在學(xué)習(xí)過程中，總結(jié)是鞏固知識的重要環(huán)節(jié)。完美的總結(jié)需要有一個明確的目標(biāo)和規(guī)劃，確保思路清晰、主題鮮明。總結(jié)范文中的觀點和建議可以幫助我們更好地改進(jìn)和提升自己的工作和學(xué)習(xí)。
    銀行管理論文杠桿率篇一
    供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革指的就是基于供給側(cè)為重點對技術(shù)、機(jī)制以及制度進(jìn)行的結(jié)構(gòu)性變革，也就是說從產(chǎn)業(yè)、制度、要素層面推進(jìn)的供給側(cè)的結(jié)構(gòu)性改革。與之相對應(yīng)的是轉(zhuǎn)型、改革以及創(chuàng)新，這種結(jié)構(gòu)性的改革并不是全面性的改革，相反，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是選擇重點性的、有先后秩序的進(jìn)行的改革。政策銀行作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心支撐力量，同時，又是金融體系的支柱，是實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的支持力量，研究供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革下政策銀行的經(jīng)營管理轉(zhuǎn)型具有很強的現(xiàn)實意義。
    20xx年年度中國gdp增速持續(xù)下行，降至6.9%，創(chuàng)下近25年來最低歷史記錄，中國經(jīng)濟(jì)步入從超高速發(fā)展轉(zhuǎn)入中高速發(fā)展的“新常態(tài)”，同時，中國政策銀行出現(xiàn)了“雙高”現(xiàn)象，即不良貸款余額和不良貸款率持續(xù)上升，其中，中國政策銀行的不良貸款余額達(dá)到12744億元，不良貸款率上升至1.67%。作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的核心支撐力量的政策銀行，同時，又是金融體系的支柱，是實體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中不可缺少的支持力量。發(fā)揮政策銀行的核心引導(dǎo)能力和輻射效應(yīng)，是加快政策銀行自身變革和助推供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的必由之路。
    1.信貸利用率低制約經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。信貸配給的有效性是影響經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)展的重要因素，通過信貸，企業(yè)可以獲得資金進(jìn)行投資，實現(xiàn)儲蓄向投資的快速轉(zhuǎn)換，政策銀行起著重要的中介作用橋，政策銀行對于儲蓄和投資的有效匹配可以提高金融市場資本的利用率，引導(dǎo)和促進(jìn)資本正確流行正確的行業(yè)和企業(yè)。由于受到中國經(jīng)濟(jì)長時間超高速發(fā)展的影響，中國政策銀行普遍存在信貸利用率不高的問題，絕大多數(shù)政策銀行的資金在過去很長一段時間是呈現(xiàn)出隨波逐流的狀態(tài)，即煤炭業(yè)火熱時政策銀行資金流向煤炭業(yè)，房地產(chǎn)行業(yè)火爆時政策銀行資金流向房地產(chǎn)業(yè)，不斷朝著非實體經(jīng)濟(jì)聚集，而不是有重點有分工的進(jìn)行全面綜合衡量，造成政策銀行貸款過猛投向某一行業(yè)，行業(yè)熱度過后，政策銀行的不良貸款增加顯著。
    2.支持力度不夠延緩經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整。除了對傳統(tǒng)行業(yè)的過度支持形成產(chǎn)能過剩之外，對于新興、創(chuàng)新、高科技行業(yè)企業(yè)的支持力度不夠，延緩了供給側(cè)結(jié)構(gòu)性調(diào)整的進(jìn)程。諸如高端產(chǎn)品的生產(chǎn)和制造，中國制造業(yè)的問題不在于制造而在于質(zhì)造，即高端產(chǎn)品供給不足，而中低端產(chǎn)品供給過剩，諸如玻璃行業(yè)，中國還不能供給電子平板玻璃，而平板玻璃供給嚴(yán)重過剩、風(fēng)電設(shè)備關(guān)鍵零件和控制系統(tǒng)難以供給，即供給和需求對接不暢，供給出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性問題。
    1.加強信貸管理提高信貸利用效率。對信貸項目按照行業(yè)進(jìn)行分類，尤其要關(guān)注產(chǎn)能過剩行業(yè)的信貸項目，必須嚴(yán)格的把關(guān)，適當(dāng)提高信貸門檻，防止僵而不死浪費資源、持續(xù)盲目擴(kuò)張，將相關(guān)信貸資源優(yōu)先配給給陽關(guān)產(chǎn)業(yè)，通過減少夕陽產(chǎn)業(yè)的資金渠道，促使相應(yīng)的企業(yè)退出市場或者逼迫其結(jié)構(gòu)升級；鼓勵產(chǎn)能過剩行業(yè)中有競爭優(yōu)勢的企業(yè)進(jìn)行兼并重組，不能對產(chǎn)能過剩行業(yè)企業(yè)一概而論，具有競爭優(yōu)勢的企業(yè)，資金暫時短缺，政策銀行應(yīng)當(dāng)給予支持，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)是集中化發(fā)展，促進(jìn)行業(yè)回歸正常盈利水平。
    2.加大對科技創(chuàng)新企業(yè)的支持力度。相對于歐美發(fā)達(dá)國家而言，中國雖然一直在大力投資教育事業(yè)，但是投入與產(chǎn)出的效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)不及歐美發(fā)達(dá)國家，中國在大力投資教育事業(yè)的同時，還必須積極借鑒日本和韓國的發(fā)展經(jīng)驗，才能實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的快速調(diào)整，盡早走出中等收入陷阱，實現(xiàn)追趕式發(fā)展。諸如日本，日本作為世界大戰(zhàn)的戰(zhàn)敗國，日本政府實行明確的產(chǎn)業(yè)和科技政策，基于長期的角度對供給側(cè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性的調(diào)整，戰(zhàn)后的日本政府通過直接資助的方式支持新技術(shù)的開發(fā)和研究，頒布《科學(xué)技術(shù)法》，以立法來確立技術(shù)開發(fā)研究的地位。
    3.提高政策銀行自身資產(chǎn)管理水平。政策銀行的資產(chǎn)管理水平需要從“產(chǎn)品—投資”兩個端口同時進(jìn)行提升，主要要體現(xiàn)在四個方面：第一凈值化。即產(chǎn)品向凈值型轉(zhuǎn)變，由于投資和產(chǎn)品一一對應(yīng)，其波動率和收益率相對精準(zhǔn)，促使政策銀行向著更專業(yè)化的方向發(fā)展；第二標(biāo)準(zhǔn)化。標(biāo)準(zhǔn)化是量化操作的前提，在大數(shù)據(jù)時代，通過標(biāo)準(zhǔn)化實現(xiàn)類信貸資產(chǎn)的證券化，提高相關(guān)資金資源的靈活配置和有效配置；第三指數(shù)化。指數(shù)化產(chǎn)品相對于非指數(shù)化產(chǎn)品而言，其管理的難度要小，同時容量又大，易于確定業(yè)績基準(zhǔn)等，有益于大規(guī)模管理。第四全球化。隨著人民幣被納入sdr，加之，中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在世界經(jīng)濟(jì)中有著舉足輕重的地位，而中國企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)，基于全球化視角的政策銀行資產(chǎn)管理能夠切實為中國企業(yè)走出去提供金融支持。
    4.優(yōu)化資金放貸對象，去產(chǎn)能促進(jìn)供給側(cè)改革。我國的政策銀行是金融行業(yè)的重要組成部分，因此在助力供給側(cè)改革方面也能夠給予巨大的支持，尤其是表現(xiàn)在其放貸環(huán)節(jié)之中。我國政策銀行要想能夠促進(jìn)供給側(cè)改革，需要在放貸方面進(jìn)行三個環(huán)節(jié)的改進(jìn)。
    通過上述分析和研究，得出以下幾個結(jié)論：一是供給和需求處于不斷變化之中，并沒有永恒的需求端改革和供給側(cè)改革，要結(jié)合時代的背景，不同的經(jīng)濟(jì)時期所面臨的供給需求矛盾是不同的，同一時期不同國家之間也存在差異，無論是需求端還是供給側(cè)的管理都是可行的，問題關(guān)鍵在于哪方的管理能夠解決特定時期的經(jīng)濟(jì)問題；二是需求端和供給側(cè)的管理并非是完全分開的，在進(jìn)行管理的時候，不能單方面的關(guān)注某一端，需要適當(dāng)考慮未來可能會導(dǎo)致的新經(jīng)濟(jì)問題；三是政策銀行要轉(zhuǎn)變發(fā)展思路，以更加積極主動的態(tài)度去服務(wù)和助推經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國政策銀行需要矯正金融資源配置過程中的失衡問題，通過提高資產(chǎn)管理水平提高服務(wù)競爭力，要結(jié)合時代的需要和科技的進(jìn)步，推動創(chuàng)業(yè)金融、互聯(lián)網(wǎng)金融、綠色金融的發(fā)展。
    [7]陸岷峰，楊亮.供給側(cè)改革下政策銀行機(jī)遇、使命與對策[j].西南金融，20xx，03：3-7.
    銀行管理論文杠桿率篇二
    摘要：文章通過對商業(yè)銀行財務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀情況的分析，提出改革建議與應(yīng)對措施，從而使商業(yè)銀行財務(wù)管理能更好適應(yīng)社會主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。
    現(xiàn)代商業(yè)銀行實行“垂直領(lǐng)導(dǎo)”及“雙線負(fù)責(zé)制”，這種傳統(tǒng)體制造成的后果就是分、支行財務(wù)主管只對其分、支行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，從而形成了分散的財務(wù)管理體制[1]。這種制度不但不能使財務(wù)管理職能得到發(fā)揮，反而降低上級的權(quán)利，同時又放大下級的權(quán)力，在造成工作效率降低的情況下又加大了經(jīng)營風(fēng)險。顯然這種財務(wù)管理體制已經(jīng)不再適應(yīng)我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的發(fā)展。另一方面“重算輕管”是商業(yè)銀行的財務(wù)管理方式，主要是重核算及財務(wù)處理，輕成本及盈利控制，同時缺乏對財務(wù)資金的監(jiān)控和分析，財務(wù)資金的投放不嚴(yán)謹(jǐn)造成資源浪費[2]，存在嚴(yán)重的顧此失彼。
    2.資源分配利用率低。
    商業(yè)銀行財務(wù)費用一般由變動費用及固定費用組成。而變動費用上，特別是對相關(guān)業(yè)務(wù)的資金需求上，領(lǐng)導(dǎo)層不能十分準(zhǔn)確地對下級做出合理的相關(guān)指標(biāo)。在這種情況下致使費用資源配置利用率十分低下。在固定費用上，只一味的去追求加大固定資產(chǎn)投資，使得某些固定資產(chǎn)過于飽和，導(dǎo)致利用率低，財務(wù)資源嚴(yán)重浪費。成本上，相對過于簡單的計算方法，也沒有進(jìn)行深層次的探究資源管理方法。從而造成相關(guān)不必要的開支，加大了成本費用。由于自身資源配置不當(dāng)，商業(yè)銀行下級機(jī)構(gòu)在創(chuàng)造利潤的動力不足的多方面的情況下，導(dǎo)致實收資本的充足率多年來處于低水平狀態(tài)，從而嚴(yán)重制約和影響銀行整體經(jīng)營管理。
    3.風(fēng)險與收益均衡的意識較弱。
    商業(yè)銀行最重要的經(jīng)營活動就是放貸款，但由于現(xiàn)代信息技術(shù)運用的局限性，商業(yè)銀行和企業(yè)接收到的財務(wù)信息存在差異。銀行給企業(yè)貸款的時候很難保證貸款資金能否及時有效地收回，一旦企業(yè)到期不能歸還貸款，銀行就只能通過法律去追回貸款的資金，但一般這種情況下銀行是很難獲得貸款的本金和利息，由此銀行的風(fēng)險防范就比較被動。另一方面現(xiàn)階段商業(yè)銀行對損失規(guī)定的責(zé)任及約束措施不強，導(dǎo)致了大部分銀行通過擴(kuò)大貸款來增加收入的同時又對資金的籌集和使用缺乏計劃，使得風(fēng)險和未來收益不確定性增加[3]。
    4.財務(wù)管理專業(yè)人才的缺乏及管理素質(zhì)的不足。
    商業(yè)銀行財務(wù)管理的工作不僅復(fù)雜，而且量大，在這種情況下財務(wù)人員承擔(dān)著巨大的壓力，甚至一些財務(wù)工作者出現(xiàn)了無法勝任銀行財務(wù)管理工作的現(xiàn)象。其原因主要有兩方面：一、從業(yè)工作者專業(yè)知識水平不夠高，無法勝任財務(wù)工作；二、銀行沒有及時進(jìn)行對員工高層次、有效地專業(yè)培訓(xùn)及心理輔導(dǎo)，造成員工工作管理能力下降，不能夠完全的適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行對財務(wù)管理者的要求。
    目前我國商業(yè)銀行財務(wù)管理還處在比較粗放的階段，在學(xué)習(xí)和借鑒西方優(yōu)秀的管理體制基礎(chǔ)上結(jié)合我國“垂直管理”和“雙線負(fù)責(zé)制”制度，進(jìn)一步完善相關(guān)組織框架、減少重復(fù)的管理層級。同時理順內(nèi)部之間的管理關(guān)系，明確銀行經(jīng)營與管理之間的關(guān)系，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)盈利和財務(wù)安全相統(tǒng)一。為了更加高效的財務(wù)決策，應(yīng)該進(jìn)一步提高財務(wù)計劃指標(biāo)、優(yōu)化績效考評，可通過相關(guān)分析法，如回歸分析法及杜邦分析法等來對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行有效計算，以此用來作為分析各項預(yù)測所占比重的一個衡量標(biāo)準(zhǔn)。商業(yè)銀行可以通過現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，優(yōu)化商業(yè)銀行的流程，實行系統(tǒng)完備的財務(wù)信息管理系統(tǒng)，有效保證財務(wù)信息的真實性可靠性。
    2.優(yōu)化資源配置。
    商業(yè)銀行可以設(shè)置績效考評體系，通過“按月考核”，“年末總評”的方式，根據(jù)“財務(wù)成果最大”和“財務(wù)狀況最優(yōu)”的原則，最后將考評成績與各行費用相掛鉤[4]。通過激勵制度將資源向盈利能力強的銀行傾斜，優(yōu)化網(wǎng)點布局，整合管理，對地理位置十分偏僻且業(yè)務(wù)量極少的地區(qū)應(yīng)撤銷網(wǎng)點的設(shè)置；而對于效益好的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點，應(yīng)擴(kuò)大其經(jīng)營范圍，增強經(jīng)營能力，提高市場競爭實力。商業(yè)銀行通過這種優(yōu)勝劣汰的方式降低成本，集中資源的管理，從而提高資源的利用效益。
    3.建立先進(jìn)合理的風(fēng)險控制體系。
    風(fēng)險管理體系是預(yù)防和處理風(fēng)險的有效手段，能夠確保商業(yè)銀行在日益復(fù)雜的市場競爭中實施風(fēng)險預(yù)警[5]。商業(yè)銀行通過一些相互制約的管理制度和互相制約的機(jī)構(gòu)和崗位，而將風(fēng)險管理與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展兩者相結(jié)合起來，并且通過風(fēng)險管理去尋找風(fēng)險與發(fā)展兩者相平衡的最合適的位置點，有效做到提前防范風(fēng)險，從而在風(fēng)險管理中創(chuàng)造收益。
    商業(yè)銀行財務(wù)管理要求從業(yè)人員具備十分優(yōu)秀的理論水平、足夠的社會實踐經(jīng)驗以及對數(shù)據(jù)具有較強的敏銳感。首先應(yīng)控制從事財務(wù)人員的進(jìn)入財務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，除了責(zé)任感強、思想素質(zhì)健全外，還應(yīng)要求他們做到業(yè)務(wù)水平高，綜合實力強，嚴(yán)格執(zhí)行上崗持證制度。同時可通過提供給財務(wù)人員再教育的機(jī)會，或?qū)Τ霈F(xiàn)的新業(yè)務(wù)或新形勢做一些必要的培訓(xùn)指導(dǎo)培養(yǎng)一些工作能力強的優(yōu)秀財務(wù)人員。
    三、結(jié)語。
    通過對商業(yè)銀行財務(wù)管理改革與探索的問題分析，使我們意識到我國商業(yè)銀行財務(wù)管理還存在很多不足的地方，這與商業(yè)銀行現(xiàn)在所經(jīng)歷的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、社會歷史發(fā)展、人文自然環(huán)境等因素相關(guān)。而在全球化日趨完善的現(xiàn)在，商業(yè)銀行所面對的生存與發(fā)展問題也越來越難，只有具備長遠(yuǎn)的發(fā)展眼光，才能立于不敗之地。對商業(yè)銀行的財務(wù)管理進(jìn)行不斷地改革與創(chuàng)新，恰當(dāng)合理的財務(wù)管理活動可以增強和提升商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，只有這樣我國商業(yè)銀行才可以在日益競爭的經(jīng)濟(jì)社會中更好地生存下去。
    參考文獻(xiàn)：
    銀行管理論文杠桿率篇三
    一是領(lǐng)導(dǎo)層特別是“一把手”要充分認(rèn)識到加強內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)的重要性，把建立健全內(nèi)部控制機(jī)制當(dāng)作大事來抓，要積極吸收國外銀行先進(jìn)的管理手段和先進(jìn)的內(nèi)控管理理念，要堅持業(yè)務(wù)開拓、內(nèi)控監(jiān)督齊頭并進(jìn)，兩手抓兩手都要硬，要堅持內(nèi)控優(yōu)先，在防范風(fēng)險的基礎(chǔ)上發(fā)展業(yè)務(wù)。二是要加強對員工的思想教育，強化員工的制度觀念和內(nèi)控觀念，讓他們熟知各自崗位的制度和操作規(guī)程，嚴(yán)格按制度和規(guī)程來處理每一筆業(yè)務(wù)，提高他們認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性，使每位員工成為業(yè)務(wù)運營過程中實施內(nèi)部控制的一個節(jié)點。
    內(nèi)部控制機(jī)制作為一種在業(yè)務(wù)運營中時時監(jiān)控和每個部門和崗位之間環(huán)環(huán)相扣、相互制約的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制，它是以健全的規(guī)章制度為基礎(chǔ)，以部門內(nèi)部和崗位自身的自我約束、部門之間和崗位之間的相互牽制和制約、上級對下級的授權(quán)控制為內(nèi)容，以科學(xué)監(jiān)控方法和獨立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督檢查評價，以防范各種風(fēng)險為核心的內(nèi)部控制制度的總和。
    一是建立具有獨立性、權(quán)威性的監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)。二是建立風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制。隨著銀行也電子化水平的不斷提高，利用計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)建立健全風(fēng)險預(yù)警監(jiān)測機(jī)制，提高內(nèi)部控制水平成為可能。
    內(nèi)部控制機(jī)制評價應(yīng)包括以下三個方面：一是內(nèi)控環(huán)境的評價，是指內(nèi)控執(zhí)行人員的價值觀和道德觀是否完整可靠；內(nèi)控激勵約束機(jī)制的建設(shè)及作用程度是否達(dá)到預(yù)期目的；內(nèi)控人員的內(nèi)控能力是否與其責(zé)任相匹配；內(nèi)控用人機(jī)制是否健全有效；監(jiān)督層對內(nèi)控是否給予了充分的關(guān)注等。二是內(nèi)控風(fēng)險識別的評價，是指內(nèi)控管理的總體目標(biāo)和分項目標(biāo)是否明確，二者的關(guān)聯(lián)程度如何，管理層為確保整體目標(biāo)實現(xiàn)的參與情況和承擔(dān)責(zé)任是否清晰、明確；是否建立了對內(nèi)部和外部內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測和識別機(jī)制，即內(nèi)控風(fēng)險預(yù)測是否透徹和恰當(dāng)，內(nèi)控風(fēng)險評價概率和頻率依據(jù)是否準(zhǔn)確可靠，是否建立了內(nèi)控風(fēng)險的預(yù)測和識別的反應(yīng)機(jī)制。三是內(nèi)控活動的有效性的評價，是指執(zhí)行部門是否都設(shè)有恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險監(jiān)控活動；內(nèi)部風(fēng)險控制活動是否保證內(nèi)控指令得到全面的執(zhí)行；通過內(nèi)控活動的實施是否及時有效地化解相關(guān)風(fēng)險。四是內(nèi)控信息及時反饋的評價，是指是否建立了各種有效的內(nèi)控信息交流反饋系統(tǒng)，即崗位員工通過內(nèi)控責(zé)任的履行，發(fā)現(xiàn)可疑和不軌行為是否及時將信息傳遞給管理層，管理層是否將內(nèi)控信息以一定方式及時轉(zhuǎn)達(dá)給有關(guān)人員有效履行其內(nèi)控職責(zé)，達(dá)到內(nèi)控的預(yù)期效果；內(nèi)控信息的上傳下達(dá)和橫向交流手段與方式是否切實可行、及時有效等。
    把“創(chuàng)新為先”、“團(tuán)隊協(xié)作”作為運行人員有所作為的指導(dǎo)原則，把“認(rèn)真負(fù)責(zé)”，“勤奮敬業(yè)”作為運行人員的工作作風(fēng)，把“用制度管人，按流程辦事”作為運行管理的內(nèi)控文化，大大增強了全轄員工特別是運行人員的合規(guī)操作意識。
    圍繞《會計核算規(guī)程》，通過多種形式的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)監(jiān)管人員和柜面人員素質(zhì)；通過組織多種形式的技能競賽活動，大力營造運行人員學(xué)業(yè)務(wù)、增知識、提素質(zhì)的良好氛圍。
    積極開展“糾違規(guī)、促內(nèi)控、防案件百日集中教育整治活動”，將賬戶管理與核對、反交易與錯帳沖正、查詢查復(fù)交接環(huán)節(jié)等列為主要控制風(fēng)險點，并在部分網(wǎng)點進(jìn)行業(yè)務(wù)規(guī)范試點，進(jìn)一步促進(jìn)內(nèi)控工作，有力地保障了各項業(yè)務(wù)健康發(fā)展。
