多參加討論和辯論，培養(yǎng)批判性思維和分析能力。寫總結時要盡量客觀公正，對自己的優(yōu)點和缺點都要有清醒的認識。以下是一些優(yōu)秀的總結范文，供大家參考。
稅務的論文篇一
*********地方稅務局稽查局：
我局根據(jù)《****稅務局稽查局轉發(fā)***省地方稅務局稽查局20xx年房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項檢查方案的通知》(**地稅稽發(fā)〔〕*號)要求，對全市地稅系統(tǒng)開展房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項檢查工作進行統(tǒng)一部署?，F(xiàn)將自查階段工作匯報如下：
一、領導重視，周密安排。
按照市稽查局的檢查工作安排，月日下午，由我局稽查局牽頭召開了20xx年**市房地產(chǎn)業(yè)稅收專項檢查工作宣傳與培訓會議，全市**戶房地產(chǎn)企業(yè)的法人和財務負責人參加會議。
黨組成員、副局長****，黨組成員、副局長***，稽查局局長***出席會議并講話。會議學習貫徹了省、市局《關于開展20xx年房地產(chǎn)業(yè)稅收專項檢查工作的方案》，詳細講解了房地產(chǎn)企業(yè)應繳的各項稅金、計算繳納方法以及涉稅違法責任等稅收法律、法規(guī)政策。對這次檢查的內(nèi)容、方式、自查申報時限、自查表的填寫等認真進行了輔導，并現(xiàn)場解答了納稅人的問題和疑問。
查階段，要求企業(yè)遵從國家稅收法律、法規(guī)政策，客觀真實地開展好自查申報工作。
二、查前輔導，積極組織自查。
按照市局工作要求，我稽查局立即確定自查范圍為轄區(qū)***戶房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，并組織安排專人指導、督促所管轄范圍內(nèi)的房地產(chǎn)企業(yè)進行自查，填寫房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項檢查自查表。除一戶失蹤企業(yè)外，開展自查的企業(yè)**戶，企業(yè)自查有問題的為**戶，自查出稅款****萬元，截止報告日自查入庫稅款***萬元。具體情況參考自查匯總表和分戶表(附后)。
三、依法行政，以查促管。
我局堅持把依法行政放在首位，堅持原則，秉公執(zhí)法，文書使用規(guī)范合法，數(shù)據(jù)采集全面準確，對所查的問題要做到證據(jù)充分、事實清楚、定性準確、程序合法。對查處的.稅款、罰款、滯納金要積極督促組織入庫，限定于今年年底前入庫完畢。
總之，我局積極按照市局稽查局的房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項檢查工作安排，認真組織自查，順利完成了自查階段工作。
稅務的論文篇二
職位名稱：
會計;。
工作地區(qū)：
湛江市;。
待遇要求：
元/月需要提供住房。
到職時間：
技能專長。
語言能力：
計算機能力：
大學生個人簡歷網(wǎng)提供。
綜合技能：
教育培訓。
教育經(jīng)歷：
時間。
所在學校。
學歷。
9月-12月。
湛江電大。
?？啤?BR> 培訓經(jīng)歷：
時間。
培訓機構。
證書。
湛江金網(wǎng)。
工作經(jīng)歷。
其他信息。
自我評價：
踏實，勤快。
發(fā)展方向：
沿著這條路一直走，讓自己更自信！
其他要求：
購買社會保險。
聯(lián)系方式。
稅務的論文篇三
隨著我國經(jīng)濟生產(chǎn)力的迅速發(fā)展和稅法、稅制的日益健全，稅收對企業(yè)影響日益加深。
時代前進的步伐越來越快，財務會計與稅務會計的區(qū)別也日益明顯。二者雖源于同一母體，都屬于企業(yè)會計學科范疇，彼此更是相互依存、相互配合、相互補充，乃至在會計主體，記賬基礎，核算的方法等方面也有許多相同之處。但稅務會計實質(zhì)上是以納稅人為會計主體，以貨幣為計量單位，以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)。稅務人員運用會計學的基本理論和核算方法，對稅款的形成、計算直至最終的繳納進行核算、反映、監(jiān)督的一門專業(yè)性會計。更重要的是稅務會計的核算不只要遵循一定的會計準則，同時還要受到稅法的約束。一旦稅法規(guī)定與會計準則規(guī)定相抵觸時，稅務會計必須按照稅法的規(guī)定進行調(diào)整，以確保應納稅款的準確性?？墒瞧髽I(yè)的財務會計在核算時，僅需遵循公認的會計準則和會計制度，在發(fā)生稅法規(guī)定與會汁準則規(guī)定相抵觸時，財務會計不需要考慮稅法的相關規(guī)定。
財政部近年也相繼出臺了一系列會計準則和會計制度，這些準則、制度的制定完全考慮了會計應遵循的原則，對收入、成本、費用的界定與稅法的規(guī)定愈來愈不一致。而二者之間從原來的統(tǒng)一走向目前的分離也是形勢發(fā)展的必然。由此不難得出一個結論，以往兩者統(tǒng)一的缺陷必然導致現(xiàn)今稅務會計與財務會計的分離?，F(xiàn)階段，我國經(jīng)濟與國際不斷接軌，會計理論體系不斷完善，盡快建立企業(yè)稅務會計制度極為有其必要性和可行性。我國為何要單獨設立稅務會計首先，我國稅收法律現(xiàn)在越來越健全，稅收管理制度也越來越嚴格，然而我國企業(yè)會計納稅目前主要仍是依據(jù)財務會計賬簿記錄和會計報表，而絕大多數(shù)企業(yè)財務人員在每月進行申報納稅時，頭腦中往往沒有對稅務資金流動的清晰、完整系統(tǒng)的觀念，更無法準確地計算應繳稅金，進而無法正常進行納稅申報，更談不上進行稅收籌劃，在大多情況下財務人員只是一味機械性地接受主管稅務機關的指令。再者，企業(yè)稅務會計要對納稅中報、稅款的減免乃至稅收的統(tǒng)籌規(guī)劃進行專門、獨立的核算。企業(yè)財務會計則只是把上述項目作為附屬，這些差異的存在，也轉化為企業(yè)稅務會計需要單獨設立的一部分前提條件。因此只有將稅務會計從財務會計中獨立出來，企業(yè)在運營核算中才能真正實現(xiàn)稅務會計與財務會計各自應達到的目標和履行的職能。其次，因為利益的需要，企業(yè)在會計學科領域中研究與其自身納稅相關的財務經(jīng)濟決策和會計處理，而研究的初衷應該是為了完整準確地去理解和執(zhí)行相關的稅收法律規(guī)定。只要是在稅收政策、法規(guī)允許的條件下，企業(yè)方可爭取獲得納稅方面的優(yōu)惠待遇。但目前我國稅法在某些方面的確仍存在著較多不健全和多變化的特性，會計工作如果只是一味單一的跟著稅法以及稅收制度的變化走，則會單純成為解釋并執(zhí)行稅收政策的工具。而最終將會直接影響到企業(yè)會計信息的一致性，使得會計理論處于不規(guī)范的狀態(tài)，這樣也給企業(yè)的會計工作帶來了一定的困難。因此要想充分享受納稅人的權利，必須十分了解稅收法律規(guī)定，不僅要熟知稅法原理，更應精通各稅種的實施細則，具體規(guī)定乃至補充規(guī)定等，不單單要站在納稅人角度正確進行有關納稅的會計處理，適時做出符合企業(yè)利益的財務決策，還要時時站在征稅人的角度去學習稅收規(guī)定。只有這樣才是企業(yè)合法獲利的必然趨勢。因此不難得出，在企業(yè)中將稅務會計從財務會計中單獨獨立出來，不僅有可能，而且非常有必要。
我國長期以來實行的是財稅合一的會計制度，而目前關于稅務會計含義的觀點主要有以下幾種：首先，稅務會計必須以稅收法規(guī)為準繩，以經(jīng)濟業(yè)務為背景，核算企業(yè)財務會計中與稅法有出入的稅種。而作為企業(yè)稅務會計，必須嚴格遵照稅法及其實施細則的規(guī)定操作處理。受到稅收法律、法規(guī)的制約，不能隨意選擇或修改。其次，稅務會計必須是以國家稅收法令為準繩，運用會計學中的理論和核算方法。對由稅務活動引起的資金運動進行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)性會計。最后，還有一種觀點認為稅務會計等同于企業(yè)所得稅會計，是通過建立專門的所得稅會計理論和方法而形成的一門獨立的專業(yè)會計，工作中以企業(yè)應納稅所得與會計收益的差異作為研究對象。以上幾種觀點都認為，稅務會計是一門獨立的專業(yè)會汁。而對其共同的主旨都是以稅收法律、法規(guī)和會計制度為規(guī)范，以貨幣計量單位，運用會計學的方法，對納稅人的納稅活動所引起的資金運動進行反映和監(jiān)督，以保證稅款正確、及時入庫，維護國家和納稅人的合法權益的專業(yè)會汁制度。稅務會計更是作為融稅收制度和會計核算于一體的特殊專業(yè)會計。
稅務會計原則以稅法為主導，只要是符合稅法要求的會計原則，它就承認，并非完全符合稅法要求的會計原則，它就會采取有限承認或有條件承認，不符合稅法要求的會計原則，它就不予承認。現(xiàn)今的稅務會計原則就是經(jīng)過如此漫長的篩選后逐步形成的。首先，應遵循稅法的原則。在企業(yè)中，財務會計核算的一些方法，可根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的需要進行選擇，如計提固定資產(chǎn)折舊、存貨計價等，但作為稅務會計，則必須遵循國家現(xiàn)行的稅收法規(guī)選擇。這也是財務人員必須遵循的一項原則。當兩者發(fā)生沖突時，稅務會計則必須以現(xiàn)行稅法作為標準，對于不符合稅法的會汁事項依次進行調(diào)整。其次，應遵循靈活操作的原則。靈活操作一層是指企業(yè)財務人員在進行稅務會計活動中，一旦發(fā)生與企業(yè)納稅關系相對重要的會計事項時，應采取分別核算。而當發(fā)生與企業(yè)納稅關系相對次要或無關緊要的會計事項時，在不影響納稅資料真實性的前提下可以簡化或省略。靈活操作的另一層含義是將核算同監(jiān)督相結合，企業(yè)財務人員務必要加強處理企業(yè)事務全程監(jiān)督的工作。要及時發(fā)現(xiàn)并改正與稅法不符的行為，不但要在日常會計活動中正確核算各種應納稅金，同時也要做到核算與監(jiān)督相結合。再次，應遵循尋找適度稅負的原則。在企業(yè)稅務會計中的一項重要目標即是為企業(yè)的管理者、債權人、投資者及時準確提供納稅資料和納稅信息，正確處理企業(yè)與國家之間的經(jīng)濟利益關系。
雖然現(xiàn)今的稅務會計與財務會計仍存在較多的差異，亦日趨分離。但一貫要求稅務會計應當以企業(yè)中的財務會計制度為基礎。在企業(yè)中，稅務會計更不會是獨立存在的，稅務會計往往是以財務會計為基礎來對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行核算和監(jiān)督。而稅務會計和財務會計的協(xié)調(diào)最終也將如實體現(xiàn)在企業(yè)對外編制的財務報告上。因為企業(yè)中的任何稅務會計處理都會對企業(yè)的財務狀況引起影響，而這種影響也勢必會直接反映在企業(yè)的財務報告中。其次，納稅申報制度。規(guī)定此制度是一個企業(yè)履行納稅義務的法定程序。企業(yè)中的稅務會計應當根據(jù)各稅種的不同要求，如實反映企業(yè)納稅的申報內(nèi)容。同時，應當按照規(guī)定向稅務主管機關申報繳納應繳稅款。再次，減免稅、退稅與延期納稅的制度和企業(yè)納稅自查制度。根據(jù)稅收法律規(guī)定，企業(yè)可以在符合條件的基礎上申請減稅、免稅、退稅以及延期納稅。對于企業(yè)納稅自查制度則是企業(yè)監(jiān)督其自身履行的納稅義務，防止并糾正錯計稅、少交稅、欠稅的一種監(jiān)控手段?，F(xiàn)今，隨著會計改革和稅制改革的深入，我國現(xiàn)已為稅務會計的獨立創(chuàng)造了充分的客觀條件。在對稅務會計提出內(nèi)在要求的基礎上，相信企業(yè)獨立的稅務會計可以專門針對如何保證納稅活動，按照稅法的規(guī)定進行專門系統(tǒng)的研究。另外，在處理納稅人和稅務機關的關系上，獨立的稅務會計也可以站在企業(yè)更高的角度完成為其理財?shù)呢熑?，此舉措既有利于維護稅法的嚴肅性，同時也加快縮小了我國會計制度與國際會計準則之間的差異。
總之，稅務會計的獨立性，既是會計改革和稅制改革亦是適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀現(xiàn)實性需要。
稅務的論文篇四
企業(yè)稅務會計工作，通常是指根據(jù)我國現(xiàn)行稅法的相關規(guī)定并結合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營模式，從而對企業(yè)經(jīng)營活動及納稅方式進行的籌劃。下面是小編為大家整理的稅務方向畢業(yè)論文，供大家參考。
（一）稅務會計原則。
當前我國政府為了有效籌集財政收入，通過稅收相關法律法規(guī)對企業(yè)會計行為進行的合法性規(guī)定。當前包括我國在內(nèi)的幾乎所有國家都并沒有對稅務會計的原則進行直接規(guī)定，而是通過稅收法律法規(guī)的制定從宏觀上對稅務會計的基本遵從原則進行規(guī)定。當前我國稅法中有關稅務會計的原則可以歸納為以下三點：客觀性原則、總體性原則和合法性原則。客觀性原則實質(zhì)上是要求稅務會計從業(yè)人員在進行稅務會計核算過程中保證客觀公正，切不可偏離財務事實，以最終實現(xiàn)財務信息的中立性。因此在進行稅務會計信息系統(tǒng)的建立時，需要以稅法作為出發(fā)點，以企業(yè)財務現(xiàn)實作為操作對象進行有效核算?？傮w性原則實質(zhì)上要求企業(yè)在進行稅務會計體系的建立時需要考慮各稅種之間的聯(lián)系和區(qū)別，需要從宏觀角度對企業(yè)會計信息進行稅法方面調(diào)整核算。只有這樣才能保障稅務會計活動的完整性和總括性。合法性原則要求企業(yè)在進行會計核算時除了遵守會計規(guī)范、利用財務會計原則外，需要將遵守稅法放到很高的高度。對于企業(yè)而言，只有合乎稅法要求，才能降低企業(yè)的納稅風險;只有靈活運用稅法，才能尋找到財務會計籌劃的空間，降低企業(yè)的稅收負擔、提高企業(yè)的利潤水平。
（二）財務會計原則。
由于財務會計原則一般各國都通過了財務會計規(guī)范進行規(guī)定，因此具有很強的明確性和固定性。企業(yè)在從事財務會計活動中需要對資金運作進行有效管理和監(jiān)督，以保證企業(yè)財務信息的客觀性，維護企業(yè)相關投資人或者債權人、股東的合法權益。因此可見財務會計是企業(yè)運行的`重要內(nèi)容，只有進行有效的財務會計管理才能減小企業(yè)面臨的風險，同時提高投融資決策的準確性。而財務會計原則作為企業(yè)從事會計活動的基本遵循原則，一般具有以下幾點：及時性原則、可靠性原則和實質(zhì)性原則。及時性原則就是企業(yè)在從事財務會計工作時必須保證時效性，對于會計憑證及相關信息的處理必須在規(guī)定期間內(nèi)完成，切不可拖延至下個期間。因為會計是動態(tài)的工作過程，其財務信息也是動態(tài)的，如果未能保證財務會計的及時性原則必然造成企業(yè)正常業(yè)務難以開展?？煽啃栽瓌t實質(zhì)上類似于稅務會計原則中的客觀性原則，即要求財務會計信息是客觀公正、可靠的。因此任何財務信息必須記載著相應的真實發(fā)生的財務活動，否則必然導致財務信息失真，難以向企業(yè)股東、債權人等利益相關者提供能夠真實反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的財務信息。實質(zhì)性原則就是在進行財務會計處理時通過空殼公司或者其他形式進行財務信息核算的方式是尤為財務會計原則的，在日常財務信息核算過程中必須注重實質(zhì)重于形式的原則，只有這樣才能保證財務信息和企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟活動實質(zhì)對等。
（一）成本計量原則的比較。
一般來說，稅務會計原則更多的強調(diào)歷史成本，而企業(yè)的會計準則會更在意資產(chǎn)的價值變化。歷史成本原則是指企業(yè)對會計要素的確認應該按照其最初的成本，而在企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，也要以發(fā)生業(yè)務的實際成本來作為計價基礎。當企業(yè)會計原則與歷史成本原則發(fā)生沖突時，稅法堅決支持歷史成本原則，這充分體現(xiàn)了稅法對于該原則的擁護。在現(xiàn)實生活中，有許多情況是企業(yè)所采用的會計制度棄用歷史成本原則，稅法對該原則的維護就體現(xiàn)為：如果企業(yè)當前資產(chǎn)違背了歷史成本，稅法會規(guī)定企業(yè)必須嚴格按照稅收法律法規(guī)來確認和反映相關資產(chǎn)的價值。稅法如此強調(diào)歷史成本原則的主要原因是，征稅是一種國家法律行為，必須要有充足的證據(jù)來保證稅款征收的合法性。而財務會計準則強調(diào)的是公允價值的理念，當一個企業(yè)的資產(chǎn)確認偏離歷史成本原則時，可以用可收回金額等資產(chǎn)的公允價值來替代，以此來保證財務信息的可靠性。
（二）相關性原則的比較。
在財務會計中，相關性原則是指企業(yè)財務會計提供的信息要能與財務報告的使用者的經(jīng)濟決策相關，有利于財務報告使用者憑借該會計報告來做出盡可能正確的投融資決策。與財務會計中的相關性原則截然相反，稅務會計中的相關性原則更注重企業(yè)的收入確認、成本計量、費用扣除要是企業(yè)實際發(fā)生的，并且收入與成本、費用之間要存在合理的因果關系。從上面的描述可以看出，財務會計的相關性原則是注重對企業(yè)財務報告使用者的經(jīng)濟決策，要盡可能地使使用者有效地評估企業(yè)的價值，做出科學的投融資決策，為企業(yè)的良好發(fā)展提供必要幫助。而稅務會計的相關性原則是注重企業(yè)在進行納稅申報時要能準確核算其收入、成本與費用，稅務機關也要根據(jù)這一原則來判斷企業(yè)的成本、費用是否能扣除，并最終確定企業(yè)的應納稅所得額?？梢钥闯?，在相關性原則方面，稅務會計與財務會計的主要差別表現(xiàn)為適用對象的不同。
（三）配比原則的比較。
配比原則是指企業(yè)的成本、費用要能夠與企業(yè)對應時期的收入進行配比，以此來正確計算企業(yè)在該期間的收益，不配比的成本、費用就不能從收入中進行扣除，因為這是影響企業(yè)營業(yè)凈損益的。稅務會計對于配比原則的體現(xiàn)主要是在企業(yè)所得稅中，我國的企業(yè)所得稅承認配比原則，納稅人在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的成本、費用必須要與同階段的應稅收入進行配比，不能提前扣除，也不能推遲扣除。財務會計的配比原則是權責發(fā)生制的體現(xiàn)，當企業(yè)的收入確認的權利發(fā)生時，隨之也就產(chǎn)生了扣除成本、費用的權利，而企業(yè)沒有收入確認的權利，與之對應的成本、費用也不能扣除。配比原則在稅務會計中作用是，能有效防止企業(yè)少計收入，多計算成本、費用，以此來減少應納稅所得額的行為。每一個行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，會有其特定的行業(yè)平均成本、費用消耗，企業(yè)在進行納稅申報時，需要考慮其成本、費用消耗率是否超過行業(yè)平均水平，營業(yè)利潤是否低于行業(yè)平均。如果企業(yè)的營業(yè)利潤長期過低，則很有可能會引起稅務機關的注意，從而產(chǎn)生稅務稽查的風險。
當前隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務會計也有了更大的用途。根據(jù)上文我們可以發(fā)現(xiàn)，在了解了稅務會計原則和財務會計原則之后，便可以發(fā)現(xiàn)之間存在的差異。因此，企業(yè)會計從業(yè)人員需要在認真學習財務會計原則的基礎上對稅法規(guī)定進行認真了解，以最終達到提高企業(yè)會計處理水平的目的，最終促進稅務會計和財務會計和諧發(fā)展。
稅務的論文篇五
稅收是政府部門收入的主要來源，它也是人類社會經(jīng)濟發(fā)展到一定歷史階級的產(chǎn)物。稅收與國家存在直接的關系，它是國家生存和實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎。不僅如此，稅收也與“民生”息息相關，稅收“取之于民，用之于民”，國家參與并調(diào)節(jié)國民的收入分配的手段，從而也調(diào)節(jié)了人民經(jīng)濟收入差距，實現(xiàn)社會主義和諧社會，同時體現(xiàn)出社會的公平和正義。從古至今，我國財政收入使用時間最長，運用最為廣范，累積財政資金最為有效的形式。稅收具有的強制性、無償性和固定性，以及它的按時間段征收稅款和稅收的來源廣泛的特點使它成為國家組織財政收入的最主要的形式。稅收作為國家的宏觀經(jīng)濟的重要手段之一，在調(diào)節(jié)政府收入公共部門消費的同時從而影響社會的總需求。
消費稅（consumertax）是以消費品consumptiontax（消費行為）的流轉額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。銷售稅是典型的.間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。消費稅實行價內(nèi)稅，只在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應稅消費品的單位和個人。
一、消費稅的現(xiàn)狀。
消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進口特定應稅消費品的單位和個人，就其應稅消費品征收的一種稅，屬于特別消費稅。消費稅的納稅人為在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人。消費稅的稅目有十四種產(chǎn)品，分為5種類型。消費稅采用比例稅率、定額稅率和復合稅率3種形式。消費稅的征收方式主要有：從價定率征收、從量定額征收、從價定率征收和從量定額復合征收3種形式。消費稅有課稅對象有針對性、征收環(huán)節(jié)單一、計稅方法多樣、稅收負擔具有轉嫁性、減免稅顯較少性的特點。
二、消費稅征收的起源和籌劃。
消費稅是一個古老的稅種，最早可追溯到古羅馬帝國，當時已經(jīng)開征了酒稅等。我國早在唐代就對魚、茶、燃料等征收過消費稅。新中國于1950年曾開征過特種消費行為稅。目前，世界上已有130多個國家或地區(qū)開掙了消費稅。開征消費稅的目的是體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策，調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費結構，抑制奢侈品、高能耗產(chǎn)品的生產(chǎn)，正確引導消費，保證國家財政收入。
消費稅納稅籌劃消費稅納稅籌劃，是指在遵循稅收法規(guī)的前提下，消費稅納稅人為實現(xiàn)企業(yè)價值或股東權益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托納稅代理人。通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪劝才藕筒邉?，以充分利用消費稅法所提到的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務管理活動。顯然，對于消費稅的納稅人來說，若能夠在合法前提下最大化地利用稅收政策，就能夠最大程度地為自己節(jié)約納稅成本，從而獲得直接的經(jīng)濟利益。
（一）利用納稅期限籌劃。
根據(jù)消費稅稅額的大小，消費稅的納稅期限分別規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日和1個月，具體由稅務機關確定，不能按固定期限納稅的可以按次納稅。以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結算上月應繳稅款。進口應稅消費品的應納稅款，自海關填發(fā)稅款繳款憑證的次月起7日內(nèi)繳納稅款。消費稅的納稅人在利用納稅期限進行稅務籌劃時，一般是：在納稅期內(nèi)盡可能推遲納稅，在欠稅掛賬有利的情況下，盡可能欠稅掛賬。
（二）利用包裝物籌劃。
實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不論會計如何處理，均應并入銷售額中計算消費稅額。因此，企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品銷售，而是采取收取“押金”，此“押金”不并入銷售額計算消費稅額。
例如，某企業(yè)銷售1000個月餅，每個價值10元，其中含包裝物價值5元，如采取連同包裝物一并銷售，銷售額為1000×10=10000元；消費稅稅率為10%，因此應納汽車輪胎消費稅稅額為10000×10%=1000元。如果企業(yè)采用收取包裝物押金，將1000個汽車輪胎的包裝物單獨收取“押金”，則節(jié)稅5000元。
（三）利用外幣銷售額籌劃。
稅法規(guī)定，銷售額是外幣的既可以采用結算當天國家外匯牌價，也可采用當月初國家外匯牌價。一般來說，外匯市場波動愈大，比較選擇節(jié)稅必要性也愈強。越是以較低的人民幣匯率計算應納稅額，越有利于節(jié)稅。
例如，某納稅人9月9日取得10萬美元銷售額。如果采用當天匯率（假設為1美元=8.50元人民幣），則折合人民幣為85萬元；如果采用9月1日匯率（假設1美元=8.30元人民幣），則折合成人民幣為83萬元。因此，當稅率為30%時，后者比前者節(jié)稅6000元。
消費稅的征收環(huán)節(jié)是一次征收。除金銀首飾，鉆石及飾品外，零售環(huán)節(jié)不征稅。消費稅的納稅環(huán)節(jié)，主要是消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅后，流通環(huán)節(jié)和消費環(huán)節(jié)不再重復征稅。納稅人可以充分利用稅法的這利用稅法的這一規(guī)定，設立獨立的核算部門，銷售自產(chǎn)應稅消費品的產(chǎn)品減輕稅負。
納稅環(huán)節(jié)是應稅消費品生產(chǎn)、消費過程中應繳納消費稅的環(huán)節(jié)。消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)領域（包括生產(chǎn)、委托加工和進口），而非流通領域或終極的消費環(huán)節(jié)。利用納稅環(huán)節(jié)進行稅務籌劃時，應盡可能避開或推遲納稅環(huán)節(jié)的出現(xiàn)。例如，生產(chǎn)銷售應稅消費品時，可以采取“物物交換”或者改變和選擇某種對企業(yè)有利的結算方式推遲繳稅；委托加工應稅消費品時，可以采取與受托方聯(lián)營的方式，改變受托與委托關系節(jié)省此項消費稅。關聯(lián)企業(yè)中生產(chǎn)（委托加工、進口）應稅消費品的企業(yè)，如果以較低的銷售價格將應稅消費品銷售給其獨立核算的銷售部門，則可以降低銷售額，從而減少應納消費稅稅額。而獨立核算的銷售部門，由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費稅，可使集團的整體消費稅稅負下降，但增值稅稅負不變。
例如，某食品集團下屬的食品加工廠生產(chǎn)的甲類餅干，市場售價為每箱100元（不含增值稅），該廠以每箱80元（不含增值稅）的價格銷售給其獨立核算的銷售部門100箱。
食品加工廠轉移定價前：
應納消費稅稅額=100×100×50%=5000（元）。
食品加工廠轉移定價后：
應納消費稅稅額=80×100×50%=4000（元）。
轉移定價前后的差異如下：
轉移價格使食品加工廠減少1000元稅負。（作者單位：麗江師范高等?？茖W校）。
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稅務的論文篇六
摘要：隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，市場經(jīng)濟體制在不斷健全，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了空間，而鑒于市場經(jīng)濟具有風險化特征，企業(yè)的稅務風險是不可避免的。為了使企業(yè)在發(fā)展當中能夠減少稅務風險的出現(xiàn)，應用會計規(guī)避方法并結合企業(yè)發(fā)展的實際采取有效手段是非常重要的。本文主要對企業(yè)稅務風險以及會計規(guī)避方法進行了分析，希望能夠為相關部門提供一些借鑒。
企業(yè)在發(fā)展當中面臨非常多的風險，而企業(yè)稅務風險則是非常常見的一種企業(yè)風險，無論在企業(yè)發(fā)展的初期還是企業(yè)發(fā)展的黃金時期，稅務風險都有可能出現(xiàn)，影響企業(yè)正常運轉，制約著企業(yè)發(fā)展。為此，采取科學、合理的會計規(guī)避手段是減少企業(yè)稅務風險的關鍵。但是，企業(yè)的稅務風險卻不能完全規(guī)避，因為企業(yè)在不斷追求利益的過程中，就會產(chǎn)生風險。為此，企業(yè)管理人員只有采取不同的會計規(guī)避方法才是科學、合理的。
企業(yè)在發(fā)展當中會面臨著非常多的風險，企業(yè)的稅務風險主要是指企業(yè)在發(fā)展當中鑒于各種原因，比如經(jīng)營不善、融資困難等出現(xiàn)的涉稅行為。在出現(xiàn)這種行為以后，鑒于企業(yè)不能嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行各項稅收標準，就會為企業(yè)造成非常大的經(jīng)營損失與發(fā)展上的阻礙，因為企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅行為，將會使稅收變得不穩(wěn)定，企業(yè)容易出現(xiàn)漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務部門開展審計工作時，就非常容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題，就會予以企業(yè)一些處罰，為企業(yè)造成了不良影響。在企業(yè)發(fā)展的各個階段，出現(xiàn)稅務風險與諸多因素有關，一方面，稅務人員的工作能力有限，企業(yè)不能充分認清當前的稅務政策，不能充分做好各項財務工作;還有一方面，企業(yè)市場經(jīng)濟變化的影響會出現(xiàn)經(jīng)營上的瓶頸，也會導致經(jīng)濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業(yè)只有認清全局，結合企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展形勢才能順利規(guī)避企業(yè)稅務風險。
(一)會計人員的水平有限。
企業(yè)在發(fā)展當中離不開各個專業(yè)人才的支持，在企業(yè)財務部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員，在處理財務工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負責一些基本的`稅務工作，比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非?；荆趯嶋H工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經(jīng)驗，在遇到一些突發(fā)事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領導。辦稅人員的主觀意識上也缺少規(guī)避風險的意識，缺少對風險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業(yè)務當中走捷徑，沒有嚴格按照相關規(guī)定繳納稅金。為此，企業(yè)辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。
(二)稅收籌劃方面存在問題。
企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項非常重要的稅務工作，其風險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因，比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足，沒有結合企業(yè)發(fā)展實際，最終導致企業(yè)無法順利完成籌劃目標。在企業(yè)經(jīng)營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業(yè)帶來風險。
(三)企業(yè)在應用收稅政策過程中不夠科學。
企業(yè)稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的，并會結合企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會計人員的水平有限，導致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關部門發(fā)現(xiàn)，將會受到嚴厲的處罰，使企業(yè)的利益受損，并破壞了企業(yè)在市場當中的聲譽。
伴隨著企業(yè)會計準則的出臺與貫徹，國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異，企業(yè)在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調(diào)整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調(diào)整，一旦出現(xiàn)了繳納漏洞，將會對企業(yè)實施處罰，為企業(yè)造成不好的影響。為此，企業(yè)管理者要能夠采取科學、合理的手段對上述問題進行規(guī)避，從而使企業(yè)能夠將稅務風險降到最低。
(一)不斷對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行完善。
