(chǎn)，沒(méi)有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問(wèn)題的有362宗，核實(shí)其中106宗涉及面積196.18萬(wàn)平方米房產(chǎn)應(yīng)征未征房產(chǎn)稅3484.9萬(wàn)元。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十六
    主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
    根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告20**年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
    20**年以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，20**年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元。總的看，20**年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
    ——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門(mén)預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善；國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開(kāi)；基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
    ——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20**年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十七
    （一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會(huì)關(guān)于加快推進(jìn)bt項(xiàng)目結(jié)算及決算的審計(jì)進(jìn)度的意見(jiàn)，采取以下三個(gè)方面措施：1.要求重點(diǎn)業(yè)主單位限期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計(jì)力量，購(gòu)買(mǎi)中介服務(wù)。實(shí)現(xiàn)市審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)科、派駐市城投公司審計(jì)辦、派駐出口加工區(qū)審計(jì)辦“三駕馬車(chē)”齊驅(qū)的政府投資審計(jì)格局，整合了審計(jì)資源。3.實(shí)行bt材料認(rèn)價(jià)工作常態(tài)化。市政府要求市造價(jià)站定期發(fā)布價(jià)應(yīng)涵蓋所有bt項(xiàng)目所用材料，對(duì)未發(fā)布的bt項(xiàng)目材料要事先組織進(jìn)行詢(xún)價(jià)認(rèn)價(jià)，確定材料采購(gòu)限價(jià)，為結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)。
    （二)取得的主要成效。1.對(duì)重大項(xiàng)目實(shí)施了全面、全過(guò)程的跟蹤審計(jì)。20**年對(duì)77個(gè)政府投資項(xiàng)目實(shí)施了跟蹤審計(jì)(投資總額154億元）。出具1131項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)意見(jiàn)單，為竣工結(jié)算審計(jì)提供了可靠的工程計(jì)量計(jì)價(jià)證據(jù)。2.加快了項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)進(jìn)度。20**年送審137個(gè)工程項(xiàng)目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項(xiàng)目85個(gè)，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計(jì)核減3.22億元；已出具征求意見(jiàn)稿項(xiàng)目52個(gè)，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
    （三）竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項(xiàng)目沒(méi)有及時(shí)辦理綜合驗(yàn)收手續(xù)。2.業(yè)主單位財(cái)務(wù)沒(méi)有按工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有關(guān)費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)?，工程前期成本費(fèi)用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，但從2011年以來(lái)竣工結(jié)算510個(gè)項(xiàng)目，都沒(méi)有辦理竣工財(cái)務(wù)決算，沒(méi)有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十八
    20**年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門(mén)緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政收入穩(wěn)中有增，各項(xiàng)支出得到了有效保障，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
    ——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財(cái)稅部門(mén)扎實(shí)開(kāi)展“穩(wěn)增長(zhǎng)保增收”活動(dòng)，依法加強(qiáng)財(cái)稅征管，財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長(zhǎng)7.0%；完成地方財(cái)政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長(zhǎng)7.5%；一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
    ——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計(jì)76.68億元；20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元，補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計(jì)75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元，政府性基金支出合計(jì)11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
    ——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財(cái)力保障和改善民生，市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬(wàn)元，比上年減少5553.21萬(wàn)元，下降34.16%，全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng)，成功創(chuàng)建國(guó)家園林城市和國(guó)家森林城市。
    ——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算；二是全面推進(jìn)預(yù)算公開(kāi)，市財(cái)政公開(kāi)20**年財(cái)政預(yù)算（草案），市直預(yù)算單位公開(kāi)了20**年度部門(mén)預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)；三是加大存量資金盤(pán)活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬(wàn)元收回重新安排；四是進(jìn)一步清理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和各預(yù)算單位銀行賬戶(hù)，合并11個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，撤并預(yù)算單位銀行賬戶(hù)83個(gè)，出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理；五是開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn)，完成市林業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績(jī)效不佳的項(xiàng)目資金安排；六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，建立了嵌入財(cái)政管理全過(guò)程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。