    加強優(yōu)質(zhì)服務(wù)，要始終堅持把服務(wù)放在第一位，把自己所在崗位的主要職能定性為“客戶關(guān)系管理和維護(hù)”，不斷加強和促進(jìn)工作人員提高業(yè)務(wù)技能，增強服務(wù)意識，并極力營造溫馨、最有個性的營業(yè)環(huán)境。了解客戶，熟悉客戶的資料，需要做到和客戶像朋友一樣，在他們最需要幫助時伸出自己的手。20xx年7月份，一位老人家來銀行辦理存單轉(zhuǎn)存業(yè)務(wù)，把20xx多元遺忘在柜臺上，且自己渾然不知，后來我經(jīng)過多方打聽到老人家地址，當(dāng)把錢送到她手里的時候，她熱淚盈眶，無比激動。以這種情感營銷為紐帶，做到了在服務(wù)中營銷，在營銷中服務(wù)。要相信，只要秉著“客戶至上，用心服務(wù)”的理念，真誠最終會感動客戶?；蛟S這樣的工作是瑣碎的，但平凡和瑣碎中卻蘊藏著無窮的快樂。在這種注重細(xì)節(jié)的貼心服務(wù)過程中，不斷提高自身的營銷技能，尋找工作中的不足之處。奉獻(xiàn)是美麗的。在自己的崗位上，用真善美譜寫著一曲曲激動人心的奉獻(xiàn)之歌。我們有著如此優(yōu)良的傳統(tǒng)，就要把這些優(yōu)良的傳統(tǒng)繼承下來。在過去，我們同心同德收獲了很多果實。但是那只是代表過去，要想取得更大的輝煌，我們必須在傳承優(yōu)良傳統(tǒng)的同時有所創(chuàng)新而且是切實可行的創(chuàng)新。
    財務(wù)管理是商業(yè)銀行一切經(jīng)營活動的核心部分，財務(wù)管理水平的高低是衡量商業(yè)銀行經(jīng)營管理水平的重要標(biāo)志。因此，商業(yè)銀行如何在預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債、資本、成本、風(fēng)險、業(yè)績評價等各方面推進(jìn)財務(wù)管理創(chuàng)新，有效控制和化解財務(wù)風(fēng)險，提高各管理層的經(jīng)營效率，適應(yīng)國際經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境變化的需要，提升其綜合競爭力，對于促進(jìn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)快速、穩(wěn)步、健康發(fā)展以及和諧社會的構(gòu)建具有重大意義。為適應(yīng)現(xiàn)代商業(yè)銀行的發(fā)展需要，近年來一些商業(yè)銀行不斷探索新的財務(wù)管理體制，逐步完成從傳統(tǒng)財務(wù)管理向現(xiàn)代財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型。但是，和國際慣例仍有差距，財務(wù)管理理念還有較濃的傳統(tǒng)企業(yè)財務(wù)管理色彩，與現(xiàn)代商業(yè)銀行的財務(wù)管理有較大的差異。具體表現(xiàn)在：一是財務(wù)預(yù)算重短期、輕中長期，缺乏穩(wěn)定性和連續(xù)性。二是重目標(biāo)制定與分解，輕監(jiān)督和控制，造成財務(wù)調(diào)控機(jī)制失效。三是重外部風(fēng)險，輕內(nèi)部風(fēng)險，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險較高。四是重業(yè)績評價，輕激勵機(jī)制建設(shè)，導(dǎo)致業(yè)績考核功能弱化。那么，如何推進(jìn)商業(yè)銀行財務(wù)管理創(chuàng)新呢？筆者認(rèn)為，當(dāng)前財務(wù)管理創(chuàng)新的思路是：建立一個“以成本效益原則為基礎(chǔ)，以信息系統(tǒng)為平臺，以預(yù)算管理為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段，以業(yè)績評價為依據(jù)，通過內(nèi)外部審計強化監(jiān)督”的財務(wù)管理體系。這對財務(wù)管理的理念、人員素質(zhì)，以及對財務(wù)管理的目標(biāo)、手段與職責(zé)定位等方面都提出了更高要求。具體有以下幾點思考：
    推行“財務(wù)伙伴”、“全面風(fēng)險管理”的財務(wù)管理理念和戰(zhàn)略成本管理的模式?！柏攧?wù)伙伴”理念，即財務(wù)管理工作應(yīng)該為銀行各項業(yè)務(wù)發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財務(wù)上的支持和幫助，而不僅僅是編出幾張報表，提供幾個數(shù)字。財務(wù)人員要通過數(shù)字發(fā)現(xiàn)問題，并對解決問題提供財務(wù)上的專業(yè)意見。要通過提供財務(wù)信息和分析等專業(yè)角度，對各類風(fēng)險給予評價和結(jié)算，通過預(yù)算、資本分配、風(fēng)險資產(chǎn)配置、盈利能力分析、業(yè)績評價等財務(wù)手段進(jìn)行預(yù)測和控制，特別是要關(guān)注法律、法規(guī)和稅務(wù)方面的風(fēng)險，以及聲譽和經(jīng)營權(quán)風(fēng)險，以維護(hù)銀行的市場地位。
    在推行新的財務(wù)管理理念的同時，銀行應(yīng)將成本管理視為戰(zhàn)略行為，從企業(yè)價值最大化的角度出發(fā)，根據(jù)市場環(huán)境、企業(yè)在競爭中所處的地位和財務(wù)承受能力等各個方面合理安排成本投人，制定最佳的成本管理模式。在組織機(jī)構(gòu)體系上，應(yīng)實行扁平化管理。成本核算的觀念要貫穿于各個方面和各個環(huán)節(jié)。為提高財務(wù)預(yù)測的準(zhǔn)確性和客觀性，如對利潤指標(biāo)的下達(dá)，可以從分支機(jī)構(gòu)歷史發(fā)展規(guī)律、同業(yè)市場份額占有比率、領(lǐng)導(dǎo)期望和可預(yù)見因素等四個方面的因素來綜合考慮。根據(jù)各分支機(jī)構(gòu)的歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析尋找其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律，在不考慮其他三個方面因素影響的前提下，通過回歸分析法、本量利分析法、利潤敏感性分析法等數(shù)學(xué)方法，對其業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)律建立相應(yīng)的數(shù)學(xué)模型，并利用該模型對歷史業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行測算，查找與實際數(shù)據(jù)之間的差異，確定其他三項因素對差異的影響，進(jìn)而確定各項因素所占的權(quán)重。在實際預(yù)測時，可根據(jù)各項因素的權(quán)重，對預(yù)測數(shù)據(jù)進(jìn)行修正，得出諸如日均資產(chǎn)及負(fù)債、期末資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、負(fù)債成本及資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)負(fù)債內(nèi)部結(jié)構(gòu)、費用總額等業(yè)務(wù)指標(biāo)預(yù)測值，并以貸款利潤率和存款利潤率等指標(biāo)進(jìn)行校正，最后以此作為下達(dá)業(yè)務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。
    應(yīng)逐步實現(xiàn)對資金、費用、固定資產(chǎn)等資源進(jìn)行集中管理，按權(quán)限審批，逐筆監(jiān)控。區(qū)域總部要把有限的資源向效益好、管理好、有發(fā)展?jié)摿Φ姆中?、支行和產(chǎn)品傾斜；對管理混亂、效益差的分行、支行的費用和固定資產(chǎn)要堅持壓縮；對長期規(guī)模小、效益差的營業(yè)網(wǎng)點進(jìn)行撤并，以提高資源的使用效率和財務(wù)風(fēng)險的控制。市級工商銀行要按照總行要求建立財務(wù)集中核算管理機(jī)制，不僅可以規(guī)范財務(wù)行為，而且可以大大提高財務(wù)核算質(zhì)量和財務(wù)資源使用效率。
    一些商業(yè)銀行正在推廣的“麥肯錫利潤報告系統(tǒng)”，為推行激勵機(jī)制，引導(dǎo)科學(xué)考核提供了有力的業(yè)務(wù)平臺。運用回歸分析法，設(shè)置科學(xué)合理的數(shù)學(xué)模型，可以分析單個產(chǎn)品效益、部門效益、客戶效益、單筆資金效益以及員工貢獻(xiàn)效益。當(dāng)前在我國商業(yè)銀行的實踐中，考核客戶經(jīng)理的主要指標(biāo)是業(yè)務(wù)拓展類指標(biāo)，實行百分制的考核分配辦法。此方法最大的弊端是業(yè)務(wù)指標(biāo)中沒有一個共同的支點———效益，業(yè)務(wù)指標(biāo)和員工薪酬的對應(yīng)關(guān)系不一致，客戶經(jīng)理的綜合業(yè)績難以準(zhǔn)確體現(xiàn)。我們可以嘗試以資產(chǎn)負(fù)債指標(biāo)為考核指標(biāo)，通過財務(wù)預(yù)測，運用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價格作為調(diào)節(jié)杠桿，得出客戶模擬利潤，尋找利潤和工資的比例關(guān)系，從而客觀公正地評定客戶經(jīng)理的業(yè)績。
    迅速培養(yǎng)一支素質(zhì)高、重管理、善開拓、公正務(wù)實的財務(wù)管理隊伍。要抓好人才準(zhǔn)入環(huán)節(jié)。要根據(jù)人民銀行對金融從業(yè)人員的資格認(rèn)證，嚴(yán)格選拔那些具有良好職業(yè)道德、實際經(jīng)驗和專業(yè)知識的人才充實到商業(yè)銀行財務(wù)管理隊伍中來，嚴(yán)格執(zhí)行持證上崗制度。同時還要抓好培訓(xùn)環(huán)節(jié)和履職考核環(huán)節(jié)。
    銀行管理論文杠桿率篇四
    ：隨著教育改革的深入發(fā)展，高校商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)模式也在深化改革，通過對理論教學(xué)模式進(jìn)行優(yōu)化，不斷強化實踐教學(xué)課程，使網(wǎng)絡(luò)助學(xué)的措施逐漸豐富，實現(xiàn)了商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程的“三位一體”教學(xué)模式，逐漸以學(xué)生為中心開展課堂教學(xué)活動，使理論講授、實踐教學(xué)與線上學(xué)習(xí)充分結(jié)合起來，達(dá)到良好的課程教學(xué)效果。本文主要對商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程“三位一體”教學(xué)模式的應(yīng)用進(jìn)行了深入研究，并提出了應(yīng)用建議。
    在全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的趨勢下，我國商業(yè)銀行內(nèi)部和外部競爭越來越激烈，商業(yè)銀行的金融服務(wù)也在不斷更新，傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)逐漸發(fā)生變革，商業(yè)銀行經(jīng)營管理日常業(yè)務(wù)的操作技術(shù)性以及復(fù)雜程度在逐漸提高。商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程作為金融專業(yè)的重要課程，其也是理論和方法充分結(jié)合的應(yīng)用型學(xué)科，在世界金融格局發(fā)生變化的過程中，我國不斷改革金融體制，所以在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)中，需要不斷更新教學(xué)內(nèi)容、手段和方法，創(chuàng)新實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，充分利用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)制作多媒體教學(xué)課件，建立完善的案例資源數(shù)據(jù)庫和考試測評系統(tǒng)，并且為學(xué)生建設(shè)模擬銀行實驗室，通過利用模擬銀行實驗室開展銀行業(yè)務(wù)，加強應(yīng)用商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程“三位一體”教學(xué)模式，才能提高商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)質(zhì)量。
    隨著國際化形式的加快，我國的部分高校在財經(jīng)類課程教學(xué)中逐漸引入國外教材資源，s（20xx）的《商業(yè)銀行管理》（bankmanagement&financialservices）。這本教材一共包含了20個章節(jié)的內(nèi)容，教師只有講解14個章節(jié)左右的內(nèi)容，才能使學(xué)生形成系統(tǒng)化的理論知識框架。在引入國外教材時，教師必須結(jié)合我國的實際情況，不斷優(yōu)化教材內(nèi)容，補充國內(nèi)商業(yè)銀行管理知識，才能使教材內(nèi)容契合學(xué)生的實際需求，對于教材中的商業(yè)銀行經(jīng)營管理業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)以及財務(wù)會計原理需要進(jìn)行深入講解，適當(dāng)?shù)匾虢?jīng)典案例，增設(shè)課內(nèi)與課外的實際聯(lián)系，而且要保證每周的課時量充足，才能使課程教學(xué)達(dá)到良好的效果。通過對我國的部分高校進(jìn)行研究發(fā)現(xiàn)，許多高校在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)中，學(xué)時安排比較短，一般只有3個學(xué)時左右，所以只能給學(xué)生講授少量的課程內(nèi)容，如“走馬觀花”一般了解商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程的內(nèi)容的大概，而且沒有給學(xué)生建立模擬實驗室，缺少網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)設(shè)備，學(xué)生無法形成完整的商業(yè)銀行課程知識體系框架，而且沒有深入理解業(yè)務(wù)操作流程、細(xì)節(jié)內(nèi)容以及財會的工作原理。同時，在每周3個學(xué)時的課堂教學(xué)中，教師為了抓緊時間講解教材的章節(jié)內(nèi)容，沒有給學(xué)生引入經(jīng)典案例、各種視頻音頻資料的運用不足，和學(xué)生的交流、互動環(huán)節(jié)缺少，所以導(dǎo)致學(xué)生無法對國內(nèi)外商業(yè)銀行知識進(jìn)行系統(tǒng)化學(xué)習(xí)與對比。此外，在課程教學(xué)中，如果完全采用課堂面授的方式來給學(xué)生講授商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作方式，將會導(dǎo)致學(xué)生缺少真實的操作體驗，無法達(dá)到良好的教學(xué)效果。
    在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)中應(yīng)用“三位一體”教學(xué)模式，需要強化課堂面授環(huán)節(jié)，優(yōu)化理論知識教學(xué)，加強實踐教學(xué)，充分利用網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺，才能達(dá)到良好的教學(xué)效果。
    2.1強化課堂面授環(huán)節(jié)，優(yōu)化理論知識教學(xué)。
    對于商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)而言，理論教學(xué)環(huán)節(jié)至關(guān)重要，其能夠給商業(yè)銀行人才培養(yǎng)奠定良好的理論知識基礎(chǔ)，具體可以從這樣幾方面強化理論知識教學(xué)：
    2.1.1準(zhǔn)確把握教學(xué)內(nèi)容。
    目前，國際金融環(huán)境發(fā)生著翻天覆地的變化，經(jīng)濟(jì)金融體制不斷進(jìn)行改革，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)也在發(fā)生變化，這也使商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)面臨著較大的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。所以，在課程教學(xué)中要準(zhǔn)確把握教學(xué)內(nèi)容，商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程不僅要對傳統(tǒng)的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行全面介紹，而且要更新商業(yè)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)容，把商業(yè)銀行風(fēng)險管理作為重要的教學(xué)內(nèi)容，對課程內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)劃分，避免和其它課程之間出現(xiàn)重復(fù)。例如：在金融學(xué)與國際結(jié)算課程中，都詳細(xì)介紹了中間結(jié)算業(yè)務(wù)，所以需要明確劃分清楚，才能使學(xué)生了解商業(yè)銀行的正確結(jié)算管理方式，熟悉結(jié)算業(yè)務(wù)，能夠給客戶及時進(jìn)行資金結(jié)算。同時，課程內(nèi)容需要密切貼近我國的金融法律法規(guī)和具體的實施細(xì)則，需要讓學(xué)生充分了解《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》、《貸款通則》等等法律，才能在實際開展業(yè)務(wù)中遵守法律規(guī)定。
    2.1.2編寫合適的教材。
    在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)中，教材作為重要內(nèi)容，其關(guān)系著課程教學(xué)質(zhì)量。因此，各大高校需要結(jié)合自身的實際情況，并考慮到行業(yè)的發(fā)展趨勢，來編寫《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》教材，必要時也可以從其它地方購買優(yōu)質(zhì)的教材資源。在編寫教材時，需要包含商業(yè)銀行概論、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)運作、商業(yè)銀行管理技術(shù)以及管理策略等等多方面內(nèi)容，并且依據(jù)法律法規(guī)要求，使理論和實際充分結(jié)合起來，引入國內(nèi)外最新的研究成果與商業(yè)銀行管理技術(shù)、策略。同時，在教材內(nèi)容中也要引入最新公開信息資料，使教材內(nèi)容更加全面，具有深度，才能滿足學(xué)生學(xué)習(xí)需求。此外，在商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程面授環(huán)節(jié)中，可以引入一些背景性資料，案例分析或者熱點問題，這樣能夠引導(dǎo)師生進(jìn)行激烈的課堂討論。
    2.2加強實踐教學(xué)。
    由于商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程作為實踐性比較強的應(yīng)用學(xué)科，所以必須加強實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，才能讓學(xué)生在實際業(yè)務(wù)中應(yīng)用商業(yè)銀行經(jīng)營管理的概念、原理以及方法。具體而言，第一，必須為實踐教學(xué)選擇優(yōu)質(zhì)教學(xué)案例，結(jié)合教學(xué)案例講解理論知識，能夠使教學(xué)環(huán)節(jié)更加生動。筆者在表2-1中針對商業(yè)銀行經(jīng)營經(jīng)營管理課程挑選了一系列的經(jīng)典案例，以供實踐教學(xué)參考應(yīng)用。第二，學(xué)校也要加強建設(shè)模擬實驗室，通過利用模擬實驗室為學(xué)生創(chuàng)設(shè)逼真的銀行環(huán)境，在模擬實驗室中囊括儲蓄業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)、個人理財、電子銀行以及其它各類代理業(yè)務(wù)，能夠?qū)W(xué)生開展商業(yè)銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行系統(tǒng)化培訓(xùn)，使學(xué)生真正熟悉各項業(yè)務(wù)流程，并且把理論知識充分應(yīng)用在業(yè)務(wù)實踐中，強化對理論知識的理解。
    2.3充分利用網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺。
    隨著計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的快速發(fā)展，在高校教育體系中，網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺的應(yīng)用已經(jīng)成為了一種常態(tài)，其能夠更快地獲取信息資源。因此，在高校商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)中，需要加強建設(shè)網(wǎng)絡(luò)輔助教學(xué)平臺，通過建設(shè)網(wǎng)絡(luò)課程資源，能夠隨時隨地提供給學(xué)生自學(xué)，學(xué)生不需要通過課堂學(xué)習(xí)理論知識，能夠直接在線上觀看教學(xué)視頻，然后帶著問題進(jìn)入課堂，充分利用課堂環(huán)節(jié)解決課程問題，節(jié)約課堂教學(xué)時間。同時，也可以給學(xué)生推薦其它精品課程網(wǎng)站，例如：上海金融學(xué)院的精品課程網(wǎng)站，或者通過銀監(jiān)會和商業(yè)銀行網(wǎng)站全面了解我國的各種貨幣政策、經(jīng)營管理業(yè)務(wù)信息，從而對商業(yè)銀行經(jīng)營管理業(yè)務(wù)有全面的了解。
    總之，在高校商業(yè)銀行經(jīng)營管理課程教學(xué)中，必須堅持應(yīng)用“三位一體”的教學(xué)模式，才能提高課程教學(xué)質(zhì)量，培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新應(yīng)用能力與專業(yè)素質(zhì)，對于促進(jìn)我國的商業(yè)銀行課程教學(xué)發(fā)展起到重要作用。
    獻(xiàn)：
    ［3］孫建梅,汪洋.工程管理專業(yè)“傳統(tǒng)教學(xué)、特色教學(xué)、現(xiàn)代教學(xué)”三位一體的課程建設(shè)與教學(xué)改革［c］//決策論壇——政用產(chǎn)學(xué)研一體化協(xié)同發(fā)展學(xué)術(shù)研討會論文集(上).20xx.
    ［4］孫建梅,汪洋.工程管理專業(yè)“傳統(tǒng)教學(xué)、特色教學(xué)、現(xiàn)代教學(xué)”三位一體的課程建設(shè)與教學(xué)改革［j］.決策與信息旬刊,20xx(11):65-65.
