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內部審計工作總結有關文件篇一
(一)狠抓內審項目落實，項目工作有序推進
20__年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區(qū)域的內審業(yè)務工作，在區(qū)各級部門、單位內審人員積極努力下，20__年內審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計完成審計項目1870個，查出損失浪費8100萬元，增加效益39880萬元，提出審計建議被采納1250條。同時集團公司下屬各區(qū)域公司和內審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時各區(qū)域公司還充分調動審計人員積極性，科學嚴密按排審計項目，取得了項目數(shù)量和質量的雙優(yōu)。
(二)充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會效益和經濟效益
今年公司注重發(fā)揮內審的職能作用，用各種形式促進各區(qū)域的信息交流，提升內審理念和實務水平，從而提高內審工作效率，公司內審重點從以前的強制性審計監(jiān)督到自發(fā)審查和評價單位內部的各種潛在風險，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風險控制區(qū)域，到主動地預防和控制高風險的出現(xiàn)，并建立各種風險控制機制，加上充分運用現(xiàn)代科學技術手段進行舞弊預測，公司內部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對全集團區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內部治理結構“土洋結合”這一特點，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機制較完備，內部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點企業(yè)公司的引領作用，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風險的不可控因素，通過成本審計、內部指導方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經濟效益，并將這些經驗以信息交流方式發(fā)布內審信息平臺，得到了各企業(yè)內審人員的好評。
(三)努力提高內審人員素質，積極組織并鼓勵內審人員參加各類培訓和考試
今年集團按照河北省內審協(xié)會的要求，對已取得內審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內審培訓。分會同時還鼓勵廣大內審人員參加cia資格考試，由于宣傳到位，廣大內審人員對cia資格考試有了深入地了解，及時到市內審協(xié)會報名，五人參加cia報名。
(四)注重內審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內審項目質量提高
為進一步提高內部審計工作質量，上半年我們組織了集團年度度內審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內審課題論文，通過上述活動，一批程序規(guī)范、工作嚴謹、成效突出的優(yōu)秀內審項目受到了表彰。此外，公司有關人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內審信息。
(五)加強對審計成果的綜合利用
20__年集團切實提高服務水平。要立足微觀審計，著眼宏觀服務，加強綜合分析，在深入挖掘審計成果、提升審計工作層次上下功夫，搞好分類研究，強化對共性問題的系統(tǒng)分析，引導各區(qū)域內審人員通過各種審計實例，要數(shù)據(jù)有數(shù)據(jù)，要事例有事例，通過綜合分析，把審計成果、資源挖掘出來，從制度和體制上查找原因，加以綜合利用，給各區(qū)域主要領導提出一些宏觀層面的建議和對策，為領導決策提供參考，加以綜合利用，提高了內審工作層次，提升了內審工作的地位，切實發(fā)揮內審工作的建設性作用。
內部審計工作總結有關文件篇二
__縣電力局始建于__年九月，于__年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經企業(yè)，機關本部設有14個職能股室，黨政工團婦機構健全、運作正常。
近年來，我局內部審計工作在供電公司審計部的正確領導下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經營管理中心工作，突出重點，統(tǒng)籌安排，以加強資產、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領導干部經濟責任審計，電費管理審計，物資采購、供應、管理審計，年度財務預決算報告審計，電力營銷審計，經濟合同審計等重點經濟領域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務，在完善內部管理，促進廉政建設，改善經營工作，提高經濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來的工作情況匯報如下：
一、內部審計管理工作
我局內審股成立于4月，內部審計工作由局長直接管理，紀委書記分管。崗位設置為股長1名，審計專責1名，先后制定了內部審計管理標準(含10項審計實施細則)和內審股工作標準(含內審股股長崗位工作標準，審計員崗位工作標準)。
二、我局審計工作目標及原則
工作目標：全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進管理、監(jiān)督寓于服務”的審計理念。以專項審計調查為主要方式，以揭示損失浪費問題為主要內容，以促進提高資金使用效益、減少損失浪費、節(jié)省資源為主要目標。