    但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題。
    （一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問(wèn)題。
    1、年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算；二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門(mén)，市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門(mén)預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%，其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門(mén)；三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專(zhuān)項(xiàng)資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
    2、收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫(kù)的現(xiàn)象，影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
    3、市直預(yù)算單位“其他資金戶(hù)”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來(lái)資金，市財(cái)政局開(kāi)設(shè)了“其他資金戶(hù)”。截至20**年底，“其他資金戶(hù)”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來(lái)資金：一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專(zhuān)項(xiàng)資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專(zhuān)戶(hù)資金余額3776.39萬(wàn)元，市公安局蘇仙分局基建專(zhuān)戶(hù)資金余額1580萬(wàn)元；三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費(fèi)；四是長(zhǎng)期沒(méi)有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來(lái)資金，這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性，需清理規(guī)范。
    4、兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國(guó)庫(kù)集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實(shí)撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
    5、政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管；二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問(wèn)題；三是資金撥付沒(méi)有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
    對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，五個(gè)部門(mén)履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問(wèn)題：
    1、預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬(wàn)元，房產(chǎn)局570.06萬(wàn)元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬(wàn)元，實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬(wàn)元未安排具體的項(xiàng)目。
    2、預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算，市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬(wàn)元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬(wàn)元，實(shí)際未執(zhí)行；市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬(wàn)元用于老辦公樓改造及扶貧，實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬(wàn)元，其余63.42萬(wàn)元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用2012年以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位，截至審計(jì)時(shí)未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金323.08萬(wàn)元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
    3、核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算；市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來(lái)賬款余額不實(shí)；市林業(yè)局非稅收入285.92萬(wàn)元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
    4、財(cái)務(wù)管理不到位，國(guó)有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來(lái)賬款長(zhǎng)期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬(wàn)元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬(wàn)元；市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬(wàn)元；市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬(wàn)元；技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬(wàn)元。二是固定資產(chǎn)存在問(wèn)題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。
    5、市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬(wàn)元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬(wàn)元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬(wàn)元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬(wàn)元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬(wàn)元。
    對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究，加以整改。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十九
    主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
    受市政府委托，我向本次會(huì)議報(bào)告20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