    銀行管理論文杠桿率篇五
    摘要：隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)中的重要地位越來越突出?；谛聲嬛贫瘸雠_的背景，簡要介紹新會計制度的內(nèi)容及突破性變化，從三方面分析新會計制度對財務(wù)管理工作的影響，分析新會計制度下的集權(quán)式財務(wù)管理模式與分權(quán)式財務(wù)管理模式，圍繞新會計制度下如何提升企業(yè)財務(wù)管理水平提出對策思路。
    一、新會計制度概述。
    會計制度，是指通過賬簿的形式對商業(yè)貿(mào)易和資金往來進(jìn)行記錄、分類、整理、統(tǒng)計、核算、反饋等而形成的制度，以及在實際的會計工作中需要遵循的方法、流程、規(guī)則等的總稱。我國實行統(tǒng)一的會計制度，并隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化不斷對會計制度進(jìn)行改革創(chuàng)新。新會計制度是基于新的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》而建立的會計制度，是會計制度隨著社會經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展改革的產(chǎn)物。20xx年，我國頒發(fā)了新會計制度，突出了財務(wù)報表內(nèi)容對財務(wù)管理模式的重要影響。20xx年初，財政部由發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則第39號———公允價值計量》，使得企業(yè)會計準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)體系又增加了新的內(nèi)容。新會計制度，不但配套新增了與財政改革相關(guān)的會計核算內(nèi)容，比如部門預(yù)算、政府收支分類、國庫集中支付、國有資產(chǎn)管理等，而且創(chuàng)新性地引進(jìn)了無形資產(chǎn)攤銷和“虛提”固定資產(chǎn)折舊;不但明確規(guī)定了基建數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)定期并入事業(yè)單位會計“大賬”，而且有力加強了對財政投入資金的會計核算;不但有效規(guī)范了非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配的會計核算，而且切實突出強化了資產(chǎn)的計價與入賬管理;不但完善了會計科目體系和會計科目使用說明，而且還系統(tǒng)性地改進(jìn)了財務(wù)報表結(jié)構(gòu)和體系。
    二、新會計制度對企業(yè)財務(wù)管理工作的影響。
    第一，使得財務(wù)管理理念發(fā)生了轉(zhuǎn)變。新會計制度實現(xiàn)了多方面的突破，其相關(guān)規(guī)定與企業(yè)發(fā)展聯(lián)系更加緊密，使得企業(yè)管理者能夠更好地認(rèn)識到財務(wù)管理的重要性和新會計制度的價值。同時，新會計制度傳達(dá)的價值理念，有利于幫助人們轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的財務(wù)管理思想，積極為實現(xiàn)財務(wù)管理工作的最大化而努力。例如新會計制度明確規(guī)定了財務(wù)報表、財務(wù)報告、分部報告，使得多角度分析會計信息顯得更加必要和重要。第二，強化了財務(wù)管理風(fēng)險控制。新會計制度明確規(guī)定了由于資產(chǎn)減值轉(zhuǎn)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回、提及和可換債券在估價中可能造成的損失，對財務(wù)管理工作中的財務(wù)風(fēng)險控制能力提出了更高要求，使得企業(yè)事業(yè)單位更加注重對財務(wù)管理風(fēng)險的防范和控制。另外，在新會計制度運行中，對于房地產(chǎn)投資、債務(wù)重組等都可運用公允價值，通過使用公允價值來分析和確認(rèn)實際存在的損失和收益，既體現(xiàn)了與國際會計制度的接軌，又有助于加強對財務(wù)風(fēng)險的科學(xué)管理。第三，更加注重財務(wù)管理目標(biāo)利益最大化。新會計制度對財務(wù)管理工作過去存在的缺陷和弊端進(jìn)行了修補完善，為財務(wù)管理工作提供了新的制度保障。就企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)而言，始終是為了實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益(利潤)和價值的最大化。新會計制度對科學(xué)研發(fā)費用等進(jìn)行了明確規(guī)定，體現(xiàn)了更加注重財務(wù)管理目標(biāo)利益最大化的發(fā)展傾向和具體要求，勢必對財務(wù)管理目標(biāo)產(chǎn)生很大的影響。
    三、新會計制度下的企業(yè)財務(wù)管理模式分析。
    第一，集權(quán)式財務(wù)管理模式。為了實現(xiàn)對財務(wù)管理的決策權(quán)進(jìn)行掌控，就需要采取集權(quán)式的財務(wù)管理模式。在現(xiàn)代企業(yè)運行中，總公司可以通過集權(quán)式的財務(wù)管理模式實現(xiàn)對分公司進(jìn)行經(jīng)營管理，分公司的經(jīng)營運轉(zhuǎn)必須受到總公司的控制，這就是集權(quán)制財務(wù)管理模式的主要特點。這種財務(wù)管理模式具有集中性、統(tǒng)一性等優(yōu)點，便于總公司對其進(jìn)行方便、有效的管理，不但有利于實現(xiàn)資金統(tǒng)一和總公司利益最大化，而且還不會因為決策意見分歧而導(dǎo)致管理中執(zhí)行力的降低，從而降低各分公司的市場經(jīng)營風(fēng)險。第二，分權(quán)式財務(wù)管理模式。分權(quán)式財務(wù)管理模式的最大特點就是財務(wù)決策權(quán)沒有實現(xiàn)統(tǒng)一，而是由各分公司各自進(jìn)行決策，總公司不做過多的干涉和控制。分權(quán)式財務(wù)管理模式的優(yōu)點是在靈活多變的市場競爭中，分公司具有比較大的財務(wù)決策權(quán)，從而能夠根據(jù)具體情況及其變化和分公司領(lǐng)導(dǎo)希望達(dá)到的目標(biāo)進(jìn)行決策，并有效發(fā)揮分公司的積極性、主動性和創(chuàng)新性，促進(jìn)各個分公司之間的快速發(fā)展和相互競爭。
    四、新會計制度下提升企業(yè)財務(wù)管理水平的對策思考。
    第一，加強對財務(wù)管理工作的領(lǐng)導(dǎo)和重視。企業(yè)的法定代表人，要切實履行《會計法》所賦予的會計工作第一責(zé)任人的職責(zé)，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任;分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)要對本單位的財務(wù)工作負(fù)分管責(zé)任;班子其他成員要對分管工作領(lǐng)域中的資金使用和管理承擔(dān)責(zé)任;財務(wù)部門也應(yīng)根據(jù)履行職責(zé)情況承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，切實提高全系統(tǒng)的財務(wù)管理水平。要認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)財政、財務(wù)管理的法律法規(guī)，強化法制觀念，不斷提高執(zhí)行財政、財務(wù)制度的自覺性，增強財務(wù)管理和依法理財?shù)哪芰?要加強對企業(yè)財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，定期研究財務(wù)工作，聽取財務(wù)工作匯報;要建立健全財務(wù)管理決策與監(jiān)督機(jī)制，重大財務(wù)事項必須按照民主決策程序集體研究決定，并形成文字紀(jì)要;要做好財務(wù)信息公開工作，能在全隊范圍內(nèi)公開的要在全公司范圍內(nèi)公開，必須在領(lǐng)導(dǎo)層內(nèi)公開的要在辦公會上公開;要支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)、嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事;要加強財務(wù)監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。第二，增強企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險意識。加強財務(wù)管理，確保財務(wù)安全，首先，要增強風(fēng)險意識，在財務(wù)管理上要有如臨深淵的敬畏感，在做決策時、在簽字時，要想到是否符合制度，是否存在風(fēng)險，是否留下隱患，是否經(jīng)得起審計和檢查，是否經(jīng)得起歷史的檢驗。其次，要根據(jù)公司企業(yè)實際，建立完善一套財務(wù)核算、內(nèi)部審計、人員管理、報銷制度、應(yīng)收賬管理制度、財產(chǎn)管理制度、成本分析制等內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)。再次，要增強財務(wù)人員的風(fēng)險管理意識，建立完善財務(wù)風(fēng)險責(zé)任機(jī)制，切實將公司企業(yè)財務(wù)風(fēng)險落實到部門和人員。此外，要認(rèn)真執(zhí)行好制度。財務(wù)人員要不折不扣地執(zhí)行各項財務(wù)管理制度，不能留半點余地，不清楚的地方要請示，明確答復(fù)不行的決不能強制執(zhí)行。第三，規(guī)范企業(yè)設(shè)備資產(chǎn)采購和管理。中央對企業(yè)尤其是國有企業(yè)資產(chǎn)的管理要求越來越高，從資產(chǎn)購置、使用、處置都有明確的規(guī)定，固定資產(chǎn)購置必須按照政府采購辦法進(jìn)行采購，使用要管理到人，要定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保賬實相符，資產(chǎn)處置要按相關(guān)要求和流程進(jìn)行，處置收入要及時上繳。要改變過去重資金管理、輕資產(chǎn)管理的思想，按照中央有關(guān)要求，加強各項資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)的安全和完整。要嚴(yán)格執(zhí)行采購制度。凡使用專項資金采購集中采購目錄以內(nèi)或采購限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)等行為，都必須按照企業(yè)采購辦法進(jìn)行采購。實行集中采購的采購項目，必須委托相關(guān)采購機(jī)構(gòu)和人員實行集中采購。第四，加強對預(yù)算資金的績效管理。針對目前普遍存在的一些企業(yè)資金“重分配、輕管理;重使用、輕績效”的現(xiàn)象，要研究如何加強預(yù)算資金績效管理，強化預(yù)算資金使用的主體責(zé)任，形成“誰干事誰花錢，誰花錢誰擔(dān)責(zé)”的機(jī)制。要做到既講節(jié)約又講效果，一要靠思想覺悟，二要靠制度管理，所以，要加強對預(yù)算資金的績效管理。與此相應(yīng)，要重點強化財務(wù)分析，比如現(xiàn)在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度很重要，對全年可支配資金做到心中有數(shù)，有計劃、有目的地花錢，絕不能稀里糊涂地花錢。第五，加強財務(wù)管理隊伍能力建設(shè)。一些企業(yè)成立的時間不長，財務(wù)工作基礎(chǔ)還比較薄弱，整體素質(zhì)和專業(yè)水平還不高，要大力加強財務(wù)隊伍能力建設(shè)。財務(wù)工作不僅僅是簡單的記賬，更多體現(xiàn)的是管理，包括政策的把握、制度的執(zhí)行、實際工作中的運用等，作為財務(wù)人員，要努力為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，必須要講政策、講制度、講規(guī)范，要提高四種能力：一是提高“學(xué)習(xí)能力”，財務(wù)工作的政策、制度、規(guī)則等每年都有新要求、新變化。這就要求財務(wù)人員要時刻繃緊學(xué)習(xí)這根弦，及時了解、學(xué)習(xí)和掌握，正確地運用到實際工作中去。二是提高“協(xié)調(diào)能力”。財務(wù)工作不是財務(wù)部門一個部門的事情，它涉及到全隊每個部門和專業(yè)，在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行過程中都要不斷與各個部門、各個專業(yè)溝通協(xié)調(diào)，這就需要具備一定的協(xié)調(diào)能力。三是提高“預(yù)見能力”。工作計劃在各專業(yè)，但經(jīng)費出口在財務(wù)部門。財務(wù)管理人員要充分了解全隊的工作計劃后，統(tǒng)籌安排經(jīng)費保障。四是提高“監(jiān)管能力”。要加強內(nèi)部審計和制度監(jiān)管，堅持依法理財，確保企業(yè)資金安全運行。
    五、結(jié)語。
    財務(wù)管理直接對促進(jìn)公司企業(yè)合理配置資源、降低成本、控制風(fēng)險、實現(xiàn)利潤最大化具有重要的影響，是公司或企業(yè)尤其是企業(yè)提升經(jīng)濟(jì)效益的重要手段和方式。因此，必須高度重視現(xiàn)代公司企業(yè)財務(wù)管理，積極探索和不斷創(chuàng)新財務(wù)管理的理念制度和方法措施，努力提升現(xiàn)代公司企業(yè)綜合發(fā)展能力和管理水平。新會計制度是做好財務(wù)管理工作的重要依據(jù)和憑借手段，將直接對現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)活動帶來影響，從而極大地促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理整體質(zhì)量和水平的提升。當(dāng)然，新會計制度的“新”是相對的，它將隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財務(wù)管理要求的變化而不斷推陳出新，這是一個循序漸進(jìn)的過程，還需要在財務(wù)管理實踐中進(jìn)行不斷探索，才能夠更加科學(xué)有效地促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理效率和水平更上層樓。
    參考文獻(xiàn)：
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    銀行管理論文杠桿率篇六
    [摘要]近幾年，我國經(jīng)濟(jì)取得了舉世矚目的成就，企業(yè)規(guī)模也不斷擴(kuò)大，加之現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，對于企業(yè)提高管理水平的要求也不斷提高，如何充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用成為重要課題。本文筆者分析企業(yè)財務(wù)管理的事前、事中及事后的控制作用，討論財務(wù)管理在企業(yè)管理工作中的重要性。
    隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立和不斷完善，我國企業(yè)在整個國民經(jīng)濟(jì)中扮演著越來越重要的角色，同時，經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展使企業(yè)的規(guī)模不斷擴(kuò)大，內(nèi)部的組織結(jié)構(gòu)日益復(fù)雜化，企業(yè)內(nèi)部管理中面臨很多新問題、新情況，尤其是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理控制工作，逐漸成為各類企業(yè)內(nèi)部管理都要面對的課題。尋求企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理控制的有效運作途徑，保證企業(yè)健康快速發(fā)展，成為我國各企業(yè)公司在發(fā)展歷程中亟待解決的重要問題。
    所謂的財務(wù)管理控制是利用財務(wù)反饋信息，按照一定的程序和方法，影響與調(diào)節(jié)企業(yè)的財務(wù)活動，使之按照預(yù)定目標(biāo)運行的過程。它是企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，對于提高企業(yè)日常管理效率有著重要作用，其主要特征也是十分明顯的：
    價值管理控制――這是其本質(zhì)特征，由于管理的目標(biāo)到管理的方法，其形式都是通過價值形式體現(xiàn)，依據(jù)價值標(biāo)準(zhǔn)，運用價值手段，針對價值形式進(jìn)行管理控制。
    綜合管理控制――其管理控制的目標(biāo)不是某一項企業(yè)活動，而是整個企業(yè)的財務(wù)成果的擴(kuò)大和總體財務(wù)狀況的優(yōu)化，無論是范圍還是管理對象上，都體現(xiàn)綜合性的特征。
    企業(yè)日常的財務(wù)管理控制按照管理主體、管理依據(jù)、管理內(nèi)容、管理時間等不同的標(biāo)準(zhǔn)可以將其分為很多環(huán)節(jié)，本文筆者試圖從管理控制時間的先后來分析財務(wù)管理控制的各個環(huán)節(jié)，即事前計劃、事中控制和事后分析、考核，討論如何在各環(huán)節(jié)加強企業(yè)財務(wù)管理控制工作，充分發(fā)揮其重要作用，提升企業(yè)的日常管理水平，為企業(yè)的發(fā)展壯大保駕護(hù)航。
    二、事前計劃。
    財務(wù)管理控制工作中的事前計劃就是一種事前的財務(wù)控制，即在財務(wù)活動發(fā)生之前就制定出一系列的制度、規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，將可能產(chǎn)生的差異予以排除，在企業(yè)的日常管理工作中其作用的發(fā)揮機(jī)制主要體現(xiàn)為事先制定財務(wù)管理制度、內(nèi)部牽制制度、財務(wù)預(yù)算、各種定額及標(biāo)準(zhǔn)等。
    1、制度建設(shè)。
    財務(wù)管理控制需要一系列的制度予以保證，企業(yè)財務(wù)控制制度建設(shè)的依據(jù)主要來源于兩個方面――國家的法律、政策、制度和企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，后者是主要部分，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在遵循國家法律的大前提下，建立健全內(nèi)部控制制度、內(nèi)部結(jié)算制度、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)仲裁制度、業(yè)績報告制度、考核獎懲制度等，以保證企業(yè)財務(wù)管理控制工作高效、有序的進(jìn)行。
    2、推行全面預(yù)算管理。
    全面預(yù)算管理是企業(yè)財務(wù)管理控制的重要手段和途徑，是企業(yè)為達(dá)到既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃，也可以說是是對企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)劃的授權(quán)批準(zhǔn)。全面預(yù)算是全員性工作，各部門應(yīng)當(dāng)通力合作，在企業(yè)設(shè)立的預(yù)算委員會指導(dǎo)監(jiān)督下，在企業(yè)全面開展預(yù)算管理工作，確保預(yù)算計劃的編制和執(zhí)行。
    三、事中控制。
    事中的財務(wù)管理控制就是在財務(wù)活動的發(fā)生過程中進(jìn)行實時的監(jiān)督和控制，在全面預(yù)算管理相對健全的企業(yè)中，事中控制主要是對編制的預(yù)算計劃的執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督和控制，及時修正實際工作中與計劃的偏差，而如果從一般意義上將企業(yè)的事中財務(wù)管理控制，筆者認(rèn)為主要抓好三個方面：
    1、資金管理是企業(yè)財務(wù)管理控制的核心。
    資金鏈條的安全是企業(yè)的命脈，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立資金結(jié)算中心，審核外來資金健康，監(jiān)督內(nèi)部資金流動合理，以保證企業(yè)內(nèi)部資金的安全，充分發(fā)揮資金的整體利用效益，降低企業(yè)集團(tuán)資金持有水平，提高資金的聚合效益，并保證集團(tuán)重點項目資金。
    2、全面的成本管理控制是最重要的基礎(chǔ)。
    企業(yè)對于成本費用的控制是管理控制的基礎(chǔ)，是企業(yè)提高盈利能力、保持企業(yè)較高收益率的保證，而成本的管理控制是一項全面性的工作，其全面性體現(xiàn)在：
    全員的成本管理控制――企業(yè)內(nèi)部的所有部門和員工，尤其是生產(chǎn)技術(shù)部門、財務(wù)部門、銷售部門，都要參與到成本管理控制中來，互通信息，交流經(jīng)驗，保證成本控制工作的高效、合理。
    3、信息系統(tǒng)的建立是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理控制工作的基石。
    在信息時代，電算化技術(shù)的普及使企業(yè)管理進(jìn)入一個新時代，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立一個財務(wù)信息傳遞和處理系統(tǒng)，全面及時掌控企業(yè)的資金及各項成本費用支出狀況，強化并完善企業(yè)成本和資金管理，及時匯總企業(yè)各類財務(wù)信息，動態(tài)分析評價財務(wù)經(jīng)營狀況，使事中的控制實現(xiàn)實時化、準(zhǔn)確化、科學(xué)化。
    四、事后分析、考核。
    企業(yè)的事后財務(wù)管理控制主要是指對企業(yè)各項財務(wù)活動的結(jié)果進(jìn)行分析、評價、考核、獎懲，以進(jìn)一步完善財務(wù)管理控制，并充分調(diào)動各級各類責(zé)任部門的積極性，因此企業(yè)的事后考核分析主要是建立完善企業(yè)各項考核指標(biāo)體系和激勵機(jī)制的過程。
    企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證績效評價指標(biāo)體系和激勵機(jī)制的科學(xué)、規(guī)范、合理，結(jié)合自身的實際情況，建立適應(yīng)本企業(yè)的評價考核標(biāo)準(zhǔn)，推動企業(yè)又好又快發(fā)展。對于預(yù)算管理體系比較健全的企業(yè)，預(yù)算指標(biāo)的完成情況是比較合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可以根據(jù)預(yù)算計劃的完成情況對企業(yè)經(jīng)營狀況、員工的工作成果進(jìn)行分析、考核，制定激勵計劃。而對于沒有推行全面預(yù)算管理的企業(yè)來說，就應(yīng)當(dāng)建立適合自身的考核指標(biāo)體系，并在日常工作中注意數(shù)據(jù)的收集和分析，在真實數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，科學(xué)分析企業(yè)的經(jīng)營狀況、員工的工作效果，確保業(yè)績考核工作的有效進(jìn)行。
    綜上所述，作為企業(yè)管理的核心部分，財務(wù)管理控制在企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)都發(fā)揮著重要作用，而在整個管理控制過程中，事前的計劃、事中的控制、事后的分析考核都是必不可少的環(huán)節(jié)，只有每個環(huán)節(jié)都良好運轉(zhuǎn)才能保證企業(yè)管理控制作用的發(fā)揮，以推動企業(yè)健康快速發(fā)展。
    銀行管理論文杠桿率篇七
    摘要時代和社會都在不斷地發(fā)展，新的財務(wù)制度也進(jìn)行了新的修訂，這對于醫(yī)療行業(yè)來講成為一種全新的保障，也是一種全新的規(guī)范。很多醫(yī)院都對財務(wù)管理進(jìn)行了創(chuàng)新和改革，讓醫(yī)院的運作得到了較好的發(fā)展，并且有了多個方面的調(diào)節(jié)?；诖?，本文主要對新財務(wù)會計制度的醫(yī)院財務(wù)管理進(jìn)行分析和研究。
    關(guān)鍵詞:新財務(wù)會計制度;醫(yī)院;財務(wù)管理。
    一、醫(yī)院財務(wù)管理的現(xiàn)狀以及存在的問題分析。