三、我局審計項目的完成情況
審計工作堅持以財務收支審計為基礎，以經濟責任審計、工程管理審計、營銷審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大內部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經濟責任審計，對被審計人在任期內的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。
2、完成了基層供電所的財務收支、經費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。
3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費賬、表、卡、冊不對口以及對收取的有償服務費、電費違約金等不記賬、不報賬的問題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個別供電所對預收電費管理不到位，對存在的問題進行了限期整改。
4、完成了局屬多經企業(yè)審計3項，重點對多經企業(yè)財務管理，經營管理等審計，通過審計發(fā)現(xiàn)帳務處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產費用(材料領用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產材料的審批程序、資金核對，建議由物資公司會同相關股室協(xié)調解決。
5、完成了二期農網10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計，共計9項。配合工程股、生技股等部門對竣工的戶戶通電工程、二期農網改造工程和戶表工程的工程量進行了驗收審計。審計發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場與竣工圖紙不符，并對以上工程的材料進行了核對。對工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見書。
6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計4項，對在裝飾、裝潢工程中的費用嚴格按照所簽訂的合同進行竣工決算和支付工程款，并扣留質保金。
7、完成了線路施工費用的專項審計2項。
8、完成了局財務費用預決算審計2項。
四、主要完成的審計成果及其應用情況
1、加大監(jiān)督了電力工程項目審計力度，提高了專項資金使用率。
2、跟蹤監(jiān)督檢查局財務的預決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)問題。
3、整體推進，組織好其他常規(guī)性審計項目，在常規(guī)性的審計中，各供電所對年初核定的經費能夠做到按計劃支出，費用的報銷等環(huán)節(jié)都符合國家財經紀律和局制定的管理辦法。
4、在對多經企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)對債權債務的清理力度不夠，應該加強財務管理，加大對各財務制度的剛性執(zhí)行力。重視資產管理，對所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經濟效益。
五、內部審計工作開展存在的問題及建議
我局審計工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：
1、進一步跟蹤監(jiān)督檢查局財務的預決算執(zhí)行情況，加強多經企業(yè)財務管理和經營管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經單位的物資招投標管理工作，監(jiān)督招標過程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開。
2、內部控制制度還不健全，不夠完善，需要進一步梳理和完善。堅決杜絕因內控制度不全而發(fā)生經濟損失和經濟犯罪。
3、繼續(xù)做好電力營銷經濟效益專項審計工作，電力營銷是我局實現(xiàn)經濟效益的重要環(huán)節(jié)，要促進供電單位增強依法經營觀念。
4、建議狠抓審計基礎建設，不斷提高審計工作質量。為確保企業(yè)審計工作健康有序地發(fā)展，結合電力企業(yè)改革發(fā)展的實際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計戰(zhàn)略計劃，為電力企業(yè)審計工作的長遠發(fā)展奠定基礎。
5、建議狠抓審計重點，全面履行審計職能。在電力企業(yè)制度建設方面，從建立健全內部控制制度著手，開展對企業(yè)內部控制制度的測試與評價，在此基礎上確定審計工作的重點，確定合理的審計方式、方法，以提高審計工作的效率。
6、建議大力開展專項審計調查，審計部門要圍繞領導關注的重點和職工關心的熱點，積極開展各項審計調查。
7、建議審計部門應加強制度建設，強化人員培訓。重點開展審計制度體系的研究和相關制度的建設，對電力企業(yè)內部審計的方式、方法、標準和規(guī)范等進行研究，促進審計工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計人員必須提高審計技能、積極參加各種業(yè)務培訓，通過培訓和學習，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的業(yè)務素質。
六、內部審計工作展望。
隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經營效益的不斷擴大，規(guī)模經營和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領導層的審計意識大大增強，審計觀念不斷更新，加強內部審計成為部門和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。
