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    半年財務分析報告篇一
    (一)本月和本年累計生產經營情況，包括主要產品(或業(yè)務)生產、業(yè)務營業(yè)量、銷售量(進口額、出口額)及環(huán)比增長量;市場形勢變化對生產經營的影響。
    (二)新產品、新技術、新工藝開發(fā)及投入情況。
    (三)經營中出現的問題和困難，以及需要說明的其他業(yè)務情況和事項。
    二、資金增減和周轉情況。
    (一)貨幣資金的主要來源及同比變化情況。(二)應收賬款、存貨同比變化情況及增減原因。
    (三)資產、負債、所有者權益項目中，如同比變動幅度超過30%，應說明原因。
    三、實現利潤(虧損)情況。
    (一)營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的環(huán)比增減額及其主要影響因素;營業(yè)收入、主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。
    (二)成本費用變動的主要因素和各構成部分的變動因素，包括成本費用總額、銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本同比變化情況及主要因素。
    (三)環(huán)比及同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益變動情況、補貼收入各款項來源和金額、營業(yè)外收支的主要事項和金額。
    (四)虧損企業(yè)戶數、虧損面、虧損總額及同比增減額、虧損原因。
    四、企業(yè)財務風險情況。
    (一)企業(yè)從事的風險投資業(yè)務，主要包括委托理財、股票投資、基金投資、期貨及衍生品交易等風險業(yè)務占用資金規(guī)模、資金來源與盈虧情況。
    (二)企業(yè)債務負擔情況，主要包括長、短期借款同比增減金額及原因，逾期債務本金和未償還利息情況。
    五、對企業(yè)月度財務狀況、經營成果和現金流量產生重大影響的其他事項。
    市民政局：
    xx醫(yī)院是比較平穩(wěn)的一年，在面對醫(yī)療市場激烈的`競爭，本院門診樓改建搬遷，道路施工交通不便等諸多因素下，全院領導員工上下一心，共同努力,始終堅持以過硬的醫(yī)療技術，先進的醫(yī)療設備，低廉的醫(yī)療價格，溫馨的醫(yī)療服務為“xx”創(chuàng)下了良好的口碑?，F將財務狀況報告如下：
    一、本年度收入分析。
    本年度實現賬面收入x.27萬元，比上年度的x.09萬元減少了10%。其中主營業(yè)務收入x.27萬元，其他業(yè)務收入x萬元，分別比去年減少了10%和20%。在主營業(yè)務收入中，門診收入x.3萬元，比去年增加了8%，其中xx門診收入8.42萬元，比去年的x.75萬元增加了25%;住院收入x.94萬元，比去年下降了19%，較去年相比，主要是本年減少了手外住院收入。本年度其他收入總額為x萬元，其中：防疫站收入為x.47萬元，比去年x.73萬元增加了16%，房租及利息收入x.8萬元。
    二、本年度主要成本費用分析。
    本年度共發(fā)生成本費用x.51萬元，比上年度x.10萬元減少了7%，主要表現在：1、本年度藥品消耗x.88萬元，衛(wèi)生材料消耗x.69萬元，分別比去年的x.86萬元和x.6萬元下降了12%和20%，主要是受收入減少的影響。本年度藥品收入達到x.71萬元，與去年持平。醫(yī)療收入達到x.56萬元，比去年減少了15%。2、本年度工資獎金及社會保障費x.18萬元,比上年度x.44萬元增加支出x.74萬元,增加了1%。3、本年度發(fā)生能源費支出36萬元。其中:耗電22.8萬度21.4萬元，用汽962.3噸12.5萬元，支付水費2.1萬元。本年能源費比上年度增加了9.5萬元。4、本年度計提房屋設備折舊x.3萬元，與上年基本持平。5、全年還發(fā)生電話費1.3萬元，差旅及交通費2.5萬元，印刷及復印費5.5萬元，購辦公用品及消耗用物資7.2萬元，招待費支出x.9萬元，計量強檢醫(yī)療廢水監(jiān)測證件年審等1.4萬元，寬帶網及醫(yī)保卡使用費,軟件服務費4.85萬元，門診及住院票據費1.48萬元，刷卡手續(xù)費1.38萬元，汽車加油保養(yǎng)保險養(yǎng)路費5萬元，垃圾清運費0.38萬元，購工裝及醫(yī)用圖書報刊費1.2萬元等。6、本年計提董事長基金x.89萬元，推銷上年待攤費用x萬元。
    三、本年度發(fā)生的其他重大資金支出項目。
    1、ct后續(xù)維護費，移機費x.78萬元。2、廣告宣傳及招牌制作費x.4萬元。3、設備維修及汽管安裝.維修.保養(yǎng).改造費x.5萬元。4、醫(yī)療賠償支出x.83萬元。5、支付碎石及手外科上年度提成x.76萬元。6、門診房屋改造裝修支出x.5萬元。7、防水處理改造工程x.04萬元。8、本年度新增設備投資x.1萬元。主要購置了高頻利浦刀，嬰兒高壓氧艙，胎心多普勒，痔瘡吻合器及刺激儀，心電監(jiān)護儀等。
    四、本年度結余情況。
    本年度實現利潤總額x.76萬元，加年初的分配結余x.64萬元，期末賬面未分配利潤為x.4萬元。
    五、現金流量分析。
    本年度賬面現金及銀行存款余額x.42萬元，除定期存款戶x萬元外，實際可用貨幣資金x.42萬元。本年共發(fā)生現金及銀行存款流入x.45萬元。其中經營活動總流入為x.34萬元，占71%，收到銀行存款利息流入x.75萬元。在經營活動總流入中,銷售藥品及醫(yī)療服務收入x.2萬元，占經營流入的x.5%，其他流入為1.5%.主要為財局06～防疫活動經費x.02萬元。本年度發(fā)生現金流入x.29萬元。其中:經營活動流出x.25萬元，占87.6%;固定資產購置投資支出x.1萬元，占3.1%;房屋改造支出x.5萬元，占10.2%;污水處理工程投入12.04萬元，占2.2%;在經營流出中用于購買藥品及材料支出x.65萬元,占經營流出的42%;用于職工方面支出x萬元,占經營流出的53.5%;ct維護以及移機支出x.78萬元。
    六、年醫(yī)務財務管理有待進一步加強和控制的方面。
    1、加強物資管理,進一步做好物資的計劃,采購,銷售和庫存工作。2、加強醫(yī)療專用設備的安全使用和維護管理。3、進一步建立健全財務管理管理,將財務核算進一步的細分化,精確化,努力降低財務風險。4、加強財務監(jiān)督及控制職能,進一步協調科室與財務關系,做好住院結算和門診收費工作的管理。5、加強往來賬目的管理,及時清欠回收資金,以加速資金周轉,提高資金的利用率。6、繼續(xù)發(fā)揚我院勤儉節(jié)約的優(yōu)良傳統，節(jié)能降耗，努力降低成本，調動員工積極性，為在新的一年再創(chuàng)輝煌作出努力。
    xx醫(yī)院。
    20**年3月10日。
    半年財務分析報告篇二
    房地產業(yè)的生存之路將走向何方?需要我們地產人用智慧和汗水去描繪;同樣，xxxx年，對于我們xx公司來說更是不平凡的一年，是內涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。
    xx公司在xxxx年經歷了bsc的陣痛、經歷了培訓老師的洗禮、經歷了xx改制成功的榮耀、經歷了工業(yè)項目掛牌的喜悅、也經歷了房產銷售的低谷。
    就是在這樣一個復雜多變、跌蕩起伏的外部環(huán)境和內部環(huán)境下，xx財務部在公司領導班子的正確指引下，理清思路、不斷學習、求實奮進，在財務部的各項工作上實現了階段性的成長和收獲。
    下面就將財務部所做的各項工作在這里向各位領導和同仁一一匯報:。
    一、會計核算工作。
    眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是財務人員安身立命的本錢，是各項財務工作的基石和根源。
    隨著公司業(yè)務的不斷擴張、隨著公司走向精細化管理對財務信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務部向上進階的新課題。
    為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作:。
    1、建立會計核算標準規(guī)范，實現會計核算的標準化管理。
    財務部根據房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。
    同時還啟用一本房地產會計核算的教科書做為財務部做帳的參考書。
    有了這套會計核算標準規(guī)范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務。
    值得一提的是，按照我們設的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。
    我公司的會計科目設置得到了集團領導的好評。
    2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規(guī)定。
    保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。
    采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。
    使我公司上報集團財務部的各類財務數據的及時性和準確性均達到集團財務部的要求。
    3、加強各業(yè)務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發(fā)傳真來清理核對帳目，使得我公司xx戶客戶往來和xx戶的供應商往來帳目清楚準確。
    同時加強應收往來款的追討，在年內追回了xx的往來款xx萬元。
    4、除此之外，財務部組織全體員工在xxxx年共完成了:收取xx二期回籠房款xx億元，契稅維修基金xx萬，審核原始憑證x萬多張，填制、復核，整理裝訂記帳憑證xx張。
    出具統計報表xx份出具納稅申報表xx張，稅源統計表xx張。
    出具xx集團、xx集團相關財務報表xx張，出具預算報表xx張等。
    二、融資、預算與資金管理工作。
    資金對于企業(yè)來說，就如“血液”對于人體一樣重要。
    目的就是為了抬高房地產業(yè)的資金門檻，對整個房地產業(yè)進行重新洗牌。
    再加上我公司要按計劃完成xx改制投產、工業(yè)項目的全面掛牌啟動，xx的前期開發(fā)。
    最嚴重的是xx年樓市低迷，今年的銷售大大低于預期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。
    使得我公司隨時面臨“缺血”的風險。
    所以對于xxxx年財務部來說，如何做好融資?如何做好資金預算?如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。
    為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作，盡最大努力去幫助企業(yè)渡過資金難關。
    1、財務部加強與七家商業(yè)銀行的聯系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業(yè)銀行的底線。
    可由于受到國家貨幣政策的宏觀調控的影響，商業(yè)銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業(yè)銀行為降低經營風險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產企業(yè)是慎之又慎。
    xxxx年xx市各商業(yè)銀行對房地產業(yè)的貸款總量較去年已經下降xx%。
    就是在這樣一個非常惡劣的融資環(huán)境下，財務部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創(chuàng)新與各家銀行展開艱苦的商業(yè)談判。
    這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、復印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業(yè)余時間，財務人員已經無法用數字去統計了。
    完成了xx行的xx萬元的工業(yè)貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。
    同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。
    毫無疑問，xx財務部可以驕傲地說，在融資方面，xx年xx財務部走在了同行業(yè)財務部的前面。
    2、預算執(zhí)行方面，在公司領導的大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。
    財務部還定期組織預算差異分析會議，總結討論預算差異產生的原因，提高了各個部門對財務數據的重視程度。
    目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。
    也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調度能做到心中有數，提前對資金進行合理的統籌安排。
    3、在年初資金充裕時，根據已編制的預算，在較短時間內比較各家銀行的理財產品，從各家銀行中選出與x行簽訂了購買xx萬理財產品，六個月利率為xx%，為公司獲得理財收益94、6萬元。
    另外利用閑散資金，在x行理財x次每次分別為x萬元(x天)、x萬元(x天)、x萬元(x天)，共獲得理財收益xx元。
    在x行理財x次，每次xx萬元分別為xx天和xx天，獲得理財收益xx。
    1月開始打新股，投入xx萬元，獲得理財收益xx萬元。
    使得公司全年獲得理財收益為xxx萬元。
    為公司在一定程度上降低了資金使用成本。
    4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。
    xxxx年財務部共辦理承兌匯票xx筆，充分用足商行xx萬的承兌匯票的授信額度。