    20xx年，市審計(jì)局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線(xiàn)，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)資金和重大政策執(zhí)行情況的審計(jì)力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿(mǎn)地完成了20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)任務(wù)。工作中，我們注重加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計(jì)服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財(cái)政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《臨沂市市級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法》等6項(xiàng)措施辦法，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報(bào)表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報(bào)告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)，開(kāi)展地稅和國(guó)土管理等部門(mén)的行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)，提升了審計(jì)的整體效能。三是強(qiáng)化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個(gè)專(zhuān)項(xiàng)考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭(zhēng)創(chuàng)審計(jì)“精品”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化。
    今年，共審計(jì)了市財(cái)政局、市公安局、市環(huán)保局等17個(gè)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)，延伸審計(jì)了24個(gè)單位;對(duì)全市地稅部門(mén)稅收征管、土地資源專(zhuān)項(xiàng)資金等4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查，涉及部門(mén)單位476個(gè)。從審計(jì)情況看，全市各級(jí)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過(guò)四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅(jiān)克難，圓滿(mǎn)地完成了預(yù)算任務(wù)。
    ——收入增幅和質(zhì)量實(shí)現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強(qiáng)力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強(qiáng)、加速發(fā)力，各級(jí)財(cái)稅部門(mén)強(qiáng)化征管、服務(wù)發(fā)展，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長(zhǎng)。全市公共財(cái)政預(yù)算收入增長(zhǎng)20.4%，增幅居全省第4位，前移9個(gè)位次;稅收占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個(gè)位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
    ——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實(shí)。認(rèn)真貫徹落實(shí)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項(xiàng)政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)增強(qiáng)保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。市財(cái)政投入25.3億元，建立了考核激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點(diǎn)支持640個(gè)企業(yè)技改項(xiàng)目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動(dòng)企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長(zhǎng)23.5%，占財(cái)政總支出的64.3%，高于全省8.2個(gè)百分點(diǎn)，確保了各項(xiàng)民生政策的落實(shí)和“十項(xiàng)民生大事、二十件民生實(shí)事”的順利實(shí)施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長(zhǎng)17.9%、37.6%、18.1%，其中市級(jí)三項(xiàng)支出分別增長(zhǎng)41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長(zhǎng)要求。
    ——財(cái)稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財(cái)稅及有關(guān)部門(mén)完善工作機(jī)制，創(chuàng)新管理方法，提高財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門(mén)加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅，實(shí)施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長(zhǎng)。財(cái)政部門(mén)深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，采取“集中支付+財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個(gè)市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財(cái)政管理水平;對(duì)19個(gè)重點(diǎn)民生支出項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)提高了財(cái)政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督辦事處，被財(cái)政部評(píng)為“黨的十六大以來(lái)財(cái)政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購(gòu)72億元，節(jié)約資金10.7億元;財(cái)政投資評(píng)審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
    ——審計(jì)整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改工作。市人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行了專(zhuān)題調(diào)研。市政府出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見(jiàn)》，健全完善審計(jì)整改工作的長(zhǎng)效機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、地稅、國(guó)土等部門(mén)按照審計(jì)整改責(zé)任制要求，積極落實(shí)處理審計(jì)移送事項(xiàng)。市審計(jì)局采取實(shí)地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方式，對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計(jì)整改落實(shí)到位。各被審計(jì)單位通過(guò)完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點(diǎn)整治問(wèn)題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。目前，已糾正問(wèn)題資金28.2億元，采納審計(jì)建議161條，制定各項(xiàng)規(guī)章制度123個(gè)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇二十
    （一）進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革，明晰財(cái)政與相關(guān)部門(mén)的職權(quán)關(guān)系。針對(duì)目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問(wèn)題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財(cái)政部門(mén)與相關(guān)項(xiàng)目主管部門(mén)職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門(mén)認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過(guò)程中財(cái)政部門(mén)與相關(guān)部門(mén)的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運(yùn)動(dòng)員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門(mén)的主要職責(zé)是加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)和規(guī)劃管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的可行性論證，建立健全項(xiàng)目庫(kù)，確保有限的資金用在“刀刃上”；財(cái)政部門(mén)的主要職責(zé)是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項(xiàng)目資金使用反饋機(jī)制，落實(shí)獎(jiǎng)懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
