在制定方案時，我們需要權(quán)衡各種因素，做出最優(yōu)選擇。方案的制定需要我們明確問題的核心和關(guān)鍵要素。參考以下方案范文，你可以更好地理解如何制定一個有效的方案。
    專項審計活動策劃方案篇一
    進一步弘揚中華優(yōu)秀傳統(tǒng)文化，豐富節(jié)日期間城鄉(xiāng)群眾文化生活，營造歡樂祥和、和諧文明的節(jié)日氛圍，使節(jié)日更加貼近實際、貼近生活、貼近群眾，按照中央文明辦和河南省文明辦的安排部署，結(jié)合實際，鄭州市文明辦下發(fā)通知，在“雙節(jié)”期間組織開展“我們的節(jié)日春節(jié)元宵節(jié)”主題活動。
    一、廣泛開展群眾性文化活動。
    深入開展形式多樣的群眾性節(jié)日活動，發(fā)揮好優(yōu)秀傳統(tǒng)文化的滋養(yǎng)和引導作用。結(jié)合實際、精心設(shè)計活動載體和活動形式，廣泛開展豐富多彩、特色鮮明的`群眾性文化活動，深入挖掘和弘揚春節(jié)、元宵節(jié)的文化內(nèi)涵。利用文化宮、青少年宮、體育場、廣場、公園等場所，依托鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站、文化活動中心、村文化室等，組織開展民俗展示、體育健身、歌舞表演、花會歌會、聯(lián)歡聯(lián)誼、社火廟會、燈謎燈會、書法棋藝、美術(shù)攝影等群眾喜聞樂見的活動，豐富群眾節(jié)日文化生活。廣泛開展公益性文化惠民服務(wù)活動，把歡樂送到千家萬戶。充分調(diào)動基層業(yè)余文化骨干的積極性，鼓勵支持鄉(xiāng)村文藝演出隊、文化能人到周邊城市、城郊開展演出活動，推動城鄉(xiāng)之間文化交流。組織開展結(jié)對共建、軍民共建、警民共建活動，發(fā)揮機關(guān)、部隊、學校、企業(yè)等單位的文化資源優(yōu)勢，積極幫助基層社區(qū)、農(nóng)村文藝骨干編排節(jié)目，組織開展各種形式的文化聯(lián)誼活動，使人們在參與中抒發(fā)情感、愉悅身心。各地要充分發(fā)揮“鄉(xiāng)村學校少年宮”的作用，為農(nóng)村未成年人節(jié)日活動提供場所。要挖掘地方文化旅游資源，大力開展節(jié)日旅游活動，活躍節(jié)日文化市場，增強節(jié)日魅力。
    二、精心組織送溫暖獻愛心活動。
    各縣(市)區(qū)文明辦、市直各單位利用“雙節(jié)”有利時機，以生活困難道德模范、身邊好人、文明市民為重點對象，開展各種關(guān)愛幫扶活動，多做雪中送炭的工作，展示中華民族崇德向善、團結(jié)互助、共同進步的精神風貌。開展向道德模范和身邊好人拜年走訪、慰問交流、座談聯(lián)歡等活動，組織他們參加當?shù)氐墓?jié)日慶典和文藝聯(lián)歡活動，大力宣傳他們的先進事跡和崇高品德，體現(xiàn)黨和政府對他們的關(guān)懷。要組織有關(guān)部門、文明單位開展慰問孤寡老人、殘疾人和低保戶活動，幫助其解決生活中實際困難，推動有關(guān)部門惠民措施的盡快落實，讓他們過一個舒心、溫暖的傳統(tǒng)節(jié)日。建設(shè)更多面向基層困難群眾的愛心超市(市場、攤點)，通過提供愛心券、上門送貨等形式，給廣大群眾帶來更多的實惠和便利。
    三、著力深化主題志愿服務(wù)活動。
    要緊緊圍繞辭舊迎新、團圓平安、孝老愛親的主題，積極開展形式多樣的志愿服務(wù)活動，廣泛發(fā)動群眾特別是社區(qū)居民參與，傳遞親情友情，傳播文明社會風尚。要深化拓展關(guān)愛空巢老人和殘疾人志愿服務(wù)活動，動員志愿者以結(jié)對幫扶的形式，為空巢老人和殘疾人提供生活照料和精神慰籍等服務(wù)，讓他們心情舒暢、快樂過節(jié)。以城市農(nóng)民工為重點，開展關(guān)愛農(nóng)民工維權(quán)活動，組織志愿者特別是法律志愿者為農(nóng)民工提供政策咨詢、索要欠薪、處理勞動糾紛等服務(wù)，維護農(nóng)民工的合法權(quán)益。開展關(guān)愛返鄉(xiāng)農(nóng)民工活動，組織志愿者幫助農(nóng)民工辦理網(wǎng)上訂票業(yè)務(wù)，在農(nóng)民工返鄉(xiāng)道路沿線設(shè)立休息站，農(nóng)民工重點輸出地要組織志愿者到車站等地開展迎接活動，為農(nóng)民工提供必要的幫助。開展關(guān)愛留守農(nóng)民工活動，以送祝福、送親情、送文化、送平安、送健康為主要內(nèi)容，組織開展多種形式的志愿服務(wù)活動，讓留守打工地過年的農(nóng)民工在異地他鄉(xiāng)度過一個喜慶溫馨的“雙節(jié)”。
    四、大力營造濃厚節(jié)日氛圍。
    報刊、廣播、電視和互聯(lián)網(wǎng)等新聞媒體要做好節(jié)日期間的宣傳工作，通過新聞報道、言論評論、專家訪談、公益廣告等形式，多側(cè)面、多角度地宣傳介紹春節(jié)、元宵節(jié)相關(guān)知識，及時報道各地開展主題活動的進展情況，傳播文明和諧、喜慶節(jié)儉的節(jié)日理念，讓越來越多的人喜愛傳統(tǒng)節(jié)日、過好傳統(tǒng)節(jié)日。電臺、電視臺制作播出一批文化類節(jié)目和專題節(jié)慶晚會，用優(yōu)秀電視文藝節(jié)目滿足群眾節(jié)日文化需求。各地重點新聞網(wǎng)站要大力開展網(wǎng)上主題活動，組織“網(wǎng)上拜大年”和“網(wǎng)上燈謎征集”活動，征集拜年寄語和過年體會，推動文明辦網(wǎng)、文明上網(wǎng)，大力發(fā)展健康向上的網(wǎng)絡(luò)文化。
    五、切實加強組織領(lǐng)導。
    “雙節(jié)”期間，各縣(市)區(qū)文明辦、市直各單位把開展“我們的節(jié)日”主題活動作為一項重要工作，高度重視、周密部署，把各項工作做得扎扎實實、有聲有色。要突出思想內(nèi)涵，堅持把培育和踐行社會主義核心價值觀貫穿活動始終，緊密結(jié)合“我的中國夢”主題活動，設(shè)計項目、開展活動，不斷提高人們的思想道德素質(zhì)和科學文化素質(zhì)。要廣泛動員群眾參與，多設(shè)計群眾喜聞樂見的活動項目，多搭建群眾便于參與的活動平臺，增強活動的吸引力和感染力。要加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、溝通聯(lián)絡(luò)，充分調(diào)動各部門的積極性，共同推進節(jié)日活動。
    專項審計活動策劃方案篇二
    為了規(guī)范審計執(zhí)法行為，治理審計執(zhí)法中存在的問題，根據(jù)中央、省、市關(guān)于改進工作作風要求和市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦聯(lián)合下發(fā)的《規(guī)范基層行政執(zhí)法專項行動工作方案》統(tǒng)一部署，結(jié)合全市審計工作實際，制定如下方案：
    根據(jù)市紀委、市監(jiān)察局、市法制辦的統(tǒng)一要求，切實查找審計執(zhí)法中存在的問題，進行集中整治并加強制度建設(shè)，以規(guī)避審計風險，提升審計形象，充分發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能和“經(jīng)濟衛(wèi)士”的作用，促進我市經(jīng)濟健康快速發(fā)展。
    為了加強對全市規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織領(lǐng)導，市局成立規(guī)范審計執(zhí)法工作領(lǐng)導小組，由局主要領(lǐng)導擔任組長，分管紀檢監(jiān)察、法規(guī)的領(lǐng)導擔任副組長，經(jīng)審局、監(jiān)察室、法規(guī)處、經(jīng)審處、社保處、企業(yè)處、外資處、固投處、行事處、農(nóng)環(huán)處、財金處、計算機處的主要負責人為成員。
    領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在市局監(jiān)察室，監(jiān)察室主任為辦公室主任，法規(guī)處處長為副主任，主要負責規(guī)范審計執(zhí)法工作的組織協(xié)調(diào)、安排和監(jiān)督檢查。
    （一）規(guī)范審計執(zhí)法程序。進一步梳理審計執(zhí)法依據(jù)，細化審計執(zhí)法內(nèi)外部程序，并經(jīng)市法制辦確認，保證審計執(zhí)法程序合法合規(guī)。
    （二）規(guī)范審計調(diào)查取證行為。嚴格按照國家審計取證的有關(guān)規(guī)定進行審計調(diào)查取證，做到事實認定清楚，證據(jù)確鑿充分。
    （三）規(guī)范審計處罰自由裁量權(quán)。完善審計處罰裁量基準制度和實行審計執(zhí)法案例指導制度，保證同事同罰。
    （四）規(guī)范管理審計執(zhí)法人員。嚴格審計執(zhí)法資格審查，堅持持證執(zhí)法，大力推行說理式執(zhí)法等文明執(zhí)法方式。
    （五）大力推行網(wǎng)上執(zhí)法。以行政權(quán)力網(wǎng)上公開透明運行平臺為依托，推行網(wǎng)上辦案。對凡符合上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法行為，都要在網(wǎng)上進行公開運行。
    （六）實行行政指導和執(zhí)法問責。進一步加大審計行政指導力度，促進執(zhí)法理念的進一步深化和執(zhí)法方式的進一步完善，不斷提升工作效率、執(zhí)法效能和管理效果。通過完善審計執(zhí)法責任追究制度，公正執(zhí)法，堅決查處違法執(zhí)法、以審謀私等行為。
    按照市里統(tǒng)一部署，全市審計行政執(zhí)法工作專項行動共分為五個階段組織實施：
    （一）宣傳發(fā)動階段（6月底－7月初）。主要成立組織機構(gòu)，制訂方案，加強審計執(zhí)法工作在審計網(wǎng)和省市信息渠道的宣傳報道。
    （二）實施階段（7－9月份）。一是明確審計執(zhí)法主體，完善審計職權(quán)目錄；二是梳理審計執(zhí)法所涉及的法律法規(guī)規(guī)章等執(zhí)法依據(jù)；三是細化行政執(zhí)法內(nèi)、外部程序，完善審計執(zhí)法流程；四是嚴格執(zhí)行審計署有關(guān)審計執(zhí)法證據(jù)規(guī)范的要求；五是進一步細化審計處罰自由裁量權(quán)；六是嚴格落實罰繳分離和收支兩條線管理制度；七是公開審計執(zhí)法事項，將執(zhí)法主體職權(quán)、程序步驟、裁量標準、執(zhí)法結(jié)果、執(zhí)法人員、法律依據(jù)及執(zhí)法監(jiān)督電話、地址和網(wǎng)址等內(nèi)容向社會公示；八是推行網(wǎng)上執(zhí)法，凡具備上網(wǎng)條件的審計執(zhí)法案件，要求全部在網(wǎng)上進行公開運行。
    （三）督促檢查階段（10－11月份）。市局監(jiān)察室會同法制處不定期對各相關(guān)處室審計執(zhí)法專項行動工作進行檢查，對存在的問題進行督促整改，對下一步工作提出具體建議，保障審計執(zhí)法專項行動工作有效圓滿完成。
    （四）考核總結(jié)階段（12月份）。市局監(jiān)察室會同法規(guī)處對全市審計執(zhí)法專項行動工作進行考核，并將考核結(jié)果納入全市審計系統(tǒng)目標考核內(nèi)容。
    （五）長效管理階段。20xx年作為集中整治年，20xx年后進入常態(tài)管理，各單位要自覺堅持規(guī)范化行政執(zhí)法。
    （一）在正常審計工作中做好審計執(zhí)法專項行動工作。全市審計機關(guān)要以這次審計執(zhí)法專項行動工作為契機，更好的規(guī)范審計各項工作，防范審計風險，提高審計質(zhì)量，促進經(jīng)濟發(fā)展。
    （二）局審計執(zhí)法專項行動工作辦公室作為市基層行政執(zhí)法專項行動工作的聯(lián)系點，要及時向市領(lǐng)導小組辦公室報送工作信息和匯報工作情況，以便取得上級組織的指導幫助。
    （三）積極開展審計執(zhí)法創(chuàng)新。各單位要在審計執(zhí)法中，不斷大膽創(chuàng)新審計執(zhí)法的新理念、新方式和新方法，并及時總結(jié)形成材料報局監(jiān)察室、法規(guī)處。
    專項審計活動策劃方案篇三
    一、按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》的審計程序組織實施審計、規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，明確審計責任。
    1、審前準備階段
    接受委托，組建審前調(diào)查小組，對被審計單位的內(nèi)部控制管理情況進行調(diào)查和初步核實。編制審前調(diào)查記錄或撰寫審前調(diào)查報告。 調(diào)查期間收集有針對性的、由有關(guān)行政部門頒發(fā)且與被審計項目內(nèi)部控制管理情況有關(guān)的法律及行政法規(guī)。
    2、審計實施階段
    實施前先對審計人員進行必要的培訓（準備）。
    召開有被審計單位的主要領(lǐng)導及其主要部門負責人參加審計進點會議，主要有三個議程：
    被審計單位負責人介紹項目情況，項目組負責人介紹審計目的、程序、內(nèi)容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。
    審計人員采用規(guī)定的方式、方法并結(jié)合財務(wù)審計項目的特點收集審計證據(jù)并形成相應(yīng)的審計工作底稿。
    審計過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關(guān)年度。
    3、審計報告階段
    審計工作完成后，及時撰寫項目組的審計報告，并履行本公司三級復(fù)核程序。
    項目組及時報送項目組的審計報告及被審計單位的反饋意見，配合主審所的工作。
    4、總結(jié)、歸檔階段
    及時整理審計工作底稿、基礎(chǔ)資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。對審計數(shù)據(jù)、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結(jié)，登記歸檔。
    二、審計實施原則
    1、嚴格遵守《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》、《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。
    2、一旦中標，一切以完成審計任務(wù)為重，不以收費多少作為完成業(yè)務(wù)工作質(zhì)量的標準；
    3、按照委托單位的要求，在保證業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下按時完成審計任務(wù)。
    4、如果委托審計的項目要求超出了本事務(wù)所執(zhí)業(yè)人員的力量和專業(yè)勝任能力，應(yīng)實事求是向委托單位表達無法接受委托；在實際審計工作中，項目負責人或相關(guān)人員不適應(yīng)或不勝任所委托的審計工作，要及時調(diào)換或加強力量，決不做力所不能及的工作。
    三、具體審計實施細則
    1、與委托單位先進行溝通，弄清楚委托單位的審計要求；
    6、按風險導向?qū)徲嫷囊?，有重點有目的地進行實質(zhì)性審計測試；
    8、向委托單位提供統(tǒng)一出具審計報告所要求的審計資料。
    四、審計內(nèi)容
    1.資金來源審計：
    （1）.審查資金籌集依據(jù)是否合規(guī)合法，看征收主體、客體是否合規(guī)合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。
    （2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應(yīng)籌集、應(yīng)配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。
    （3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復(fù)立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當?shù)膯栴}。