    使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規(guī)范化管理方面上了一個新的臺階。
    三、涉稅管理工作。
    由于房地產企業(yè)涉稅環(huán)節(jié)特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業(yè)的一項重要成本支出。
    在國家稅收法規(guī)的規(guī)定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部涉稅管理的首要工作。
    這要求財務部在事先、事中對各項經濟業(yè)務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。
    凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規(guī)避涉稅風險。
    實現公司經濟業(yè)務的涉稅低風險甚至零風險是涉稅管理的另一項重要工作。
    公司在接受稅務稽查時會面臨三種不同性質的稽查:1、日常稽查。
    日?；槭侵富椴块T主要負責的對管轄區(qū)域內企業(yè)日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低于一定比例。
    2、專項稽查。
    專項稽查是指根據上級稅務部門的部署，對某個行業(yè)、某個地區(qū)、某個產品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。
    3、舉報稽查。
    舉報稽查是指任何單位和個人根據征管法的規(guī)定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。
    稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。
    下面就對財務部xx年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。
    1、審核各類收入和付款合同。
    由于將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂訂環(huán)節(jié)，使得財務部在業(yè)務發(fā)生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。
    xx年財務部共審核相關經濟合同xx份。
    2、xx月，財務部與稅務局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。
    如果等到明年清算條件成立由稅務局進場進行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。
    財務部征求公司領導和集團財務部的同意后組織人員進行了xx項目的土地增值稅清算工作。
    這樣就可以在xx年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了xx萬元的增值稅進項稅額抵扣的好處。
    4、通過對銷售部員工年終獎金的發(fā)放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規(guī)履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了xx元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。
    5、定期將各類大額的工程發(fā)票送到稅局進行發(fā)票真?zhèn)舞b定。
    由于房地產公司收到的發(fā)票金額巨大、數量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風險。
    為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發(fā)票送往稅局進行真?zhèn)舞b定。
    6、x月x日—x日xx市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫xx-xx各稅種稅款交納明細，再根據情況進行實地稅務檢查。
    財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯系，建立了良好的人際關系。
    最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。
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    半年財務分析報告篇三
    公司董事長、董事會及各股東：
    公司于11月14日注冊成立，實收資本金為：200萬人民幣(折合：31.28萬美元)。到11月14日止，昆明基本戶頭現金余額為158612.14元(折合：2.48萬美元)，老撾庫存余額1012.71美元，扣還分公司1萬美元的借款后，實際公司還留余資本金：15853.69美元。按公司預算管理還能夠維持正常運行2個月。
    現就xx公司(老撾)截止月14日：
    1、費用比例不合理，工作重心偏差。xx公司費用總額為23.53萬美元，其中差旅費、招待費、職工工資為7.24萬美元、1.79萬美元、8.95萬美元，分別占30.76%、7.61%、38.02%，是主要的開支來源。
    原因：其中首先差旅費主要是公司人員往返機票360￥/人/往返費，按公司預算4000元/月遠遠不夠，其次是招待費較大，主要是國內過來人員、考察人員、朋友、簽訂合同項目宴餐級別及次數較多，以后這部分費用應重點控制，以便減輕公司經濟負擔與員工工作以外的負擔，把精力重點調到工作上來。最后職工工資為固定費用不可控費用，為公司必要開支，主要是年開始公司新增人員(3人)較多，人員增加所致，目前領取工資人數為11人(不含洗碼與典當公司)。
    2、資金費用開支不明確，重此輕彼。發(fā)生在吃、喝、住、行上的差旅費、招待費較大，而實際用于公司發(fā)展上的資金較少。而像公司裝修、采購辦公用品、辦公用具、購固定資產等必要開支時手續(xù)繁多難以支付。
    3、從xx公司成立以來，公司所有員工對各項目的資金使用情況進一步說明：
    一是公司行政辦公。用于本部行政辦公費用為33632.14美元，其中主要開支為水電、電話通訊、生活費、物業(yè)、簽證、辦公費等，應有別墅a9辦公室承擔的開支部分。
    二是公司的期間費用及未找到房屋租賃前的費用，公司花費了較大的人力成本，具體費用為：辦公費、辦證、會議及人員開支。
    最后，xx公司截至11月14日庫存現金余額為1012.71美元。資金的緊張給工作開展帶來相當不便。請盡快調撥后續(xù)資金，以便支撐公司正常運轉。
    專此報告!
    xx公司。
    半年財務分析報告篇四
    主要財務數據和指標如下:。
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況(%)。
    經營活動產生的現金流入量。
    投資活動產生的現金流入量。
    籌資活動產生的現金流入量。
    總現金流入量。
    經營活動產生的現金流出量。
    投資活動產生的現金流出量。
    籌資活動產生的現金流出量。
    總現金流出量。
    現金流量凈額。
    1.現金流量結構分析。
    (1)現金流入結構分析。
    本期公司實現現金總流入xx萬元,其中,經營活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,投資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%,籌資活動產生的現金流入為xx萬元,占總現金流入的比例為xx%.
    (2)現金流出結構分析。
    本期公司實現現金總流出xx萬元,其中,經營活動產生的現金流出xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,投資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%,籌資活動產生的現金流出為xx萬元,占總現金流出的比例為xx%.
    2.現金流動性分析。
    (1)現金流入負債比。
    現金流入負債比是反映企業(yè)由主業(yè)經營償還短期債務的能力的指標.該指標越大,償債能力越強.本期公司現金流入負債比為0.59,較上年同期大幅提高,說明公司現金流動性大幅增強,現金支付能力快速提高,債權人權益的現金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
    (2)全部資產現金回收率。
    全部資產現金回收率是反映企業(yè)將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力.本期公司全部資產現金回收率為xx%,較上年同期小幅提高,說明公司將全部資產以現金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現金流動性的小幅增強,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
    三,財務績效評價。
    相關財務指標:。
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況(%)。
    流動比率。
    速動比率。
    資產負債率(%)。
    有形凈值債務率(%)。
    現金流入負債比。
    綜合分數。
    企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產償還長短期債務的能力.企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關鍵.公司本期償債能力綜合分數為52.79,較上年同期提高38.15%,說明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動資產與流動負債以及資本結構的管理水平方面都取得了極大的成績.企業(yè)資產變現能力在本期大幅提高,為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務風險打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司償債能力極強,在行業(yè)中處于低債務風險水平,債權人權益與所有者權益承擔的風險都非常小.在償債能力中,現金流入負債比和有形凈值債務率的變動,是引起償債能力變化的主要指標.
    (二)經營效率分析。
    相關財務指標:。
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況(%)。
    應收帳款周轉率。
    存貨周轉率。
    營業(yè)周期(天)。
    流動資產周轉率。
    總資產周轉率。
    行業(yè)中都處于遙遙領先的地位,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在經營效率中,應收帳款周轉率和流動資產周轉率的變動,是引起經營效率變化的主要指標.
    相關財務指標:。
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況。
    總資產報酬率(%)。
    凈資產收益率(%)。
    毛利率(%)。
    營業(yè)利潤率(%)。
    主營業(yè)務利潤率(%)。
    凈利潤率(%)。
    成本費用利潤率(%)。
    企業(yè)的經營盈利能力主要反映企業(yè)經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力.公司本期盈利能力綜合分數為96.39,較上年同期提高36.99%,說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產品結構和控制公司成本與費用方面都取得了極大的進步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請分析者予以高度重視,因為盈利能力的極大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經濟效益打下了堅實的基礎.從行業(yè)內部看,公司盈利能力遠遠高于行業(yè)平均水平,公司提供的產品與服務在市場上非常有競爭力,未來在行業(yè)中應盡可能保持這種優(yōu)勢.在盈利能力中,成本費用利潤率和總資產報酬率的變動,是引起盈利能力變化的主要指標.
    相關財務指標:。
    項目。
    當期數據。
    上期數據。
    增長情況。
    主營收入增長率(%)。
    凈利潤增長率(%)。
    流動資產增長率(%)。
    總資產增長率(%)。
    可持續(xù)增長率(%)。
    企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展,通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預測企業(yè)未來的經營狀況的趨勢.公司本期成長能力綜合分數為65.38,較上年同期提高92.81%,說明公司成長能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴大市場需求,提高經濟效益以及增加公司資產方面都取得了極大的進步,公司表現出非常優(yōu)秀的成長性.提請分析者予以高度重視,未來公司繼續(xù)維持目前增長態(tài)勢的概率很大.從行業(yè)內部看,公司成長能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴大市場,提高經濟效益以及增加公司資產方面都略好于行業(yè)平均水平,未來在行業(yè)中應盡全力擴大這種優(yōu)勢.在成長能力中,凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變動,是引起增長率變化的主要指標.