通過上面的論述可以了解到，企業(yè)在發(fā)展當中鑒于諸多因素會出現(xiàn)稅務風險，并且還會受到相關部門的處罰，為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。而企業(yè)制定新的會計準則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業(yè)在發(fā)展當中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現(xiàn)突破與變革，對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行創(chuàng)新與發(fā)展。此外，企業(yè)的管理人員要結合企業(yè)發(fā)展實際與當前市場經(jīng)濟的發(fā)展特征對稅法規(guī)定與企業(yè)財務會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業(yè)稅務風險降到最低。企業(yè)要在開展正常納稅過程中，做好風險的規(guī)避，而這一過程離不開企業(yè)辦稅人員的支持。為此，要不斷對相關業(yè)務人員做好培訓工作，不斷提高其業(yè)務能力并使其管理水平提升。要充分認識當前的稅務法規(guī)，在出現(xiàn)了稅務風險以后，要將企業(yè)損失降到最低。
(二)事前做好稅務籌劃。
稅務籌劃應該在事先進行規(guī)劃、設計和安排。稅務籌劃可以貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，但決不是事后才進行籌劃。在經(jīng)濟活動中，納稅義務通常滯后于應稅行為，如果等到納稅義務已經(jīng)發(fā)生或已被稅務機關查出問題時，才想起稅務籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢，并非真正稅務籌劃。其次，好的稅務籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務籌劃不應只局限于個別稅種稅負的高低，而應著重考慮整體稅負的輕重。其三，企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務優(yōu)惠政策和稅率，應用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業(yè)管理人員要應用好這些稅率差，使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務風險。
(三)對稅務代理制度進行完善。
一般來說，稅務代理就是指在國家規(guī)定范圍內(nèi)，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業(yè)辦理好各種稅務工作，在這一過程中，各種稅務辦理機構能夠與國家稅務局保持著密切的聯(lián)系。為此，稅務機構要能夠進行統(tǒng)一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質(zhì)量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機制，使稅務代理機構能夠科學服務、獨立辦事，使稅務代理能夠自負盈虧，實現(xiàn)自我約束。
(四)構建出稅務風險預測系統(tǒng)。
鑒于企業(yè)稅務風險的出現(xiàn)是不可預測的，為此，明確納稅人的自身權利是非常重要的。稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業(yè)務，但是卻容易將他人的權利忽視，并且企業(yè)在發(fā)展當中受市場經(jīng)濟變化的影響大，為此，企業(yè)管理人員要首先保護好納稅人員的權益。此外，要做好風險的評估與控制。只有做好風險評估才能將企業(yè)風險降到最低，可以通過會計規(guī)避方式使企業(yè)風險降到最低。評價工作要以控制稅務風險為基礎，在納稅前要對企業(yè)進行全面、系統(tǒng)化的分析，從而構建出科學、合理的風險預測機制。
本文主要對企業(yè)的稅務風險產(chǎn)生的原因進行了分析，可見，企業(yè)稅務辦理人員的素質(zhì)、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業(yè)帶來稅務風險。為此，采取會計規(guī)避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構建出風險預測系統(tǒng)等能夠降低企業(yè)稅務風險，實現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展，減少稅務風險帶來的損失。
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稅務的論文篇七
本文主要是對公共管理理論在稅務行政管理應用中的價值進行研究。我國當前正處于經(jīng)濟全球化時期，稅務行政管理是國家專門為政府部門的稅收而設立的，公共管理理論促進了我國稅收行政管理的改革發(fā)展，為我國的稅收行政起到了重要作用。
公共管理；稅務行政管理；應用價值。
國家在不斷的發(fā)展，社會在不斷的進步，人們的生活水平、經(jīng)濟水平在不斷的提高，稅務行政管理隨著時代的不同也在不斷的改變，它直接聯(lián)系著國家的經(jīng)濟管理大權，是具有行政執(zhí)法權和行政管理權的國家行政單位，由稅務職能專業(yè)的干部所組成的一個政府管理部門，是國家為實現(xiàn)稅收職能而設立的，是國家行政管理的一個重要組成部分。公共管理理論在稅務行政管理中起到了不可忽視的價值，公共管理對國家稅務行政作進一步的完善，如果沒有稅務行政管理這一行業(yè)，我們國家的經(jīng)濟會受到威脅，公共管理能使稅務行政管理工作充分發(fā)揮它的職能，對于完成各項稅收工作奠定了良好的基礎，從而完善各項稅務行政的管理工作，使稅務行政管理得到改善和發(fā)展。
（一）公共管理管理的主體。公共管理由政府部門的管理與其他公共管理兩項主體部分組成，對政府部門的管理就是對國家公共機關進行的管理，其他公共管理指的是對除了政府部門以外的其他公共組織部門。簡單的理解就是，人們在日常生活中的公共場所，如果不對其進行嚴格管理，社會將會變得混亂不堪。
（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服務性，一切從群眾的角度考慮，從群眾的經(jīng)濟利益出發(fā)，把群眾看作是顧客，顧客的滿意程度作為對社會公共管理的衡量標準，從而進一步提高公共管理能力。公共管理就是對政府部門進行嚴格的管理，把政府部門與國家經(jīng)濟發(fā)展與群眾利益結合起來，充分發(fā)揮政府對社會該盡的責任和義務，而且對政府部門的成績效益也進行嚴格要求。并且公共管理對政府部門的教育目標具有很強的社會實踐性，同時公共管理是一種具有公共服務能力的職業(yè)，把公共管理的人員當做對職業(yè)的實踐者，這些都是公共管理的主要特征。
（一）公共管理能夠完善稅務行政組織機構，進行合理布局。一個合格的稅務行政組織機構是在進行稅收管理應用工作時，能夠有一個合理的布局，把稅務行政機構的每個人員應做的工作能夠進行具體的安排，對稅收進行合理布局是對稅務行政以前的布局進行重新整合，把具有相同工作的部門合并成一個管理幅度大的組織機構，以便于稅收人員之間對稅收任務進行相互溝通與合作，遷移各項稅收任務，簡化稅收的程序，從而減輕行政管理的稅收負擔。
（二）公共管理能夠對稅務行政優(yōu)化稅收服務。由于稅務行政管理一般都是把國家賦予的稅收執(zhí)法權體現(xiàn)在了為群眾進行公共服務上，公共管理由于對群眾的了解，要求稅務行政機關在對群眾進行稅收時，能夠更加人性化，對于各個企業(yè)的老板，領導以及許多賺錢能力強的人群，他們所納的稅要比員工以及賺錢能力低的人群納的稅要高，能夠使稅務行政管理應用中實現(xiàn)人性化稅收。
（三）公共管理體現(xiàn)稅務行政改進運行機制，提高工作效率的價值。公共管理能夠提高稅務行政工作效率，保證機構能夠高效運轉，使稅務行政必須按照整個稅收流程而設定具體崗位，必須保證在每一個崗位上都有工作人員堅守，還得保證新增的崗位上也有人員堅守，把稅務行政人員進行合理分工，加強對部門的管理，避免員工相互換位以及缺位，影響稅務行政的工作效率。公共管理使稅務行政建立合理的稅收成本合算制度，加強成本控制和對成本進行分析，對納稅成本進行計算，從而構建一個具有高效率的稅收行政機構。
（四）公共管理要求稅務行政管理應用實施人本管理。在稅務行政管理機構進行招聘員工時要對員工進行嚴格要求，不僅注重員工的實踐能力，還要注重員工的綜合素質(zhì)能力，考慮員工的各個方面能力，招聘一批對機構作出貢獻的人才，同時人員在稅收行政這一行業(yè)，一般比較容易枯燥，為了調(diào)解人員的工作氛圍，行政機構應經(jīng)常舉辦一些娛樂性的有益于身心健康，積極向上的活動，創(chuàng)造一個良好的行政管理環(huán)境。
公共管理是公共行政理論和管理的一種模式，公共管理在稅務行政管理中起到了重要作用，對稅務行政管理作進一步的完善，促進了我國稅收行業(yè)的改革發(fā)展的同時能使稅務行政充分發(fā)揮它的職責，而且能從群眾角度出發(fā)，使稅務行政管理更多地注重管理的結果,而不是只專注于過程，尤其重視政府的成績效率，把人民群眾的評價作為對社會公共管理的衡量標準，使稅務行政管理成為一個具有高效率的稅務行政機構。
稅務的論文篇八
企業(yè)財務會計信息化建設是企業(yè)管理信息化的重要環(huán)節(jié),是以經(jīng)濟業(yè)務為對象,運用計算機對企業(yè)經(jīng)營活動進行信息收集、處理、分析、和控制的信息化。實施財務會計會計管理信息化,是加強全面預算管理、增強資金使用效率和安全性、加強內(nèi)部控制和提高管理效率的重要途徑。筆者根據(jù)目前經(jīng)濟建設發(fā)展的形勢對財務會計工作的要求及目標談談企業(yè)財務會計信息化建設的對策。
1確立正確觀念,加強信息化業(yè)務培訓。
財務會計管理信息化建設首先需要改變企業(yè)領導與員工的觀念。應對信息化的對象全員進行信息化知識和財務會計管理知識的技術業(yè)務培訓,確立以財務會計管理為核心、以資金流程控制為重點的管理理念;樹立財務會計會計制度創(chuàng)新和財務會計會計管理創(chuàng)新的理念。應充分運用信息技術手段,把管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守、誰都無法擅自更改的計算機程序,通過計算機硬授權,用程序來規(guī)范行為,以保證制度的執(zhí)行。
2會計軟件要與企業(yè)財務會計管理的職責、目標相適應。
使用統(tǒng)一軟件,加強對企業(yè)財務資金的統(tǒng)一管理,有利于提高整個企業(yè)的管理水平,加快與國際經(jīng)濟接軌。軟件開發(fā)商要根據(jù)企業(yè)管理的實際需要,不斷改進和更新軟件技術,市場運用的軟件要接受財稅、科技部門的審核入市,軟件更新要符合相關程序并對軟件操作人員培訓。
3要全面部署,分步實施。
在具體實施過程中,要針對企業(yè)目前財務會計管理信息化的現(xiàn)狀,充分考慮企業(yè)管理變革的承受力,制定分步實施計劃,充分分析、研究業(yè)務需求,對項目實際目標做出切合實際的評估,明確目標,不斷鞏固、強化應用,實施科學、規(guī)范的業(yè)務流程、操作規(guī)范來規(guī)范企業(yè)基本業(yè)務處理行為,實現(xiàn)財務會計管理信息化的整體目標,達到節(jié)省消耗,加快資金流通,經(jīng)濟信息傳輸及時、全面、準確,提升企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。
4要全面啟動,突出重點。
規(guī)劃財務會計管理信息系統(tǒng)時,要根據(jù)重要性原則把握不同階段的重點和要點,通過以點帶面、以局部帶動整體的方式推動整個系統(tǒng)的發(fā)展。在信息化建設中,應該明確項目實施過程中必須解決的關鍵環(huán)節(jié)和問題,明確實施的重點目標,完成財務會計和業(yè)務的緊密結合,提高企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中的競爭力。
5科學設置業(yè)務流程、嚴格環(huán)節(jié)控制,保障網(wǎng)絡安全性在系統(tǒng)建設、運行等不同階段應遵循不同的安全管理目標,對系統(tǒng)建設、規(guī)劃進行調(diào)研、分析、論證、評估。充分考慮企業(yè)的實際情況,在合適的時間通過合理的方式,循序漸進,逐步改善,保證企業(yè)管理體系的完整和安全。在系統(tǒng)建設過程中,建立健全安全管理責任制,制定安全策略,建立操作系統(tǒng)的安全機制,使用安全方式連接客戶端與應用服務器,劃分管理權限,實行身份認證,形成數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、數(shù)據(jù)存放的安全機制和網(wǎng)絡備份機制。信息安全與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步建設,完善信息安全保障體系,建立對病毒和h客的防范措施,確保財務會計會計管理業(yè)務不間斷和財務會計信息高度安全,符合財務數(shù)據(jù)的保密要求。
6應實現(xiàn)信息集成,資源共享。
企業(yè)財務會計管理信息化系統(tǒng)的信息集成,不是簡單的信息共享,它主要表現(xiàn)為圍繞業(yè)務來組織數(shù)據(jù)和進行管理,業(yè)務處理范圍從財務會計部門擴充到業(yè)務部門,并在業(yè)務處理的同時通過與會計核算賬戶體系對應的方式直接參與產(chǎn)生財物數(shù)據(jù),大大減少了財務會計部門的核算量,將以前的事后核算、監(jiān)督轉變?yōu)槭虑耙?guī)劃、事中控制、事后分析,有效支持了財務會計管理由核算型向管理型的.轉變。系統(tǒng)從整個公司層面掌握資金、資產(chǎn)、人力、物力的儲備、占用、消耗等狀態(tài),提供可利用資源的最大價值經(jīng)濟數(shù)據(jù),并通過接口方式與營銷、生產(chǎn)、工程、人力資源等專業(yè)信息系統(tǒng)進行鏈接,保證了企業(yè)信息的同步處理以及處理信息的完整性、及時性。信息集成不僅能準確反映各下屬企業(yè)財務會計狀況的實時動態(tài),實現(xiàn)公司整體資源的優(yōu)化配置和管理。
7運用軟件功能建立與之相適應的經(jīng)濟結算與內(nèi)部會計控制制度企業(yè)進行財務會計管理信息化建設,必須以資金管理、資金流量控制為重點,加強資金集中管理,規(guī)范內(nèi)部財務會計結算中心。建立和完善企業(yè)結算中心制度,是現(xiàn)階段大型企業(yè)加強和改善財務會計資金管理,解決目前資金使用分散、效率低、成本高、體外循環(huán)失控和余缺調(diào)劑不暢的有效方法和途徑,是適應現(xiàn)代公司嚴格規(guī)范財務會計管理體制、強化對項目(核算對象)監(jiān)控的客觀要求,也是加強資金管理工作的切入點。
8高標準嚴要求,循序漸進。
實施財務會計管理信息化應充分考慮企業(yè)產(chǎn)業(yè)延伸、生產(chǎn)結構調(diào)整、技術進步和管理創(chuàng)新,充分認識財務會計管理信息化系統(tǒng)建設的有效性、持續(xù)性、科學性,考慮已有資源的延續(xù)性和系統(tǒng)的拓展性,切勿將企業(yè)正在應用的其他業(yè)務系統(tǒng)都拿來“改造”。信息化建設必須根據(jù)管理需要建設了一些適合各自專業(yè)需要的子系統(tǒng),這些系統(tǒng)的管理側重點各有不同,只需建立財務會計管理信息化系統(tǒng)與其的接口,就可實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,滿足財務會計核算與管理的需求,按照先易后難的原則,對現(xiàn)有管理模式進行有針對性的改進,在整體目標的指導下,持續(xù)優(yōu)化,全面實現(xiàn)企業(yè)管理信息化的目標。
9結語。
企業(yè)財務會計信息化建設是一項艱巨的任務,務必思想重視,上下齊心,措施得當投入足,培訓全面,評估科學,更新及時,以確保企業(yè)管理信息化目標的全面實現(xiàn),達到企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中競爭力不斷提高、經(jīng)濟效益和市場信譽及對國家的貢獻持續(xù)上升,股東的分紅及職工的收入(福利)穩(wěn)步增長。
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稅務的論文篇九
作者簡介：黃潔，女，麗江師范高等?？茖W校，研究方向會計學。
摘要：稅收是人們十分熟悉的一種社會現(xiàn)象，它的發(fā)展源遠流長，無論是奴隸社會，還是封建社會，或是資本主義社會以及社會主義社會都存在稅收，且每一時期的稅收都反映了所處社會的社會形態(tài)。在經(jīng)濟不斷發(fā)展和稅收制度不斷完善、也不可避免地趨于復雜的過程中，稅務籌劃的也顯得異常重要。在稅收里消費稅是一個重要的項目，所以在此淺談關于消費稅的稅務籌劃的意義和方法。
稅務的論文篇十
摘要:營改增自20xx年5月1日全面擴圍至今，已實施半年有余。按照國家對營改增全面降低企業(yè)稅負的總體要求，財政部、國家稅務總局下發(fā)多項文件，調(diào)節(jié)相關行為增值稅稅收政策。人力資源服務是我國近年來快速發(fā)展的服務行業(yè)，是營改增的主要受益行業(yè)。在人力資源行業(yè)涉及服務一體化發(fā)展的當前，營改增對行業(yè)及企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了深遠影響，加強人力資源一體化服務業(yè)的營改增稅務管理勢在必行。本文從人力資源一體化服務及其涉及的營改增政策概述入手，論述了營改增對人力資源一體化服務的主要影響，進而分析了加強營改增稅務管理的必要性，并提出了加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的主要措施。
關鍵詞:人力資源;一體化服務;營改增;稅務管理。
一、人力資源一體化服務及其涉及營改增政策概述。
(一)人力資源一體化服務概述。
人力資源一體化服務主要包括招聘外包、獵頭咨詢、教育培訓、家庭服務等四大服務體系，涉及企業(yè)、人才、家庭等經(jīng)濟主要元素。人力資源一體化服務旨在通過人力資源相關服務，將雇主、人才、家庭有機聯(lián)系在一起，實現(xiàn)資源最優(yōu)配置，達到服務供需雙方共贏的積極效果。具體而言，網(wǎng)絡、現(xiàn)場、平面媒體招聘、勞務派遣、人事代理、委托招聘、人才測評、高級人才尋訪、人力資源管理咨詢、職場學習、企業(yè)內(nèi)訓、家庭服務、人力資源增值服務等都屬于人力資源一體化服務的范疇。
(二)人力資源一體化服務涉及營改增概述。
人力資源一體化服務涉及人力資源外包服務、勞務派遣服務、教育培訓服務、家政服務等，主要為營改增中經(jīng)紀代理業(yè)務的行業(yè)范疇，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡易計稅方法依5%或3%征收率計算繳納稅款。同時，國家稅務總局對勞務派遣服務和人力資源外包服務兩項業(yè)務的差額征稅問題專門下發(fā)文件，予以明確。可見，國家對于人力資源一體化服務的營改增十分重視。
二、營改增對人力資源一體化服務供需雙方及行業(yè)產(chǎn)生的影響。
(一)有利于人力資源一體化服務提供企業(yè)降低稅負成本。
營改增是我國稅制改革的重要舉措，目的在于通過實施增值稅，避免企業(yè)重復納稅，平衡企業(yè)稅負，釋放市場活力，促進企業(yè)經(jīng)營績效和市場效率提升。對于人力資源一體化服務提供企業(yè)而言，在征收營業(yè)稅時，主要依照服務業(yè)5%稅率計征營業(yè)稅。實施增值稅時，一般納稅人實施6%的稅率，并可抵扣進項稅額。同時，為平衡企業(yè)稅負，國家對提供人力資源服務的一般納稅人實施5%稅率簡易征收稅款，對小規(guī)模納稅人實施3%稅率簡易征收。總體來看，提供人力資源一體化服務企業(yè)在營改增后，綜合稅負將有明顯下降。
(二)有利于人力資源一體化服務接受企業(yè)提高管理效率。
人力資源一體化服務是滿足雇主需求，將專業(yè)化人才配置到適合崗位的服務，通過一體化服務，實現(xiàn)雇主、人才雙向共贏，不斷優(yōu)化社會資源配置。營改增對于人力資源一體化服務接受企業(yè)，一是通過人力資源業(yè)務外包服務，企業(yè)可以快速找到適合企業(yè)人力資源需求的業(yè)務人才，快速投入企業(yè)實際工作中去，提高企業(yè)相關業(yè)務效率；二是通過人力資源管理服務，可以幫助企業(yè)進行復合實際的人力資源管理，提高企業(yè)人力資源效率；三是人力資源一體化服務在營改增后，可以為接受企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，使得接收企業(yè)可以抵扣進項稅額，促進企業(yè)稅負降低，提高企業(yè)稅務管理效率。
三、加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的必要性。
(一)有效控制稅務風險的必然選擇。
營改增對于大部分企業(yè)而言，由于增值稅的復雜性與政策的逐步多樣，控制稅務風險成為企業(yè)營改增面臨的重要課題。加強控制稅務風險。一是防范稅務稽查與評估風險，稅務機關對企業(yè)的納稅檢查一般通過稅務評估和稅務稽查進行，加強稅務管理，學習稅務政策，按照稅務政策進行營改增稅務核算、申報，將有效降低稅務風險；二是通過產(chǎn)業(yè)鏈管理上下游企業(yè)，提高發(fā)票管理自覺性，促進增值稅鏈條的形成與優(yōu)化，實現(xiàn)國家稅制改革倒逼企業(yè)提升管理的初衷。
(二)有效提高管理效率的必然選擇。
由于增值稅的核算、報表、政策都相對復雜，營改增初期，許多企業(yè)稅務事物明顯增加，對企業(yè)的管理效率提出了較大的挑戰(zhàn)。加強人力資源一體化服務營改增稅務管理，可以有效提高管理效率。一是通過增值稅政策普及與學習，不斷提升企業(yè)全體員工的稅務意識，減少企業(yè)部門間的協(xié)調(diào)時間，提高協(xié)調(diào)效率；二是基于全體員工對增值稅的不斷認知，部門之間的溝通是企業(yè)加強稅務管理的主要手段，部門間人員將增強溝通的碰撞，提出利于企業(yè)發(fā)展的業(yè)務模式與建設性意見，以此提升企業(yè)的管理效率與水平。
(三)有效促進發(fā)展提升的`必然選擇。
伴隨人力資源一體化服務的逐步推進，一些行業(yè)標桿企業(yè)逐漸擴大規(guī)模，將企業(yè)辦到全國各地，實施連鎖發(fā)展。在這一背景下，企業(yè)的納稅地點、稅款繳納等事項都將與稅務政策緊密相關，同時，不同業(yè)務間設立獨立法人還是分支機構，也對企業(yè)稅務管理及籌劃提出新的要求。加強人力資源一體化服務營改增稅務管理，可以有效促進企業(yè)發(fā)展提升，在不斷擴張發(fā)展中，注重營改增對企業(yè)的影響，將兩者結合在一起，制定較為復合企業(yè)實際的擴張方案，支撐企業(yè)快速擴張和穩(wěn)定發(fā)展。
四、加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的主要措施。
(一)加強稅務政策學習，夯實稅務管理基礎。
一是對于長期適用營業(yè)稅的稅務人員而言，營改增的關鍵在于提高稅務人員對政策的熟識度，加強政策普及培訓與外部培訓，是快速提升稅務人員水平的重要方式。二是對于人力資源一體化服務而言，應對稅務政策分別不同業(yè)務板塊進行細分，結合企業(yè)的業(yè)務模式和組織架構，分析不同稅種、稅率對企業(yè)稅務的影響，以此為依據(jù)，作出積極調(diào)整，促進稅務利益的優(yōu)化。三是對于一般計稅法和簡易計稅法，對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，要結合業(yè)務板塊規(guī)模與未來預期，經(jīng)過仔細考察和研究，作出對企業(yè)有利的規(guī)劃與選擇。四是對于非法人分支機構和法人分支機構的設置問題，應結合納稅地點和不同地區(qū)的稅務管理模式，作出最有選擇。
(二)加強外部溝通交流，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構基礎。
一是人力資源一體化服務由于大部分為人工增值，相對而言抵扣金額較少，在業(yè)務模式搭建方面，應加強與產(chǎn)業(yè)鏈客戶交流，盡可能選擇可以提供進項稅發(fā)票的供應商。二是加強與稅務機關的溝通，掌握稅務機關對稅務政策的執(zhí)行尺度與口徑，避免由于理解差異，造成的稅務檢查風險，增加企業(yè)的稅務檢查成本。三是加強最新政策學習，人力資源一體化服務是我國第三產(chǎn)業(yè)的組成部分，在發(fā)展中往往有較多的空間，國家政策暫時持放寬的態(tài)度，伴隨行業(yè)的發(fā)展，國家在政策導向方面將會新的導向部署，需要企業(yè)關注稅收政策，特別是稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)降低稅務成本，不斷創(chuàng)造稅務價值。
稅務的論文篇十一
稅收管理，能降低企業(yè)的稅收成本，豐富了企業(yè)的運營資本并增加了企業(yè)收益。并且，稅收是直接能體現(xiàn)我國宏觀調(diào)控方向的標桿，通過對稅收的有效管理能有效的認清我國市場經(jīng)濟發(fā)展方向，利用各種稅收優(yōu)惠、鼓勵政策和和各項稅種的稅率差異進行合理投資、籌資和技術改造，從而優(yōu)化企業(yè)的資源配置。
長期以來，我國國家企業(yè)在自身發(fā)展過程中缺乏對國家稅務的深入了解，對國企稅務管理工作不重視，錯誤的認為國家企業(yè)不存在企業(yè)效益這一問題，導致管理工作者在進行稅務管理時傾向于形式化和過場化。并且，由于受我國計劃經(jīng)濟的影響，國企財務人員對稅務管理認識不深，接觸時間較短，稅務管理手段比較薄弱，使稅務管理工作并沒有真正發(fā)揮出作用。
目前，我國許多企業(yè)對企業(yè)稅務管理工作存在錯誤的認識，往往通過偷稅漏稅的方式來降低企業(yè)稅收成本，沒有在我國稅收法律法規(guī)的允許范圍內(nèi)，對企業(yè)稅務管理工作進行正確的統(tǒng)籌規(guī)劃，并沒有真正有效的利用我國稅收政策的作用，反而損害了企業(yè)利益、國家利益。在這種不良風氣的影響之下，國企的稅務管理工作人員的法律意識淡薄，對稅務管理工作也不重視，造成我國國企稅務管理工作混亂。
目前，我國國家企業(yè)很大部分仍受計劃經(jīng)濟的影響，運營方式上帶有很大的政治色彩，高層管理人員對企業(yè)稅收管理并不重視，導致稅務管理工作者無法有效的對偷稅、漏稅進行有效的劃分。稅收管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而我國國家企業(yè)的稅務管理人員抱著國企工作是鐵飯碗的錯誤思想沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的補充，其業(yè)務操作能力也在日積月累的安逸情緒中落后于時代，導致了國企稅務業(yè)務能力虛弱的現(xiàn)象。
稅務管理的核心是稅收籌劃，企業(yè)其他的稅務管理活動最終都是為了實現(xiàn)稅收籌劃，也就是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下通過提升稅務管理意識，提高稅務管理法律觀念，增強稅收業(yè)務能力，完善稅收管理制度來實現(xiàn)稅負最低。
意識決定行為，只有從根本上提升管理意識，才會提高企業(yè)稅務管理工作。首先，要轉變國家企業(yè)的管理意識。雖然國家企業(yè)屬于國家性質(zhì)的企事業(yè)單位，但仍具有以盈利為目的的企業(yè)性質(zhì)。其次，在企業(yè)內(nèi)部設立專門的稅務管理工作機構，由專業(yè)高素質(zhì)的工作人員掌管稅務工作，提高稅務管理工作的專業(yè)化水平，必要的話可以對企業(yè)內(nèi)部的稅務管理工作進行二次細化，最終將國家企業(yè)稅務管理工作專業(yè)化，精細化。
由于我國目前的稅法制度體系并未完善，稅法約束范圍仍有缺口，這就必須要依靠企業(yè)自身的法律約束力，在保障廣大人民共同利益的情況下認真遵守國家法律制度。加強對企業(yè)稅務管理人員的法律意識培訓，熟練掌握國家稅收優(yōu)惠政策，從法律政策的角度上進行稅收規(guī)劃和統(tǒng)籌，從而降低企業(yè)稅收成本。另一方面嚴格禁止偷稅、漏稅的情況出現(xiàn)，一定要在合理合法的情況下進行避稅。企業(yè)高層領導更應該要重視企業(yè)稅務管理人員的法律培訓工作，借助外部培訓機構或者專業(yè)稅務機構的力量，不斷提高企業(yè)稅務管理人員自身的法律觀念和業(yè)務能力。
關于目前國企稅收管理水平不高的現(xiàn)象，究其原因還是因為稅收管理制度的建設不完善。只有建立了完善的稅收管理制度，創(chuàng)造良好的`稅收管理內(nèi)部運行機制，才能對企業(yè)稅收規(guī)劃進行正確的決策，對企業(yè)納稅風險進行有效的控制，對企業(yè)稅務管理進行有效的監(jiān)督。微觀上，國企的稅務管理人員大部分都是會計人員出身，其本身缺乏相應的統(tǒng)籌管理能力。然而，企業(yè)稅務管理的高低直接取決于稅務管理人員素質(zhì)的好差，因此，不斷提升稅務管理人員的業(yè)務管理能力才能真正提高企業(yè)的稅收管理水平。四、結語稅收是企業(yè)單位經(jīng)營管理中最重要的一個部分，與企業(yè)的有序運營和發(fā)展息息相關。因此，企業(yè)應該重視對稅務管理工作，在我國稅法法律法規(guī)的規(guī)定下進行合理的避稅，從而降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)運營效益，最終促進企業(yè)自身的高速發(fā)展。
稅務的論文篇十二
所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的確認模式，是基于這樣的前提：根據(jù)會計準則編制的資產(chǎn)負債表，所報告的資產(chǎn)和負債金額將分別收回或清償。因此，未來年份應稅收益只在逆轉差異的限度內(nèi)才被認可，即未來年份的應稅收益僅僅受本年暫時性差異的影響，而不預期未來年份賺取的收益或發(fā)生的費用。將可預知性原則應用于所得稅會計處理，提高了對企業(yè)未來現(xiàn)金流量、流動性和財務彈性的預測價值。因此，在該原則下，支持并規(guī)范的債務法被越來越廣泛地采用。稅款稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統(tǒng)。與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督的一種管理活動。稅務與會計結合而形成的一門交叉學科。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規(guī)的日益復雜化。在我國，由于各種原因，致使多數(shù)企業(yè)中的稅務會計并未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為一個相對獨立的會計系統(tǒng)。由于稅金可分為所得稅、流轉科、財產(chǎn)稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅、流轉稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅會計、流轉稅會計和財產(chǎn)稅會計等分支。
稅務會計的內(nèi)容主要包括經(jīng)營收入的確認、成本費用的計算、經(jīng)營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業(yè)務的會計處理。經(jīng)營收入是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的耗費，兩者的差額即為經(jīng)營成果。稅務會計在收入確認與成本費用的計算上與財務會計有所不同（見“永久性差異”和“暫時性差異”）。
基本職能。
稅務會計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督。稅務會計要對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記錄、計算、匯總，并編制出納稅申報表；稅務會計要對納稅人納稅義務及其繳納情況，進行控制、檢查，并對違法行為加以糾正和制裁。這種反映和監(jiān)督，只能在作為納稅人的企業(yè)單位里進行，并由納稅人的會計人員去實施。
1、稅務會計的特點包括法律性、廣泛性、統(tǒng)一性、獨立性。法律性表現(xiàn)為稅務會計要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為；廣泛性表現(xiàn)為稅務會計適用于國民經(jīng)濟各個行業(yè)；統(tǒng)一性表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務會計是相同的；獨立性表現(xiàn)為其會計處理方法與財務會計有著不同。
2、稅務會計的目標，即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業(yè)經(jīng)營者，要求得到準確、及時的納稅信息以保證企業(yè)的正常運轉，并為經(jīng)營決策提供依據(jù)；企業(yè)資產(chǎn)所有者和債權人要求得到稅務資金運轉的信息，以最大限度利用貨幣的時間價值；稅務管理部門要求了解納稅人的稅收計繳情況，以進行監(jiān)督調(diào)控，保證國家財政收入的實現(xiàn)。
3、稅務會計的任務。稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，又要在稅法允許的范圍內(nèi)，保護納稅人的合法利益。
4、稅務會計的作用。有利于納稅人貫徹稅法，保證財政收入，發(fā)揮稅法作用；督促納稅人認真履行義務；促進企業(yè)正確處理分配關系；維護納稅人的合法權益等等。
5、稅務會計的核算對象包括營業(yè)收入、經(jīng)營成本費用、營業(yè)利潤、應稅所得、稅款申報與繳納等等。