    （4）.審查項目概預(yù)算的經(jīng)濟合理性?？搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可
    行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的還應(yīng)審查工程設(shè)計概算和施工圖預(yù)算編制是否合規(guī)、正確。
    2．資金分配使用審計
    （1）.通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項資金取得的直接或間接經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。
    （2）.審查上級安排的專項資金是否按規(guī)定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進度。在資金下?lián)苓^程中，財政部門是否按照年度預(yù)算、用款計劃和項目進度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標準收取項目前期費用、咨詢費和管理費等各項問題。
    （3）.審查有關(guān)部門和項目實施單位是否按批準的項目和規(guī)定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。
    期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計或?qū)徍耸掷m(xù)。四是重視和加強對財政報表核算的審計。
    （5）.審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標準收取資金占用費問題，評價專項資金政策執(zhí)行的合規(guī)性。
    3.資金管理審計
    （1）.審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導致項目資金使用效益低下。
    （2）．審查專項資金管理工作機制是否健全，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)臵是否科學合理，傳遞是否及時，工作運轉(zhuǎn)是否暢通、高效。
    （3）.審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。
    4．資金使用效果審計
    （1）.審查項目建設(shè)是否達到預(yù)期經(jīng)濟、社會效益，看有無項目閑臵、工程停工下馬、工程質(zhì)量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問題。
    （2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設(shè)計規(guī)模，有無因工程進度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問題。
    （3）.審查項目是否進行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預(yù)算之間的差額，有無擅自擴大項目規(guī)模或縮小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益低下。
    五、對參與審計人員的要求
    3、所有參與審計業(yè)務(wù)的人員除業(yè)務(wù)素質(zhì)的要求外，均應(yīng)正直、誠實并能獨立完成項目負責人交給的任務(wù)。
    六、具體實施審計業(yè)務(wù)中應(yīng)關(guān)注的問題
    5、特別關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，會計估計，持續(xù)經(jīng)營和期后事項；
    6、所有審計結(jié)論，均要作出明確界定，不能含糊和產(chǎn)生歧義；
    7、堅持實事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強調(diào)說明意見來替代。
    xxxx補助地方公共衛(wèi)生
    xxxx：
    我們接受委托，根據(jù)《2015-2011年中央補助我市公共衛(wèi)生專項資金聘請中介機構(gòu)實施專項審計工作方案》以及xxxx的相關(guān)要求，擬對本次納入審計范圍的xxx等15個區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金進行專項審計。結(jié)合審前調(diào)查及各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)的具體情況，特制定本審計方案。
    一、事務(wù)所基本情況及主要業(yè)績
    xxxxx（以下簡稱本所）是經(jīng)xx市財政局審批，具有執(zhí)業(yè)注冊會計師法定業(yè)務(wù)資格的專業(yè)審計機構(gòu)，在xx會計師事務(wù)所排名中名列前茅，在業(yè)內(nèi)有著較深厚的技術(shù)沉淀與企業(yè)影響力，業(yè)務(wù)水平和能力在業(yè)內(nèi)享有盛譽且業(yè)績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經(jīng)驗和專業(yè)培訓經(jīng)驗并曾有曾在國內(nèi)知名會計師事務(wù)所長期執(zhí)業(yè)的資深注冊會計師，有在衛(wèi)生系統(tǒng)從事多年財務(wù)工作經(jīng)驗，以及近幾年多次參與衛(wèi)生系統(tǒng)財務(wù)專項審計工作并積累了豐富經(jīng)驗的注冊會計師，現(xiàn)有從業(yè)人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務(wù)師、注冊評估師等執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)人士38名。多年以來，已為衛(wèi)生系統(tǒng)、交通系統(tǒng)、等數(shù)百家外資、國有、民營等企事業(yè)單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業(yè)改制、內(nèi)控管理咨詢等全方位多層次的專業(yè)服務(wù)，業(yè)績情況詳見附表1：主要業(yè)績一覽表。
    二、審計組成員
    本所擬委派具有衛(wèi)生系統(tǒng)審計豐富實踐經(jīng)驗的4名現(xiàn)場人員進行審計。所委派的現(xiàn)場人員具有多年衛(wèi)生系統(tǒng)專項審計經(jīng)驗，包括對各區(qū)縣衛(wèi)生系統(tǒng)清債項目、全球基金項目進行專項審計，對部分衛(wèi)生系統(tǒng)基層單位法定代表人的任期經(jīng)濟責任審計以及對部分醫(yī)院進行財務(wù)報表審計等。主要人員情況介紹：
    院等進行任期經(jīng)濟責任審計；曾對xx等基層衛(wèi)生院進行清債審計，對xx醫(yī)院進行財務(wù)報表審計。
    xxxx，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工作經(jīng)歷，在會計、審計方面具有豐富經(jīng)驗。曾參與制定xx市衛(wèi)生系統(tǒng)、xx水利投資集團有限公司、xx市公路局、xx市地產(chǎn)集團等多家企事業(yè)單位任期和專項審計、年報審計、清產(chǎn)核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設(shè)資金審計等審計報告標準模版及審核工作。
    助理人員：xxx（大學本科）
    xxx（大學本科）
    以上二位助理人員參與了xxx醫(yī)院等任期經(jīng)濟責任審計；參與xx基層衛(wèi)生院清債審計，參與璧山丁家醫(yī)院財務(wù)報表審計等，具有一定的實踐工作經(jīng)驗。
    根據(jù)項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛(wèi)生專項資金審計現(xiàn)場工作，并計劃對每個區(qū)縣現(xiàn)場審計時間在5個工作日以上。
    三、審計目的
    檢查各區(qū)縣中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金收支情況及真實性，使用的合規(guī)性、合法性，檢查專項資金是否?？顚Ｓ茫瑩芨妒欠窦皶r到位，加強對中央轉(zhuǎn)移支付財政資金的監(jiān)管力度。
    四、審計范圍
    3、各區(qū)縣2011年4季度中央補助地方公共衛(wèi)生專項資金執(zhí)行情況及撥付情況。
    五、審計依據(jù)
    2
    3、《行政事業(yè)單位會計制度》、《醫(yī)院財務(wù)會計制度》、《基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)財務(wù)會計制度》。
    4、《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則》。
    六、審計內(nèi)容
    （一）資金管理
    2、專項資金撥付是否及時、使用是否?？顚Ｓ茫?BR>    4、項目建設(shè)資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現(xiàn)象。
    （二）財務(wù)管理
    1、對專項資金是否單獨建賬核算；
    2、專項資金撥付與使用的原始憑證是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；
    3、專項資金安排的建設(shè)項目，工程成本的核算是否真實合規(guī)。
    七、審計程序及審計方法
    3、通過抽查、核對、現(xiàn)場查勘等審計程序,檢查鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規(guī)、合法性。
    八、審計方式和審計計劃
    采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：
    1、審計準備階段：xx年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內(nèi)容：進行審前調(diào)查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。
    2、審計實施階段：xx年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內(nèi)容：現(xiàn)場審計。
    3、提交審計報告征求意見書：xx年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內(nèi)容：工作底稿匯總、復(fù)核，全面稽核收集的有關(guān)資料和現(xiàn)場審計數(shù)據(jù)，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及xx市衛(wèi)生局交換意見。
    4、審計結(jié)論階段：xx年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內(nèi)容：完成并出具正式審計報告。
    九、審計原則
    1、嚴格按照審計計劃實施審計，保質(zhì)保量完成審計工作，并按時提交審計報告；
    2、現(xiàn)場審計人員嚴格遵守職業(yè)道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀公正；
    3、通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。
    附件1：主要業(yè)績一覽表
    附件2：中央專項資金審計報價表
    xxx有限責任公司
    xxx年x月x日
    審計實施方案
    獲取2012年度決算，2015年經(jīng)調(diào)整后預(yù)算，2015年報財政的決算，對以下經(jīng)費進行重點核實：
    一、 因公出國境經(jīng)費
    1、 獲取2015年因公出國（境）計劃，查看有無上報計劃。
    2、 獲取外辦批復(fù)的出國境計劃，查看與賬面報銷中的出國境時間（1個國家為6天，2
    個及以上國家不超過10天）、人數(shù)（不超過6人）、名單與計劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點關(guān)注旅行社的報價表、日程安排、出訪人數(shù)、天數(shù)、地點等與批復(fù)計劃是否相符。
    3、 審閱往來款明細對象中旅行社及下屬單位的掛賬情況，查看是否有出國經(jīng)費的開支
    情況。
    4、 審閱專課題經(jīng)費，查是是否有三公經(jīng)費的開支。
    5、 獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領(lǐng)導同團出訪情況。
    需要提供資料：
    1、 工資發(fā)放單，確定在編人數(shù)為多少？臨時工及合同工人數(shù)為多少？長期合同工
    人數(shù)包含在內(nèi)。
    2、 外辦批復(fù)，是否跨地區(qū)、跨部門組團？
    3、 出訪報告，出國期間是否有公-款互贈禮品或者紀念品（司局級以下贈禮不超過
    500元），是否宴請？
    4、 因公出國境預(yù)算，是否為0增長？
    二、 公務(wù)接待費
    1、 詳查公務(wù)接待費后附原始票據(jù)是否有經(jīng)手人、領(lǐng)導的簽字，事由是否寫明，查看
    有無土特產(chǎn)、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費場所的大額發(fā)票開銷，特別是2015年6月后的發(fā)票要詳查。至少復(fù)印一份大額支出，在報告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業(yè)務(wù)招待費是否超過公務(wù)費的2%。
    2、 查看內(nèi)部賓館、食堂中有無大額的招待費支出在成本中核算？
    3、 查看辦公室提供的公務(wù)接待清單，核實是否有公函？接待對象是否交伙食費，出
    差標準范圍內(nèi)的住宿費？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數(shù)，對象在10人以內(nèi)的為3人； 10人以外的不高于對象人數(shù)的1/3。
    4、 結(jié)合在建工程科目核算，有無改、擴建賓館、招待所的費用？
    5、 結(jié)合往來款，查看相關(guān)合同，查看是否有應(yīng)記入本期限而未入本期的業(yè)務(wù)費等其
    他三公經(jīng)費支出。
    三、 公用車購置及運行費審計
    1、 獲取“浙江省公務(wù)用車問題專項治理工作領(lǐng)導小組辦公室重新核定的公務(wù)用車編
    2、 獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產(chǎn)登記單位一致；
    3、 查看相關(guān)憑證，確認車輛采購、保險、車輛維修是否實行政府采購， 維修是否定
    點。維修發(fā)票中相關(guān)材料是否與所購車輛相符？是否有其他車牌車輛的維修費？
    4、 關(guān)注大額特別是整數(shù)燃油費開支，或者有規(guī)律性的整數(shù)燃油費開支，按汽車行駛
    里程估算汽油用量是否合理？
    5、 大額維修開支，關(guān)注是否有理賠保險？關(guān)注裝修費是否超過購置費的10%或1.5
    萬元.
    四、 會議、培訓費審計
    1、 該次審計對象主要為三類會議，查看省直部門是否有會議審批，內(nèi)容是否包括：
    理由，名稱，時間，地點，議程，參加人員規(guī)模，經(jīng)費預(yù)算，受邀的省領(lǐng)導名單及主席臺席位等。費用按260元/人/天.