隨著各種所有制經濟的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經濟日益增多，為保障各方投資利益，對內部審計的要求越來越高，企業(yè)會自發(fā)地產生建立現(xiàn)代審計制度的要求，從而推動內部審計工作的發(fā)展。面對激烈的市場競爭，電力企業(yè)要提高經濟效益，實現(xiàn)價值化并防范經營風險，特別是全球經濟競爭帶來的壓力，更需要加強內部審計。
隨著科技的發(fā)展，計算機的應用和審計軟件的開發(fā)，為內部審計提高工作效率和工作質量創(chuàng)造了有利的條件。
內部審計扎根于單位內部，熟悉所在單位的生產、經營管理情況，內部審計在堵塞漏洞、查處舞弊、促進管理、提高效益等方面是任何外部審計機構都難以做到的。
面對有利的發(fā)展形勢，內部審計人員必須增強使命感，堅定信心，開拓進去，通過工作成果，把內部審計事業(yè)推向一個新的高度。
內部審計工作總結有關文件篇三
一、現(xiàn)代企業(yè)構建內部審計體系的現(xiàn)實意義
財務監(jiān)督是企業(yè)運用一系列的財務指標對企業(yè)的生產經營活動或業(yè)務活動進行的監(jiān)控、決斷、建議和督促。財務監(jiān)督能督促企業(yè)的生產經營活動或業(yè)務活動符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，促進企業(yè)各項業(yè)務活動合法化和管理水平的科學化。而企業(yè)內部審計體系作為企業(yè)財務監(jiān)督體系的一個重要組成部分，它從企業(yè)內部出發(fā)，對企業(yè)的各項生產經營活動或業(yè)務活動的合規(guī)性和合法性進行跟蹤察看，對不合理的經濟業(yè)務活動進行約束，降低企業(yè)在經營過程中存在的經營風險和財務風險，進而促進企業(yè)健康良性發(fā)展。在目前企業(yè)經營風險日益擴大的背景下，加強企業(yè)內部審計體系的建設與完善具有深刻的現(xiàn)實意義。
1.有助于維護企業(yè)資產安全與完整
企業(yè)內部審計通過對企業(yè)的各項經營活動進行監(jiān)督審查，要求企業(yè)在發(fā)展運程中必須遵守國家的法律法規(guī)，必須在國家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎上實現(xiàn)自身的發(fā)展。另外，企業(yè)內部審計體系在審查判斷各項經營活動和財務活動的過程中，可以及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存的問題和各種違法亂紀行為，并及時對發(fā)現(xiàn)的錯誤和舞弊行為進行約束和揭露。這樣，不僅可以糾正企業(yè)生產經營活動中存在的差錯，還能糾正會計核算差錯，提高企業(yè)財務部門的工作質量，保護了企業(yè)財產的安全與完整。
2.有助于提高企業(yè)經營效率
企業(yè)通過內部審計，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常生產經營活動和財務管理活動中存在的問題，以及在財務管理制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，結合企業(yè)自身所處的內外部環(huán)境，有針對性地提出改進措施和對策建議，從而提高財務管理工作，也有助于整個企業(yè)的管理水平的提升。另外，企業(yè)內部審計還能促使企業(yè)加強全面預算的管理，各單位部門必須根據(jù)本部門單位的實際情況，制訂出切實可行的全面預算方案，促使各單位部門各項經濟業(yè)務活動及財務收支按全面預算的要求執(zhí)行，保證各項業(yè)務工作的資金及其他各種人力、財力、物力等各種資源的供應，并對全面預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取措施給予解決，保證全面預算的有效完成，提高了企業(yè)經營活動的盈利能力和管理效率，促進了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
3.有助于增強企業(yè)管理者與經營者法制觀念
企業(yè)的各項生產經營活動和財務活動均應嚴格遵守國家財經法律法規(guī)和財務制度，企業(yè)通過內部審計，可以了解各項經營活動和財務活動是否符合國家有關法律、法規(guī)及財務制度的規(guī)定，有無違法亂紀現(xiàn)象，促使企業(yè)的各項經營活動和財務活動更加合法化和合理化，保證企業(yè)資金及其他各項經濟資源的安全和有效使用。還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過違法亂紀行為的查處，教育企業(yè)相關人員遵紀守法，增強企業(yè)管理者與經營者的法律意識。
二、現(xiàn)階段企業(yè)內部審計體系運行中存在的主要問題
1.企業(yè)管理層對內部審計的重視不夠
大多數(shù)的企業(yè)管理者認為，審計是需要從外部聘任會計師事務所或注冊會計師才能做的事情，這是制度的規(guī)定，企業(yè)沒有必要再另行設置內部審計部門，配備專門的內部審計人員。由于企業(yè)管理者對內部審計部門所提供的各項管理服務不理解、不信任，在主觀意愿上抵觸設置內部審計部門，把內部審計部門看成是給自己給企業(yè)找麻煩的機構。還有的企業(yè)是迫于外界的壓力設置內部審計機構，也無法完全得到企業(yè)高層管理者的信任和重視，內部審計部門形同虛設。
2.內部審計制度不健全
目前，大多數(shù)企業(yè)沒有建立一套完整的內部審計制度。很多單位的內部審計都只是流于一種形式，未能形成內部審計氛圍，不具備規(guī)范性、科學性和可操作性。在管理層次上，企業(yè)的審計對象都在審計人員之上，這就導致審計人員在實施審計程序時會受到約束，審計人員的工作也會受到一定程度的限制。沒有一套完備的內部審計制度做保障，內部審計無法達到應有的成效。