    新的財務(wù)會計制度在20xx年開始被推廣開來，我國醫(yī)院在很長的一段時間中對如何提升財務(wù)管理水平還不是非常清晰，存在諸多的問題，因此為了能夠更好地推動財務(wù)會計管理制度在醫(yī)院中的全面推廣，就需要對存在的問題進(jìn)行全面的分析和了解。醫(yī)院財務(wù)管理預(yù)算制度的缺乏：在我國的公立醫(yī)院發(fā)展過程中，由于體制等方面的原因，存在的一個較為嚴(yán)重的問題就是醫(yī)院缺少有效的財務(wù)預(yù)算管理制度，并且醫(yī)院的多種使用資金都是依靠國家支付，極大地讓醫(yī)院的市場競爭意識被淡薄化，讓公立醫(yī)院的管理水平十分落后。在當(dāng)前的醫(yī)院財務(wù)管理預(yù)算當(dāng)中，預(yù)算制度缺失的一個主要原因就是預(yù)算沒有引起相關(guān)管理人員和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)注，財務(wù)部門對于預(yù)算工作不是十分積極，整個醫(yī)院也缺少完善化的財務(wù)會計管制制度的有效運行環(huán)境，這樣讓醫(yī)院的財務(wù)管理部門難以從整體上對醫(yī)院的財務(wù)情況進(jìn)行全面的掌握，后果是醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算環(huán)境非常差。在很多醫(yī)院的財務(wù)預(yù)算管理當(dāng)中，存在的主要問題就是預(yù)算不是十分規(guī)范，沒有從整個醫(yī)院的實際情況出發(fā)，只是進(jìn)行了大概的揣測和主觀的臆想，整個預(yù)算的方式也不是十分科學(xué)、明確，整體上過于形式化。存在的這些問題都嚴(yán)重地阻礙了醫(yī)院財務(wù)管理工作的進(jìn)行。醫(yī)院財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)不足：公立醫(yī)院的發(fā)展過程中，存在人才缺乏的問題。醫(yī)療人才濟(jì)濟(jì)，但是管理人員，尤其是財務(wù)管理人才比較匱乏。醫(yī)院財務(wù)管理人員的專業(yè)素養(yǎng)普遍比較低，主要表現(xiàn)在人員的配置不足，并且人員的專業(yè)性也不強，在管理方面趕不上時代的潮流，使工作效率嚴(yán)重下降。醫(yī)院的財務(wù)管理人員面對復(fù)雜的財務(wù)管理問題時，都不能十分有效地去處理。另外，醫(yī)院的大環(huán)境也是如此，普遍存在的問題是在醫(yī)院在人事上都比較關(guān)注醫(yī)務(wù)人員，對于醫(yī)院的財務(wù)人員不夠重視。在平時的管理過程中也沒有進(jìn)行一定的培訓(xùn)，很多財務(wù)管理人員將主要的精力放在賬目的處理上，對于自身的專業(yè)技能有所忽視，這樣就極大地造成了財務(wù)專業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)不過關(guān)的問題，讓醫(yī)院的深層次矛盾凸顯，對于醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展來講十分不利。醫(yī)院的成本核算體系存在不足：醫(yī)院在長期的發(fā)展過程中一般只是使用了簡單的和傳統(tǒng)方式的成本核算方式，這樣不能對醫(yī)院的實際性成本進(jìn)行有效的、直接的反映，也不能成為醫(yī)院成本核算管理的有用性、可靠性依據(jù)，難以發(fā)揮出有效的作用。為了能夠更好地對醫(yī)院的成本核算質(zhì)量進(jìn)行完善，就需要出臺一些重要的財務(wù)會計管理制度，對財務(wù)會計的賬務(wù)進(jìn)行重新規(guī)定，并且對一些不合理的地方做改善，明確賬目的核算明細(xì)。很多醫(yī)院都沒有做到這些，因此體系上的不足成為阻礙醫(yī)院新發(fā)展的一種原因[1]。
    二、新財務(wù)會計制度的醫(yī)院財務(wù)管理分析。
    統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的財務(wù)管理體制：分析新制度下進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)管理制度，主要是進(jìn)行統(tǒng)一的領(lǐng)導(dǎo)和集中的管理，醫(yī)院設(shè)置一個總會計師，并且其他的醫(yī)院也可以仿效這種辦法。醫(yī)院財務(wù)活動主要是在醫(yī)院負(fù)責(zé)人以及總會計師的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行集中、統(tǒng)一的管理。舊有的制度中已經(jīng)明確的規(guī)定，即醫(yī)院的財務(wù)活動是在總會計師或者是院長的管理下生效的，那么新會計制度也需要將主管院長改為醫(yī)院的負(fù)責(zé)人。醫(yī)改背景下，需要深化醫(yī)院的運行機(jī)制，并且逐步完善醫(yī)院的法人制度和法人治理結(jié)構(gòu)，在管理過程中明確每一個管理者的權(quán)利，形成一個有效的決策機(jī)制，可以進(jìn)行相互的責(zé)任平衡性，有激勵政策，也有約束政策，在競爭當(dāng)中保持活力。以往的院長或者總會計師領(lǐng)導(dǎo)需要改稱為醫(yī)院負(fù)責(zé)人的總會計師領(lǐng)導(dǎo)，這樣能使醫(yī)院財務(wù)管理方面的責(zé)任更加明確，還能讓總會計師在財務(wù)管理方面發(fā)揮出積極的作用[2]。新會計制度下有財務(wù)監(jiān)督方面的內(nèi)容，因此醫(yī)院需要完善內(nèi)部控制機(jī)制，讓財務(wù)管理的水平得到有效的提升，在防治錯亂和舞弊行為的過程中讓財務(wù)管理的信息不失真實性。醫(yī)院需要設(shè)計出合理的崗位，按照職責(zé)設(shè)崗，按照崗位設(shè)人，這樣才能讓職責(zé)更加清晰明了，并且相互之間還能夠進(jìn)行制衡，讓醫(yī)院內(nèi)部的會計系統(tǒng)能夠更加有效實施，實現(xiàn)會計財務(wù)管理的有效性和規(guī)范化，在進(jìn)行醫(yī)院財務(wù)管理的過程中做好全程的監(jiān)督，這樣才能讓醫(yī)院的內(nèi)部管理控制更加規(guī)范化和合理化[3]。嚴(yán)格的預(yù)算管理：在醫(yī)改背景下進(jìn)行嚴(yán)格化的預(yù)算管理就需要對收支進(jìn)行核定，并且制定定向的補助政策，對超出部分不給予補助。這樣的預(yù)算管理辦法主要是從地方的實際情況出發(fā)，對醫(yī)院進(jìn)行收支核定的管理試點，對主管部門以及醫(yī)院的財務(wù)部門和還需要在預(yù)算編制上進(jìn)行不斷的完善，在執(zhí)行收支方面做好更多的責(zé)任規(guī)劃。新的制度中有很多預(yù)算管理的內(nèi)容，這些和舊的制度有諸多的不同點，主要是要讓預(yù)算發(fā)揮出完整性、全面性的特點，讓醫(yī)院的會計管理符合預(yù)算的基本要求，在預(yù)算審核、決算報表方面發(fā)揮出積極的作用。預(yù)算是醫(yī)院財務(wù)管理過程中的基礎(chǔ)性工作，也是對財務(wù)進(jìn)行未來規(guī)劃、不斷經(jīng)營管理的重要工具，更加強調(diào)的是預(yù)算的嚴(yán)肅性，因此需要醫(yī)院科學(xué)合理地進(jìn)行預(yù)算的編制工作。在預(yù)算得到審批之后就不能再做調(diào)整，因此預(yù)算的過程中需要秉承嚴(yán)格、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，對管理者個人的行為進(jìn)行約束，改變過去的一貫性作風(fēng)，讓醫(yī)院的管理能夠在健康的軌道上運行[4]。提升財務(wù)人員的素質(zhì)：專業(yè)素養(yǎng)的提升是財務(wù)人員在新時期必須要完成的任務(wù)，可以通過自我學(xué)習(xí)或者培訓(xùn)等等讓自己的專業(yè)知識得到有效的提升，讓自己對財務(wù)管理有新的認(rèn)識。還要有效的處理好財務(wù)會計當(dāng)中的內(nèi)容，做好財務(wù)管理。綜上所述，本文對新財務(wù)會計制度下的醫(yī)院財務(wù)管理進(jìn)行分析。在新制度下，要實行新會計制度就需要進(jìn)行醫(yī)院的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和集中化的管理，讓醫(yī)院的財務(wù)情況能夠及時地反映出資產(chǎn)負(fù)債情況，對未來醫(yī)院走向提供決策依據(jù)，并且還需要增加一些現(xiàn)金流量表的分析，讓醫(yī)院的財務(wù)管理制度更加完善。
    參考文獻(xiàn)。
    銀行管理論文杠桿率篇八
    零售業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的主要構(gòu)成部分、利潤的主要來源。本文對我國商業(yè)銀行當(dāng)前零售業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了描述，并就經(jīng)營理念落后、管理方式過時、產(chǎn)品種類過少、品牌意識不強、創(chuàng)新能力較弱等問題進(jìn)行了深入分析。針對上述問題，本文提出應(yīng)調(diào)整運營思路、形成正確的經(jīng)營理念、創(chuàng)新產(chǎn)品系列、強化客戶體驗感、改進(jìn)營銷策略等措施，以期對商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)發(fā)展有一定的借鑒意義。
    商業(yè)銀行；零售業(yè)務(wù)；改進(jìn)建議。
    銀行零售業(yè)務(wù)一般是指商業(yè)銀行向個人提供的金融服務(wù)，比如個人存貸、購買理財產(chǎn)品、進(jìn)行金融咨詢服務(wù)等。相對于其他業(yè)務(wù)而言，零售業(yè)務(wù)客戶對象主要是個人，具有交易金額小，交易分散，風(fēng)險系數(shù)較低，收益穩(wěn)定且便于發(fā)展各類業(yè)務(wù)等優(yōu)點。但是，當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r總體情況并不樂觀，存在產(chǎn)品單一、創(chuàng)新力差、營銷渠道建設(shè)不完善、從業(yè)人員素質(zhì)水平不高等問題。本文在目前紛繁復(fù)雜的國內(nèi)外金融環(huán)境下，結(jié)合我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀和出現(xiàn)的各類問題，剖析原因，并提出針對性地改進(jìn)措施，對于我國商業(yè)銀行發(fā)展零售業(yè)務(wù)、提高自身競爭力及緩解來自金融市場的壓力提供一定的借鑒。
    1.1各種業(yè)務(wù)類型的發(fā)展參差不齊，未能針對性地進(jìn)行深挖和開發(fā)。
    商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)按類型來分，可以分為零售負(fù)債業(yè)務(wù)、零售資產(chǎn)業(yè)務(wù)和零售中間業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)主要指居民儲蓄存款等，這類業(yè)務(wù)競爭非常激烈，也是市場相對飽和的業(yè)務(wù)；資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要指居民消費類型，尤其是房貸消費，這類業(yè)務(wù)當(dāng)前發(fā)展迅猛，在國家拉動內(nèi)需政策的刺激下，發(fā)展空間仍然巨大；中間業(yè)務(wù)主要指業(yè)務(wù)，這類業(yè)務(wù)盈利能力差，很多商業(yè)銀行并未予以重視，但隨著信息技術(shù)的發(fā)展，專業(yè)化分工的進(jìn)一步細(xì)化，這類業(yè)務(wù)未來將呈現(xiàn)較大的發(fā)展空間。
    1.2零售客戶分散、量多，總業(yè)務(wù)規(guī)模巨大，但未進(jìn)行有效分類。
    當(dāng)前我國商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)客戶數(shù)量龐大，但從年齡、文化層次等來看比較分散，差異程度大。不論哪類客戶均應(yīng)享受同等質(zhì)量的服務(wù)，然而這樣就會出現(xiàn)同質(zhì)化的問題。因此，一方面我們應(yīng)在注重公平的基礎(chǔ)上，考慮效率，讓一些優(yōu)質(zhì)客戶享受對應(yīng)等級的服務(wù)，以留住優(yōu)質(zhì)的客戶；另一方面應(yīng)該對客戶群進(jìn)行市場細(xì)分，在渠道改革的基礎(chǔ)上，以低成本、集約化的方式為客戶提供差異服務(wù)，以便確保零售業(yè)務(wù)規(guī)模，滿足各類客戶的需求。
    1.3同一客戶的零售業(yè)務(wù)被各個部門強行分割，難以提供高質(zhì)量服務(wù)。
    同一客戶，尤其是一些高端的個人客戶會有不同的支出類型，有用于消費、購買理財產(chǎn)品、純粹儲蓄等，不同的支出類型對應(yīng)銀行不同的部門，而每個部門提供的服務(wù)方式和質(zhì)量是不一樣，從而難以為客戶提供一個全面、一站式的服務(wù)，因此整合方面做得還不夠。
    1.4零售業(yè)務(wù)經(jīng)營渠道分割，各渠道相互獨立。
    當(dāng)前商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)渠道各自獨立運行，渠道與渠道之間各自為陣，相互獨立，特別是渠道網(wǎng)絡(luò)松散，兩兩之間未能相互促進(jìn)、相互補充，沒有充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，沒有將現(xiàn)金交易轉(zhuǎn)變?yōu)檗D(zhuǎn)賬交易，將柜臺服務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)樽灾?wù)，以節(jié)省人財物時，提高效率。
    1.5金融產(chǎn)品和服務(wù)品種較少、單一復(fù)制現(xiàn)象嚴(yán)重。
    當(dāng)前我國許多商業(yè)銀行沒有根據(jù)各自銀行自身的特點開發(fā)和創(chuàng)新一些針對特定個人階層的新型金融產(chǎn)品，直接表現(xiàn)是居民個人的投融資方式仍然是純粹的存款和貸款，而且業(yè)務(wù)規(guī)模體量很大，但其他基金、國債等理財產(chǎn)品、保險業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)以及自己開發(fā)的金融產(chǎn)品卻相對較少。
    2.1經(jīng)營理念落后，管理方式過時。
    第一，將零售業(yè)務(wù)等同于存貸業(yè)務(wù)，降低了零售業(yè)務(wù)的價值地位。把零售業(yè)務(wù)縮小等價于存貸業(yè)務(wù)，忽視混淆了銀行零售業(yè)務(wù)在整個商業(yè)銀行發(fā)展壯大中的真正價值與重要地位。在目前銀行工作生活中，大部分銀行集中精力發(fā)展零售業(yè)務(wù)中的存貸款業(yè)務(wù)，特別是存款任務(wù)的達(dá)成更是成為眾多商業(yè)銀行個人業(yè)績考核的唯一標(biāo)準(zhǔn)。甚至在銀行招聘過程中，還產(chǎn)生了以招聘人員能否拉到存款或是擁有能夠完成存款任務(wù)的家庭社會背景作為一個招錄使用的重要因素。這樣無疑使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理模式效率低下，經(jīng)濟(jì)效益難以提升。第二，忽視客戶本身，產(chǎn)生片面追求銀行價值最大化的經(jīng)營理念。在受到“要提高經(jīng)濟(jì)效益，必須擁有龐大的業(yè)務(wù)量”的傳統(tǒng)經(jīng)營觀念的影響下，我國商業(yè)銀行只是在不斷地追求存款金額及各類業(yè)務(wù)總量，卻把為銀行創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益的重要手段(服務(wù))、為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的經(jīng)營理念忽視了。以至出現(xiàn)各種問題，如客戶價值未能體現(xiàn)、服務(wù)品質(zhì)沒有改進(jìn)、員工工作能力難以提升等現(xiàn)象。
    2.2金融產(chǎn)品種類較少，缺乏品牌觀念、自我創(chuàng)新能力較弱。
    第一，品種有限，結(jié)構(gòu)不合理。雖然近幾年在全國提倡“科技興國、創(chuàng)新強國”的大環(huán)境下，銀行也積極響應(yīng)了號召，針對零售業(yè)務(wù)中金融產(chǎn)品不斷進(jìn)行創(chuàng)新，但是大體上產(chǎn)品內(nèi)容單一、種類不多。創(chuàng)新也僅僅是第一家通過潛心探究而開發(fā)出來，之后其他銀行則進(jìn)行復(fù)制，雷同現(xiàn)象層出不窮，尤其是個性化與差異化的金融產(chǎn)品非常少，傳統(tǒng)產(chǎn)品較多，卻忽視了對消費信貸、理財?shù)雀呤找鏄I(yè)務(wù)的開拓。第二，品牌意識薄弱。產(chǎn)品是固化的、不靈活的、同業(yè)競爭者易于模仿的東西，但品牌卻是獨一無二的、永不褪色的無形資產(chǎn)。長期以來，我國商業(yè)銀行卻很少創(chuàng)立自己的品牌，而是隨便以業(yè)務(wù)名稱替代；同時各商業(yè)銀行都或多或少不能依靠自身已有的優(yōu)勢，結(jié)合市場需求創(chuàng)新出其他行不能復(fù)制的核心產(chǎn)品，形成自己的優(yōu)秀品牌，讓顧客對金融產(chǎn)品產(chǎn)生高度的品牌認(rèn)知意識，構(gòu)成商業(yè)銀行的核心競爭力。
    2.3銷售策略不清晰，促銷網(wǎng)絡(luò)亟需改善。
    第一，營銷策略不清晰。由于“以客戶為中心，實現(xiàn)銀行與客戶的雙贏”經(jīng)營思路的不明確和市場細(xì)分不到位，而且沒有制定全面、恰當(dāng)?shù)匿N售策略，營銷方案沒有特色、專業(yè)指向性不強。第二，促銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)過時，營銷組織不到位。目前，我國商業(yè)銀行的市場營銷網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)基本上是依據(jù)政府組織形式來設(shè)立的，比如依照專業(yè)進(jìn)行縱向設(shè)立、按區(qū)域劃分而形成的總分行制等類似結(jié)構(gòu)，這種結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)采取分級管理，層層反饋審核、信息反饋損耗大，時效性差，組織損耗成本高，崗位之間易出現(xiàn)互相推卸責(zé)任、功能重復(fù)或殘缺的情形，最終導(dǎo)致整個網(wǎng)絡(luò)渠道流通不暢。
    2.4客戶關(guān)系管理和服務(wù)滯后。
    第一，客戶關(guān)系管理不科學(xué)。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行在為客戶提供任一項金融產(chǎn)品和服務(wù)后，很少打電話或約見面對客戶進(jìn)行持續(xù)跟蹤服務(wù)，并向客戶了解辦理業(yè)務(wù)后是否想變換業(yè)務(wù)或是否有不同意見等，根據(jù)客戶當(dāng)時的經(jīng)濟(jì)狀況和抗風(fēng)險程度及時改變客戶的投資方向，盡量穩(wěn)定并增加客戶的投資收益。另外，由于沒有形成一套完備的客戶信息收集系統(tǒng)和有效的客戶分析工具，導(dǎo)致客戶結(jié)構(gòu)難以優(yōu)化，客戶信息不能共享，分工合作服務(wù)的策略實施困難等。第二，缺少人性化服務(wù)。商業(yè)銀行客戶眾多、流動性大，然而銀行可利用的人力物力等資源有限，因此必須對客戶進(jìn)行分類，在充分利用有限的銀行資源下，讓不同級別的客戶享受相配的服務(wù)質(zhì)量，讓所有顧客得到其應(yīng)有的人性化服務(wù)。另外，商業(yè)銀行現(xiàn)有從業(yè)人員專業(yè)水平普遍滿足不了客戶資產(chǎn)增值的需求，提供給客戶的服務(wù)仍然只是處在一般的、較低層次的水準(zhǔn)，難以滿足高端客戶高層次的服務(wù)需求。
    2.5從業(yè)人員素質(zhì)亟需提升。
    隨著零售業(yè)務(wù)金融知識的不斷豐富，當(dāng)前商業(yè)銀行從業(yè)人員的素質(zhì)明顯滯后，具體表現(xiàn)：一方面，專業(yè)人員較為缺乏。據(jù)了解，我國商業(yè)銀行負(fù)責(zé)零售業(yè)務(wù)的專業(yè)客戶經(jīng)理人很少，尤其是鄉(xiāng)村偏遠(yuǎn)地區(qū)網(wǎng)點大堂經(jīng)理、理財經(jīng)理嚴(yán)重配備不足。另一方面，專業(yè)化的培訓(xùn)不到位。雖然我國部分國有商業(yè)銀行精心安排了一些培訓(xùn)課程，但是專業(yè)性不夠強，缺乏系統(tǒng)性和規(guī)范性，再加上受訓(xùn)人員很少認(rèn)真對待，培訓(xùn)成效不大。
    3.1調(diào)整運營思路，形成正確的經(jīng)營理念。
    第一，強化“客戶價值觀”。要始終貫徹“全心全意為了客戶、服務(wù)客戶”的工作原則，并融入銀行組織工作和業(yè)務(wù)操作流程中，為客戶提供全面的、有針對性的產(chǎn)品和人性化的服務(wù)。最終通過個性化的金融產(chǎn)品和優(yōu)質(zhì)的服務(wù)與客戶建立穩(wěn)定和諧的客戶關(guān)系，以達(dá)到銀行與客戶雙向價值的實現(xiàn)。第二，要在服務(wù)客戶的理念基礎(chǔ)上積極提出零售業(yè)務(wù)營銷策略。在充分了解自身條件優(yōu)勢，深入進(jìn)行市場調(diào)查分析客戶需求之后，找準(zhǔn)市場定位、明晰經(jīng)營管理理念和分等級實施營銷計劃，并區(qū)分客戶價值，據(jù)此實行分等級的差異化服務(wù)。從而通過明確正確的經(jīng)營理念和恰當(dāng)?shù)氖袌龆ㄎ?，從根本上發(fā)展商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)。
    3.2創(chuàng)新金融產(chǎn)品，增強客戶體驗感。
    第一，要組織和開展好金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動。首先應(yīng)完善基礎(chǔ)產(chǎn)品體系的內(nèi)容，包括各類零售業(yè)務(wù)產(chǎn)品、網(wǎng)上銀行、電話銀行產(chǎn)品等；其次要重點研究開發(fā)個性化針對性強的新式金融產(chǎn)品和品牌產(chǎn)品，如一對一高端客戶定制服務(wù)等；最后要推出不同層次的客戶群產(chǎn)品服務(wù)系列，控制產(chǎn)品的風(fēng)險系數(shù)、穩(wěn)定收益、簡化產(chǎn)品的辦理流程，有針對性地對大客戶或重點客戶群量身研發(fā)全新的產(chǎn)品。第二，要提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，增加客戶體驗感。銀行開發(fā)的不僅是金融產(chǎn)品，而且是一種服務(wù)，是一種人與人之間溝通的過程。所以，既要建立規(guī)范化的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)包括服務(wù)態(tài)度、語言、行為、溝通技巧、著裝形象等；還要實施差異化服務(wù)管理，對于高端的核心客戶應(yīng)更加注重為消費帶來精神上的快樂。
    3.3創(chuàng)新營銷方案，加強營銷渠道網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。
    營銷渠道是商業(yè)銀行經(jīng)營產(chǎn)品和提供服務(wù)的重要媒介和載體。首先，不應(yīng)僅僅依靠傳統(tǒng)的物理網(wǎng)絡(luò)渠道，要盡量為客戶提供便捷的自助服務(wù)平臺，如手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行。其次，要不斷開發(fā)和挖掘現(xiàn)有渠道的內(nèi)在價值，創(chuàng)建出集營銷平臺、客戶關(guān)系管理平臺、優(yōu)質(zhì)服務(wù)平臺等于一體的優(yōu)質(zhì)渠道。并且將該渠道的價值在銀行零售業(yè)務(wù)流程和利潤分配中發(fā)揮得淋漓盡致。最后，還要加強各類營銷渠道服務(wù)的改善，推出銀行按功能分區(qū)，提供更為人性化和智能化的服務(wù)。
    3.4提升服務(wù)水平，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量。
    當(dāng)今社會同業(yè)競爭者越來越多，要想從中戰(zhàn)勝其他競爭者，要么有自己的品牌優(yōu)勢，要么有獨到的技術(shù)優(yōu)勢，在兩者都欠缺的情況下，只有做好做強服務(wù)質(zhì)量軟實力。一方面要洞察消費者的內(nèi)在需求，研發(fā)出相應(yīng)的產(chǎn)品，讓客戶了解商業(yè)銀行的各類產(chǎn)品及其收益與風(fēng)險，便于顧客選擇性地購買金融產(chǎn)品。另一方面，要提供優(yōu)質(zhì)的售后服務(wù)。工作人員應(yīng)及時向客戶反饋已購買產(chǎn)品的收益與風(fēng)險狀況，了解客戶需求，幫助不同類別的客戶進(jìn)行有區(qū)別的選擇收益產(chǎn)品，以使客戶享受到穩(wěn)定的收益。
    3.5建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，強化風(fēng)險控制。
    第一，要建立完善的風(fēng)險預(yù)測與控制機(jī)制。在開展商業(yè)銀行的零售業(yè)務(wù)中，特別是貸款業(yè)務(wù)，在貸款前，首先應(yīng)充分分析貸款人的信用等級、經(jīng)濟(jì)水平以及償還能力和可承受的風(fēng)險水平；其次，在貸款期間，應(yīng)跟蹤反饋貸款人的各方面信息，評價其償還能力。當(dāng)償還能力較低時，要及時凍結(jié)貸款人抵押物，評估其財產(chǎn)凈值，盡量減少損失。第二，應(yīng)當(dāng)增強銀行網(wǎng)上門戶環(huán)境的安全性，確保網(wǎng)絡(luò)銀行交易的安全。一方面各銀行要采用先進(jìn)的信息技術(shù)，針對網(wǎng)絡(luò)交易建立嚴(yán)密的安全系數(shù)高的防護(hù)墻；另一方面應(yīng)通過工作人員解說、散發(fā)銀行單頁、播放防范風(fēng)險視頻，大力進(jìn)行宣傳，使廣大客戶能夠安全無憂的使用網(wǎng)絡(luò)辦理業(yè)務(wù)。
    3.6加強理論學(xué)習(xí)和實操培訓(xùn)，提高銀行從業(yè)人員素質(zhì)。
    第一，要定期對從業(yè)人員理論知識和操作技能培訓(xùn)，提高工作能力。組織員工培訓(xùn)的課程專業(yè)性要強，應(yīng)注重服務(wù)規(guī)范的學(xué)習(xí)來形成服務(wù)的優(yōu)勢；要培養(yǎng)學(xué)員敏銳的觀察力，迅速捕捉到陌生客戶的資料信息，并分析獲取其需求，順勢創(chuàng)造出新的市場機(jī)會；客戶經(jīng)理是推動銀行零售業(yè)務(wù)業(yè)績的關(guān)鍵人物，應(yīng)將其重點培訓(xùn)對象，結(jié)合現(xiàn)實工作問題有針對性地進(jìn)行溝通技能培訓(xùn)和整體素質(zhì)提升。第二，要關(guān)心員工，正確評價員工價值。盡量讓員工認(rèn)真、負(fù)責(zé)對待每一位客戶，并且給予一定獎勵；要讓每位員工制定工作計劃與目標(biāo)，設(shè)立自身的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，同時也能夠更好地為營銷工作服務(wù)，提高銀行效益；要制定科學(xué)、合理、公平的員工升遷制度，提高員工主動工作的積極性，讓員工明白在銀行工作中不僅可以發(fā)展業(yè)務(wù)還可以成就自我，實現(xiàn)自我的人生價值。
    [1]文湘.發(fā)達(dá)國家零售銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r及對我國商業(yè)銀行啟示[j].現(xiàn)代商業(yè),20xx(15).
