方案的具體步驟和實施細(xì)節(jié)應(yīng)該清晰可行，有利于問題的解決。制定方案時，要注重可行性，合理安排時間和資源，避免過于理想化。下面是一些成功案例的總結(jié)，對于制定方案有一定的參考價值。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇一
    辦稅服務(wù)廳是承擔(dān)稅款征收入庫、宣傳執(zhí)行稅收政策、展示地稅形象的窗口,是直接反映地稅部門服務(wù)水平的前沿陣地。我局辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)市屬近。
    1?500?多戶納稅人的納稅申報、稅務(wù)咨詢、發(fā)票供售以及為零散納稅人代開發(fā)票等業(yè)務(wù),年征收稅款約?90?000?萬元。辦稅服務(wù)廳的窗口設(shè)置,最初是按業(yè)務(wù)類型分設(shè)11個窗口,每個窗口的分工也比較明確。但是各窗口只接待本窗口職能范圍的納稅人,受理單一的辦稅業(yè)務(wù),分局之間、窗口之間、缺乏協(xié)調(diào)配合,造成窗口之間不同時段忙閑不均,特別是在納稅申報期,辦稅服務(wù)廳經(jīng)常出現(xiàn)有的窗口前排起長龍,有的窗口空無一人的現(xiàn)象。有時納稅人到辦稅服務(wù)廳排了幾個小時的隊,輪到自己時卻因資料不全、手續(xù)不合格等原因而被告知下次再來,從而導(dǎo)致納稅人對地稅機關(guān)辦事效率的不滿意。
    針對以上情況,我局領(lǐng)導(dǎo)班子在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上,經(jīng)多次會議研究,決定對辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行整合。將原來的分行業(yè)、分管戶設(shè)置的11個窗口整合為綜合服務(wù)窗口、發(fā)票管理窗口、納稅申報窗口三大類,并采取綜合服務(wù)與設(shè)置專窗相結(jié)合的方式,合理整合窗口職能,除了對外供售發(fā)票和辦理稅務(wù)登記兩個窗口外,其余窗口都可以辦理申報征收業(yè)務(wù)。使納稅人辦理涉稅事宜,從以前的辦一件事需要“到幾個窗口、找多個人、出示幾道手續(xù)、耗費大量時間,變?yōu)楝F(xiàn)在的到一個窗口、找一個人、出示一道手續(xù),正常辦稅只需3—5分鐘”。從根本上縮短了辦稅時間,節(jié)約了納稅人的辦稅成本,提高了辦稅效率。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇二
    在遵循稅收法律、法規(guī)的情況下，為實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東權(quán)益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，企業(yè)自行或委托代理人，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀陌才藕筒邉?，充分利用稅法所提供的一切?yōu)惠，對多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇的一種財務(wù)管理活動。下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅的納稅籌劃策略，歡迎閱讀。
    根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人身份分為“居民企業(yè)”和“非居民企業(yè)”概念，以法人主體為標(biāo)準(zhǔn)納稅。居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，就其境內(nèi)外全部所得納 稅;非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于境內(nèi)的所得納稅。并且采用了注冊地和實際管理機構(gòu)所在地相結(jié)合的雙重標(biāo)準(zhǔn)來判斷居民企業(yè)和非居民企業(yè)。注冊 地標(biāo)準(zhǔn)較易確定，因此，籌劃的關(guān)鍵是實際管理機構(gòu)所在地。實際管理機構(gòu)一般以股東大會的場所、董事會的場所及行使指揮監(jiān)督權(quán)力的場所等來綜合判斷?！镀髽I(yè) 所得稅法實施條例》將其定義為對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、人員、賬務(wù)、財產(chǎn)等實施實質(zhì)性全面管理和控制的機構(gòu)。
    收入確認(rèn)金額是在確認(rèn)收入的基礎(chǔ)上解決金額多少的問題。商品銷售收入的金額一般應(yīng)根據(jù)企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額確定，無合同和協(xié)議的，應(yīng)按購銷 雙方都同意或都能接受的價格確定;提供勞務(wù)的總收入，一般按照企業(yè)與接受勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定，如根據(jù)實際情況需要增加或減少交易總額的，企 業(yè)應(yīng)及時調(diào)整合同總收入;讓渡資產(chǎn)使用權(quán)中的金融企業(yè)利息收入應(yīng)根據(jù)合同或協(xié)議規(guī)定的存、貸款利息確定;使用費收入按企業(yè)與其資產(chǎn)使用者簽訂的合同或協(xié)議 確定。
    但是，在收入計量中，還經(jīng)常存在各種收入抵免因素，這就給企業(yè)在保證收入總體不受較大影響的前提下，提供了稅收籌劃的空 間。如各種商業(yè)折讓、銷售退回，出口商品銷售中的外國運費、裝卸費、保險費、傭金等于實際發(fā)生時沖減了銷售收入。因此，在計算商品銷售收入中應(yīng)盡可能考慮 這些抵免因素，以減少計稅基數(shù)，降低稅負(fù)。
    (1)工資薪金、職工福利費、職工教育經(jīng) 費的籌劃。企業(yè)發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費按標(biāo)準(zhǔn)扣除，未超過標(biāo)準(zhǔn)的按實際數(shù)扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的只能按標(biāo)準(zhǔn)扣除。因此，在準(zhǔn)確確定工資、薪金合理 性的基礎(chǔ)上，盡可能多的列支工資薪金的支出，超支的福利可以以工資薪金的形式發(fā)放，工資總額增加，按工資標(biāo)準(zhǔn)計提的職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費準(zhǔn)予扣 除的金額也會隨之增加，因而在減少所得稅稅負(fù)的同時還可以增加職工的教育和培訓(xùn)機會，改善職工福利，提高職工工作積極性。
    (2) 業(yè)務(wù)招待費的籌劃。依照現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收 入的0.5%。其中，當(dāng)年銷售(營業(yè))收入還包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第25條規(guī)定的視同銷售(營業(yè))收入額，設(shè)定了雙重標(biāo)準(zhǔn)。稅法對 這兩個條件采用的是孰低原則。也就是說，企業(yè)發(fā)生的招待費，其中40%是肯定要交稅的，而剩下的60%，還要看其是否超過了營業(yè)額的0.5%。如果超出 了，要就超出部分繳稅。因此，企業(yè)應(yīng)避免招待費的過度支出。
    (3)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的籌劃?！镀髽I(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生 的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超出部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以 后的納稅年度扣除。雖然超出部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除，但扣除時間是多長，要看企業(yè)以后的經(jīng)營情況，是一個不確定的因素。因此，從籌劃的`角度考慮，支出應(yīng) 盡量在限額內(nèi)。
    稅法將企業(yè)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費進(jìn)行合并按規(guī)定比例稅前扣除，那么企業(yè)的部分業(yè)務(wù)宣傳可以將自行生產(chǎn)或委托加工的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品當(dāng)作禮品贈送給客戶，既達(dá)到廣告的目的，同時又可以降低成本。
    (4)對外捐贈的籌劃。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。年度利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度 的規(guī)定計算的年度會計利潤。雖說是限額扣除，但由于會計利潤是以會計準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)計算得來的，可調(diào)控的空間比應(yīng)納稅所得額大;另外，企業(yè)也可以結(jié)合自身情 況，適度進(jìn)行捐贈，這樣既會對社會作出貢獻(xiàn)，同時也可以擴大企業(yè)知名度，樹立良好形象和聲譽，為企業(yè)產(chǎn)品的銷售和拓展市場都有積極的作用。
    現(xiàn)行的企業(yè)所得稅法將內(nèi)外資企業(yè)所得稅率統(tǒng)一為25%，比原暫行條例的規(guī)定低8個百分點。除此之外，實施細(xì)則中規(guī)定有兩檔優(yōu)惠稅率分別為15%和20%。因此，企業(yè)可以根據(jù)自身情況，選擇最適合自己的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃方案。
    小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不 超過3000萬元;其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。所以，小企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)從業(yè)人 數(shù)、資產(chǎn)總額和年度應(yīng)納稅所得額，使其符合小型微利企業(yè)的條件，從而適用20%的低稅率。
    國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，同時符合下列條件的企業(yè)：產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍;研究 開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例;高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例;科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例;高 新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法規(guī)定的其他條件。據(jù)此規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可以考慮調(diào)整企業(yè)的產(chǎn)品(服務(wù))范圍、提高研究開發(fā)費用占銷售收入的比例、高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務(wù))收入占企業(yè)總收入的比例和科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例等，使其成為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，從而適用15%的低稅率。
    民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以由民族自治地方的自治機關(guān)決定減征或者免征。因此民族自治地方的企業(yè)應(yīng)積極爭取民族自治地方自治機關(guān)的支持，以享受減征或者免征所得稅的優(yōu)惠。
    合理選擇企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠年度，讓企業(yè)的優(yōu)惠年度分布于企業(yè)利潤最大年度，從而最大限度地節(jié)約稅款。對于新辦企業(yè)，如為年度中期開業(yè)，當(dāng)年實際生產(chǎn)經(jīng) 營不足6個月的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請選擇就當(dāng)年所得繳納企業(yè)所得稅，其減征、免征企業(yè)所得稅的執(zhí)行期限，可以推遲至下一年度計算。如果新創(chuàng)辦的符合減免 條件的企業(yè)當(dāng)年實際經(jīng)營不足6個月，而且能夠預(yù)測到第二年的經(jīng)濟(jì)效益較當(dāng)年好，則可以選擇第二年為免稅年度，這樣享受到的優(yōu)惠更大。
    改革開放以來，國家為了適應(yīng)各地區(qū)不同的情況，相繼對一些不同的地區(qū)制定了不同的稅收政策，從而為進(jìn)行投資地區(qū)的稅務(wù)籌劃提供了空間。投資者選擇投資地 點，除了考慮投資地點的硬環(huán)境等常規(guī)因素外，不同地點的稅收差異也應(yīng)作為考慮的重點。稅收作為最重要的經(jīng)濟(jì)杠桿，體現(xiàn)著國家的經(jīng)濟(jì)政策和稅收政策。因此投 資者應(yīng)選擇既能減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)又能使企業(yè)獲得最大經(jīng)濟(jì)效益的區(qū)域投資方案，作出投資決策。
    現(xiàn)行稅制對投資項目不同的納稅人制定了不同的稅收政策。國家實行稅收傾斜的企業(yè)類型有國家科委主管的高新技術(shù)企業(yè)、民政部門舉辦的福利企業(yè)、街道創(chuàng)辦的 福利生產(chǎn)單位、安置“四殘”人員的企業(yè)、水利部門舉辦的企業(yè)、農(nóng)業(yè)部門舉辦的企業(yè)等。同時，稅法還對下列產(chǎn)品實行稅收優(yōu)惠政策：對第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展項目，可 按產(chǎn)業(yè)政策在一定期限內(nèi)減征或免征所得稅;“老、少、邊、窮”地區(qū)的新辦企業(yè)，可在3年內(nèi)減征或免征所得稅;企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過 程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年凈收入在30萬元以下的，暫免征收所得稅。投資者應(yīng)綜合考慮目標(biāo)投資項目，結(jié)合稅收優(yōu) 惠政策，合理籌劃。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇三
    建筑企業(yè)的工程項目遍布全國各地，通常情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立項目部，作為其派出機構(gòu)負(fù)責(zé)工程項目的具體施工組織及管理。在有投標(biāo)需求的情況下，建筑企業(yè)會在項目所在地設(shè)立法人單位，以爭取地方的工程項目。
    大型建筑企業(yè)集團(tuán)一般擁有數(shù)量眾多的子、分公司及項目機構(gòu)，管理上呈現(xiàn)多個層級，涉及的管理單位自下而上包括一級母公司、二級子(分)公司、三級子(分)公司、項目部等，部分三級子(分)公司下設(shè)有四級、五級子(分)公司。由于承接工程項目的主體多為二級子(分)公司，而實際進(jìn)行工程施工的單位一般為三級子(分)公司，因此，建筑企業(yè)集團(tuán)內(nèi)普遍存在內(nèi)部層層分包的情況。
    相比營業(yè)稅下的稅收征管，增值稅具有“征管嚴(yán)格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，對于每個增值環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照銷項稅額相抵的規(guī)定征收增值稅，對建筑企業(yè)集團(tuán)多級法人、內(nèi)部層層分包的組織構(gòu)架及管理模式提出了挑戰(zhàn)，一般情況下，管理鏈條越長，流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)越多，潛在的稅務(wù)風(fēng)險就越大，甚至造成工程項目的增值稅進(jìn)銷項稅額不匹配，從而多交增值稅，但這一特點也有利于集團(tuán)內(nèi)部實行專業(yè)化管理。
    增值稅的主管方式要求企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化，為適應(yīng)“營改增”，建筑企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身特點，在充分考慮市場經(jīng)營開發(fā)和項目經(jīng)營管理的前提下，改變企業(yè)集團(tuán)多級法人、內(nèi)部層層分包的組織架構(gòu)及管理模式，壓縮管理層級、縮短管理鏈條，降低稅務(wù)管控風(fēng)險。