    2、 培訓費，省直機關(guān)舉辦培訓班的，按每人每天不高于120元的標準開支場租、資
    料、組織等各項費用。各地參加培訓人員往返交通費、培訓期間住宿費、伙食費補助按各地規(guī)定，回原單位報銷。不得發(fā)放紀念品及組織游覽。
    3、 差旅費，處級及以下人員，住宿費省外200，省內(nèi)150元；省外出差公雜費（市
    內(nèi)公交及通訊費）30元，省內(nèi)15元； 伙食補助，省外50元/天，省內(nèi)30元/天； 自備車參加會議，以實際在途天數(shù)，最高不超過4天，報銷伙食補助及公雜費。
    4、 實習掛職，伙食補助費，省外25，省內(nèi)15，休息天除外，無公雜費；參加本系統(tǒng)
    舉辦的3個月內(nèi)培訓，伙食補助省外每天25，省內(nèi)15。超3個月（不含3個月），標準減半。
    5、 會議農(nóng)家樂名單，定點采購
    五、津貼、補貼、
    獲取津貼、補貼發(fā)放標準相關(guān)文件；
    特別針對專項經(jīng)費進行審查，是否有人員補貼發(fā)放。
    ××:
    根據(jù)××年審計工作計劃，受干部處委托，我處擬于××月××日前往××公安消防支隊，對支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××四名同志實施任期經(jīng)濟責任審計。為完成好該項審計任務(wù)，按照審計有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我處對××、××、××、××四名同志實施審前調(diào)查和審計分工的實際，制定了如下審計實施方案，如無不妥，擬由該項目審計組組織實施。
    組長：
    ××年××月××日
    1
    ××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名
    同志任期經(jīng)濟責任審計實施方案
    一、審計項目
    ××市公安消防支隊支隊長××、政治委員××、副支隊長××、后勤處長××四名同志經(jīng)濟責任審計。
    二、編制依據(jù)
    三、審計范圍
    ××年××月至××年××月支隊各項經(jīng)濟活動情況。此次重點審計××自××年××月任支隊長、黨委書記、××自××年××月任政治委員、××自××年××月任副支隊長、××自××年××月任后勤處長以來的經(jīng)濟活動情況。貨幣資金、庫存物資核對至檢查之日。審計中如發(fā)現(xiàn)重大事項，可追溯到以往年度或延伸到相關(guān)單位。
    四、審計工作目標
    2
    策、經(jīng)濟執(zhí)行、經(jīng)濟管理以及經(jīng)濟報告、廉潔自律方面對其履行職責情況做出客觀公正的審計評價。通過審計，發(fā)現(xiàn)并指出管理上存在的問題，有針對性地提出整改意見和建議，并督促有關(guān)部門抓好整改落實，促進被審計單位提高后勤管理水平。
    五、審計主要內(nèi)容
    （一）貫徹執(zhí)行國家、部隊財經(jīng)政策、法規(guī)情況；
    （二）內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況；
    （三）重大經(jīng)濟決策、重大經(jīng)濟事項的程序和效果；
    （四）預(yù)算（計劃）的安排、調(diào)整、報批、執(zhí)行情況；
    （五）部隊全面建設(shè)的保障狀況及建設(shè)成效；
    （六）所有經(jīng)費的財務(wù)收支和會計核算的真實性、合法性、效益性以及家底經(jīng)費結(jié)存情況；
    （七）工程建設(shè)項目、裝備、物資、器材、服務(wù)集中采購以及有償服務(wù)等管理情況；
    （八）行政事業(yè)性收費、罰沒收入和涉案財物管理等情況；
    （九）部隊債權(quán)債務(wù)及經(jīng)濟遺留問題清理情況；
    （十）資產(chǎn)管理情況；
    3
    意見的整改落實情況；
    （十六）其他需要審計的事項。
    六、審計方式
    就地審計
    七、審計步驟與方法
    ××月××日通知××市公安消防支隊，××月××進駐被審計單位，該項目現(xiàn)場審計計劃××天完成。按照《公安消防部隊經(jīng)濟責任審計操作流程》，具體步驟、方法如下：
    （一）××月××日上午，審計組組織××支隊黨委成員、機關(guān)副科長以上干部和后勤裝備、財務(wù)人員召開審計進點會，通報審計實施方案，介紹審計程序、內(nèi)容和要求，并請支隊長××、政委××、副支隊長××、后勤處長××就任職期間履行經(jīng)濟責任情況進行述職，聽取被審計單位與會人員對述職報告的評價意見，開展遵守財經(jīng)法規(guī)和廉政紀律情況調(diào)查測評。同時，請被審計單位填好“被審計單位基本情況表”、“被審計人員基本情況表”，“審計雙向承諾書”。
    （二）盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，檢查票據(jù)使用情況。
    4
    獨存放；要詳細登記借條和收付款憑證，統(tǒng)計好往來款借墊情況，審查是否使用正規(guī)借據(jù)，審批手續(xù)是否齊全，有無“白條”或?qū)嵨锏謳臁⑺浇韫?款行為。
    2、銀行存款管理：審查支票使用登記簿是否齊全，密碼與支票、印簽是否分開保管，存儲和網(wǎng)上付款安全性（包括pos結(jié)算、簽訂協(xié)議是否合理，有無風險，是否在工商銀行開設(shè)帳戶），對賬單是否齊全、逐筆核對，并取得開戶銀行出具的檢查日對賬單（有效證明），每年度至少抽查三個月銀行對帳單（詳細登記），并要求填寫“在金融機構(gòu)開設(shè)賬戶情況承諾表”。
    3、票據(jù)管理：審查是否建帳管理，專人負責票據(jù)的入庫、購領(lǐng)、登記、保管、繳驗、稽查、銷毀等工作（看有文字表述的財務(wù)部門人員分工職責，予以確定），保管人與使用人是否分開，收款與蓋章是否分開，每本收費票據(jù)是否統(tǒng)計收入數(shù)，稽核是否嚴格，有無轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開和自行購買其他票據(jù)行為，購領(lǐng)數(shù)量記載是否與上級下?lián)軘?shù)一致，并按適當比例抽查稽核與賬目記載情況。
    4、內(nèi)部控制情況：審查會計與出納分工是否合理，是否符合內(nèi)控要求，帳目是否做到日清月結(jié)；防火防盜設(shè)施如何，報銷柜臺設(shè)臵是否合理。
    5
    ×、××、××、××四名同志的工作評價及廉潔自律情況的評價，了解黨委集體民主理財情況，收集大家對支隊建設(shè)和后勤管理方面的意見和建議，并對座談了解到的問題進行調(diào)查核實。
    （四）××月××日上午至××月××日下午，核對會計憑證，審查會計賬簿，審定資金安全性，計算確定家底經(jīng)費，統(tǒng)計違紀違規(guī)金額（提綱攜領(lǐng)提示，要拓寬思路，舉一反三，每套賬至少抽查六個月憑證），在對本方案第五項“審計主要內(nèi)容”逐項審查的同時，也要重點關(guān)注下列內(nèi)容和現(xiàn)象：
    1、資金安全可靠性：檢查《武警消防部隊資金安全管理暫行規(guī)定》中定期對賬制度的落實情況，查看會計憑證后面是否附有“庫存現(xiàn)金盤存表”、“銀行存款對賬單”、“余額調(diào)節(jié)表”（會計、出納、領(lǐng)導是否簽字、復(fù)核）；提取現(xiàn)金是否履行審批手續(xù)，是否超限額存儲（計算月日均量），有無為個人套取現(xiàn)金行為，有無用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金憑證，現(xiàn)金使用是否合規(guī)（有無擴大范圍）；轉(zhuǎn)帳支票票面收款單位、用途等是否填寫清楚，匯款轉(zhuǎn)賬審批手續(xù)是否齊全；較大金額支出憑證是否合規(guī)，大額現(xiàn)金支出手續(xù)是否齊全。
    6
    否合法，有無變相將預(yù)算資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外。
    3、資金往來真實性：要注意核查內(nèi)部帳戶相互轉(zhuǎn)款情況，看有無隱匿帳戶，有無以暫收暫付科目核算開支；要注意核實往來款項(對上：總隊，對下：大中隊和核算中心)，確認有無呆賬、死賬；審查資金往來是否與本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)有關(guān)，確認真?zhèn)?；審查債?quán)債務(wù)清理是否及時，是否清晰完整，有無營私舞弊行為。
    4、執(zhí)行紀律嚴肅性：審查專項經(jīng)費是否專款專用，標準經(jīng)費有無虛報冒領(lǐng)、克扣基層經(jīng)費和擴大開支標準、范圍的現(xiàn)象，審查保險、住房補貼發(fā)放手續(xù)是否齊全，有無挪用；有無亂收款、亂罰款、以贊助代替罰款等行為；軍糧差價經(jīng)費、被裝購臵費使用和管理是否規(guī)范，財務(wù)人員是否審核把關(guān)；大病醫(yī)療專項經(jīng)費是否核銷基層實際開支，歷年經(jīng)費結(jié)余使用是否合規(guī)；審查基建項目是否按規(guī)定立項，基建支出是否實行先審計后結(jié)算，有無違規(guī)借墊款，是否按規(guī)定進行了招投標；生活費中探親路費、夜餐費、住院補助等不易掌握的經(jīng)費是否包干或制定嚴格標準；核查落實上次審計意見真實整改情況。
    7
    蓋轉(zhuǎn)付訖章；預(yù)算項目細化供應(yīng)到部隊的，是否明確到具體使用單位，本級直接開支內(nèi)容、品名、數(shù)量、單價、金額是否詳細；對基層供應(yīng)實力和標準審核是否詳細、準確。
    （五）××月××日上午，審計組匯總審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。
    （六）××月××日下午，審計組組織支隊黨委成員、后勤財務(wù)人員召開審計通報會，通報審計結(jié)果，初步征求被審計單位及被審計人對審計報告初稿的修改意見。
    （七）××月××日上午，根據(jù)被審計單位及被審計人對審計報告初稿的反饋意見，修改審計報告，報總隊領(lǐng)導審定。
    （八）××月××日下午，根據(jù)總隊領(lǐng)導審定的審計報告，下達審計意見或?qū)徲嫑Q定，并整理審計文書，立卷歸檔。
    八、審計風險評估與防范：
    在實施審計過程中，審計人員應(yīng)提高風險防范意識，最大限度地減小審計風險。
    （一）對經(jīng)濟責任審計評價中的責任不準確可能存在的風險界定
    1、現(xiàn)任責任與前任責任的界定
    2、主管責任與直接責任的界定
    3、錯誤與舞弊責任的界定
    （二）經(jīng)濟責任審計評價不當可能存在的審計風險
    1、對非評價審計事項進行評價
    2、對審計過程中未涉及的事項進行評價
    3、對審計證據(jù)不足的審計事項進行評價
    4、審計評價的措詞不當
    （三）其他可能存在的風險
    1、資金安全方面的風險，如未達賬項較多，白條抵庫時間長、筆數(shù)多；
    3、基本建設(shè)、物資采購方面的風險，重點了解落實招投標法等到情況，基建、物資采購程序等。
    4、效益方面的風險。
    5、其他可能存在的風險，如審計方法采用不當、審計抽樣樣本選取不科學等。
    九、審計組成員及分工
    組 長：××
    成 員：×× ××
    同志的總體評價；負責核查基建賬戶，了解掌握基建總體情況；負責監(jiān)督盤點審計當日庫存現(xiàn)金、有價證券，核對銀行存款余額（抽查幾個月），核查收費票據(jù)，對內(nèi)部控制制度進行測試；負責查看“審計整改年”活動落實情況。
    ××：主要負責審查本級消防業(yè)務(wù)費有關(guān)經(jīng)費收支情況（含事業(yè)收費、罰沒）；
    ××：負責審查本級武警部隊經(jīng)費賬戶收支情況（含保險、住房、預(yù)算外等帳目），核查固定資產(chǎn)管理和賬實情況，負責匯總統(tǒng)計“家底”經(jīng)費和債權(quán)債務(wù)，統(tǒng)計各項經(jīng)費和違紀違規(guī)數(shù)據(jù)，搜集、匯總工作底稿，撰寫審計報告初稿。
    分工說明：1、分項預(yù)算、部門預(yù)算、支出預(yù)算要按經(jīng)費分工核查；2、裝備物資采購不單獨設(shè)臵賬戶的，要按采購經(jīng)費性質(zhì)分工核查；3、固定資產(chǎn)和庫存物資按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；4、資金管理涉及銀行存款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；5、對外有償服務(wù)經(jīng)費及合同按經(jīng)費性質(zhì)分工核查；6、臨時增加的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)進展情況和工作量大小由組長進行適當調(diào)整安排。
    十、審計工作要求
    重點審計單位的主要資金及其管理中的關(guān)鍵方面和薄弱環(huán)節(jié)。
    （二）加強協(xié)調(diào)，及時溝通。一是加強審計組內(nèi)部溝通協(xié)調(diào)，發(fā)揚團結(jié)協(xié)作精神，強化組織觀念，加強審計報告制度（對審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題和各審計人員審計相關(guān)聯(lián)同志要及時進行溝通和報告）和審計情況例會匯報制度，發(fā)揮審計整體合力作用；二是加強與被審計單位的溝通，注重審計過程中員的交流，充分聽取和研究被審計單位的意見和建議，言行舉止文明，防范審計風險。
    （三）嚴格控制，確保質(zhì)量。審計人員要按各項《審計操作指南》和《現(xiàn)場審計操作流程表》進行審計，審計事項要客觀公正、實事求是不隱瞞或歪曲事實，定性定量分析，要做到政策法規(guī)運用充分合理。審計工作底稿中所列事實經(jīng)過、結(jié)論、建議、依據(jù)等要全面、準確、清楚，做到嚴謹細致，確保質(zhì)量。
    （四）明確分工，落實責任。審計人員要認真完成審計方案中指定的審計任務(wù)，按照方案確定的審計內(nèi)容及重點開展工作，并對所審計事項負責。
    （五）防范風險，提高水平。要積極運用內(nèi)部控制測評、風險評估等審計方法，提高電子信息化水平。
    意見；審計報告征求意見稿提出前，審計人員不得對被審計單位的財務(wù)等有關(guān)資料擅自處理。
    編制（簽字）：
    初審（簽字）：
    ××年××月××日
    專項審計活動策劃方案篇四
    活動時間：
    __年2月24日—25日。
    活動主題：
    活動口號：
    濃情元宵(相會在元宵、又到元宵佳節(jié)時、共度元宵良辰美景、大紅燈籠高高掛、紅紅火火過元宵)。
    活動節(jié)日分析：
    1、元宵節(jié)是中國傳統(tǒng)節(jié)日，傳統(tǒng)的活動項目有吃湯圓、賞花燈、猜字謎等，蘊涵著團圓甜蜜吉祥幸福的內(nèi)涵，因此商家的促銷可重點圍繞跟元宵有關(guān)的食品、商品展開促銷。同時借助煙花爆竹、舞師舞龍、大紅燈籠高高掛、猜字謎等傳統(tǒng)活動來助興，營造出元宵節(jié)熱鬧的氣氛。
    2、春節(jié)一過，春節(jié)服裝即將上市，對于學生來說，新的一學期也將開始，因此元宵節(jié)促銷還可圍繞服裝、學生用品等展開促銷。
    活動內(nèi)容：
    一、團團圓圓過元宵。
    美味湯圓大聯(lián)展。
    1、開辟湯圓食品專柜，包括各種品牌湯圓：如龍鳳湯圓系列、思念湯圓系列、三全凌系列、佑康系列?？谖队邪藢毠省⒑谥ヂ?、麻蓉花生、玫瑰豆沙、山楂、五仁、花生芝麻、無糖、清真、米酒等。