    [2]王娜娜.我國商業(yè)銀行零售銀行業(yè)務(wù)發(fā)展研究[j].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)20xx(11).
    [3]黃建華.新姿態(tài)應(yīng)對新趨勢——商業(yè)銀行零售業(yè)務(wù)競爭策略分析[j].中國城市金融,20xx(10).
    銀行管理論文杠桿率篇九
    當(dāng)前隨著互聯(lián)網(wǎng)時代的到來，商業(yè)金融銀行所面對的風(fēng)險形勢以及風(fēng)險的種類也愈加多元化，在應(yīng)對市場競爭的過程中，銀行也需要面臨嚴(yán)峻的財務(wù)管理風(fēng)險。因此商業(yè)銀行首先應(yīng)當(dāng)完善自身的財務(wù)管理體制，一方面創(chuàng)新財務(wù)管理的模式，使得自身財務(wù)管理能夠趨向于完善;另一方面應(yīng)當(dāng)對金融服務(wù)模式進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，提升銀行自身的核心競爭力。
    在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)對社會的影響逐漸加深的背景之下。商業(yè)銀行受到互聯(lián)網(wǎng)的影響也是非常大的。商業(yè)銀行結(jié)合相應(yīng)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實現(xiàn)了財務(wù)融通、財務(wù)支付以及相應(yīng)的網(wǎng)上操作等模式。在一定程度上大大方便了消費者的需求，但同時客戶在網(wǎng)上進(jìn)行操作和資金的支取過程中，往往會存在一系列潛在的危險。傳統(tǒng)商業(yè)銀行在發(fā)展過程中立足于現(xiàn)實、封閉的環(huán)境之下，往往財務(wù)風(fēng)險發(fā)生概率非常低，而互聯(lián)網(wǎng)則恰恰相反，其較高的開放性能使得商業(yè)銀行面臨著一定的財務(wù)風(fēng)險問題。
    在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日益完善的現(xiàn)代化社會，銀行在財務(wù)風(fēng)險管理過程中主要面臨的挑戰(zhàn)便是財務(wù)體制的建立，商業(yè)銀行在進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)管理模式建立過程中，需要根據(jù)當(dāng)前客戶發(fā)展的不同需求來構(gòu)建具有針對性的金融體系。
    雖然當(dāng)前階段，互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品一直在堅持與時俱進(jìn)的發(fā)展體制，在不斷的創(chuàng)新自身的產(chǎn)品，但是很多產(chǎn)品依然處于試驗階段，沒有到達(dá)成熟的地步，這些金融產(chǎn)品與互聯(lián)網(wǎng)的結(jié)合也就在一定程度上提升了一定的安全性問題。其次，當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景之下，銀行的相關(guān)財務(wù)管理模式需要涉及到各方各面，還需要對流動財產(chǎn)進(jìn)行一定的風(fēng)險管理。例如傳統(tǒng)存款體系根本沒有考慮到互聯(lián)網(wǎng)的相關(guān)技術(shù)手段，而當(dāng)前如果想要結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，便要將傳統(tǒng)存款體系進(jìn)行全面的改善，使其能夠完成線上和線下雙重存儲的模式。
    最后，線上交易過程中往往缺少了對客戶身份的有效識別，很多時候不法分子會借助這一漏洞進(jìn)行一些違法犯罪事件，導(dǎo)致銀行機(jī)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險，影響到商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展。
    當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時代下，針對以上銀行財務(wù)風(fēng)險管理過程中存在著主要問題以及局限性，可通過多種有效對策加強互聯(lián)網(wǎng)金融下商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理。
    在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)時代的影響之下，商業(yè)銀行在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系的過程中應(yīng)當(dāng)重視從全面系統(tǒng)的角度出發(fā)，進(jìn)而有效的提升自身的風(fēng)險防控能力。
    第一步，重視財務(wù)風(fēng)險的識別體系建立，在進(jìn)行財務(wù)管理的過程中，能夠合理的預(yù)判財務(wù)風(fēng)險的類別，進(jìn)而為商業(yè)銀行更好的提供決策依據(jù)奠定堅實的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，使銀行能夠在面對風(fēng)險的過程中，及時將資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移或調(diào)配，最小化商業(yè)銀行所承擔(dān)的損失。
    第二，在財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，應(yīng)當(dāng)充分的借助現(xiàn)代化數(shù)字信息技術(shù)的輔助作用，通過數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)合理的預(yù)測未來市場的風(fēng)險動向，獲取到第一手的資料，加強對金融市場的深度剖析，進(jìn)而為管理層提供有效的理論基礎(chǔ)，以便其能夠更好的進(jìn)行決策。
    第三，構(gòu)建市場風(fēng)險管理評價體系，在進(jìn)行風(fēng)險管理評價體系的構(gòu)建過程中，一方面應(yīng)當(dāng)重視人才的培養(yǎng)，引入高素質(zhì)人才，在進(jìn)行風(fēng)險管控過程中能夠發(fā)揮出重要的作用;另一方面制定相應(yīng)的計劃和目標(biāo)，增強風(fēng)險管理的工作效率。
    2.調(diào)整財務(wù)管理體制。
    商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)跟隨時代的發(fā)展潮流，不斷的優(yōu)化及調(diào)整傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險管理體制，使銀行在面對風(fēng)險的過程中能夠做出有效的調(diào)整;另一方面應(yīng)當(dāng)重視對相關(guān)金融產(chǎn)品的管理和控制，通過提升互聯(lián)網(wǎng)金融時代下商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的穩(wěn)定性來降低銀行面臨風(fēng)險的概率。在金融產(chǎn)品的管理和控制上應(yīng)當(dāng)重視對其全生命周期的預(yù)防機(jī)制建立。
    3.重視相關(guān)財務(wù)管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。
    在商業(yè)銀行財務(wù)風(fēng)險管理的過程中，相關(guān)工作人員的素質(zhì)在其中發(fā)揮了非常重要的作用。商業(yè)銀行一方面應(yīng)當(dāng)重視對工作人員職業(yè)道德、作風(fēng)的培養(yǎng)，通過良好的金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部文化建設(shè)，對機(jī)構(gòu)內(nèi)工作人員產(chǎn)生正向的熏陶作用，進(jìn)而使每一個人員都能夠按照制度辦事、具備良好的法律觀念和意識;另一方面企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視開展相應(yīng)的培訓(xùn)和講座，定期的引進(jìn)一些優(yōu)秀的專家進(jìn)行培訓(xùn)工作，加強當(dāng)前銀行內(nèi)部工作人員的管理能力以及技術(shù)能力。
    最后，銀行工作人員自身也應(yīng)當(dāng)不斷的學(xué)習(xí)，在互聯(lián)網(wǎng)金融時代之下，不斷學(xué)習(xí)新知識和新技術(shù)，提高自身的業(yè)務(wù)水平，為銀行的全面發(fā)展貢獻(xiàn)自己的一份力量。
    綜上所述，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融時代的到來，互聯(lián)網(wǎng)金融對商業(yè)銀行財務(wù)管理產(chǎn)生了很大的影響，商業(yè)銀行在財務(wù)管理方面應(yīng)當(dāng)做出優(yōu)化和調(diào)整措施，逐步優(yōu)化自身的財務(wù)管理體系，加強自身的風(fēng)險管理以及風(fēng)險評估機(jī)制，為保證銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。
    銀行管理論文杠桿率篇十
    (一)知識經(jīng)濟(jì)時代的到來隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)社會逐步被知識經(jīng)濟(jì)社會所取代。知識經(jīng)濟(jì)時代全面提高了傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)含量，科技知識在產(chǎn)業(yè)發(fā)展中不斷滲透，同時，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)不斷興起發(fā)展，知識經(jīng)濟(jì)改變了財務(wù)管理的配置結(jié)構(gòu)。傳統(tǒng)的資源配置結(jié)構(gòu)是以資本、機(jī)器為主要內(nèi)容，如今財務(wù)管理主要以知識資本為基本配置內(nèi)容。如何對知識資本進(jìn)行計量管理成了財務(wù)管理的重要研究問題。
    (二)電子商務(wù)迅速發(fā)展在計算機(jī)技術(shù)和通信技術(shù)的不斷發(fā)展下，電子商務(wù)也隨之興起。電子商務(wù)是科技進(jìn)步催生下的一種新的商業(yè)模式，網(wǎng)絡(luò)理財逐漸改變了傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，企業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)平臺，對財務(wù)進(jìn)行在線管理。這種管理方式發(fā)展前景廣闊，但同時其發(fā)展中存在的安全問題也需要引起注意。
    (三)財務(wù)管理的國際化發(fā)展趨勢經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國企業(yè)在發(fā)展中受到國內(nèi)外環(huán)境影響因素的影響加深。加強國際合作，積極應(yīng)對國際競爭，這也是我國企業(yè)經(jīng)濟(jì)長遠(yuǎn)發(fā)展的要求，同時也積極促進(jìn)了我國財務(wù)管理的國際化水平的發(fā)展。企業(yè)掌握的經(jīng)濟(jì)信息量越來越多，對財務(wù)管理的挑戰(zhàn)和要求也隨之增多。在財務(wù)管理中掌握世界市場的瞬息變化，建立完整的財務(wù)管理體系，也是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中需要具備的能力。
    二、新形勢下我國財務(wù)管理存在的問題分析。
    新經(jīng)濟(jì)時代的到來，我國經(jīng)濟(jì)社會不斷發(fā)展，財務(wù)管理體系也在不斷更新完善。但目前我國財務(wù)管理中仍然存在很多問題。
    (一)忽視人力、知識資本的管理知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，人力資本在企業(yè)發(fā)展中的作用日益明顯。傳統(tǒng)的財務(wù)管理，注重的是對物質(zhì)資本的管理，忽視了對知識資本和人力資本的重視，使得知識資本不能得到有效配置，人力資本也無法發(fā)揮對企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)，且缺少人力資源的考核指標(biāo)。這對整個現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和整個企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高都有極大的影響。
    (二)管理觀念落后新經(jīng)濟(jì)時代的到來，國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)環(huán)境都發(fā)生著巨大的變化。財務(wù)管理的理念也要得到及時更新和發(fā)展。但是目前在我國，很多企業(yè)缺乏創(chuàng)新意識，企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，已經(jīng)不能適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的管理漏洞也使得我國的財務(wù)管理模式與國際先進(jìn)水平差距越來越遠(yuǎn)，對我國現(xiàn)代財務(wù)管理體系的建立和現(xiàn)代企業(yè)制度的完善也有制約作用。
    (三)從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)有待提高目前，我國會計從業(yè)人員中，有較高職稱的比例少，從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)較低，不能適應(yīng)新環(huán)境下企業(yè)管理發(fā)展的需要。大多數(shù)人員僅僅局限于簡單的賬務(wù)管理，而相關(guān)的理財知識和信息技術(shù)處理的能力相對缺乏。信息技術(shù)的發(fā)展和運用在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的地位越來越重要，對信息技術(shù)掌握能力較弱，會影響企業(yè)在新經(jīng)濟(jì)時代下的整體發(fā)展步伐。
    三、新形勢下我國財務(wù)管理的發(fā)展方向。
    新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)社會的不斷變化要求財務(wù)管理體系也要不斷創(chuàng)新發(fā)展，來適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平。目前我國要積極研究財務(wù)管理的發(fā)展方向，促進(jìn)財務(wù)管理體系的不斷完善和社會經(jīng)濟(jì)的合理發(fā)展。
    (一)更新我國財務(wù)管理觀念隨著信息通訊技術(shù)和國際互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，財務(wù)管理環(huán)境也不斷變化發(fā)展，對信息數(shù)據(jù)和人力資源的整合利用，已經(jīng)成為了財務(wù)管理中需要注意的問題。新時期，我國財務(wù)管理觀念不能再繼續(xù)照搬傳統(tǒng)的管理觀念，而是要注重以人為本，加強對科學(xué)信息技術(shù)使用的觀念，綜合利用各種現(xiàn)代管理手段和管理理論，樹立科學(xué)合理的財務(wù)管理理念。
    (二)積極運用新的財務(wù)管理手段網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，電子商務(wù)的不斷興起。企業(yè)在財務(wù)管理上，也要及時更新管理手段，采用先進(jìn)的管理方法，積極將網(wǎng)絡(luò)財務(wù)融入到企業(yè)資源管理規(guī)劃中，實現(xiàn)在線理財和在線管理，從而提高企業(yè)的工作效率。
    (三)財務(wù)風(fēng)險管理和安全管理兩手抓在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，風(fēng)險與機(jī)遇并存，必須在抓住發(fā)展機(jī)遇的同時，注意規(guī)避企業(yè)風(fēng)險。財務(wù)管理中也包括風(fēng)險投資管理。目前，經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境發(fā)生了巨大的變化，企業(yè)在發(fā)展中競爭日趨激烈。在財務(wù)管理體系的建立過程中，要加強財務(wù)風(fēng)險管理和安全管理。
    (四)完善財務(wù)評價體系傳統(tǒng)的財務(wù)評價體系，主要是通過企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績方面進(jìn)行評價的，近年來隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多評價指標(biāo)得到更新，如經(jīng)濟(jì)附加值、自由現(xiàn)金流量、市場附加值等等。對財務(wù)管理和評價體系加以完善更新，使其更適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，并能夠正確反映企業(yè)經(jīng)營狀況和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體狀況，這也是我國財務(wù)管理體系在發(fā)展方向研究上需要重視的問題。
    (五)加強財務(wù)管理的國際化進(jìn)程國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境對我國企業(yè)的發(fā)展都產(chǎn)生了很大的影響，財務(wù)管理的國際化是我國市場經(jīng)濟(jì)改革和全球經(jīng)濟(jì)一體化趨勢不斷加強的時代要求。在財務(wù)管理中也要樹立全球發(fā)展觀念，借助經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展的機(jī)遇，推動財務(wù)管理的國際化趨勢，促使我國財務(wù)管理體系的更加完善。
    四、結(jié)束語。
    綜上所述，我國財務(wù)管理在經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境下要認(rèn)清形勢，了解我國目前財務(wù)管理中存在的問題，加強建立完善現(xiàn)代財務(wù)管理體系和現(xiàn)代企業(yè)管理制度，推動財務(wù)管理的國際化進(jìn)程，使財務(wù)管理更適合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。
    銀行管理論文杠桿率篇十一
    第一條為有效控制商業(yè)銀行杠桿化程度，維護(hù)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》,制定本辦法。
    第二條本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行,包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。
    第三條本辦法所稱杠桿率，是指商業(yè)銀行持有的、符合有關(guān)規(guī)定的一級資本凈額與商業(yè)銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。
    第六條中國銀監(jiān)會對銀行業(yè)的整體杠桿率情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，加強對銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的分析與防范。
    銀行管理論文杠桿率篇十二
    erp是一種資源計劃，其系統(tǒng)功能強大，應(yīng)用環(huán)境與實施控制的能力比較靈活，是當(dāng)前制造業(yè)中信息時代在未來發(fā)展中一種全面的信息管理系統(tǒng)。通過erp系統(tǒng)的建立，給財務(wù)管理帶來規(guī)范合理的系統(tǒng)運行與業(yè)務(wù)流程，改善管理與信息集成的平臺，并在這一個平臺中對信息資源進(jìn)行充分的評價與分析，給企業(yè)高層管理在決策時奠定一個可靠的基礎(chǔ)。
    2、在erp系統(tǒng)當(dāng)中應(yīng)用財務(wù)管理模塊的作用。
    在財務(wù)管理的模塊中，通常包括著管理會計、財務(wù)會計以及成本管理這三個部分，其中，管理會計主要包括財務(wù)的計劃、分析與決策等；財務(wù)會計主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)付賬、應(yīng)收賬與總賬、工資與固定資產(chǎn)的核算以及成本多幣制等；成本管理主要包括訂單產(chǎn)品的成本核算、成本的中心會計、項目會計、利潤會計及獲利分析、管理決策以及執(zhí)行信息等。在這些模塊當(dāng)中，處于核心地位的是財務(wù)管理，主要原因是erp系統(tǒng)當(dāng)中其它的模塊比如人力、采購、庫存等管理所產(chǎn)生的相關(guān)數(shù)據(jù)最終都會流入到財務(wù)管理的模塊當(dāng)中；而財務(wù)管理有事前預(yù)算的功能，企業(yè)在采購與生產(chǎn)決策前都必須實施事前規(guī)劃。由此可知，充分的把財務(wù)管理的模塊中具有的作用發(fā)揮出來，對于erp系統(tǒng)有效的運行具有非常重要的應(yīng)用效果。
    3、對erp系統(tǒng)在財務(wù)管理的模塊當(dāng)中應(yīng)用效果存在的影響因素分析。
    3.1財務(wù)管理的模塊和傳統(tǒng)的會計系統(tǒng)長時間并行。
    雖然一些公司在erp系統(tǒng)都有財務(wù)管理的模塊，但公司的財務(wù)人員在處理相關(guān)財務(wù)工作仍用原有的會計信息系統(tǒng)。他們通過接口把erp系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)傳到會計信息的相關(guān)系統(tǒng)，隨后通過接口把會計信息系統(tǒng)驗證后的資料傳送到財務(wù)管理的模塊，讓財務(wù)管理的模塊成了擺設(shè)，不能適時地發(fā)揮其應(yīng)有的作用[1]。
    3.2財務(wù)管理的模塊和其它的模塊沒有實現(xiàn)信息共享。
    一些公司在初始設(shè)置財務(wù)管理的模塊時，不重視與其他的業(yè)務(wù)模塊實行“對接”，從而導(dǎo)致公司的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)沒有傳送到財務(wù)管理的模塊，讓模塊的作用難以發(fā)揮。
    3.3財務(wù)管理的模塊個其它的系統(tǒng)接口沒有達(dá)到統(tǒng)一。
    一些公司在進(jìn)行財務(wù)管理的模塊或其子模塊的二次開發(fā)，是要根據(jù)公司自身的發(fā)展及業(yè)務(wù)需要來建立適合公司財務(wù)的新模型，在這個過程里必須與其他接口的系統(tǒng)實行“連通”。但卻因為接口的不一致，實現(xiàn)與不同接口的系統(tǒng)“連通”就要在這些模塊開發(fā)多個接口[2]。這不但阻礙公司進(jìn)行第二次開發(fā)財務(wù)管理的模塊，還讓其形同虛設(shè)。
    3.4在財務(wù)管理的模塊當(dāng)中子模塊沒有發(fā)揮應(yīng)有作用。
    這個問題一直存在于公司的業(yè)務(wù)里。如資金管理的子模塊一直在傳統(tǒng)的出納管理上停頓，不能實時、準(zhǔn)確的編制現(xiàn)金流量表；管理會計的子模塊不到位的核算與管理公司成本等問題都讓它無法完成任務(wù)。讓公司財務(wù)會計的子模塊不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。