    (1)各級單位梳理下屬管理范圍內(nèi)各子、分公司及項目機構(gòu)的經(jīng)營定位及管理職能，明確優(yōu)化和調(diào)整組織結(jié)構(gòu)的`方向，通過撤銷規(guī)模較小或沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的單位、取消不必要的中間管理層級、合并管理職能相關(guān)或相同的單位等措施，以壓縮管理層級、縮短管理鏈條，推進(jìn)組織結(jié)構(gòu)扁平化改革。
    (2)結(jié)合“營改增”后的資質(zhì)管理要求、工程項目組織模式及其業(yè)務(wù)流程調(diào)整方案，梳理下屬子公司擁有資質(zhì)的情況，并考慮資質(zhì)較低或沒有資質(zhì)的子公司變?yōu)榉止尽Ｔ谑袌龇ㄈ酥黧w數(shù)量足夠的情況下，逐步將工程施工類三級單位變?yōu)轭I(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照的分公司。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇四
    企業(yè)納稅籌劃是指企業(yè)根據(jù)國家稅法，通過合法合規(guī)手段來降低稅負(fù)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)的一系列措施。有效的納稅籌劃可以幫助企業(yè)提高利潤并提升競爭力。在實踐中，我對企業(yè)納稅籌劃收獲了一些心得體會，希望通過本文與讀者分享。
    二、合法合規(guī)。
    企業(yè)納稅籌劃首要原則是合法合規(guī)。合法是指企業(yè)要依法納稅，遵守國家稅收相關(guān)法律法規(guī)，不得使用虛假報稅、操縱賬簿等不合規(guī)行為。合規(guī)是指企業(yè)要按照國家稅務(wù)機關(guān)的要求，進(jìn)行真實、準(zhǔn)確的納稅申報，及時繳納稅款。在籌劃過程中，企業(yè)應(yīng)確保籌劃方案的合法性，同時定期與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行溝通和核實，避免因不合規(guī)操作而引發(fā)風(fēng)險和糾紛。
    三、充分利用稅收優(yōu)惠政策。
    稅收優(yōu)惠政策是國家為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而制定的一系列稅收減免或補貼政策。企業(yè)可以通過充分了解和利用稅收優(yōu)惠政策，降低自身的稅負(fù)。比如，對于高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)，可以享受相關(guān)研發(fā)費用加計扣除、所得稅優(yōu)惠等政策。另外，不同地區(qū)對于不同產(chǎn)業(yè)和不同類型企業(yè)也有不同的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以根據(jù)自身情況選擇最適合自己的優(yōu)惠政策并加以利用。
    四、合理規(guī)避風(fēng)險。
    在企業(yè)納稅籌劃中，風(fēng)險規(guī)避是一個重要的環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險承受能力和稅務(wù)風(fēng)險情況，采取合理的風(fēng)險規(guī)避策略。比如，企業(yè)可以積極開展稅務(wù)審計和納稅申報風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題；對于高風(fēng)險的稅務(wù)操作，可以選擇事先咨詢稅務(wù)專業(yè)人士，確保合法合規(guī)性；同時，企業(yè)還可以建立健全的內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強內(nèi)部控制，防止?jié)撛诘娘L(fēng)險隱患。
    五、確保可持續(xù)發(fā)展。
    企業(yè)納稅籌劃不僅僅是為了降低稅負(fù)，更是要確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在籌劃過程中，企業(yè)要充分考慮稅務(wù)政策的長期性和穩(wěn)定性，避免短期行為給企業(yè)帶來長期影響。同時，企業(yè)還應(yīng)考慮稅務(wù)籌劃與企業(yè)戰(zhàn)略的一致性，確?；I劃方案與企業(yè)未來發(fā)展目標(biāo)相符。最重要的是，企業(yè)要樹立誠信意識，依法納稅，積極履行社會責(zé)任，為國家和社會做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
    六、結(jié)語。
    企業(yè)納稅籌劃是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，它關(guān)系到企業(yè)的發(fā)展和利益。在納稅籌劃中，企業(yè)要圍繞合法合規(guī)、稅收優(yōu)惠政策、風(fēng)險規(guī)避和可持續(xù)發(fā)展四個方面進(jìn)行操作，并緊密結(jié)合企業(yè)的實際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)制定具體的策略方案。通過合理而有效的納稅籌劃，企業(yè)可以降低稅負(fù)、優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，促進(jìn)自身的健康發(fā)展。同時，企業(yè)還應(yīng)樹立誠信意識，在納稅過程中履行自己的社會責(zé)任，為國家和社會作出貢獻(xiàn)。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇五
    為達(dá)到減輕稅收負(fù)擔(dān)，實現(xiàn)企業(yè)稅后凈利潤最大化和實現(xiàn)稅收零風(fēng)險的目的，在稅法允許的范圍內(nèi)，通過對企業(yè)設(shè)立、籌資、投資、交易、股利分配、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等各項交易活動進(jìn)行事先安排的過程。充分利用納稅籌劃工具，輕松獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。
    根據(jù)董事會下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，本年實現(xiàn)營業(yè)利潤50萬元。
    粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅50×25%＝12.5萬元。
    應(yīng)根據(jù)《關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。上述鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)是指以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)?！焙汀段鞑康貐^(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》（國家發(fā)展和改革委員會令20xx年第15號）規(guī)定：“《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》已經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)。本目錄包括《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（20xx年本）（修正）》（國家發(fā)展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產(chǎn)業(yè)。”
    和國家發(fā)展改革委令20xx年第21號規(guī)定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務(wù)業(yè)2、物業(yè)服務(wù)。”實體法文件以及自治區(qū)地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規(guī)定：“納稅人申請審批類稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)在政策規(guī)定的稅收優(yōu)惠期限內(nèi)，向主管地稅機關(guān)提出書面申請，并按要求報送相關(guān)資料。納稅人享受稅收優(yōu)惠期限應(yīng)從主管地稅機關(guān)批準(zhǔn)的年限開始執(zhí)行?！背绦蚍ㄎ募?guī)定：向國稅機關(guān)提交相關(guān)資料，20xx年度享受企業(yè)所得稅15%稅率優(yōu)惠。
    粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×15%＝7.5萬元。
    納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－7.5＝5萬元。
    20xx年度經(jīng)營指標(biāo)粵華金耀公司應(yīng)納稅所得額為50萬元，全年從業(yè)人員80人，資產(chǎn)總額為200萬元。
    根據(jù)《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅[20xx]34號）第一條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于20萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。”、《企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）第九十二條：“小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的。企業(yè)：其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！焙汀敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅【20xx】43號）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！币?guī)定可知：
    納稅籌劃方案b：粵華金耀公司20xx年應(yīng)納企業(yè)所得稅=50×50%×20%＝5萬元。
    納稅籌劃效果：粵華金耀公司節(jié)約企業(yè)所得稅=12.5－5＝7.5萬元。
    綜上所訴，b方案比a方案節(jié)約企業(yè)所得稅2.5萬元，建議公司領(lǐng)導(dǎo)選擇b方案作為20xx年度企業(yè)所得稅繳納計劃，同時控制公司人員規(guī)模，為公司長遠(yuǎn)發(fā)展打好務(wù)實基礎(chǔ)，同時獲得良好的經(jīng)濟(jì)效益。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇六
    納稅一直是企業(yè)管理者關(guān)注的問題之一，做好企業(yè)納稅籌劃可以有效的幫助企業(yè)降低稅負(fù)，那么企業(yè)納稅籌劃的途徑有哪些呢?下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于企業(yè)納稅籌劃的途徑的知識，歡迎閱讀。
    規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)是指納稅人把資本投向無稅負(fù)或輕稅負(fù)的地區(qū)、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)或項目上。這樣，納稅人就能在激烈的市場競爭中，占據(jù)稅收上的優(yōu)勢，以增強競爭實力和獲取更高的資本回報率。
    這是指就同一經(jīng)營行為存在多種納稅方案可供選擇時，納稅人就低避高，選擇低稅負(fù)納稅方案，以獲取節(jié)稅利益。
    遞延納稅是指納稅人根據(jù)稅法的規(guī)定可將應(yīng)納稅款推遲一定期限繳納。遞延納稅雖不能減少應(yīng)納稅額，但納稅期的推遲可以使納稅人無償使用這筆款項而不需支付利息，對納稅人來說等于是降低了稅收負(fù)擔(dān)。納稅期的.遞延有利于資金的周轉(zhuǎn)，節(jié)省了利息的支出，還可使納稅人享受通貨膨脹帶來的好處，　簡單的說利用遞延納稅的時間資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)使用，不但那為自己產(chǎn)生效益，也可以利用通過膨脹為自己降低稅負(fù)壓力，從而變相降低稅負(fù)。
    稅收優(yōu)惠這個最容易理解的，主要是根據(jù)政策優(yōu)惠和行業(yè)護(hù)持來實現(xiàn)，例如國家護(hù)持目前高新行業(yè)、節(jié)能等，我們可以將發(fā)展發(fā)現(xiàn)向該行業(yè)優(yōu)惠政策靠攏，從而降低稅負(fù)，稅收優(yōu)惠的主要方式有:
    (1)地區(qū)性的稅收優(yōu)惠，即不同地區(qū)的稅負(fù)輕重不同;
    (2)行業(yè)性稅收傾斜政策，即對某些行業(yè)實行低稅政策;
    (3)規(guī)定減免稅期間;
    (4)對納稅人在境外繳納的稅款采取避免雙重征稅的措施，
    (5)農(nóng)業(yè)合作社等。
    稅收優(yōu)惠對節(jié)稅潛力的影響表現(xiàn)為:稅收優(yōu)惠的范圍越廣，差別越大，方式越多，內(nèi)容越豐富，則納稅人稅務(wù)籌劃的空間就越廣闊，節(jié)稅的潛力也就越大，稅收籌劃僅僅靠以上幾種是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，所以，要想讓公司稅務(wù)處于合理狀態(tài)，還是委托專業(yè)機構(gòu)比較合適.
    企業(yè)納稅籌劃方案篇七
    納稅籌劃是指納稅人在不違反國家法律、法規(guī)的前提下,對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財和組織結(jié)構(gòu)等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或行為的涉稅事項預(yù)先進(jìn)行設(shè)計和運籌,使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最優(yōu),以實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
    二、稅務(wù)籌劃的內(nèi)容酒類企業(yè)的主要稅種。
    1、增值稅。
    增值稅是以銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物取得的增值額為征稅對象的一種稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅的征稅對象為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。酒類企業(yè)是增值稅的一般納稅人，適應(yīng)稅率為17%。
    2、消費稅。
    消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種，主要是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費方向，保證國家財政收入。現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，汽車輪胎，摩托車，小汽車等稅目，有的稅目還進(jìn)一步劃分若干子目。消費稅的計稅方法主要有：從價定率征收、從量定額征收、從價定率和從量定額復(fù)合征收。對白酒企業(yè)來說實行從價定率和從量定額復(fù)合征收的原則：在計稅價格或出廠價格基礎(chǔ)上加征20%的消費稅以及每500毫升征收0.5元。
    3、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
    城市維護(hù)建設(shè)稅是對從事工商經(jīng)營，繳納消費稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)以及稅法規(guī)定征稅的其他地區(qū)。該稅種以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅稅額為計稅依據(jù)。
    教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收的一種附加費。凡繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人，均為教育費附加的納費義務(wù)人。對白酒企業(yè)來說：城市維護(hù)建設(shè)稅為所繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和的7%；教育費附加為所繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和的3%；地方教育費附加為所繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅之和的1%。
    企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。白酒企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅為25%。
    自古以來,白酒就是我國財政收入的重要來源。進(jìn)入現(xiàn)代社會,為了規(guī)范白酒企業(yè)的發(fā)展,引導(dǎo)人們的消費方向,我國一直不斷地修改和調(diào)整白酒的稅收政策?，F(xiàn)行白酒稅政的分界點是1994年的稅制改革。1994年之前,對白酒征收的最主要稅種是產(chǎn)品稅,稅率高達(dá)60%。1994年之后,酒類企業(yè)的產(chǎn)品稅被增值稅和消費稅取代。當(dāng)前,對于一個典型的白酒企業(yè),需要繳納的主要稅種有消費稅、增值稅和企業(yè)所得稅;此外還有城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅等地方稅種,由于這些稅種金額很小,不作為本文討論的重點。