    半年財務分析報告篇五
    財務核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的`稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能及時有效的完成。
    1、財務審核。
    財務審核分兩個方面，一是對原始報銷單據的審核、財務部嚴格按照公司有關制度規(guī)定執(zhí)行審核、堅持原則、杜絕人情關。
    如對一些票據不完善、未列入資金計劃內支出等堅決退回。二是對會計憑證的審核工作，重要的對會計分錄的正確性、附件的有效及齊全進行審核把關。
    2、成本核算。
    隨著公司“xx”項目進行，工程成本支出不斷加大。在工程支出上財務部嚴格按照稅務要求和工程部進度管理進行付款，對xxxxx建設集團的工程款支付及時核算代扣代繳稅款，并要求對方及時開具工程款項發(fā)票。這樣有利于清晰及時的核算開發(fā)成本。
    3、銷售核算。
    上半年公司累計推出x棟多層、共x戶進行銷售，在公司決策層的營銷政策和營銷部同仁的努力下銷售勢頭良好，實現銷售x戶，銷售額x萬元。財務部在整個銷售流程中積極做好認籌、大定、房款等收款工作、對銷售單據按公司要求進行把關、對銷售合同進行專人歸檔保管。按揭放款環(huán)節(jié)由財務部與銷售部門進行積極溝通，并催促銀行放款，保證資金及時到位。
    5月份公司加強了財務部銷售核算力量，確定專人進行銷售收款、與銷售部門銜接，同時加強了對銷售臺帳的統計工作，做好財務銷售明細的編制。
    財務部按月及時與銷售部的銷售提成表進行審查核對，保障銷售數據的核對無誤。
    4、會計電算化。
    xx年年10月份財務部采取用金蝶軟件標準版進行賬務處理，這樣極大提高了工作效率和會計核算的準確性。但由于標準版的功能局限性，不能適應公司財務核算需要，財務部于6月份聯系金蝶軟件公司對財務軟件進行專業(yè)升級。目前這一工作還在進行中。
    5、合同管理。
    財務部對存放的付款合同進行集中的歸檔管理，并建立合同臺帳。按部門對合同的類別、名稱、簽訂單位、合同金額、付款時點及金額、執(zhí)行情況等做出詳細準確的反映。
    6、納稅申報。
    由于房地產行業(yè)的特殊性，國家稅務總局在稅款征收上是按預售款來作為計稅依據的的，1-6月公司應繳納各項稅收x萬元左右，財務部在嚴格按照稅法進行核算與申報的基礎上，積極與稅務部門溝通，采取緩繳的方式來減緩公司的資金支出。
    (二)回顧。
    回顧上半年雖然為公司項目營運做出積極的工作，但也存在一些不足，表現在部分財務人員的工作能力需要進一步提高，財務部分工作還需要進一步完善。對于下半年，財務部做出以下計劃和部署：
    1、推進會計標準化工作，從基礎核算到日常流程進行細則的規(guī)定、以形成統一標準。
    2、加強內部財務管理工作，采取與外部單位、內部各部門定期核對賬目及臺帳來確保數據無誤，對各部門資金支出進行及時反映和分析等措施。
    3、提高財務人員的核算水平和管理服務意識，加強財務人員的定期培訓。
    4、做好資金統籌計劃，保障項目運營。
    半年財務分析報告篇六
    由于xx公司是由xx年年8月份收購過來的，原有的財務核算及管理體系極不完善。在過去的上半年，財務部在整個財務職能上進行了積極的完善。
    1、建立健全了財務各項會計核算賬簿，對成本費用明細進行合理有效的分類，使成本費用核算口徑一致。
    2、建立和完善各項報銷單據，為加強內部管理做好前期工作。
    3、設置了資金計劃表格及辦法，為公司規(guī)范化管理、統籌及高效地運用資金、提高運營績效、鋪下了良好的基礎。
    公司實行“資金計劃管理”，說明公司決策層對財務管理工作的重視，為使各部門管理人員充分地認識資金計劃的重要性，財務親自擬定了各項具體實施細則，同時在財務部例會上對全體財務人員提出做好基礎工作的同時要提高管理及服務意識，要求財務人員在思想上要高度重視資金計劃管理，按月做好資金計劃的匯總與分析工作并及時上報公司決策層。
    4、根據房地產行業(yè)的特殊性結合公司管理要求對開發(fā)成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致。
    5、對財務報表體系的完善、對公司財務報表的格式及其內容進行再調整、增加了各項內部管理報表和財務分析報告，充分反映公司整體項目運營績效情況、細致反映公司資金往來及成本費用等具體指標變動。其目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足管理層對項目運營情況的了解和分析。
    6、為了使會計核算工作規(guī)范化，從基礎工作、會計核算、日常管理三方面落實標準化。從小處著手，對財務檔案進行系統化管理、科學分類歸檔、專人保管，對會計憑證要求及時裝訂、整潔整齊。
    7、財務知識的培訓，通過納稅xxxx及xxxx稅務事務所的培訓與交流，提高全體財務人員對新的稅務政策和知識的了解和掌握。
    半年財務分析報告篇七
    報告期間：
    1/30。
    目錄。
    一、財務狀況總體評述。
    1.企業(yè)財務能力綜合評價2.行業(yè)標桿單位對比分析二、財務報表分析。
    1.利潤總額增長及構成情況2.成本費用分析。
    3.收入質量分析(三)現金流量表分析。
    1.資產增長穩(wěn)定性分析2.資本保值增值能力分析。
    3.利潤增長穩(wěn)定性分析4.現金流成長能力分析(三)現金流量指標分析。
    1.現金償債比率2.現金收益比率(四)償債能力分析。
    1.短期償債能力分析2.長期償債能力分析(五)經營效率分析。
    1.資產使用效率分析2.存貨、應收賬款使用效率分析。
    3.營運周期分析4.應收賬款和應付賬款周轉協調性分析(六)經營協調性分析。
    (二)經濟增加值(eva)分析(三)財務預警-z計分模型。
    2/30。
    一、財務狀況總體評述。
    20，演示單位累計實現營業(yè)收入231,659.69萬元,去年同期實現營業(yè)收入175,411.19萬元，同比增加32.07%;實現利潤總額7,644.27萬元，較去年同期增加21.16%;實現凈利潤6,370.21萬元，較同期增加21.11%。
    (一)企業(yè)財務能力綜合評價：
    【財務綜合能力】。
    在現金流量的安全性方面處于同行業(yè)中游水平，在改善現金流量方面，投資者應當關注其現金管理狀況，了解發(fā)生現金不足的具體原因。
    【運營能力】。
    成長能力處于行業(yè)領先水平，有較樂觀的發(fā)展前景，但公司管理者仍然應當對某些薄弱環(huán)節(jié)加以改進。
    3/30。
    4/30。
    1.資產狀況及資產變動分析。
    5/30。
    年，演示單位總資產達到158,514.99萬元，比上年同期減少993.19萬元，減少0.62%;其中流動資產達到123,102.28萬元，占資產總量的77.66%，同期比減少5.00%，非流動資產達到35,412.71萬元，占資產總量的22.34%，同期比增加18.33%。下圖是資產結構與其資金來源結構的對比：
    2.流動資產結構變動分析。
    6/30。
    2006年，演示單位流動資產規(guī)模達到123,102.28萬元，同比減少6,477.90萬元，同比減少5.00%。其中貨幣資金同比減少5.71%，應收賬款同比增加17.40%，存貨同比減少10.03%。應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。營業(yè)收入同比增幅為32.07%，高于應收賬款的增幅，企業(yè)應收賬款的使用效率得到提高。在市場擴大的同時，應注意控制應收賬款增加所帶來的風險。
    3.非流動資產結構變動分析。
    7/30。
    2006年，演示單位非流動資產達到35,412.71萬元，同期比增加5,484.71萬元，同期比增加18.33%。長期投資項目達到4,668.91萬元，同比增加3.41%;固定資產28,549.63萬元，同比增加24.54%;在建工程達到1,335.00萬元，同期比增加10.03%;無形資產及其他項目達到859.17萬元，同比減少32.60%。
    4.負債及所有者權益變動分析。
    8/30。
    2006年，演示單位負債和權益總額達到158,514.99萬元，同期比減少0.62%;其中負債達到123,393.86萬元，同期比減少3.64%，所有者權益35,121.14萬元，同期比增長11.68%。資產負債率為77.84%，同期比減少2.44個百分點，產權比率為3.51，同期比減少0.56。
    9/30。
    潤6,370.21萬元，較同期增加21.11%。從凈利潤的形成過程來看：營業(yè)利潤為7,886.03萬元，較同期增加25.56%;利潤總額為7,644.27萬元，較同期增加21.16%。
    2.成本費用分析。
    2006年，演示單位發(fā)生成本費用累計223,843.77萬元，同期比增加32.13%，其中營業(yè)成本185,936.04萬元，占成本費用總額的83.07%;銷售費用為28,906.86萬元，占成本費用總額的12.91%;管理費用為7,239.58萬元，占成本費用總額的3.23%;財務費用為1,106.03萬元，占成本費用總額的0.49%。
    10/30。
    2006年，演示單位現金及現金等價物凈減少433.61萬元，同期比增加94.97%，其中經營活動現金凈增加9,671.67萬元，同比增加470.17%;投資活動現金凈減少8,453.42萬元，同比減少21.93%;籌資活動現金凈減少1,595.55萬元，同比增加52.93%。
    2.現金流入流出結構對比分析。
    11/30。
    158,304.51萬元，占總現金流入的比例為95.93%;實現現金總流出165,399.60萬元，其中經營活動產生的現金流出148,632.85萬元，占總現金流出的比例為89.86%。
    3.現金流量質量分析。
    經營狀況較為穩(wěn)定，經營活動帶來的穩(wěn)定現金流入可在償還債務的同時繼續(xù)滿足投資需求，應注意投資合理性。
    1.以銷售收入為基礎的利潤率指標分析。
    12/30。
    13/30。
    演示單位本期成本費用利潤率為3.42%，影響成本費用利潤率變動的因素是利潤總額比去年同期增長1,334.84萬元，增長率為21.16%;本期成本費用合計數為223,843.77萬元，上年同期數為169,405.57萬元，同比增長54,438.20萬元，增長率為32.13%。
    2成本費用結構分析。
    從絕對金額來看，占成本費用構成比率最大的是營業(yè)成本，占總成本費用的83.07%，所以控制成本費用應從營業(yè)成本著手。與去年同期相比，營業(yè)成本增長額為41,570.42萬元，增長率為28.80%。
    3.收入、成本、利潤增長的協調性分析。
    14/30。
    成本的協調性增強，營業(yè)收入增長大于營業(yè)利潤的增長，說明成本費用控制環(huán)節(jié)有待加強。營業(yè)收入同期比繼續(xù)擴大的同時，也實現了企業(yè)資本的保值增值，企業(yè)成長性較好。
    4.以資產/股東權益為基礎的'獲利能力分析。
    15/30。
    截止到報告期末，演示單位總資產增長率達到-0.62%。從增減率上來看，流動資產變動較大。
    流動資產增長率為-5.00%，從流動資產結構上看，其中貨幣資金比例為5.82%，應收賬款比例為12.95%，存貨所占比例為32.22%。固定資產增長率為24.54%。
    2.資本保值增值能力分析。
    1所有者權益的增長穩(wěn)定性分析。
    16/30。
    演示單位本期所有者權益為35,121.14萬元，期初所有者權益為31,447.88萬元，增長率為11.68%。從所有者權益各組成項目的相對增長比率看，盈余公積變化最大。
    2所有者權益的結構分析。
    17/30。
    18/30。
    現金流入增長分析：
    本期現金凈流入165,022.29萬元，去年同期現金凈流入為124,487.64萬元，同比增長32.56%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現金流入。
    現金流出增長分析：
    本期現金凈流出165,399.60萬元，去年同期現金凈流出為133,114.33萬元，同比增長24.25%。從增長速度來看，變動幅度最大的是籌資活動現金流出。
    2現金流量結構變動趨勢分析。
    19/30。
    現金流入結構分析：
    本期經營現金流入、投資現金流入、籌資現金流入分別占總現金流入的95.93%、0.19%、3.88%。
    現金流出結構分析：
    本期經營現金流出、投資現金流出、籌資現金流出分別占總現金流出的89.86%、5.30%、4.84%。
    (三)現金流指標分析1.現金償債比率。
    20/30。
    在現金流動性方面：現金流動負債比率是反映企業(yè)經營活動產生的現金流量償還短期債務的能力的指標。該指標越大，償還短期債務能力越強，演示單位本期現金流動負債比為7.84%?，F金債務總額比反映經營現金流量償付所有債務的能力，該比率是債務利息的保障，若該比率低于銀行貸款利率就難以維持當前債務規(guī)模，包括借新債還舊債的能力也難以保證。演示單位本期現金債務比為7.84%。
    現金利息保障倍數是經營現金凈流量與利息費用之比，本期現金利息保障倍數為8.74倍。
    2.現金收益比率。
    21/30。
    在獲取現金能力方面：銷售現金比率反映每1元銷售得到的凈現金，其數值越大越好。截止到報告期末，演示單位銷售現金比率為4.17%。
    全部資產現金回收率反映企業(yè)運用全部資產獲取現金的能力。截止到報告期末，全部資產現金回收率為6.08%。
    盈余現金保障倍數是從現金流入和流出的動態(tài)角度，對企業(yè)收益的質量進行評價，對企業(yè)的實際收益能力進行再次修正。在收付實現制基礎上，充分反映出企業(yè)當期凈收益中有多少是有現金保障的，截止到報告期末，演示單位盈余現金保障倍數為1.52倍。
    (四)償債能力分析1.短期償債能力分析。
    22/30。
    資產負債率反映企業(yè)資產對債權人權益的保障程度，演示單位本期該比率為77.84%截止到報告期末，產權比率為3.51。
    已獲利息倍數不僅反映了企業(yè)獲利能力的大小，而且反映了對償還到期債務的保障程度，是衡量長期償債能力的重要標志，本期該指標為7.91倍。
    與上年同期相比，資產負債率下降，長期償債能力增強，但利用負債的財務杠桿效應減弱。在防范債務風險前提下，可適當擴大負債規(guī)模。
    (五)經營效率分析1.資產使用效率分析。
    23/30。
    從投入產出角度來看，本年的總資產周轉效率與去年同期比上升了，說明投入相同資產產生的收入有所提高，即全部資產的使用效率有所增強。總的來說是營業(yè)收入增長快于平均資產增長，具體來看，本期的流動資產周轉率為1.83，非流動資產周轉率為7.09，流動資產的周轉慢于非流動資產的周轉。
    2.存貨/應收賬款使用效率分析。
    24/30。
    3.營業(yè)周期分析。
    營業(yè)周期是指從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的天數，等于存貨周轉天數加上應收賬款周轉天數。
    截止到報告期末，演示單位營業(yè)周期為181.93天，其中：應收賬款周轉天數為100.87天，存貨周轉天數為81.07天。
    4.應收賬款和應付賬款的協調性分析。
    25/30。
    26/30。
    從長期投資和融資情況來看，2006年，公司長期投融資活動為企業(yè)提供的營運資本為-225.26萬元。企業(yè)部分結構性長期資產的資金需求也通過短期流動負債來滿足，長期投融資活動起到的作用很小，企業(yè)可能面臨經常性的支付風險。
    2.營運資金需求變化分析。
    營運資金需求是指企業(yè)生產經營活動中的資金占用與資金來源的差額，反映生產經營活動對資金的需求情況。這部分資金通常由營運資本來保證，營運資本大于營運資金需求，則生產經營活動資金充足，經營協調性較好。
    2006年，演示單位營運資金需求為-29,280.73萬元，與上年同期-29,875.74萬元相比增加595.01萬元。流動負債資金來源大于生產經營資金占用，并可滿足部分結構性資產的資金需求。