    4、加強erp系統(tǒng)當(dāng)中財務(wù)管理的模塊應(yīng)用效果。
    4.1擴(kuò)大模塊之間的互聯(lián)互動。
    首先要完善公司財務(wù)管理的模塊，提升它與前端相關(guān)的業(yè)務(wù)模塊合作，把前端的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在財務(wù)管理的模塊里有效地整合，使其與會計信息系統(tǒng)的融合逐步消失。其次，在初始設(shè)置財務(wù)管理的模塊時，把它與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的可擴(kuò)展性與集成性充分利用起來，認(rèn)真處理它們之間的關(guān)系，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。最后，標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范統(tǒng)一erp系統(tǒng)供應(yīng)商與各業(yè)務(wù)部門制定的接口[3]。
    4.2重整與設(shè)計各個子模塊。
    公司應(yīng)加強會計處理方法來發(fā)揮其在財務(wù)會計子模塊的功能，為公司分布在各地的機(jī)構(gòu)提供統(tǒng)一的會計管理、核算舞臺。資金管理子的模塊不僅能提供決策的支持，而且在進(jìn)行會計科目設(shè)計時也能使資金得到充分利用。加強賬戶的管理和資金的監(jiān)控，降低投資風(fēng)險[4]。把“作業(yè)成本法”歸到erp中，使公司各模塊能夠給相互兼容、信息暢通，這是管理會計子模塊的目標(biāo)。
    4.3加強建設(shè)內(nèi)部控制的制度。
    er的集成性緊密的聯(lián)系著各個模塊，要解決改變業(yè)務(wù)流程引起的風(fēng)險，從整個erp系統(tǒng)出發(fā)。健全的結(jié)構(gòu)，各個內(nèi)部機(jī)構(gòu)與經(jīng)辦人間精細(xì)分工與牽制，才能建設(shè)內(nèi)部的控制制度。這包括用戶身份驗證與權(quán)限管理的控制制度、業(yè)務(wù)申請?zhí)幚砹鞒痰目刂浦贫?、預(yù)算管理流程控的制制度等[5]。
    4.4提高會計工作人員的素質(zhì)。
    提高財務(wù)人員的學(xué)習(xí)能力與素質(zhì)；提升財務(wù)人員的管理能力、erp系統(tǒng)培訓(xùn)；招聘、培訓(xùn)優(yōu)秀的人才。
    5、結(jié)束語。
    在erp系統(tǒng)應(yīng)用之后，提升了財務(wù)管理的手段，實現(xiàn)了在業(yè)務(wù)管理中的財務(wù)管理的管理控制與預(yù)算控制目標(biāo)等。自erp系統(tǒng)建成以來，系統(tǒng)中的企業(yè)各種信息資源得以沉淀、累積，經(jīng)過系統(tǒng)專業(yè)工具分析的企業(yè)信息，為決策者提供了大量關(guān)于財務(wù)管理的數(shù)據(jù)，為加強公司的業(yè)務(wù)監(jiān)督、流程管理、成本控制提供科學(xué)合理的跟據(jù)。
    銀行管理論文杠桿率篇十三
    從風(fēng)險管理角度來說，傳統(tǒng)銀行為了降低不良資產(chǎn)的持有率，要對每一筆貸款進(jìn)行嚴(yán)格的評估，通過評估結(jié)果得出發(fā)放貸款的額度。在這樣的情況下，傳統(tǒng)銀行常常無法完全滿足核心客戶申請貸款的要求。在cdo這樣的信用衍生品出現(xiàn)之后，銀行可以運用資產(chǎn)證券化的方式將自身的信用風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移，根據(jù)經(jīng)營目標(biāo)不斷調(diào)整風(fēng)險敞口以避免信用風(fēng)險過度集中。分散風(fēng)險之后，銀行就可以擴(kuò)大核心客戶貸款的`發(fā)放額度，獲得更高的收益率。cdo之所以能夠擁有分散風(fēng)險的功能是因為在其設(shè)計的過程中設(shè)立了風(fēng)險隔離、資產(chǎn)組合、信用增級三大分擔(dān)機(jī)制。有了這三大風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制，銀行會通過轉(zhuǎn)移風(fēng)險資產(chǎn)回收資金，起到了降低潛在風(fēng)險的作用。同時，銀行在信息不對稱的情況下會傾向于放松對貸款申請人的監(jiān)督，降低對貸款的監(jiān)管成本，在信貸業(yè)務(wù)上尋求更高的利潤。
    （一）資產(chǎn)組合的分散風(fēng)險效用分析資產(chǎn)組合指的是cdo在對風(fēng)險資產(chǎn)進(jìn)行重組時將各個債權(quán)組合成一個整體的資產(chǎn)池，從而分散資產(chǎn)的信用風(fēng)險。cdo的資產(chǎn)池可以容納各種類型的資產(chǎn)，甚至可以將原始的cdo進(jìn)行打包和其他cdo資產(chǎn)組成多次合成的cdo，不斷伸長cdo衍生鏈條。張維（2007）利用“最優(yōu)契約組”的原理為cdo在銀行體系內(nèi)建立了一個理論模型，論證了多銀行貸款合成cdo資產(chǎn)池可以分散信用風(fēng)險。其結(jié)論為：單個銀行貸款資金占所有銀行的組合貸款比例越小，整個銀行體系的風(fēng)險也就越小。cdo這類的信用衍生品就是為了將單個銀行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到資產(chǎn)池中，以此來降低資產(chǎn)池的整體風(fēng)險。資產(chǎn)組合分擔(dān)風(fēng)險的原理主要在于降低資產(chǎn)之間的相關(guān)性。信用衍生品市場中的相關(guān)性與大多數(shù)金融市場的相關(guān)性大有不同，在信用衍生品中的相關(guān)性并不是指代價格變動的相關(guān)性，而是指資產(chǎn)池中違約事件的相關(guān)性。因為多個相關(guān)性較弱的違約事件同時發(fā)生的概率比多個相關(guān)性較強的違約事件同時發(fā)生的概率低，所以當(dāng)資產(chǎn)池中的資產(chǎn)組合相關(guān)性降低時，資產(chǎn)組合的信用風(fēng)險也會降低。以次貸危機(jī)為例，當(dāng)時美國很多銀行都向其他金融機(jī)構(gòu)手中發(fā)放一種與住房抵押支持證券（residentialmortgage-backedsecurities,rmbs）掛鉤的合成式cdo，通過這樣的方式可以使得銀行更加大膽地發(fā)放次級房屋抵押貸款，將大量的高風(fēng)險次級按揭貸款從資產(chǎn)負(fù)債表中消去，在將違約風(fēng)險轉(zhuǎn)移的同時實現(xiàn)利益最大化。這就會讓銀行減少在評估風(fēng)險中投入的成本，銀行會不斷地為購房者提供貸款，從而使得cdo資產(chǎn)池中的資產(chǎn)相關(guān)性太高，信用風(fēng)險涉及面不斷擴(kuò)大。在危機(jī)爆發(fā)之后，銀行資金流動性開始下降，銀行間貸款的利率上升。這一系列的后果會放大危機(jī)的影響，銀行體系在這樣的環(huán)境下會趨于蕭條，進(jìn)而波及到實體經(jīng)濟(jì)。對次貸危機(jī)的反思可以看出，銀行在cdo資產(chǎn)池中加入了大量次級貸款提高了資產(chǎn)組合的相關(guān)性，使得信用風(fēng)險無法在體系中進(jìn)行有效轉(zhuǎn)移，最終引起了銀行業(yè)蕭條。所以在cdo設(shè)計之中，對資產(chǎn)組合的設(shè)計是提高銀行抗風(fēng)險能力的重要條件。
    （二）風(fēng)險隔離的運作方式分析cdo是發(fā)起人通過一個中介機(jī)構(gòu)spv進(jìn)行發(fā)行，這家中介機(jī)構(gòu)為銀行提供了一道安全屏障，起到了風(fēng)險隔離的作用。spv在cdo運作過程中收取出售資產(chǎn)池獲得的收入，將其中大部分支付給發(fā)起cdo的銀行。與此同時，發(fā)起銀行收回資產(chǎn)池中的資金時將金額轉(zhuǎn)入spv的賬戶，待該部分貸款到期后又由spv將這些資金連本帶息轉(zhuǎn)入cdo投資者的賬戶，從而使得多方得利。在整個cdo運作過程中，發(fā)起人實現(xiàn)了“真實銷售”，將自身的風(fēng)險資產(chǎn)進(jìn)行剝離，這部分資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到spv資產(chǎn)池后，spv就在發(fā)起人與債權(quán)人之間建立起了一道安全的屏障。若發(fā)起cdo的銀行遭受嚴(yán)重違約而破產(chǎn)，債權(quán)人對該銀行進(jìn)行擠兌時也無法追溯其轉(zhuǎn)移到spv資產(chǎn)池中的資產(chǎn)。有了這樣一道屏障，cdo才起到了提高銀行風(fēng)險管理能力的作用。因為受到了法律的嚴(yán)格管制，spv運營的業(yè)務(wù)非常單一，除了證券化資產(chǎn)外不能再擁有其他資產(chǎn)或負(fù)債。所以這家公司可以是一家“空殼”公司，可以沒有雇員，甚至為了合法避稅，公司還可以在離岸中心進(jìn)行注冊。
    （三）信用增級的原理分析信用增級指將cdo資產(chǎn)池按照信用級別高低分為股權(quán)檔、中間檔和優(yōu)級檔，為風(fēng)險爆發(fā)提供緩沖余地。在spv對cdo資產(chǎn)池進(jìn)行打包出售時，先由信用評級機(jī)構(gòu)為資產(chǎn)池中的貸款進(jìn)行評級。評級公司根據(jù)每筆貸款的回收率、回收時間等關(guān)鍵參數(shù)進(jìn)行信用級別的評定。在最后打包出售時將資產(chǎn)池根據(jù)信用級別從低到高依次分為股權(quán)檔、中間檔和優(yōu)級檔，信用級別越高的收益越低。一般情況下，為了緩沖投資者可能遭受的信用風(fēng)險，發(fā)起銀行會自己持有股權(quán)檔的資產(chǎn)。當(dāng)這部分級別最低的證券遭遇信用風(fēng)險時，銀行將首先承擔(dān)大部分損失來保護(hù)投資者的利益，而更高信用級別資產(chǎn)面臨的信用風(fēng)險則被銀行轉(zhuǎn)移到了投資者身上。在信用增級的機(jī)制下，投資者可以根據(jù)自身的風(fēng)險偏好以及對于資產(chǎn)市場價值的判斷進(jìn)行購買。信用增級這一分擔(dān)機(jī)制既有利于銀行轉(zhuǎn)移自身的風(fēng)險資產(chǎn)，又有利于滿足不同風(fēng)險偏好投資者的投資需求，提供了一條新的收益渠道。盡管這三大風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制具有巨大的作用，但真正在cdo圍繞這三大分擔(dān)機(jī)制進(jìn)行設(shè)計時也會出現(xiàn)缺陷，下文就可能會產(chǎn)生的缺陷進(jìn)行論證檢驗。
    cdo三大分擔(dān)機(jī)制都有其對應(yīng)的內(nèi)在設(shè)計缺陷，每一種缺陷都可能對銀行的風(fēng)險管理產(chǎn)生負(fù)面作用。其主要缺陷在于如下幾個問題。
    （一）cdo衍生鏈條過長的設(shè)計缺陷隨著資產(chǎn)證券化的不斷發(fā)展，cdo的結(jié)構(gòu)也越來越復(fù)雜，中間涉及到的資產(chǎn)組合也越來越豐富。隨著借款人與cdo投資者的距離不斷拉長，這樣的超長信用鏈條會加大風(fēng)險估計的難度，對銀行的穩(wěn)定產(chǎn)生負(fù)面影響。以二次合成的cdo為例，所謂的二次合成的cdo就是建立在cdo基礎(chǔ)上的cdo，這種類型的組合資產(chǎn)比單層的cdo風(fēng)險更大，對違約概率的控制更加困難。從圖2可以看出二次合成cdo的結(jié)構(gòu)。因為投資股權(quán)檔面臨的風(fēng)險太高，優(yōu)級檔又往往無法為風(fēng)險偏好者提供足夠的杠桿收益，所以很多投資者的投資目標(biāo)為中間檔cdo。為了對比二次cdo與單層cdo的風(fēng)險差異，假設(shè)上圖包含3個內(nèi)部cdo的二次合成cdo的股權(quán)檔與中間檔各自可以承擔(dān)2個單位的損失，當(dāng)整個二次合成cdo受到4個單位的損失時，這4個單位在內(nèi)部cdo中的損失分布可以分為以下兩種類型：在類型1中，四個單位的損失全部集中在cdo3中，這就造成了中間檔的投資者將會受到巨大損失，當(dāng)投資者資金緊張，無法為銀行提供信用保護(hù)時，整個銀行體系就會出現(xiàn)巨大的波動，甚至?xí)?dǎo)致擠兌。在類型2中，4個單位的損失分散到了各個內(nèi)部cdo中，中間檔cdo的投資者不會遭受到任何損失。從以上的案例可以看出，一次cdo損失的大小只取決于資產(chǎn)池?fù)p失的數(shù)量，而結(jié)構(gòu)更加復(fù)雜的多次合成cdo還受到了損失分布的影響，所以多次合成cdo的風(fēng)險大小更加難以計量，運作的程序更加復(fù)雜。當(dāng)發(fā)行方無法控制資產(chǎn)池的違約風(fēng)險時，cdo的衍生鏈條過長會給銀行帶來更多的風(fēng)險與不確定性。一旦這部分信用風(fēng)險大規(guī)模爆發(fā)，cdo也能成為風(fēng)險蔓延的導(dǎo)火索。
    （二）cdo信用評級機(jī)制的設(shè)計缺陷在cdo這類信用衍生品誕生之前，銀行無法將自身的風(fēng)險資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)移，只能獨自承擔(dān)其中的違約風(fēng)險，所以銀行會對每一筆貸款的申請人進(jìn)行仔細(xì)評估。在這一過程中，銀行會根據(jù)貸款人的以往信用記錄以及財務(wù)狀況判斷能否將資金放出。當(dāng)銀行嚴(yán)格審核貸款人的申請資格時，風(fēng)險資產(chǎn)的違約概率較低，有效地控制了銀行風(fēng)險，但是這樣會限制銀行的收益。cdo出現(xiàn)之后，銀行擁有了spv這一道風(fēng)險隔離屏障，就可以利用cdo等信用衍生品將信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移，快速收回流動資金。同時，為了提高自身的收益率，銀行會擴(kuò)大放貸規(guī)模，降低發(fā)放貸款的門檻，從而減少對貸款人的監(jiān)督成本，這就會增加整個銀行業(yè)的信用風(fēng)險。當(dāng)越來越多的次級貸款被銀行發(fā)放，大量不良資產(chǎn)會轉(zhuǎn)移到spv資產(chǎn)池中。因為cdo擁有三大風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制，所以信用評級機(jī)構(gòu)傾向于提高cdo中各類資產(chǎn)的信用級別。cdo投資者在信息不對稱的條件下只能根據(jù)資產(chǎn)的信用級別做出投資的判斷，在這樣的環(huán)境下，投資者可能會因為無法收回投資成本而選擇放棄cdo這一條投資渠道，進(jìn)而影響到銀行的風(fēng)險管理能力。所以設(shè)立spv進(jìn)行風(fēng)險隔離的同時必須建立嚴(yán)格的監(jiān)管機(jī)制，不能讓大量的高風(fēng)險證券流入金融市場。
    （三）cdo信用分檔比例的設(shè)計缺陷合成型cdo的分層一般分為優(yōu)級檔、中間檔和股權(quán)檔，當(dāng)發(fā)生信用違約時，首先由股權(quán)檔投資者承擔(dān)所有損失，當(dāng)這部分損失殆盡后再依次波及到中間檔和股權(quán)檔投資者,我國發(fā)行過的類似的cdo，開元與工元分層設(shè)計形式如表1所示。我國發(fā)行的06開元和07工元的分層與cdo的三級分檔一致，由于股權(quán)檔（次級債券）的損失概率較大，通常是銀行自行將這一層的cdo購回，作為內(nèi)部擔(dān)保。從表1可以看出，股權(quán)檔與中間檔（b級債券）的比例很小，所以這兩層對于信用風(fēng)險的緩沖作用是有限的，銀行自身承擔(dān)的擔(dān)保風(fēng)險很低。與此同時，評級機(jī)構(gòu)在對cdo進(jìn)行信用評級時往往只能進(jìn)行數(shù)據(jù)建模分析來判斷資產(chǎn)的信用級別，而cdo又是一種結(jié)構(gòu)極為復(fù)雜的信用衍生品，這種評級方式可能會產(chǎn)生誤差而提高次級貸款的信用級別。在這樣一種信息不對稱的條件下，銀行會擴(kuò)大對風(fēng)險收益的要求，減少對債務(wù)人的監(jiān)督，從而導(dǎo)致違約率上升。當(dāng)出現(xiàn)一定規(guī)模的信用違約數(shù)量時，容易波及到優(yōu)先檔的投資者，一旦投資者無法承擔(dān)損失，銀行也將遭受到嚴(yán)重的損失，甚至導(dǎo)致儲戶擠兌。從以上的結(jié)論可以看出在cdo分層的過程中，應(yīng)該增加股權(quán)檔的比例，讓銀行自行承擔(dān)更多的風(fēng)險資產(chǎn)，這樣就能使銀行濫發(fā)貸款的現(xiàn)象減少。并且通過完善信用評級機(jī)制，使銀行保持對債務(wù)人的監(jiān)督，從而達(dá)到降低銀行風(fēng)險的目的。綜上所述，cdo衍生鏈過長，資產(chǎn)池信用級別偏高與分檔比例分配不當(dāng)成為可能對銀行風(fēng)險管理能力產(chǎn)生負(fù)面影響的設(shè)計缺陷。在cdo的設(shè)計過程中需要對這些缺陷進(jìn)行嚴(yán)格控制。
    三、總結(jié)。
    自2005年起，我國就開始了信貸資產(chǎn)證券化的試點，規(guī)模一度不斷擴(kuò)張，證券化的資產(chǎn)池涉及到了基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)、鋼鐵、水利等多個行業(yè)與部門，這也為風(fēng)險資產(chǎn)的分散提供了有利的方法。但是，我國的cdo二級市場不夠發(fā)達(dá)，流動性較低，這些關(guān)鍵因素都嚴(yán)重阻礙了cdo在我國的發(fā)展。我國現(xiàn)有的信用衍生品還過于單一，可以推出信用衍生品的機(jī)構(gòu)還不多，這里一部分原因是我國目前國情還不適合大規(guī)模地推出信用衍生品，但是隨著金融業(yè)不斷地發(fā)展，我國信用衍生品的規(guī)模必將漸漸擴(kuò)大。為了分散銀行體系的信用風(fēng)險，我國在發(fā)展信用衍生品業(yè)務(wù)的過程應(yīng)該按照如下的方式進(jìn)行：
    （一）逐步展開信用衍生品交易推進(jìn)信用衍生品的發(fā)展需要大量人才和技術(shù)的支持，目前我國推出的兩種信用風(fēng)險緩釋工具還是屬于結(jié)構(gòu)最為簡單的信用衍生品，隨著衍生工具的不斷成熟，各種復(fù)雜的信用衍生品也會出現(xiàn)，關(guān)于衍生品定價和風(fēng)險控制等技術(shù)難題需要很多高級管理人才去解決。我國必須做好相關(guān)人才的儲備才能應(yīng)對信用衍生品可能造成的一系列問題。此外，在逐步推進(jìn)信用衍生品發(fā)展的過程中可以先設(shè)立幾個試點地區(qū)，為這幾個實驗區(qū)開放特殊賬戶，這個特殊賬戶中的資金不能隨意流動到境內(nèi)賬戶中。監(jiān)管部門可以率先批準(zhǔn)這幾個試點地區(qū)展開信用衍生品的交易，當(dāng)試點地區(qū)總結(jié)出如何利用信用衍生品來促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長的經(jīng)驗時，再慢慢放開金融管制，將經(jīng)驗傳播到其他地區(qū)，從而減少大規(guī)模推進(jìn)信用衍生工具發(fā)展的風(fēng)險。當(dāng)國內(nèi)信用衍生品發(fā)展到一定程度，有能力運用這一工具進(jìn)行風(fēng)險防范或套期保值時，我國才可以開放境外資本進(jìn)入國內(nèi)信用衍生品市場，真正讓信用衍生品市場走上國際化道路。
    （二）cdo結(jié)構(gòu)不宜過于繁雜根據(jù)會計記賬中的權(quán)責(zé)發(fā)生制，信用衍生品屬于表外資產(chǎn)，不計入資產(chǎn)負(fù)債表，這也就可能造成衍生品結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜，風(fēng)險轉(zhuǎn)移的鏈條過長，信息嚴(yán)重不對稱，道德風(fēng)險問題不斷涌現(xiàn)。對于我國的實際情況來說，只有將信用衍生品的結(jié)構(gòu)簡單化，減少其投機(jī)套利的功能，才能使信用衍生品的市場在我國不斷走向成熟。
    （三）對cdo業(yè)務(wù)嚴(yán)格監(jiān)督，加強信息披露cdo業(yè)務(wù)最后是否能夠轉(zhuǎn)移分散銀行信用風(fēng)險很大程度上都取決于對相關(guān)資產(chǎn)的監(jiān)督和審核。在這個過程中最困難的問題就是在計算風(fēng)險資產(chǎn)期望收益時要對違約事件發(fā)生的概率進(jìn)行評估，要預(yù)期在違約之后能收回多少資金，cdo投資者在這種信息不對稱的情況下很難對這些問題有詳盡的了解。所以在對信用衍生品進(jìn)行交易時，發(fā)行方必須受到嚴(yán)格的監(jiān)管，要為投資者提供有效的數(shù)據(jù)和信息，以便于cdo投資者對于投資的風(fēng)險有進(jìn)一步了解。綜上所述，cdo這一類信用衍生品是一把雙刃劍，只有完善cdo的設(shè)計機(jī)制，才能使其分散風(fēng)險的功能得到發(fā)揮，從而提高銀行的風(fēng)險管理能力。
    銀行管理論文杠桿率篇十四
    第1號。
    第一章總則。
    第一條為有效控制商業(yè)銀行杠桿化程度，維護(hù)商業(yè)銀行安全、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《中華人民共和國商業(yè)銀行法》,制定本辦法。
    第二條本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行,包括中資銀行、外商獨資銀行和中外合資銀行。
    第三條本辦法所稱杠桿率，是指商業(yè)銀行持有的、符合有關(guān)規(guī)定的一級資本凈額與商業(yè)銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的比率。
    第六條中國銀監(jiān)會對銀行業(yè)的整體杠桿率情況進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，加強對銀行業(yè)系統(tǒng)性風(fēng)險的分析與防范。
    杠桿率=一級資本-一級資本扣減項/調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額*100%。
    第八條一級資本和一級資本扣減項為《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》所定義的一級資本和一級資本扣減項。
    第九條調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的計算公式如下所示：
    從調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣除的一級資本扣減項不包括商業(yè)銀行因自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。
    第十條商業(yè)銀行在計算調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額時,除本辦法另有規(guī)定外，不考慮抵質(zhì)押品、保證和信用衍生產(chǎn)品等信用風(fēng)險緩釋因素。
    第十一條調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為扣減針對相關(guān)資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備或會計估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。
    第十二條衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照本辦法附件1列示的方法計算。
    第十三條證券融資交易資產(chǎn)余額按照本辦法附件2列示的方法計算。
    第十四條調(diào)整后的表外項目余額按照如下方式計算：
    (一)表外項目中可隨時無條件撤銷的貸款承諾按照10%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算。