    （二）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)省直部門(mén)的資產(chǎn)管理，建立健全國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快出臺(tái)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時(shí)，進(jìn)一步拓展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收取比例，歸口財(cái)政統(tǒng)一管理，逐步加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強(qiáng)保障和改善民生的能力。
    （三）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)存量資金的管理，提高財(cái)政資金使用效益。省財(cái)政將全面加強(qiáng)存量資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管，充分盤(pán)活存量資金，切實(shí)降低財(cái)政籌資的機(jī)會(huì)成本。對(duì)財(cái)政儲(chǔ)備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用；對(duì)結(jié)余資金、超過(guò)兩年無(wú)法支出或不需要支出的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時(shí)納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點(diǎn)建設(shè)；對(duì)不足兩年的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項(xiàng)目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實(shí)物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇二十一
    根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定,郴州市審計(jì)局對(duì)20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn),持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策的落實(shí),著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問(wèn)題,并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議,促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計(jì)了市財(cái)政局、市交通運(yùn)輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)等部門(mén),同時(shí),延伸審計(jì)調(diào)查了有關(guān)單位,并對(duì)部分專(zhuān)項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。
    20**年,在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下,市政府及各部門(mén)緊緊圍繞全市工作大局,認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算,財(cái)政收入穩(wěn)中有增,各項(xiàng)支出得到了有效保障,市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
    ——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素,財(cái)稅部門(mén)扎實(shí)開(kāi)展“穩(wěn)增長(zhǎng)保增收”活動(dòng),依法加強(qiáng)財(cái)稅征管,財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增,財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元,為年度預(yù)算的93.0%,比上年增加4.86億元,增長(zhǎng)7.0%;完成地方財(cái)政收入48.12億元,為預(yù)算的93.5%,比上年增加3.35億元,增長(zhǎng)7.5%;一般公共預(yù)算支出完成61.11億元,為年度預(yù)算的110.75%。
    ——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元,返還性收入19.93億元,地方政府債券收入3.24億元,上年結(jié)余2.34億元,下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元,收入總計(jì)76.68億元;20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元,補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元,上解支出0.54億元,轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元,安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元,支出總計(jì)75.65億元,年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元,政府性基金支出合計(jì)11.23億元,收支相抵,年終滾存結(jié)余2.15億元。
    ——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu),厲行勤儉節(jié)約,集中財(cái)力保障和改善民生,市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬(wàn)元,比上年減少5553.21萬(wàn)元,下降34.16%,全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付),占支出總額的62.65%,支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng),成功創(chuàng)建國(guó)家園林城市和國(guó)家森林城市。
    ——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度,將所有政府性收支全部納入預(yù)算;二是全面推進(jìn)預(yù)算公開(kāi),市財(cái)政公開(kāi)20**年財(cái)政預(yù)算(草案),市直預(yù)算單位公開(kāi)了20**年度部門(mén)預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi);三是加大存量資金盤(pán)活力度,將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬(wàn)元收回重新安排;四是進(jìn)一步清理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)和各預(yù)算單位銀行賬戶(hù),合并11個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù),撤并預(yù)算單位銀行賬戶(hù)83個(gè),出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理辦法》,規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶(hù)管理;五是開(kāi)展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn),完成市林業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作,并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績(jī)效不佳的項(xiàng)目資金安排;六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管,建立了嵌入財(cái)政管理全過(guò)程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制,加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。