    3.現金收支的協調性分析。
    企業(yè)的現金支付能力反映企業(yè)可立即變現的資產滿足歸還短期負債資金需求的能力，是企業(yè)結構性資金、生產經營活動資金是否協調的綜合反映?，F金收支的協調，主要是保證企業(yè)對各種現金需求有支付能力。
    27/30。
    企業(yè)的現金支付能力為29,055.47萬元，上年同期為31,877.56萬元，同比減少2,822.09萬元。短期內企業(yè)的現金支付能力較好。
    4.企業(yè)經營的動態(tài)協調情況分析。
    28/30。
    以下是凈資產收益率的影響因素分析：
    2006年，公司凈資產收益率為19.14%，上年凈資產收益率為17.87%，增加1.27個百分點。與去年同期相比，銷售凈利率減少0.25個百分點，總資產周轉率增加0.12次，權益乘數增加0.31。
    (二)經濟增加值(eva)分析。
    經濟增加值(eva，economicvalueadded)衡量的是公司資本收益和資本成本之間的差額，從股東角度重新定義公司的利潤，考慮了包括權益資本在內的所有資本，并且在計算中盡量消除會計信息對企業(yè)真實情況的扭曲。
    29/30。
    30/30。
    半年財務分析報告篇八
    變現能力是企業(yè)產生現金的能力，它取決于可以在近期轉變?yōu)楝F金的流動資產的多少。
    (1)流動比率。
    公式：流動比率=流動資產合計/流動負債合計。
    企業(yè)設置的標準值：2。
    意義：體現企業(yè)的償還短期債務的能力。流動資產越多，短期債務越少，則流動比率越大，企業(yè)的短期償債能力越強。
    分析提示：低于正常值，企業(yè)的短期償債風險較大。一般情況下，營業(yè)周期、流動資產中的應收賬款數額和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。
    (2)速動比率。
    公式：速動比率=(流動資產合計-存貨)/流動負債合計。
    意義：比流動比率更能體現企業(yè)的償還短期債務的能力。因為流動資產中，尚包括變現速度較慢且可能已貶值的存貨，因此將流動資產扣除存貨再與流動負債對比，以衡量企業(yè)的短期償債能力。
    分析提示：低于1的速動比率通常被認為是短期償債能力偏低。影響速動比率的可信性的重要因素是應收賬款的變現能力，賬面上的應收賬款不一定都能變現，也不一定非常可靠。變現能力分析總提示：
    (1)增加變現能力的因素：可以動用的銀行貸款指標;準備很快變現的長期資產;償債能力的聲譽。
    (2)減弱變現能力的因素：未作記錄的或有負債;擔保責任引起的或有負債。
    2、資產管理比率。
    (1)存貨周轉率。
    公式：存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]。
    企業(yè)設置的標準值：3。
    意義：存貨的周轉率是存貨周轉速度的主要指標。提高存貨周轉率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現能力。
    分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉率越高，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內容。
    (2)存貨周轉天數。
    公式：存貨周轉天數=360/存貨周轉率。
    =[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產品銷售成本。
    企業(yè)設置的標準值：120。
    意義：企業(yè)購入存貨、投入生產到銷售出去所需要的天數。提高存貨周轉率，縮短營業(yè)周期，可以提高企業(yè)的變現能力。
    分析提示：存貨周轉速度反映存貨管理水平，存貨周轉速度越快，存貨的占用水平越低，流動性越強，存貨轉換為現金或應收賬款的速度越快。它不僅影響企業(yè)的短期償債能力，也是整個企業(yè)管理的重要內容。
    (3)應收賬款周轉率。
    定義：指定的分析期間內應收賬款轉為現金的平均次數。
    公式：應收賬款周轉率=銷售收入/[(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]。
    企業(yè)設置的標準值：3。
    意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
    分析提示：應收賬款周轉率，要與企業(yè)的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經營的企業(yè);第二，大量使用分期收款結算方式;第三，大量使用現金結算的銷售;第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
    (4)應收賬款周轉天數。
    =(期初應收賬款+期末應收賬款)/2]/產品銷售收入。
    企業(yè)設置的標準值：100。
    意義：應收賬款周轉率越高，說明其收回越快。反之，說明營運資金過多呆滯在應收賬款上，影響正常資金周轉及償債能力。
    分析提示：應收賬款周轉率，要與企業(yè)的經營方式結合考慮。以下幾種情況使用該指標不能反映實際情況：第一，季節(jié)性經營的企業(yè);第二，大量使用分期收款結算方式;第三，大量使用現金結算的銷售;第四，年末大量銷售或年末銷售大幅度下降。
    (5)營業(yè)周期。
    公式：營業(yè)周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數。
    企業(yè)設置的標準值：200。
    意義：營業(yè)周期是從取得存貨開始到銷售存貨并收回現金為止的時間。一般情況下，營業(yè)周期短，說明資金周轉速度快;營業(yè)周期長，說明資金周轉速度慢。
    分析提示：營業(yè)周期，一般應結合存貨周轉情況和應收賬款周轉情況一并分析。營業(yè)周期的長短，不僅體現企業(yè)的資產管理水平，還會影響企業(yè)的償債能力和盈利能力。
    (6)流動資產周轉率。
    公式：流動資產周轉率=銷售收入/[(期初流動資產+期末流動資產)/2]。
    企業(yè)設置的標準值：1。
    意義：流動資產周轉率反映流動資產的周轉速度，周轉速度越快，會相對節(jié)約流動資產，相當于擴大資產的.投入，增強企業(yè)的盈利能力;而延緩周轉速度，需補充流動資產參加周轉，形成資產的浪費，降低企業(yè)的盈利能力。
    分析提示：流動資產周轉率要結合存貨、應收賬款一并進行分析，和反映盈利能力的指標結合在一起使用，可全面評價企業(yè)的盈利能力。
    (7)總資產周轉率。
    公式：總資產周轉率=銷售收入/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]。
    企業(yè)設置的標準值：0.8。
    意義：該項指標反映總資產的周轉速度，周轉越快，說明銷售能力越強。企業(yè)可以采用薄利多銷的方法，加速資產周轉，帶來利潤絕對額的增加。
    分析提示：總資產周轉指標用于衡量企業(yè)運用資產賺取利潤的能力。經常和反映盈利能力的指標一起使用，全面評價企業(yè)的盈利能力。
    3、負債比率。
    負債比率是反映債務和資產、凈資產關系的比率。它反映企業(yè)償付到期長期債務的能力。
    (1)資產負債比率。
    公式：資產負債率=(負債總額/資產總額)*100%。
    企業(yè)設置的標準值：0.7。
    意義：反映債權人提供的資本占全部資本的比例。該指標也被稱為舉債經營比率。
    分析提示：負債比率越大，企業(yè)面臨的財務風險越大，獲取利潤的能力也越強。如果企業(yè)資金不足，依靠欠債維持，導致資產負債率特別高，償債風險就應該特別注意了。資產負債率在60%—70%，比較合理、穩(wěn)健;達到85%及以上時，應視為發(fā)出預警信號，企業(yè)應提起足夠的注意。
    (2)產權比率。
    公式：產權比率=(負債總額/股東權益)*100%。
    企業(yè)設置的標準值：1.2。
    意義：反映債權人與股東提供的資本的相對比例。反映企業(yè)的資本結構是否合理、穩(wěn)定。同時也表明債權人投入資本受到股東權益的保障程度。
    分析提示：一般說來，產權比率高是高風險、高報酬的財務結構，產權比率低，是低風險、低報酬的財務結構。從股東來說，在通貨膨脹時期，企業(yè)舉債，可以將損失和風險轉移給債權人;在經濟繁榮時期，舉債經營可以獲得額外的利潤;在經濟萎縮時期，少借債可以減少利息負擔和財務風險。
    (3)有形凈值債務率。
    公式：有形凈值債務率=[負債總額/(股東權益-無形資產凈值)]*100%。
    企業(yè)設置的標準值：1.5。
    意義：產權比率指標的延伸，更為謹慎、保守地反映在企業(yè)清算時債權人投入的資本受到股東權益的保障程度。不考慮無形資產包括商譽、商標、專利權以及非專利技術等的價值，它們不一定能用來還債，為謹慎起見，一律視為不能償債。
    分析提示：從長期償債能力看，較低的比率說明企業(yè)有良好的償債能力，舉債規(guī)模正常。
    (4)已獲利息倍數。
    公式：已獲利息倍數=息稅前利潤/利息費用。
    =(利潤總額+財務費用)/(財務費用中的利息支出+資本化利息)。
    通常也可用近似公式:。
    已獲利息倍數=(利潤總額+財務費用)/財務費用。
    企業(yè)設置的標準值：2.5。
    意義：企業(yè)經營業(yè)務收益與利息費用的比率，用以衡量企業(yè)償付借款利息的能力，也叫利息保障倍數。只要已獲利息倍數足夠大，企業(yè)就有充足的能力償付利息。
    分析提示：企業(yè)要有足夠大的息稅前利潤，才能保證負擔得起資本化利息。該指標越高，說明企業(yè)的債務利息壓力越小。
    4、盈利能力比率。
    盈利能力就是企業(yè)賺取利潤的能力。不論是投資人還是債務人，都非常關心這個項目。在分析盈利能力時，應當排除證券買賣等非正常項目、已經或將要停止的營業(yè)項目、重大事故或法律更改等特別項目、會計政策和財務制度變更帶來的累積影響數等因素。
    (1)銷售凈利率。
    公式：銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%。
    企業(yè)設置的標準值：0.1。
    意義：該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤是多少。表示銷售收入的收益水平。分析提示：企業(yè)在增加銷售收入的同時，必須要相應獲取更多的凈利潤才能使銷售凈利率保持不變或有所提高。銷售凈利率可以分解成為銷售毛利率、銷售稅金率、銷售成本率、銷售期間費用率等指標進行分析。
    (2)銷售毛利率。
    公式：銷售毛利率=[(銷售收入-銷售成本)/銷售收入]*100%。
    企業(yè)設置的標準值：0.15。
    意義：表示每一元銷售收入扣除銷售成本后，有多少錢可以用于各項期間費用和形成盈利。分析提示：銷售毛利率是企業(yè)是銷售凈利率的最初基礎，沒有足夠大的銷售毛利率便不能形成盈利。企業(yè)可以按期分析銷售毛利率，據以對企業(yè)銷售收入、銷售成本的發(fā)生及配比情況作出判斷。
    (3)資產凈利率(總資產報酬率)。
    公式：資產凈利率=凈利潤/[(期初資產總額+期末資產總額)/2]*100%。
    企業(yè)設置的標準值：根據實際情況而定。
    意義：把企業(yè)一定期間的凈利潤與企業(yè)的資產相比較，表明企業(yè)資產的綜合利用效果。指標越高，表明資產的利用效率越高，說明企業(yè)在增加收入和節(jié)約資金等方面取得了良好的效果，否則相反。
    分析提示：資產凈利率是一個綜合指標。凈利的多少與企業(yè)的資產的多少、資產的結構、經營管理水平有著密切的關系。影響資產凈利率高低的原因有：產品的價格、單位產品成本的高低、產品的產量和銷售的數量、資金占用量的大小。可以結合杜邦財務分析體系來分析經營中存在的問題。
    (4)凈資產收益率(權益報酬率)。
    意義：凈資產收益率反映公司所有者權益的投資報酬率，也叫凈值報酬率或權益報酬率，具有很強的綜合性。是最重要的財務比率。
    現金流量表的主要作用是：第一，提供本企業(yè)現金流量的實際情況;第二，有助于評價本期收益質量，第三，有助于評價企業(yè)的財務彈性，第四，有助于評價企業(yè)的流動性;第五，用于預測企業(yè)未來的現金流量。
    流動性分析。
    流動性分析是將資產迅速轉變?yōu)楝F金的能力。
    (1)現金到期債務比。
    公式：現金到期債務比=經營活動現金凈流量/本期到期的債務。
    本期到期債務=一年內到期的長期負債+應付票據。
    企業(yè)設置的標準值：1.5。
    意義：以經營活動的現金凈流量與本期到期的債務比較，可以體現企業(yè)的償還到期債務的能力。
    分析提示：企業(yè)能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
    (2)現金流動負債比。
    公式：現金流動負債比=年經營活動現金凈流量/期末流動負債。
    企業(yè)設置的標準值：0.5。
    意義：反映經營活動產生的現金對流動負債的保障程度。
    分析提示：企業(yè)能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
    (3)現金債務總額比。
    公式：現金流動負債比=經營活動現金凈流量/期末負債總額。
    企業(yè)設置的標準值：0.25。
    意義：企業(yè)能夠用來償還債務的除借新債還舊債外，一般應當是經營活動的現金流入才能還債。
    分析提示：計算結果要與過去比較，與同業(yè)比較才能確定高與低。這個比率越高，企業(yè)承擔債務的能力越強。這個比率同時也體現企業(yè)的最大付息能力。
    獲取現金的能力。
    (1)銷售現金比率。
    公式：銷售現金比率=經營活動現金凈流量/銷售額。
    企業(yè)設置的標準值：0.2。
    意義：反映每元銷售得到的凈現金流入量，其值越大越好。
    分析提示：計算結果要與過去比，與同業(yè)比才能確定高與低。這個比率越高，企業(yè)的收入質量越好，資金利用效果越好。
    (2)每股營業(yè)現金流量。
    公式：每股營業(yè)現金流量=經營活動現金凈流量/普通股股數。
    普通股股數由企業(yè)根據實際股數填列。
    企業(yè)設置的標準值：根據實際情況而定。
    意義：反映每股經營所得到的凈現金，其值越大越好。
    分析提示：該指標反映企業(yè)最大分派現金股利的能力。超過此限，就要借款分紅。
    (3)全部資產現金回收率。
    公式：全部資產現金回收率=經營活動現金凈流量/期末資產總額。
    企業(yè)設置的標準值：0.06。
    意義：說明企業(yè)資產產生現金的能力，其值越大越好。
    (1)現金滿足投資比率。
    公式：現金滿足投資比率=近五年累計經營活動現金凈流量/同期內的資本支出、存貨增加、現金股利之和。
    企業(yè)設置的標準值：0.8。
    存貨增加，從現金流量表附表中取數。取存貨的減少欄的相反數即存貨的增加;現金股利，從現金流量表的主表中，分配利潤或股利所支付的現金項目取數。如果實行新的企業(yè)會計制度，該項目為分配股利、利潤或償付利息所支付的現金，則取數方式為：主表分配股利、利潤或償付利息所支付的現金項目減去附表中財務費用。
    意義：說明企業(yè)經營產生的現金滿足資本支出、存貨增加和發(fā)放現金股利的能力，其值越大越好。比率越大，資金自給率越高。
    分析提示：達到1，說明企業(yè)可以用經營獲取的現金滿足企業(yè)擴充所需資金;若小于1，則說明企業(yè)部分資金要靠外部融資來補充。
    (2)現金股利保障倍數。
    公式：現金股利保障倍數=每股營業(yè)現金流量/每股現金股利。
    =經營活動現金凈流量/現金股利。
    企業(yè)設置的標準值：2。
    意義：該比率越大，說明支付現金股利的能力越強，其值越大越好。
    分析提示：分析結果可以與同業(yè)比較，與企業(yè)過去比較。
    (3)營運指數。
    公式：營運指數=經營活動現金凈流量/經營應得現金。