6、稅務會計的原則。依法原則，即依照稅法進行會計處理；確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要務；稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實體問題的原則，納稅人的納稅義務是實體問題，履行納稅義務的手段為程序規(guī)定，稅務會計中應遵循程序規(guī)定優(yōu)于實體問題原則，例如繳納稅款時有疑問，應先完稅，再進行申訴；接受稅務機關的審計監(jiān)督原則，稅務機關有權監(jiān)督檢查納稅人的稅務會計核算，納稅人有義務接受監(jiān)督。
稅務會計與財務會計密切相關，財務會計中的核算原則，大部分或墓本上也都適用于稅務會計。但又因稅務會計與稅法的特定聯(lián)系，稅收理論和立法中的實際支付能力原則、公平稅負原則、程序優(yōu)先于實體原則等，也會非常明顯地影響稅務會計。稅務會計上的特定原則可以歸納如下：
1．修正的權責發(fā)生制原則。目前，大多數(shù)國家的稅務當局都接受修正的權責發(fā)生制原則。例如，在費用的扣除上，財務會計采用穩(wěn)健性原則列入的某些估計、預計費用，在稅務會計中是不能夠被接受的，后者強調(diào)“該經(jīng)濟行為已經(jīng)發(fā)生”的限制條件，從而起到保護政府稅收收入的目的。
2．與財務會計日常核算方法相一致原則。由于稅務會計與財務會計的密切關系，稅務會計一般應遵循各項財務會計準則。只有當某一事項按會計準則、制度在財務會計報告日確認以后，才能確認該事項按稅法規(guī)定確認的應納稅款。
3．劃分營業(yè)收益與資本收益原則。這兩種收益具有不同的來源和擔負著不同的納稅責任，在稅務會計中應嚴格區(qū)分。
4．配比原則。配比原則是財務會計的一般規(guī)范。將其應用于所得稅會計，便成為支持“所得稅跨期攤配”的重要指導思想。也就是說，所得稅費用與導致納稅義務的稅前會計收益相配比（在同期報告），而不管稅款支付的時間性。
5．確定性原則。確定性原則是指在所得稅會計處理過程中，按所得稅法的規(guī)定，在納稅收入和費用的實際實現(xiàn)上應具有確定性的特點，這一原則具體體現(xiàn)在遞延法的處理中。
7.稅款能力支付原則。稅款支付能力與納稅能力有所不同。納稅能力是指納稅人應以合理的標準確定其計稅基數(shù)。有同等計稅基數(shù)的納稅人應負擔同一稅種的同等稅款。因此，納稅能力體現(xiàn)的是合理負稅原則。與企業(yè)的其他費用支出有所不同，稅款支付全部對應現(xiàn)金的流出，因此，在考慮納稅能力的同時，更應該考慮稅款的支付能力。稅務會計在確認、計量和記錄收入、收益、成本、費用時，應選擇保證稅款支付能力的會計方法。綜上所述，稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，保證國家的財政收入，又要在稅法允許的范圍內(nèi)，保護納稅人的合法權益，維護好企業(yè)的利益。真正做到正確計算、準確繳納稅款。
稅務的論文篇十三
：營改增對各行業(yè)產(chǎn)生較大的影響，對于現(xiàn)代物流業(yè)來說，不僅行業(yè)稅負上升，同時還存在工作劃分不清的局面，出現(xiàn)增值稅抵扣鏈斷裂等問題，與改革的初衷相距甚遠，嚴重制約了物流業(yè)發(fā)展。做為國民經(jīng)濟行業(yè)，它對國民經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著重要的作用，為探求營業(yè)稅改增值稅對物流業(yè)的影響，文章對營業(yè)稅、增值稅及營改增、物流業(yè)等相關概念進行描述，與物流業(yè)特點相結合，以物流業(yè)企業(yè)為實例，從各層面對物流業(yè)營改增后的影響加以分析，找到營改增后物流業(yè)出現(xiàn)的問題，找出解決這些問題的方法，使物流業(yè)與稅收制度改革有效統(tǒng)一，實現(xiàn)真正意義上減稅的目的，使物流業(yè)可以快速、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
：增值稅；稅收負擔；物流業(yè)。
經(jīng)濟發(fā)展對于物流業(yè)要求越來越高，物流業(yè)具有規(guī)模大、工作復雜的特點，在該行業(yè)中實行20xx年全面營改增涉及的內(nèi)容較多，11%的稅率對于物流業(yè)來說更是嚴峻挑戰(zhàn)，此時物流業(yè)應該做好戰(zhàn)略部署，不斷提升企業(yè)管理模式、調(diào)整經(jīng)濟戰(zhàn)略，規(guī)范行業(yè)發(fā)票、供應商管理，才可以使物流業(yè)更好的應對20xx年全面營改增政策變化，同時推動稅制改革在物流業(yè)中順利實行。
物流業(yè)企業(yè)20xx年全面進入營改增改革階段，該行業(yè)從20xx年試點時期就已開始推行，而且運輸發(fā)票已納入增值稅發(fā)票管理體系，改革的基礎較好。20xx年全面營改增改革中，增值稅稅率同試點階段基本一致，物流業(yè)企業(yè)中一般納稅人為11%，小規(guī)模納稅人為3%。20xx年全面營改增使物流業(yè)企業(yè)稅負普遍上升，對于物流業(yè)企業(yè)來說，本來盈利就不高的物流業(yè)受到稅負上升對盈利的擠壓。
首先，由于物流業(yè)稅率上調(diào)，物流支柱服務貨運服務適用11%的稅率，輔助服務適用6%稅率，再加上各項服務實際可抵扣的項目較少，試點后行業(yè)實際稅負增加過大，而且運輸業(yè)競爭激烈，稅負增加使低盈利率的物流業(yè)盈利再度被擠壓，最終使得行業(yè)運價上漲，物價推高。
其次，物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，當前物流業(yè)實行一體管理，提供一票到底工作，在實務中對于6%的輔助工作及11%的支柱服務很難區(qū)分，導致增值稅鏈條不完整，推高物流業(yè)企業(yè)稅收負擔。
最后，物流業(yè)企業(yè)取消了差額征稅，并且一些與之相關的優(yōu)惠政策很難被貫徹，財政補貼推廣不足，基本上不能惠及所有稅負上升的企業(yè)。
（一）企業(yè)稅率和稅負。
物流業(yè)企業(yè)100萬元收入，假設燃油費和修理費可抵扣率為40%，企業(yè)每萬元收入，需要納4.1萬元增值稅，附加稅0.41萬元，與20xx年全面營改增前營業(yè)稅3萬元，附加稅0.3萬元，多繳納了1.21萬元，增加比率達43.3%。實際運營過程中，物流業(yè)企業(yè)20xx年全面營改增后，稅負是否上升，與企業(yè)可以得到的進項可抵扣的稅款直接相關，即進項稅額多，那么企業(yè)的稅負必然會降低，反之，企業(yè)的稅負則會反向上升。
（二）企業(yè)利潤。
增值稅是價外稅，20xx年全面營改增后對物流業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，物流業(yè)競爭力較為激烈，近年來，平均利潤水平不斷下降，而稅負卻一直高于全國宏觀水平，全面營改增以后小規(guī)模納稅人稅負降低，增加了小規(guī)模納稅人的利潤，而作為一般納稅人，稅收負擔增加，削弱了企業(yè)的利潤空間，對物流業(yè)企業(yè)壯大十分不利，物流業(yè)企業(yè)的稅負與利潤成反比。
（三）發(fā)票管理更加困難。
由于物流業(yè)企業(yè)涉及行業(yè)較多，票據(jù)繁多。實務中從發(fā)票的取得、核實、申報到抵扣，這一過程較為繁瑣，取得也比較困難，由于物流業(yè)企業(yè)集約化程度較高，工作板塊較多，從貨物運輸?shù)絺}儲，每一個環(huán)節(jié)的工作緊密相聯(lián)，很難進行區(qū)分，容易出現(xiàn)多開發(fā)票的行為，這樣就會增加物流業(yè)企業(yè)稅收負擔，甚至出現(xiàn)企業(yè)利用發(fā)票開具，而進行消極避稅行為，從長遠來說，這種情況對于物流業(yè)企業(yè)的一體化發(fā)展十分不利，背離的20xx年全面營改增這一稅改的初衷，影響了增值稅抵扣鏈條，加大了發(fā)票管理的難度。
（一）做好物流業(yè)企業(yè)稅收籌劃工作。
1.根據(jù)物流業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略目標，建立增值稅管控體系，不斷完善納稅流程，防范納稅風險，做好增值稅發(fā)票領購、認證、抵扣等工作，合理設置防偽稅控，準確控制物流業(yè)企業(yè)納稅申報與匯算工作；加速增值稅相關制度的建立，修訂內(nèi)部納稅管理制度及相關會計核算制度，加大對物流業(yè)企業(yè)員工相關工作的培訓，更好的化解由于全面營改增給物流業(yè)企業(yè)帶來的經(jīng)營沖擊。
制定投資策略針對稅負不均衡的情況需要及時了解，并且做好應對措施，這種不均衡主要包括：工程周期長、發(fā)票獲取時間延時等，而這些問題都會使物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流提前流出，成本上升對效益產(chǎn)生不利影響，因此，物流業(yè)企業(yè)需要制定投資規(guī)劃，均衡投資項目時間進程，做到及時履行義務，開具增值稅發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)損失降到最低，細分物流業(yè)企業(yè)可抵扣項目，按不同稅率進行管理，最大可能得到增值稅專用發(fā)票。
2.制定納稅籌劃策略按增值稅規(guī)定，在簽訂合同時明確發(fā)票開具時間，將設備價款及運費等開具一張發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)獲得最高比例的進項稅額；改變采購方式，將統(tǒng)一談判的模式轉為分別支付模式，達到進項稅可以充分抵扣，對零星采購改變集中采購方式，充分發(fā)揮集中采購成本優(yōu)勢，各分公司各自產(chǎn)生進項稅，避免內(nèi)部抵稅不均衡的情況；合理籌劃物流業(yè)企業(yè)可抵扣進項稅額，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，不斷改良經(jīng)營投資模式，降低物流業(yè)企業(yè)稅負。
（二）加強增值稅專用發(fā)票管理。
1.加強增值稅發(fā)票管理，提高員工綜合素質(zhì)物流業(yè)企業(yè)在不增加固定資產(chǎn)的`情況下，主要抵扣項目為燃油及維修費，而這兩項費用較為分散，并且工作人員并沒有發(fā)票索取意識，因此，物流業(yè)企業(yè)在經(jīng)營中，應該對于增值稅專用發(fā)票的取得十分重視，盡可能多的索取進項稅發(fā)票，同時，對外開具發(fā)票時，也應該完善管理制度，對于開具流程嚴格規(guī)定，對物流業(yè)企業(yè)全員進行稅收知識培訓，培養(yǎng)開具發(fā)票的能力及習慣，強化物流業(yè)企業(yè)不同部門對于稅制結構的調(diào)整認識，使各部門相互配合，使財務人員深入了解相關政策，適時進行納稅籌劃，合理避稅，最大限度的降低稅收成本，積極參與納稅部門的培訓，對專業(yè)知識足夠掌握，熟練掌握相關知識，與物流業(yè)企業(yè)自身情況相結合，以制定出稅收籌劃政策，合理利用稅收政策，降低物流業(yè)企業(yè)稅收負擔。
2.提高可抵扣增值稅發(fā)票的獲取能力物流業(yè)中的運輸企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限較長，購置成本較高，而且大部分企業(yè)都是通過外包給個人的方式進行經(jīng)營,固定資產(chǎn)并不歸物流業(yè)企業(yè)所有,所以可以抵扣的進項稅額少。因此稅法對于運輸物流業(yè)企業(yè)應擴大增值稅進項稅額的抵扣范圍，將保險費和人工成本納入進來。同時要規(guī)范上下游物流業(yè)企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，讓運輸物流業(yè)企業(yè)可以從上游物流業(yè)企業(yè)獲得更多的增值稅專用發(fā)票。物流業(yè)處于高速發(fā)展時期，其技術、設備更新較快，運營商投入了大量的資金進行技術升級，全面營改增后大量的設備投入，增加了增值稅可抵扣額，減少了物流業(yè)企業(yè)的稅負，并且隨著全面營改增的全面鋪開，行業(yè)進項稅情況將大大改觀，合理分析物流業(yè)企業(yè)自身發(fā)展需求，改變自身投資模式成為關鍵。
（三）積極爭取國家政策支持。
1.簡并一般納稅人適用的稅率全面營改增后對物流業(yè)實行3%和11%的稅率，對于小規(guī)模納稅人，3%的征收率與改革之前維持一致，影響較小；對于一般納稅人，11%的名義稅率使稅收負擔顯著提升。適當降低物流業(yè)的稅率是削弱“全面營改增”負面影響的主要手段。經(jīng)計算，若要保證物流業(yè)企業(yè)的稅收負擔在改革前后維持一致，物流業(yè)的經(jīng)營成本中要有一半比重的部分能進行抵扣。所以，稅率應當下調(diào)到6%，即改革前的兩倍，才能保證不增加物流業(yè)的稅收負擔。
2.按照增值稅將自身業(yè)務進行歸類對物流業(yè)企業(yè)工作進行分析，適用于現(xiàn)代服務業(yè)，根據(jù)物流工作特點，對物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)有工作進行整理，將具有現(xiàn)代服務業(yè)的工作安排在相應的目錄中，通過與稅務機關溝通，達成一致后歸集到6%的增值稅率的現(xiàn)代服務業(yè)中，實現(xiàn)物流業(yè)企業(yè)節(jié)稅的目的。我國政府應重視物流業(yè)的發(fā)展，對物流業(yè)推出全面營改增改革的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策應覆蓋物流業(yè)的各個子行業(yè)和各環(huán)節(jié)，適當?shù)膶Ψ招托袠I(yè)實行免稅政策。在保證社會效益的愿景要求下，建議在全面營改增改革進程中將稅收優(yōu)惠傾向于外賣、物流服務等新型服務行業(yè)，同時對于高科技的物流業(yè)也要推出相關的稅收優(yōu)惠政策。
20xx年全面營改增所具有對現(xiàn)代服務業(yè)可能是影響巨大，我國經(jīng)濟發(fā)展多元且復雜的大背景下，圍繞20xx年全面營改增的戰(zhàn)略布局和對策選擇，具體改革進程必然是非常復雜的。本文通過分析得出了以下結論：第一,20xx年全面營改增后物流業(yè)的實際稅負偏高。第二，20xx年全面營改增前后政策銜接不夠完善。第三,擴大進項稅額的抵扣范圍是降低稅負的重要舉措。針對這些問題本文提出具有針對性的改進建議，包括稅制進一步改革、物流單位自身加強管理，努力營造適合物流業(yè)企業(yè)良性發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境。
[1]陳少克.稅制結構的性質(zhì)與中國稅制改革研究[m].經(jīng)濟科學出版社,20xx.
稅務的論文篇十四
(一)稅務管理觀念落后。我國企業(yè)的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業(yè)人員對稅務管理認識不夠深刻，企業(yè)的稅務人員對稅法以及關于稅務的法規(guī)認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務成本。
(二)稅務籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協(xié)調(diào)及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。
(三)企業(yè)的稅務風險意識不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業(yè)的負擔。這樣就增大了企業(yè)稅務風險，如果經(jīng)歷稅務稽查，企業(yè)的名譽形象會受到影響，同時也會令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。
(四)稅務管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國企業(yè)雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構建適合企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標的企業(yè)稅務戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關鍵，企業(yè)稅務管理應該和企業(yè)的財務管理、風險管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業(yè)納稅風險，提高財務業(yè)績，并為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標提供支持。
(一)稅務籌劃。
企業(yè)稅務管理的核心就是稅務籌劃，企業(yè)稅務管理的其他活動都是為了稅務籌劃能夠更好的完成。稅務籌劃是事前的行為，稅務籌劃的本身具有預見性以及長期性的，但是稅收的相關法律法規(guī)可能發(fā)生新的變化。因此，企業(yè)在進行稅務籌劃是應根據(jù)實際情況進行適當?shù)恼{(diào)整，防范以及避免風險，爭取企業(yè)利益的最大化。稅務籌劃要合法合理。企業(yè)的稅務籌劃決不能違反國家的'法律法規(guī)，也就是說，企業(yè)的稅務籌劃必須合法。企業(yè)在進行稅務籌劃時，要對稅法以及稅收相關的法規(guī)進行充分的了解，在合法的前提下設計稅務籌劃的方案。成本一效益的原則。所有的事物都具有兩面性，稅務籌劃同樣也具有兩面性:一方面為企業(yè)帶去經(jīng)濟利益;另一方面，稅務籌劃也需要費用。稅務籌劃可以為企業(yè)減輕稅務負擔，同時，稅務籌劃也需要企業(yè)支付與之相關的費用。企業(yè)在聘請相關機構或自己組織人員進行稅務籌劃時都會產(chǎn)生一定費用。企業(yè)的稅務籌劃應該是在多種稅收方案中選擇最優(yōu)的方案，交稅最少的方案未必會是最優(yōu)的方案，這種方案也可能會使企業(yè)的經(jīng)濟利益總體降低。
1.建立完善的體系，聘請有經(jīng)驗的稅務顧問，成立管理部門。在稅務系統(tǒng)越來越復雜，稅法日趨完善的情況下，單獨依靠會計是不能完成企業(yè)的稅務管理的需求的。稅務系統(tǒng)越來越復雜，很多問題得不到解決，這就需要企業(yè)向有關的稅務中介部門進行請教，稅務中介部門對于稅收政策的把握非常準確，對于收稅的經(jīng)驗較豐富，能夠為企業(yè)提供良好的服務。聘請這些專業(yè)的人員作為企業(yè)的稅務咨詢，能夠提高企業(yè)的稅務管理的水平。企業(yè)成立專門的稅務管理部門，聘請專業(yè)的稅務管理人員，進行有效的稅務籌劃，防范和規(guī)避企業(yè)的稅務風險，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提升。
2.企業(yè)建立自查的制度。企業(yè)應建立自查的制度以及成立自查的機構，定期的對企業(yè)的納稅進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題肖解決問題，將企業(yè)的稅務風險降低。同時，企業(yè)對稅務計算的方面也要了解，檢查在計算時是否存在錯誤的情況。另外，企業(yè)的稅務申報是否及時，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)稅務管理中的問題肖解決這些問題，降低企業(yè)的風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。
稅收管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。本文主要從企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀、稅務管理體系構建中的相關問題等方面，進行了分析，并在此基礎上就如何有效的構建企業(yè)稅務管理系統(tǒng)和創(chuàng)新，提出了一些建設性建議，以期能夠為我國企業(yè)稅務管理工作的發(fā)展，做出一點貢獻。
稅務的論文篇十五
近年來，隨著國家稅收征管水平的不斷提高以及物流企業(yè)內(nèi)部管理的不斷規(guī)范，越來越多的物流企業(yè)意識到加強企業(yè)稅務管理、提高稅務管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在現(xiàn)階段，加強物流企業(yè)的稅務管理意義重大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）加強稅務管理有助于降低物流企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。我國物流企業(yè)的整體稅負較高，稅收成本占生產(chǎn)經(jīng)營成本的很大部分，是一項非常重要的支出，但同時它也是可以控制和管理的。在合法經(jīng)營依法納稅的前提下，物流企業(yè)可以通過實施科學的稅務管理，運用多種稅務管理方法，降低企業(yè)稅務成本，提高收益，這也是企業(yè)稅務管理的本質(zhì)與核心。
（二）加強稅務管理有助于提高物流企業(yè)財務管理水平，實現(xiàn)企業(yè)財務目標。物流企業(yè)要進行科學的稅務管理必須有完善的財務管理，因為只有具備完備的財務制度、高素質(zhì)的財務人員、健全的財務核算體系，才能為稅務管理的開展提供科學的數(shù)據(jù)資料和工作流程。在提高稅務管理的同時，企業(yè)的財務管理能力也得以提高。
（三）加強稅務管理有助于物流企業(yè)合理配置資源，提升企業(yè)綜合競爭力。物流企業(yè)加強稅務管理，首先是對國家的各項稅收政策有全面系統(tǒng)的了解，掌握各項稅收政策，企業(yè)對國家的優(yōu)惠政策有了宏觀的把握之后，就可以通過順應國家的政策導向，規(guī)范自身的經(jīng)營行為，進行合理的投資、籌資和技術改造，進而優(yōu)化資源的合理配置，減少稅收成本、降低稅收風險，以提升企業(yè)的競爭能力。
（一）明確企業(yè)稅務管理目標、統(tǒng)一稅法認識企業(yè)稅務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其目標與企業(yè)的總體管理目標存在著一致性，企業(yè)稅務管理的目標定位也直接關系著稅務管理的有效開展。具體來說，企業(yè)稅務管理的`目標主要包括準確納稅、規(guī)避涉稅風險、稅務籌劃三方面的內(nèi)容。1．準確納稅。指企業(yè)按照稅法規(guī)定，嚴格遵從稅收法律、法規(guī)，確保稅款及時、足額上繳，同時又使企業(yè)應享的政策盡享。2．規(guī)避稅務風險。包括規(guī)避處罰風險和規(guī)避遵從稅法成本風險兩個方面。3．稅務籌劃。指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。稅務風險是企業(yè)稅務管理中面臨的主要問題，而信息不對稱是造成企業(yè)稅務風險的主要原因之一。因此，如何及時搜集稅法的相關信息、準確理解稅法、正確適用稅收政策是企業(yè)稅務管理的前提和基礎。沒有充分的稅務信息搜集渠道勢必給企業(yè)稅務管理造成障礙。對此，可以通過建立行業(yè)協(xié)會的方式來加強稅務信息的搜集與利用。物流企業(yè)或企業(yè)集團可以建立自身的稅務管理機構，在管理自己企業(yè)涉稅事項的同時，為其他物流企業(yè)提供涉稅服務。推廣開來，物流企業(yè)建立行業(yè)協(xié)會，通過會員之間信息的共享來加強同行業(yè)企業(yè)的稅務信息管理與稅收政策應用，進而根據(jù)國家宏觀政策走向，爭取物流行業(yè)發(fā)展稅收政策支持。
（二）做好稅收管理的基礎工作，防范稅務風險在企業(yè)的稅務管理中，日常管理工作是做好稅務管理的一個重要基礎，日常工作做得好能夠幫助企業(yè)更好地進行經(jīng)營。物流企業(yè)在開展稅務管理基礎工作時，應該根據(jù)企業(yè)的實際情況、稅務風險的特征以及現(xiàn)存的內(nèi)控體系，對稅務管理的相關制度進行監(jiān)督和完善。比如說實行崗位責任制、完善稅務檔案管理制度、完善發(fā)票管理制度等等。企業(yè)納稅基礎管理主要包含稅務等級管理、發(fā)票管理、納稅評估等多個方面。企業(yè)應保證有效的日常稅務管理，及時進行納稅申報并足額繳納稅款，做好稅務會計核算工作，嚴格管理涉稅憑證以及發(fā)票，相關部門進行稅務審查時也應該積極配合，這樣能夠保證企業(yè)涉稅的合法和規(guī)范，避免繳納罰款或者滯納金，促進企業(yè)的稅務管理更加規(guī)范化、法制化和專業(yè)化。企業(yè)還應該進行稅收信息收集整理，并對國家的經(jīng)濟動向以及各種稅收政策進行一定的研究，及時掌握企業(yè)的稅收政策及其變化，對于企業(yè)的納稅行為進行適當?shù)墓芾砗突I劃，并努力獲得相關稅收部門的指導和支持，全面把握稅收優(yōu)惠的相關政策，促使企業(yè)降低成本、控制稅務風險，幫助企業(yè)避免不必要的損失，更好地提高企業(yè)自身的市場競爭力。
（三）提高企業(yè)稅務管理人員自身素質(zhì)，確保高效地實施稅務管理企業(yè)稅務管理需要更符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟對物流企業(yè)的要求，隨著我國市場經(jīng)濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，物流企業(yè)涉稅事務越來越多，也越來越復雜。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都會涉及到稅務問題，這對企業(yè)稅務管理人員其專業(yè)勝任能力和素質(zhì)提出了更高的要求，要求企業(yè)稅務管理人員既精通稅收業(yè)務，通曉稅收法律和計算機應用知識，又具備良好的職業(yè)道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協(xié)調(diào)能力。因此，物流企業(yè)應配備具有專業(yè)資質(zhì)的人員擔任稅務管理崗位工作，充分重視與發(fā)揮稅務管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業(yè)稅務管理人員素質(zhì)及職業(yè)道德教育，注重國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習，對自己從事的專業(yè)業(yè)務做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規(guī)的變化，使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，又精通行業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為稅務管理的中堅力量。必須加強對企業(yè)稅務管理人員的定期培訓，開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續(xù)教育等多種形式的培訓。同時，加強對企業(yè)管理層和員工的培訓，加強其稅收法律法規(guī)和稅收政策的學習，了解稅務新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。
（四）明確稅務管理人員職責，建立激勵機制企業(yè)稅務管理包括企業(yè)遵從稅法管理和企業(yè)稅務籌劃。從管理學的角度來說，企業(yè)職能部門績效考核通常實施負激勵機制，也就是沒有達到規(guī)定的標準，對相關責任人員給予處罰。企業(yè)應采取負激勵和正激勵相結合的激勵機制，推動企業(yè)稅務管理目標的實現(xiàn)。一方面，對遵從稅法管理實施負激勵機制，即對于沒有遵守稅法，遭受稅務機關處罰（滯納金和罰款等）的，要給予相關人員一定的處罰。另一方面，對稅務籌劃采取正激勵機制，即對于企業(yè)任何一個新上項目或新簽合同，企業(yè)稅務管理人員只要能夠提供一個最差方案和一個最優(yōu)方案，就要按兩個方案節(jié)稅差額的一定比例來激勵企業(yè)稅務管理人員。對于這筆費用的支出，從企業(yè)的角度是一次性的，而受益是長期的。這種激勵機制一方面可以調(diào)動員工的積極性，另一方面也可以防范稅務風險。
（五）關注企業(yè)經(jīng)營活動過程，進行合理有效的納稅籌劃管理納稅籌劃管理是企業(yè)稅務管理的一個重要方面，是稅務管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營方式，以規(guī)避涉稅風險，減輕稅負，實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、決策與經(jīng)營活動安排。稅收籌劃的實質(zhì)是節(jié)稅管理，降低企業(yè)稅金成本，獲取納稅收益。企業(yè)的稅務籌劃管理包括：企業(yè)科學納稅、企業(yè)重要經(jīng)營活動或重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計劃的制訂、企業(yè)稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業(yè)的實際情況相結合，這就需要企業(yè)稅務管理人員要熟悉企業(yè)的經(jīng)營管理活動，通過對企業(yè)內(nèi)部事務活動的合理安排，實現(xiàn)最大化的稅收利益。因此，要賦予企業(yè)稅務管理人員參與管理企業(yè)經(jīng)營活動的職能，使其洞察企業(yè)經(jīng)營過程中的重大活動如投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，然后根據(jù)不同的經(jīng)營活動特點、合同簽訂內(nèi)容去與現(xiàn)行稅法銜接，按項目管理予以分析確定。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃應當充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優(yōu)惠；企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃，通過對存貨計價的方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理，從而達到延緩納稅的目的。企業(yè)可以從多個角度對企業(yè)進行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應權衡利弊，把有關的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規(guī)定、預繳與結算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業(yè)流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規(guī)，企業(yè)在進行籌劃時必須以風險控制為前提，在納稅義務發(fā)生之前進行整體謀劃和統(tǒng)籌安排，制定縝密的納稅籌劃方案。
（六）重視企業(yè)稅務風險管理，制定稅務管理內(nèi)部控制制度企業(yè)稅務風險是納稅主體的稅收風險，即指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務風險將導致企業(yè)多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務機關的處罰，引發(fā)補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著中國經(jīng)濟的變革、發(fā)展以及企業(yè)自身現(xiàn)代化管理的要求，物流企業(yè)面臨的稅務環(huán)境發(fā)生了很大的變化。企業(yè)不得不面對更多、更復雜的稅務風險，企業(yè)自身制度、流程、會計核算方法及經(jīng)營方式缺陷等不完善也會給企業(yè)帶來稅務風險。企業(yè)稅務風險是客觀存在的，稅務風險任何企業(yè)都無法完全回避和消除，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，企業(yè)稅務風險主要來自經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節(jié)。物流企業(yè)應制定稅務管理風險控制流程，按照風險管理的成本效益原則，在整體管理稅務控制體系內(nèi)制定好詳細的、操作性強的稅務風險應對策略，設置好稅務風險控制點，針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施。企業(yè)稅務風險管理部門要事前做好分析預測、事中做好識別，做到有效防范風險，并做到跟蹤監(jiān)控好稅務風險。物流企業(yè)應該積極防范稅務風險，力求把風險降到最低，規(guī)范企業(yè)納稅行為，加強內(nèi)部稽核管理，完善稅務管理內(nèi)部控制制度，建立企業(yè)內(nèi)部稅務審計檢查制度，加強企業(yè)內(nèi)部稅務評估，做好自查自糾及整改工作。對于稅收程序法的相關內(nèi)容，企業(yè)沒有按規(guī)定程序處理涉稅業(yè)務而未享受稅收優(yōu)惠政策乃至遭受處罰的例子很多。對此，物流企業(yè)要與當?shù)囟悇諜C關建立溝通機制，及時認知、落實新規(guī)定。除此之外，對于新稅法、新信息，還要與行業(yè)協(xié)會成員和中介機構多溝通，保證動態(tài)地掌握國家相關政策，防范風險于未然。
作為國民經(jīng)濟重要組成部分的物流行業(yè)，稅務管理的缺憾嚴重制約了物流企業(yè)的經(jīng)營效率和市場競爭能力。因此物流企業(yè)稅務管理因按照客觀經(jīng)濟規(guī)律和稅收分配特點，對稅收分配的全過程進行決策、計劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，以保證稅收職能得以實現(xiàn)；通過對投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事先安排，做出科學的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標。
在平平淡淡的日常中，大家都有寫論文的經(jīng)歷，對論文很是熟悉吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。你寫論文時總是無從下筆？下面是小編整......