3.內部審計部門缺乏獨立性
近年來，內部審計得到了快速發(fā)展，部分企業(yè)管理者已經在提升企業(yè)管理水平的過程中，組建了自己的內部審計機構。但是企業(yè)內部審計機構的設置不科學、不合理。大部分企業(yè)的內部審計機構設置在企業(yè)財務負責人或單位負責人的管轄范圍以內，這就不可避免地受到本單位管理者的影響，變相地成為服務于企業(yè)管理者的管理工具，使得內部審計部門的獨立性受到嚴重影響。如此，內部審計部門便不能有效地監(jiān)控企業(yè)的各項生產經營活動和財務活動，在企業(yè)地發(fā)展中埋下較大的隱患。
4.內部審計人員業(yè)務素質較低
由于大多當數(shù)企業(yè)對內部審計工作重視不夠，企業(yè)在此方面的就不會投入相匹配的人、財、物等其他經濟資源。絕大多數(shù)的內部審計人員也是從財務部門相關崗位調動來的，這就出現(xiàn)內審人員知識面較為單一，只懂財務會計知識，缺少參與企業(yè)生產經營管理的知識和經驗，內部審計的工作也僅停留在對憑證的翻閱和賬面資料的核對查找上，不能深入到企業(yè)的生產經營活動當中了解企業(yè)所發(fā)生的經營業(yè)務活動，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，不能從根本上提出解決問題的意見或建議。
5.內部審計范圍存在缺陷
目前，我國大多數(shù)企業(yè)的內部審計工作停留在對財務工作的復核上，而內部審計所使用的資料一般是企業(yè)會計憑證、賬簿、會計報表、合同及其他相關資料上，僅僅是查看財務會計各項工作是否按照會計工作規(guī)范和企業(yè)會計制度核算，財務報表數(shù)據(jù)是否準確，并沒有完全深入到企業(yè)的生產經營活動和經營領域。
三、完善企業(yè)財務監(jiān)督體系的對策建議
1.樹立內部審計的正確觀念
內部審計制度已經是現(xiàn)代企業(yè)管理制度中重要的組成部分，作為企業(yè)的高層領導者，應當打破傳統(tǒng)觀念束縛，改變對內部審計存在的偏見認識，站在企業(yè)的高度，從企業(yè)管理的角度出發(fā)，充分認識到內部審計的重要性。企業(yè)的內部審計部門雖然不是企業(yè)的利潤中心，不能為企業(yè)帶來利潤。但是，內部審計部門可以通過對企業(yè)生產經營活動和財務活動進行監(jiān)督審查，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經營風險和財務風險，為企業(yè)減少不必要的損失。所以，內部審計部門能間接地為企業(yè)創(chuàng)造效益。企業(yè)管理者應該為內部審計部門提供適宜的人力、技術和其他經濟資源，提高內部審計部門的管理地位，以保障內部審計人員權利和職責的有效履行。
2.完善企業(yè)內部審計制度
企業(yè)應當建立健全內部審計制度。企業(yè)可以建立審計監(jiān)察部，除了負責本單位財務審計、專項審計、內控評價等工作以外，還應當對各部門、單位執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策部署、完成經營管理目標任務、保證凈資產的保值增值、遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)章程和規(guī)章制度、遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等內容進行經濟責任審計。同時，還需要對重要工程進行結算審計，并通過協(xié)調外部審計，評價外部審計的質量。
3.確保企業(yè)內部審計部門的獨立性
企業(yè)管理者要科學設置內部審計機構，建立企業(yè)財務監(jiān)督機制。企業(yè)應當從治理層面構建財務部門監(jiān)督體系。企業(yè)的內部審計機構，應當脫離甚至高于企業(yè)的管理層。建立以股東會或監(jiān)事會為領導的內部審計委員會或其他內部審計機構，方能真正起到監(jiān)督企業(yè)生產經營活動和財務活動，監(jiān)督企業(yè)的經營者和管理者，維護企業(yè)資產的安全完整。目前已經有很大型國型企業(yè)由財務總監(jiān)委派制和傳統(tǒng)的總會計師制度轉向cfo，從企業(yè)的相關會計制度來看，總會計師雖然是企業(yè)的頂級財務官，但總會計師的特殊身份和制度編排，導致其不能真正地發(fā)揮內部財務監(jiān)督職能。顯然，財務總監(jiān)與總會計師相比，獨立性較強，但財務總監(jiān)卻不參與企業(yè)的財務管理活動，其掌握的企業(yè)信息資源有限，不足于發(fā)揮其財務監(jiān)督職能。因此，首席財務官由總會計師向cfo轉變，正是企業(yè)從治理層面來組建企業(yè)內部財務監(jiān)督體系。
4.提升內審人員的業(yè)務素質
隨著企業(yè)多元化的發(fā)展，企業(yè)對內審人員也提出了更高的要求。不僅要求內部審計人員精通財務會計知識和審計知識，還要掌握與企業(yè)經營活動相關的業(yè)務知識和管理，這些才能更好地起到內部財務監(jiān)督作用，更好地為企業(yè)提供服務。企業(yè)可以通過內外部培訓，當然，內審人員也需要利用業(yè)余時間鉆研業(yè)務知識和管理知識，來提升業(yè)務素質能力，保持良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，牢固掌握國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，對企業(yè)的經營管理活動和財務活動提行有效審計和公正客觀的評價，為企業(yè)決策層提供準確無誤的決策依據(jù)。
5.拓展內部審計范圍