    白酒企業(yè)適用普遍征收的增值稅和企業(yè)所得稅,此外和大多數(shù)生產(chǎn)企業(yè)不同,白酒企業(yè)還需要繳納消費稅。消費稅是我國于1994年新設(shè)立的稅種,最早有11個稅目,其中包括“酒及酒精”,該稅目下設(shè)糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒、其他酒、酒精等六個子目。白酒消費稅實行從價定率征收,糧食白酒稅率為25%,薯類白酒稅率為15%。2006年,兩類白酒的稅率統(tǒng)一調(diào)整為20%。對于白酒企業(yè),消費稅是負(fù)擔(dān)最重的稅種,往往占總體稅負(fù)的50%左右。可以看出,白酒企業(yè)的稅負(fù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一般不繳納消費稅的企業(yè)。
    然而,繼1994年白酒高稅負(fù)的稅政框架確定之后,稅務(wù)部門針對白酒行業(yè)又連續(xù)不斷地出臺了一系列苛刻的政策。其中比較重要的有如下規(guī)定。1995年,國稅發(fā)[1995]192號文件規(guī)定:1995年6月1日起,對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金,無論是否返還以及會計上如何核算,均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征收消費稅。
    1998年,財稅[1998]45號文件規(guī)定:從1998年1月1日起,糧食類白酒(含薯類白酒)的廣告宣傳費一律不得在稅前扣除。凡已扣除的部分,在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)作納稅調(diào)整處理。2001年,財稅[2001]84號文件規(guī)定:2001年5月1日起對糧食白酒、薯類白酒在從價征收消費稅的同時再按實際銷售量每公斤征收1元定額消費稅;取消以往外購酒可以抵扣消費稅的政策;停止執(zhí)行對小酒廠定額、定率的雙定征稅辦法,一律實行查實征收。這次稅政調(diào)整對白酒行業(yè)沖擊巨大,企業(yè)紛紛調(diào)整產(chǎn)品價位結(jié)構(gòu),減少低價酒生產(chǎn),向高端白酒發(fā)展。2002年,國稅發(fā)[2002]109號文件針對關(guān)于酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費稅問題作出了規(guī)定,要求各地稅務(wù)局按照征管法實施細(xì)則第三十八條規(guī)定對其計稅收入額進(jìn)行調(diào)整。同時規(guī)定白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的品牌使用費,均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅。
    2008年底,新修訂的消費稅暫行條例規(guī)定在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口白酒時,其消費稅的組成計稅價格需加上從量定額消費稅稅額。
    最近一次的白酒政策的重大調(diào)整是2009年的國稅函[2009]380號文件。該文件明確了白酒消費稅最低計稅價格核定管理辦法。這是國家繼2002年以來第二次針對白酒低價銷售問題作出規(guī)定。這次調(diào)整對白酒企業(yè)形成了不小的壓力。
    縱觀上述政策,可以發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機關(guān)對白酒企業(yè)的稅收層層加碼,步步收緊,有些政策甚至是歧視性的,其他行業(yè)很少能受到如此“特殊照顧”。究其原因是因為國家從宏觀上對白酒行業(yè)采用的是限制性政策。財稅[1998]45號文件明確指出:“考慮到我國糧食類白酒的生產(chǎn)現(xiàn)狀,根據(jù)國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)指示精神,加強糧食類白酒的稅收管理,合理引導(dǎo)酒類消費,保證人民群眾的健康和安全,有效解決我國白酒生產(chǎn)耗糧較大的問題?！?BR>    白酒企業(yè)歷來被課以重稅,其中尤以消費稅為甚。面對高額稅負(fù),白酒企業(yè)采用各種手段來規(guī)避稅收負(fù)擔(dān)。在白酒企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)之間避稅與反避稅的博弈中,企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)隨之波動。白酒行業(yè)的消費稅政策及白酒上市公司特有的避稅方法直接對企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)產(chǎn)生重要影響,未來稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁將比關(guān)聯(lián)交易具有更大籌劃空間。
    在分析白酒行業(yè)稅務(wù)籌劃方案，主要是從消費稅方面來進(jìn)行分析，比如從降低計稅價格、規(guī)避納稅環(huán)節(jié)、延遲納稅、分開包裝不同稅率產(chǎn)品等方面入手，研究白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅籌劃的具體方法和避稅行為。作為特定行業(yè)，白酒企業(yè)需要承擔(dān)很高的消費稅稅負(fù)，其納稅籌劃自然是以消費稅為主。分析消費稅的應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×比例稅率+應(yīng)稅銷售量×定額稅率，比例稅率是20%，定額稅率是0.5元/斤，這在稅法里規(guī)定的很明確,不存在籌劃空間，那么，影響應(yīng)納稅額的因素就是應(yīng)稅銷售量和計稅價格。因此，白酒企業(yè)消費稅的納稅籌劃就需要重點研究這兩個因素，主要籌劃方法有：
    降低計稅價格是消費稅納稅籌劃的最主要的方法。在稅率無法改變的情況下，降低計稅價格，也就可以減少應(yīng)納稅額，達(dá)到降低稅負(fù)、取得納稅收益的目的。
    （1）設(shè)立獨立核算的銷售公司。消費稅屬于價內(nèi)稅，單一環(huán)節(jié)征收，即消費稅納稅行為的發(fā)生在生產(chǎn)領(lǐng)域，包括生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)，而在以后的流通領(lǐng)域或者終極消費領(lǐng)域，包括批發(fā)零售等環(huán)節(jié)中，由于價款中包括消費稅，不必再繳納消費稅。這就給白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅納稅籌劃帶來了空間?；I劃時，可以將原來的白酒生產(chǎn)企業(yè)通過分立的方式一分為二，分離為生產(chǎn)和銷售兩個獨立核算的企業(yè)。分離后，生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)出的產(chǎn)品以低價出售給銷售公司，銷售公司再以高價對外售出。這樣，就將應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)實現(xiàn)的毛利轉(zhuǎn)移到流通環(huán)節(jié)，降低了計稅價格，從而減少了消費稅的繳納，而銷售公司由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費稅。這樣使集團(tuán)公司消費稅稅負(fù)降低，而增值稅稅負(fù)則保持不變。
    （2）運輸業(yè)務(wù)外包。價外費用包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、包裝物租金、運輸裝卸費、代收款項等諸多費用，這些費用都構(gòu)成繳納消費稅的計稅基礎(chǔ)。運輸裝卸費屬于價外費用，是酒類企業(yè)很大的一項支出。因此，企業(yè)可以將向購買方收取的全部價款和價外費用進(jìn)行分拆，以降低消費稅的計稅價格。具體操作時，可以采用單獨為購貨方開具運輸發(fā)票的方案。如果單獨為購貨方開具運輸發(fā)票，并相應(yīng)地降低銷售價格，公司支付的運費具有代墊性質(zhì)，這樣就可以降低稅基，而且購貨方也可以接受，從而達(dá)到節(jié)稅的目的。
    （3）盡可能地降低生產(chǎn)企業(yè)的成本和費用。如果生產(chǎn)企業(yè)的成本、費用本身比較高，定價顯然只能更高，否則，不符合商業(yè)慣例，稅務(wù)部門可以用反避稅的措施予以制裁，企業(yè)達(dá)不到納稅籌劃的目的。降低生產(chǎn)企業(yè)的成本和費用，需要通過內(nèi)部業(yè)務(wù)的調(diào)整，轉(zhuǎn)移部分成本和費用，具體有下面幾種途徑：
    （二）減少或延遲應(yīng)稅銷售的籌劃《消費稅暫行條例實施細(xì)則》里規(guī)定，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間，以貨款結(jié)算方式分別確定，具體為：
    （2）采取預(yù)收貨款方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；
    （3）采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。
    （4）采取其他結(jié)算方式的，為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。納稅義務(wù)發(fā)生的時間即銷售確認(rèn)的時間因結(jié)算方式的不同而不同，因此在銷售實現(xiàn)時間上可以進(jìn)行籌劃。
    （三）分開包裝不同稅率酒類產(chǎn)品的籌劃。
    在酒類產(chǎn)品銷售旺季，企業(yè)為了促銷，通常會將不同酒類產(chǎn)品打包銷售，比如，將白酒、枸杞酒、果木酒包裝成一個禮品盒出售。由于白酒消費稅適用的是復(fù)合征稅的辦法，從價稅率為20%，從量稅為0.5元/斤，而枸杞酒和果木酒屬于“其他酒”，適用于10%的比例稅率，因此白酒的稅負(fù)較重。而企業(yè)將這三種產(chǎn)品組合包裝后，按照稅法規(guī)定，消費稅應(yīng)當(dāng)從高征收，即組合產(chǎn)品都應(yīng)當(dāng)按照20%的從價稅率征收，同時還應(yīng)當(dāng)根據(jù)這三種產(chǎn)品的總重量按0.5元/斤征收從量稅，從而人為地增加了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。因此，白酒生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)考慮將不同稅率的酒類產(chǎn)品先分開核算銷售，然后再組合包裝的方式，避免不同稅率產(chǎn)品適用高稅率納稅的情況。
    （四）調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的籌劃。
    白酒企業(yè)的消費稅實行按從價定率和從量定額復(fù)合計稅的方式征收，實際上是鼓勵白酒走向高檔化、優(yōu)質(zhì)化，這主要體現(xiàn)在從量計征方面。對于低檔白酒,其利潤率本來就很低，增加較高的稅負(fù)還可能會虧損；而高檔酒的利潤率本來就高，增加較低的稅負(fù)對其影響非常小。所以，白酒企業(yè)需要順應(yīng)政策導(dǎo)向，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高高檔價位白酒的產(chǎn)銷比例。
    （五）白酒企業(yè)的避稅行為。
    （1）有效避稅手段是關(guān)聯(lián)交易。按稅法規(guī)定,消費稅屬于價內(nèi)稅,實行單一環(huán)節(jié)征收,在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納,而在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)中,不再繳納消費稅。針對上述特點,白酒企業(yè)找到了有效的籌劃方案。具體辦法是酒企分設(shè)獨立的生產(chǎn)公司和銷售公司,生產(chǎn)公司以低價將白酒銷售給銷售公司,銷售公司再以市場價對外銷售,通過關(guān)聯(lián)交易方式降低計稅價格,達(dá)到降低稅負(fù)的目的。下面舉例說明,為簡化起見暫不考慮每斤0.5元從量稅。某白酒企業(yè)避稅前一瓶白酒出廠價為100元,20%的從價消費稅就需要繳稅20元,稅負(fù)為20%。實施避稅方案后,該企業(yè)分設(shè)生產(chǎn)公司a和銷售公司b,a以40元價格將每瓶酒賣給b,按規(guī)定在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納消費稅,a需繳20%的從價稅為8元,b再以100元價格批發(fā)給經(jīng)銷商,無需繳納消費稅?？傮w來看,稅負(fù)僅為8%,前后對比,消費稅負(fù)擔(dān)足足下降了12%。避稅效果如此明顯,因此上述方案成了白酒行業(yè)最通行的做法,所有的白酒上市公司都分設(shè)了獨立的銷售公司。
    （2）有效避稅手段就是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。當(dāng)白酒稅負(fù)提高時,酒企采用提價的方式將一部分稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給下游的消費者。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁這種方式不是每個企業(yè)都可以用的。事實上能夠進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的產(chǎn)品是很少的,因為它取決于產(chǎn)品的需求彈性。對于紡織、家具、服裝等產(chǎn)品,需求彈性很高,企業(yè)稍一提價,消費者立刻改用其他替代品,銷量就大受影響。而對于白酒,尤其是高端白酒,需求彈性很低,消費者對價格并不敏感,因此提價對銷售的影響很小。白酒上市公司高端酒占比例很大,因此稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的空間也很大,譬如2009年名酒集體提價后財務(wù)指標(biāo)均得到改善,而茅臺在2010年甚至宣布在未來3—5年每年提價10%。需要注意的是,對于規(guī)模小、品牌弱的酒企,產(chǎn)品的需求彈性并不低,不一定有多少稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁空間。人們對高端白酒的剛性需求使得白酒上市公司擁有了得天獨厚的籌劃空間,這是一般消費品不可比擬的。
    五、結(jié)語。
    白酒生產(chǎn)企業(yè)在進(jìn)行消費稅納稅籌劃時，除了利用正確的方法外，還必須進(jìn)行成本效益分析，因為企業(yè)在進(jìn)行納稅籌劃的同時必然會增加相關(guān)費用，包括財務(wù)人員培訓(xùn)費、稅務(wù)咨詢費、企業(yè)經(jīng)營模式轉(zhuǎn)換費等。只有納稅籌劃帶來的收益大于籌劃的成本時，籌劃方案才是可行的。此外，企業(yè)還應(yīng)綜合考慮各種因素，依據(jù)具體情況分別設(shè)計不同的納稅籌劃方案，在稅法允許的范圍內(nèi)合理運用納稅籌劃的方法和技術(shù)對企業(yè)的經(jīng)營活動進(jìn)行籌劃，從而幫助企業(yè)實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇八
    企業(yè)所得稅納稅籌劃要點有哪些你知道嗎?下面是小編為大家?guī)淼钠髽I(yè)所得稅納稅籌劃要點，歡迎閱讀。
    集團(tuán)公司中具備企業(yè)法人資格和綜合管理職能，并且為其下屬分支機構(gòu)和企業(yè)提供管理服務(wù)，向下屬分支機構(gòu)和企業(yè)分?jǐn)偪倷C構(gòu)管理費是時下比較通行的做法。但是，目前政策已經(jīng)發(fā)生了變化，新政策規(guī)定母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。有關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時調(diào)整有關(guān)業(yè)務(wù)的操作模式，否則就會產(chǎn)生涉稅風(fēng)險。在新政策環(huán)境里改為有償服務(wù)計收入，不計管理費，這樣子公司可以稅前扣除，從母子兩公司整體看，只要掌握好盈虧平衡點，其服務(wù)費的企業(yè)所得稅總和可以為零。
    企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條進(jìn)一步明確，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的5‰，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內(nèi)可在所得稅前扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。假設(shè)企業(yè)當(dāng)期營業(yè)收入為m，當(dāng)期列支業(yè)務(wù)招待費為n，按照規(guī)定，當(dāng)期允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額為60%×n，同時要滿足不大于5‰×m。由此可以推算出，在60%×n=5‰×m這個點上，可以同時滿足企業(yè)的要求，由此可得出8.3‰×m=n。也就是說，如果當(dāng)期列支的'業(yè)務(wù)招待費等于營業(yè)收入的8.3‰這個臨界點時，企業(yè)就可以充分利用好上述政策。