稅務的論文篇十六
第一有利于企業(yè)之間的公平競爭。增值稅不會對經(jīng)濟主體進行區(qū)別對待，客觀上比較有利于引導企業(yè)在公平競爭中發(fā)展，由于增值稅稅基不夠寬，有些第三產(chǎn)業(yè)仍然被排擠在外，使公平不能夠完全體現(xiàn)出來，只有擴大增值稅稅基，才能使公平充分體現(xiàn)出來，更好的發(fā)揮改革的作用。第二有利于稅收的征管。社會經(jīng)濟的發(fā)展，使得商品和服務的劃分越來越不明顯，信息化時代的到來，部分商品已經(jīng)逐漸開始服務化，造成了商品和服務的概念更加模糊，同時也給稅收征管帶來了很大的障礙，而增值稅在可以更好的細化這些細節(jié)，征稅范圍同時涵蓋了商品和服務的范圍，有效地解決了征稅的難題。第三有利于我國服務業(yè)的發(fā)展。我國正在大力推進第三產(chǎn)業(yè)即服務業(yè)的發(fā)展，而服務行業(yè)的營業(yè)稅是全額征稅，沒有抵扣。倘若服務業(yè)專業(yè)化分工復雜，可能會增加稅收負擔，阻礙服務業(yè)的發(fā)展，而“營改增”的改革則可以很好的避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，這對我國綜合國力的提升和推動經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。第四有利于我國稅制的國際化發(fā)展。當前情況下，很多國家都已經(jīng)把服務稅納入到增值稅的范圍之內(nèi)，把營業(yè)稅改為增值稅是一種國際化趨勢，因此，增值稅是一個國際化稅種，我國把營業(yè)稅改為增值稅也是為了更好地與國際進行接軌，實現(xiàn)稅制的國際化。
（二）消極影響。
第一稅收負擔增加。從理論上來看，營業(yè)稅改增值稅應該可以降低稅負，給企業(yè)減輕稅務負擔應該會給企業(yè)帶來一定的幫助，但是，如果取得得的僅僅只是普通的發(fā)票，反而會讓企業(yè)的稅負增加，阻礙企業(yè)的進一步發(fā)展。因為增值稅是屬于價外稅，在企業(yè)的收入和成本均降低的情況下，其收益也會有所下降。把營業(yè)稅改為增值稅，實際營業(yè)過程中會增加服務業(yè)的稅務負擔。第二稅務管理難度進一步上升。首先，稅源搶奪過程中，涉稅風險的出現(xiàn)加大了稅務管理的難度；其次，目前的稅務制度并沒有形成全國統(tǒng)一的標準，相對混亂，一些不法分子逃稅和漏稅的現(xiàn)象更加容易發(fā)生，損害了合法交稅企業(yè)的利益，不利于管理；再次，上級對于增值稅的稽查力度較大，稅務管理難免會存有漏洞，是管理難度加大；最后，增值稅的計算存在著較大的混亂，難以準確核對。第三，對于發(fā)票管理的影響。在增收營業(yè)稅時，服務類企業(yè)只需開具稅務發(fā)票，改革之后，企業(yè)發(fā)票的管理更加嚴格。由于增值稅關系到說收的抵扣，發(fā)票的使用不當，可能或造成法律風險，增值稅發(fā)票的限額較低，和營業(yè)稅發(fā)票的限額存有差距，與服務業(yè)限額的差距較大，申請高額發(fā)票所需時間長，不利于業(yè)務的開展。
（一）改革企業(yè)管理。
面對目前的改革政策，為了讓企業(yè)的管理更加科學，能夠有效地提高企業(yè)的效益，最為有效地策略就是徹底的改變企業(yè)的管理模式。首先，針對增值稅的計算相關的一些經(jīng)營流程，對企業(yè)的部分經(jīng)營流程進行適當?shù)恼?；其次，調(diào)整企業(yè)各部門之間的主要職責，使各部門更加明確部門職責，強調(diào)各部門間的有效合作，提高相關部門管理人員的專業(yè)素質(zhì)，提升管理人員的管理和計算能力，增加相關人員的專業(yè)知識；最后，利用現(xiàn)代化技術，進行現(xiàn)代化、專業(yè)化、精細化的處理，對增值稅進行有效地控制。
要能夠有效地克服“營改增”改革帶來的消極有影響，除了進行改革企業(yè)的管理以外，還要對稅務管理機制進行不斷的完善。加強稅務管理人員的素質(zhì)，提升管理人員的專業(yè)知識，明確工作職責，確保企業(yè)利益。企業(yè)應盡早的做好稅務人才的儲備工作，以便將“營改增”政策更好的推廣下去。然后，做好稅收的統(tǒng)籌規(guī)劃工作，要注意梳理清晰稅務管理的中間環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化，為稅務的統(tǒng)籌規(guī)劃工作打下堅實的基礎。最后，要強調(diào)一下專用發(fā)票的管理，對于增值稅的專用發(fā)票需要進行嚴格的管理，有專人負責管理、領購工作，實現(xiàn)資金、業(yè)務和發(fā)票的一致性，確保企業(yè)的自身權益。
（三）優(yōu)化會計核算流程。
增值稅的核算相對比較困難，大多企業(yè)在核算的時候會出現(xiàn)較多的紕漏，從而影響企業(yè)的利益，針對這些問題，企業(yè)需要專業(yè)的增值稅會計，應用現(xiàn)代化計算機技術，進行快速、準確的進行計算和核對。對于不同稅率的業(yè)務要進行分開核算，用計算機技術通過分類、系統(tǒng)的方法快速的進行核算，確保計算的準確性。
在“營改增”的政策下現(xiàn)代服務業(yè)和企業(yè)受到很大的影響，有積極的一面也有消極的一面，針對消極的影響，企業(yè)要迎難趕上，積極采取有效措施，努力克服政策上帶來的阻礙，實現(xiàn)企業(yè)的進一步發(fā)展。
稅務的論文篇十七
[企業(yè)的涉稅問題對于企業(yè)的經(jīng)濟和信譽有極大的影響，在當前的經(jīng)濟社會環(huán)境下，必須加以關注和探索企業(yè)稅務管理的模式，并將企業(yè)的稅務風險管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略決策之中，全面分析企業(yè)稅務管理中存在的各種稅務風險，并思考和探索切實有效的企業(yè)稅務管理策略，較好地實現(xiàn)對企業(yè)的稅務管理和控制。
企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營活動離不開稅收，在當前企業(yè)經(jīng)濟行為日趨復雜和多樣化的前提下，稅收體制不斷變革和完善，對于企業(yè)的稅務管理產(chǎn)生了較大的影響，由于外部環(huán)境的不確定性，導致企業(yè)的稅務風險無形增大。為此，要關注和重視企業(yè)稅務管理的風險管理部分，探索企業(yè)稅務管理的有效模式和措施，較好地提升企業(yè)應對稅務風險的管理水平。
企業(yè)面臨諸多不確定的外部因素，存在稅務管理中的稅務風險問題，一些企業(yè)沒有充分理解和把握有關稅收法律政策，導致多繳納稅收、增加自身生產(chǎn)成本的現(xiàn)象；還有一些企業(yè)并沒有充分利用國家給予的稅收優(yōu)惠政策，沒有進行合理的稅收安排和籌劃，這就增大了企業(yè)的稅收負擔?？傮w來說，企業(yè)要以實現(xiàn)自身利潤的最大化為目標，這就要考慮自身在成本和收益方面的關系，并將稅務風險管理納入到稅務管理籌劃之中，通過建構切實有效的稅務風險管理體系，以較好地預測和防范稅務風險，并將其控制在可控的范疇之內(nèi)。企業(yè)的稅務風險管理是一個不斷變化的過程，要結合環(huán)境的具體情況和市場的變化，對企業(yè)稅務風險進行重新的評估，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，并將稅務風險管理貫穿始終，以高屋建瓴的角度進行企業(yè)稅務風險管理。并立足于對企業(yè)稅務的分析研究、計劃籌劃、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通、預測報告等內(nèi)容，實現(xiàn)企業(yè)的依法依規(guī)納稅，較好地防范和規(guī)避納稅風險，減少企業(yè)的稅收負擔，提升自己的稅后利潤，促進企業(yè)的長遠健康發(fā)展。
在我國一些企業(yè)之中缺乏全面的、深度的稅務管理意識和觀念，一些企業(yè)管理者認為沒有必要成立專門的稅務部門，完全可以由財務會計人員兼職辦理稅務管理事務，對于稅務管理的認知相對片面和淺顯，并將稅務管理與稅務籌劃相等同，存在稅務管理信息滯后、忽視事前及事后的稅務管理等問題。
2.2稅務風險管控機制不夠健全。
一些企業(yè)的稅務管理活動之中缺乏完善健全的稅務風險管理機制，具體表現(xiàn)為以下方面：
2.2.1稅務風險意識不強。
企業(yè)管理者沒有設立專門的稅務部門，對于稅務管理還停留于傳統(tǒng)的模式和階段，其稅務事項也是交由財務會計人員兼職處理，這就極易引發(fā)企業(yè)的稅務風險。
企業(yè)的稅務部門并不獨立，這就無法突顯稅務部門的地位和作用，使其職能局限于流程操作，存在職責不清晰的現(xiàn)象，難以參與到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策領域，無法發(fā)揮企業(yè)稅務風險管理的全程化監(jiān)控職能，無法從源頭辨識和防范稅務風險。
2.2.3缺乏稅務專業(yè)技術人才。
企業(yè)的財務人員缺乏專門的稅務管理知識和風險意識，在辦理稅務事項的過程中顯露出能力相對較弱的現(xiàn)象，對于不一樣的稅種缺乏全面、完整的認知，對于稅務相關的法律法規(guī)也缺乏了解，難以有效地防范稅務風險。
2.2.4稅企之間的溝通不暢。
企業(yè)與稅務部門之間的溝通和銜接不夠順暢，存在因政策理解失誤或不到位而引發(fā)的稅務風險。
2.2.5稅務風險監(jiān)管流于形式。
在企業(yè)的稅務風險監(jiān)管過程中暴露出流于形式的現(xiàn)象和問題，盡管企業(yè)內(nèi)部設置有內(nèi)部監(jiān)察機構，然而每年一次的稅務監(jiān)察使之形同虛設，難以起到實質(zhì)性的監(jiān)察效能和作用，增大了企業(yè)的稅務風險[1]。
企業(yè)的日常稅務管理工作大多是稅務會計核算、納稅申報、發(fā)票管理等業(yè)務，而缺少完善的重大業(yè)務涉稅分析制度、稅務信息管理制度、稅務風險管控制度等，缺乏專業(yè)化的納稅評估、稅務檢查和稅務代理等實務性的稅務管理工作，暴露出企業(yè)稅務管理基礎工作不夠到位的問題，不利于企業(yè)稅務管理的順利推進。
3.1自我管理模式。
在這種模式之下，企業(yè)的涉稅業(yè)務是由企業(yè)內(nèi)部人員完成操作，這種模式受囿于內(nèi)部人員自身的稅務專業(yè)知識和學習能力的限制，會在一定程度上增大企業(yè)的稅務風險，無形中提升了企業(yè)的稅務管理成本。
這是將企業(yè)的稅務管理工作事項交由專業(yè)的稅務中介機構進行操作，稅務中介機構則依照一定的標準向企業(yè)收取勞務費用。這種企業(yè)稅務管理模式可以利用稅務中介機構的專業(yè)優(yōu)勢和知識資源，有效地規(guī)避和防范企業(yè)稅務風險，能夠科學合理地實現(xiàn)對企業(yè)稅務管理的績效性評價。然而，這種外包的企業(yè)稅務管理模式會增加企業(yè)的成本[2]。
3.3自我管理與外包相結合的模式。
這是將企業(yè)內(nèi)部人員與專業(yè)的稅務中介機構相結合的方式，可以降低企業(yè)稅務管理的成本，并能夠憑借稅務中介機構的專業(yè)化知識開展稅務管理活動，是一種切實有效的企業(yè)稅務管理模式。
企業(yè)要加強自身的稅務管理意識，要結合企業(yè)自身的實際需求，將企業(yè)的稅務管理與財務管理放在同等重要的地位看待，充分認識到企業(yè)稅務管理的重要性和價值，理解稅務風險對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響，要引入先進的知識管理理念、戰(zhàn)略管理觀念，重新審視企業(yè)稅務管理各項具體事務，使之符合全球經(jīng)濟一體化的管理目標，更好地推動企業(yè)的長遠健康發(fā)展[3]。
4.2.1健全企業(yè)稅務風險基礎環(huán)境。
企業(yè)要建立健全自身的稅務風險管理部門，賦予稅務部門經(jīng)理參與企業(yè)日常事務性決策的權利，成立獨立于財務部的稅務部，提升稅務部門的地位，并招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的企業(yè)稅務專業(yè)人才，進行稅務風險的長期有效管理，要找尋到企業(yè)稅務風險的關鍵點，做好自我檢查、自我監(jiān)察和事前監(jiān)控，進行稅務管理的科學合理評估。
4.2.2規(guī)范企業(yè)稅務風險管理流程。
要從企業(yè)稅務管理的以下流程加強風險管理：一是稅務登記管理。企業(yè)要在全面把握稅收優(yōu)惠政策及征管范圍的前提下，進行內(nèi)部調(diào)查和分析，指導企業(yè)內(nèi)部子公司做好稅務注銷登記，并處理清算中的'問題，加強對企業(yè)內(nèi)部的管理。二是稅務核算管理。要考慮稅收核算成本，嚴格依據(jù)稅收法規(guī)和會計準則進行主動審查、積極的謀劃，達到通過稅收籌劃合理節(jié)約企業(yè)稅收負擔的目的。三是稅務申報管理。企業(yè)稅務管理人員要依照稅務明細賬填制納稅申報表，交由稅務負責部門進行審查和備案。四是發(fā)票管理。這是在企業(yè)發(fā)票的領購、保管、開具、繳存等各個環(huán)節(jié)之中，加強對發(fā)票的管理，尤其是增值稅專用發(fā)票，要嚴格按照規(guī)定使用，避免其損壞、丟失的情形。
4.2.3加強企業(yè)重大稅種的監(jiān)控。
要加強對企業(yè)增值稅的監(jiān)督，重點包括增值稅的銷售合同、增值稅發(fā)票、發(fā)票抵扣時間；還要加強對企業(yè)所得稅稅務風險的監(jiān)控，關注企業(yè)中是否存在隱瞞銷售收入及虛增成本的現(xiàn)象，確保企業(yè)收入的合法性。并加強對成本的核算，做好企業(yè)納稅調(diào)整，避免因減少稅負而虛增成本的現(xiàn)象。另外，還要利用稅收優(yōu)惠政策，諸如：加計扣除、減稅、免費等稅收優(yōu)惠的情形[4]。
4.2.4健全信息溝通機制。
要強化企業(yè)稅務管理機構與其他部門的聯(lián)系，要將稅務管理機構作為核心，強化各部門在涉稅活動中的協(xié)調(diào)和配合，更好地規(guī)避稅務風險。
4.2.5強化企業(yè)稅務風險評估機制。
要建立健全企業(yè)稅務風險的分析評估機制，通過對稅務風險的有效辨識，降低稅務風險而帶來的損失。并成立高效的稅務風險評估團隊，強化對稅務信息的有效收集、整理和保存。
4.3推進和完善企業(yè)稅務的信息化管理。
4.3.1實現(xiàn)企業(yè)涉稅信息的管理。
要完成企業(yè)涉稅基礎信息管理，包括：納稅主體國別、適用稅收制度、納稅主體名稱及稅號、主管稅務機關等。
4.3.2實現(xiàn)全稅種業(yè)務的系統(tǒng)化管理。
要利用信息化技術和手段，實現(xiàn)企業(yè)全稅種業(yè)務的系統(tǒng)化管理，包括日常發(fā)票的開具、認證、抵扣、各稅種稅款計算、納稅申報、所得稅預繳、匯算清繳計算等。
要在信息化技術的支撐和依托下，實現(xiàn)企業(yè)稅務流程的全過程控制，采用多層級的稅務數(shù)據(jù)集中的方式，較好地避免稅務審核的遺漏現(xiàn)象，為管理層進行決策提供信息依據(jù)。
綜上所述，企業(yè)稅務管理是自身的管理需求，通過采用切實有效的企業(yè)稅務管理措施和對策，可以較好地解決企業(yè)稅務管理中存在的問題，減少和規(guī)避企業(yè)稅務管理風險，更好地促進企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。
【】。
[1]郭建華.浦發(fā)銀行稅務管理改進研究[d].蘭州：蘭州大學，20xx.
[2]于昌平.g股份有限公司稅務風險管理研究[d].長春：吉林大學，20xx.
[3]付靈.思元公司稅務風險管理研究[d].長沙：中南大學，20xx.
[4]李前明.企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[d].合肥：安徽大學，20xx.
稅務的論文篇十八
：本文從稅務管理對鐵路企業(yè)的重要性和現(xiàn)狀入手，闡述了我國鐵路企業(yè)稅務管理的復雜性及稅務管理對鐵路企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義，隨后提出目前鐵路企業(yè)稅務管理存在管理層重視程度不夠、稅務管理體系不完善及辦稅人員綜合能力不足等問題。最后，針對鐵路企業(yè)稅務管理存在的問題，提出相應對策和合理化建議。
(一)企業(yè)管理層重視程度有待加強。
企業(yè)管理層對稅務管理的重視程度有待加強。由于企業(yè)管理層將更多的精力用于安全及運輸生產(chǎn)，加之近幾年稅收政策變化較快，企業(yè)管理層在經(jīng)營決策時很少考慮稅收問題。特別是在績效考核時，在眾多考核項目及指標中并沒有涉及到稅務管理的相關指標，因此很難引起下級企業(yè)管理層對稅務管理的重視。如果沒有得到管理層的重視，鐵路企業(yè)就不可能注重稅務籌劃的規(guī)劃和設計，具體的`稅務工作也將得不到有效地開展。
稅務管理體系不完善，主要體現(xiàn)為財務部門單一管理稅務工作。鐵路企業(yè)的稅務管理防控體系缺失，沒有專門的機構評估、分析和控制稅務風險，管理層總認為企業(yè)設立專門的稅務機構成本較大，且浪費資源，稅務工作完全可由財務會計人員兼任。而會計人員自身又欠缺統(tǒng)籌管理能力，開展稅務工作存在很多局限性。
(三)辦稅人員綜合能力不足。
鐵路企業(yè)辦稅人員綜合能力不足，責任心及能力有待提高。稅務管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而鐵路企業(yè)的稅務管理人員大多是財務人員兼職，沒有更多時間去研究稅法和最新的稅收政策，沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的學習，其業(yè)務操作能力在日積月累中趨于落后，導致了鐵路企業(yè)辦稅人員業(yè)務能力較弱的現(xiàn)象。
(四)企業(yè)財務人員專業(yè)水平參差不一。
鐵路企業(yè)分子公司數(shù)量較多，遍布各地州，財務人員人數(shù)眾多。這些財務人員專業(yè)水平參差不齊，一般來講，母公司稅務專業(yè)水平較高，但二級、三級子公司的專業(yè)水平往往較差，越是末級公司專業(yè)水準越差，但在具體辦理稅務事項時直接與稅務機關打交道的還恰恰是末級分子公司的財務人員。
(五)金稅三期稅務系統(tǒng)帶來的影響。
全面營改增以來，尤其是金稅三期的上線，讓國、地稅局配合機制進一步夯實，金稅三期用互聯(lián)網(wǎng)鏈接，用大數(shù)據(jù)控稅，用計算機比對，用新系統(tǒng)預警，用專業(yè)人員稽查。企業(yè)全天候、全方位處于稅務機關的監(jiān)控之下，一切都是透明的，一切都是陽光的，企業(yè)在稅務處理上的任何不合規(guī)行為都難逃稅務機關的法眼。
(一)牢固樹立依法納稅理念。
鐵路企業(yè)最高決策要充分認識稅務管理在企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，帶頭樹立依法納稅、誠信納稅理念。主要負責人要高度重視稅務管理工作，自覺維護稅法的嚴肅性，增強稅務風險管理意識，對特別重大的涉稅事項要親自上手；主管領導要了解稅收法律法規(guī)，嚴格按稅法規(guī)定決策；各級稅務管理人員要轉變觀念，主動依法納稅，不存僥幸心理、不偷稅漏稅、不依仗人脈和關系解決問題。
鐵路企業(yè)下達年度經(jīng)營績效考核目標時，可將稅務管理成果作為考核指標組成部分?？己藘?nèi)容可以包括：稅務管理體系及制度的建立、單位稅負水平、重大涉稅事項等。通過考核，促使企業(yè)管理層提高對稅務管理的認識，把稅務管理水平作為一項列入管理目標的重要工作，充分調(diào)動經(jīng)營層通過合法經(jīng)營、依法納稅來實現(xiàn)降稅的主動性和積極性，有效降低企業(yè)稅負成本，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的增值保值。
1.設置專門稅務管理機構和配備專職稅務管理人員。鐵路企業(yè)內(nèi)部應設置專門稅務管理機構，對企業(yè)稅收籌劃、稅務風險的評估控制等工作進行專業(yè)化組織和日常管理，同時配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務水平較高的稅務管理人員，研究國家的各項稅收法規(guī)，把有關的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中用好、用足。2.建立定期分析報告制度。定期的納稅分析、報告制度可以及時掌握鐵路企業(yè)納稅變化動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)納稅異常，促進鐵路企業(yè)稅務管理工作質(zhì)量的提升。3.加強內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)。稅務管理部門應加強與本單位各部門的溝通與協(xié)調(diào)，提高全員稅務意識。
(四)規(guī)范日常納稅管理。
鐵路企業(yè)要加強納稅申報管理，依據(jù)征管法相關規(guī)定建立健全分稅種納稅申報指南，按時、準確地按照稅務機關要求辦理日常納稅申報，確保涉稅業(yè)務和納稅資料真實、適用稅率和計繳稅額準確、申報方式和申報期限正確，并配合做好后期納稅監(jiān)管工作。
鐵路企業(yè)要健全稅務管理基礎臺賬，建立完善增值稅進項稅發(fā)票管理臺賬、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整臺賬、鐵路企業(yè)接受稅收檢查情況臺賬等稅務管理基礎信息。要做好日常稅收數(shù)據(jù)的分析，建立稅收數(shù)據(jù)分析指標體系，為經(jīng)營管理提供依據(jù)。
(六)加強稅管人員業(yè)務培訓。
企業(yè)應加強稅務管理業(yè)務培訓和交流，每年組織不少于2期稅務專題培訓，支持稅務管理人員參加納稅輔導和業(yè)務培訓，鼓勵稅務人員參加稅務師等職業(yè)資格考試，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，建立與鐵路企業(yè)發(fā)展相適應的稅務管理人才隊伍。
(七)加強稅收政策研究與運用。
國家重大稅收政策法規(guī)出臺后，鐵路企業(yè)要及時組織有關人員加強政策研究，充分結合鐵路行業(yè)現(xiàn)狀、鐵路運輸生產(chǎn)經(jīng)營特點，分析稅收政策法規(guī)的實施影響，擬定對策和措施方案。要及時更新財稅政策法規(guī)庫，定期梳理鐵路企業(yè)重大、共性涉稅風險點，組織有關生產(chǎn)經(jīng)營管理人員、財稅專業(yè)人員、中介機構研究相關稅收政策，提出防范風險的應對措施和處理建議。要積極爭取、充分運用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。同時，鐵路企業(yè)還需要加強內(nèi)部監(jiān)督防范稅務風險，做好稅務政策宣傳工作和加強稅收籌劃工作，提高稅務管理信息化水平。
稅務的論文篇十九
：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，大企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的涉稅問題越來越多。大企業(yè)稅務風險管理與企業(yè)的長遠發(fā)展息息相關。因此，探討我國大企業(yè)稅務風險管理問題有很大的現(xiàn)實意義。目前我國大企業(yè)的稅務風險大多源于復雜的經(jīng)營活動、不當?shù)亩愂栈I劃、稅收政策執(zhí)行標準存在不一致以及稅務的易變性程度較大，大企業(yè)的稅務風險管理還存在稅務風險理念滯后、稅務風險管理部門缺乏等問題。基于此，優(yōu)化我國大企業(yè)的稅務風險管理，應從深化大企業(yè)稅務風險理念、成立專門的稅務風險管理機構以及建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制三方面著手。
：大企業(yè)；稅務風險；風險管理。
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展、稅收體制的不斷完善，大企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的涉稅問題越來越多。20xx年和20xx年，國家稅務總局分別下發(fā)了《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕90號)、《大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕71號)。這說明國家越來越重視大企業(yè)的稅務風險管理。當前企業(yè)的稅務風險主要有兩種，一是違法法律法規(guī)規(guī)定而被稅務機關稽查，引發(fā)稅款補繳、繳納罰款的稅務風險。二是未正確理解稅收政策，而承擔過多的稅收責任，造成不必要的經(jīng)濟損失。大企業(yè)通常具有集團化、國際化、經(jīng)營活動復雜化的特點。雖然大企業(yè)的財務制度相對完善，但其涉及的稅務風險卻依然不容小覷。
1.1經(jīng)營活動復雜。
大企業(yè)相對中小企業(yè)而言，財務制度完善，低級會計錯誤所引發(fā)的稅務風險較少，但大企業(yè)由于集團化、國際化等原因，其經(jīng)營活動較為復雜，極易引發(fā)稅務風險。大企業(yè)的經(jīng)營活動往往涉及企業(yè)變更、企業(yè)重組、重大并購以及國際交易等。這類經(jīng)營活動往往涉及多個稅種及多個子公司，稅制和組織形式的復雜性增加了此類經(jīng)營活動的稅務風險。如在并購事項中，若企業(yè)未能考慮被并購公司的稅收遵從情況，在調(diào)查不充分的情況下很有可能承擔兼并企業(yè)所導致的稅務風險。又比如某大型設備制造企業(yè)簽訂了含有“包稅”條款的合同，承擔了不必要的稅收負擔，短短幾年間就增加了幾千萬的稅務成本。
1.2稅收籌劃不當。
大企業(yè)稅務風險的另一來源是稅收籌劃不合理。一方面，如果企業(yè)缺乏納稅的主觀能動性，缺少對自身經(jīng)營活動的整體稅務籌劃，那么企業(yè)會承擔許多不必要的經(jīng)濟損失。另一方面，如果企業(yè)稅收籌劃不當，打政策的“擦邊球”，也極易引發(fā)稅務風險。近年來，國家加大了對避稅的打擊力度，積極開展反避稅行動，20xx年我國反避稅對稅收增收貢獻580億元。如果企業(yè)不能及時把握和理解相關的稅收政策，其稅收籌劃往往不合理，由此引發(fā)的稅務風險不容小覷。
1.3稅收政策執(zhí)行標準不統(tǒng)一。
我國大企業(yè)對稅收政策的關注度較高，但由于稅收政策在各地的`執(zhí)行標準不一致，使得大企業(yè)內(nèi)部不同分支機構所遵從的稅收政策標準不統(tǒng)一，增加了企業(yè)的稅務成本。以epc業(yè)務的增值稅處理為例，各地口徑不一，有些地方將epc的設計采購施工全部看成是建筑服務，適用建筑服務的增值稅政策，也有些地方將其看成相對獨立的兼營事項，分別計價、分別核算。可以看出，各地的稅收政策不一致，若大企業(yè)在會計核算過程中，忽略了地區(qū)間的政策差異，其會計處理與稅額的計算必然存在問題，必將導致稅收成本的增加。
1.4稅法變動程度大。
我國當前正處于稅制改革之中，稅法的變動較大，且變動的時間也不固定。20xx年5月1日起，營業(yè)稅改征增值稅全面推行，原來征收營業(yè)稅的行業(yè)將不再征收營業(yè)稅，改征增值稅。同時不動產(chǎn)的抵扣也納入了增值稅的抵扣鏈條。從企業(yè)的角度而言，我國稅法的變動較大，由此引發(fā)的會計記賬方式以及稅費計算的差異也較大。財務人員需要不斷接受新的稅收政策，倘若企業(yè)沒有跟上政策變動的步伐，很容易出現(xiàn)稅務操作錯誤，加大稅務風險。
一是大企業(yè)的領導層對稅務風險管理的重視程度有待加強。盡管很多大企業(yè)已經(jīng)認識到稅務風險對企業(yè)的重要影響，但其對稅務風險管理的作用僅局限于涉稅事項的“不違規(guī)”。企業(yè)領導層并未將稅務風險管理與降低企業(yè)經(jīng)營成本、增加企業(yè)經(jīng)營利潤聯(lián)系起來。二是大企業(yè)對稅務風險管理的認識不夠全面。企業(yè)僅認識到少繳稅款引發(fā)的補繳稅款、補繳滯納金等風險，但未曾意識到多繳納稅款也將使企業(yè)承擔不必要的稅務風險。因此，許多大企業(yè)在事前缺少稅收籌劃，只能被動地多繳稅款，接受損失。
當前我國大部分企業(yè)尚未設立專門的稅務風險管理部門，諸多涉稅事項往往由企業(yè)的會計人員代為辦理。而會計人員由于缺乏稅法知識的系統(tǒng)培訓，很難正確把握稅收政策的精神，在涉稅事項的處理上，也只設計申報納稅等基本實務，很難涉及稅務風險管理。事實上，企業(yè)稅務風險管理涉及到的稅務知識較為復雜，需要專業(yè)的辦稅人員從事稅務風險管理。缺少稅務風險管理部門，不僅不利于企業(yè)涉稅事項的處理，更阻礙了企業(yè)對涉及的稅種進行整體把握和監(jiān)控。缺少專業(yè)的稅務風險管理部門，企業(yè)所涉及的稅種無法得到統(tǒng)一的核算和管理，阻礙了企業(yè)與稅務機關的溝通交流，不利于企業(yè)稅務風險的管理。
2.3內(nèi)部控制制度存在缺陷。
我國企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)部控制制度，其內(nèi)部控制制度存在缺陷。在這種情況下，即便企業(yè)有意控制稅務風險，其制度缺陷也會影響稅務風險控制結果，稅務風險控制的理念很難落實到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的始終。我國大多數(shù)企業(yè)缺少內(nèi)部稅務審計制度，無法針對企業(yè)經(jīng)營特點以及稅務機關的要求定期進行檢查。企業(yè)對自身的稅務風險也缺少有效評估。在稅務審計上，很多企業(yè)缺少主動性，大多只是依照稅務機關的硬性規(guī)定進行自查或直接委托中介機構進行檢查。這兩種檢查方式均具有局限性。若只依照稅務機關的硬性規(guī)定進行自查，則容易忽視企業(yè)的經(jīng)營特點，在自查過程中也容易顧此失彼。而中介機構很難真正了解企業(yè)的經(jīng)營管理流程和涉稅情況，因此委托中介機構進行檢查同樣存在風險。
2.4缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制。
大企業(yè)在稅務風險管理過程中缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制，這包括企業(yè)內(nèi)部溝通不足以及企業(yè)與稅務機關之間的溝通協(xié)調(diào)不暢。企業(yè)內(nèi)部溝通不足表現(xiàn)在稅務部門尚未直接參與到企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策中。在稅務風險管理上，企業(yè)的稅務部門處于被動位置，無法為企業(yè)的重大決策進行事前規(guī)劃與風險監(jiān)控。同時，企業(yè)內(nèi)部各部門間缺少有效溝通，阻礙了企業(yè)內(nèi)部其他部門對稅務風險的認識不足，未及時將相關的稅務信息傳遞給稅務管理部門。因此稅務管理部門對企業(yè)的稅務風險管理大多為事中或事后調(diào)控，較少能達到未雨綢繆的效果。大企業(yè)與稅務機關之間的溝通協(xié)調(diào)不暢表現(xiàn)為復雜涉稅情況的處理問題難以及時有效地得到稅務機關的回復以及企業(yè)稅務管理部門人員與主管稅務機關的意見時有不一。由于我國稅法較為復雜、稅務機關對大企業(yè)的管理尚處于探索階段，大企業(yè)遇到復雜的涉稅事項時，往往無法得到主管稅務機關的及時解答。在這種情況下，企業(yè)依靠自身的稅務團隊處理涉稅事項時，很容易存在企業(yè)與主管稅務機關對政策的把握不一致的情況，從而大大增加了企業(yè)的稅務風險。
3.1深化大企業(yè)的稅務風險理念。
大企業(yè)稅務風險管理的成果與企業(yè)對稅務風險的認識程度息息相關。這不僅需要企業(yè)的領導層進一步認識稅務風險，也要求基層執(zhí)行人員樹立稅務風險防范意識。領導層應站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度上，正確認識稅務風險的管理作用，深化稅務風險理念。大企業(yè)的領導層在制定企業(yè)發(fā)展方針、戰(zhàn)略步驟的同時，應及時了解最新的稅收制度變化，將企業(yè)的發(fā)展與稅務風險相結合，制定出符合企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略方案。不僅領導層需要繼續(xù)深化稅務風險理念，基層執(zhí)行人員也應加強對稅務風險的認識。大企業(yè)在內(nèi)部管理過程中，應大力宣傳稅務風險防范意識，達到稅務風險防范人人有責的境界，并將這種意識落實于日常的工作中。
大企業(yè)應成立專門的稅務風險管理機構，該機構可設置在稅務管理部門，也可設置于財務部門。稅務風險管理機構的人員不僅需要處理納稅申報、發(fā)票管理、日常稅務自查等，還需參與到企業(yè)的重大管理決策中，及時指導企業(yè)重大涉稅事項的處理、制定符合企業(yè)自身情況的稅收籌劃方案、統(tǒng)一管理企業(yè)的涉稅行為。稅務風險管理機構的工作人員不僅需要擁有豐富的稅務知識，還需要具備較高的財務管理水平。不僅如此，稅務風險管理機構人員還需及時了解稅收政策，建立良好的稅企溝通關系。因此，在機構人員的配置上，要考慮工作人員的業(yè)務能力、財務管理水平、溝通交流能力與學習能力。在日常的員工培訓中，應加強對稅務風險管理機構人員的培訓，提高工作人員對稅務風險的識別和應對能力。
3.3建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。
建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制重在兩方面，一是要加強大企業(yè)稅務管理部門與企業(yè)部門的溝通交流。我們知道，稅務風險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，而企業(yè)的稅務風險防范也不僅是稅務部門的工作。因此，稅務管理部門人員與其他部門溝通交流時，應樹立防范稅務風險人人有責的意識，加強各部門人員對稅務風險的重視程度。同時，稅務管理部門應積極參與企業(yè)的經(jīng)營管理過程，改變事中或事后控制的被動情況，爭取在重大涉稅事項前做好規(guī)劃。稅務管理部門應積極主動地參與各部門的涉稅事項，建立良好的協(xié)作關系，才能有效降低稅務風險。二是要建立有效的對外溝通交流機制，尤其是與稅務機關的溝通交流機制。稅務管理部門要注意信息不對稱產(chǎn)生的稅務風險。稅務管理部門應多與主管稅務機關溝通交流，認真學習稅務機關對稅收政策的解釋。同時，稅務管理部門也應主動及時地向主管稅務機關交流企業(yè)的生產(chǎn)流程，在涉稅事項發(fā)現(xiàn)變化時，應積極主動地配合稅務機關工作，避免信息不對稱造成的稅務風險。在遇到模糊的涉稅問題時，應主動咨詢稅務機關意見，避免雙方因意見不統(tǒng)一而產(chǎn)生的風險。
[1]王玉蘭.構建大企業(yè)稅務風險管理體系的探討[j].稅務研究,20xx(04).
[2]陳天燈.構建企業(yè)稅務風險管理體系研究[j].管理世界,20xx(06).
[3]鄧茜.我國大企業(yè)稅務風險管理研究[d].西南財經(jīng)大學,20xx.
[4]陳曦.大企業(yè)稅務風險管理研究[d].財政部財政科學研究所,20xx.
[5]大連市國家稅務局課題組,谷兆春,祝紅.大企業(yè)稅務風險管理:現(xiàn)狀、原因及對策[j].涉外稅務,20xx(06).