    2、超市購物滿88元，即贈送湯圓一袋，或小燈籠一個，價值5元左右。
    二、元宵小吃一條街。
    在大商場和大型超市門口開設(shè)小吃一條街，開設(shè)十個左右攤位，包括湯圓冰糖葫蘆臭豆腐炸香腸羊肉串里脊肉等，現(xiàn)場制作，購物滿100元贈即送價值10元小吃券，滿200元送20元，以此類推，多買多送，超市限單張小票。
    活動說明：
    1、元宵節(jié)除了逛街賞燈玩樂外，吃喝也是必不可缺少的，在購物之余，吃上一些香噴噴的小吃對顧客來說必定是一個極大的誘惑。
    2、在現(xiàn)場設(shè)立一服務(wù)處，顧客憑購物小票到服務(wù)處領(lǐng)取小吃券，顧客憑小吃券即可到攤位上購買小吃。
    3、小吃券不可兌換現(xiàn)金，也不設(shè)找兌。
    4、小吃制作必須注意衛(wèi)生，要采取一定措施避免油煙污染及灰塵影響，同時要預(yù)防自然風雨的影響。
    5、小吃攤位設(shè)置：除了把一些商家已經(jīng)有的小吃搬到現(xiàn)場外，還可以邀請一些地方名小吃店到現(xiàn)場制作售賣。
    6、除了用小吃券消費外，顧客也可用現(xiàn)金購買，必須在現(xiàn)場明碼標出小吃價格，讓顧客一目了然。
    三、良辰美景共賞。
    元宵游園齊樂(驚夢)。
    開辟一元宵游樂區(qū)，搭成葡萄架形式，懸掛各式燈籠，內(nèi)含各種字謎，無論是否購物，均可參與猜謎，凡猜中即有獎品，獎品為精美小禮物或購物券，價值根據(jù)各字謎難易程度確定，獎品可直接標在燈籠上，一般獎品價值為10元以下。
    同時游樂區(qū)內(nèi)可增設(shè)套圈、一些民間雜技表演等活動。
    套圈：購物滿100元即可參加套圈一次，每次十個圈，套中了即可拿走所圈住之物。圈中物品根據(jù)價值大小來進行遠近距離拜訪。物品總體價值設(shè)置可根據(jù)滿多少的定額來確定，滿多少的定額越高，禮品價值也可相對提高。一般而言，物品價值不可過高，一是防止高價值物品損壞，二是滿多少定額降低是相對提高顧客參與人數(shù)。顧客也可自己出錢套圈。
    民間雜技表演：邀請一些民間團體表演舞師舞龍、耍猴等雜技表演，增加元宵節(jié)熱鬧氣氛。
    注：游園布置必須精美，注意維持活動現(xiàn)場秩序。游園活動的開始和結(jié)束可以以爆竹鳴號。
    專項審計活動策劃方案篇五
    根據(jù)上級有關(guān)指示精神及《“中國蘭亭”旅游開發(fā)實施方案》和縣政府《關(guān)于加強蘭亭區(qū)域及紹大線周邊環(huán)境綜合整治工作的專題會議紀要》要求，在前段時間對紹大線立面整治、節(jié)點改造工作的基礎(chǔ)上，四、五二個月將實施紹大線蘭亭至諸幾段、中心路、漓分公路立面整改造工作。現(xiàn)就紹大線蘭亭至諸幾段提出如下實施方案。
    此次紹大線蘭亭至諸暨段兩側(cè)建筑立面整治改造，總長約6公里，主要要實施亂搭亂建整治、廣告整治、墻面粉刷、圍墻、綠化等工作。
    紹大線蘭亭至諸幾段立面整治改造工作時間為20xx年4月20日至20xx年5月20日。
    為做好工程前期拆遷、征地等協(xié)調(diào)工作，確保工程順利進場，按期完工，成立紹大線立面整治改造工作領(lǐng)導小組。由鎮(zhèn)黨委書記陳學軍，鎮(zhèn)黨委副書記、鎮(zhèn)長林建光擔任組長，鎮(zhèn)人大主席孫岳傳、鎮(zhèn)黨委副書記譚科、鎮(zhèn)紀委書記高鑫祥擔任副組長。鎮(zhèn)班子成員沈月崗、魯麓樹、施關(guān)根、郭建華、吳強、馮志偉任成員。領(lǐng)導小組下設(shè)工程管理、工程協(xié)調(diào)、拆違拆遷實施、企業(yè)協(xié)調(diào)四個工作小組。
    1、工程管理組：負責設(shè)計招標等前期工作，制訂實施方案，提出拆遷政策，加強施工管理。
    2、工程協(xié)調(diào)組：負責做好征地、拆遷前期協(xié)調(diào)工作，按政策簽訂相關(guān)協(xié)議并落實，規(guī)劃所、征地小組做好相關(guān)配合工作；協(xié)助拆違拆遷組做好拆除工作；協(xié)助工程管理組做好施工過程中的協(xié)調(diào)工作。下設(shè)六個工作小組（規(guī)下企業(yè)原則上由相應(yīng)村小組負責，具體工作內(nèi)容見附圖表）：
    大慶村小組、新陳村、謝家橋村、花街村小組、紫洪山村小組、蘭亭村小組。組長由聯(lián)系領(lǐng)導擔任、各村書記、村長、駐村指導員為成員。
    3、拆違拆遷實施組：負責工程所涉拆違拆遷工作。組長沈月崗，組員為城監(jiān)中隊，
    4、企業(yè)協(xié)調(diào)組：負責協(xié)調(diào)企業(yè)立面改造、廣告整治租用等協(xié)調(diào)事宜（具體工作內(nèi)容見附圖、表）。組長孫岳傳、馮志偉，組員唐曉芳、邊文飛、林大根、徐永衛(wèi)。
    1、設(shè)計、招標與拆違拆遷、征地等工程前期環(huán)節(jié)。該環(huán)節(jié)應(yīng)抓緊同步進行，努力縮短工程前期準備時間，爭取盡快進場施工，為按時完工打下良好基礎(chǔ)。
    2、征地拆違環(huán)節(jié)。深入征地拆違涉及單位和個人，聽取相關(guān)意見，做好相關(guān)政策宣傳解釋工作，確保按期完成征地拆違任務(wù)。
    3、改造整治環(huán)節(jié)。在保證工程質(zhì)量和施工安全的前提下，加快工程進度，努力減少工程對群眾生活的影響。
    4、工程變更與協(xié)調(diào)的環(huán)節(jié)。鑒于該工程涉及面廣，要求高，工程變更預(yù)計較多，嚴格按照工程變更審計的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，加強與設(shè)計、施工、審計等方面的聯(lián)系協(xié)調(diào)，確保工程按期完工。
    1、統(tǒng)一思想、堅定態(tài)度。該項工作是我鎮(zhèn)當前工作的重點。各工作小組務(wù)必引起高度重視，切實落實立面整治改造有關(guān)工作要求。
    2、明確目標、落實責任。要按照目標要求，結(jié)合實際，進一步分解任務(wù)，制定措施、精心組織，對于工程實施過程中產(chǎn)生的各種新問題，要積極做好解釋協(xié)調(diào)，及時予以解決，確保工程順利推進。
    3、統(tǒng)籌兼顧、把握重點。要按照時間進度，重點把握違法違章建筑拆除、廣告牌拆除、征地借地、立面改造等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在工程順利推進的同時做好其他各項工作。
    4、攻堅克難、確保完成。由于該項工作時間緊、任務(wù)重，各工作小組成員要敢于較真碰硬，強化協(xié)作配合，集中力量推進各項任務(wù)。
    專項審計活動策劃方案篇六
    為進一步完善wohang法人治理結(jié)構(gòu)，建立決策、執(zhí)行、監(jiān)督相制衡，激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機制，根據(jù)審計中心年度審計計劃，特制定公司治理專項審計方案，具體如下：
    一、審計目的為加快wohang現(xiàn)代金融企業(yè)建設(shè)步伐，構(gòu)建職責邊界清晰、權(quán)責明確、運作規(guī)范、制衡有效的“三會一層”治理結(jié)構(gòu)，形成相互制衡、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)的工作機制。進一步完善公司治理，查漏補缺，發(fā)現(xiàn)問題，提升公司治理水平，確保公司治理的合規(guī)性、有效性，促進wohang長期穩(wěn)健發(fā)展。
    二、審計對象和范圍。
    時間安排及審計人員組成1.時間安排：審計工作自2021年12月1日開始至12月中旬結(jié)束，每家行社現(xiàn)場審計時間約1周。審計結(jié)束后2日內(nèi)完成審計報告和附表。如遇重大、突出問題，可延長審計時間和延伸審計范圍，時間服從質(zhì)量。
    2.審計人員組成：審計組設(shè)組長1名，主審1名；組員3-4名。
    （三）審計依據(jù)。
    《公司法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行保險機構(gòu)公司治理監(jiān)管評估辦法》、《農(nóng)村中小銀行機構(gòu)行政許可事項實施辦法》《商業(yè)銀行公司治理指引》、《商業(yè)銀行股權(quán)管理暫行辦法》、《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》、《商業(yè)銀行董事履職評價辦法（試行）》、《銀行業(yè)金融機構(gòu)績效考評監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬指引》、《商業(yè)銀行信息披露辦法》等。
    四、審計內(nèi)容。
    （一）黨的領(lǐng)導。
    是否在公司章程中明確黨建工作總體要求；是否科學合理界定黨委與股東（社員代表）大會、董（理）事會、監(jiān)事會、高級管理層的職責邊界與權(quán)利義務(wù)，明確黨委前置研究討論事項清單；重大經(jīng)營管理事項是否經(jīng)黨委會研究討論后，再提交董事會或高管層決策。
    （二）股東股權(quán)。
    1.是否安排專人負責公司治理事宜，公司治理職責是否明晰；按時召開股東大會年度會議；股東大會會議是否實行律師見證制度，并出具法律意見書；會議通知是否符合法律法規(guī)要求；出席會議的比例是否合法合規(guī)；是否存在應(yīng)限制而未限制表決權(quán)情況；是否嚴格執(zhí)行回避制度；是否提前告知監(jiān)管部門；是否存在應(yīng)經(jīng)股東大會審議而為審議的現(xiàn)象等；公司章程是否符合監(jiān)管部門要求。
    2.縣域機構(gòu)法人股占比是否超過35%，市區(qū)機構(gòu)法人股占比是否超過50%；職工股占比是否低于20%。
    3.股東社會聲譽、誠信記錄、納稅記錄、財務(wù)狀況等是否持續(xù)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定；是否有股東經(jīng)營不善或投資失敗，陷入債務(wù)危機和訴訟糾紛，對本行經(jīng)營造成負面影響；主要股東是否提供虛假資料或者作不實聲明；股東是否使用信貸資金、委托資金、債務(wù)資金或其他非自有資金入股，是否存在虛假出資、出資不實、抽逃或變相抽逃出資等現(xiàn)象；股東是否委托他人或接受他人委托持股，是否存在隱形股東、金融產(chǎn)品持股現(xiàn)象。股東或其控股股東、實際控制人、關(guān)聯(lián)方、一致行動人、最終受益人等是否通過隱瞞、欺騙等不正當手段超比例持有農(nóng)合機構(gòu)股權(quán)；作為主要股東參股商業(yè)銀行是否超過2家，控股商業(yè)銀行是否超過1家；入股程序是否合規(guī)，是否未經(jīng)批準持有股權(quán)或行使股東權(quán)利，股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人單獨或合計持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額1%以上、5%以下是否按照規(guī)定報監(jiān)管部門備案；股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人是否未經(jīng)批準單獨或合計持有商業(yè)銀行資本總額或股份總額百分之五以上；同一股東及其關(guān)聯(lián)方、一致行動人持股比例是否符合監(jiān)管規(guī)定。
    4.是否存在股東通過隱藏實際控制人、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系、股權(quán)代持、表決權(quán)委托、一致行動約定等隱性行為規(guī)避監(jiān)管審查，謀求對商業(yè)銀行的控制權(quán)和主導權(quán)情況；主要股東是否在持股5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓股份（不包括監(jiān)管要求、監(jiān)管批準、司法強制、同一投資人名下不同主體轉(zhuǎn)讓等情形）；是否存在提名董（理）事超過三分之一、同時提名董（理）事和監(jiān)事的現(xiàn)象；股東派駐的董（理）事、監(jiān)事、高管是否未經(jīng)核準履行職責，是否與本行和其他關(guān)聯(lián)機構(gòu)存在董（理）事、監(jiān)事和高管交叉任職現(xiàn)象；是否濫用股東權(quán)利干預(yù)董事會、高管層的決策權(quán)和管理權(quán)，或進行利益輸送，或濫用股東權(quán)利損害相關(guān)利益者的合法權(quán)益；主要股東是否按照規(guī)定向商業(yè)銀行提供信息，是否按照相關(guān)監(jiān)管要求出具書面承諾，是否支持銀行董事會制定的合理的資本規(guī)劃，是否存在阻礙其他股東對銀行補充資本或合格新股東的進入的情況；是否存在股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰或存在權(quán)屬糾紛，以及針對股東股權(quán)問題投訴舉報較為集中的情況；是否存在長期多次委托其他股東代為參加股東會議情況。
    5.董事會是否每年對主要股東資質(zhì)情況、履行承諾事項情況、落實公司章程或協(xié)議條款情況以及遵守法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定情況進行評估，是否及時將評估報告報送監(jiān)管部門；是否在章程中明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)質(zhì)押等規(guī)定，股權(quán)管理制度是否明確股東資質(zhì)條件、股權(quán)登記確認、股權(quán)集中托管、股權(quán)變更程序、股權(quán)質(zhì)押行為、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式、股東重大信息報告等內(nèi)容；是否將股權(quán)在符合要求的托管機構(gòu)進行集中托管；是否存在未事前告知董事會的股權(quán)質(zhì)押、轉(zhuǎn)讓事項；擁有董、監(jiān)事席位的股東，或直接、間接、共同持有或控制商業(yè)銀行2%以上股份或表決權(quán)的股東，出質(zhì)商業(yè)銀行股份前是否向銀行董事會申請備案；在董事會審議相關(guān)備案事項時，由擬出質(zhì)股東委派的董事是否回避；是否存在以應(yīng)收賬款墊付回購股權(quán)資金，導致資本“空心化”的現(xiàn)象；股權(quán)質(zhì)押信息是否記載在股東名冊、股權(quán)信息管理系統(tǒng)中；是否存在股權(quán)交叉質(zhì)押、接受本行或變相接收本行股權(quán)質(zhì)押的現(xiàn)象；是否存在大量股權(quán)質(zhì)押、股權(quán)反擔?，F(xiàn)象，是否存在主要股東股權(quán)大量質(zhì)押現(xiàn)象；股東在本機構(gòu)借款余額超過其持有經(jīng)審計的上一年度股權(quán)凈值的，是否仍將股權(quán)進行質(zhì)押；股東質(zhì)押股權(quán)數(shù)量達到或超過其持有股權(quán)的50%的，是否對其在股東大會和派出董事在董事會上的表決權(quán)進行限制；被質(zhì)押股權(quán)涉及凍結(jié)、司法拍賣，是否依法限制表決權(quán)或者受到其他權(quán)利限制；被質(zhì)押股權(quán)是否達到或超過全部股權(quán)的20%；否按規(guī)定向監(jiān)管部門報告股權(quán)質(zhì)押等相關(guān)信息；是否通過半年報、年報在官方網(wǎng)站等渠道真實、準確、完整地披露股權(quán)信息；是否按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》第三十八條規(guī)定，在會計報表附注中披露關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易。