    一些企業(yè)發(fā)現(xiàn)自己的應(yīng)納稅所得額很大，要繳納大筆的企業(yè)所得稅，同時，企業(yè)希望利用捐贈的形式支持社會公益事業(yè)，建立企業(yè)的良好形象。因此，這些企業(yè)通常會采取向公益事業(yè)捐錢捐物的方式，即合法地減輕了企業(yè)所得稅稅負(fù)，又?jǐn)U大了企業(yè)社會影響。從捐贈形式看，基金會形式最優(yōu)，其次是現(xiàn)金捐贈，第三是提供勞務(wù)，最后是實物捐贈?，F(xiàn)金捐贈中，最好由個人名義捐贈，其次基金會捐贈，最后為企業(yè)直接捐贈。其實，要達(dá)到上述目的，捐贈并不是唯一有效的方式，如果將捐贈變投資，合作雙方都能降稅負(fù)，效果更好。
    在企業(yè)運營過程中，采取有效的合理避稅對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著至關(guān)重要的作用，由此，企業(yè)應(yīng)對我國現(xiàn)行的有關(guān)稅收法律法規(guī)有充分的了解，這樣才能有效的合理避稅，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到保障。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇九
    第一段：引言（150字）。
    企業(yè)納稅籌劃是一個重要的管理活動，在全球化競爭環(huán)境下，通過巧妙的籌劃，可以最大限度地降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的競爭力。作為一名企業(yè)納稅籌劃部門的負(fù)責(zé)人，我從事這一工作多年，積累了一些心得體會。本文將分享我對企業(yè)納稅籌劃的見解和經(jīng)驗，希望對其他企業(yè)和管理者有所啟發(fā)。
    第二段：規(guī)劃精準(zhǔn)策略（250字）。
    在進(jìn)行納稅籌劃時，一項重要的工作是制定明確的策略和規(guī)劃。首先，了解并熟悉稅法和稅收政策變化，及時調(diào)整籌劃方案，避免漏稅或出現(xiàn)風(fēng)險。其次，將企業(yè)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營模式納入考慮范圍，根據(jù)實際情況選擇適合的籌劃手段。例如，對于跨國企業(yè)來說，轉(zhuǎn)移定價可以有效避稅；對于創(chuàng)新型企業(yè)，科技成果轉(zhuǎn)讓和技術(shù)合作的籌劃可以減少知識產(chǎn)權(quán)稅的負(fù)擔(dān)。最后，要合理規(guī)劃公司的營運地點，通過選擇稅率低或免稅的地區(qū)來降低企業(yè)的整體稅負(fù)。
    第三段：完善內(nèi)部管理（250字）。
    在納稅籌劃中，內(nèi)部管理起著至關(guān)重要的作用。首先，落實合規(guī)管理制度，建立完善的會計、財務(wù)和稅務(wù)制度，確保企業(yè)的財務(wù)信息真實可靠。其次，加強內(nèi)部控制，預(yù)防和減少潛在的非法行為和風(fēng)險。例如，建立起有效的應(yīng)收賬款管理機制，降低逾期欠款的情況，從而減少壞賬損失，并避免稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)進(jìn)行關(guān)注。另外，加強溝通和協(xié)調(diào)，確保各相關(guān)部門的信息流暢和密切合作，避免因為信息不暢造成的疏漏和誤解。
    第四段：合規(guī)持續(xù)改進(jìn)（250字）。
    在企業(yè)的納稅籌劃中，合規(guī)是基礎(chǔ)，持續(xù)改進(jìn)是關(guān)鍵。要建立健全的跨部門合規(guī)管理機制，確保企業(yè)遵守當(dāng)?shù)囟惙ê头ㄒ?guī)。特別是在應(yīng)對稅法和政策變化時，要及時調(diào)整籌劃方案，避免違反法律和規(guī)定而造成的處罰和風(fēng)險。此外，企業(yè)應(yīng)注重對籌劃方案的監(jiān)測和評估，充分利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)，對企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控和管理，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。同時，不斷加強對員工的培訓(xùn)和教育，提高他們對稅收合規(guī)的意識和素質(zhì)。
    第五段：結(jié)語（300字）。
    企業(yè)納稅籌劃是一項復(fù)雜的管理活動，需要全面深入的了解稅法和稅收政策，并結(jié)合企業(yè)的實際情況制定合理的籌劃方案。只有建立健全的內(nèi)部管理機制，不斷加強合規(guī)管理，才能有效降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力。作為企業(yè)納稅籌劃的從業(yè)者，我們應(yīng)始終堅持誠信經(jīng)營，合規(guī)穩(wěn)健，在遵守稅法和規(guī)定的前提下，通過籌劃手段有效降低企業(yè)稅負(fù)，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展貢獻(xiàn)力量。同時，我們也期望稅務(wù)部門能進(jìn)一步簡化稅收政策和流程，提供更好的服務(wù)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展和社會的繁榮。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇十
    摘要：企業(yè)稅收籌劃是現(xiàn)今企業(yè)維護(hù)企業(yè)權(quán)益的重要法寶之一。稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和稅收長期增長。但盲目進(jìn)行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風(fēng)險。
    因此納稅人應(yīng)當(dāng)正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，在依法納稅的前提下采取適當(dāng)?shù)拇胧┖褪侄危侠砗戏ǖ貙{稅義務(wù)進(jìn)行規(guī)避，從而達(dá)到減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的目的，才能真正的從中獲益。通過對企業(yè)稅收籌劃的含義、起源、法律環(huán)境、稅種籌劃方法、案例、籌劃風(fēng)險與規(guī)避的分析，解析稅收籌劃，體現(xiàn)稅收籌劃的重要性與必然性。
    關(guān)鍵詞：企業(yè)稅收；稅收籌劃；籌劃風(fēng)險。
    1緒論。
    隨著中國特色社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，隨著中國加入wto，融入世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，稅收籌劃作為一門新學(xué)科、一種經(jīng)濟(jì)行為、一個朝陽行業(yè)，正向我們大步走來。如格言所說：“世界上只有兩件事是不可避免的，那就是稅收和死亡?！泵鎸Χ愂?，“愚者逃稅，蠢者偷稅，智者避稅，高者籌劃”。隨著改革開放的深入，經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)稅收籌劃成為了企業(yè)經(jīng)營中的一大重要法寶。為了更好的理解與應(yīng)用稅收籌劃，讓納稅人更好的了解稅收籌劃的重要性，本文將著重以流轉(zhuǎn)稅中的增值稅，所得稅中的企業(yè)所得稅這兩大稅種的籌劃為詳細(xì)分析對象，剖析企業(yè)稅收籌劃以及稅收籌劃的風(fēng)險與規(guī)避，其他稅種的籌劃本文不做解說。
    2稅收籌劃的概述。
    2.1稅收籌劃的概念。
    稅收籌劃(taxplanning)也稱納稅籌劃或稅務(wù)籌劃，是指通過納稅人經(jīng)營活動的安排，實現(xiàn)繳納最低的稅收。也就是納稅人依據(jù)所涉及的稅境(taxboundary)和現(xiàn)行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法，尊重稅法的前提下，對企業(yè)涉稅事項進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)，有利于實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)的謀劃、對策與安排。
    2.2稅收籌劃的起源和發(fā)展。
    1935年，英國上議院議員湯姆林爵士發(fā)表司法聲明：“任何人都有權(quán)安排自己的事務(wù)，依據(jù)法律這樣做可以少繳稅，只要法律沒有特別的規(guī)定，即使他從這些安排中獲得了利益，也是法律許可的，不能強迫他多繳稅。”此觀點提出后，得到各界的認(rèn)同，自此稅收籌劃開始了高速發(fā)展。在我國，稅收籌劃是一個朝陽行業(yè)，隨著改革開放的不斷深入與社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人們逐步認(rèn)識到稅收籌劃的重要性。它不僅符合國家稅收立法意圖，是納稅人納稅意識提高的必然結(jié)果和具體表現(xiàn)，更是維護(hù)納稅人自身合法權(quán)益的重要組成部分。
    2.3稅收籌劃與法律的關(guān)系。
    在我國，一切權(quán)利屬于人民，國家機關(guān)的權(quán)利是人民賦予的，企業(yè)或公民的行為，凡是法律沒有明文規(guī)定的，私人和部門自動享有該權(quán)利。因此，稅收籌劃是納稅人的權(quán)利，受到法律的保護(hù)。在市場經(jīng)濟(jì)下，國家承認(rèn)企業(yè)的獨立法人地位，企業(yè)行為自主化，企業(yè)利潤獨立化，企業(yè)作為獨立法人所追求的目標(biāo)是如何最大限度地，合理合法地滿足自身的經(jīng)濟(jì)利益。稅收籌劃是納稅人的一項基本權(quán)利，稅收籌劃所得的收益屬合法收益，稅收籌劃是企業(yè)對其資產(chǎn)、收益的正當(dāng)維護(hù)，屬于企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)權(quán)利。因此稅收籌劃是維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益的重要手段。
    2.4稅收籌劃的特征和基本原則。
    正確使用稅收籌劃能保護(hù)企業(yè)利益，但使用不當(dāng)則會適得其反，要想使用好稅收籌劃必須先了解稅收籌劃的特點和基本原則。特點主要有合法性、籌劃性、目的性、風(fēng)險性和專業(yè)性。即在合法的前提下，避開風(fēng)險有目的的進(jìn)行專業(yè)的稅收籌劃。在開展稅收籌劃時，企業(yè)一定要保持清醒的頭腦，遵守基本原則，堅持好守法原則、自我保護(hù)原則、成本效益原則、時效性原則、整體性原則和風(fēng)險效益均衡原則，不能盲目跟風(fēng)，合法安全的進(jìn)行稅收籌劃。
    2.5稅收籌劃的范圍和目標(biāo)。
    稅收籌劃主要是對以下幾個方面進(jìn)行，如稅種的稅負(fù)彈性，稅基的可調(diào)整性，稅率的差異性，納稅成本的大小，貨幣的時間價值等方面，以實現(xiàn)稅收籌劃的目標(biāo)。稅收籌劃的目標(biāo)是通過恰當(dāng)?shù)穆男屑{稅義務(wù)，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險，納稅成本最低，獲取最大的資金時間價值，使得稅收負(fù)擔(dān)最低和稅后利潤最大。實現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)，保證企業(yè)利益是稅收籌劃的最終追求。
    2.6稅收籌劃的作用與必然性。
    稅收籌劃的運用有助于企業(yè)降低稅收成本，增加稅后利益，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和財務(wù)管理水平，增強企業(yè)的競爭力，有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源合理配置，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長和稅收長期增長。這使得稅收籌劃的興起成為了必然，也使得企業(yè)稅收籌劃成為現(xiàn)代企業(yè)理財活動的重要內(nèi)容。
    3.1企業(yè)所得稅的概念與企業(yè)所得稅籌劃的重要性。
    企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的一切企業(yè)(不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè))，就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得而征收的一種稅。企業(yè)所得稅籌劃就是根據(jù)企業(yè)所得稅的特點進(jìn)行納稅籌劃，達(dá)到保護(hù)企業(yè)利益的重要途徑。
    所得稅是我國將來的主體稅，而企業(yè)所得稅正是所得稅中的主要成分之一。隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，所得稅呈快速增長的勢態(tài)，企業(yè)所得稅籌劃的重要性也與日俱增。
    《企業(yè)所得稅法》規(guī)定：企業(yè)所得稅按納稅年度計算。企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。納稅人可選擇恰當(dāng)?shù)念A(yù)繳方法，實現(xiàn)相對節(jié)稅。
    案例6：某工業(yè)企業(yè)其產(chǎn)品處于成長階段，利潤快速上升，上年度應(yīng)納稅所得額為600萬元，預(yù)計本年度可實現(xiàn)利潤800萬元，每季可實現(xiàn)利潤200萬元。本年度納稅調(diào)整增加額為100萬元。該企業(yè)適用稅率為25%。
    方案一：按照季度的實際利潤額預(yù)繳：
    本年度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款=200×25%=50(萬元)。
    本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=25(萬元)。
    方案二：按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的季度平均額預(yù)繳：
    本年每個季度終了之日起15日內(nèi)預(yù)繳稅款=600÷4×25%=37.5(萬元)。
    本年度終了之日起五個月內(nèi)匯算清繳補繳稅款=(800+100)×25%-37.5×4=75(萬元)。
    雖然兩個方案本年度企業(yè)所得稅總額相等，但方案一預(yù)繳是多繳，匯算清繳是少繳，而方案二預(yù)繳時少繳，匯算清繳時多繳。兩個方案的納稅差異屬于相對差異，方案二獲得了稅金的時間價值，實現(xiàn)了相對節(jié)稅。
    4稅收籌劃的風(fēng)險與規(guī)避。
    4.1稅收籌劃的風(fēng)險。
    稅收籌劃應(yīng)當(dāng)是在尊重稅法，依法納稅的前提下采取適當(dāng)?shù)拇胧┖褪侄?，合理合法地對納稅義務(wù)進(jìn)行規(guī)避，從而達(dá)到減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的目的。其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營活動的實際情況，通過籌劃提高經(jīng)濟(jì)效益。盲目進(jìn)行稅收籌劃，只會得不償失，給稅收籌劃帶來風(fēng)險。再加上，稅收籌劃方案設(shè)計具有主觀性、條件性，納稅人與稅務(wù)機關(guān)權(quán)力義務(wù)的不對等性和對納稅籌劃方案認(rèn)定的差異性，納稅人設(shè)計稅收籌劃方案也會存在一定的風(fēng)險。
    4.2稅收籌劃風(fēng)險的規(guī)避。
    稅收籌劃主要涉及兩大風(fēng)險：經(jīng)營過程中的風(fēng)險和稅收政策變動的風(fēng)險。對于稅收籌劃風(fēng)險的規(guī)避也應(yīng)從這兩方面著手。稅收籌劃的關(guān)鍵是準(zhǔn)確把握稅收政策，依法履行納稅人義務(wù)，維護(hù)納稅人權(quán)利，要以此作為稅收籌劃的主要目標(biāo)，也要以此作為稅收籌劃風(fēng)險規(guī)避的重要原則。
    稅收籌劃風(fēng)險管理的具體措施有：密切關(guān)注財稅政策的變化，建立稅收信息資源庫；正確區(qū)分違法與合法的界限，樹立正確的籌劃觀；綜合衡量籌劃方案，降低風(fēng)險；保持籌劃方案適度的靈活性；具體問題具體分析，切忌盲目照搬。
    由此可見，稅收籌劃絕對不能想當(dāng)然，要靠才智和技巧，善于掌握和利用國家稅收有關(guān)優(yōu)惠政策，才能取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益。
    5結(jié)論。
    綜上所述，可見稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營中發(fā)揮著不可替代的作用。正確到位的稅收籌劃增加了企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)利益，增強了納稅人的法制觀念和納稅觀念，提高了企業(yè)管理水平和競爭能力，已然成為了企業(yè)經(jīng)營中的重要法)(寶。重視稅收籌劃，在知法懂法的情況下，通過籌劃用法律維護(hù)自身的合法權(quán)益，才能實現(xiàn)真正的利益最大化。
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    [12]賀飛躍。稅收籌劃理論與實務(wù)[m].成都：西南財經(jīng)大學(xué)出版社，2009.