稅務的論文篇一
*********地方稅務局稽查局：
我局根據(jù)《****稅務局稽查局轉發(fā)***省地方稅務局稽查局20xx年房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項檢查方案的通知》(**地稅稽發(fā)〔〕*號)要求，對全市地稅系統(tǒng)開展房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項檢查工作進行統(tǒng)一部署?，F(xiàn)將自查階段工作匯報如下：
一、領導重視，周密安排。
按照市稽查局的檢查工作安排，月日下午，由我局稽查局牽頭召開了20xx年**市房地產(chǎn)業(yè)稅收專項檢查工作宣傳與培訓會議，全市**戶房地產(chǎn)企業(yè)的法人和財務負責人參加會議。
黨組成員、副局長****，黨組成員、副局長***，稽查局局長***出席會議并講話。會議學習貫徹了省、市局《關于開展20xx年房地產(chǎn)業(yè)稅收專項檢查工作的方案》，詳細講解了房地產(chǎn)企業(yè)應繳的各項稅金、計算繳納方法以及涉稅違法責任等稅收法律、法規(guī)政策。對這次檢查的內(nèi)容、方式、自查申報時限、自查表的填寫等認真進行了輔導，并現(xiàn)場解答了納稅人的問題和疑問。
查階段，要求企業(yè)遵從國家稅收法律、法規(guī)政策，客觀真實地開展好自查申報工作。
二、查前輔導，積極組織自查。
按照市局工作要求，我稽查局立即確定自查范圍為轄區(qū)***戶房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營企業(yè)，并組織安排專人指導、督促所管轄范圍內(nèi)的房地產(chǎn)企業(yè)進行自查，填寫房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項檢查自查表。除一戶失蹤企業(yè)外，開展自查的企業(yè)**戶，企業(yè)自查有問題的為**戶，自查出稅款****萬元，截止報告日自查入庫稅款***萬元。具體情況參考自查匯總表和分戶表(附后)。
三、依法行政，以查促管。
我局堅持把依法行政放在首位，堅持原則，秉公執(zhí)法，文書使用規(guī)范合法，數(shù)據(jù)采集全面準確，對所查的問題要做到證據(jù)充分、事實清楚、定性準確、程序合法。對查處的.稅款、罰款、滯納金要積極督促組織入庫，限定于今年年底前入庫完畢。
總之，我局積極按照市局稽查局的房地產(chǎn)行業(yè)稅收專項檢查工作安排，認真組織自查，順利完成了自查階段工作。
稅務的論文篇二
職位名稱：
會計;。
工作地區(qū)：
湛江市;。
待遇要求：
元/月需要提供住房。
到職時間：
技能專長。
語言能力：
計算機能力：
大學生個人簡歷網(wǎng)提供。
綜合技能：
教育培訓。
教育經(jīng)歷：
時間。
所在學校。
學歷。
9月-12月。
湛江電大。
?？啤?BR> 培訓經(jīng)歷：
時間。
培訓機構。
證書。
湛江金網(wǎng)。
工作經(jīng)歷。
其他信息。
自我評價：
踏實，勤快。
發(fā)展方向：
沿著這條路一直走，讓自己更自信！
其他要求：
購買社會保險。
聯(lián)系方式。
稅務的論文篇三
隨著我國經(jīng)濟生產(chǎn)力的迅速發(fā)展和稅法、稅制的日益健全，稅收對企業(yè)影響日益加深。
時代前進的步伐越來越快，財務會計與稅務會計的區(qū)別也日益明顯。二者雖源于同一母體，都屬于企業(yè)會計學科范疇，彼此更是相互依存、相互配合、相互補充，乃至在會計主體，記賬基礎，核算的方法等方面也有許多相同之處。但稅務會計實質(zhì)上是以納稅人為會計主體，以貨幣為計量單位，以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)。稅務人員運用會計學的基本理論和核算方法，對稅款的形成、計算直至最終的繳納進行核算、反映、監(jiān)督的一門專業(yè)性會計。更重要的是稅務會計的核算不只要遵循一定的會計準則，同時還要受到稅法的約束。一旦稅法規(guī)定與會計準則規(guī)定相抵觸時，稅務會計必須按照稅法的規(guī)定進行調(diào)整，以確保應納稅款的準確性?？墒瞧髽I(yè)的財務會計在核算時，僅需遵循公認的會計準則和會計制度，在發(fā)生稅法規(guī)定與會汁準則規(guī)定相抵觸時，財務會計不需要考慮稅法的相關規(guī)定。
財政部近年也相繼出臺了一系列會計準則和會計制度，這些準則、制度的制定完全考慮了會計應遵循的原則，對收入、成本、費用的界定與稅法的規(guī)定愈來愈不一致。而二者之間從原來的統(tǒng)一走向目前的分離也是形勢發(fā)展的必然。由此不難得出一個結論，以往兩者統(tǒng)一的缺陷必然導致現(xiàn)今稅務會計與財務會計的分離?，F(xiàn)階段，我國經(jīng)濟與國際不斷接軌，會計理論體系不斷完善，盡快建立企業(yè)稅務會計制度極為有其必要性和可行性。我國為何要單獨設立稅務會計首先，我國稅收法律現(xiàn)在越來越健全，稅收管理制度也越來越嚴格，然而我國企業(yè)會計納稅目前主要仍是依據(jù)財務會計賬簿記錄和會計報表，而絕大多數(shù)企業(yè)財務人員在每月進行申報納稅時，頭腦中往往沒有對稅務資金流動的清晰、完整系統(tǒng)的觀念，更無法準確地計算應繳稅金，進而無法正常進行納稅申報，更談不上進行稅收籌劃，在大多情況下財務人員只是一味機械性地接受主管稅務機關的指令。再者，企業(yè)稅務會計要對納稅中報、稅款的減免乃至稅收的統(tǒng)籌規(guī)劃進行專門、獨立的核算。企業(yè)財務會計則只是把上述項目作為附屬，這些差異的存在，也轉化為企業(yè)稅務會計需要單獨設立的一部分前提條件。因此只有將稅務會計從財務會計中獨立出來，企業(yè)在運營核算中才能真正實現(xiàn)稅務會計與財務會計各自應達到的目標和履行的職能。其次，因為利益的需要，企業(yè)在會計學科領域中研究與其自身納稅相關的財務經(jīng)濟決策和會計處理，而研究的初衷應該是為了完整準確地去理解和執(zhí)行相關的稅收法律規(guī)定。只要是在稅收政策、法規(guī)允許的條件下，企業(yè)方可爭取獲得納稅方面的優(yōu)惠待遇。但目前我國稅法在某些方面的確仍存在著較多不健全和多變化的特性，會計工作如果只是一味單一的跟著稅法以及稅收制度的變化走，則會單純成為解釋并執(zhí)行稅收政策的工具。而最終將會直接影響到企業(yè)會計信息的一致性，使得會計理論處于不規(guī)范的狀態(tài)，這樣也給企業(yè)的會計工作帶來了一定的困難。因此要想充分享受納稅人的權利，必須十分了解稅收法律規(guī)定，不僅要熟知稅法原理，更應精通各稅種的實施細則，具體規(guī)定乃至補充規(guī)定等，不單單要站在納稅人角度正確進行有關納稅的會計處理，適時做出符合企業(yè)利益的財務決策，還要時時站在征稅人的角度去學習稅收規(guī)定。只有這樣才是企業(yè)合法獲利的必然趨勢。因此不難得出，在企業(yè)中將稅務會計從財務會計中單獨獨立出來，不僅有可能，而且非常有必要。
我國長期以來實行的是財稅合一的會計制度，而目前關于稅務會計含義的觀點主要有以下幾種：首先，稅務會計必須以稅收法規(guī)為準繩，以經(jīng)濟業(yè)務為背景，核算企業(yè)財務會計中與稅法有出入的稅種。而作為企業(yè)稅務會計，必須嚴格遵照稅法及其實施細則的規(guī)定操作處理。受到稅收法律、法規(guī)的制約，不能隨意選擇或修改。其次，稅務會計必須是以國家稅收法令為準繩，運用會計學中的理論和核算方法。對由稅務活動引起的資金運動進行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)性會計。最后，還有一種觀點認為稅務會計等同于企業(yè)所得稅會計，是通過建立專門的所得稅會計理論和方法而形成的一門獨立的專業(yè)會計，工作中以企業(yè)應納稅所得與會計收益的差異作為研究對象。以上幾種觀點都認為，稅務會計是一門獨立的專業(yè)會汁。而對其共同的主旨都是以稅收法律、法規(guī)和會計制度為規(guī)范，以貨幣計量單位，運用會計學的方法，對納稅人的納稅活動所引起的資金運動進行反映和監(jiān)督，以保證稅款正確、及時入庫，維護國家和納稅人的合法權益的專業(yè)會汁制度。稅務會計更是作為融稅收制度和會計核算于一體的特殊專業(yè)會計。
稅務會計原則以稅法為主導，只要是符合稅法要求的會計原則，它就承認，并非完全符合稅法要求的會計原則，它就會采取有限承認或有條件承認，不符合稅法要求的會計原則，它就不予承認。現(xiàn)今的稅務會計原則就是經(jīng)過如此漫長的篩選后逐步形成的。首先，應遵循稅法的原則。在企業(yè)中，財務會計核算的一些方法，可根據(jù)其生產(chǎn)經(jīng)營的需要進行選擇，如計提固定資產(chǎn)折舊、存貨計價等，但作為稅務會計，則必須遵循國家現(xiàn)行的稅收法規(guī)選擇。這也是財務人員必須遵循的一項原則。當兩者發(fā)生沖突時，稅務會計則必須以現(xiàn)行稅法作為標準，對于不符合稅法的會汁事項依次進行調(diào)整。其次，應遵循靈活操作的原則。靈活操作一層是指企業(yè)財務人員在進行稅務會計活動中，一旦發(fā)生與企業(yè)納稅關系相對重要的會計事項時，應采取分別核算。而當發(fā)生與企業(yè)納稅關系相對次要或無關緊要的會計事項時，在不影響納稅資料真實性的前提下可以簡化或省略。靈活操作的另一層含義是將核算同監(jiān)督相結合，企業(yè)財務人員務必要加強處理企業(yè)事務全程監(jiān)督的工作。要及時發(fā)現(xiàn)并改正與稅法不符的行為，不但要在日常會計活動中正確核算各種應納稅金，同時也要做到核算與監(jiān)督相結合。再次，應遵循尋找適度稅負的原則。在企業(yè)稅務會計中的一項重要目標即是為企業(yè)的管理者、債權人、投資者及時準確提供納稅資料和納稅信息，正確處理企業(yè)與國家之間的經(jīng)濟利益關系。
雖然現(xiàn)今的稅務會計與財務會計仍存在較多的差異，亦日趨分離。但一貫要求稅務會計應當以企業(yè)中的財務會計制度為基礎。在企業(yè)中，稅務會計更不會是獨立存在的，稅務會計往往是以財務會計為基礎來對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行核算和監(jiān)督。而稅務會計和財務會計的協(xié)調(diào)最終也將如實體現(xiàn)在企業(yè)對外編制的財務報告上。因為企業(yè)中的任何稅務會計處理都會對企業(yè)的財務狀況引起影響，而這種影響也勢必會直接反映在企業(yè)的財務報告中。其次，納稅申報制度。規(guī)定此制度是一個企業(yè)履行納稅義務的法定程序。企業(yè)中的稅務會計應當根據(jù)各稅種的不同要求，如實反映企業(yè)納稅的申報內(nèi)容。同時，應當按照規(guī)定向稅務主管機關申報繳納應繳稅款。再次，減免稅、退稅與延期納稅的制度和企業(yè)納稅自查制度。根據(jù)稅收法律規(guī)定，企業(yè)可以在符合條件的基礎上申請減稅、免稅、退稅以及延期納稅。對于企業(yè)納稅自查制度則是企業(yè)監(jiān)督其自身履行的納稅義務，防止并糾正錯計稅、少交稅、欠稅的一種監(jiān)控手段?，F(xiàn)今，隨著會計改革和稅制改革的深入，我國現(xiàn)已為稅務會計的獨立創(chuàng)造了充分的客觀條件。在對稅務會計提出內(nèi)在要求的基礎上，相信企業(yè)獨立的稅務會計可以專門針對如何保證納稅活動，按照稅法的規(guī)定進行專門系統(tǒng)的研究。另外，在處理納稅人和稅務機關的關系上，獨立的稅務會計也可以站在企業(yè)更高的角度完成為其理財?shù)呢熑?，此舉措既有利于維護稅法的嚴肅性，同時也加快縮小了我國會計制度與國際會計準則之間的差異。
總之，稅務會計的獨立性，既是會計改革和稅制改革亦是適應建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀現(xiàn)實性需要。
稅務的論文篇四
企業(yè)稅務會計工作，通常是指根據(jù)我國現(xiàn)行稅法的相關規(guī)定并結合企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營模式，從而對企業(yè)經(jīng)營活動及納稅方式進行的籌劃。下面是小編為大家整理的稅務方向畢業(yè)論文，供大家參考。
（一）稅務會計原則。
當前我國政府為了有效籌集財政收入，通過稅收相關法律法規(guī)對企業(yè)會計行為進行的合法性規(guī)定。當前包括我國在內(nèi)的幾乎所有國家都并沒有對稅務會計的原則進行直接規(guī)定，而是通過稅收法律法規(guī)的制定從宏觀上對稅務會計的基本遵從原則進行規(guī)定。當前我國稅法中有關稅務會計的原則可以歸納為以下三點：客觀性原則、總體性原則和合法性原則。客觀性原則實質(zhì)上是要求稅務會計從業(yè)人員在進行稅務會計核算過程中保證客觀公正，切不可偏離財務事實，以最終實現(xiàn)財務信息的中立性。因此在進行稅務會計信息系統(tǒng)的建立時，需要以稅法作為出發(fā)點，以企業(yè)財務現(xiàn)實作為操作對象進行有效核算?？傮w性原則實質(zhì)上要求企業(yè)在進行稅務會計體系的建立時需要考慮各稅種之間的聯(lián)系和區(qū)別，需要從宏觀角度對企業(yè)會計信息進行稅法方面調(diào)整核算。只有這樣才能保障稅務會計活動的完整性和總括性。合法性原則要求企業(yè)在進行會計核算時除了遵守會計規(guī)范、利用財務會計原則外，需要將遵守稅法放到很高的高度。對于企業(yè)而言，只有合乎稅法要求，才能降低企業(yè)的納稅風險;只有靈活運用稅法，才能尋找到財務會計籌劃的空間，降低企業(yè)的稅收負擔、提高企業(yè)的利潤水平。
（二）財務會計原則。
由于財務會計原則一般各國都通過了財務會計規(guī)范進行規(guī)定，因此具有很強的明確性和固定性。企業(yè)在從事財務會計活動中需要對資金運作進行有效管理和監(jiān)督，以保證企業(yè)財務信息的客觀性，維護企業(yè)相關投資人或者債權人、股東的合法權益。因此可見財務會計是企業(yè)運行的`重要內(nèi)容，只有進行有效的財務會計管理才能減小企業(yè)面臨的風險，同時提高投融資決策的準確性。而財務會計原則作為企業(yè)從事會計活動的基本遵循原則，一般具有以下幾點：及時性原則、可靠性原則和實質(zhì)性原則。及時性原則就是企業(yè)在從事財務會計工作時必須保證時效性，對于會計憑證及相關信息的處理必須在規(guī)定期間內(nèi)完成，切不可拖延至下個期間。因為會計是動態(tài)的工作過程，其財務信息也是動態(tài)的，如果未能保證財務會計的及時性原則必然造成企業(yè)正常業(yè)務難以開展?？煽啃栽瓌t實質(zhì)上類似于稅務會計原則中的客觀性原則，即要求財務會計信息是客觀公正、可靠的。因此任何財務信息必須記載著相應的真實發(fā)生的財務活動，否則必然導致財務信息失真，難以向企業(yè)股東、債權人等利益相關者提供能夠真實反映企業(yè)經(jīng)營現(xiàn)狀的財務信息。實質(zhì)性原則就是在進行財務會計處理時通過空殼公司或者其他形式進行財務信息核算的方式是尤為財務會計原則的，在日常財務信息核算過程中必須注重實質(zhì)重于形式的原則，只有這樣才能保證財務信息和企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟活動實質(zhì)對等。
（一）成本計量原則的比較。
一般來說，稅務會計原則更多的強調(diào)歷史成本，而企業(yè)的會計準則會更在意資產(chǎn)的價值變化。歷史成本原則是指企業(yè)對會計要素的確認應該按照其最初的成本，而在企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，也要以發(fā)生業(yè)務的實際成本來作為計價基礎。當企業(yè)會計原則與歷史成本原則發(fā)生沖突時，稅法堅決支持歷史成本原則，這充分體現(xiàn)了稅法對于該原則的擁護。在現(xiàn)實生活中，有許多情況是企業(yè)所采用的會計制度棄用歷史成本原則，稅法對該原則的維護就體現(xiàn)為：如果企業(yè)當前資產(chǎn)違背了歷史成本，稅法會規(guī)定企業(yè)必須嚴格按照稅收法律法規(guī)來確認和反映相關資產(chǎn)的價值。稅法如此強調(diào)歷史成本原則的主要原因是，征稅是一種國家法律行為，必須要有充足的證據(jù)來保證稅款征收的合法性。而財務會計準則強調(diào)的是公允價值的理念，當一個企業(yè)的資產(chǎn)確認偏離歷史成本原則時，可以用可收回金額等資產(chǎn)的公允價值來替代，以此來保證財務信息的可靠性。
（二）相關性原則的比較。
在財務會計中，相關性原則是指企業(yè)財務會計提供的信息要能與財務報告的使用者的經(jīng)濟決策相關，有利于財務報告使用者憑借該會計報告來做出盡可能正確的投融資決策。與財務會計中的相關性原則截然相反，稅務會計中的相關性原則更注重企業(yè)的收入確認、成本計量、費用扣除要是企業(yè)實際發(fā)生的，并且收入與成本、費用之間要存在合理的因果關系。從上面的描述可以看出，財務會計的相關性原則是注重對企業(yè)財務報告使用者的經(jīng)濟決策，要盡可能地使使用者有效地評估企業(yè)的價值，做出科學的投融資決策，為企業(yè)的良好發(fā)展提供必要幫助。而稅務會計的相關性原則是注重企業(yè)在進行納稅申報時要能準確核算其收入、成本與費用，稅務機關也要根據(jù)這一原則來判斷企業(yè)的成本、費用是否能扣除，并最終確定企業(yè)的應納稅所得額?？梢钥闯?，在相關性原則方面，稅務會計與財務會計的主要差別表現(xiàn)為適用對象的不同。
（三）配比原則的比較。
配比原則是指企業(yè)的成本、費用要能夠與企業(yè)對應時期的收入進行配比，以此來正確計算企業(yè)在該期間的收益，不配比的成本、費用就不能從收入中進行扣除，因為這是影響企業(yè)營業(yè)凈損益的。稅務會計對于配比原則的體現(xiàn)主要是在企業(yè)所得稅中，我國的企業(yè)所得稅承認配比原則，納稅人在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的成本、費用必須要與同階段的應稅收入進行配比，不能提前扣除，也不能推遲扣除。財務會計的配比原則是權責發(fā)生制的體現(xiàn)，當企業(yè)的收入確認的權利發(fā)生時，隨之也就產(chǎn)生了扣除成本、費用的權利，而企業(yè)沒有收入確認的權利，與之對應的成本、費用也不能扣除。配比原則在稅務會計中作用是，能有效防止企業(yè)少計收入，多計算成本、費用，以此來減少應納稅所得額的行為。每一個行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，會有其特定的行業(yè)平均成本、費用消耗，企業(yè)在進行納稅申報時，需要考慮其成本、費用消耗率是否超過行業(yè)平均水平，營業(yè)利潤是否低于行業(yè)平均。如果企業(yè)的營業(yè)利潤長期過低，則很有可能會引起稅務機關的注意，從而產(chǎn)生稅務稽查的風險。
當前隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，財務會計也有了更大的用途。根據(jù)上文我們可以發(fā)現(xiàn)，在了解了稅務會計原則和財務會計原則之后，便可以發(fā)現(xiàn)之間存在的差異。因此，企業(yè)會計從業(yè)人員需要在認真學習財務會計原則的基礎上對稅法規(guī)定進行認真了解，以最終達到提高企業(yè)會計處理水平的目的，最終促進稅務會計和財務會計和諧發(fā)展。
稅務的論文篇五
稅收是政府部門收入的主要來源，它也是人類社會經(jīng)濟發(fā)展到一定歷史階級的產(chǎn)物。稅收與國家存在直接的關系，它是國家生存和實現(xiàn)國家職能的物質(zhì)基礎。不僅如此，稅收也與“民生”息息相關，稅收“取之于民，用之于民”，國家參與并調(diào)節(jié)國民的收入分配的手段，從而也調(diào)節(jié)了人民經(jīng)濟收入差距，實現(xiàn)社會主義和諧社會，同時體現(xiàn)出社會的公平和正義。從古至今，我國財政收入使用時間最長，運用最為廣范，累積財政資金最為有效的形式。稅收具有的強制性、無償性和固定性，以及它的按時間段征收稅款和稅收的來源廣泛的特點使它成為國家組織財政收入的最主要的形式。稅收作為國家的宏觀經(jīng)濟的重要手段之一，在調(diào)節(jié)政府收入公共部門消費的同時從而影響社會的總需求。
消費稅（consumertax）是以消費品consumptiontax（消費行為）的流轉額作為課稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱。是政府向消費品征收的稅項，可從批發(fā)商或零售商征收。銷售稅是典型的.間接稅。消費稅是1994年稅制改革在流轉稅中新設置的一個稅種。消費稅實行價內(nèi)稅，只在應稅消費品的生產(chǎn)、委托加工和進口環(huán)節(jié)繳納，在以后的批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)，因為價款中已包含消費稅，因此不用再繳納消費稅，稅款最終由消費者承擔。消費稅的納稅人是我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、零售和進口《中華人民共和國消費稅暫行條例》規(guī)定的應稅消費品的單位和個人。
一、消費稅的現(xiàn)狀。
消費稅是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進口特定應稅消費品的單位和個人，就其應稅消費品征收的一種稅，屬于特別消費稅。消費稅的納稅人為在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工、進口應稅消費品的單位和個人。消費稅的稅目有十四種產(chǎn)品，分為5種類型。消費稅采用比例稅率、定額稅率和復合稅率3種形式。消費稅的征收方式主要有：從價定率征收、從量定額征收、從價定率征收和從量定額復合征收3種形式。消費稅有課稅對象有針對性、征收環(huán)節(jié)單一、計稅方法多樣、稅收負擔具有轉嫁性、減免稅顯較少性的特點。
二、消費稅征收的起源和籌劃。
消費稅是一個古老的稅種，最早可追溯到古羅馬帝國，當時已經(jīng)開征了酒稅等。我國早在唐代就對魚、茶、燃料等征收過消費稅。新中國于1950年曾開征過特種消費行為稅。目前，世界上已有130多個國家或地區(qū)開掙了消費稅。開征消費稅的目的是體現(xiàn)國家產(chǎn)業(yè)政策，調(diào)節(jié)生產(chǎn)和消費結構，抑制奢侈品、高能耗產(chǎn)品的生產(chǎn)，正確引導消費，保證國家財政收入。
消費稅納稅籌劃消費稅納稅籌劃，是指在遵循稅收法規(guī)的前提下，消費稅納稅人為實現(xiàn)企業(yè)價值或股東權益最大化，在法律許可的范圍內(nèi)，自行或委托納稅代理人。通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)仁马椀氖孪劝才藕筒邉?，以充分利用消費稅法所提到的包括減免稅在內(nèi)的一切優(yōu)惠，對多種納稅方案進行優(yōu)化選擇的一種財務管理活動。顯然，對于消費稅的納稅人來說，若能夠在合法前提下最大化地利用稅收政策，就能夠最大程度地為自己節(jié)約納稅成本，從而獲得直接的經(jīng)濟利益。
（一）利用納稅期限籌劃。
根據(jù)消費稅稅額的大小，消費稅的納稅期限分別規(guī)定為1日、3日、5日、10日、15日和1個月，具體由稅務機關確定，不能按固定期限納稅的可以按次納稅。以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內(nèi)申報納稅。以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內(nèi)預繳稅款，于次月1日起10日內(nèi)申報納稅并結算上月應繳稅款。進口應稅消費品的應納稅款，自海關填發(fā)稅款繳款憑證的次月起7日內(nèi)繳納稅款。消費稅的納稅人在利用納稅期限進行稅務籌劃時，一般是：在納稅期內(nèi)盡可能推遲納稅，在欠稅掛賬有利的情況下，盡可能欠稅掛賬。
（二）利用包裝物籌劃。
實行從價定率辦法計算應納稅額的應稅消費品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨計價，也不論會計如何處理，均應并入銷售額中計算消費稅額。因此，企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費稅，關鍵是包裝物不能作價隨同產(chǎn)品銷售，而是采取收取“押金”，此“押金”不并入銷售額計算消費稅額。
例如，某企業(yè)銷售1000個月餅，每個價值10元，其中含包裝物價值5元，如采取連同包裝物一并銷售，銷售額為1000×10=10000元；消費稅稅率為10%，因此應納汽車輪胎消費稅稅額為10000×10%=1000元。如果企業(yè)采用收取包裝物押金，將1000個汽車輪胎的包裝物單獨收取“押金”，則節(jié)稅5000元。
（三）利用外幣銷售額籌劃。
稅法規(guī)定，銷售額是外幣的既可以采用結算當天國家外匯牌價，也可采用當月初國家外匯牌價。一般來說，外匯市場波動愈大，比較選擇節(jié)稅必要性也愈強。越是以較低的人民幣匯率計算應納稅額，越有利于節(jié)稅。
例如，某納稅人9月9日取得10萬美元銷售額。如果采用當天匯率（假設為1美元=8.50元人民幣），則折合人民幣為85萬元；如果采用9月1日匯率（假設1美元=8.30元人民幣），則折合成人民幣為83萬元。因此，當稅率為30%時，后者比前者節(jié)稅6000元。
消費稅的征收環(huán)節(jié)是一次征收。除金銀首飾，鉆石及飾品外，零售環(huán)節(jié)不征稅。消費稅的納稅環(huán)節(jié)，主要是消費品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅后，流通環(huán)節(jié)和消費環(huán)節(jié)不再重復征稅。納稅人可以充分利用稅法的這利用稅法的這一規(guī)定，設立獨立的核算部門，銷售自產(chǎn)應稅消費品的產(chǎn)品減輕稅負。
納稅環(huán)節(jié)是應稅消費品生產(chǎn)、消費過程中應繳納消費稅的環(huán)節(jié)。消費稅的納稅行為發(fā)生在生產(chǎn)領域（包括生產(chǎn)、委托加工和進口），而非流通領域或終極的消費環(huán)節(jié)。利用納稅環(huán)節(jié)進行稅務籌劃時，應盡可能避開或推遲納稅環(huán)節(jié)的出現(xiàn)。例如，生產(chǎn)銷售應稅消費品時，可以采取“物物交換”或者改變和選擇某種對企業(yè)有利的結算方式推遲繳稅；委托加工應稅消費品時，可以采取與受托方聯(lián)營的方式，改變受托與委托關系節(jié)省此項消費稅。關聯(lián)企業(yè)中生產(chǎn)（委托加工、進口）應稅消費品的企業(yè)，如果以較低的銷售價格將應稅消費品銷售給其獨立核算的銷售部門，則可以降低銷售額，從而減少應納消費稅稅額。而獨立核算的銷售部門，由于處在銷售環(huán)節(jié)，只繳納增值稅，不繳納消費稅，可使集團的整體消費稅稅負下降，但增值稅稅負不變。
例如，某食品集團下屬的食品加工廠生產(chǎn)的甲類餅干，市場售價為每箱100元（不含增值稅），該廠以每箱80元（不含增值稅）的價格銷售給其獨立核算的銷售部門100箱。
食品加工廠轉移定價前：
應納消費稅稅額=100×100×50%=5000（元）。
食品加工廠轉移定價后：
應納消費稅稅額=80×100×50%=4000（元）。
轉移定價前后的差異如下：
轉移價格使食品加工廠減少1000元稅負。（作者單位：麗江師范高等?？茖W校）。
參考文獻。
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稅務的論文篇六
摘要：隨著我國經(jīng)濟發(fā)展水平的不斷提高，市場經(jīng)濟體制在不斷健全，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了空間，而鑒于市場經(jīng)濟具有風險化特征，企業(yè)的稅務風險是不可避免的。為了使企業(yè)在發(fā)展當中能夠減少稅務風險的出現(xiàn)，應用會計規(guī)避方法并結合企業(yè)發(fā)展的實際采取有效手段是非常重要的。本文主要對企業(yè)稅務風險以及會計規(guī)避方法進行了分析，希望能夠為相關部門提供一些借鑒。
企業(yè)在發(fā)展當中面臨非常多的風險，而企業(yè)稅務風險則是非常常見的一種企業(yè)風險，無論在企業(yè)發(fā)展的初期還是企業(yè)發(fā)展的黃金時期，稅務風險都有可能出現(xiàn)，影響企業(yè)正常運轉，制約著企業(yè)發(fā)展。為此，采取科學、合理的會計規(guī)避手段是減少企業(yè)稅務風險的關鍵。但是，企業(yè)的稅務風險卻不能完全規(guī)避，因為企業(yè)在不斷追求利益的過程中，就會產(chǎn)生風險。為此，企業(yè)管理人員只有采取不同的會計規(guī)避方法才是科學、合理的。
企業(yè)在發(fā)展當中會面臨著非常多的風險，企業(yè)的稅務風險主要是指企業(yè)在發(fā)展當中鑒于各種原因，比如經(jīng)營不善、融資困難等出現(xiàn)的涉稅行為。在出現(xiàn)這種行為以后，鑒于企業(yè)不能嚴格按照相關規(guī)定執(zhí)行各項稅收標準，就會為企業(yè)造成非常大的經(jīng)營損失與發(fā)展上的阻礙，因為企業(yè)一旦出現(xiàn)涉稅行為，將會使稅收變得不穩(wěn)定，企業(yè)容易出現(xiàn)漏繳、少繳或者多繳等情況。而在稅務部門開展審計工作時，就非常容易發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在涉稅問題，就會予以企業(yè)一些處罰，為企業(yè)造成了不良影響。在企業(yè)發(fā)展的各個階段，出現(xiàn)稅務風險與諸多因素有關，一方面，稅務人員的工作能力有限，企業(yè)不能充分認清當前的稅務政策，不能充分做好各項財務工作;還有一方面，企業(yè)市場經(jīng)濟變化的影響會出現(xiàn)經(jīng)營上的瓶頸，也會導致經(jīng)濟效益受損;還有一些政策因素的影響等。為此，企業(yè)只有認清全局，結合企業(yè)內(nèi)外的發(fā)展形勢才能順利規(guī)避企業(yè)稅務風險。
(一)會計人員的水平有限。
企業(yè)在發(fā)展當中離不開各個專業(yè)人才的支持，在企業(yè)財務部門，會計人員、辦稅人員、核算人員等都是不可缺少的財務人員，在處理財務工作上有不可替代的作用。而企業(yè)辦稅人員主要負責一些基本的`稅務工作，比如稅務溝通、納稅籌劃、計算等。雖然這些工作看似非常普通、非?；荆趯嶋H工作中很多企業(yè)的辦稅人員都不能掌握最基本的業(yè)務知識，還有非常多的人員沒有足夠的辦稅經(jīng)驗，在遇到一些突發(fā)事故以后，不能有效解決，還要依靠上級主管領導。辦稅人員的主觀意識上也缺少規(guī)避風險的意識，缺少對風險的洞察能力。很多工作人員都在辦理各項業(yè)務當中走捷徑，沒有嚴格按照相關規(guī)定繳納稅金。為此，企業(yè)辦稅人員的基本稅務知識與水平是非常重要的。
(二)稅收籌劃方面存在問題。
企業(yè)的稅收籌劃是企業(yè)一項非常重要的稅務工作，其風險主要由于未事前籌劃或籌劃失敗引發(fā)的。出現(xiàn)籌劃失敗有諸多原因，比如稅務籌劃目標、組織策略、具體實施方法等存在問題。其中最主要的就是稅務籌劃方案設計存在不足，沒有結合企業(yè)發(fā)展實際，最終導致企業(yè)無法順利完成籌劃目標。在企業(yè)經(jīng)營中，這些隱藏的籌劃問題就會暴露出來，為企業(yè)帶來風險。
(三)企業(yè)在應用收稅政策過程中不夠科學。
企業(yè)稅務繳納一般都是按照特定的繳納標準實施的，并會結合企業(yè)的實際經(jīng)營發(fā)展情況確定稅率比例。但是企業(yè)在發(fā)展鑒于會計人員的水平有限，導致在利用稅收政策過程中，后期工作就處理不好。一旦企業(yè)的行為被相關部門發(fā)現(xiàn)，將會受到嚴厲的處罰，使企業(yè)的利益受損，并破壞了企業(yè)在市場當中的聲譽。
伴隨著企業(yè)會計準則的出臺與貫徹，國家在稅務法與稅務準則的制定上存在越來越多的差異，企業(yè)在進行稅金的繳納過程中，必須要做好對納稅的調(diào)整。比如，在申報納稅時，如果不能對稅金繳納做好調(diào)整，一旦出現(xiàn)了繳納漏洞，將會對企業(yè)實施處罰，為企業(yè)造成不好的影響。為此，企業(yè)管理者要能夠采取科學、合理的手段對上述問題進行規(guī)避，從而使企業(yè)能夠將稅務風險降到最低。
(一)不斷對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行完善。