    6.是否在公司章程中對股東（大）會職責和議事規(guī)則等作出制度安排，相關(guān)職責是否明確具體，議事規(guī)則是否完備；是否將關(guān)于股東管理的相關(guān)監(jiān)管要求、股東的法定權(quán)利義務(wù)完整明確地寫入公司章程；是否在公司章程中明確：同一股東及其關(guān)聯(lián)人不得同時提名董事和監(jiān)事人選；同一股東及其關(guān)聯(lián)人提名的董事（監(jiān)事）人選已擔任董事（監(jiān)事）職務(wù)，在其任職期屆滿或更換前，該股東不得再提名監(jiān)事（董事）候選人；同一股東及其關(guān)聯(lián)人提名的董事原則上不得超過董事會成員總數(shù)的三分之一；是否在公司章程中規(guī)定，已經(jīng)提名董事的股東不得再提名獨立董事。
    （三）董事會。
    1.董事會人數(shù)及構(gòu)成是否符合法律規(guī)定；董事會議事規(guī)則是否合法合規(guī)；章程或董事會議事規(guī)則是否對董事會采取通訊表決的條件和程序進行規(guī)定；董事會例會是否每季度至少召開一次；是否建立董事履職檔案，完整記錄董事參加董事會會議次數(shù)、獨立發(fā)表意見和建議及被采納情況等，作為對董事評價的依據(jù)；是否按照要求將監(jiān)管意見及整改情況在董事會上通報；董事會對監(jiān)管通報、監(jiān)管意見、現(xiàn)場檢查意見書等監(jiān)管文書提出的問題，是否能督促整改并及時審議整改進展；是否及時將股東(大)會、董事會、監(jiān)事會的會議記錄和決議等文件報送監(jiān)管部門備案。
    2.是否規(guī)定了董事的最低工作時間；是否未經(jīng)任職資格審查任命（變更）董事，或授權(quán)不具備資格人員實際履行董事職權(quán)；董事是否每年至少親自出席三分之二以上的董事會會議，因故不能出席會議的董事，是否能夠委托同類別其他董事代為出席；董事任期屆滿，是否在半年內(nèi)產(chǎn)生董事候選人。
    3.董事會是否根據(jù)情況單獨或合并設(shè)立其專門委員會，如戰(zhàn)略委員會、審計委員會、風險管理委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會、提名委員會、薪酬委員會；董事會專業(yè)委員會成員專業(yè)知識和工作經(jīng)驗是否符合要求（審計委員會成員應(yīng)當具有財務(wù)、審計和會計等某一方面的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗。風險管理委員會負責人應(yīng)當具有對各類風險進行判斷與管理的經(jīng)驗）；董事會各專業(yè)委員會是否按照規(guī)定定期召開會議，參會人數(shù)及會議表決方式是否符合規(guī)定；董事會召開董事會會議，是否事先通知監(jiān)事會派員列席。
    4.董事會審計委員會成員是否不少于3人，是否多數(shù)成員為獨立董事，審計委員會負責人是否由獨立董事?lián)?；董事會關(guān)聯(lián)交易控制委員會是否由獨立董事?lián)呜撠熑耍欢聲崦瘑T會、薪酬委員會是否由獨立董事?lián)呜撠熑?；董事會合?guī)委員會或承擔合規(guī)管理職責的專業(yè)委員會是否至少有一名獨立董事成員；獨立董事是否對重大關(guān)聯(lián)交易的公允性以及內(nèi)部審批程序履行情況發(fā)表書面意見；獨立董事同時任職商業(yè)銀行是否不超過2家；獨立董事在同一家商業(yè)銀行任職時間是否累計不超過六年；獨立董事每年在商業(yè)銀行工作的時間是否不少于15個工作日，擔任審計委員會、關(guān)聯(lián)交易控制委員會及風險管理委員會負責人的董事每年在商業(yè)銀行工作的時間不得少于25個工作日。
    5.發(fā)展戰(zhàn)略是否涵蓋中長期發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略目標、經(jīng)營理念、市場定位、資本管理和風險管理等方面的內(nèi)容；在關(guān)注總體發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)上，是否重點關(guān)注人才戰(zhàn)略和信息科技戰(zhàn)略等配套戰(zhàn)略；是否在制定發(fā)展戰(zhàn)略時體現(xiàn)經(jīng)濟、環(huán)境和社會公益事業(yè)等方面履行社會責任；在發(fā)展戰(zhàn)略框架下，高級管理層是否制定科學合理的年度經(jīng)營管理目標與計劃；董事會是否根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展狀況、市場變化、自身發(fā)展戰(zhàn)略和風險偏好等因素，審批確定審慎、可行的年度經(jīng)營計劃；董事會及其相關(guān)專門委員會是否充分論證年度經(jīng)營計劃的科學性；董事會是否監(jiān)督、檢查年度經(jīng)營計劃的執(zhí)行情況；董事會是否制定董事會自身和高級管理層應(yīng)當遵循的職業(yè)規(guī)范與價值準則；高級管理層是否制定全行各部門管理人員和業(yè)務(wù)人員的職業(yè)規(guī)范，明確具體的問責條款，建立相應(yīng)處理機制。
    （四）監(jiān)事會。
    6.監(jiān)事會成員是否為三人至十三人，職工監(jiān)事、外部監(jiān)事的比例是否均不低于三分之一；監(jiān)事會例會是否每季度至少召開一次；監(jiān)事會是否能夠?qū)ΡO(jiān)管要求的財務(wù)活動、風險管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計等事項進行監(jiān)督，按規(guī)定提出意見；監(jiān)事會是否按規(guī)定向股東大會報告工作；重大決策事項是否事前告知監(jiān)事會，是否及時向監(jiān)事會提供經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等重要情況及其他監(jiān)事會要求提供的信息，監(jiān)事會是否派員列席董事會會議；監(jiān)事會是否能夠按照規(guī)定對董事會和高管層及其成員開展履職評價，對監(jiān)事會工作情況進行自我評價，并對監(jiān)事履職情況進行評價，評價結(jié)果是否及時報告監(jiān)管部門及股東大會。
    7.監(jiān)事出席會議次數(shù)、在行工作時間是否符合監(jiān)管規(guī)定，股東監(jiān)事和外部監(jiān)事每年工作時間是否少于15個工作日；外部監(jiān)事在商業(yè)銀行任職時間是否超過6年；外部監(jiān)事同時任職商業(yè)銀行是否超過2家，是否在可能發(fā)生利益沖突的金融機構(gòu)兼任外部監(jiān)事；是否存在監(jiān)事連續(xù)兩次未能親自出席、也不委托其他監(jiān)事代為出席會議的情形；職工監(jiān)事是否參與制定涉及員工切身利益的規(guī)章制度。
    8.監(jiān)事任期屆滿，是否在半年內(nèi)產(chǎn)生監(jiān)事候選人；外部監(jiān)事與商業(yè)銀行之間，是否存在影響其獨立判斷的關(guān)系；外部監(jiān)事與主要股東之間，是否存在影響其獨立判斷的關(guān)系。
    （五）高級管理層。
    高級管理人員在任期間是否始終符合相應(yīng)的任職資格條件；是否存在未經(jīng)監(jiān)管部門核準的高級管理人員；是否向監(jiān)管部門及時報告非核準類高管人員；董事長、行長是否存在長期空缺（一年以上）的情況；董事長和行長是否存在明顯矛盾，對公司重大事項缺乏應(yīng)有溝通；是否因董事長和行長存在矛盾，造成公司決策、管理流程混亂，甚至產(chǎn)生對抗性沖突的等情況；高級管理層是否超越董事會授權(quán)開展業(yè)務(wù)；高級管理層是否定期向董事會、監(jiān)事會通報經(jīng)營情況，是否建立了有效的信息溝通傳遞渠道。
    （六）考核評價。
    1.在確定考評指標權(quán)重時，合規(guī)經(jīng)營類指標權(quán)重是否明顯高于其他類指標；確定考評指標權(quán)重時，風險管理類指標權(quán)重是否明顯高于其他類指標；內(nèi)部審計部門是否每年對績效考核及薪酬機制和執(zhí)行情況進行專項審計，審計結(jié)果是否向董事會和監(jiān)事會報告，并報送監(jiān)管部門；是否建立規(guī)范的績效考評管理流程，確?？冃Э荚u指標體系和實施過程公開透明；是否與考評對象及其員工進行有效溝通。
    2.是否設(shè)立時點性規(guī)?？荚u指標；是否在綜合績效考評指標體系外設(shè)定單項或臨時性考評指標；是否設(shè)定沒有具體目標值、單純以市場份額或市場排名為要求的考評指標；分支機構(gòu)是否自行制定考評辦法或提高考評標準及相關(guān)要求。
    （七）風險內(nèi)控。
    1.董事會是否能夠根據(jù)銀行風險狀況、發(fā)展規(guī)模和速度，建立全面的風險管理戰(zhàn)略、政策和程序，判斷銀行面臨的主要風險，確定適當?shù)娘L險容忍度和風險偏好；董事會是否督促高級管理層有效地識別、計量、監(jiān)測、控制并及時處置商業(yè)銀行面臨的各種風險；董事會是否定期聽取高級管理層關(guān)于商業(yè)銀行風險狀況的專題報告，對商業(yè)銀行風險水平、風險管理狀況、風險承受能力進行評估，并提出全面風險管理意見；董事會風險管理委員會是否定期聽取高級管理層關(guān)于商業(yè)銀行風險狀況的專題報告，對商業(yè)銀行風險水平、風險管理狀況、風險承受能力進行評估，并提出全面風險管理意見。
    2.是否建立與其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的合規(guī)風險管理體系；合規(guī)風險管理體系的要素是否符合監(jiān)管要求；董事會及其下設(shè)專業(yè)委員會、監(jiān)事會、高管層是否積極履行合規(guī)管理職責。
    3.是否制定內(nèi)部審計章程并報董事會批準；內(nèi)部審計章程是否報監(jiān)管部門備案；內(nèi)部審計人員是否不少于員工總數(shù)的1％；內(nèi)部審計結(jié)果和整改情況是否作為審計對象績效考評的重要依據(jù)；內(nèi)部審計人員的薪酬水平是否不低于本機構(gòu)其他部門同職級人員平均水平；董事會是否對總審計師的履職盡責情況進行考核評價；內(nèi)部審計部門是否定期對內(nèi)部審計人員的專業(yè)勝任能力進行評價；內(nèi)部審計部門是否跟進審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況；董事會、高管層是否采取有效措施，確保內(nèi)部審計結(jié)果得到充分利用，整改措施得到及時落實；對未按要求整改的，董事會、高級管理層是否追究相關(guān)人員責任。
    4.是否建立獨立的風險管理部門；是否指定專門部門作為內(nèi)控管理職能部門；是否設(shè)立合規(guī)管理部門，明確負責合規(guī)管理工作部門為案防工作牽頭部門；是否建立獨立垂直的內(nèi)部審計體系，設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門。
    （八）信息披露。
    1.是否按照有關(guān)法律法規(guī)、會計制度和監(jiān)管規(guī)定建立本行的信息披露管理制度；是否按照監(jiān)管要求及時披露公司基本信息、公司治理、股權(quán)管理、財務(wù)會計報告、風險管理、關(guān)聯(lián)交易、年度重大事項等信息。
    2.董事、高級管理人員是否對年度報告簽署書面確認意見；監(jiān)事會是否提出書面審核意見，說明報告的編制和審核程序是否符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，報告的內(nèi)容是否能夠真實、準確、完整地反映商業(yè)銀行的實際情況。
    3.年度報告是否于每個會計年度終了后的四個月內(nèi)披露，因特殊原因不能按時披露的，是否至少提前十五日向監(jiān)管部門申請延遲；對于監(jiān)管要求十日內(nèi)披露的事項，是否及時披露。因特殊原因不能按時披露的，是否提前向監(jiān)管部門提出申請。
    4.公開披露的股權(quán)管理、關(guān)聯(lián)交易、重大事項等信息是否存在明顯遺漏，是否及時，是否存在虛假，或誤導情況。
    （九）外部審計。
    是否聘請外部審計機構(gòu)對年度財務(wù)報告進行審計；聘用、解聘承辦公司審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所，是否依照公司章程的規(guī)定，由股東大會或者董事會決定；是否對外部審計報告質(zhì)量及審計業(yè)務(wù)約定書的履行情況進行評估；是否與外審機構(gòu)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；外審機構(gòu)同一簽字注冊會計師對同一家銀行進行外部審計年限是否超過五年；年報近三年內(nèi)是否被出具非標準無保留意見。
    （十）其他方面。
    1.是否為員工提供有效途徑參與重大決策和日常經(jīng)營管理；是否鼓勵員工通過合法渠道對有關(guān)違法、違規(guī)和違反職業(yè)道德的行為予以報告，并充分保護員工合法權(quán)益；是否建立職工代表大會制度、職工監(jiān)事制度；涉及職工切身利益的重大問題是否經(jīng)過職代會審議；是否指定專人或部門負責投資者關(guān)系維護。
    2.是否制定綠色信貸發(fā)展戰(zhàn)略，并有效執(zhí)行；高管層是否根據(jù)董事會要求開展綠色信貸相關(guān)工作，并向董事會報告；是否指定高管人員和牽頭部門組織綠色信貸各項工作；是否有效履行相關(guān)社會責任，并定期披露社會責任報告。
    五、工作要求。
    （一）認真組織，嚴格落實。被審計單位務(wù)必要對公司治理工作高度重視，不搞形式、不走過場，扎扎實實對法人治理工作進行專項審計，確保此次專項審計查清、查透、查全面。
    （二）切實整改，消除隱患。被審計單位對于現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的問題，要建立問題整改臺賬，制定切實可行的整改措施，逐條整改。審計組要及時跟蹤轄內(nèi)被審計行社整改進度，做好督導落實，確保所有問題全部整改到位。
    （三）加強制度建設(shè)，形成長效機制。被審計行社要依據(jù)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定及省聯(lián)社管理制度，結(jié)合公司治理業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)特點、易發(fā)風險點及現(xiàn)場審計發(fā)現(xiàn)的問題，修訂完善公司治理方面的制度并嚴格落實。
    專項治理整改措施。
    專項審計活動策劃方案篇七
    為規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設(shè)，維護農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。
    20xx—20xx年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點，其中20xx年省級點68個，列入本次審計33個，20xx年省級點69個，列入本次審計34個。
    二、審計時間。
    全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計，時間為20天，從20xx年4月21—5月10日結(jié)束。