    企業(yè)納稅籌劃方案篇十一
    房地產(chǎn)公司的籌資方式有股權(quán)融資和債務(wù)融資兩種。股權(quán)融資的資金來源為股東投人的資本，沒有固定還款日，公司所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險較低，但是資金成本較高。債務(wù)融資即借貸，利息可抵稅，但公司需承擔(dān)固定的利息負(fù)擔(dān)，財務(wù)風(fēng)險較高。通過綜合分析各種籌資方式的優(yōu)缺點，在籌資總額確定的情況下，房地產(chǎn)公司資產(chǎn)負(fù)債率越高，其借貸資金的利息能夠抵稅的總額也較高，但是企業(yè)所承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險也就隨之增大。因此，在選擇籌資方式時，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身的實際風(fēng)險承受能力，確定合理的資本組成結(jié)構(gòu)，只有這樣才能充分利用財務(wù)杠桿原理實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化。
    (二)通過固定資產(chǎn)折舊的方式進(jìn)行納稅籌劃。
    固定資產(chǎn)的折舊計算可以按照白_線折舊法和加速折舊法的方式進(jìn)行，但是在利用加速折舊法進(jìn)行資產(chǎn)折舊計算時，需要參照企業(yè)所得稅的`特殊規(guī)定，報批稅務(wù)機關(guān)，只有得到稅務(wù)機關(guān)審批后才可以使用。因此，大多數(shù)房地產(chǎn)公司所采用的固定資產(chǎn)折舊計算方式為白_線法。在折舊前，需對固定資產(chǎn)的使用壽命、剩余價值進(jìn)行合理的估算，縮短折舊年限可提高企業(yè)投人成本，降低應(yīng)繳稅款。此外，國家對不同固定資產(chǎn)的最低折舊年限均作了具體規(guī)定，房地產(chǎn)公司在進(jìn)行納稅籌劃時，可參照各項規(guī)定，盡量使固定資產(chǎn)利潤向后期轉(zhuǎn)移，以此達(dá)到順延繳納稅款的目的。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇十二
     房地產(chǎn)業(yè)給國家貢獻(xiàn)了巨額的稅收，然而這也從側(cè)面反映出房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)較重的實際情況。與其它行業(yè)相比，房地產(chǎn)企業(yè)除了要繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅以外，還需另外繳納一個土地增值稅，而土地增值稅的最高稅率可達(dá)60%，這也是房地產(chǎn)業(yè)稅負(fù)特別重的原因之一。下面是小編為大家?guī)淼姆康禺a(chǎn)企業(yè)整體納稅籌劃的策略，歡迎閱讀。
     按照稅法規(guī)定，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項目金額的20%時，免征土地增值稅。從納稅籌劃的角度考慮，企業(yè)可選擇適當(dāng)?shù)拈_發(fā)方案，避免因增值率稍高于起征點而造成稅負(fù)的增加。
     由于土地增值稅適用四級超率累進(jìn)稅率，當(dāng)增值率超過50%、100%、200%時，就會適用更高的稅率。企業(yè)可以利用土地增值稅的臨界點進(jìn)行籌劃，避免出現(xiàn)適用更高一級稅率的情況。
     對于包含裝修和相關(guān)設(shè)備的房屋，可以考慮將合同分兩次簽訂。首先和購買者簽訂毛壞房銷售合同，隨后和購買者簽訂設(shè)備安裝以及裝修合同。經(jīng)過這樣處理，房地產(chǎn)企業(yè)僅就毛壞房銷售合同繳納土地增值稅，從而達(dá)到節(jié)稅的`目的。
     房地產(chǎn)企業(yè)貸款利息扣除的限額分為兩種情況，一種是在商業(yè)銀行同類同期貸款利率的限度內(nèi)據(jù)實扣除，另一種是按稅法規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)成本的10%以內(nèi)扣除。這兩種扣除方式為企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃提供了空間，企業(yè)可根據(jù)自身實際情況，選擇較高的一種進(jìn)行扣除。
     很多房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售開發(fā)產(chǎn)品時，會代替相關(guān)單位或部門收取一些價外費用，比如說管道煤氣初裝費、有線電視初裝費、物業(yè)管理費以及部分政府 基金等。這些費用一般先由房地產(chǎn)企業(yè)收取，后由房地產(chǎn)企業(yè)按規(guī)定轉(zhuǎn)交給委托單位，有的房地產(chǎn)企業(yè)還會因此而有結(jié)余。對于代收費用有兩種處理方法，第一種是 將代收費用計入房價中向購買方一并收取;第二種是在房價之外單獨收取。是否將代收費用計入房價對于計算土地增值稅的增值額不會產(chǎn)生影響，但是會影響房地產(chǎn) 開發(fā)的總成本，也就會影響適用的增值率，進(jìn)而影響土地增值稅的稅額。企業(yè)利用這一規(guī)定可以進(jìn)行納稅籌劃，選擇第一種處理方式。
     在市場可以接受的范圍內(nèi)，房地產(chǎn)企業(yè)可以采取適當(dāng)加大公共配套設(shè)施的投入，改善小區(qū)環(huán)境，提高裝修檔次，以增加扣除項目金額，從而使增值率降 低。投入的成本可以通過提高售價得到補償，加大公共配套設(shè)施投入還可以提高產(chǎn)品的競爭力，擴大市場影響力，可謂是一舉多得。要注意的是增加扣除項目金額并 不意味著虛開建安發(fā)票虛增成本，虛開建安發(fā)票屬于偷逃稅款的行為。
     會計制度對房地產(chǎn)企業(yè)的“管理費用”、“銷售費用”和工程項目的“開發(fā)間接費用”并沒有嚴(yán)格的界定。在實際業(yè)務(wù)中，開發(fā)項目的行政管理、技術(shù)支 持、后勤保障等也無法與公司總部的業(yè)務(wù)截然分開，有些費用的列支介于期間費用與開發(fā)費用之間。企業(yè)在組織機構(gòu)設(shè)置上可以向開發(fā)項目傾斜，把能劃歸開發(fā)項目 的人員盡量列為開發(fā)項目編制，把公司本部和開發(fā)項目混合使用的設(shè)備劃歸開發(fā)項目使用。這樣把本應(yīng)由期間費用列支的費用計入了開發(fā)間接費用，加大的建造總成 本，會帶來1.3倍(1+20%+10%)的扣除金額，從而降低增值額和增值率。
     房地產(chǎn)公司在同時開發(fā)多處房地產(chǎn)時，可以分別核算，也可以合并核算，兩種方式所繳納的稅額是不同的，這就為企業(yè)選擇核算方式提供了納稅籌劃的空 間。一般來講，合并核算的稅收利益大一些，但也存在分別核算更有利的情況。具體來講，對同一地點、結(jié)構(gòu)類型相同的群體開發(fā)項目，如果開工、竣工時間接近， 又由同一施工隊伍施工，可以合并為一個成本核算對象。對個別規(guī)模較大、工期較長的開發(fā)項目，可以按開發(fā)項目的一定區(qū)域或部分，劃分成本核算對象。
     按照稅法規(guī)定，對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可充分利用該項政策，選擇合作建房的方式進(jìn)行項目開發(fā)。
     代建房指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入的行為。房地產(chǎn)企業(yè)如果有代建房業(yè)務(wù)，其收入屬于勞務(wù)收入性質(zhì)，不屬于土地增值稅的征稅范圍。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可利用代建房方式減輕稅負(fù)，但前提是在開發(fā)之初就能確定最終用戶，實行定向開發(fā)。
     房地產(chǎn)公司可適當(dāng)與主管地稅局溝通，盡可能延后土地增值稅清算時點，或更換稅負(fù)相對較輕的項目進(jìn)行清算;對于能實行以預(yù)征代清算的項目，應(yīng)主動爭取以預(yù)征代清算。
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    企業(yè)納稅籌劃方案篇十三
    根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。因此，對于一些存在虧損子公司的文化集團(tuán)，可以通過工商變更，撤消下屬子公司的法人資格，將其變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，達(dá)到少繳所得稅的目的。
    「案例1」某出版公司2012年總部利潤為100萬元，下屬a公司盈利20萬元，b公司盈利30萬元，c公司虧損40萬元。如果上述公司都是獨立法人，不考慮其他調(diào)整事項。則應(yīng)納所得稅總額為37.5萬元[(100+20+30)×25%]，如果我們將下屬的a，b，c公司撤消法人資格，變更為分公司，從而匯總繳納所得稅，則應(yīng)納所得稅總額為27.5萬元[(100+20+30-40)×25%]，減少稅負(fù)10萬元。
    根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。且超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，文化單位的部分宣傳可以自行策劃實施，有效降低成本。
    「案例2」某演藝公司2012年銷售收入1000萬元，8月為宣傳某音樂劇，擬進(jìn)行一系列前期推廣活動。方案一是演藝公司自己策劃實施，大致費用140萬元。方案二是全權(quán)委托某廣告公司策劃設(shè)計，需要費用200萬元。由于廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為150萬元。方案一的費用支出140萬元可在稅前全部扣除，可抵稅35萬元。方案二的費用支出只有150萬元可稅前扣除，抵稅37.5萬元。從抵稅效果看，方案二可以多抵稅2.5萬元，但從現(xiàn)金流出量看，方案一可以減少現(xiàn)金流出60萬元。所以，在不影響宣傳效果的前提下，方案一通過自身策劃、設(shè)計進(jìn)行產(chǎn)品宣傳應(yīng)是比較好的選擇。
    根據(jù)《實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。而只要能提供合法憑證證明真實性、與經(jīng)營活動有關(guān)合理的差旅費、會務(wù)費、董事費，都不受比例的限制可在稅前全額扣除。因此，在核算業(yè)務(wù)招待費時，應(yīng)將會務(wù)費、差旅費等項目與業(yè)務(wù)招待費嚴(yán)格區(qū)分。
    「案例3」某圖書發(fā)行公司2012年度的銷售收入為1000萬元，發(fā)生會務(wù)費、差旅費、董事費共計100萬元（其中20萬元會務(wù)費的相關(guān)憑證保存不全），業(yè)務(wù)招待費10萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，憑證不全的20萬元會務(wù)費只能作為業(yè)務(wù)招待費，無法全額扣除，而該企業(yè)可扣除的業(yè)務(wù)招待費限額為5萬元（1000×5‰）。超過的25萬元不得扣除，也不能轉(zhuǎn)到以后年度扣除，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅6.25萬元（25×25%）。如果企業(yè)保存20萬元會務(wù)費完整合法的憑證，詳細(xì)的會議簽到表和會議文件，同時在符合有關(guān)規(guī)定的情況下將其中4萬元類似會務(wù)費性質(zhì)的業(yè)務(wù)招待費并入會務(wù)費項目核算，則當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費為6萬元，不得扣除部分為2.4萬元[6×（1-60%）]，此項超支費用需繳納企業(yè)所得稅0.6萬元（2.4×25%）?？梢陨倮U所得稅5.65萬元。
    根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，贊助支出不得扣除。因此，在符合條件的情況下，盡量將贊助支出轉(zhuǎn)換為廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，實現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。
    「案例4」某娛樂網(wǎng)站2012年營業(yè)收入為800萬元，向電視臺提供印有企業(yè)標(biāo)記的服裝共500套，公允價值100萬元，當(dāng)時作為贊助支出核算，無法稅前列支。而如果作為業(yè)務(wù)宣傳費進(jìn)行會計處理，首先無論界定為贊助還是業(yè)務(wù)宣傳，都按視同銷售行為依法繳納增值稅，因此總支出為117萬元（100×1.17)。業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額為120萬元(800×15%），可以全額抵扣，所以可以節(jié)約所得稅29.25萬元（117×25%）。
    根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》（以下簡稱《實施條例》）第五十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。如果當(dāng)年的捐贈達(dá)到限額，可考慮在下一個納稅年度再捐贈或?qū)⒁粋€捐贈分成幾次進(jìn)行。
    「案例5」某傳媒公司2012年準(zhǔn)備向慈善基金會捐贈1000萬元用于資助困難家庭學(xué)生。假定當(dāng)年利潤總額5000萬元，則當(dāng)年可扣除額度為600萬元（5000×12%）。如果將捐贈分2次完成，每次各捐贈500萬元，則都在限額內(nèi)，可全額扣除，節(jié)稅100萬元（400×25%）。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇十四
    電網(wǎng)企業(yè)作為我國的支柱產(chǎn)業(yè)，每年會生產(chǎn)大量的電力能源，有力地促進(jìn)了我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。電網(wǎng)企業(yè)是我國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的能源保障，電力能源生產(chǎn)狀況關(guān)系到國計民生。同時，電網(wǎng)企業(yè)也是我國重要的稅收來源企業(yè)之一，電網(wǎng)企業(yè)每年要上繳大量的稅金。在這種情況下，電網(wǎng)企業(yè)能夠運用生產(chǎn)和運營的流動資金就會減少，電網(wǎng)企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模必將受到限制。為了有效地進(jìn)行電力生產(chǎn)和運營，電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該重視稅收籌劃工作。稅收籌劃工作能夠有效地促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)實現(xiàn)精益生產(chǎn)，幫助電網(wǎng)企業(yè)減少開支、增加收入。“十一五”以來，電網(wǎng)企業(yè)要進(jìn)行開展廣泛的電網(wǎng)建設(shè)工作，這必將需要大量的資金，在這種情況下，稅收籌劃工作就變得更加重要了[1]。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該充分利用稅收優(yōu)惠政策、稅收減免政策，為企業(yè)節(jié)約更多的資金。
    在電網(wǎng)企業(yè)的電能營銷過程中，會與很多企業(yè)簽訂電能承包使用合同，這些合同大部分為總包的形式，需要開具統(tǒng)一的發(fā)票。但是很多企業(yè)卻難以開具增值稅專用發(fā)票，比如物流企業(yè)、物業(yè)管理企業(yè)常常會減少電網(wǎng)企業(yè)的進(jìn)項稅。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該改變承包合同的管理形式，采取新的結(jié)算方式，盡量減少總包合同的簽訂。電網(wǎng)公司將不再負(fù)擔(dān)材料費和修理費，這些費用的折扣將由業(yè)主來承擔(dān)。
    我國很多電網(wǎng)企業(yè)會將維修工作委托給工程公司，采取包工包料的管理形式。而工程公司則只會為電網(wǎng)企業(yè)繳納營業(yè)稅，不會開具增值稅發(fā)票，使電網(wǎng)企業(yè)難以對進(jìn)項稅進(jìn)行抵扣。電網(wǎng)企業(yè)應(yīng)該改變維修工程的管理方式，采取質(zhì)保工不包料的結(jié)算方式。維修工程中所需的材料，電網(wǎng)公司應(yīng)該自行購買，這樣可以及時地獲得增值稅專用發(fā)票，和進(jìn)項稅相抵扣，減少企業(yè)應(yīng)該繳納的稅金。