通過上面的論述可以了解到，企業(yè)在發(fā)展當中鑒于諸多因素會出現(xiàn)稅務風險，并且還會受到相關部門的處罰，為企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。而企業(yè)制定新的會計準則，不斷完善會計制度是非常重要的。為此，企業(yè)在發(fā)展當中要能夠緊跟時代步伐，在體制上做好實現(xiàn)突破與變革，對企業(yè)的會計內(nèi)控制度進行創(chuàng)新與發(fā)展。此外，企業(yè)的管理人員要結合企業(yè)發(fā)展實際與當前市場經(jīng)濟的發(fā)展特征對稅法規(guī)定與企業(yè)財務會計存在的差異進行控制，將兩者的距離縮短，這樣才能使企業(yè)稅務風險降到最低。企業(yè)要在開展正常納稅過程中，做好風險的規(guī)避，而這一過程離不開企業(yè)辦稅人員的支持。為此，要不斷對相關業(yè)務人員做好培訓工作，不斷提高其業(yè)務能力并使其管理水平提升。要充分認識當前的稅務法規(guī)，在出現(xiàn)了稅務風險以后，要將企業(yè)損失降到最低。
(二)事前做好稅務籌劃。
稅務籌劃應該在事先進行規(guī)劃、設計和安排。稅務籌劃可以貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營活動的始終，但決不是事后才進行籌劃。在經(jīng)濟活動中，納稅義務通常滯后于應稅行為，如果等到納稅義務已經(jīng)發(fā)生或已被稅務機關查出問題時，才想起稅務籌劃，才想辦法尋找少繳稅的途徑，無異于亡羊補牢，并非真正稅務籌劃。其次，好的稅務籌劃方案并不一定是納稅最少，稅務籌劃的目標是選擇低稅負和遞延納稅，以獲得稅收利益，所以稅務籌劃不應只局限于個別稅種稅負的高低，而應著重考慮整體稅負的輕重。其三，企業(yè)管理人員只有掌握更多的稅務優(yōu)惠政策和稅率，應用低稅率繳納企業(yè)稅金是非常重要的。不同的稅種具有的稅率差也是不同的，企業(yè)管理人員要應用好這些稅率差，使企業(yè)能夠順利繳納最低的稅收，減少稅務風險。
(三)對稅務代理制度進行完善。
一般來說，稅務代理就是指在國家規(guī)定范圍內(nèi)，按照納稅人、納稅扣繳的委托，為企業(yè)辦理好各種稅務工作，在這一過程中，各種稅務辦理機構能夠與國家稅務局保持著密切的聯(lián)系。為此，稅務機構要能夠進行統(tǒng)一管理與籌劃，在代理范圍以及代理質(zhì)量上建立起規(guī)范化的監(jiān)管機制，使稅務代理機構能夠科學服務、獨立辦事，使稅務代理能夠自負盈虧，實現(xiàn)自我約束。
(四)構建出稅務風險預測系統(tǒng)。
鑒于企業(yè)稅務風險的出現(xiàn)是不可預測的，為此，明確納稅人的自身權利是非常重要的。稅務人員通常能夠自覺履行自己的納稅業(yè)務，但是卻容易將他人的權利忽視，并且企業(yè)在發(fā)展當中受市場經(jīng)濟變化的影響大，為此，企業(yè)管理人員要首先保護好納稅人員的權益。此外，要做好風險的評估與控制。只有做好風險評估才能將企業(yè)風險降到最低，可以通過會計規(guī)避方式使企業(yè)風險降到最低。評價工作要以控制稅務風險為基礎，在納稅前要對企業(yè)進行全面、系統(tǒng)化的分析，從而構建出科學、合理的風險預測機制。
本文主要對企業(yè)的稅務風險產(chǎn)生的原因進行了分析，可見，企業(yè)稅務辦理人員的素質(zhì)、稅收籌劃、稅務政策認知等存在的問題都會為企業(yè)帶來稅務風險。為此，采取會計規(guī)避方法、做好稅務籌劃、完善稅收代理制度、構建出風險預測系統(tǒng)等能夠降低企業(yè)稅務風險，實現(xiàn)企業(yè)順利發(fā)展，減少稅務風險帶來的損失。
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稅務的論文篇七
本文主要是對公共管理理論在稅務行政管理應用中的價值進行研究。我國當前正處于經(jīng)濟全球化時期，稅務行政管理是國家專門為政府部門的稅收而設立的，公共管理理論促進了我國稅收行政管理的改革發(fā)展，為我國的稅收行政起到了重要作用。
公共管理；稅務行政管理；應用價值。
國家在不斷的發(fā)展，社會在不斷的進步，人們的生活水平、經(jīng)濟水平在不斷的提高，稅務行政管理隨著時代的不同也在不斷的改變，它直接聯(lián)系著國家的經(jīng)濟管理大權，是具有行政執(zhí)法權和行政管理權的國家行政單位，由稅務職能專業(yè)的干部所組成的一個政府管理部門，是國家為實現(xiàn)稅收職能而設立的，是國家行政管理的一個重要組成部分。公共管理理論在稅務行政管理中起到了不可忽視的價值，公共管理對國家稅務行政作進一步的完善，如果沒有稅務行政管理這一行業(yè)，我們國家的經(jīng)濟會受到威脅，公共管理能使稅務行政管理工作充分發(fā)揮它的職能，對于完成各項稅收工作奠定了良好的基礎，從而完善各項稅務行政的管理工作，使稅務行政管理得到改善和發(fā)展。
（一）公共管理管理的主體。公共管理由政府部門的管理與其他公共管理兩項主體部分組成，對政府部門的管理就是對國家公共機關進行的管理，其他公共管理指的是對除了政府部門以外的其他公共組織部門。簡單的理解就是，人們在日常生活中的公共場所，如果不對其進行嚴格管理，社會將會變得混亂不堪。
（二）公共管理的基本特征。公共管理就是具有公共服務性，一切從群眾的角度考慮，從群眾的經(jīng)濟利益出發(fā)，把群眾看作是顧客，顧客的滿意程度作為對社會公共管理的衡量標準，從而進一步提高公共管理能力。公共管理就是對政府部門進行嚴格的管理，把政府部門與國家經(jīng)濟發(fā)展與群眾利益結合起來，充分發(fā)揮政府對社會該盡的責任和義務，而且對政府部門的成績效益也進行嚴格要求。并且公共管理對政府部門的教育目標具有很強的社會實踐性，同時公共管理是一種具有公共服務能力的職業(yè)，把公共管理的人員當做對職業(yè)的實踐者，這些都是公共管理的主要特征。
（一）公共管理能夠完善稅務行政組織機構，進行合理布局。一個合格的稅務行政組織機構是在進行稅收管理應用工作時，能夠有一個合理的布局，把稅務行政機構的每個人員應做的工作能夠進行具體的安排，對稅收進行合理布局是對稅務行政以前的布局進行重新整合，把具有相同工作的部門合并成一個管理幅度大的組織機構，以便于稅收人員之間對稅收任務進行相互溝通與合作，遷移各項稅收任務，簡化稅收的程序，從而減輕行政管理的稅收負擔。
（二）公共管理能夠對稅務行政優(yōu)化稅收服務。由于稅務行政管理一般都是把國家賦予的稅收執(zhí)法權體現(xiàn)在了為群眾進行公共服務上，公共管理由于對群眾的了解，要求稅務行政機關在對群眾進行稅收時，能夠更加人性化，對于各個企業(yè)的老板，領導以及許多賺錢能力強的人群，他們所納的稅要比員工以及賺錢能力低的人群納的稅要高，能夠使稅務行政管理應用中實現(xiàn)人性化稅收。
（三）公共管理體現(xiàn)稅務行政改進運行機制，提高工作效率的價值。公共管理能夠提高稅務行政工作效率，保證機構能夠高效運轉，使稅務行政必須按照整個稅收流程而設定具體崗位，必須保證在每一個崗位上都有工作人員堅守，還得保證新增的崗位上也有人員堅守，把稅務行政人員進行合理分工，加強對部門的管理，避免員工相互換位以及缺位，影響稅務行政的工作效率。公共管理使稅務行政建立合理的稅收成本合算制度，加強成本控制和對成本進行分析，對納稅成本進行計算，從而構建一個具有高效率的稅收行政機構。
（四）公共管理要求稅務行政管理應用實施人本管理。在稅務行政管理機構進行招聘員工時要對員工進行嚴格要求，不僅注重員工的實踐能力，還要注重員工的綜合素質(zhì)能力，考慮員工的各個方面能力，招聘一批對機構作出貢獻的人才，同時人員在稅收行政這一行業(yè)，一般比較容易枯燥，為了調(diào)解人員的工作氛圍，行政機構應經(jīng)常舉辦一些娛樂性的有益于身心健康，積極向上的活動，創(chuàng)造一個良好的行政管理環(huán)境。
公共管理是公共行政理論和管理的一種模式，公共管理在稅務行政管理中起到了重要作用，對稅務行政管理作進一步的完善，促進了我國稅收行業(yè)的改革發(fā)展的同時能使稅務行政充分發(fā)揮它的職責，而且能從群眾角度出發(fā)，使稅務行政管理更多地注重管理的結果,而不是只專注于過程，尤其重視政府的成績效率，把人民群眾的評價作為對社會公共管理的衡量標準，使稅務行政管理成為一個具有高效率的稅務行政機構。
稅務的論文篇八
企業(yè)財務會計信息化建設是企業(yè)管理信息化的重要環(huán)節(jié),是以經(jīng)濟業(yè)務為對象,運用計算機對企業(yè)經(jīng)營活動進行信息收集、處理、分析、和控制的信息化。實施財務會計會計管理信息化,是加強全面預算管理、增強資金使用效率和安全性、加強內(nèi)部控制和提高管理效率的重要途徑。筆者根據(jù)目前經(jīng)濟建設發(fā)展的形勢對財務會計工作的要求及目標談談企業(yè)財務會計信息化建設的對策。
1確立正確觀念,加強信息化業(yè)務培訓。
財務會計管理信息化建設首先需要改變企業(yè)領導與員工的觀念。應對信息化的對象全員進行信息化知識和財務會計管理知識的技術業(yè)務培訓,確立以財務會計管理為核心、以資金流程控制為重點的管理理念;樹立財務會計會計制度創(chuàng)新和財務會計會計管理創(chuàng)新的理念。應充分運用信息技術手段,把管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守、誰都無法擅自更改的計算機程序,通過計算機硬授權,用程序來規(guī)范行為,以保證制度的執(zhí)行。
2會計軟件要與企業(yè)財務會計管理的職責、目標相適應。
使用統(tǒng)一軟件,加強對企業(yè)財務資金的統(tǒng)一管理,有利于提高整個企業(yè)的管理水平,加快與國際經(jīng)濟接軌。軟件開發(fā)商要根據(jù)企業(yè)管理的實際需要,不斷改進和更新軟件技術,市場運用的軟件要接受財稅、科技部門的審核入市,軟件更新要符合相關程序并對軟件操作人員培訓。
3要全面部署,分步實施。
在具體實施過程中,要針對企業(yè)目前財務會計管理信息化的現(xiàn)狀,充分考慮企業(yè)管理變革的承受力,制定分步實施計劃,充分分析、研究業(yè)務需求,對項目實際目標做出切合實際的評估,明確目標,不斷鞏固、強化應用,實施科學、規(guī)范的業(yè)務流程、操作規(guī)范來規(guī)范企業(yè)基本業(yè)務處理行為,實現(xiàn)財務會計管理信息化的整體目標,達到節(jié)省消耗,加快資金流通,經(jīng)濟信息傳輸及時、全面、準確,提升企業(yè)經(jīng)濟效益的目的。
4要全面啟動,突出重點。
規(guī)劃財務會計管理信息系統(tǒng)時,要根據(jù)重要性原則把握不同階段的重點和要點,通過以點帶面、以局部帶動整體的方式推動整個系統(tǒng)的發(fā)展。在信息化建設中,應該明確項目實施過程中必須解決的關鍵環(huán)節(jié)和問題,明確實施的重點目標,完成財務會計和業(yè)務的緊密結合,提高企業(yè)在復雜多變的市場環(huán)境中的競爭力。
5科學設置業(yè)務流程、嚴格環(huán)節(jié)控制,保障網(wǎng)絡安全性在系統(tǒng)建設、運行等不同階段應遵循不同的安全管理目標,對系統(tǒng)建設、規(guī)劃進行調(diào)研、分析、論證、評估。充分考慮企業(yè)的實際情況,在合適的時間通過合理的方式,循序漸進,逐步改善,保證企業(yè)管理體系的完整和安全。在系統(tǒng)建設過程中,建立健全安全管理責任制,制定安全策略,建立操作系統(tǒng)的安全機制,使用安全方式連接客戶端與應用服務器,劃分管理權限,實行身份認證,形成數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、數(shù)據(jù)存放的安全機制和網(wǎng)絡備份機制。信息安全與信息系統(tǒng)同步規(guī)劃、同步建設,完善信息安全保障體系,建立對病毒和h客的防范措施,確保財務會計會計管理業(yè)務不間斷和財務會計信息高度安全,符合財務數(shù)據(jù)的保密要求。
6應實現(xiàn)信息集成,資源共享。
企業(yè)財務會計管理信息化系統(tǒng)的信息集成,不是簡單的信息共享,它主要表現(xiàn)為圍繞業(yè)務來組織數(shù)據(jù)和進行管理,業(yè)務處理范圍從財務會計部門擴充到業(yè)務部門,并在業(yè)務處理的同時通過與會計核算賬戶體系對應的方式直接參與產(chǎn)生財物數(shù)據(jù),大大減少了財務會計部門的核算量,將以前的事后核算、監(jiān)督轉變?yōu)槭虑耙?guī)劃、事中控制、事后分析,有效支持了財務會計管理由核算型向管理型的.轉變。系統(tǒng)從整個公司層面掌握資金、資產(chǎn)、人力、物力的儲備、占用、消耗等狀態(tài),提供可利用資源的最大價值經(jīng)濟數(shù)據(jù),并通過接口方式與營銷、生產(chǎn)、工程、人力資源等專業(yè)信息系統(tǒng)進行鏈接,保證了企業(yè)信息的同步處理以及處理信息的完整性、及時性。信息集成不僅能準確反映各下屬企業(yè)財務會計狀況的實時動態(tài),實現(xiàn)公司整體資源的優(yōu)化配置和管理。
7運用軟件功能建立與之相適應的經(jīng)濟結算與內(nèi)部會計控制制度企業(yè)進行財務會計管理信息化建設,必須以資金管理、資金流量控制為重點,加強資金集中管理,規(guī)范內(nèi)部財務會計結算中心。建立和完善企業(yè)結算中心制度,是現(xiàn)階段大型企業(yè)加強和改善財務會計資金管理,解決目前資金使用分散、效率低、成本高、體外循環(huán)失控和余缺調(diào)劑不暢的有效方法和途徑,是適應現(xiàn)代公司嚴格規(guī)范財務會計管理體制、強化對項目(核算對象)監(jiān)控的客觀要求,也是加強資金管理工作的切入點。
8高標準嚴要求,循序漸進。
實施財務會計管理信息化應充分考慮企業(yè)產(chǎn)業(yè)延伸、生產(chǎn)結構調(diào)整、技術進步和管理創(chuàng)新,充分認識財務會計管理信息化系統(tǒng)建設的有效性、持續(xù)性、科學性,考慮已有資源的延續(xù)性和系統(tǒng)的拓展性,切勿將企業(yè)正在應用的其他業(yè)務系統(tǒng)都拿來“改造”。信息化建設必須根據(jù)管理需要建設了一些適合各自專業(yè)需要的子系統(tǒng),這些系統(tǒng)的管理側重點各有不同,只需建立財務會計管理信息化系統(tǒng)與其的接口,就可實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,滿足財務會計核算與管理的需求,按照先易后難的原則,對現(xiàn)有管理模式進行有針對性的改進,在整體目標的指導下,持續(xù)優(yōu)化,全面實現(xiàn)企業(yè)管理信息化的目標。
9結語。
企業(yè)財務會計信息化建設是一項艱巨的任務,務必思想重視,上下齊心,措施得當投入足,培訓全面,評估科學,更新及時,以確保企業(yè)管理信息化目標的全面實現(xiàn),達到企業(yè)在市場經(jīng)濟環(huán)境中競爭力不斷提高、經(jīng)濟效益和市場信譽及對國家的貢獻持續(xù)上升,股東的分紅及職工的收入(福利)穩(wěn)步增長。
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稅務的論文篇九
作者簡介：黃潔，女，麗江師范高等?？茖W校，研究方向會計學。
摘要：稅收是人們十分熟悉的一種社會現(xiàn)象，它的發(fā)展源遠流長，無論是奴隸社會，還是封建社會，或是資本主義社會以及社會主義社會都存在稅收，且每一時期的稅收都反映了所處社會的社會形態(tài)。在經(jīng)濟不斷發(fā)展和稅收制度不斷完善、也不可避免地趨于復雜的過程中，稅務籌劃的也顯得異常重要。在稅收里消費稅是一個重要的項目，所以在此淺談關于消費稅的稅務籌劃的意義和方法。
稅務的論文篇十
摘要:營改增自20xx年5月1日全面擴圍至今，已實施半年有余。按照國家對營改增全面降低企業(yè)稅負的總體要求，財政部、國家稅務總局下發(fā)多項文件，調(diào)節(jié)相關行為增值稅稅收政策。人力資源服務是我國近年來快速發(fā)展的服務行業(yè)，是營改增的主要受益行業(yè)。在人力資源行業(yè)涉及服務一體化發(fā)展的當前，營改增對行業(yè)及企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了深遠影響，加強人力資源一體化服務業(yè)的營改增稅務管理勢在必行。本文從人力資源一體化服務及其涉及的營改增政策概述入手，論述了營改增對人力資源一體化服務的主要影響，進而分析了加強營改增稅務管理的必要性，并提出了加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的主要措施。
關鍵詞:人力資源;一體化服務;營改增;稅務管理。
一、人力資源一體化服務及其涉及營改增政策概述。
(一)人力資源一體化服務概述。
人力資源一體化服務主要包括招聘外包、獵頭咨詢、教育培訓、家庭服務等四大服務體系，涉及企業(yè)、人才、家庭等經(jīng)濟主要元素。人力資源一體化服務旨在通過人力資源相關服務，將雇主、人才、家庭有機聯(lián)系在一起，實現(xiàn)資源最優(yōu)配置，達到服務供需雙方共贏的積極效果。具體而言，網(wǎng)絡、現(xiàn)場、平面媒體招聘、勞務派遣、人事代理、委托招聘、人才測評、高級人才尋訪、人力資源管理咨詢、職場學習、企業(yè)內(nèi)訓、家庭服務、人力資源增值服務等都屬于人力資源一體化服務的范疇。
(二)人力資源一體化服務涉及營改增概述。
人力資源一體化服務涉及人力資源外包服務、勞務派遣服務、教育培訓服務、家政服務等，主要為營改增中經(jīng)紀代理業(yè)務的行業(yè)范疇，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%，一般納稅人適用的稅率為6%，亦可以按照簡易計稅方法依5%或3%征收率計算繳納稅款。同時，國家稅務總局對勞務派遣服務和人力資源外包服務兩項業(yè)務的差額征稅問題專門下發(fā)文件，予以明確。可見，國家對于人力資源一體化服務的營改增十分重視。
二、營改增對人力資源一體化服務供需雙方及行業(yè)產(chǎn)生的影響。
(一)有利于人力資源一體化服務提供企業(yè)降低稅負成本。
營改增是我國稅制改革的重要舉措，目的在于通過實施增值稅，避免企業(yè)重復納稅，平衡企業(yè)稅負，釋放市場活力，促進企業(yè)經(jīng)營績效和市場效率提升。對于人力資源一體化服務提供企業(yè)而言，在征收營業(yè)稅時，主要依照服務業(yè)5%稅率計征營業(yè)稅。實施增值稅時，一般納稅人實施6%的稅率，并可抵扣進項稅額。同時，為平衡企業(yè)稅負，國家對提供人力資源服務的一般納稅人實施5%稅率簡易征收稅款，對小規(guī)模納稅人實施3%稅率簡易征收。總體來看，提供人力資源一體化服務企業(yè)在營改增后，綜合稅負將有明顯下降。
(二)有利于人力資源一體化服務接受企業(yè)提高管理效率。
人力資源一體化服務是滿足雇主需求，將專業(yè)化人才配置到適合崗位的服務，通過一體化服務，實現(xiàn)雇主、人才雙向共贏，不斷優(yōu)化社會資源配置。營改增對于人力資源一體化服務接受企業(yè)，一是通過人力資源業(yè)務外包服務，企業(yè)可以快速找到適合企業(yè)人力資源需求的業(yè)務人才，快速投入企業(yè)實際工作中去，提高企業(yè)相關業(yè)務效率；二是通過人力資源管理服務，可以幫助企業(yè)進行復合實際的人力資源管理，提高企業(yè)人力資源效率；三是人力資源一體化服務在營改增后，可以為接受企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，使得接收企業(yè)可以抵扣進項稅額，促進企業(yè)稅負降低，提高企業(yè)稅務管理效率。
三、加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的必要性。
(一)有效控制稅務風險的必然選擇。
營改增對于大部分企業(yè)而言，由于增值稅的復雜性與政策的逐步多樣，控制稅務風險成為企業(yè)營改增面臨的重要課題。加強控制稅務風險。一是防范稅務稽查與評估風險，稅務機關對企業(yè)的納稅檢查一般通過稅務評估和稅務稽查進行，加強稅務管理，學習稅務政策，按照稅務政策進行營改增稅務核算、申報，將有效降低稅務風險；二是通過產(chǎn)業(yè)鏈管理上下游企業(yè)，提高發(fā)票管理自覺性，促進增值稅鏈條的形成與優(yōu)化，實現(xiàn)國家稅制改革倒逼企業(yè)提升管理的初衷。
(二)有效提高管理效率的必然選擇。
由于增值稅的核算、報表、政策都相對復雜，營改增初期，許多企業(yè)稅務事物明顯增加，對企業(yè)的管理效率提出了較大的挑戰(zhàn)。加強人力資源一體化服務營改增稅務管理，可以有效提高管理效率。一是通過增值稅政策普及與學習，不斷提升企業(yè)全體員工的稅務意識，減少企業(yè)部門間的協(xié)調(diào)時間，提高協(xié)調(diào)效率；二是基于全體員工對增值稅的不斷認知，部門之間的溝通是企業(yè)加強稅務管理的主要手段，部門間人員將增強溝通的碰撞，提出利于企業(yè)發(fā)展的業(yè)務模式與建設性意見，以此提升企業(yè)的管理效率與水平。
(三)有效促進發(fā)展提升的`必然選擇。
伴隨人力資源一體化服務的逐步推進，一些行業(yè)標桿企業(yè)逐漸擴大規(guī)模，將企業(yè)辦到全國各地，實施連鎖發(fā)展。在這一背景下，企業(yè)的納稅地點、稅款繳納等事項都將與稅務政策緊密相關，同時，不同業(yè)務間設立獨立法人還是分支機構，也對企業(yè)稅務管理及籌劃提出新的要求。加強人力資源一體化服務營改增稅務管理，可以有效促進企業(yè)發(fā)展提升，在不斷擴張發(fā)展中，注重營改增對企業(yè)的影響，將兩者結合在一起，制定較為復合企業(yè)實際的擴張方案，支撐企業(yè)快速擴張和穩(wěn)定發(fā)展。
四、加強人力資源一體化服務營改增稅務管理的主要措施。
(一)加強稅務政策學習，夯實稅務管理基礎。
一是對于長期適用營業(yè)稅的稅務人員而言，營改增的關鍵在于提高稅務人員對政策的熟識度，加強政策普及培訓與外部培訓，是快速提升稅務人員水平的重要方式。二是對于人力資源一體化服務而言，應對稅務政策分別不同業(yè)務板塊進行細分，結合企業(yè)的業(yè)務模式和組織架構，分析不同稅種、稅率對企業(yè)稅務的影響，以此為依據(jù)，作出積極調(diào)整，促進稅務利益的優(yōu)化。三是對于一般計稅法和簡易計稅法，對于一般納稅人和小規(guī)模納稅人，要結合業(yè)務板塊規(guī)模與未來預期，經(jīng)過仔細考察和研究，作出對企業(yè)有利的規(guī)劃與選擇。四是對于非法人分支機構和法人分支機構的設置問題，應結合納稅地點和不同地區(qū)的稅務管理模式，作出最有選擇。
(二)加強外部溝通交流，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構基礎。
一是人力資源一體化服務由于大部分為人工增值，相對而言抵扣金額較少，在業(yè)務模式搭建方面，應加強與產(chǎn)業(yè)鏈客戶交流，盡可能選擇可以提供進項稅發(fā)票的供應商。二是加強與稅務機關的溝通，掌握稅務機關對稅務政策的執(zhí)行尺度與口徑，避免由于理解差異，造成的稅務檢查風險，增加企業(yè)的稅務檢查成本。三是加強最新政策學習，人力資源一體化服務是我國第三產(chǎn)業(yè)的組成部分，在發(fā)展中往往有較多的空間，國家政策暫時持放寬的態(tài)度，伴隨行業(yè)的發(fā)展，國家在政策導向方面將會新的導向部署，需要企業(yè)關注稅收政策，特別是稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)降低稅務成本，不斷創(chuàng)造稅務價值。
稅務的論文篇十一
稅收管理，能降低企業(yè)的稅收成本，豐富了企業(yè)的運營資本并增加了企業(yè)收益。并且，稅收是直接能體現(xiàn)我國宏觀調(diào)控方向的標桿，通過對稅收的有效管理能有效的認清我國市場經(jīng)濟發(fā)展方向，利用各種稅收優(yōu)惠、鼓勵政策和和各項稅種的稅率差異進行合理投資、籌資和技術改造，從而優(yōu)化企業(yè)的資源配置。
長期以來，我國國家企業(yè)在自身發(fā)展過程中缺乏對國家稅務的深入了解，對國企稅務管理工作不重視，錯誤的認為國家企業(yè)不存在企業(yè)效益這一問題，導致管理工作者在進行稅務管理時傾向于形式化和過場化。并且，由于受我國計劃經(jīng)濟的影響，國企財務人員對稅務管理認識不深，接觸時間較短，稅務管理手段比較薄弱，使稅務管理工作并沒有真正發(fā)揮出作用。
目前，我國許多企業(yè)對企業(yè)稅務管理工作存在錯誤的認識，往往通過偷稅漏稅的方式來降低企業(yè)稅收成本，沒有在我國稅收法律法規(guī)的允許范圍內(nèi)，對企業(yè)稅務管理工作進行正確的統(tǒng)籌規(guī)劃，并沒有真正有效的利用我國稅收政策的作用，反而損害了企業(yè)利益、國家利益。在這種不良風氣的影響之下，國企的稅務管理工作人員的法律意識淡薄，對稅務管理工作也不重視，造成我國國企稅務管理工作混亂。
目前，我國國家企業(yè)很大部分仍受計劃經(jīng)濟的影響，運營方式上帶有很大的政治色彩，高層管理人員對企業(yè)稅收管理并不重視，導致稅務管理工作者無法有效的對偷稅、漏稅進行有效的劃分。稅收管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而我國國家企業(yè)的稅務管理人員抱著國企工作是鐵飯碗的錯誤思想沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的補充，其業(yè)務操作能力也在日積月累的安逸情緒中落后于時代，導致了國企稅務業(yè)務能力虛弱的現(xiàn)象。
稅務管理的核心是稅收籌劃，企業(yè)其他的稅務管理活動最終都是為了實現(xiàn)稅收籌劃，也就是指在遵守國家稅法、不損害國家利益的前提下通過提升稅務管理意識，提高稅務管理法律觀念，增強稅收業(yè)務能力，完善稅收管理制度來實現(xiàn)稅負最低。
意識決定行為，只有從根本上提升管理意識，才會提高企業(yè)稅務管理工作。首先，要轉變國家企業(yè)的管理意識。雖然國家企業(yè)屬于國家性質(zhì)的企事業(yè)單位，但仍具有以盈利為目的的企業(yè)性質(zhì)。其次，在企業(yè)內(nèi)部設立專門的稅務管理工作機構，由專業(yè)高素質(zhì)的工作人員掌管稅務工作，提高稅務管理工作的專業(yè)化水平，必要的話可以對企業(yè)內(nèi)部的稅務管理工作進行二次細化，最終將國家企業(yè)稅務管理工作專業(yè)化，精細化。
由于我國目前的稅法制度體系并未完善，稅法約束范圍仍有缺口，這就必須要依靠企業(yè)自身的法律約束力，在保障廣大人民共同利益的情況下認真遵守國家法律制度。加強對企業(yè)稅務管理人員的法律意識培訓，熟練掌握國家稅收優(yōu)惠政策，從法律政策的角度上進行稅收規(guī)劃和統(tǒng)籌，從而降低企業(yè)稅收成本。另一方面嚴格禁止偷稅、漏稅的情況出現(xiàn)，一定要在合理合法的情況下進行避稅。企業(yè)高層領導更應該要重視企業(yè)稅務管理人員的法律培訓工作，借助外部培訓機構或者專業(yè)稅務機構的力量，不斷提高企業(yè)稅務管理人員自身的法律觀念和業(yè)務能力。
關于目前國企稅收管理水平不高的現(xiàn)象，究其原因還是因為稅收管理制度的建設不完善。只有建立了完善的稅收管理制度，創(chuàng)造良好的`稅收管理內(nèi)部運行機制，才能對企業(yè)稅收規(guī)劃進行正確的決策，對企業(yè)納稅風險進行有效的控制，對企業(yè)稅務管理進行有效的監(jiān)督。微觀上，國企的稅務管理人員大部分都是會計人員出身，其本身缺乏相應的統(tǒng)籌管理能力。然而，企業(yè)稅務管理的高低直接取決于稅務管理人員素質(zhì)的好差，因此，不斷提升稅務管理人員的業(yè)務管理能力才能真正提高企業(yè)的稅收管理水平。四、結語稅收是企業(yè)單位經(jīng)營管理中最重要的一個部分，與企業(yè)的有序運營和發(fā)展息息相關。因此，企業(yè)應該重視對稅務管理工作，在我國稅法法律法規(guī)的規(guī)定下進行合理的避稅，從而降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)運營效益，最終促進企業(yè)自身的高速發(fā)展。
稅務的論文篇十二
所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的確認模式，是基于這樣的前提：根據(jù)會計準則編制的資產(chǎn)負債表，所報告的資產(chǎn)和負債金額將分別收回或清償。因此，未來年份應稅收益只在逆轉差異的限度內(nèi)才被認可，即未來年份的應稅收益僅僅受本年暫時性差異的影響，而不預期未來年份賺取的收益或發(fā)生的費用。將可預知性原則應用于所得稅會計處理，提高了對企業(yè)未來現(xiàn)金流量、流動性和財務彈性的預測價值。因此，在該原則下，支持并規(guī)范的債務法被越來越廣泛地采用。稅款稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統(tǒng)。與財務會計相對，以稅法法律制度為準繩，以貨幣為計量單位，運用會計學的原理和方法，對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督的一種管理活動。稅務與會計結合而形成的一門交叉學科。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規(guī)的日益復雜化。在我國，由于各種原因，致使多數(shù)企業(yè)中的稅務會計并未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為一個相對獨立的會計系統(tǒng)。由于稅金可分為所得稅、流轉科、財產(chǎn)稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅、流轉稅、行為稅等，稅務會計也可相應地分為所得稅會計、流轉稅會計和財產(chǎn)稅會計等分支。
稅務會計的內(nèi)容主要包括經(jīng)營收入的確認、成本費用的計算、經(jīng)營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業(yè)務的會計處理。經(jīng)營收入是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，銷售商品或提供勞務所取得的各種收入，成本費用是企業(yè)單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為取得經(jīng)營收入而發(fā)生的耗費，兩者的差額即為經(jīng)營成果。稅務會計在收入確認與成本費用的計算上與財務會計有所不同（見“永久性差異”和“暫時性差異”）。
基本職能。
稅務會計的基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監(jiān)督。稅務會計要對納稅人的納稅義務及其繳納情況進行記錄、計算、匯總，并編制出納稅申報表；稅務會計要對納稅人納稅義務及其繳納情況，進行控制、檢查，并對違法行為加以糾正和制裁。這種反映和監(jiān)督，只能在作為納稅人的企業(yè)單位里進行，并由納稅人的會計人員去實施。
1、稅務會計的特點包括法律性、廣泛性、統(tǒng)一性、獨立性。法律性表現(xiàn)為稅務會計要嚴格按照稅收法規(guī)和會計法規(guī)的規(guī)定核算和監(jiān)督稅款的形成、繳納等行為；廣泛性表現(xiàn)為稅務會計適用于國民經(jīng)濟各個行業(yè)；統(tǒng)一性表現(xiàn)為不同的納稅人所執(zhí)行的稅務會計是相同的；獨立性表現(xiàn)為其會計處理方法與財務會計有著不同。
2、稅務會計的目標，即納稅人通過稅務會計所要達到的目的。不同的使用者有不同的要求：企業(yè)經(jīng)營者，要求得到準確、及時的納稅信息以保證企業(yè)的正常運轉，并為經(jīng)營決策提供依據(jù)；企業(yè)資產(chǎn)所有者和債權人要求得到稅務資金運轉的信息，以最大限度利用貨幣的時間價值；稅務管理部門要求了解納稅人的稅收計繳情況，以進行監(jiān)督調(diào)控，保證國家財政收入的實現(xiàn)。
3、稅務會計的任務。稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，又要在稅法允許的范圍內(nèi)，保護納稅人的合法利益。
4、稅務會計的作用。有利于納稅人貫徹稅法，保證財政收入，發(fā)揮稅法作用；督促納稅人認真履行義務；促進企業(yè)正確處理分配關系；維護納稅人的合法權益等等。