    1、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。
    2、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標準，超標準籌資行為。
    3、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。
    4、一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。
    四、審計程序。
    1、成立審計組。應(yīng)提前6天向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，新農(nóng)村建設(shè)點審計對象以3月30日專題會議確定的為準，如需調(diào)整審計對象須提前向領(lǐng)導小組辦公室報告;2、審計結(jié)果征求被審單位意見;3、寫出審計報告，呈報主管領(lǐng)導審定;4、下達《審計結(jié)論》、《審計意見書》;5、整理審計資料并歸檔保存。
    五、審計步驟。
    1、進駐被審計單位，走訪群眾，召開村民代表座談會，了解議事籌資建設(shè)項目;2、查閱籌資籌勞相關(guān)資料和文件(合同、協(xié)議、招投標文書等);3、實地察看籌資籌勞項目建設(shè)情況;4、核查銀行存款、現(xiàn)金日記帳以及原始單據(jù)的真實性并做好審計工作底稿記錄，必要時，找有關(guān)當事人取證;5、對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計小組開會討論，進行處理、定性。
    六、工作要求。
    搞好一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金的專項審計，是為了全面貫徹落實黨的減輕農(nóng)民負擔政策，鞏固農(nóng)村稅費改革成果，它即是政策規(guī)定，又是農(nóng)民所盼，是規(guī)范農(nóng)村一事一議籌資籌勞的有效辦法;是保護和激發(fā)農(nóng)民籌資籌勞積極性的治本之策。各鄉(xiāng)(區(qū)場)鎮(zhèn)農(nóng)技綜合站，要統(tǒng)一思想，提高認識，爭取當?shù)攸h委政府重視和支持，迅速成立審計小組，站長為審計負責人，經(jīng)管員以及懂審計業(yè)務(wù)人員為成員，把一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金專項審計列入重要工作日程，作為學習實踐科學發(fā)展觀、提升創(chuàng)業(yè)服務(wù)年活動的重點，切實抓緊抓好，抓出成效。
    1.審計部工作計劃。
    2.審計年度工作計劃。
    專項審計活動策劃方案篇八
    1、作為晉級、解雇和調(diào)整崗位依據(jù)，著重在能力、能力發(fā)揮和工作表現(xiàn)上進行考核。
    2、作為確定績效工資的.依據(jù)。
    3、作為潛能開發(fā)和教育培訓依據(jù)。
    4、作為調(diào)整人事政策、激勵措施的依據(jù)，促進上下級的溝通。
    1、公司正式聘用員工均應(yīng)進行考核，不同級別員工考核要求和重點不同。
    2、考核的依據(jù)是公司的各項制度，員工的崗位描述及工作目標，同時考核必須公開、透明、人人平等、一視同仁。
    3、制定的考核方案要有可操作性，是客觀的、可靠的和公平的，不能摻入考評人個人好惡。
    4、提倡考核結(jié)果用不同方式與被評者見面，使之誠心接受，并允許其申訴或解釋。
    1、工作任務(wù)考核(按月)。
    2、綜合能力考核(由考評小組每季度進行一次)。
    3、考勤及獎懲情況(由行政部按照《公司內(nèi)部管理條例》執(zhí)行考核)。
    1、成立公司考評小組，對員工進行全面考核和評價。
    2、自我鑒定，員工對自己進行評價并寫出個人小結(jié)。
    3、考核指標，員工當月工作計劃、任務(wù)，考勤及《內(nèi)部管理條例》中的獎懲辦法。
    考績應(yīng)與本人見面，將考核結(jié)果的優(yōu)缺點告訴被評人，鼓勵其發(fā)揚優(yōu)點、改正缺點、再創(chuàng)佳績。
    (一)填寫程序
    1、每月2日前，員工編寫當月工作計劃，經(jīng)部門直接上級審核后報行政部;
    5、工作計劃未進行、進行中(階段性工作)項請在計劃完成情況欄內(nèi)文字說明原因。
    (二)計分說明
    1、工作績效考核表總分90分，日常工作類5項每項8分占40分，階段工作類5項每項10分占50分，其它類每項附加分8分，意見與建議如被公司采納，附加分10分;其中個人評分、職能部門評分、直接上級評分所占工作績效考核得分比例分別是30%、30%、40%。(個人評分突破90分者，個人評分無效，按直接上級評分減10計算;職能部門評分從兩方面考評：成本意識、職業(yè)規(guī)范。分別由財務(wù)部和行政部考評。)
    2、綜合績效考核由考評小組季度進行一次，員工每季度填寫一份《員工考核表》和一份《員工互評表》，具體時間由行政部另行通知;《員工考核表》由被考核員工和考評小組填寫，《員工互評表》由員工以無記名方式填寫后投入公司投票箱;其中自我考評、員工互評、考評小組考評所占綜合績效考核得分比例分別是30%、30%、40%。
    3、工作績效考核季度得分為3個月的平均分，占季度績效考核得分的60%;綜合績效考核得分占季度績效考核得分的40%，季度最終績效考核得分即為兩者之和。
    (三)季度績效工資內(nèi)容
    季度績效工資=績效考核獎+績效季度獎
    (1)績效考核獎由三部分組成：
    a、員工季度預(yù)留崗位工資10%的考核風險金;
    b、員工的第13個月月工資的四分之一;
    c、公司拿出該崗位10%的年崗位工資的四分之一作為激勵。
    員工季度考核為優(yōu)秀的發(fā)放全額季度績效考核獎金;考核為合格的只發(fā)a項和b項;考核不合格者無季度績效考核獎金。
    (2)績效季度獎金是總經(jīng)理根據(jù)員工在公司的整體表現(xiàn)，參考員工的考核情況在季度末以紅包形式發(fā)放。
    (四)增減分類別：
    3、沒有按期編寫當月工作計劃和填報工作績效考核表，每逾期一天扣1分，以此類推。
    4、季度內(nèi)考核為合格的.員工
    專項審計活動策劃方案篇九
    為充分調(diào)動員工工作積極性，完成總行下達的xx年存款任務(wù)，結(jié)合同業(yè)市場競爭形勢，本著“公開、透明、按勞取酬”的原則，結(jié)合我行工作實際，制定本方案。
    成立由行長、副行長及各部門、各支行(含籌)主要負責人組成xx分行績效考核領(lǐng)導小組(以下簡稱領(lǐng)導小組)，負責xx分行績效考核工作。領(lǐng)導小組成員如下：
    組長：行長
    副組長：副行長
    成員：各部室、各支行(含籌)主要負責人
    領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在綜合部，負責績效的提取、考核與發(fā)放。
    其他部門相關(guān)配合工作，風險管理部負責績效發(fā)放方案的審查。
    分行全體人員
    績效考核分業(yè)績考核和職責考核。
    績效考核=業(yè)績考核+職責考核
    業(yè)務(wù)部門業(yè)績考核與職責考核考核占比權(quán)重為7:3，職能部門業(yè)績考核與職責考核考核占比權(quán)重為3:7。
    業(yè)務(wù)部門為營業(yè)部、業(yè)務(wù)部、兗州，職能部門為風險部、綜合部。
    為激勵創(chuàng)新，獎勵為分行發(fā)展做出突出貢獻的員工，分行將設(shè)立特殊貢獻基金，用于對為分行發(fā)展做出突出貢獻的集體及員工做出獎勵。
    業(yè)績考核含存款業(yè)務(wù)、機構(gòu)客戶、個人業(yè)務(wù)、電子銀行業(yè)務(wù)、特約商戶業(yè)務(wù)、市場業(yè)務(wù)、國際業(yè)務(wù)、小微貸款業(yè)務(wù)。(4部室負責人按照績效考核系數(shù)提取績效，按照已發(fā)的業(yè)績考核費用多退少補)
    專項審計活動策劃方案篇十
    (一)集中學習教育階段(6月1日至12日)：要組織全體干部職工認真學習黨的十九大和十九屆二中、三中全會精神，認真學習習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上的重要講話精神，認真學習新修訂的《中國共產(chǎn)黨章程》《中國共產(chǎn)黨廉潔自律準則》和審計局相關(guān)紀律規(guī)定等。作為一名黨員、公務(wù)員、審計人員和公民，認真學習在工作生活中應(yīng)知應(yīng)會并嚴格遵守的安全、保密、交通、社會治安管理處罰等法律法規(guī)常識。學習中應(yīng)做到工學兼顧、相互促進，堅持集中學習和自學相結(jié)合的方式，根據(jù)自身實際列出書目單，通過學習教育，進一步統(tǒng)一干部職工思想認識，提高政治站位，牢固樹立“四個意識”，弘揚社會主義核心價值觀，切實增強遵紀守法意識。
    (二)查找問題階段(6月13日至20日)：要對照習近平總書記的重要講話精神，對照黨章黨規(guī)黨紀要求，對照我局制定印發(fā)的有關(guān)紀律、現(xiàn)場管理等方面的制度規(guī)定，圍繞本次專項整治的重點內(nèi)容，采取自我剖析、對照檢查、會議討論、以上率下、以小見大、領(lǐng)導點評、以反面典型為鏡等多種方式，逐一對照檢查，全面梳理存在的問題和管理漏洞。要堅決克服平時做得還可以，特別是不以為然、不當回事的錯誤思想和傾向，確保問題找得準、找得透、找得實。
    (三)整改問題階段(6月21日至30日)：要針對查找出的問題，建立整改臺賬，明確整改時間和責任人，逐項落實，逐項銷號。對能夠立即整改的，要立行立改、即知即改;對需要持續(xù)整改、建章立制的，要作出時間安排，緊盯不放，持之以恒。要堅持把紀律挺在前面，綜合運用好監(jiān)督執(zhí)紀“四種形態(tài)”，特別是充分用好用足“第一種形態(tài)”，對熱衷于搞形式主義、官僚主義的干部及時“紅臉出汗”“咬耳扯袖”，該提醒的提醒，該批評的批評，該誠勉的誠勉，防止小問題變成大問題。對構(gòu)成違法犯罪，需要追究黨紀政紀責任的黨員干部，依紀依規(guī)嚴肅處理。
    專項審計活動策劃方案篇十一
    隨著經(jīng)濟建設(shè)的飛速發(fā)展和國家積極財政政策的實施，國家會安排大量的專項資金用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施方面的建設(shè)，用于農(nóng)業(yè)和民生等方面的投資，促進和扶持各項事業(yè)的發(fā)展，因此開展專項資金審計、監(jiān)督專項資金的規(guī)范使用，可以有效提高專項資金的使用績效，實現(xiàn)財政資源的合法、公平、高效配置，對增強政府的宏觀經(jīng)濟調(diào)控能力，確保國家扶持政策落實到位，具有十分重要的意義。
    專項資金是指國家為了發(fā)展、扶持某項事業(yè)而專門設(shè)立的，具有專門用途的資金。
    專項資金的來源包括國家安排撥付資金、地方財政配套資金和項目實施單位自籌資金等。
    專項資金主要具有以下特征：無償性、有償性、復(fù)雜性、目標性和針對性。
    專項資金審計是審計機關(guān)對專項資金收支的真實性、合法性和效益性進行的監(jiān)督活動。
    隨著經(jīng)濟建設(shè)的飛速發(fā)展和國家積極財政政策的實施，國家會安排大量的專項資金用于能源、交通等基礎(chǔ)設(shè)施方面的建設(shè)，用于農(nóng)業(yè)和民生等方面的投資，促進和扶持各項事業(yè)的發(fā)展，因此開展專項資金審計，監(jiān)督專項資金的規(guī)范使用，有效提高專項資金的使用績效，實現(xiàn)財政資源的合法、公平、高效配置，對增強政府的宏觀經(jīng)濟調(diào)控能力，確保國家扶持政策落實到位，具有十分重要的意義。
    專項資金使用過程中容易出現(xiàn)的問題主要有以下幾種類型：
    一、挪用?？睢?BR>    對于獨立核算的專項資金，從賬戶直接列支與專項資金無關(guān)的費用。
    如將專項資金用于經(jīng)費支出、購買小轎車、修建住宅樓等非生產(chǎn)性消費。
    有些單位故意不獨立核算專項資金，各種專項資金與正常經(jīng)費交織在一起，占用部分專項資金彌補單位經(jīng)費不足。
    有的單位由于資金調(diào)度困難，通過“暫付款”長期掛賬，采用挪用和歸還專項資金不記賬方式，隱瞞資金運動軌跡，達到挪用目的。
    對于補償性資金，偽造支出憑證套取現(xiàn)金，再以“其他收入”或掛往來帳形式入賬，然后從中列支費用。
    有的單位套出后，形成賬外資金體外循環(huán)。
    有的單位把專項資金轉(zhuǎn)移到下屬職能部門，從中報銷與專項資金無關(guān)費用。
    項目撥款環(huán)節(jié)多，部分資金未全部納入專戶管理，受益項目未按期完工或未能及時驗收，資金未能及時撥付到位，導致項目資金結(jié)余量大。
    一、預(yù)算測控法。
    預(yù)算測控法是指從財政預(yù)算分配入手，通過詳查預(yù)算分配方案，測算評估各種專項資金支出比例、結(jié)構(gòu)、用途是否合法合理的方法。
    運用此種方法，對本級政府安排的?？?，可以查清是否按政策足額預(yù)算，是否按人大批準的預(yù)算安排資金，有無用于其他方面或沒有完成預(yù)算。
    對上級安排的?？睿缰мr(nóng)扶貧資金等，可以查清配套資金是否到位。
    又能弄清以下問題：一是財政部門年初向人大上報的社會保障預(yù)算支出比例、結(jié)構(gòu)是否合理，資金的分配是否按現(xiàn)行的.原則。
    二是執(zhí)行預(yù)算時有無混淆中央專項補助指標與本級預(yù)算安排指標的問題，有無將中央專項補助資金改變用途或平衡預(yù)算。
    三是財政決算時，有無截留社會保障支出指標，掛無項目、無部門的下年結(jié)轉(zhuǎn)科目問題，上報的決算報表是否帳表一致、真實可靠。
    二、多重結(jié)合法。
    指專項審計與專項調(diào)查、財務(wù)收支、經(jīng)濟責任審計或其他審計項目有機結(jié)合，便于從多角度、多層次發(fā)現(xiàn)、跟蹤線索查證事項的方法。
    一是與同級財政審計相結(jié)合。
    重點審計財政部門對上級撥入、本級政府年初預(yù)算安排的專項基金是否及時足額到位，是否撥入財政專戶進行管理并及時分配下?lián)埽瞬橛袩o不按政策規(guī)定分配、超范圍撥付、滯留未撥、虛列支出、擠占挪用、截留轉(zhuǎn)移或用于平衡財政預(yù)算等問題。
    揭示缺乏專項資金預(yù)算的種種弊端和專項資金轉(zhuǎn)移支付行為中不合法、不合理、不公開、不規(guī)范的問題。
    二是與審計調(diào)查相結(jié)合。
    專項資金涉及部門多，覆蓋面廣，使用分散，要把一個縣的?？钭陨隙氯繉徲?，客觀上沒有必要，也受審計資源限制。
    為了節(jié)約審計成本，對全縣所有專款實施審計調(diào)查，對縣級財政、主管部門管理的?？顚嵤┤鎸徲嫞瑢︵l(xiāng)鎮(zhèn)、建設(shè)單位管理的專款實施抽樣審計。
    這樣有利于擴大審計覆蓋面，提高審計質(zhì)量與效益，既可把握資金管理質(zhì)量和總量，又可掌握資金使用的實際情況，既可查出資金管理中存在的問題，又能考核資金使用的整體效益。
    三是與財務(wù)收支審計相結(jié)合。
    有些單位的專款沒有建立專帳，而是與單位經(jīng)費放在一起核算，只有將專項資金審計與財務(wù)收支審計有機結(jié)合，才能分清?？顏碓磁c經(jīng)費來源、專項支出與經(jīng)費支出，確認經(jīng)費與專款是否存在打通使用的現(xiàn)象，確認經(jīng)費是否擠占了?？?。
    四是與經(jīng)濟責任審計相結(jié)合。
    有利于加強對領(lǐng)導干部權(quán)力的制約和監(jiān)督，增強其?？罟芾淼呢熑我庾R。