    電網(wǎng)企業(yè)在需要領(lǐng)用材料的時候，應(yīng)該轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。在不需要領(lǐng)用材料的時候，就不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)行稅額。材料貨物在購進(jìn)和領(lǐng)用的時候會存在一定的時間差，電網(wǎng)企業(yè)要合理利用這個時間差，進(jìn)行稅收籌劃工作，可以使企業(yè)減少繳納大量的稅費。通過這樣的辦法，企業(yè)能夠獲得足夠的流通資金，從而獲得（）可觀的經(jīng)濟(jì)效益。
    電網(wǎng)企業(yè)首先應(yīng)該通過內(nèi)部籌資、內(nèi)部拆借的方式來進(jìn)行籌資，這樣籌資的效果最好。如果企業(yè)內(nèi)部沒有足夠的資金，則可以向金融機構(gòu)貸款。在企業(yè)的籌資過程中，企業(yè)應(yīng)該多考慮自身特點和市場風(fēng)險，進(jìn)行多渠道融資。這種融資方式，既能夠解決資金問題，又能夠降低企業(yè)在經(jīng)營過程中遇到的風(fēng)險。3.2電網(wǎng)企業(yè)在后續(xù)計量過程中要多運用“稅收檔板”“稅收檔板”是指在稅率穩(wěn)定的前提下，如果將所得稅延期繳納，就類似于獲得了一筆無息貸款，使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)減輕[2]。電力企業(yè)屬于技術(shù)密集型企業(yè)，設(shè)備的更新發(fā)展速度很快，電網(wǎng)企業(yè)可以利用這一特點來進(jìn)行加速折舊，這樣既滿足稅法規(guī)定，而且也能有效地遞延企業(yè)所得稅的繳納。
    我國原來的稅前扣除辦法中規(guī)定：如果符合“修理資金占固定資產(chǎn)20%以上時，壽命增加兩年，修理后作為新的用途使用”這三個條件之一，都可以作為固定資產(chǎn)改良支付來完成攤銷，不能夠在稅前對其進(jìn)行扣除。而我國的新稅法則規(guī)定，只要都滿足“修理資金占資產(chǎn)總值50%，壽命增加兩年”，就可以將企業(yè)歸入長期待攤費用類型中，否則直接就可以稅前扣除。供電企業(yè)的大修支出在稅前扣除政策更加寬松，能夠方便促進(jìn)大修項目的進(jìn)行，提高電網(wǎng)企業(yè)的設(shè)備質(zhì)量。
    利用個人所得稅能夠有效地實現(xiàn)稅收籌劃工作，首先要平衡獎金的發(fā)放，把獎金按月發(fā)放，減少季度獎金、加班費的發(fā)放，使員工工資不要過度上漲。其次，要重點控制年終獎的發(fā)放，利用稅法的特殊政策來有效節(jié)制年終獎。電力企業(yè)還可以通過各種補貼、福利，降低員工的現(xiàn)金工資收入，具體的如工作餐、話費補貼、交通補貼等措施。這樣不僅能夠有效地增加了員工的福利，而且還可以減少所得稅的繳納。
    房產(chǎn)稅是以房屋為稅收征收對象，以房屋的價值余額或租金等收入為根據(jù)，向房屋產(chǎn)權(quán)人收取一定的稅金。利用房地產(chǎn)稅收進(jìn)行稅收籌劃工作，可以將土地使用權(quán)作為一種單獨的無形資產(chǎn)，將它與房地產(chǎn)價值分別核算。電網(wǎng)企業(yè)可以將中央空調(diào)等設(shè)備單獨入賬，作為單項固定資產(chǎn)進(jìn)行核算、單獨折舊處理，不要將它歸入到房地產(chǎn)原有價值中，這樣就可以少繳納房產(chǎn)稅。
    電網(wǎng)企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)，對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著非常大的促進(jìn)作用。然而電網(wǎng)企業(yè)同時又是我國重要的納稅企業(yè)，每年會為國家繳納大量的稅金，這使得電網(wǎng)企業(yè)能用于生產(chǎn)和運營的流動資金越來越少。為了給電網(wǎng)企業(yè)節(jié)約足夠的生產(chǎn)運營流動資金，應(yīng)該采取稅收籌劃工作。電網(wǎng)企業(yè)的稅收籌劃工作主要以增值稅籌劃工作、所得稅籌劃為主，這些稅收籌劃工作必須以遵守我國相關(guān)稅收政策為前提，利用個人所得稅和房產(chǎn)稅也能進(jìn)行稅收籌劃工作，使企業(yè)能夠擁有足夠的流動資金。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇十五
    納稅籌劃的導(dǎo)向作用是針對國家稅收政策來說的，國家對市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控，其中重要的手段之一就是稅收，因此納稅籌劃行為將以國家的優(yōu)惠政策，如減稅、免稅等措施來開展。除此之外納稅籌劃自身還具有較強的目的性，納稅籌劃過程中完全按照降低稅收成本、實現(xiàn)企業(yè)利益最大化，充分發(fā)揮企業(yè)的合理權(quán)益這兩個目標(biāo)而展開的；同時納稅籌劃的專業(yè)也是不容忽視的，企業(yè)中的納稅籌劃工作人員，需要具備扎實的法律知識，并熟練掌握稅收的相關(guān)法律法規(guī)，是得到合理、合法納稅籌劃的關(guān)鍵；再加上國家政策法規(guī)都是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、市場的變動不斷調(diào)整的，因此納稅籌劃具有很強的實效性，要求其根據(jù)政策和市場環(huán)境的變化，不斷調(diào)整納稅籌劃方案。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇十六
    互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的企業(yè)所得稅均應(yīng)以納稅總所得額25%進(jìn)行計算和繳納，部分公司享有稅收優(yōu)惠政策可以適用優(yōu)惠稅率，或者在一定年度內(nèi)免征企業(yè)所得稅。
    稅率。
    情形。
    25%。
    為一般居民企業(yè)。
    15%。
    被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)、國家發(fā)展規(guī)劃布局的重點軟件企業(yè)、軟件制造商企業(yè)。
    另外，若互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，在研發(fā)費用上可以享受加計扣除優(yōu)惠。
    研發(fā)費用處理圖。
    未形成無形資產(chǎn)。
    按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研發(fā)費用的75%加計扣除。
    形成無形資產(chǎn)。
    按照無形資產(chǎn)的成本的175%。
    根據(jù)財稅（2016）36號，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的增值稅主要來源于企業(yè)收取的相關(guān)金融服務(wù)費。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，其采取線上經(jīng)營模式，企業(yè)一般會在線上運營前期就采取不同的優(yōu)惠手段進(jìn)行促銷推廣，如進(jìn)行折扣優(yōu)惠，贈送禮品等，按稅法視同銷售，需要繳納相應(yīng)增值稅?；ヂ?lián)網(wǎng)理財方面，產(chǎn)品經(jīng)理人的提成傭金也收取6%的增值稅。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)促成的消費信貸或者小微貸款，金融合作機構(gòu)獲得的相應(yīng)利息收入，對于這部分利息收益，也會收取相應(yīng)的技術(shù)服務(wù)費。企業(yè)利用自身技術(shù)資源或者客戶資源，為合作伙伴促成一定的資產(chǎn)管理規(guī)模，或者為合作的保險公司促成的保費收入，同樣也會收取服務(wù)費，費率大小有差異，一般要根據(jù)具體的產(chǎn)品類別來確定。另外，向客戶提供的信息管理服務(wù)，咨詢服務(wù)也需繳納增值稅。
    相關(guān)金融服務(wù)增值稅計稅依據(jù)。
    稅率。
    應(yīng)稅服務(wù)類型。
    依據(jù)。
    6%。
    直接收費金融服務(wù)。
    經(jīng)營取得的手續(xù)費和資產(chǎn)管理費等。
    貸款服務(wù)。
    發(fā)放貸款取得的利息。
    保險服務(wù)。
    保險人向投保人收取的保費。
    金融商品轉(zhuǎn)讓。
    金融商品轉(zhuǎn)讓差額。
    互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)涉及到企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費附加、個人所得稅等多項稅種，適用的具體稅率政策要根據(jù)企業(yè)具體情況分析。
    1.可行性分析。
    互聯(lián)網(wǎng)金融特點包括成本低，資金供求雙方利用網(wǎng)絡(luò)平臺就可以完成信息的甄別、定價與交易，并且業(yè)務(wù)處理效率高，客戶體驗感好，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)范圍廣，可以覆蓋部分傳統(tǒng)金融業(yè)的服務(wù)盲區(qū)，有利于提升資源配置效率。對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來說，進(jìn)行適當(dāng)?shù)募{稅籌劃是非常必要的，但在現(xiàn)實中能否實施還要考慮到我國目前的法律法規(guī)、財稅政策等相關(guān)條件是否容許進(jìn)行納稅籌劃?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)自身經(jīng)營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的涉稅事項及特點，為其納稅籌劃提供了一定空間，具有可行性。由于企業(yè)創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展，稅法可能無法及時地兼顧到企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的方方面面。目前在金融營業(yè)網(wǎng)點所進(jìn)行的金融交易，交易雙方需要在交易時簽訂相應(yīng)的合同，生成交易賬單憑證等程序。但是互聯(lián)網(wǎng)金融是在互聯(lián)網(wǎng)平臺提供服務(wù)、產(chǎn)品等，投資者可以直接在平臺上完成所需的交易，對于互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)上交易的時間、交易地點，大多是按照現(xiàn)在一般稅法的規(guī)定，沒有針對業(yè)務(wù)進(jìn)行明確的界定，為企業(yè)提供了一定的納稅籌劃空間。若互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，政府會給予一定的稅收優(yōu)惠，減少其納稅負(fù)擔(dān)，幫助企業(yè)發(fā)展。對于企業(yè)提供的交易服務(wù)所取得的收入，可以通過推遲確認(rèn)時點，延遲納稅，取得相應(yīng)納稅費用的資金和時間價值，減輕其納稅人的負(fù)擔(dān)。企業(yè)在滿足稅收優(yōu)惠政策的條件下，可以適用優(yōu)惠稅率，通過對企業(yè)股權(quán)架構(gòu)分析，可以了解企業(yè)在投資決策上的部署，進(jìn)行籌劃安排，對于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的不同業(yè)務(wù)模塊，分析運作流程，找到納稅籌劃的節(jié)點，使得籌劃安排更加適配，同時也要關(guān)注政府監(jiān)管政策，防范風(fēng)險。在企業(yè)所得稅方面，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)相比于其他傳統(tǒng)的金融機構(gòu)，表現(xiàn)出其收入的來源更為豐富，經(jīng)營模式更為新穎的基本特征。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)為了維持客戶的流量，會投入較多的推廣資金，同時行業(yè)內(nèi)競爭壓力較大，企業(yè)也會投入研發(fā)資金進(jìn)行產(chǎn)品、技術(shù)創(chuàng)新，這些經(jīng)營特點也為納稅籌劃提供了空間。會計處理方法的多樣性也為企業(yè)納稅籌劃提供了一定的空間，對于不同的企業(yè)業(yè)務(wù)類型，在進(jìn)行日常的會計核算過程中選擇適當(dāng)?shù)臅嬚?，利用合適的折舊方法，確定折舊年限，對固定資產(chǎn)進(jìn)行折舊籌劃，利用加速折舊的方式可以使得企業(yè)在前期計提折舊數(shù)額高，影響企業(yè)在最終成本費用上的計算，稅負(fù)大小也會發(fā)生變化。企業(yè)可以結(jié)合自身經(jīng)營情況進(jìn)行會計處理方法的選擇，達(dá)到降低整體稅負(fù)的目的。
    2.必要性分析。
    進(jìn)行有效地納稅籌劃可以節(jié)約互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的稅收成本。我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)仍處于發(fā)展階段，且大多數(shù)企業(yè)在前期面臨著較高的研發(fā)投入，如今網(wǎng)絡(luò)技術(shù)迅速發(fā)展，帶來一定的稅收成本負(fù)擔(dān)，資金瓶頸的出現(xiàn)會在一定程度上阻礙互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展，納稅籌劃就是節(jié)約稅收成本的有效途徑?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以合理利用不同時期的扣除額進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，達(dá)到節(jié)稅效果，調(diào)整納稅時間可以增加企業(yè)的現(xiàn)金流量，進(jìn)一步提高資金使用率效率，優(yōu)化資源配置。企業(yè)也可以通過降低或者提升某些特殊商品的價格進(jìn)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，利用前轉(zhuǎn)或者后轉(zhuǎn)進(jìn)行合理籌劃。當(dāng)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在探索更多納稅籌劃方案的同時也會催生政府出臺配套制度。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)成長發(fā)展迅速，目前相關(guān)稅收制度的建立還相對比較落后，若沒有明確的法律法規(guī)進(jìn)行約束，有些企業(yè)便會鉆空子，雖然短期內(nèi)會降低企業(yè)的稅負(fù)，但從長遠(yuǎn)來看，面臨的稅負(fù)風(fēng)險較大，不利于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，所以政府需要加快制定配套的納稅體系、規(guī)章制度，做到有法可依，杜絕偷稅漏稅，這樣也有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)的金融機構(gòu)有所不同，傳統(tǒng)的金融一般為線下交易擁有一個固定的實體的營業(yè)網(wǎng)點，而互聯(lián)網(wǎng)金融交易活動大多在線上服務(wù)器上發(fā)生，利用互聯(lián)網(wǎng)傳輸信息和交易數(shù)據(jù)，存在主體隱匿性。對我國互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)而言，需要進(jìn)一步提升勞動生產(chǎn)效率，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的革新會給互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)帶來未經(jīng)籌劃的高負(fù)擔(dān)稅收成本，資金瓶頸就會相繼出現(xiàn)，在一定程度上制約互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展，而納稅籌劃就是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)節(jié)約稅收成的有效途徑?？梢岳梅稚⒍惢M(jìn)行籌劃，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)在面對技術(shù)革新時，以往都會采取外購技術(shù)，資金投入相對較大。利用分散稅基進(jìn)行籌劃，企業(yè)通過自行開發(fā)，不僅可以掌握核心技術(shù)，而且能夠?qū)⒓夹g(shù)研發(fā)費用進(jìn)行攤銷，并結(jié)合自身情況，達(dá)到節(jié)約稅收成本的目的。通過對互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營過程進(jìn)行分析，構(gòu)成一個完整、系統(tǒng)的納稅籌劃方案，可以掌控企業(yè)的財務(wù)運營，及時調(diào)整，使得在納稅的環(huán)節(jié)減少稅負(fù)，增加企業(yè)利潤。著眼未來，在財務(wù)管控流程中融入納稅籌劃，也會使得互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)未來戰(zhàn)略布局的內(nèi)涵和外延更有生機和活力，進(jìn)一步降低經(jīng)營成本，提高企業(yè)利潤，加速企業(yè)發(fā)展。