    其中：經營所得現金=經營活動凈收益+非付現費用。
    企業(yè)設置的標準值：0.9。
    意義：分析會計收益和現金凈流量的比例關系，評價收益質量。
    半年財務分析報告篇九
    在上級財務部門的業(yè)務指導下，以年初支公司提出的工作思路為指導，以提高企業(yè)效益為核心，以增強企業(yè)綜合競爭力為目標，以成本治理和資金治理為重點，全面落實預算治理，強基礎，抓規(guī)范，實現了全年業(yè)務制度規(guī)范化，經營治理科學化，企業(yè)效益最大化，有力地推動了支公司財務治理水平的進一步提高，充分發(fā)揮了財務治理在企業(yè)治理中的核心作用。
    一、主要指標完成情況。
    1、固定費用：1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進度計劃的117.2xxxx，同比增長27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。
    2、三項費用：1-9月份累計完成##.5xxxx，完成進度計劃的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，減少支出171939.2xxxx。
    3、內部利潤：1-9月份完成-##.1xxxx元，較計劃進度-828.4xxxx元增虧252.7xxxx元。
    二、以資金治理為契機，不斷增強全員的預算治理意識。
    近年來，隨著企業(yè)精細化治理水平的不斷強化，對財務治理也提出了更高的要求。我們以此為契機，根據財務治理的特點以及財務治理的需要，及時出臺了支公司《固定費用治理辦法》、《資金預算治理辦法》等一系列相關制度，從而使每項工作有計劃、有落實、有監(jiān)督、有考核。在費用控制方面，一是采取定額包干的方式，將手機費、電話費、班站所辦公費、車輛油料費、維修費、線路巡視費等定額控制，節(jié)約歸已、超支自負，培養(yǎng)了職工的節(jié)約意識。二是采取預算審批的方式，對定額以外的費用，必須先層層審批，沒有審批發(fā)生的費用，一律不予報銷。在現金預算方面，為提高現金預算的準確性，在實際支付時做到，沒有現金預算項目的不予支付，超預算支付標準的不予支付，中國電力資料網從而提高了現金預算意識。在職工借款還款方面，規(guī)定了借款必須于發(fā)生當月還款，確實起到了降低借款數額，減少資金占用，避免呆帳發(fā)生的積極作用。通過預算治理這一有效的治理手段，職工的規(guī)范意識進一步增強，從而有力地帶動了財務其他各項工作的開展。
    三、以培訓為動力，不斷提高財會人員的業(yè)務水平。
    四、以考核為手段，促進財務基礎治理水平的提高。
    隨著企業(yè)治理的進一步深入，財務的治理職能逐漸增強。今年，支公司為加大責任制考核力度，保證責任制的貫徹落實，制定了雙文明考核辦法，細化了各項指標和日常工作的'考核。在此基礎上，我們也加大了財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等最基礎的工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。按照分公司有關通知精神，我們又成立了資金風險安全檢查領導組，具體制定了《資金治理辦法》、《貨幣資金治理辦法》、《工資資金治理辦法》、《工程資金治理辦法》等，將內控與內審相結合，每月都進行自查、自檢工作，逐步完善了支公司的財務治理體系。在今年的財務治理工作中，最重要的一點就是借助支公司的考核體系，采取了工作質量與方針目標的考核機制，將治理的要求與重點，納入工作質量與方針目標考核。將費用預算通過月份考核與工資掛鉤，全面提高了財務核算質量，實事求是的體現財務經營成果，做誠信納稅單位。并順利通過每年一次的所得稅匯算檢查以及國家稅務總局今年開展了電力專項檢查。
    五、積極參與企業(yè)經營治理，搞好公司財產物資的清查與盤點。
    隨著財務治理職能的日益顯現，財務治理參與到企業(yè)治理的方方面面，這其中包括材料物資的采購和廢舊物資的處理等。為加強對基層站所各項財產物資的治理，通過現場清查和新領用登記，各班站所建立了固定資產、低值易耗品以及安全工器具登記臺帳。今年5月份，財務科材料治理人員加班加點對庫存物資情況進行了核查，規(guī)范了材料治理基礎工作，確保了庫存物資的帳帳、帳實相符，提高了材料物資的利用效能，順利通過了公司供給站的檢查。下一步，隨著新庫房的整合投運，以及對二級庫房的清理，我們還將進一步加大對材料物資的監(jiān)督治理，以求全面提升財務治理水平。
    六、加強資金治理，減少資金占用，提高資金利用率。
    近年來，為加強對資金的統一歸口治理，規(guī)范運作，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規(guī)避資金風險，通過銀行賬戶的清理歸并，建立了與國網公司相適應的銀行帳戶治理體制。今年為進一步減少資金占用，提高資金利用率，今年重點對現金流量、未達帳項、應收應付款項、流動資產周轉率等一些項目加大了考核力度，并且通過一年的運行發(fā)現現金流量明顯提高，資金周轉率顯著加快。三是建立了統一的財務預算治理制度。通過建立覆蓋支公司所有層次以及業(yè)務范圍內的資金預算，確保了資金的使用合理、規(guī)范、安全、有效。四是嚴格執(zhí)行現金治理制度，實行財務制約制度。以上制度的建立和實施更加有效地減少了資金的占用，降低了財務費用，提高了企業(yè)經濟效益。
    為全面搞好xx年全面預算治理與財務治理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
    (一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算治理工作。預算治理作為財務治理中的重要一環(huán)，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算治理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算治理真正成為全員預算治理，讓預算真正發(fā)揮其應有的作用。
    半年財務分析報告篇十
    公司簡介：
    中國明洋電器有限公司是特大型電子信息產業(yè)公司，成立于1969年。目前注冊資本493767819.00元，員工4名，其中技術人員多名，員工中80%以上為本科學歷，優(yōu)良員工素質是明洋電器穩(wěn)健發(fā)展的最根本保證。
    明洋電器于在上海交易所上市，主營電視制造業(yè)務，同時以電視業(yè)務為基礎，向其他家電業(yè)務延伸。旗下的明樣電器，明洋冰箱當選中國名牌，明洋電視被評為國家免檢產品，并榮獲國家出口免檢資格。
    明洋電器堅持“技術立企，穩(wěn)健經營”的發(fā)展戰(zhàn)略，以優(yōu)化產業(yè)結構為基礎，技術創(chuàng)新為動力，資產運營為杠桿，持續(xù)健康發(fā)展。進入21世紀，明洋電器以強大的研發(fā)實力為后盾，以優(yōu)秀的國家化經營管理團隊為支撐，加快了產業(yè)擴張的速度，已形成了以數字多媒體技術，現代通信技術和智能信息系統技術為支撐，涵蓋多媒體，家電，通信，智能信息系統和現代地產與服務的產業(yè)格局。明洋電器實現銷售收入134億元，在中國電子信息百強企業(yè)中名列前茅。
    明洋電器是國家首批創(chuàng)新型企業(yè)，國家創(chuàng)新體系企業(yè)研發(fā)中心試點單位，中宣部，國務院國資委推舉的全國十大國企典型，擁有國家級企業(yè)技術中心，國家級博士后科研工作站，國家863成果產業(yè)化基地，國家火炬計劃軟件產業(yè)基地，數字多媒體及時國家重點實驗室。公司在北京，深圳，順德，美國，比利時，荷蘭等地建有研發(fā)中心，初步確立全球研發(fā)體系?？茖W高效的技術創(chuàng)新體系，使明洋電器的技術創(chuàng)新工作始終走在國內同行的前列。
    公司產品及榮譽：
    明洋電器主營業(yè)務是電視制造，之前公司的產品以傳統的背投電視為主，20背投電視的年銷售收入達30億元，占公司總收入的90%。但是隨著科技的進步和健康生活的理念日益深入人心，新興led液晶電視逐漸成為市場的主流產品。公司審時度勢，果斷放棄背投電視的投入而全力發(fā)展新興led液晶電視。目前公司已經申請30多項液晶電視專利技術，第一批液晶電視已經投入國內一線市場，消費者反響熱烈。公司計劃在未來繼續(xù)加大對液晶電視的固定投入，搶占市場霸主地位。
    公司在歷年經歷中，抓緊產品質量，注重科技創(chuàng)新，遵循環(huán)保理念，同時積極履行社會責任。獲得良好社會聲譽和許多榮譽稱號。
    生產及銷售情況：
    明洋電器擁有中國最先進生產線之一，年彩電產能1600萬臺。目前，明洋電器在南非、埃及、阿爾及利亞等地均建立了生產基地，在全球設有15個海外分支機構，產品遠銷130多個國家和地區(qū)。
    1.短期償債能力分析。
    營運資本分析。
    通過上面的分析可以看出，明洋電器08年末的短期償債能力增強，從行業(yè)角度看，公司的償債能力較強。
    2.長期償債能力分析。
    資產負債率分析：
    根據前面的計算，可以發(fā)現明洋電器08年年末的資產負債率比年初下降，這說明公司的長期償債能力增強，從行業(yè)角度看，公司的資產負債率低于行業(yè)平均水平，這說明公司的長期償債能力優(yōu)于一般的同類公司。從企業(yè)經營的角度看，該比率不宜過高過低。權益乘數分析：
    根據前面的計算，可以發(fā)現明洋電器08年年末的權益乘數比年初下降，這說明公司的長期償債能力增強。從企業(yè)經營的角度看，該比率不宜過高過低。有形凈值債務率分析：
    根據前面的計算，可以發(fā)現明洋電器08年年末的有形凈值債務率比年初下降，這說明公司的長期償債能力增強。從企業(yè)經營的角度看，該比率不宜過高過低。已獲利息倍數分析：
    根據前面的計算可以看出，明洋電器的長期償債能力(增強)，從行業(yè)角度看，公司的長期償債能力(較強)。
    3.營運能力分析。
    應收賬款周轉率分析。
    根據前面的比率計算可以看出，與07年相比，08年明洋電器的營運能力(減弱)，從行業(yè)角度看，公司的營運能力(較高)。
    4.盈利能力分析。
    相關比率計算：請根據背景材料給出的信息計算衡量盈利能力的相關數據和比率，資產負債表項目均取本年數。(比率以百分比表示，結果均保留兩位小數)。
    銷售凈利率分析。
    根據前面計算的比率可以看出，與07年相比，總體而言，08年明洋電器的盈利能力(增強)，從行業(yè)角度看，公司的盈利能力(較低)。
    杜邦分析指標。
    杜邦體系公式：凈資產收益率=資產凈利率×權益乘數。
    資產凈利率=銷售凈利率×總資產周轉率。
    凈資產收益率=銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數。
    杜邦體系分析。
    請根據背景材料計算相關比率，簡便起見，所有比率不用均值計算，皆采用端點值計算即可。由于保留兩小數后的三個分解項乘積結果與roe實際值存在偏差，所以此處給出采用杜邦公式計算得的`roe值，只要求計算roe的各項分解值。(roe、ros的結果以百分比的形式表示。em、at以數值形式表示，均保留兩位小數)。
    因素替代分析。
    請根據背景材料以及前面計算的結果，按照“銷售凈利率-總資產周轉率-權益乘數”這樣的順序進行roe的因素替代分析。(結果保留兩位小數)。
    6.營運能力分析(成長性分析)。
    明洋電器管理存在的問題。
    建議：
    6.樹立家電連鎖企業(yè)財務經營理論。
    半年財務分析報告篇十一
    10月22日，xx公司公布了截止9月30日的20q3未經審計的財報。財報顯示，xx公司年第三季實現總收入27576萬元，同比增長108%，環(huán)比下降0.5%;本期歸屬于xx公司的凈利潤為4341.79萬元，同比增長49.7%，環(huán)比增長10.1%。
    1、財務經營數據。
    xx公司2012年q3實現營業(yè)收入約2.76億元rmb，比上年同期增長108%;。
    從xx公司自上市后各季度營收數據及增長率看，xx公司近三個季度以來總營收增長率處于穩(wěn)定狀態(tài)。本季度財務報告最重要的一個信息是，xx公司本季度總營收全部覆蓋總負債，實際資產轉正。
    xx公司在本季度財報中披露，首度實現廣告收入破億，即視頻平臺廣告發(fā)布業(yè)務共實現收入26343.27萬元，占總營收比例的95.5%。xx公司稱，大劇獨播、精品自制等差異性戰(zhàn)略的推行，使得廣告收入正成為業(yè)績增長的強勁動力，與上年同期相比增長280%。
    本季度xx公司廣告收入占總收入95.5%，其他收入僅占總收入4.5%。
    從xx公司上市后各季度和年度財務數據對比分析，xx公司本季度的收入結構產生了顛覆性的變化。xx公司歷來以者的凈利潤約4342萬元，少數股東損益為-171萬元。
    從圖表各季度三大費用數據看，2012年q3xx公司財務費用和管理費用再次攀升，銷售費用略有下降。同時，xx公司長期財務費用為正，本季度財務費用達895萬元，可見xx公司債務壓力較大。xx公司本期三大費用增長率為16%，說明管理成本在增加。
    2、xx公司近期的戰(zhàn)略規(guī)劃。
    今年9月19日，xx公司在京宣布，進軍電視機市場，并將推出樂視tv超級電視。表明xx公司以互聯網公司的身份進入電視機領域的戰(zhàn)略。
    而事實上，樂視控股直接以現金2828萬元完成了對樂視致新(即運營樂視tv業(yè)務的子公司)增資。該公司主營智能機頂盒和智能電視兩大領域，xx公司希望它能達到“欲顛覆電視產業(yè)”的目標。此前，xx公司董事會通過決議，擬在未來十二個月內對樂視致新增資不低于1億元，且樂視致新將會與包括但不限于產業(yè)資金及戰(zhàn)略投資方進行深度資本合作，以用于其在智能機頂盒和智能電視兩大領域的發(fā)展。
    xx公司創(chuàng)始人、ceo賈躍亭表示，“超級電視”不僅僅是智能電視機，而是未來電視發(fā)展的方向。樂視tv超級電視的推出，為樂視“平臺+內容+終端+應用”的全產業(yè)鏈添加上“最后一屏”，也標志著樂視已建成一套完整生態(tài)系統。與現有家電企業(yè)相比，樂視擁有“三大顛覆”和“兩大領先”，即顛覆的商業(yè)模式、盈利模式、營銷模式和領先的研發(fā)模式、產品價值。樂視tv超級電視，完全以開放分享、極致體驗的互聯網精神打造。基于電視屏，樂視以“只為極致體驗”理念，為用戶提供完整價值鏈，創(chuàng)造全新的互聯網生活方式。
    半年財務分析報告篇十二
    引言(選擇的背景、工作量、預期成果、不足之處)。
    目錄。
    正文。
    1、公司的基本信息(包括歷史沿革)。
    2、行業(yè)背景(歷史、現狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結合行業(yè)分析報告的內容)。
    3、公司的主要產品或者業(yè)務情況。
    4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務數據分析(結合公司董事會報告的內容)。
    5、股本變動及股東情況分析。
    6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術或者關鍵技術人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)。
    1、公司治理的目的、核心。
    2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務代表制度獨董)。
    3、公司近三年開展的治理活動及其效果。
    4、公司董事長、總經理兩職設置情況(分離或者合一)。
    5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進展、影響及整改情況，同時結合主流媒體的相關報道及公司的澄清公告)。
    6、違規(guī)擔保、關聯方非經營性資金占用情況。
    7、內部控制制度的自我評價報告及鑒證報告。
    8、履行社會責任報告情況。
    9、公司獨立性分析(是否嚴格實行“五分開”)。
    1、宏觀經濟運行狀況的影響分析(國際、國內宏觀經濟運行狀況，可以借助統計資料和主流媒體的相關報道)。