    三、跟蹤問效法。
    查閱原己審計過的審計檔案資料以及“審計線索庫”，全面系統(tǒng)地掌握以前年度專項資金審計情況及其他審計項目已發(fā)現(xiàn)的審計線索，實施跟蹤審計的方法。
    運用這種方法可以有的放矢的制定審計實施方案，正確確定審計目標、審計重點、審計難點，根據(jù)審計人員的特長合理分工，整合審計資源，提升審計質(zhì)量。
    還可以查看以前年度審計結(jié)論落實情況，查看存在問題的整改力度及審計所產(chǎn)生的經(jīng)濟效益、社會效益，將未落實的結(jié)論予以落實，將未整改的問題督促整改，以維護審計執(zhí)法的嚴肅性、權(quán)威性。
    實現(xiàn)“以審糾偏，以審促知，以審促法”的目標。
    根據(jù)已發(fā)現(xiàn)的審計線索制定單項審計方案，實施跟蹤審計，沿著可疑線索順藤摸瓜一查到底，弄清事實真相，依法嚴肅處理處罰。
    做到源于審計，高于審計，為規(guī)范專項資金、工程項目管理，拓寬其管理方法提出合理化建議。
    四、內(nèi)查外調(diào)法。
    通過內(nèi)查會計、項目資料，尋找可疑線索，跟蹤外調(diào)查清事實真相的方法。
    針對專項資金涉及面廣、流通渠道長的現(xiàn)實，審計人員應(yīng)緊緊圍繞“從制度上和管理上揭露分析問題，維護專項基金的安全完整，促進建立專項支出預(yù)算，完善專項資金管理制度”的審計目標。
    把追蹤資金使用效益和相關(guān)交易作為審計重點。
    從內(nèi)查入手，測評內(nèi)控制度的科學性、實用性，找準切入點;外調(diào)內(nèi)控制度執(zhí)行力度、資金使用情況，核實資金是否安全有效運行，重點弄清有無弄虛作假、虛報冒領(lǐng)的情況，如編造改田、退耕還林、植樹造林兌現(xiàn)花名冊，虛報面積，套取資金。
    內(nèi)查?？钪С銮闆r，審查有無擠占挪用?？钣糜诮?jīng)費支出、購買小轎車、修建住宅樓等非生產(chǎn)性消費;外調(diào)開戶情況，核實主管單位有無多頭開戶現(xiàn)象，重點審查有無從銀行帳上套取現(xiàn)金，有無用大額現(xiàn)金支票撥款現(xiàn)象，有無從主管部門銀行帳轉(zhuǎn)入建設(shè)單位銀行帳，再利用虛假物資配套形式收回專款的情況。
    通過內(nèi)查外調(diào)，單線取證，多方核實，揭示專項資金管理中存在的漏洞。
    五、逐項核對法。
    是指對會計資料上反映的會計事項分類逐項核對的方法。
    專項資金包含扶貧資金、移民資金、社?；鸬取?BR>    為了全面掌握資金運行的過程，實行源頭控制，全程監(jiān)理，逐項核對很重要。
    首先是核對?？钍欠癜搭A(yù)算、按計劃、按程序、按進度及時足額撥付。
    審查有無超計劃、無計劃、串項撥款;有無超規(guī)定、無規(guī)定列支管理費;有無打著確保工程物資質(zhì)量的幌子，給項目單位配套物資;有無打著預(yù)留工程尾款的幌子，有意滯留?？?。
    其次核對是否按規(guī)定渠道撥款，審查是否執(zhí)行了直達撥款制，重點審查有無從財政部門撥入主管部門，再轉(zhuǎn)撥給鄉(xiāng)(鎮(zhèn))政府，再轉(zhuǎn)撥給項目單位的現(xiàn)象，從而層層滯留專款，多渠道多環(huán)節(jié)流通，直接影響工程進度、質(zhì)量的問題。
    另外核對專款支出確認的準確性，入帳的及時性，審查有無以撥列支、以領(lǐng)代支;有無弄虛作假，即通過開多列支出套取資金，或虛掛往來移花接木轉(zhuǎn)移資的情況。
    綜上所述，在多年的審計專于踐工作中，通過采用這些技巧不僅可以及時發(fā)現(xiàn)專項資金在管理使用過程中存在的違規(guī)違紀問題，還能提高工作效率，節(jié)約審計成本，起到事半功倍的效果，對專項資金進行準確有效的審計監(jiān)督，根據(jù)審計掌握的情況進行原因分析，結(jié)合實際提出改進意見或促進措施，保證政府資金的安全使用，提高資金的使用效益。
    專項審計活動策劃方案篇十二
    (一)要加強組織領(lǐng)導，認真制定方案。要認真按照局黨組安排部局，高度重視和組織好此次專項整治活動。局黨組書記是第一責任人，分管局領(lǐng)導要在各自領(lǐng)域落實好“一崗雙責”，抓好分管范圍內(nèi)紀律、廉政、保密、安全等各項工作，并壓實審計機關(guān)每一名審計人員的責任，使每一名審計人員都知法、用法、守法。要把此次專項整治活動納入“兩學一做”學習教育，嚴格按照局里統(tǒng)一安排，分階段推進專項整治活動。
    (二)要深入開展專項整治，做到邊學邊改。“打鐵還需自身硬”，要深入扎實組織開展專項整治活動，堅決防止走過場、搞形式主義等。既要全面排查梳理，做到不留盲區(qū)、不留死角，又要突出作風建設(shè)、紀律建設(shè)、八小時之外、審計現(xiàn)場管理等重點環(huán)節(jié)、重點內(nèi)容和重點領(lǐng)域，對能夠立即整改的問題，要立行立改、即知即改，不能只學習教育而不抓落實，停留在表面。
    (三)要不斷健全完善長效機制，推動作風建設(shè)。要對這次專項整治發(fā)現(xiàn)的問題和暴露出來的短板，對正在執(zhí)行的各項制度進行全面梳理，查缺補漏，認真做好廢、改、立工作，解決制度缺失問題。要強化制度執(zhí)行力度，用制度管住干部的行為，用機制規(guī)范權(quán)力的運行，切實維護制度的嚴肅性和權(quán)威性，馳而不息推動紀律作風向縱深發(fā)展。
    (四)要統(tǒng)籌兼顧，做到工作學習兩不誤。當前，審計工作任務(wù)十分繁重，要緊密結(jié)合自身實際，妥善處理好工學矛盾，把開展好專項整治活動同做好當前各項審計工作緊密結(jié)合起來，既要組織好學習，又要抓好各項審計工作。切實做到兩手抓、兩不誤、兩促進，以專項整治活動的成效推動審計工作任務(wù)圓滿完成，以出色的審計工作業(yè)績把專項整治活動成果落到實處。
    請全局干部職工以科室為單位于6月29日前上報專項整治的自查報告及整改臺賬(個人和科室)，內(nèi)容主要包括：組織開展情況、查找出的主要問題、原因分析、整改措施和結(jié)果，以及下一步工作打算等。對于整改不力、效果不明顯、推諉應(yīng)付，造成工作失誤并帶來負面影響的，對當事人做出嚴肅處理。
    專項審計活動策劃方案篇十三
    柜員的工作內(nèi)容和工作性質(zhì)決定柜員的考核體系。柜員并非營銷人員，其更大程度上應(yīng)當是成本中心而非利潤中心，因而不能用利潤指標對其進行考核，而相應(yīng)代之以業(yè)務(wù)量、業(yè)務(wù)質(zhì)量等考核指標。
    業(yè)務(wù)量是指柜員在考核期間內(nèi)所完成的工作量；業(yè)務(wù)質(zhì)量是指柜員本職工作的準確率考核；營銷業(yè)績是指柜員所承擔的相關(guān)營銷任務(wù)的完成情況，如日均儲蓄存款余額、銀行卡發(fā)卡數(shù)量、銀證通、保險、基金的營銷情況等等；業(yè)務(wù)知識是指柜員對承擔本職工作相關(guān)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)知識的掌握程度；業(yè)務(wù)技能是指柜員對承擔本職工作相關(guān)的專業(yè)技能的掌握程度；工作能力是指員工完成本職工作和推動部門工作的能力；服務(wù)質(zhì)量主要指行內(nèi)外客戶對員工服務(wù)的滿意程度；工作態(tài)度是指員工對分行和本職工作的熱愛程度。
    業(yè)務(wù)量考核的難點在于怎樣準確、真實、客觀地反映被考核柜員的業(yè)務(wù)量，并產(chǎn)生正面的激勵效果。早期的業(yè)務(wù)量考核采用計時考核，通過統(tǒng)計柜員的工作天數(shù)，來粗略估計柜員完成的業(yè)務(wù)量。計時考核方式存在著種種缺點：一是考核結(jié)果誤差較大，同樣的工作時間并不能表明完成工作量是一樣的；二是不能反映柜員的工作效率，工作效率有高有低，實際完成工作量必然有差距，計時考核方式不能產(chǎn)生獎優(yōu)懲劣的作用，反而可能產(chǎn)生消極怠工的影響；三是不能區(qū)別復(fù)雜業(yè)務(wù)和簡單業(yè)務(wù)，無法對柜員業(yè)務(wù)水平起到正向激勵作用。
    采用“計件”考核方式，能夠部分解決上述問題。通過統(tǒng)計柜員完成的業(yè)務(wù)筆數(shù)，可以準確真實地反映柜員完成的工作量；同時鼓勵柜員提高工作效率，在同樣時間內(nèi)完成更多的業(yè)務(wù)量。
    但是業(yè)務(wù)量考核同樣面臨著一些問題：
    (1)如何準確統(tǒng)計臨柜人員的業(yè)務(wù)量。最科學的辦法是依托銀行的統(tǒng)計信息系統(tǒng)，研究開發(fā)柜員業(yè)務(wù)量統(tǒng)計分析系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)量信息的統(tǒng)計、查詢、分析，提高統(tǒng)計準確度、可信度，減少業(yè)務(wù)量考核的工作量，提高考核工作的工作效率。
    (2)不同業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)量考核問題。復(fù)雜業(yè)務(wù)與簡單業(yè)務(wù)所需耗費的時間和精力不同，不能簡單加總，必須對復(fù)雜業(yè)務(wù)進行折算，以反映柜員所耗費時間精力的差別以及所承擔風險的不同。同時由于某些新興業(yè)務(wù)要求柜員具有較高的專業(yè)知識水平和專業(yè)技能，對此類業(yè)務(wù)也必須有較高的折算系數(shù)，以鼓勵柜員主動學習新業(yè)務(wù)、新技能。
    柜員業(yè)務(wù)量考核指標設(shè)置為：辦理存款、辦理取款、辦理中間業(yè)務(wù)、辦理其它業(yè)務(wù)四大類，根據(jù)實際業(yè)務(wù)完成量折算分值，明細見下表：
    加強業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，增強柜員操作合規(guī)性，是防范操作風險、強化銀行內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。近年銀行發(fā)生的一些大案要案，雖然存在人為詐騙因素，但是有關(guān)柜員存在僥幸心理、沒有嚴格按照銀行規(guī)章制度操作，是詐騙分子成功的重要原因。如沒有按照憑證要素嚴格審查憑證，未堅持驗印制度，憑證未進行復(fù)核，未定期查庫，開銷戶手續(xù)不全等等，上述行為很容易產(chǎn)生不良后果，對銀行產(chǎn)生實質(zhì)性危害。因此，銀行必須加強柜員的業(yè)務(wù)質(zhì)量考核。
    業(yè)務(wù)質(zhì)量考核，即業(yè)務(wù)差錯考核，對柜員在辦理業(yè)務(wù)過程中違反業(yè)務(wù)操作規(guī)范、產(chǎn)生業(yè)務(wù)差錯、給銀行造成損失的行為進行考核，并采取相應(yīng)的懲罰措施。
    在業(yè)務(wù)差錯考核中，由于業(yè)務(wù)差錯種類繁多，如何對業(yè)務(wù)差錯合理分類并確定考核標準成為考核的難點。銀行應(yīng)在科學界定柜員各類業(yè)務(wù)差錯的基礎(chǔ)上，按照危害嚴重程度進行分類，并確定恰當?shù)目鄯謽藴省?BR>    營銷業(yè)績是否應(yīng)當納入柜員考核體系是一個值得探討的問題，其實質(zhì)是銀行應(yīng)當對柜員如何定位。支持營銷業(yè)績納入柜員考核體系的論據(jù)主要是：銀行柜員與客戶能夠直接接觸，了解客戶需求，可以向客戶營銷產(chǎn)品；同時，銀行柜員可能也具備某些社會關(guān)系，可以為銀行聯(lián)系到一定的客戶和業(yè)務(wù)。不支持的論據(jù)主要是：銀行柜員的首要工作職責是做好前臺業(yè)務(wù)處理工作，不斷提高服務(wù)質(zhì)量，滿足客戶需求，如果過多的將營銷業(yè)績納入考核范圍，將分散銀行柜員對于主要工作職責的重視程度。從現(xiàn)實情況來看，國內(nèi)銀行大多賦予柜員一定的營銷任務(wù)，并把營銷業(yè)績指標作為考核標準之一。營銷業(yè)績指標主要包括儲蓄存款、中間業(yè)務(wù)收入等。
    銀行應(yīng)當定期組織對柜員業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能的考試，并根據(jù)柜員考試成績確定其考核成績。業(yè)務(wù)知識考核應(yīng)當包括金融基礎(chǔ)知識、專業(yè)基礎(chǔ)知識、相關(guān)規(guī)章制度、操作規(guī)程等。具體包括會計基本制度、業(yè)務(wù)操作規(guī)程、內(nèi)控管理規(guī)定、各項結(jié)算辦法、規(guī)范服務(wù)要求等內(nèi)容。
    技能考核主要包括中文輸入、傳票輸入、手工點鈔、假幣識別、票據(jù)審核等等，具體按照銀行柜員業(yè)務(wù)技能評定標準進行考核。下表為前臺柜員業(yè)務(wù)技能評定表，規(guī)定了考核項目、總分占比、考核標準。柜員的各項單項考核結(jié)果參照下述標準，按比例計算單項考核成績，然后按照權(quán)重計算綜合技能考核成績。
    工作能力、服務(wù)質(zhì)量、工作態(tài)度等考核指標，具有不可量化特征，難以進行準確考核，因此必須進行相關(guān)設(shè)計以確保其考核的準確性、有效性：一是準確定義各項考核指標，并對考核指標內(nèi)容做詳細清晰闡述，便于考核者參照打分；二是進行360度考核，柜員自我評價、同事互相評價、直接管理人員評價、客戶評價相結(jié)合，并賦以不同的權(quán)重，計算綜合得分作為考評成績，從而實現(xiàn)對柜員的全方位評價。
    工作能力主要包括：
    (1)處理問題的能力。包括處理柜面突發(fā)事件的能力、處理與日常工作相關(guān)問題的能力；
    (4)對柜面服務(wù)合理建議。能否在改進柜面服務(wù)方面經(jīng)常提出新思路和合理建議，并能積極付諸實踐。
    服務(wù)質(zhì)量主要包括：
    (3)客戶滿意程度。是否理解客戶的情緒、過錯和需求；是否存在因柜面服務(wù)原因而引起的客戶投訴情況。
    工作態(tài)度主要包括：
    (1)事業(yè)心、責任心、是否熱愛本職工作、對本職工作盡職盡責；
    (2)組織性、紀律性。是否服從統(tǒng)一領(lǐng)導，遵守各項工作紀律；
    (3)協(xié)作性、協(xié)調(diào)性。是否具有團隊協(xié)作精神，能否協(xié)調(diào)好各種工作關(guān)系。
    專項審計活動策劃方案篇十四
    以省聯(lián)社績效考核相關(guān)精神為指導，與市聯(lián)社人事制度改革、勞動用工制度相結(jié)合，通過委派會計履責監(jiān)督、市聯(lián)社直接考核，合理確定社與社之間、崗位與崗位之間的工作目標和工資含量標準，拉開分配檔次，建立“激勵充分、約束有效”的分配機制，促進我市農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。
    （一）含量計酬的原則。根據(jù)全市信用社績效工資總額、各項經(jīng)營計劃等因素，確定統(tǒng)一的含量標準，據(jù)此標準計算信用社實際完成任務(wù)數(shù)應(yīng)得的績效工資。信用社主任和副主任根據(jù)工作職責和分工，其績效工資實行百分考核。
    （二）質(zhì)效優(yōu)先的原則。各社工資增長水平要與經(jīng)營指標完成情況和資產(chǎn)質(zhì)量相適應(yīng)。
    （三）風險防范的原則。凡出現(xiàn)案件或資產(chǎn)損失的，根據(jù)涉案金額或損失大小，按規(guī)定相應(yīng)扣減績效工資。
    （四）人員定編的原則。年終績效考核結(jié)賬時，按定編的人數(shù)計算按人考核結(jié)賬部分。
    （五）按月結(jié)賬的原則。市聯(lián)社按月對各社經(jīng)營計劃完成情況進行考核，其中收息按月全額計發(fā)績效工資，其它考核項目按當期應(yīng)計績效工資的70%計發(fā)，信用社依據(jù)員工業(yè)績考核到人。全年滾動結(jié)算，年終結(jié)總賬。