    （一）稅收優(yōu)惠政策適用問題。
    互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)業(yè)務(wù)存在混合性，業(yè)務(wù)收入的性質(zhì)和歸屬有時會難以界定，若將業(yè)務(wù)收入與成本進(jìn)行混同，就會面臨極大地涉稅風(fēng)險，一旦發(fā)現(xiàn)，我國稅法明確規(guī)定全部收入和成本不得享受稅收優(yōu)惠，企業(yè)還會面臨一系列處罰措施?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及多種業(yè)務(wù)平臺，由多個子公司分管經(jīng)營，對于政府給予的稅收優(yōu)惠明確規(guī)定了哪些經(jīng)營特定業(yè)務(wù)的子公司可以享受，集團(tuán)應(yīng)該總攬全局，對企業(yè)的收入和成本進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，以達(dá)到有效降低稅負(fù)的目的。
    互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的科研技術(shù)研發(fā)支出可依法享受稅收優(yōu)惠，其中費用化支出可按照實際支出享受加計扣除75%的優(yōu)惠，資本化支出可按實際發(fā)生額的175%稅前攤銷。兩者支出都要求其“實際性”。根據(jù)我國企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，可享受加計扣除和攤銷的科研支出必須滿足幾個特定要求，如必須按照國家財會制度要求記載與研究、開發(fā)相關(guān)的人員、設(shè)備支出，單獨設(shè)置輔助賬，并準(zhǔn)確核算，若不滿足所需要求，企業(yè)將無法享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，面臨一定的稅務(wù)問題。
    （二）線上業(yè)務(wù)納稅時間、地點確定問題。
    互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)往來大多發(fā)生在線上，在收入上存在入賬時間、納稅時間的差異，這一時間差可以被企業(yè)用來獲取利息收入，如第三方支付機構(gòu)擁有短期儲蓄的功能，之前企業(yè)會利用這筆錢，也就是沉淀資金，進(jìn)行短期投資或者存放于銀行賺取利息，后來政府出臺了相應(yīng)的政策通知，中國人民銀行辦公廳在2017年1月頒布了通知，對沉淀資金處理做出了明確要求，這部分資金需要“集中存管”，第三方支付機構(gòu)不得挪用沉淀資金。企業(yè)需關(guān)注收賬款的實際收支、入賬、納稅時間的差異性，及時以取得的利息收入繳納應(yīng)繳納的增值稅款，特別要注意納稅義務(wù)實現(xiàn)時間的準(zhǔn)確性，如果隱瞞收入或推遲納稅，可能會而產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險。
    從納稅地點來看，線上交易沒有地域上的邊界，交易地點存在極大的流動性，難以將互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)具體劃分到某一個稅收管轄區(qū)。在我國稅法中，一般是按照互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的注冊地或服務(wù)器所在地確定稅收管轄區(qū)，但這就容易使互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)通過在低稅地選址的方式來避稅。例如位于重慶市兩江新區(qū)的小額貸款公司，位于天津市自由貿(mào)易試驗區(qū)的基金公司，均享受國家扶持的稅收優(yōu)惠。在進(jìn)行納稅地點稅務(wù)規(guī)劃時需要注意盡量使注冊地與實質(zhì)業(yè)務(wù)發(fā)生地相一致，避免被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為為避稅目的而設(shè)立的“空殼公司”。
    （三）稅收籌劃和成本問題。
    在進(jìn)行納稅籌劃的過程中，企業(yè)需要更多地注重降低稅務(wù)風(fēng)險，而不是一味地追求低稅負(fù)，所以防范納稅風(fēng)險是在進(jìn)行籌劃過程中避不開的問題。作為互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營活動本身具有隱匿性、虛擬性的特點，更應(yīng)該關(guān)注到納稅籌劃過程中涉及的風(fēng)險，注意防范。在進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)納稅籌劃的過程中，可能會有一些無法預(yù)料的因素存在，使得企業(yè)沒有達(dá)到相應(yīng)的籌劃目標(biāo)，產(chǎn)生不確定性。應(yīng)當(dāng)在事前進(jìn)行合理籌劃，在企業(yè)在未來的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)下進(jìn)行納稅籌劃。稅收政策以及市場態(tài)勢的突變，大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和發(fā)展前景會受到國內(nèi)甚至全球宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的顯著影響，對于一些涉及信貸業(yè)務(wù)的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營能力會受到資產(chǎn)證券化市場發(fā)展影響的風(fēng)險，相應(yīng)監(jiān)管政策也會影響企業(yè)經(jīng)營狀況，對企業(yè)造成沖擊，影響納稅籌劃有效性。在籌劃過程中，還需要綜合考慮籌劃實施成本對企業(yè)整體利益的影響，企業(yè)各部門應(yīng)密切配合，不能只考慮局部利益，若無法配合整體籌劃目標(biāo)，風(fēng)險也就無法及時把控，導(dǎo)致籌劃效果不理想。
    三、
    從目前的互聯(lián)網(wǎng)金融相關(guān)稅收政策來看，稅收政策及相關(guān)法律法規(guī)滯后于企業(yè)發(fā)展模式的更新速度，一方面互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)存在一定的納稅籌劃空間，另一方面也對企業(yè)整體籌劃帶來了困難，涉及相應(yīng)的納稅風(fēng)險。因為納稅籌劃本身就是要根據(jù)相關(guān)的涉稅政策以及企業(yè)的營業(yè)狀況進(jìn)行調(diào)整，那么建立健全相應(yīng)的政策法規(guī)是十分必要的，這樣不僅可以避免國家稅收流失，又能夠規(guī)范行業(yè)發(fā)展，同時可以讓相關(guān)企業(yè)管理人員和財務(wù)人員進(jìn)行事先的籌劃準(zhǔn)備，為企業(yè)爭取更多的稅收效益。通過制定專門的金融行業(yè)和金融工具稅收征管操作指引和配套實體稅收政策，在理論和體系上形成規(guī)范的、操作性強的稅法文件，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)可以避免相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險?，F(xiàn)階段職能部門的稅收征管措施是制定一些金融行業(yè)納稅判定的原則性規(guī)定，作為實務(wù)工作中應(yīng)用層面的指導(dǎo)規(guī)則，這類指導(dǎo)原則的適用規(guī)則高于對具體金融業(yè)務(wù)的判定標(biāo)準(zhǔn)?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)納稅行為要做到有法可依，通過法律法規(guī)界定互聯(lián)網(wǎng)金融概念，明確其經(jīng)營范圍，利用稅收實體法解決出現(xiàn)的稅收問題，對不同的涉稅業(yè)務(wù)，規(guī)定其納稅對象，明確納稅義務(wù)發(fā)生的時間。在相關(guān)法律法規(guī)出臺之前，稅務(wù)部門按照現(xiàn)行稅法，從企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生實質(zhì)性出發(fā)，對涉稅項目進(jìn)行征稅。我國的各項稅法在不斷調(diào)整，加大對稅務(wù)人才的培養(yǎng)，完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)相關(guān)稅收法律法規(guī)。
    互聯(lián)網(wǎng)金融是傳統(tǒng)金融行業(yè)結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)開放、合作、共享、融合的特性，所形成的新興發(fā)展領(lǐng)域。在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)集團(tuán)當(dāng)中，不同的業(yè)務(wù)是歸屬于不同的子公司或子業(yè)務(wù)板塊，只有特定的業(yè)務(wù)和子公司才能享受稅收優(yōu)惠，因此對企業(yè)集團(tuán)的收入或成本進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃安排，能夠有效降低稅負(fù)。但目前因為互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)具有混合業(yè)務(wù)的性質(zhì)，業(yè)務(wù)收入的性質(zhì)和歸屬可能難以認(rèn)定，不排除存在著混同業(yè)務(wù)收入和成本的行為，這些行為是我國稅法明確禁止的，相關(guān)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)避免此類行為發(fā)生。從長期來看，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)亟待尋找新增長點，其優(yōu)勢和與商業(yè)底層邏輯還在于大數(shù)據(jù)和金融科技創(chuàng)新上，應(yīng)當(dāng)加大在區(qū)塊鏈、云計算、安全等領(lǐng)域的科技投入，加大科技成果商業(yè)化水平，提高科技成果輸出在總收入中的比重，在新的發(fā)展階段，靈活調(diào)整納稅籌劃方案，從經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)出發(fā)，進(jìn)行針對性的籌劃分析，緊密結(jié)合行業(yè)特點和自身經(jīng)營情況。
    （三）出臺稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。
    互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展為我國市場注入了新的活力，甚至影響了人們進(jìn)行消費、投資、經(jīng)營活動的方式方法，使得生產(chǎn)生活更加便捷高效，考慮到在互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)創(chuàng)立初期，研發(fā)投入力度大，資金運營緊張，政府通過出臺稅收優(yōu)惠政策來鼓勵、支持、引導(dǎo)企業(yè)健康發(fā)展。對于被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的，可以享受低稅率優(yōu)惠，對于助農(nóng)扶農(nóng)服務(wù)業(yè)務(wù)給予免稅政策，進(jìn)一步緩解小微企業(yè)融資困難問題，企業(yè)切實享受到了稅收政策帶來的優(yōu)惠，就不會總想著偷稅漏稅，營造良好的納稅環(huán)境。對于初創(chuàng)的小型微利互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，在其獲利兩年內(nèi)給予免除企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，在初期更好地進(jìn)行資金積累，把資金用來吸納人才，創(chuàng)新技術(shù)，打磨產(chǎn)品。增值稅方面可以遵從先征后退的稅收優(yōu)惠政策，也有利于政府機關(guān)對企業(yè)的資金流動監(jiān)管，規(guī)范其經(jīng)營行為，如果在此期間發(fā)現(xiàn)問題，也能夠及時予以警告，進(jìn)行規(guī)范整改。稅收優(yōu)惠政策是十分必要的，目前還是應(yīng)該大力發(fā)展普惠金融，讓其助力經(jīng)濟(jì)發(fā)展，釋放市場主體活力，不僅能夠增加就業(yè)崗位，也能讓大眾享受到更優(yōu)質(zhì)的金融服務(wù)。
    四、納稅籌劃風(fēng)險防范建議。
    （一）提高企業(yè)納稅風(fēng)險防范意識。
    通過之前的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)政策梳理可以了解到，目前由于互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)發(fā)展迅速，產(chǎn)品創(chuàng)新模式加快，為了防范金融風(fēng)險，宏觀金融監(jiān)管加強，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動了解政策動向，對企業(yè)的涉稅項目進(jìn)行梳理，從經(jīng)營管理入手，進(jìn)行科學(xué)決策，統(tǒng)籌規(guī)劃，不可觸碰法律底線。在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中要避免對稅收政策的錯誤解讀，導(dǎo)致應(yīng)是合理避稅的行為轉(zhuǎn)化成違法的偷漏稅行為，這樣一定會得不償失。需要企業(yè)財務(wù)人員多學(xué)習(xí)稅收政策，重視涉稅業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理，警惕隱藏的納稅風(fēng)險，關(guān)注最新政策動向，同時與稅務(wù)部門加強溝通聯(lián)系，遇到問題及時交流，提高納稅遵從度，培養(yǎng)良好的納稅意識，主動降低納稅風(fēng)險，企業(yè)也能夠更好地進(jìn)行的整體納稅籌劃工作。
    （二）培養(yǎng)專業(yè)的納稅風(fēng)險防控隊伍。
    互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)主動規(guī)范納稅流程，制定明晰的納稅操作手冊，規(guī)范企業(yè)涉稅經(jīng)營業(yè)務(wù)，企業(yè)財務(wù)管理人員可以主動咨詢稅務(wù)師事務(wù)所的專業(yè)人員，學(xué)習(xí)相關(guān)納稅籌劃思路方法，同時對稅務(wù)機關(guān)出臺的納稅管理辦法進(jìn)行了解，保證操作指南流程規(guī)范，切實可行，對企業(yè)各部門下發(fā)通知，嚴(yán)格遵守條規(guī)，主動降低涉稅風(fēng)險發(fā)生的可能。財務(wù)主管定期組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，邀請專家到單位進(jìn)行座談指導(dǎo)，普及稅務(wù)知識，建立考勤考核機制，提高稅務(wù)實操能力，對能力優(yōu)秀的人才進(jìn)行獎勵表彰，從內(nèi)部培養(yǎng)納稅籌劃人才。同時也可以從外部招聘擁有豐富財務(wù)、稅收以及法律知識的新員工，共同組建一支專業(yè)的企業(yè)稅收隊伍，企業(yè)人員的稅務(wù)素養(yǎng)提高后，之后做出的納稅籌劃決策也可以更加高效，更有保障，有效避免不必要的納稅風(fēng)險。