    但審計(jì)也發(fā)現(xiàn),市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問(wèn)題。
    (一)市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問(wèn)題。
    1.年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算;二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門(mén),市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元,編入各部門(mén)預(yù)算支出數(shù)為20.17億元,年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%,其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門(mén);三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化,存在年初按照支出方向“打捆”,在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象,如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專(zhuān)項(xiàng)資金在年初未細(xì)化,而是年中再具體分配。
    2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%,20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%,下降了1.2%;二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫(kù)的現(xiàn)象,影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
    3.市直預(yù)算單位“其他資金戶(hù)”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來(lái)資金,市財(cái)政局開(kāi)設(shè)了“其他資金戶(hù)”。截至20**年底,“其他資金戶(hù)”共有銀行存款余額6.27億元,其中存在非往來(lái)資金:一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專(zhuān)項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專(zhuān)項(xiàng)資金余額1.83億元,市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專(zhuān)戶(hù)資金余額3776.39萬(wàn)元,市公安局蘇仙分局基建專(zhuān)戶(hù)資金余額1580萬(wàn)元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金,市公安局收取市保安公司的管理費(fèi);四是長(zhǎng)期沒(méi)有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來(lái)資金,這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性,需清理規(guī)范。
    4.兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國(guó)庫(kù)集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性,是從源頭上預(yù)防和治理腐的重要制度屏障。但截至20**年底,郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡改革,仍采取實(shí)撥方式,存在大量的現(xiàn)金支付行為。
    5.政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理,未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管;二是債務(wù)資金仍未歸口管理,存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問(wèn)題;三是資金撥付沒(méi)有嚴(yán)格按程序辦理,資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
    (二)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。
    對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì),五個(gè)部門(mén)履行職責(zé),預(yù)算管理總體情況較好,但仍存在以下問(wèn)題:。
    1.預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算,其中交通局2379.8萬(wàn)元,房產(chǎn)局570.06萬(wàn)元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬(wàn)元,實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬(wàn)元未安排具體的項(xiàng)目。
    2.預(yù)算執(zhí)行方面的問(wèn)題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低,一些剛性支出未安排預(yù)算,單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算,市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬(wàn)元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬(wàn)元,實(shí)際未執(zhí)行;市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬(wàn)元用于老辦公樓改造及扶貧,實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬(wàn)元,其余63.42萬(wàn)元未執(zhí)行,挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位,截至審計(jì)時(shí)未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金323.08萬(wàn)元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
    3.核算不規(guī)范,影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算,不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專(zhuān)項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算;市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確,影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來(lái)賬款余額不實(shí);市林業(yè)局非稅收入285.92萬(wàn)元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
    4.財(cái)務(wù)管理不到位,國(guó)有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來(lái)賬款長(zhǎng)期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬(wàn)元,“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬(wàn)元;市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬(wàn)元;市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬(wàn)元;技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬(wàn)元。二是固定資產(chǎn)存在問(wèn)題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元,明細(xì)賬余額1.27億元,賬賬不符,并且長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清查。