5、稅務會計的核算對象包括營業(yè)收入、經(jīng)營成本費用、營業(yè)利潤、應稅所得、稅款申報與繳納等等。
6、稅務會計的原則。依法原則，即依照稅法進行會計處理；確保稅收收入原則，即以保證國家稅款收入為第一要務；稅法中的程序規(guī)定優(yōu)于實體問題的原則，納稅人的納稅義務是實體問題，履行納稅義務的手段為程序規(guī)定，稅務會計中應遵循程序規(guī)定優(yōu)于實體問題原則，例如繳納稅款時有疑問，應先完稅，再進行申訴；接受稅務機關的審計監(jiān)督原則，稅務機關有權監(jiān)督檢查納稅人的稅務會計核算，納稅人有義務接受監(jiān)督。
稅務會計與財務會計密切相關，財務會計中的核算原則，大部分或墓本上也都適用于稅務會計。但又因稅務會計與稅法的特定聯(lián)系，稅收理論和立法中的實際支付能力原則、公平稅負原則、程序優(yōu)先于實體原則等，也會非常明顯地影響稅務會計。稅務會計上的特定原則可以歸納如下：
1．修正的權責發(fā)生制原則。目前，大多數(shù)國家的稅務當局都接受修正的權責發(fā)生制原則。例如，在費用的扣除上，財務會計采用穩(wěn)健性原則列入的某些估計、預計費用，在稅務會計中是不能夠被接受的，后者強調(diào)“該經(jīng)濟行為已經(jīng)發(fā)生”的限制條件，從而起到保護政府稅收收入的目的。
2．與財務會計日常核算方法相一致原則。由于稅務會計與財務會計的密切關系，稅務會計一般應遵循各項財務會計準則。只有當某一事項按會計準則、制度在財務會計報告日確認以后，才能確認該事項按稅法規(guī)定確認的應納稅款。
3．劃分營業(yè)收益與資本收益原則。這兩種收益具有不同的來源和擔負著不同的納稅責任，在稅務會計中應嚴格區(qū)分。
4．配比原則。配比原則是財務會計的一般規(guī)范。將其應用于所得稅會計，便成為支持“所得稅跨期攤配”的重要指導思想。也就是說，所得稅費用與導致納稅義務的稅前會計收益相配比（在同期報告），而不管稅款支付的時間性。
5．確定性原則。確定性原則是指在所得稅會計處理過程中，按所得稅法的規(guī)定，在納稅收入和費用的實際實現(xiàn)上應具有確定性的特點，這一原則具體體現(xiàn)在遞延法的處理中。
7.稅款能力支付原則。稅款支付能力與納稅能力有所不同。納稅能力是指納稅人應以合理的標準確定其計稅基數(shù)。有同等計稅基數(shù)的納稅人應負擔同一稅種的同等稅款。因此，納稅能力體現(xiàn)的是合理負稅原則。與企業(yè)的其他費用支出有所不同，稅款支付全部對應現(xiàn)金的流出，因此，在考慮納稅能力的同時，更應該考慮稅款的支付能力。稅務會計在確認、計量和記錄收入、收益、成本、費用時，應選擇保證稅款支付能力的會計方法。綜上所述，稅務會計的任務是雙方面的，既要以稅法為標準，促使納稅人認真履行納稅義務，保證國家的財政收入，又要在稅法允許的范圍內(nèi)，保護納稅人的合法權益，維護好企業(yè)的利益。真正做到正確計算、準確繳納稅款。
稅務的論文篇十三
：營改增對各行業(yè)產(chǎn)生較大的影響，對于現(xiàn)代物流業(yè)來說，不僅行業(yè)稅負上升，同時還存在工作劃分不清的局面，出現(xiàn)增值稅抵扣鏈斷裂等問題，與改革的初衷相距甚遠，嚴重制約了物流業(yè)發(fā)展。做為國民經(jīng)濟行業(yè)，它對國民經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮著重要的作用，為探求營業(yè)稅改增值稅對物流業(yè)的影響，文章對營業(yè)稅、增值稅及營改增、物流業(yè)等相關概念進行描述，與物流業(yè)特點相結合，以物流業(yè)企業(yè)為實例，從各層面對物流業(yè)營改增后的影響加以分析，找到營改增后物流業(yè)出現(xiàn)的問題，找出解決這些問題的方法，使物流業(yè)與稅收制度改革有效統(tǒng)一，實現(xiàn)真正意義上減稅的目的，使物流業(yè)可以快速、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
：增值稅；稅收負擔；物流業(yè)。
經(jīng)濟發(fā)展對于物流業(yè)要求越來越高，物流業(yè)具有規(guī)模大、工作復雜的特點，在該行業(yè)中實行20xx年全面營改增涉及的內(nèi)容較多，11%的稅率對于物流業(yè)來說更是嚴峻挑戰(zhàn)，此時物流業(yè)應該做好戰(zhàn)略部署，不斷提升企業(yè)管理模式、調(diào)整經(jīng)濟戰(zhàn)略，規(guī)范行業(yè)發(fā)票、供應商管理，才可以使物流業(yè)更好的應對20xx年全面營改增政策變化，同時推動稅制改革在物流業(yè)中順利實行。
物流業(yè)企業(yè)20xx年全面進入營改增改革階段，該行業(yè)從20xx年試點時期就已開始推行，而且運輸發(fā)票已納入增值稅發(fā)票管理體系，改革的基礎較好。20xx年全面營改增改革中，增值稅稅率同試點階段基本一致，物流業(yè)企業(yè)中一般納稅人為11%，小規(guī)模納稅人為3%。20xx年全面營改增使物流業(yè)企業(yè)稅負普遍上升，對于物流業(yè)企業(yè)來說，本來盈利就不高的物流業(yè)受到稅負上升對盈利的擠壓。
首先，由于物流業(yè)稅率上調(diào)，物流支柱服務貨運服務適用11%的稅率，輔助服務適用6%稅率，再加上各項服務實際可抵扣的項目較少，試點后行業(yè)實際稅負增加過大，而且運輸業(yè)競爭激烈，稅負增加使低盈利率的物流業(yè)盈利再度被擠壓，最終使得行業(yè)運價上漲，物價推高。
其次，物流各環(huán)節(jié)稅率不統(tǒng)一，當前物流業(yè)實行一體管理，提供一票到底工作，在實務中對于6%的輔助工作及11%的支柱服務很難區(qū)分，導致增值稅鏈條不完整，推高物流業(yè)企業(yè)稅收負擔。
最后，物流業(yè)企業(yè)取消了差額征稅，并且一些與之相關的優(yōu)惠政策很難被貫徹，財政補貼推廣不足，基本上不能惠及所有稅負上升的企業(yè)。
（一）企業(yè)稅率和稅負。
物流業(yè)企業(yè)100萬元收入，假設燃油費和修理費可抵扣率為40%，企業(yè)每萬元收入，需要納4.1萬元增值稅，附加稅0.41萬元，與20xx年全面營改增前營業(yè)稅3萬元，附加稅0.3萬元，多繳納了1.21萬元，增加比率達43.3%。實際運營過程中，物流業(yè)企業(yè)20xx年全面營改增后，稅負是否上升，與企業(yè)可以得到的進項可抵扣的稅款直接相關，即進項稅額多，那么企業(yè)的稅負必然會降低，反之，企業(yè)的稅負則會反向上升。
（二）企業(yè)利潤。
增值稅是價外稅，20xx年全面營改增后對物流業(yè)企業(yè)的現(xiàn)金流產(chǎn)生影響，物流業(yè)競爭力較為激烈，近年來，平均利潤水平不斷下降，而稅負卻一直高于全國宏觀水平，全面營改增以后小規(guī)模納稅人稅負降低，增加了小規(guī)模納稅人的利潤，而作為一般納稅人，稅收負擔增加，削弱了企業(yè)的利潤空間，對物流業(yè)企業(yè)壯大十分不利，物流業(yè)企業(yè)的稅負與利潤成反比。
（三）發(fā)票管理更加困難。
由于物流業(yè)企業(yè)涉及行業(yè)較多，票據(jù)繁多。實務中從發(fā)票的取得、核實、申報到抵扣，這一過程較為繁瑣，取得也比較困難，由于物流業(yè)企業(yè)集約化程度較高，工作板塊較多，從貨物運輸?shù)絺}儲，每一個環(huán)節(jié)的工作緊密相聯(lián)，很難進行區(qū)分，容易出現(xiàn)多開發(fā)票的行為，這樣就會增加物流業(yè)企業(yè)稅收負擔，甚至出現(xiàn)企業(yè)利用發(fā)票開具，而進行消極避稅行為，從長遠來說，這種情況對于物流業(yè)企業(yè)的一體化發(fā)展十分不利，背離的20xx年全面營改增這一稅改的初衷，影響了增值稅抵扣鏈條，加大了發(fā)票管理的難度。
（一）做好物流業(yè)企業(yè)稅收籌劃工作。
1.根據(jù)物流業(yè)企業(yè)戰(zhàn)略目標，建立增值稅管控體系，不斷完善納稅流程，防范納稅風險，做好增值稅發(fā)票領購、認證、抵扣等工作，合理設置防偽稅控，準確控制物流業(yè)企業(yè)納稅申報與匯算工作；加速增值稅相關制度的建立，修訂內(nèi)部納稅管理制度及相關會計核算制度，加大對物流業(yè)企業(yè)員工相關工作的培訓，更好的化解由于全面營改增給物流業(yè)企業(yè)帶來的經(jīng)營沖擊。
制定投資策略針對稅負不均衡的情況需要及時了解，并且做好應對措施，這種不均衡主要包括：工程周期長、發(fā)票獲取時間延時等，而這些問題都會使物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流提前流出，成本上升對效益產(chǎn)生不利影響，因此，物流業(yè)企業(yè)需要制定投資規(guī)劃，均衡投資項目時間進程，做到及時履行義務，開具增值稅發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)損失降到最低，細分物流業(yè)企業(yè)可抵扣項目，按不同稅率進行管理，最大可能得到增值稅專用發(fā)票。
2.制定納稅籌劃策略按增值稅規(guī)定，在簽訂合同時明確發(fā)票開具時間，將設備價款及運費等開具一張發(fā)票，使物流業(yè)企業(yè)獲得最高比例的進項稅額；改變采購方式，將統(tǒng)一談判的模式轉為分別支付模式，達到進項稅可以充分抵扣，對零星采購改變集中采購方式，充分發(fā)揮集中采購成本優(yōu)勢，各分公司各自產(chǎn)生進項稅，避免內(nèi)部抵稅不均衡的情況；合理籌劃物流業(yè)企業(yè)可抵扣進項稅額，在稅收政策允許的范圍內(nèi)，不斷改良經(jīng)營投資模式，降低物流業(yè)企業(yè)稅負。
（二）加強增值稅專用發(fā)票管理。
1.加強增值稅發(fā)票管理，提高員工綜合素質(zhì)物流業(yè)企業(yè)在不增加固定資產(chǎn)的`情況下，主要抵扣項目為燃油及維修費，而這兩項費用較為分散，并且工作人員并沒有發(fā)票索取意識，因此，物流業(yè)企業(yè)在經(jīng)營中，應該對于增值稅專用發(fā)票的取得十分重視，盡可能多的索取進項稅發(fā)票，同時，對外開具發(fā)票時，也應該完善管理制度，對于開具流程嚴格規(guī)定，對物流業(yè)企業(yè)全員進行稅收知識培訓，培養(yǎng)開具發(fā)票的能力及習慣，強化物流業(yè)企業(yè)不同部門對于稅制結構的調(diào)整認識，使各部門相互配合，使財務人員深入了解相關政策，適時進行納稅籌劃，合理避稅，最大限度的降低稅收成本，積極參與納稅部門的培訓，對專業(yè)知識足夠掌握，熟練掌握相關知識，與物流業(yè)企業(yè)自身情況相結合，以制定出稅收籌劃政策，合理利用稅收政策，降低物流業(yè)企業(yè)稅收負擔。
2.提高可抵扣增值稅發(fā)票的獲取能力物流業(yè)中的運輸企業(yè)的固定資產(chǎn)使用年限較長，購置成本較高，而且大部分企業(yè)都是通過外包給個人的方式進行經(jīng)營,固定資產(chǎn)并不歸物流業(yè)企業(yè)所有,所以可以抵扣的進項稅額少。因此稅法對于運輸物流業(yè)企業(yè)應擴大增值稅進項稅額的抵扣范圍，將保險費和人工成本納入進來。同時要規(guī)范上下游物流業(yè)企業(yè)的納稅環(huán)節(jié)，讓運輸物流業(yè)企業(yè)可以從上游物流業(yè)企業(yè)獲得更多的增值稅專用發(fā)票。物流業(yè)處于高速發(fā)展時期，其技術、設備更新較快，運營商投入了大量的資金進行技術升級，全面營改增后大量的設備投入，增加了增值稅可抵扣額，減少了物流業(yè)企業(yè)的稅負，并且隨著全面營改增的全面鋪開，行業(yè)進項稅情況將大大改觀，合理分析物流業(yè)企業(yè)自身發(fā)展需求，改變自身投資模式成為關鍵。
（三）積極爭取國家政策支持。
1.簡并一般納稅人適用的稅率全面營改增后對物流業(yè)實行3%和11%的稅率，對于小規(guī)模納稅人，3%的征收率與改革之前維持一致，影響較小；對于一般納稅人，11%的名義稅率使稅收負擔顯著提升。適當降低物流業(yè)的稅率是削弱“全面營改增”負面影響的主要手段。經(jīng)計算，若要保證物流業(yè)企業(yè)的稅收負擔在改革前后維持一致，物流業(yè)的經(jīng)營成本中要有一半比重的部分能進行抵扣。所以，稅率應當下調(diào)到6%，即改革前的兩倍，才能保證不增加物流業(yè)的稅收負擔。
2.按照增值稅將自身業(yè)務進行歸類對物流業(yè)企業(yè)工作進行分析，適用于現(xiàn)代服務業(yè)，根據(jù)物流工作特點，對物流業(yè)企業(yè)現(xiàn)有工作進行整理，將具有現(xiàn)代服務業(yè)的工作安排在相應的目錄中，通過與稅務機關溝通，達成一致后歸集到6%的增值稅率的現(xiàn)代服務業(yè)中，實現(xiàn)物流業(yè)企業(yè)節(jié)稅的目的。我國政府應重視物流業(yè)的發(fā)展，對物流業(yè)推出全面營改增改革的優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策應覆蓋物流業(yè)的各個子行業(yè)和各環(huán)節(jié)，適當?shù)膶Ψ招托袠I(yè)實行免稅政策。在保證社會效益的愿景要求下，建議在全面營改增改革進程中將稅收優(yōu)惠傾向于外賣、物流服務等新型服務行業(yè)，同時對于高科技的物流業(yè)也要推出相關的稅收優(yōu)惠政策。
20xx年全面營改增所具有對現(xiàn)代服務業(yè)可能是影響巨大，我國經(jīng)濟發(fā)展多元且復雜的大背景下，圍繞20xx年全面營改增的戰(zhàn)略布局和對策選擇，具體改革進程必然是非常復雜的。本文通過分析得出了以下結論：第一,20xx年全面營改增后物流業(yè)的實際稅負偏高。第二，20xx年全面營改增前后政策銜接不夠完善。第三,擴大進項稅額的抵扣范圍是降低稅負的重要舉措。針對這些問題本文提出具有針對性的改進建議，包括稅制進一步改革、物流單位自身加強管理，努力營造適合物流業(yè)企業(yè)良性發(fā)展的經(jīng)濟環(huán)境。
[1]陳少克.稅制結構的性質(zhì)與中國稅制改革研究[m].經(jīng)濟科學出版社,20xx.
稅務的論文篇十四
(一)稅務管理觀念落后。我國企業(yè)的稅務管理觀念還遠遠落后于其他國家，企業(yè)人員對稅務管理認識不夠深刻，企業(yè)的稅務人員對稅法以及關于稅務的法規(guī)認識不足，往往會受到稅務部門的處罰和限制。而有些企業(yè)在繳納稅務的過程中投機取巧，往往被判定為漏稅、偷稅，因而受到處罰，這就增加了企業(yè)的稅務成本。
(二)稅務籌劃與管理相混淆。企業(yè)在進行稅務管理時，將稅務籌劃與稅務管理相混淆，稅務籌劃只是稅務管理中的一個環(huán)節(jié)。企業(yè)將稅務籌劃當做是稅務管理，在進行稅務籌劃時，并沒有完成稅務管理，這就忽視了稅務管理所具有的協(xié)調(diào)及預測作用，只是將某個方面的稅收降低，卻并沒有整體的減少企業(yè)的稅收。
(三)企業(yè)的稅務風險意識不高。企業(yè)在日常的企業(yè)管理中，沒有將稅務管理提升到一定的地位，對稅務管理的意識非常淡薄，總是想盡方法的晚交稅，少交稅，將納稅當做是企業(yè)的負擔。這樣就增大了企業(yè)稅務風險，如果經(jīng)歷稅務稽查，企業(yè)的名譽形象會受到影響，同時也會令企業(yè)遭受巨大的經(jīng)濟損失。
(四)稅務管理沒有形成完整的系統(tǒng)。我國企業(yè)雖然注重建立以降低稅負為目標的稅收籌劃體系，但用于構建適合企業(yè)長遠戰(zhàn)略目標的企業(yè)稅務戰(zhàn)略和管理體系還尚未到普遍重視。近年來，一些企業(yè)已經(jīng)注意高效率、專業(yè)化的企業(yè)稅務管理體系是確保企業(yè)戰(zhàn)略成功的關鍵，企業(yè)稅務管理應該和企業(yè)的財務管理、風險管理乃至戰(zhàn)略管理相互契合，在降低稅收的成本的基礎上，有效控制企業(yè)納稅風險，提高財務業(yè)績，并為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略管理目標提供支持。
(一)稅務籌劃。
企業(yè)稅務管理的核心就是稅務籌劃，企業(yè)稅務管理的其他活動都是為了稅務籌劃能夠更好的完成。稅務籌劃是事前的行為，稅務籌劃的本身具有預見性以及長期性的，但是稅收的相關法律法規(guī)可能發(fā)生新的變化。因此，企業(yè)在進行稅務籌劃是應根據(jù)實際情況進行適當?shù)恼{(diào)整，防范以及避免風險，爭取企業(yè)利益的最大化。稅務籌劃要合法合理。企業(yè)的稅務籌劃決不能違反國家的'法律法規(guī)，也就是說，企業(yè)的稅務籌劃必須合法。企業(yè)在進行稅務籌劃時，要對稅法以及稅收相關的法規(guī)進行充分的了解，在合法的前提下設計稅務籌劃的方案。成本一效益的原則。所有的事物都具有兩面性，稅務籌劃同樣也具有兩面性:一方面為企業(yè)帶去經(jīng)濟利益;另一方面，稅務籌劃也需要費用。稅務籌劃可以為企業(yè)減輕稅務負擔，同時，稅務籌劃也需要企業(yè)支付與之相關的費用。企業(yè)在聘請相關機構或自己組織人員進行稅務籌劃時都會產(chǎn)生一定費用。企業(yè)的稅務籌劃應該是在多種稅收方案中選擇最優(yōu)的方案，交稅最少的方案未必會是最優(yōu)的方案，這種方案也可能會使企業(yè)的經(jīng)濟利益總體降低。
1.建立完善的體系，聘請有經(jīng)驗的稅務顧問，成立管理部門。在稅務系統(tǒng)越來越復雜，稅法日趨完善的情況下，單獨依靠會計是不能完成企業(yè)的稅務管理的需求的。稅務系統(tǒng)越來越復雜，很多問題得不到解決，這就需要企業(yè)向有關的稅務中介部門進行請教，稅務中介部門對于稅收政策的把握非常準確，對于收稅的經(jīng)驗較豐富，能夠為企業(yè)提供良好的服務。聘請這些專業(yè)的人員作為企業(yè)的稅務咨詢，能夠提高企業(yè)的稅務管理的水平。企業(yè)成立專門的稅務管理部門，聘請專業(yè)的稅務管理人員，進行有效的稅務籌劃，防范和規(guī)避企業(yè)的稅務風險，使企業(yè)的經(jīng)濟效益得到提升。
2.企業(yè)建立自查的制度。企業(yè)應建立自查的制度以及成立自查的機構，定期的對企業(yè)的納稅進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題肖解決問題，將企業(yè)的稅務風險降低。同時，企業(yè)對稅務計算的方面也要了解，檢查在計算時是否存在錯誤的情況。另外，企業(yè)的稅務申報是否及時，是否異常也需要檢查。自查的意義是使企業(yè)能夠及時發(fā)現(xiàn)稅務管理中的問題肖解決這些問題，降低企業(yè)的風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟利益。
稅收管理作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，對企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。本文主要從企業(yè)稅務管理現(xiàn)狀、稅務管理體系構建中的相關問題等方面，進行了分析，并在此基礎上就如何有效的構建企業(yè)稅務管理系統(tǒng)和創(chuàng)新，提出了一些建設性建議，以期能夠為我國企業(yè)稅務管理工作的發(fā)展，做出一點貢獻。
稅務的論文篇十五
近年來，隨著國家稅收征管水平的不斷提高以及物流企業(yè)內(nèi)部管理的不斷規(guī)范，越來越多的物流企業(yè)意識到加強企業(yè)稅務管理、提高稅務管理水平，是提升管理水平的迫切需要。在現(xiàn)階段，加強物流企業(yè)的稅務管理意義重大，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）加強稅務管理有助于降低物流企業(yè)稅收成本，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標。我國物流企業(yè)的整體稅負較高，稅收成本占生產(chǎn)經(jīng)營成本的很大部分，是一項非常重要的支出，但同時它也是可以控制和管理的。在合法經(jīng)營依法納稅的前提下，物流企業(yè)可以通過實施科學的稅務管理，運用多種稅務管理方法，降低企業(yè)稅務成本，提高收益，這也是企業(yè)稅務管理的本質(zhì)與核心。
（二）加強稅務管理有助于提高物流企業(yè)財務管理水平，實現(xiàn)企業(yè)財務目標。物流企業(yè)要進行科學的稅務管理必須有完善的財務管理，因為只有具備完備的財務制度、高素質(zhì)的財務人員、健全的財務核算體系，才能為稅務管理的開展提供科學的數(shù)據(jù)資料和工作流程。在提高稅務管理的同時，企業(yè)的財務管理能力也得以提高。
（三）加強稅務管理有助于物流企業(yè)合理配置資源，提升企業(yè)綜合競爭力。物流企業(yè)加強稅務管理，首先是對國家的各項稅收政策有全面系統(tǒng)的了解，掌握各項稅收政策，企業(yè)對國家的優(yōu)惠政策有了宏觀的把握之后，就可以通過順應國家的政策導向，規(guī)范自身的經(jīng)營行為，進行合理的投資、籌資和技術改造，進而優(yōu)化資源的合理配置，減少稅收成本、降低稅收風險，以提升企業(yè)的競爭能力。
（一）明確企業(yè)稅務管理目標、統(tǒng)一稅法認識企業(yè)稅務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，其目標與企業(yè)的總體管理目標存在著一致性，企業(yè)稅務管理的目標定位也直接關系著稅務管理的有效開展。具體來說，企業(yè)稅務管理的`目標主要包括準確納稅、規(guī)避涉稅風險、稅務籌劃三方面的內(nèi)容。1．準確納稅。指企業(yè)按照稅法規(guī)定，嚴格遵從稅收法律、法規(guī)，確保稅款及時、足額上繳，同時又使企業(yè)應享的政策盡享。2．規(guī)避稅務風險。包括規(guī)避處罰風險和規(guī)避遵從稅法成本風險兩個方面。3．稅務籌劃。指納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過對納稅主體的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅和遞延繳納目標的一系列謀劃活動。稅務風險是企業(yè)稅務管理中面臨的主要問題，而信息不對稱是造成企業(yè)稅務風險的主要原因之一。因此，如何及時搜集稅法的相關信息、準確理解稅法、正確適用稅收政策是企業(yè)稅務管理的前提和基礎。沒有充分的稅務信息搜集渠道勢必給企業(yè)稅務管理造成障礙。對此，可以通過建立行業(yè)協(xié)會的方式來加強稅務信息的搜集與利用。物流企業(yè)或企業(yè)集團可以建立自身的稅務管理機構，在管理自己企業(yè)涉稅事項的同時，為其他物流企業(yè)提供涉稅服務。推廣開來，物流企業(yè)建立行業(yè)協(xié)會，通過會員之間信息的共享來加強同行業(yè)企業(yè)的稅務信息管理與稅收政策應用，進而根據(jù)國家宏觀政策走向，爭取物流行業(yè)發(fā)展稅收政策支持。
（二）做好稅收管理的基礎工作，防范稅務風險在企業(yè)的稅務管理中，日常管理工作是做好稅務管理的一個重要基礎，日常工作做得好能夠幫助企業(yè)更好地進行經(jīng)營。物流企業(yè)在開展稅務管理基礎工作時，應該根據(jù)企業(yè)的實際情況、稅務風險的特征以及現(xiàn)存的內(nèi)控體系，對稅務管理的相關制度進行監(jiān)督和完善。比如說實行崗位責任制、完善稅務檔案管理制度、完善發(fā)票管理制度等等。企業(yè)納稅基礎管理主要包含稅務等級管理、發(fā)票管理、納稅評估等多個方面。企業(yè)應保證有效的日常稅務管理，及時進行納稅申報并足額繳納稅款，做好稅務會計核算工作，嚴格管理涉稅憑證以及發(fā)票，相關部門進行稅務審查時也應該積極配合，這樣能夠保證企業(yè)涉稅的合法和規(guī)范，避免繳納罰款或者滯納金，促進企業(yè)的稅務管理更加規(guī)范化、法制化和專業(yè)化。企業(yè)還應該進行稅收信息收集整理，并對國家的經(jīng)濟動向以及各種稅收政策進行一定的研究，及時掌握企業(yè)的稅收政策及其變化，對于企業(yè)的納稅行為進行適當?shù)墓芾砗突I劃，并努力獲得相關稅收部門的指導和支持，全面把握稅收優(yōu)惠的相關政策，促使企業(yè)降低成本、控制稅務風險，幫助企業(yè)避免不必要的損失，更好地提高企業(yè)自身的市場競爭力。
（三）提高企業(yè)稅務管理人員自身素質(zhì)，確保高效地實施稅務管理企業(yè)稅務管理需要更符合現(xiàn)代市場經(jīng)濟對物流企業(yè)的要求，隨著我國市場經(jīng)濟的日益完善和稅收法律體系的建立健全，物流企業(yè)涉稅事務越來越多，也越來越復雜。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)都會涉及到稅務問題，這對企業(yè)稅務管理人員其專業(yè)勝任能力和素質(zhì)提出了更高的要求，要求企業(yè)稅務管理人員既精通稅收業(yè)務，通曉稅收法律和計算機應用知識，又具備良好的職業(yè)道德和較高的稅收籌劃能力，具有一定的溝通、交流及組織協(xié)調(diào)能力。因此，物流企業(yè)應配備具有專業(yè)資質(zhì)的人員擔任稅務管理崗位工作，充分重視與發(fā)揮稅務管理人員在稅收管理中的決策作用。加強企業(yè)稅務管理人員素質(zhì)及職業(yè)道德教育，注重國家稅法相關的政策及稅務相關的理論和知識的學習，對自己從事的專業(yè)業(yè)務做到深刻理解和全面掌握，及時更新稅務知識，追蹤國家稅收政策及稅收法律法規(guī)的變化，使他們既知曉企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動情況，又精通行業(yè)的稅收政策法規(guī)，成為稅務管理的中堅力量。必須加強對企業(yè)稅務管理人員的定期培訓，開展多層次、多渠道的崗位培訓、短期培訓和繼續(xù)教育等多種形式的培訓。同時，加強對企業(yè)管理層和員工的培訓，加強其稅收法律法規(guī)和稅收政策的學習，了解稅務新知識，著重灌輸正確的納稅理念，樹立全員參與、重視稅收成本管理工作的意識。
（四）明確稅務管理人員職責，建立激勵機制企業(yè)稅務管理包括企業(yè)遵從稅法管理和企業(yè)稅務籌劃。從管理學的角度來說，企業(yè)職能部門績效考核通常實施負激勵機制，也就是沒有達到規(guī)定的標準，對相關責任人員給予處罰。企業(yè)應采取負激勵和正激勵相結合的激勵機制，推動企業(yè)稅務管理目標的實現(xiàn)。一方面，對遵從稅法管理實施負激勵機制，即對于沒有遵守稅法，遭受稅務機關處罰（滯納金和罰款等）的，要給予相關人員一定的處罰。另一方面，對稅務籌劃采取正激勵機制，即對于企業(yè)任何一個新上項目或新簽合同，企業(yè)稅務管理人員只要能夠提供一個最差方案和一個最優(yōu)方案，就要按兩個方案節(jié)稅差額的一定比例來激勵企業(yè)稅務管理人員。對于這筆費用的支出，從企業(yè)的角度是一次性的，而受益是長期的。這種激勵機制一方面可以調(diào)動員工的積極性，另一方面也可以防范稅務風險。
（五）關注企業(yè)經(jīng)營活動過程，進行合理有效的納稅籌劃管理納稅籌劃管理是企業(yè)稅務管理的一個重要方面，是稅務管理工作的重心。稅收籌劃管理是企業(yè)在遵守稅法的前提下，通過合理籌劃，選擇合適的經(jīng)營方式，以規(guī)避涉稅風險，減輕稅負，實現(xiàn)企業(yè)財務目標的謀劃、決策與經(jīng)營活動安排。稅收籌劃的實質(zhì)是節(jié)稅管理，降低企業(yè)稅金成本，獲取納稅收益。企業(yè)的稅務籌劃管理包括：企業(yè)科學納稅、企業(yè)重要經(jīng)營活動或重大項目的稅負測算、企業(yè)納稅方案的優(yōu)化和選擇、企業(yè)年度納稅計劃的制訂、企業(yè)稅負成本的分析與控制等。稅收籌劃必須與企業(yè)的實際情況相結合，這就需要企業(yè)稅務管理人員要熟悉企業(yè)的經(jīng)營管理活動，通過對企業(yè)內(nèi)部事務活動的合理安排，實現(xiàn)最大化的稅收利益。因此，要賦予企業(yè)稅務管理人員參與管理企業(yè)經(jīng)營活動的職能，使其洞察企業(yè)經(jīng)營過程中的重大活動如投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動過程，然后根據(jù)不同的經(jīng)營活動特點、合同簽訂內(nèi)容去與現(xiàn)行稅法銜接，按項目管理予以分析確定。企業(yè)投資選擇中的稅收籌劃應當充分考慮地區(qū)、行業(yè)和產(chǎn)品的不同所存在的稅收負擔差異，爭取獲得稅收優(yōu)惠；企業(yè)籌資選擇中的稅收籌劃應當合理選用籌資方式達到降低稅負的目的；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的稅收籌劃，通過對存貨計價的方法、固定資產(chǎn)折舊方法、費用分攤和壞賬處理中的會計處理，從而達到延緩納稅的目的。企業(yè)可以從多個角度對企業(yè)進行納稅籌劃，選擇不同的納稅方案時應權衡利弊，把有關的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中用好，充分利用稅法對納稅期限的規(guī)定、預繳與結算的時間差，合理繳納稅款，以減少企業(yè)流動資金利息的支出。研究國家的各項稅收法規(guī)，企業(yè)在進行籌劃時必須以風險控制為前提，在納稅義務發(fā)生之前進行整體謀劃和統(tǒng)籌安排，制定縝密的納稅籌劃方案。
（六）重視企業(yè)稅務風險管理，制定稅務管理內(nèi)部控制制度企業(yè)稅務風險是納稅主體的稅收風險，即指企業(yè)涉稅行為因未能正確有效遵守稅收法規(guī)而導致企業(yè)未來利益的可能損失。企業(yè)稅務風險將導致企業(yè)多繳、少繳或延遲繳納稅款，受到稅務機關的處罰，引發(fā)補稅、罰款的責任，甚至被追究刑事責任。隨著中國經(jīng)濟的變革、發(fā)展以及企業(yè)自身現(xiàn)代化管理的要求，物流企業(yè)面臨的稅務環(huán)境發(fā)生了很大的變化。企業(yè)不得不面對更多、更復雜的稅務風險，企業(yè)自身制度、流程、會計核算方法及經(jīng)營方式缺陷等不完善也會給企業(yè)帶來稅務風險。企業(yè)稅務風險是客觀存在的，稅務風險任何企業(yè)都無法完全回避和消除，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的整個過程，企業(yè)稅務風險主要來自經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節(jié)。物流企業(yè)應制定稅務管理風險控制流程，按照風險管理的成本效益原則，在整體管理稅務控制體系內(nèi)制定好詳細的、操作性強的稅務風險應對策略，設置好稅務風險控制點，針對重大稅務風險所涉及的管理職責與業(yè)務流程，制定覆蓋各環(huán)節(jié)的全流程控制措施。企業(yè)稅務風險管理部門要事前做好分析預測、事中做好識別，做到有效防范風險，并做到跟蹤監(jiān)控好稅務風險。物流企業(yè)應該積極防范稅務風險，力求把風險降到最低，規(guī)范企業(yè)納稅行為，加強內(nèi)部稽核管理，完善稅務管理內(nèi)部控制制度，建立企業(yè)內(nèi)部稅務審計檢查制度，加強企業(yè)內(nèi)部稅務評估，做好自查自糾及整改工作。對于稅收程序法的相關內(nèi)容，企業(yè)沒有按規(guī)定程序處理涉稅業(yè)務而未享受稅收優(yōu)惠政策乃至遭受處罰的例子很多。對此，物流企業(yè)要與當?shù)囟悇諜C關建立溝通機制，及時認知、落實新規(guī)定。除此之外，對于新稅法、新信息，還要與行業(yè)協(xié)會成員和中介機構多溝通，保證動態(tài)地掌握國家相關政策，防范風險于未然。
作為國民經(jīng)濟重要組成部分的物流行業(yè)，稅務管理的缺憾嚴重制約了物流企業(yè)的經(jīng)營效率和市場競爭能力。因此物流企業(yè)稅務管理因按照客觀經(jīng)濟規(guī)律和稅收分配特點，對稅收分配的全過程進行決策、計劃、組織、監(jiān)督和協(xié)調(diào)，以保證稅收職能得以實現(xiàn)；通過對投資、籌資和生產(chǎn)經(jīng)營活動進行事先安排，做出科學的稅收籌劃，選擇最佳的納稅方案來降低稅收負擔，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的現(xiàn)代企業(yè)財務管理目標。
在平平淡淡的日常中，大家都有寫論文的經(jīng)歷，對論文很是熟悉吧，論文是進行各個學術領域研究和描述學術研究成果的一種說理文章。你寫論文時總是無從下筆？下面是小編整......