    (二)其他表外項目按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定的信用風(fēng)險權(quán)重法表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算。
    可隨時無條件撤銷的`貸款承諾是指商業(yè)銀行在協(xié)議中書面列明，無需事先通知、有權(quán)隨時撤銷，或由于借款人的信用狀況惡化，可以有效自動撤銷，而且撤銷不會引起糾紛、訴訟或給銀行帶來成本的承諾。
    第十五條商業(yè)銀行計算并表杠桿率時，并表范圍和計算方式依據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》中關(guān)于計算并表資本充足率的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    第三章披露要求。
    第十六條境內(nèi)外已經(jīng)上市的商業(yè)銀行，以及未上市但上一年年末并表總資產(chǎn)超過1萬億元人民幣的其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照下列要求和本辦法附件3的規(guī)定，披露杠桿率相關(guān)信息：
    (一)在半年度和年度財務(wù)報告中按照本辦法附件3的模板一和模板二披露杠桿率相關(guān)信息，或在半年度和年度財務(wù)報告中提供查閱上述信息的網(wǎng)址鏈接。
    (二)在季度財務(wù)報告中至少披露杠桿率水平、一級資本凈額和調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等信息。除披露當(dāng)期數(shù)據(jù)外，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)同時披露前3個季度的數(shù)據(jù)。
    (三)對杠桿率的各期變化、影響杠桿率變化的主要因素、相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項目與本辦法規(guī)定的杠桿率相關(guān)項目之間的差異等做出說明。
    第十七條除第十六條規(guī)定的商業(yè)銀行外，其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少按照發(fā)布財務(wù)報告的頻率，在財務(wù)報告中或銀行網(wǎng)站披露杠桿率信息。
    其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少披露杠桿率水平、一級資本凈額和調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等信息。
    商業(yè)銀行因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前十五個工作日向銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)申請延遲。
    第十八條商業(yè)銀行董事會承擔(dān)杠桿率管理的最終責(zé)任，商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)杠桿率管理的實施工作。
    第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)定不低于最低監(jiān)管要求的目標(biāo)杠桿率，有效控制杠桿化程度。
    第二十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)的要求定期報送杠桿率報表。
    并表杠桿率報表每半年報送一次，未并表杠桿率報表每季度報送一次。
    第二十一條對于杠桿率低于最低監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以采取以下糾正措施：
    (一)要求商業(yè)銀行限期補充一級資本;。
    (二)要求商業(yè)銀行控制表內(nèi)外資產(chǎn)增長速度;。
    (三)要求商業(yè)銀行降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。
    對于逾期未改正，或者其行為嚴(yán)重危及商業(yè)銀行穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶的合法權(quán)益的，中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定，區(qū)別情形，采取下列措施：
    (一)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開辦新業(yè)務(wù);。
    (二)限制分配紅利和其他收入;。
    (三)停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu);。
    (四)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利;。
    (五)責(zé)令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權(quán)利;。
    (六)法律規(guī)定的其他措施。
    除上述措施外，還可以依法對商業(yè)銀行給予行政處罰。
    第五章附則。
    第二十二條政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司和消費金融公司參照本辦法執(zhí)行。
    第二十三條系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)自本辦法實施之日起達(dá)到本辦法規(guī)定的最低監(jiān)管要求，其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于底前達(dá)到本辦法規(guī)定的最低監(jiān)管要求。在過渡期內(nèi)，未達(dá)到最低監(jiān)管要求的銀行應(yīng)當(dāng)制定達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報告。
    銀行管理論文杠桿率篇十五
    隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，民間借貸作為正規(guī)金融服務(wù)的完善產(chǎn)物，在金融市場中扮演著越來越重要的角色。民間借貸不同于其他形式的金融服務(wù)，它本身的特點決定了其在資金流動、財務(wù)風(fēng)險中存有不少問題。同時，民間借貸還對我國商業(yè)銀行造成一定沖擊和影響，增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險管理難度。本文在對民間借貸對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理影響作出論述的基礎(chǔ)上，就民間借貸環(huán)境下我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的應(yīng)對對策進(jìn)行了研究。
    民間借貸是在經(jīng)濟(jì)差距增加的環(huán)境中形成的，它對緩解資金供求矛盾關(guān)系具有積極的作用，加速了資金流通，促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是，民間借貸也對金融環(huán)境產(chǎn)生了一些負(fù)面影響，關(guān)系到我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理。因此，我們應(yīng)該辯證地認(rèn)識民間借貸，分析其產(chǎn)生的積極效益和負(fù)面影響，發(fā)揮其應(yīng)有價值的同時，引導(dǎo)其健康發(fā)展，盡量消除民間借貸對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的不良影響，從而維護(hù)金融市場秩序，實現(xiàn)社會資金的有效配置。
    民間借貸的發(fā)展得益于商業(yè)銀行信貸資金緊縮，并對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理產(chǎn)生了影響作用，具體體現(xiàn)在以下幾個方面:。
    (一)增加內(nèi)部風(fēng)險。民間借貸擁有其他很多行業(yè)無法比擬的高額利息，它雖然聚攏了大量的資金，但仍難以滿足參與者的資金需求，而商業(yè)銀行作為社會資金的管理者之一，在巨大經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，極易引發(fā)違規(guī)操作的風(fēng)險性案件。民間借貸的發(fā)展，改變了我國的金融結(jié)構(gòu)，不少違法分子利用銀行業(yè)務(wù)存在的漏洞，轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，如若商業(yè)銀行不加以防范，很可能會造成無法挽回的損失。其中，技術(shù)手段、設(shè)備等失效是誘發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險的重要原因，對商業(yè)銀行風(fēng)險管理提出了更高的要求。另外，民間借貸的發(fā)展還在某種程度上導(dǎo)致我國非法集資現(xiàn)象惡化，挑戰(zhàn)了商業(yè)銀行從業(yè)人員的職業(yè)道德神經(jīng)。某些商業(yè)銀行職員受利益的驅(qū)使，主動或被動卷入到民間借貸的利益漩渦中，其一旦出現(xiàn)職業(yè)道德失守，勢必會造成商業(yè)銀行或他人資產(chǎn)損失的風(fēng)險。
    (二)增加外部風(fēng)險。信貸是商業(yè)銀行獲取利潤的主要途徑，其與存款成正比關(guān)系，即商業(yè)銀行存款越多，則可承擔(dān)的信貸業(yè)務(wù)量越大。民間借貸的出現(xiàn)，擠占了部分金融市場，對商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)和信貸業(yè)務(wù)造成了沖擊，增加了商業(yè)銀行的存貸比考核壓力。某些民間借貸機(jī)構(gòu)正是利用商業(yè)銀行的這一窘境，在緩解商業(yè)銀行存款壓力的同時，把部分風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了商業(yè)銀行。民間借貸參與者以存款之名，到相關(guān)銀行辦理大額存單，表面上看，此業(yè)務(wù)可以同時為商業(yè)銀行存款和貸款帶來增長，并且以存款做貸款保證金，是一種低投入高產(chǎn)出的業(yè)務(wù)。這對民間借貸參與者而言，他們可以通過發(fā)放貸款或等形式，利用商業(yè)銀行貸款賺取利益，同時還能享受銀行存款利息，而需支付的僅是銀行貸款利率。一旦民間借貸機(jī)構(gòu)出現(xiàn)資金利益鏈斷裂問題時，其向銀行的貸款則無法歸還，最終由銀行承擔(dān)風(fēng)險。
    (三)增加市場風(fēng)險。區(qū)別于國家制定商業(yè)銀行借貸價格，民間借貸利率以金融市場資金供求關(guān)系為導(dǎo)向，由借貸雙方自主協(xié)商確定。一般情況下，民間借貸是在商業(yè)銀行無力解決資金需求緊張、迫切的情況下發(fā)生的，其利率點遠(yuǎn)高于銀行利率，影響了國家利率政策的實施。因此，民間借貸引發(fā)了商業(yè)銀行利率風(fēng)險，對整個金融市場造成了沖擊。近年來，在金融市場日漸活躍的背景下，民間借貸利率不斷增長，提高了借貸質(zhì)押資產(chǎn)的價格和規(guī)模，加大了商業(yè)銀行利率風(fēng)險管理難度。除此之外，民間借貸還對社會信用環(huán)境產(chǎn)生了負(fù)面影響，進(jìn)而影響了銀行信用。部分企業(yè)在得不到銀行信貸的情況下，把目標(biāo)轉(zhuǎn)向社會閑散資金，利用高回報誘導(dǎo)社會資金流向，干擾了金融市場秩序，不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化。根據(jù)多米諾骨牌效應(yīng)，一旦有企業(yè)不講信用，就可能向周邊蔓延，進(jìn)而拖欠、逃避銀行貸款，增加了銀行的信用風(fēng)險。
    結(jié)合對民間借貸對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理影響的認(rèn)識和分析，有針對性地提出了以下幾種民間借貸環(huán)境下我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的應(yīng)對對策，以供參考。
    (一)控制內(nèi)部風(fēng)險。商業(yè)銀行必須要緊隨時代和市場發(fā)展潮流，積極引入先進(jìn)技術(shù)手段和設(shè)備，不斷完善自身的業(yè)務(wù)流程體系，加強職工培訓(xùn)，從而提高本銀行的結(jié)算質(zhì)量和效率。目前，很多商業(yè)銀行都引入了自動化智能設(shè)備，改變了傳統(tǒng)柜臺辦理業(yè)務(wù)的單一模式，而只對大金額單筆網(wǎng)銀交易進(jìn)行監(jiān)管，為違法犯罪行為創(chuàng)造了可乘之機(jī)。為此，商業(yè)銀行應(yīng)該建立更加完善的監(jiān)管體系，嚴(yán)格審核業(yè)務(wù)辦理流程，在仔細(xì)確認(rèn)客戶身份之后，再提供相關(guān)服務(wù)，盡量控制網(wǎng)銀交易等風(fēng)險。針對操作風(fēng)險，商業(yè)銀行還應(yīng)該加強內(nèi)部控制，通過培訓(xùn)等方式，提高內(nèi)部職員的職業(yè)素質(zhì)和技能，制定健全的考核機(jī)制、監(jiān)管機(jī)制以及獎懲機(jī)制，有效規(guī)范職員的操作行為，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)，立即予以嚴(yán)懲，從而凈化銀行操作環(huán)境，控制內(nèi)部風(fēng)險。
    (二)規(guī)避外部風(fēng)險。民間借貸環(huán)境下，金融參與者之間的關(guān)系變得錯綜復(fù)雜，同一個企業(yè)或個人扮演著多重角色，增加了債務(wù)糾紛的發(fā)生頻率。因此，在現(xiàn)階段我國民間借貸管理尚不完善的情況下，商業(yè)銀行需要認(rèn)真分析所處的金融環(huán)境，盡量規(guī)避外部風(fēng)險。具體而言，商業(yè)銀行應(yīng)該進(jìn)一步明確、細(xì)化風(fēng)險管理目標(biāo)和任務(wù)，積極配合外部監(jiān)管，推進(jìn)我國金融體系的改革和優(yōu)化，在能力范圍內(nèi)預(yù)判風(fēng)險并加以防范。商業(yè)銀行需要堅定地?fù)碜o(hù)和落實金融監(jiān)管部門的規(guī)定，認(rèn)真執(zhí)行國家的利率政策，從而構(gòu)筑堅實的風(fēng)險抵御堡壘，提升自身應(yīng)對風(fēng)險的能力。同時，商業(yè)銀行還需要對信貸人進(jìn)行嚴(yán)格審批，建立信用查詢系統(tǒng)，全面考量申請人的還貸能力和信譽度，在降低風(fēng)險的基礎(chǔ)上，增加自身的存款和信貸業(yè)務(wù)。
    (三)抵制市場風(fēng)險。民間借貸的發(fā)展，在一定程度上改變了我國的金融市場環(huán)境。商業(yè)銀行存在的目的和價值就是實現(xiàn)利益最大化，其根本任務(wù)是發(fā)展。因此，對于商業(yè)銀行而言，沒有發(fā)展本身就是一種風(fēng)險。民間借貸對商業(yè)銀行存款和信貸業(yè)務(wù)造成了沖擊，擠占了商業(yè)銀行在金融市場中一定的份額。商業(yè)銀行要想有效抵制民間借貸引發(fā)的市場風(fēng)險，就需要不斷優(yōu)化自身的服務(wù)結(jié)構(gòu)，提升本銀行的服務(wù)質(zhì)量和效率，在執(zhí)行貨幣緊縮政策的基礎(chǔ)上，結(jié)合信貸市場的需求，創(chuàng)新發(fā)展銀行信貸產(chǎn)品，適度調(diào)整資金的投放范圍和力度，簡化服務(wù)流程，讓客戶可以更加快速、有效地辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，增強他們對銀行信貸的興趣和依賴。與此同時，商業(yè)銀行還應(yīng)該拓展自己的融資渠道，充分利用先進(jìn)科技，提升存貸款辦理效率和質(zhì)量，積極搭建網(wǎng)絡(luò)信息服務(wù)平臺，最大限度地緩解資金供需矛盾，引導(dǎo)民間借貸的良性發(fā)展。
    總之，民間借貸對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響是不容忽視的。未來，在我國金融體系逐步完善的過程中，民間借貸將會發(fā)揮更多的功能，對商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響與日俱增。新形勢下，我們應(yīng)該持續(xù)關(guān)注民間借貸的發(fā)展，認(rèn)真分析其對商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響，找出負(fù)面影響部分，有針對性地提出商業(yè)銀行風(fēng)險管理對策，提升商業(yè)銀行的風(fēng)險管理能力，幫助商業(yè)銀行建立完善的風(fēng)險管理體系，從而發(fā)揮民間借貸的價值，實現(xiàn)商業(yè)銀行的穩(wěn)步發(fā)展。
    銀行管理論文杠桿率篇十六
    第二十二條政策性銀行、金融資產(chǎn)管理公司、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、企業(yè)集團(tuán)財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司和消費金融公司參照本辦法執(zhí)行。
    第二十三條系統(tǒng)重要性銀行應(yīng)當(dāng)自本辦法實施之日起達(dá)到本辦法規(guī)定的最低監(jiān)管要求，其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)于底前達(dá)到本辦法規(guī)定的最低監(jiān)管要求。在過渡期內(nèi)，未達(dá)到最低監(jiān)管要求的銀行應(yīng)當(dāng)制定達(dá)標(biāo)規(guī)劃，并向中國銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)報告。
    第二十四條本辦法由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。
    銀行管理論文杠桿率篇十七
    第十六條境內(nèi)外已經(jīng)上市的商業(yè)銀行，以及未上市但上一年年末并表總資產(chǎn)超過1萬億元人民幣的其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照下列要求和本辦法附件3的規(guī)定，披露杠桿率相關(guān)信息：
    (一)在半年度和年度財務(wù)報告中按照本辦法附件3的模板一和模板二披露杠桿率相關(guān)信息，或在半年度和年度財務(wù)報告中提供查閱上述信息的網(wǎng)址鏈接。
    (二)在季度財務(wù)報告中至少披露杠桿率水平、一級資本凈額和調(diào)整后的'表內(nèi)外資產(chǎn)余額等信息。除披露當(dāng)期數(shù)據(jù)外，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)同時披露前3個季度的數(shù)據(jù)。
    (三)對杠桿率的各期變化、影響杠桿率變化的主要因素、相關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表項目與本辦法規(guī)定的杠桿率相關(guān)項目之間的差異等做出說明。
    第十七條除第十六條規(guī)定的商業(yè)銀行外，其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少按照發(fā)布財務(wù)報告的頻率，在財務(wù)報告中或銀行網(wǎng)站披露杠桿率信息。
    其他商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)至少披露杠桿率水平、一級資本凈額和調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額等信息。
    商業(yè)銀行因特殊原因不能按時披露的，應(yīng)當(dāng)至少提前十五個工作日向銀監(jiān)會或其派出機(jī)構(gòu)申請延遲。
    銀行管理論文杠桿率篇十八
    央行銀監(jiān)會擬修改汽車貸款管理辦法，以下是相關(guān)內(nèi)容，希望對大家有幫助。
    近日央行發(fā)布公告表示，擬就修改《汽車貸款管理辦法》(以下簡稱“《辦法》)”向社會征求意見。央行提出多項修改條款，其中包括將不再對貸款人提出強制擔(dān)保要求。
    《辦法》第二十四條表示：“貸款人發(fā)放汽車貸款，應(yīng)要求借款人提供所購汽車抵押或其他有效擔(dān)保。經(jīng)貸款人審查、評估，確認(rèn)借款人信用良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保?！?BR>    《辦法》對新能源車的定義為，新能源汽車是指采用新型動力系統(tǒng)，完全或者主要依靠新型能源驅(qū)動的汽車，主要包括純電動汽車、插電式混合動力汽車及燃料電池汽車”。
    同時，《辦法》擬對車貸比例重新進(jìn)行調(diào)整，提出“貸款人發(fā)放的汽車貸款金額占借款人所購汽車價格的比例，不得超過貸款最高發(fā)放比例?！本唧w比例由央行和銀監(jiān)會根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整。據(jù)了解，我國用車貸款的現(xiàn)行規(guī)定為，貸款人發(fā)放自用車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的80%;發(fā)放商用車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的70%;發(fā)放二手車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的50%。
    中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會決定對《汽車貸款管理辦法》作如下修改：
    一、第一條修改為：“為規(guī)范汽車貸款業(yè)務(wù)管理，防范汽車貸款風(fēng)險，促進(jìn)汽車貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律規(guī)定，制定本辦法”。
    二、第三條修改為：“本辦法所稱貸款人是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)營人民幣貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社及獲準(zhǔn)經(jīng)營汽車貸款業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)”。
    三、第四條修改為：“本辦法所稱自用車是指借款人通過汽車貸款購買的、不以營利為目的的汽車;商用車是指借款人通過汽車貸款購買的、以營利為目的的'汽車;二手車是指從辦理完注冊登記手續(xù)到達(dá)到國家強制報廢標(biāo)準(zhǔn)之前進(jìn)行所有權(quán)變更并依法辦理過戶手續(xù)的汽車;新能源汽車是指采用新型動力系統(tǒng)，完全或者主要依靠新型能源驅(qū)動的汽車，主要包括純電動汽車、插電式混合動力汽車及燃料電池汽車”。
    四、刪除第十五條第四項。
    五、第十九條第一項修改為：“具有企業(yè)或事業(yè)單位登記管理機(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位法人證書及法人分支機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照、個體工商戶營業(yè)執(zhí)照等證明借款人主體資格的法定文件”。