    5.市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬(wàn)元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬(wàn)元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬(wàn)元、市公路管理局和人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬(wàn)元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬(wàn)元。
    對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究,加以整改。
    二、其他財(cái)政收支審計(jì)情況。
    (一)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)情況。為確保專(zhuān)項(xiàng)資金的安全有效,20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì),審計(jì)結(jié)果表明,各專(zhuān)項(xiàng)資金基本上能專(zhuān)款專(zhuān)用,資金管理較規(guī)范,產(chǎn)生了較好的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。
    1.住房公積金管理使用審計(jì)情況。
    截至20**年底,全市應(yīng)繳公積金職工人數(shù)為31.13萬(wàn)人,實(shí)繳職工人數(shù)為24.5萬(wàn)人,覆蓋率為78.7%,全市公積金繳存年末余額62.40億元,公積金貸款年末余額42.50億元,全市公積金資金結(jié)存22.09億元,比上年末增加5.15億元?？偟膩?lái)看,市住房公積中心不斷完善資金風(fēng)險(xiǎn)管控制度,全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長(zhǎng),業(yè)務(wù)收入持續(xù)增長(zhǎng),但仍存在以下不規(guī)范的問(wèn)題。
    (1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個(gè)人賬戶(hù)公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年,全市有270個(gè)單位1.57萬(wàn)人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末,全市有105家企業(yè)欠繳公積金,欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損、資金困難。
    (2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)過(guò)多。20**年末在13個(gè)銀行分別開(kāi)設(shè)公積金活期賬戶(hù)27個(gè),定期存單118份。二是個(gè)人賬戶(hù)重復(fù)匯繳。截止20**年末,全市有305名公積金交款人擁有2個(gè)以上匯繳賬戶(hù),并重復(fù)匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬(wàn)元未上繳市財(cái)政用作保障性住房建設(shè)資金。
    (3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達(dá)到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬(wàn)元;二是對(duì)2名單繳職工超過(guò)上限多貸款4萬(wàn)元。
    (4)公積金專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)余和手續(xù)費(fèi)結(jié)余大。20**年末,歷年信息化建設(shè)等專(zhuān)項(xiàng)資金結(jié)余1174.23萬(wàn)元;20**年度以前手續(xù)費(fèi)結(jié)余643.02萬(wàn)元。
    (二)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督,一是市政府出臺(tái)《關(guān)于加強(qiáng)“三公”經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督的意見(jiàn)》,要求各部門(mén)單位嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi);二是把“三公”經(jīng)費(fèi)作為領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容;三是對(duì)市直40個(gè)重點(diǎn)單位和20**年度“三公”經(jīng)費(fèi)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)檢查。從檢查情況看,自中央八項(xiàng)規(guī)定頒布以來(lái),各單位總體上執(zhí)行情況較好,“三公”經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理約束意識(shí)較強(qiáng),“三公”經(jīng)費(fèi)管理效果較好。但也還存在下列問(wèn)題:1.個(gè)別單位未落實(shí)公函接待及接待清單制度;2.個(gè)別單位從公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)中列支高檔酒水,列支土特產(chǎn)等;3.個(gè)別單位實(shí)行按爭(zhēng)取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費(fèi)并包干使用的辦法,導(dǎo)致“三公”經(jīng)費(fèi)開(kāi)支把關(guān)不嚴(yán);4.以會(huì)議、培訓(xùn)等其他名義列支公務(wù)接待費(fèi)。
    針對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)方面存在的問(wèn)題,市紀(jì)委主要領(lǐng)導(dǎo)分別約談相關(guān)單位的.主要領(lǐng)導(dǎo),要求嚴(yán)格整改。
    (三)其他財(cái)政收支審計(jì)情況。
    從審計(jì)情況看,總體情況較好,大多能自覺(jué)遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì),但個(gè)別單位存在一些不容忽視的問(wèn)題。
    1.審計(jì)查處市政府駐廣州辦事處的問(wèn)題。
    (1)會(huì)計(jì)、出納短少現(xiàn)金40.75萬(wàn)元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬(wàn)元。市審計(jì)局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬(wàn)元的問(wèn)題移送市紀(jì)委查處,同時(shí)責(zé)令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。
    (2)財(cái)務(wù)管理混亂。一是單位的會(huì)計(jì)、出納不相容職務(wù)由同一人擔(dān)任,會(huì)計(jì)人員崗位變動(dòng),未按規(guī)定辦妥交接手續(xù),內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會(huì)計(jì)人員不具備從業(yè)資格,缺乏必要的會(huì)計(jì)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿,報(bào)賬手續(xù)極不完備,部分報(bào)賬單據(jù)無(wú)附件明細(xì)資料,或無(wú)經(jīng)手人、證明人簽字。
    對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題,市政府高度重視,瞿海市長(zhǎng)批示:“廣州辦事處要對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行整改,協(xié)助對(duì)違法違規(guī)問(wèn)題依法依規(guī)進(jìn)行查處,追回流失資金。市政府辦要加強(qiáng)對(duì)駐外地辦事處的管理,督促其嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,加強(qiáng)內(nèi)部管理”。
    2.審計(jì)查處莽山國(guó)有林管局的問(wèn)題。
    (1)至2013年對(duì)領(lǐng)導(dǎo)班子成員、科室實(shí)行公務(wù)接待費(fèi)和公務(wù)用車(chē)費(fèi)定額包干使用,經(jīng)費(fèi)支出控制不嚴(yán),“三公”經(jīng)費(fèi)逐年增加。
    (2)部分工程未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是20至2013年9個(gè)工程未經(jīng)招標(biāo)直接發(fā)包,未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù),合同價(jià)款657.55萬(wàn)元;二是44個(gè)項(xiàng)目沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程預(yù)算評(píng)審,31個(gè)項(xiàng)目合同價(jià)款831.88萬(wàn)元,沒(méi)有經(jīng)過(guò)工程竣工結(jié)算審計(jì),而工程款則全部付清。