    2、宏觀經濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)。
    3、產業(yè)政策的影響分析(包括產業(yè)結構政策、產業(yè)組織政策的影響等等)。
    4、法律、法規(guī)的影響分析。
    5、科學技術進步的影響分析(生物技術、材料技術、信息技術、航空航天技術等等的影響)。
    1、公司行業(yè)市場排名。
    2、市場占有率。
    要求:客觀真實、圖文并茂、生動形象。
    1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析。
    體現:資本、技術、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面。
    方法:swot分析。
    1、審計報告解讀(關注“非標”意見的審計報告，結合董事會、監(jiān)事會報告)。
    償債能力指標。
    盈利能力指標。
    管理效率指標。
    現金流量指標。
    3、三張報表及附注的分析。
    注意:各種指標的含義、取值大小是相對的不能簡單的堆砌各種指標。
    1、重大事項分析。
    重大訴訟仲裁事項。
    重大收購、出售資產事項(決策程序、評估基準日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)。
    2、關聯交易及其分析。
    日常關聯交易、重大關聯交易。
    決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關第三方的獨立報告(評估及審計機構、獨立財務顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務狀況及經營成果的影響等等。
    3、同業(yè)競爭問題分析。
    4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)。
    承諾、變更、專項報告、對分析期經營成果的影響等等。
    5、應收賬款項目分析。
    7、其他。
    1、存在的問題。
    2、建議措施。
    3、結論性意見。
    功倍的效果。
    半年財務分析報告篇十三
    我院成立于1984年，是一所集醫(yī)療、教學、科研、急救、預防保健為一體的綜合型二級醫(yī)院、自治區(qū)愛嬰醫(yī)院，全市急救中心網絡醫(yī)院，醫(yī)療保險、新農合、社會保險、傷殘鑒定、民政濟困定點醫(yī)院，血液透析制定醫(yī)院。
    醫(yī)院現占地面積2.2萬平方米，總建筑面積2.6萬平方米。設22個臨床科室，13個醫(yī)技科室，15個職能科室，2個社區(qū)門診部，已開放床位300張，全院職工達到378名，衛(wèi)技人員274人，其中高級職稱27人，中級職稱61人。
    本年度實現總收入7000萬元，比上年度的5453萬元增長了28.3%。其中醫(yī)療收入6028萬元，其他收入36萬元，分別比去年增長了21%和減少了18%。在醫(yī)療收入中，門診收入2275萬元，比去年增加了20%;住院收入3753萬元，比去年增長了22%。
    (一)總資產12268萬元，比去年10410萬元增長了17.8%;其中流動資產1645萬元，占總資產的13.4%，非流動資產10623萬元，占總資產的85.6%。
    1、流動資產情況分析。
    流動資產1645萬元，比年初1777萬元增長了-7.4%;其中貨幣資金396萬元，占流動資產的24.1%，比年初586萬元增長了-32.4%;應收在院病人醫(yī)療款99.8萬元，占流動資產的6%，比年初62萬元增加了60.96%;應收醫(yī)療款106萬元，占流動資產的6.4%;其他應收款460萬元，占流動資產的27.96%，增長率為-1.237%;壞賬準備14萬元，占其他應收款的0.6%;預付賬款248萬元，占流動資產的15.1%，增長率為-22%;存貨348萬元，比年初326元增長了6.7%。
    2、非流動資產情況分析。
    固定資產原值7830萬元，比年初5719萬元增長了36.9%,累計折舊20xx萬元，比年初1051萬元增長了90.9%，在建工程4754萬元比年初4313萬元增長了10.2%。
    流動負債2396萬元，其中：應付賬款1597萬元，比年初1004萬元，增長了59.1%;預收醫(yī)療款144萬元，比年初63萬元增長128.6%;應付職工薪酬220萬元比年初143萬元增長了53.8%;應付福利費23萬元，與去年持平;應付社會保障費121萬元，比年初116萬元增長4.3%;其他應付款125萬元，比年初70萬元增長了78.6%，預提費用166萬元，比年初204萬元增長了-18.6%。
    4、凈資產情況分析。
    凈資產共計6564萬元，比年初6409萬元增長了2.4%;其中：事業(yè)基金3293萬元;專用基金757萬元;財政補助結轉(余)3.75萬元。
    財政補助收入939萬元，醫(yī)療收入6028萬元;其中藥品收入1585萬元，占醫(yī)療收入的26.3%，比上年1481萬元增長了7%。
    門診收入2275萬元，比上年1893萬元增長了20.2%;其中：藥品收入6203萬元，占門診收入的27.2%，比上年586萬元增長了5.8%。隨著近幾年我國經濟的快速發(fā)展，人均可支配收入的增多，人們對健康意識的不斷提高，使得做一些常規(guī)體檢的人數越來越多，每門診人均費用的提高，所以門診收入也就相對的有所提高。
    半年財務分析報告篇十四
    本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
    1.財政補助收入情況。
    財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。
    上級補助收入×××元，其他收入×××元。
    2.事業(yè)支出情況。
    事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。
    上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。
    3.年終決算情況。
    本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結余為×××元，其中基本結余×××元，項目結余×××元，上年結余為×××元，今年比上年多(少)結余×××元。多結余或者是少結余的因是…………………………。
    (三)年終財務分析---存在的問題和建議。
    1.積極做好對其他應收款的清理工作。
    其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經濟活動和經費支出，甚至會出現不必要的損失，為此，我們通過年終財務分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。
    2.加強對固定資產的管理。
    固定資產是臺站開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續(xù)的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
    3.重視日常財務收支管理。
    收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
    4.認真做好年終決算工作。
    年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。財務報表是反映單位財務狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務收支預算的基礎。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高管理水平，也為領導的決策提供了依據。
    ××財務科。
    xx年xx月xx日。
    半年財務分析報告篇十五
    經營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業(yè)務利潤0萬元，銷售費用214.45萬元，管理費用266.89萬元，財務費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業(yè)外收入5.46萬元，營業(yè)外支出44.24萬元，實現凈利潤-1714.6萬元。
    (1)資產狀況。
    a、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致。
    b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因將前期開發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進行了規(guī)范調整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉入無形資產科目并進行正常的攤銷核算;扣除上述調整因素的影響，本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元，間接費用144.73萬元。
    c、1～9月固定資產原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。
    (2)負債狀況。
    a、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內各期應付各施工單位的工程款。
    d、應交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。
    (3)所有者權益。
    本期所有者權益內的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發(fā)生所致。
    2、營業(yè)收入。
    本期未實現銷售收入。
    3、營業(yè)外收入。
    主要為結算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價。
    4、成本費用狀況。
    (1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)。
    可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元，工資增加6.67萬元等所致。
    (2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)。
    稅增加54.02萬元，業(yè)務招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。
    (3)財務費用。
    財務費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)。
    本期累計發(fā)生財務費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費;財務費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導致。
    (4)營業(yè)稅金及附加。
    分別為1～9月，應交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預交的土地增值稅52.93萬元。
    (5)營業(yè)外支出。
    半年財務分析報告篇十六
    1、歷史沿革。
    公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。
    2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。
    上半年產品產量：
    3、公司的組織結構（1）、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
    4、財務部職能及各崗位職責。
    （1）、財務部職能（略）。
    （2）、財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
    （3）、財務部各崗位職責（略）。
    1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。
    壞賬準備按應收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
    2、主要稅收政策。
    （1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。
    （2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
    （一）財務管理制度（略）。
    （二）內部控制制度。
    1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產成品管理制度。
    5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
    1、資產項目分析。
    （1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
    （2）、“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。
    預計回收額x萬元。
    （3）、“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。
    余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。
    預計回收額x萬元。
    （4）、“預付賬款”（無）。
    （5）、“存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。
    原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
    （6）、“長期債權投資”（無）。
    （7）、“長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
    （8）、“固定資產”和“累計折舊”分析機器設備原值x萬元、運輸設備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產（機器設備）x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉入固定資產。
    六月末累計折舊為x萬元，其中機器設備、運輸設備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。
    （9）、“在建工程”分析技術改造購置設備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉固定資產，減少在建工程x萬元。
    （10）、“無形資產”（無）。
    （11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）。
    （12）、“各項準備金”分析本年無變化。
    （13）、“固定資產清理”分析本年無變化。
    （14）、“待處理財產損益”分析本年無變化。
    （15）、質押、抵押、司法凍結情況本年無變化。
    （1）、“短期借款”分析xx工行：生產性流資借款x萬元，以機器設備（價值為x萬元）為抵押物。
    xx銀行：生產性流資借款x萬元，以應收賬款（金額為x萬元）為抵押物。
    xx銀行：本期新增生產性流動資金借款x萬元。
    xx銀行：本期新增軍品生產流動資金借款x萬元。
    （2）、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術改造投資。
    借款依據為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告；省計委x計結構發(fā)（2xxx）xx號文；x計結構發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。