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內部審計工作僅停留在財務會計方面已明顯不能滿足企業(yè)各方面的需求。內部審計工作應當以財務會計數(shù)據(jù)為基礎，在審查企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量真實合法的基礎上，對企業(yè)各項生產經營活動和財務活動進行合規(guī)性和效益性進行審計，將作業(yè)領域由財務領域擴展到管理領域，從而使內部審計工作在企業(yè)內部財務監(jiān)督方面發(fā)揮更大的作用。
內部審計工作總結有關文件篇一
(一)狠抓內審項目落實，項目工作有序推進
20__年，公司能過各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動各區(qū)域的內審業(yè)務工作，在區(qū)各級部門、單位內審人員積極努力下，20__年內審項目此項工作和有序推進，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計完成審計項目1870個，查出損失浪費8100萬元，增加效益39880萬元，提出審計建議被采納1250條。同時集團公司下屬各區(qū)域公司和內審人員積極爭先創(chuàng)優(yōu)，取得了新佳績，同時各區(qū)域公司還充分調動審計人員積極性，科學嚴密按排審計項目，取得了項目數(shù)量和質量的雙優(yōu)。
(二)充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會效益和經濟效益
今年公司注重發(fā)揮內審的職能作用，用各種形式促進各區(qū)域的信息交流，提升內審理念和實務水平，從而提高內審工作效率，公司內審重點從以前的強制性審計監(jiān)督到自發(fā)審查和評價單位內部的各種潛在風險，從被動地發(fā)現(xiàn)和評價單位存在的高風險控制區(qū)域，到主動地預防和控制高風險的出現(xiàn)，并建立各種風險控制機制，加上充分運用現(xiàn)代科學技術手段進行舞弊預測，公司內部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來越明顯的作用。公司還針對全集團區(qū)域公司眾多，但各區(qū)域管理水平參差不齊，內部治理結構“土洋結合”這一特點，利用這些公司現(xiàn)代企業(yè)治理機制較完備，內部控制制度較完善的長處，充分發(fā)揮重點企業(yè)公司的引領作用，召集各區(qū)域公司如開研討會互動交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀條件下遇到的原材料價格波動對企業(yè)成本風險的不可控因素，通過成本審計、內部指導方式尋求對策，成效比較顯著，取得了較好的經濟效益，并將這些經驗以信息交流方式發(fā)布內審信息平臺，得到了各企業(yè)內審人員的好評。
(三)努力提高內審人員素質，積極組織并鼓勵內審人員參加各類培訓和考試
今年集團按照河北省內審協(xié)會的要求，對已取得內審資格證書的人員，組織了后續(xù)教育培訓，對未取得崗位資料證書的人員，則鼓勵他們積極參加市會組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類內審培訓。分會同時還鼓勵廣大內審人員參加cia資格考試，由于宣傳到位，廣大內審人員對cia資格考試有了深入地了解，及時到市內審協(xié)會報名，五人參加cia報名。
(四)注重內審理論交流，能過開展項目評比考核，論文課題撰寫促進內審項目質量提高
為進一步提高內部審計工作質量，上半年我們組織了集團年度度內審項目評選，同時還組織了各單位撰寫內審課題論文，通過上述活動，一批程序規(guī)范、工作嚴謹、成效突出的優(yōu)秀內審項目受到了表彰。此外，公司有關人員從工作實踐中，積極采集各種素材，撰寫內審信息。
(五)加強對審計成果的綜合利用
20__年集團切實提高服務水平。要立足微觀審計，著眼宏觀服務，加強綜合分析，在深入挖掘審計成果、提升審計工作層次上下功夫，搞好分類研究，強化對共性問題的系統(tǒng)分析，引導各區(qū)域內審人員通過各種審計實例，要數(shù)據(jù)有數(shù)據(jù)，要事例有事例，通過綜合分析，把審計成果、資源挖掘出來，從制度和體制上查找原因，加以綜合利用，給各區(qū)域主要領導提出一些宏觀層面的建議和對策，為領導決策提供參考，加以綜合利用，提高了內審工作層次，提升了內審工作的地位，切實發(fā)揮內審工作的建設性作用。
內部審計工作總結有關文件篇二
__縣電力局始建于__年九月，于__年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經企業(yè)，機關本部設有14個職能股室，黨政工團婦機構健全、運作正常。
近年來，我局內部審計工作在供電公司審計部的正確領導下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經營管理中心工作，突出重點，統(tǒng)籌安排，以加強資產、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領導干部經濟責任審計，電費管理審計，物資采購、供應、管理審計，年度財務預決算報告審計，電力營銷審計，經濟合同審計等重點經濟領域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務，在完善內部管理，促進廉政建設，改善經營工作，提高經濟效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來的工作情況匯報如下：
一、內部審計管理工作
我局內審股成立于4月，內部審計工作由局長直接管理，紀委書記分管。崗位設置為股長1名，審計專責1名，先后制定了內部審計管理標準(含10項審計實施細則)和內審股工作標準(含內審股股長崗位工作標準，審計員崗位工作標準)。
二、我局審計工作目標及原則
工作目標：全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進管理、監(jiān)督寓于服務”的審計理念。以專項審計調查為主要方式，以揭示損失浪費問題為主要內容，以促進提高資金使用效益、減少損失浪費、節(jié)省資源為主要目標。