    （三）企業(yè)構(gòu)建納稅風(fēng)險評估體系。
    利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立風(fēng)險評估體系，對涉稅項目進(jìn)行事前收集、整理、分析，發(fā)現(xiàn)潛在納稅風(fēng)險。互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)本身就擁有強大的技術(shù)能力，收集信息能力強，分析的模型完備。通過組建風(fēng)險評估組織，內(nèi)部要有專業(yè)的it技術(shù)人員和財務(wù)人員進(jìn)行合作對接，規(guī)范涉稅業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證記錄收集，實時監(jiān)管資金動向，對有問題的涉稅業(yè)務(wù)及時發(fā)現(xiàn)處理。評估體系要分稅種進(jìn)行采集和分析，包括多個稅種，分類掌握更加清晰明了。通過相應(yīng)的財務(wù)指標(biāo)、稅收指標(biāo)進(jìn)行納稅風(fēng)險評估。比如用總資產(chǎn)負(fù)債率對企業(yè)資金安全進(jìn)行衡量，銷售利潤率可以反映出企業(yè)收入以及成本支出情況，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的多列支出的狀況。將稅務(wù)局頒布的納稅評估管理辦法的相關(guān)內(nèi)容納入評估系統(tǒng)，通過分析各類稅收指標(biāo)，判斷企業(yè)當(dāng)前的納稅風(fēng)險，及時發(fā)現(xiàn)調(diào)整。
    通過結(jié)合互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)特點進(jìn)行納稅籌劃成本效益分析有重要意義，文中主體部分也提到在進(jìn)行籌劃時，應(yīng)根據(jù)實際情況和目標(biāo)提前計算不同方法下的收益，擇優(yōu)選取方案。為了獲取納稅籌劃利益，會產(chǎn)生人力、資金、物資的耗費，還有納稅籌劃的機會成本的存在，比如企業(yè)為了一定的戰(zhàn)略目標(biāo)而舍棄潛在利益?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)的納稅籌劃要考慮企業(yè)的整體運營，如果籌劃結(jié)果對企業(yè)經(jīng)營秩序構(gòu)成干擾，增加納稅籌劃成本，反而會阻礙發(fā)展。通過結(jié)合自身的實際情況，選擇合適的納稅籌劃成本，將企業(yè)的整體作用激發(fā)出來，實現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。
    參考文獻(xiàn)。
    納稅籌劃崗位職責(zé)。
    納稅籌劃教學(xué)心得體會。
    納稅籌劃課程教學(xué)工作總結(jié)。
    企業(yè)籌劃崗位職責(zé)。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇十七
    房地產(chǎn)開發(fā)項目稅負(fù)重(稅務(wù)成本占房產(chǎn)收入的15%-25%)，主要涉及三大稅種(營業(yè)稅、土地增值稅、所得稅)。以萬科集團(tuán)為例，20xx年的綜合稅負(fù)率達(dá)到了17%，其中營業(yè)稅、土地增值稅的合計達(dá)到10%以上，企業(yè)所得稅實際稅負(fù)率達(dá)到6.76%，稅負(fù)水平相對較高。按照房地產(chǎn)開發(fā)項目17%的稅負(fù)計算，該項目共計繳納稅款117227.75萬元。下面是小編為大家?guī)淼哪硣H汽車城納稅籌劃方案，歡迎閱讀。
    根據(jù)《xxx國際汽車城改造項目調(diào)研報告》所列資料，計容積率建筑面積252000平米，其中辦公109020平米，按照22500元/平米計算價值245295萬元；商務(wù)公寓72640平米，按照22500元/平米計算價值163440萬元；商業(yè)45010平米，按照40000元/平米計算價值180040萬元；酒店25200平米，按照40000元/平米計算價值100800萬元；合計價值689575萬元。
    房地產(chǎn)開發(fā)項目稅負(fù)重(稅務(wù)成本占房產(chǎn)收入的15%-25%)，主要涉及三大稅種(營業(yè)稅、土地增值稅、所得稅)。以萬科集團(tuán)為例，20xx年的`綜合稅負(fù)率達(dá)到了17%，其中營業(yè)稅、土地增值稅的合計達(dá)到10%以上，企業(yè)所得稅實際稅負(fù)率達(dá)到6.76%，稅負(fù)水平相對較高。按照房地產(chǎn)開發(fā)項目17%的稅負(fù)計算，該項目共計繳納稅款117227.75萬元。
    房地產(chǎn)開發(fā)項目稅收政策復(fù)雜，特別是三舊改造項目，拆遷拿地、回遷安置更是稅收上的難點。經(jīng)過研究，做出項目納稅籌劃整體思路如下：
    充分利用三舊改造的各種優(yōu)惠政策及納稅籌劃技術(shù)等綜合運用降低稅負(fù)，節(jié)省稅款25000萬元。
    通過費用成本化等方式利用土地增值稅的優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，估計節(jié)省稅款5000萬元。
    利用開發(fā)產(chǎn)品不同的銷售政策，改變銷售運營方式，節(jié)省稅款10000萬元。
    通過以上的納稅籌劃節(jié)省稅款40000萬元，節(jié)稅額度為34%。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇十八
    納稅籌劃亦稱稅收籌劃是指納稅義務(wù)人在遵守、尊重所在國稅法的前提下，運用納稅義務(wù)人的權(quán)利，旨在實現(xiàn)納稅最小化對多種納稅方案進(jìn)行優(yōu)化選擇時的謀劃與對策其實質(zhì)是節(jié)稅。但作為納稅籌劃本身而言并不是一種靜止的、片面的行為如何為企業(yè)構(gòu)建納稅籌劃平臺并在企業(yè)經(jīng)營管理中加以合理運用是企業(yè)財務(wù)決策中的一項重要內(nèi)容，本文擬就相關(guān)問題進(jìn)行探討。
    納稅籌劃平臺是企業(yè)理財過程中稅務(wù)籌劃的基礎(chǔ)和操作空間。目前常用的有價格平臺、優(yōu)惠平臺、漏洞平臺、彈性平臺和規(guī)避平臺。要成功構(gòu)建納稅籌劃平臺.必須有一定的環(huán)境條件和科學(xué)的籌劃方法并且要符合以下原則:。
    1.政策主導(dǎo)。
    2.合法有效。
    納稅籌劃作為一種節(jié)稅行為其存在的基礎(chǔ)是應(yīng)當(dāng)合法至少不違法。在現(xiàn)實生活中.人們對公然的違法偷稅行為比較容易辨別，而對稅法已有反避稅規(guī)定的避稅行為應(yīng)視同偷稅處理則認(rèn)識不清因此開展納稅籌劃必須正確認(rèn)識并劃清與違法的界限堅持合法籌劃防止違法籌劃。同時開展納稅籌劃要貫徹成本、效益原則以最小的籌劃成本獲得最大的稅收效益。在稅收利益上既要考慮節(jié)稅帶來的直接效益也要考慮減少或免除處罰帶來的間接利益:既要考慮納稅籌劃的直接成本也要考慮納稅籌劃方案比較選擇中的機會成本。
    3.切實可行。
    4.全面權(quán)衡。
    決定現(xiàn)代企業(yè)整體利益的因素是多方面的，稅收利益雖然是企業(yè)的一項重要的經(jīng)濟(jì)利益，但不是企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)利益。因此開展納稅籌劃應(yīng)服從企業(yè)的整體利益不能為籌劃而籌劃而應(yīng)從企業(yè)的社會形象、發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)期效果、成功機率等方面綜合考慮、全面權(quán)衡。
    納稅籌劃始終貫穿于財務(wù)決策及生產(chǎn)經(jīng)營管理的全過程在企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營、收益分配和財務(wù)核算等過程中正確運用納稅籌劃平臺.科學(xué)地進(jìn)行納稅籌劃以期減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
    價格平臺作為各種籌劃平臺之首具有旺盛的生命力和光明的發(fā)展前景，但納稅人在利用價格平臺進(jìn)行納稅籌劃時應(yīng)注意以下問題一是要進(jìn)行成本效益分析。運用價格平臺進(jìn)行納稅籌劃在一般的情況下應(yīng)該設(shè)立一些輔助的機構(gòu)或公司并進(jìn)行必要的安排這種安排是需要支出一定的成本費用的，在納稅人生產(chǎn)經(jīng)營還不具備一定規(guī)模時籌劃所能產(chǎn)生的效益不一定會很大。二是價格的波動應(yīng)在一定的范圍內(nèi)。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定.如果納稅人確定的價格明顯不合理.稅務(wù)機關(guān)可以根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整.一般而言.稅務(wù)機關(guān)調(diào)整的價格比正常價格略高一點也就是說，如果納稅人不幸被調(diào)整不僅沒有籌劃效益.還會有一定的損失.而且還包括進(jìn)行籌劃所花費的成本。三是納稅人可以運用多種方法進(jìn)行全方位、系統(tǒng)的籌劃安排。為了避免運用一種方法效果不太明顯以及價格波動太大的弊端，納稅人可以利用多種方法同時進(jìn)行籌劃。這樣.每種方法轉(zhuǎn)移一部分利潤.運用的次數(shù)多了.只要安排合理.也就能達(dá)到滿意的經(jīng)濟(jì)效果。
    企業(yè)納稅籌劃方案篇十九
    隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國各個企業(yè)對成本管理工作越來越重視，為了降低稅收成本，企業(yè)先后將納稅籌劃工作當(dāng)做成本管理中的重點。納稅籌劃能夠幫助企業(yè)在合法范圍內(nèi)獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益，但是不容忽視的是，其中也存在很多風(fēng)險，如果不能對這些風(fēng)險進(jìn)行有效管理，企業(yè)的正常運行就會受到影響。
    首先是政策性風(fēng)險，要求工作人員認(rèn)真研究國家的稅收政策，保證在合法的前提下節(jié)稅，否則就存在政策性風(fēng)險。同時，國家的稅收政策是處于不斷變化之中，如果工作人員不能以動態(tài)的眼光看待稅收政策，對于這些政策的理解存在局限性，就很有可能會引起政策變化風(fēng)險。其次是經(jīng)營風(fēng)險，因為納稅籌劃具有明顯的計劃性，需要先對未來一段時間內(nèi)的經(jīng)營狀況進(jìn)行預(yù)測，并根據(jù)預(yù)測結(jié)果開展納稅籌劃工作。一旦實際運營情況與預(yù)計不符，籌劃活動很有可能也會隨之失敗。因為一些稅收政策具備較強的針對性，一旦沒有達(dá)到預(yù)期經(jīng)營目標(biāo)，就沒有權(quán)利享受相應(yīng)的稅收政策，最終不但達(dá)不到節(jié)稅的目的，很有可能會適得其反，加重稅收負(fù)擔(dān)。第三是執(zhí)法風(fēng)險，主要包括以下幾方面：一，我國相關(guān)法律雖然明確了稅收規(guī)定，但是一些具體條文還不夠細(xì)致，這就導(dǎo)致企業(yè)與稅務(wù)部門在對一些政策的理解上可能存在一些偏差，引起風(fēng)險；二，一些稅收事項本身就具有可變范圍，執(zhí)法部門在這一可變范圍內(nèi)擁有裁量權(quán)，執(zhí)法過程可能因此存在偏差；三，國家本身對一些避稅方式可能原本是默許的，但是在完善稅法政策的過程中可能又突然開始抵制這種方式，導(dǎo)致納稅籌劃失效。最后企業(yè)本身在進(jìn)行納稅籌劃時就存在一定風(fēng)險，具體有以下幾點風(fēng)險來源：一是方案本身就不切合實際，與企業(yè)經(jīng)營管理脫節(jié)，導(dǎo)致執(zhí)行失??；二是執(zhí)行方案過程中相關(guān)部門沒有積極配合，導(dǎo)致方案執(zhí)行受阻，引發(fā)風(fēng)險；三是對于方案政策的執(zhí)行不夠徹底，導(dǎo)致籌劃活動沒能成功[1]。
    (一)建立健全風(fēng)險預(yù)警機制。
    企業(yè)應(yīng)該認(rèn)識到納稅籌劃風(fēng)險管理的重要性，建立健全風(fēng)險預(yù)警機制。首先，籌劃人員要樹立法治觀念，仔細(xì)研究國家相關(guān)法律法規(guī)，在遵紀(jì)守法的前提下開展納稅籌劃工作；其次，工作人員要深入了解企業(yè)的經(jīng)營管理狀況，根據(jù)實際情況制定合理的納稅籌劃方案，不能急于求成；第三，要不斷提高企業(yè)的財務(wù)核算水平，對企業(yè)財務(wù)信息進(jìn)行準(zhǔn)確及時的核算，明確企業(yè)在財務(wù)管理以及經(jīng)營中有可能存在的風(fēng)險，并對這些風(fēng)險進(jìn)行事前控制，盡量降低納稅籌劃活動的風(fēng)險；最后，企業(yè)要不斷完善財務(wù)預(yù)警功能，根據(jù)國家政策以及市場環(huán)境的變化更新財務(wù)指標(biāo)，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險要及時發(fā)出預(yù)警信號，并及時對方案作出調(diào)整，有效避免各類風(fēng)險[2]。
    (二)提高企業(yè)內(nèi)部控制水平。
    企業(yè)要積極完善與納稅籌劃有關(guān)的各項制度，不斷提高內(nèi)部控制水平。要及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)運作流程中的漏洞，并及時采取補救措施，一旦發(fā)現(xiàn)納稅籌劃中存在風(fēng)險，就要對相關(guān)制度以及運作流程進(jìn)行梳理，找到風(fēng)險來源，并及時解決。同時，要求各個部門之間積極配合，納稅籌劃管理人員要與其他部門管理人員積極溝通，準(zhǔn)確掌握企業(yè)的財務(wù)信息、運營情況以及業(yè)務(wù)流程等，相關(guān)工作人員一起為納稅籌劃提出建議，提升籌劃方案的實際性。
    (三)用動態(tài)眼光看待納稅籌劃工作。
    納稅籌劃管理人員一定要用動態(tài)的眼光看待國家稅收政策，仔細(xì)研究政策細(xì)則，有效利用其中的政策點，在不違犯法律法規(guī)的前提下將企業(yè)利益最大化。管理人員要隨時關(guān)注國家的政策變化，并根據(jù)變化情況隨時調(diào)整籌劃方案，避免政策變化導(dǎo)致籌劃活動失敗。同時，管理人員還要敏銳洞察國內(nèi)以及國際的經(jīng)濟(jì)形勢，準(zhǔn)確預(yù)測經(jīng)濟(jì)的變化趨勢，并根據(jù)這些趨勢選擇合適的納稅籌劃方案。另外，在進(jìn)行納稅籌劃時要考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，明確納稅籌劃的短期目標(biāo)和長期目標(biāo)，一方面是避免由于目標(biāo)不明確引發(fā)風(fēng)險，另一方面是使該項工作能夠更好的為企業(yè)發(fā)展服務(wù)，如果為了眼前的`節(jié)稅利益放棄企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展利益就得不償失了。
    企業(yè)一定要注重培養(yǎng)納稅籌劃管理人員的綜合素質(zhì)。首先，可以加強對這些管理人員的培訓(xùn)，積極學(xué)習(xí)稅收知識、財務(wù)管理知識以及風(fēng)險管理知識，不斷完善其知識結(jié)構(gòu)，進(jìn)行納稅籌劃時能夠從多個角度規(guī)避風(fēng)險。其次，企業(yè)可以聘請納稅籌劃專家負(fù)責(zé)該項工作，企業(yè)內(nèi)部籌劃人員協(xié)助其工作。值得注意的是，專家雖然具備豐富的專業(yè)知識，對國家政策以及市場形勢都比較了解，但是其對企業(yè)的經(jīng)營狀況并不了解，因此要求企業(yè)將自身財務(wù)情況、業(yè)務(wù)流程等信息真實全面的反應(yīng)出來，保證籌劃方案切合實際。
    三、總結(jié)。
    當(dāng)前我國很多企業(yè)在納稅籌劃工作中的風(fēng)險管理不夠重視，不能預(yù)計該項工作中存在的風(fēng)險，導(dǎo)致籌劃方案的可操作性不強，嚴(yán)重影響企業(yè)利益。為了解決這些問題，企業(yè)應(yīng)該建立健全風(fēng)險預(yù)警機制，不斷提升內(nèi)部控制水平，開展籌劃工作時考慮企業(yè)的長遠(yuǎn)利益，同時重視對工作人員的培養(yǎng)，不斷提升納稅籌劃風(fēng)險管理水平。