    六、第二十二條修改為：“汽車貸款發(fā)放實施貸款最高發(fā)放比例要求制度，貸款人發(fā)放的汽車貸款金額占借款人所購汽車價格的比例，不得超過貸款最高發(fā)放比例要求;貸款最高發(fā)放比例要求由中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)、行業(yè)發(fā)展等實際情況另行規(guī)定。
    前款所稱汽車價格，對新車是指汽車實際成交價格(扣除政府補貼，且不含各類附加稅、費及保費等)與汽車生產(chǎn)商公布的價格的較低者，對二手車是指汽車實際成交價格(扣除政府補貼，且不含各類附加稅、費及保費等)與貸款人評估價格的較低者”。
    七、第二十三條修改為：“貸款人應(yīng)建立借款人信用評級系統(tǒng)，審慎使用外部信用評級，通過內(nèi)外評級結(jié)合，確定借款人的信用級別。對個人借款人，應(yīng)根據(jù)其職業(yè)、收入狀況、還款能力、信用記錄等因素確定信用級別;對經(jīng)銷商及機(jī)構(gòu)借款人，應(yīng)根據(jù)其信貸檔案所反映的情況、高級管理人員的資信情況、財務(wù)狀況、信用記錄等因素確定信用級別”。
    八、第二十四條修改為：“貸款人發(fā)放汽車貸款，應(yīng)要求借款人提供所購汽車抵押或其它有效擔(dān)保。經(jīng)貸款人審查、評估，確認(rèn)借款人信用良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)?！薄?BR>    九、第三十一條修改為：“貸款人應(yīng)將汽車貸款的有關(guān)信息及時錄入金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，并建立與其他貸款人的信息交流制度”。
    十、第十、十一、十七條中的“資信”修改為“信用”。
    本決定自x年x月x日起施行。
    《汽車貸款管理辦法》根據(jù)本決定作相應(yīng)修改，重新公布。
    相關(guān)新聞。
    12月27日，中國人民銀行在其官網(wǎng)發(fā)布“關(guān)于向社會公開征求《關(guān)于修改汽車貸款管理辦法的決定》意見的公告”，稱為進(jìn)一步規(guī)范汽車貸款業(yè)務(wù)管理，促進(jìn)汽車消費，央行、銀監(jiān)會決定對《汽車貸款管理辦法》作出修改，并向社會公開征求意見。
    根據(jù)央行發(fā)布的《征求意見稿》，汽車貸款發(fā)放實施貸款最高發(fā)放比例要求制度，貸款人發(fā)放的汽車貸款金額占借款人所購汽車價格的比例，不得超過貸款最高發(fā)放比例要求，最高比例由央行、銀監(jiān)會另行規(guī)定。
    比較現(xiàn)在實行的《汽車貸款管理辦法》規(guī)定，“貸款人發(fā)放自用車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的80%;發(fā)放商用車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的70%;發(fā)放二手車貸款的金額不得超過借款人所購汽車價格的50%?！?，修改后的辦法對貸款發(fā)放比例重新給出限定，并且這個限定將由央行和銀監(jiān)會共同劃定。
    根據(jù)《征求意見稿》，貸款人應(yīng)建立借款人信用評級系統(tǒng)，審慎使用外部信用評級，通過內(nèi)外評級結(jié)合，確定借款人的信用級別。
    《征求意見稿》并稱，貸款人發(fā)放汽車貸款，應(yīng)要求借款人提供所購汽車抵押或其它有效擔(dān)保。經(jīng)貸款人審查、評估，確認(rèn)借款人信用良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保。
    對比原文為“貸款人發(fā)放汽車貸款，應(yīng)要求借款人提供所購汽車抵押或其它有效擔(dān)保?！眮砜矗薷暮筠k法不再對借款人提出強制擔(dān)保要求，信用良好的借款人更容易獲得汽車貸款。
    “這是個很微妙的時機(jī)。p2p網(wǎng)貸遭遇監(jiān)管重拳，正紛紛轉(zhuǎn)戰(zhàn)消費金融市場，尤其是車貸市場更是成為了搶手香餑餑。”錢內(nèi)助資深金融師認(rèn)為，“此次車貸修改意見似專為互聯(lián)網(wǎng)車貸市場而來，總體來看有利于互聯(lián)網(wǎng)車貸和汽車金融市場的發(fā)展，也為即將到來的汽車金融紅海做好了更完善的準(zhǔn)備?！?BR>    銀行管理論文杠桿率篇十九
    第十八條商業(yè)銀行董事會承擔(dān)杠桿率管理的最終責(zé)任，商業(yè)銀行高級管理層負(fù)責(zé)杠桿率管理的實施工作。
    第十九條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)定不低于最低監(jiān)管要求的目標(biāo)杠桿率，有效控制杠桿化程度。
    第二十條商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)的要求定期報送杠桿率報表。
    并表杠桿率報表每半年報送一次，未并表杠桿率報表每季度報送一次。
    第二十一條對于杠桿率低于最低監(jiān)管要求的商業(yè)銀行，中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以采取以下糾正措施：
    (一)要求商業(yè)銀行限期補充一級資本;。
    (二)要求商業(yè)銀行控制表內(nèi)外資產(chǎn)增長速度;。
    (三)要求商業(yè)銀行降低表內(nèi)外資產(chǎn)規(guī)模。
    對于逾期未改正，或者其行為嚴(yán)重危及商業(yè)銀行穩(wěn)健運行、損害存款人和其他客戶的合法權(quán)益的，中國銀監(jiān)會及其派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的規(guī)定，區(qū)別情形，采取下列措施：
    (一)責(zé)令暫停部分業(yè)務(wù)、停止批準(zhǔn)開辦新業(yè)務(wù);。
    (二)限制分配紅利和其他收入;。
    (三)停止批準(zhǔn)增設(shè)分支機(jī)構(gòu);。
    (四)責(zé)令控股股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)或者限制有關(guān)股東的權(quán)利;。
    (五)責(zé)令調(diào)整董事、高級管理人員或者限制其權(quán)利;。
    (六)法律規(guī)定的其他措施。
    除上述措施外，還可以依法對商業(yè)銀行給予行政處罰。
    銀行管理論文杠桿率篇二十
    第八條一級資本和一級資本扣減項為《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》所定義的一級資本和一級資本扣減項。
    第九條調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的計算公式如下所示：
    從調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣除的一級資本扣減項不包括商業(yè)銀行因自身信用風(fēng)險變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價值變化帶來的未實現(xiàn)損益。
    第十條商業(yè)銀行在計算調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額時,除本辦法另有規(guī)定外，不考慮抵質(zhì)押品、保證和信用衍生產(chǎn)品等信用風(fēng)險緩釋因素。
    第十一條調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為扣減針對相關(guān)資產(chǎn)計提的準(zhǔn)備或會計估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。
    第十二條衍生產(chǎn)品資產(chǎn)余額按照本辦法附件1列示的方法計算。
    第十三條證券融資交易資產(chǎn)余額按照本辦法附件2列示的方法計算。
    第十四條調(diào)整后的表外項目余額按照如下方式計算：
    (一)表外項目中可隨時無條件撤銷的貸款承諾按照10%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算。
    (二)其他表外項目按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定的信用風(fēng)險權(quán)重法表外項目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計算。
    可隨時無條件撤銷的貸款承諾是指商業(yè)銀行在協(xié)議中書面列明，無需事先通知、有權(quán)隨時撤銷，或由于借款人的信用狀況惡化，可以有效自動撤銷，而且撤銷不會引起糾紛、訴訟或給銀行帶來成本的承諾。
    第十五條商業(yè)銀行計算并表杠桿率時，并表范圍和計算方式依據(jù)《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》中關(guān)于計算并表資本充足率的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
    銀行管理論文杠桿率篇二十一
    自我國改革開放以來，金融業(yè)得到較快發(fā)展，但金融業(yè)是一個特殊的高風(fēng)險行業(yè)，銀行稽核在強化商業(yè)銀行內(nèi)部約束，以達(dá)到穩(wěn)健經(jīng)營方面，已顯現(xiàn)出越來越重要的位置。特別在目前我國經(jīng)濟(jì)下行，各地金融風(fēng)險進(jìn)一步顯現(xiàn)情況下，銀行內(nèi)控管理已越來越重要。文章通過商業(yè)銀行風(fēng)險管理必須性及稽核是商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)控重要手段的分析后，就搞好商業(yè)銀行風(fēng)險管理與稽核提出了一些建議，得出了商業(yè)銀行風(fēng)險管理要以現(xiàn)代化的管理模式，形成以完善業(yè)務(wù)規(guī)程為主、稽核審計為輔、市場約束作為重要補充的加壓體系的對策。
    銀行稽核在強化商業(yè)銀行內(nèi)部約束，保證各項業(yè)務(wù)開展按規(guī)定的工作程序進(jìn)行，以達(dá)到穩(wěn)健經(jīng)營進(jìn)而保證以最小投入獲取最大產(chǎn)出、以最小風(fēng)險實現(xiàn)最大效益的目的方面，已顯現(xiàn)出越來越重要的位置?，F(xiàn)就商業(yè)銀行風(fēng)險管理與稽核談點看法和建議。
    金融業(yè)是一個特殊的高風(fēng)險行業(yè)，銀行的任何活動都具有一定的風(fēng)險，同客戶打交道有信用風(fēng)險，在市場上運作有價格風(fēng)險、匯率風(fēng)險，即使不同客戶和資金打交道，只做內(nèi)務(wù)工作，還有操作風(fēng)險，用人還有道德風(fēng)險。從某種意義上講，一部金融發(fā)展史就是一部金融風(fēng)險史，只要有金融活動產(chǎn)生，金融風(fēng)險就是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。我國商業(yè)銀行受經(jīng)濟(jì)運行中的深層次矛盾的影響，各地歷史上積累下來的金融風(fēng)險隱患不同程度的存在;由于法律法規(guī)尚待進(jìn)一步完善，個別企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機(jī)逃廢銀行債務(wù)也時有發(fā)生;對金融機(jī)構(gòu)缺乏有力有效的監(jiān)管，違規(guī)經(jīng)營和金融犯罪還時有發(fā)生，2010年12月發(fā)生的齊魯銀行騙貸案涉案金額在10億元以上就是一例。對潛在的金融風(fēng)險，既不能視而不見，掉以輕心，也不可草木皆兵，談險色變。因此，必須高度重視和化解金融風(fēng)險工作，把它作為一項重要常規(guī)的工作納入商業(yè)銀行管理，經(jīng)常掌握金融運行動態(tài)，洞悉各種金融風(fēng)險發(fā)生的苗頭，采取積極、穩(wěn)妥的對策，進(jìn)行防范、控制和化解，特別在目前我國經(jīng)濟(jì)下行，各地金融風(fēng)險進(jìn)一步顯現(xiàn)情況下，防范化解金融風(fēng)險已成為目前商業(yè)銀行亟待完善的課題。
    首先，稽核是保證銀行業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要，稽核監(jiān)督是保證各級行處和個人將金融規(guī)章制度落到實處的重要手段。由于實際操作中，存在局部利益和整體利益、個人利益和集體利益之間的矛盾是客觀存在的，個別行處明知故范乃至”上有政策、下有對策“的情況也確實存在。個別行員私欲膨脹，將黑手伸向銀行也時有發(fā)生?；说穆氊?zé)就是通過組織審計、監(jiān)督、檢查、促使他們嚴(yán)格遵守有關(guān)金融法律、法規(guī)和制度、從而確保銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。
    第二，稽核是不斷提高銀行經(jīng)濟(jì)效益的需要。目前商業(yè)銀行工作轉(zhuǎn)到以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心的軌道上來后，一方面，銀行出現(xiàn)了大量以物抵貸資產(chǎn);另一方面，由于多種原因個別行仍未杜絕不問貸款效果好壞開展資產(chǎn)業(yè)務(wù)的壞習(xí)慣。因此，商業(yè)銀行加強稽核監(jiān)督，可使有限的資產(chǎn)發(fā)揮更大的效益。
    第三，稽核是維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)秩序的需要。經(jīng)濟(jì)秩序即經(jīng)濟(jì)運動規(guī)則，保持良好的經(jīng)濟(jì)秩序，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的前提條件。市場經(jīng)濟(jì)是配置資源的有效形式，我國過去經(jīng)濟(jì)建設(shè)中的最大失誤，就是沒有搞市場經(jīng)濟(jì)。但是，市場經(jīng)濟(jì)也有其固有的缺陷和不足，它本身并不能自動實現(xiàn)資源的最佳配置。市場經(jīng)濟(jì)如果離開了國家宏觀調(diào)控，讓價值規(guī)律這只“看不見的手”去調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的所有方面，就難以避免自發(fā)性，盲目性，甚至產(chǎn)生破壞作用。因此，必須加強和改善國家金融等宏觀調(diào)控，克服和抑制市場經(jīng)濟(jì)的不足及消極因素，防止出現(xiàn)不按規(guī)定亂貸款等行為，強化稽核審計在內(nèi)的各種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。
    第四，稽核是促進(jìn)廉政建設(shè)的需要?？朔麡O現(xiàn)象是關(guān)系改革和經(jīng)濟(jì)建設(shè)成敗的一項長期斗爭。要有效地遏制和懲治，腐化墮落等問題，除了建立健全必要規(guī)章制度外，還應(yīng)加大稽核監(jiān)督的力度，加強對權(quán)力運用的制約，并使這項工作法制化，經(jīng)常化。當(dāng)前金融現(xiàn)象的最大特點是，權(quán)錢交易。光大銀行原董事長朱小華嚴(yán)重違法亂紀(jì)案件就是一例。這些問題一般能通過稽核審計反映出來?；瞬块T應(yīng)適應(yīng)反斗爭的需要，發(fā)揮精于審計的特長，加強對各職能部門審計監(jiān)督，重點檢查管錢管物的部門，堅決揭露查處經(jīng)濟(jì)活動中的各種違法亂紀(jì)行為，防范和懲治，促進(jìn)廉政建設(shè)和社會風(fēng)氣的根本好轉(zhuǎn)。
    第五，稽核是不斷提高經(jīng)營管理水平的需要?；耸腔谏虡I(yè)銀行本身的經(jīng)營管理需要而產(chǎn)生，通過稽核工作開展，針對經(jīng)營管理和規(guī)章制度等方面存在的問題提出建議，尋求提高商業(yè)銀行管理效率和經(jīng)濟(jì)效益的途徑，可不斷提高商業(yè)銀行管理水平的科學(xué)性，為加強和改善經(jīng)營管理服務(wù)。
    第一，加強商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。產(chǎn)權(quán)關(guān)系從根本上規(guī)定著現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)在約束機(jī)制。因此，要建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，使銀行成為真正的商業(yè)銀行，就應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，走股份制道路，從而構(gòu)建產(chǎn)權(quán)明晰、產(chǎn)責(zé)分明、政企分開的現(xiàn)代商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度。通過資本的重組，使國有股份逐步退出，利用證券市場籌集資本，實現(xiàn)資本多元化。
    第二，商業(yè)銀行自主經(jīng)營。必須真正落實《中華人民共和國商業(yè)銀行法》所賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權(quán)，使商業(yè)銀行作為一個獨立的法人實體，擁有絕對的經(jīng)營自主權(quán)，能夠按照市場法規(guī)自主地配置資金，不受任何行政干預(yù)和超經(jīng)濟(jì)強制的左右。
    第三，商業(yè)銀行自擔(dān)風(fēng)險。在商業(yè)銀行的生存與發(fā)展中，承受風(fēng)險的能力至關(guān)重要。從根本上講，商業(yè)銀行資本金是銀行承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的基本資金，資本金是否充足直接關(guān)系到銀行自擔(dān)風(fēng)險的能力。當(dāng)務(wù)之急是要按照巴塞爾委員會《資本充足協(xié)議》充實資本，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險準(zhǔn)備金等途徑提高銀行的資本充足率，顯著提高商業(yè)銀行自擔(dān)風(fēng)險的能力。從而使商業(yè)銀行做到名符其實的自擔(dān)風(fēng)險、自負(fù)盈虧。
    第四，完善分工明確、相互牽制的組織結(jié)構(gòu)。商業(yè)銀行在內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計上要形成一種相互制約的機(jī)制，必須保證各部門、成員間的權(quán)利、責(zé)任的劃分既科學(xué)合理，又相互制約，通過建立不同崗位之間的制衡體系，從組織結(jié)構(gòu)上減少和防范風(fēng)險。
    第五，加強授權(quán)授信管理。目前，商業(yè)銀行實行的是總行一級法人體制。因此，分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，不能獨立承擔(dān)法律責(zé)任，總行要實行法人授權(quán)授信制度，以增強整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。當(dāng)前應(yīng)從實際出發(fā)建立一套行之有效的貸款授信審批制度。
    第六，完善內(nèi)部操作規(guī)程。制定內(nèi)部操作規(guī)程是一個自上而下的過程，商業(yè)銀行首先要分析經(jīng)營目標(biāo)和策略，確定整個銀行的風(fēng)險控制政策，然后由上往下細(xì)分，確定各主要的風(fēng)險控制政策，再擬定各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)流程，流程上的風(fēng)險控制點、各崗位的責(zé)任以及相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的步驟，最終共同形成商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度，使每個員工都明確自己的任務(wù)、職責(zé)。內(nèi)部操作規(guī)程就是通過業(yè)務(wù)操作時不同崗位、不同人員的共同參與，時刻將業(yè)務(wù)置于雙線核算、雙重控制、交叉核對、相互制約的狀態(tài)，達(dá)到防范風(fēng)險，提高效率的目的。
    第一，建立垂直稽核監(jiān)督體系。商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國際現(xiàn)代銀行業(yè)管理模式，實行垂直審計制度。目前可按兩種模式建立稽核體系:一是在總行成立稽核監(jiān)督部。對各支行稽核人員實行派駐制并定期輪換:二是由總行稽核監(jiān)督部按地域劃分成立若干個稽核監(jiān)督組，每一組負(fù)責(zé)若干支行業(yè)務(wù)稽核工作。從組織上保證稽核工作的獨立性、權(quán)威性和超脫性。
    第二，充實稽核力量、規(guī)范稽核工作。要使內(nèi)部稽核審計工作得到有效開展，必須以保證稽核隊伍的素質(zhì)和數(shù)量為前提，否則稽核工作很難開展。工作中要監(jiān)管職責(zé)明確化并實施獎優(yōu)罰劣機(jī)制，以規(guī)范化的制度促進(jìn)稽核工作的完善。
    第三，加大稽核檢查的力度。要建立全面的、系統(tǒng)的現(xiàn)場與非現(xiàn)場稽核審計體系。業(yè)務(wù)內(nèi)控制度要覆蓋商業(yè)銀行所有資產(chǎn)負(fù)債及中間業(yè)務(wù)，對所有擬開發(fā)新業(yè)務(wù)也都要預(yù)先制定有關(guān)內(nèi)容控制。必須明確業(yè)務(wù)職能部門的內(nèi)控職責(zé)，把業(yè)務(wù)管理部門放到內(nèi)控自律的中心地位。并且要花大力氣對內(nèi)控制度的建設(shè)與完善情況進(jìn)行督促檢查。
    第四，樹立商業(yè)銀行稽核審計的權(quán)威性。當(dāng)前必須樹立內(nèi)部審計的權(quán)威性，主要應(yīng)從建立嚴(yán)厲的處罰及責(zé)任追究制度入手，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，即對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，同時對整改建議的落實情況進(jìn)行緊密跟蹤，對那些“故態(tài)復(fù)萌”者嚴(yán)懲不貸。對那些“守法經(jīng)營”者論功行賞，做到賞罰分明。
    金融信息的披露，是強化市場的約束，增強商業(yè)銀行經(jīng)營透明度，保護(hù)客戶權(quán)益的重要手段。2007年7月3日，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會就對外發(fā)布了《商業(yè)銀行信息披露辦法》，要求在國內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行按照辦法向社會披露經(jīng)營信息。這是在我國加入世界貿(mào)易組織、金融業(yè)對外開放進(jìn)入一個階段的情況下，加強和改進(jìn)商業(yè)銀行監(jiān)管、促進(jìn)商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營的重要舉措。為此，商業(yè)銀行應(yīng)按信息披露辦法規(guī)定的內(nèi)容和時間做好信息披露工作，在主要營業(yè)場所、互聯(lián)網(wǎng)上刊登年度報告，中國銀監(jiān)會還將鼓勵商業(yè)銀行通過媒體向公眾披露年度報告的主要信息。借助市場與公眾的約束，實現(xiàn)市場與金融機(jī)構(gòu)之間的良性互動。
    總之，商業(yè)銀行風(fēng)險管理要以現(xiàn)代化的管理模式，形成以完善業(yè)務(wù)規(guī)程為主、稽核審計為輔、市場約束作為重要補充的加壓體系。