稅務的論文篇十六
第一有利于企業(yè)之間的公平競爭。增值稅不會對經(jīng)濟主體進行區(qū)別對待，客觀上比較有利于引導企業(yè)在公平競爭中發(fā)展，由于增值稅稅基不夠寬，有些第三產(chǎn)業(yè)仍然被排擠在外，使公平不能夠完全體現(xiàn)出來，只有擴大增值稅稅基，才能使公平充分體現(xiàn)出來，更好的發(fā)揮改革的作用。第二有利于稅收的征管。社會經(jīng)濟的發(fā)展，使得商品和服務的劃分越來越不明顯，信息化時代的到來，部分商品已經(jīng)逐漸開始服務化，造成了商品和服務的概念更加模糊，同時也給稅收征管帶來了很大的障礙，而增值稅在可以更好的細化這些細節(jié)，征稅范圍同時涵蓋了商品和服務的范圍，有效地解決了征稅的難題。第三有利于我國服務業(yè)的發(fā)展。我國正在大力推進第三產(chǎn)業(yè)即服務業(yè)的發(fā)展，而服務行業(yè)的營業(yè)稅是全額征稅，沒有抵扣。倘若服務業(yè)專業(yè)化分工復雜，可能會增加稅收負擔，阻礙服務業(yè)的發(fā)展，而“營改增”的改革則可以很好的避免這種現(xiàn)象的發(fā)生，這對我國綜合國力的提升和推動經(jīng)濟發(fā)展具有重要意義。第四有利于我國稅制的國際化發(fā)展。當前情況下，很多國家都已經(jīng)把服務稅納入到增值稅的范圍之內(nèi)，把營業(yè)稅改為增值稅是一種國際化趨勢，因此，增值稅是一個國際化稅種，我國把營業(yè)稅改為增值稅也是為了更好地與國際進行接軌，實現(xiàn)稅制的國際化。
（二）消極影響。
第一稅收負擔增加。從理論上來看，營業(yè)稅改增值稅應該可以降低稅負，給企業(yè)減輕稅務負擔應該會給企業(yè)帶來一定的幫助，但是，如果取得得的僅僅只是普通的發(fā)票，反而會讓企業(yè)的稅負增加，阻礙企業(yè)的進一步發(fā)展。因為增值稅是屬于價外稅，在企業(yè)的收入和成本均降低的情況下，其收益也會有所下降。把營業(yè)稅改為增值稅，實際營業(yè)過程中會增加服務業(yè)的稅務負擔。第二稅務管理難度進一步上升。首先，稅源搶奪過程中，涉稅風險的出現(xiàn)加大了稅務管理的難度；其次，目前的稅務制度并沒有形成全國統(tǒng)一的標準，相對混亂，一些不法分子逃稅和漏稅的現(xiàn)象更加容易發(fā)生，損害了合法交稅企業(yè)的利益，不利于管理；再次，上級對于增值稅的稽查力度較大，稅務管理難免會存有漏洞，是管理難度加大；最后，增值稅的計算存在著較大的混亂，難以準確核對。第三，對于發(fā)票管理的影響。在增收營業(yè)稅時，服務類企業(yè)只需開具稅務發(fā)票，改革之后，企業(yè)發(fā)票的管理更加嚴格。由于增值稅關系到說收的抵扣，發(fā)票的使用不當，可能或造成法律風險，增值稅發(fā)票的限額較低，和營業(yè)稅發(fā)票的限額存有差距，與服務業(yè)限額的差距較大，申請高額發(fā)票所需時間長，不利于業(yè)務的開展。
（一）改革企業(yè)管理。
面對目前的改革政策，為了讓企業(yè)的管理更加科學，能夠有效地提高企業(yè)的效益，最為有效地策略就是徹底的改變企業(yè)的管理模式。首先，針對增值稅的計算相關的一些經(jīng)營流程，對企業(yè)的部分經(jīng)營流程進行適當?shù)恼?；其次，調(diào)整企業(yè)各部門之間的主要職責，使各部門更加明確部門職責，強調(diào)各部門間的有效合作，提高相關部門管理人員的專業(yè)素質(zhì)，提升管理人員的管理和計算能力，增加相關人員的專業(yè)知識；最后，利用現(xiàn)代化技術，進行現(xiàn)代化、專業(yè)化、精細化的處理，對增值稅進行有效地控制。
要能夠有效地克服“營改增”改革帶來的消極有影響，除了進行改革企業(yè)的管理以外，還要對稅務管理機制進行不斷的完善。加強稅務管理人員的素質(zhì)，提升管理人員的專業(yè)知識，明確工作職責，確保企業(yè)利益。企業(yè)應盡早的做好稅務人才的儲備工作，以便將“營改增”政策更好的推廣下去。然后，做好稅收的統(tǒng)籌規(guī)劃工作，要注意梳理清晰稅務管理的中間環(huán)節(jié)，不斷優(yōu)化，為稅務的統(tǒng)籌規(guī)劃工作打下堅實的基礎。最后，要強調(diào)一下專用發(fā)票的管理，對于增值稅的專用發(fā)票需要進行嚴格的管理，有專人負責管理、領購工作，實現(xiàn)資金、業(yè)務和發(fā)票的一致性，確保企業(yè)的自身權益。
（三）優(yōu)化會計核算流程。
增值稅的核算相對比較困難，大多企業(yè)在核算的時候會出現(xiàn)較多的紕漏，從而影響企業(yè)的利益，針對這些問題，企業(yè)需要專業(yè)的增值稅會計，應用現(xiàn)代化計算機技術，進行快速、準確的進行計算和核對。對于不同稅率的業(yè)務要進行分開核算，用計算機技術通過分類、系統(tǒng)的方法快速的進行核算，確保計算的準確性。
在“營改增”的政策下現(xiàn)代服務業(yè)和企業(yè)受到很大的影響，有積極的一面也有消極的一面，針對消極的影響，企業(yè)要迎難趕上，積極采取有效措施，努力克服政策上帶來的阻礙，實現(xiàn)企業(yè)的進一步發(fā)展。
稅務的論文篇十七
[企業(yè)的涉稅問題對于企業(yè)的經(jīng)濟和信譽有極大的影響，在當前的經(jīng)濟社會環(huán)境下，必須加以關注和探索企業(yè)稅務管理的模式，并將企業(yè)的稅務風險管理納入到企業(yè)戰(zhàn)略決策之中，全面分析企業(yè)稅務管理中存在的各種稅務風險，并思考和探索切實有效的企業(yè)稅務管理策略，較好地實現(xiàn)對企業(yè)的稅務管理和控制。
企業(yè)的業(yè)務經(jīng)營活動離不開稅收，在當前企業(yè)經(jīng)濟行為日趨復雜和多樣化的前提下，稅收體制不斷變革和完善，對于企業(yè)的稅務管理產(chǎn)生了較大的影響，由于外部環(huán)境的不確定性，導致企業(yè)的稅務風險無形增大。為此，要關注和重視企業(yè)稅務管理的風險管理部分，探索企業(yè)稅務管理的有效模式和措施，較好地提升企業(yè)應對稅務風險的管理水平。
企業(yè)面臨諸多不確定的外部因素，存在稅務管理中的稅務風險問題，一些企業(yè)沒有充分理解和把握有關稅收法律政策，導致多繳納稅收、增加自身生產(chǎn)成本的現(xiàn)象；還有一些企業(yè)并沒有充分利用國家給予的稅收優(yōu)惠政策，沒有進行合理的稅收安排和籌劃，這就增大了企業(yè)的稅收負擔?？傮w來說，企業(yè)要以實現(xiàn)自身利潤的最大化為目標，這就要考慮自身在成本和收益方面的關系，并將稅務風險管理納入到稅務管理籌劃之中，通過建構切實有效的稅務風險管理體系，以較好地預測和防范稅務風險，并將其控制在可控的范疇之內(nèi)。企業(yè)的稅務風險管理是一個不斷變化的過程，要結合環(huán)境的具體情況和市場的變化，對企業(yè)稅務風險進行重新的評估，優(yōu)化企業(yè)的資源配置，并將稅務風險管理貫穿始終，以高屋建瓴的角度進行企業(yè)稅務風險管理。并立足于對企業(yè)稅務的分析研究、計劃籌劃、監(jiān)控處理、協(xié)調(diào)溝通、預測報告等內(nèi)容，實現(xiàn)企業(yè)的依法依規(guī)納稅，較好地防范和規(guī)避納稅風險，減少企業(yè)的稅收負擔，提升自己的稅后利潤，促進企業(yè)的長遠健康發(fā)展。
在我國一些企業(yè)之中缺乏全面的、深度的稅務管理意識和觀念，一些企業(yè)管理者認為沒有必要成立專門的稅務部門，完全可以由財務會計人員兼職辦理稅務管理事務，對于稅務管理的認知相對片面和淺顯，并將稅務管理與稅務籌劃相等同，存在稅務管理信息滯后、忽視事前及事后的稅務管理等問題。
2.2稅務風險管控機制不夠健全。
一些企業(yè)的稅務管理活動之中缺乏完善健全的稅務風險管理機制，具體表現(xiàn)為以下方面：
2.2.1稅務風險意識不強。
企業(yè)管理者沒有設立專門的稅務部門，對于稅務管理還停留于傳統(tǒng)的模式和階段，其稅務事項也是交由財務會計人員兼職處理，這就極易引發(fā)企業(yè)的稅務風險。
企業(yè)的稅務部門并不獨立，這就無法突顯稅務部門的地位和作用，使其職能局限于流程操作，存在職責不清晰的現(xiàn)象，難以參與到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策領域，無法發(fā)揮企業(yè)稅務風險管理的全程化監(jiān)控職能，無法從源頭辨識和防范稅務風險。
2.2.3缺乏稅務專業(yè)技術人才。
企業(yè)的財務人員缺乏專門的稅務管理知識和風險意識，在辦理稅務事項的過程中顯露出能力相對較弱的現(xiàn)象，對于不一樣的稅種缺乏全面、完整的認知，對于稅務相關的法律法規(guī)也缺乏了解，難以有效地防范稅務風險。
2.2.4稅企之間的溝通不暢。
企業(yè)與稅務部門之間的溝通和銜接不夠順暢，存在因政策理解失誤或不到位而引發(fā)的稅務風險。
2.2.5稅務風險監(jiān)管流于形式。
在企業(yè)的稅務風險監(jiān)管過程中暴露出流于形式的現(xiàn)象和問題，盡管企業(yè)內(nèi)部設置有內(nèi)部監(jiān)察機構，然而每年一次的稅務監(jiān)察使之形同虛設，難以起到實質(zhì)性的監(jiān)察效能和作用，增大了企業(yè)的稅務風險[1]。
企業(yè)的日常稅務管理工作大多是稅務會計核算、納稅申報、發(fā)票管理等業(yè)務，而缺少完善的重大業(yè)務涉稅分析制度、稅務信息管理制度、稅務風險管控制度等，缺乏專業(yè)化的納稅評估、稅務檢查和稅務代理等實務性的稅務管理工作，暴露出企業(yè)稅務管理基礎工作不夠到位的問題，不利于企業(yè)稅務管理的順利推進。
3.1自我管理模式。
在這種模式之下，企業(yè)的涉稅業(yè)務是由企業(yè)內(nèi)部人員完成操作，這種模式受囿于內(nèi)部人員自身的稅務專業(yè)知識和學習能力的限制，會在一定程度上增大企業(yè)的稅務風險，無形中提升了企業(yè)的稅務管理成本。
這是將企業(yè)的稅務管理工作事項交由專業(yè)的稅務中介機構進行操作，稅務中介機構則依照一定的標準向企業(yè)收取勞務費用。這種企業(yè)稅務管理模式可以利用稅務中介機構的專業(yè)優(yōu)勢和知識資源，有效地規(guī)避和防范企業(yè)稅務風險，能夠科學合理地實現(xiàn)對企業(yè)稅務管理的績效性評價。然而，這種外包的企業(yè)稅務管理模式會增加企業(yè)的成本[2]。
3.3自我管理與外包相結合的模式。
這是將企業(yè)內(nèi)部人員與專業(yè)的稅務中介機構相結合的方式，可以降低企業(yè)稅務管理的成本，并能夠憑借稅務中介機構的專業(yè)化知識開展稅務管理活動，是一種切實有效的企業(yè)稅務管理模式。
企業(yè)要加強自身的稅務管理意識，要結合企業(yè)自身的實際需求，將企業(yè)的稅務管理與財務管理放在同等重要的地位看待，充分認識到企業(yè)稅務管理的重要性和價值，理解稅務風險對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的影響，要引入先進的知識管理理念、戰(zhàn)略管理觀念，重新審視企業(yè)稅務管理各項具體事務，使之符合全球經(jīng)濟一體化的管理目標，更好地推動企業(yè)的長遠健康發(fā)展[3]。
4.2.1健全企業(yè)稅務風險基礎環(huán)境。
企業(yè)要建立健全自身的稅務風險管理部門，賦予稅務部門經(jīng)理參與企業(yè)日常事務性決策的權利，成立獨立于財務部的稅務部，提升稅務部門的地位，并招聘和培養(yǎng)高素質(zhì)的企業(yè)稅務專業(yè)人才，進行稅務風險的長期有效管理，要找尋到企業(yè)稅務風險的關鍵點，做好自我檢查、自我監(jiān)察和事前監(jiān)控，進行稅務管理的科學合理評估。
4.2.2規(guī)范企業(yè)稅務風險管理流程。
要從企業(yè)稅務管理的以下流程加強風險管理：一是稅務登記管理。企業(yè)要在全面把握稅收優(yōu)惠政策及征管范圍的前提下，進行內(nèi)部調(diào)查和分析，指導企業(yè)內(nèi)部子公司做好稅務注銷登記，并處理清算中的'問題，加強對企業(yè)內(nèi)部的管理。二是稅務核算管理。要考慮稅收核算成本，嚴格依據(jù)稅收法規(guī)和會計準則進行主動審查、積極的謀劃，達到通過稅收籌劃合理節(jié)約企業(yè)稅收負擔的目的。三是稅務申報管理。企業(yè)稅務管理人員要依照稅務明細賬填制納稅申報表，交由稅務負責部門進行審查和備案。四是發(fā)票管理。這是在企業(yè)發(fā)票的領購、保管、開具、繳存等各個環(huán)節(jié)之中，加強對發(fā)票的管理，尤其是增值稅專用發(fā)票，要嚴格按照規(guī)定使用，避免其損壞、丟失的情形。
4.2.3加強企業(yè)重大稅種的監(jiān)控。
要加強對企業(yè)增值稅的監(jiān)督，重點包括增值稅的銷售合同、增值稅發(fā)票、發(fā)票抵扣時間；還要加強對企業(yè)所得稅稅務風險的監(jiān)控，關注企業(yè)中是否存在隱瞞銷售收入及虛增成本的現(xiàn)象，確保企業(yè)收入的合法性。并加強對成本的核算，做好企業(yè)納稅調(diào)整，避免因減少稅負而虛增成本的現(xiàn)象。另外，還要利用稅收優(yōu)惠政策，諸如：加計扣除、減稅、免費等稅收優(yōu)惠的情形[4]。
4.2.4健全信息溝通機制。
要強化企業(yè)稅務管理機構與其他部門的聯(lián)系，要將稅務管理機構作為核心，強化各部門在涉稅活動中的協(xié)調(diào)和配合，更好地規(guī)避稅務風險。
4.2.5強化企業(yè)稅務風險評估機制。
要建立健全企業(yè)稅務風險的分析評估機制，通過對稅務風險的有效辨識，降低稅務風險而帶來的損失。并成立高效的稅務風險評估團隊，強化對稅務信息的有效收集、整理和保存。
4.3推進和完善企業(yè)稅務的信息化管理。
4.3.1實現(xiàn)企業(yè)涉稅信息的管理。
要完成企業(yè)涉稅基礎信息管理，包括：納稅主體國別、適用稅收制度、納稅主體名稱及稅號、主管稅務機關等。
4.3.2實現(xiàn)全稅種業(yè)務的系統(tǒng)化管理。
要利用信息化技術和手段，實現(xiàn)企業(yè)全稅種業(yè)務的系統(tǒng)化管理，包括日常發(fā)票的開具、認證、抵扣、各稅種稅款計算、納稅申報、所得稅預繳、匯算清繳計算等。
要在信息化技術的支撐和依托下，實現(xiàn)企業(yè)稅務流程的全過程控制，采用多層級的稅務數(shù)據(jù)集中的方式，較好地避免稅務審核的遺漏現(xiàn)象，為管理層進行決策提供信息依據(jù)。
綜上所述，企業(yè)稅務管理是自身的管理需求，通過采用切實有效的企業(yè)稅務管理措施和對策，可以較好地解決企業(yè)稅務管理中存在的問題，減少和規(guī)避企業(yè)稅務管理風險，更好地促進企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。
【】。
[1]郭建華.浦發(fā)銀行稅務管理改進研究[d].蘭州：蘭州大學，20xx.
[2]于昌平.g股份有限公司稅務風險管理研究[d].長春：吉林大學，20xx.
[3]付靈.思元公司稅務風險管理研究[d].長沙：中南大學，20xx.
[4]李前明.企業(yè)所得稅納稅籌劃研究[d].合肥：安徽大學，20xx.
稅務的論文篇十八
：本文從稅務管理對鐵路企業(yè)的重要性和現(xiàn)狀入手，闡述了我國鐵路企業(yè)稅務管理的復雜性及稅務管理對鐵路企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要意義，隨后提出目前鐵路企業(yè)稅務管理存在管理層重視程度不夠、稅務管理體系不完善及辦稅人員綜合能力不足等問題。最后，針對鐵路企業(yè)稅務管理存在的問題，提出相應對策和合理化建議。
(一)企業(yè)管理層重視程度有待加強。
企業(yè)管理層對稅務管理的重視程度有待加強。由于企業(yè)管理層將更多的精力用于安全及運輸生產(chǎn)，加之近幾年稅收政策變化較快，企業(yè)管理層在經(jīng)營決策時很少考慮稅收問題。特別是在績效考核時，在眾多考核項目及指標中并沒有涉及到稅務管理的相關指標，因此很難引起下級企業(yè)管理層對稅務管理的重視。如果沒有得到管理層的重視，鐵路企業(yè)就不可能注重稅務籌劃的規(guī)劃和設計，具體的`稅務工作也將得不到有效地開展。
稅務管理體系不完善，主要體現(xiàn)為財務部門單一管理稅務工作。鐵路企業(yè)的稅務管理防控體系缺失，沒有專門的機構評估、分析和控制稅務風險，管理層總認為企業(yè)設立專門的稅務機構成本較大，且浪費資源，稅務工作完全可由財務會計人員兼任。而會計人員自身又欠缺統(tǒng)籌管理能力，開展稅務工作存在很多局限性。
(三)辦稅人員綜合能力不足。
鐵路企業(yè)辦稅人員綜合能力不足，責任心及能力有待提高。稅務管理工作是一門實時性和操作性很強的工作，而鐵路企業(yè)的稅務管理人員大多是財務人員兼職，沒有更多時間去研究稅法和最新的稅收政策，沒有及時的對時下的稅收知識進行有效的學習，其業(yè)務操作能力在日積月累中趨于落后，導致了鐵路企業(yè)辦稅人員業(yè)務能力較弱的現(xiàn)象。
(四)企業(yè)財務人員專業(yè)水平參差不一。
鐵路企業(yè)分子公司數(shù)量較多，遍布各地州，財務人員人數(shù)眾多。這些財務人員專業(yè)水平參差不齊，一般來講，母公司稅務專業(yè)水平較高，但二級、三級子公司的專業(yè)水平往往較差，越是末級公司專業(yè)水準越差，但在具體辦理稅務事項時直接與稅務機關打交道的還恰恰是末級分子公司的財務人員。
(五)金稅三期稅務系統(tǒng)帶來的影響。
全面營改增以來，尤其是金稅三期的上線，讓國、地稅局配合機制進一步夯實，金稅三期用互聯(lián)網(wǎng)鏈接，用大數(shù)據(jù)控稅，用計算機比對，用新系統(tǒng)預警，用專業(yè)人員稽查。企業(yè)全天候、全方位處于稅務機關的監(jiān)控之下，一切都是透明的，一切都是陽光的，企業(yè)在稅務處理上的任何不合規(guī)行為都難逃稅務機關的法眼。
(一)牢固樹立依法納稅理念。
鐵路企業(yè)最高決策要充分認識稅務管理在企業(yè)經(jīng)營管理的重要性，帶頭樹立依法納稅、誠信納稅理念。主要負責人要高度重視稅務管理工作，自覺維護稅法的嚴肅性，增強稅務風險管理意識，對特別重大的涉稅事項要親自上手；主管領導要了解稅收法律法規(guī)，嚴格按稅法規(guī)定決策；各級稅務管理人員要轉變觀念，主動依法納稅，不存僥幸心理、不偷稅漏稅、不依仗人脈和關系解決問題。
鐵路企業(yè)下達年度經(jīng)營績效考核目標時，可將稅務管理成果作為考核指標組成部分?？己藘?nèi)容可以包括：稅務管理體系及制度的建立、單位稅負水平、重大涉稅事項等。通過考核，促使企業(yè)管理層提高對稅務管理的認識，把稅務管理水平作為一項列入管理目標的重要工作，充分調(diào)動經(jīng)營層通過合法經(jīng)營、依法納稅來實現(xiàn)降稅的主動性和積極性，有效降低企業(yè)稅負成本，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的增值保值。
1.設置專門稅務管理機構和配備專職稅務管理人員。鐵路企業(yè)內(nèi)部應設置專門稅務管理機構，對企業(yè)稅收籌劃、稅務風險的評估控制等工作進行專業(yè)化組織和日常管理，同時配備專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務水平較高的稅務管理人員，研究國家的各項稅收法規(guī)，把有關的稅收優(yōu)惠政策在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中用好、用足。2.建立定期分析報告制度。定期的納稅分析、報告制度可以及時掌握鐵路企業(yè)納稅變化動態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)納稅異常，促進鐵路企業(yè)稅務管理工作質(zhì)量的提升。3.加強內(nèi)部溝通與協(xié)調(diào)。稅務管理部門應加強與本單位各部門的溝通與協(xié)調(diào)，提高全員稅務意識。
(四)規(guī)范日常納稅管理。
鐵路企業(yè)要加強納稅申報管理，依據(jù)征管法相關規(guī)定建立健全分稅種納稅申報指南，按時、準確地按照稅務機關要求辦理日常納稅申報，確保涉稅業(yè)務和納稅資料真實、適用稅率和計繳稅額準確、申報方式和申報期限正確，并配合做好后期納稅監(jiān)管工作。
鐵路企業(yè)要健全稅務管理基礎臺賬，建立完善增值稅進項稅發(fā)票管理臺賬、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整臺賬、鐵路企業(yè)接受稅收檢查情況臺賬等稅務管理基礎信息。要做好日常稅收數(shù)據(jù)的分析，建立稅收數(shù)據(jù)分析指標體系，為經(jīng)營管理提供依據(jù)。
(六)加強稅管人員業(yè)務培訓。
企業(yè)應加強稅務管理業(yè)務培訓和交流，每年組織不少于2期稅務專題培訓，支持稅務管理人員參加納稅輔導和業(yè)務培訓，鼓勵稅務人員參加稅務師等職業(yè)資格考試，不斷提高業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平，建立與鐵路企業(yè)發(fā)展相適應的稅務管理人才隊伍。
(七)加強稅收政策研究與運用。
國家重大稅收政策法規(guī)出臺后，鐵路企業(yè)要及時組織有關人員加強政策研究，充分結合鐵路行業(yè)現(xiàn)狀、鐵路運輸生產(chǎn)經(jīng)營特點，分析稅收政策法規(guī)的實施影響，擬定對策和措施方案。要及時更新財稅政策法規(guī)庫，定期梳理鐵路企業(yè)重大、共性涉稅風險點，組織有關生產(chǎn)經(jīng)營管理人員、財稅專業(yè)人員、中介機構研究相關稅收政策，提出防范風險的應對措施和處理建議。要積極爭取、充分運用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負。同時，鐵路企業(yè)還需要加強內(nèi)部監(jiān)督防范稅務風險，做好稅務政策宣傳工作和加強稅收籌劃工作，提高稅務管理信息化水平。
稅務的論文篇十九
：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，大企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的涉稅問題越來越多。大企業(yè)稅務風險管理與企業(yè)的長遠發(fā)展息息相關。因此，探討我國大企業(yè)稅務風險管理問題有很大的現(xiàn)實意義。目前我國大企業(yè)的稅務風險大多源于復雜的經(jīng)營活動、不當?shù)亩愂栈I劃、稅收政策執(zhí)行標準存在不一致以及稅務的易變性程度較大，大企業(yè)的稅務風險管理還存在稅務風險理念滯后、稅務風險管理部門缺乏等問題。基于此，優(yōu)化我國大企業(yè)的稅務風險管理，應從深化大企業(yè)稅務風險理念、成立專門的稅務風險管理機構以及建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制三方面著手。
：大企業(yè)；稅務風險；風險管理。
隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展、稅收體制的不斷完善，大企業(yè)在經(jīng)營管理中遇到的涉稅問題越來越多。20xx年和20xx年，國家稅務總局分別下發(fā)了《大企業(yè)稅務風險管理指引(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕90號)、《大企業(yè)稅收服務和管理規(guī)程(試行)》(國稅發(fā)〔20xx〕71號)。這說明國家越來越重視大企業(yè)的稅務風險管理。當前企業(yè)的稅務風險主要有兩種，一是違法法律法規(guī)規(guī)定而被稅務機關稽查，引發(fā)稅款補繳、繳納罰款的稅務風險。二是未正確理解稅收政策，而承擔過多的稅收責任，造成不必要的經(jīng)濟損失。大企業(yè)通常具有集團化、國際化、經(jīng)營活動復雜化的特點。雖然大企業(yè)的財務制度相對完善，但其涉及的稅務風險卻依然不容小覷。
1.1經(jīng)營活動復雜。
大企業(yè)相對中小企業(yè)而言，財務制度完善，低級會計錯誤所引發(fā)的稅務風險較少，但大企業(yè)由于集團化、國際化等原因，其經(jīng)營活動較為復雜，極易引發(fā)稅務風險。大企業(yè)的經(jīng)營活動往往涉及企業(yè)變更、企業(yè)重組、重大并購以及國際交易等。這類經(jīng)營活動往往涉及多個稅種及多個子公司，稅制和組織形式的復雜性增加了此類經(jīng)營活動的稅務風險。如在并購事項中，若企業(yè)未能考慮被并購公司的稅收遵從情況，在調(diào)查不充分的情況下很有可能承擔兼并企業(yè)所導致的稅務風險。又比如某大型設備制造企業(yè)簽訂了含有“包稅”條款的合同，承擔了不必要的稅收負擔，短短幾年間就增加了幾千萬的稅務成本。
1.2稅收籌劃不當。
大企業(yè)稅務風險的另一來源是稅收籌劃不合理。一方面，如果企業(yè)缺乏納稅的主觀能動性，缺少對自身經(jīng)營活動的整體稅務籌劃，那么企業(yè)會承擔許多不必要的經(jīng)濟損失。另一方面，如果企業(yè)稅收籌劃不當，打政策的“擦邊球”，也極易引發(fā)稅務風險。近年來，國家加大了對避稅的打擊力度，積極開展反避稅行動，20xx年我國反避稅對稅收增收貢獻580億元。如果企業(yè)不能及時把握和理解相關的稅收政策，其稅收籌劃往往不合理，由此引發(fā)的稅務風險不容小覷。
1.3稅收政策執(zhí)行標準不統(tǒng)一。
我國大企業(yè)對稅收政策的關注度較高，但由于稅收政策在各地的`執(zhí)行標準不一致，使得大企業(yè)內(nèi)部不同分支機構所遵從的稅收政策標準不統(tǒng)一，增加了企業(yè)的稅務成本。以epc業(yè)務的增值稅處理為例，各地口徑不一，有些地方將epc的設計采購施工全部看成是建筑服務，適用建筑服務的增值稅政策，也有些地方將其看成相對獨立的兼營事項，分別計價、分別核算。可以看出，各地的稅收政策不一致，若大企業(yè)在會計核算過程中，忽略了地區(qū)間的政策差異，其會計處理與稅額的計算必然存在問題，必將導致稅收成本的增加。
1.4稅法變動程度大。
我國當前正處于稅制改革之中，稅法的變動較大，且變動的時間也不固定。20xx年5月1日起，營業(yè)稅改征增值稅全面推行，原來征收營業(yè)稅的行業(yè)將不再征收營業(yè)稅，改征增值稅。同時不動產(chǎn)的抵扣也納入了增值稅的抵扣鏈條。從企業(yè)的角度而言，我國稅法的變動較大，由此引發(fā)的會計記賬方式以及稅費計算的差異也較大。財務人員需要不斷接受新的稅收政策，倘若企業(yè)沒有跟上政策變動的步伐，很容易出現(xiàn)稅務操作錯誤，加大稅務風險。
一是大企業(yè)的領導層對稅務風險管理的重視程度有待加強。盡管很多大企業(yè)已經(jīng)認識到稅務風險對企業(yè)的重要影響，但其對稅務風險管理的作用僅局限于涉稅事項的“不違規(guī)”。企業(yè)領導層并未將稅務風險管理與降低企業(yè)經(jīng)營成本、增加企業(yè)經(jīng)營利潤聯(lián)系起來。二是大企業(yè)對稅務風險管理的認識不夠全面。企業(yè)僅認識到少繳稅款引發(fā)的補繳稅款、補繳滯納金等風險，但未曾意識到多繳納稅款也將使企業(yè)承擔不必要的稅務風險。因此，許多大企業(yè)在事前缺少稅收籌劃，只能被動地多繳稅款，接受損失。
當前我國大部分企業(yè)尚未設立專門的稅務風險管理部門，諸多涉稅事項往往由企業(yè)的會計人員代為辦理。而會計人員由于缺乏稅法知識的系統(tǒng)培訓，很難正確把握稅收政策的精神，在涉稅事項的處理上，也只設計申報納稅等基本實務，很難涉及稅務風險管理。事實上，企業(yè)稅務風險管理涉及到的稅務知識較為復雜，需要專業(yè)的辦稅人員從事稅務風險管理。缺少稅務風險管理部門，不僅不利于企業(yè)涉稅事項的處理，更阻礙了企業(yè)對涉及的稅種進行整體把握和監(jiān)控。缺少專業(yè)的稅務風險管理部門，企業(yè)所涉及的稅種無法得到統(tǒng)一的核算和管理，阻礙了企業(yè)與稅務機關的溝通交流，不利于企業(yè)稅務風險的管理。
2.3內(nèi)部控制制度存在缺陷。
我國企業(yè)尚未建立完善的內(nèi)部控制制度，其內(nèi)部控制制度存在缺陷。在這種情況下，即便企業(yè)有意控制稅務風險，其制度缺陷也會影響稅務風險控制結果，稅務風險控制的理念很難落實到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的始終。我國大多數(shù)企業(yè)缺少內(nèi)部稅務審計制度，無法針對企業(yè)經(jīng)營特點以及稅務機關的要求定期進行檢查。企業(yè)對自身的稅務風險也缺少有效評估。在稅務審計上，很多企業(yè)缺少主動性，大多只是依照稅務機關的硬性規(guī)定進行自查或直接委托中介機構進行檢查。這兩種檢查方式均具有局限性。若只依照稅務機關的硬性規(guī)定進行自查，則容易忽視企業(yè)的經(jīng)營特點，在自查過程中也容易顧此失彼。而中介機構很難真正了解企業(yè)的經(jīng)營管理流程和涉稅情況，因此委托中介機構進行檢查同樣存在風險。
2.4缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制。
大企業(yè)在稅務風險管理過程中缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機制，這包括企業(yè)內(nèi)部溝通不足以及企業(yè)與稅務機關之間的溝通協(xié)調(diào)不暢。企業(yè)內(nèi)部溝通不足表現(xiàn)在稅務部門尚未直接參與到企業(yè)的重大戰(zhàn)略決策中。在稅務風險管理上，企業(yè)的稅務部門處于被動位置，無法為企業(yè)的重大決策進行事前規(guī)劃與風險監(jiān)控。同時，企業(yè)內(nèi)部各部門間缺少有效溝通，阻礙了企業(yè)內(nèi)部其他部門對稅務風險的認識不足，未及時將相關的稅務信息傳遞給稅務管理部門。因此稅務管理部門對企業(yè)的稅務風險管理大多為事中或事后調(diào)控，較少能達到未雨綢繆的效果。大企業(yè)與稅務機關之間的溝通協(xié)調(diào)不暢表現(xiàn)為復雜涉稅情況的處理問題難以及時有效地得到稅務機關的回復以及企業(yè)稅務管理部門人員與主管稅務機關的意見時有不一。由于我國稅法較為復雜、稅務機關對大企業(yè)的管理尚處于探索階段，大企業(yè)遇到復雜的涉稅事項時，往往無法得到主管稅務機關的及時解答。在這種情況下，企業(yè)依靠自身的稅務團隊處理涉稅事項時，很容易存在企業(yè)與主管稅務機關對政策的把握不一致的情況，從而大大增加了企業(yè)的稅務風險。
3.1深化大企業(yè)的稅務風險理念。
大企業(yè)稅務風險管理的成果與企業(yè)對稅務風險的認識程度息息相關。這不僅需要企業(yè)的領導層進一步認識稅務風險，也要求基層執(zhí)行人員樹立稅務風險防范意識。領導層應站在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的高度上，正確認識稅務風險的管理作用，深化稅務風險理念。大企業(yè)的領導層在制定企業(yè)發(fā)展方針、戰(zhàn)略步驟的同時，應及時了解最新的稅收制度變化，將企業(yè)的發(fā)展與稅務風險相結合，制定出符合企業(yè)長遠發(fā)展的戰(zhàn)略方案。不僅領導層需要繼續(xù)深化稅務風險理念，基層執(zhí)行人員也應加強對稅務風險的認識。大企業(yè)在內(nèi)部管理過程中，應大力宣傳稅務風險防范意識，達到稅務風險防范人人有責的境界，并將這種意識落實于日常的工作中。
大企業(yè)應成立專門的稅務風險管理機構，該機構可設置在稅務管理部門，也可設置于財務部門。稅務風險管理機構的人員不僅需要處理納稅申報、發(fā)票管理、日常稅務自查等，還需參與到企業(yè)的重大管理決策中，及時指導企業(yè)重大涉稅事項的處理、制定符合企業(yè)自身情況的稅收籌劃方案、統(tǒng)一管理企業(yè)的涉稅行為。稅務風險管理機構的工作人員不僅需要擁有豐富的稅務知識，還需要具備較高的財務管理水平。不僅如此，稅務風險管理機構人員還需及時了解稅收政策，建立良好的稅企溝通關系。因此，在機構人員的配置上，要考慮工作人員的業(yè)務能力、財務管理水平、溝通交流能力與學習能力。在日常的員工培訓中，應加強對稅務風險管理機構人員的培訓，提高工作人員對稅務風險的識別和應對能力。
3.3建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制。
建立有效的溝通協(xié)調(diào)機制重在兩方面，一是要加強大企業(yè)稅務管理部門與企業(yè)部門的溝通交流。我們知道，稅務風險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，而企業(yè)的稅務風險防范也不僅是稅務部門的工作。因此，稅務管理部門人員與其他部門溝通交流時，應樹立防范稅務風險人人有責的意識，加強各部門人員對稅務風險的重視程度。同時，稅務管理部門應積極參與企業(yè)的經(jīng)營管理過程，改變事中或事后控制的被動情況，爭取在重大涉稅事項前做好規(guī)劃。稅務管理部門應積極主動地參與各部門的涉稅事項，建立良好的協(xié)作關系，才能有效降低稅務風險。二是要建立有效的對外溝通交流機制，尤其是與稅務機關的溝通交流機制。稅務管理部門要注意信息不對稱產(chǎn)生的稅務風險。稅務管理部門應多與主管稅務機關溝通交流，認真學習稅務機關對稅收政策的解釋。同時，稅務管理部門也應主動及時地向主管稅務機關交流企業(yè)的生產(chǎn)流程，在涉稅事項發(fā)現(xiàn)變化時，應積極主動地配合稅務機關工作，避免信息不對稱造成的稅務風險。在遇到模糊的涉稅問題時，應主動咨詢稅務機關意見，避免雙方因意見不統(tǒng)一而產(chǎn)生的風險。
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