三、我局審計項目的完成情況
審計工作堅持以財務收支審計為基礎，以經濟責任審計、工程管理審計、營銷審計為重點，不斷拓寬審計領域，加大內部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經濟責任審計，對被審計人在任期內的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。
2、完成了基層供電所的財務收支、經費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。
3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費賬、表、卡、冊不對口以及對收取的有償服務費、電費違約金等不記賬、不報賬的問題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個別供電所對預收電費管理不到位，對存在的問題進行了限期整改。
4、完成了局屬多經企業(yè)審計3項，重點對多經企業(yè)財務管理，經營管理等審計，通過審計發(fā)現(xiàn)帳務處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產費用(材料領用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產材料的審批程序、資金核對，建議由物資公司會同相關股室協(xié)調解決。
5、完成了二期農網10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計，共計9項。配合工程股、生技股等部門對竣工的戶戶通電工程、二期農網改造工程和戶表工程的工程量進行了驗收審計。審計發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場與竣工圖紙不符，并對以上工程的材料進行了核對。對工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見書。
6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計4項，對在裝飾、裝潢工程中的費用嚴格按照所簽訂的合同進行竣工決算和支付工程款，并扣留質保金。
7、完成了線路施工費用的專項審計2項。
8、完成了局財務費用預決算審計2項。
四、主要完成的審計成果及其應用情況
1、加大監(jiān)督了電力工程項目審計力度，提高了專項資金使用率。
2、跟蹤監(jiān)督檢查局財務的預決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違紀違規(guī)問題。
3、整體推進，組織好其他常規(guī)性審計項目，在常規(guī)性的審計中，各供電所對年初核定的經費能夠做到按計劃支出，費用的報銷等環(huán)節(jié)都符合國家財經紀律和局制定的管理辦法。
4、在對多經企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)對債權債務的清理力度不夠，應該加強財務管理，加大對各財務制度的剛性執(zhí)行力。重視資產管理，對所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經濟效益。
五、內部審計工作開展存在的問題及建議
我局審計工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：
1、進一步跟蹤監(jiān)督檢查局財務的預決算執(zhí)行情況，加強多經企業(yè)財務管理和經營管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經單位的物資招投標管理工作，監(jiān)督招標過程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開。
2、內部控制制度還不健全，不夠完善，需要進一步梳理和完善。堅決杜絕因內控制度不全而發(fā)生經濟損失和經濟犯罪。
3、繼續(xù)做好電力營銷經濟效益專項審計工作，電力營銷是我局實現(xiàn)經濟效益的重要環(huán)節(jié)，要促進供電單位增強依法經營觀念。
4、建議狠抓審計基礎建設，不斷提高審計工作質量。為確保企業(yè)審計工作健康有序地發(fā)展，結合電力企業(yè)改革發(fā)展的實際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計戰(zhàn)略計劃，為電力企業(yè)審計工作的長遠發(fā)展奠定基礎。
5、建議狠抓審計重點，全面履行審計職能。在電力企業(yè)制度建設方面，從建立健全內部控制制度著手，開展對企業(yè)內部控制制度的測試與評價，在此基礎上確定審計工作的重點，確定合理的審計方式、方法，以提高審計工作的效率。
6、建議大力開展專項審計調查，審計部門要圍繞領導關注的重點和職工關心的熱點，積極開展各項審計調查。
7、建議審計部門應加強制度建設，強化人員培訓。重點開展審計制度體系的研究和相關制度的建設，對電力企業(yè)內部審計的方式、方法、標準和規(guī)范等進行研究，促進審計工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計人員必須提高審計技能、積極參加各種業(yè)務培訓，通過培訓和學習，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的業(yè)務素質。
六、內部審計工作展望。
隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經營效益的不斷擴大，規(guī)模經營和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領導層的審計意識大大增強，審計觀念不斷更新，加強內部審計成為部門和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。