    (3)多付工程款18.1萬(wàn)元。審計(jì)抽查一個(gè)已全部付完工程款59.57萬(wàn)元的項(xiàng)目,發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬(wàn)元。審計(jì)要求該局對(duì)較大的工程項(xiàng)目送審,現(xiàn)已核減工程款70多萬(wàn)元。
    (4)截留已代扣施工方建安綜合稅費(fèi)85.25萬(wàn)元未上繳國(guó)庫(kù)。
    (5)未執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定購(gòu)置資產(chǎn)145.53萬(wàn)元。
    (6)未經(jīng)審批核銷(xiāo)單位和個(gè)人的應(yīng)收賬款318.83萬(wàn)元,報(bào)損材料94.69萬(wàn)元,核銷(xiāo)長(zhǎng)期投資20萬(wàn)元。
    (7)會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題。一是報(bào)銷(xiāo)的大額發(fā)票手續(xù)不完善,原始票據(jù)上無(wú)經(jīng)手人和證明人簽字,沒(méi)有購(gòu)物清單,未注明實(shí)物的用途和去向,涉及金額74.46萬(wàn)元;二是單位內(nèi)部往來(lái)不相符,相差63.3萬(wàn)元。
    (8)二級(jí)單位存在的問(wèn)題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬(wàn)元未納入法定賬冊(cè),用于抵單位支出;二是莽山水電站應(yīng)收未收漂流公司資源管理費(fèi)50萬(wàn)元。
    3.審計(jì)查處市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)的問(wèn)題。
    (1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬(wàn)元用于購(gòu)買(mǎi)基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)基金、理財(cái)產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款,從中牟利20.98萬(wàn)元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專(zhuān)戶(hù)申購(gòu)基金387.29萬(wàn)元,獲得收益0.29萬(wàn)元,與本金同時(shí)歸入農(nóng)民工工資保障金專(zhuān)戶(hù)。
    (2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個(gè)人負(fù)責(zé),沒(méi)有進(jìn)行正規(guī)的會(huì)計(jì)核算;二是收取保證金不開(kāi)具任何票據(jù),未按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收農(nóng)民工工資保障金,擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制,銀行專(zhuān)戶(hù)轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用,款項(xiàng)的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作,無(wú)人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料,實(shí)收無(wú)法核實(shí)。
    (3)財(cái)務(wù)收支存在的問(wèn)題。一是至20未經(jīng)批準(zhǔn)外出新疆等五地學(xué)習(xí)考察,報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用11.06萬(wàn)元;二是20至年以勞動(dòng)手冊(cè)工本費(fèi)的名義收取罰沒(méi)收入79.16萬(wàn)元;三是年至20自立名目和超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放職工獎(jiǎng)金補(bǔ)貼26.62萬(wàn)元。
    上述(1)(2)的問(wèn)題專(zhuān)題報(bào)告市政府,并移送市紀(jì)委依法處理。市長(zhǎng)瞿海批示:“性質(zhì)惡劣,嚴(yán)查徹處。市人社局務(wù)必舉一反三,吸取教訓(xùn),切實(shí)履職,加強(qiáng)干部隊(duì)伍管理,加強(qiáng)資金管理,認(rèn)真整改,防止類(lèi)似問(wèn)題再發(fā)生”。
    預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇二十二
    為進(jìn)一步規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理，提高財(cái)政資金使用效益，推動(dòng)我市經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康協(xié)調(diào)發(fā)展。針對(duì)產(chǎn)生的問(wèn)題，提出以下意見(jiàn)：
    一是加快培植壯大財(cái)源。各級(jí)政府和相關(guān)部門(mén)要整合各類(lèi)財(cái)政資金，統(tǒng)籌安排、集中使用，積極培植高效支柱財(cái)源，鞏固壯大優(yōu)勢(shì)財(cái)源，抓好新興后續(xù)財(cái)源，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型升級(jí)。以財(cái)政資金為“引子”，探索建立政府引導(dǎo)、社會(huì)參與的多元化投入機(jī)制，為縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展增勁助力。清理違規(guī)減免財(cái)政性收入等招商引資政策，制定統(tǒng)一規(guī)范的優(yōu)惠措施，營(yíng)造公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
    二是嚴(yán)格預(yù)算管理。各級(jí)政府財(cái)稅部門(mén)要嚴(yán)格依法征管，認(rèn)真糾正少征多征、未繳國(guó)庫(kù)等行為，促進(jìn)財(cái)政增收?？茖W(xué)調(diào)配財(cái)力，增加對(duì)公共服務(wù)領(lǐng)域的投入，集中力量保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保重點(diǎn)。認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”和省市部署要求，從嚴(yán)控制一般性支出，規(guī)范發(fā)放個(gè)人福利、補(bǔ)貼等行為，降低行政成本，提高行政效能。繼續(xù)深化政府采購(gòu)、國(guó)庫(kù)集中支付、公務(wù)卡等管理制度改革，提高預(yù)算管理水平。
    三是加強(qiáng)政府資產(chǎn)管理。各級(jí)政府要健全完善土地市場(chǎng)信息管理系統(tǒng)，規(guī)范土地出讓管理秩序，合理配置和開(kāi)發(fā)利用土地資源，提高土地使用效益。加強(qiáng)政府投資項(xiàng)目監(jiān)督管理，嚴(yán)格執(zhí)行竣工決算必審制，未經(jīng)決算審計(jì)的，不得進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算和轉(zhuǎn)增資產(chǎn)。逐步建立政府資產(chǎn)負(fù)債報(bào)告制度，全面核算反映政府投資狀況和運(yùn)營(yíng)績(jī)效，實(shí)現(xiàn)對(duì)政府投資的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。
    四是嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。強(qiáng)化部門(mén)單位行政負(fù)責(zé)人財(cái)經(jīng)法規(guī)的學(xué)習(xí)教育，增強(qiáng)法制意識(shí)、節(jié)約意識(shí)和預(yù)算控制意識(shí)。完善防控措施，務(wù)求報(bào)實(shí)數(shù)、求實(shí)效，堅(jiān)決杜絕虛收空轉(zhuǎn)、“寅吃卯糧”等問(wèn)題，確保財(cái)政收入“真金白銀”。加強(qiáng)部門(mén)單位主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加大對(duì)有關(guān)問(wèn)題的查處力度，嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任制，強(qiáng)化行政問(wèn)責(zé)，督促落實(shí)審計(jì)結(jié)論，促使審計(jì)整改工作取得實(shí)效。