    （六）優(yōu)勝劣淘的原則。有下列情況之一的，對主任和分管主任就地免職：
    1、存款未完成凈增計劃50%的；
    2、利息收入未完成計劃的80%或同比下降的；
    3、不良貸款不降反增的；
    4、當年到期貸款回籠率低于90%的（五級分類）。
    績效考核對象為全體在編在崗承擔經(jīng)營目標任務(wù)的員工，不包含待崗、內(nèi)退及行政開留人員。借調(diào)人員績效工資按所在信用社人均績效工資確定，由市聯(lián)社另增加相關(guān)社工資總額。
    （一）基本工資
    按定編人數(shù)每人每月x元的標準計發(fā)（含“三金”），待崗人員發(fā)生活費x元。
    （二）績效工資
    1、xx年全市信用社績效考核指標為全年存款旬均凈增額、利息收入、不良貸款清收（五級分類）?？冃ЧべY含量標準分別為存款旬均凈增額x元/萬元，利息收入x元/萬元（營業(yè)部按x元/萬元考核），不良貸款清收x元/萬元。
    2、對信用社主任、副主任績效工資實行百分考核，工資基數(shù)為全社業(yè)務(wù)人員人均績效工資。
    （1）主任考核項目：
    存款年末凈增25分、收息30分、不良貸款清收25分、回籠率10分、安全及其他工作10分（城區(qū)社存款年末凈增35分，收息45分）。
    （2）分管信貸副主任考核項目：
    利息收入35分、清收35分、到期貸款回籠率20分、信貸管理10分（城區(qū)社信貸投放50分，到期貸款回籠率40分，信貸管理10分）。
    （3）分管存款副主任考核項目：
    存款年末凈增40分、旬均凈增40分，安全及其他管理20分。
    上述定量指標按實際完成比例計分，超比例可計加分，加分最高不超過原分值的30%；貸款回籠率達不到99%，每差0.5個百分點扣1分。定性指標由市聯(lián)社相關(guān)職能部門根據(jù)平時考核計分。
    信用社主任工資系數(shù)基數(shù)為1.8，根據(jù)百分考核結(jié)果考核后上下浮動區(qū)間為；副主任系數(shù)基數(shù)為1.5，考核后上下浮動區(qū)間為，其他人員工資系數(shù)由各社根據(jù)情況自行確定。
    （一）當年到期貸款回籠率低于99%的，按欠標準絕對額的10%扣減績效工資總額。
    （二）費用超計劃、超比例部分，全額扣減信用社主任績效工資。
    （一）市聯(lián)社年終將按存款旬均凈增x元/萬元、利息收入x元/萬元的標準增加各社費用總額，作為組織存款、增加利息收入的專項公關(guān)費用。
    （二）各社應(yīng)區(qū)分不同崗位，建立個人業(yè)績臺賬，詳細登載員工個人收存、收貸、收息業(yè)績，作為計算績效工資的依據(jù)。
    （三）信用社主任、副主任組織的對公和大戶存款、清收的大額貸款利息和大額不良貸款屬公共業(yè)績，相應(yīng)的績效工資應(yīng)按比例進行分配。
    （四）按本辦法計算的績效工資總額若低于省聯(lián)社核定的工資總額，以省聯(lián)社核定的工資總額為準，相應(yīng)調(diào)增各社績效工資總額；反之相應(yīng)調(diào)減各社績效工資總額。
    專項審計活動策劃方案篇十五
    我國是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)民人口占總?cè)丝诘慕^大多數(shù)，“三農(nóng)”問題一直都是政府和社會所關(guān)注的焦點問題。近幾年，隨著我國整體國民經(jīng)濟的發(fā)展，中央政府投入了大量的資金來解決“三農(nóng)”問題，財政支農(nóng)專項資金不斷增加，2012年，中央財政安排13個糧食主產(chǎn)區(qū)農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金194.72億元，比2011年增加46.83億元，占中央財政總投入的67.14%，為我國的新農(nóng)村建設(shè)提供了重要的政策保證和資金保證。在這種大背景之下，財政支農(nóng)專項資金的使用績效成為了全社會關(guān)注的焦點，如何讓大量的財政資金投入轉(zhuǎn)化為農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展推動力，成為困擾我國政府工作人員以及相關(guān)學者的問題。只有構(gòu)建完善的評價指標體系，采用恰當?shù)脑u價方法，才能正確地對財政支農(nóng)專項資金績效進行科學合理的審計。本文將分析財政專項資金績效審計指標體系構(gòu)建的原則，指出當前我國部分地區(qū)在財政支農(nóng)資金績效審計之中存在的問題，結(jié)合作者多年基層工作和研究的經(jīng)驗，給出實際可行性的對策，為落實我國支農(nóng)財政專項資金的使用、提高資金的使用效率以及有效推動我國新農(nóng)村建設(shè)提供參考和借鑒。
    構(gòu)建完善的績效審計指標體系是進行績效審計的前提與基礎(chǔ)，針對我國財政支農(nóng)專項資金使用特點以及我國農(nóng)村發(fā)展現(xiàn)狀，我國財政支農(nóng)專項資金績效審計需要遵守以下基本原則。
    1.切合實際，切實可行。
    我國是一個小農(nóng)國家，農(nóng)業(yè)發(fā)展不均衡，各地對財政支農(nóng)專項資金的需求各不相同。因此，在制定財政支農(nóng)專項資金績效審計指標體系的過程中，需要充分的考慮到各地區(qū)的實際情況，滿足各地區(qū)對專項資金的實際需求，做到績效評價切合實際。同時，還要考慮到評價過程切實可行，保證評價過程的可操作性。
    2.定性指標與定量指標合理分配。
    定性指標與定量指標構(gòu)成了我國財政支農(nóng)專項資金績效審計指標體系的整體。在具體的績效審計過程中需要合理的分配定性指標和定量指標，盡量增加定量指標的數(shù)量及權(quán)重，保證評價的科學性和合理性。但需要指出的是，農(nóng)業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，某些投入在局部以及短期內(nèi)無法使用數(shù)據(jù)來描述，這就要求相關(guān)部門在績效審計的過程中合理的利用定性指標。
    3.放眼全局，重點突出。
    財政支農(nóng)專項資金在使用過程中需要考慮到地區(qū)整體經(jīng)濟的發(fā)展，在績效審計的過程中需要放眼全局，在指標體系設(shè)計過程中需要將對地區(qū)整體經(jīng)濟的發(fā)展考慮到指標體系之中。但需要指出的是，我國的財政支農(nóng)專項資金是國家支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的特殊資金，因此，在績效審計過程中一定要突出重點，將大量的指標放在對地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展作用的考核之上。
    二、當前我國部分地區(qū)財政支農(nóng)專項資金績效審計存在的問題分析。
    財政支農(nóng)專項資金是國家通過財政專項資金投入的方式支持農(nóng)村建設(shè)和發(fā)展，資金主要來源于中央國債、中央預(yù)算、地方政府財政配套資金以及相關(guān)農(nóng)業(yè)建設(shè)投入貸款等。對財政支農(nóng)專項資金的績效審計包括申報立項審計、資金落實與分配審計、資金管理與使用審計、項目運作審計以及項目預(yù)期效益審計等。當前，我國部分地區(qū)的財政支農(nóng)專項資金績效審計存在著一些問題，嚴重制約著我國財政支農(nóng)專項資金發(fā)揮其應(yīng)有的作用，具體表現(xiàn)如下。
    1.績效審計指標體系設(shè)置不合理。
    建設(shè)完善的績效審計指標體系是進行科學合理績效審計的前提與基礎(chǔ)，建立完善績效審計體系是完善我國財政支農(nóng)專項資金績效審計的保證。當前我國部分地區(qū)財政支農(nóng)專項資金績效審計指標體系設(shè)置不合理，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。第一，指標設(shè)置過于陳舊，沒有與時俱進。很多地區(qū)的績效審計指標體系已經(jīng)使用多年，沒有依據(jù)每年不同的實際情況設(shè)置新的績效審計指標體系。第二，指標設(shè)置過于雷同，沒突出不同地區(qū)的特點。我國是一個農(nóng)業(yè)大國，不同地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展水平以及資金需求狀況各不相同，但當前各地區(qū)對資金績效審核的指標設(shè)置過于雷同，沒有突出各地區(qū)的特點。第三，指標設(shè)置沒有全面考慮到農(nóng)村整體經(jīng)濟的發(fā)展以及未來的發(fā)展。我國財政支農(nóng)資金都是使用在特定的農(nóng)業(yè)建設(shè)項目之上，在審計的過程中也注重特定項目相關(guān)績效的審計，但對整體新農(nóng)村建設(shè)以及未來長遠發(fā)展欠缺考慮。
    2.績效審計方式不合理。
    科學合理的審計方式是完善績效審計的有效保證。受我國相關(guān)行政管理體制的影響，我國大部分地區(qū)對財政支農(nóng)專項資金的審計都是采取行政區(qū)域內(nèi)部審計，審計單位和被審計單位屬于行政區(qū)域內(nèi)部的平行機關(guān)，很少有上級行政單位參與到績效審計過程之中。同時，我國政府一直重視農(nóng)業(yè)建設(shè)，很多農(nóng)業(yè)建設(shè)項目都是在區(qū)域行政領(lǐng)導的直接負責之下進行的，一旦審計部門在資金績效審計過程中發(fā)現(xiàn)相關(guān)問題，只能在行政職權(quán)范圍內(nèi)提出相關(guān)修改意見，嚴重地削弱了財政支農(nóng)專項資金的使用效率。
    3.績效審計過程和結(jié)果透明程度低。
    對財政支農(nóng)專項資金績效審計的目的就是加強對資金管理和使用的監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)資金在管理和使用過程中存在的問題，并利用績效審計結(jié)果有效地指導相關(guān)部門對財政支農(nóng)專項資金的管理和使用，提高我國財政支農(nóng)專項資金使用的效率。但在實際工作過程中，相關(guān)審計部門過于關(guān)注審計過程，并沒有依據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題為被審計單位提出可行性的建議和對策，不能為有效地提高財政支農(nóng)專項資金使用效率提供有效的指導，也背離了績效審計的初衷。
    財政支農(nóng)專項資金對我國的農(nóng)村發(fā)展至關(guān)重要，針對當前我國財政支農(nóng)專項資金績效審計過程中存在的具體問題，需要從以下幾個方面來著手具體解決。
    1.完善績效審計指標體系設(shè)置。
    完善合理的指標體系是績效審計的前提與保證。當前，部分地區(qū)對財政支農(nóng)專項資金績效審計的指標體系設(shè)置不完善，需要相關(guān)審計部門采取措施予以改正，具體可以從以下三個方面入手。第一，保證所有指標的設(shè)置符合當前以及未來一段時間內(nèi)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的要求，改變過去一成不變的指標體系，依據(jù)農(nóng)村經(jīng)濟實際發(fā)展情況以及違法發(fā)展要求來適時的修改指標體系，剔除與時代發(fā)展不符合的陳舊指標，加入符合要求的新指標。第二，突出指標設(shè)置的地方性特點。目前，部分地區(qū)財政支農(nóng)專項資金績效審計指標體系過于雷同，不能突出地方農(nóng)業(yè)發(fā)展特色和需求。相關(guān)審計人員要深入基層了解地區(qū)支農(nóng)財政專項資金需求的特點以及地區(qū)農(nóng)業(yè)發(fā)展的特點，依據(jù)地區(qū)實際情況和特點來制定相關(guān)績效審計指標體系。第三，充分考慮地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟整體發(fā)展和長遠發(fā)展。當前的績效審計指標體系過于關(guān)注特定項目在一定時期內(nèi)的資金使用效率，沒有將目光放到整體新農(nóng)村建設(shè)以及我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟長遠發(fā)展之上，績效審計指標體系缺乏整體性和發(fā)展性。因此，相關(guān)審計人員需要在設(shè)置績效審計指標體系過程中充分考慮到整體發(fā)展以及長遠發(fā)展，將相關(guān)的指標納入到審計指標體系之中。
    2.完善績效審計方式。
    完善的審計方式是績效審計的有效保證。受我國行政體系的制約，我國部分地區(qū)的財政支農(nóng)專項資金績效審計缺乏獨立性，沒有足夠的行政職權(quán)支撐績效審計科學合理的完成。要解決這一問題，需要相關(guān)部門及時出臺政策和法規(guī)，增加審計部門的行政職權(quán)，保證審計部門對資金績效審計的獨立性。同時，在對重大項目的資金績效審計過程中還需要相關(guān)行政區(qū)域內(nèi)行政領(lǐng)導的配合，在必要的情況下需要上級審計機關(guān)的參與。
    3.保證審計過程和結(jié)果的透明程度。
    審計過程與審計結(jié)果的透明度是審計有效性的前提和保證，而當前我國部分地區(qū)對財政支農(nóng)專項資金績效審計的過程以及結(jié)果缺乏透明度，導致對相關(guān)被審計主體的監(jiān)督效用不足。要解決這一問題，需要從以下兩個方面著手。第一，加強審計過程的透明度，要求被審計單位為審計單位提供詳細、完善的審計數(shù)據(jù)，依據(jù)相關(guān)政策和規(guī)章制度的規(guī)定，對外公布審計數(shù)據(jù)和審計過程，保證審計過程的透明度，加強外界對財政支農(nóng)專項資金管理和使用情況的了解與監(jiān)督，切實有效的提高我國財政支農(nóng)專項資金的使用效率。第二，在審計工作結(jié)束后及時有效地將審計結(jié)果對外公布，讓社會成員特別是廣大農(nóng)民能夠真正了解到國家財政資金的用途以及使用的情況，防止部分地區(qū)財政支農(nóng)專項資金績效審計流于形式，切實通過資金績效審計來監(jiān)督和引導資金的使用與管理，讓農(nóng)民能夠從財政支農(nóng)專項資金中得收益，讓財政支農(nóng)專項資金成為我國新農(nóng)村建設(shè)的助推器。
    4.加強績效審計的指導性。
    對財政支農(nóng)專項資金績效審計的目的就是加強對資金管理和使用的監(jiān)督與指導，提高資金的使用效率。但在實際工作過程中，部分審計人員過于關(guān)注審計過程，沒有注意到審計結(jié)束后審計結(jié)果對專項資金管理和使用的指導作用。因此，相關(guān)審計部門和人員需要轉(zhuǎn)變思想觀念，以監(jiān)督和引導資金使用為目的開展財政支農(nóng)專項資金績效審計工作。另一方面，相關(guān)審計人員在具備審計知識的基礎(chǔ)之上，還需要積極補充農(nóng)業(yè)建設(shè)相關(guān)知識，積極到農(nóng)村建設(shè)的基層調(diào)研，了解我國新農(nóng)村建設(shè)的現(xiàn)狀，了解相關(guān)地區(qū)對國家財政資金的需求，積極指導相關(guān)部門提高對財政支農(nóng)專項資金的使用效率，加快我國新農(nóng)村建設(shè)的速度，提高農(nóng)民的收入水平，將國家的各項支農(nóng)惠農(nóng)政策切實落到實處。
    參考文獻：
    [2]宋志，韓亮亮.財政支農(nóng)專項資金的績效模糊綜合評價[j].東北大學學報：自然科學版，2011，（8）：3-5.
    [責任編輯王莉]。