隨著各種所有制經濟的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經濟日益增多，為保障各方投資利益，對內部審計的要求越來越高，企業(yè)會自發(fā)地產生建立現(xiàn)代審計制度的要求，從而推動內部審計工作的發(fā)展。面對激烈的市場競爭，電力企業(yè)要提高經濟效益，實現(xiàn)價值化并防范經營風險，特別是全球經濟競爭帶來的壓力，更需要加強內部審計。
隨著科技的發(fā)展，計算機的應用和審計軟件的開發(fā)，為內部審計提高工作效率和工作質量創(chuàng)造了有利的條件。
內部審計扎根于單位內部，熟悉所在單位的生產、經營管理情況，內部審計在堵塞漏洞、查處舞弊、促進管理、提高效益等方面是任何外部審計機構都難以做到的。
面對有利的發(fā)展形勢，內部審計人員必須增強使命感，堅定信心，開拓進去，通過工作成果，把內部審計事業(yè)推向一個新的高度。
內部審計工作總結有關文件篇三
一、現(xiàn)代企業(yè)構建內部審計體系的現(xiàn)實意義
財務監(jiān)督是企業(yè)運用一系列的財務指標對企業(yè)的生產經營活動或業(yè)務活動進行的監(jiān)控、決斷、建議和督促。財務監(jiān)督能督促企業(yè)的生產經營活動或業(yè)務活動符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，促進企業(yè)各項業(yè)務活動合法化和管理水平的科學化。而企業(yè)內部審計體系作為企業(yè)財務監(jiān)督體系的一個重要組成部分，它從企業(yè)內部出發(fā)，對企業(yè)的各項生產經營活動或業(yè)務活動的合規(guī)性和合法性進行跟蹤察看，對不合理的經濟業(yè)務活動進行約束，降低企業(yè)在經營過程中存在的經營風險和財務風險，進而促進企業(yè)健康良性發(fā)展。在目前企業(yè)經營風險日益擴大的背景下，加強企業(yè)內部審計體系的建設與完善具有深刻的現(xiàn)實意義。
1.有助于維護企業(yè)資產安全與完整
企業(yè)內部審計通過對企業(yè)的各項經營活動進行監(jiān)督審查，要求企業(yè)在發(fā)展運程中必須遵守國家的法律法規(guī)，必須在國家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎上實現(xiàn)自身的發(fā)展。另外，企業(yè)內部審計體系在審查判斷各項經營活動和財務活動的過程中，可以及時發(fā)現(xiàn)財務管理中存的問題和各種違法亂紀行為，并及時對發(fā)現(xiàn)的錯誤和舞弊行為進行約束和揭露。這樣，不僅可以糾正企業(yè)生產經營活動中存在的差錯，還能糾正會計核算差錯，提高企業(yè)財務部門的工作質量，保護了企業(yè)財產的安全與完整。
2.有助于提高企業(yè)經營效率
企業(yè)通過內部審計，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在日常生產經營活動和財務管理活動中存在的問題，以及在財務管理制度方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，結合企業(yè)自身所處的內外部環(huán)境，有針對性地提出改進措施和對策建議，從而提高財務管理工作，也有助于整個企業(yè)的管理水平的提升。另外，企業(yè)內部審計還能促使企業(yè)加強全面預算的管理，各單位部門必須根據(jù)本部門單位的實際情況，制訂出切實可行的全面預算方案，促使各單位部門各項經濟業(yè)務活動及財務收支按全面預算的要求執(zhí)行，保證各項業(yè)務工作的資金及其他各種人力、財力、物力等各種資源的供應，并對全面預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題及時采取措施給予解決，保證全面預算的有效完成，提高了企業(yè)經營活動的盈利能力和管理效率，促進了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。
3.有助于增強企業(yè)管理者與經營者法制觀念
企業(yè)的各項生產經營活動和財務活動均應嚴格遵守國家財經法律法規(guī)和財務制度，企業(yè)通過內部審計，可以了解各項經營活動和財務活動是否符合國家有關法律、法規(guī)及財務制度的規(guī)定，有無違法亂紀現(xiàn)象，促使企業(yè)的各項經營活動和財務活動更加合法化和合理化，保證企業(yè)資金及其他各項經濟資源的安全和有效使用。還可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務管理工作中存在的薄弱環(huán)節(jié)，通過違法亂紀行為的查處，教育企業(yè)相關人員遵紀守法，增強企業(yè)管理者與經營者的法律意識。
二、現(xiàn)階段企業(yè)內部審計體系運行中存在的主要問題
1.企業(yè)管理層對內部審計的重視不夠
大多數(shù)的企業(yè)管理者認為，審計是需要從外部聘任會計師事務所或注冊會計師才能做的事情，這是制度的規(guī)定，企業(yè)沒有必要再另行設置內部審計部門，配備專門的內部審計人員。由于企業(yè)管理者對內部審計部門所提供的各項管理服務不理解、不信任，在主觀意愿上抵觸設置內部審計部門，把內部審計部門看成是給自己給企業(yè)找麻煩的機構。還有的企業(yè)是迫于外界的壓力設置內部審計機構，也無法完全得到企業(yè)高層管理者的信任和重視，內部審計部門形同虛設。
2.內部審計制度不健全
目前，大多數(shù)企業(yè)沒有建立一套完整的內部審計制度。很多單位的內部審計都只是流于一種形式，未能形成內部審計氛圍，不具備規(guī)范性、科學性和可操作性。在管理層次上，企業(yè)的審計對象都在審計人員之上，這就導致審計人員在實施審計程序時會受到約束，審計人員的工作也會受到一定程度的限制。沒有一套完備的內部審計制度做保障，內部審計無法達到應有的成效。
3.內部審計部門缺乏獨立性