    （3）、“應付賬款”分析應付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。
    余額構成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。
    （4）、“其他應付款”分析其他應付款余額：年初x萬元，期末x萬元。
    余額構成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。
    （5）、“預收賬款”分析（無）。
    （6）、“應交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產稅x萬元、土地使用稅x萬元。
    半年財務分析報告篇十七
    為了進一步強化財務管理，提高各級主要領導的財務管理意識，根據于總會計師在20xx年經營管理專項工作會議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會計師組織，每季度要對本單位的財務狀況進行分析，分析的主要內容是：資產負債率、應收賬款、存貨、內部單位貸款、經營活動的凈現金流、營業(yè)收入和利潤，同時提出改善經營活動的具體措施、降本增效的具體措施、專項管理提升的具體措施。季度財務分析報告具體內容主要包括以下幾點：
    1、資產、負債、結構和季度間變化情況及原因簡要分析；
    2、nc帳套數量情況：隸屬分公司帳套、一級核算工程項目帳套數量情況。3、本季度企業(yè)生產經營情況：企業(yè)主營業(yè)務范圍和附屬其他業(yè)務，在各業(yè)板塊的分布情況；按業(yè)務板塊詳細說明本年度生產經營情況，包括主要業(yè)務營業(yè)量及同比增減量。
    （一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結構，各業(yè)務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。
    （二）主營業(yè)務收入的同比增減額及其主要影響因素。
    （三）成本費用變動的主要因素，包括主營業(yè)務成本構成及變動情況；材料費用、工資性支出、內部貸款利息等對利潤增減的影響。
    （四）管理費用、財務費用按照主要明細項目進行詳細分析。（五）其他業(yè)務收入、支出的增減變化。
    （六）同比影響其他收益的主要事項，包括影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。
    （一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。
    （二）與上季度現金流量情況進行比較分析。包括現金流規(guī)模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（經營、投資、籌資）。
    （三）逐項說明對本年度現金流產生重大影響的事項。
    （一）資產結構分析，詳細說明貨幣資金、應收賬款、預付賬款、其他應收款、存貨等項目的變化及增減原因。
    其中，對“應收賬款”、“其他應收款”、“預付賬款”和“存貨”專項分析。重點說明應收款項的拖欠及清欠情況，說明存貨的構成及其形成原因（未完施工按照工程項目進行詳細分析），三年以上其他應收款金額以及未及時清理原因，一年以上預付賬款金額以及未結轉原因，特別是其對企業(yè)可能的影響和未來的具體措施。
    （二）負債結構分析，詳細說明應付賬款、預收賬款、其他應付款等項目的變化及增減原因,內部單位貸款負債規(guī)模、內部單位貸款所產生成本的變動情況等。重點分析企業(yè)三年以上的應付賬款、預收賬款和其他應付款金額的主要債權人及未付原因；應繳稅費要按工程項目進行逐項分析。
    五、針對本季度企業(yè)經營管理中存在的問題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素；下季度擬采取的改進管理和提高經營業(yè)績的具體措施及業(yè)務發(fā)展計劃；總結分析加強對財務控制方面的具體措施和經驗，同時提出改善經營活動，保證完成預算指標的具體措施。
    六、在完成預算指標的基礎上，進一步降本增效的具體措施。七、根據中冶集企管【20xx】8號《關于做好20xx年管理提升活動的通知》文件精神，坐實專項提升的具體措施。
    八、同上季相比改善效果情況。
    半年財務分析報告篇十八
    在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執(zhí)行預算為中心，以節(jié)約費用為重點，抓好單位財務管理工作，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為學校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質的服務，較好地完成了各項工作任務，在平凡的工作中取得了一定的成績，現就2015年終財務分析如下:。
    本年度財政預算為84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。
    1.財政補助收入情況。
    財政補助收入全年共撥入67155元。
    2.事業(yè)支出情況。
    事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元，水電費2615元，郵電費924元，機車燃修費2120元，招待費1292元，修繕費7594元，培訓/差旅費8044元，設備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費、培訓/差旅費、開支較大，主要原因是今年學校青島市規(guī)范化學校達標，領導教師外出學習機會較多，以及學校增加教學設備、硬件也是很多的。
    3.年終決算情況。
    本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業(yè)結余為4350元。
    1.加強對固定資產的管理。
    固定資產是學校開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強這方面管理，財務處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續(xù)的，督促經辦人及時進行固定資產登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產的安全和完整。
    2.重視日常財務收支管理。
    收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度，這樣財務日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。
    3.認真做好年終決算工作。
    年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務，主要是進行結清舊賬，年終轉賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務分析，總結出管理中的經驗，揭示出存在的問題，以便改進財務管理工作，提高我校財務管理水平。
    半年財務分析報告篇十九
    青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責任，援建了128所希望小學和1所希望中學，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。
    海爾公司主要從事電冰箱、空調器、電冰柜、洗碗機、燃氣灶等小家電及其他相關產品的生產經營。品牌旗下冰箱、空調、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團連續(xù)第四年榮登“中國內地企業(yè)綜合領導力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
    青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備制造；主要產品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風扇、電飯鍋及配件、通訊設備。
    截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產權的基礎上，海爾已參與19項國際標準的制定，其中5項國際標準已經發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術在國際標準領域得到了認可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。
    二、分析。
    資產結構分析：
    海爾集團（60xx90）資產負債表。
    在近三年的資產負債表中，20xx年和20xx年的各項數據均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數據均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團的資產規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年年末的17，497，152，530.38元，%的增幅。通過對上表負債和所有者權益的分析發(fā)現，這種資產的大幅度增長主要來源于負債的增加。
    從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產規(guī)模而加大擴張力度導致負債急劇升高。在xx—xx年聯系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團股份的收購。
    20xx年企業(yè)現金周轉率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現金周轉較快，周轉效率較高，而20xx及20xx周轉率維持在13以下，可以看出20xx年現金周轉率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內市場需求下的行業(yè)環(huán)境導致企業(yè)收入增加，從而提高現金周轉率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現金周轉率下降，，現金周轉天數增加19.76天，說明企業(yè)對于現金的管理能力存在很大的下滑。
    企業(yè)存貨周轉次數呈現穩(wěn)定增長，但存貨周轉次數較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉次數反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉次數的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強。
    存貨與日銷售額比20xx年出現特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。
    企業(yè)的應收賬款周轉率較高，平均收現期叫短，但是出現穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應該注意應收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產過多地呆滯在應收賬款上，資金不能及時回流。
    企業(yè)的應收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經濟環(huán)境的轉好有關。
    營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應收賬款和存貨轉為現金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產周轉速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當年宏觀形勢大好導致。
    企業(yè)營業(yè)資本周轉率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運資金運用效率降低，短期資產營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實現較多銷售收入，導致營運資本周轉率較高。
    1、企業(yè)的流動資產周轉率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動資產營運能力較差，變現能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務管理人員應當注意。而20xx年流動資產周轉率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉次數的上漲有關。
    2、企業(yè)的固定資產周轉率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產，利用充分，投資得當，結構比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產效率。
    3、企業(yè)的總資產周轉率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內，說明企業(yè)的營運能力有所增加，進而分析各項資產對總資產周轉天數變動的影響，很大程度是由于存貨周轉次數的影響導致。
    （一）盈利能力分析。
    盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經濟資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構成。反映公司盈利能力的指標很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產凈利率、凈資產收益率等?，F在我們就通過每股收益、凈資產收益率、資產利潤率這三個指標來分析青島海爾集團近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術投入市場和大規(guī)模進軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產業(yè)結構調整虧損的狀況，海爾集團在20xx年和20xx年的凈資產收益率和資產利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機、技術革新、產業(yè)結構升級所固有的優(yōu)勢，當然也和海爾集團不斷擴大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術和調整產業(yè)結構有關。但是也有一定的風險，近兩年，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經濟環(huán)境存在擔憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內獲取利潤的能力。企業(yè)的經營活動是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達3.5%。沒有h股利潤貢獻的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。
    （二）收入結構分析。
    （1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構成。
    從海爾的營業(yè)收入來源分產品的構成來看，20xx年度主營業(yè)務收入主要來自于電冰箱和空調的生產和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內的銷售占了主營業(yè)務收入的絕大部分。