近年來，內部審計得到了快速發(fā)展，部分企業(yè)管理者已經在提升企業(yè)管理水平的過程中，組建了自己的內部審計機構。但是企業(yè)內部審計機構的設置不科學、不合理。大部分企業(yè)的內部審計機構設置在企業(yè)財務負責人或單位負責人的管轄范圍以內，這就不可避免地受到本單位管理者的影響，變相地成為服務于企業(yè)管理者的管理工具，使得內部審計部門的獨立性受到嚴重影響。如此，內部審計部門便不能有效地監(jiān)控企業(yè)的各項生產經營活動和財務活動，在企業(yè)地發(fā)展中埋下較大的隱患。
4.內部審計人員業(yè)務素質較低
由于大多當數(shù)企業(yè)對內部審計工作重視不夠，企業(yè)在此方面的就不會投入相匹配的人、財、物等其他經濟資源。絕大多數(shù)的內部審計人員也是從財務部門相關崗位調動來的，這就出現(xiàn)內審人員知識面較為單一，只懂財務會計知識，缺少參與企業(yè)生產經營管理的知識和經驗，內部審計的工作也僅停留在對憑證的翻閱和賬面資料的核對查找上，不能深入到企業(yè)的生產經營活動當中了解企業(yè)所發(fā)生的經營業(yè)務活動，難以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，不能從根本上提出解決問題的意見或建議。
5.內部審計范圍存在缺陷
目前，我國大多數(shù)企業(yè)的內部審計工作停留在對財務工作的復核上，而內部審計所使用的資料一般是企業(yè)會計憑證、賬簿、會計報表、合同及其他相關資料上，僅僅是查看財務會計各項工作是否按照會計工作規(guī)范和企業(yè)會計制度核算，財務報表數(shù)據(jù)是否準確，并沒有完全深入到企業(yè)的生產經營活動和經營領域。
三、完善企業(yè)財務監(jiān)督體系的對策建議
1.樹立內部審計的正確觀念
內部審計制度已經是現(xiàn)代企業(yè)管理制度中重要的組成部分，作為企業(yè)的高層領導者，應當打破傳統(tǒng)觀念束縛，改變對內部審計存在的偏見認識，站在企業(yè)的高度，從企業(yè)管理的角度出發(fā)，充分認識到內部審計的重要性。企業(yè)的內部審計部門雖然不是企業(yè)的利潤中心，不能為企業(yè)帶來利潤。但是，內部審計部門可以通過對企業(yè)生產經營活動和財務活動進行監(jiān)督審查，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的經營風險和財務風險，為企業(yè)減少不必要的損失。所以，內部審計部門能間接地為企業(yè)創(chuàng)造效益。企業(yè)管理者應該為內部審計部門提供適宜的人力、技術和其他經濟資源，提高內部審計部門的管理地位，以保障內部審計人員權利和職責的有效履行。
2.完善企業(yè)內部審計制度
企業(yè)應當建立健全內部審計制度。企業(yè)可以建立審計監(jiān)察部，除了負責本單位財務審計、專項審計、內控評價等工作以外，還應當對各部門、單位執(zhí)行企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和重大決策部署、完成經營管理目標任務、保證凈資產的保值增值、遵守國家法律法規(guī)及企業(yè)章程和規(guī)章制度、遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等內容進行經濟責任審計。同時，還需要對重要工程進行結算審計，并通過協(xié)調外部審計，評價外部審計的質量。
3.確保企業(yè)內部審計部門的獨立性
企業(yè)管理者要科學設置內部審計機構，建立企業(yè)財務監(jiān)督機制。企業(yè)應當從治理層面構建財務部門監(jiān)督體系。企業(yè)的內部審計機構，應當脫離甚至高于企業(yè)的管理層。建立以股東會或監(jiān)事會為領導的內部審計委員會或其他內部審計機構，方能真正起到監(jiān)督企業(yè)生產經營活動和財務活動，監(jiān)督企業(yè)的經營者和管理者，維護企業(yè)資產的安全完整。目前已經有很大型國型企業(yè)由財務總監(jiān)委派制和傳統(tǒng)的總會計師制度轉向cfo，從企業(yè)的相關會計制度來看，總會計師雖然是企業(yè)的頂級財務官，但總會計師的特殊身份和制度編排，導致其不能真正地發(fā)揮內部財務監(jiān)督職能。顯然，財務總監(jiān)與總會計師相比，獨立性較強，但財務總監(jiān)卻不參與企業(yè)的財務管理活動，其掌握的企業(yè)信息資源有限，不足于發(fā)揮其財務監(jiān)督職能。因此，首席財務官由總會計師向cfo轉變，正是企業(yè)從治理層面來組建企業(yè)內部財務監(jiān)督體系。
4.提升內審人員的業(yè)務素質
隨著企業(yè)多元化的發(fā)展，企業(yè)對內審人員也提出了更高的要求。不僅要求內部審計人員精通財務會計知識和審計知識，還要掌握與企業(yè)經營活動相關的業(yè)務知識和管理，這些才能更好地起到內部財務監(jiān)督作用，更好地為企業(yè)提供服務。企業(yè)可以通過內外部培訓，當然，內審人員也需要利用業(yè)余時間鉆研業(yè)務知識和管理知識，來提升業(yè)務素質能力，保持良好的職業(yè)道德修養(yǎng)，牢固掌握國家法律法規(guī)和企業(yè)管理制度，對企業(yè)的經營管理活動和財務活動提行有效審計和公正客觀的評價，為企業(yè)決策層提供準確無誤的決策依據(jù)。
5.拓展內部審計范圍
隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，內部審計工作僅停留在財務會計方面已明顯不能滿足企業(yè)各方面的需求。內部審計工作應當以財務會計數(shù)據(jù)為基礎，在審查企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量真實合法的基礎上，對企業(yè)各項生產經營活動和財務活動進行合規(guī)性和效益性進行審計，將作業(yè)領域由財務領域擴展到管理領域，從而使內部審計工作在企業(yè)內部財務監(jiān)督方面發(fā)揮更大的作用。