    毛利率尤其是冰箱產品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調、冰柜業(yè)務毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業(yè)務突出、空調業(yè)務滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據中怡康的統計數據，公司的冰箱產品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務實現營業(yè)收入161億元。毛利率達到31%。20xx年，空調行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調業(yè)務下滑明顯。
    （2）海爾營業(yè)收入構成的持續(xù)性分析。
    海爾的主營業(yè)務收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務收入最大的，空調的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。
    償債能力是指企業(yè)用其資產償還長期債務與短期債務的能力。企業(yè)有無支付現金的能力和償還債務能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務狀況和經營能力的重要標志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標來分析青島海爾集團的短期償債能力，用資產負債率和現金債務總額比這兩個指標來分析其長期償債能力。
    流動比率是指企業(yè)流動資產與流動負債的比率，表明企業(yè)每一元流動負債有多少流動資產作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內轉變?yōu)楝F金的流動資產償還到期的流動負債的能力。
    速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業(yè)速動資產與流動負債的比率。速動資產，是指流動資產減去變現能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費用、待處理流動資產損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應收賬款等。
    資產負債率是一項衡量公司利用債權人資金進行經營活動能力的指標，也反映債權人發(fā)放貸款的安全程度。
    現金債務總額比是經營活動現金凈流量總額與債務總額的比率。該指標旨在衡量企業(yè)承擔債務的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標，同時它也是預測企業(yè)破產的可靠指標。
    通過表可以看到，總的來說海爾集團的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產負責率不斷上升，導致長期償債能力有所降低，但是資產負債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產負債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發(fā)現，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現，從長遠來看，青島海爾的長期負償債能力并不弱，資產負債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現金負債總額比也都高于市場平均利率，即使負債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運轉，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務的風險小，資產負債率很低，而且固定資產比率也較低，資產的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產的利用率不夠高，海爾的資產結構還有進一步優(yōu)化的潛力。
    六、總體營運能力分析。
    企業(yè)營運能力主要指企業(yè)營運資產的效率與效益。企業(yè)營運資產的效率主要指資產的周轉率或周轉速度。企業(yè)營運資產的效益則是指企業(yè)的產出額與資產占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運能力的分析，可以發(fā)現企業(yè)在運行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經濟效益指明方向。下面通過總資產周轉率、應收賬款周轉率和存貨周轉率這三個指標，對青島海爾集團的運營能力進行分析。
    周轉率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內公司應收帳款轉為現金的平均次數，一般來說，應收帳款周轉率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產流動快，償債能力強。而而存貨周轉率是指一定時期內企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標，在正常情況下，如果企業(yè)經營順利，存貨周轉率越高，說明企業(yè)存貨周轉得越快，企業(yè)的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產周轉率，應收賬款周轉率以及存貨周轉率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標準值，證明企業(yè)的銷售能力很強，各項指標運行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數據青島海爾集團的運營能力指標和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進行對比，進一步說明青島海爾集團的運營能力。
    但是從運營能力看，格力電器的應收賬款周轉率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產總值以及的各項經濟指標。通過以上表已經看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現今，通過高效的資本運轉、核心的技術革新、產業(yè)機構及時調整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。
    七、分析總結。
    （一）、財務狀況總結。
    通過對青島海爾財務報表的分析，發(fā)現其整體財務狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內嚴峻的經濟形勢下，仍然保持著很高的資產周轉率，這體現出青島海爾的高效的資金周轉速度。保持資金鏈高速運轉，使得青島海爾能在惡劣的經濟環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。
    （二）、財務戰(zhàn)略建議。
    1、優(yōu)化資本結構。
    通過對青島海爾財務報表的分析發(fā)現其資本結構是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結構確定過程中，還應考慮影響企業(yè)價值最大化目標的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務的穩(wěn)定性、商業(yè)風險、管理當局的控制能力和金融機構對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進來。使企業(yè)的資本結構進一步優(yōu)化。
    2、制定切實的財務戰(zhàn)略并加強財務控制。
    盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標都體現出青島海爾近三年的財務狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內相關行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進行國際資本運作及并購中加強風險控制，國際生產環(huán)境的判斷上應加強自己的實力。并加強公司財務控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產的使用效率。
    海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴格控制其成本和費用支出，提高內部成本管理水平，以達增加其權益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產規(guī)模和管理能力，增強其總資產的盈利能力。如關注現金流、網絡創(chuàng)新、產品創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等。
    半年財務分析報告篇二十
    1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占%；萬元，占%；萬元，占%。
    2、經營范圍及主營業(yè)務情況我公司主要承擔等業(yè)務。上半年產品產量：
    3、公司的組織結構、公司本部的組織架構根據企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現企業(yè)機構設置組織結構如下圖：
    4、財務部職能及各崗位職責。
    財務部職能（略）。
    財務部的人員及分工情況財務部共有x人，副總兼財務部部長x人、財務處處長x人、財務處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。
    財務部各崗位職責（略）。
    1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務。壞賬準備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權益法核算；固定資產折舊按平均年限法計提；借款費用按權責發(fā)生制確認；收入費用按權責發(fā)生制確認；成本結轉采用先進先出法。
    2、主要稅收政策。
    主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的'x%。
    享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產投資購買國產設備抵免企業(yè)所得稅。
    （一）財務管理制度（略）。
    （二）內部控制制度。
    1、內部會計控制規(guī)范——貨幣資金。
    2、內部會計控制規(guī)范——采購與付款。
    3、物資管理制度。
    4、產成品管理制度。
    5、關于加強財務成本管理的若干規(guī)定。
    “銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：
    “應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
    “其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。
    “預付賬款”（無）。
    “存貨”分析期末構成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。
    “長期債權投資”（無）。
    “長期股權投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。
    半年財務分析報告篇二十一
    通過對20xx企業(yè)的財務報表進行分析可以了解企業(yè)整體的財務管理水平，本選題旨在對20xx年xx有限公司的財務報表進行分析從而反映出公司整體的財務狀況、經營成果和現金流量的情況，但是單純從財務報表上的數據還不能直接或間接說明企業(yè)的財務狀況，特別是不能說明企業(yè)經營狀況的好壞和經營成果的高低，因此通過各種方法對企業(yè)財務報表進行分析，找出企業(yè)存在的不足，為企業(yè)的管理者更好的經濟決策提供依據，并且提升企業(yè)經濟效益。
    國內學者陳曉紅在《完善企業(yè)財務分析指標體系的思考》一文中認為科學合理的財務分析指標體系，對于企業(yè)決策者和信息使用者來說顯得十分重要。張新民、錢愛民在《財務報表分析精要》中指出，目前常用的財務狀況的方法包括比率分析法、比較分析法、趨勢分析法。荊新、王化成在《財務管理學》中寫道：財務報表的分析經歷了由資產負債表到利潤表再到現金流量表的分析，也經歷了一個由外部分析擴大到內部分析的過程。
    戴維。霍金斯教授結合實際的企業(yè)情況寫出了《公司財務報表與分析一書》一文，文中對財務報表在公司管理過程中的作用給予了肯定。日本著名會計學專家森疼一男針對日本企業(yè)活動對財務的影響寫出了《企業(yè)經濟活動與財務分析》，其中指出現金流量表在企業(yè)發(fā)展過程中的作用，逐漸使財務報表充實完善。
    本課題主要的研究內容是：
    1、介紹xx有限公司概況。
    2、對xx有限公司的財務報表進行分析，主要進行資產負債表和利潤表分析，以及償債能力分析，營運能力分析，獲利能力分析，發(fā)展能力分析。
    3、通過以上分析找出公司存在的問題。
    4、針對上面提出的問題提出相對應的建議。
    擬采取的方法有：
    1、趨勢分析法：根據企業(yè)近幾年的會計報表，比較各個有關項目的金額、增減方向及幅度，從而揭示當期財務狀況和經營成果的增減變化及其發(fā)展趨勢。
    2、比率分析法：在同一財務報表的不同項目之間，或在不同報表的有關項目之間進行對比，以計算出的比率反映各個項目之間的相互關系，據此評價企業(yè)的財務狀況和經營成果。
    3、因素分析法：確定影響綜合性指標的各個因素，按照一定的順序逐個用是技術替換影響因素的基數，借以計算各項因素影響程度。
    主要難點：
    1、由于理論知識不足，在做財務報表分析時有些問題分析不透徹。
    2、資料收集困難，大量重要信息可能獲取不全面。
    解決辦法：
    1、系統學習財務報表，會計，財務管理相關書籍，認真學習相關理論、分析方法，針對企業(yè)現狀進行分析，就相關問題與同學討論分析或咨詢指導教師。
    2、通過多種途徑查閱資料，參閱相關企業(yè)財務報表分析方法及情況，及時與企業(yè)溝通以獲得更多的內部資料，結合實際提出合理化的建議。
    3、向指導老師咨詢，與同學互相討論。
    第六周至第七周開題報告準備及開題答辯。
    第八周撰寫論文提綱。
    第九周至第十周論文初稿，外文譯文。
    第十一周至第十三周論文修改。
    第十四周至第十五周論文定稿、輸出、答辯準備。
    第十六周畢業(yè)論文答辯。
    財務報表能夠全面的反映企業(yè)財務狀況等，但是單純從報表上的數據不能說明企業(yè)經營狀況的好壞與經營成果的高低，只有將財務指標與相關數據進行比較才能說明企業(yè)財務狀況所處的地位，因此要進行財務報表分析。從目前的企業(yè)發(fā)展來看，財務管理不但是一項基礎工作，還是關系到企業(yè)財務核算和整體經營的重要手段之一。在財務管理過程中，財務報表分析是一項重要的工作內容，通過對財務報表的有效分析，可以獲知企業(yè)整體財務經營狀況，并以此為依據，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)經營管理的實效性。
    基于這種考慮，在企業(yè)經營管理過程中，應對財務報表分析引起足夠的重視，并認識到財務報表分析的重要性，推動財務報表分析工作取得實效。它為企業(yè)的投資者、債權人、經營者及其他利益相關者了解企業(yè)過去、評價企業(yè)現狀、預測企業(yè)未來、做出正確決策提供了準確的信息和依據。它可以評價一個企業(yè)經營績效的大小，可以為政府、稅收、金融等部門進行監(jiān)管提供依據，此外，通過分析，隨時找出企業(yè)在理財中存在的問題，不斷進行調整，提出相應的措施，保證企業(yè)的各項工作按既定的目標進行，由此可見，財務報表分析是企業(yè)經營管理中不可或缺的一部分。